I. INFORME INDIVIDUAL DE AUDITORÍA,

DERIVADA DE LA REVISIÓN DE LA CUENTA PÚBLICA

DE LA CIUDAD DE MÉXICO CORRESPONDIENTE

AL EJERCICIO DE 2017

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DEPENDENCIA

JEFATURA DE GOBIERNO DE LA CIUDAD DE MÉXICO

AUDITORÍA FINANCIERA

Capítulo 2000 “Materiales y Suministros”

Auditoría ASCM/1/17

FUNDAMENTO LEGAL

La auditoría se llevó a cabo con fundamento en los artículos 122, apartado A, fracción II,

sexto y séptimo párrafos, de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos;

42, fracción XIX; y 43 del Estatuto de Gobierno del Distrito Federal; 10, fracción VI, de la

Ley Orgánica de la Asamblea Legislativa del Distrito Federal; 1; 2, fracciones XIII y XLI, inciso

a); 3; 8, fracciones I, II, IV, VI, VII, VIII, IX, XXVI y XXXIII; 9; 10, incisos a) y b); 14, fracciones I,

VIII, XVII, XX y XXIV; 22; 24; 27; 28; 30; 32; 33; 34; 35; 36, primer párrafo; 37, fracción II;

61 y 62 de la Ley de Fiscalización Superior de la Ciudad de México; y 1; 4; 5, fracción I,

inciso b); 6, fracciones V, VIII y XXXV; y 30 del Reglamento Interior de la Auditoría Superior

de la Ciudad de México.

ANTECEDENTES

En el ejercicio de 2017, la Jefatura de Gobierno de la Ciudad de México (JGCDMX) reportó

un presupuesto ejercido de 191,801.4 miles de pesos, monto que representó un

incremento del 4.5% (8,261.3 miles de pesos) respecto de los 183,540.1 miles de pesos

ejercidos en 2016; y una variación negativa del 4.8% (9,697.9 miles de pesos) respecto

al original autorizado a la dependencia en 2017 (201,499.3 miles de pesos).

Del presupuesto ejercido en 2017, por la dependencia, el gasto con cargo al capítulo 2000

“Materiales y Suministros” fue de 5,816.9 miles de pesos, que representan el 3.0%

del total erogado por la JGCDMX. Dicha cantidad fue 11.0% (716.2 miles de pesos) inferior al

presupuesto ejercido el año anterior (6,533.1 miles de pesos) y 27.3% (2,189.8 de pesos)

menor que el presupuesto original autorizado en dicho capítulo (8,006.7 miles de pesos).

2

CRITERIOS DE SELECCIÓN

Esta auditoría se propuso de conformidad con los siguientes criterios generales de selección,

contenidos en el Manual de Selección de Auditorías vigente:

“Importancia Relativa”. Se consideró este capítulo porque en 2017 presentó en el presupuesto

ejercido (5,816.9 miles de pesos) una variación negativa del 11.0 (716.2 miles de pesos)

respecto del ejercido en 2016 (6,533.1 miles de pesos); y una variación negativa del

27.3% (2,189.8 miles de pesos) con respecto del original en dicho capítulo (8,006.7 miles

de pesos).

“Exposición al Riesgo”. El capítulo citado se seleccionó por estar propenso a ineficiencias

e incumplimiento de objetivos, metas físicas y financieras, como se ha detectado en anteriores

auditorías practicadas a diversos sujetos fiscalizados de la Administración Pública de la Ciudad

de México.

“Presencia y Cobertura”. Se consideró este capítulo a fin de garantizar que, eventualmente

se revisen todos los conceptos susceptibles de ser auditados, por estar contenidos en la

Cuenta Pública.

OBJETIVO

El objetivo de la auditoría consistió en verificar que el presupuesto aplicado por la JGCDMX

en el capítulo 2000 “Materiales y Suministros”, se haya registrado, aprobado, modificado,

comprometido, devengado, ejercido y pagado de conformidad con la normatividad

y ordenamientos aplicables.

ALCANCE Y DETERMINACIÓN DE LA MUESTRA

Se integró por partida el presupuesto original y ejercido de la JGCDMX en el capítulo

2000 “Materiales y Suministros”, por 8,006.7 miles de pesos y 5,816.9 miles de pesos,

respectivamente.

3

Se revisó en cuanto a los elementos que integran el objetivo de auditoría, lo siguiente:

Registros Contable y Presupuestal: Se verificó que las operaciones de la JGCDMX se

encontraran registradas contable y presupuestalmente, que reflejaran las operaciones de

cada uno de los momentos contables del gasto y que explicaran la evolución del ejercicio

presupuestal.

Gasto Aprobado: Se verificó que el proceso de programación, presupuestación, integración

(módulos de integración por resultados y de integración financiera), y autorización del

presupuesto se hubiese ajustado a la normatividad aplicable; que los elementos de soporte

para la determinación de su meta física y financiera, permitieran el cumplimiento de las

obligaciones y atribuciones del sujeto fiscalizado, y que existiera congruencia entre el

Programa Operativo Anual (POA), el Techo Presupuestal, el Anteproyecto de Presupuesto

de Egresos y la autorización de la Asamblea Legislativa del Distrito Federal.

Gasto Modificado: Se verificó que el origen y destino de los recursos materia de las afectaciones

al presupuesto se hubiesen justificado, autorizado y se apegado al cumplimiento de metas

y objetivos, en cumplimiento de la normatividad aplicable.

Gasto Comprometido: Se verificó que los procesos de programación (Programa Anual de

Adquisiciones Arrendamientos y Prestación de Servicios), solicitud, autorización, adjudicación,

contratación y reporte de las operaciones a instancias correspondientes, se hubiese apegado

a la normatividad que los regula.

Gasto Devengado: Se verificó que los pagos realizados con cargo al presupuesto, se encontraran

debidamente soportados con la documentación e información que comprobara la recepción de

los bienes de conformidad con la normatividad aplicable y en cumplimiento de los instrumentos

jurídicos en cada caso.

Gasto Ejercido: Se verificó mediante la revisión de la información de la JGCDMX, que se

haya expedido y resguardado la documentación soporte, justificativa y comprobatoria de

las operaciones y reunido los requisitos establecidos en la normatividad aplicable.

4

Gasto Pagado: Se verificó que las obligaciones a cargo de la JGCDMX, se hayan extinguido

mediante el pago, y que éste se haya acreditado y realizado en cumplimiento de la

normatividad aplicable y de los instrumentos jurídicos que dieron origen a la obligación.

La muestra de auditoría se determinó de conformidad con lo establecido en el Boletín 6020, “El

Muestreo en la Auditoría”, de las Guías de Auditoría, emitidas por la Comisión de Normas

de Auditoría y Aseguramiento del Instituto Mexicano de Contadores Públicos, A.C. (IMCP)

y la Normas Internacionales de Auditoría (NIA) 530, “Muestreo de Auditoría” conjuntamente con

las Normas Internacionales de las Entidades Fiscalizadoras Superiores (ISSAI) 1530,

“Muestreo de Auditoría”, emitida por el Comité de Normas Profesionales de la Organización

Internacional de Entidades Fiscalizadoras Superiores (INTOSAI); y conforme al siguiente

procedimiento:

1. Se integraron las cantidades consignadas en la Cuenta Pública de la Ciudad de México

2017 y en la base de datos de las CLC que la JGCDMX proporcionó a esta entidad

de fiscalización.

2 Se estratificó el universo del capítulo 2000 “Materiales y Suministros” (5,816.9 miles

de pesos) por partida presupuestal, y se determinó el porcentaje que representó

cada una de ellas con relación al total ejercido en el capítulo (universo de auditoría),

con la finalidad de identificar los importes y las variaciones de cada partida.

3. De conformidad con el Proyecto de Auditoría incluido en el Programa General de Auditoría

de la Cuenta Pública de la Ciudad de México 2017, las partidas sugeridas para su

revisión fueron la 2141 “Materiales, Útiles y Equipos Menores de Tecnologías de la

Información y Comunicaciones” por 1,365.2 miles de pesos, 2611 “Combustibles, Lubricantes

y Aditivos” por 1,080.2 y 2911 “Herramientas Menores” por 249.7 miles de pesos.

4. Las partidas 2141 “Materiales, Útiles y Equipos Menores de Tecnologías de la Información

y Comunicaciones”, 2611 “Combustibles, Lubricantes y Aditivos” y 2911 “Herramientas

Menores” se consideraron por los criterios de importancia relativa, exposición al riesgo

y presencia y cobertura, con el fin de garantizar que eventualmente se revisen todos

los conceptos susceptibles de ser auditados; y como resultado del análisis a la matriz

de control y mapa de riesgos elaborados.

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Se determinaron las siguientes CLC y contratos más representativos con cargo a las

partidas antes mencionadas:

(Miles de pesos y por cientos)

Partida

Universo Muestra

Cantidad Presupuesto ejercido

Porcentaje del capítulo

Cantidad Importe Porcentaje del capítulo CLC DM CLC DM

Partida 2141 “Materiales, Útiles, y Equipos Menores de Tecnologías de la Información y Comunicaciones”

18 0 1,365.2 23.5 2 0 829.1 14.2

Partida 2611 “Combustibles, Lubricantes y Aditivos”

24 0 1,080.2 18.6 2 0 225.3 3.9

Partida 2911 “Herramientas Menores”

14 1 249.7 4.3 1 0 195.2 3.4

Otras 26 partidas 21 1 3,121.8 53.6

Total 77 2 5,816.9 100.0 5 0 1,249.6 21.5

En el rubro auditado y en la muestra de auditoría no existieron recursos derivados de fondos

o programas federales, ni recursos destinados para la reconstrucción de la Ciudad de México.

La auditoría se llevó a cabo en la DEA en la JGCDMX por ser la Unidad Administrativa

que se encargó de realizar las operaciones del rubro sujeto a revisión; y se aplicaron

procedimientos de auditoría en la Subdirección de Recursos Materiales y Servicios Generales,

en la Subdirección de Recursos Financieros y en la Subdirección de Recursos Humanos

de la DEA en la JGCDMX.

PROCEDIMIENTOS, RESULTADOS Y OBSERVACIONES

Evaluación del Control Interno

1. Resultado

La evaluación de control interno se efectuó con base en el Marco Integrado de Control

Interno (MICI), el cual considera cinco componentes del control interno: Ambiente de Control,

Administración de Riesgos, Actividades de Control, Información y Comunicación y Supervisión,

incluyendo estructura orgánica, manuales administrativos (apartados de organización y de

procedimientos).

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Se solicitó información y se aplicó un cuestionario de control interno al personal de la DEA

en la JGCDMX, por ser el área involucrada en las operaciones relacionadas con el

capítulo 2000 “Materiales y Suministros”.

Una vez recopilada y analizada la información general de las áreas y operaciones sujetas

a revisión se identificaron los riesgos de las operaciones revisadas; se elaboró una matriz

para evaluar si los mecanismos establecidos hicieron factible la administración de los

riesgos de irregularidades e ineficiencias y si disminuyeron las debilidades detectadas;

y se verificó si existieron actividades de supervisión de las operaciones realizadas

que permitieran verificar el cumplimiento de las disposiciones legales y administrativas

aplicables.

Además, con objeto de identificar las unidades administrativas de la JGCDMX que estuvieron

encargadas del control y registro de las distintas etapas del gasto (aprobado, modificado,

comprometido, devengado, ejercido y pagado) y los procedimientos involucrados en el

ejercicio de dicho gasto, con cargo al capítulo 2000 “Materiales y Suministros” y para

comprobar que la JGCDMX haya dispuesto en 2017 de acciones, planes de organización,

métodos, actividades y procedimientos para el logro de sus objetivos, se determinó

evaluar el control interno por medio de los siguientes componentes:

Ambiente de Control

Integridad personal y profesional, y valores éticos

de la dirección y del personal

Esta entidad de fiscalización superior, a fin de conocer la sujeción de los sujetos fiscalizados

y sus servidores públicos a los principios de Ética e Integridad en la Ciudad de México,

mediante oficio núm. ACF-A/18/0830 del 27 de agosto de 2018, remitió el cuestionario “Aplicación

de reactivos al exterior relacionados con la adopción de la cultura en ética pública”. Con el

oficio núm. JGCDMX/DEA/0723/2018 del 28 de agosto de 2018, la DEA en la JGCDMX

emitió su respuesta.

Del análisis particular en cuanto hace a la sujeción de los principios de Ética e Integridad

por parte de los sujetos fiscalizados que comprende la Revisión de la Cuenta Pública 2017,

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se reporta en el apartado correspondiente del Informe General que se entrega al Congreso

de la Ciudad de México por medio de la Comisión de Rendición de Cuentas y Vigilancia de la

Auditoría Superior de la Ciudad de México (ASCM) con base en la Ley de Fiscalización

Superior local.

Asimismo, con el fin de conocer el control interno del sujeto fiscalizado relacionado con

las operaciones del rubro sujeto a revisión, mediante el oficio núm. ACF-A/18/0678 del

6 de agosto de 2018, se remitió el cuestionario “Evaluación del Control Interno”. Mediante

el oficio núm. JGCDMX/DEA/0654-BIS/18 del 10 de agosto de 2018, la DEA en la JGCDMX

emitió su respuesta, de la cual se verificó lo que se detalla a continuación:

Estructura orgánica

Jefatura de Gobierno de la Ciudad de México

Durante 2017, la JGCDMX dispuso de tres estructuras orgánicas autorizadas por la Oficialía

Mayor (OM) con los dictámenes núms. D-JGCDMX-36/161116, D-JGCDMX-9/010417

y D-JGCDMX-38/011217, los cuales estuvieron vigentes a partir del 16 de noviembre de 2016,

del 1o. de abril de 2017 y del 1o. de diciembre del 2017, respectivamente. Dichas estructuras

estuvieron integradas por 173, 166 y 177 plazas y fueron notificadas a la JGCDMX con los

oficios núms. OM/0701/2016 del 17 de noviembre del 2016; OM/0210/2017 del 4 de abril

de 2017 y OM/0860/2017 del 29 de diciembre del 2017.

En el análisis a dichas estructuras orgánicas vigentes en 2017, se observó que para el

despacho de los asuntos de su competencia la JGCDMX dispuso de una Oficina de la

Jefatura de Gobierno de la Ciudad de México, una Secretaría Particular del Jefe de Gobierno,

una Dirección General de Seguimiento y Evaluación Territorial y tres Coordinaciones

Generales (de Gabinete Interinstitucional del Jefe de Gobierno de la Ciudad de México,

de Asuntos Internacionales y de la Unidad para la Reforma Política de la Ciudad de México).

Con el dictamen núm. D-JGCDMX-38/011217 la JGCDMX incorporó a su estructura

a la Comisión para la Reconstrucción, Recuperación y Transformación de la Ciudad de México

en una CDMX cada vez más Resiliente.

8

Dirección Ejecutiva de Administración en la Jefatura de Gobierno

Durante 2017, la DEA en la JGCDMX dispuso de tres estructuras orgánicas autorizadas

por la OM, las cuales tuvieron los dictámenes núms. D-OM-10/160316, D-SEFIN-19/030517

y D-SEFIN-27/010917, vigentes a partir del 16 de marzo de 2016, 3 de mayo de 2017 y

1o. de septiembre de 2017, respectivamente; se integraron, la primera por 21 plazas y las

restantes por 15 plazas autorizadas. Dichas estructuras fueron notificadas con los oficios

núms. OM/0155/2016 de fecha 15 de marzo de 2016, OM/0417/2017 del 30 de junio de 2017

y OM/0616/2017 del 16 de octubre del 2017.

Asimismo, se observó que a partir del 2 de mayo de 2017 la DEA en la JGCDMX pasó a

formar parte de la Secretaría de Finanzas de la Ciudad de México (SEFIN), de acuerdo

con lo establecido en el “Decreto por el que se reforman, adicionan y derogan diversas

disposiciones del Reglamento Interior de la Administración Pública del Distrito Federal”,

publicado el 2 de mayo de 2017 en la Gaceta Oficial de la Ciudad de México.

Las áreas administrativas de la DEA en la JGCDMX que participaron en el ejercicio de los

recursos del capítulo 2000 “Materiales y Suministros” fueron las Subdirecciones de Recursos

Financieros, de Recursos Humanos y de Recursos Materiales y Servicios Generales.

Durante el ejercicio de 2017, la JGCDMX realizó las siguientes acciones con el objetivo de

promover entre su personal diversos aspectos relacionados con la sujeción a la cultura

de integridad, valores éticos y normas de conducta:

1. La JGCDMX actuó bajo el Código de Ética de los Servidores Públicos para el Distrito

Federal, el cual fue publicado en la Gaceta Oficial del Distrito Federal el 9 de julio de 2014.

De la revisión realizada a su página de internet, se observó que dicho documentó se

encontró dentro de su marco aplicable.

2. La dependencia participó en el Programa para la Integración al Desarrollo de las

Personas con Discapacidad 2014-2018, publicado en la Gaceta Oficial del Distrito Federal

el 24 de febrero de 2015, el cual consistió en recibir personas con discapacidad que

laboraron en la JGCDMX por un período de tres meses. El pago de las remuneraciones

estuvo a cargo del Instituto para la Integración al Desarrollo de las Personas con

Discapacidad (INDEPEDI).

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3. La Coordinación General de Control y Profesionalización de las Unidades Encargadas

de la Administración en la OM por medio de la circular JGCDMX/DEA/0014/17 del

23 de febrero de 2017, convocó a todo el personal de estructura y de honorarios

homólogos a estructura en la JGCDMX, a acreditar el curso en línea “Ética Pública

y Responsabilidades Administrativas”.

4. La JGCDMX difundió mediante las circulares núms. JGCDMX/DEA/0042/17

y JGCDMX/DEA/0062/17 de fecha 30 de junio y 22 de noviembre, ambas de 2017,

la normatividad relacionada con el Acuerdo por el que se establecen Lineamientos de

Paternidad y Maternidad Responsables para Garantizar y Proteger la Convivencia

Armónica y Equilibrada de las Familias del Distrito Federal, publicado en la Gaceta Oficial

del Distrito Federal el 15 de noviembre de 2013 y con el Acuerdo por el que se da

a conocer la implementación de la Nueva Cultura Laboral en la Ciudad de México por

el que se establece la organización del tiempo de trabajo, otorgamiento de licencias

especiales y períodos vacacionales, para las y los trabajadores de Base, Confianza,

Estabilidad Laboral, Enlaces, Líderes Coordinadores, Mandos Medios y Superiores de

la Administración Pública de la Ciudad de México, para la efectividad de la prestación

del servicio a la ciudadanía y la conciliación de la vida laboral y familiar, publicado en la

Gaceta Oficial de la Ciudad de México el 10 de mayo de 2016; ambos vigentes en 2017.

5. Mediante la circular núm. JGCDMX/DEA/0054/17 del 7 de septiembre de 2017, la

JGCDMX invitó a su personal a inscribirse a los cursos presenciales y en línea que el

Instituto de la Mujer del Distrito Federal brindaba en materia de género e igualdad sustantiva

entre hombres y mujeres de los Entes Públicos del Gobierno de la Ciudad de México,

con la finalidad de que conocieran e incorporaran dicho tema en sus actividades de formación.

6. Durante 2017, la JGCDMX remitió a su Contraloría Interna oficios mensuales en los que

anexó las Cartas de Obligaciones de los Servidores Públicos, debidamente signadas

por éstos.

7. Con diversos oficios, la JGCDMX solicitó a su personal realizar, concluir y acreditar con

carácter obligatorio el curso a distancia “Conociendo los Derechos Humanos, el Diagnóstico

y el Programa de Derechos Humanos de la Ciudad de México”. Lo anterior con el objeto de

10

contar con el 100% de capacitación en esta materia ante la Secretaría de Gobierno de

la Ciudad de México y la Comisión de Derechos Humanos de la Ciudad de México.

Por lo anterior, en cuanto al componente de control interno Ambiente de Control se observó que

éste fue apropiado, debido a que tanto la JGCDMX como la DEA contaron con una estructura

orgánica autorizada que refirió líneas de comunicación e información entre los funcionarios

superiores y subordinados mediante el organigrama autorizado.

Además, se observó que la JGCDMX difundió documentos de contenido ético entre sus servidores

públicos y dispuso de un manual administrativo que describió objetivos y funciones.

Administración de Riesgos

En cuanto a si la JGCDMX dispuso de un proceso para identificar el cumplimiento de sus

objetivos y si reunió las bases para desarrollar respuestas apropiadas al riesgo que

permitieran administrarlo y controlarlo, se identificó lo siguiente:

1. La JGCDMX informó que sus objetivos institucionales se encontraron alineados con el

Programa General de Desarrollo del Distrito Federal 2013-2018, publicado en la Gaceta

Oficial del Distrito Federal el 11 de septiembre de 2013 y con la misión y visión de la

dependencia, lo cual se reflejó en el POA 2017, en el apartado del Guion-Vinculación,

donde se señala la gestión gubernamental y actividades institucionales de la JGCDMX,

particularmente vinculados con los ejes 1, “Equidad e Inclusión Social para el Desarrollo

Humano”, 2, “Gobernabilidad, Seguridad y Protección Ciudadana” y 5, “Efectividad,

Rendición de Cuentas y Combate a la Corrupción”.

2. La JGCDMX indicó que los objetivos institucionales fueron difundidos, entre todos los

niveles del personal responsable de alcanzarlos, mediante su manual administrativo;

que dispuso de indicadores de desempeño a cargo de la Coordinación de Relaciones

Internacionales; que la forma en que se vigiló el cumplimiento de los objetivos

institucionales relacionados con el rubro en revisión fue por medio de la Subdirección

de Recursos Materiales y Servicios Generales, que fue la encargada de que se llevaran

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a cabo las adquisiciones programadas dentro del Cronograma de Inicio de Vigencia

de Contratos de Adquisiciones y Prestación de Servicios para el ejercicio 2017.

3. Respecto a las actividades relacionadas con el análisis e identificación de posibles

riesgos que limiten la consecución de los objetivos institucionales, la JGCDMX informó que

“no fue necesario el desarrollo de actividades tendientes al análisis e identificación de

posibles riesgos que limitan la consecución de los objetivos institucionales, ya que los

objetivos institucionales se cumplieron de acuerdo a lo programado en el ‘Cronograma

de inicio de vigencias de contratos de adquisiciones y prestación de servicios para

el ejercicio 2017’”.

4. La JGCDMX informó que durante 2017 no contó con un Comité de Evaluación de Riesgos,

por lo que se observó que no se identificaron los riesgos y la tolerancia en los diversos

procesos que se realizaron en la dependencia.

Con objeto de evaluar la probabilidad de ocurrencia de los riesgos identificados y el grado

de impacto que pudieran afectar el ejercicio de los recursos con cargo al capítulo 2000

“Materiales y Suministros” como parte de los trabajos de auditoría, se elaboró un mapa de

riesgos con base en las observaciones emitidas en auditorías anteriores realizadas por la

ASCM a dicho capítulo. En su evaluación, se observó que la mayoría de los riesgos identificados

fueron de seguimiento, es decir, de baja probabilidad de ocurrencia y alto grado de impacto,

relacionados con los manuales administrativos, con su falta de actualización y su elaboración de

conformidad con su estructura orgánica; asimismo, se identificaron riesgos relacionados

con la formulación de su presupuesto.

Por lo anterior, en cuanto al componente de control interno Administración de Riesgos, se

observó que este fue apropiado, debido a que si bien la JGCDMX comunicó de manera

formal sus objetivos estratégicos y metas, y éstos estuvieron alineados con el Programa

General de Desarrollo del Distrito Federal 2013-2018 y con la misión y visión de la dependencia,

se observó la falta de un Comité de Evaluación de Riesgos y de procesos de identificación

y análisis de riesgos relevantes para el logro de los objetivos institucionales.

12

Actividades de Control

Manual administrativo

Jefatura de Gobierno de la Ciudad de México

Durante el 2017, la JGCDMX dispuso de un manual administrativo autorizado por

la Coordinación General de Modernización Administrativa (CGMA) con número de registro

MA-34/050815-D-JGDF-16/160715, que incluyó el marco jurídico de actuación; atribuciones;

misión, visión y objetivos institucionales; organigrama de la estructura básica; y organización y

procedimientos y que fue publicado en la Gaceta Oficial del Distrito Federal el 31 de agosto

de 2015. Sin embargo, se observó que la JGCDMX debió actualizar su manual administrativo

conforme a los dictámenes autorizados por la OM con números de registro D-JGCDMX-36/161116,

D-JGCDMX-9/010417 y D-JGCDMX-38/011217, en cumplimiento de las fracciones I y II,

numeral 1, “Formalización”, del Lineamiento Décimo Tercero del Capítulo III, “Del registro

de Manuales Administrativos y Específicos de Operación” de los Lineamientos Generales

para el Registro de Manuales Administrativos y Específicos de Operación de la Administración

Pública de la Ciudad de México, publicados en la Gaceta Oficial del Distrito Federal el

30 de diciembre de 2014, vigentes en 2017, que establecen:

“DÉCIMO TERCERO. El proceso de registro de los Manuales Administrativos y los Específicos

de Operación se integra por las fases de formalización, revisión, dictaminación y registro,

los que en la vía ordinaria, deberán substanciarse conforme a lo siguiente:

”1. Formalización

”I. Para iniciar el proceso de Registro, el Enlace de cada Órgano de la Administración Pública o

quien presida el Órgano Administrativo de que se trate, deberá enviar el Proyecto de Manual

mediante oficio signado con firma autógrafa, a efecto de iniciar su revisión por parte de la

Coordinación General.

”II. En el caso de Manuales Administrativos, el envío del Proyecto de Manual deberá realizarse

dentro del plazo de 60 días hábiles contados a partir de la fecha de entrada en vigor del

Dictamen de Estructura Orgánica de creación del Órgano de la Administración Pública.”

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Dirección Ejecutiva de Administración en la Jefatura de Gobierno

Durante el 2017, la DEA en la JGCDMX dispuso de un manual administrativo autorizado

por la CGMA con número de registro MA-28/300715-D-OM-4/2014, que incluyó el marco

jurídico de actuación; atribuciones; misión, visión y objetivos institucionales; organigrama

de la estructura básica; y organización y procedimientos y que fue publicado en la Gaceta

Oficial del Distrito Federal el 27 de agosto de 2015. Sin embargo, en su análisis se observó que

la DEA debió actualizar su manual administrativo conforme a los dictámenes de estructura

orgánica autorizados por la OM con números de registro D-OM-10/160316, D-SEFIN-19/030517

y D-SEFIN-27/010917 en cumplimiento con lo establecido en la fracción II, numeral 1,

“Formalización”, del Lineamiento Décimo Tercero del Capítulo III, “Del registro de Manuales

Administrativos y Específicos de Operación” de los Lineamientos Generales para el Registro de

Manuales Administrativos y Específicos de Operación de la Administración Pública de la

Ciudad de México, publicados en la Gaceta Oficial del Distrito Federal el 30 de diciembre

de 2014, vigentes en 2017.

Procedimientos

En 2017, la JGCDMX dispuso de seis procedimientos que estuvieron incluidos en el manual

administrativo autorizado por la CGMA con número de registro MA-34/050815-D-JGDF-16/160715,

pero que no guardaron, por las actividades que regulan, relación con los momentos contables

del gasto.

Durante el ejercicio de 2017, la DEA dispuso de 32 procedimientos, los cuales se incluyeron en

el manual administrativo con número de registro MA-28/300715-D-OM-4/2014. De esos

procedimientos, 10 se encontraron relacionados con el rubro en revisión y permitieron

cumplir los objetivos de control, y buscaron administrar los riesgos inherentes al rubro

auditado, consideraron las operaciones o actividades sustantivas que tuvieron a su cargo

las unidades administrativas involucradas y garantizaron razonablemente el cumplimiento de

las leyes, reglamentos, normas, políticas y otras disposiciones de observancia obligatoria.

Los 10 procedimientos identificados por momento contable del gasto son:

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Momento contable Nombre del procedimiento

Registro Presupuestal “Elaboración del Informe de Avance de Resultados”

Registro Presupuestal “Integración de Cuenta Pública”

Gasto modificado “Trámite para solicitar Adecuaciones Presupuestarias”

Gasto devengado “Recepción y Registro de Bienes”

Gasto devengado “Inventario Físico de Mobiliario y Equipo”

Gasto devengado “Alta de los Bienes Muebles ante la D.G.R.M.S.G.”

Gasto devengado “Inventario Físico en el Almacén”

Gasto devengado “Solicitud y Registro de Salida de Bienes de Consumo”

Gasto ejercido “Trámite para solicitar Documentos Múltiples”

Gastos ejercido y pagado “Trámite de pago a través de las Cuentas por Liquidar Certificadas”

De lo anterior, se observó la falta de actividades de control apropiadas que permitieran

identificar a las unidades administrativas relacionadas con la operación de los momentos

contables del gasto aprobado y comprometido; por lo que la dependencia incumplió lo

establecido en el apartado 7, “Organización, Procesos y Procedimientos”; Numeral 7.4,

“Procesos y Procedimientos”, Sub numeral 7.4.1, “Procedimientos” de la Guía Técnica y

Metodológica para la Elaboración e Integración de los Manuales Administrativos y Específicos

de Operación de la Administración Pública de la Ciudad de México, publicada en la Gaceta

Oficial de la Ciudad de México el 28 de febrero de 2017, vigente en 2017, que establece

lo siguiente:

“7. Organización, Procesos y Procedimientos

”7.4 Procesos y Procedimientos

”7.4.1 Procedimientos

”Un procedimiento es un curso de actividades secuenciadas, precisas y vinculadas entre

sí que describen la forma de realizar algo. Los procedimientos en el contexto de los Manuales,

son la base de las operaciones que derivan de los procesos institucionales de los Órganos de

la Administración Pública.”

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Otras actividades de Control

En el análisis de la documentación soporte de las partidas sujetas a revisión y visitas de

inspección realizadas por el personal auditor a las áreas responsables de la ejecución del

capítulo 2000 “Materiales y Suministros”, se observó lo siguiente:

1. La JGCDMX dispuso de actividades de control relacionadas con el resguardo de la

documentación que soporta las operaciones realizadas en las partidas seleccionadas

como muestra de auditoría.

2. Para la operación y desarrollo de sus actividades sustantivas, administrativas y financieras,

la JGCDMX dispuso del Sistema de Planeación de Recursos Gubernamentales (SAP-GRP),

cuyas políticas y lineamientos de seguridad, incluidos la comunicación y claves de

acceso, detectores y defensas contra accesos no autorizados y antivirus fueron establecidos

por la SEFIN, como autoridad administradora del sistema.

3. La JGCDMX indicó que contó con unidades administrativas encargadas de los recursos

humanos y financieros, para lo cual implementó procedimientos específicos que se

formalizaron con su registro ante la CGMA y se incorporaron a su manual administrativo; que

la difusión del manual administrativo de la JGCDMX y de la DEA en la dependencia

se realizó mediante oficios; y que realizó evaluaciones del desempeño del personal.

4. Asimismo, informó que durante 2017 “contó con el Programa Anual de Capacitación

(PAC 2017), el cual se integró de acuerdo con las necesidades de capacitación que

se requirieron en diversas áreas de esta dependencia; y tuvo como objetivo desarrollar

en los servidores públicos las habilidades y actitudes necesarias para el buen desempeño

de sus funciones”.

Con base en lo anterior, en cuanto al componente de control interno Actividades de Control,

se observó que este fue apropiado ya que contó con procedimientos administrativos; sin

embargo, estos no se encontraron actualizados conforme a las estructuras orgánicas tanto de

la JGCDMX como de la DEA vigentes en 2017, por lo que la JGCDMX incumplió con lo

establecido en las fracciones I y II, numeral 1, “Formalización”, del Lineamiento Décimo Tercero

del Capítulo III, “Del registro de Manuales Administrativos y Específicos de Operación” de

16

los Lineamientos Generales para el Registro de Manuales Administrativos y Específicos

de Operación de la Administración Pública de la Ciudad de México, publicados en la Gaceta

Oficial del Distrito Federal el 30 de diciembre de 2014, vigentes en 2017, que establecen:

“DÉCIMO TERCERO. El proceso de registro de los Manuales Administrativos y los Específicos

de Operación se integra por las fases de formalización, revisión, dictaminación y registro,

los que en la vía ordinaria, deberán substanciarse conforme a lo siguiente:

”1. Formalización

”I. Para iniciar el proceso de Registro, el Enlace de cada Órgano de la Administración

Pública o quien presida el Órgano Administrativo de que se trate, deberá enviar el Proyecto de

Manual mediante oficio signado con firma autógrafa, a efecto de iniciar su revisión por

parte de la Coordinación General.

”II. En el caso de Manuales Administrativos, el envío del Proyecto de Manual deberá realizarse

dentro del plazo de 60 días hábiles contados a partir de la fecha de entrada en vigor del

Dictamen de Estructura Orgánica de creación del Órgano de la Administración Pública.”

Asimismo, se observó la falta de actividades de control apropiadas que permitieran identificar a

las unidades administrativas relacionadas con las operaciones de los momentos contables

del gasto aprobado y comprometido, lo que la dependencia incumplió lo establecido en el

apartado 7, “Organización, Procesos y Procedimientos”; Numeral 7.4, “Procesos y Procedimientos”,

Sub numeral 7.4.1, “Procedimientos” de la Guía Técnica y Metodológica para la Elaboración e

Integración de los Manuales Administrativos y Específicos de Operación de la Administración

Pública de la Ciudad de México, publicada en la Gaceta Oficial de la Ciudad de México el

28 de febrero de 2017, vigente en 2017, que establece lo siguiente:

“7. Organización, Procesos y Procedimientos

”7.4 Procesos y Procedimientos

”7.4.1 Procedimientos

17

”Un procedimiento es un curso de actividades secuenciadas, precisas y vinculadas entre

sí que describen la forma de realizar algo. Los procedimientos en el contexto de los Manuales,

son la base de las operaciones que derivan de los procesos institucionales de los Órganos de la

Administración Pública.”

Información y Comunicación

Respecto a si la JGCDMX tuvo acceso a comunicaciones relevantes y confiables de los

eventos internos y externos relacionados con la operación del rubro sujeto a revisión para

cumplir sus responsabilidades de control interno y para el logro de sus objetivos institucionales y

si generó información necesaria, oportuna, veraz y suficiente, se observó lo siguiente:

1. La JGCDMX hizo pública su estructura orgánica dictaminada núm. D-JGCDMX-38/011217

vigente en 2017, por medio de su página de internet.

2. En relación con la estructura orgánica de la DEA en la dependencia, mediante la revisión a

la página de internet de la OM, se verificó la publicación del dictamen núm. D-OM-10/160316,

y en la página de SEFIN la publicación de los dictámenes núms. D-SEFIN-19/030517 y

D-SEFIN-27/010917.

3. En 2017, la JGCDMX incorporó su manual administrativo registrado con el

núm. MA-34/050815-D-JGDF-16/160715 al portal de transparencia de su página de

internet para consulta de sus servidores públicos, asimismo, mediante los siguientes

oficios la DEA en la JGCDMX difundió dicho manual:

Número de oficio Fecha Área a la que fue dirigido

JGDF/DEA/1529/15 4/IX/15 Coordinación de Apoyo Administrativo

JGDF/DEA/1530/15 4/IX/15 Asesor

JGDF/DEA/1531/15 4/IX/15 Secretario Particular del Jefe de Gobierno

JGDF/DEA/1532/15 4/IX/15 Dirección Ejecutiva de Mensaje Gubernamental

JGDF/DEA/1533/15 4/IX/15 Dirección Ejecutiva de Eventos y Seguimiento de Acuerdos

JGDF/DEA/1534/15 4/IX/15 Coordinación General de Apoyo Técnico y Logística

JGDF/DEA/1535/15 4/IX/15 Coordinación General de Atención Ciudadana

JGDF/DEA/1536/15 4/IX/15 Jefatura de Oficina de la Jefatura de Gobierno

JGDF/DEA/1537/15 4/IX/15 Líder Coordinador de Proyectos “A” en la Dirección Ejecutiva de Medios Sociales

JGDF/DEA/1538/15 4/IX/15 Dirección Ejecutiva de Control de Proyectos

JGDF/DEA/1539/15 4/IX/15 Dirección de Información Pública

JGDF/DEA/1540/15 4/IX/15 Coordinación General de Gabinetes

Continúa…

18

… Continuación

Número de oficio Fecha Área a la que fue dirigido

JGDF/DEA/1541/15 4/IX/15 Dirección Ejecutiva de Estudios Estadísticos

JGDF/DEA/1542/15 4/IX/15 Coordinación General Interinstitucional del Gabinete de Gobierno

JGDF/DEA/1543/15 4/IX/15 Dirección General de Seguimiento y Evaluación Territorial

JGDF/DEA/1544/15 4/IX/15 Coordinación General de Asuntos Internacionales

JGDF/DEA/1545/15 4/IX/15 Comisión de la Unidad para la Reforma Política del Distrito Federal

JGDF/DEA/1546/15 4/IX/15 Subdirección de Recursos Humanos

JGDF/DEA/1547/15 4/IX/15 Subdirección de Recursos Financieros

JGDF/DEA/1548/15 4/IX/15 Subdirección de Recursos Materiales y Servicios Generales

4. El manual administrativo de la DEA en la dependencia con registro núm.

MA-28/300715-D-OM-4/2014 fue difundido con los oficios núms. JGDF/DEA/1499/15,

JGDF/DEA/1500/15 y JGDF/DEA/1501/15, todos del 31 de agosto de 2015, con acuses de

recibo por parte de las Subdirecciones de Recursos Humanos, de Recursos Financieros, y

de Recursos Materiales y Servicios Generales, de la misma fecha; y fue incorporado

al portal de transparencia de la página de internet de la OM para consulta de sus

servidores públicos.

5. La JGCDMX dispuso del SAP-GRP para gestionar la información relativa a los recursos

financieros y presupuestales con unidades administrativas externas; y la información

generada respecto a la operación del capítulo 2000 “Materiales y Suministros”, tales

como conciliaciones presupuestales y reportes de presupuesto comprometido.

6. La JGCDMX publicó su Programa Anual de Adquisiciones, Arrendamientos y Prestación de

Servicios (PAAAPS) en la Gaceta Oficial la Ciudad de México del 30 de enero de 2017, en

cumplimiento de los artículos 16 y 19 de la Ley de Adquisiciones para el Distrito

Federal, vigente en 2017. Además, se observó que la dependencia capturó en el sitio web,

que la OM designó, para ello, las modificaciones trimestrales del PAAAPS en los

plazos establecidos en el último párrafo del numeral 4.2.1 de la Normatividad en materia

de Administración de Recursos para las Dependencias, Unidades Administrativas, Unidades

Administrativas de Apoyo Técnico Operativo, Órganos Desconcentrados y Entidades

de la Administración Pública del Distrito Federal (Circular Uno), publicada en la Gaceta

Oficial del Distrito Federal el 18 de septiembre de 2015, vigente en 2017.

19

7. Respecto a los informes sobre las Adquisiciones, Arrendamientos y Prestación de Servicios,

la JGCDMX remitió en tiempo y forma a la SEFIN con copia a la OM y a su Contraloría

Interna, los 12 informes correspondientes al ejercicio de 2017.

8. En relación con el Reporte de Pasivo Circulante (RPC), se observó que la DEA remitió

a la Subsecretaría de Egresos de la SEFIN los formatos de dicho reporte en forma

impresa y en medio magnético, dentro del plazo establecido.

Por lo anterior, en cuanto al componente de control interno Información y Comunicación

se observó que este fue apropiado, debido a que la JGCDMX y la DEA contaron con una

adecuada comunicación interna con su personal al difundir sus estructuras orgánicas

y sus manuales administrativos; y externa con las unidades administrativas, al enviarles

diversa información y documentación que generaron.

Supervisión

Respecto a los mecanismos de supervisión implementados por la JGCDMX, se identificó

lo siguiente:

1. Los tramos de control y supervisión en los diferentes niveles jerárquicos de la JGCDMX se

establecieron en sus manuales administrativos vigentes en 2017.

2. La JGCDMX informó que mediante un informe trimestral la DEA en la dependencia

recibe el resultado de las supervisiones realizadas por las Coordinaciones Generales,

en las cuales se revisa y vigila que las áreas ejerzan sus funciones respectivas, de

acuerdo con las líneas de mando establecidas en la estructura orgánica. Asimismo, comunicó

que los resultados de estos informes sirven de base para elaborar el Reporte de Avances

de Resultados y Cuenta Pública.

3. La DEA en la JGCDMX, por medio de las Subdirecciones a su cargo, supervisa el

control interno establecido en las operaciones administrativas mediante las políticas

internas establecidas y los manuales.

20

4. La aplicación de evaluaciones, la JGCDMX informó que durante 2017 el Órgano Interno de

Control (OIC) aplicó evaluaciones trimestrales y que en los casos que se generaron

recomendaciones, estas fueron atendidas como medida de control y supervisión.

Por lo anterior, en cuanto al componente de control interno de Supervisión, se constató

que este fue apropiado, ya que se observó que los tramos de control y supervisión en los

diferentes niveles jerárquicos de la dependencia, para el ejercicio del gasto con cargo al

capítulo 2000 “Servicios Generales” se establecieron en sus manuales administrativos.

También, se observó que la DEA en la JGCDMX, por medio de las Subdirecciones a su

cargo, realizó supervisiones periódicas y atendió las recomendaciones emitidas por su OIC.

Como resultado del estudio y evaluación del sistema de control interno de la JGCDMX

con base en la aplicación de los cuestionarios de control interno y en el análisis de los

procedimientos administrativos aplicados al rubro a revisar, se determinó que si bien existen

áreas de oportunidad, la JGCDMX contó con un control interno apropiado que le permitió

el cumplimiento de la normatividad, debido a que las condiciones de los elementos de

control estuvieron documentadas o autorizadas, lo cual generó una seguridad razonable

en la ejecución de las operaciones y la consecución de objetivos.

En la reunión de confronta, celebrada el 28 de septiembre de 2018, la JGCDMX proporcionó

mediante el oficio núm. JGCDMX/DEA/0899/2018 del 27 de septiembre del mismo año en

relación con la falta de actualización de los procedimientos de la DEA conforme a las estructuras

orgánicas vigentes en 2017, que se desarrollaron en el componente de Actividades de

Control, lo siguiente:

Respecto a su manual administrativo la DEA en la JGCDMX proporcionó copia simple del

oficio núm. SFCDMX/DGA/SOM/202/2018 del 25 de julio de 2018, en el cual la DEA en la

JGCDMX realizó el requisitado de los formatos denominados “Plantilla para la Descripción

del Puesto en el SIEDO”, además, la DEA informó que “debido a que el trámite de

actualización del Manual Administrativo se lleva en conjunto con la Secretaría de Finanzas

de la Ciudad de México, la DEA en la JGCDMX se encuentra en espera de la revisión de

los procedimientos mediante la asignación de un asesor por parte de la SEFIN”. Con base

en lo anterior y debido a que la DEA en la JGCDMX no remitió evidencia documental

21

que acredite la actualización de su manual administrativo conforme su estructura orgánica

vigente, esta observación no se modifica.

En relación con la falta de actualización de los procedimientos de la JGCDMX, el sujeto

fiscalizado presentó copia simple del oficio núm. JGCDMX/SP/0007/2018 del 29 de junio

de 2017, en el cual se designó al Enlace para realizar y coordinar los trabajos necesarios

para el proceso de registro del manual administrativo de la JGCDMX ante la CGMA y además

presentó las listas de asistencia del personal de la JGCDMX al Taller de Capacitación

del manual administrativo de la JGCDMX y de la reunión de Elaboración e Integración del

manual administrativo llevados a cabo en 2018.

Sin embargo, la JGCDMX no remitió evidencia documental que acreditara la actualización

de su manual administrativo conforme a su estructura orgánica vigente, por lo que dicha

observación no se modifica.

Recomendación ASCM-1-17-1-JG

Es conveniente que la Jefatura de Gobierno de la Ciudad de México cuente con un Comité

de Evaluación de Riesgos y con procesos de identificación y análisis de riesgos relevantes para

el logro de sus objetivos institucionales.

Recomendación ASCM-1-17-2-JG

Es necesario que la Jefatura de Gobierno de la Ciudad de México, implemente mecanismos de

control y supervisión que aseguren que el registro y la actualización de su manual administrativo,

(apartado de organización y procedimientos), se realice de conformidad con lo establecido

en los Lineamientos Generales para el Registro de Manuales Administrativos y Específicos de

Operación de la Administración Pública de la Ciudad de México.

Recomendación ASCM-1-17-3-JG

Es necesario que la Dirección Ejecutiva de Administración en la Jefatura de Gobierno de

la Ciudad de México, implemente mecanismos de control y supervisión que aseguren que

22

el registro y la actualización de su manual administrativo, (apartado de organización

y procedimientos), se realice de conformidad con lo establecido en los Lineamientos

Generales para el Registro de Manuales Administrativos y Específicos de Operación de la

Administración Pública de la Ciudad de México.

Recomendación ASCM-1-17-4-JG

Es necesario que la Jefatura de Gobierno de la Ciudad de México implante mecanismos

de control y supervisión que aseguren que las operaciones ejecutadas dentro del momento

contable aprobado y comprometido, se encuentren reguladas y controladas de conformidad con

la Guía Técnica y Metodológica para la Elaboración e Integración de los Manuales Administrativos

y Específicos de Operación de la Administración Pública de la Ciudad de México.

Presentación de Informes

2. Resultado

A fin de comprobar si la JGCDMX en 2017 cumplió las disposiciones jurídico-normativas

sobre la elaboración y presentación de los informes y reportes relacionados con el

capítulo 2000 “Materiales y Suministros” y para verificar que las operaciones realizadas

coincidieran con los informes reportados, se analizó lo siguiente:

Programa Anual de Adquisiciones Arrendamiento y Prestación de Servicios

Con el oficio núm. JGCDMX/DEA/0115/2017 del 16 de enero de 2017, la DEA en la JGCDMX

remitió a la Dirección General de Política Presupuestal (DGPP) de la SEFIN, el PAAAPS

para su validación presupuestal, en cumplimiento de los artículos 19, primer párrafo, de la

Ley de Adquisiciones para el Distrito Federal publicada en la Gaceta Oficial del Distrito

Federal el 28 de septiembre de 1998, y 14 de su Reglamento, ambos vigentes en 2017.

Mediante el oficio núm. SFCDMX/SE/DGPP/097/2017 del 17 de enero de 2017, la DGPP de

la SEFIN comunicó en tiempo y forma a la DEA en la dependencia la validación presupuestal

del PAAAPS 2017. Adicionalmente, mediante el oficio núm. JGCDMX/DEA/0215/2017 del

26 de enero de 2017, la JGCDMX remitió a la Dirección General de Recursos Materiales

23

y Servicios Generales (DGRMSG) la versión definitiva del PAAAPS 2017, con copia de la

validación presupuestal otorgada por la SEFIN. Lo anterior, en cumplimiento del numeral 4.2.1,

párrafo segundo, del apartado 4.2; “Programa Anual de Adquisiciones, Arrendamientos y

Prestación de Servicios”, de la Normatividad en materia de Administración de Recursos

para las Dependencias, Unidades Administrativas, Unidades Administrativas de Apoyo

Técnico Operativo, Órganos Desconcentrados y Entidades de la Administración Pública

del Distrito Federal (Circular Uno), publicada en la Gaceta Oficial del Distrito Federal el

18 de septiembre de 2015, vigente en 2017.

El PAAAPS 2017 se publicó en la Gaceta Oficial la Ciudad de México del 30 de enero

de 2017, en cumplimiento de los artículos 16 y 19 de la Ley de Adquisiciones para el

Distrito Federal, vigente en 2017. Adicionalmente, se observó que el importe autorizado

por la SEFIN al PAAAPS de la JGCDMX, correspondió con el importe publicado que fue

de 30,652.2 miles de pesos. Asimismo se verificó que dicho programa consideró las operaciones

relacionadas con el capítulo 2000 “Materiales y Suministros” por 8,006.7 miles de pesos.

Se comprobó que el PAAAPS 2017 y los montos de actuación, fueron presentados para

su conocimiento al Subcomité de Adquisiciones, Arrendamientos y Prestación de Servicios de

la JGCDMX en la primera sesión ordinaria del ejercicio de 2017, celebrada el 25 de enero

de 2017, en cumplimiento del numeral 4.1.10, fracción V, y IX de la Normatividad en

materia de Administración de Recursos para las Dependencias, Unidades Administrativas,

Unidades Administrativas de Apoyo Técnico Operativo, Órganos Desconcentrados y Entidades

de la Administración Pública del Distrito Federal (Circular Uno), vigente en 2017.

Del análisis a las modificaciones trimestrales del PAAAPS 2017, se observó que las

correspondientes al primero, segundo, tercero y cuarto trimestre, fueron capturadas en

el sitio web que estableció la OM para tal fin, el 7 de abril, el 7 de julio, el 9 de octubre de 2017

y el 9 de enero de 2018, respectivamente; en cumplimiento con el numeral 4.2.1, párrafo quinto,

del apartado 4.2, “Programa Anual de Adquisiciones, Arrendamientos y Prestación de

Servicios”, de la Normatividad en materia de Administración de Recursos para las

Dependencias, Unidades Administrativas, Unidades Administrativas de Apoyo Técnico Operativo,

Órganos Desconcentrados y Entidades de la Administración Pública del Distrito Federal

(Circular Uno), vigente en 2017.

24

Adicionalmente, se revisó que las operaciones seleccionadas como muestra de auditoría

con cargo a las partidas 2141 “Materiales, Útiles y Equipos Menores de Tecnologías de la

Información y Comunicaciones”, 2611 “Combustibles, Lubricantes y Aditivos” y 2911 “Herramientas

Menores” fueran previstas en el PAAAPS 2017; al respecto, se observó que dichas partidas se

incluyeron en la formulación del PAAAPS, en cumplimiento de lo establecido en el artículo 16,

fracción XIII, de la Ley de Adquisiciones para el Distrito Federal, vigente en 2017.

Informes sobre las Adquisiciones, Arrendamientos y Prestación de Servicios

Derivado de la revisión a la relación de contratos de 2017 proporcionada por la JGCDMX,

se determinó que ésta realizó adquisiciones durante 2017 bajo los supuestos de los

artículos 54 y 55 de la Ley de Adquisiciones para el Distrito Federal, por lo que se solicitaron y

revisaron los 12 Informes sobre las Adquisiciones, Arrendamientos y Prestación de Servicios

autorizados por el procedimiento de invitación a cuando menos tres proveedores y por

adjudicación directa.

Al respecto, se verificó que dichos informes fueron remitidos en tiempo y forma a la

SEFIN, con copia a la OM y a la Contraloría Interna; y que incluyeron las operaciones de

la muestra de auditoría sujeta a revisión correspondientes a la partida 2911 “Herramientas

Menores”, de conformidad con los artículos 53, 54, 55 y 76 de la Ley de Adquisiciones para el

Distrito Federal, y el numeral 4.14.3, de la Normatividad en materia de Administración

de Recursos para las Dependencias, Unidades Administrativas, Unidades Administrativas de

Apoyo Técnico Operativo, Órganos Desconcentrados y Entidades de la Administración

Pública del Distrito Federal (Circular Uno), vigentes en 2017.

En relación con las operaciones seleccionadas como muestra de auditoría con cargo a las

partidas 2141 “Materiales, Útiles y Equipos Menores de Tecnologías de la Información y

Comunicaciones” y 2611 “Combustibles, Lubricantes y Aditivos”, la Subdirección de Recursos

Materiales y Servicios Generales en la JGCDMX informó “que durante el ejercicio 2017,

esta dependencia no celebró contratos o convenios, en calidad de representante legal,

sino sólo como área solicitante, toda vez que se delegó esa facultad a la Oficialía Mayor

en lo que se refiere a los procesos de licitaciones públicas para la adquisición de bienes,

arrendamiento de bienes inmuebles y contratación de servicios, así como mediante

25

sus procedimientos de excepción ya sea por Adjudicación Directa o Invitación restringida

a cuando menos tres proveedores, que correspondan a la Jefatura de Gobierno del Distrito

Federal, de acuerdo a las disposiciones establecidas en el ‘Acuerdo por el que se delega

en el Titular de la Dirección General de Administración de la Oficialía Mayor del Gobierno

del Distrito Federal, las facultades que se indican’ publicado en la Gaceta Oficial del Distrito

Federal el 3 de septiembre de 2015”, vigente a la fecha (octubre 2018).

Pasivo Circulante

Mediante el oficio núm. JGCDMX/DEA/0067/2018 del 9 de enero de 2018, con sello de

recibido en la Subsecretaría de Egresos de la SEFIN del 10 de enero de 2018, la DEA

en la JGCDMX remitió a la Subsecretaría de Egresos de la SEFIN, en forma impresa y en

medio magnético, los formatos del RPC relativos al monto y características de su pasivo

circulante con cargo a las partidas del capítulo 2000 “Materiales y Suministros”, dentro del

plazo establecido, por lo que se cumplió lo dispuesto en el artículo 60 de la Ley de

Presupuesto y Gasto Eficiente de la Ciudad de México, vigente en 2017.

Se comprobó que de las operaciones de la muestra sujeta a revisión por un monto de

1,249.6 miles de pesos, correspondientes a las partidas 2141 “Materiales, Útiles y Equipos

Menores de Tecnologías de la Información y Comunicaciones”, 2611 “Combustibles, Lubricantes

y Aditivos” y 2911 “Herramientas Menores”, un importe de 33.3 miles de pesos fueran

registradas como pasivo circulante, y reportadas a la SEFIN en tiempo y forma. Asimismo,

se determinó que no se efectuaron pagos de adeudos de ejercicios anteriores.

En relación con los reportes mensuales de los recursos comprometidos sobre los recursos

fiscales, crediticios y provenientes de transferencias federales, correspondientes al ejercicio

de 2017, establecidos en el artículo 56 de la Ley de Presupuesto y Gasto Eficiente de la

Ciudad de México, vigente en 2017, que menciona que “las Dependencias […] que celebren

compromisos y que se encuentren debidamente acreditados, deberán registrarlos en el sistema

informático de planeación de recursos gubernamentales, conforme a los plazos que determine

la Secretaría, así como remitir en los términos que para tal efecto establezca la misma Secretaría,

el correspondiente reporte dentro de los primeros diez días de cada mes”, la DEA en la

JGCDMX, por medio del oficio núm. JGCDMX/DEA/0504/2018 del 18 de julio de 2018,

informó que la JGCDMX no fue objeto de transferencias federales durante el ejercicio 2017.

26

Asimismo, en relación con los recursos fiscales, se observó que la JGCDMX remitió a la

SEFIN dentro de los 10 primeros días de cada mes los reportes correspondientes, en

cumplimiento de lo establecido en el artículo 56 de la Ley de Presupuesto y Gasto Eficiente

de la Ciudad de México, vigente en 2017.

Por lo anterior, se concluye que la JGCDMX remitió los informes del PAAAPS y sus

modificaciones y el informe de su pasivo circulante, relacionados con el capítulo 2000

“Materiales y Suministros”, en los tiempos y formas establecidos en la normatividad.

Registros Contable y Presupuestal

3. Resultado

Se comprobó que las operaciones hubiesen reflejado el momento contable del gasto y su

evolución dentro del ejercicio presupuestal, que se encontraran registradas contable

y presupuestalmente y que el registro del gasto se hubiese realizado en la partida que le

corresponde de acuerdo con su naturaleza y el Clasificador por Objeto del Gasto.

Asimismo, se verificó que los asientos en el registro contable y presupuestal del rubro

sujeto a revisión coincidieran con los importes expuestos en informes, reportes auxiliares

y con lo manifestado en la Cuenta Pública de la Ciudad de México 2017.

Se revisó que el registro contable y presupuestal correspondiera a los conceptos establecidos

en el Manual de Contabilidad Gubernamental y en las Normas del Consejo Nacional de

Armonización Contable (CONAC) aplicables.

Para verificar que los registros contables y presupuestales de las etapas del gasto aprobado,

modificado, comprometido, devengado, ejercido y pagado por la JGCDMX con cargo al

capítulo 2000 “Materiales y Suministros”, se hubiesen efectuado conforme a la normativa

vigente, mediante el oficio núm. ACF-A/DCA/18/0567 del 21 de junio de 2018, se solicitó

a la SEFIN los auxiliares contables y presupuestales correspondientes a las operaciones

de la JGCDMX, registradas en 2017 con cargo al capítulo referido.

27

Al respecto, la SEFIN por conducto de la Dirección General de Contabilidad y Cuenta

Pública adscrita a la Subsecretaría de Egresos dio respuesta mediante los oficios

núms. SFCDMX/SE/DGCyCP/3224/2018, SFCDMX/SE/DGCyCP/DC/454/2018 y

SFCDMX/SE/DGCyCP/DC/469/2018 del 13, 16 y 31 de julio de 2018, proporcionando los

auxiliares contables y presupuestales de los momentos contables de los egresos con cargo al

capítulo 2000 “Materiales y Suministros”, así como los registros contables relativos a las

partidas sujetas a revisión del capítulo 2000 “Servicios Generales” conforme a lo siguiente:

(Miles de pesos)

Cuenta Importe

Debe Haber

Registro Presupuestal del Momento del Gasto Aprobado:

8211000000 “Presupuesto de Egresos Aprobado Sector Central” 8,006.7

8221000000 “Presupuesto de Egresos por ejercer Sector Central” 8,006.7

Suma 8,006.7 8,006.7

Registro Presupuestal del Momento del Gasto Modificado:

8221000000 “Presupuesto de Egresos por ejercer Sector Central” 8,006.7

8231000000 “Modificaciones al Presupuesto de Egresos Aprobado Sector Central” 7,695.4 (311.3)

Suma 7,695.4 7,695.4

Registro Presupuestal del Momento del Gasto Comprometido:

8241000000 “Presupuesto de Egresos Comprometido Sector Central” 7,566.4

8221000000 “Presupuesto de Egresos por ejercer Sector Central” 7,566.4

Suma 7,566.4 7,566.4

Registro Presupuestal del Momento del Gasto Devengado:

8251000000 “Presupuesto de Egresos Devengado Sector Central” 5,816.9

8241000000 “Presupuesto de Egresos Comprometido Sector Central” 5,816.9

Suma 5,816.9 5,816.9

Registro Presupuestal del Momento del Gasto Ejercido:

8261000000 “Presupuesto de Egresos Ejercido Sector Central” 5,816.9

8251000000 “Presupuesto de Egresos Devengado Sector Central” 5,816.9

Suma 5,816.9 5,816.9

Registro Presupuestal del Momento del Gasto Pagado:

8271000000 “Presupuesto de Egresos Pagado Sector Central” 5,816.9

8261000000 “Presupuesto de Egresos Ejercido Sector Central” 5,816.9

Total 5,816.9 5,816.9

NOTA: La diferencia entre los presupuestos del momento del gasto modificado y comprometido por 129.0 miles de pesos y del momento del gasto comprometido y devengado por 1,749.5 miles de pesos, que suman 1,879.6 miles de pesos; correspondieron a economías.

28

(Miles de pesos)

Cuenta contable Importe

Debe Haber

5121121411 “Materiales, Útiles y Equipos Menores de Tecnologías de la Información y Comunicación” (partida 2141) 1,365.2

5126126111 “Combustibles, Lubricantes y Aditivos” (partida 2611) 1,080.2

5129129111 “Herramientas Menores” 249.8

Otras cuentas contables (capítulo 2000) 3,121.7

2112100001 Proveedores* 5,816.9

Total capítulo 2000 “Materiales y Suministros” 5,816.9 5,816.9

NOTA: Cuentas contables establecidas en el Plan de Cuentas del Manual de Contabilidad del Gobierno del Distrito Federal, Sector Central.

* En la cuenta 2112100001 sólo se reflejó lo correspondientes al capítulo 2000 “Materiales y Suministros”.

Por lo anterior, se concluye que la información correspondiente a los registros contables

y presupuestales del rubro sujeto a revisión coincidió con los importes reportados en la

Cuenta Pública de la Ciudad de México 2017. También se verificó que los registros presupuestales

y contables se efectuaron conforme al Manual de Contabilidad Gubernamental del Gobierno del

Distrito Federal, Sector Central, capítulos IV, “Instructivo de Manejo de Cuentas”, y VI, “Guías

Contabilizadoras”, emitido por la SEFIN; y a las Normas del CONAC. Además, de que el

gasto fue aplicado en sujeción al Clasificador por Objeto del Gasto del Gobierno del Distrito

Federal publicado en la Gaceta Oficial del Distrito Federal el 19 de octubre de 2010, en

cumplimiento del artículo 44 de la Ley de Presupuesto y Gasto Eficiente de la Ciudad de

México, vigente en 2017.

Se verificó que no se efectuaron pagos de adeudos de ejercicios anteriores, y que las operaciones

reflejaron el momento contable del gasto y su evolución del ejercicio presupuestal.

Gasto Aprobado

4. Resultado

Se verificó que la JGCDMX hubiese tramitado oportunamente ante la SEFIN, la aprobación

del anteproyecto de presupuesto de egresos y el POA, conforme a la normatividad aplicable

y que los procesos de programación, presupuestación, integración (módulo de integración

por resultados y financieros) y autorización del presupuesto se hubiesen ajustado a la

normatividad aplicable.

29

Se verificó que los elementos de soporte para la determinación de su meta física y financiera

permitieran el cumplimiento de las metas establecidas en planes y programas conforme a

la normatividad correspondiente. Además, se revisó que se contara con el soporte documental

de los elementos que se consideraron para determinar las metas físicas y financieras

originales del presupuesto de egresos aprobado del sujeto fiscalizado.

Con el propósito de verificar el monto de los recursos del presupuesto asignado originalmente a la

JGCDMX, el cumplimiento de la normatividad, las acciones realizadas y que los recursos

se utilizaran para cumplir las acciones y atribuciones en cuanto a las metas físicas

y financieras previamente detectadas, se analizaron el Decreto de Presupuesto de Egresos de

la Ciudad de México para el Ejercicio Fiscal 2017, publicado en la Gaceta Oficial de la Ciudad

de México el 29 de diciembre de 2016; el proceso de trámite y aprobación del Anteproyecto de

Presupuesto de Egresos (techo presupuestal previo y la integración módulos de programación

y presupuestación); así como el POA 2017 (techo presupuestal definitivo, el calendario

presupuestal y el POA 2017 definitivo). Al respecto, se determinó lo siguiente:

1. Con el oficio núm. SFCDMX/SE/4744/2017 del 4 de noviembre de 2016, la Subsecretaría

de Egresos de la SEFIN comunicó a la JGCDMX el techo presupuestal para la

elaboración de su Anteproyecto de Presupuesto de Egresos de 2017 por un monto

de 201,460.0 miles de pesos.

2. La JGCDMX, mediante el oficio núm. JGCDMX/DEA/0529/2016 del 22 de noviembre

de 2016, remitió oportunamente su Anteproyecto de Presupuesto de Egresos para 2017.

En su revisión se verificó que fue elaborado conforme a la integración denominada

“Formulación General” establecida en el Manual de Programación-Presupuestación

para la Formulación del Anteproyecto de Presupuesto de Egresos 2017.

3. La JGCDMX integró la información cualitativa y cuantitativa requerida debidamente

requisitada en el sistema “SAP-GPR” (módulos de integración por resultados y de

integración financiera). Asimismo, remitió en tiempo y con las características

correspondientes a la SEFIN los reportes generados de dicha integración (Guion del

Programa Operativo Anual, Marco de Política Pública, Proyecto del POA y Analítico

de Claves), mediante los cuales determinaron sus necesidades y requerimientos de bienes

y servicios para el logro de sus acciones y su estimación económica, en cumplimiento

30

de los numerales 2, “Formulación General”; inciso c), último párrafo del apartado V,

“Proceso de Formulación del Anteproyecto de Presupuesto de Egresos 2017”, y 3, “Plazos

para la Integración y Envío de Información” del apartado I, “Presentación” del Manual

de Programación-Presupuestación para la Formulación del Anteproyecto de Presupuesto de

Egresos 2017; así como los artículos 11, 23, 25 y 26 de la Ley de Presupuesto y

Gasto Eficiente de la Ciudad de México vigente en 2017.

4. En la revisión del manual administrativo de la DEA en la JGCDMX con número de

registro MA-28/300715-D-OM-4/2014, vigente en 2017, se observó la falta de un

procedimiento administrativo relacionado con la integración del Anteproyecto de Presupuesto

de Egresos que permitiera identificar a las unidades administrativas relacionadas con

la integración de dicho Anteproyecto.

5. Con el oficio núm. SFCDMX/SE/0033/2017 del 5 de enero de 2017, la Subsecretaría

de Egresos de la SEFIN remitió a la JGCDMX el Analítico de Claves y el Decreto de

Presupuesto de Egresos de la Ciudad de México para el ejercicio fiscal 2017; además, le

comunicó el techo aprobado por la Asamblea Legislativa del Distrito Federal para el

ejercicio de 2017, por un monto de 201,499.3 miles de pesos, que incluyeron

168,311.7 miles de pesos para el capítulo 1000 “Servicios Personales” y 33,187.6 miles

de pesos para “Otros Gastos”, entre los que se incluyeron los capítulos 2000 “Materiales

y Suministros” y 3000 “Servicios Generales”.

6. Con el oficio núm. SFCDMX/SE/0476/2017 del 26 de enero de 2017, la Subsecretaría

de Egresos de la SEFIN comunicó a la JGCDMX el calendario presupuestal y el POA

correspondientes al techo presupuestal definitivo para el ejercicio fiscal de 2017, por

un monto total de 201,499.3 miles de pesos, importe que coincidió con el presupuesto

aprobado reportado por la JGCDMX en el apartado “ECG Análisis de Egresos por

Capítulo de Gasto” de la Cuenta Pública de la Ciudad de México 2017.

7. En el ejercicio de 2017, en el Analítico de Claves se asignaron recursos a 43 partidas

del capítulo 2000 “Materiales y Suministros” por un monto de 8,006.7 miles de pesos,

cantidad que correspondió con el presupuesto aprobado, lo cual se verificó en el Informe

de Cuenta Pública de la JGCDMX del ejercicio fiscal de 2017.

31

8. La JGCDMX programó originalmente recursos en 43 partidas del capítulo 2000

“Materiales y Suministros” por un monto de 8,006.7 miles de pesos y se ajustó al

techo presupuestal aprobado bajo el concepto de “Otros Gastos” por 33,187.6 miles

de pesos los cuales se distribuyeron entre los capítulos 2000 “Materiales y Suministros” y

3000 “Servicios Generales” (25,180.9 miles de pesos). Mediante las afectaciones

programático-presupuestales, conforme al Manual de Reglas y Procedimientos para

el Ejercicio Presupuestario de la Administración Pública del Distrito Federal, publicado

en la Gaceta Oficial del Distrito Federal el 4 de diciembre de 2012, vigente en 2017, la

JGCDMX incrementó su presupuesto original (201,499.3 miles de pesos) en un importe de

2,147.1 miles de pesos, que corresponde al 1.1%, con ello el presupuesto modificado

se situó en 203,646.4 miles de pesos. Las cantidades mencionadas correspondieron a

los presupuestos original y modificado reportados en la Cuenta Pública de la Ciudad

de México 2017.

Vinculación del Guion del Programa Operativo Anual con el Programa

General de Desarrollo del Distrito Federal 2013-2018

1. El sujeto fiscalizado estableció en el Guion del POA para la actividad institucional 301

“Gestión Integral del Riesgo en materia de Protección Civil” una meta física de una “acción”

y una meta financiera de 222.5 miles de pesos.

La actividad institucional referida estuvo vinculada con el Programa General de Desarrollo

del Distrito Federal 2013-2018 como sigue:

Actividad institucional 301, por medio del Eje 2, “Gobernabilidad, Seguridad y Protección

Ciudadana”, Área de Oportunidad 6, “Protección Civil”, Objetivo 2, “Transitar de un modelo

predominantemente reactivo a uno basado en la gestión integral de riesgos que

contemple la fase preventiva, el auxilio y la recuperación”, Meta 1 “Contar con un cuerpo de

funcionarias y funcionarios del Gobierno del Distrito Federal profesionalizados en

materia de Gestión Integral de Riesgos”, Línea de Acción 1 “Implementar un programa

de formación, capacitación y acreditación de servidores públicos en materia de Gestión

Integral de Riesgos”.

32

En el análisis de las cantidades y descripciones de las metas físicas y financieras de

la actividad institucional 301 “Gestión Integral del Riesgo en materia de Protección

Civil”, se observó que la JGCDMX en el Informe de Cuenta Pública de la Ciudad de

México 2017 reportó como meta física alcanzada una “acción”, lo cual correspondió

con la meta física original reportada en el mismo documento. En relación con su meta

financiera, se observó que disminuyó a 200.0 miles de pesos con relación a la

programada de 222.5 miles de pesos (10.1%).

2. Respecto a la actividad institucional 304 “Coordinación y Seguimiento de Políticas

Sectoriales” el sujeto fiscalizado estableció en el Guion del POA una meta física de un

“documento” y una meta financiera de 201,213.8 miles de pesos.

La actividad institucional referida estuvo vinculada con el Programa General de Desarrollo

del Distrito Federal 2013-2018 de la siguiente manera:

Actividad institucional 304, por medio del Eje 5, “Efectividad, Rendición de Cuentas y

Combate a la Corrupción”, Área de Oportunidad 1, “Mejora Regulatoria y Simplificación

Administrativa”, Objetivo 1 “Mejorar y facilitar la solicitud y resolución de trámites, así

como la prestación de servicios a cargo de los distintos órganos de la Administración

Pública del Distrito Federal”, Meta 2 “Mejorar los niveles de calidad y eficiencia en la

atención de trámites y servicios tanto en espacios físicos como a través de medios

electrónicos, bajo los principios de igualdad y no discriminación”, Línea de Acción 1

“Normar y ejecutar políticas dirigidas a crear y mantener en todos los centros

destinados a la realización de trámites, prestación de servicios y atención ciudadana

en general, una infraestructura idónea que garantice la accesibilidad universal, con

especial atención a personas en situación de vulnerabilidad por su origen étnico, condición

económica o migratoria, edad, capacidad, sexo, preferencia u orientación sexual, por

alguna enfermedad, discapacidad, entre otras”.

En el análisis de las cantidades y descripciones de las metas físicas y financieras de

la actividad institucional 304 “Coordinación y Seguimiento de Políticas Sectoriales”, se

observó que en el Informe de Cuenta Pública de la Ciudad de México 2017, la JGCDMX,

respecto a dicha actividad institucional, reportó como meta física alcanzada un “documento”,

lo cual correspondió con la meta física original reportada en el mismo documento.

En relación con su meta financiera, se observó que disminuyó a 191,538.4 miles de

pesos con relación a la programada de 201,213.8 miles de pesos, (4.8%).

33

En conclusión, con base en el análisis de la Cuenta Pública de la Ciudad de México 2017,

se constató que el presupuesto asignado a la JGCDMX coincidió con el techo presupuestal, el

Analítico de Claves, el POA y el Calendario Presupuestal, autorizados por la SEFIN para

el ejercicio, en cumplimiento del artículo 5o. del Decreto por el que se expide el Decreto

de Presupuesto de Egresos de la Ciudad de México para el Ejercicio Fiscal 2017; y que

existió vinculación con el Programa General de Desarrollo del Distrito Federal 2013-2018.

Asimismo, del análisis a las cantidades y descripciones de las metas físicas y financieras

de las actividades institucionales de la muestra de auditoría, se determinó que las metas

físicas establecidas en el Anteproyecto de Presupuesto de Egresos para 2017 de la JGCDMX

correspondieron con lo reportado en la Cuenta Pública de 2017.

Sin embargo, se observó la falta de un procedimiento administrativo relacionado con la

integración del Anteproyecto de Presupuesto de Egresos que permitiera identificar a las

unidades administrativas relacionadas con la integración de dicho anteproyecto.

En la reunión de confronta, celebrada el 28 de septiembre de 2018, la JGCDMX proporcionó

mediante el oficio núm. JGCDMX/DEA/0899/2018 del 27 de septiembre del mismo año, la

propuesta de un Procedimiento Administrativo con el título de “Integración de Anteproyecto

del Presupuesto de Egresos”, de su análisis se observó que la representación gráfica del

procedimiento (diagrama de flujo) no se apega a lo establecido en la Guía Técnica y

Metodológica para la Elaboración e Integración de los Manuales Administrativos y Específicos

de Operación de la Administración Pública de la Ciudad de México, publicada en la Gaceta

Oficial de la Ciudad de México el 28 de febrero de 2017, además se observó que dicha

propuesta no ha sido remitida a la CGMA, por lo que la presente observación no se modifica.

Recomendación ASCM-1-17-5-JG

Es conveniente que la Jefatura de Gobierno de la Ciudad de México implemente mecanismos

de control para regular las actividades e identificar a las unidades administrativas

responsables de la integración del Anteproyecto de Presupuesto de Egresos.

34

Gasto Modificado

5. Resultado

Se verificó que las modificaciones al presupuesto original asignado al capítulo 2000 “Materiales y

Suministros”, realizadas mediante afectaciones programático-presupuestarias, se hubiesen

sujetado a la normatividad aplicable, que contaran con las justificaciones correspondientes, y

que las afectaciones presupuestarias hubiesen sido consecuencia de un proceso de programación,

presupuestación y calendarización, para contribuir al cumplimiento de metas y objetivos.

Se revisó que las cantidades reportadas por el sujeto fiscalizado en informes y auxiliares

coincidieran con las reflejadas en la Cuenta Pública de la Ciudad de México 2017.

Con base en lo anterior, con objeto de verificar que las modificaciones al presupuesto

original asignado al capítulo 2000 “Materiales y Suministros” hayan sido realizadas mediante

afectaciones programático-presupuestarias, con las justificaciones correspondientes y debidamente

autorizadas, registradas y soportadas conforme a la normatividad aplicable; que dicha

modificación haya sido reportada por la JGCDMX en la Cuenta Pública de la Ciudad de

México 2017; y que las causas que generaron una modificación en la muestra de auditoría

seleccionada hayan reflejado un proceso de programación eficiente, de conformidad con

lo establecido en el proceso de planeación, programación y presupuestación; se analizó la

documentación proporcionada por dicha dependencia, en cuyo análisis se determinó lo

siguiente:

1. En la Cuenta Pública de la Ciudad de México de 2017, para el capítulo 2000 “Materiales y

Suministros”, la JGCDMX reportó un presupuesto aprobado y ejercido de 8,006.7 miles

de pesos y 5,816.9 miles de pesos, respectivamente, con cargo al capítulo 2000

“Materiales y Suministros”, por lo que el presupuesto ejercido representó un decremento

del 27.3% (2,189.8 miles de pesos) respecto del asignado originalmente a la JGCDMX.

2. El decremento de 2,189.8 miles de pesos con cargo al capítulo 2000 “Materiales

y Suministros” se realizó mediante 291 movimientos presupuestales correspondientes

a 19 afectaciones programático-presupuestarias autorizadas por la SEFIN, como se

muestra a continuación:

35

(Miles de pesos)

Movimiento presupuestal Importe

Parcial Subtotal Total

Presupuesto original asignado 8,006.7

Más:

Adiciones compensadas 72.7

Ampliaciones compensadas 10,012.1 10,084.8

Menos:

Reducciones compensadas (10,301.8)

Reducciones líquidas (94.3) (10,396.1) (311.3)

Presupuesto modificado 7,695.4

Economías (1,878.5)

Presupuesto ejercido 5,816.9

Diferencia 0.0

3. Las afectaciones programático-presupuestarias correspondientes a la muestra de auditoría

fueron debidamente elaboradas y soportadas con las justificaciones correspondientes;

autorizadas conforme a lo establecido en el formato “Cédula de Registro de Firmas de

los Servidores Públicos de Nivel de Estructura Facultados para elaborar, solicitar y/o

autorizar el registro de las Cuentas por Liquidar Certificadas, Documentos Múltiples,

Presupuesto Comprometido, Analítico de Claves, Fichas Técnicas de Proyectos de

Inversión, Afectaciones Programático-presupuestarias, y Afectaciones Programático-

presupuestarias Internas”, en cumplimiento del artículo 78 de la Ley de Presupuesto y

Gasto Eficiente de la Ciudad de México, vigente en 2017; y registradas en el SAP-GRP

que estableció la SEFIN, de acuerdo con el Capítulo III, “Registro de Operaciones

Presupuestarias”, sección tercera, de las Adecuaciones Presupuestarias del Manual

de Reglas y Procedimientos para el Ejercicio Presupuestario de la Administración Pública

del Distrito Federal, vigente en 2017. También, se verificó que el importe total del

presupuesto modificado coincidió con lo reportado en el Informe de Cuenta Pública

de 2017 de la JGCDMX.

En el análisis de las justificaciones de las 19 afectaciones programático-presupuestales

se observó lo siguiente:

36

(Miles de pesos)

Tipo de adecuación presupuestaria

Justificación

Adiciones compensadas Se programaron recursos presupuestales para compra de tuberías, cemento, cal, yeso, productos químicos y farmacéuticos, blancos, principalmente, los cuales no fueron erogados o sus adquisiciones fueron las mínimas necesarias, por no ser solicitados por las diversas áreas de esta Dependencia, ni requeridos para actividades de mantenimiento. Lo anterior no afectó el cumplimiento de las metas proyectadas en las actividades institucionales.

Reducciones compensadas Readecuar presupuestalmente los recursos asignados. Lo anterior a fin de que esta Unidad Responsable estuviera en condición de cumplir con las necesidades reales de operación, sin que estos movimientos afecten las metas designadas en el Programa Operativo Anual 2017.

Ampliaciones compensadas Readecuar presupuestalmente los recursos asignados. Lo anterior a fin de que esta Unidad Responsable estuviera en condición de cumplir las necesidades reales de operación, sin que estos movimientos afectaran las metas designadas en el Programa Operativo Anual 2017.

Reducciones líquidas Se cancelaron adquisiciones de productos tales como azúcar, café, refrescos, té, galletas, entre otros y los artículos y material de papelería se compraron al mínimo indispensable, como resultado de las políticas de austeridad establecidas por la administración. Se obtuvieron economías en las adquisiciones consolidadas cuyos contratos opera la Oficialía Mayor, en lo referente a refacciones para vehículos, combustible y tóneres. Lo anterior no afectó el cumplimiento de las metas proyectadas en las actividades institucionales.

4. Derivado del análisis de las justificaciones registradas en las afectaciones

programático-presupuestarias elaboradas, autorizadas y tramitadas por la JGCDMX,

se determinó que éstas contribuyeron al cumplimiento de los objetivos y metas programadas

por el sujeto fiscalizado. Por lo anterior, se determinó que la programación y

presupuestación que realizó la JGCDMX se ajustó a las necesidades de dicha dependencia

y cumplió con lo establecido en el artículo 77, “De las Adecuaciones Presupuestarias”,

Título Tercero, “Del Ejercicio del Gasto Público”, de la Ley de Presupuesto y Gasto

Eficiente de la Ciudad de México y al artículo 37 de su Reglamento.

En conclusión se constató que las modificaciones al presupuesto original asignado al

capítulo 2000 “Materiales y Suministros”, las realizó la JGCDMX mediante 19 afectaciones

programático-presupuestarias elaboradas, justificadas, autorizadas y tramitadas por los

servidores públicos facultados para ello, y que éstas contribuyeron parcialmente al cumplimiento

de los objetivos y las metas programadas por la dependencia; y que las cifras del presupuesto

aprobado, modificado y ejercido coincidieran con las reportadas.

37

Gasto Comprometido

6. Resultado

Como parte de los trabajos de auditoría, se revisó que existiera aprobación del Subcomité

de Adquisiciones, Arrendamientos y Prestación de Servicios, en los casos procedentes;

que se contara con suficiencia presupuestal previa a la adquisición de los bienes y que las

requisiciones de éstos estuviesen debidamente elaboradas.

Se verificó que se hubiesen elaborado y formalizado los contratos de adquisición de bienes en

los plazos establecidos en la normatividad, que no se hubiesen excedido los montos

de actuación en la adjudicación de los pedidos o contratos sin contar con la autorización del

titular de la dependencia y que los procedimientos de adquisición de bienes se hubiesen

ajustado a lo establecido en la normatividad aplicable.

Se revisó que no se hubiesen formalizado contratos con proveedores que se encontraran

inhabilitados por la Secretaría de la Contraloría General de la Ciudad de México (SCGCDMX)

o por la Secretaría de la Función Pública (SFP), ni que se hayan adjudicado contratos a

proveedores que no estuvieran al corriente de sus obligaciones fiscales y que los contratos no

hubiesen sido suscritos por servidores públicos sin facultades para dicho propósito.

Se revisó que los expedientes de la documentación legal y administrativa de los proveedores

adjudicados se encontraran debidamente integrados.

Se verificó que se hubiesen registrado, y comunicado a la SEFIN el reporte del pasivo

circulante y el reporte de los recursos comprometidos al 31 de diciembre de 2017 relacionados

con los recursos de la muestra de auditoría del capítulo 2000 “Materiales y Suministros”.

Con objeto de verificar si la JGCDMX dispuso de los recursos en su presupuesto para

atender los compromisos y obligaciones derivados de los contratos incluidos en la m