INFORME INDIVIDUAL DE AUDITORÍA · 2020. 7. 27. · Cuenta Pública 2018 Informe Individual de...

INFORME INDIVIDUAL DE AUDITORÍA

CUENTA PÚBLICA 2018

TASQUILLO, HIDALGO

Cuenta Pública 2018

Informe Individual de Auditoría



Municipio

Tasquillo, Hidalgo

I. Criterios de Selección

La auditoría objeto del presente informe, se seleccionó con base en los criterios establecidos en la Metodología para laFiscalización Superior, formando parte del Programa Anual de Auditorías para la Fiscalización Superior de la CuentaPública 2018 y ajustándose a lo señalado en el Programa Anual de Trabajo de la Auditoría Superior del Estado de Hidalgo2019.

II. Objeto

Evaluar los resultados de la gestión financiera; comprobar que la captación, recaudación, custodia, resguardo, manejo,ejercicio y aplicación de fondos o recursos se ajustaron a la legalidad, en apego a los criterios del presupuesto aprobado ysi no causaron daños o perjuicios en contra de la Hacienda Pública del Municipio, así como verificar el cumplimiento de losobjetivos y metas contenidos en los planes y programas correspondientes a este ejercicio fiscal.

III. Introducción

El municipio de Tasquillo, Hidalgo, es un ente público con personalidad jurídica plena y patrimonio propio, con autonomíade gestión y sobre la administración de su Hacienda Pública, mismo que es representado por un Ayuntamiento. Al cual laAuditoría Superior del Estado de Hidalgo en uso de sus atribuciones, practicó la auditoría Financiera y de Cumplimiento eInversiones Físicas número ASEH/DGFSM/058/TAS/2018, con base en el análisis del contenido de cada uno de losestados e informes contables, presupuestarios y programáticos integrados en la Cuenta Pública 2018, presentada por laEntidad Fiscalizada; verificando de manera general los procesos y avances correspondientes a la recaudación de losrecursos públicos, así como al destino y cumplimiento de la normativa en la aplicación de los mismos.

Dentro de la fiscalización superior se consideró la revisión financiera y documental de 15 obras públicas las cualescorresponden, 13 obras al Fondo para la Infraestructura Social Municipal y de las Demarcaciones Territoriales del DistritoFederal, 01 obra al Fondo de Fomento Municipal y 01 obra al Fondo General de Participaciones 2017, realizadas durante elejercicio 2018.

El municipio de Tasquillo, Hidalgo, durante el período del 01 de enero al 31 de diciembre de 2018, no presenta saldospendientes de liquidar y no realizó contratación de Deuda Pública.

Adicionalmente se analizó el cumplimiento de la Ley de Ingresos, el Presupuesto de Egresos, Ley General de ContabilidadGubernamental, Ley de Disciplina Financiera para las Entidades Federativas y los Municipios, Ley de Coordinación Fiscaldel Estado de Hidalgo y Ley Orgánica Municipal para el Estado de Hidalgo. La auditoría fue realizada conforme al marconormativo de la Organización Internacional de Entidades Fiscalizadoras Superiores (INTOSAI por sus siglas en inglés), lasNormas Profesionales de Auditoría del Sistema Nacional de Fiscalización (NPASNF) basadas en las NormasInternacionales de las Entidades Fiscalizadoras Superiores (ISSAIs), así como en las Normas Internacionales de

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Información Financiera (NIIF’S), promulgadas por el International Accounting Standars Board (IASB).

IV. Alcance

Recursos fiscales

Concepto Universo Muestra Representatividad

Egresos $5,355,372.93 $1,455,750.89 27.18%

Recursos Ejercicios Anteriores $520,788.53 $432,980.42 83.14%

Recursos Federales; Ramo 28 Participaciones a Entidades Federativas y Municipios; Fondo General deParticipaciones


Ingresos $19,232,926.69 1 $19,232,926.69 100.00%

Egresos $18,228,710.00 $1,597,260.82 8.76%

Recursos Ejercicios Anteriores $1,859,468.13 $1,695,450.13 a 91.18%1 .- Incluye Otros Ingresos por $1,004,216.69

a .- Incluye inspección física y revisión documental de 01 obra por $752,897.95 correspondiente a recursos de ejercicios anteriores 2017.

Recursos Federales; Ramo 28 Participaciones a Entidades Federativas y Municipios; Fondo de Fomento Municipal


Ingresos $9,968,095.58 1 $9,968,095.58 100.00%

Egresos $9,528,147.00 $1,466,906.15 a 15.40%

Recursos Ejercicios Anteriores $1,728,254.36 $884,047.81 51.15%1 .- Incluye Ingresos Financieros por $439,948.58

a .- Incluye inspección física de 1 obra por $489,150.06

Recursos Federales; Ramo 33 Aportaciones Federales para Entidades Federativas y Municipios; FISMDF Fondopara la Infraestructura Social Municipal y de las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal


Ingresos $15,139,923.00 $15,139,923.00 100.00%

Egresos $13,691,828.00 $6,685,444.32 a 48.83%a .- Incluye inspección física de 13 obras por $6,685,444.32

Recursos Federales; Ramo 33 Aportaciones Federales para Entidades Federativas y Municipios; FORTAMUNDFFondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios y de las Demarcaciones Territoriales del Distrito

Federal


Egresos $9,963,152.00 $670,372.01 6.73%

Recursos Federales; Ramo 28 Participaciones a Entidades Federativas y Municipios; Impuesto Especial SobreProducción y Servicios (Gasolina y Diésel)

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Egresos $652,072.00 $474,881.66 72.83%

Recursos Ejercicios Anteriores $196.82 $196.82 100.00%

Recursos Federales; Ramo 28 Participaciones a Entidades Federativas y Municipios; Fondo de Fiscalización yRecaudación


Egresos $674,967.00 $244,313.51 36.20%


Recursos Federales; Ramo 28 Participaciones a Entidades Federativas y Municipios; Fondo de Compensación


Egresos $754,643.35 $424,690.50 56.28%

Recursos Federales; Ramo 28 Participaciones a Entidades Federativas y Municipios; Impuesto Especial SobreProducción y Servicios



Recursos Federales; Ramo 28 Participaciones a Entidades Federativas y Municipios; Fondo de Compensación delImpuesto sobre Automóviles Nuevos


Recursos Ejercicios Anteriores $82.53 $82.53 100.00%

Recursos Federales; Ramo 28 Participaciones a Entidades Federativas y Municipios; ISR por Salarios en lasEntidades Federativas



Recursos Federales; Ramo 28 Participaciones a Entidades Federativas y Municipios; Impuesto Sobre AutomóvilesNuevos



Aspectos Generales de la Entidad Fiscalizada

- Control Interno- Registros Contables y Presupuestales

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- Revisión de la Implantación de Normas Emitidas por el Consejo Nacional de Armonización Contable- Destino o Orientación de los Recursos- Sistemas de Información y Registro- Análisis de la Información Financiera- Cumplimiento en Materia de Disciplina Financiera- Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles- Transparencia en el Ejercicio de los Recursos

Áreas revisadas

Tesorería Municipal, Contraloría Municipal, Dirección de Obras Públicas.

V. Servidores Públicos a cargo de realizar la auditoría

Arq. Enrique Enciso Arellano, Director General de Fiscalización Superior Municipal

M. I. Homero Islas Castelazo, Director de Planeación y Programación

Arq. Gustavo Hernández Alquícirez, Director de Auditoría Financiera y de Cumplimiento y de Inversiones Fisicas

P. Arq. Armando Gerónimo Pineda Roldán, Director de Seguimiento y Solventación

L.A. Alan Carrillo Bustamante, Supervisor de Planeación

Ing. Víctor Lorenzo Álvarez, Supervisor de Auditoría Financiera y de Cumplimiento

Ing. Arq. Leopoldo Hernández Corona, Supervisor de Seguimiento

M.A.P. Guillermo Juárez Rodríguez, Analista de Planeación

L. C. Javier Morales Vázquez, Coordinador de Auditoría

Ing. Efraín Victorino Jiménez Jiménez, Auditor

P. Arq. Lucio Mejorada Mejay, Auditor

Ing. José Luis García Velázquez, Auditor Analista de Seguimiento

L. A. P. Berenice Ortíz Alfaro, Auditora Analista de Seguimiento

Lic. José Antonio Salazar Rodríguez, Auditor Analista de Seguimiento

L. D. Marcos Iván Ramírez Santos, Jefe de Departamento

L.D. Guillermo Barragan Lopez, Auxiliar Jurídico

L. A. E. José Luis Botho Clemente, Supervisor

VI. Procedimientos de auditoría aplicados

1. Guía General de Auditoría

1.1 Control Interno

1.1.1 Verificar la existencia de mecanismos de control interno suficientes para prevenir y minimizar el impacto de losriesgos que puedan afectar la eficacia y eficiencia de las operaciones, la obtención de información confiable y oportuna, elcumplimiento de la normatividad aplicable y la consecución de los objetivos de los planes y programas.

1.2 Origen de los Recursos

1.2.1 Transferencia de Recursos

1.2.1.1 Comprobar que la Entidad Fiscalizada aperturó una cuenta bancaria específica para la recepción, control, manejo yaplicación de los recursos, que permitan su correcta identificación, incluyendo los rendimientos financieros.

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1.3 Registros Contables y Presupuestales

1.3.1 Verificar que la Entidad Fiscalizada haya registrado con oportunidad en su contabilidad la totalidad de los ingresos,incluidos los rendimientos financieros, y conforme a los momentos contables, que cuenten con documentación soporte quecumpla con los requisitos legales y fiscales.

1.3.2 Comprobar que la Entidad Fiscalizada registró contable, presupuestaria y patrimonialmente las operacionesrealizadas con los recursos y conforme a los momentos contables del egreso, que se encuentren respaldadas con losdocumentos comprobatorios y justificativos y que cumplan con las disposiciones legales y fiscales.

1.3.3 Verificar que se hayan observado los capítulos, partidas, claves presupuestales armonizadas, conceptos, montos ypolíticas financieras aprobadas a la Entidad Fiscalizada, en el Presupuesto de Egresos correspondiente.

1.3.4 Verificar que el Presupuesto de Egresos y la Ley/Presupuesto de Ingresos sean consistentes entre sí.

1.3.5 Verificar que se hayan efectuado periódicamente conciliaciones entre los ingresos y egresos presupuestariosy contables.

1.4 Revisión de la Implantación de Normas Emitidas por el Consejo Nacional de Armonización Contable

1.4.1 Verificar que el Ente Público cumpla en tiempo y forma con las obligaciones previstas en materia de armonizacióncontable conforme a las disposiciones vigentes aplicables.

1.4.2 Constatar que la Cuenta Pública haya sido estructurada conforme a las disposiciones emitidas por el ConsejoNacional de Armonización Contable.

1.5 Destino u Orientación de los Recursos

1.5.1 Verificar que los rubros y tipos de proyectos en que se aplicaron los recursos y acciones de cada fuente definanciamiento se realizaron conforme a los planes y programas aprobados en el presupuesto correspondiente y que sehayan orientado de conformidad con las disposiciones legales aplicables.

1.6 Sistemas de Información y Registro

1.6.1 Constatar que la Entidad Fiscalizada cuente y aplique el Sistema de Contabilidad Gubernamental (SCG), que permitael registro de las operaciones presupuestarias y contables de manera armónica, delimitada, específica y acumulativa,generando estados financieros, confiables, oportunos, comprensibles, periódicos y comparables; de igual forma que genereregistros auxiliares que muestren los avances presupuestarios y contables, y demás disposiciones aplicables.

1.7 Análisis de la Información Financiera

1.7.1 Verificar que las cifras de la fuente de financiamiento o programa reportados en la Cuenta Pública están identificadas,correspondan a tratamientos contables consistentes y se mantengan conciliadas con las que muestra el cierre del ejercicio,la cuenta bancaria y demás información financiera.

1.8 Cumplimiento en Materia de Disciplina Financiera

1.8.1 Verificar que las Entidades Fiscalizadas cumplan con las reglas de disciplina financiera, incluyendo el balancepresupuestario sostenible, la responsabilidad hacendaria, la contratación de deuda pública y las obligaciones crediticias,

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así como la Información y rendición de cuentas, todas acorde a la normatividad contable aplicable.

1.9 Gasto de Operación

1.9.1 Comprobar que el Ente Público realizó el cálculo y la retención de impuestos de las nóminas correspondientes, asícomo el entero oportuno a la instancia respectiva.

1.10 Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles

1.10.1 Comprobar que los bienes estén debidamente resguardados y/o registrados a favor de la Entidad Fiscalizada.

1.11 Inversión Física

1.11.1 Verificar que la obra se realizó conforme al Fondo o Programa autorizado, así como el cumplimiento en materia deplaneación, programación y presupuestación, y en caso de existir participación de otra entidad, se cuente con el conveniorespectivo y las acciones suficientes que den cumplimiento con el programa, asimismo que las obras que lo requieran,cuenten con el estudio de impacto ambiental correspondiente en el entorno en donde se ubican, emitido por la instanciafacultada, además que las obras previo a su ejecución, contaron con los dictámenes, permisos, licencias, derechosjurídicos de propiedad incluyendo derechos de vía y expropiación de inmuebles emitidos por las instancias facultadas.

1.11.2 Verificar que la obra realizada se adjudicó de acuerdo con el marco jurídico aplicable y que, en aquellos casos en losque no se sujetó al procedimiento de licitación pública, se acreditaron de manera suficiente los criterios en los que sesustenta la excepción, a fin de asegurar las mejores condiciones disponibles en cuanto a precio, calidad, financiamiento,oportunidad y demás circunstancias pertinentes, y comprobar que las obras ejecutadas estén amparadas en un contratodebidamente formalizado, que contenga los requisitos mínimos establecidos en la normatividad aplicable, asimismo que laejecución de las obras y el ejercicio de los contratos fueron adecuados, eficientes, apegados a las cláusulas y se observó lanormatividad correspondiente.

1.11.3 Comprobar el cumplimiento del contrato de obra, que se encuentre garantizado por medio de fianzas que amparenel anticipo otorgado, así como la obligación de responder por los defectos y vicios ocultos o de cualquier otraresponsabilidad en que se hubiere incurrido, de acuerdo a la normatividad aplicable en la materia.

1.11.4 Verificar que los volúmenes de obra pagados correspondieron a lo ejecutado y estén soportados con ladocumentación comprobatoria y justificativa correspondiente, que no existieron pagos en exceso, y que las obras esténconcluidas, en operación y que cumplen con las especificaciones de construcción y de calidad, asimismo que los conceptosfuera de catálogo cuenten con las autorizaciones pertinentes, y constatar que se realicen en el período de ejecuciónconvenido.

1.11.5 Verificar que se cuente con el acta de entrega-recepción de las obras que hayan sido terminadas.

1.12 Transparencia en el Ejercicio de los Recursos

1.12.1 Verificar que la Entidad Fiscalizada publique en sus sitios de internet y en la Plataforma Nacional, ymantenga actualizada la información relativa a las obligaciones de transparencia, de conformidad con la normatividadaplicable.

2. Recursos Federales; Ramo 33 Aportaciones Federales para Entidades Federativas y Municipios; FISMDF Fondopara la Infraestructura Social Municipal y de las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal

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2.1 Transferencia de Recursos

2.1.1 Verificar que el ente fiscalizado recibió la totalidad de los recursos asignados del FISMDF en una cuenta bancariaespecífica y productiva en la que se manejaron exclusivamente los recursos del fondo y sus rendimientos financieros delejercicio fiscal 2018; asimismo, comprobar que no transfirió recursos a otras cuentas bancarias sin atender a los objetivosdel fondo.

2.2 Destino de los Recursos

2.2.1 Constatar que los recursos del FISMDF y sus rendimientos financieros se ejercieron con oportunidad y que sedestinaron al financiamiento de obras, acciones sociales básicas y a inversiones que beneficiaron directamente a lapoblación en pobreza extrema; a las localidades con alto o muy alto nivel de rezago social y a las Zonas de AtenciónPrioritaria, conforme a lo establecido en la normativa aplicable.

2.2.2 Constatar que los recursos del FISMDF y sus rendimientos financieros se ejercieron en los rubros y en el porcentajeestablecido en los Lineamientos Generales para la Operación del Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social.

2.3 Transparencia del Ejercicio de los Recursos

2.3.1 Verificar que el ente auditado hizo del conocimiento de sus habitantes, el monto de los recursos recibidos, el costo,ubicación, metas y beneficiarios de las obras y acciones a realizar, y al término del ejercicio, los resultados alcanzados.

2.3.2 Verificar que la Entidad Federativa reportó a la Secretaría de Hacienda y Crédito Público, la información trimestralrelacionada con el ejercicio, destino y los resultados obtenidos de los recursos del fondo, y de manera pormenorizada, elavance físico y la aplicación de los principales indicadores sobre los resultados, con los formatos establecidos, así como lacalidad de la información y que los Informes Trimestrales fueron publicados en su página oficial de Internet.

2.4 Obras y Acciones Sociales

2.4.1 Obra Pública

2.4.1.1 Verificar el cumplimiento normativo de los procesos de adjudicación y constatar que las obras están amparadas enun contrato debidamente formalizado.

2.4.1.2 Constatar que las obras ejecutadas con recursos del fondo cumplieron con los plazos de ejecución, estánconcluidas, operan adecuadamente y se ejecutaron conforme a lo contratado

2.4.1.3 Verificar que el ente auditado, previo a la ejecución de obras por Administración Directa, contó con el acuerdo deejecución, que tuvo capacidad técnica y administrativa para su realización y, en su caso, que las obras fueron entregadas alas instancias correspondientes para su operación; asimismo, verificar, mediante visita física, que las obras estánconcluidas y en operación.

2.5 Cumplimiento de Objetivos y Metas

2.5.1 Analizar el impacto de las obras y acciones financiadas con el fondo, y su contribución en el logro de los objetivosplanteados en la política pública.

3. Recursos Federales; Ramo 33 Aportaciones Federales para Entidades Federativas y Municipios; FORTAMUNDFFondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios y de las Demarcaciones Territoriales del DistritoFederal

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3.1 Registros Contables y Documentación Soporte

3.1.1 Comprobar que el ente fiscalizado registró en su contabilidad las operaciones realizadas con recursos delFORTAMUN-DF; asimismo, que se dispone de la documentación justificativa y comprobatoria, la cual debe cumplir con losrequisitos fiscales y estar cancelada con la leyenda de “Operado” e identificada con el nombre del fondo.

3.2 Satisfacción de sus Requerimientos

3.2.1 Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios

3.2.1.1 Verificar los procesos de adjudicación, contratación y plazos de entrega de los bienes y servicios; asimismo,verificar la asignación, existencia y adecuado funcionamiento y resguardo de los bienes adquiridos.

VII. Resultados

Aspectos Generales de la Entidad Fiscalizada

Procedimiento 1.1.1

Resultado 1 con observación

Con la finalidad de determinar el grado de avance que tiene el municipio en la implementación del Sistema de ControlInterno que le permita administrar y ejercer con eficiencia, eficacia y economía los recursos y en respuesta al cuestionarioaplicado que permite medir el grado de avance en la implementación del sistema en cada uno de los cinco componentesque integran el Marco Integrado de Control Interno (MICI), se obtuvieron las siguientes debilidades.

Actividades de Control:•La Entidad Fiscalizada no cuenta con un mecanismo implementado destinado a la guarda y custodia de recursosmateriales y archivos, lo que ocasiona que no se pueda disponer de ellos de manera ágil y oportuna.•La Entidad Fiscalizada carece de políticas o lineamientos que dan seguridad a los sistemas informáticos y decomunicaciones, o en su caso no se tiene establecido para ningún proceso claves de acceso restringido a los sistemas,programas y datos, detectores y defensas contra accesos no autorizados, lo cual genera vulnerabilidad en sus sistemas.

Por lo anterior, la Auditoría Superior del Estado de Hidalgo considera que de acuerdo al MICI, el componente tienedeficiencias en su implantación, debido a que existen debilidades que no permiten que las actividades de control seansuficientes para garantizar la eficiencia y eficacia de las operaciones y el cumplimiento de sus metas y objetivos; confundamento en los artículos 7 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y 6 y Título Segundo “Mecanismos dePrevención e Instrumentos de Rendición de Cuentas ”de la Ley General de Responsabilidades Administrativas.

En atención a la presente observación, la Entidad Fiscalizada presentó justificaciones y aclaraciones mediante oficio(s)número(s) MTA/PM/0016/01/2020, de fecha(s) 24/01/2020, las cuales al ser analizadas se determinó que atiendenparcialmente la irregularidad detectada, por lo que subsiste la observación en su componente de Actividades de Control:•La Entidad Fiscalizada no cuenta con un mecanismo implementado destinado a la guarda y custodia de recursosmateriales y archivos, lo que ocasiona que no se pueda disponer de ellos de manera ágil y oportuna.

58/TAS/2018/01/R/001, Recomendación

Procedimiento 1.1.1


Con la finalidad de determinar el grado de avance que tiene el municipio en la implementación del Sistema de ControlInterno que le permita administrar y ejercer con eficiencia, eficacia y economía los recursos y en respuesta al cuestionario

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aplicado que permite medir el grado de avance en la implementación del sistema en cada uno de los cinco componentesque integran el Marco Integrado de Control Interno (MICI), se obtuvieron las siguientes debilidades.

Información y Comunicación:•La Entidad Fiscalizada no realiza evaluaciones a sus métodos de comunicación interna, por lo que se desconoce si sonidóneos y efectivos.•La Entidad Fiscalizada no realiza evaluaciones a sus métodos de comunicación externa, por lo que se desconoce si sonidóneos y efectivos.

Por lo anterior, la Auditoría Superior del Estado de Hidalgo considera que de acuerdo al MICI, el componente tienedeficiencias en su implantación, debido a que existen debilidades que no permiten que las actividades de control seansuficientes para garantizar la eficiencia y eficacia de las operaciones y el cumplimiento de sus metas y objetivos; confundamento en los artículos 7 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y 6 y Título Segundo “Mecanismos dePrevención e Instrumentos de Rendición de Cuentas ”de la Ley General de Responsabilidades Administrativas

En atención a la presente observación, la Entidad Fiscalizada presentó justificaciones y aclaraciones mediante oficio(s)número(s) MTA/PM/0016/01/2020, de fecha(s) 24/01/2020, las cuales, al ser analizadas se determinó que no atiende lairregularidad detectada, por lo que subsiste la observación.


Procedimiento 1.3.3

Resultado 3 con observación justificada

De la revisión al Presupuesto de Egresos para el Ejercicio Fiscal de 2018, se observó que el municipio ejerció 06 partidassobregiradas por $1,681,650.16, de acuerdo al Presupuesto de Egresos de fecha 06 de junio de 2018 autorizado para elEjercicio Fiscal del año 2018, como se hace constar en acta 02/TAS/2018 de fecha 22 de noviembre de 2019; confundamento en los artículos 126 de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos, 56 fracción I inciso s) y 95QUINQUIES fracción IX, de la Ley Orgánica Municipal para el Estado de Hidalgo.

En atención a la observación, la Entidad Fiscalizada presentó justificaciones y aclaraciones mediante oficio(s) número(s)MTA/PM/0016/01/2020, de fecha(s) 24/01/2020, las cuales, al ser analizadas se determinó que atienden la irregularidad.

Procedimiento 1.3.3


Importe observado $786,200.00

De la revisión al presupuesto de egresos para el ejercicio fiscal de 2018, balanza de comprobación del 01/ene/2018 al31/dic/2018, auxiliar contable, pólizas de egresos, transferencias bancarias, comprobante fiscal digital, correspondiente a lapartida de Vehículos y equipo terrestre, se observó que el municipio ejercicio la partida por $786,200.00 sin tenerlapresupuestada dentro del Presupuesto de Egresos para el ejercicio fiscal de 2018 autorizado el 06 de junio de 2018, comose hace constar en acta circunstanciada numero 02/TAS/2018 de fecha 22 de noviembre de 2019; con fundamento en losartículos 126 de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos, 56 fracción I inciso s) y 95 QUINQUIES fracciónIX, de la Ley Orgánica Municipal para el Estado de Hidalgo. Ver anexo 2

En atención a la presente observación, la Entidad Fiscalizada presentó justificaciones y aclaraciones mediante oficio(s)número(s) MTA/PM/0016/01/2020, de fecha(s) 24/01/2020, las cuales al ser analizadas se determinó que atiendenparcialmente la irregularidad detectada, por lo que subsiste la observación por $598,000.00.

58/TAS/2018/04/PO/001 Pliego de Observaciones

Procedimiento 1.3.4

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Mediante revisión a la Ley de Ingresos para el Municipio de Tasquillo, Hidalgo, correspondiente al Ejercicio Fiscal 2018,Presupuesto de Egresos para el Ejercicio Fiscal de 2018, aprobado el 06 de junio del 2018 y publicado el 16 de julio de2018, para el ejercicio fiscal 2018, se observó que los ingresos autorizados por $55,948,145.00 y los egresos aprobadospara el 2018 por $60,571,833.89, no son consistentes entre si al cierre del ejercicio; con fundamento en los artículos 44 y52 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y 32 del Código Fiscal Municipal para el Estado de Hidalgo.



Procedimiento 1.3.5

Resultado 6 sin observación

De la revisión de las notas a los estados financieros, se verificó que el municipio realizó la conciliación de forma periódicaentre ingresos presupuestarios y contables, así como entre los egresos presupuestarios y los gastos contables en elejercicio fiscal 2018.

Procedimiento 1.4.1

Resultado 7 con observación justificada

Mediante revisión al estado analítico del activo al 31/dic/2018 y a la balanza de comprobación del 01/ene/2018 al31/dic/2018, se detectó que el municipio no tiene registradas las depreciaciones de los bienes muebles e intangibles delejercicio 2018; con fundamento en el Acuerdo por el que se Reforman las Reglas Específicas del Registro y Valoración delPatrimonio apartado B "Reglas Específicas del Registro y Valoración del Activo" inciso 6, Publicado en el Diario Oficial de laFederación el 13 de Diciembre de 2011.

En atención a la observación, la Entidad Fiscalizada presentó justificaciones y aclaraciones mediante oficio(s) número(s)MTA/PM/0016/01/2020, de fecha(s) 24/01/2020, las cuales, al ser analizadas se determinó que atienden la irregularidad.

Procedimiento 1.4.2


Derivado de la revisión a la Cuenta Pública 2018, se constató que ésta se encuentra estructurada conforme a lasdisposiciones emitidas en la Ley General de Contabilidad Gubernamental y del Consejo Nacional de ArmonizaciónContable.

Procedimiento 1.5.1


De la revisión al Presupuesto de Egresos para el Ejercicio Fiscal de 2018 y Estado Analítico del Ejercicio del Presupuestode Egresos al 31 de diciembre de 2018, se verificó que el municipio orientó los recursos y acciones de cada fuente definanciamiento conforme a los planes y programas aprobados en el presupuesto correspondiente.

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Concepto Aprobado Modificado Devengado Pagado Variación %Servicios Personales $19,087,086.24 $19,292,153.24 $19,836,045.99 $18,269,938.30 $1,566,107.69 27.56%Materiales y Suministros $3,417,053.37 $4,408,294.58 $5,372,688.61 $4,056,425.97 $1,316,262.64 7.47%Servicios Generales $14,326,484.40 $15,262,815.12 $15,580,795.65 $15,043,882.26 $536,913.39 21.65%Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas

$4,549,989.14 $4,449,989.14 $10,216,130.00 $10,216,130.00 $0.00 14.20%

Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles $1,475,600.09 $1,959,082.49 $2,408,863.14 $2,306,400.73 $102,462.41 3.35%Inversión Pública $13,734,093.00 $15,199,499.32 $18,547,327.96 $18,091,172.79 $456,155.17 25.77%

Total $56,590,306.24 $60,571,833.89 $71,961,851.35 $67,983,950.05 $3,977,901.30 100.00%Fuente: Presupuesto de Egresos para el Ejercicio Fiscal de 2018 y Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos.

Procedimiento 1.6.1


De la revisión a la balanza de comprobación a diciembre 2018, reporte de auxiliares, pólizas de ingresos y egresos, severificó que el municipio cuenta con el ░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░░░░ ░ ░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░ ░░ ░░░░░░░░que permite el registro de las operaciones presupuestarias y contables de manera armónica, delimitada, específica yacumulativa, generando estados financieros, confiables, oportunos, comprensibles, periódicos y comparables; de igualforma genera registros auxiliares que muestran los avances presupuestarios y contables.

Procedimiento 1.7.1


Del análisis a la Cuenta Pública 2018 y al Estado analítico del ejercicio del presupuesto de egresos del 01 de enero al 31de diciembre de 2018, se verificó que todas las fuentes de financiamiento y/o Programas, se encuentran reportados,identificados en la Cuenta Pública y se mantienen conciliadas al cierre del ejercicio.

Procedimiento 1.8.1


Derivado del análisis efectuado a la asignación global de recursos del Capítulo 1000 Servicios Personales y el comparativoentre el Presupuesto de Egresos para el Ejercicio Fiscal de 2017 y en el Presupuesto de Egresos para el Ejercicio Fiscal de2018, se verificó que el municipio dio cumplimiento en materia de disciplina financiera.

Procedimiento 1.8.1


Derivado del análisis efectuado a la asignación global de recursos del Capítulo 1000 Servicios Personales aprobados en elPresupuesto de Egresos para el Ejercicio Fiscal de 2018 y al Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos, severificó que el importe global de servicios personales del ejercicio 2018, no tuvo incremento durante el ejercicio fiscal 2018.

Procedimiento 1.10.1


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Al 1º de enero de 2018, los Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles del Municipio de Tasquillo, Hidalgo sumaban lacantidad de $12,275,371.22; al 31 de diciembre de 2018, dichos bienes reportan un valor total de $16,765,791.60; de locual, durante el ejercicio revisado, se dieron de alta en los registros contables bienes muebles por $4,490,420.38, el saldoinicial no incluye las obras en proceso.



Mediante la revisión efectuada a la página de internet https://tasquillo.gob.mx/transparencia del municipio, se verificó que laentidad fiscalizada mantiene disponible toda la información que en materia de transparencia se considera pública deacuerdo a la normatividad aplicable.

Recursos fiscales

Procedimiento 1.3.2


De la revisión a la balanza de comprobación de enero a diciembre de 2018, auxiliares contables, pólizas de egresos,transferencias bancarias, Estados de cuenta bancarios, comprobante fiscal digital, correspondiente a las partidas:"Servicios profesionales, científicos y técnicos integrales", "Gastos de orden social y cultural", "Ayudas sociales a personas"y "Vehículos y equipo terrestre", se verificó que las operaciones realizadas se encuentran registradas en la contabilidad,están respaldadas con la documentación comprobatoria y justificativa debidamente requisitada y cumple con lasdisposiciones legales y fiscales aplicables.

Procedimiento 1.3.2


De la revisión a la balanza de comprobación de enero a diciembre de 2018, auxiliares contables, pólizas de egresos,transferencias bancarias, Estados de cuenta bancarios, comprobante fiscal digital, correspondiente a la partida Vehículos yequipo de transporte del ejercicio 2017, se verificó que las operaciones realizadas se encuentran registradas en lacontabilidad, están respaldadas con la documentación comprobatoria y justificativa debidamente requisitada y cumple conlas disposiciones legales y fiscales aplicables.



De la revisión a la balanza de comprobación de enero a diciembre de 2018, auxiliares contables, pólizas de egresos,transferencias bancarias, Estados de cuenta bancarios, comprobante fiscal digital y mediante inspección física,correspondiente a la partida Vehículos y equipo de transporte 2017, se verificó la existencia de los bienes los cuales estándebidamente resguardados a favor de la Entidad Fiscalizada.

Recursos Federales; Ramo 28 Participaciones a Entidades Federativas y Municipios; Fondo General deParticipaciones

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Procedimiento 1.2.1.1


De la revisión al contrato de apertura de la cuenta bancaria, se constató que la entidad fiscalizada aperturó la cuentanúmero ░░░░░░░░░░░░ ░░░ ░░ ░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░ ░░░░ ░░░░░░░░░ ░░░░░misma que fue utilizada para la captación, administración, manejo y aplicación de los recursos del fondo.

Procedimiento 1.3.1


Derivado del análisis y revisión a las balanzas de comprobación de los meses de enero a diciembre 2018, Estado Analíticode ingresos, auxiliar de ingresos, estados de cuenta bancarios y constancias de participaciones, se verificó que en elmunicipio se registró en contabilidad la totalidad de los ingresos percibidos, cuentan con la documentación soporte ycumplen con los requisitos legales y fiscales aplicables.

Procedimiento 1.3.2


De la revisión a la balanza de comprobación de enero a diciembre de 2018, auxiliares contables, pólizas de egresos,transferencias bancarias, Estados de cuenta bancarios, comprobante fiscal digital, correspondiente a la partidas: Serviciosprofesionales, científicos y técnicos integrales y Vehículos y Equipo Terrestre, se verificó que las operaciones realizadas seencuentran registradas en la contabilidad, están respaldadas con la documentación comprobatoria y justificativadebidamente requisitada y cumple con las disposiciones legales y fiscales aplicables.

Procedimiento 1.3.2


De la revisión a la balanza de comprobación de enero a diciembre de 2018, auxiliares contables, pólizas de egresos,transferencias bancarias, Estados de cuenta bancarios, comprobante fiscal digital, correspondiente a la partida Vehículos yEquipo de Transporte del ejercicio 2017, se verificó que las operaciones realizadas se encuentran registradas en lacontabilidad, están respaldadas con la documentación comprobatoria y justificativa debidamente requisitada y cumple conlas disposiciones legales y fiscales aplicables.

Procedimiento 1.9.1


Mediante la revisión de auxiliares de mayor de enero a diciembre de 2018, pólizas de egresos, estados de cuenta,transferencias electrónicas y acuses de recibo del Servicio de Atención Tributaria, se verificó que se realizó en tiempo yforma las retenciones del Impuesto Sobre la Renta de los trabajadores, así como el entero a la instancia correspondiente.


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De la revisión a la balanza de comprobación de enero a diciembre de 2018, auxiliares contables, pólizas de egresos,transferencias bancarias, Estados de cuenta bancarios, comprobante fiscal digital y mediante inspección física,correspondiente a la partida Vehículos y Equipo de Transporte, se verificó la existencia de los bienes los caules estándebidamente resguardados a favor de la Entidad Fiscalizada.



De la revisión al expediente unitario de la obra con clave 2017/FDOGP058310 Conservación y mantenimiento menor deinmuebles, en la localidad de Tasquillo, de contrato número, MT-DOP-FDOGP-AD-01-17, se verificó que esta se licitó,adjudicó y contrató de conformidad con la normativa aplicable, misma que dispone de la justificación y soporte suficiente;asimismo se constató que están amparada en un contrato que está debidamente formalizado por las instanciasparticipantes.



De la revisión al expediente unitario de la obra con clave 2017/FDOGP058310 Conservación y mantenimiento menor deinmuebles, en la localidad de Tasquillo, de contrato número, MT-DOP-FDOGP-AD-01-17, se verificó que la obra cuenta conlas fianzas de cumplimiento y vicios ocultos.



Mediante el análisis documental y visita física de la obra, 2017/FDOGP058310 y contrato número, MT-DOP-FDOGP-AD-01-17, Conservación y mantenimiento menor de inmuebles, en la localidad de Tasquillo, ejecutada con recursos delFDOGP 2017, se verificó que los conceptos pagados corresponden con lo ejecutado y no existen pagos en exceso, la obrase encuentra concluida y operando.



Mediante el análisis documental y visita física de la obra, 2017/FDOGP058310, Conservacion y mantenimiento menor deinmuebles, en la localidad de Tasquillo, con número de contrato MT-DOP-FDOPG-AD-01-17, se verificó que presentan elacta de entrega– recepción.

Recursos Federales; Ramo 28 Participaciones a Entidades Federativas y Municipios; Fondo de Fomento Municipal



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De la revisión al contrato de apertura de la cuenta bancaria, se constató que la entidad fiscalizada aperturó la cuentanúmero ░░░░░░░░░░░░ ░░░ ░░ ░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░ ░░░░ ░░░░░░░░░ ░░░░░misma que fue utilizada para la captación, administración, manejo y aplicación de los recursos del fondo.

Procedimiento 1.3.1


Derivado del análisis y revisión a las balanzas de comprobación de los meses de enero a diciembre 2018, Estado Analíticode ingresos, auxiliar de ingresos, estados de cuenta bancarios y constancias de participaciones, se verificó que en elmunicipio se registró en contabilidad la totalidad de los ingresos percibidos, cuentan con la documentación soporte ycumplen con los requisitos legales y fiscales aplicables.

Procedimiento 1.3.2


De la revisión a la balanza de comprobación de enero a diciembre de 2018, auxiliares contables, pólizas de egresos,transferencias bancarias, Estados de cuenta bancarios, comprobante fiscal digital, correspondiente a la partidas: “Serviciosde diseño, arquitectura, ingeniería y actividades relacionadas”, “Ayudas sociales a instituciones de enseñanza” y“Software”, se verificó que las operaciones realizadas se encuentran registradas en la contabilidad, están respaldadas conla documentación comprobatoria y justificativa debidamente requisitada y cumple con las disposiciones legales y fiscalesaplicables.

Procedimiento 1.3.2





Del análisis al expediente unitario de la partida, denominada Servicios de diseño, arquitectura e ingeniería y actividadesrelacionadas, se verificó que los estudios de impacto ambiental están emitidos por la dependencia normativa y se realizóconforme al fondo autorizado, así como el cumplimiento en materia de planeación, programación y presupuestación.



Del análisis al expediente unitario de la obra con clave 2018/FDOFM058001, número de contrato MT-DOP-FDOFM-AD-01-

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18, denominada Construcción de techado en preescolar Leona Vicario en la localidad de Caltimacan, se verificó que losvolúmenes de obra pagados correspondieron a los volúmenes de obra ejecutados, que cumplen con las especificacionesde construcción y calidad, que están soportados con la documentación comprobatoria y justificativa correspondiente, queno existieron pagos en exceso y que la obra está concluida, operando y recepcionada.

Recursos Federales; Ramo 33 Aportaciones Federales para Entidades Federativas y Municipios; FISMDF Fondopara la Infraestructura Social Municipal y de las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal

Procedimiento 2.1.1


Con la revisión del Acuerdo Gubernamental, por el que se da a conocer el Calendario de Ministración de los recursos a losMunicipios del Estado de Hidalgo para el Ejercicio Fiscal del año 2018 del Fondo para la Infraestructura Social Municipal yde las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal (FISMDF), y los estados de cuenta bancarios, se verificó que laSecretaría de Finanzas Públicas del Gobierno del Estado de Hidalgo, enteró mensualmente en los primeros diez meses delaño por partes iguales los $15,139,923.00 pesos del FISMDF 2018 asignados al municipio de Tasquillo, Hidalgo,aportaciones extraordinarias por $429.43 y sus rendimientos financieros por $2,104.33, de manera ágil y directa, sinlimitaciones ni restricciones, conforme al calendario de enteros publicado, por su parte el municipio administró dichosrecursos junto con sus rendimientos financieros en una cuenta bancaria productiva en la que se manejaron exclusivamentelos recursos del fondo.

Procedimiento 2.2.1


Al municipio de Tasquillo, Hidalgo, le fueron ministrados $15,139,923.00 del FISMDF 2018 más aportacionesextraordinarias por $429.43, y durante su administración se generaron intereses por $2,104.33 al 31 de diciembre de 2018,más deposito en efectivo por $0.24, por lo que el total disponible para el ejercicio fiscal 2018 fue de $15,142,457.00. Deestos recursos, se constató que al 31 de diciembre de 2018 pagó $15,142,457.00 que representaron el 100.00% deldisponible; por lo que reintegro a la Tesorería de la Federación $2,534.00 lo que represento el 0.02% sobre el disponible, loque generó que se atendieran oportunamente los recursos a los sectores de la población estatal.

DESTINO DE LOS RECURSOS DEL EJERCICIO 2018 (Pesos)Recursos destinados a los objetivos del fondo (pagado) Obras y Acciones Inversión % vs Pagado % vs Disponible

Agua potable 10 $5,189,699.70 34.27% 34.27%Alcantarillado 9 $4,134,824.52 27.31% 27.31%Drenaje y letrinas 0 $0.00 0.00% 0.00%Urbanización 6 $1,661,166.69 10.97% 10.97%Electrificación rural y de colonias pobres 4 $1,922,107.77 12.69% 12.69%Infraestructura básica del sector salud 3 $940,175.53 6.21% 6.21%Infraestructura básica del sector educativo 3 $935,428.15 6.18% 6.18%Mejoramiento de vivienda 1 $365,520.64 2.35% 2.35%Mantenimiento de infraestructura 0 $0.00 0.00% 0.00%Otros 0 $0.00 0.00% 0.00%

Subtotal 36 $15,139,923.00 99.98% 99.98%Gastos indirectos 0 $0.00 0.00% 0.00%Desarrollo institucional 0 $0.00 0.00% 0.00%

Subtotal 0 $0.00 0.00% 0.00%Reintegro a la TESOFE 1 $2,534.00 0.02% 0.02%Pago de crédito BANOBRAS 0 $0.00 0.00% 0.00%

Subtotal 1 $2,534.00 0.02% 0.02%Recursos que no se destinaron a los objetivos del fondo (pagado)Obras y acciones fuera de rubro / catálogo 0 $0.00 0.00% 0.00%Obras y acciones que no benefician a la población objetivo 0 $0.00 0.00% 0.00%Recursos transferidos a otras cuentas no reintegrados 0 $0.00 0.00% 0.00%

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Comisiones Bancarias 0 $0.00 0.00% 0.00%

Subtotal 0 $0.00 0.00% 0.00%Monto Total Pagado al 31 de Diciembre 37 $15,142,457.00 100.00% 100.00%Total Disponible $15,142,457.00 100.00%Importe Total Devengado $0.00 0.00%Importe Total Pagado al 1er Trimestre (LDF) $0.00 0.00%Importe Total Por Ejercer $0.00 0.00%Importe Total Reintegrado a la TESOFE $2,534.00 0.02%Fuente: Matriz de Inversión, POA y documentación proporcionada por el municipio.

Procedimiento 2.2.1


El municipio de Tasquillo, Hidalgo, después de no tener Zonas de Atención Prioritaria Urbanas y/o rurales (ZAP´S), invirtióel 81.61% en recursos disponibles del FISMDF 2018, a obras que se encuentran en las localidades que presentan los dosgrados de rezago social más altos, o bien de la población en pobreza extrema, de acuerdo a los Lineamientos Generalespara la operación del fondo FAIS; y programó el 81.63% de los recursos correspondientes a la Matriz de Inversión.

Procedimiento 2.2.2


El municipio de Tasquillo, Hidalgo, al cierre del ejercicio invirtió el 73.20% de los recursos disponibles del FISMDF 2018 enproyectos clasificados como incidencia directa, conforme al catálogo del FISMDF 2017-2018, mismo que el porcentajeinvertido es mayor de acuerdo a los Lineamientos Generales para la operación del fondo FAIS; y programó el 82.85% delos recursos correspondientes a la Matriz de Inversión.

Procedimiento 2.2.2


El municipio de Tasquillo, Hidalgo, destinó el 17.15% de los recursos disponibles del FISMDF 2018 para la realización deproyectos complementarios, mismo que el porcentaje destinado es menor de acuerdo a los Lineamientos Generales para laoperación del fondo FAIS; y programó el 17.15% de los recursos correspondientes a la Matriz de Inversión.

Procedimiento 2.3.1


El municipio de Tasquillo, Hidalgo, hizo del conocimiento de sus habitantes el monto de los recursos recibidos del FISMDF-2018, las obras y acciones por realizar, el costo y ubicación de cada una de ellas, las metas y beneficiarios; así mismo, altérmino del ejercicio informó sobre los resultados alcanzados.

Procedimiento 2.3.2


El municipio de Tasquillo, Hidalgo, reportó de manera oportuna a la Secretaría de Hacienda y Crédito Público los informestrimestrales sobre el ejercicio, destino y resultados obtenidos con la aplicación de los recursos del fondo que le fueron

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transferidos, y de manera pormenorizada el avance físico y los principales indicadores de desempeño.



De la revisión a los expedientes unitarios de 13 obras ejecutadas con recursos del FISMDF 2018, consideradas en lamuestra de auditoría, se verificó que las 13 obras se licitaron, adjudicaron y se contrataron de conformidad con la normativaaplicable, y en los casos de excepción a la licitación, se dispuso de la justificación y del soporte suficiente; asimismo seconstató que están amparadas en un contrato que está debidamente formalizado por las instancias participantes.



Importe observado $22,730.43

De la revisión al expediente unitario e inspección física de la obra con clave 2018/FAISM058036, Construcción de línea deconducción de sistema de agua potable, cuarta etapa, en la localidad de Juchitlan, de contrato número MT-DOP-FAISM-CI-02-18, se observaron erogaciones de conceptos de obra no realizados por un monto de $22,730.43; con fundamento en losartículos 72 párrafo primero de la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las mismas para el Estado deHidalgo y 100, 103 fracciones I y VII y 120 del Reglamento de la Ley de Obras Públicas del Estado de Hidalgo. Ver anexo 3


58/TAS/2018/43/PO/002 Pliego de Observaciones



De la revisión al expediente unitario e inspección física de la obra con clave 2018/FAISM058036 Construcción de línea deconducción de sistema de agua potable, 4ta etapa, con numero de contrato MT-DOP-FAISM-CI-02-18, en la localidad deJuchitlan, se observó que no existe el acta de entrega-recepción; con fundamento en los artículos 72 de la Ley de ObrasPúblicas y Servicios Relacionadas con las mismas para el Estado de Hidalgo, 153, 155 y 156 del Reglamento de la Ley deObras Públicas del Estado de Hidalgo





De la revisión a los expedientes unitarios de 13 obras ejecutadas con recursos del FISMDF 2018, consideradas en lamuestra de auditoria, se constató que las 13 obras que se ejecutaron, ninguna se realizó mediante la modalidad deAdministración Directa, por lo que no fue necesario el acuerdo de ejecución que establece la normativa.

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Procedimiento 2.5.1


De los recursos realmente ministrados al municipio de Tasquillo, Hidalgo por $15,139,923.00 más recursos extraordinariospor $429.43 y durante su administración se generaron intereses por $2,104.33 al 31 de diciembre de 2018, más depositoen efectivo por $0.24, por lo que el total disponible para el ejercicio fiscal 2018 fue de $15,142,457.00; se determinó que al31 de diciembre de 2018, se gastaron $15,142,457.00 que representaron el 100.00% del disponible, por lo que reintegró ala Tesorería de la Federación $2,534.00 lo que representó el 0.02% sobre el disponible; lo que generó que se atendieranoportunamente a los sectores de la población estatal que presentan las condiciones de rezago social y pobreza másdesfavorables.

Del total pagado con el fondo, se destinó el 99.98% ($15,139,923.00), para la atención de los grupos de población encondiciones sociales más desfavorables, en virtud de que se aplicaron en las Zonas de Atención Prioritaria (ZAP) definidaspor la Secretaria de Desarrollo Social (SEDESOL) y a la población en los dos grados de rezago social más altos, o bien, dela población en pobreza extrema en el municipio, lo que fortalece a mejorar las condiciones de vida de la población másdesprotegida del municipio y propicia igualdad social entre la población.

Respecto a la planeación de las inversiones del fondo y considerando el catálogo de proyectos establecido por laSEDESOL, el municipio destinó en recursos 2018, para la realización de 24 obras que atendieron los servicios deinfraestructura básicos: en Agua Potable $5,189,699.70, en Alcantarillado $4,134,824.52, en electrificación rural y decolonias pobres $1,922,107.77 y en mejoramiento de vivienda $356,520.64, que representan el 34.27, 27.31%, 12.69% y2.35% respectivamente del total pagado; lo cual favoreció el cumplimiento del objetivo y la calidad de la gestión del fondo.

Cabe destacar que aplico a obras y acciones de Contribución Directa el 82.84% de lo pagado, aplicándose a obras yacciones de Contribución Directa, es decir, que contribuyen de manera inmediata a mejorar alguna de las carenciassociales relacionadas con la pobreza multidimensional, en tanto que se aplicó el 17.15% para proyectos de contribuciónIndirecta o Complementarios, que están asociados a los proyectos de contribución directa y que son necesarios para surealización o que coadyuvan al mejoramiento de los indicadores de pobreza, rezago social y al desarrollo económico ysocial del municipio.

Es importante destacar que, a la fecha de la revisión y de acuerdo a la muestra de auditoría y a los avances físicos quepresentó el municipio, de las 13 obras revisadas, 13 se encontraban concluidas y operando.

Lo anterior, pone de manifiesto que el municipio de Tasquillo, Hidalgo, tiene una contribución favorable, al cumplimiento delos objetivos de la política pública en materia de Desarrollo Social, debido a que el nivel de gasto al 31 de diciembre de2018 y al 1er trimestre de 2019 fue del 100.00% del disponible, lo destinado población que presentan los dos mayoresrezagos sociales en el municipio recibió de lo gastado el 81.61% y se destinó el 82.84% a proyectos de contribucióndirecta.

Con el fin de apoyar la evaluación de los resultados del fondo, se consideró un conjunto de indicadores, de los cuales sepresentan en una tabla.

Eficacia en el Cumplimiento del Programa de Inversión y en las Metas del FISM-DFIndicador Valor

I.- Eficacia en el Cumplimiento del Programa de Inversión y en las Metas.I.1.- Nivel de gasto al 31 de diciembre de 2018 (% pagado del monto disponible) 100.00%I.2.- Nivel de gasto al 1er Trimestre (Ley de Disciplina Financiera 31 de Marzo de 2019) (% pagado del monto disponible) 100.00%

II.- Impacto y Cumplimiento de los Objetivos del FISMDF.II.1.- Inversión ejercida en las ZAP (% pagado del monto disponible) 0.00%II.2.- Inversión ejercida en obras y acciones que no benefician a grupos de población en rezago social y pobreza extrema. 0.00%II.3.- Inversión ejercida en obras y acciones que no se encuentran en el Catalogo definido por la SEDESOL (% pagado del monto disponible), ni se relacionan con los rubros establecidos en la LCF.

0.00%

II.4.- Porcentaje del Fondo destinado a infraestructura social básica (% pagado del monto disponible) 76.63%II.5.- Porcentaje del Fondo aplicado a proyectos de contribución Directa (% pagado del monto disponible) 82.84%II.6.- Porcentaje del Fondo aplicado a proyectos de contribución Complementaria y Especiales (% pagado del monto disponible) 17.15%

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Fuente: Indicadores y documentación proporcionada por el municipio.

Recursos Federales; Ramo 33 Aportaciones Federales para Entidades Federativas y Municipios; FORTAMUNDFFondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios y de las Demarcaciones Territoriales del DistritoFederal

Procedimiento 3.1.1


De la revisión a la balanza de comprobación de enero a diciembre de 2018, auxiliares contables, pólizas de egresos,transferencias bancarias, Estados de cuenta bancarios, comprobante fiscal digital, correspondiente a la partidas: “Agua” y“Vehículos y equipo de transporte”, se verificó que las operaciones realizadas se encuentran registradas en la contabilidad,están respaldadas con la documentación comprobatoria y justificativa debidamente requisitada y cumple con lasdisposiciones legales y fiscales aplicables.



De la revisión a la balanza de comprobación de enero a diciembre de 2018, auxiliares contables, pólizas de egresos,transferencias bancarias, Estados de cuenta bancarios, comprobante fiscal digital y mediante inspección física,correspondiente a la partida “Vehículos y Equipo de terrestre”, se verificó la existencia de los bienes, los cuales estándebidamente resguardados a favor de la Entidad Fiscalizada y en buen funcionamiento.

Recursos Federales; Ramo 28 Participaciones a Entidades Federativas y Municipios; Impuesto Especial SobreProducción y Servicios (Gasolina y Diésel)

Procedimiento 1.3.2


De la revisión a la balanza de comprobación de enero a diciembre de 2018, auxiliares contables, pólizas de egresos,transferencias bancarias, Estados de cuenta bancarios, comprobante fiscal digital, correspondiente a la partidaIndemnizaciones, se verificó que las operaciones realizadas se encuentran registradas en la contabilidad, estánrespaldadas con la documentación comprobatoria y justificativa debidamente requisitada y cumple con las disposicioneslegales y fiscales aplicables.

Procedimiento 1.3.2



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Recursos Federales; Ramo 28 Participaciones a Entidades Federativas y Municipios; Fondo de Fiscalización yRecaudación

Procedimiento 1.3.2


De la revisión a la balanza de comprobación de enero a diciembre de 2018, auxiliares contables, pólizas de egresos,transferencias bancarias, Estados de cuenta bancarios, comprobante fiscal digital, correspondiente a la partida Materiales,útiles y equipos menores de tecnologías de la información y comunicaciones, se verificó que las operaciones realizadas seencuentran registradas en la contabilidad, están respaldadas con la documentación comprobatoria y justificativadebidamente requisitada y cumple con las disposiciones legales y fiscales aplicables.

Procedimiento 1.3.2



Recursos Federales; Ramo 28 Participaciones a Entidades Federativas y Municipios; Fondo de Compensación

Procedimiento 1.3.2



Procedimiento 1.3.2


De la revisión a la balanza de comprobación de enero a diciembre de 2018, auxiliares contables, pólizas de egresos,transferencias bancarias, Estados de cuenta bancarios, comprobante fiscal digital, correspondiente a la partida Materialeléctrico y electrónico, se verificó que las operaciones realizadas se encuentran registradas en la contabilidad, estánrespaldadas con la documentación comprobatoria y justificativa debidamente requisitada y cumple con las disposicioneslegales y fiscales aplicables.

Recursos Federales; Ramo 28 Participaciones a Entidades Federativas y Municipios; Impuesto Especial SobreProducción y Servicios

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Procedimiento 1.3.2



Recursos Federales; Ramo 28 Participaciones a Entidades Federativas y Municipios; Fondo de Compensación delImpuesto sobre Automóviles Nuevos

Procedimiento 1.3.2



Recursos Federales; Ramo 28 Participaciones a Entidades Federativas y Municipios; ISR por Salarios en lasEntidades Federativas

Procedimiento 1.3.2



Recursos Federales; Ramo 28 Participaciones a Entidades Federativas y Municipios; Impuesto Sobre AutomóvilesNuevos

Procedimiento 1.3.2



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VIII. Fundamento jurídico de la Auditoría Superior del Estado de Hidalgo para promover las acciones yrecomendaciones

Artículos 56 Bis de la Constitución Política del Estado de Hidalgo; 17 fracción III, 18 fracciones XII, XIV y XV, 19, 44 párrafosegundo y 52 de la Ley de Fiscalización Superior y Rendición de Cuentas del Estado de Hidalgo, publicada en el PeriódicoOficial del Estado de Hidalgo en fecha 10 de julio del año 2017.

IX. Consideraciones finales

Conforme a lo establecido en el artículo 40 primer y segundo párrafo de la Ley de Fiscalización Superior y Rendición deCuentas del Estado de Hidalgo, publicada en el Periódico Oficial del Estado de Hidalgo en fecha 10 de julio del año 2017,la Entidad Fiscalizada presentó información a la Auditoría Superior del Estado de Hidalgo, a efecto de justificar y aclarar losresultados y observaciones preliminares, mediante los oficios antes referidos, misma que consta de escrito justificativo,acuse de recibido, actas, clasificador por objeto del gasto, formato para el pago de contribuciones, productos yaprovechamientos, oficios varios, comprobante de pago con tarjeta de crédito, comprobantes fiscales, notas de respuesta,hoja impresa del artículo 1 de la Ley de ingresos del Municipio, impresión de captura de pantalla correspondiente alinventario de bienes muebles, mobiliario y equipo de oficina, requerimiento, agenda de capacitación, reporte fotográfico,cuadro de la partida vehículos y equipo terrestre, pólizas contables, comprobantes de transferencias electrónicas, croquisde localización, proyecto de obra, recibo de transferencia a otros bancos, fichas de depósito, cédula fiscal, cartaresponsiva, reporte de prueba de transformadores, fotografía, dictamen de verificación de instalaciones eléctricas y escritode contestación; la cual una vez analizada permitió la formulación definitiva del Informe Individual de Auditoría.

X. Resumen de observaciones

Se determinaron 8 observaciones, las cuales generaron 4 Recomendaciones, 2 Pliegos de observaciones que representanprobables recuperaciones por $620,730.43 (seiscientos veinte mil setecientos treinta pesos 43/100 M.N.), las cuales nonecesariamente implican daños o perjuicios a la Hacienda Pública o al Patrimonio de la Entidad Fiscalizada y estaránsujetas a las aclaraciones que se efectúen en los plazos establecidos para ello.

Lo anterior no exime de las responsabilidades a que haya lugar por los actos u omisiones que generaron los resultados deauditoría en términos de las disposiciones legales aplicables.

XI. Dictamen

Opinión con salvedad

La auditoría se practicó sobre la información proporcionada por la Entidad Fiscalizada, de cuya veracidad es responsable;fue planeada y desarrollada de acuerdo con el objeto y alcance establecidos y se aplicaron los procedimientos de auditoríay las pruebas selectivas que se estimaron necesarios. En consecuencia, existe una base razonable para sustentar elpresente dictamen, que se refiere solo a las operaciones revisadas.

La Auditoría Superior del Estado de Hidalgo, considera que en términos generales y respecto de la muestra auditada, elMunicipio de Tasquillo, Hidalgo, cumplió con las disposiciones normativas aplicables respecto de las operacionesexaminadas, excepto por los resultados que se precisan en los apartados correspondientes de este informe y que serefieren principalmente a Conceptos de obra facturados, pagados y no ejecutados y Falta u omisión de autorización de laserogaciones.

Asimismo, el Municipio de Tasquillo, Hidalgo, tuvo errores y omisiones en los registros, deficiencias en materia detransparencia e incumplimiento de los programas.

En términos de lo previsto en los artículos 4, fracción XXVIII y 109 de la Ley de Transparencia y Acceso a la Información

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Pública para el Estado de Hidalgo, en esta versión pública se suprime la información considerada legalmente comoreservada o confidencial que encuadra en esos supuestos normativos.

Arq. Enrique Enciso Arellano

Director General de Fiscalización Superior Municipal

M. I. Homero Islas Castelazo

Director de Planeación y Programación

Arq. Gustavo Hernández Alquícirez

Director de Auditoría Financiera y de Cumplimiento y deInversiones Fisicas

P. Arq. Armando Gerónimo Pineda Roldán

Director de Seguimiento y Solventación

L.A. Alan Carrillo Bustamante

Supervisor de Planeación

Ing. Víctor Lorenzo Álvarez

Supervisor de Auditoría Financiera y de Cumplimiento

Ing. Arq. Leopoldo Hernández Corona

Supervisor de Seguimiento

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INFORME INDIVIDUAL DE AUDITORÍA · 2020. 7. 27. · Cuenta Pública 2018 Informe Individual de...

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