INFORME DE AUDITORÍA DE REGULARIDAD CÓDIGO 185 … · Período Auditado 2016 PAD 2017 DIRECCIÓN...

“Una Contraloría aliada con Bogotá”

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Carrera 32 A No. 26-A-10 Código Postal 111321

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INFORME DE AUDITORÍA DE REGULARIDAD CÓDIGO 1851

EMPRESA GENERADORA DE ENERGIA EMGESA S.A. ESP.

Período Auditado 2016

PAD 2017

DIRECCIÓN SECTOR SERVICIOS PUBLICOS

Bogotá, Mayo de 2017.

1 Este corresponde al Código asignado en el Plan de Auditoria PAD de la vigencia respectiva, el cual deberá ser utilizado por el sujeto de vigilancia y control fiscal al momento de registrar el Plan de mejoramiento en el SIVICOF.

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JUAN CARLOS GRANADOS BECERRA

Contralor de Bogotá D.C.

ANDRES CASTRO FRANCO Contralor Auxiliar

PAOLA VELEZ MARROQUIN Directora Sector Servicios Públicos

HECTOR GABRIEL CAMELO RAMIREZ Subdirector de Fiscalización Energía

Equipo de Auditoría: Martha Lucia Rodríguez Fernández Gerente 039-01 Patricia Pinto Camelo Profesional Universitaria 219-03 Yenny Edith Alarcón Quiroga Profesional Especializada 222-07 Diana Roció Olivares Guzmán Profesional Universitaria 219-01 Alexandra Cruz Vera Profesional Universitaria 219-03 Luis Fernando Barrero Arévalo Profesional Universitario 219-03 Francisco José Trujillo Cortes Profesional Especializada 222-07 Jaime Hernando Porras Rodríguez Profesional Especializada 222-07 Gil John Yepes Benítez Contratista





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TABLA DE RESULTADOS

1. DICTAMEN INTEGRAL ................................................................................................. 7

1.1 CONTROL DE GESTIÓN .......................................................................................... 9 1.2 CONTROL DE RESULTADOS .................................................................................. 10 1.3 CONTROL FINANCIERO ........................................................................................ 10 1.3.1 ESTADOS CONTABLES ............................................................................................... 10 1.3.2 GESTIÓN FINANCIERA ................................................................................................ 11

1.4 CONCEPTO SOBRE LA RENDICIÓN Y REVISIÓN DE LA CUENTA ...................... 11 1.5 OPINIÓN SOBRE LOS ESTADOS CONTABLES ................................................... 12

2. RESULTADOS DE LA AUDITORÍA .......................................................................... 15

2.1 COMPONENTE CONTROL DE GESTIÓN .............................................................. 15 2.1.1 CONTROL FISCAL INTERNO ...................................................................................... 15 2.1.1.1 Hallazgo Administrativa por inconsistencias presentadas en la información reportada al organismo de control.................................................................................... 15 2.1.1.2 Hallazgo Administrativo por la no aplicación de controles previstos por EMGESA S.A. ESP .......................................................................................................................... 17 2.1.2 PLAN DE MEJORAMIENTO. ....................................................................................... 17 2.1.3 REVISIÓN DE LA CUENTA ......................................................................................... 18 2.1.3.1 Hallazgo administrativo por reporte de información correspondiente a CODENSA 18 2.1.3.2. Hallazgo administrativo por no actualizar la información en el SIVICOF ............. 19 2.1.4 GESTIÓN CONTRACTUAL. ........................................................................................ 20 2.1.4.1 Contratos ............................................................................................................. 23 2.1.4.1.1 Contrato No. 6900033689 (CEQ-778), suscrito entre EMGESA S.A. ESP y el Consorcio Conducción Llanos. ........................................................................................ 23 2.1.4.1.1.1 Hallazgo administrativo por posible omisión al no declarar el siniestro al garante ............................................................................................................................ 24 2.1.4.1.1.2 Hallazgo administrativo por no adelantar el trámite de liquidación del contrato. ........................................................................................................................................ 24 2.1.4.1.1.3 Hallazgo administrativo por no adelantar cobro de la garantía bancaria que ampara el anticipo ........................................................................................................... 25





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2.1.4.1.2 Contrato No. 6900028541 (CEQ-531), suscrito entre EMGESA S.A. ESP y el Consorcio Distritos Huila .................................................................................................. 25 2.1.4.1.2.1 Hallazgo administrativo por no adelantar el trámite de liquidación del contrato ........................................................................................................................................ 28 2.1.4.1.2.2 Hallazgo administrativo por no adelantar la verificación de funcionamiento de las obras .......................................................................................................................... 28 2.1.4.1.2.3 Hallazgo administrativo por no adelantar la entrega de las obras a las personas beneficiarias de ellas, con ocasión de reasentamiento o reubicación .............................. 28 2.1.4.1.3 Contrato No. 5800006698, suscrito entre Synapsis Colombia LTDA. e IBM de Colombia & CIA. S.C.A. ................................................................................................... 29 2.1.4.1.3.1 Hallazgo administrativo por no adelantar el trámite de liquidación del contrato ........................................................................................................................................ 30 2.1.4.1.4 Contrato No. 5800011499 del 29 de febrero de 2012, suscrito entre EMGESA S.A. ESP y Compañía Americana de Multiservicios LTDA. – CAM LTDA., antes, hoy: CAM Colombia Multiservicios S.A.S. ........................................................................................ 30 2.1.4.1.4.1 Hallazgo administrativo por no aporte de documentos sustanciales a la ejecución del contrato ...................................................................................................... 31 2.1.4.1.5 Contrato marco (ZCCS) No. 5700003114 ......................................................... 32 2.1.4.1.5.1. Hallazgo administrativo por incumplimiento al principio de planeación en la contratación, el de responsabilidad y de la Norma Operativa No. 031 ............................. 32 2.1.4.1.5.2 Hallazgo administrativo por inconsistencias en documentos contractuales, lo que demuestra el incumplimiento del principio de responsabilidad que debe regir en la contratación, al igual que de la Norma Operativa para la Gestión de Servicios Tercerizados NO 031, variaciones en el valor del contrato .............................................. 34 2.1.4.1.5.3 Hallazgo administrativo por incumplimiento al principio de responsabilidad en la contratación con respecto a la garantía bancaria y del documento interno Anexo III Colombia, Condiciones Generales de Contratación ......................................................... 36 2.1.4.1.6 Contrato No. 6900043317 suscrito entre EMGESA S.A. ESP con COMTECOL S.A.S. .............................................................................................................................. 39 2.1.4.1.6.1 Hallazgo administrativo por incumplimiento al principio de planeación del contrato así como falta de previsión para el mantenimiento preventivo de las torres de enfriamiento – Central Termozipa .................................................................................... 39 2.1.4.1.6.2 Hallazgo administrativo por incumplimiento al principio de responsabilidad como de las funciones asignadas en el Numeral 5.4.1 de la Norma operativa para la Gestión de Servicios Tercerizados ................................................................................... 40 2.1.4.1.6.3 Hallazgo administrativo por Incumplimiento del principio de responsabilidad en el contrato No. 6900043317 así como omisión de lo dispuesto en el documento interno de EMGESA S.A. ESP, Anexo III Colombia Condiciones Generales de Contratación Globales Grupo Endesa.................................................................................................................. 42





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2.1.4.1.7.1 Hallazgo administrativo por incumplimiento al principio de responsabilidad así como de lo dispuesto en el documento interno denominado: Norma Operativa para la Gestión de Servicios Tercerizados. Gestor no designado oficialmente ............................ 43 2.1.4.1.8 Contrato No. 5600004759 suscrito entre EMGESA S.A. ESP con ANTEK S.A. 43 2.1.4.1.8.1 Hallazgo administrativo por no aplicación de pólizas en la terminación unilateral .......................................................................................................................... 44 2.1.4.1.9 Contratos Nos.: 6800006370, 6900043414, 570003114 y 6800007015 ............ 45 2.1.4.1.9.1 Hallazgo administrativo por falencias en los controles para el registro en kárdex de los bienes adquiridos ....................................................................................... 45 2.2 COMPONENTE CONTROL DE RESULTADOS ...................................................... 49 2.2.1 PLAN ESTRATÉGICO CORPORATIVO ......................................................................... 49 2.3 COMPONENTE CONTROL FINANCIERO .............................................................. 58 2.3.1 FACTOR ESTADOS CONTABLES ................................................................................ 59 2.3.1.1 Activo ................................................................................................................... 61 2.3.1.1.1. Efectivo y equivalentes al efectivo .................................................................... 62 2.3.1.1.1.1. Hallazgo Administrativo Cajas Menores por efectuar el pago de la factura No. 134874 del 25 de octubre de 2016 expedida a nombre de Codensa S.A. ESP y no de EMGESA S.A.ESP .......................................................................................................... 63 2.3.1.1.1.2 Hallazgo administrativo subestimación del saldo de bancos y corporaciones 63 2.3.1.1.2 Cuentas comerciales por cobrar y otras cuentas por cobrar corrientes ............. 64 2.3.1.1.2.1 Servicios Públicos –Servicios de Energía ....................................................... 65 2.3.1.1.3 Inventarios ........................................................................................................ 65 2.3.1.1.3.1. Elementos y Accesorios de Energía .............................................................. 66 2.3.1.1.3.1.1 Hallazgo Administrativo Elementos sin Catalogar y sin Ingreso en el Kárdex ........................................................................................................................................ 67 2.3.1.1.3.1.2 Hallazgo Administrativo Ubicaciones Erradas de Materiales en el Almacén 67 2.3.1.1.3.1.3 Hallazgo Administrativo Sobrantes de Inventario ........................................ 68 2.3.1.1.3.1.4 Hallazgo Administrativo con Presunta Incidencia Fiscal por Valor de $464.185 Faltantes de Inventario ..................................................................................... 69 2.3.1.1.4. Propiedades, Planta y Equipo .......................................................................... 73 2.3.1.1.4.1. Plantas de Generación .................................................................................. 75 2.3.1.2 Pasivo .................................................................................................................. 75 2.3.1.2.1 Adquisición de bienes y servicios -nacionales ................................................... 78 2.3.1.2.2 Retención en la Fuente e Impuesto de Timbre .................................................. 78 2.3.1.3 Ingresos por actividades ordinarias ...................................................................... 78 2.3.1.3.1. Ingresos por ventas de energía ........................................................................ 78 2.3.2 GESTIÓN FINANCIERA ............................................................................................. 79 2.3.2.1Indicadores Financieros ........................................................................................ 79 2.3.2.2 Deuda Financiera ................................................................................................. 82 2.3.2.4.1 Bonos emitidos ................................................................................................. 83





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2.3.2.4.2 Préstamos Club Deal ........................................................................................ 84 2.3.2.4.3 Préstamos Bancarios ........................................................................................ 85 2.3.2.4.4 Obligaciones por Leasing e Instrumentos Derivados ......................................... 85 2.3.2.4.5 Hallazgo administrativo con incidencia penal por presunta adulteración de salida de elementos de materiales para justificar faltantes de inventario.................................... 86

3. OTROS RESULTADOS ............................................................................................ 87

3.1 MULTAS.................................................................................................................. 87 3.1.1 MULTA PROFERIDA POR LA AUTORIDAD NACIONAL DE LICENCIAS AMBIENTALES – ANLA 88 3.1.2 MULTA PROFERIDA POR LA CORPORACIÓN AUTÓNOMA REGIONAL DEL ALTO

MAGDALENA - CAM ........................................................................................................... 88 3.2 CARGO POR CONFIABILIDAD .............................................................................. 91

4. CUADRO CONSOLIDADO DE OBSERVACIONES ............................................... 107





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1. DICTAMEN INTEGRAL Doctor LUCIO RUBIO DIAZ Gerente General Empresa Generadora de Energía EMGESA S.A. – ESP - Ciudad Asunto: Dictamen de Auditoría de regularidad vigencia 2016 La Contraloría de Bogotá D.C., con fundamento en los artículos 267 y 272 de la Constitución Política, el Decreto Ley 1421 de 1993 y la Ley 42 de 1993, practicó Auditoría de regularidad a la Empresa Generadora de Energía EMGESA S.A. – ESP - evaluando los principios de economía, eficiencia y eficacia con que administró los recursos puestos a su disposición; la gestión contractual; la calidad y eficiencia del control fiscal interno; el cumplimiento al plan de mejoramiento; la gestión financiera a través del examen del Balance General a 31 de diciembre de 2016 y el Estado de Actividad Financiera, Económica y Social por el período comprendido entre el 1 de enero y el 31 de diciembre de 2016; (cifras que fueron comparadas con las de la vigencia anterior), la comprobación de las operaciones financieras, administrativas y económicas se realizó conforme a las normas legales, estatutarias y de procedimientos aplicables. Es responsabilidad de la administración el contenido de la información suministrada y analizada por la Contraloría de Bogotá D.C. Igualmente, es responsable por la preparación y correcta presentación de los estados financieros de conformidad con las normas prescritas por las autoridades competentes y los principios de contabilidad universalmente aceptados o prescritos por el Contador General. La responsabilidad de la Contraloría de Bogotá consiste en producir un informe integral que contenga el pronunciamiento sobre el fenecimiento (o no) de la cuenta, con fundamento en la aplicación de los sistemas de control de Gestión, Resultados y Financiero (opinión sobre la razonabilidad de los Estados





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Financieros), el acatamiento a las disposiciones legales y la calidad y eficiencia del Control Fiscal Interno. El informe contiene aspectos administrativos, financieros y legales que una vez detectados como deficiencias por el equipo de auditoría, fueron corregidos (o serán corregidos) por la administración, lo cual contribuye al mejoramiento continuo de la organización, la adecuada gestión de los recursos públicos y por consiguiente en la eficiente y efectiva producción y/o prestación de bienes y/o servicios en beneficio de la ciudadanía, fin último del control. La evaluación se llevó a cabo de acuerdo con las normas, políticas y procedimientos de auditoría establecidos por la Contraloría de Bogotá D.C.; compatibles con las de general aceptación; por tanto, requirió, acorde con ellas, de planeación y ejecución del trabajo de manera que el examen proporcione una base razonable para fundamentar los conceptos y la opinión expresada en el dictamen integral. El control incluyó el examen, sobre la base de pruebas selectivas, de las evidencias y documentos que soportan la gestión de la entidad, las cifras y presentación de los Estados Contables y el cumplimiento de las disposiciones legales, así como la adecuada implementación y funcionamiento del Sistema de Control Interno. En el trabajo de auditoría se presentaron limitaciones que afectaron el alcance de nuestra auditoría y que tienen que ver con el suministro de la información con debilidades en la calidad y oportunidad, para el caso de la información de la contratación se evidenciaron diferencias entre lo entregado y lo remitido vía SIVICOF, como caso específico para el contrato No. CEQ-718 se solicitaron los pedidos 5700006448 y 5700006449 los cuales no fueron entregados de manera oportuna, situación por la cual no se evaluó. Respecto al componente de planes, programas y proyectos la administración de Emgesa argumento que su modelo de plan estratégico responde a directrices de Enel y por lo tanto no se ajusta a los requerimientos de la Contraloría, por lo que la Contraloría se reserva el derecho de revisar el tema y pronunciarse al respecto en un próximo informe de auditoría, con relación a los hechos que pudieron ocurrir durante esta vigencia.





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Producto de la evaluación realizada por este organismo de control se determinaron los siguientes aspectos: RESULTADOS DE LA EVALUALCION. Para el informe de estados contables presentado por esta Contraloría la respuesta de EMGESA S.A ESP, mediante radicado de la Contraloría de Bogotá No 1-2017-10028 del 03 de mayo de 2017, se presenta de manera extemporánea, incumpliendo el plazo máximo de tres (3) días contados a partir de la fecha de recibo de la comunicación, establecido por la Contraloría de Bogotá en el oficio No 2-2017-07780 del 24-04-2017 Respecto al informe preliminar de auditoria, la respuesta presentada por EMGESA S.A ESP, mediante radicado de la Contraloría de Bogotá No1-2017-12173 del 26 de mayo de 2017, se presenta de manera extemporánea, incumpliendo el plazo máximo de cinco (5) días contados a partir de la fecha de recibo de la comunicación, esto es el miércoles 24 de mayo de 2017, establecido por la Contraloría de Bogotá en el oficio No 2-2017-09887 del 19-05-2017 EMGESA S.A. ESP, no dio respuesta de manera oportuna ni al informe preliminar del componente contable ni tampoco del informe preliminar de la auditoria de regularidad para la vigencia 2016. Este informe contiene 28 hallazgos administrativos, uno de ellos con incidencia fiscal y presunta incidencia penal. Producto de la evaluación realizada por este organismo de control se determinaron los siguientes aspectos. 1.1 CONTROL DE GESTIÓN Factor Gestión Contractual: Una vez revisada la muestra de contratación se evidencian debilidades respecto a la consistencia de las cifras según la fuente que las suministra, esto es, la información reportada vía SIVICOF frente a la entregada por EMGESA S.A. ESP.





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Se evidenciaron falencias en la redacción de las obligaciones en algunos contratos, que no son claras y su interpretación se vuelve ambigua, lo cual puede llegar a colocar en riesgo jurídico a la empresa. Como tampoco se extienden actas de liquidación cuando el proceso lo requiere. 1.2 CONTROL DE RESULTADOS

El componente de planes, programas y proyectos no fue evaluado por la auditoría en virtud de las dificultades derivadas del suministro de la información en los términos requeridos por la Contraloría. Esta situación fue recurrente en el desarrollo del proceso auditor y la razón expuesta por parte de EMGESA S.A. ESP tiene que ver con el modelo global diseñado y direccionado por el Grupo Enel para la operación de todas sus empresas, modelo que no se ajusta a los parámetros técnicos establecidos para la evaluación requerida. 1.3 CONTROL FINANCIERO 1.3.1 Estados contables Las cifras de los Estados Financieros de la vigencia 2016 están preparadas según las Normas de Contabilidad y de Información Financiera aceptados en Colombia, establecidos en la Ley 1314 del 13 de julio del 2009, la cual fue reglamentada por el Decreto Único Reglamentario 2420 de 2015 y las modificaciones de los Decretos 2496 de 2015 y 2131 de 2016. En la revisión de Estados Financieros se identificaron debilidades en las partidas contables Cajas Menores, Bancos y Corporaciones e Inventarios. En la cuenta Cajas Menores se determinó que se efectuó el pago de una factura expedida a nombre de Codensa S.A. ESP y no de EMGESA S.A.ESP; en Bancos y Corporaciones se determinó que a 31 de diciembre de 2016, se presentó una subcuenta con un monto negativo como saldo neto en libros, valor que no fue reclasificado para la presentación de los Estados Financieros, por lo tanto, el Estado de Situación Financiera refleja inexactitudes en el saldo de la cuenta. En Inventarios se identificaron debilidades en la gestión de los almacenes originadas en elementos sin catalogar y sin Ingreso en el Kárdex, ubicaciones





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erradas de materiales, sobrantes y faltantes de Inventario no registrados, incumpliendo lo establecido en los Procedimientos Recepción, Verificación y Almacenamiento de Materiales, Elementos y Equipos PC 260 y Despacho de Materiales, Equipos y Repuestos PC 368. Igualmente se evidenció que no se aplican controles previstos por EMGESA S.A. ESP en sus procedimientos, situación que se comprobó para los arqueos de Caja Menor, transgrediendo lo definido en el Instructivo IN241 Versión 1 para Caja Menor y para el registro en kárdex de los bienes adquiridos, incumpliendo los protocolos establecidos y el Marco de Proceso Gestión de Aprovisionamiento de Bienes y Servicios del Proceso de Gestión Logística, recepción, verificación y almacenamiento de materiales, elementos y equipos. Lo anterior refleja una inadecuada gestión de los controles definidos por la Compañía y por lo tanto, no se asegura su eficiencia y eficacia exponiéndose a la materialización de los riesgos asociados, lo que finalmente puede afectar las cifras presentadas en los Estados Financieros. 1.3.2 Gestión financiera Frente a la evaluación financiera se determinó que los indicadores Rentabilidad Operacional, EBITDA y Margen EBITDA presentan una tendencia ascendente; la Rentabilidad Operacional se incrementa un 7,0% (pasa de 52,8% en el 2015 a 56,5% en el 2016), el EBITDA aumenta un 15,0% (de $1.725.429.461 a $1.984.480.539) y el Margen EBITDA un 7,0% (de 52,8% sube a 56,5%). No obstante, la Rentabilidad Neta disminuye un 20,8%, por la reducción en la Utilidad Neta del Periodo, variación originada en incrementos en los Gastos por Deterioro (variación del 22.265,5%, por la provisión del 100% de la cartera de la Electrificadora del Caribe), las Depreciaciones (crecen con la entrada en operación de la central hidroeléctrica El Quimbo) y los Gastos Financieros (especialmente los gastos originados en intereses por bonos emitidos en el Programa de Emisión y Colocación de Bonos Ordinarios). 1.4 CONCEPTO SOBRE LA RENDICIÓN Y REVISIÓN DE LA CUENTA





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El representante legal de la Empresa Generadora de Energía EMGESA S.A. ESP., rindió la cuenta anual consolidada por la vigencia fiscal del 2016, dentro de los plazos previstos en la Resolución Reglamentaria 011 de 28 febrero de 2014, presentada a la Contraloría de Bogotá a través del Sistema de Vigilancia y Control Fiscal –SIVICOF, según consta en el certificado de cuenta 705122016-12-31, dando cumplimiento a lo establecido en los procedimientos y disposiciones legales que para tal efecto se ha establecido. 1.5 OPINIÓN SOBRE LOS ESTADOS CONTABLES

En este numeral de acuerdo con los resultados obtenidos de la evaluación a los estados contables, se establece el tipo de opinión respectivo, ajustándolo como se presenta a continuación: En nuestra opinión, los estados contables arriba mencionados, presentan razonablemente, en todo aspecto significativo, la situación financiera de la Empresa Generadora de Energía EMGESA S.A. ESP, a 31 de diciembre de 2016, así como los resultados de las operaciones por el año terminado en esa fecha de conformidad con los principios y normas prescritas por las autoridades competentes y los principios de contabilidad generalmente aceptados en Colombia o prescritos por el Contador General. 1.6 CONCEPTO SOBRE LA CALIDAD Y EFICIENCIA DEL CONTROL FISCAL INTERNO

Corresponde a la Contraloría conceptuar sobre la calidad y eficiencia del control fiscal interno de las entidades, en cumplimiento del numeral 6 del Artículo 268 de la Constitución Política. El control fiscal interno implementado en la Empresa Generadora de Energía EMGESA S.A. ESP, en cumplimiento de los objetivos del sistema de control interno y de los principios de la gestión fiscal: eficiencia, eficacia y economía, obtuvo una calificación del 89.6% de eficacia, 84.8% de eficiencia y del 99.2% de economía, para un total del 83.9%, porcentaje que permite evidenciar que el conjunto de mecanismos, controles e instrumentos establecidos por el sujeto de vigilancia y control fiscal, para salvaguardar los bienes, fondos y recursos públicos puestos a





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su disposición, garantizan su protección y adecuado uso; así mismo permiten el logro de los objetivos institucionales. Los resultados de la evaluación del sistema de control fiscal interno para cada uno de los factores evaluados muestra los siguiente resultados: Para el factor gestión financiera la calificación de eficiencia es del 94% y la de eficacia del 93%; estados contables eficiencia 89% y eficacia 88%; gestión contractual eficiencia 88% y eficacia del 98% y control fiscal interno eficiencia 90% y eficacia del 85%. Los resultados se soportan en los hallazgos de auditoría determinados en la evaluación al control fiscal interno realizada a los diferentes factores, en los que se evidenció ineficacia de los controles, inadecuada gestión de riesgos, inadecuada segregación de funciones, responsabilidades, competencias, o autoridad, débiles mecanismos de denuncia, inexistencia de rendición de cuenta, carencia de recursos apropiados; entre otros. 1.7 CONCEPTO SOBRE EL FENECIMIENTO Los resultados descritos en los numerales anteriores, producto de la aplicación de los sistemas de control de gestión, de resultados y financiero permiten establecer que la gestión fiscal de la vigencia 2016 realizada por la Empresa Generadora de

Energía EMGESA S.A. ESP; en cumplimiento de su misión y objetivos se ajustó a los principios de eficiencia, eficacia y economía evaluados. Con fundamento en lo anterior, la Contraloría de Bogotá D.C. concluye que la cuenta correspondiente a la vigencia 2016, auditada se FENECE. Presentación del Plan de mejoramiento. A fin de lograr que la labor de control fiscal conduzca a que los sujetos de vigilancia y control fiscal emprendan acciones de mejoramiento de la gestión pública, respecto de cada uno de los hallazgos comunicados en este informe, la entidad a su cargo, debe elaborar y presentar un plan de mejoramiento que permita subsanar las causas de los hallazgos, en el menor tiempo posible, dando cumplimiento a los principios de la gestión fiscal; documento que debe ser presentado a la Contraloría de Bogotá D.C., a través del Sistema de Vigilancia y Control Fiscal –SIVICOF- el día 12 de junio de 2017 en la forma, términos y contenido previstos por la Contraloría





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de Bogotá D.C.. El incumplimiento a este requerimiento dará origen a las sanciones previstas en los Artículos 99 y siguientes de la Ley 42 de 1993. Corresponde, igualmente al sujeto de vigilancia y control fiscal, realizar seguimiento periódico al plan de mejoramiento para establecer el cumplimiento y la efectividad de las acciones formuladas, el cual deberá mantenerse disponible para consulta de la Contraloría de Bogotá, D.C.. El presente informe contiene los resultados y hallazgos evidenciados por este Organismo de Control. “Si con posterioridad a la revisión de cuentas de los responsables del erario aparecieren pruebas de operaciones fraudulentas o irregulares relacionadas con ellas se levantará el fenecimiento y se iniciará el juicio fiscal2”. Atentamente,

PAOLA VELEZ MARROQUIN DIRECTORA TÉCNICO SECTORIAL SERVICIOS PUBLICOS

Revisó: Dr. Héctor Gabriel Camelo Rodríguez

Subdirector de fiscalización Energía Dra. Martha Lucia Rodriguez Fernandez Gerente 039-01

Elaboró: Equipo Auditor

2 Artículo 17 ley 42 de 1993. Se mantiene en el evento de obtener el fenecimiento de la cuenta en caso contrario se debe retirar.





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2. RESULTADOS DE LA AUDITORÍA

2.1 COMPONENTE CONTROL DE GESTIÓN

2.1.1 Control Fiscal Interno

2.1.1.1 Hallazgo Administrativa por inconsistencias presentadas en la información reportada al organismo de control.

Se evidencia por la auditoría debilidades con la información reportada por EMGESA S.A. ESP, con relación a la contratación, según lo siguiente: 1. Con relación a los contratos reportados a través del aplicativo SIVICOF de la Contraloría de Bogotá, se presenta por parte de EMGESA S.A. ESP un total de 3.335 registros por $356.432.8573, en tanto que en respuesta a la solicitud No. 00200072, la empresa mediante oficio No. 00152834 en su punto 1 “Relación en Excel

de la Contratación Vigencia 2016”, reporta un total de 270 contratos por $254.634.695. 2. Los 270 contratos reportados se cruzaron con la información registrada en SIVICOF, encontrando diferencias en sus cuantías, según se evidenció en oficio No. 00201497 del 02 de marzo de 2017. 3. Mediante oficio 00201033 se solicitó la información de 16 contratos, los cuales se revisarían como muestra de la contratación ejecutada por EMGESA S.A. ESP en la vigencia 2016. Verificados por parte de la auditoría, se determinó que a pesar de haberse reportado como liquidados, gran parte de los contratos tomados no se encontraban en dicho estado, situación que conllevó a solicitar mediante oficio radicado EMGESA S.A. ESP No. 00201693 del 07 de marzo de 2017, la relación de los contratos suscritos y que se hubieran terminado o liquidado en la vigencia 2016. 4. Debido a la diferencia presentada entre la base aportada mediante el radicado EMGESA S.A.-ESP 00156661 y la entregada mediante oficio con radicado EMGESA S.A.-ESP 00157148, se debió requerir aclaración correspondiente con el oficio radicado EMGESA S.A.-ESP 0020113 del 16 de marzo de 2017.

3 Cifras expresadas en miles de pesos





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5. La base de datos de contratación suministrada por EMGESA S.A. ESP sobre la cual se toma la nueva muestra definitiva presenta inconsistencias en el registro de algunos contratos, situación que se evidenció en la verificación documental. La información presentada a la auditoría fue suministrada de forma incompleta. Mediante oficio con radicado EMGESA S.A. ESP 00202147 del 16 de marzo de 2017, se requieren los contratos tomados como muestra, respuesta emitida en forma parcial mediante oficio con radicado EMGESA S.A. ESP No. 00158080 del 24 de marzo de 2017 y complementada con el oficio con radicado EMGESA S.A. ESP 00158637, con el cual se aporta la información del contrato No. 5600004759. Las situaciones expuestas afectaron el desarrollo normal de la auditoría y evidencian que la empresa carece de sistemas de control interno efectivos, representados en procedimientos claros para la emisión de información o que los mismos no han sido debidamente interiorizados, no siendo por tanto garantía de información clara, veraz y oportuna. Las inconsistencias presentadas en la información suministrada por EMGESA S.A. ESP, origina hallazgo administrativo por el incumplimiento del principio de responsabilidad, al presentar información inexacta al ente de control, originando incertidumbre lo que puede conllevar desgastes administrativos entre las partes e inclusive a errores en la gestión. Las situaciones descritas configuran Hallazgos administrativos por transgredir los Literales e), f) y g) del Artículo 2° de la Ley 87 de 1993, por remisión de lo dispuesto en el Artículo 83 de la Ley 143 de 1994, en cuanto dispone: “En la interpretación y

aplicación de esta Ley se tendrán en cuenta los mandatos constitucionales, los principios, fines y disposiciones establecidas en la ley, los principios generales del derecho, los postulados que rigen

la función administrativa y las normas que regulan la conducta de los servidores públicos.”, en concordancia con lo señalado en el Artículo 468 del Código de Comercio, referente a: “APLICACIÓN DE DISPOSICIONES EN LO NO PREVISTO. En lo no previsto en los Artículos

precedentes y en otras disposiciones especiales de carácter legal, se aplicarán a las sociedades de

economía mixta, y en cuanto fueren compatibles, las demás reglas del presente Libro.”, en armonía con los dispuesto en los Artículos 19, 32, 49 e Inciso 1º del Artículo 186 de la Ley 142 de 1993, Inciso 1º del Artículo 2º y Artículos 3º, 4° de la Ley 42 de 1993.





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2.1.1.2 Hallazgo Administrativo por la no aplicación de controles previstos por EMGESA S.A. ESP Pese a que la entidad cuenta con un sistema de control interno implementado, durante la vigencia 2016 no se evidenció la ejecución de controles tales como arqueos de caja menor, incumpliendo lo definido en el Instructivo IN241 Versión 1 para caja menor en el cual se establece que “(…) por lo menos una vez al año y de acuerdo

con la relación costo – beneficio, la Subgerencia de Tesorería realizará un arqueo a las cajas para

gastos menores que así lo considere”. Sin embargo, en comunicación con radicado EMGESA S.A. ESP No. 00157312 del 16 de marzo de 2017 informa que “(…) durante

el año 2016 no se consideraron realizar arqueos, teniendo en cuenta que los valores asignados para cajas menores no son materiales (…)”

Lo anterior refleja una inadecuada gestión de los controles definidos por la compañía y por lo tanto, no se asegura su eficiencia y eficacia exponiéndose a la materialización de los riesgos asociados, lo que finalmente puede afectar las cifras presentadas en los Estados Financieros. Por lo tanto, se configura como hallazgo administrativo. 2.1.2 Plan de Mejoramiento. Según el plan de trabajo se revisaron cinco (5) hallazgos con cinco (5) acciones, que se cerraron y corresponde al 100%. Relación de los hallazgos con las acciones cerradas son:

CUADRO 1 PLAN DE MEJORAMIENTO 2017

ORIGEN NUMERO Y DESCRIPCION

DEL HALLAZGO No. de

ACCIONES FECHA DE

TERMINACIÓN AREA

RESPONSABLE

OBSERVACIONES (especificar el

soporte, por el cual se cierra o no)

AUDITORIA REGULARIDAD

2015

2.1.3.1 Hallazgo administrativo por la

falta de publicación de procesos contractuales en el Portal Único de Contratación SECOP

1 2016-05-06

APROVISIONAMIENTO

CERRADA


2015

2.1.3.2 Hallazgo administrativo con incidencia fiscal en cuantía

de Ochocientos Catorce 1 2016-06-30

PROYECTO QUIMBO

CERRADA





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ORIGEN NUMERO Y DESCRIPCION

DEL HALLAZGO No. de

ACCIONES FECHA DE

TERMINACIÓN AREA

RESPONSABLE

OBSERVACIONES (especificar el

soporte, por el cual se cierra o no)

Millones Trescientos Cuarenta y Nueve Mil Setecientos

Noventa Pesos ($814.349.790) por el daño ambiental proyecto

hidroeléctrico El Quimbo.


2015

2.1.33 Hallazgo administrativo por debilidades en el Sistema

de Información SAP, para realizar trazabilidad en los

procesos sistémicos de seguimiento, control y

evaluación de lo contratado y pagado-Contratos

N°6800003232 y 6800003231 de 2014

1 2016-12-31 CENTRAL

CARTAGENA CERRADA


2015

2.2.1.1.1. Hallazgo administrativo por debilidades relacionadas con la planeación y ejecución de “las inversiones”

de la empresa y falta de trazabilidad e integración de

los proyectos del plan estratégico entre las áreas de

planeación, financiera y contratación

1 2016-12-31 PLANIFICACION

& CONTROL CERRADA


2015

2.3.1.1 Hallazgo administrativo con

incidencia fiscal, por pago de la retención en la fuente, por parte de EMGESA S.A. ESP y no asumida por vista capital s.a., por ciento

cincuenta y cuatro millones cuatrocientos seis mil ciento sesenta

y tres pesos ($154.406.163) M/cte.

1

2016-07-31 IMPUESTOS CERRADA

Fuente: Plan de mejoramiento de SIVICOF. Los soportes de verificación de las acciones se encuentran en papeles de trabajo

Se realizó el seguimiento y evaluación al Plan de Mejoramiento a las acciones propuesta por el sujeto de control, a la fecha de verificación estaban cumplidas. 2.1.3 Revisión de la Cuenta 2.1.3.1 Hallazgo administrativo por reporte de información correspondiente a CODENSA





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La información reportada al aplicativo SIVICOF por EMGESA S.A. ESP corresponde a CODENSA, con ello se contraviene lo establecido en la Resolución Reglamentaria 011 de 28 febrero de 2014. La situación obedece a debilidades en los controles para subir la información y trae como consecuencia inconsistencias y falta de confiabilidad en la información que ha de servir como insumo para el ejercicio de control fiscal. EMGESA S.A. ESP, tiene una participación accionaria del Distrito Capital inferior al 50%, esto significa que los requerimientos de información al que está obligada se limitan por la normatividad vigente. Realizada la verificación de los documentos requerido contra los documentos remitidos vía SIVICOF se concluye que EMGESA S.A. ESP., ha cumplido en cuanto la forma con los requerimientos y en constancia se le expidió el certificado de cuenta 705122016-12-31, que relaciona la información reportada para la vigencia fiscal 2016. Para los documentos electrónicos 1045-CBN-1045 Informe de Gerencia, 1090-CBN-1090 Informe de Gestión y Resultados y 3003-CBN-1100 Plan de Informática relaciona información referente a CODENSA. El documento electrónico 1024-CBN-1024 Plan anual de adquisiciones presenta información con diferencias respecto a la suministrada al equipo auditor. 2.1.3.2. Hallazgo administrativo por no actualizar la información en el SIVICOF Si bien es cierto, EMGESA S.A. ESP reportó los documentos electrónicos CBN-1009 balance general, CBN-1011 estado de cambios en el patrimonio, CBN-1012 estado de flujo de efectivo, CBN-1018 estado de resultados, CBN-1021-informe de auditoría externa, para la vigencia 2015, a través del Sistema de Vigilancia y Control Fiscal, SIVICOF, estos, no corresponden a los estados financieros definitivos aprobados por la Asamblea General de Accionistas. A la fecha de la auditoria, los dictámenes no fueron actualizados y no se obtuvo evidencia del trámite respectivo, reflejando debilidades en los controles existentes para garantizar la oportunidad y pertinencia de la información reportada en la cuenta





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anual. Por lo tanto, se incumplió lo establecido en los artículos 4º, 5º, 6º y 8º de la Resolución 11 de 2014 de la Contraloría de Bogotá. 2.1.4 Gestión Contractual. Muestra: Se identifica la muestra de contratación para el desarrollo de la auditoria y se tomó como criterio los contratos reportados como terminados y liquidados en el SIVICOF, que corresponden a la vigencia fiscal 2016, teniendo en cuenta los más representativos y de mayor impacto, bajo el criterio auditor. El universo de la contratación lo constituían 270 contratos por $254.634.695, de donde se tomaron 115 contratos por $60.079.082, que no estaban en ejecución. Para adelantar la auditoria se tomó una muestra de 16 contratos por $31.737.196

que equivale al 52.83%, de la siguiente manera:

CUADRO 2 DISTRIBUCION CONTRATOS MUESTRA EMGESA S.A ESP VIGENCIA 2016.

En miles de pesos

NO. CONTRATO

OBJETO CONTRATISTA VALOR EN MILES

DE PESOS

1400160865 RETIRO DERRUMBE Y ESTABILIZACIÓN DEL TUNEL ENTRE LA ABSCISA K0+

CONSORCIO CHIVOR 6.967.914

5600016322 PROYECTO E4E GENERACION INDRA COLOMBIA LTDA 3.506.793

1400220255 Otros servicios-GLB CONVIALES CONSTRUCCIONES VIALES Y G

2.691.355

5700014855 CEQ-321 ADDEN 6 SERVICIOS DE OUTSOURCING DE PROFESIONALES

COLOMBIANA DE SERVICIOS ESPECIALES

2.432.492

6900040958 OVERHAUL, INSPECCION Y PRUEBAS TURBOGENERADOR U 2

MECHANICAL DYNAMICS & ANALYSIS, LTD

2.174.786

1400211045 MANTENIMIENTO TUBERIAS CALDERA COLMAQUINAS S.A. 2.173.223

1400200898 PINTURA, BARNIZ Y OTROS RECUBRIMIENTOS-C SIKA COLOMBIA S.A. 2.102.433

1400233387 SERV MANTENIMIENTO PLANTAS DE GENERACIÓN

FUJI RELIABLE TURBINE SERVICES S.A.

1.944.339

6900043546 COMPUERTAS DE CORTE DE AIRE A LOS MOLINOS TERMOZIPA

C d i s.a 1.602.594





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NO. CONTRATO

OBJETO CONTRATISTA VALOR EN MILES

DE PESOS

6900043317 TRABAJOS DE OBRA, MANTENIMIENTO Y OPERACIÓN DE LAS TORRES DE ENF

COMTECOL S A S 999.909

6900043392 KIT REPUESTOS TURBINA TERMOZIPA MECHANICAL DYNAMICS & ANALYSIS, LTD

990.254

6900044433 REPARACIÓN DE DIAFRAGMAS EN LA TURBINA A VAPOR DE LA UNIDAD 2 C.

TURBOPRE SERVICES C.A 962.282

6900040959 REHABILITACION DE EQU Y EXTRUCTURAS C. CHARYMUÑA

L G SERVICIOS DE INGENIERIA

917.229

6900041235 FABRICACIÓN, MONTAJE DE TUBERÍAS Y DUCTOS DE CARBÓN CENTRAL TERMOZIPA

COMPAÑIA TECNICA EN MONTAJES

901.652

6900043726 DESMONT_SUM&MONTAJE_PRUEB&P-S_CALENTADOR_AP5_UNIDAD 1 CENTRAL CA

V R INGENIERIA Y MERCADEO LTDA

706.715

6900040666 MEJORAR DESCARGUE COMBUSTÓLEO CENTRAL CARTAGENA

PETROLEOS DEL MILENIO C.I. S.A.

663.226

TOTAL 31.737.196

Fuente: A partir de información EMGESA S.A ESP

A partir de los documentos enviados en medio magnético al equipo auditor, respecto de los contratos antes citados, se constató que ellos se encontraban aún en ejecución, evidenciándose que la información reportada en el SEVICOF no era confiable para la muestra pertinente. Por lo tanto, se reitera mediante oficio No. 210200-EMG-07A del 28 de febrero de 2017, la entrega de la información que se había requerido mediante oficio No. 210200-EMG-06 del 21 de febrero de 2017. Una vez iniciada la labor de verificación por el equipo auditor, se pudo establecer que los contratos tomados como muestra no se encontraban ni terminados ni liquidados, razón por la cual se debió requerir mediante oficio No. 210200-EMG-16 del 07 de marzo de 2017, la relación de los contratos que tuvieran esa condición en la vigencia 2016, para proceder a seleccionar una nueva muestra. Mediante oficio No. 00156661 del 10 de marzo de 2017, se entrega por parte de EMGESA S.A. ESP la relación de 109 contratos terminados y liquidados por





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$203.962.000. A partir de esta información se toman 13 contratos que representan el 43% del valor total de la contratación reportada, estos contratos suman $87.532.523.

CUADRO 3 DISTRIBUCION CONTRATOS SEGUNDA MUESTRA EMGESA S.A ESP VIGENCIA 2016.

En miles de pesos

No. CONTRATO

OBJETO CONTRATISTA VALOR

6900028541 CEQ-531 CONSTRUCCION DISTRITOS DE RIEGO “LLANOS DE LA VIRGEN”, “

CONSORCIO DISTRITO DEL HUILA

45.758.312

6900033689 CEQ-778 CONSTRUCCION DE LA CONDUCCION DEL DISTRITO DE RIEGO “LLANOS DE LA VIRGEN " DEL PROYECTO HIDROÉLECTRICO EL QUIMBO”

CONSORCIO CONDUCCIÓN LLANOS

15.725.889

5800011499 ADJUDICACIÓN P.O 913267-E13 SERVICIO DE LECTURA INTEGRAL

CAM COLOMBIA MULTISERVICIOS SAS

13.696.982

5800006698 TRASPASO DE CONTRATO OPERACIONES IBM DE COLOMBIA Y COMPANIA SCA

5.035.506

5600004759 ESTUDIOS DE EVALUACIÓN TÉCNICA DE EMISIONES, CALIDAD DE AIRE Y RUIDO AMBIENTAL EN LAS CENTRALES TERMICAS

ANTEK S A 1.371.870

5700003114 CUERPOS MOLEDORES PARA PULVERIZADORES CENTRAL TERMOZIPA.

VEGA INDUSTRIES (MIDDLE EAST) FZE

1.261.512

6800006370 REPUESTOS TURBINA U1,U2 Y PARTES BOMBA, ACOPLE TURBINA U3

SIEMENS ENERGY INC 1.203.410

6900043317 TRABAJOS DE OBRA, MANTENIMIENTO Y OPERACIÓN DE LAS TORRES DE ENF

COMTECOL S A S 999.909

6900041235 FABRICACIÓN, MONTAJE DE TUBERÍAS Y DUCTOS DE CARBÓN CENTRAL TERMOZIPA

COMPAÑIA TECNICA EN MONTAJES

901.652

6900042841

REALIZACION DE INSPECCIONES Y ENSAYOS NO DESTRUCTIVOS PARA LAS TURBINAS DE LAS UNIDADES DE LAS TURBINAS PARA LA CENTRAL TERMOZIPA

TURBOCARE C.A. 781.039

6800007015 REPUESTOS PARA LOS SISTEMAS DEL REGULADOR DE VELOC DE LAS UND D

ANDRITZ HYDRO LTDA 425.629

6900043414 PALANCAS DEFLECTORES GUAVIO SWCOL LTDA 201.097

6900040977 SUMINISTRO DE MEDIDORES TURBIDEZ Y TEMPERATURA CENTRALES EL PARAISO, LA GUACA Y MUÑA

PLANDEPRO S.A.S 169.714

VALOR TOTAL MUESTRA 87.532.523

Fuente: Base de datos suministrada por Emgesa S.A





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2.1.4.1 Contratos 2.1.4.1.1 Contrato No. 6900033689 (CEQ-778), suscrito entre EMGESA S.A. ESP y el Consorcio Conducción Llanos. Objeto: “Construcción de la conducción de aguas para el Distrito de Riego Llanos de la Virgen del

proyecto Hidroeléctrico El Quimbo; contrato que incluía: bocatoma y desarenador, línea de aducción, línea de conducción, viaducto sobre el rio Suaza, tunner line sobre la vía nacional Garzón – Pitalito”.

Conducción que estaba proyectada a un diámetro de 24 pulgadas y para una longitud de 8.420 metros aproximadamente. El plazo de ejecución era de 10 meses a partir del acta de iniciación. Durante la ejecución del contrato se presentaron varios paros o bloqueos ocasionados por las comunidades, donde se efectuaban las obras, interfiriendo el plazo normal de ejecución. Dichos períodos de paros fueron conciliados entre EMGESA S.A. ESP y el contratista para su posterior reconocimiento económico, el cual estaba en negociación en el momento de la liquidación unilateral del contrato. Debido al paro iniciado el 24 de septiembre de 2015 y terminado el 28 de marzo de 2016, se tuvo que hacer suspensión de obras a partir del 23 de noviembre de 2015. El 30 de marzo de 2016, se dio la orden de reiniciar las obras por parte de EMGESA S.A. ESP, una vez levantado el paro. Sin embargo, el contratista no procedió con la ejecución de las obras, aduciendo diferentes causales. Por tal razón la empresa le declaró la terminación anticipada del contrato por incumplimiento. El contratista alcanzó a ejecutar el 27% de la obra contratada, la cual se concreta en: localización y replanteo, desmonte, limpieza, excavaciones y rellenos, para una longitud aproximada de 5.450 metros lineales de tubería que se encuentra enterrada, faltando las pruebas hidrostáticas. Adicionalmente, a estas obras se ejecutó el Tunner Line sobre vía nacional, algunos anclajes en concreto reforzado para los accesorios que unen tramos de tubería. El valor inicial del contrato fue de $14.159.874, exento de IVA. Adicional a ello, la Cláusula Tercera establece que el “(…) contrato se pacta por el sistema que las partes





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denominan por “Precios Unitarios” en pesos colombianos, con reajuste (…)”. En la Cláusula Quinta indica que “Los precios unitarios se reajustaran el 1 de enero de 2015”, conforme al cálculo establecido en ella. Se pactó un anticipo del 30%, que equivale a $4.247.962, respaldado con garantía bancaria del 04 de febrero de 2015, expedida por el Banco de Occidente, para garantizar su buen manejo, con vigencia hasta el 04 de febrero de 2016, “(…) y es

prorrogable por un plazo máximo de noventa (90) días al solo requerimiento de Emgesa a este

Banco, en las mismas condiciones (…)”, dejando constancia el emisor que el depositante o tomador, ha “(…) formulado expresa renuncia a trabar embargo, prohibición o cualquier medida

que pueda llegar a entorpecer el derecho de Emgesa para hacer efectiva la presente boleta de

garantía.”. Por su parte, el compromiso de EMGESA S.A. ESP con la comunidad de Llanos de la Virgen y La Escalereta era entregar parcelas con el regadío indicado, fue necesario abrir una nueva licitación para la terminación de la conducción del distrito de riego, el cual fue adjudicado a la firma INTRICON S.A., que se encuentra en ejecución para concluir las obras. 2.1.4.1.1.1 Hallazgo administrativo por posible omisión al no declarar el siniestro al garante No existe documento mediante el cual EMGESA S.A. ESP, haya adelantado ante la Aseguradora Liberty Seguros S.A., la declaratoria del siniestro, exigiendo el pago de los perjuicios derivado del incumplimiento contractual, que se encuentra amparado por la póliza de cumplimiento para particulares No. 2449235, expedida el 26 de diciembre de 2014, con cobertura del 26 diciembre de 2014 al 26 de diciembre de 2019, cuyo objeto es “(…) garantizar el pago de los perjuicios derivados del incumplimiento

de las obligaciones a cargo del garantizado, originados en virtud de la ejecución del contrato Nro.

CEQ-778.” 2.1.4.1.1.2 Hallazgo administrativo por no adelantar el trámite de liquidación del contrato. No existe documento que dé cuenta que EMGESA S.A. ESP, haya adelantado los trámites de liquidación del contrato.





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2.1.4.1.1.3 Hallazgo administrativo por no adelantar cobro de la garantía bancaria que ampara el anticipo No existe documento que dé cuenta que EMGESA S.A. ESP, haya adelantado el cobro de la cobertura derivada de la garantía bancaria de anticipo, expedida el 04 de febrero de 2015, por el Banco de Occidente que garantiza el buen manejo de éste. Las situaciones descritas configuran hallazgo administrativo por transgredir los Literales e), f) y g) del Artículo 2° de la Ley 87 de 1993, por remisión de lo dispuesto en el Artículo 83 de la Ley 143 de 1994, en cuanto dispone: “En la interpretación y




economía mixta, y en cuanto fueren compatibles, las demás reglas del presente Libro.”, en armonía con los dispuesto en los Artículos 19, 32, 49 e Inciso 1º del Artículo 186 de la Ley 142 de 1993, Inciso 1º del Artículo 2º y Artículos 3º, 4° de la Ley 42 de 1993. 2.1.4.1.2 Contrato No. 6900028541 (CEQ-531), suscrito entre EMGESA S.A. ESP y el Consorcio Distritos Huila Objeto: “Construcción de los distritos de riego: Llanos de la Virgen (predial), Montea (conducción)

y La Galda, del Proyecto Hidroeléctrico “El Quimbo”; el contrato se ejecutó en un 95%. En lo que respecta al Distrito de Riego Llanos de la Virgen, está compuesto por 12.5 kilómetros de vías, en afirmado en material granulado y la construcción de obras de arte que son alcantarillas y box coulvert; una red de distribución de agua en 28 kilómetros lineales de ductos en tuberías de 22 pulgadas a tuberías de 4 pulgadas; incluía cajas válvulas en concreto, suministro e instalación de accesorios en hierro dúctil. La adecuación de 99 parcelas que incluye: las cajas de toma predial en concreto y la instalación de 400 kilómetros de tubería de PVC presión de 4 a 1 y media





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pulgadas; incluía la instalación de hidrantes y construcción de pedestales en concreto. La construcción de un reservorio, esto es una pequeña represa de 15.000 metros cúbicos destinada a suplir faltantes de agua en caso de una sequía o un corte o reparación de tuberías. Teniendo en cuenta que no se contaba con el suministro de agua que alimentara el Distrito de Riego de Llanos de la Virgen, no se instalaron los accesorios menores a 12 pulgadas y la geomembrana del reservorio y los accesorios en las cajillas de toma predial, debido a no tener presión en el sistema. Estos elementos corrían el riesgo de hurto, los que se dejaron de instalar y se trasladaron a la Central Hidroeléctrica. Para las obras faltantes se está estructurando un nuevo contrato, en el que se incluirá la instalación de los materiales anteriormente mencionados y la terminación de un (1) kilómetro de vías en afirmado, que no fueron ejecutados, porque a la fecha de terminación del contrato registraban restricción forestal. En cuanto al Distrito de Riego Montea, se construyó una bocatoma, un desarenador y la instalación de 6 kilómetros de tubería entre 16 y 14 pulgadas para la conducción de agua e incluye el suministro e instalación de accesorios, válvulas en hierro dúctil y la construcción de las cajas válvulas. En la parte de la línea, quedó anclada a talud y otra parte quedó sobrepuesta sobre marcos °H°, esto últimos en tuberías de polietileno de alta densidad. Es importante señalar la construcción de tres (3) miniviaductos y la construcción de un viaducto de 60 metros lineales. Se construyeron 3.2 kilómetros de red de distribución en tubería de 14 a 4 pulgadas y 3.2 kilómetros de vías en afirmado los cuales incluía obras de arte. Se hizo la adecuación de 18 parcelas, instalando 100 kilómetros de tubería PVC presión en la parte alta y en la baja se instaló tubería de polietileno, pedestales, hidrantes, cajillas de toma predial e instalación de accesorios. Quedando pendiente la construcción de 300 metros lineales de vías en afirmado y los carriles de desaceleración, porque a la fecha de terminación presentaban restricción forestal.





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En el Distrito de Riego La Galda, se construyó 3 kilómetros de vía en afirmado con sus respectivas obras de arte, tales como alcantarillas y otros; 12 kilómetros aproximadamente de canales de riego y drenaje, de los cuales se revistieron 3.5 en geomembrana de alta densidad. Se construyeron cajas de toma predial, estructuras de derivación y control, estructuras disipadoras de energía. Se hizo el suministro e instalación de barandas, compuertas y pasarelas que están ubicadas en las cajas de toma predial. Al ejecutarse las obras se encontró una fuerte restricción forestal del 35%, lo que impidió la construcción de 355 metros lineales de línea de conducción, 2 kilómetros de canales tanto de riego como de drenaje, así como las obras de captación y de desarenado y un (1) kilómetro de vías en afirmado. El contrato fue suspendido el 29 de abril de 2016, en razón a que para esa fecha no se contaba con el permiso de aprovechamiento forestal, por lo que para finales de mayo de 2016, EMGESA S.A. ESP decidió la terminación, teniendo en cuenta que éste se encontraba ejecutado al 90% y se tenía incertidumbre de la fecha en que se obtendría el permiso por parte de la Corporación del Alto Magdalena, decisión que se tomó a fin de evitar continuar pagando los costos de stand by de equipos y de administración asociados a la parálisis de las obras. El contrato se termina el 10 de junio de 2016, que es la fecha en que EMGESA S.A. ESP informa al contratista la terminación del mismo y de acuerdo con el contenido contractual, entraría en vigencia a los 07 días del recibo de la comunicación. En este orden el contrato quedó terminado el 17 de junio de 2016, dando lugar al recibido de obras, así: Llano de la Virgen el 21 julio de 2016; Montea el 21 de junio de 2016 y La Galda el 25 julio de 2016. El Certificado de recepción provisional para todas las obras del contrato se suscribe el 16 de agosto de 2016. EMGESA S.A. ESP le entregó al contratista el terreno donde se ejecutaron las obras, devuelto por éste mediante acta del 23 de septiembre de 2016.





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La póliza de estabilidad de obra se actualizó a fecha de recepción de las obras: 16 de agosto de 2016 con cobertura por cinco (5) años, esto es con vencimiento al 16 de agosto de 2021. El estado de pago final y addendum de cierre, es del 13 de febrero de 2017, en que se establece como valor final: $44.636.179, declarándose las partes a paz y salvo. 2.1.4.1.2.1 Hallazgo administrativo por no adelantar el trámite de liquidación del contrato No existe documento que dé cuenta que EMGESA S.A. ESP, haya adelantado los trámites de liquidación del contrato. 2.1.4.1.2.2 Hallazgo administrativo por no adelantar la verificación de funcionamiento de las obras No obra documento alguno que dé cuenta que EMGESA S.A. ESP, haya efectuado pruebas de funcionamiento de las obras ejecutadas. 2.1.4.1.2.3 Hallazgo administrativo por no adelantar la entrega de las obras a las personas beneficiarias de ellas, con ocasión de reasentamiento o reubicación No obra documento alguno que dé cuenta que EMGESA S.A. ESP, haya entregado en funcionamiento las obras objeto del contrato a las personas que fueron reubicadas o reasentadas. Las situaciones descritas configuran Hallazgo administrativo por transgredir los Literales e), f) y g) del Artículo 2° de la Ley 87 de 1993, por remisión de lo dispuesto en el Artículo 83 de la Ley 143 de 1994, en cuanto dispone: “En la interpretación y




economía mixta, y en cuanto fueren compatibles, las demás reglas del presente Libro.”, en





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armonía con los dispuesto en los Artículos 19, 32, 49 e Inciso 1º del Artículo 186 de la Ley 142 de 1993, Inciso 1º del Artículo 2º y Artículos 3º, 4° de la Ley 42 de 1993. 2.1.4.1.3 Contrato No. 5800006698, suscrito entre Synapsis Colombia LTDA. e IBM de Colombia & CIA. S.C.A. Objeto: “Prestación de servicios de outsurcing de infraestructura y operaciones para la empresa,

esto es, el soporte a todo el equipamiento tecnológico para el servicio de las áreas de negocio de la empresa, a saber: servicio de microinformática, servidores, proyectos, lo que implicaba el suministro de software y hardware pero no con carácter de venta a EMGESA, sino para la prestación de sus

servicios”. Contrato cedido en el año 2010 a Codensa y EMGESA S.A. ESP, en razón a que el contrato original es entre IBM y Synapsis Colombia Ltda. EMGESA S.A. ESP, lo asume a partir del 09 de agosto de 2010 y finaliza el 30 de noviembre 2016. Los pagos durante la ejecución del contrato se realizaban con revisión y validación de personal global de Endesa – España y con su aprobación. En Colombia se realizaban los pagos a partir de las facturas que se radicaban. El contrato original en su Cláusula Cuarta atinente al plazo, determina que su vigencia se extenderá “(…) hasta la finalización por cualquier causa del Contrato Marco o

concurra alguna causa de las previstas en el presente documento salvo que medie acuerdo expreso entre las partes.”; por su parte en la minuta de cesión se indica que: “En Colombia este contrato se suscribió el día 23 de diciembre de 2008, por un período comprendido de 7 años”, precisando en la Cláusula Primera de la Cesión que “los servicios de outsurcing de infraestructuras y operaciones en

el período comprendido entre el 23/12/2008 y el 22/12/2015 (…)”; término que con ocasión del Anexo 2 de 2015, se extendió hasta el 31 de mayo de 2016, como se indica en el punto 3 – duración y terminación. Mediante comunicación del 04 de abril de 2016, originada en Madrid – España, se da respuesta a la comunicación del director de Data Center Operations – Enel Iberoamérica, señalando: “(…) CARTA DE CONFIRMACION DE TERMINACION DEL

CONTRATO MARCO DE SERVICIOS DE EXPLOTACION GLOBAL (el “Contrato Marco”) Y DE LOS CONTRATOS INDIVIDUALES (los “Contratos Individuales”) PARA ESPAÑA, BRASIL, CHILE,

COLOMBIA Y PERU, REMITIDAS POR ENEL A IBM EL 31 DE MARZO DE 2016.”, en dicho texto





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se manifiesta que los servicios de Desktop (EUS) finalizan el 30 de noviembre de 2016. Igualmente señala que: “(…) IBM acepta las fechas indicadas y les confirmamos que se

procederá a la finalización de las torres de servicios indicadas en la tabla adjunta a fecha 31 de mayo de 2016, así como extender los servicios de Desktop (EUS) hasta el próximo 30 de noviembre de

2016 (…).” En este orden, la ejecución del contrato finalizó el 30 de noviembre de 2016, realizando EMGESA S.A. ESP, pagos por cuantía total de $4.804.332. 2.1.4.1.3.1 Hallazgo administrativo por no adelantar el trámite de liquidación del contrato No existe documento que dé cuenta que EMGESA S.A. ESP, haya adelantado los trámites de liquidación del contrato. Las situaciones descritas configuran Hallazgo administrativo por transgredir los Literales e), f) y g) del Artículo 2° de la Ley 87 de 1993, por remisión de lo dispuesto en el Artículo 83 de la Ley 143 de 1994, en cuanto dispone: “En la interpretación y




economía mixta, y en cuanto fueren compatibles, las demás reglas del presente Libro.”, en armonía con los dispuesto en los Artículos 19, 32, 49 e Inciso 1º del Artículo 186 de la Ley 142 de 1993, Inciso 1º del Artículo 2º y Artículos 3º, 4° de la Ley 42 de 1993. 2.1.4.1.4 Contrato No. 5800011499 del 29 de febrero de 2012, suscrito entre EMGESA S.A. ESP y Compañía Americana de Multiservicios LTDA. – CAM LTDA., antes, hoy: CAM Colombia Multiservicios S.A.S. Objeto: “Desarrollar el servicio de lectura integral, reporte de información de consumos a Emgesa

y a la Compañía de Expertos en Mercados S.A. ESP. XM, instalación y revisión de equipos de medida para los clientes no regulados en las fronteras comerciales de la Empresa”.





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La ejecución del contrato se definió por tres (3) años contados a partir del acta de inició que se firmó el 01 de marzo de 2012 y con valor inicial de $7.233.229. Siendo objeto de tres (3) adiciones en cuanto a valor y dos (2) ampliaciones en el plazo de ejecución, así: otrosí No. 2, del 19 de diciembre de 2014, amplía el plazo de ejecución hasta el 31 de marzo de 2016; otrosí No. 4, del 27de abril de 2016, amplía el plazo de ejecución hasta el 15 de julio de 2016; otrosí No. 1 del 29 de noviembre de 2013, por $822.914; otrosí No. 2 del 19 de diciembre de 2014, por $4.262.593; otrosí No. 4 del 27 de abril de 2016, por $1.378.244. Se termina el 15 de julio de 2016 y se liquida el 04 de octubre de 2016, en cuya acta se discierne los pagos efectuados y los equipos devueltos a EMGESA S.A. ESP, e igualmente las partes acuerdan que “(…) produce los efectos de cosa juzgada en última

instancia en los términos del Artículo 2469 y 2483 del Código Civil. En consecuencia, la intención de las partes es que este documento sea interpretado con efecto de cosa juzgada material sobre

cualquier conflicto posible o real (…)”; asimismo relacionan los cobros realizados por la contratista como los pagos efectuados por EMGESA S.A. ESP.; documento que establece que “(…) el valor final cancelado al CONTRATISTA, fue de $11.860.453.223 (once mil

ochocientos sesenta millones cuatrocientos cincuenta y tres mil doscientos veintitrés pesos) antes de IVA, para un total de $13.789.125.742 (trece mil setecientos ochenta y nueve millones ciento

veinticinco mil setecientos cuarenta y dos pesos con IVA (…)”. 2.1.4.1.4.1 Hallazgo administrativo por no aporte de documentos sustanciales a la ejecución del contrato

De los documentos entregados en medio magnético, no se reportaron los documentos: 1). acta de inicio de ejecución del contrato; 2). documento que dé cuente de la aprobación de las pólizas inicialmente constituidas como de las otorgadas por modificación del contrato a través de los otrosí Nos.: 1, 2, 3 y 4.; 3) documento de notificación de la designación del primer gestor en representación de EMGESA S.A. EPS.; 4). copia de las facturas que debió de generar mes a mes la firma contratista al igual que los comprobantes de pago por parte de la empresa, documentos que se citan en el acta de liquidación.

Las situaciones descritas configuran Hallazgo administrativo por transgredir los Literales e), f) y g) del Artículo 2° de la Ley 87 de 1993, por remisión de lo dispuesto en el Artículo 83 de la Ley 143 de 1994, en cuanto dispone: “En la interpretación y





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2.1.4.1.5 Contrato marco (ZCCS) No. 5700003114 Suscrito entre EMGESA S.A. ESP y la firma Vega Industries (MIDDLE EAST) FZE, teniendo por objeto: “El suministro de cuerpos moledores pulverizadores”.

2.1.4.1.5.1. Hallazgo administrativo por incumplimiento al principio de planeación en la contratación, el de responsabilidad y de la Norma Operativa No. 031 Se presenta incumplimiento del principio de planeación al no contemplar en las especificaciones técnicas y en el contrato, el posible margen de tolerancia aceptable, así como aclarar cualquier cambio que pudiera conllevar a que el producto a recibirse: “CUERPOS MOLEDORES”, no coincida con las especificaciones iniciales en cuanto a su diámetro. El hecho descrito riñe con lo establecido en la Norma Operativa para la Gestión de Servicios Tercerizados No. 031 versión 3 del 15 de diciembre de 2012, que en su numeral 5.2 Etapa de Materialización del Servicio Contratado, establece: “El gestor

del contrato debe verificar que se cumpla los requisitos necesarios para el proceso de materialización del contrato y coordinará cuando así lo requiera con las áreas de apoyo la verificación de los mismos

para proceder a la firma del acta de inicio”. Se evidencia diferencias entre los diámetros definidos en el documento contractual y las especificaciones técnicas de los citados cuerpos usados por el pulverizador de carbón frente a los entregados por el proveedor, según acta de finalización. Situación aceptada por EMGESA S.A. ESP, tal cual como se desprende de las conformidades emitidas y plasmada en la referida acta.





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Los documentos aportados, respecto a las especificaciones técnicas, contempla para la adquisición de cuerpos, los diámetros especificados por el fabricante en sus manuales (KENNEDY VAN SAUN, RILEY SOKER), así como en el documento denominado: “RILEY/POWER” emitido en el año 2009, página 3.

Los diámetros especificados en el contrato, son:

CUADRO 4 DIÁMETROS DEL CONTRATO

Pulgadas MM

2" 50,8

1 1/4" 31,75

7/8" 22,225

1 1/2" 38,1 Fuente: Documento contractual aportado a la auditoría

CUADRO 5

DIÁMETROS ENTREGADOS POR EL CONTRATISTA SEGÚN ACTA DE FINALIZACIÓN

Fuente: Documento acta de finalización aportada a la auditoría

Lo anterior permite determinar que no fueron recibidos por parte de EMGESA S.A. ESP, los diámetros exactos contemplados en las especificaciones técnicas y en el contrato, hecho que podría conllevar a que no se obtenga el resultado esperado o no se garantice la vida útil necesaria para las máquinas, lo que demostraría que el proceso precontractual fue deficiente por cuanto no se detallaron posibles variaciones o márgenes de tolerancia aceptables y/o posibles situaciones que afectaran el tamaño definido para los cuerpos moledores, circunstancias que

PULGADAS MM TONELADAS

0,98 25 36.000

1,18 30 46.000

1,574 40 70.000

1,97 50 76.000

2,3622 60 15.000

2,55 65 20.000

263.000





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debieron plasmarse en las especificaciones técnicas con su debida justificación y explicación técnica. Lo aducido demuestra que se incumplió el principio de responsabilidad al no garantizar que los tamaños entregados por el contratista se encontrarán acorde con los definidos en las especificaciones técnicas y en el contrato suscrito. Se pretermitió también el Literal d) del Numeral 5.1.2.2 funciones coordinador operativo, contenida en el norma operativa No. 031, que establece: “Hacer control y

seguimiento a las actividades técnicas, teniendo en cuenta los requerimientos contractuales y disposiciones legales o normatividad técnica vigente en el país y en la Empresa, para garantizar el

cumplimiento de los requisitos de calidad del suministro, servicio u obra.” 2.1.4.1.5.2 Hallazgo administrativo por inconsistencias en documentos contractuales, lo que demuestra el incumplimiento del principio de responsabilidad que debe regir en la contratación, al igual que de la Norma Operativa para la Gestión de Servicios Tercerizados NO 031, variaciones en el valor del contrato La norma operativa para la gestión de servicios tercerizados NO 031 de EMGESA S.A. ESP, establece unos principios al igual que unas funciones del Área Jurídica. A partir de los documentos allegados al Grupo Auditor por parte de EMGESA S.A. ESP, se evidencia diferencia en el valor especificado en el punto de observaciones del contrato: “El valor total de esta orden de compra es:

VALOR ANTES DE IMPUESTOS. USD 431.057 IVA 16% USD 0 CONSUMO: USD 0

VALOR TOTAL: USD 431.057” Monto que refleja una diferencia de US263 con respecto al valor tomado por cada ítem o relación de posiciones del documento, tal como se indica a continuación:

CUADRO 6 RELACIÓN DE POSICIONES DEL DOCUMENTO

CONCEPTO CANTIDAD VALOR

UNITARIO (USD)

TOTAL(USD)





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Fabricación y suministro de bolas en presentación 2”

91.000 1,64 149.240

Fabricación y suministro de bolas en presentación 1 1/4"

91.000 1,64 149.240

Fabricación y suministro de bolas en presentación 7/8"

23.000 1,64 37.720

Fabricación y suministro de bolas en presentación 1 1/2"

58.000 1,64 95.120

TOTAL 431.320

Fuente: Información extraída del documento contractual

Por su parte, al revisar la información contenida en el otrosí, se establece inconsistencia entre el valor reflejado en el aparte “OBSERVACIONES”, en el que se indica que el valor de la orden es USD431.057 frente al valor total del contrato que se encuentra especificado al final del detalle de cada uno de los elementos a adquirir, concretándolo en USD431.320. De otro lado, al constatar los pagos correspondientes, se establece que al contratista se le canceló USD431.320. Sin embargo, lo descrito evidencia falta de un efectivo control y verificación de los documentos relevantes del contrato. Al requerir la correspondiente aclaración al Gestor del contrato, frente a la diferencia de USD263, indicó: “La diferencia entre el valor de la oferta del proveedor USD431.057 y el valor

de la orden de compra 431.320, se debe a que el precio unitario se incluyó en el contrato,

redondeando el valor unitario de 1,639 a 1,64 por el número de decimales que admite el sistema”, lo que evidencia falta de control en la información contenida en el contrato y su otrosí, en donde se debió incluir el valor real del contrato en todos sus apartes. La situación planteada da lugar a formular Hallazgo administrativo por incumplimiento del principio de responsabilidad y de las funciones asignadas en el documento interno de EMGESA S.A. ESP - norma operativa NO 031 versión 3 del 15 de diciembre de 2012, que en su Numeral 5.1.3.2 Funciones Áreas de Apoyo –





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Jurídica, discierne: “Revisar y/o elaborar los documentos contractuales asegurando que sus

cláusulas cumplan con la normatividad vigente”, situación que podrían haber originado errores en el pago y las situaciones administrativas subsiguientes. 2.1.4.1.5.3 Hallazgo administrativo por incumplimiento al principio de responsabilidad en la contratación con respecto a la garantía bancaria y del documento interno Anexo III Colombia, Condiciones Generales de Contratación

El contrato se suscribe el 10 de abril de 2013 y la garantía bancaria se constituye el 28 de enero de 2014 bajo el No. 5433600991 con cobertura desde el 22 de enero de 2014 hasta el 28 de febrero de 2015. Posteriormente se otorga la garantía bancaria independiente No. 543861266 con cobertura del 05 de junio de 2015 hasta el 01 de abril de 2016. Situación que omite lo establecido en el Anexo III Colombia, Condiciones Generales de Contratación Globales Grupo Endesa, segunda edición que indica: “3.1. “Garantía Económica. El

PROVEEDOR constituirá, a su costa, y antes de la firma del Contrato, garantías de conformidad con el Acuerdo Marco de Seguros de ENDESA que constarán en pólizas dirigidas a amparar los riesgos asociados al incumplimiento de las obligaciones contractuales por su parte, incluidas las indemnizaciones o penalizaciones que le sean imputables y con la validez que se señala en el apartado 3.2. de este Anexo. Las coberturas, valor asegurado y vigencia solicitadas serán relacionadas en el documento contractual y estarán acorde con el nivel de riesgo que involucre la operación a desarrollar. Serán equivalentes la presentación de Pólizas de Seguros o Garantías

Bancarias emitidas por entidades financieras de primer nivel”. El contrato se firmó sin las garantías correspondientes y en el mismo no se indica las coberturas, valor asegurado ni sus vigencias. EMGESA S.A. ESP indica que sólo hasta la expedición de la garantía bancaria se inicia la solicitud de pedidos, sin embargo se evidencia que al momento de realizar el primer pedido, el contrato no tenía cobertura y al solicitar y recibir el tercer pedido la garantía había expirado, estas situaciones riñen con lo establecido en la norma interna de la empresa. Al efecto, se tiene:

CUADRO 7 EXPLICATIVO DE LAS FECHAS DE LAS CONFORMIDADES

ORDEN NÚMERO

FECHA CANTIDAD(UNID) VALOR

USD CONFORMIDAD

No FECHA

6400476109 22-05-2015 95.000 155.800 5003802544 09-12-2015





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6400600931 25-02-2016 75.000 123.000 5003941991 08-06-2016

6400645719 03-06-2016 93.000 152.520 5003950418 16-06-2016

TOTALES 263.000 431.320 Fuente: Información Conformidades aportadas a la auditoría

El siguiente cuadro describe el comportamiento de la cobertura establecida dentro de la garantía bancaría.

CUADRO 8 COBERTURA GARANTÍA BANCARIA

CARTA BANCARIA

Desde Hasta

22-ene-14 28-feb-15

05-jun-15 01-abr-16

Fuente: Información suministrada por el gestor.

Asimismo, se incumple el numeral 3.2., ibídem, que señala: “Garantía Económica. Las

pólizas constituidas por el PROVEEDOR tendrán la vigencia determinada en el apartado garantías del documento contractual, sin embargo para los amparos de cumplimiento se establecerá como mínimo una vigencia igual al plazo de ejecución del Contrato y tres (3) meses más. En cualquier

caso, todas las pólizas mantendrán la vigencia hasta la liquidación de la relación contractual”. Lo anterior por cuanto las vigencias establecidas en las garantías bancarias Nos.: 5433600991 y 543861266, tienen cobertura desde el 22 de enero de 2014 hasta el 28 de febrero de 2015 y del 05 de junio de 2015 hasta el 01 de abril de 2016, y la relación contractual, según soportes aportados termina con acta de finalización del 08 de junio de 2016, situaciones que omitieron lo previsto en el numeral 3.2 del Anexo III Disposiciones particulares aplicables a las compras realizadas por filiales de ENDESA residentes en COLOMBIA. Se incumple el numeral 10 COMPROMISO GARANTIZADO, en su ítem 10.1.2 que cita:

“El Período de Garantía de los materiales y equipos así como de las obras o servicios contratados se extiende durante el tiempo que se estipule en el Contrato, y en su defecto, durante un (1) año a partir de la fecha del Acta de Recepción Provisional. Si no se levantara, el Acta, el año se contará desde la conformidad de ENDESA a la entrega del material, o de la comunicación de la finalización de la obra o del servicio contratado y entrega de la documentación por parte del PROVEEDOR para

la tramitación de la autorización administrativa para poner en servicio la obra en su caso”.





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Al respecto se tiene que el objeto de la garantía bancaria es: “Garantizar el cumplimiento

de las obligaciones contraídas por VEGA INDUSTRIES (MIDDLE EAST) FZE, dentro del contrato

No 5700003114 FOR SUPPLY Y OF GRINDING MEDIA a favor del EMGESA S.A ESP”. Por lo anterior se evidencia que EMGESA S.A. ESP, no exigió la garantía de los materiales correspondientes, ya que sólo cubrió el cumplimiento de las obligaciones del contrato. También se incumplió lo dispuesto en el numeral 5º del contrato, que exige que “Para

poder iniciar la entrega de bienes o prestación de servicios, el proveedor deberá entregar las pólizas requeridas en el proceso de petición de ofertas dentro de los 5 días siguientes al envío de la presente

orden.”, porque EMGESA S.A. ESP en respuesta a la pregunta 11 del Acta Administrativa No. 05, informó: “El 19/04/13 se notifica al oferente de la adjudicación de la

orden de compra 5700003114. El 23/08/13, el contratista informó que Vega Industries expedirá las

garantías bancaria requeridas, el 28/01/14 Vega remite la garantía bancaria”, incumpliendo el término de los 5 días establecidos. Se establece Hallazgo administrativo por el incumplimiento del principio de responsabilidad y omisión de lo dispuesto en el Anexo III Colombia “Condiciones

Generales de Contratación Globales Grupo Endesa”, segunda edición, en sus numerales: 3.1, 3.2 y 10.1.2, hechos que pusieron en riesgo la compra de los bienes citados o que los mismos no cumplieran el fin para el cual fueron adquiridos. Las situaciones descritas configuran hallazgos administrativos por transgredir los Literales e), f) y g) del Artículo 2° de la Ley 87 de 1993, por remisión de lo dispuesto en el Artículo 83 de la Ley 143 de 1994, en cuanto dispone: “En la interpretación y









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2.1.4.1.6 Contrato No. 6900043317 suscrito entre EMGESA S.A. ESP con COMTECOL S.A.S.

Tiene por objeto: “Trabajos de obra, mantenimiento y operación de las torres de enfriamiento”

2.1.4.1.6.1 Hallazgo administrativo por incumplimiento al principio de planeación del contrato así como falta de previsión para el mantenimiento preventivo de las torres de enfriamiento – Central Termozipa De acuerdo con el documento aportado a la Auditoría se tiene que la empresa COMTECOL S.A.S., justifica la necesidad de cada una de las obras, teniendo como razón: “(…) Ni las vibraciones, Ni el ohmímetro, Ni el Meggueo logra revisar todas las zonas de

falla de un motor, entonces podemos concluir que no solo es suficiente la actividad del mantenimiento predictivo sino que debemos aplicar el mantenimiento preventivo”. “(…) Casi siempre, el buen mantenimiento preventivo evita o cuando menos demora una posible falla del motor.” “…Con los análisis de vibraciones y termografía e inspecciones visuales hemos encontrado en algunas instalaciones condiciones tales como polvo y suciedad en los motores, conductos de ventilación obstruidos, motores sobrecalentados, cojinetes ruidosos, debido todo ello a la falta de mantenimiento periódico” “…Las toberas de las tres torres presentan daños físicos que no corresponden a desgate por uso, generados por el mal mantenimiento que se está realizando en la actualidad a la albercas superiores (donde llega el agua caliente proveniente de los condensadores y se produce la distribución de esta agua sobre cada una de las toberas de riego), aparentemente no están recogiendo el lodo sino que lo están empujando dentro de las toberas de riego aparentemente con chuzos metálicos hasta el

punto de romperlas”. La contratación se justifica por emergencia, bajo el entendido que se ejecuta para “evitar la indisponibilidad de la central y mitigar las incidencias ambientales con la CAR”. Según el oficio No. 00158216, EMGESA S.A. ESP, informa que el último mantenimiento a las torres de enfriamiento antes de este contrato, se realizó con el contrato No. 6900039814. Al verificar la ejecución de las actividades del contrato No. 6900039814, se concluye que las mismas se realizaron al finalizar la vigencia 2015 y fueron complementarias





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con las ejecutadas en 2016 y las actividades previas a las mencionadas, se ejecutaron en la vigencia 2013, sin ser estas integrales para las torres, según soportes suministrados por el Gestor. En acta del 20 de abril de 2017, quedó consignado lo expresado por el Gestor frente a si está definida o determinada la periodicidad en que se debe adelantar el mantenimiento a las torres de enfriamiento y las actividades que el mismo debe contemplar, señalando que “No conozco documento alguno que establezca lo citado”; en cuanto a la periodicidad del mantenimiento, indicó que: “Para determinar el momento

para realizar el mantenimiento se tiene en cuenta dos aspectos: 1. Eficiencia de la Torre, con esto se muestra la diferencia de temperatura del agua entre la entrada y la salida, la torre está diseñada para tener una diferencia en temperatura entre 5 y 6 grados, cuando esto no se cumple indica que la torre está tapada y necesita mantenimiento. El segundo aspecto es una inspección visual, cuando por inspección se observa que las piscinas se encuentran colmatadas completamente, es porque se requiere un mantenimiento a la torre.”

Se concluye que EMGESA S.A. ESP, no realiza periódicamente el mantenimiento preventivo, que es aquel destinado a la conservación de equipos o instalaciones mediante la realización de revisión y reparación que garanticen el buen funcionamiento y fiabilidad de las torres, ya que si se espera a que la temperatura de salida se encuentre elevada o las piscinas estén colmatadas, ello implica que se presenta deficiente gestión en el mantenimiento y funcionamiento de las torres. Por lo anterior y dado que se evidencia falta de previsión y planeación para atender el mantenimiento preventivo de las torres de enfriamiento, exponiendo a la indisponibilidad de la central, se incumple el principio de planeación, al no velar por el adecuado mantenimiento de los bienes a su cargo, en los cuales hay comprometidos recursos del Distrito Capital, conllevando a realizar procesos de contratación de emergencia, en situaciones que debieron ser previstas y ejecutadas dentro de la planeación de la empresa. 2.1.4.1.6.2 Hallazgo administrativo por incumplimiento al principio de responsabilidad como de las funciones asignadas en el Numeral 5.4.1 de la Norma operativa para la Gestión de Servicios Tercerizados Se evidenciaron facturas con errores en los valores, al verificar la factura No. 5636, se tiene que el valor base y el IVA no se encuentran debidamente calculados y no corresponden a los establecidos en el acta de obra, según el siguiente detalle:





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CUADRO 9

COMPARATIVO ACTA DE OBRA VS FACTURA 5636

ACTA DE OBRA AGOSTO 12 DE

2016 FACTURA 5636 DIFERENCIA

VALOR BASE 238.167 235.070

(3.097)

ADMINISTRACIÓN 6% 14.290

35.725

IMPREVISTOS 4% 9.527

UTILIDAD 5% 11.908

IVA SOBRE UTILIDAD 1.905 5.002 3.097

TOTAL 275.798 275.798 Fuente: Información suministrada a la Auditoria. Acta de Obra, factura No 5636

El valor base de la factura se encuentra subestimado y el valor del IVA sobre utilidad sobreestimado en la misma cantidad. Tales errores si bien no afectaron el valor total de la factura ni el pago efectivo, si evidencian falta de control al momento de revisar la facturación aportada por el contratista, exponiendo a riesgos de errores en los pagos a EMGESA S.A. ESP. De igual manera, se establece diferencia entre los valores reflejados en las facturas aportadas y los valores incluidos en el acta de liquidación, por cuanto en esta última en su numeral 4 - balance de facturación, se incluye la relación de cobros realizados y pagados, registrando como valor total para la factura No. 5636 por $275.795 en tanto que dicha factura, respecto del citado pago consigna $275.798, situación que evidencia falta de control y verificación de los documentos asociados al contrato. En consecuencia se establece Hallazgo administrativo originado en el incumplimiento del principio de responsabilidad y de las obligaciones asignadas en el numeral 5.4.1 de la Norma Operativa para la Gestión de Servicios Tercerizados, en cuanto dispone que: “El gestor del contrato debe aplicar los mecanismos de control necesarios para garantizar que

los servicios facturados por la Empresa Contratista sean consecuentes con los avances de las

actividades que se hayan efectuado (…)”.





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2.1.4.1.6.3 Hallazgo administrativo por Incumplimiento del principio de responsabilidad en el contrato No. 6900043317 así como omisión de lo dispuesto en el documento interno de EMGESA S.A. ESP, Anexo III Colombia Condiciones Generales de Contratación Globales Grupo Endesa Esta auditoría establece incumplimiento de lo dispuesto en el Anexo III Colombia, en su numeral 19.1.2.1, que dispone: “El PROVEEDOR constituirá, a su costa, y dentro de

los diez (10) días siguientes a la firma del Contrato, garantías de conformidad con el Acuerdo Marco de Seguros de ENEL que constarán en pólizas dirigidas a amparar los riesgos asociados al incumplimiento de las obligaciones contractuales por su parte, incluidas las indemnizaciones o penalizaciones que le sean imputables y con la validez que se señala en el apartado 19.2 de este Anexo. Las coberturas, valor asegurado y vigencia solicitadas serán relacionadas en el documento contractual y estarán acorde con el nivel de riesgo que involucre la operación a desarrollar. Serán equivalentes la presentación de Pólizas de Seguros o Garantías Bancarias emitidas por entidades

financieras de primer nivel”. Así mismo se omitió lo dispuesto en el numeral 19.1.2.2 del Anexo III citado, que señala: “Las pólizas constituidas por el PROVEEDOR tendrán la vigencia determinada en el

apartado garantías del documento contractual (…).” Las situaciones descritas no se consignaron en el documento contractual, hechos por los que se establece hallazgo administrativo por incumplimiento del principio de responsabilidad así como de lo dispuesto en el Anexo III Colombia, Condiciones Generales de Contratación Globales Grupo Enel, en sus numerales: 19.1.2.1 y 19.1.2.2, al no indicar en el documento contractual, las coberturas, valor asegurado y vigencia solicitadas acorde con el nivel de riesgo, exponiendo a la empresa a errores por no establecer las coberturas necesarias de acuerdo con el nivel de riesgo del contrato. Los hechos descritos configuran Hallazgos administrativos por transgredir los Literales e), f) y g) del Artículo 2° de la Ley 87 de 1993, por remisión de lo dispuesto en el Artículo 83 de la Ley 143 de 1994, en cuanto dispone: “En la interpretación y








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economía mixta, y en cuanto fueren compatibles, las demás reglas del presente Libro.”, en armonía con los dispuesto en los Artículos 19, 32, 49 e Inciso 1º del Artículo 186 de la Ley 142 de 1993, Inciso 1º del Artículo 2º y Artículos 3º, 4° de la Ley 42 de 1993. 2.1.4.1.7 Contrato No. 6900043414 suscrito entre EMGESA S.A. ESP con SWCOL LTDA., teniendo por objeto “Suministro cinco (5) palancas superiores y cinco (5) palancas inferiores para el accionamiento de los deflectores de las unidades principales de la Central Guavio” . 2.1.4.1.7.1 Hallazgo administrativo por incumplimiento al principio de responsabilidad así como de lo dispuesto en el documento interno denominado: Norma Operativa para la Gestión de Servicios Tercerizados. Gestor no designado oficialmente No se aportó el documento por el que se designó el Gestor, situación que incumple lo ordenado en el numeral 5.1.2 de la Norma Operativa para la Gestión de Servicios Tercerizados, que establece que el “gestor del contrato es la persona designada formalmente

por la empresa”. Tal omisión expuso a la empresa al incumplimiento de las funciones que debe ejercer el Gestor respecto de la ejecución del contrato y expone a un inadecuado proceso de evaluación, seguimiento y control. La situación descrita configura Hallazgo administrativo por transgredir los Literales e), f) y g) del Artículo 2° de la Ley 87 de 1993, por remisión de lo dispuesto en el Artículo 83 de la Ley 143 de 1994, en cuanto dispone: “En la interpretación y aplicación de esta Ley

se tendrán en cuenta los mandatos constitucionales, los principios, fines y disposiciones establecidas en la ley, los principios generales del derecho, los postulados que rigen la función administrativa y

las normas que regulan la conducta de los servidores públicos.”, en concordancia con lo señalado en el Artículo 468 del Código de Comercio, referente a: “APLICACIÓN DE

DISPOSICIONES EN LO NO PREVISTO. En lo no previsto en los Artículos precedentes y en otras disposiciones especiales de carácter legal, se aplicarán a las sociedades de economía mixta, y en

cuanto fueren compatibles, las demás reglas del presente Libro.”, en armonía con los dispuesto en los Artículos 19, 32, 49 e Inciso 1º del Artículo 186 de la Ley 142 de 1993, Inciso 1º del Artículo 2º y Artículos 3º, 4° de la Ley 42 de 1993. 2.1.4.1.8 Contrato No. 5600004759 suscrito entre EMGESA S.A. ESP con ANTEK S.A.





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Con el objeto “La ejecución del servicio para preparación, montajes, monitoreo y/o toma de

muestras, análisis y evaluación de resultados de laboratorio y presentación de informes de acuerdo

con los parámetros, frecuencias y demás características particulares indicadas en este documento.”; adicional requiere el “servicio de monitoreo trimestral H2S, en la zona adyacente a la central

Paraíso, y la elaboración de curvas de iso-olor asociadas a los resultados de cada monitoreo”. 2.1.4.1.8.1 Hallazgo administrativo por no aplicación de pólizas en la terminación unilateral El contrato se suscribe el 18 de noviembre de 2013 e inicia el 10 de diciembre de 2013, por $1.132.229.549, para realizar estudios de evaluación isocinética de emisiones al aire para siete (7) fuentes fijas, monitoreo de calidad o inmisión del aire, modelación de la calidad del aire; monitoreo de ruido ambiental y emisión de ruido; monitoreo de H2S en la Central Paraíso y elaboración de curvas de iso-olor. Con actas de liquidación parcial No. 1 atinente al periodo: 10 de diciembre de 2013 al 31 de diciembre de 2014 y la No. 2 por el periodo: 01 de enero de 2015 al 31 de diciembre de 2015, con informes de los resultados, modelaciones de calidad de aire y planos curvas ISO-OLOR. El 10 de abril de 2015, se suscribió el otrosí 1, por el cual se modificó parcialmente el anexo del contrato parcial denominado: “Anexo No. 2 – cuadro de cantidades y precios”, adicionando el valor en la suma de $59.640.540, hecho que se fundamenta en el ahorro de costos, de un monitoreo de emisiones en la Central de Cartagena, que se contemplaba de 2 o 3 días se hizo en un solo día, ahorrando la empresa combustible líquido al no mantener las Unidades prendidas durante este tiempo. El contrato se ejecutó conforme a las condiciones pactadas y que corresponde al cumplimiento de requisitos legales ambientales establecidos en los planes de manejo ambiental y los permisos de emisiones de cada una de las centrales, sin embargo, al finalizar el contrato, el proveedor no ejecutó dos servicios de monitoreo (monitoreo de emisiones Central Cartagena – monitoreo de olores Central Paraíso), lo cuales no fueron pagados. Ante tal hecho, la empresa generó dos apremios, que no cruzaron o descontaron, situación que conllevó a que EMGESA S.A. ESP, realizara acta de liquidación





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unilateral, debido a que el contratista no respondió las comunicaciones de la empresa. Observada la documentación puesta a disposición del equipo auditor, se determina que no se exigió la garantía de cumplimiento contenida en la póliza de seguro que ampara la ejecución del contrato como tampoco se estableció que EMGESA S.A. ESP, haya suscrito el acta de liquidación final del contrato. Tal situación incumple el subnumeral 5.4.4 del Literal b. de la Norma Operativa para la Gestión de Servicios Tercerizados4. La situación descrita configura Hallazgo administrativo por transgredir los Literales e), f) y g) del Artículo 2° de la Ley 87 de 1993, por remisión de lo dispuesto en el Artículo 83 de la Ley 143 de 1994, en cuanto dispone: “En la interpretación y aplicación de esta Ley

se tendrán en cuenta los mandatos constitucionales, los principios, fines y disposiciones establecidas en la ley, los principios generales del derecho, los postulados que rigen la función administrativa y

las normas que regulan la conducta de los servidores públicos.”, en concordancia con lo señalado en el Artículo 468 del Código de Comercio, referente a: “APLICACIÓN DE

DISPOSICIONES EN LO NO PREVISTO. En lo no previsto en los Artículos precedentes y en otras disposiciones especiales de carácter legal, se aplicarán a las sociedades de economía mixta, y en

cuanto fueren compatibles, las demás reglas del presente Libro.”, en armonía con los dispuesto en los Artículos 19, 32, 49 e Inciso 1º del Artículo 186 de la Ley 142 de 1993, Inciso 1º del Artículo 2º y Artículos 3º, 4° de la Ley 42 de 1993. 2.1.4.1.9 Contratos Nos.: 6800006370, 6900043414, 570003114 y 6800007015 2.1.4.1.9.1 Hallazgo administrativo por falencias en los controles para el registro en kárdex de los bienes adquiridos No se evidencia un mecanismo que permita el seguimiento y control de las existencias de los mismos, incumpliendo los protocolos establecidos y el Marco de Proceso Gestión de Aprovisionamiento de Bienes y Servicios del Proceso de Gestión Logística5, recepción, verificación y almacenamiento de materiales, elementos y equipos, en el numeral 2 alcance.

4 Manual de Gestoría de Servicios 5 27 de octubre de 2010





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Con respecto al Contrato No. 6800006370, suscrito el 18 de agosto de 2015, entre EMGESA S.A. ESP con SIEMENS ENERGY INC, con el objeto “el suministro de

repuestos turbina U1, U2 y partes bomba, acople turbina U3 de la Central Cartagena”, por valor de $1.371.870, los que fueron recibidos mediante acta de entrega de recepción de materiales de fecha 06 de septiembre de 2016. No obstante la documentación entregada al Equipo Auditor evidencia que los bienes ingresaron al Almacén de Cartagena como compras de materiales con cargo directo al CAPEX y almacenamiento temporal, para ser custodiados por el encargado del Almacén (operador logístico o almacenista). Con relación al Contrato No. 6900043414, cuyo objeto es el “Suministro de 5 palancas

superiores y 5 palancas inferiores para el accionamiento de los deflectores de las unidades

principales de la Central Guavio”, siendo recibidos por acta de conformidad del 27 de octubre de 2016 y se informa mediante correo electrónico el 18 de abril de 2017, lo siguiente: “En las Especificaciones Técnicas se solicita que los equipos sean entregados en el

almacén de la central Termozipa. En este almacén estos elementos son dejados en tránsito, no se hace ingreso de almacén porque este material está direccionado al almacén Guavio. Allí permanece hasta que se le hace su control técnico y se programa su transporte a la Central Guavio…según comprobante de envío adjunto. El material llega al almacén de Guavio hasta el 13/01/2017 fecha en la cual ingresa como material en custodia”.

Mediante correo del 15 de mayo de 2017, se expone: “El número que aparece en el

documento es un número consecutivo de control interno de almacén, creado por el almacenista para el control de los materiales que no están en el sistema. No tienen kardex por no corresponder a una compra por reposición de inventario”.

Adicionalmente se observa que el documento aportado “Movimiento de Materiales en

Custodia” se encuentra con enmendaduras en el aparte de “observaciones”. En cuanto al Contrato No. 570003114, cuyo objeto es “Suministro de cuerpos moledores

en fundición núcleo blando para el cargue de bolas de molienda de los pulverizadores según

características anexas en el alcance, para unidades 2, 3, 4 y 5 Central Termozipa”. Mediante acta de entrega del 08 de junio de 2016, se recibieron los bienes. Al respecto, en respuesta al requerimiento de la Auditoría realizado a través de acta del 21 de abril de 2017, se tiene que las fechas de ingreso de cada uno de los pedidos (ingreso a Almacén con aval correspondiente), según manifestación del Gestor, “Se realiza como cargo directo y no se realiza ninguna transacción en kárdex de almacén”





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Hecho que se confirmó en visita realizada a la Central Martín del Corral de “Termozipa” el día 27 de abril de 2017, observando que los cuerpos moledores se encontraban en un almacenamiento temporal, según información del Almacenista.

Grafica 1 Almacenamiento cuerpos moledores Fuente: Visita técnica fiscal Termozipa.

Respecto al Contrato No. 6800007015, con el objeto “Suministro de repuestos de los

reguladores de velocidad de las unidades de generación de la Central Darío Valencia Samper

(DVS).” Se suscribió el 13 de noviembre de 2015 y con valor de $429.439, con ejecución de 150 días contados a partir de la fecha de adjudicación de la orden de compra; el acta de finalización se firmó el 13 de abril de 2016. Es de mencionar que inicialmente tenía contemplado realizar una única orden de compra que incluía 34 ítems, tal y como se describe en las especificaciones técnicas del contrato, pero los oferentes presentaron propuestas parciales, así: orden de compra No. 6800007015 Andryts Ltda, con 19 ítems, orden de compra No. 6800007014 Dacora S.A.S. y la orden de compra No. 6800007016 con Siemens S.A.





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Tal como se consignó en el acta de visita administrativa No. 2, se tomó como documento de entrega la remisión de los repuestos, lo que incluía los 19 ítems solicitados, además se incluyó la conformidad por el valor del contrato. Se realizó visita al Almacén Darío Valencia el día 28 de abril de 2017, con el propósito de verificar los 19 ítems de repuestos comprados, estableciendo que no se encontraron tres (3) ítems en el Almacén. Posteriormente se solicitó los movimientos de kárdex, presentando copias de las tres (3) salidas manuales de almacén, donde una de ellas, presenta ingreso desde el 16 de marzo y a la fecha de la visita no se había incorporado al sistema, situación que genera incertidumbre. Por lo anterior, se establece Hallazgo administrativo por transgredir el Marco de Proceso Gestión de Aprovisionamiento de Bienes y Servicios del Proceso de Gestión Logística6, recepción, verificación y almacenamiento de materiales, elementos y equipos, en el Numeral 2 Alcance, en actividades, que señala: “Este

documento aplica para todos los almacenes de CODENSA y EMGESA, para el ingreso de materiales, elementos y/o equipos por pedido de compra, traslados, reintegro y en custodia. Inicia

con la recepción del material, elemento y/o equipo y finaliza con la generación de la conformidad”. Al respecto, el Diagrama de flujo, recepción y almacenaje, controles SOX AMI55H2/AMI55G2, en el Numeral 5.3 Actividades/Responsables en el Subnumeral - Punto 5, establece: “ingresar las cantidades y códigos en el sistema”. Directriz empresarial que fue omitida en los cuatro (4) contratos, generando riesgo de pérdida, debido a que no se cuenta con los controles necesarios como la inclusión en el kárdex para un seguimiento y control de las existencias de los mismos, incumpliendo los protocolos establecidos para la operación de la planta y el respectivo registro en el sistema. La situación descrita configura Hallazgo administrativo por transgredir los Literales e), f) y g) del Artículo 2° de la Ley 87 de 1993, por remisión de lo dispuesto en el Artículo 83 de la Ley 143 de 1994, en cuanto dispone: “En la interpretación y aplicación

de esta Ley se tendrán en cuenta los mandatos constitucionales, los principios, fines y disposiciones establecidas en la ley, los principios generales del derecho, los postulados que rigen la función

administrativa y las normas que regulan la conducta de los servidores públicos.”, en concordancia con lo señalado en el Artículo 468 del Código de Comercio, referente a: “APLICACIÓN

6 27 de octubre de 2010





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DE DISPOSICIONES EN LO NO PREVISTO. En lo no previsto en los Artículos precedentes y en otras disposiciones especiales de carácter legal, se aplicarán a las sociedades de economía mixta,

y en cuanto fueren compatibles, las demás reglas del presente Libro.”, en armonía con los dispuesto en los Artículos 19, 32, 49 e Inciso 1º del Artículo 186 de la Ley 142 de 1993, Inciso 1º del Artículo 2º y Artículos 3º, 4° de la Ley 42 de 1993. Para el caso específico del contrato No. CEQ-718 se solicitaron los pedidos 5700006448 y 5700006449 los cuales no fueron entregados de manera oportuna, situación por la cual no se evaluó, sin perjuicio de su evacuación en próximas auditorias.

2.2 COMPONENTE CONTROL DE RESULTADOS

2.2.1 Plan Estratégico Corporativo

EMGESA S.A. ESP es una empresa de servicios públicos domiciliarios de carácter privado, controlada por la empresa Italiana ENEL S.p.A. La Empresa Generadora de Energía EMGESA S.A. ESP, posee un capital privado correspondiente al 48.49% y el restante 51.51% lo constituye patrimonio de carácter público, además el control de la compañía es realizado por el socio estratégico quien paga por este concepto un dividendo preferencial, derivado de esta situación EMGESA S.A. ESP tiene un comportamiento administrativo diferente a los sujetos de control con capital 100% público. Para este caso EMGESA S.A. ESP ha manifestado que no cuenta con un esquema que incluya planes, programas y proyectos; no se cuenta con las fichas EBI-D y tampoco se hace seguimiento en el SEGPLAN porque la normatividad no lo contempla y porque el esquema no se ajusta al modelo. El concepto sobre el que se soporta la planeación estratégica en EMGESA S.A. ESP para el periodo 2016 – 2020 se alinea a la estrategia Global de Enel y se denomina OPEN POWER. OPEN POWER establece la misión así: 1. Abrir la energía a más personas





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2. Abrir la energía a las nuevas tecnologías 3. Abrir nuevas formas de gestionar la energía para el consumidor 4. Abrir la energía a nuevos usos 5. Abrirnos a más colaboradores. Los valores de OPEN POWER se definen así:

RESPONSABILIDAD: “Cada uno de nosotros es responsable del éxito del Grupo, a todos los

niveles. Ponemos nuestra energía al servicio de las personas para mejorar su vida y hacerla más sostenible.”

CONFIANZA: “Actuamos de manera competente, honesta y transparente, para ganarnos la

confianza de nuestros compañeros, clientes y colaboradores externos, valorando las diferencias individuales. A su vez, confiamos en su capacidad para crear Valor y compartirlo.”

INNOVACION: “Vivimos y trabajamos con curiosidad, nos esforzamos por ir más allá de lo

habitual y superamos nuestros temores para abrir la energía a nuevos usos, tecnologías y personas. Aprendiendo de los errores igual que de los aciertos.”

PROACTIVIDAD: “Nos hacemos cargo de nuestro trabajo en primera persona. Interpretamos

continuamente los escenarios y retos mundiales para adelantarnos a los cambios, redefiniendo las prioridades si el contexto lo requiere.”

Los grupos de interés que se tienen en cuenta dentro del modelo OPEN POWER son:

CLIENTES: “Necesita una marca transparente que lo escuche y ofrezca servicios innovadores de

energía.”

COMUNIDAD: “Necesita un socio justo a largo plazo que se tome en serio las necesidades locales

de la comunidad en serio las necesidades locales de la comunidad.”

INSTITUCIONES: “Necesita un socio innovador y confiable que apoye el desarrollo nacional”

INVERSIONISTAS: “Necesita una oportunidad de inversión sostenible con serias perspectivas

de crecimiento”

MEDIOS: “Necesita una compañía que cuenta historias inspiradoras sobre la reinversión de la

energía”





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SOCIOS (proveedores, academia, sector): “Necesita un socio a largo plazo para desarrollar

conjuntamente nuevas soluciones.”

TRABAJADORES: “Necesita un empleador que ofrezca oportunidades de desarrollo y

crecimiento”

PILARES ESTRATEGICOS OPEN POWER.

Los pilaras estratégicos OPEN POWER que se aplican en Colombia son: 1. Eficiencia Operativa. 2. Crecimiento 3. Gestión Activa de Portafolio 4. Remuneración accionistas. Cada uno de los pilares estratégicos se enmarca en tres líneas de negocio:

Generación.

Comercialización.

Apoyo. En cada uno de los pilares definidos se incluyen cada línea de negocio a través de actividades así: 1. EFICIENCIA OPERATIVA 1.1. Generación. 1.1.1. Confiabilidad/eficiencia centrales 1.1.2. Rio Bogotá – recuperación Capacidad Muña 1.1.3. Extensión vida útil TZ 1.1.4. Optimización Cash Cost 1.1.5. Telecontrol plantas Hidráulicas. 1.1.6. Definición caudal ecológica 1.1.7. Concesión Rio Bogotá concesión. 1.2. Comercialización 1.2.1. Energía media vendida.





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1.2.2. Nuevos productos energéticos con energía propia y de terceros. 1.3. Apoyo 1.3.1. Eficiencia estructura 1.3.2. Agilidad procesos y sistemas 1.3.3. Talento humano 1.3.4. Marca Empleadora 2. CRECIMIENTO 2.1. Generación 2.1.1. M&A Proyectos y Centrales 2.1.2. Portafolio Green Field 2.1.3. Reconversión Cartagena 2.1.4. Repotenciación Plantas actuales 2.2. Comercialización 2.2.1. Energías Renovable 2.2.2. Trading/Tolling/ Derivados 2.2.3. Interconexión Panamá 2.2.4. Comercialización de Gas 2.2.5. Otras Interconexiones 2.3. Apoyo 2.3.1. Sostenibilidad Integrada 2.3.2. Unificación de Marca. 3. ACTIVA DE PORTAFOLIO 3.1. Generación 3.1.1. Ebitda por Central 3.1.2. Gestión de Terrenos 3.1.3. Gestión de Activos Obsoletos 3.2. Comercialización. 3.2.1. Ebitda Por central 3.2.2. Gestión Combustibles





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3.2.3. Sociedad Portuaria 3.3. Apoyo 3.3.1 Sede Integrada 3.3.2. Gestión Bodegas de Logística 3.3.3. Simplificación y optimización societaria en Colombia 4. REMUNERACION ACCIONISTAS 4.1. Gestión de deuda 4.2. Política de dividendos 4.3. Gestión resultados netos 4.4. Gestión Cash Flow. REPORTE INFORMACION SIVICOF. Con el diligenciamiento de formulario CB-0411: PROGRAMA Y SEGUIMIENTO AL PLAN ESTRATEGICO O CORPORATIVO a 31 diciembre de 2016, EMGESA S.A. ESP presenta los siguientes indicadores:

Generación y Comercialización Ordinaria de Ebitda Colombia.

Costo total en efectivo Generación Colombia.

Disponibilidad de la Flota Térmica Colombia y Quimbo entrega de E & R. Los resultados por encima de 8 puntos sólo se alcanzarán si la firma del protocolo de transferencia de Quimbo de E & C se realiza antes del 30 de junio de 2016.

Seguridad: Implementación del Plan de Acción Global Gx ECoS: proporción de acciones de criticidades no cerradas / número de acciones planificadas inferiores al 20%, y número de acciones de criticidad cerradas con retraso superior a un mes / número de acciones planificadas superiores al 5%. segundo. Accidentes menores o iguales a 1 en el perímetro de O & M Country. do. Accidentes inferiores o iguales a 1 en el perímetro del país de O & M y los accidentes mortales de O & M en el país iguales a 0 y reducción del 7% de Global Gx F.R. Y reducción de accidentes mortales de Global Gx 4 Gx Disponibilidad de la Flota Termal Colombia y Quimbo entrega de E & R. Se realiza antes del 30 de junio de 2016.





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FFO Colombia. La información reportada vía SIVICOF difiere de manera significativa frente a la remitida con posterioridad en desarrollo de la auditoria y que se reseña en el siguiente cuadro:

CUADRO 10 REPORTE PROYECTOS EMGESA S.A. ESP, 2016.

RECURSOS

FINANCIEROS

CRONOGRA

MA

PROG/EJEC

CONTRATACIÓN METAS/AVANCELOGROS/DIFI

CULTADES

BENEFICIOS/I

MPACTOS

INDICADORES

SEGUIMIENTO

CONFIABILI

DAD/EFICIE

NCIA

CENTRALES

Capex

Mantenimiento

Presupuesto en

el año 2016 por

56,5M€

Ejecución

2016

Incluidos dentro

de la Base de

Datos dada por

Aprovisionamient

os

Ejecución Capex

acorde con

programa de

mantenimientos

Logro: Capex

Mx Ejecutado

por 49,9M€

Mantener el

nivel de

confiabilidad de

operación en

centrales,

mayor

disponibilidad

Ejecución

Capex

EXTENSIÓN

VIDA ÚTIL

TZ

Aprobado

Presupuesto

31M€ -

Ejecutado en

2016 fue de

8,3M€

Ejecución

2016-2021

En proceso de

contratación

Contratos

Mayores. Sin

embargo en 2016

se adelantaron

los contratos de

cambio de medio

banco Caldera U4

y Cambio de rotor

turbina U4

Ejecución Capex

Ejecutado el

mantenimiento

programado en

2016. Por

Fenómeno del

Niño se

reprogramaron

actividades del

año 2015.

Mejora

Performance y

reducción de

tasa interna de

fallas

Ejeucción

Capex

Fuente: EMGESA S.A. ESP

De acuerdo con información de EMGESA S.A. ESP se remite un cuadro que da cuenta de diez proyectos de los cuales tan solo dos (2) presentan información.

Para la iniciativa “Telecontrol Plantas Hidráulicas” se informa que se está “Actualmente en

estructuración el proyecto”.

Para las iniciativas denominadas “Nuevos proyectos energéticos con energía propia y de

terceros”; “M&A Proyectos y Centrales”; “Portafolio Green Field” y “Energía Renovables” se afirma que “No hay proyectos identificados en ésta iniciativa”.

El proyecto “Interconexión con Panamá” EMGESA S.A. ESP informa que “No se ha

definido este proyecto por cuanto el gobierno de Panamá tiene suspendida la construcción de la

interconexión y la elaboración de la licitación para exportación de energía”





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Para la iniciativa “Unificación de marca” se afirma por parte de EMGESA S.A. ESP que

“Iniciativa aún en estudio”.

La iniciativa “Ebitda por central (generación - comercialización)” se informa que la “Iniciativa

aún en estudio y revisión puesto que Emgesa maneja su comercialización de energía con un portafolio de centrales”

La existencia de un nuevo modelo de gestión empresarial soportado en una concepción de negocio que proviene de la casa matriz de ENEL no puede ser obstáculo para que la administración de EMGESA S.A. ESP suministre la información en los términos que la auditoria ha requerido. El equipo de auditoria tiene claro que la dinámica empresarial exige nuevos paradigmas en los sistemas de administración y es evidente que la normatividad debe ajustar sus parámetros ante esa nueva realidad, más en un mercado competitivo como lo es el mercado de energía eléctrica y de manera particular la actividad de generación, sin embargo, el ejercicio de la función pública de control fiscal que está debidamente reglada en el ordenamiento jurídico no puede ser ajeno a dicha dinámica. No puede perderse de vista que en el capital de EMGESA S.A. ESP el 51.51% corresponde a patrimonio público y es función constitucional y legal de parte de la Contraloría de Bogotá ejercer el control fiscal y evaluar el manejo y resultados obtenidos con la gestión. Con la comunicación 210200 EMG – 01 de febrero 2 de 2017 en el numeral 3 se solicita copia del plan estratégico de EMGESA S.A. ESP y su nivel de ejecución.

En febrero 7 de 2017 se da respuesta, con radicado No.00152834, donde se argumenta que la valoración de objetivos asociados al Plan Estratégico se encuentra en proceso y que una vez se apruebe, será actualizado. Anexan información en CD, donde se presenta el plan estratégico, con visión “Open Power”, con sus cuatro (4) pilares estratégicos y sus acciones o posibles proyectos estratégicos, en las áreas de generación Gx, comercialización EM y áreas de apoyo AACC, es un plan muy general.





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Mediante comunicación 210200 EMG – 02 de febrero 9 de 2017, se solicita en el numeral 1 nuevamente el Plan Estratégico Corporativo vigente para el año 2016, señalando puntualmente los planes, programas y proyectos. Por otra parte se solicita en el numeral 2 información general de los proyectos que se desarrollan dentro del plan estratégico, se pide información básica que debe contener un proyecto para conocerlo y saber de su seguimiento y resultados obtenidos, objeto de la auditoría. En febrero 13 de 2017 se da respuesta, con radicado No.00153537, se entiende que no se suministra información, basado en la respuesta de este oficio, donde explican que ENEL s.p.a, ha planteado a todas sus empresas controladas y filiales la estrategia o plan de trabajo anual denominado “Open Power”, la cual se evalúa a partir del seguimiento de objetivos de empresa MBO, definidos a nivel gerencial. Señala la comunicación que “…Emgesa gestiona o define un plan de acción y ejecución a

través de la elaboración uy ejecución de un Plan Estratégico Corporativo, en consecuencia no es posible aportar la información por ustedes requerida bajo la estructura solicitada…”

Sin embargo, manifiesta EMGESA S.A. ESP que por colaborar se adjunta un plan, dentro del programa “Open Power” para el año 2016 y su correspondiente seguimiento, información que no llena las expectativas ni cumple los requerimientos necesarios y suficientes para adelantar la auditoria y realzar el seguimiento al plan estratégico. La solicitud 210200 EMG – 04 de febrero 14 de 2017 reitera la solicitud del oficio 210200 EMG – 02 de febrero 9 de 2017, relacionada con el Plan Estratégico y solicitando una reunión para unificar la forma de entrega de esta información. En atención a la solicitud se realizó una muy breve reunión donde se ratificó por parte de EMGESA S.A. ESP que la información reportada corresponde a la existente para la totalidad el plan estratégico, se contó la presencia del Dr. Salamanca por parte de EMGESA S.A. ESP, es necesario precisar que dicha reunión no conto con ninguna formalidad por lo tanto no obra ningún registro toda vez que no se aportaron elementos nuevos diferentes a los ya remitidos.

En el oficio 210200 EMG – 15 de marzo 6 de 2017 se solicita una visita administrativa con el jefe de la Oficina de Control Interno o Auditor Interno o quien haga sus veces.





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En marzo 7 de 2017 se da respuesta con radicado No.00156201, programando la reunión en la Calle 93 No. 13-45 Piso 3 el jueves 9 de marzo a las 9:00 a.m. Se efectuó la visita y se expuso la situación presentada con la información la cual no era confiable y en algunos casos como en Plan Estratégico muy limitada, quedando como compromiso que internamente hablaban con las áreas correspondientes para que se corrigiera la calidad de la información y que en las condiciones actuales no es posible realizar las auditorias de la Contraloría. Por parte de EMGESA S.A. ESP, en representación de la Oficina de Control Interno y de la Auditoria Interna asistieron los funcionarios Ángela Corzo, Diana Bolívar y Juan Pardo, y por parte de la Contraloría la gerente Dra. Martha Lucia Rodríguez Fernández y los auditores Diana Olivares, Yenny Alarcón, Francisco José Trujillo Cortes, Patricia Pinto Camelo y Fernando Barrero A. En la comunicación 210200 EMG – 22 de marzo 14 de 2017 se solicita información general de EMGESA S.A. ESP, de manera puntual en el numeral 6 se solicitan los proyectos UPME al cierre 2016. En marzo 21 de 2017 se da respuesta, con radicado No.00157588 donde responden con los numerales 1 al 8, excluyendo el 6, porque no hay registro de proyectos en la UPME. Con oficio 210200 – EMG – 24 con fecha marzo 16 de 2017 se solicita copia de los informes de Junta Directiva de los meses de diciembre de 2015 y enero, junio y diciembre de 2016. Con radicado 00157646 de 21 de marzo de 2017 EMGESA S.A. ESP remite copia de los informes solicitados. La petición se hace porque de acuerdo con lo manifestado por los funcionarios de EMGESA S.A. ESP el seguimiento a los proyectos del plan estratégico se encuentra en dichos informes. Al realizar la correspondiente verificación se observa que el seguimiento referido se limita a la presentación de resultados finales, es decir son cifras que no permiten determinar y evaluar la gestión adelantada. En el oficio 210200 EMG – 36 de marzo 24 de 2017 se solicita la información del plan estratégico de acuerdo a la visión del OPEN POWER.





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En marzo 30 de 2017, con radicado No.00158798 se da respuesta, para el primer y segundo grupo de proyectos, información tan breve que no aporta insumos para hacer auditoria.

De manera textual el oficio anota: “Como hemos comentado en varias ocasiones el

seguimiento al Plan Estratégico de la Compañía no se realiza como ustedes lo solicitan y están acostumbrados a revisarlo en empresas publicas…”

La calidad de la información es deficiente, en la solicitud se hace referencia a los proyectos cancelados, suspendidos, terminados y en stand by, y en ningún momento se dio la respuesta. Se anexa un cuadro de proyectos con la inversión realizada y proyectada, omitiendo las demás variables solicitadas, no hay correspondencia entre la información solicitada y la entregada para el segundo grupo de proyectos. En marzo 30 de 2017 con radicado No.00158217, se entrega información de las inversiones Capex 2016, dando alcance a respuesta anterior ya que en el oficio no se menciona el número de solicitud. De lo expuesto se ha establecido lo siguiente: El Plan Estratégico Corporativo adoptado por EMGESA S.A. ESP está diseñado, aplicado y alineado desde las directrices emanadas del grupo ENEL y que son de obligatorio cumplimiento para todas las empresas de grupo en el mundo. El suministro de información ha impedido la evaluación de la gestión; no se cuestiona en ningún momento el modelo adoptado por EMGESA S.A. ESP que en realidad corresponde a un modelo empresarial apto para competir en un mercado concurrido como lo es el mercado eléctrico.

2.3 COMPONENTE CONTROL FINANCIERO El alcance de la auditoría incluyó las cifras presentadas por EMGESA S.A. ESP en los estados financieros a 31 de diciembre de 2016, aprobados por la Asamblea General de Accionistas el 28 de marzo de 2017 y una vez seleccionada la muestra





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a auditar, se realizó en forma selectiva pruebas de cumplimiento y de doble propósito como: verificación de saldos y movimientos en SAP – software contable y financiero; visitas a los almacenes ubicados en El Charquito y la planta Darío Valencia; reuniones con el área de contabilidad, con el fin de confirmar el cumplimiento de procesos y procedimientos y la existencia de bienes. 2.3.1 Factor Estados Contables El alcance de la evaluación cubrió la revisión selectiva de las cuentas, presentación y clasificación en los estados contables a diciembre 31 de 2016, presentados por EMGESA S.A. ESP. Se realizaron pruebas de cumplimiento, analíticas y sustantivas, revisión de libros principales y auxiliares; así como cruces de información entre dependencias con el fin de verificar si la administración está dando cumplimiento a la normatividad contable, fiscal y tributaria vigente y de igual manera, obtener evidencia sobre la razonabilidad de las cifras. A partir del análisis vertical y horizontal de las cuentas que conforman los estados contables y teniendo en cuenta la materialidad y la importancia de las cifras de los estados contables a 31 de diciembre de 2016 presentados por EMGESA S.A. ESP, se evaluarán las siguientes cuentas, con valores que se expresan, en miles de pesos: Del saldo del activo $9.037.236.519, la muestra seleccionada corresponde al 96.9% por $8.756.118.671, conformada de la siguiente manera:

Efectivo y equivalentes al efectivo, cuyo saldo asciende a $620.077.944, representa el 6.9% del activo total; se evaluarán las subcuentas cajas menores por $37.874 y bancos y corporaciones por $456.308.124, las cuales participan en el 0.01% y 99.99% del efectivo y equivalentes, respectivamente.

Cuentas comerciales por cobrar y otras cuentas por cobrar corrientes alcanzan la suma de $169.494.993, que representa el 1.9% del total del activo, la muestra corresponde a la subcuenta servicios públicos – servicios de energía neta, la cual participa en el 79.9%.





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Inventarios que suman $43.992.321, equivalente al 0.5% del activo, se analizará la subcuenta elementos y accesorios de energía por $10.738.519, cuyo saldo representa el 24.3% de la cuenta inventarios.

Propiedades, planta y equipo ascienden a $7.922.553.413 correspondiente al 87.7% del total del activo, se evaluará la subcuenta plantas de generación por $10.286.181.673 (saldo balance de prueba).

Del saldo del pasivo $5.541.274.643, la muestra seleccionada corresponde al 6.1% representado por cuentas comerciales por pagar y otras cuentas por pagar corrientes, cuyo saldo es de $337.506.635, integrada por las siguientes subcuentas:

Adquisición de bienes y servicios nacionales que ascienden a $263.827.054 (saldo balance de prueba), equivalente al 49.5% de las cuentas por pagar.

Retención en la fuente e impuesto de timbre que alcanza la suma de $17.081.243 (saldo balance de prueba), la cual tiene una participación sobre la cuenta por pagar del 3.2%.

Del saldo de ingresos por actividades ordinarias por $3.485.206.750, la muestra corresponde al 98.7% representada en la subcuenta servicios de energía por $3.440.430.462. Estas cuentas pueden ser adicionadas o cambiadas por aquellas que a juicio del Contador Auditor, se consideren necesarias, para expresar la opinión sobre los Estados Contables. El estado de situación financiera con corte a 31 de diciembre del 2016, presenta la siguiente ecuación patrimonial:

CUADRO 11 COMPOSICION DEL ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA

Valores en miles de pesos

CUENTA SALDO A 31 DE DICIEMBRE DE 2016

ACTIVO 9.037.236.519

PASIVO 5.541.274.643





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PATRIMONIO 3.495.961.876

SUMAS IGUALES 9.037.236.519 9.037.236.519 Fuente: Estados Contables 2016 EMGESA S.A ESP

2.3.1.1 Activo El activo de la compañía asciende a $9.037.236.519 en la vigencia 2016, presenta una tendencia creciente entre los años 2015 y 2016, el aumento es de $197.360.832, equivalente al 2.2%. La desagregación del Activo se presenta en el siguiente cuadro:

CUADRO 12 ACTIVO A 31 DE DICIEMBRE


CUENTA 2016 2015

Efectivo y equivalentes al efectivo 620.077.944 299.178.512

Otros activos financieros corrientes 15.293.732 13.385.123

Otros activos no financieros corrientes 22.182.777 65.346.385

Cuentas comerciales por cobrar y otras cuentas por cobrar corrientes

169.494.993 327.623.902

Cuentas por cobrar a entidades relacionadas corriente

1.449.427 33.292.945

Inventarios 43.992.321 34.562.875

Otros activos financieros no corrientes 5.698.661 2.740.235

Otros activos no financieros no corrientes 6.397.436 4.864.712

Cuentas comerciales por cobrar y otras cuentas por cobrar no corrientes

31.280.609 8.686.009

Cuentas por cobrar a entidades relacionadas no corriente

1.071.150 1.005.483

Inversiones en subsidiarias, negocios conjuntos y asociadas

563.065 52.079

Activos intangibles distintos de la plusvalía 100.032.188 89.619.113

Propiedades, planta y equipo 7.922.553.413 7.878.232.087

Activos por impuestos diferidos 97.148.803 81.286.227

TOTAL ACTIVO 9.037.236.519 8.839.875.687 Fuente: Estados Contables 2016 - 2015 EMGESA S.A ESP





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El 90.3% del activo se encuentra clasificado en la porción no corriente y el restante 9.7% participa en la porción corriente; su variación entre las vigencias 2015 y 2016 se explica principalmente por el aumento del efectivo y equivalentes al efectivo, subcuenta bancos. Para la vigencia 2016, la partida más representativa del activo no corriente, corresponde a propiedad, planta y equipo la cual participa en el 97.3% y como parte de ésta la subcuenta plantas de generación. 2.3.1.1.1. Efectivo y equivalentes al efectivo El efectivo y equivalentes al efectivo asciende a la suma de $620.077.944 en el año 2016, crece en un 107.3% respecto del 2015 como consecuencia del incremento de todas las subcuentas que lo conforman, principalmente el saldo de bancos y corporaciones, estas subcuentas se presentan en el siguiente cuadro:

CUADRO 13 EFECTIVO Y EQUIVALENTES AL EFECTIVO


CUENTA 2016 2015

Caja 49.256 13.175

Bancos y Corporaciones 456.308.124 180.481.092

Certificados de Depósitos a Término

101.100.000 60.000.000

Otras Inversiones de Renta Fija 62.620.564 58.684.245 Fuente: Estados Contables 2016 - 2015 EMGESA S.A ESP

Las partidas más significativas del efectivo corresponden a bancos y corporaciones y certificados de depósito a término que participan con el 73.6% y el 16.3%, respectivamente. La cuenta caja constituye el rubro de menor representatividad que equivale al 0.01% y se encuentra conformada por las partidas caja general (23.1%) y cajas menores (76.9%).





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2.3.1.1.1.1. Hallazgo Administrativo Cajas Menores por efectuar el pago de la factura No. 134874 del 25 de octubre de 2016 expedida a nombre de Codensa S.A. ESP y no de EMGESA S.A.ESP En los soportes del reembolso de caja menor del 12 de diciembre de 2016 de la división de producción, se encontró el pago de la factura No. 134874 del 25 de octubre de 2016, correspondiente a Cajas Fuertes Ancla S.A., documento que fue expedido a nombre de Codensa S.A.-ESP Nit 830.003.248-0 y no a EMGESA S.A. ESP Nit 860.063.875-8. EMGESA S.A.ESP informa en comunicación No.00157312 del 16 de marzo de 2017 “(…) se indagó y efectivamente fue un servicio recibido para la Gerencia de Generación de EMGESA; sin embargo, el responsable por error gestionó la factura a nombre de Codensa SA ESP (…)”.

Lo anterior transgrede lo establecido en el literal c del artículo 617 del Estatuto Tributario requisitos de la factura de venta y en el instructivo IN241 de EMGESA Administración y gestión de cajas para gastos menores que determina “Apellidos y

nombre o razón social y NIT del adquirente de los bienes o servicios, junto con la discriminación del

IVA pagado”; por lo tanto, los saldos de las cuentas afectadas por el reembolso son inexactos. En mérito de lo expuesto se configura como hallazgo administrativo. A 31 de diciembre de 2016, el rubro cajas menores es de $37.875, presenta un crecimiento del 561.1% entre 2015 y 2016, equivalente a $32.145, se compone de 23 subcuentas, de las cuales Gerencia de Producción, Central Muña y Quimbo UGSA son las más representativas con una participación del 27.0%, el 11.9% y 7.9%, respectivamente. Con respecto a la constitución de pólizas de manejo para cajas menores, según oficio No. 00201496 del 7 de marzo de 2016, EMGESA S.A.ESP menciona que no se otorgan pólizas en razón a que “(…) los recursos asignados son administrados a través de

tarjeta prepago asignadas a cada responsable (…).”

2.3.1.1.1.2 Hallazgo administrativo subestimación del saldo de bancos y corporaciones En análisis efectuado a las subcuentas se identifican partidas con saldos negativos, valores que fueron sustentados por EMGESA S.A. ESP en comunicación





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No.00156203 del 7 de Marzo de 2017 “cada cuenta bancaria se abre contablemente en tres

cuentas contables para separar recaudos, giros y saldo”. Sin embargo, se determinó que a 31 de diciembre de 2016, el saldo neto en libros de la cuenta bancaria No. 1110051540-41-42 del Banco de Bogotá presenta un monto negativo por $59.632, correspondiente a las partidas contables 1110051540, 1110051541, 1110051542, cifra evidenciada en la conciliación bancaria respectiva. Éste valor negativo no fue reclasificado para la presentación de los estados financieros, por lo tanto, el estado de situación financiera refleja inexactitudes en el saldo de la cuenta, incumpliendo lo establecido en el anexo técnico 1.1 capítulo 3 características cualitativas de la información financiera útil, capítulo 4: el marco conceptual del Decreto 2496 de 2015. El rubro bancos y corporaciones alcanza la suma de $456.308.124 en el 2016 distribuidos en dos subcuentas bancos (con un 4.0% de participación) y cuentas de ahorro (restante 96.0%). Éstas partidas crecen un 152.8%, siendo las cuentas de ahorro las que presentan el aumento más significativo equivalente a $264.145.763. 2.3.1.1.2 Cuentas comerciales por cobrar y otras cuentas por cobrar corrientes A 31 de diciembre de 2016, las cuentas comerciales por cobrar y otras cuentas por cobrar corrientes brutas equivalen a $273.993.648, entre el 2015 y 2016 presentan una disminución del 17,8% equivalente a $59.288.172, variación explicada por “(…)

la reducción de carteras del mercado mayorista (Electrificadora del Huila, Compañía Energética del Tolima, Centrales Eléctricas del Norte, Electrificadora del Meta, Empresa de Energía de Boyacá, Vatia S.A. y Electrificadora del Cequeta), menor estimación en las ventas de energía por facturar y un menor precio en bolsa (…)”.

Las siguientes subcuentas conforman las cuentas comerciales por cobrar y otras cuentas por cobrar corrientes:

CUADRO 14 CARTERA


CUENTA 2016 2015

Cuentas comerciales, bruto 196.007.845 277.989.579





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CUENTA 2016 2015

Cartera financiada comercial, bruto 56.681.996 32.392.377

Cartera compensaciones térmicas, bruto

17.343.748 17.335.372

Otras cuentas por cobrar, bruto 3.641.772 4.789.096

Cartera financiada empleados, bruto 318.287 775.396

Total provisión por deterioro -

104.498.655 -5.657.917

Fuente: Notas Estados Financieros 2016 - 2015 EMGESA S.A ESP

Las cuentas comerciales son las más significativas, representan un 71.5% del total de la cartera, a su vez están integradas por las categorías grandes clientes, clientes institucionales y otros por $186.013.104, $9.984.740 y $10.001 respectivamente. La provisión por deterioro es de $104.498.655 a 31 de diciembre de 2016, crece significativamente entre el 2015 y el 2016, con una variación del 1.746,9%, aumento originado principalmente en las provisiones efectuadas a las carteras de Electrificadora del Caribe S.A. E.S.P. por $99.263.875 y Termocandelaria S.C.A. E.S.P. por $4.399.972. 2.3.1.1.2.1 Servicios Públicos –Servicios de Energía La subcuenta servicios de energía es de $288.709.316, refleja una tendencia decreciente del 18.1%, originada principalmente en la disminución del rubro ventas por facturar, que paso de $229.721.683 en el 2015 a $117.768.789 en el 2016. Ésta partida se presenta en el estado de situación financiera en la porción corriente por $264.217.356 y el saldo restante por $24.491.960 en las cuentas comerciales por cobrar y otras cuentas por cobrar no corrientes. Los rubros más significativos son: ventas por facturar que participan en el 40.8%, contratos de largo plazo equivalen al 20.8% y cartera financiada que representa el 19.6%. 2.3.1.1.3 Inventarios





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La cuenta de inventarios presenta la siguiente desagregación correspondiente a la vigencia 2016.

CUADRO 15 INVENTARIOS

Miles de pesos

NOMBRE DE LA CUENTA SALDO A DICIEMBRE 31

DE 2016

Elementos y accesorios de energía 10.738.519

Carbón para la prestación de servicios 23.083.746

Combustibles utilizados para la generación térmica

10.447.761

Provisión materiales -277.705

TOTAL 43.992.321 Fuente: Balance de Prueba 2016 EMGESA S.A. ESP.

El total de la cuenta representa el (0.5%) del total del activo para la vigencia 2016, y se observa un incremento en el periodo 2015-2016 del 27.3%. La subcuenta carbón para la prestación de servicios es la más representativa ya que alcanza un (52.5%), detectándose un incremento en el periodo 2015-2016 de 109.9%. Se verificó la razonabilidad de la cifra y la consistencia en libros. 2.3.1.1.3.1. Elementos y Accesorios de Energía

La cuenta está representada por los materiales y equipos para la generación de energía y conforman los inventarios de stock en las diferentes bodegas de Emgesa S.A. ESP.

CUADRO 16 ELEMENTOS Y ACCESORIOS DE ENERGÍA

Miles de pesos

NOMBRE DE LA CUENTA SALDO A 2016 SALDO A 2015 %

Elementos y accesorios de energía 10.738.519 11.644.519 -7.78 Fuente: Bance de Prueba 2016 Emgesa S.A. ESP.

La subcuenta representa el 24.4% de los inventarios y se evidencia un decrecimiento 7.8% para la vigencia 2015-2016.





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2.3.1.1.3.1.1 Hallazgo Administrativo Elementos sin Catalogar y sin Ingreso en el Kárdex

Se encontraron elementos sin catalogar y sin ingreso en el kárdex:

En el almacén Charquito: Rollos de geotextil siete (7) unidades y transformadores de corriente Asea de 34.5 Kv tres (3) unidades.

En la Planta Darío Valencia se encontró sin catalogar: alambre de púas cuarenta y cinco (45) rollos, cable AWG 4x6 un (1) rollo; motores eléctricos de 3HP 400V dos (2) unidades; bomba nueva una (1) unidad; transformador una (1) unidad; motor eléctrico una (1) unidad; guacales de repuestos (cuñas, amarres y herramientas) del proyecto Paraíso.; equipo de pruebas de alta tensión Haefely una (1) unidad; neveras de cocina cuatro (4) unidades.

Esta situación presuntamente obedece a debilidades en el procedimiento de ingreso de materiales al almacén que no contempla la devolución de sobrantes en la ejecución de contratos ni el oportuno ingreso por pedidos de compra que no cuentan con el aval técnico.

Como consecuencia de lo descrito no se garantiza la confiablidad, oportunidad y seguridad en la información lo que genera incertidumbre y riesgo de pérdida. Lo anterior trasgrede lo establecido en el manual PC260 Recepción, Verificación y Almacenamiento de Materiales, Elementos y Equipos.

En mérito de lo expuesto se configura un hallazgo administrativo. 2.3.1.1.3.1.2 Hallazgo Administrativo Ubicaciones Erradas de Materiales en el Almacén

Se encontró material de stock con ubicaciones erradas así:

En el almacén Charquito: cojinetes de empuje Ubicación: 030130103B catorce (14) unidades; Fusibles para alta tensión VC12KV; Ubicación: 030130103B quince (15) unidades.





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En la Planta Darío Valencia: Indicador de temperatura Cód:1037808; tubos de acero Cód.: 4536173; válvula cortina de 6” Cód: 1035698; tablero de operador B6C12 una (1) unidad; manómetros 060 Bar-1/2 cód:1038022; mascarilla cara completa. Cód: 4573433; proximitor sistemas 5.0 p/n-330180-50-0; compuesto polímero cerámico no mecanizable cód: 4552231.

Esta situación presuntamente obedece a debilidades en las labores de seguimiento y control por parte de los responsables del almacén. Como consecuencia de lo descrito no se garantiza la confiablidad, oportunidad y seguridad en la información lo que genera incertidumbre al no coincidir la información registrada en el kardex con la disposición física de los elementos. Lo anterior trasgrede lo establecido en el manual PC260 Recepción, verificación y almacenamiento de materiales, elementos y equipos, en la actividad 6 numeral 3. En mérito de lo expuesto se configura un hallazgo administrativo. 2.3.1.1.3.1.3 Hallazgo Administrativo Sobrantes de Inventario Se encontraron sobrantes de inventarios así: En la Planta Darío Valencia los elementos sobrantes de inventario que se encontraron fueron: polímero cerámico alto brillo y baja; Cód: 4581399, 25.4 Kgr; por valor total de $9.863.277; Bushing ABB 300/220KV, 2500A tipo GOE, Cód: 1105282; dos (2) unidades, valor $0; Relé auxiliar 125VDC Siemens 7PA2251; Cód: 1100248; tres (3) unidades por valor de $3.457.539. Esta situación presuntamente obedece a debilidades en las labores de seguimiento y control por parte de los responsables del almacén. Como consecuencia de lo descrito no se garantiza la confiablidad, oportunidad y seguridad en la información lo que genera incertidumbre en la correcta valoración del inventario. Lo anterior trasgrede lo establecido en el manual PC368 Despacho de Materiales, Equipos y Repuestos.





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En mérito de lo expuesto se configura hallazgo administrativo.

2.3.1.1.3.1.4 Hallazgo Administrativo con Presunta Incidencia Fiscal por Valor de $464.185 Faltantes de Inventario Se encontraron faltantes de inventarios así:

En el almacén Charquito: Aislador cuchillas porcelana de 115KV, Cód.: 2000007162; diez y siete (17) unidades por valor total de $12.088.972.

En la Planta Darío Valencia los elementos faltantes de inventario fueron: Compuesto polímero cerámico no mecanizable cód.: 4552231, dos (2) Kgr, valor total $901.156; válvula BM-100C S304326-G2 con accesorios Cód:104829, una (1) unidad por valor de $1.716.969.

Solicitada la justificación del faltante correspondiente al compuesto polímero cerámico no mecanizable cód.: 4552231, que obra en el oficio EMGESA S.A. ESP, con radicado 00160295 del 17/04/17, se remitieron copia con el encabezado “ALMACEN BAJO RIO BOGOTA MOVIMIENTO DE MATERIALES” con fechas 25/02/16 relacionando para el ítem 1 “masilla ARC 890”, apareciendo en la columna cantidad aparentemente la cifra 7. EMGESA S.A.ESP remite información en medio magnético titulado ”Respuesta

Consulta Contraloría Revisión Inventario 04042017” donde aparece el soporte mencionado consignando en la columna de cantidad la cifra de 4. Se evidencia una inconsistencia en la presentación de las cantidades objeto de cuestionamiento razón por la cual no es claro el paradero de los elementos y por ello se presume un daño en el patrimonio público. Esta situación presuntamente obedece a debilidades en las labores de seguimiento y control por parte de los responsables del almacén.

Como consecuencia de lo descrito no se garantiza la confiablidad, oportunidad y seguridad en la información lo que genera incertidumbre en el valor real del inventario.





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Lo anterior trasgrede lo establecido en el manual PC368 Despacho de Materiales, Equipos y Repuestos y el artículo 209 de la Constitución Política de Colombia. En mérito de lo expuesto se configura como hallazgo administrativo con presunta incidencia fiscal y con presunto daño al patrimonio de la Empresa por valor de $901.156 y en consecuencia un presunto detrimento al patrimonio distrital en cuantía de $464.185 (CUATROCIENTOS SESENTA Y CUANTRO MIL CIENTO OCHENTA Y CINCO Pesos M/C), correspondiente a la participación accionaria, del Distrito Capital en EMGESA S.A. ESP del 51.51%.

REGISTRO FOTOGRAFICO VISITA TECNCIA BODEGA EL CHARQUITO





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GRAFICA 2: Elementos revisados Bodega El Charquito Fuente: Visita Fiscal





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REGISTRO FOTOGRAFICO BODEGA CENTRAL DARÍO VALENCIA





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GRAFICA 3: Elementos revisados Bodega Planta Darío Valencia Fuente: Visita Fiscal

2.3.1.1.4. Propiedades, Planta y Equipo Como ya se mencionó a 31 de diciembre de 2016, la cuenta propiedad, planta y equipo neta alcanza la suma de $7.922.522.413, es la cuenta más representativa del activo total, equivale al 87.7% de éste y crece un 0.6% respecto del año 2015. Según las notas a los estados financieros, el crecimiento se debe principalmente a “(…) las inversiones efectuadas por la Compañía en las diferentes plantas, los principales activos en





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construcción son mejoras, reposiciones y modernizaciones en Termozipa, Quimbo, Cartagena, Salaco, Pagua, Guavio, Centrales Menores (Rio Bogotá) y Betania (…)”.

De acuerdo con la política contable adoptada por EMGESA S.A. ESP, la valoración de propiedad, planta y equipo se realiza con base en el costo de adquisición, la depreciación acumulada y las pérdidas por deterioro, está conformada por las siguientes partidas:

CUADRO 17 PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO


CUENTA 2016 2015

Plantas y equipos 10.286.726.643 10.070.657.112

Depreciación Acumulada -2.861.781.641 -2.689.452.613

Construcción en curso 159.306.414 155.875.063

Terrenos 268.950.793 275.680.415

Edificios 76.135.326 75.275.642

Depreciación Acumulada -31.916.209 -30.833.436

Instalaciones fijas y otras 86.910.076 84.840.935

Depreciación Acumulada -68.550.658 -64.392.798

Arrendamientos financieros 8.093.197 707.522

Depreciación Acumulada -1.320.528 -125.755

PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO BRUTO 10.886.122.449 10.663.036.689

DEPRECIACIÓN ACUMULADA TOTAL -2.963.569.036 -2.784.804.602

PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO NETO 7.922.553.413 7.878.232.087 Fuente: Notas Estados Financieros 2016 - 2015 EMGESA S.A ESP

El rubro más significativo corresponde a plantas y equipos, el cual alcanza la suma de $10.286.726.643 que equivale al 91.5% de propiedad, planta y equipo bruto y presenta una variación positiva de $223.085.760, equivalente al 2.1%; incluye las subcuentas contables redes (participa en el 0.01%) y líneas y plantas de generación (representa el 99.99%).





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2.3.1.1.4.1. Plantas de Generación Las plantas de generación se encuentran clasificadas según su fuente de generación en hidroeléctricas y térmicas, a 31 de diciembre de 2016 su costo neto asciende a $6.906.495.421 y $518.449.581, respectivamente. Los costos de plantas de generación se presentan en el siguiente cuadro:

CUADRO 18 PLANTAS Y EQUIPOS A 31 DE DICIEMBRE DE 2016


CONCEPTO COSTO BRUTO DEPRECIACIÓN

ACUMULADA COSTO NETO

Plantas de generación hidroeléctrica 9.485.351.764 -2.578.856.343 6.906.495.421

Plantas de generación termoeléctrica 801.374.879 -282.925.298 518.449.581

TOTAL 10.286.726.643 -2.861.781.641 7.424.945.002

Fuente: Notas a Estados Financieros 2016 - 2015 EMGESA S.A ESP

Para la vigencia 2016 se presentaron incrementos en el saldo, variaciones originadas principalmente en adiciones y traspasos por $142.408.547 para las plantas de generación hidroeléctrica y $89.517.001 para las plantas de generación termoeléctrica. La depreciación de plantas de generación representa el 96.6% del total de la depreciación y crece un 6.4% entre el 2015 y el 2016, la vida útil estimada es de 75 años. 2.3.1.2 Pasivo El pasivo alcanza la suma de $5.541.274.643 en el año 2016, cuya porción no corriente representa el 76.9% y la corriente el restante 23.1%; en los dos casos las partidas más significativas corresponden a otros pasivos financieros tanto corrientes como no corrientes (integrados por los rubros bonos emitidos, préstamos club deal, préstamos bancarios, obligaciones por leasing, instrumentos derivados).





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En el período 2015-2016, el pasivo presenta un aumento generado en la variación de la cuenta otros pasivos financieros no corrientes que crece en $487.960.816, equivalente al 14.0%. En el siguiente cuadro se presentan las partidas del pasivo:

CUADRO 19 PASIVO A 31 DE DICIEMBRE


CUENTA 2016 2015

Otros pasivos financieros corrientes 464.271.277 606.511.273

Cuentas comerciales por pagar y otras cuentas por pagar corrientes

337.506.635 283.625.592

Cuentas por pagar a entidades relacionadas corrientes 218.853.888 200.534.242

Otras provisiones corrientes 84.023.026 323.186.623

Pasivos por impuestos corrientes 144.491.393 127.741.635

Provisiones por beneficios a los empleados corrientes 28.769.379 28.797.528

Otros pasivos no financieros corrientes 3.814.849 3.824.724

Otros pasivos financieros no corrientes 3.983.273.676 3.495.312.860

Otras provisiones no corrientes 195.955.262 146.118.742

Provisiones por beneficios a los empleados no corrientes 80.315.258 66.110.357

TOTAL PASIVO 5.541.274.643 5.281.763.576 Fuente: Estados Financieros 2016 - 2015 EMGESA S.A ESP

La cuenta otras provisiones no corrientes representa el 34.1% del pasivo, las provisiones por beneficios a los empleados no corrientes participan en el 21.5% y las cuentas comerciales por pagar y otras cuentas por pagar el 19.0%. A 31 de diciembre de 2016, las cuentas comerciales por pagar y otras cuentas por pagar corrientes alcanzan la suma de $337.506.635, presentan un incremento promedio del 19.0% respecto del año 2015, equivalente a $53.881.043; variación explicada en el crecimiento de los rubros cuentas por pagar comerciales y otras cuentas por pagar, saldos que se presentan a continuación:

CUADRO 20 CUENTAS COMERCIALES POR PAGAR Y OTRAS CUENTAS POR PAGAR CORRIENTES






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CUENTA 2016 2015

Cuentas por pagar comerciales 42.791.615 30.343.761

Otras cuentas por pagar 294.715.020 253.281.831

CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES Y OTRAS CUENTAS POR PAGAR

337.506.635 283.625.592

Fuente: Notas a Estados Financieros 2016 - 2015 EMGESA S.A ESP

Las cuentas comerciales por pagar corresponden a los proveedores por compra de energía, crecen un 41.0% entre el 2015 y el 2016 como resultado del “aumento en el

estimado por pasivos de margen variable asociados a los costos de generación de energía por $12.447.854”.

El rubro otras cuentas por pagar se incrementa un 16.4% entre el 2015 y el 2016 e incluye las subcuentas cuentas por pagar bienes y servicios (participa en el 81.1%), impuestos distintos a la renta (equivale al 9.2%), anticipos de clientes y saldos a favor (representa el 2.1%), honorarios (0.002%) y otras cuentas por pagar (7.5%).





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2.3.1.2.1 Adquisición de bienes y servicios -nacionales A 31 de diciembre de 2016, el saldo de cuentas por pagar bienes y servicios asciende a $239.115.851, presenta un crecimiento del 20.4% frente al 2015, tendencia que se genera en “la mayor facturación principalmente con los proveedores Isagen

S.A E.S.P $12.797.335, Alstom Energías Renovais LTDA por $11.128.123 y Credicorp Capital Colombia SA $3.107.243”.

2.3.1.2.2 Retención en la Fuente e Impuesto de Timbre La cuenta retención en la fuente e impuesto de timbre crece un 8.2%, pasando de $15.786.824 en el 2015 a $17.081.243 en el 2016. Se revisaron las declaraciones de retención en la fuente presentadas por EMGESA S.A. ESP en la vigencia 2016, verificando la consistencia de los saldos de la declaración y los soportes de los descuentos aplicados por concepto de comisiones y arrendamientos. 2.3.1.3 Ingresos por actividades ordinarias Los ingresos y gastos que obtiene la empresa son provenientes de la facturación por venta de energía, a través de contratos bilaterales en: mercado regulado y no regulado, bolsa de energía, comercial, industrial, oficial y alumbrado público, a corto plazo, uso de líneas y redes por otros conceptos. Los ingresos por la venta de energía son reconocidos en el mes en que se entrega la energía y no en la fecha en el que se factura por lo que a fin de mes se registran como ventas estimadas las ventas aun no facturadas. 2.3.1.3.1. Ingresos por ventas de energía

Para su revisión se escogió una muestra selectiva de la cuenta de ingresos por ventas de energía a diciembre 31 de 2016, por comercialización y generación, para lo cual se efectuaron pruebas de cumplimiento, analíticas y sustantivas, revisión y cruces de información solicitada con el fin de obtener evidencia sobre la razonabilidad de las cifras.





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La empresa en el periodo comprendido enero-diciembre de 2016 registro ingresos por ventas de servicios de $3.487.588.7 millones de los cuales $44.717.9 son por la comercialización de gas y $3.442.870.8 a servicios de energía propiamente. Los ingresos por la generación de energía al finalizar la vigencia alcanzo un valor $2.383.818.5 presentando un aumento de $98.338.4 respecto al 2015; en relación con la comercialización la empresa recibió en el 2016 ingresos por $1.059.052.3, registrando un aumento de $142.188.7.

2.3.2 Gestión Financiera

2.3.2.1Indicadores Financieros A 31 de diciembre de 2016, los indicadores de liquidez, capital de trabajo y razón corriente evidencian que EMGESA S.A. ESP no cuenta con recursos suficientes para cubrir sus obligaciones en el corto plazo; el pasivo corriente asciende a $1.281.730.447 en el 2016, mientras que el activo corriente es menor, alcanza la suma de $872.491.194. Por lo tanto, el capital de trabajo es negativo, $-800.831.875 en el 2015 y $-409.239.253 en el 2016 y la razón corriente es inferior a 1, equivale a 0,022 en el 2015 y 0,034 en el 2016, ver cuadro.

CUADRO 21 INDICADORES DE LIQUIDEZ

Valores en pesos.

INDICADOR 2016 2015

Razón Corriente (Activo Corriente / Pasivo Corriente) 0,034 0,022

Capital de Trabajo (Activo Corriente - Pasivo Corriente) -409.239.253 -800.831.875

Fuente: Cálculos basados en cifras de Estados Financieros EMGESA S.A.-ESP

No obstante, los resultados de los indicadores de liquidez mejoran en el 2016 respecto de los obtenidos en el 2015, comportamiento que obedece a la disminución en el 18.6% de las obligaciones corrientes y al incremento en el 12.8% del activo corriente. La principal reducción del pasivo corriente se presenta en la partida otras provisiones corrientes que pasa de $323.186.623 en el 2015 a $84.023.026 en el





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2016 las cuales incorporan partidas para “(…)Obras ambientales y obras Quimbo para

reposición de infraestructura y liquidación de contratos y Plan de Restauración Quimbo, el plan de restauración incluye las obras necesarias para mitigar el impacto ambiental con ocasión del llenado

del embalse(…)”; en tanto que en el activo corriente la cuenta efectivo y equivalentes de efectivo aumenta un 107.3%, como se mencionó anteriormente. La tendencia decreciente del pasivo corriente contribuye simultáneamente con la disminución del indicador de endeudamiento de corto plazo de EMGESA S.A. ESP, el cual se reduce un 20.4%, pasando de 17.8% en el 2015 a 14.2% en el 2016, como se presenta en el siguiente cuadro.

CUADRO 22 INDICADORES ENDEUDAMIENTO

INDICADOR 2016 2015

Endeudamiento Corto Plazo (Pasivo Corriente / Activo Total) 14,2% 17,8%

Endeudamiento Largo Plazo (Pasivo Largo Plazo / Activo Total) 47,1% 41,9%

Endeudamiento Total (Pasivo Total / Activo Total) 61,3% 59,7%

Fuente: Cálculos basados en cifras de Estados Financieros EMGESA S.A.-ESP

Sin embargo, los indicadores correspondientes a endeudamiento de largo plazo y total aumentan un 12.4% y 2.6%, respectivamente, en el período 2015 – 2016; resultados que se explican por el crecimiento de los pasivos no corrientes, los cuales pasan de $3.707.541.959 a $4.259.544.196 (variación del 14.9%, equivalente a $552.002.237). Lo anterior es consecuencia del aumento entre 2015 y 2016 de todas las partidas incluidas en el pasivo no corriente: otros pasivos financieros crecen un 14.0% (participan en el 71.9% del total), otras provisiones se elevan en el 34.1% y provisiones por beneficios a los empleados un 21.5%. En cuanto a los indicadores de rentabilidad, se destaca que los correspondientes a rentabilidad operacional, EBITDA y margen EBITDA presentan una tendencia ascendente; la rentabilidad operacional se incrementa un 7.0% (pasa de 52.8% en el 2015 a 56,5% en el 2016), el EBITDA aumenta un 15.0% (de $1.725.429.461 a $1.984.480.539) y el margen EBITDA un 7.0% (de 52.8% sube a 56.5%). que se ilustran en el siguiente cuadro:

CUADRO 23





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INDICADORES DE RENTABILIDAD

INDICADOR 2016 2015

Rentabilidad Operacional (Utilidad Operacional / Ventas Totales)

56,5% 52,8%

Rentabilidad Neta (Utilidad Neta / Ventas Totales) 21,4% 27,1%

EBITDA (Resultado Bruto de Explotación En miles de $) $1.984.480.539 $1.725.429.461

Margen EBITDA (EBITDA / Ventas Totales) 56,5% 52,8%

Rentabilidad del Patrimonio (Utilidad Neta / Patrimonio) 21,6% 24,9%

Fuente: Respuesta 00162573 del 9 de mayo de 2017 EMGESA S.A.-ESP

Los resultados alcanzados se explican en: El incremento de los ingresos entre 2015 y 2016. Los Ingresos de actividades

ordinarias y otros resultados de explotación aumentan en el 7.9% por mayor “(…)

demanda en el mercado de energía y gas y el reconocimiento de la compensación térmica” según lo dispuesto en la Resolución 178 de octubre de 2015 de la Comisión de Regulación de Energía y Gas –CREG” (…). Así mismo, los ingresos financieros crecen un 234,3% variación originada primordialmente (…) “por rendimientos financieros en moneda nacional de depós itos e inversiones (…)”.

La disminución de costos y gastos. Los costos de aprovisionamiento para servicios7 se reducen un 2,0% “la disminución se origina principalmente en la baja del

precio en bolsa para compras de energía y en el combustible por menor utilización de carbón”. Igualmente, descienden en el 10.1% los gastos de explotación, específicamente los rubros trabajos para el inmovilizado y gastos de personal (disminución por $15.458.678 que equivale al 17.7%, cuyas partidas más representativas son sueldos y salarios –variación del 14.1%- y servicio seguridad social y otras cargas sociales – 0.9%-). también se presenta una baja del 5.0% en los gastos por impuestos a las ganancias.

No obstante, la rentabilidad neta disminuye un 20.8%, como consecuencia de la reducción en la utilidad neta del periodo (14.9%, equivalente a $131.730.756); ésta tendencia decreciente obedece principalmente a los incrementos en los gastos por deterioro (variación del 22.265,5%, por la provisión del 100% de la cartera de la Electrificadora del Caribe), las depreciaciones (crecen con la entrada en operación

7 Los Costos de Aprovisionamiento para Servicios incluye entre otros rubros los asociados con compras de energía y gas,

gastos de transporte de energía, combustibles e impuestos asociados al negocio.





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de la central hidroeléctrica El Quimbo) y los gastos financieros (aumentan un 40.4%, especialmente los gastos originados en intereses por bonos emitidos en el programa de emisión y colocación de bonos ordinarios, los cuales representan el 89.1% de los gastos financieros). Ésta baja en la utilidad neta ocasiona un descenso en el indicador rentabilidad del patrimonio, pasa de 24.9% en el 2015 a 21.6% en el 2016; se resalta que el patrimonio disminuye un 1.7% debido a que en la vigencia 2016 se reconocen dividendos a distribuir a los propietarios por $807.284.041 afectando las ganancias acumuladas que se reducen de $2.368.543.370 en el 2015 a $2.236.812.614 en el 2016.

2.3.2.2 Deuda Financiera Las obligaciones financieras de EMGESA S.A ESP se encuentran clasificadas como otros pasivos financieros, las cuales alcanzan la suma de $4.447.544.953 y de acuerdo con las políticas contables son reconocidas “(…) inicialmente por su valor

razonable neto y su registro posterior por el costo amortizado y la redención se reconoce en el estado

de resultados durante el período del préstamo usando el método de interés efectivo (…)”. La clasificación de otros pasivos financieros se presenta en el siguiente cuadro:

CUADRO 24 OTROS PASIVOS FINANCIEROS

En miles de pesos

CONCEPTO 2016 2015

Bonos emitidos 4.025.004.942 3.194.212.060

Préstamos Club Deal 285.541.709 305.824.875

Préstamos bancarios 130.622.916 598.039.318

Obligaciones por leasing 6.375.386 601.342

Instrumentos derivados 0 3.146.538

Fuente: Estados Financieros EMGESA S.A.-ESP

Estas obligaciones crecen un 8.4% entre 2015 y 2016, variación explicada principalmente en el aumento de la cuenta Bonos Emitidos, consecuente con la emisión y colocación de bonos en el 2016 (partida más significativa, que representa el 90.5%); mientras que los rubros Préstamos Club Deal, Préstamos Bancarios e Instrumentos Derivados se reducen en el 6.6%, el 78.2% y el 100.0%,





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respectivamente, producto de “(…) la cancelación de créditos de tesorería por $266.873.749

y con el Banco de Crédito del Perú por $195.678.060 (…)”.

2.3.2.4.1 Bonos emitidos En éste rubro contable se encuentran registradas las emisiones de bonos nacionales e internacionales realizadas por EMGESA S.A. ESP en su programa de emisión y colocación de bonos ordinarios. Para éste fin, la Superintendencia Financiera expidió aprobaciones por un cupo global de $3.715.000.000, a 31 de diciembre de 2016 se han emitido bonos por $3.315.000.000 y el monto restante se encuentra disponible “en administración en

Deceval S.A.”; las aprobaciones correspondientes fueron generadas en las condiciones que se presentan en el siguiente cuadro:

CUADRO 25 DOCUMENTOS DE APROBACIÓN

En miles de pesos

RESOLUCIÓN CONCEPTO MONTO

Resolución No. 1235 de 18 de julio de 2006

Cupo global inicialmente aprobado 700.000.000

Resolución No. 0833 del 16 de junio de 2009

Aprobación a 1ª ampliación del cupo y prórroga del plazo de colocación hasta el 26 de junio de 2012

1.200.000.000

Resolución No. 1004 del 29 de junio de 2012

Aprobación a 2ª prórroga del plazo de colocación hasta el 18 de julio de 2015

0

Resolución No. 0398 del 12 de marzo de 2014

Aprobación a 2ª incremento del cupo de colocación

850.000.000

Resolución No, 1980 del 6 de noviembre de 2014

Aprobación a 3ª incremento del cupo de colocación

315.000.000

Resolución No. 1235 del 8 de septiembre de 2015

Aprobación a 4ª ampliación del cupo y prórroga del plazo de colocación Hasta el 14 de septiembre de 2018

650.000.000

Fuente: Notas a Estados Financieros EMGESA S.A.-ESP

Como ya se mencionó en la vigencia 2016, se realizaron dos colocaciones de bonos nacionales con las siguientes características:

CUADRO 26 BONOS ORDINARIOS NACIONALES EMITIDOS EN 2016





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En miles de pesos

PROGRAMA FECHA DE EMISIÓN

FECHA DE VENCIMIENTO

PLAZO TASA COSTOS

DE EMISIÓN

MONTO

Séptimo Tramo B3

11 febrero 2016

11 febrero 2019

3 años IPC + 3,49% E.A.

583.565

234.870.000

Séptimo Tramo B7

11 febrero 2016

11 febrero 2023

7 años IPC + 4,69% E.A.

290.130.000

Octavo Tramo

27 septiembre

2016

27 septiembre 2022

6 años 7,59% E.A.

401.660 300.000.000

Fuente: Notas a Estados Financieros EMGESA S.A.-ESP

De acuerdo con la Entidad “(…) en la emisión de bonos del programa séptimo tramo los

recursos estaban destinados para propósitos generales de la Compañía y el octavo tramo, para refinanciación de obligaciones financieras (…)”. En consecuencia, el saldo contable a 31 de diciembre de 2016 de la partida bonos emitidos es de $4.025.004.942, incluye los bonos B103 por $170.000.000 que fueron reclasificados en el pasivo corriente debido a su vencimiento el 20 de febrero del 2017, intereses causados por $119.989.589 y bonos ordinarios de largo plazo, colocados en el mercado nacional e internacional, que ascienden a $3.735.015.353. Durante éste período, la Entidad no realizó abonos a capital. 2.3.2.4.2 Préstamos Club Deal En ésta categoría EMGESA S.A. ESP clasifica los créditos con los Bancos de Bogotá y BBVA, sus condiciones y saldo se presentan en el siguiente cuadro.

CUADRO 27 CRÉDITOS CLUB DEAL A 31 DE DICIEMBRE DE 2016

En miles de pesos

OBLIGACIÓN TASA

EA VALOR

CORRIENTE VALOR NO

CORRIENTE TOTAL

Banco de Bogotá 9.4581% 10.896.750 64.000.000 74.896.750

Banco BBVA 9.4260% 30.644.959 180.000.000 210.644.959 Fuente: Notas a Estados Financieros EMGESA S.A.-ESP





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En el 2016, las obligaciones ascienden a $285.541.709, disminuyendo en $20.283.166 respecto del año anterior por el pago de “(…) la primer cuota de capital por

$20.333.333(…)”; el 85.5% de éstos préstamos se registra en el largo plazo por su vencimiento entre 1 y 10 años. 2.3.2.4.3 Préstamos Bancarios A diciembre 31 de 2016, los préstamos bancarios alcanzan la suma de $130.622.916, reduciéndose en $467.416.402 frente al 2015, como consecuencia del pago de los créditos con Banco AvVillas, Banco Citibank, Banco Davivienda, Banco Bogotá, Banco BBVA y Banco de Crédito del Perú.

CUADRO 28 PRÉSTAMOS BANCARIOS A 31 DE DICIEMBRE DE 2016

En miles de pesos

OBLIGACIÓN TASA

EA VALOR

CORRIENTE VALOR NO

CORRIENTE TOTAL

The Bank Of Tokyo 7.0190% 130.622.916 0 130.622.916 Fuente: Notas a Estados Financieros EMGESA S.A.-ESP

2.3.2.4.4 Obligaciones por Leasing e Instrumentos Derivados En el siguiente cuadro se presentan las obligaciones por leasing vigentes a 31 de diciembre de 2016, las cuales ascienden a $6.375.386 y crecen un 960.2% entre 2015 y 2016.

CUADRO 29 OBLIGACIONES POR LEASING A 31 DE DICIEMBRE DE 2016

En miles de pesos

OBLIGACIÓN TASA

EA VALOR

CORRIENTE VALOR NO

CORRIENTE TOTAL

Banco Corpbanca 8,40% 87.223 61.005 148.228

Equirent S.A 7,70% 756.543 1.532.145 2.288.688

Mareauto Colombia SAS 10,08% 99.860 275.143 375.003

Transportes Especializados JR SAS 11,69% 1.133.127 2.360.287 3.493.414

Consorcio Empresarial 7,08% 40.310 29.743 70.053 Fuente: Notas a Estados Financieros EMGESA S.A.-ESP

En tanto que la partida Instrumentos Derivados se reduce un 100.0%, al respecto EMGESA S.A. ESP menciona “La compañía a 31 de diciembre de 2016 no tiene derivados





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pasivos vigentes pues durante el año canceló los SWAP que tenía para los subyacentes con el Banco de Crédito de Perú al vencerse los créditos y a su vez los forwards que cubrían la compra de equipos para la Central Hidroeléctrica el Quimbo también fueron cancelados”.

2.3.2.4.5 Hallazgo administrativo con incidencia penal por presunta adulteración de salida de elementos de materiales para justificar faltantes de inventario En prueba selectiva realizada el 29 de marzo de 2017 al Almacén de la planta Darío Valencia, se encontró un faltante de inventario correspondiente a 2 kilogramos de Compuesto Polímero Cerámico no Mecanizable con código 4552231, por valor de $901.156. Al efecto, se solicitó con oficio No. 210200-EMG-42, las justificación a las inconsistencias encontradas en la toma física a los inventarios; EMGESA S.A. ESP, mediante radicado No. 00159261 del 04/04/ del 2017, respondió anexando Cuadro de Excel con 2 fotos de 2 salidas manuales, legalizando de una parte 4 unidades y en la otra 1 unidad. En dicho documento no se evidencia identificación claramente del número consecutivo ni fechas. Se establece a partir de los soportes, la legalización de faltantes generando sobrantes del elemento en referencia. De otro lado, se solicitó con oficio No. 210200 EMG-57 copias de las salidas manuales, respondiendo la empresa con radicado No. 00160295 del 17/04/17, adjuntado copias legibles de las salidas manuales, se aprecia a partir del soporte, de una parte 7 unidades y en la otra 1 unidad, evidenciándose presunta manipulación de la cantidad a legalizar en la salida manual del 25/02/2016, ya que refleja 7 unidades para el código 4522231. En este orden, se observa presunta manipulación de la cantidad despachada, ya que se modifica la cantidad de 4 a 7 unidades. Mediante oficio No. 210200-EMG-76, se solicitó los documentos originales de las salidas manuales, denominados “Almacén Bajo Rio Bogotá Movimiento de Materiales”; la cual fue atendida por EMGESA S.A. ESP, con el oficio No. 00161936 de 03/05/2017, enviando los documentos originales de las salidas manuales de fechas: 25/02/2016 y 10/03/2017; a partir de ellos, se evidencia claramente la presunta manipulación en la cantidad ya que observa un número “7” en lo que respecta al material que corresponde a masilla ARC 890 con Cód. 4522231 de fecha 25/02/2016.





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Los hechos descritos demostrarían debilidades en el manejo de los inventarios al no dar cumplimiento a los procesos y procedimientos establecidos por la empresa en el buen manejo de la sistematización de los almacenes, ya que se acudió a procedimientos manuales, hecho que generan errores tanto en cantidades como en fechas respecto de las actuaciones de los datos. En efecto, se evidenció el registro de fechas de vigencias anteriores sin que éstas estén actualizados en el sistema de información al día de realización de la prueba selectiva de inventarios. Como consecuencia de lo descrito se tiene que la información consignada no garantiza la confiablidad, oportunidad y seguridad en la información lo que genera incertidumbre en los documentos que se manejan y reposan en el almacén; transgrediendo lo establecido en el Manual PC368 Despacho de Materiales. En este orden, al establecer una presunta manipulación de los registros citados los cuales fueron aportados a la auditoría, se estaría ante una presunta falsedad material en documento público, por lo que se correrán traslado de ellos a la Fiscalía General de la Nación para lo de su competencia en desarrollo del Numeral 8º del Artículo 268 de la Constitución Política en armonía con los Artículos: 267, 271, Incisos 2 y 6 del 272 ibídem; Inciso 1º del Artículo 4 y Artículos 11 y 21 de la Ley 42 de 1993.

3. OTROS RESULTADOS

3.1 MULTAS Se solicitó a EMGESA S.A. ESP, información respecto de las multas y sanciones impuestas contra ella en la vigencia fiscal 2016, así como los pagos parciales o totales efectuados en la misma vigencia por concepto de multas o sanciones proferidas en esa vigencias o en vigencias anteriores. De la información allegada a esta auditoría, se realizaron visitas administrativas a fin de acopiar la información respectiva que permita determinar las circunstancias





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y/o móviles que llevaron a la imposición de multas o sanciones de carácter pecuniario. De los documentos recabados, se permite establecer: 3.1.1 Multa proferida por la Autoridad Nacional de Licencias Ambientales – ANLA Se establece que mediante “Resolución No. 901 confirmó la sanción impuesta a EMGESA S.A.

por la suma de $2.503.258.650 M/cte., por no haber adelantado las actividades de repicado, apilado y retiro de la madera y la biomasa producto del aprovechamiento forestal en el vaso del embalse del proyecto Hidroeléctrico del “Quimbo”. En tal sentido, EMGESA S.A., radicó ante la Procuraduría General de la Nación el 30 de diciembre de 2016, la solicitud de conciliación ante la ANLA, audiencia que se declaró fallida el 27 de febrero de 2017. Como consecuencia de lo anterior, EMGESA S.A., el día 09 de marzo de 2017, radicó ante el Tribunal Administrativo de Cundinamarca – Sección Primera, la correspondiente demanda de nulidad y restablecimiento del derecho contra la citada Resolución. Actualmente la multa no se ha cancelado por parte de EMGESA S.A. en razón a que de acuerdo a lo establecido en los Artículos 828 y 829 del Estatuto Tributario, la sanción impuesta carece de fuerza de ejecutoria y mediante comunicación de Emgesa S.A. radicación ANLA 2016056445-1000 de fecha 08 de septiembre de 2016, EMGESA S.A. le manifestó a dicha Entidad

la imposibilidad de iniciar proceso de cobro coactivo.”. 3.1.2 Multa proferida por la Corporación Autónoma Regional del Alto Magdalena -

CAM La Corporación Autónoma Regional del Alto Magdalena – CAM, mediante Resolución No. 2239 del 29 de julio de 2016, impuso sanción a EMGESA S.A. ESP, por lo que se solicitó al sujeto de control información al respecto, en aras de efectuar seguimiento al avance del proceso sancionatorio, informando: “Emgesa S.A. ESP, hizo

uso de los recursos en la vía gubernativa y mediante Resolución No. 3591 del 10 de noviembre de 2016, la CAM, redujo la sanción inicialmente impuesta a EMGESA S.A., a la suma de $492.700.073, decisión que quedó ejecutoriada el día 01 de diciembre de 2016. En tal sentido EMGESA S.A., se encuentra en el trámite de radicación de la solicitud de conciliación ante la Procuraduría General de la Nación – Procuradurías Judiciales ante el Distrito Judicial de Neiva, teniendo en cuenta que el término se vence el 01 de abril de 2017, para posteriormente, si fuere del caso, demandar la nulidad

y restablecimiento del derecho de los actos administrativos mencionados”. De la información reportada se evidencian los siguientes hechos: apertura vía sin licencia, por fuera del área del embalse en la vereda el Espinal del municipio de Gigante; aprovechamiento forestal ilegal de flora silvestre que se encontraba en un tramo de vía de 1.547 metros, en un ancho promedio de 4.0 metros; eliminación de





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especies epifitas; interceptación de cauces de tres drenajes intermitentes, lo cual genera contaminación de las aguas de escorrentía con el arrastre de sedimentos en las temporadas de invierno; manejo inadecuado de material de corte (suelo y subsuelo), esparcido ladera abajo, en varios tramos de mayor corte, sepultando parcialmente la vegetación remanente en el margen inferior de la vía abierta; incumplimiento a lo resuelto en el artículo primero, medida preventiva, adoptada por resolución No. 1561 del 05 de agosto de 2014. Tales hechos acreditan el incumplimiento del principio de responsabilidad y expuso a EMGESA S.A. ESP a la materialización de riesgos por fallos en contra y los pagos que esto conlleva. 3.1.3. Sanción de pago de intereses de mora y multa proferida por la Unidad de Gestión Pensional y Parafiscales – UGPP “EMGESA S.A. ESP, recibe notificación del Requerimiento para declarar y/o corregir No. 1276 del

26 de noviembre de 2015, atinente al período 01 de enero al 31 de diciembre de 2013, por OMISIÓN, INEXACTITUD Y MORA en pago de aportes a sistema de seguridad social y parafiscales. EMGESA presenta respuesta al Requerimiento el 11 de marzo de 2016, con radicado No. 201650050755602, en términos no aceptar la solicitud de ajustes realizada por la UGPP atendiendo al cumplimiento de la compañía de las disposiciones legales vigentes en los siguientes puntos:

1. Registro de pago de aportes por valor inferior en trabajadores con modalidad de salario integral en donde se aclara que las cotizaciones se realizaron sobre el 70% de dicho salario en concordancia con los estipulado en la Ley 797 de 2003 artículo 5º modificatorio del artículo 18 de la Lay de 1993.

2. Registro pago de aportes por valor inferior en los subsistemas de salud, ICBF y SENA, donde se aclaró que los trabajadores relacionados no tuvieron ingresos salariales superiores a 10 SMLV por lo que podría aplicarse la exoneración de aportes a estos sistemas.

3. Registro de aportes por valor inferior por la no correspondencia de factores salariales, se aclaró que no hay lugar a ajuste ya que el ingreso base de cotización en PILA corresponde a la sumatoria de los factores salariales devengados por los trabajadores enlistados en dichos períodos.

4. Planilla generada y pagada con documento errado, se aclara que los aportes realizados al señor GERSON ANDRADE RODRIGUEZ, fueron efectuados a través del PILA dentro de los términos legales; sin embargo por un error involuntario fue digitado de manera equivocada el número de la cédula del señor. Situación que ya fue corregida en la PILA.

5. Registro pago de aportes por valor inferior a los subsistemas de SALUD ICBF Y SENA sobre devengos superiores a los10 salarios mínimos. Se argumenta por EMGESA que la razón es que su situación era licencia no remunerada.





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6. Registro pago de aportes por valor inferior al no registrarse el aporte en salud. No hay lugar a ajuste teniendo en consideración que los trabajadores presentan novedad de licencia no remunerada y sólo se realizó el aporte sobre el 8.5% según lo establecido en el Decreto 806 del 98 artículo 71.

7. Frente a la planilla generada y pagada con documento errado de trabajados, no hubo lugar a ajuste ya que en el período requerido por la UGPP, el trabajador GERSON ANDRADE RODRIGUEZ, registra el respectivo pago de aportes

8. Frente a conceptos de nómina tales como Descanso dominical suspensión, Grooss Up seguridad social, prima de disponibilidad y otros, no hubo lugar a ajuste ya que estos conceptos, no son parte del ingreso del trabajador ya que no ingresan a su patrimonio y no son retribución directa del servicio.

9. Frente a los conceptos como seguro de vida, medicina prepagada, gastos de viaje y otros y su aplicación de la ley 1393 de 2010, no hubo lugar a ajuste ya que estas sumas no son recibidas por el trabajador para enriquecer su patrimonio y componen gastos asumidos por la compañía para permitir el desempeño a cabalidad de las funciones de los trabajadores.

10. Frente a la observación: “El trabajador no reporta aportes en Pensión”, no hubo lugar a ajuste ya que según lo dispone la Ley 797 de 2003, los trabajadores en condición de pensionados activos por vejez, no tienen obligatoriedad de aportar al sistema de seguridad pensional.

11. Frente a la observación: “El trabajador no realiza aportes al subsistema de riesgos laborales”. Se justifica en virtud a lo dispuesto en el Decreto 1772 del 94 al tratarse de novedades de ausentismo no hay obligatoriedad a realizar aportes al sistema general de riesgos laborales.

12. Frente a la observancia: “Extranjeros sin vinculación laboral legal y reglamentaria en Colombia. No hubo lugar a ajuste ya que estos trabajadores, no tienen una relación laboral con la compañía, por lo que no existe reconocimiento de salario y por lo tanto no hay obligatoriedad de efectuar pago de aportes a seguridad social y parafiscal.

13. Frente a la observación: “El trabajador no realiza aportes al subsistema de subsidio familiar y parafiscal”, no hubo lugar a ajuste ya que en cumplimiento de lo establecido en la Ley 21 del 82, durante la incapacidad o licencia de maternidad, no hay lugar a pago de salario, el reconocimiento económico, se reconoce como una prestación del sistema de seguridad social que no constituye salario.

14. Frente a la observancia “El trabajador no realiza aportes al subsistema de subsidio familiar y parafiscal”, se reitera lo manifestado en el numeral anterior y en su momento se aportó el comprobante de nómina pertinente.

Sin perjuicio de lo anterior, EMGESA respetuosa de la normatividad, teniendo en cuenta vacíos legales y evitando una sanción moratoria aún más onerosa, procedió a aceptar y a ajustar de acuerdo a oficio radicado el 11 de marzo de 2016 bajo el No. 201650050755602 lo siguiente:

1. Aplicación del Decreto 806 del 98 artículo 70,para efectos de calcular días de permiso remunerados y vacaciones por valor $204.949.700

2. Trabajadores en período de incapacidad que registran ingresos salariales sin registrar en la planilla PILA por valor de $166.940

3. Mora liquidada en las planillas en PILA $161.397.500 4. Sanción correspondiente al 35% del total aceptado $71.790.824.





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Con fecha 08 de septiembre del 2016, se recibe por parte de EMGESA S.A. ESP Liquidación Oficial emitida por la UGPP No RDO-2016-00775, en donde EMGESA S.A. ESP, es informada que en atención al recurso presentado, en algunos puntos se acepta la argumentación presentada por la compañía y se resuelve a favor de la misma, en otros puntos se mantiene la solicitud de ajuste y en

otros se acepta de forma parcial la argumentación presentada.”. Frente a los tres casos planteados, que dieron lugar a la imposiciones de sanciones de carácter pecuniario: pago de intereses moratorios y/o multas, se establece: (i) Con respecto a las actuaciones surtidas por la Autoridad Nacional de Licencias Ambientales – ANLA, Emgesa S.A. ESP, inició la correspondiente acción de nulidad y restablecimiento del derecho contra ANLA, Acción que cursa en la jurisdicción contenciosa administrativa – Tribunal Administrativo de Cundinamarca. (ii) Con respecto a la sanción de multa proferida por la Corporación Autónoma Regional del Alto Magdalena – CAM, se estableció en el desarrollo de la Auditoría que EMGESA S.A. ESP, agotó la vía gubernativa iniciando el trámite de conciliación prejudicial ante la Procuraduría General de la Nación, como prerrequisito para agotamiento del inicio de la Acción Judicial respectiva, cuya demanda aún no ha sido presentada. (iii) Respecto de las sanciones pecuniarias impuestas por la Unidad de Gestión Pensional y Parafiscales, se tiene que está en trámite los recursos de Reconsideración interpuestos por EMGESA S.A. ES, contra los actos administrativos sancionatorios. En este orden, EMGESA S.A. ESP, debe allegar a esta Contraloría, copia de las decisiones finales adoptadas por la jurisdicción en los casos de ANLA y CAM; en lo que respecta a UGPP, deberá informar los resultados de los recursos de Reconsideración decididos.

3.2 CARGO POR CONFIABILIDAD Para contextualizar la importancia de EMGESA S.A. ESP dentro del aparato productivo nacional se puede traes a colación lo publicado por la revista Semana en su edición digital que corresponde a la entrega No. 1671 de 2017 y que hace referencia a las 100 empresas más grandes del país y que destaca en el puesto No. 28 del ranking empresarial a EMGESA S.A. ESP, para ello se presentaron las siguientes cifras:

CUADRO 30





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RESUTADOS EMGESA S.A. ESP 2016 Cifras en miles de pesos

CONCEPTO RESULTADO

INGRESO OPERACIONAL 2016 3.514.071.000

VARIACION % 7.5

UTILIDAD OPERACIONAL 2016 1.690.695.000

VARIACION % 8.3

UTILIDAD NETA 2016 753.516.000

VARIACION % -14.9

EBITDA 2016 1.985.000

VARIACION % 15

ACTIVOS 2016 9.037.000

VARIACION % 2.2

PASIVOS 2016 5.541.000

VARIACION % 4.9

PATRIMONIO 2016 3.496.000

VARIACION % -1.7 Fuente: A partir de información obtenida en http://static.iris.net.co/semana/upload/documents/100-empresas.pdf

Es evidente la importancia de EMGESA S.A. ESP dentro del contexto empresarial colombiano y el valor estratégico que significa para el Distrito Capital la inversión allí realizada. El antecedente más importante del cargo por confiabilidad lo implementó la Comisión de Regulación de Energía y Gas –CREG-, mediante la expedición de la Resolución 01 de 1996, que define el cargo por capacidad que pretendía reducir el riesgo de realizar inversiones por parte de los generadores existentes y los nuevos inversionistas en el sector energético, esto para satisfacer la demanda a precios eficientes y evitar racionamientos. La Comisión de Regulación de Energía y Gas – CREG - mediante la Resolución 071 de 2006 estableció que el cargo por confiabilidad en Colombia se define como un mecanismo de mercado, cuyo propósito es garantizar el suministro de energía cuando los recursos hídricos del país escasean como consecuencia de fenómenos climáticos tales como el Niño. El cargo por capacidad remunera la capacidad de generación con un ingreso fijo anual por megavatio instalado según precio definido por el regulador sin una obligación concreta del generador asociada a la remuneración; el cargo por





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confiabilidad permite un ingreso fijo independiente de su participación diaria en el mercado. Un objetivo determinante de la política energética tiene que ver con la garantía y confiabilidad en el suministro en condiciones de calidad y oportunidad del servicio de energía eléctrica, ante un panorama definido por el incremento en la demanda del servicio manifiesta en el crecimiento poblacional e industrial de un lado y la oferta del servicio de energía con crecimiento por debajo de la demanda. Para ello se han creado una serie de mecanismos de manera que la inversión en infraestructura por parte de los operadores sea incentivada y no se convierta en un lastre para el desarrollo de sus operaciones. Se pretende que ingresen más actores al mercado, que se amplié la oferta gracias a una mayor capacidad instalada y que el crecimiento y desarrollo económico de la sociedad en su conjunto se soporte en una industria proveedora de energía eléctrica solida de cara al futuro. Los ingresos percibidos por los generadores provienen de una parte por el pago de la energía entregada según lo programado por el Centro Nacional de Despacho CND, y por otra parte de un ingreso adicional que proviene del cargo por confiabilidad. Dentro del sistema actúa la firma XM que es la filial de ISA especializada en la gestión de sistemas de tiempo real y que desarrolla su actuar siguiendo la tendencia mundial de “ciudades inteligentes”, ciudades en las que las “redes inteligentes” operan como sistemas de tiempo real que permiten el control y la operación de procesos complejos de gran impacto tal y como lo es el despacho de la energía eléctrica. XM S.A. ESP, actúa como operador de mercado y coordina la operación y despacho diario de electricidad entre los diferentes proveedores; la formación del precio no se establece por la relación directa entre oferentes y demandantes, esto por la forma en que se comporta el mercado de energía en Colombia. Para garantizar la eficiencia de mercado participan otras instituciones como la Comisión de Regulación de Energía y Gas (CREG), que regula la industria; la Unidad de Planeación Minero Energética (UPME), que planea la expansión del sector y la Superintendencia de Servicios Públicos Domiciliarios (SSPD), encargada de ejercer la vigilancia y control.





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También participa el Consejo Nacional de Operación (CON) que como ente autónomo se encarga de ejecutar el reglamento de operación donde se consigna las directrices y cumplimiento de la regulación del Mercado de Energía Mayorista MEM de manera que la operación del Sistema Interconectado Nacional SIN sea segura, confiable y económica. El sistema contempla una subasta entre generadores de las ofertas de energía firme requeridas según la demanda y de acuerdo a su asignación el generador percibe un pago económico ya convenido durante un periodo determinado de tiempo como contraprestación al cumplimiento del compromiso de entregar la cantidad establecida de energía en el momento en que el precio de bolsa supere el umbral del precio de escasez. Mediante la Resolución CREG 138 de 2009 se establecen pruebas de disponibilidad de combustible que buscan hacer que el operador demuestre que tiene la disponibilidad en combustibles para cumplir con la Obligaciones de Energía Firme adquiridas. El concepto de energía firme se refiere a la obligación que adquiere un generador, en función del despacho ideal, para generar energía durante el periodo que según lo determina la subasta se encuentra vigente el compromiso, para cumplir la obligación pueden transar entre el mercado spot y el de contratos de largo plazo de manera que se maximicen los beneficios. De acuerdo con la información reportada por EMGESA S.A. ESP y que hace parte de la presentación remitida, se hace referencia a los siguientes conceptos con el propósito de contextualizar el concepto de cargo por confiabilidad. Cargo por confiabilidad: “Remuneración que se paga a un generador por la disponibilidad de

sus activos de generación, que garantizan el cumplimiento de la Obligación de Energía Firme (OEF) asignada de acuerdo con la Energía Firme para el Cargo por Confiabilidad (ENFICC) de cada recurso por periodos de una año hidrológico (Dic-A hasta nov-A+1).” La metodología para determinar la Remuneración Real Individual Diaria (RRID) parte de la disponibilidad comercial de los activos de generación y de la gestión de los anillos de seguridad que el agente realice para cada planta y cada día.





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ENFICC: “Máxima energía eléctrica que es capaz de entregar una planta de generación hidráulica

continuamente, en condiciones de baja hidrología, por un periodo de un año hidrológico. Para el caso de las plantas térmicas está definida por su Capacidad Efectiva Neta y por sus Indisponibilidades Históricas Forzadas (IHF).”

Oferta de Energía Firme: “Un compromiso de los generadores respaldado por los activos de

generación capaces de producir energía firme durante condiciones críticas de abastecimiento. El generador al que se le asigna una OEF recibe una remuneración conocida y estable durante un plazo determinado. Durante la vigencia de la OEF, el generador que la adquirió se compromete a:

Generar, según sea requerido en el despacho ideal, la cantidad diaria de energía firme asociada a su OEF, cuando el precio de bolsa supere el Precio de Escasez.

Mantener vigentes los contratos de suministro de combustibles y los de transporte de gas natural, cuando sean del caso, que permitan generar la energía asociada a su OEF. En caso de tener contratos que no son suficientes para cubrir el período de vigencia de la OEF, el generador deberá mantener vigentes las garantías de cumplimiento que aseguren la renovación de los contratos de combustibles y transporte de gas natural durante ese tiempo.

La asignación de la oferta de energía firme se hace a partir de los modelamientos definidos en la reglamentación. NORMATIVIDAD APLICABLE RESOLUCIONES CREG:

CREG-071-2006: Metodología para la remuneración del Cargo por Confiabilidad en el Mercado Mayorista de Energía.

CREG-112-2006: Establece la promoción de la Subasta para la Asignación de Obligaciones de Energía Firme, criterios para evaluar la concurrencia en la Subasta y alcance del proceso de promoción.

CREG-061-2007: Define el Reglamento de Garantías.

CREG-085-2007: Establece Normas sobre Energía Firme para el Cargo por Confiabilidad – ENFICC, Normas sobre disponibilidad de combustibles, Normas sobre pruebas de disponibilidad, entre otras disposiciones.

CREG-019-2008: se determina el precio de cierre de la subasta y de la asignación de la OEF.

CREG-040-2008:Se adopta el Reglamento de la Subasta de Sobre Cerrado para participantes con Plantas y/o Unidades de Generación con Períodos de Construcción Superiores al Período de Planeación de la subasta del Cargo por Confiabilidad (GPPS).





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CREG-042-2008: se adicionan a la CREG-071-2006 los casos en los cuales la función de Demanda de OEF corta la función de oferta en un segmento horizontal.

CREG-005-2009: se establecen los criterios técnicos de calidad para la operación y mantenimiento de plantas y/o unidades con Obligaciones de Energía Firme asignadas.

CREG-063-2010: se regula el Anillo de Seguridad del Cargo por Confiabilidad denominado Demanda Desconectable Voluntariamente (definiciones, Producto, participantes, activación, deberes de los Agentes y Operadores, contratos de DDV).

CREG-181-2010: se establecen los contratos y documentos de logística de abastecimiento a entregar por agentes con plantas y/o unidades térmicas que utilicen combustible líquido. Además, se regula la auditoría de contratos y documentos de logística de abastecimiento entregados por agentes generadores con plantas y/o unidades térmicas que utilicen combustible líquido.

CREG-051-2012: se definen las reglas de las Subastas de Reconfiguración como parte de los Anillos de Seguridad del Cargo por Confiabilidad.

CREG-115-2012: se modifican los artículos 5 y 6 de la Resolución CREG 051 de 2012, convocatoria a nueva Subasta de Reconfiguración y características de la Subasta de Reconfiguración respectivamente.

CREG-121-2012: se modifican las resoluciones CREG 019 y 071 de 2006 y 051 de 2012, en relación con la liquidación de las OEF de Venta y las garantías del Mercado Mayorista, e incorporando la determinación de las OEF de Venta (OEFV) diarias.

CREG-153-2013: Establece el reglamento sobre los Contratos de Suministro de Combustible de Origen Agrícola para el Cargo por Confiabilidad.

CREG-203-2013: se modifican las resoluciones CREG 063 de 2010 y 071 de 2006, en relación con la verificación y liquidación de la Demanda Desconectable Voluntaria y el cálculo de la disponibilidad comercial dentro de la Remuneración Real Individual Diaria del Cargo por Confiabilidad.

CREG-026-2014: se establece el Estatuto para Situaciones de Riesgo de Desabastecimiento en el Mercado Mayorista de Energía como parte del Reglamento de Operación.

CREG-070-2014: se definen alternativas para los energéticos del Cargo por Confiabilidad y se modifica la fórmula de actualización del precio de escasez.





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CREG-114-2014: se crea la figura de cesión de Obligaciones de Energía Firme para plantas existentes y en construcción.

CREG-155-2014: se establecen los procedimientos del Estatuto para Situaciones de Riesgo de Desabastecimiento y se dictan otras disposiciones.

CREG-011-2015: se adoptan las normas para regular el programa de respuesta de la demanda, RD, para el mercado diario en condición crítica.

CREG-138-2015: Se adoptan las reglas para la participación de las Plantas no Despachadas Centralmente en el Cargo por Confiabilidad.

CREG-178-2015: Se establecen medidas para garantizar la prestación del servicio público de energía eléctrica ante la ocurrencia de situaciones extraordinarias que lo ponen en riesgo.

CREG-212-2015: Se realizan algunos ajustes a la Resolución CREG 011 de 2015, programa de respuesta de la demanda para el mercado diario en condición crítica, para hacer operativo el esquema.

De otra parte EMGESA S.A. ESP señala las características y parámetros para el cálculo de la energía firma para el cargo por confiabilidad ENFICC de sus activos de generación así:

CUADRO 31 ACTIVOS GENERACION EMGESA - ENFICC

Características Parámetros técnicos declarados ante el CND para la operación diaria.

Parámetros Valores declarados para la asignación de Cargo por confiabilidad del periodo cargo 2015-2016.

HIDROELECTRICAS: GUAVIO – PAGUA –BETANIA - QUIMBO

Potencia activa, potencia reactiva, factor de conversión, velocidad de Toma de carga y velocidad de descarga, volúmenes característicos del embalse

Capacidad Efectiva Neta, Factor de conversión, IHF, Topología, Caudal Medio Mensual, Embalses, Curvas de Operación Embalses, Capacidad Arcos de Descarga, Arco de Bombeo, Capacidad Máxima Arco Generación, Capacidad Túneles, Demanda Acueducto y Riego.

TERMOELECTRICAS: TERMOZIPA - CARTAGENA

Potencia activa, potencia reactiva, mínimo técnico, tipo, Heat Rate, rampa subida y bajada, tiempo mínimo en

Capacidad Efectiva Neta, Heat Rate, IHF, Suministro Gas Natural, Transporte Gas Natural, Suministro





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línea, tiempo mínimo fuera de línea.

Combustible Diferente a Gas, Almacenamiento Combustible.

Fuente: Presentación EMGESA S.A. ESP.

Las obligaciones de energía firme OEF para el periodo cargo 2015-2016 se asignan por prorrata (100%) así:

CUADRO 32 OBLIGACION DE ENERGIA FIRME EMGESA 2015-2016

CENTRAL ASIGNACION

GWh-AÑO KWh-DÍA

Guavio 4.565 12.472.925

Pagua 3.900 10.655.738

Betania 1.847 5.045.768

Quimbo 852 2.327.869

Termozipa 1.681 4.594.995

Cartagena 1.342 3.666.478 Fuente: Información remitida por EMGESA S.A. ESP.

La central El Quimbo fue asignada por 20 años en la subasta del año 2008. Los precios de bolsa para el año 2016 se relacionan en el siguiente cuadro:

CUADRO 33 PRECIO BOLSA EMGESA 2016

AÑO 2016 PRECIO DE BOLSA

($/KWH)

ENERO 554

FEBRERO 646

MARZO 830

ABRIL 333

MAYO 140

JUNIO 169

JULIO 129

AGOSTO 198

SEPTIEMBRE 151

OCTUBRE 185

NOVIEMBRE 167

DICIEMBRE 107 Fuente: Presentación EMGESA S.A. ESP.





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El promedio aritmético del precio del kwh para el 2016 es de $300.75, el menor precio se registró en el mes de diciembre con $107 y el máximo fue de $830 que correspondió al mes de marzo, es clara la volatilidad e inestabilidad en los precios que hacen indispensable la presencia de los mecanismos de regulación de mercado existentes para el sector eléctrico. A continuación se presenta la remuneración recibida mensualmente como porcentaje de la máxima esperada.

CUADRO 34 COMPORTAMIENTO INGRESOS CARGO CONFIABILIDAD

OFERTA ENERGIA FIRMA EMGESA

2016 REMUNERACIÓN MÁX. DE CXC [MILL COL$]

REMUNERACIÓN REAL RECIBIDA

[MILL COL$]

% RETENCIÓN REMUNERACIÓN

ENERO 61.413 5 7.983 94%

FEBRERO 61.730 5 8.838 95%

MARZO 57.937 5 5.907 96%

ABRIL 55.013 5 4.189 99%

MAYO 59.665 5 9.191 99%

JUNIO 55.918 5 4.453 97%

JULIO 60.021 5 9.329 99%

AGOSTO 58.421 5 7.534 98%

SEPTIEMBRE 56.898 5 5.410 97%

OCTUBRE 59.277 5 7.436 97%

NOVIEMBRE 62.360 6 0.783 97%

DICIEMBRE 52.147 5 1.706 99%

TOTAL 700.800 682.758 97,4% Fuente: Presentación EMGESA S.A. ESP

Se evidencia el cumplimiento en las obligaciones según lo sugieren los pagos recibidos y que en promedio da un cumplimiento del 97.4% para la vigencia 2016. Emgesa S.A. – ESP – mediante oficio con radicado No. 00152834 de fecha 07/02/2017 remitió la información de energía y valor económico correspondiente al cargo por confiabilidad para el año 2016 de la siguiente manera:

CUADRO 35 CARGO POR CONFIABILIDAD EMGESA 2016.

Valor miles de pesos





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100

2016 OEF Asignada (MWh)

Remuneracion

Cargo

Confiabilidad

Enero 1.141.948 57.982.557

Febrero 1.140.668 58.838.408

Marzo 1.171.056 55.906.629

Abril 1.178.725 54.188.772

Mayo 1.187.595 59.191.138

Junio 1.171.408 54.453.148

Julio 1.189.800 59.328.748

Agosto 1.216.483 57.533.792

Septiembre 1.206.908 55.409.811

Octubre 1.220.232 57.435.786

Noviembre 1.203.604 60.782.555

Diciembre 1.059.420 51.706.306

TOTAL 14.087.847 682.757.650 Fuente: Oficio EMGESA radicado No. 00152834 de fecha 07/02/2017

El total de la remarcación percibida por EMGESA S.A. ESP, por concepto del cargo por confiabilidad para el año 2016 corresponde a la suma, según lo informa EMGESA S.A. ESP, de $682.757.650; este valor equivale al 40.4% del valor de la utilidad operacional. La remuneración recibida por cargo por confiabilidad en EMGESA S.A. ESP para 2015 y 2016 es informada por EMGESA S.A. ESP mediante el radicado No. 00159073 de fecha 3 de abril de 2017 así:

CUADRO 36 REMUNERACION RECIBIDA POR CARGO POR CONFIABILIDAD (MillCol$)

Fecha GVIO PGUG CTG1 CTG2 CTG3 ZPA2 ZPA3 ZPA4 ZPA5 CHBG QUI1 Total

2015 184.392,29 154.175,60 13.537,42 14.950,44 16.084,68 5.256,29 16.356,64 18.646,47 18.979,38 74.564,79 1.680,98 518.624,97

2016 224.880,94 189.835,70 18.007,54 21.125,10 22.204,38 11.012,44 20.040,16 23.053,75 23.539,80 91.324,49 37.733,34 682.757,65

TOTAL 409.273,23 344.011,30 31.544,96 36.075,53 38.289,07 16.268,73 36.396,80 41.700,22 42.519,18 165.889,28 39.414,32 1.201.382,62

2015% 35,55 29,73 2,61 2,88 3,10 1,01 3,15 3,60 3,66 14,38 0,32 100,00

2016% 32,94 27,80 2,64 3,09 3,25 1,61 2,94 3,38 3,45 13,38 5,53 100,00

TOTAL% 34,07 28,63 2,63 3,00 3,19 1,35 3,03 3,47 3,54 13,81 3,28 100,00

CAMBIO 16/15 21,96 23,13 33,02 41,30 38,05 109,51 22,52 23,64 24,03 22,48 2.144,73 31,65

REMUNERACIÓN RECIBIDA POR CARGO POR CONFIABILIDAD [MillCOL$]

Fuente: Oficio EMGESA con radicado No. 00159073 de fecha 3 de abril de 2017.





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EMGESA S.A. ESP percibió por concepto de la remuneración por cargo por confiabilidad un incremento del 31.65% en el año 2016 respecto a lo percibido en el año 2015. Se destaca de manera particular la entrada en operación de la Central El Quimbo que paso en el año 2015 de representar el 0.32% de la remuneración a ser el 5.53% para el año 2016; todas las plantas relacionadas en la información aumentaron sus ingresos en el 2016 respecto al 2015.

Como se evidencia en las cifras presentadas la operación de la Central Hidroeléctrica Guavio genera el 34.07% de la remuneración percibida por EMGESA S.A. ESP, por concepto del cargo por confiabilidad para las vigencia 2015 y 2016, si se le adiciona los recursos percibidos por la cadena Pagua del 28.63% se tiene que estos dos frentes de trabajo de EMGESA S.A. ESP representan el 62.7% de lo percibido en las vigencia 2015 y 2016. En el mismo documento EMGESA S.A. ESP, informa respecto a los costos por central para las vigencias 2015 y 2016.

CUADRO 37 COSTOS POR CENTRAL

Miles de pesos

CENTRAL 2015 % 2016 % %2016/2015

Betania 8.002.527 11,03 8.470.098 10,75 5,84

Quimbo 2.991.977 4,12 7.591.374 9,64 153,72

Guavio 11.449.128 15,78 13.263.321 16,84 15,85

Pagua 13.634.869 18,79 14.077.260 17,87 3,24

Cartagena Antigua 9.039.956 12,46 8.596.028 10,91 (4,91)

Termozipa 16.242.761 22,38 15.192.889 19,29 (6,46)

Cartagena Antigua 11.206.328 15,44 11.577.482 14,70 3,31

TOTAL 72.567.546 100,00 78.768.452 100,00 8,55 Fuente: A partir de Oficio EMGESA con radicado No. 00159073 de fecha 3 de abril de 2017

La participación porcentual de los costos por central mantiene entre las vigencias 2015 y 2016 un comportamiento estable; se aprecia que para la Central Hidroeléctrica El Quimbo los costos se incrementaron en el 153.72% para la vigencia 2016 respecto a la vigencia 2015 mientras que para Termozipa el costo para el mismo lapso se redujo en el 6.46%. En comunicación EMGESA S.A. ESP, con radicado 00161065 de 24 abril de 2017 se informa lo siguiente: “…Los ingresos provenientes del cargo por confiabilidad (y en general





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todos los ingresos de Emgesa) no tienen una destinación específica y asignación especial a los diferentes centros de costos o beneficio de la Compañía, puesto que se utilizan para la operación, mantenimiento e inversiones de las diferentes centrales de generación que la Empresa tiene que permitan garantizar dicho ingreso…”

En otro aparte de la comunicación se señala que “… Con la información que se les ha

entregado de los costos e inversiones por central que se efectuaron durante el año 2016 pueden ver en que se ha destinado los ingresos de la Compañía y con los resultado de alta disponibilidad de las centrales, el gran porcentaje de retención del cargo por confiabilidad asignado y el margen de contribución conseguido, pueden determinar la eficiencia y eficacia de dicha destinación”.

Teniendo en cuenta que en ninguna parte de la legislación se establece de manera taxativa la destinación de los recursos provenientes del cargo por confiabilidad, EMGESA S.A. ESP incluye estos recursos dentro de la masa total de ingresos; es claro que al ser la generación de energía el objeto social de la compañía, los gastos en que se incurre para su consecución están alineados con el cumplimiento del objeto social. Es importante señalar que en el informe de resultados de actuación especial de fiscalización sobre el manejo de recursos del Cargo por Confiabilidad identificado con el código TRD 86113-343 de Junio de 2016 de la Contraloría General de la Republica se señala de manera puntual: “La regulación referente al Cargo por Confiabilidad

es ambigua, al no establecer claramente cuál debe ser la destinación de estos recursos por parte de las empresas”

El Artículo 6º de la Ley 42 de enero 26 de 1993, sobre la organización del sistema de control fiscal financiero y los organismos que lo ejercen disponen lo siguiente: “Las disposiciones de la presente Ley y las que sean dictadas por el Contralor General de la República, en ejercicio de las facultades conferidas por el artículo 268 numeral 12 de la Constitución Nacional, primarán en materia de control fiscal sobre las que puedan dictar otras autoridades.”

CUADRO 38

LIQUIDACIÓN DE TRANSFERENCIAS LEY 99 DE 1993. Valor miles de pesos





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CONCEPTO VALOR

Transferencias Ley 99 Río Bogotá (6%) 19.999.963

3 % para Corporaciones 9.999.982

3 % para Municipios 9.999.982

*1.4% para Municipios Cuenca Río 4.687.951

*1.4 % para Municipios Embalse 4.687.951

*0.2% para Municipios con P.H 624.080

Transferencias Ley 99 Río Guavio (6%) 25.380.093



*1.5 % para Municipios Cuenca Río 6.345.023


Transferencias Ley 99 Río Magdalena Betania (6%) 8.098.975



*1.5 % para Municipios Cuenca Río 2.024.744


Transferencias Ley 99 Río Magdalena Quimbo (6%) 6.086.633



*1.5% para Municipios Cuenca Río 1.521.658


TOTAL Transferencias Ley 99 Gen. Hidro (6%) 59.565.664



1.5 % para Municipios Cuenca Río 14.579.376

1.5 % para Municipios Embalse 14.579.376

Transferencias Ley 99 Gen. Térmica (4%) 2.605.524

2.5 % para Corporaciones 1.628.453

1.5 % para Municipios 977.072

TOTAL TRANSFERENCIAS LEY 99 62.171.188 Fuente: A partir de información de EMGESA S.A. ESP.

En cumplimiento de lo establecido en la Ley 99 de 1993 EMGESA S.A. ESP transfirió para la vigencia 2016 un total de $62.171.188 según se discrimina en el cuadro.





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Del total de transferencia el 95.8% corresponden a generación por hidroeléctricas y el restante 4.2% a la generación térmica; el 50% del total de los recursos van a las corporaciones autónomas regionales.

CUADRO 39 PAGO CORPORACIONES REGIONALES EMGESA 2016

Valor en miles de pesos CORPORACIONES VALOR

C.A.R. 8.891.955

CORPOGUAVIO 1.091.033

CORPORINOQUIA 16.993

TOTAL 9.999.982

C.A.R. 878.016


TOTAL 12.690.046

CAAM - HUILA 3.256.111

CRC - CAUCA 793.376

TOTAL 4.049.487


TOTAL 7.092.804

C.A.R. 1.047.164

CARDIQUE 581.289

C.A.R. 10.817.135


CORPORINOQUIA 16.993


CRC - CAUCA 793.376

CARDIQUE 581.289

TOTAL PAGO CORPORACIONES 31.411.285

SUBTOTAL CORPORACIONES

RÍO BOGOTÁ

RÍO GUAVIO

RÍO MAGDALENA - BETANIA

RÍO MAGDALENA - QUIMBO

TÉRMICA MARTÍN DEL CORRAL

TERMOCARTAGENA

Fuente: A partir de información de EMGESA

Del total de los pagos relacionados realizados por EMGESA S.A. ESP el 34.44% con destino a la Corporación Autónoma Regional de Cundinamarca y el 41.08% para Corpoguavio.





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EMGESA S.A. ESP para la vigencia 2016 realizó transferencias a los municipios del área de influencia de su actividad cumpliendo con lo establecido en el artículo 45 de la Ley 99 de 1993 por la suma de $30.759.904. Se destaca el municipio de Gachala que percibió de parte de EMGESA S.A. ESP en el 2016 la suma de $5.386.277 que equivale al 17.51% del total cancelado a los municipios.

CUADRO 40 DISCRIMINACION PAGO MUNICIPIOS EMGESA 2016.

Cifras en miles de pesos

MUNICIPIOS VALOR $




0.2% para Municipios 624.080









1.5% para Municipios Embalse 1.521.658



TOTAL PAGO A MUNICIPIOS 30.759.904

TERMOCARTAGENA

RÍO BOGOTÁ

RÍO GUAVIO

RÍO MAGDALENA - BETANIA

RÍO MAGDALENA - QUIMBO

TÉRMICA MARTÍN DEL CORRAL

Fuente: A partir de información de Emgesa

Como se anota en las cifras presentadas, gracias a la actividad misional desarrollada por EMGESA S.A. ESP las corporaciones autónomas regionales y los municipios del área de influencia reciben recursos importantes derivados de la





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actividad de generación y que en el entendido de un adecuado manejo presupuestal estarían impactando de manera positiva el quehacer de dichos entes. 3.3 SEGUIMIENTO A PRONUNCIAMIENTOS 3.4 ATENCIÓN DE QUEJAS 3.5 BENEFICIOS DE CONTROL FISCAL





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4. CUADRO CONSOLIDADO DE HALLAZGOS

TIPO DE HALLAZGO CANTIDAD VALOR (en pesos) REFERENCIACION

1. ADMINISTRATIVO 28

2.1.1.1 2.1.1.2 2.1.3.1 2.1.3.2

2.1.4.1.1.1 2.1.4.1.1.2 2.1.4.1.1.3 2.1.4.1.2.1 2.1.4.1.2.2 2.1.4.1.2.3 2.1.4.1.3.1 2.1.4.1.4.1 2.1.4.1.5.1 2.1.4.1.5.2 2.1.4.1.5.3 2.1.4.1.6.1 2.1.4.1.6.2 2.1.4.1.6.3 2.1.4.1.7.1 2.1.4.1.8.1 2.1.4.1.9.1 2.3.1.1.1.1 2.3.1.1.1.2

2.3.1.1.3.1.1 2.3.1.1.3.1.2 2.3.1.1.3.1.3 2.3.1.1.3.1..4

2.3.2.4.5

2. DISCIPLINARIO 0

3. PENAL 1 2.3.2.4.5.

4. FISCAL 1 $464.185 2.3.1.1.3.1.4.

TOTAL 28


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