Informe Final Alcaldia Ayapel Ley 550

7/24/2019 Informe Final Alcaldia Ayapel Ley 550

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Departamento de CrdobaDepartamento de CrdobaDepartamento de CrdobaDepartamento de Crdoba

Contralora DepartamentalContralora DepartamentalContralora DepartamentalContralora DepartamentalNit: 8001933833Nit: 8001933833Nit: 8001933833Nit: 8001933833 -

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Hacia un Control Fiscal con Calidad y Transparencia 1

Calle 25 No. 8 54 , Montera ColombiaTelfonos 7820173 7822411 Fax: (094) 7825040 Quejas y Reclamos 018000914810

E-Mail: [email protected] web. www.contraloriadecordoba.gov.co

INFORME DE AUDITORA GUBERNAMENTAL CON ENFOQUE INTEGRALModalidad Especial

ALCALDIA MUNICIPAL DE AYAPELLEY 550 INTERVENCION ECONOMICA

INFORME FINAL

CDC- DICIEMBRE DE 2010


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Contralor Departamental de Crdoba Felipe Santiago Prez Daz

Vicecontralora Natalia Figueroa Muoz

Jefe de Oficina control Fiscal Rodolfo Martnez Marcelo

Equipo de Auditores:

Coordinador: Mximo Baena Lpez

Integrantes del Equipo Auditor Mara del Pilar Arrieta Argel


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TABLA DE CONTENIDO

Pg.1. CARTA DE CONCLUSIONES 42. RESULTADOS POR LNEAS DE AUDITORA 6

RELACION DE HALAZGOS 16


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Montera,

DoctorSAUL GUSTAVO LLANOS CERRAAlcalde MunicipalAyapel - Crdoba

Respetado doctor:

La Contralora Departamental de Crdoba con fundamento en las facultadesotorgadas por el artculo 272 de la Constitucin Nacional, practic AuditoraGubernamental con Enfoque Integral Modalidad Especial Ley 550 a la AlcaldaMunicipal de Ayapel, con el fin de evaluar el cumplimiento de la legalidad, gestiny resultados del proceso intervencin econmica de la Ley 550 de 1999.

Es responsabilidad de la administracin de la entidad el contenido de lainformacin suministrada. La responsabilidad de la Contralora Departamental deCrdoba consiste en producir un informe integral que contenga el concepto sobreel examen practicado.

La evaluacin se llev a cabo de acuerdo con normas, polticas y procedimientosde Auditora adoptados por la Contralora General del Departamento de Crdoba,compatibles con las de general aceptacin; por lo tanto, requiri, acorde con ellas,la planeacin, la ejecucin del trabajo y la elaboracin del informe, de manera queel examen proporcione una base razonable para fundamentar los conceptos yopiniones expresados en este Informe.

La auditora incluy el examen, sobre la base de pruebas selectivas, de lasevidencias y documentos que soportan el proceso intervencin econmica de laLey 550 de 1999, y el cumplimiento de las disposiciones legales; los estudios yanlisis se encuentran debidamente documentados en papeles de trabajo, loscuales reposan en los archivos de la Contralora General del Departamento deCrdoba.

ALCANCE DE LA AUDITORA

La auditora a que se refiere el presente informe tuvo el siguiente alcance:

Se desarrollaron las siguientes lneas de auditora: Evaluar legalidad, gestin yresultados del proceso Ley 550.

En cuanto a lo que corresponde a Participacin Ciudadana, no se present


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denuncia por la ciudadana.

Los hallazgos se dieron a conocer oportunamente a la entidad dentro deldesarrollo de la auditora, las respuestas de la administracin fueron analizadas yse incorpor en el informe, lo que se consider pertinente.

RELACIN DE HALLAZGOS

En desarrollo de la presente auditora, se establecieron dos (2) hallazgosadministrativos.

Atentamente,

FELIPE SANTIAGO PEREZ DIAZContralor General del Departamento


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2. RESULTADOS POR LNEAS DE AUDITORA.

Mediante Acuerdo No. 024 de fecha 11 de diciembre de 2008, el ConcejoMunicipal de Ayapel faculta al Alcalde Municipal de Ayapel para celebrar unAcuerdo de reestructuracin de los pasivos del Municipio, facultades que fueronotorgadas durante seis (6) meses contados a partir de la fecha de la promulgacin.

Mediante oficio de fecha 28 de mayo de 2009, el Alcalde Municipal SAULGUSTAVO LLANOS CERRA, solicita a la Dra. ANA LUCA VILLA Directora deApoyo Fiscal Ministerio de Hacienda y Crdito Pblico, promocin de un acuerdode reestructuracin de pasivos para el Municipio de Ayapel.

El Ministerio de Hacienda y Crdito Pblico mediante la Resolucin No. 1417 defecha 29 de mayo de 2009, resuelve la promocin de un Acuerdo deReestructuracin de Pasivos y designa como promotor al Dr. ANDRSFERNANDO HERNANDEZ JARAMILLO, identificado con la cdula No.88.226.829 de Ccuta.

Con base en el Art. 23 de la Ley 550 de 1999, se celebr la reunin dedeterminacin de derechos votos y reconocimientos de acreencias la cual se lleva cabo el 22 de septiembre de 2009, se identificaron los acreedores del Municipio.

Que contra la determinacin de acreencias y derechos de voto no se presentaronobjeciones segn consta en la certificacin emitida por la Superintendencia deSociedades, quedando en firme esta reunin.

Mediante aviso publicado en el diario El Meridiano de Crdoba, el da 20 denoviembre de 2009, se convoc a los acreedores a la negociacin y votacin delAcuerdo de Reestructuracin de Pasivos.

Los das 20 y 26 de noviembre de 2009, se realiz la votacin a la propuesta deAcuerdo de Reestructuracin de Pasivos por parte de los acreedores reconocidosen la reunin de determinacin de acreencias y derechos de voto del Municipiopara la celebracin del Acuerdo, obteniendo la mayora requerida por el art. 29 dela Ley 550 para su aprobacin.

El da 26 de noviembre de 2009, se firma el Acuerdo de Reestructuracin dePasivos celebrado entre el Municipio de Ayapel y sus Acreedores en el marco dela Ley 550.


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RENTAS DESTINADAS AL PAGO DEL ACUERDO

El Municipio de Ayapel, durante el tiempo de ejecucin del Acuerdo, reasignar ladestinacin de las siguientes rentas:

1. El 50% de los recursos provenientes de Regalas y compensaciones de oro,nquel, hidrocarburo y dems recursos naturales no renovables que no seencuentren comprometidos previamente por el Municipio. Los recursosgenerados por este concepto se asignarn y distribuirn para el pago delas acreencias reestructuradas y a la provisin del Fondo de Contingencia.

2. El 100% de los recursos producto del ahorro a que se comprometi elMunicipio en el acta de determinacin de actividades durante el tiempo quedur la promocin y negociacin del Acuerdo, el cual ascendi a la suma de$846,4 (miles de pesos)

3. El 25% de los recursos del Sistema General de Participaciones SGP Propsito General, Libre Inversin que recibe el Municipio

4. El 50% de los recursos reintegrados a el Municipio por concepto de ttulosjudiciales de procesos suspendidos con ocasin del inicio de la promocindel Acuerdo

PAGO DE LAS ACREENCIAS

Las obligaciones reconocidas en la reunin de qu trata el art. 23 de la Ley 550por tipo de acreedor se estableci de la siguiente manera:

GRUPO ACREENCIA VOTOS PARTICIPACION1 5.762.008.943 7.879.472.046 42.4%2 6.343.040.362 7.183.122.319 39.2%4 3.127.811.939 3.424.684.774 18.4%TOTAL 15.232.861.244 18.487.279.139 100%

Adicionalmente, se presentan las obligaciones fiscales; los saldos por depurar ylos pasivos contingentes, los cuales se describen a continuacin:

Obligaciones fiscales (DIAN) 2.006.849.599Saldos por depurar 2.413.543.966Contingencias 10.376.307.577Total 14.796.701.142


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CONSTITUCION DEL FONDO DE CONTINGENCIAS

El Municipio dentro de su presupuesto anual constituir una cuenta denominadaFondo de Contingencias, el cual se alimentar durante la vigencia del acuerdo encada vigencia a partir del 2010, con el 18% de los recursos de Regalas y el 100%de los rendimientos financieros generados por la administracin de los recursosque realice el Encargo Fiduciario. Estos recursos se administraran a travs delencargo fiduciario.

CONTRATO DE ENCARGO FIDUCIARIO

Conforme lo prev el numeral 7 del art. 58 de la Ley 550, para garantizar laprioridad y pagos, la Alcalda celebr un contrato de encargo fiduciario de recaudo,administracin, pagos y garantas, el da 4 de marzo de 2010, con la FiduciaPopular S.A


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Contralora DepartamentalContralora DepartamentalContralora DepartamentalContralora DepartamentalNit: 8001933833Nit: 8001933833Nit: 8001933833Nit: 8001933833 ---- 8888

Hacia un Control Fiscal con Calidad y Transparencia



GRUPORAZON SOCIAL O

APELLIDOS YNOMBRE

CONCEPTO DE LA OBLIGACION(DETALLAR)

TOTALCUENTA POR

PAGARVOTOS

VALOPAGA

Int. Cesantas Marzo De 2009Int. Cesantas Abril De 2009Cesantas Enero De 2009Prima Enero De 2009Cesantas Febrero De 2009Prima Febrero De 2009Cesantas Marzo De 2009Primas Marzo De 2009Cesantas Abril De 2009Primas Abril De 2009Liquidacin De Vacaciones Por Haber LaboradoComo Auxiliar Administrativo Desde 01/06/2008Hasta 30/04/2009.Sueldo Nomina Mes De Abril 2009

1ELIANA LOPEZVALETA

Indemnizacin Por Vacaciones Periodo Jun

11/2004 A Jun 11 / 2005Int. Cesantas Enero De 2009Int. Cesantas Febrero De 2009Int. Cesantas Marzo De 2009Int. Cesantas Abril De 2009Cesantas Enero De 2009Prima Enero De 2009Cesantas Febrero De 2009Prima Febrero De 2009Cesantas Marzo De 2009Primas Marzo De 2009Cesantas Abril De 2009Primas Abril De 2009Sueldo Nomina Mes De Abril 2009Prima De Navidad De 2007Sueldo Nomina Mes De Diciembre /2007Liquidacin De Vacaciones Por Haber LaboradoComo Secretaria De Oficina Desde 11/06/2007Hasta 30/04/2009.Sancin Moratoria Por No Consignacin

9.491.043 11.334.721 3.768.3

1 FARIDE DE JESUSVITRAGA BRAVO

Pago De Prestaciones Sociales De 98-2000

12.988.929 17.831.168 8.979.


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GRUPORAZON SOCIAL O

APELLIDOS YNOMBRE


TOTALCUENTA POR

PAGARVOTOS

VALOPAGA

Cesantas Enero De 2009Prima Enero De 2009Cesantas Febrero De 2009Prima Febrero De 2009Cesantas Marzo De 2009Primas Marzo De 2009Cesantas Abril De 2009Primas Abril De 2009Sueldo Nomina Mes De Abril 2009Sueldo Nomina Mes De Diciembre /2007Prima De Navidad Ao 2007Liquidacin De Vacaciones Por Haber LaboradoComo Tcnico Administrativo Desde 30/06/2006Hasta 30/04/2009.

Sancin Moratoria Por No Consignacin

1SAID CHEJNEVERGARA

Liquidacin De Intereses CesantasInt. Cesantas Febrero De 2009Int. Cesantas Febrero De 2009Int. Cesantas Marzo De 2009Int. Cesantas Abril De 2009Int. Cesantas Enero De 2009Cesantas Febrero De 2009Prima Febrero De 2009Cesantas Febrero De 2009Prima Febrero De 2009Cesantas Marzo De 2009Primas Marzo De 2009Cesantas Abril De 2009Primas Abril De 2009Cesantas Enero De 2009Prima Enero De 2009Liquidacin De Prima De NavidadLiquidacin De Cesantas NetasLiquidacin De Vacaciones Por Haber LaboradoComo Jefe De Servicios Administrativos Desde09/02/2009 Hasta 30/04/2009.Prima De Navidad Ao 2007Sueldo Nomina Mes De Abril 2009

6.481.417 6.682.7696.271.4


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GRUPORAZON SOCIAL O

APELLIDOS YNOMBRE


TOTALCUENTA POR

PAGARVOTOS

VALOPAGA

Liquidacin De Vacaciones ProporcionalesSueldo Nomina Mes De Diciembre /2007

Viticos Y Gastos De Viaje A MonteraViticos Y Gastos De Viaje A Montera

1SAUDITH DEL C.REGINO ESPINOSA

Prima De Servicio /04Prima De NavidadCesantas/04Indemnizacin De Vacaciones-04-05-06Sueldo Meses De Sep A Dic/04, Y ReajusteSalarialesCesanta Del 2007

22.555.697 25.938.37922.555

1YULIETH ALCALAMARQUEZ

Int. Cesantas Febrero De 2009Int. Cesantas Marzo De 2009Int. Cesantas Abril De 2009

Cesantas Febrero De 2009Prima Febrero De 2009Cesantas Marzo De 2009Primas Marzo De 2009Cesantas Abril De 2009Primas Abril De 2009Sueldo Nomina Mes De Abril 2009

2.251.765 1.958.726 2.240.3

1 YOSMARY NAVARROBENITEZ

Int. Cesantas Enero De 2009Int. Cesantas Febrero De 2009Int. Cesantas Marzo De 2009Int. Cesantas Abril De 2009Cesantas Enero De 2009Prima Enero De 2009Cesantas Febrero De 2009Prima Febrero De 2009Cesantas Marzo De 2009Primas Marzo De 2009Cesantas Abril De 2009Primas Abril De 2009Prima De Navidad Ao 2007Sueldo Nomina Mes De Abril 2009Sueldo Nomina Mes De Diciembre /2007Liquidacin De Vacaciones Por Haber Laborado

3.641.552 3.740.787 3.574.8


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GRUPORAZON SOCIAL O

APELLIDOS YNOMBRE


TOTALCUENTA POR

PAGARVOTOS

VALOPAGA

Como Secretaria De Oficina Desde 31/12/2006Hasta 30/04/2009.

1VICTOR ANAYAMONTES

cesantas consolidadas Vctor Anaya montesao 2005cobro de sancin moratoria

30.508.152 36.059.609 29.138

1 EMIRO DIAZ MADERA Pago De Indemnizacin, Reintegro 186.674.598 224.655.604 SIN PA

1FAUCETH DELROSARIO GARCIAMARQUEZ

Pago De Indemnizacin, ReintegroRe liquidacin Cesantas Fauceth GarcaMrquez Ao 1999

176.866.818 213.297.125SIN PAG


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Del ejercicio auditor desarrollado sobre el proceso de reestructuracin de pasivosdel Municipio de Ayapel, se evidencia que existe una inconsistencia que se repiteen el pago de las acreencias declaradas ciertas, como es que la Entidad Territorialpaga un menor valor al relacionado en la base de acreencias, y la explicacindada por el asesor externo, se basa en que algunos conceptos incorporados en laobligaciones, no se deben pagar; pero an as no profieren un acto administrativoque fundamente legalmente el procedimiento de disminucin de las obligaciones,por ello deben subsanar esta actuacin administrativa para no causar unadisminucin injustificada del patrimonio de los acreedores y un enriquecimiento sincausa del Municipio de Ayapel.

Este hallazgo es de tipo administrativo

Hallazgo No. 02, Saldos por depurar

El Municipio de Ayapel se encuentra realizando un estudio minucioso de cada unade las acreencias que se clasificaron como saldos por depurar, para poder haceruna valoracin del acervo probatorio, de cada situacin en particular y determinarpor parte de la administracin, si ha operado el fenmeno de la prescripcin,caducidad o se determina su existencia, exigibilidad de la obligacin, paradeterminar si son susceptibles de pagar, de las cuales tenemos:

RAZON SOCIALO APELLIDOS

Y NOMBRE

CONCEPTO DELA

OBLIGACION(Detallar)

DOCUMENTOSSOPORTE

TOTALCUENTA

PORPAGAR

OBSERVACIONES

ASOSANJORGELUQUIDACIONDECONVENIOSDE OBRAS

LIQUIDACIONESDE CDA UNO DELOS CONVENIOREALIZADO

577.919.738

Con respecto a esta obligacin esimportante recomendar a la entidadterritorial, verificar detalladamente laejecucin total de los objetoscontractuales a cargo deASOSANJORGE, y que comprenden elvalor relacionado en obligaciones pordepurar. Adems de la recomendacinanterior se hace necesario que elMunicipio, antes de declarar cierta esta

obligacin tenga en cuenta que en laoficina de Responsabilidad Fiscal de estergano de Control cursan o se tramitandos (2) procesos de ResponsabilidadFiscal y una indagacin preliminarradicadas as:

1) Proceso de Responsabilidad FiscalNo. 46 de 2010, relacionado con laconstruccin de aulas escolares,unidad administrativa, unidadessanitarias y obras completaras eninstituciones educativas delMunicipio de Ayapel, este proceso


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se encuentra en etapa probatoria2) Proceso de Responsabilidad Fiscal

No. 67 de 2008, donde se investiganhechos relacionados con laconstruccin de la planta debeneficio de ganado y la elaboracindel plan de saneamiento y manejode vertimientos, plan maestro deacueducto, este proceso est parafallo, se imput responsabilidadfiscal

3) Indagacin Preliminar No. 37 de2010, aperturada por presuntasirregularidades en el convenio

construccin del CREM, esteproceso se encuentra en etapaprobatoria.

En conclusin la Administracin Municipal con fundamento en el fenmeno jurdicode la prejudicialidad, debe esperar a que se produzca un fallo por parte de laContralora General del Departamento de Crdoba con respecto a los procesosque cursan en la Oficina de Responsabilidad Fiscal, antes de declarar comoacreencias ciertas estas obligaciones.

Este hallazgo es de tipo administrativo

MAXIMO BAENA LOPEZ MARIA DEL PILAR ARRIETA ARGELCoordinador Auditor

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