Desarrollo guía No 3. Impuestos.

Que es impuesto?

Los impuestos son cargas obligatorias que las personas y empresas tienen que pagar para financiar el estado.

Cual es la finalidad de los impuestos?

Los impuestos pueden ser usados con tres diferentes finalidades como por ejemplo:

fines fiscales: es la aplicación de un impuesto para satisfacer una necesidad pública de manera indirecta. Es decir, se recauda y lo producido de la recaudación (el dinero) se aplica en gastos para financiar diversos servicios públicos.

fines extra-fiscales: es la aplicación de un impuesto para satisfacer una necesidad pública o interés público de manera directa. El clásico ejemplo son los impuestos a los cigarrillos y a las bebidas alcohólicas.

fines mixtos: es la finalidad de búsqueda conjunta de los dos fines anteriores.

Cómo se dividen los impuestos?

Los impuestos se dividen en:

Impuestos Directos: Son aquellos en los cuales coincide el sujeto jurídico responsable de la obligación y el sujeto económico que soporta el tributo, grava directamente las fuentes de riqueza, la propiedad o la renta. Son el impuesto sobre la renta, el impuesto sobre el patrimonio, el impuesto de sucesiones, la contribución rústica y urbana (o impuesto sobre bienes inmuebles), los impuestos sobre la posesión de vehículos (Impuesto de la tenencia o uso de vehículos, Impuesto sobre Vehículos de Tracción Mecánica), animales, etc

Impuestos Indirectos: Se trata de aquellos donde el sujeto jurídico no es el mismo sujeto económico, quien paga el monto respectivo. Su nombre radica en que no afecta de manera directa los ingresos de un contribuyente sino que recae sobre el costo de algun producto o mercancía. El impuesto indirecto más importante es el impuesto al valor agregado o IVA el cual constituye una parte importante de los

ingresos tributarios en muchos países del mundo. Históricamente, es el caso de la alcabala castellana del Antiguo Régimen y de los consumos del siglo XIX.

Que es el iva?

La expresión “IVA” es la sigla del “Impuesto al valor agregado o añadido” más conocido en Colombia como “Impuesto sobre las ventas”. Se le llama Impuesto al valor agregado porque efectivamente sólo se paga impuesto sobre el valor que se le agrega a un bien. El responsable de este impuesto sólo paga el impuesto equivalente al valor que le agrega a producto, no paga el impuesto sobre el valor de todo el producto.

Como se divide el iva?

El iva se divide en:

- Iva generado- Iva descontable - Iva teorico

Cuantos y cuales son los regímenes en Colombia?

En Colombia existen tres regímenes; estos son:- Régimen simplificado- Régimen común- Gran contribuyente

Que es retención en la fuente?

La retención en la fuente es un mecanismo de cobro anticipado de un impuesto en el momento en que sucede el hecho generador

En que momento sucede la retención?

La retención en la fuente se aplica cuando se haga el pago o se cause, sin importar si la compra ha sido realizada de contado o a crédito.

La norma general sobre retención en la fuente, contempla que la retención se debe practicar en el momento en que se haga el pago o el abono en cuenta, lo que ocurra primero.

En las empresas, que deben llevar contabilidad por el sistema de causación, siempre ocurrirá primero la causación o el abono en cuenta y luego el pago, por tanto, siempre la retención se aplicará en el momento de hacer la causación o el abono en cuenta.En el caso de las personas naturales que sean agentes de retención, teniendo en cuenta que para que una persona natural sea agente de retención, esta debe tener la calidad de comerciante [artículo 368-2 del estatuto tributario], por lo tanto como comerciante debe llevar contabilidad, y esta también debe llevarse por el sistema de causación, por lo tanto, la retención en la fuente también deberá practicarse el momento de la causación o el abono en cuenta.

Que es reteiva?

Es la retención en la fuente aplicada al iva.

Registre las operaciones de la empresa comercial Ltda. Régimen común

a. Régimen común Compra de mercancías a crédito a Mercosur Ltda. Régimen común por valor de $ 8000000

b. Devuelve el 20% de la mercancía comprada en el literal a.

c. Compra mercancías de contado a Sandra castillo del régimen simplificado por valor de $ 8500000

d. Vende mercancías al contado a comercializadora Bogotá de régimen común por valor $ 5.380.000

e. Vende mercancías de contado por valor $ 6.739.000 a talabartería s.a. gran contribuyente

Registrar los movimientos de la empresa sansum Ltda. Régimen común Producto: licuadoras; realizar la respectiva contabilización.

a. 03/07 compra s/f 856 por 50 unidades a $ 40.000 c/u a régimen común de contado.

b. 05/07 compra s/f 562 por 20 unidades a $ 45.000 c/u a régimen simplificado de contado

c. 07/07 Venta s/f 003 por 20 unidades a $ 65.000 c/u a régimen común de contado

d. 09/07 Venta s/f 004 por 50 unidades a $ 65.000 c/u a gran contribuyente de contado

e. 10/07 compra s/f 856 por 30 unidades a $ 50.000 c/u a régimen simplificado de contado

f. 15/07 dev Venta s/f 004 por 10 unidades

a. 03/07 compra s/f 856 por 50 unidades a $ 40.000 c/u a régimen común de contado.

b. 05/07 compra s/f 562 por 20 unidades a $ 45.000 c/u a régimen simplificado de contado

c. 07/07 Venta s/f 003 por 20 unidades a $ 65.000 c/u a régimen común de contado

d. 09/07 Venta s/f 004 por 50 unidades a $ 65.000 c/u a gran contribuyente de contado

e. 10/07 compra s/f 856 por 30 unidades a $ 50.000 c/u a régimen simplificado de contado

f. 15/07 dev Venta s/f 004 por 10 unidades