Indice Presupuesto Amestro
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INDICE
INTRODUCCION
CONCEPTOS PREVIOS
CAPITULO I
1. DEFINICION2. CARACTERISTICAS3. OBJETIVOS4. IMPORTANCIA5. CLASIFICACION DEL PRESUPUESTO MAESTRO
5.1.PRESUPUESTO OPERATIVO5.1.1. VENTAS5.1.2. PRO….
5.2.PRESUPUESTO FINANCIERO5.2.1. PRESUPÙESTO CAJA5.2.2. PRESUPUESTO CAPITAL
6. VENTAJAS DE LOS PRESUPUESTOS7. LIMITACIONES DE LOS PRESUPUESTOS
CAPITULO II
1. ELABORACION DEL PRESUPUESTO MAESTRO2. INFLACION Y DEFLACION EN EL PREPUESTO
CAPITULO III
1. CASO I2. CASO II
CONCLUSIONES
BIBLIOGRAFIA
david
NITON
ELY
Pachas yanet
naty
wevelyn
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INTRODUCCIÓN
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CONCEPTO PREVIO
Presupuesto
El proceso presupuestario no implica solo el cálculo de cifras. Podríamos
decir que es un sistema integral donde se presta particular atención a la fijación
de unos objetivos con base en las cuales se planifican y controlan las
diferentes actividades que puede realizar una administración.
La estimación programada en forma sistemática de las condiciones de
operación y de los resultados a obtener por un organismo en un periodo
determinado.
El buen empresario debe planear en forma inteligente tanto sus ingresos
y gastos como las operaciones con el objeto de obtener utilidades las cuales se
logran de manera más eficiente si se coordinan o relacionan sistemáticamente
todas las actividades de la empresa.
Conjunto coordinando de previsiones que permiten conocer con
anticipación algunos resultados considerados básicos por el jefe de la empresa.
Al hablar de previsiones, se hace referencia a la aserie de decisiones
que en forma anticipada debe tomar el “jefe de la empresa”, para alcanzar los
resultados propuestos.
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CAPITULO I
“PRESUPUESTO MAESTRO”
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1. DEFINICIÓN
El presupuesto maestro es un plan operativo y plan financiero, que
incluye el presupuesto de ventas, el presupuesto del costo de ventas, el
presupuesto de gastos administrativos, el presupuesto de gastos de ventas, el
presupuesto de gastos financieros, presupuesto de caja, y los estados
financieros proyectados (estado del resultado integral y el estado de situación
financiera).
Un presupuesto maestro es, en resumen, un análisis más extenso del
primer año de un plan a largo plazo. Un presupuesto es una expresión formal
cuantitativa de los planes de la gerencia. Un presupuesto maestro resume las
actividades planeadas de todas las subunidades de una empresa: ventas
producción, distribución y finanzas.
El presupuesto maestro cuantifica los objetivos de ventas, la actividad de
los factores de costos, las compras, la producción, la utilidad neta y la posición
financiera, y cualquier otro objetivo que especifique la gerencia. por lo tanto, el
presupuesto maestro es un plan de negocios periódico que incluye un conjunto
coordinado de programas de operación y estados financieros detallados. este
incluye estimaciones de ventas, gastos, ingresos, desembolsos de efectivo y
estados de situación financiera.
CARACTERISTICAS
OBJETIVOS
IMPORTANCIA
Para el personal del área de Finanzas, es elemental conocer cómo efectuar presupuestos proyectados, los cuales servirán como base para la planeación en el desempeño de la empresa, comparación con presupuestos históricos, fuente de innovación y capacitación que lleven a niveles de productividad y crecimiento.Actualmente, no es suficiente contar con estados fi nancieros históricos, que nos digan el comportamiento pasado de la empresa, sino también conocer qué nos espera en el futuro. Es así, que el presupuesto proyectado, o también llamado presupuesto maestro, nos indica en términos aproximados la realidad más cercana que puede enfrentar la empresa.
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CLASIFICACION DEL PRESUPUESTO MAESTRO
PRESUPUESTO OPERATIVO
Presupuesto de ventasEl pronóstico de ventas es el punto de apoyo del cual dependen todas las fases del plan de utilidades.El hecho de pronosticar las ventas es una tarea que implica mucha incertidumbre Existe una multitud de factores que afectan las ventas, como las políticas de precio, el grado de competencia ínter e intraindustrial, el ingreso disponible, la actitud de los compradores, la aparición de nuevos productos, las condiciones económicas, etc.
Presupuesto de ProducciónDetermina el número de unidades por cada producto a fabricarse para satisfacer las ventas planeadas a través de niveles de inventarios apropiados y a los costos que permitan obtener beneficios esperados.
Presupuesto de Mano de Obra
Es el diagnóstico requerido para contar con una diversidad de factor humano capaz de satisfacer los requerimientos de producción planeada. La mano de obra indirecta se incluye en el presupuesto de costo indirecto de fabricación, es fundamental que la persona encargada del personal lo distribuya de acuerdo a las distintas etapas del proceso de producción para permitir un uso del 100% de la capacidad de cada trabajador.
Presupuesto de comprasImplica determinar el número de unidades que se debe adquirir para hacer frente al consumo, de manera que haya una producción normal y para tener una cantidad razonable como inventario, de manera que no implique mayores costos por almacenaje ni riesgos por pérdida o deterioro.
Presupuesto de cobros.
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Este presupuesto resume los ingresos de dinero en cada mes. Incluye las ventas en efectivo del mes en curso más las ventas a crédito de meses anteriores
Presupuesto de costo de ventasSon las estimaciones que se tienen como prioridad de ventas reales y proyectadas en una empresa, para determinar el límite de tiempo
Presupuesto de gastos indirectos de fabricación
Estado del resultado integrado proyectado
PRESUPUESTO FINANCIERO
1. Presupuesto de capital
El presupuesto de capital se relaciona con la totalidad del proceso de los
gastos de planeación cuyos rendimientos se espera que se extiendan más
allá de un año. Desde luego, la elección de un año es arbitrario, pero
representa un punto de referencia conveniente para distinguir entre los
diversos tipos de gastos.
2. Presupuesto de caja
El presupuesto de caja o pronóstico de caja, permite que la empresa
programe sus necesidades de corto plazo, el departamento financiero de la
empresa en casi todas las ocasiones presta atención a la planeación de
excedentes de caja como a la planeación de sus déficits, ya que al obtener
remanentes estos pueden ser invertidos, pero por el contrario si hay faltante
planear la forma de buscar financiamiento a corto plazo.
3. Presupuesto de Situación Financiera Proyectado
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4.
2.1.- PRESUPUESTO OPERATIVO
PRESUPUESTO MAESTRO
PRESUPUESTO FINANCIERO
PRESUPUESTO OPERATIVO
PRESUPUESTO DE SITUACIÓN FINANCIERA
PROYECTADO
PRESUPUESTO DE CAJA
PRESUPUESTO DE CAPITAL
ESTADO DEL RESULTADO INTEGRADO
PROYECTADO
PRESUPUESTO DE GASTOS DE VENTAS
OPERACIÓN
PRESUPUESTO DE COSTO DE VENTAS
PRESUPUESTO DE COMPRAS
PRESUPUESTO DE VENTAS
PRESUPUESTO MAESTRO PLAN FINANCIEROPLAN OPERATIVO
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3.- VENTAJAS DE LOS PRESUPUESTOS
1. Motivan a la Gerencia General y Gerencia Financiera para que definan adecuadamente los objetivos básicos en la empresa.
2. Propician que se defina una estructura adecuada, determinando la responsabilidad y autoridad de cada sección o departamento integrante de la empresa.
3. Incrementa la participación en los diferentes niveles de la empresa, cuando existe motivación adecuada.
4. Obligan a mantener un archivo de datos históricos controlables.
5. Facilita a la gerencia utilizar en forma optima los diferentes insumos o recursos que se tienen en existencias.
6. Facilitan la coparticipación e integración de las diferentes sesiones o departamentos de la empresa.
7. Obligan a realizar un autoanálisis periódico.
8. Facilitan el control administrativo.
9. Es un reto que constantemente se presenta a los funcionarios de una empresa para ejercitar su creatividad y criterio profesional, con la finalidad de lograr los objetivos y metas trazadas por la empresa.
4.-LIMITACIONES DE LOS PRESUPUESTOS
SU IMPLEMENTACION NECESITA TIEMPO
HERRAMIENTA DE LA GERENCIA
SON ESTIMACIONES
LIMITACIONES DEL PRESUPUESTO
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CAPITULO II
“IMPLEMENTACIÓN DEL
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PRESUPUESTO MAESTRO”
1.- ELABORACION DEL PRESUPUESTO MAESTRO
Para elaborar el PRESUPUESTO MAESTRO se debe considerar el siguiente procedimiento:
1. Se establece los objetivos y los planes de largo plazo que espera alcanzar
la empresa.
2. Se elabora el presupuesto de ventas para el periodo presupuestal, este
presupuesto es el punto de partida para elaborar el presupuesto maestro,
porque en base al presupuesto de ventas se estima la producción o las
compras de la materia primas, se estima también la cantidad de inventarios
que debemos mantener en stock, y determinamos también la necesidad de
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efectivo que necesita la empresa para realizar sus actividades
operacionales.
3. Se elabora el presupuesto de costos de ventas y el presupuesto de los
gastos operativos.
4. Se elabora el presupuesto de caja.
5. Finalmente se elabora el Estado del Resultado Integral Proyectado y el
Estado de Situación Financiera Proyectado.
2.- INFLACION Y DEFACION EM EL PREPUESTO
La inflación o deflación incide de manera directa en el presupuesto, porque la información que se proyecta a valores históricos es completamente distorsionada, en consecuencia se recomienda efectuar los presupuestos considerando el índice de inflación o de delación.
PARA ELABORAR EL PRESUPUESTO
MAESTROPUNTO DE PARTIDA
PRESUPUESTO DE VENTAS