INFORME FINAL AUDITORÍA DE CUMPLIMIENTO

INFORME FINAL AUDITORÍA DE CUMPLIMIENTO

Gestión fiscal en la contratación adelantada con recursos propios asignados a la Secretaría para el Desarrollo de la Salud del Departamento de Córdoba- vigencia

2019

CGDC–MAYO- 2021

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Contralor Departamental de Córdoba

OMAR DARÍO LOZANO FLÓREZ

Contralor Delegado Para el Control Fiscal (Supervisor)

MÁXIMO BAENA LÓPEZ

Líder de auditoría DELIA MARIA PEÑA GALVIS

Auditores IGNACIA VERBEL PEREZ AMADO GONZALEZ MIRANDA

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TABLA DE CONTENIDO

1. CARTA DE CONCLUSIONES ..................................................................................................................... 4

1.2 OBJETIVO DE LA AUDITORÍA .......................................................................................................... 5

1.2.1. Objetivo General ............................................................................................................... 5 1.3 FUENTES DE CRITERIO ................................................................................................................... 5 1.4 ALCANCE DE LA AUDITORÍA ........................................................................................................... 5 1.5 LIMITACIONES DEL PROCESO ] ...................................................................................................... 6 1.6 RESULTADOS EVALUACIÓN RIESGOS Y CONTROLES ............................................................... 6 1.7 CONCLUSIONES GENERALES Y CONCEPTO DE LA EVALUACIÓN REALIZADA ....................... 6 1.8 RELACIÓN DE HALLAZGOS ........................................................................................................... 11

2. OBJETIVOS Y CRITERIOS ....................................................................................................................... 11

2.1 OBJETIVOS ESPECÍFICOS ............................................................................................................... 12 2.2 CRITERIOS DE AUDITORÍA .............................................................................................................. 12 3. RESULTADOS DE LA AUDITORÍA .......................................................................................................... 15

3.1 RESULTADOS GENERALES SOBRE EL ASUNTO O MATERIA AUDITADA................................ 15

3.1.1RESULTADOS DE SEGUIMIENTO A RESULTADOS DE ANTERIORES ..................................... 15

3.2 RESULTADOS EN RELACIÓN CON EL OBJETIVO ESPECÍFICO No. 1....................................... 15 3.3 RESULTADOS EN RELACIÓN CON EL OBJETIVO ESPECÍFICO No. 2....................................... 28 3.4 RESULTADOS EN RELACIÓN CON EL OBJETIVO ESPECÍFICO No. 3....................................... 29

4. PRESUPUESTO AUDITADO ……………………………………………………………………….29 5. RELACION DE HALLAZGOS…………………………………………………………………….....30

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Doctor: ORLANDO BENITEZ MORA Gobernador De Córdoba CARLOS ANDRES VASCO ALVAREZ Secretaria para el Desarrollo de la Salud Departamental de Córdoba Ciudad Respetados doctores. Con fundamento en las facultades otorgadas por el Artículo 267 de la Constitución Política, la Contraloría General del Departamento de Córdoba realizó auditoria de cumplimiento sobre la gestión fiscal en la contratación adelantada con recursos propios asignados a la Secretaria de Salud de Córdoba durante la vigencia 2019; de conformidad con lo estipulado en los procedimientos internos debidamente adaptados y documentados, que reglamentaron la Guía de Auditoría Territorial en el marco de las Normas ISSAI para el ejercicio de control fiscal. Es responsabilidad de la Administración, el contenido en calidad y cantidad de la información suministrada, así como con el cumplimiento de las normas que le son aplicables a su actividad institucional en relación con el asunto auditado. Es obligación de la Contraloría General del Departamento de Córdoba, expresar con independencia una conclusión sobre el cumplimiento de las disposiciones aplicables en la gestión fiscal en la contratación adelantada con recursos propios asignada a la Secretaria de Salud de Córdoba durante la vigencia 2019, conclusión que debe estar fundamentada en los resultados obtenidos en la auditoría realizada. Este trabajo se ajustó a lo dispuesto en los principios fundamentales de auditoría y las directrices impartidas para la auditoría de cumplimiento, conforme a lo establecido en el Procedimiento Auditoría de Cumplimento, en concordancia con las Normas Internacionales de las Entidades Fiscalizadoras Superiores (ISSAI1), desarrolladas por la Organización Internacional de las Entidades Fiscalizadoras Superiores (INTOSAI2) para las Entidades Fiscalizadoras Superiores. Estos principios requieren de parte de la Contraloría General del Departamento de Córdoba, la observancia de las exigencias profesionales y éticas que requieren de

1 ISSAI: The International Standards of Supreme Audit Institutions. 2 INTOSAI: International Organisation of Supreme Audit Institutions.

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una planificación y ejecución de la auditoría destinadas a obtener garantía limitada, de que los procesos consultaron la normatividad que le es aplicable. La auditoría incluyó el examen de las evidencias y documentos que soportan el proceso auditado y el cumplimiento de las disposiciones legales y que fueron remitidos por la entidad consultada, secretaria para el Desarrollo de la Salud de la Gobernación de Córdoba. Los análisis y conclusiones se encuentran debidamente documentados en papeles de trabajo. La auditoría se adelantó en la Secretaría para el Desarrollo de la Salud de la Gobernación de Córdoba. Período auditado vigencia 2019. 2.1 OBJETIVO DE LA AUDITORÍA

El Objetivo de la auditoría fue: 2.1.1 Objetivo General Emitir un concepto sobre el cumplimiento por parte de la Secretaría de Salud de la Gobernación de Córdoba sobre la ejecución de los recursos Propios, asignados en la vigencia 2019. 2.2 FUENTES DE CRITERIO De acuerdo con el objeto de la evaluación, el marco legal sujeto a verificación fue: Ley 80 de 1993 y sus decretos reglamentarios Decreto 1082 del 2015 y normas concordantes Decreto 111 de 1996 Ley 1474 de 2011 Ley 734 de 2002 Ley 610 de 2000 Ley 594 de 2000 2.3 ALCANCE DE LA AUDITORÍA El alcance de la auditoria contempla los siguientes recursos: Recursos Propios asignados al sector salud.

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2.4 LIMITACIONES DEL PROCESO En el trabajo de auditoría se presentaron las siguientes limitaciones: La auditoría se ejecutó en la ciudad de Montería, en las instalaciones de la Contraloría General del Departamento de Córdoba, sede de la Entidad auditada y/o modalidad de trabajo en casa, con todos los protocolos de bioseguridad, debido al estado de emergencia sanitaria y el consecuente aislamiento selectivo con distanciamiento individual responsable, para contener la propagación del COVID -19, de conformidad a los lineamientos establecidos por el Gobierno Nacional, Departamental y Municipal. 2.5 RESULTADOS EVALUACIÓN RIESGOS Y CONTROLES

La evaluación de Riesgos y Control arrojó como resultado una calificación sobre la calidad y eficiencia del control fiscal interno de la Gobernación de Córdoba - en el manejo de los recursos propios asignados al sector Salud de 1,5 CON DEFICIENCIAS.

El componente de control interno obtuvo una calificación de 1.8 PACIALMENTE ADECUADO. 2.6 CONCLUSIONES GENERALES Y CONCEPTO DE LA EVALUACIÓN

REALIZADA Concepto Incumplimiento Material - sin Reserva

De acuerdo a lo evidenciado en la auditoria y plasmado en el papel de trabajo Materialidad, referente al cumplimiento de la normatividad relacionada con la ejecución de los recursos Propios asignados al sector salud y ejecutados por la Gobernación de Córdoba en la vigencia 2019, la Contraloría General del Departamento de Córdoba considera que resulta conforme, en todos los aspectos

COMPONENTES

DE CONTROL

INTERNO

(10%)

VALORACIÓN

DISEÑO DE

CONTROL -

EFICIENCIA

(20%)

RIESGO

COMBINADO

(Riesgo

inherente*Diseño

del control)

VALORACIÓN

EFECTIVIDAD DE

LOS CONTROLES

(70%)

CALIFICACION SOBRE LA

CALIDAD Y EFICIENCIA DEL

CONTROL FISCAL INTERNO

INTERNO DEL ASUNTO O

MATERIA

1,5

CON DEFICIENCIASCON DEFICIENCIAS

PARCIALMENTE

ADECUADO

PARCIALMENTE

ADECUADOMEDIO1,80 1,38 5,53 1,55

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significativos, frente a los criterios aplicados, salvo en lo referente a las deficiencias descritas a continuación:

JUSTIFICACIÓN CONCEPTO AC CONSIDERANDO LA IMPORTANCIA RELATIVA O MATERIALIDAD

CONCEPTO AC Justificación del concepto de AC:

Incumplimiento Material sin Reservas

En los contratos No. 963-2019 y 1065-2019, se presentaron debilidades en la etapa precontractual, toda vez que le faltan evidencias y soportes de las cotizaciones que soportan el valor del presupuesto a contratar. Adicionalmente, el contrato 963-2019, presentó falencias en los informes detallados de la labor contratada, lo que vislumbra deficiencias en el seguimiento al proceso precontractual y contractual, generando el riesgo de caer en sobrecostos e incumplimiento de las actividades desarrolladas. En el proceso de ejecución del contrato No. 146-2019 y 963-2019 se detectaron falencias en los informes de supervisión y de ejecución del contratista. En los expedientes contractuales físicos de los contratos No. 057-2019, 070-2019, 087-2019, 089-2019, 091-2019, 94, 146, 243, 128, 101, 011,135, 963, 731, 764, 791 presentan falencias en la gestión documental de los expedientes contractuales, así como, debilidades en los mecanismos y procedimientos de Control Interno. Los contratos 057-2019; 070-2019; 089-2019; 091-2019; 146-2019; 963-2019; 764-2019; 791-2019, incumplieron lo dispuesto en el Decreto 1082 de 2015 Artículo 2.2.1.1.1.7.1. Publicidad en el SECOP; toda vez, que al verificar su publicación se evidenció que estos no fueron publicados oportunamente, acorde a las disposiciones legales.

Sobre la base del trabajo de auditoría efectuado, se considera que la información acerca de la materia controlada no resulta conforme a los siguientes criterios:

Fuente de Criterio (autoridades) Criterio de auditoría o de evaluación

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Ley 80 de 1993 y sus decretos reglamentarios

Cumplimiento de los fines de la contratación pública y sus principios Artículo 3 DE LOS FINES DE LA CONTRATACIÓN ESTATAL. Los servidores públicos tendrán en consideración que al celebrar contratos y con la ejecución de los mismos, las entidades buscan el cumplimiento de los fines estatales, la continua y eficiente prestación de los servicios públicos y la efectividad de los derechos e intereses de los administrados que colaboran con ellas en la consecución de dichos fines. Artículo 23 DE LOS PRINCIPIOS EN LAS ACTUACIONES CONTRACTUALES DE LAS ENTIDADES ESTATALES. Las actuaciones de quienes intervengan en la contratación estatal se desarrollarán con arreglo a los principios de transparencia, economía y responsabilidad y de conformidad con los postulados que rigen la función administrativa. Igualmente, se aplicarán en las mismas las normas que regulan la conducta de los servidores públicos, las reglas de interpretación de la contratación, los principios generales del derecho y los particulares del derecho administrativo.

Decreto 1082 del 2015 y normas concordantes

Cumplimiento de cada una de las etapas del proceso contractual Artículo 2.2.1.1.1.6.1. Deber de análisis de las Entidades Estatales. La Entidad Estatal debe hacer, durante la etapa de planeación, el análisis necesario para conocer el sector relativo al objeto del Proceso de Contratación desde la perspectiva legal, comercial, financiera, organizacional, técnica, y de análisis de Riesgo. La Entidad Estatal debe dejar constancia de este análisis en los Documentos del Proceso. Artículo 2.2.1.1.1.7.1. Publicidad en el SECOP. La Entidad Estatal está obligada a publicar en el SECOP los Documentos del Proceso y los actos administrativos del Proceso de Contratación, dentro de los tres (3) días siguientes a su expedición. La oferta que debe ser publicada es la del adjudicatario del Proceso de Contratación. Los documentos de las operaciones que se realicen en bolsa de productos no tienen que ser publicados en el SECOP.

La Entidad Estatal está obligada a publicar oportunamente el aviso de convocatoria o la invitación en los Procesos de Contratación de mínima cuantía y el proyecto de pliegos de condiciones en el SECOP para que los interesados en el Proceso de Contratación puedan presentar observaciones o solicitar aclaraciones en el término previsto para el efecto en el artículo 2.2.1.1.2.1.4 del presente decreto.

Artículo 2.2.1.1.2.1.1. Estudios y documentos previos. Los estudios y documentos previos son el soporte para elaborar el proyecto de pliegos, los pliegos de condiciones, y el contrato. Deben permanecer a disposición del público durante el desarrollo del Proceso de Contratación y contener los siguientes elementos, además de los indicados para cada modalidad de selección:

1. La descripción de la necesidad que la Entidad Estatal pretende satisfacer con el Proceso de Contratación.

2. El objeto a contratar, con sus especificaciones, las autorizaciones, permisos y licencias requeridos para su ejecución, y cuando el contrato incluye diseño y construcción, los documentos

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técnicos para el desarrollo del proyecto.

3. La modalidad de selección del contratista y su justificación, incluyendo los fundamentos jurídicos.

4. El valor estimado del contrato y la justificación del mismo. Cuando el valor del contrato esté determinado por precios unitarios, la Entidad Estatal debe incluir la forma como los calculó y soportar sus cálculos de presupuesto en la estimación de aquellos. La Entidad Estatal no debe publicar las variables utilizadas para calcular el valor estimado del contrato cuando la modalidad de selección del contratista sea en concurso de méritos. Si el contrato es de concesión, la Entidad Estatal no debe publicar el modelo financiero utilizado en su estructuración.

5. Los criterios para seleccionar la oferta más favorable.

6. El análisis de Riesgo y la forma de mitigarlo.

7. Las garantías que la Entidad Estatal contempla exigir en el Proceso de Contratación.

8. La indicación de si el Proceso de Contratación está cobijado por un Acuerdo Comercial.

El presente artículo no es aplicable a la contratación por mínima cuantía.

Ley 1474 de 2011 Cumplimiento de las funciones del supervisor ARTÍCULO 83. Supervisión e interventoría contractual. Con el fin de proteger la moralidad administrativa, de prevenir la ocurrencia de actos de corrupción y de tutelar la transparencia de la actividad contractual, las entidades públicas están obligadas a vigilar permanentemente la correcta ejecución del objeto contratado a través de un supervisor o un interventor, según corresponda. ARTÍCULO 84. Facultades y deberes de los supervisores y los interventores. La supervisión e interventoría contractual implica el seguimiento al ejercicio del cumplimiento obligacional por la entidad contratante sobre las obligaciones a cargo del contratista.

Ley 594 de 2000. Cumplimiento de los principios de la función archivística y de la administración de los archivos. ARTÍCULO 4, LITERAL a, d, i; a) Fines de los archivos. El objetivo esencial de los archivos es el de disponer de la documentación organizada, en tal forma que la información institucional sea recuperable para uso de la administración en el servicio al ciudadano y como fuente de la historia; Por lo mismo, los archivos harán suyos los fines esenciales del Estado, en particular los de servir a la comunidad y garantizar la efectividad de los principios, derechos y deberes consagrados en la Constitución y los de facilitar la participación de la comunidad y el control del ciudadano en

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las decisiones que los afecten, en los términos previstos por la ley; d) Responsabilidad. Los servidores públicos son responsables de la organización, conservación, uso y manejo de los documentos. i) Función de los archivos. Los archivos en un Estado de Derecho cumplen una función probatoria, garantizadora y perpetuadora; Los particulares son responsables ante las autoridades por el uso de los mismos. ARTÍCULO 11. Obligatoriedad de la conformación de los archivos públicos. El Estado está obligado a la creación, organización, preservación y control de los archivos, teniendo en cuenta los principios de procedencia y orden original, el ciclo vital de los documentos y la normatividad archivística. ARTÍCULO 12. Responsabilidad. La administración pública será responsable de la gestión de documentos y de la administración de sus archivos.

Lo anterior se fundamenta en que, en los contratos No. 963-2019 y 1065-2019, se presentaron debilidades en la etapa precontractual, toda vez que le faltan evidencias y soportes de las cotizaciones que soportan el valor del presupuesto a contratar. Adicionalmente, el contrato 963-2019, presentó falencias en los informes detallados de la labor contratada, lo que vislumbra deficiencias en el seguimiento al proceso precontractual y contractual, generando el riesgo de caer en sobrecostos e incumplimiento de las actividades pactadas. En el proceso de ejecución del contrato No. 146-2019 y 963-2019 se detectaron falencias en los informes de supervisión y de ejecución del contratista. En los expedientes contractuales físicos de los contratos No. 057-2019, 070-2019, 087-2019, 089-2019, 091-2019, 94, 146, 243, 128, 101, 011,135, 963, 731, 764, 791 presentan falencias en la gestión documental de los expedientes contractuales, así como, debilidades en los mecanismos y procedimientos de Control Interno. Los contratos 057-2019; 070-2019; 089-2019; 091-2019; 146-2019; 963-2019; 764-2019; 791-2019, incumplieron parcialmente lo dispuesto en el Decreto 1082 de 2015 Artículo 2.2.1.1.1.7.1. Publicidad en el SECOP; toda vez, que al verificar su publicación se evidenció que estos no fueron publicados oportunamente.

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2.2 RELACIÓN DE HALLAZGOS Como resultado de la auditoría, la Contraloría General del Departamento de Córdoba se constituyeron cuatro (4) hallazgos administrativos. Montería, mayo de 2021. MÁXIMO BAENA LOPEZ Contralor Auxiliar Delegado para Control Fiscal

3 OBJETIVOS Y CRITERIOS

Los objetivos específicos y los criterios de auditoría aplicados en la evaluación de los Recursos propios sector salud de la Gobernación de Córdoba, fueron: 3.1 OBJETIVOS ESPECÍFICOS

• Verificar el cumplimiento de la ejecución de los recursos propios asignados a la Secretaría para el Desarrollo de la Salud de La Gobernación de Córdoba vigencia 2019.

• Evaluar riesgos y controles del asunto o materia a auditar

• Atender las denuncias relacionadas con el asunto o materia a auditar 3.2 CRITERIOS DE AUDITORÍA De acuerdo con el objeto de la evaluación, los criterios sujetos a verificación son:


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Ley 80 de 1993 y sus decretos reglamentarios

Cumplimiento de los fines de la contratación pública y sus principios Artículo 3 DE LOS FINES DE LA CONTRATACIÓN ESTATAL. Los servidores públicos tendrán en consideración que al celebrar contratos y con la ejecución de los mismos, las entidades buscan el cumplimiento de los fines estatales, la continua y eficiente prestación de los servicios públicos y la efectividad de los derechos e intereses de los administrados que colaboran con ellas en la consecución de dichos fines. Artículo 23 DE LOS PRINCIPIOS EN LAS ACTUACIONES CONTRACTUALES DE LAS ENTIDADES ESTATALES. Las actuaciones de quienes intervengan en la contratación estatal se desarrollarán con arreglo a los principios de transparencia, economía y responsabilidad y de conformidad con los postulados que rigen la función administrativa. Igualmente, se aplicarán en las mismas las normas que regulan la conducta de los servidores públicos, las reglas de interpretación de la contratación, los principios generales del derecho y los particulares del derecho administrativo.

Decreto 1082 del 2015 y normas concordantes

Cumplimiento de cada una de las etapas del proceso contractual Artículo 2.2.1.1.1.6.1. Deber de análisis de las Entidades Estatales. La Entidad Estatal debe hacer, durante la etapa de planeación, el análisis necesario para conocer el sector relativo al objeto del Proceso de Contratación desde la perspectiva legal, comercial, financiera, organizacional, técnica, y de análisis de Riesgo. La Entidad Estatal debe dejar constancia de este análisis en los Documentos del Proceso. Artículo 2.2.1.1.1.7.1. Publicidad en el SECOP. La Entidad Estatal está obligada a publicar en el SECOP los Documentos del Proceso y los actos administrativos del Proceso de Contratación, dentro de los tres (3) días siguientes a su expedición. La oferta que debe ser publicada es la del adjudicatario del Proceso de Contratación. Los documentos de las operaciones que se realicen en bolsa de productos no tienen que ser publicados en el SECOP.

La Entidad Estatal está obligada a publicar oportunamente el aviso de convocatoria o la invitación en los Procesos de Contratación de mínima cuantía y el proyecto de pliegos de condiciones en el SECOP para que los interesados en el Proceso de Contratación puedan presentar observaciones o solicitar aclaraciones en el término previsto para el efecto en el artículo 2.2.1.1.2.1.4 del presente decreto.

Artículo 2.2.1.1.2.1.1. Estudios y documentos previos. Los estudios y documentos previos son el soporte para elaborar el proyecto de pliegos, los pliegos de condiciones, y el contrato. Deben permanecer a disposición del público durante el desarrollo del Proceso de Contratación y contener los siguientes elementos, además de los indicados para cada modalidad de selección:


2. El objeto a contratar, con sus especificaciones, las autorizaciones, permisos y licencias requeridos para su ejecución, y

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cuando el contrato incluye diseño y construcción, los documentos técnicos para el desarrollo del proyecto.



5. Los criterios para seleccionar la oferta más favorable.

6. El análisis de Riesgo y la forma de mitigarlo.

7. Las garantías que la Entidad Estatal contempla exigir en el Proceso de Contratación.

8. La indicación de si el Proceso de Contratación está cobijado por un Acuerdo Comercial.

El presente artículo no es aplicable a la contratación por mínima cuantía.

Artículo 2.2.1.1.2.3.1. De los requisitos de perfeccionamiento, ejecución y pago. En el Cronograma, la Entidad Estatal debe señalar el plazo para la celebración del contrato, para el registro presupuestal, la publicación en el SECOP y para el cumplimiento de los requisitos establecidos en el pliego de condiciones para el perfeccionamiento, la ejecución y el pago del contrato.

Decreto 111 de 1996 De los principios del sistema presupuestal ARTÍCULO 14. Anualidad. El año fiscal comienza el 1º de enero y termina el 31 de diciembre de cada año. Después del 31 de diciembre no podrán asumirse compromisos con cargo a las apropiaciones del año fiscal que se cierra en esa fecha y los saldos de apropiación no afectados por compromisos caducarán sin excepción (L. 38/89, art. 10).

Ley 1474 de 2011 Cumplimiento de las funciones del supervisor ARTÍCULO 83. Supervisión e interventoría contractual. Con el fin de proteger la moralidad administrativa, de prevenir la ocurrencia de actos de corrupción y de tutelar la transparencia de la actividad contractual, las entidades públicas están obligadas a vigilar permanentemente la correcta ejecución del objeto contratado a través de un supervisor o un interventor, según corresponda. ARTÍCULO 84. Facultades y deberes de los supervisores y los interventores. La supervisión e interventoría contractual implica el seguimiento al ejercicio del cumplimiento obligacional por la entidad contratante sobre las obligaciones a cargo del contratista.

Ley 734 de 2002 Cumplimiento de los deberes y obligaciones como servidor público y de las disposiciones normativas en el proceso contractual-

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Articulo 48 numeral 31. Participar en la etapa precontractual o en la actividad contractual, en detrimento del patrimonio público, o con desconocimiento de los principios que regulan la contratación estatal y la función administrativa contemplados en la Constitución y en la ley.

Ley 610 de 2000 Cumplimiento de la correcta inversión de los recursos ejecutados. Artículo 3°. Gestión fiscal. Para los efectos de la presente ley, se entiende por gestión fiscal el conjunto de actividades económicas, jurídicas y tecnológicas, que realizan los servidores públicos y las personas de derecho privado que manejen o administren recursos o fondos públicos, tendientes a la adecuada y correcta adquisición, planeación, conservación, administración, custodia, explotación, enajenación, consumo, adjudicación, gasto, inversión y disposición de los bienes públicos, así como a la recaudación, manejo e inversión de sus rentas en orden a cumplir los fines esenciales del Estado, con sujeción a los principios de legalidad, eficiencia, economía, eficacia, equidad, imparcialidad, moralidad, transparencia, publicidad y valoración de los costos ambientales. Artículo 6°. Daño patrimonial al Estado. Para efectos de esta ley se entiende por daño patrimonial al Estado la lesión del patrimonio público, representada en el menoscabo, disminución, perjuicio, detrimento, pérdida, uso indebido o deterioro de los bienes o recursos públicos, o a los intereses patrimoniales del Estado, producida por una gestión fiscal antieconómica, ineficaz, ineficiente, inequitativa e inoportuna, que en términos generales, no se aplique al cumplimiento de los cometidos y de los fines esenciales del Estado, particularizados por el objetivo funcional y organizacional, programa o proyecto de los sujetos de vigilancia y control de las contralorías. Dicho daño podrá ocasionarse por acción u omisión de los servidores públicos o por la persona natural o jurídica de derecho privado, que en forma dolosa o culposa produzcan directamente o contribuyan al detrimento al patrimonio público. El texto subrayado fue declarado INEXEQUIBLE por la Corte Constitucional mediante Sentencia C-340 de 2007

Ley 594 de 2000. Cumplimiento de los principios de la función archivística y de la administración de los archivos. ARTÍCULO 4, LITERAL a, d, i; a) Fines de los archivos. El objetivo esencial de los archivos es el de disponer de la documentación organizada, en tal forma que la información institucional sea recuperable para uso de la administración en el servicio al ciudadano y como fuente de la historia; Por lo mismo, los archivos harán suyos los fines esenciales del Estado, en particular los de servir a la comunidad y garantizar la efectividad de los principios, derechos y deberes consagrados en la Constitución y los de facilitar la participación de la comunidad y el control del ciudadano en las decisiones que los afecten, en los términos previstos por la ley; d) Responsabilidad. Los servidores públicos son

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responsables de la organización, conservación, uso y manejo de los documentos. i) Función de los archivos. Los archivos en un Estado de Derecho cumplen una función probatoria, garantizadora y perpetuadora; Los particulares son responsables ante las autoridades por el uso de los mismos. ARTÍCULO 11. Obligatoriedad de la conformación de los archivos públicos. El Estado está obligado a la creación, organización, preservación y control de los archivos, teniendo en cuenta los principios de procedencia y orden original, el ciclo vital de los documentos y la normatividad archivística. ARTÍCULO 12. Responsabilidad. La administración pública será responsable de la gestión de documentos y de la administración de sus archivos.

4 RESULTADOS DE LA AUDITORÍA 4.6 RESULTADOS GENERALES SOBRE EL ASUNTO O MATERIA AUDITADA

4.6.1 RESULTADOS DE SEGUIMIENTO A RESULTADOS DE AUDITORÍAS

ANTERIORES La última auditoria regular realizada a la Secretaria de Salud de la Gobernación de Córdoba fue la gestión fiscal de la vigencia 2016. En desarrollo de esta auditoría, se establecieron cinco (5) hallazgos administrativos, resultados del proceso auditor, de los cuales cinco (5) presentaron presunta connotación disciplinaria, y dos (2) presunta connotación fiscal por la suma de $1.089.104.666. Con relación a la presente auditoria la secretaria para el Desarrollo de Salud presentó nuevas observaciones a las determinadas en la auditoria anterior, estas serán descritas a continuación: 4.7 RESULTADOS EN RELACIÓN CON EL OBJETIVO ESPECÍFICO No. 1 4.7.1 Verificar el cumplimiento de la ejecución de los recursos propios asignados

a la Secretaria de Salud de la Gobernación de Córdoba, vigencia 2019.

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La actividad contractual de la entidad se fundamenta en las normas contractuales y en el Manual de Contratación adoptado mediante la Resolución No. 0431 del 13 de septiembre de 2018. Mediante Decreto No. 0003 de 2019, se fijaron las cuantías para la contratación de la Gobernación de Córdoba, de la siguiente manera: Mínima Cuantía: serán de mínima cuantía la contratación adelantada por la Gobernación de Córdoba, cuyo valor sea igual o inferior a la suma a la suma comprendida entre $0 a $82.811.600. Mayor Cuantía: la contratación adelantada por la Gobernación de Córdoba, cuyo valor oscile o inferior a la suma a la suma comprendida entre $82.811.600.01 y $828.116.000. En la ejecución de la presente Auditoría y de acuerdo con la información suministrada por la Secretaría de Salud, se determinó que la Entidad con recursos propios celebró la siguiente contratación: Contratos recursos propios – sector salud celebraron 153 contratos por valor de $8.357.938.353, distribuidos así:

TIPOLOGÍA CANTIDAD VALOR $

Prestación de Servicio 146 4.370.471.687

Suministro 2 129.900.000

Otros 3 529.466.666

Obra Publica 2 3.527.420.446

TOTAL 153 8.557.258.799

Muestra de auditoría. Se determina mediante un procedimiento técnico de una muestra representativa de recursos, procesos, operaciones, etc., definiendo la materialidad que sustentará las opiniones y conceptos que se emitan, producto de las temáticas evaluadas (papel de trabajo Aplicativo Muestreo). TAMAÑO DE LA MUESTRA: De acuerdo a la contratación suscrita con recursos propios asignados a la Secretaria de Salud, se aplicó el Cálculo de muestreo, ésta arrojó como resultado, que el tamaño de la muestra optima de contratos a auditar sería de 22 contratos.

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TIPOLOGÍA CANTIDAD VALOR $

Prestación de Servicio 18 $1.441.625.231

Suministro 2 $129.900.000

Otros 1 $288.000.000

Obra Publica 1 $ 1.027.420.446

TOTAL 22 $ 2.886.945.677,00

Hallazgo No. 1. Deficiencias en la Justificación del valor de los Contratos No. 1065-2019 y 963-2019

Contrato de Prestación de Servicios No. 1065-2019

Contratante: Departamento de Córdoba

Objeto: Prestación De Servicios Para Brindar Acompañamiento A La Secretaria De Desarrollo De La Salud En La Realización De 246 Visitas De Verificación De Estándares De Habilitación A Los Prestadores De Servicios De Salud En El Departamento De Córdoba

Contratista: Fundación Kanguritos

Valor del contrato: $300.000.000

Fecha de suscripción 11 de octubre de 2019

Plazo de ejecución: Hasta el 31 de diciembre de 2019

Fecha de inicio: 21 de octubre de 2019

Fecha de Terminación 13 de diciembre de 2019

Fecha de Liquidación

Estado Actual Terminado - Liquidado

Contrato de prestación de servicios No 963-2019


Objeto: Prestación de servicios de transporte para los funcionarios de la Secretaria de Desarrollo de la salud de Córdoba.,

Contratista: Carlos Eduardo Ochoa Vélez

Valor del Contrato: $60.000.000

Fecha de suscripción: 2 de agosto de 2019

Plazo de ejecución: 5 meses

Fecha de inicio: 5 de agosto de 2019.

fecha de terminación: 31 de diciembre de 2019

Estado actual: Liquidado.

Revisada la etapa precontractual de los contratos No. 963- 2019 y 1065-2019, se observa que la Entidad no dejó registro documental de la forma como calculó y

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fundamentó el valor estimado de cada contrato, considerando que no se evidencian las variables que justifican el estudio de mercado con las especificaciones de costo para la estimación de las actividades a realizar, lo cual resulta de suma importancia para el análisis económico de los estudios previos como factores determinantes del valor global. Fuente de Criterio: Ley 80 de 1993, articulo 3 y 23; Decreto 1082 de 2015, articulo Artículo 2.2.1.1.1.6.1, y Artículo 2.2.1.1.2.1.1. Criterio: Ley 80 de 1993: Cumplimiento de los fines de la contratación pública y sus principios: Artículo 3 DE LOS FINES DE LA CONTRATACIÓN ESTATAL. Los servidores públicos

tendrán en consideración que al celebrar contratos y con la ejecución de los mismos, las entidades buscan el cumplimiento de los fines estatales, la continua y eficiente prestación de los servicios públicos y la efectividad de los derechos e intereses de los administrados que colaboran con ellas en la consecución de dichos fines. Artículo 23 DE LOS PRINCIPIOS EN LAS ACTUACIONES CONTRACTUALES DE LAS ENTIDADES ESTATALES. Las actuaciones de quienes intervengan en la contratación estatal se desarrollarán con arreglo a los principios de transparencia, economía y responsabilidad y de conformidad con los postulados que rigen la función administrativa. Igualmente, se aplicarán en las mismas las normas que regulan la conducta de los servidores públicos, las reglas de interpretación de la contratación, los principios generales del derecho y los particulares del derecho administrativo.

Decreto 1082 de 2015: Cumplimiento de cada una de las etapas del proceso contractual

Artículo 2.2.1.1.1.6.1. Deber de análisis de las Entidades Estatales. La Entidad Estatal debe hacer, durante la etapa de planeación, el análisis necesario para conocer el sector relativo al objeto del Proceso de Contratación desde la perspectiva legal, comercial, financiera, organizacional, técnica, y de análisis de Riesgo. La Entidad Estatal debe dejar constancia de este análisis en los Documentos del Proceso. Artículo 2.2.1.1.2.1.1. Estudios y documentos previos. Los estudios y documentos previos son el soporte para elaborar el proyecto de pliegos, los pliegos de condiciones, y el contrato. Deben permanecer a disposición del público durante el desarrollo del Proceso de Contratación y contener los siguientes elementos, además de los indicados para cada modalidad de selección:


2. El objeto a contratar, con sus especificaciones, las autorizaciones, permisos y licencias requeridos para su ejecución, y cuando el contrato incluye diseño y construcción, los documentos técnicos para el desarrollo del proyecto.



Condición: Se evidenciaron falencias en la etapa precontractual referente al estudio económico que permitiera justificar el valor de los contratos No. 1065-2019 y 963-2019. Causa: Falencias en la observancia de las disposiciones normativas referente a la elaboración de los estudios previos de la contratación.

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Efecto: Riesgo de incurrir en sobrecostos Este Hallazgo es de tipo administrativo.

Hallazgo No. 2. Falencias en los Informes de Actividades y de Supervisión del Contrato No. 146-2019 y 963-2019.

Contrato de prestación de servicios No 146- 2019


Objeto:

Prestación de servicios profesionales para apoyar al área financiera de la Secretaria de desarrollo de la Salud del Departamento de Córdoba en la asistencia técnica y seguimiento de la situación fiscal y financiera de las Empresas Sociales de Estado Camu de Chima, Camú de Purísima, Camu de Mómil, Hospital San Jorge de Ayapel, Camu de Buenavista, Camu de La Apartada ,San Andrés Apóstol de San Andrés de Sotavento y Camu El Prado de Cereté,

Contratista: MARCELA PATRICIA ALDANA MILLAN

Valor del Contrato: $34.240.000

Fecha de suscripción: 25 de febrero de 2019

Plazo de ejecución: 10 meses

Fecha de inicio: 27 de febrero de 2019

fecha de terminación: 31 de diciembre de 2019

Estado actual: Liquidado.

En el proceso de ejecución del contrato en mención, se detectaron falencias en los informes presentados por el contratista, en el sentido que dentro de las actividades a desarrollar en el objeto del contrato y en cada una de las Empresas Sociales de Estado no registra un consolidado o informe final pormenorizado de cada una de las ESES. Es importante precisar que, si bien es cierto el contratista presenta informes mensuales con actividades parciales, cabe resaltar que no se observa un informe final consolidado donde se resuelvan las siguientes inquietudes;

1. En cuanto al proceso de facturación, no se observa un diagnóstico claro del estado de los procesos de facturación en cada una de las ESE y sus compromisos de mejora.

2. En cuanto al Plan de Gestión, no se observa un diagnóstico del estado de seguimiento y evaluación de cada uno de ellos, a sabiendas que sus periodos terminaron en 2019 y es importante diagnosticar el grado de cumplimiento satisfactorio o no satisfactorio.

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3. No se observa el consolidado de aportes patronales en cada una de las ESE seleccionadas para tal fin.

4. Planes de Mantenimiento hospitalarios y su respectivo grado de ejecución dentro del presupuesto de la vigencia en cada una de las ESE seleccionadas en el objeto contractual.

5. No se observan informe de seguimiento y evaluación de los Planes de Mantenimiento Hospitalarios en cada una de las ESE.

6. No se observa consolidado del comportamiento del pasivo laboral en cada una de las ESE.

De acuerdo a lo anteriormente expuesto es importante precisar que si el contratista no presenta un diagnostico consolidado a la Secretaria de Salud, se le dificulta establecer un Plan de Mejora para evitar la materialización de eventos de riesgo en la una de las ESE diagnosticadas. Con relación a la ejecución del contrato No. 963- 2019, se tiene que si bien el supervisor del contrato rindió informe en donde da cuenta de la ejecución y el recibo a satisfacción de los servicios prestados por parte del contratista, no se evidenció un seguimiento cronológico y detallado del desarrollo de las actividades durante la ejecución del contrato. De igual forma, los informes del contratista no detallan la labor contratada en cada una de las cuentas de cobro, teniendo en cuenta que en los informes no discrimina fecha y lugar de cada servicio donde se desarrollaron las actividades. Fuente de Criterio: Ley 80 de 1993, articulo 3 y 23; Ley 1474 de 2011, articulo 83 y 84. Criterio: Ley 80 de 1993: Cumplimiento de los fines de la contratación pública y sus principios: Artículo 3 DE LOS FINES DE LA CONTRATACIÓN ESTATAL. Los servidores públicos

tendrán en consideración que al celebrar contratos y con la ejecución de los mismos, las entidades buscan el cumplimiento de los fines estatales, la continua y eficiente prestación de los servicios públicos y la efectividad de los derechos e intereses de los administrados que colaboran con ellas en la consecución de dichos fines. Artículo 23 DE LOS PRINCIPIOS EN LAS ACTUACIONES CONTRACTUALES DE LAS ENTIDADES ESTATALES. Las actuaciones de quienes intervengan en la contratación estatal se desarrollarán con arreglo a los principios de transparencia, economía y responsabilidad y de conformidad con los postulados que rigen la función administrativa. Igualmente, se aplicarán en las mismas las normas que regulan la conducta de los servidores públicos, las reglas de interpretación de la contratación, los principios generales del derecho y los particulares del derecho administrativo.

Ley 1474 de 2011: Cumplimiento de las funciones del supervisor: ARTÍCULO 83.

Supervisión e interventoría contractual. Con el fin de proteger la moralidad administrativa, de prevenir la ocurrencia de actos de corrupción y de tutelar la transparencia de la actividad contractual, las entidades públicas están obligadas a vigilar permanentemente la correcta ejecución del objeto contratado a través de un supervisor o un interventor, según corresponda. ARTÍCULO 84. Facultades y deberes de los supervisores y los interventores. La supervisión e interventoría contractual implica el seguimiento al ejercicio del cumplimiento obligacional por la entidad contratante sobre las obligaciones a cargo del contratista.

Condición: Se evidenciaron falencias en la etapa contractual, referente a la falta de informes detallados de ejecución y de supervisión de las actividades desarrolladas en la ejecución de los contratos No. 146-2019 y 963-2019.

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Causa: Falta de seguimiento y control en los procesos contractuales. Efecto: Riesgo de incumplimiento de las actividades pactadas. Este Hallazgo es de tipo administrativo. Hallazgo No. 3 - Inadecuado Manejo de la Gestión Documental de Expedientes Contractuales. En los expedientes contractuales físicos de los contratos No. 057-2019, 070-2019, 087-2019, 089-2019, 091-2019, 94-2019, 146 -2019, 243-219, 128 -2019, 101-2019, 011-2019,135-2019, 963-2019, 731-2019, 764-2019 y 791-2019 se encontró que las carpetas, no tienen inventario documental que permita ubicar la información del contrato, a pesar de que las carpetas están identificadas se encuentran documentos sin legajar, la carpeta solo presenta la parte precontractual que reposa en la Unidad de Contratación de la Gobernación. En lo que corresponde a los soportes de ejecución de los contratos (informes de actividades del contratista, informe supervisión, registros fotográficos, certificaciones, cuentas de cobro, pagos, actas finales entre otros), estos reposan en la oficina de Tesorería y otros en el archivo central. La Entidad a través de sus controles y mecanismos establecidos para la organización de los expedientes contractuales debe saber que todos los documentos que sustentan el cumplimiento del objeto contractual deben estar debidamente archivados, foliados y legajados en cada expediente contractual y tener una trazabilidad del proceso. Fuente de Criterio: Articulo 4, numeral a, d, i; Articulo 11 y 12 de la Ley 594 de 2000. Criterio: Ley 594 de 2000: Cumplimiento de los principios de la función archivística y de la administración de los archivos. Artículo 4, literal a, d, i; Articulo 11 y 12. a) Fines de los archivos. El objetivo esencial de los archivos es el de disponer de la documentación organizada, en tal forma que la información institucional sea recuperable para uso de la administración en el servicio al ciudadano y como fuente de la historia; Por lo mismo, los archivos harán suyos los fines esenciales del Estado, en particular los de servir a la comunidad y garantizar la efectividad de los principios, derechos y deberes consagrados en la Constitución y los de facilitar la participación de la comunidad y el control del ciudadano en las decisiones que los afecten, en los términos previstos por la ley;

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d) Responsabilidad. Los servidores públicos son responsables de la organización, conservación, uso y manejo de los documentos. i) Función de los archivos. Los archivos en un Estado de Derecho cumplen una función probatoria, garantizadora y perpetuadora; Los particulares son responsables ante las autoridades por el uso de los mismos. ARTÍCULO 11. Obligatoriedad de la conformación de los archivos públicos. El Estado está obligado a la creación, organización, preservación y control de los archivos, teniendo en cuenta los principios de procedencia y orden original, el ciclo vital de los documentos y la normatividad archivística. ARTÍCULO 12. Responsabilidad. La administración pública será responsable de la gestión de documentos y de la administración de sus archivos.

Condición: El archivo documental de los contratos de la Secretaria de Salud presenta no cumple con las disposiciones normativas vigentes. Causa: Falencias en la gestión documental de los expedientes contractuales, así como, debilidades en los mecanismos y procedimientos de seguimiento de Control Interno. Efecto: Posible pérdida de información y dificulta el acceso a los usuarios de la misma y obstaculiza la función de los órganos de control, tal como se presentó en el desarrollo de la presente auditoria. Este Hallazgo es de carácter Administrativo. En desarrollo de la auditoria de acuerdo al resultado de la muestra realizada al proceso de contratación de la Secretaria de Salud de la Gobernación de Córdoba vigencia fiscal 2019, resultó un (1) contrato cuyo valor total asciende a la suma de $828.100.000, con recursos propios – ICLD, invertidos en el Sector Salud; cuyo objeto fue la “CONSTRUCCION DE OBRAS COMPLEMENTARIAS EN EL CAMU CANALETE, EN EL DEPARTAMENTO DE CORDOBA”, sin embargo, todo el proceso contractual fue realizado por la Secretaria de Infraestructura, proceso contractual que se inició en la vigencia 2019 y la entrega de las obras objeto contractual se realizó en el año 2020. A continuación, se detallan las características y tiempos de las etapas del proceso contractual:

Contrato de Obra No 1268 – 2019


Objeto: Construcción de obras complementarias en el CAMU Canalete, en el departamento de Córdoba.

Contratista: CONSTRUCEC SAS. R.L. Miguel Eduardo Mercado Buendía

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Supervisor: Eliana Margarita Uparela Marsiglia – Secretaria de Infraestructura Departamental. Paulo Cesar López Villalba – Técnico Operativo Secretaría de Infraestructura Departamental.

Valor inicial del contrato: $828.100.000

Plazo de ejecución: Hasta el 31 de diciembre de 2019

Acta de inicio: 23 de diciembre de 2019

Acta de suspensión No 1: 27 de diciembre de 2019

Acta de reinicio No 1: 10 de marzo de 2020

Prorroga No 1: 13 de marzo de 2020 (2 meses)

Prorroga No 2_ 04 de mayo de 2020 (1 mes y 15 días)

Adición No 1: 08 de junio de 2020 ($199.320.446,00)

Acta final: 26 de junio de 2020

Valor final del contrato: $1.027.420.446,00

Acta de liquidación: 16 de septiembre de 2020

Estado del contrato: Liquidado

Para la revisión y análisis de la ejecución del contrato No.1268-2019, se requirió apoyo de la Ingeniera Civil, arrojando el siguiente resultado.

1. ANALISIS DE INFORMACIÓN De la información suministrada por el Departamento de Córdoba en atención al acuerdo de voluntades anteriormente señalado, se indica lo siguiente:

Contrato de Obra No 1268 – 2019 En fecha 20 de diciembre de 2019 el Departamento de Córdoba a través de la Secretaría de Infraestructura suscribe con la empresa CONSTRUCEC SAS el Contrato de Obra No 1268 de 2019 cuyo objeto es Construcción de obras complementarias en el CAMU Canalete, en el departamento de Córdoba. El valor inicial del contrato se estableció en $828.100.000, y los principales capítulos de actividades contempladas fueron las siguientes:

- Acabados - Instalaciones hidrosanitarias. - Estación de control y drenaje de malla rociadores. - Señalización. - Cubiertas. - Aparatos sanitarios y equipos especiales. - Suministro e instalación de equipos hidráulicos y ventilación. - Equipos de gases medicinales

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Los capítulos de actividades de suministro e instalación de equipos hidráulicos y ventilación, y equipos de gases medicinales, corresponden a un valor superior al 70% del costo total del contrato. Con fecha 20 de diciembre de 2019 se expide el Registro Presupuestal No 5725 por valor de $828.100.000,00 recursos concepto “Infraestructura Hospitalaria – Recursos propios libre destinación – ICLD” El contratista toma póliza de seguros de cumplimiento con la aseguradora Confianza, documento registrado con numero 08 GU024769, amparando cumplimiento del contrato, anticipo, pago de salarios y prestaciones sociales, estabilidad y calidad de la obra. En fecha 23 de diciembre de 2019 se emite constancia de estudio y aprobación de póliza de garantía única de cumplimiento. El acta de inicio del Contrato de Obra No 1268 de 2019 fue suscrita en fecha 23 de diciembre de 2019 por parte del Representante Legal de la empresa CONSTRUSEC SAS y la Secretaria de Infraestructura Departamental en calidad de Supervisora. Se evidencia en los archivos digitales suministrados por el ente auditado, formato de trámite para pago de anticipo del Contrato de Obra No 1268 de 2019 suscrito por el supervisor. En fecha 27 de diciembre de 2019 se realiza comité técnico de obra, donde participa el representante legal de la empresa CONSTRUSEC SAS y la supervisora, donde el contratista manifiesta “que teniendo en cuenta la temporada de fin de año se están presentando incidentes que impiden la ejecución del proyecto los cuales son: - Restricción de transporte de materiales para la ejecución de la obra. – Cierre de empresas suministradoras de materiales debido a vacaciones colectivas… Que en atención a lo anterior el contratista solicita a la Gobernación de Córdoba la suspensión del contrato hasta tanto no se superen los motivos que dan la suspensión…”. Con base en lo anterior, la Secretaría de Infraestructura de la Gobernación suscribe el Acta de Suspensión No 1 en fecha 27 de diciembre de 2019. En fecha 15 de enero de 2020, la actual Secretaria de Infraestructura Departamental cita al representante legal de la empresa contratista a comité para contextualizar el estado e inconvenientes presentados Contrato de Obra No 1268 de 2019, realizándose comité en fecha 17 de enero de 2020. Mediante oficio de fecha 07 de febrero de 2020, la Secretaria de Infraestructura Departamental designa como supervisor del Contrato de Obra No 1268 de 2019 al arquitecto Paulo López Villalba, funcionario adscrito a la citada dependencia. El

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nuevo supervisor del contrato citó al representante legal del contratista a Comité Técnico para el día 05 de marzo de 2020, no realizándose dicha reunión debido que no se presentó el citado ni representante alguno del contratista. El supervisor reprogramó el comité técnico para el día 10 de marzo de 2020 e hizo requerimiento de la relación detallada del manejo de recursos del anticipo atendiendo lo estipulado en el plan de inversión del anticipo. Se desarrolló comité técnico programado de fecha 10 de marzo de 2020, en donde se indicó que los motivos que habían generado la suspensión estaban superados, razón por la cual la necesidad de suscribir acta de reinicio. El representante del contratista solicita una prórroga al plazo del contrato señalando como insuficiente le plazo inicial del mismo, se compromete a radicar oficio de solicitud de prórroga. El acta de reinicio No 1 fue suscrita el día 10 de marzo de 2020. Por su parte en fecha 13 de marzo de 2020 fue suscrita la prórroga No 1 al Contrato de Obra No 1268 de 2019, ampliando el plazo de ejecución en dos (2) meses más al termino inicial pactado. El expediente digital contractual registra dos actas de visitas de obra generadas por el supervisor del contrato durante el primer periodo de actividades (10 de marzo de 2020 a 10 de abril de 2020), igualmente registra informe mensual de actividades de supervisión para el mencionado periodo. Para el periodo de actividades (10 de abril de 2020 a 10 de mayo de 2020) se evidencia registro de un acta de visita de obra por parte del supervisor. Seguidamente, mediante oficio de fecha 30 de abril de 2020 dirigido a la Secretaria de Infraestructura Departamental el representante legal de la empresa contratista solicita una prorroga adicional por un término de un (1) mes y quince (15) días, sustentado principalmente en inconvenientes presentados y actividades afectadas en su ejecución por motivo de restricciones por causa de COVID 19. En fecha 04 de mayo de 2020 fue suscrita la prórroga No 2 al Contrato de Obra No 1268 de 2019, ampliando el plazo de ejecución en un (1) mes y quince (15) días más al termino inicial pactado. Mediante oficio de fecha 05 de junio de 2020 dirigido al supervisor del contrato, el representante legal de la empresa contratista, remite balance de obra, requiriéndose adicionar según lo indicado en dicho documento la suma de $199.320.446. El mismo 05 de junio de 2020, el supervisor del contrato remite oficio a la Secretaria de Infraestructura con informe técnico y balance del Contrato de Obra No 1268 de 2019; suscribiéndose acta de mayores/menores cantidades de obras, ítem no previsto y pactación de precios No 1. En fecha 08 de junio de

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2020 se suscribe la Adición No 1 al Contrato de Obra No 1268 de 2019 por valor de $199.320.446. Mediante acta de entrega de fecha 17 de junio de 2020, el Fondo Adaptación hace entrega al Gobernador de Córdoba, al Alcalde Municipal de Canalete y al Gerente de la E.S.E. Hospital San José de Canalete la obra por ellos construida CAMU Canalete. Las obras objeto del Contrato de Obra No 1268 de 2019 fueron recibidas a satisfacción por la Gobernación de Córdoba en fecha 26 de junio de 2020. La liquidación del citado acuerdo de voluntades fue suscrita el día 16 de septiembre de 2020. Se evidencia soporte de informe final de supervisión e informe final de actividades del contratista. De conformidad a lo consignado en el acta de liquidación, los estados financieros del Contrato de Obra No 1268 de 2019, registran que solo se ha pagado al contratista el valor correspondiente al anticipo, tal como se muestra a continuación:

- Valor inicial del contrato: $ 828.100.000,00 - Valor anticipo: $ 248.430.000,00 - Valor adición: $ 199.320.446,00 - Valor final del contrato: $1.027.420.446,00 - Valor acta de liquidación: $ 752.261.771,03 - Valor a pagar acta de liquidación: $ 752.261.771,03

El último documento que reposa en los archivos digitales relacionados al Contrato de Obra No 1268 de 2019 es el acta de liquidación de fecha 16 de septiembre de 2020.

2. VISITA DE OBRA. No se realizó visita técnica de obra en virtud de las condiciones sanitarias existentes actualmente en el departamento de Córdoba, en donde a la fecha hay declarada alerta roja hospitalaria a raíz de la pandemia ocasionada por el nuevo coronavirus COVID-19.

3. CONCLUSIONES

Se evidencia en los archivos digitales aportados como soportes de la etapa contractual del Contrato de Obra No 1268 de 2019, que se realizó tramite de pago de anticipo desde finales del año 2019.

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Con base en los resultados del análisis y evaluación de la etapa contractual efectuada al Contrato de Obra No 1268 de 2019, se concluye que de momento no hay evidencia de riesgo inminente de pérdida de recursos destinados en la ejecución del citado contrato, toda vez que de conformidad a los soportes las obras se encuentran finalizadas, liquidadas, con ejecución del 100% de lo contratado y con certificado del supervisor. No obstante lo anterior, no es posible determinar con certeza absoluta si existió una indebida gestión fiscal en la administración de los recursos a cargo del Departamento de Córdoba, por la imposibilidad de efectuar visita técnica a las obras por las condiciones sanitarias que se viven en el departamento de Córdoba en donde a la fecha hay declarada alerta roja hospitalaria a raíz de la pandemia ocasionada por el nuevo coronavirus COVID-19, sumado a que las obras objeto de análisis se desarrollaron en un Centro de Atención Médica de Urgencia. En este sentido nos abstenemos de efectuar un pronunciamiento concluyente y adelantar cualquier otro trámite, sin perjuicio de la facultad que tiene este órgano de control de retomar en cualquier momento, si hay lugar a ello, nuevas actividades de fiscalización en relación con el contrato evaluado.

Hallazgo No. 4. Inoportunidad en la Publicidad de Contratos en el Secop Revisados los reportes de publicación del proceso contractual en el Secop I, observa que los siguientes contratos fueron publicados después de firmados y por un término superior a los tres días, presentando falencias en los términos de publicación.

CONTRATO No PROCESO No

FECHA DE APERTURA DEL PROCESO CIERRE

FECHA DE FIRMA DEL CONTRATO. PUBLICACION

057-2019 057-2019 N.A. N.A 11/02/2019 18/02/2019

070-2019 070-2019 N.A. N.A 12/02/2019 25/02/2019

089-2019 089-2019 N.A. N.A 19/02/2019 16/03/2019

091-2019 091-2019 N.A. N.A 19/02/2019 16/03/2019

146-2019 146-2019 N.A. N.A 25/02/2019 20/03/2019

963-2019 SS-MIC-021-2019 29/07/2019 31/07/2019 02/08/2019 29/07/2019

764-2019 SG-LP-003-2019 29/03/2019 15/04/2019 08/06/2019 18/06/2019

791-2019 SG-SAM-004-2019 13/06/2019 03/05/2019

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El Artículo 2.2.1.1.1.7.1. Publicidad en el SECOP del Decreto 1082 del 26 de mayo de 2015, reza- "La Entidad Estatal está obligada a publicar en el SECOP los Documentos y los actos administrativos del Proceso de Contratación, dentro de los tres (3) días siguientes a su expedición. Fuente de Criterio: Decreto 1082 del 2015 Artículo 2.2.1.1.1.7.1. Criterio: Ley 1082 de 2015, artículo 2.2.1.1.1.7.1. Cumplimiento de la publicación oportuna en el SECOP: Publicidad en el SECOP. La Entidad Estatal está obligada a publicar en el

SECOP los Documentos del Proceso y los actos administrativos del Proceso de Contratación, dentro de los tres (3) días siguientes a su expedición. La oferta que debe ser publicada es la del adjudicatario del Proceso de Contratación. Los documentos de las operaciones que se realicen en bolsa de productos no tienen que ser publicados en el SECOP.

Condición: La Entidad no publicó oportunamente la actividad contractual en el SECOP. Causa: Deficiencia en los mecanismos seguimiento de control interno. Efecto: Dificulta la vigilancia preventiva y posterior de la ejecución contractual de la sociedad civil, las veedurías ciudadanas y los órganos de control, sobre la gestión pública de la administración Departamental. Este Hallazgo es administrativo. Se verificó el cumplimiento de la Secretaría para el Desarrollo de la Salud en la ejecución de los recursos, estableciéndose que ésta cumplió con los criterios de la evaluación del objetivo especifico No. 1, sin embargo, se establecieron cuatro (4) hallazgos administrativos, las cuales no incidieron de forma significativa en el cumplimiento de la ejecución contractual de estos recursos. RESULTADOS EN RELACIÓN CON EL OBJETIVO ESPECÍFICO No. 2 4.8.1 Evaluar riesgos y controles del asunto o materia a auditar Con base en los criterios de auditoría, su alcance y características del tema, asunto o materia auditada (recursos propios sector salud), se realizó la identificación y posterior valoración de riesgos para determinar entender y evaluar la confiabilidad del control interno de la entidad en relación con la materia auditada, así como valorar si los controles que tienen definidos por la entidad sirven de apoyo al cumplimiento de las leyes, normas y reglamentos en evaluación.

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Esto significa que en el proceso auditor adelantado se verificó si la Gobernación de Córdoba - Secretaria de Salud cuenta con los procedimientos eficaces, eficientes y necesarios para contrarrestar los riesgos de no lograr los objetivos institucionales y de caer en incumplimiento de los criterios evaluados. La evaluación del control interno realizada en la matriz de Riesgos y Controles – componente control interno arrojo un resultado de 1.8 PARCIALMENTE ADECUADO, lo anterior debido a que de los cinco componentes evaluados dos (2) presentaron deficiencias: el de Ambiente de control y el de información y comunicación. Los resultados obtenidos en la evaluación de riesgos y controles permiten al grupo auditor concluir que los controles identificados no son apropiados y efectivos para mitigar los riesgos de incumplimiento asociados a la Secretaria de Salud y las respuestas a dichos riesgos no son adecuadas. Fundamentados en los siguientes resultados:

4.8 RESULTADOS EN RELACIÓN CON EL OBJETIVO ESPECÍFICO No. 3 4.9.1 Atender las denuncias relacionadas con el asunto o materia a auditar. En la presente auditoria no fueron asignadas denuncias. 4.9 PRESUPUESTO AUDITADO:

AÑO

VALOR PRESUPUESTO

DEFINITIVO

VALOR PRESUPUESTO

RECAUDADO

VALOR PRESUPUESTO

EJECUTADO

VALOR PRESUPUESTO

AUDITADO

2019 202.676.277.77 168.879.841.343,90. 8.557.258.799 2.886.945.677,00

VALORACIÓN

DISEÑO DE

CONTROL -

EFICIENCIA

(20%)

RIESGO

COMBINADO

(Riesgo

inherente*Diseño

del control)

VALORACIÓN

EFECTIVIDAD DE

LOS CONTROLES

(70%)

CON DEFICIENCIASPARCIALMENTE

ADECUADOMEDIO5,53 1,55

30

Este valor se tomó de la contratación suscrita por los recursos auditados, que se toman como base para determinar la materialidad cuantitativa. 4.7 BENEFICIOS DEL CONTROL FISCAL Esta auditoria no generó beneficios de control fiscal. 4.8 RELACION DE HALLAZGOS

TIPO DE HALLAZGOS CANTIDAD VALOR (en pesos)

1. ADMINISTRATIVOS 4

2. DISCIPLINARIOS

3. PENALES

4. FISCALES

5. SANCIONATORIO

TOTALES 4

Equipo Auditor: DELIA PEÑA GALVIS IGNACIA VERBEL PEREZ Coordinadora Auditor AMADO GONZALEZ MIRANDA Auditor

INFORME FINAL AUDITORÍA DE CUMPLIMIENTO

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