Identificación de los costos de distribución secundaria para la toma de decisiones encia 2...

8/18/2019 Identificación de los costos de distribución secundaria para la toma de decisiones encia 2 Proyecto Final

1/8

1

Maestría en Administración de Negocios

ReporteNombres:

Elías Aguilera Salomón

Perla Guadalupe Alejandro López

José Rogelio García Guzmán

éc!or García "orales

"ar!in #ernando $rejo %ar&allo

Matrículas:

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Nombre del curso:

%on!a&ilidad 0 Adminis!ración #inanciera

Nombre del profesor :

Pedro Enriue González Pin!o

Módulo 2:

2%on!a&ilidad adminis!ra!i3a 0 presupues!os4

Actividad:

E3idencia '56 Pro0ec!o #inal

Fecha: ./ de marzo de '.1/

Bibliografía:

Garrison7 R5 8'..(95 Contabilidad Administrativa 811 ed595 "é;ico: "cGra Andrade de Guajardo7 ?5 E5 8'..-95 Contabilidad financiera 8*!a5 ed595 "é;ico: "c Gra< ill5Ramírez Padilla7 @5 ?5 8'..-95 Contabilidad Administrativa 8-3a5 ed595 "é;ico: "c Gra< ill5


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'


Reporte

Tema del proyecto

2den!iBicación de los cos!os de dis!ri&ución secundaria para la !oma de decisiones so&re la implemen!ación de nue3asru!as54

Desarrollo del proyecto

La región CillaDermosa6"ina!i!lán de %oca6%ola #E"SA en el área de dis!ri&ución secundaria cuen!a con el regis!ronecesario para el análisis de sus cos!os 0 la e3aluación del compor!amien!o de sus cos!os Bijos7 3aria&les 0semi3aria&les5

%on3iene la aplicación de Derramien!as adminis!ra!i3as para mejorar los procesos de !oma de decisiones de cor!oplazo de la empresa5 El análisis del compor!amien!o de los cos!os permi!irá conocer en Bunción de ué !an!oreacciona an!e un cam&io en una de!erminada ac!i3idad5 A con!inución se mues!ra el repor!e de cada una de lasDerramien!as propues!as a !ra3és del mé!odo de segmen!ación de cos!os5 En la la $a&la 1 se aprecia el consumo decom&us!i&le 8diesel9 de cinco de las principales ru!as de la región CillaDermosa6"ina!i!lán del '.1*5

Tabla 1. Litros de combustible-Kilometraje

Mes2!"#$

%&idad'utas$

(o&sumo delitros )$

*uma de %soe& +m y$

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enero +1.. 1.)-5.* '(+. 1'.*(1,5-., ,..-/*(

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3/8

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Reporte

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diciem&re +1.. '))(5/, +*,* -)-*(-*5/1( 1,*)+'*'5.*

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1-'() /**15.) 1.+-' +')1/(-.51) /-//-*'*5,-

1-'-. '.(/5,1 ,+/' +,11./,5'1/ (1--1-*5''Total

ge&eral'),++/5-1 +'*)-' 1(//,,)/), '**/1,1.++

La principal carac!erís!ica de los cos!os es su na!uraleza cam&ian!e5 El cos!o Bijo es 3aria&le por unidad 0 Bijo en su!o!alidad mien!ras ue un cos!o 3aria&le es Bijo por unidad 0 3aria&le en su !o!alidad5 El siguien!e mé!odo se &asa enla es!imación de la cualidad Bija 0 3aria&le del cos!o en dos ni3eles de ac!i3idad pun!o al!o pun!o &ajo conocido comoel mé!odo pun!o al!o6pun!o &ajo5 En la gráBica 1 se aprecia el compor!amien!o de los cos!os 3aria&les en relación alcos!o Bijo5

%os!o del diesel 1,5((

%ajas Bísicas por ru!a ++) unidades

Ru!as Es!a!al ',)

Recorrido de una ru!a "ensual (71.. Fm


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+


Reporte

Tabla 2. Costo de combustible por mes

Rubros 5 rutasmensual

1 Rutamensual

Costo total máximo $428,96!"4 $8#,92!6%

costo total mínimo $26,9%#!82 $#2,8!%6

Diferencia costos $%6#,"4!22 $,""9!44

&ilómetros Máx 9,84 $,969!4"

&ilómetros Min 29,999 $#,999!8"

Diferencia Costo 9,848 $%,969!6"

Tasa Variable XKm

$%6!6 $%6!6

Costo Fijo -47,770

Costo semiariable m!"imo #71,$1%&'0

(iel )e actii)a) 7,100

*es+itros

consumi)osilometraje

Costo )ecombustible

nero 24,682 9,84 $9,8"!4

#

Febrero 22,8% ,944 $%,69!9

#

*ar.o 2,9" #,"6" $29,#%!

4

/bril 28,96 #,%22 $98,8#!

%

*ao ",88 8,6" $4%8,448!4

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ulio 28,#8" 8,% $9,#4"!9

#

/2osto 2",92 29,999 $286,"#!8

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3etiembre %9,%66 ","# $26,9%#!8

2

ctubre %9,9" 2,89% $24,"6"!%

8

(oiembre 2","4 6,29 $28#,"94!6

Diciembre 22,4"2 6,86 $"8,42!6

#


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*


ReporteGráfica 1. Mtodo punto alto-punto bajo

" %""" 2""" """ 4""" #""" 6""" """ 8""" 9""" %"""""

2"""

4"""

6"""

8"""

%""""

%2"""

%4"""

Selección de pun!osRelación ilome!raje6Li!ros de com&us!i&le

La gran 3en!aja de es!e mé!odo es ue resul!a mu0 sencillo de calcular7 0a ue no reuiere cálculos complejos opaue!es compu!acionales7 por lo ue no genere cos!os e;!ras o no presupues!ados para la empresa 0 sir3e comoDerramien!a en cor!o plazo5 2H4 es un da!o ue u!ilizamos para comparar el cálculo con los 3alores de la !a&la 15

M'todo p(nto alto)p(nto *a+o

x

-(nto *a+o 2#2 84

-(nto alto 8%"9!6 %%#

*. Cs/max)Cs/min Cs/.a0*x

NActmax)NActmin Cs/.)9"8!"8802!#4%8x

*. 2!#4%8"846 Cs/. 26!""%468

a. Cs/max)*xmax

a. )9"6!9882 x

484#

"é!odo de mínimos cuadrados7 donde 2H4 es un da!o ue u!ilizamos para comparar el cálculo con los 3alores de la!a&la5

"é!odo de mínimos cuadrados

I; 29446!8% .mx0*

I0 42#982

I;'%66969 61&4$75%"117&7'01

I;0 2##6%%"44

n 6"

m %!42#6#66% x

& %%!9"%69 484#

0 "4!4#8"6

!ro mé!odo es la aplicación de una Derramien!a es!adís!ica ue sir3e para medir la relación en!re la 3aria&le


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/


Reportedependien!e 0 la 3aria&les independien!e a !ra3és del mé!odo de gráBico dispersión5

" %""" 2""" """ 4""" #""" 6""" """ 8""" 9""" %"""""

2"""

4"""

6"""

8"""

%""""

%2"""

%4"""

1x3 . %!4x 0 %29!28R . "!89

M'todo 5ráco de dispersiónRelación &ilometra+e)7itros de com*(sti*le

. %!42#x 0 %29!28 x

. "6!96# 484#

@e!erminación del cos!o de dis!ri&ución secundariaFórmulaCosto de distribuci!n secundaria" costo del combustible # costo de mantenimiento # mano de obraDatos de costos

K Precio de @iésel 1,5((K %os!o de man!enimien!o -7...5..K "ano de o&ra '*7 /-'5-.K 1 Cendedor 1 peso por caja

K ' Au;iliares .5/ peso por cajaK %ajas Bísicas por ru!a ++)K @ías de la&orados '/


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, (-lculo aplica&do segme&tació& de costosK H Filome!raje de la ru!a, *8to)o unto alto-unto bajo$ Costo de distribuci!n secundaria" costo del combustible # costo de mantenimiento # mano de obra$ Costo de distribuci!n secundaria" % 9078.088+2.54138 x )*$13.77 + & '( ))).)) # & 2*( +'2.') , M.todo de mí&imos cuadrados$ Costo de distribuci!n secundaria" costo del combustible # costo de mantenimiento # mano de obra$ Costo de distribuci!n secundaria" %1.,2*+ x #11.)1 )*$13.77 + & '( ))).)) # & 2*( +'2.')

, M.todo de grafico dispersió&$ Costo de distribuci!n secundaria" costo del combustible # costo de mantenimiento # mano de obra$ Costo de distribuci!n secundaria" % 1.4257 x + 129.28)*$13.77 + & '( ))).)) # & 2*( +'2.') K

K Propues!a de $a&leros de %on!rol para la medición 0 e3aluación de indicadores impor!an!es

K @e acuerdo con la de!erminación de los cos!os de dis!ri&ución secundaria7 es impor!an!e es!a&lecer unmodelo de ges!ión ue permi!a e3aluar median!e seguimien!os7 el cumplimien!o óp!imo de gas!ospara man!ener una operación con!rolada de manera eBicien!e5 Pues 2el propósi!o de &ásico de lacon!a&ilidad es pro3eer inBormación =!il acerca de una en!idad económica7 para Bacili!ar la !oma dedecisiones de sus diBeren!es usuarios 8accionis!as7 acreedores7 in3ersionis!as po!enciales7 clien!esadminis!radores7 go&ierno7 e!c594 de acuerdo a lo ue descri&e Guajardo5 G5 8'..-9 p5 1(5

K En es!e caso en especíBico7 los adminis!radores de los gas!os de !ranspor!es !endrán 3isi&ilidad

acer!ada para con!rolar 0 man!ener una operación eBicien!e5K Al diseMar una Derramien!a conBia&le ue permi!a de!erminar los co!os de dis!ri&ución secundaria7

podríamos generar un presupues!o adecuado para gas!os de com&us!i&le jun!o con o!ros gas!os dedis!ri&ución 0 e3aluar el seguimien!o de manera7 semanal7 mensual 0 anual por !erri!orio geográBico decon!rol7 e ir realizando los ajus!es 0 ges!iones apropiadas para el cumplimien!o eBicaz del propósi!o dela rganización reaccionando a !iempo para no incurrir en grandes des3iaciones5

K @e igual Borma es impor!an!e mencionar ue al presen!arse una implemen!ación de una nue3a ru!ade&ido al crecimien!o de clien!es 0 3olumen de 3en!a den!ro de alg=n !erri!orio de con!rol5 Podríamosde!erminar de una Borma más acer!ada los recursos económicos para la pues!a en marcDa en es!e !ipode pro0ec!o5 %os!o del camión7 madrinas7 remolue7 mano de o&ra7 cos!o de dis!ri&ución5

K

K /ropuesta de me0ora

K El mon!o de cos!o Bijo se man!endrá en un rango de *7)))5-Fm a (7)/)5+ Fm recorridos en una ru!a5 Elcos!o de com&us!i&le ue se reuiere para una ru!a ue recorre mensualmen!e en la regiónCillaDermosa6"ina!i!lán de (71.. Fm es de (17'1)5 El cos!o de dis!ri&ución mensual en caso dereuerir una nue3a ru!a es de 1..7.1)5 @espués de de!erminar los cos!os de dis!ri&ución paraman!ener operando las ',) ru!as7 es necesario considerar en la presupues!ación mensual la can!idadde ',7).+7*+1 para implemen!ar con!roles a !ra3és del !a&lero de ges!ión de !ranspor!e5

K RecomendaciónK El con!rol de la empresa emana gran can!idad en el conocimien!o de sus operaciones7 pues al

iden!iBicarlas 0 con!rolarlas7 es más sencilla 0 eBicien!e su adminis!ración5 Las Derramien!asadminis!ra!i3as para la !oma de decisiones 8Ramírez Padilla7 '..-9 so&re las nue3as Derramien!as decos!os para la ges!ión de la empresa7 menciona ue los empresarios enBocan su a!ención en losresul!ados económicos 0 Binancieros de las decisiones ue se !oman en la empresa5 Sin em&argo7 nosuelen enBocarse en los aspec!os relacionados con los cos!os7 por es!o es impor!an!e ue !engan elapo0o de direc!i3os o consul!ores7 ue sean capaces de u!ilizar la amplia gama de Derramien!asorien!adas a la !oma de decisiones45 Son una cla3e impor!an!e para lle3ar aca&o el con!rol en laempresa7 para conocer de manera clara los cos!os 0 gas!os en los ue es!á incurriendo a lo largo desu operación5 Al aplicar las Derramien!as7 alguna de las 3en!ajas ue se o&!u3ieron son las siguien!es:


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K %on!ar con inBormación rele3an!e para la !oma de decisionesK $ener la inBormación e;ac!a de los cos!os ue resul!an de la realización de un !ra&ajo de!erminadoK El con!rol de!allado de las ru!asK %onocer el cos!o de la nue3a ru!aK %onocer la u!ilidad o&!enida por las ru!asK $ener la relación e;ac!a de los !ra&ajos realizadosK En es!e !ra&ajo se mues!ra la aplicación de las Derramien!as para la !oma de decisiones en la empresa

#E"SA7 es!o mejoro en gran manera el cálculo de los cos!os deri3ados de la ejecución de las ru!as 0

el consumo de la gasolina 0 es!o ser3irá como &ase para las operaciones Bu!uras7 0a ue se con!aracon regis!ros de operaciones7 lo cual Bacili!ara los cálculos Bu!uros5

K Las empresas ue pueden u!ilizar es!os sis!emas en sus operaciones logran o&!ener un mejor con!rol5El é;i!o dependerá de la inBormación ue !enga la empresa7 de la iden!iBicación de sus operaciones 0de su con!rol5 E;is!en Do0 Derramien!as ue los a0udan a o&!ener la inBormación e iden!iBicación de lasoperaciones7 como el soB!

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