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  • CONTRALORÍA GENERAL DE CUENTAS

    INFORME DE AUDITORÍA FONDO DE DESARROLLO DE LA MICROEMPRESA Y LA

    PEQUEÑA EMPRESA DEL 10 DE AGOSTO DE 1989 AL 30 JUNIO DE 2009

    GUATEMALA, MAYO DE 2010

  • ÍNDICE    

    1. INFORMACIÓN GENERAL 1

    Base Legal 1

    Función 1

    2. FUNDAMENTO LEGAL DE LA AUDITORÍA 2

    3. OBJETIVOS DE LA AUDITORÍA 2

    Generales 2

    Específicos 3

    4. ALCANCE DE LA AUDITORÍA 3

    Área Financiera 3

    5. INFORMACIÓN FINANCIERA, PRESUPUESTARIA, TÉCNICA Y OTROS ASPECTOS EVALUADOS

    3

    Información Financiera y Presupuestaria 3

    Balance General 3

    Activo 4

    Bancos 4

    Inversiones Financieras 4

    Cartera de Créditos 4

    Productos por Cobrar 4

    Cuentas por Liquidar 5

    Otras Cuentas de Activos 5

    Pasivo 5

    Obligaciones Corrientes (Cuentas por Pagar) 5

    Productos por Realizar 5

    Patrimonio 5

    Estado de Resultados ó Estado de Ingresos y Egresos 5

    Estado de Resultados 5

    Ingresos 6

  • Gastos 6

    Estado de flujo de efectivo 6

    6. RESULTADOS DE LA AUDITORÍA 7

    Dictamen de Auditoría 7

    Estados Financieros 9

    INFORME RELACIONADO CON EL CONTROL INTERNO 13

    INFORME RELACIONADO CON EL CUMPLIMIENTO DE LEYES Y REGULACIONES APLICABLES

    14

    7. SEGUIMIENTO A RECOMENDACIONES DE AUDITORÍA ANTERIOR

    15

    8. RESPONSABLES DURANTE EL PERÍODO AUDITADO 15

    9. COMISIÓN DE AUDITORÍA 16

    10. INFORMACIÓN COMPLEMENTARIA 17

    Visión 17

    Misión 17

    Estructura Orgánica 17

  • Guatemala, 17 de Mayo de 2010       Licenciado Rodolfo Cardona García Coordinador del Consejo Nacional FONDO DE DESARROLLO DE LA MICROEMPRESA Y LA PEQUEÑA EMPRESA   Señor(a) Coordinador del Consejo Nacional:   Hemos efectuado la auditoría, evaluando aspectos financieros, de control interno, cumplimiento, operacionales  y de gestión en el  (la) FONDO DE DESARROLLO DE LA MICROEMPRESA Y LA PEQUEÑA EMPRESA con el objetivo de practicar auditoría al fideicomiso.   Nuestro examen se basó en la revisión de las operaciones y registros financieros de cumplimiento y de gestión, durante el período comprendido del 10 de agosto de 1989  al  30  junio  de  2009  y  como  resultado  de  nuestro  trabajo  hemos  emitido opinión, la cual se encuentra contenida en el respectivo Dictamen de Auditoría. Asimismo,  elaboramos  los  Informes  relacionados  al  Control  Interno  y  de Cumplimiento  a  Leyes  y  Regulaciones  Aplicables,  informando  que  no  existe ninguna situación importante que amerite revelarse en los informes mencionados.   Atentamente,         Ponente(s):  

  • Contraloria General de Cuentas 1 Sistema de Auditoría Gubernamental (SAG)

    FONDO DE DESARROLLO DE LA MICROEMPRESA Y LA PEQUEÑA EMPRESA

    Auditoría al Fideicomiso

    Periodo DEL 10 DE AGOSTO DE 1989 AL 30 JUNIO DE 2009

    1. INFORMACIÓN GENERAL Base Legal El 20 de julio de 1989 entró en vigencia el Acuerdo Gubernativo número 517-89, conforme el cual se dispuso la constitución del Fideicomiso Fondo de Desarrollo de la Microempresa y la Pequeña Empresa, facultando al Ministro de Finanzas Públicas, para suscribir el contrato respectivo, siendo formalizado en Escritura Pública número 374 del 10 de agosto de1989. Elementos personales Se constituye como Fideicomitente el Estado de Guatemala, representado por el Ministerio de Finanzas Públicas; como Fiduciario: El Crédito Hipotecario Nacional de Guatemala; y como Fideicomisario: El Gobierno de la República de Guatemala. Plazo y vencimiento De acuerdo a la escritura constitutiva, el plazo del fideicomiso será de 20 años, contados a partir del 20 de agosto de 1989 al 09 de agosto de 2009, ampliado a 25 años por escritura número 127 de fecha 23 de marzo de 1995 por lo que su vencimiento será el 09 de agosto de 2014. Función Objetivos y fines El objeto primordial del fideicomiso, conforme el Acuerdo Gubernativo número 517-89, consiste en: impulsar las acciones tendientes del mejoramiento del nivel de vida de los grupos de población de menores ingresos. De acuerdo a la escritura pública de constitución del fideicomiso, se establecen los siguientes fines: a) aumentar el nivel de ingresos de la población vinculada a las micro empresas b) aumentar su capacidad productiva por medio de la asesoría empresarial y tecnológica así como el acceso al crédito, c) aumentar la producción de bienes y servicios con destino a los mercados nacionales e internacionales y d) generar empleo productivo.

  • Contraloria General de Cuentas 2 Sistema de Auditoría Gubernamental (SAG)

    FONDO DE DESARROLLO DE LA MICROEMPRESA Y LA PEQUEÑA EMPRESA

    Auditoría al Fideicomiso

    Periodo DEL 10 DE AGOSTO DE 1989 AL 30 JUNIO DE 2009

    Destino de los recursos De acuerdo a la cláusula Cuarta de la escritura número 374 del 10 de agosto de 1989, el destiono del Fondo Fideicometido es: Fondo revolvente para asistencia crediticia, Q.13,830,000.00; Fondo para la contratación de servicios; Q.1,020,000.00 y Fondo para gastos de organización Q.150,000.00. Conforme escritura pública 127, se amplío el monto del fondo fideicometido a Q.150,000,000.00 distribuido de la siguiente manera: Fondo revolvente para asistencia crediticia, Q.100,000,000.00; Fondo para constituir garantía, Q.25,000,000.00; Fondo para la contratación de servicios Q.10,000,000.00 y Fondo para capacitación y asistencia técnica Q.15,000,000.00. 2. FUNDAMENTO LEGAL DE LA AUDITORÍA La auditoria se realizó con base en: La Constitución Política de la República de Guatemala, según lo establecido en sus artículos 232 y 241. El Decreto Número 31-2002 Ley Orgánica de la Contraloría General de Cuentas, artículos 2 el ámbito de Competencia y 4 Atribuciones. Las Normas Internacionales de Auditoría, Normas de Auditoría del Sector Gubernamental y las Normas Generales de Control Interno. 3. OBJETIVOS DE LA AUDITORÍA Generales Emitir opinión sobre la razonabilidad de los Estados Financieros por el período auditado, del 10 de agosto de 1989 al 30 de junio de 2009. Verificar la correcta percepción de los ingresos y ejecución del gasto de funcionamiento y de inversión, de manera que se cumplan las políticas, programas, proyectos y la prestación de servicios y adquisición de bienes del sector público, así como los principios de legalidad y veracidad.

  • Contraloria General de Cuentas 3 Sistema de Auditoría Gubernamental (SAG)

    FONDO DE DESARROLLO DE LA MICROEMPRESA Y LA PEQUEÑA EMPRESA

    Auditoría al Fideicomiso

    Periodo DEL 10 DE AGOSTO DE 1989 AL 30 JUNIO DE 2009

    Específicos Comprobar la autenticidad y presentación de los registros contables, transacciones administrativas y financieras, así como sus documentos de soporte. Evaluar la estructura de control interno establecida en la unidad ejecutora. Evaluar el adecuado cumplimiento de las normas, leyes, reglamentos y otros aspectos legales aplicables. Evaluar la posibilidad de irregularidades y fraudes, cometidos por funcionarios y empleados del fideicomiso. Evaluar la gestión administrativa y operativa bajo los preceptos de eficiencia, eficacia y economía de los programas de la entidad, en atención al Plan Operativo Anual y a los objetivos del fideicomiso. 4. ALCANCE DE LA AUDITORÍA Área Financiera El examen comprendió la evaluación de la estructura de control interno y la revisión de las operaciones, registros y la documentación de respaldo presentada por los responsables de la administración del fideicomiso, cubriendo el período comprendido del 10 de agosto de 1989 al 30 de junio de 2009; con énfasis en el Balance General; y el Estado de Resultados, incluyendo las siguientes cuentas: Bancos, Otras Inversiones, Préstamos, Productos por Cobrar, Deudores y Cuentas por Liquidar. 5. INFORMACIÓN FINANCIERA, PRESUPUESTARIA, TÉCNICA Y OTROS ASPECTOS EVALUADOS Información Financiera y Presupuestaria Balance General Al 30 de junio de 2009, preparado por el fiduciario El Crédito Hipotecario Nacional de Guatemala, reporte Q.39,699,581.28 de Activos; Q.17,891,924.26 de Pasivo y Q.21,807,657.02 de Patrimonio Fideicometido.

  • Contraloria General de Cuentas 4 Sistema de Auditoría Gubernamental (SAG)

    FONDO DE DESARROLLO DE LA MICROEMPRESA Y LA PEQUEÑA EMPRESA

    Auditoría al Fideicomiso

    Periodo DEL 10 DE AGOSTO DE 1989 AL 30 JUNIO DE 2009

    Activo Integrado por las siguientes cuentas: Bancos El fiduciario reportó que al 30 de junio de 2009, que los recursos fideicometidos son administrados en una cuenta denominada Microempresa Urbana con saldo de Q.4,788.92. De acuerdo a procedimientos de auditoría, se revisaron conciliaciones bancarias comprobando que están al día. Inversiones Financieras Las inversiones financieras fueron efectuadas de acuerdo a instrucciones del Consejo Nacional para el Desarrollo de la Microempresa, Pequeña y Mediana Empresa, unidad ejecutora del fideicomiso, y al 30 de junio de 2009. En el Rubro de Otras Inversiones el fiduciario reporta Q.1,093,866.25, distribuidos de la siguiente manera: cuenta de de ahorro corriente No.10-099-001517-0, saldo Q.37,025.62; cuenta de depósitos monetarios número 02-099-013494-0, con saldo de Q.37,573.51; y cuenta de depósitos a plazo fijo con saldo de Q.1,019,2