INFORMÁTICA APLICADA

UNIDAD VAuditoria y Controles de los

Sistemas

CONTROL Mecanismo que se instaura para

mantenerse enterado de algo. Se basa en sensores que miden determinados atributos y proporcionan información para detectar desvió o constituyen un freno para evitarlos.

GESTIÓN Incluimos en general todas las pautas

para mejorar el negocio y administrarlo correctamente.

AUDITORÍA Conjunto de revisiones tendiente a

cotejar el cumplimiento de normas. (como por ejemplo, valuación, exposición, etc.) o a detectar la existencia de fraudes o irregularidades.

ANÁLISIS DE LAS OPERACIONES DEL LIBRO DIARIO El archivo de movimiento del libro diario

es uno de los más importantes en el espectro de los datos que componen el sistema de información de la empresa. En el se encuentra el universo de las transacciones de una entidad, por lo que es fundamental su correcto desglose y análisis.

Sin embargo, pese a que es uno de los pocos puntos desde los cuales se puede obtener una visión de la organización a través de información tamizada y resumida, el archivo de movimientos del libro diario es comúnmente dejado en el olvido, perdiendo así una herramienta sensible para lograr un correpto enfoque sobre el alcance y naturaleza de las pruebas a efectuar en aras de alcanzar los objetivos de revisión o control planificados con la eficacia y eficiencia deseable.

EJERCICIO Desde la página web de la materia

estaremos estructurando los datos del libro diario para su posterior análisis.

Desarrollo de las pruebas: Realización de un libro mayor por tablas

dinamicas para la verificación de los importes totales.

La clasificación de los debitos y creditos por cuenta.

La emisión de listados en forma independiente del sistema contable.

EJERCICIO CON BASE DE DATOS Extraer los datos del Sistema ERP

Dolibar, y exportarlo a excel. Utilizar cualquier sistema de archivos

que pueda ser abierto con Excel o Libre Office . (Si dispone de formato para Excel utilizar este).

FORMATO CSV Los archivos CSV (del inglés comma-

separated values) son un tipo de documento en formato abierto sencillo para representar datos en forma de tabla, en las que las columnas se separan por comas (o punto y coma en donde la coma es el separador decimal: Argentina, Brasil...) y las filas por saltos de línea. Los campos que contengan una coma, un salto de línea o una comilla doble deben ser encerrados entre comillas dobles

VENTAJAS DE CADA UNO DE LOS MÉTODOS DE CAPTURA DE DATOSEmisión de informe desde el Sistema Contable

Emisión de informe desde la base de Datos

Consistencia de los datos. Los datos que se genera son los definitivos.

Acceso irrestricto a la información: los datos son accedidos tal como fueron generados, sin posibilidad de filtros y sin depender de la selección que alguien ha considerado adecuada. (la cantidad de campos es mayor por la utilización de campos de relacionamiento con demás tablas)

Integridad de la Información: los datos se presentan completos, es decir número de cuenta, concepto, descripción, ect. En las tablas normalmente los datos de detalle se mantienen en archivos separados. (por ejemplo los nombres de las cuentas)Sencillez en el acceso a los datos: basta como extraerlos a a un archivo, sin tener que preocuparnos en navegar en sistemas desconocidos.

Facilidad y rapidez en la importación: la tabla fue construida en forma automatica.

CONTROL DE ACCESO Uno de los resultados de la influencia

tecnológica en las organizaciones sin duda es la sistematización de los puestos de trabajo.

Hoy en día prácticamente no encontramos una empresa, por pequeña que sea, que no tenga al menos parte de su operatoria volcada en equipos de computación(contabilidad, facturación, acceso a la red, etc).

OBJETIVOS La revisión del acceso al sistema puede

perseguir objetivos de control interno o estar incluido en procedimientos de auditoria externa.

COMPONENTES NECESARIOS Registro de operaciones realizadas en el

sistema. (Creación, modificación, eliminación, copia de seguridad, etc.)

Listado de usuarios y terminales

PREPARACIÓN DE LOS DATOS PARA LA PRUEBA Originalmente encontraremos los datos extraídos de

la base de datos con los siguientes encabezados.

Reemplazaremos por las siguientes denominaciones y agregamos los campos DÍA SEMANA Y DÍA

DESARROLLO DE LAS PRUEBASI. Acceso en los horarios no usuales1. Acceder a filtro

2. Luego sobre la columna usuario, acceder a filtro personalizado.

Por último seleccionar el rango especificado, la siguiente imagen es un ejemplo.

II. Acceso en días no habituales1. Sobre la columna DÍA SEMANA,

insertamos la siguiente función que consta de dos elementos:

2. Preparamos la siguiente tabla en una nueva hoja para utilizar la función de buscarv dentro del campo DÍA.

3. Utilizamos la tecla F4 para bloquear la matriz de datos de la tabla de los días de la semana.

1 Domingo2 Lunes3 Martes4 Miercoles5 Jueves6 Viernes7 Sabado

CANTIDAD OPERACIONES REALIZADAS POR USUARIO Y GRAFICO EN EXCEL Seleccionar toda la tabla e insertar una

tabla dinámica, seleccionar el campo usuario para Categorías y el campo fecha para ∑ Valores.

Luego insertar un grafico de su preferencia.

BIBLIOGRAFÍA Presa A. (2011). Control, Gestión y

Auditoria con Herramientas Simples- Editorial Osmar D. Buyatti. Argentina.