INFORME FINAL - contraloriadecordoba.gov.co · informe de auditorÍa con enfoque integral modalidad...

1 ___________________________________________________________________________________

Efectividad y Oportunidad en el Control a la Gestión Pública

Calle 25 No 8 - 54 Montería – Córdoba Teléfonos: 7820173 – 7822411 Fax(4) 7825040 Quejas y Reclamos 018000914810

E-Mail: [email protected] Web:www.contraloriadecordoba.gov.co

INFORME DE AUDITORÍA CON ENFOQUE INTEGRAL

Modalidad Regular

MUNICIPAL DE SAN PELAYO VIGENCIA AUDITADA 2012

INFORME FINAL

CGDC- JULIO - 2013

2 ___________________________________________________________________________________




Contralor Departamental de Córdoba Javier Alberto Cogollo Padilla

Vicecontralor Henrry William Genes Burgos

Jefe Oficina Control Fiscal Soad Zamira Spath Agamez

Equipo de Auditores:

Coordinador de Auditoría

Néstor Julio Rivas Ceballos

Integrantes del Equipo Auditor Jorge Alberto de la Espriella Vergara

3 ___________________________________________________________________________________




TABLA DE CONTENIDO

Página

CARTA DE CONCLUSIONES 4

1. RESULTADO POR LÍNEAS DE AUDITORIA 6

1.1 IMPUESTOS DIRECTOS E INDIRECTOS 7

1.2 EVALUACIÓN DE LOS RECURSOS DE FONDO DE SEGURIDAD

14

1.3 EVALUACIÓN DE LOS RECURSOS DE ESTAMPILLAS PRO CULTURA, PRO ANCIANATO Y PRO UNIVERSIDAD

16

1.4 AVALUACIÓN A LA CONTRATACIÓN PÚBLICA 23

1.5 EVALUACIÓN A LA CONTRATACIÓN DEL RÉGIMEN SUBSIDIADO

29

1.6 EVALUACIÓN DEL PROCESO DE MEJORAMIENTO CONTINUO

33

1.7 SEGUIMIENTO A LOS PLANES DE MEJORAMIENTO 34

2 MATRIZ DE HALLAZGOS 35

4 ___________________________________________________________________________________




Montería, Doctor JOSÉ JAIME PAREJA ALEMÁN Alcalde Municipal San Pelayo – Córdoba Respetado doctor: La Contraloría Departamental de Córdoba con fundamento en las facultades otorgadas por el artículo 272 de la Constitución Nacional, practicó Auditoría Gubernamental con Enfoque Integral Modalidad Regular a la Alcaldía Municipal de San Pelayo, correspondiente a la vigencia fiscal 2012, de forma transversal a los procesos financiero, gestión y resultados y Control de legalidad; con el fin de determinar si los recursos recibidos se administraron, cumpliendo los principios de eficiencia, economía y equidad. Es responsabilidad de la administración de la entidad el contenido de la información suministrada. La responsabilidad de la Contraloría Departamental de Córdoba consiste en producir un informe integral que contenga el concepto sobre el examen practicado. La evaluación se llevó a cabo de acuerdo con normas, políticas y procedimientos de Auditoría adoptados por la Contraloría Departamental de Córdoba, compatibles con las de general aceptación; por lo tanto, requirió, acorde con ellas, la planeación, la ejecución del trabajo y la elaboración del informe, de manera que el examen proporcione una base razonable para fundamentar los conceptos y opiniones expresados en este Informe. La auditoría incluyó el examen, sobre la base de pruebas selectivas, de las evidencias y documentos que soportan el manejo de los recursos de la entidad, y el cumplimiento de las disposiciones legales; los estudios y análisis se encuentran debidamente documentados en papeles de trabajo, los cuales reposan en los archivos de la Contraloría Departamental de Córdoba.

5 ___________________________________________________________________________________




ALCANCE DE LA AUDITORÍA La auditoría a que se refiere el presente informe tuvo el siguiente alcance: Se desarrollaron las siguientes líneas de auditoría: Impuestos Directos e Indirectos, fondo de seguridad ciudadana, estampillas pro-cultura, pro-ancianato, pro-universidad, otras estampillas, proceso contractual (evaluación y seguimiento a la contratación pública etapa precontractual, contractual y postcontractual, régimen subsidiado, mejoramiento continuo, plan de mejoramiento y funciones de advertencia Los hallazgos se dieron a conocer oportunamente a la entidad dentro del desarrollo de la auditoría, las respuestas de la administración fueron analizadas y se incorporó en el informe, lo que se consideró pertinente. RELACIÓN DE HALLAZGOS En desarrollo de la presente auditoría, se estructuraron Cinco (5) hallazgos administrativos, el cual uno tiene connotación fiscal por valor de $2.368.820.645. Atentamente, JAVIER ALBERTO COGOLLO PADILLA Contralor General del Departamento de Córdoba

6 ___________________________________________________________________________________




1. RESULTADO POR LÍNEAS DE AUDITORIA

1.1 Impuestos Directos e Indirectos

El presupuesto de ingresos y Gastos del Municipio de San Pelayo, administración central de la vigencia fiscal 2012 fue establecido por el concejo municipal mediante el acuerdo Nº 008 de diciembre 15 de 2011, por la suma de $23.534.952.009, liquidado por medio del decreto Nº 339 de diciembre 20 de 2011, por valor de $23.534.952.009, posteriormente mediante el decreto Nº 067 de enero 24 de 2012, el decreto 339 de diciembre 20 de 2011, fue modificado, estableciéndose como presupuesto inicial en la suma de $20.799.203.372 el cual presentó modificaciones de adiciones por valor de $14.059.197.301,62 Y reducciones por la suma de $3.917.965.401,43, estableciéndose un presupuesto definitivo para la vigencia 2012, por cuantía de $30.940.435.273.

MODIFICACIONES PRESUPUESTALES

Durante la vigencia fiscal 2012 el municipio de san Pelayo, según la ejecuciones presupuestales de ingresos y gastos reportadas al grupo auditor reporto adiciones presupuestales por valor de $14.059.197.301,62 y reducciones presupuestales por la cuantía de $3.917.965.401,43, para un presupuesto definitivo de $30.940.435.273.

Evaluación del recaudo y destinación los Impuestos directos e Indirectos del Municipio:

Recaudo de los Impuestos Directos e Indirectos

Dentro de los ingresos tributarios propios recaudados por el Municipio los de mayores relevancias fueron los de Impuesto predial Unificado, Industria y comercio y espectáculos públicos.

Dentro de los impuestos tributarios indirectos encontramos que el de mayor relevancia fue el de sobre tasa a la Gasolina con un recaudo de $466.317.342, lo que nos indica que el 19.05% de lo recaudado por el municipio en el año 2012 por ingresos corrientes de libre destinación fue producto de la sobretasa a la gasolina, y la suma de $1.147.782.419 fue por SGP Propósito General libre destinación, correspondiente al 48.82%

7 ___________________________________________________________________________________




A continuación se refleja la ejecución presupuestal de Ingresos Corrientes Libre Destinación (I.CL.D) del Municipio de San Pelayo en el año 2012.

DESCRIPCION PRES.DEFINITIVO RECAUDADO POR RECAUDAR

TRIBUTARIOS 1.305.562.019,00 1.178.658.876,30 126.903.142,70

Impuesto Directos 586.283.927,00 496.807.602,30 89.476.324,70

Impuesto de Circulación y Tránsito 133.200,00 133.200,00 0,00

Impuesto Predial Unificado 586.150.727,00 496.674.402,30 89.476.324,70

Impuestos Indirectos 719.278.092,00 681.851.274,00 37.426.818,00

Industria y Comercio 204.411.537,00 204.411.537,00 0,00

Avisos y Tableros 4.364.995,00 4.364.995,00 0,00

Impuesto de Delineación 113.400,00 113.400,00 0,00

Espectáculos Públicos Municipal 5.417.200,00 5.417.200,00 0,00

Impuesto Casinos - Apuesta de todo juegos permitidos 1.226.800,00 1.226.800,00 0,00

Sobretasa a la Gasolina 503.744.160,00 466.317.342,00 37.426.818,00

Tasas y Derechos 37.431.226,50 24.166.592,50 13.264.634,00

Gaceta Municipal 33.717.753,00 20.453.119,00 13.264.634,00

Registro de Patentes , Marcas y Herretes 201.000,00 201.000,00 0,00

Venta de Formularios y pliegos, Constancias y Certificaciones 3.512.473,50 3.512.473,50 0,00

S.G.P: Libre Destinación de Participación de Propósito Gral. - 2011 69.516.803,00 69.516.803,00 0,00

S.G.P: Libre Destinación de Participación de Propósito Gral. - 2012 1.078.265.616,00 1.078.265.616,00 0.00

Total 2.490.775.664,50 2.350.607.887,80 140.167.776,70

Lo anterior nos indica que durante la vigencia fiscal 2012, el municipio de San Pelayo, administración central, recaudo el 94.37% de los ingresos corrientes de libre destinación programados para la vigencia, donde los ingresos tributarios directos ascendieron a la suma de $496.807.602,30 y los indirectos a la cuantía de $681.851.274,00 y las transferencias del Sistema General de participación propósito general libre destinación fueron los ingresos corrientes de libre destinación de mayor ejecución en el municipio con una valor de $1.147.782.419.

Herramientas de fiscalización implementada por la Administración.

El Municipio de San Pelayo, mediante el Decreto número 185, del 7 de julio de 2009 “por medio de cual se adopta el manual de cobro coactivo administrativo para el

8 ___________________________________________________________________________________




municipio de San Pelayo” con base en este decreto, el Tesorero Municipal, solicitó a propietarios de negocios instalados en el municipio, para que inscriba el negocio en la cámara de comercio (16 requerimientos); de igual forma emplazaron a los propietarios de los negocios que no han presentado las liquidaciones, para que las presentaran dentro del mes siguiente al recibo del mismo, so pena de sanciones (32 establecimientos comerciales)

Presentan listados de los propietarios de predios que reciben la factura del impuesto predial.

Cobro persuasivo predial, por deudas de varias vigencias, entre las que se encuentran vigencias de 1992 hasta 2012.

Durante la vigencia fiscal 2012, el municipio de San Pelayo utilizó como herramienta de fiscalización los cobros por la vía administrativa mediante oficios de cobro persuasivo y otorgó acuerdos de pagos como mecanismo de recaudo, sin embargo el grupo auditor logró constatar, que en lo que respecta a los recaudos del Impuesto Predial Unificado e Industria y Comercio, los anteriores mecanismos no surtieron efecto puesto a que a diciembre 31 de 2012, el municipio de San Pelayo presenta cuentas por cobrar por impuestos predial unificado un valor de $5.664.895.465,00, lo que significa la inefectividad de las gestiones realizadas por el municipio.

Verificación del cobro de los Impuestos, según lo dispuesto en el

estatuto Rentas y a las leyes pertinentes.

Para la vigencia fiscal 2012, sus impuestos tributarios están sustentados a través del acuerdo N° 015 de diciembre 6 de 2004 por medio del cual se adopta el código de rentas la normatividad sustantiva tributaria, el procedimiento tributario y el régimen sancionatorio tributario para el municipio de San Pelayo, estatuto de Rentas.

Desde su creación hasta el año 2012, el estatuto de rentas del municipio de san Pelayo, ha sufrido una modificación, se hizo a través del acuerdo Nº 0007 del 22 de diciembre de 2005, la modificación se presentó en las tarifas aplicable para la liquidación del impuesto predial Unificado.

En este Estatuto de Rentas se realiza una definición de los Impuestos Tasas y contribuciones, igualmente se determina el régimen sancionatorio por el no pago de los impuestos y su tarifa según las bases grabables

9 ___________________________________________________________________________________




El grupo auditor realizó un análisis al recaudo de los Impuestos tributarios del Municipio, confrontándolos con los parámetros establecidos en su Estatuto de Rentas constatando que durante el año 2012, el municipio de San Pelayo, Administración Central, cuenta con los tributos que se relacionan a continuación.

Tributos con que cuenta la Alcaldía: Impuestos Directos Tarifas

Impuesto Predial Unificado Vigencia actual

Las tarifas se aplican en la zona urbana así:

0 – 2.000.000 3 x 1.000

2.000.0001 – 20.000.000 4 x 1.000

20.000.001 – 50.000.000 5 x 1.000

50.000.001 en adelante 6 x 1.000

Se cobra una tarifa para mueble de uso comercial y uso industrial el 9 X 1000. Las tarifas de la zona rural se aplican así:

0 – 2.000.000 3 x 1.000

2.000.0001 – 40.000.000 4 x 1.000

40.000.001 – 50.000.000 5 x 1.000

50.000.001 – 60.000.000 6 x 1.000

60.000.001 – 100.000.000 7 x 1.000

De 100.000.001 en adelante 9 x 1.000

Impuesto de Circulación y Tránsito Sobre el valor comercial del vehículo se aplicará una tarifa anual del 2 X mil conforme lo establece la Ley 44 de 1990 art. 19

Impuestos Indirectos

Industria y Comercio

En el Municipio conforme a la modificación que presentó el Estatuto se cobra una tarifa para mueble de uso comercial y uso industrial el 9 X 1000 tarifa que se encuentra dentro de los límites que establece la Ley 1333 de 1986 en su art. 196

Impuesto de Avisos, tableros y vallas

En el Estatuto se contempla una tarifa del 15% sobre el impuesto de industria y Comercio, la anterior tarifa se ajusta a lo contemplado en la Ley 1333 de 1986 art. 2000

Delineación Urbana Se cobra con base en los valores estimados por el estrato multiplicado por el No. De metro cuadrados presupuestados en la obra.

Espectáculos Públicos Se cobra el 10% sobre el valor de cada boleta

Impuesto sobre Rifas y Apuestas Se cobra el 10% sobre cada boleta, tiquetes o similares que den acceso a las apuestas

Sobretasa a la Gasolina La sobretasa a la gasolina en el Municipio es cobrada en un tarifa de 18.5% del valor del galón de gasolina, conforme lo estipula Ley 788 de 2002 en su art. 75

Tasas y Derechos

Tasas

Registros de Hierro La tarifa es de tres salarios diarios mínimo legales vigentes

Derechos de Facturación Certificaciones y Paz y Salvo

Se cobra de acuerdo al documento así: Paz y salvo, constancias y certificados se cobra un 30% de un salario mínimo legal vigente diario Derecho de facturación un 10% de salario mínimo legal vigente diario

Formularios Se cobra un 20% un salario mínimo legal vigente diario

Derechos Publicación Gaceta Municipal La tarifa es de medio salario mínimo diario legal vigente por cada $1.000.000 o fracción de millón

10 ___________________________________________________________________________________




Los anteriores impuestos dieron como resultado un recaudo de $1.202.825.468,80 que representan el 51.17% del total de los Ingresos Corrientes de libre Destinación (I.C.L.D) que recibió el Municipio en la vigencia auditada.

A continuación se discrimina la ejecución y destinación de los impuestos: predial unificado, industria y comercio y sobretasa a la gasolina, así:

IMPUESTO PREDIAL UNIFICADO

Hallazgo Nº 2 debilidades en liquidación del Impuesto Predial Unificado

Durante la vigencia fiscal 2012, el municipio de San Pelayo, recaudó por este impuesto la suma de $496.674.402,30, sin embargo al realizar el análisis del recaudo de este impuesto aplicando lo establecido en el estatuto de rentas del municipio y la base de avaluó de los predios, establecidos por el Instituto Geográfico Agustín Codazzi, se logró establecer que en lo relacionado a este impuesto, el ente territorial no aplicó lo establecido en su estatuto de renta, Acuerdo 015 de diciembre 6 de 2004 y el Acuerdo Nº 007 de 22 de diciembre de 2005. Las facturas del impuesto predial que reposan en el Municipio no presentan datos importantes para poder verificar el cobro de estas tales como: Valor terreno, destino, valor del avalúo catastral, deuda vigencias anteriores, valor capital, valor intereses moratorios. Por lo que deben requerir al contratista para que actualice la base de datos y se vean reflejados los datos del contribuyente en la factura del impuesto que queda en la Alcaldía.

Este hallazgo es Administrativo

Hallazgo Nº 3 debilidad en la facturación de impuesto predial que reposa en la Alcaldía

El Municipio mediante contrato de prestación de servicios 0068 de 2012, firmada el 20 de junio de 2012.

Contratista: BPS SOFT LIMITADA, representada por Luis Gabriel Lopez Petro

Valor $28.000.000

Plazo; 6 meses

Objeto: prestación de servicios profesionales para el soporte asesoría, mantenimiento y acompañamiento en el sistema integrado SIIM y actualización del sistema de industria y comercio del municipio….

11 ___________________________________________________________________________________




Obligaciones del contratista: (clausula quinta): 1) desarrollar soluciones informática que se inserten en el sistema integrado de información de los módulos de presupuesto, tesorería, contabilidad, predial e industria y comercio.. 6) brindar soporte técnico al sistema de facturación y recaudo del impuesto predial y ajuste al software cuando la necesidad de información así lo requiera, por lo que debe requerir al contratista para que la factura de predial unificado que queda en la alcaldía muestre los datos necesarios.

Este hallazgo es Administrativo

IMPUESTO DE INDUSTRIA Y COMERCIO

El municipio de San Pelayo, cuenta con 362 establecimiento de comercio registrados en la base de datos, de los cuales 215 están ubicados en la zona rural y 147 en la zona urbana; contribuyentes éstos, que durante el año 2012 cancelaron impuestos de industria y comercio por la suma de $204.411.537, estos recursos son administrados en las cuentas corrientes números 216261065 del Banco de Bogotá y 427722003563 del Banco Agrario de Colombia SOBRETASA A LA GASOLINA

Durante la vigencia 2012 el municipio de san Pelayo recaudó por sobretasa a la gasolina la suma de $466.317.342, convirtiéndose este en el impuesto en el segundo en recaudo, después del impuesto predial, no obstante en el desarrollo de esta auditoría se constató que el municipio durante la vigencia fiscal 2012 no ejerció control o supervisión a los contribuyentes sujetos de este impuesto, toda vez que no realizó seguimiento a las liquidaciones privadas realizadas por los contribuyentes.

Evaluación de la gestión realizada por la oficina de rentas o la que haga sus

veces para la recuperación de cartera de vigencias anteriores.

Hallazgo No. 5 deficiente de gestión en la recuperación de cartera en el Impuesto Predial Unificado

En el desarrollo de esta auditoría se pudo establecer que la administración del Municipio de San Pelayo, a diciembre 31 de 2012, presenta cuentas por cobrar por concepto de impuesto Predial Unificado por valor de $2.368.820.645, las cuales tienen vigencia mayor de 5 años, las que se describen a continuación:

12 ___________________________________________________________________________________




Vigencias Valor x cobrar

prescrito

1991 657.590

1992 523.760.574

1993 83.882.943

1994 61.963.237

1995 34.183.672

1996 47.929.705

1997 56.423.643

1998 175.718.728

1999 78.021.177

2000 69.938.833

2001 51.549.430

2002 111.892.903

2003 102.461.820

2004 84.981.160

2005 199.335.840

2006 309.535.221

2007 188.426.725

2008 188.157.444

Total 2.368.820.645

Las anteriores cuentas por cobrar, el municipio ya perdió jurídicamente el derecho sobre el recaudo de éstas, toda vez que no inició los procesos jurídicos correspondientes para la recuperación de esta cartera.

Es importante precisar, que la Contraloría General del Departamento de Córdoba a través de la Función de advertencia No 027 de abril 28 de 2011 ha advertido a los Municipios sujetos de Control, entre los cuales figura el Municipio de San Pelayo, que deben realizar las gestiones para no dejar prescribir las cuentas por cobrar de los diferentes impuestos Municipales, por lo tanto debe realizar los procedimientos administrativos correspondientes, para no dejar prescribir sus Impuestos Municipales. La prescripción del impuesto predial unificado queda en cabeza de los mandatarios que precedieron la actual administración.

El anterior hallazgo es administrativo, con presunta connotación fiscal.

13 ___________________________________________________________________________________




Evaluación de la aplicabilidad de la Ley 1386 de 2010 “Por la cual se

prohíbe que las entidades territoriales deleguen, a cualquier titulo, la

administración de los diferentes tributos a particulares…”

El funcionario MARTIN MERCADO MONTALVO, vinculado a la administración central en el cargo técnico administrativo, es el encargado de liquidar y conservar los comprobantes de los recaudos de los tributos municipales, esta información se corroboró con la nómina; cumpliendo con lo establecido en la Ley 1386 de 2010, donde se prohíbe que las entidades territoriales deleguen a cualquier titulo la administración de los diferentes tributos a particulares.

Evaluación de la aplicabilidad de la Ley 1066 de 2006 “Por la cual se dictan

normas para la normalización de la cartera pública…”.

Hallazgo No 6 Deficiente de gestión para la normalización de la cartera pública…”.

En la vigencia fiscal 2012, el municipio de San Pelayo no le dio aplicabilidad a la ley 1066 de 2006, con la cual se dictan normas para normalización de la cartera pública, lo anterior evidenciado por su falta de gestión e ineficiencia en el recaudo de sus impuestos tributarios de vigencia actual y vigencias anteriores, especialmente el Impuesto Predial Unificado, evidenciándose en esta auditoría que el Ente Territorial cuenta con 9.457 predios, de los cuales 7.503 son Rurales y 1.954 urbanos que si éstos pagaran oportunamente en la vigencia le representarían ingresos al Municipio por la suma de $1.452.179.420,00, sin embargo, el Municipio en la vigencia fiscal 2012, solo recaudó por impuesto predial unificado la suma de $496.674.402, es decir, el 34.20%, del valor total del impuesto que deben pagar los contribuyentes. Así mismo, el municipio al momento de elaborar su presupuesto no tiene en cuenta el verdadero potencial de recursos que deben aportar los contribuyentes por este concepto, puesto que solamente presupuestan el 40.36% del potencial. Más preocupante aún es que a diciembre 31 de 2012, la cartera morosa del Municipio por impuesto predial Unificado asciende a la suma de $5.499.241.944, de la cual $2.180.663.201 se encuentra prescrita, es decir tiene más de 5 años de mora. Por lo que la administración central debe realizar gestión de cobro y así lograr que los contribuyentes cancelen sus impuestos en beneficio del municipio. El anterior hallazgo es administrativo

14 ___________________________________________________________________________________




Evaluación del recaudo y la correcta destinación y uso de los recursos del fondo de seguridad ciudadana.

La Contribución Sobre Contratos (Fondo Cuenta Seguridad Ciudadana) del municipio de San Pelayo, no ha sido incorporada en el estatuto de rentas municipal, no obstante el municipio ha adoptado el cobro de ésta contribución con una base gravable del 5%, De conformidad a la Ley 418 de 1997, Ley 548 de 1999, Ley 782 de 2002, Ley 1106 de 2006 y la Ley 1421 2010, recursos que se invertirán en:

Dotación para material de guerra

Reconstrucción de cuarteles y otras instalaciones

Compra de equipos de comunicación

Montaje y operación de redes de inteligencia

Recompensas a personas que colaboren con la justicia y seguridad de las

mismas

Servicios Personales de dotación

Raciones para agentes y soldados o en la realización de gastos destinados a

generar un ambiente que propicie la seguridad

La preservación del orden público(Ley 782 del 2002)

En general todas aquellas inversiones que generen la convivencia y la

seguridad en el municipio.

Durante la vigencia auditada, el municipio de San Pelayo, según extractos bancarios recaudó por concepto de contribución por contrato de obra civiles, la suma de $60.366.419, recursos que fueron manejados a través de la cuenta corriente N° 216261131 del banco de Bogotá, oficina Cereté, con el nombre de Fondo cuenta Municipio de San Pelayo, presentando diferencia con lo relacionado en la ejecución de ingresos a 31 de diciembre de 2012,el cual refleja un valor por $85.224.709, a continuación describimos lo anterior.

Cta. Bancaria N° 216261131 -Banco Bogotá

Mes saldo inicial Ingresos Egresos Gravamen mov fros Saldo Final

Enero

Febrero

Marzo 18.639.310 9.478.274 28.117.584

Abril 28.117.584 20190850 9.522.075 38.786.359

15 ___________________________________________________________________________________




mayo 38.786.359 0 4.223.627 34.562.732

junio 34.562.732 7.730.470 7.610.816 34.682.386

julio 34.682.386 717.104 3.591.623 31.807.867

agosto 31.807.867 978.773 30.562.716 2.223.924

septiembre 2.223.924 2226358 1547948 2.902.358

octubre

Noviembre

Diciembre 2.902.334 28.522.864 31.425.198

TOTALES 60.366.419

Destinación y pagos de Recursos Fondo Cuenta de Seguridad Ciudadana vigencia fiscal 2012.

Respecto a la destinación de estos recursos el grupo auditor logró constatar que durante las vigencia fiscal 2012 el municipio de San Pelayo, ejecutó estos de acuerdo a lo establecido en la Ley 418 de 1997, a continuación relacionamos los contratos que se suscribieron por este concepto.

Contrato Fecha Contratista Objeto Valor

OPS 15

ANDRES ALVAREZ OLMOS

Mantenimiento preventivo y correctivo para el normal funcionamiento de un automotor y tres motocicletas 8.039.960

075

2012-07-27

Carrillo Humanez Jaime de Jesus

Aarrendamiento de un espacio (0,5 metros cúbicos) en el interior de la finca santa lucia, en el cerro el descanso, ubicado en el municipio de santa cruz de lorica, para la instalación de (1) repetidor de radio teléfonos de propiedad del segundo distrito de policía del departamento de cordoba

1.950.000

021

2012-07-27

Moreno Orozco Carlos Miguel y/o suministro C moreno

“Adquisición de implementos de papelería y útiles de oficina con destino al comando de policía local del municipio de san Pelayo”.

15.742.898

16 ___________________________________________________________________________________




1.3 Evaluación del recaudo y la correcta destinación y uso de los recursos de la estampilla pro- cultura, pro- Ancianato y transferencia oportuna de la estampilla pro-universidad

El municipio de San Pelayo para la vigencia 2012, tiene implementados tres (3), estampillas las cuales relacionamos a continuación:

Estampilla Pro Ancianato

Estampilla Pro Cultura

Estampilla Pro Universidad

Estampilla Pro Ancianato

La estampilla Pro Ancianato del municipio de San Pelayo fue creada mediante acuerdo N° 013 de 31 diciembre de 2009 por el concejo municipal, el cual presenta una base gravable del 4% del valor de los contratos y sus adiciones, sin importar su cuantía, que celebren las personas naturales o jurídicas con la Administración Municipal y sus entidades descentralizadas, recursos que el 70% se destinaran para la financiación de los centros de vida del adulto mayor y el 30% restante es para la dotación y funcionamiento de los mismos.

Durante la vigencia fiscal 2012, el municipio de San Pelayo recaudó por concepto de estampilla pro-Ancianato la suma de $171.602.663,00, con una ejecución por valor de $64.770.160, según ejecución presupuestal de ingresos y gastos.

Estos recursos fueron manejados a través de la cuenta corriente N° 216261149 del banco de Bogotá, oficina Cereté, con el nombre de Municipio San Pelayo Ancianato y en la cuenta bancaria Nº 3-2772-0-00041-0 del banco Agrario, oficina San Pelayo, no obstante, se presenta una diferencia en lo relacionado en la ejecución presupuestal de ingresos con lo reflejado en los extractos bancarios, la sumatoria de los recaudado según extractos bancarios es de $141.062.030



Enero

Febrero

Marzo

17 ___________________________________________________________________________________




Abril 15.430.985 19.152.681 818.500 - 33.765.166

mayo 33.765.166 1.056.086 2.272.250 32.549.002

junio 32.549.002 11.751.480 2.352.000 41.948.482

julio 41.948.482 3.233.683 1.656.688 43.525.477

agosto 43.525.477 6.516.064 79.750 49.961.791

septiembre 49.961.791 10.956.582 0 60.918.373

octubre

60.918.373

-

4.550.000

56.368.373

Noviembre

56.368.373

8.310.983

970.000

63.709.356

Diciembre 63.709.356 30.688.388 30.606.230

16.958 63.774.556

TOTALES 91.665.947 43.305.418 16.958

Cta. Bancaria N° 216261149 -Banco Agrario


Enero

Febrero

Marzo

Abril

3.707.173

2.347.321

- -

6.054.493

mayo

6.054.493

5.907.754

5.909.441

7

6.052.806

junio

6.052.806

12.999.578

184.481

735

18.867.903

julio

18.867.903

5.547.483

821.774

3.274

23.593.612

agosto

23.593.612

5.606.397

7.465.383

2.359

21.734.626

septiembre

21.734.626

9.030.932

17.757.804

70.554

13.007.754

octubre

13.007.754

2.718.174

1.093.006

4.006

14.632.922

Noviembre

14.632.922

3.537.918

6.211.869

24.619

11.958.971

Diciembre

11.958.971 1.700.526

907.524

3.274

12.751.973

TOTAL 49.396.083 40.351.282 108.828

18 ___________________________________________________________________________________




Destinación y Pagos de Recursos de Estampilla Pro Ancianato vigencia fiscal 2012.

El recaudo y destinación de la estampilla se realizó con base a lo establecido en el acuerdo municipal N° 013 de diciembre 31 de 2009, lo anterior se muestra a continuación.

Contrato Fecha Contratista Objeto Valor observaciones

OPS 12 DE 2012 21-02-2013

MARIANA PEREIRA SIERRA

Servicios de acompañamiento de gestión administrativa en el desarrollo de los programas del adulto mayor 4.500.000

Se ejecutó el objeto contratado

ops0033 20-03-2013

JULIO GABRIEL GALEANO PEREZ

Acompañamiento a la secretaria de gestión administrativa en el desarrollo de los programas de adulto mayor y discapacidad 4.500.000


OPS 0030 20-03-2013

MAIRA ALEJANDRA MONTES CUETO

Prestación de servicios de apoyo a la gestión administrativa del programa del adulto mayor y discapacidad del municipio en lo referente a recepción de documentos 3.250.000


TOTAL 12.250.000

El anterior cuadro nos muestra la ejecución de los recursos de la Estampilla Pro Ancianato del municipio durante la vigencia fiscal 2011, en la cual se presenta una adecuada ejecución de estos recursos.

Estampilla Pro Cultura

La estampilla Pro Cultura del municipio de San Pelayo fue creada en el Capitulo 11, art 204 del acuerdo N° 015 de diciembre 6 de 2004 por el honorable concejo municipal, el cual presenta la siguiente base gravable:

19 ___________________________________________________________________________________




Pliego de licitaciones o concursos públicos: 2 SMLDV

Certificados de paz y salvo, excepto los laborales: 0.5 SMLDV

Ordenes de Trabajo y de compras en cuantía superior a 3 SMLDV: 1 SMLDV

Contratos estatales celebrados con personas naturales y jurídicas con el

municipio de San Pelayo: 1.5 del valor total

La base gravable para esta estampilla es del 1%, recursos éstos que el 10%, se destinaran para la financiación de la seguridad social del Gestor Cultural y el 90% restante para actividades culturales del municipio y para la capacitación técnica y cultural del Creador y el Gestor cultural.

Destinación de los recursos Pro- Cultura

Contrato Fecha Contratista Objeto Valor

Convenio 003 04-05-2012

Fundación Festival Nacional del Porro

Aunar esfuerzo festival nacional del porro, en su versión XXXVI 5.000.000

Los recursos de estampilla Pro cultura, durante la vigencia fiscal 2012, fueron manejados a través de la cuenta corriente N° 216261156 del banco de Bogotá, oficina Cereté, con el nombre de Municipio de San Pelayo- Pro-cultura y en la cuenta Nº 3-2772-0-00060-0 del banco Agrario, oficina San Pelayo, con el nombre de Municipio San Pelayo, según los extractos presentados hubo ingresos por $45.449.083, tal como se ilustra a continuación



Enero

Febrero

Marzo

Abril 2.093.701 7182255 9.275.956

mayo 409.533 9.685.489

junio 9.685.489 4.443.555 14.000.000 129.044

julio 129.044

1.364.980 1.494.024

agosto 1.494.024 2.841.774 4.335.798

septiembre 4.335.798 4108718 8.444.516

20 ___________________________________________________________________________________




octubre

Noviembre 8.444.516 3.296.619 11.741.135

Diciembre 11.741.135 11.508.145 4.300.000 18.949.280

TOTALES 34.746.046 18.300.000

Cta. Bancaria N° 32772000600 -Banco Agrario


Enero

Febrero

Marzo

Abril

mayo

junio

julio 6.751.959

2.080.306 8.832.265

agosto 8.832.265 2.129.400 10.961.665

septiembre 10.961.665 3409850 10.224.481 4.147.034

octubre 4.147.034 1.062.815 0 5.209.849

Noviembre 5.209.849 1.343.219 2.710.800 3.842.268

Diciembre 3.842.268 677.447 0 451.971

TOTALES 10.703.037 12.935.281

Hallazgo No. 7 identificación de los gestores y creadores culturales del municipio. De acuerdo a la ejecución de ingresos, por concepto de la estampilla pro cultura el municipio recaudó la suma de $65.227.069, debió destinar de este monto para atender el pasivo pensional la suma de $13.045.413, en cumplimiento a la ley 863 de 2003 que en su artículo 47 establece: “RETENCIÓN POR ESTAMPILLAS. Los ingresos que perciban las entidades territoriales por concepto de estampillas autorizadas por la ley, serán objeto de una retención equivalente al veinte por ciento (20%) con destino a los fondos de pensiones de la entidad destinataria de dichos

21 ___________________________________________________________________________________




recaudos. En caso de no existir pasivo pensional en dicha entidad, el porcentaje se destinará al pasivo pensional del respectivo municipio o departamento”, Por lo tanto podía disponer de los recursos de estampilla pro cultura la suma de 52.181.656 y de estos destinar el 10% para la Seguridad Social del Creador y del Gestor Cultural conforme dice la ley 797 de 2003 en su artículo 24. Por lo anterior la administración debe tener un registro o base de datos de quienes son los gestores culturales del Municipio de San Pelayo para que la administración municipal cumpla con el pago de la seguridad social de estos, por lo anterior la conducta asumida por la alcaldía municipal de San Pelayo, durante la vigencia fiscal 2012, de no identificar los gestores y creadores culturales.

El anterior hallazgo es administrativo

Estampilla Pro Universidad

La estampilla Pro Universidad del municipio de fue creada mediante acuerdo N° 034 de diciembre 18 de 1998 por el concejo municipal, no obstante en el estatuto de rentas del Municipio, creado mediante acuerdo Nº 015 de 2004 no establece el recaudo de ésta estampilla.

Sin embargo en el proceso auditor se constató mediante extractos bancarios, que el municipio de San Pelayo recaudó por concepto de estampilla Pro-Universidad la suma de $19.228.101, los cuales fueron manejados a través de la cuenta corriente N° 216261123 del banco de Bogotá, oficina Cereté, con el nombre Estampilla Pro Desarrollo Académico de la Universidad de Córdoba, Municipio de San Pelayo, a continuación describimos lo anterior



Enero

Febrero

Marzo

Abril 4.273.676 2.944.962 7.218.638

mayo 7.218.638 546.043 7.764.681

junio 7.764.681 6.725.820 14.490.501

22 ___________________________________________________________________________________




julio 14.490.501 1.508.842 15.999.343

agosto 15.999.343 2.884.032 18.883.375

septiembre 18.883.375 2.113.002 20.996.377

octubre 20.996.377 0

Noviembre 20.996.377 2.373.400 23.369.777

Diciembre 23.369.777 132.000 23.501.777

TOTALES 19.228.101

Estos recursos permanecen consignados en esta cuenta, no fueron transferidos a la Universidad de Córdoba.

1.4 Evaluación y cumplimiento a la contratación publica

El grupo auditor solicito de la relación de la contratación del Municipio de San Pelayo de la vigencia 2012 a la Asesora ELENA VICTORIA LAGARES MESTRA quien fue la encargada de suministrar la siguiente información a los auditores puesta a disposición al grupo auditor. Dándole cumplimiento a la ley 42 de 1993 en su art 4 don estable que el control será posterior y selectivo por las respectivas contralorías.

En transcurso del proceso auditor, se verificaron los contratos que el Municipio suscribió por concepto de obras, suministros, prestación de servicios, tomando como muestra, el 23% de los contratos de obras, el 39% de los contratos de suministro y el 42% de los contratos de prestación de servicios. Los cuales se relacionan a continuación:

CONTRATOS DE OBRAS 2012. 1-Contrato de Obra No- 0105 - 2012 -Objeto: Construcción de Redes Eléctricas y Montaje de Luminarias para la Iluminación de la entrada principal del Corregimiento de Sabana Nueva Municipio de San Pelayo. Contratante: Municipio de San Pelayo. -Contratista: Asociación de Municipio del Sinu “ASOSINU”. -Valor Contrato: $ 56.052.611. - Registro Foto Grafico. -Acta de Inicio: 28 de noviembre del 2012.

23 ___________________________________________________________________________________




-Acta de Recibo Final y de Liquidación: De fecha 28 de Diciembre del 2012. 2-Contrato de Obra No- 0114 - 2012 -Objeto: Optimización de la fachada Exterior e Interior Renovación de Pinturas de la Institución Educativa Santa Teresita Sede General Santander del Municipio de San Pelayo. Contratante: Municipio de San Pelayo. -Contratista: Marlo José España Doria. -Valor Contrato: $ 14.990.424. - Registro Foto Grafico. -Acta de Inicio: 19 de junio del 2012. -Acta de Recibo Final y de Liquidación: De fecha 13 de julio del 2012. 3-Contrato de Obra No- 013 - 2012 -Objeto: Mantenimiento y arreglo de la Institución José Antonio galán Sede INCORA del Municipio de San Pelayo. Contratante: Municipio de San Pelayo. -Contratista: Marlo José España Doria. -Valor Contrato: $ 12.947.522. - Registro Foto Grafico. -Acta de Inicio: 19 de junio del 2012. -Acta de Recibo Final y de Liquidación: De fecha 13 de julio del 2012. 4-Contrato de Obra No- 041 - 2012 -Objeto: Mantenimiento DEL Parque Central del Corregimiento de la Madera Ubicado en el Municipio de San Pelayo. Contratante: Municipio de San Pelayo. -Contratista: Blanca Margarita Bitar Ávila. -Valor Contrato: $ 12.065.987. - Registro Foto Grafico. -Acta de Inicio: 26 de Diciembre del 2012. -Acta de Recibo Final y de Liquidación: De fecha 13 de enero del 2013. 5-Contrato de Obra No- 008 - 2012 -Objeto: Asociar los esfuerzo Técnicos, Administrativos y Financieros para Garantizar la Realización de Obras necesarias para la Construcción de la Infraestructura Física del Hogar Agrupado en el Corregimiento la Madera, y Ampliación la Infraestructura Física del Hogar Agrupado Dios es Amor en el Municipio de San Pelayo. Contratante: Municipio de San Pelayo.

24 ___________________________________________________________________________________




-Contratista: “ASOSINU”. -Valor Contrato: $ 139.849.256. - Registro Foto Grafico. -Acta de Inicio: 16 de Octubre del 2012. -Acta de Recibo Final y de Liquidación: De fecha 28 de Diciembre del 2012. 6-Contrato de Obra No- 001 - 2012 -Objeto: Construcción de un Salón de Actos y Comedor para el Hogar Agrupado “Dios es Amor en el Municipio de San Pelayo. Contratante: Municipio de San Pelayo. -Contratista: “ASOSINU”. -Valor Contrato: $ 243.103.700. - Registro Foto Grafico. -Acta de Inicio: 20 de Marzo del 2012. -Acta de Recibo Final y de Liquidación: De fecha 20 de Junio del 2012. 7-Contrato de Obra No- 023 - 2012 -Objeto: Renovación de Pinturas de la Sede Principal donde se Encuentra Ubicado la Alcaldía del Municipio de San Pelayo. Contratante: Municipio de San Pelayo. -Contratista: Fundación Amor por lo Nuestro. -Valor Contrato: $ 15.700.000. - Registro Foto Grafico. -Acta de Inicio: 24 de Agosto del 2012. -Acta de Recibo Final y de Liquidación: De fecha 10 de Septiembre del 2012. 8-Contrato de Obra No- 029 - 2012 -Objeto: Renovación de Pinturas de la Fachada Exterior e Interior del Complejo Cultural Fundadores en el Municipio de San Pelayo. Contratante: Municipio de San Pelayo. -Contratista: Fundación Unidos por la Salud. “FUNSALUD” -Valor Contrato: $ 15.600.000. - Registro Foto Grafico. -Acta de Inicio: 20 de Septiembre del 2012. -Acta de Recibo Final y de Liquidación: De fecha 05 de Octubre del 2012. 9-Contrato de Obra No- 025 - 2012 -Objeto: Renovación de Pinturas de Veinte Reductores de Velocidad en la Zona Urbana del Municipio de San Pelayo. Contratante: Municipio de San Pelayo.

25 ___________________________________________________________________________________




-Contratista: William Wilson Correa Cortes -Valor Contrato: $ 3.000.000. - Registro Foto Grafico. -Acta de Inicio: 17 de Septiembre del 2012. -Acta de Recibo Final y de Liquidación: De fecha 20 de Septiembre del 2012.

CONTRATOS DE SUMINISTRO 2012.

1-Contrato de Suministro No- 0110 - 2012 -Objeto: Adquisición de Cinco (5) Tableros Digitales e Interactivos con sus elementos Complementarios para su buen Funcionamiento y Ochenta y Tres (83) Estabilizadores de Voltaje con destinos a las Instituciones y Centros Educativos del Municipio de San Pelayo. Contratante: Municipio de San Pelayo. -Contratista: Fundación Unidos por la Salud. -Valor Contrato: $ 67.362.300. - Registro Foto Grafico. -Acta de Inicio: 19 de Diciembre del 2012. -Acta de Recibo Final y de Liquidación: De fecha 24 de Diciembre del 2012. 2-Contrato de Suministro No- 022 - 2012 -Objeto: Adquisición de Aparatos Eléctricos y Colchones con Destino al Comando de la Policía Local del Municipio de San Pelayo. Contratante: Municipio de San Pelayo. -Contratista: Grupo Unión Constructores. -Valor Contrato: $ 12.219.800. - Registro Foto Grafico. -Acta de Inicio: 30 de Julio del 2012. -Acta de Recibo Final y de Liquidación: De fecha 02 de Agosto del 2012. 3-Contrato de Suministro No- 034 - 2012 -Objeto: Elaboración y Adquisición de 95 Carnet y Porta Carnet de Identificación para los Funcionarios y Empleados que Laboran en la Alcaldía de San Pelayo. Contratante: Municipio de San Pelayo. -Contratista: Joesph Manuel Pico Monterrosa -Valor Contrato: $ 1.500.000. - Registro Foto Grafico. -Acta de Inicio: 19 de Noviembre del 2012. -Acta de Recibo Final y de Liquidación: De fecha 26 de Noviembre del 2012.

26 ___________________________________________________________________________________




4-Contrato de Suministro No- 019 - 2012 -Objeto: Adquisición de Seis Bibliotecas Culturales y Pedagógicas y Dos Juegos de Laminas Didácticas con Destino a las Distintas Instituciones y Centros Educativos Oficiales del San Pelayo. Contratante: Municipio de San Pelayo. -Contratista: Eudaldo García Portillo y/o Promotora Didáctica Siglo XXI. -Valor Contrato: $ 15.400.000. - Registro Foto Grafico. -Acta de Inicio: 30 de agosto del 2012. -Acta de Recibo Final y de Liquidación: De fecha 03 de Septiembre del 2012. 5-Contrato de Suministro No- 037 - 2012 -Objeto: Suministro de Papelería Membretada con Destino al Despacho del Alcalde del Municipio San Pelayo. Contratante: Municipio de San Pelayo. -Contratista: Miguel Enrique Agamez Cañavera. -Valor Contrato: $ 2.650.000. -Acta de Inicio: 19 de noviembre del 2012. -Acta de Recibo Final y de Liquidación: De fecha 21 de Noviembre del 2012. 6-Contrato de Suministro No- 009 - 2012 -Objeto: Mantenimiento y Adecuación de Instalaciones de Suministro de Implementos de Aseo, Cafetería Papelería, para las Distintas Dependencias del Municipio San Pelayo. Contratante: Municipio de San Pelayo. -Contratista: Miscelánea Daiviluz N0- 1 -Valor Contrato: $ 13.963.100. -Acta de Inicio: 07 de mayo del 2012. -Acta de Recibo Final y de Liquidación: De fecha 11 de mayo del 2012. 7-Contrato de Suministro No- 027 - 2012 -Objeto: Mantenimiento y Adecuación de Instalaciones de Suministro de Implementos de Aseo, Cafetería Papelería, para las Distintas Dependencias del Municipio San Pelayo. Contratante: Municipio de San Pelayo. -Contratista: Miscelánea Daiviluz N0- 1 -Valor Contrato: $ 13.963.100. -Acta de Inicio: 07 de mayo del 2012. -Acta de Recibo Final y de Liquidación: De fecha 11 de mayo del 2012.

27 ___________________________________________________________________________________




8-Contrato de Suministro No- 071 - 2012 -Objeto: Programa de Asistencia Nutricional Mediante el Suministro de Desayuno y Almuerzo Escolares, Ración Servida para los niños, Niñas y Jóvenes en edad Escolar de los Centros e Instituciones Educativas Urbanas del Municipio San Pelayo. Contratante: Municipio de San Pelayo. -Contratista: Fundación Unidos por Colombia -Valor Contrato: $ 426.175.208. -Acta de Inicio: 07 de mayo del 2012. -Acta de Recibo Final y de Liquidación: De fecha 24 de julio del 2012. 9-Contrato de Suministro No- 071 - 2012 -Objeto: Programa de Asistencia Nutricional Mediante el Suministro de Desayuno y Almuerzo Escolares, Ración Servida para los niños, Niñas y Jóvenes en edad Escolar de los Centros e Instituciones Educativas Urbanas del Municipio San Pelayo. Contratante: Municipio de San Pelayo. -Contratista: Fundación Unidos por Colombia -Valor Contrato: $ 426.175.208. -Acta de Inicio: 07 de mayo del 2012. -Acta de Recibo Final y de Liquidación: De fecha 24 de julio del 2012.

CONTRATOS DE PRESTACION DE SERVICIO:

1-Contrato de Prestación de Servicio No- 0003 - 2012 -Objeto: Prestación de Servicios Profesionales para Brindar Asesoría Financiera, Dirigida a Mejorar y Apoyar la Gestión Financiera del Municipio San Pelayo. Contratante: Municipio de San Pelayo. -Contratista: Abelardo Antonio Tejada de la Ossa. -Valor Contrato: $ 30.000.000. -Acta de Inicio: 16 de febrero del 2012.

2-Contrato de Prestación de Servicio No- 0017 - 2012 -Objeto: Prestación sus Servicios de Apoyo a la Gestión de la Oficina del Programa Presidencial “Familias en Acción “en el Manejo de la Base de Datos del Municipio San Pelayo. Contratante: Municipio de San Pelayo. -Contratista: José Luis Galván López.. -Valor Contrato: $ 5.000.000.

28 ___________________________________________________________________________________




-Acta de Inicio: 21 de Marzo del 2012. -Acta de Recibo Final y de Liquidación: De fecha 24 de julio del 2012.

3-Contrato de Prestación de Servicio No- 0023 - 2012 -Objeto: Prestación sus Servicios para Acompañamiento a la Secretaria de Salud del Municipio San Pelayo. Contratante: Municipio de San Pelayo. -Contratista: Libia Manuela López Guerrero -Valor Contrato: $ 5.000.000. -Acta de Inicio: 22 de Marzo del 2012. -Acta de Recibo Final y de Liquidación: De fecha 24 de julio del 2012.

Con fundamento en el numeral 5 del artículo 26 de la ley 80 de 1993, establece en relación con el principio de la responsabilidad lo siguiente:

“5. La responsabilidad de la dirección y manejo de la actividad contractual y la de los proceso de selección será del jefe o representante de la entidad estatal quien no podrá trasladarla a la juntas o consejos directivos de la entidad, ni a la corporaciones de elección popular, a los comité asesores, ni a los organismo de control y vigilancia de la misma”.

En este sentido los órganos de vigilancia están encaminados a orientar la correcta ejecución de los recursos de las entidades territoriales, en cuanto a la forma y directrices generales que debe seguirse, lo anterior, teniendo en cuenta la normatividad vigente aplicable a los proceso contractuales llevados a cabo por su entidad. La siguiente relación de contratos según las carpetas puestas a disposición hay evidencia del cumplimiento del objeto contractual tal como consta en los Informe de Interventoría en las actas de recibo final y de liquidación de los respectivos contratos la cual de anexa a este informe.

Los contratos antes relacionados, presentan soportes de las diferentes etapas establecidas para llevar a cabo las contrataciones, es así que la etapa precontractual, contractual y poscontractual poseen los documentos, soportes y registros fotográficos en donde se evidencian el cumplimiento del respectivo contrato. No obstante, no todos los contratos están foliados en forma cronológica, otros contratos están organizados en forma ascendente y otros en forma descendente, no tienen unificación de criterio para foliar los contratos.

29 ___________________________________________________________________________________




1.5 Evaluación a la contratación del Régimen Subsidiado

Mediante la resolución N° 0009 del 11 de enero de 2012, el Municipio de San Pelayo realizó el aseguramiento para las personas afiliadas al régimen subsidiado de salud en el periodo comprendido del 1 de enero al 31 de diciembre de 2012, en la cual se determina un valor de $12.724.730.208 para el aseguramiento de 36.115 afiliados, discriminadas por fuente de financiación y cofinanciación del régimen subsidiado, según el siguiente detalle:

CLASE DE RECURSOS VALOR

SGP 5.913.874.296,99

FOSYGA 6.234.366.515,0

RECURSOS PROPIOS DPTO 232.099.807,00

MUNICIPIO 344.389.589,00

TOTAL 12.724.730.207,99

El municipio de San Pelayo, en la vigencia de 2012, invirtió recursos en el régimen subsidiado, de acuerdo a las siguientes fuentes de financiación FOSYGA, con el 49.00%, seguido de S.G.P, con el 46.48%, recursos propios, el 2.70% y Recursos Propios de la Gobernación con el 1.82 % del total de éste.

Contratación Régimen Subsidiado por EPS-S

Durante la vigencia fiscal 2012, el municipio de San Pelayo, transfirió los recursos del régimen subsidiado con las siguientes EPS: CAPRECOM, SELVA SALUD, SOLSALUD, SALUD VIDA, EMDISALUD, COMPARTA, MUTUAL SER y COMFACOR, según el siguiente detalle

EPS-S NUMERO

AFILIADOS VALOR

CONTRATADO POR SGP

VALOR CONTRATADO POR FOSYGA

VALOR CONTRATADO

POR ESFUERZO

PROPIO MPAL

VALOR CONTRATADO

POR ESFUERZO

PROPIO DPTAL

VALOR CONTRATADO

POR ETESA

VALOR TOTAL CONTRATADO

CAPRECOM 699 114.462.083 120.665.158 6.665.605 4492254,96 0 246.285.101

SELVA SALUD 10.329 1.691.386.062 1.783.047.812 98.496.471 66381251,74 0 3.639.311.597

30 ___________________________________________________________________________________




SOLSALUD 5.738 939.604.339 990.524.576 54.717.083 36876330,96 0 2.021.722.330

SALUVIDA 3.108 508.938.705 536.519.760 29.637.625 19974143,71 0 1.095.070.234

EMDISALUD 2.565 420.021.807 442.784.165 24.459.623 16484452,58 0 903.750.048

COMPARTA 10.280 1.642.096.952 1.731.087.565 95.626.161 64446818,9 0 3.533.257.497

MUTUAL SER 2.197 359.761.369 379.258.016 20.950.406 14119431 774.089.222

COMFACOR 1.451 237.602.980 250.479.463 13.836.613 9325123,08 0 511.244.179

TOTAL 36.367 5.913.874.296 6.234.366.515 344.389.589 232.099.807 0 12.724.730.207

El anterior cuadro nos indica que el municipio en el año 2012, contrato los recursos del régimen subsidiado de conformidad a la Ley 1122 de 2007.

En la evaluación a los recursos del régimen subsidiado se logró establecer que durante la vigencia fiscal 2012, el Municipio garantizó el flujo de los recursos para la continuidad del aseguramiento de la población afiliada al régimen subsidiado, en cuanto a los recursos asignados por la Gobernación de Córdoba, Fosyga, Recursos propios Departamentales, Municipales y Sistema General de participaciones, se verificaron las respectivas certificaciones de disponibilidades presupuestales.

Durante la vigencia 2012, el Municipio de San Pelayo, depuró la base de datos única de afiliación “BDUA”, evitando las duplicidades internas y externas entre las mismas EPSS.

En el Municipio de San Pelayo la Red Pública está Constituida por la ESE Camú de San Pelayo, el Hospital San Diego de Cereté y a nivel Departamental el Hospital San Jerónimo de Montería.

Según relación de contratos del régimen subsidiado celebrados entre el CAMU y las EPS-S se muestra que las EPS-S cumplieron con el porcentaje mínimo de contratación con la red pública, lo anterior se ilustra a continuación.

Relación de Contratos Subsidiado EPS-s con el CAMU San Pelayo

Nº CTTOS EPS FECHA INICIO

FECHA FINALIZACION POBLACION UPC% VALOR CTTO

3236860810T1C01 COMPARTA 01-01-12 31-12-12 10.396 38.00 1.221.636.693

331067 EMDISALUD 01-04-12 30-9-12 2.565 32.90 136.773.167

31 ___________________________________________________________________________________




31429 EMDISALUD 03-10-12 02-12-12 2.565 14.30 19.368.088

31430 ENDISALUD 03-10-12 02-12-12 2.565 32.90 44.560.147

31068 EMDISALUD 01-02-12 30-09-12 2.565 14.30 59.448.519

SS-0230 SELVA SALUD 01-12-12 31-12-12 10.329 39.00 1.162.621.768

Otrosi al contrato SS-0230 SELVA SALUD 01-03-12 31-12-12 10.329 39.00 34.347.808

SS-0231 SELVA SALUD 01-02-12 31-12-12 10.329 10.00 298.108.140

Otrosi al contrato SS-0231 SELVA SALUD 01-03-12 31-12-12 10.329 10.00 8.807.128

110423686032 SELVA SALUD 01-01-12 31-01-12 10.432 10.00 27.370.987

230010006760 COMFACOR 01,01-12 31-12-12 2.934 22.00 183.761.727

230010006759 CONFACOR 01.01-12 31-12-12 2.934 10.00 83.528.057

CR2300432012 CAPRECOM 02-04-12 30-04-12 2.000 30.00 16.207.592

CR2300442012 CAPRECOM 02-04-12 30-04-12 2.000 10.00 5.402.531

CR2300902012 CAPRECOM 02-04-12 31-12-12 721 10.00 17.528.520

CR2300892012 CAPRECOM 02-04-12 31-12-12 721 30.00 52.585.558

2368614775 SALUD VIDA 01-04-12 31-03-12 3.092

350.658.481

14415 MUTUAL SER 01-04-12 31-03-13 2.204

58.454.725

14127 MUTUAL SER 01-04-12 31-03-13 2.204

141.961.475

Otrosi al contrato

RSMCO019 SOLSALUD 01-01-12 31-03-12 5.690 31.00 121.821.683

RSMCO044 SAL SALUD 01-04-12 31-12-12 5.806 10.00 137.375.766

RSMCO045 SAL SALUD 01-04-12 31-12-12 5.806

474.675.336

TOTAL 4.657.003.896

32 ___________________________________________________________________________________




Pagos a la DIAN La administración municipal de San Pelayo, durante la Vigencia fiscal 2012, cumplió oportunamente con el pago de sus declaraciones mensuales de Retención en la fuente, constatando el grupo auditor que a diciembre 31 de 2012 el Municipio se encuentra al día por este Concepto. Pólizas: La administración municipal de San Pelayo, adquirió la póliza de manejo global sector oficial número 1004719 de Aseguradora la Previsora S.A. ampara cobertura global de manejo, por valor de $200.000.000. Proceso de Mejoramiento Continuo

1.6 Evaluación del Sistema de Control Interno y Calidad

Durante la vigencia 2012, las diferentes oficinas de la entidad elaboraron sus mapas de riesgos, no obstante, son elaborados sin tener en cuenta metodología para su elaboración, muchos son elaborados manualmente llenando unos cuadros, sin estimar la probabilidad de ocurrencia y el impacto que pueda causar la materialización del riesgo. No se elaboraron planes de acción Se realizaron auditorías a las dependencias de Talento Humanos, Contratación, Archivo, Almacén, encontrando serias falencias en las dependencias de talento humano y archivo, resultado del proceso auditor comunicados en fechas 31 de agosto de 2012 y 25 de octubre de 2012, respectivamente. Los responsables de las áreas auditadas, no suscribieron plan de mejoramiento con el objeto de subsanar las falencias encontradas, por consiguiente, no hubo seguimiento a los planes de mejoramiento situación ésta que contribuyó al incumplimiento del sistema de control interno, gestión de calidad. En lo que respecta al grado de cumplimiento del sistema de control interno gestión de calidad, reportados por el municipio al Departamento Administrativo de la función Pública, este no presenta puntaje en Calidad y MECI reportó un cumplimiento del 76.23%, situación ésta que no corresponde a la realidad, toda vez que el Municipio no implementó políticas y mecanismos de verificación y evaluación como herramientas de auto control y aplicación de acciones correctivas garantizando que

33 ___________________________________________________________________________________




el sistema de control interno dispusiera de sus propios mecanismos de verificación y evaluaciones para el cumplimiento de sus objetivos y el desarrollo de funciones. La administración no tiene garantizado los espacios y las instalaciones necesarias para el correcto funcionamiento de sus archivos, el manejo de la documentación, no obedece a los principios archivísticos, no han implementado ninguna acción que contrarreste esta deficiencia, en conclusión hay un incumplimiento total de la norma en lo relacionado con el proceso de gestión documental y a la Ley 87 de 1993 y al Decreto 1599 de 2000, por lo que se debe implementar las medidas pertinentes y así evitar que esta conducta sea tipificada como falta disciplinarias. La Alcaldía no ha establecido un Código de Ética, no existe manual de procesos y procedimientos. No obstante, a lo antes anotado, durante la presente vigencia, Jefe de Oficina de Control Interno, está llevando a cabo las auditorías internas, está implementando los planes de acción y las diferentes dependencias auditadas están suscribiendo los planes de mejoramientos con el objeto de subsanar las falencias detectadas. Seguimiento a los planes de mejoramiento y a las Funciones de advertencias.

1.7 Seguimiento a los Planes de Mejoramiento

El Municipio de San Pelayo, durante la vigencia fiscal 2012, suscribió planes de mejoramiento con la Contraloría General del Departamento de Córdoba, con ocasión a auditoría practicada a la vigencia 2011, donde presentaba 16 acciones de mejoras las cuales fueron evaluadas por el grupo auditor logrando constatar que a la fecha de esta auditoría ha subsanado o Cumplido con 10 acciones, es decir, el 62.5% y 6 acciones, es decir, el 37.5% permanecen sin cumplir, a continuación relacionamos las acciones que no ha implementado el Municipio.

No solicitud del concepto de legalidad del presupuesto

Herramienta ineficaz de Fiscalización

No realización de seguimiento a las liquidaciones privadas de los contribuyentes.

Falta de gestión en la recuperación de cartera en el Impuesto Predial Unificado

No identificación de los gestores y creadores culturales del municipio

Deficiencias en el Control Interno

34 ___________________________________________________________________________________




2. Presupuesto Auditado Año 2012

Año

Valor Presupuesto

Definitivo

Valor Presupuesto

Recaudado

Valor Presupuesto

Ejecutado

Valor Presupuesto

Auditado

2012 30.940.435.273,19 28.638.077.902,80 28.740.698.377 16.456.980.900,00

35 ___________________________________________________________________________________




MATRIZ CONSOLIDACION DE HALLAZGOS ENTIDAD AUDITADA: ALCALDIA MUNICIPAL DE SAN PELAYO

VIGENCIA: 2012

N° Descripción de Hallazgos Cuantía e Pesos ($)

TIPO DE HALLAZGO

A F D P

1 Hallazgo Nº 3 debilidad en la facturación de impuesto predial que reposa en la Alcaldía

El Municipio mediante contrato de prestación de servicios 0068 de 2012, firmada el 20 de junio de 2012.

Contratista: BPS SOFT LIMITADA, representada por Luis Gabriel Lopez Petro

Valor $28.000.000

Plazo; 6 meses

Objeto: prestación de servicios profesionales para el soporte asesoría, mantenimiento y acompañamiento en el sistema integrado SIIM y actualización del sistema de industria y comercio del municipio….

Obligaciones del contratista: (clausula quinta): 1) desarrollar soluciones informática que se inserten en el sistema integrado de información de los módulos de presupuesto, tesorería, contabilidad, predial e industria y comercio.. 6) brindar soporte técnico al sistema de facturación y recaudo del impuesto predial y ajuste al software cuando la necesidad de información así lo requiera, por lo que debe requerir al contratista para que la factura de predial unificado que queda en la alcaldía muestre los datos necesarios.

X

2 Hallazgo Nº 4 No realización de seguimiento a las liquidaciones privadas de los contribuyentes

Durante la vigencia 2012 el municipio de san Pelayo recaudó por sobretasa a la gasolina la suma de $466.317.342, convirtiéndose este en el impuesto en el segundo en recaudo, después del impuesto predial, no obstante en el desarrollo de esta auditoría el grupo auditor logro constatar que el municipio durante la vigencia fiscal 2012 no ejerció control o supervisión a los contribuyentes sujetos de este impuesto, toda vez que no realizó seguimiento a las liquidaciones privadas realizadas por los contribuyentes.

X

36 ___________________________________________________________________________________




3 Hallazgo No. 5 deficiente de gestión en la recuperación de cartera en el Impuesto Predial Unificado

En el desarrollo de esta auditoría se pudo establecer que la administración del Municipio de San Pelayo, a diciembre 31 de 2012, presenta cuentas por cobrar por concepto de impuesto Predial Unificado por valor de $2.368.820.645, las cuales tienen vigencia mayor de 5 años, las que se describen a continuación:

Vigencias Valor x cobrar prescrito

1991 657.590

1992 523.760.574

1993 83.882.943

1994 61.963.237

1995 34.183.672

1996 47.929.705

1997 56.423.643

1998 175.718.728

1999 78.021.177

2000 69.938.833

2001 51.549.430

2002 111.892.903

2003 102.461.820

2004 84.981.160

2005 199.335.840

2006 309.535.221

2007 188.426.725

2008 188.157.444

Total 2.368.820.645

Las anteriores cuentas por cobrar el municipio ya perdió jurídicamente el derecho sobre el recaudo de éstas, toda vez que no inició los procesos jurídicos correspondientes para la recuperación de esta cartera.

Es importante precisar, que la Contraloría General del Departamento de Córdoba a través de la Función de advertencia No 027 de abril 28 de 2011 ha advertido a los Municipios sujetos de Control, entre los cuales figura el

2.368.820.645 X X

37 ___________________________________________________________________________________




Municipio de San Pelayo, que deben realizar las gestiones para no dejar prescribir las cuentas por cobrar de los diferentes impuestos Municipales, por lo tanto debe realizar los procedimientos administrativos correspondientes, para no dejar prescribir sus Impuestos Municipales..

4 Hallazgo No 6 Deficiente de gestión para la normalización de la cartera pública…”.

En la vigencia fiscal 2012, el municipio de San Pelayo no le dio aplicabilidad a la ley 1066 de 2006, con la cual se dictan normas para normalización de la cartera pública, lo anterior evidenciado por su falta de gestión e ineficiencia en el recaudo de sus impuestos tributarios de vigencia actual y vigencias anteriores, especialmente el Impuesto Predial Unificado, evidenciándose en esta auditoría que el Municipio de San Pelayo cuenta con 9.457 predios, de los cuales 7.503 son Rurales y 1.954 urbanos que si éstos pagaran oportunamente en la vigencia le representarían ingresos al Municipio por la suma de $1.452.179.420,00, sin embargo, el Municipio en la vigencia fiscal 2012, solo recaudó por impuesto predial unificado la suma de $496.674.402, es decir, el 34.20%, del valor total del impuesto que deben pagar los contribuyentes. Así mismo, el municipio al momento de elaborar su presupuesto no tiene en cuenta el verdadero potencias de recursos que deben aportar los contribuyentes por este concepto, puesto que solamente presupuestan el 40.36% del potencial. Más preocupante aún es que a diciembre 31 de 2012, la cartera morosa del Municipio por impuesto predial Unificado asciende a la suma de $5.499.241.944, de la cual $2.180.663.201 se encuentra prescrita, es decir tiene más de 5 años de mora

X

5 Hallazgo No. 7 No identificación de los gestores y creadores culturales del municipio. De acuerdo a la ejecución de ingresos, por concepto de la estampilla pro cultura el municipio recaudó la suma de $65.227.069, debió destinar de este monto para atender el pasivo pensional la suma de $13.045.413, en cumplimiento a la ley 863 de 2003 que en su artículo 47 establece: “RETENCIÓN POR ESTAMPILLAS. Los ingresos que perciban las entidades territoriales por concepto de estampillas autorizadas por la ley, serán objeto de una retención equivalente al veinte por ciento (20%) con destino a los fondos de pensiones de la entidad destinataria de

X

38 ___________________________________________________________________________________




dichos recaudos. En caso de no existir pasivo pensional en dicha entidad, el porcentaje se destinará al pasivo pensional del respectivo municipio o departamento”, Por lo tanto podía disponer de los recursos de estampilla pro cultura la suma de 52.181.656 y de estos destinar el 10% para la Seguridad Social del Creador y del Gestor Cultural conforme dice la ley 797 de 2003 en su artículo 24. Por lo anterior la administración debe tener un registro o base de datos de quienes son los gestores culturales del Municipio de San Pelayo para que la administración municipal cumpla con el pago de la seguridad social de estos, por lo anterior la conducta asumida por la alcaldía municipal de San Pelayo, durante la vigencia fiscal 2012, de no identificar los gestores y creadores culturales

Total 2.368.820.645 5 1 0 0

Equipo Auditor NÉSTOR J. RIVAS CEBALLOS JORGE A. DE LA ESPRIELLA VERGARA Coordinador Auditor

INFORME FINAL - contraloriadecordoba.gov.co · informe de auditorÍa con enfoque integral modalidad...

Documents

Transcript of INFORME FINAL - contraloriadecordoba.gov.co · informe de auditorÍa con enfoque integral modalidad...