INFORME FINAL · Puerto Concordia, Carrera 4 No. 13-07 E-mail: [email protected] Cel.:...

Puerto Concordia, Carrera 4 No. 13-07

E-mail: [email protected] Cel.: 3502174295

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INFORME FINAL

AGOSTO 2020

AUDITORÍA EXTERNA DE GESTIÓN

Y RESULTADOS VIGENCIA 2019

mailto:[email protected]



1

CONTENIDO INFORME AUDITORIA EXTERNA DE GESTIÓN Y

RESULTADOS VIGENCIA 2019

1. ARQUITECTURA ORGANIZACIONAL ...........................................................................11

1.1 NATURALEZA JURÍDICA ..........................................................................................11

1.2 CAPITAL SOCIAL ........................................................................................................11

1.2.1 COMPOSICIÓN ACCIONARIA ENERGUAVIARE S.A. E.S.P. .....................11

1.3 ÓRGANOS DE DIRECCIÓN, ADMINISTRACIÓN Y FISCALIZACIÓN .............12

1.3.1 JUNTA DIRECTIVA .............................................................................................12

1.3.2 REVISOR FISCAL ................................................................................................13

1.3.3 REPRESENTANTE LEGAL ................................................................................13

1.4 ESTRUCTURA ORGÁNICA ........................................................................................13

1.5 ESTRUCTURA DE PERSONAL ..................................................................................13

1.6 IDEAS RECTORAS Y ACCIONES ORGANIZACIONALES ..................................14

1.6.1 MISIÓN ...................................................................................................................14

1.6.2 VISIÓN ....................................................................................................................14

1.6.3 OBJETIVOS CORPORATIVOS ..........................................................................15

1.6.4 OBJETIVOS DE CALIDAD .................................................................................15

1.7 CONCLUSIONES ..........................................................................................................15

2 ANÁLISIS DE PUNTOS ESPECÍFICOS ............................................................................16

2.1 GESTIÓN FINANCIERA .............................................................................................16

2.1.1 ANALISIS PRESUPUESTAL ...............................................................................17

2.1.2 ANÁLISIS FINANCIERO .....................................................................................23

2.2 GESTIÓN TÉCNICA Y OPERATIVA ........................................................................44

2.2.1 DESCRIPCIÓN DE LA INFRAESTRUCTURA .................................................44

2.2.2 SISTEMA DE TRANSMISIÓN REGIONAL ......................................................47

2.2.3 SUBESTACIONES .................................................................................................48

2.2.4 SISTEMA DE DISTRIBUCIÓN LOCAL (SDL) .................................................49

2.2.5 TRANSFORMADORES DE DISTRIBUCIÓN ...................................................50

2.2.6 MANTENIMIENTO A NIVEL DE CIRCUITOS Y SUBESTACIONES..........53




2

2.2.7 CALIDAD DE LA POTENCIA ELÉCTRICA (Resolución CREG 024/05) ......54

2.2.8 EVALUACIÓN DE LA CALIDAD DEL SERVICIO PRESTADO POR

ENERGUAVIARE S.A. ESP .................................................................................................54

2.2.9 VERIFICACIÓN CUMPLIMIENTO DE LA RESOLUCIÓN CREG 097 DE

2008 64

2.2.10 CALIDAD DEL SERVICIO A NIVEL DEL STR. ..............................................66

2.2.11 CUMPLIMIENTO RETIE ....................................................................................67

2.2.12 ZONAS NO INTERCONECTADAS – ZNI .........................................................68

2.2.13 CUMPLIENTO REGULATORIO ........................................................................69

2.2.14 REPORTE Y CARGUE DE INFORMACIÓN AL SUI ......................................69

2.2.15 CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES ....................................................70

2.3 GESTIÓN COMERCIAL ..............................................................................................72

2.3.1 GESTIÓN DE COMPRA DE ENERGÍA .............................................................72

2.3.2 NIVEL DE PÉRDIDAS ..........................................................................................73

2.3.3 RECUPERACIÓN DE PÉRDIDAS ......................................................................75

2.3.4 SUBSIDIO Y CONTRIBUCIONES ......................................................................75

2.3.5 SISTEMAS DE FACTURACIÓN, PROCEDIMIENTO Y CONTROLES DE

MEDICIONES, TOMA DE LECTURAS.............................................................................75

2.3.6 SUSPENSIÓN Y RECONEXIÓN .........................................................................77

2.3.7 CARTERA ..............................................................................................................77

2.3.8 RECAUDO ..............................................................................................................79

2.3.9 ATENCIÓN AL CLIENTE ...................................................................................79

2.3.10 NIVEL DE SATISFACCIÓN DEL USUARIO ....................................................80

2.3.11 CONCLUSIONES ..................................................................................................80

2.4 FACTORES EXTERNOS .............................................................................................81

2.4.1 NATURALES .........................................................................................................81

2.4.2 PRECIOS DE LOS COMBUSTIBLES ................................................................81

2.4.3 ASPECTOS LEGALES .........................................................................................81

2.4.4 CAUSAL DE DISOLUCIÓN .................................................................................82

3 INDICADORES Y REFERENTES DE LA EVALUACIÓN Y GESTIÓN .......................82

3.1 INDICADORES FINANCIEROS .................................................................................83




3

3.1.1 ROTACIÓN CUENTAS POR COBRAR (Días) ..................................................83

3.1.2 ROTACIÓN DE LAS CUENTAS POR PAGAR .................................................84

3.1.3 RAZÓN CORRIENTE ...........................................................................................84

3.1.4 CAPITAL DE TRABAJO ......................................................................................85

3.1.5 CÁLCULO DEL EBITDA .....................................................................................85

3.1.6 MARGEN OPERACIONAL .................................................................................87

3.1.7 MATRIZ DE INDICADORES Y EVALUACIÓN ..............................................87

3.1.8 ROTACIÓN DE LAS CUENTAS POR COBRAR ..............................................89

3.1.9 ROTACIÓN DE LAS CUENTAS POR PAGAR .................................................89

3.1.10 RAZÓN CORRIENTE ...........................................................................................90

3.2 MARGEN OPERACIONAL .........................................................................................90

3.2.1 CUBRIMIENTO DE LOS GASTOS FINANCIEROS ........................................91

3.3 INDICADORES TÉCNICOS ........................................................................................91

3.4 CONCEPTO GENERAL DE LA EVALUACIÓN DE GESTIÓN Y RESULTADO92

4 INDICADORES DE CLASIFICACIÓN POR NIVEL DE RIESGO .................................93

4.1 CONCEPTO GENERAL DEL NIVEL DE RIESGO ..................................................93

4.1.1 PERIODO DE PAGO DEL PASIVO A LARGO PLAZO ..................................94

4.1.2 RENTABILIDAD SOBRE ACTIVOS ..................................................................94

4.1.3 RENTABILIDAD DEL PATRIMONIO ...............................................................94

4.1.4 ROTACIÓN DE LOS ACTIVOS FIJOS ..............................................................94

4.1.5 CONCENTRACIÓN DEL CAPITAL DE TRABAJO ........................................94

4.1.6 SERVICIO DE LA DEUDA / PATRIMONIO .....................................................95

4.1.7 FLUJO DE CAJA / SERVICIO DE LA DEUDA.................................................95

4.1.8 FLUJO DE CAJA / ACTIVOS ..............................................................................95

4.1.9 CICLO OPERACIONAL ......................................................................................95

4.1.10 PATRIMONIO / ACTIVOS ..................................................................................96

4.1.11 CONCENTRACIÓN DEL PASIVO CORRIENTE FRENTE AL PASIVO

TOTAL 96

4.1.12 CONCENTRACIÓN DEL ACTIVO CORRIENTE FRENTE AL ACTIVO

TOTAL 96




4

4.2 CONCEPTO GENERAL DEL NIVEL DE RIESGO ..................................................96

5 ACTIVIDADES ADICIONALES RELACIONADAS CON LA RESOLUCIÓN SSPD

2017-13000-58365 DEL 18 DE ABRIL DE 2017. .........................................................................97

5.1 REQUERIMIENTOS GENERALES ...........................................................................97

5.1.1 SOLICITUDES DE MODIFICACIÓN DE INFORMACIÓN ENVIADA AL

SUI PARA LA VIGENCIA. ..................................................................................................97

5.1.2 ACTUALIZACIÓN DEL RUPS ...........................................................................98

5.1.3 OPINIÓN SOBRE LA HIPÓTESIS DE NEGOCIO EN MARCHA..................98

5.2 REQUERIMIENTOS ESPECÍFICOS .........................................................................98

5.2.1 GESTIÓN INTEGRAL DEL RIESGO ................................................................98

5.2.2 CUMPLIMIENTO DE NORMAS. .......................................................................99

5.2.3 CALIDAD EN LA GESTIÓN DE MANTENIMIENTO .....................................99

5.2.4 ASPECTOS COMERCIALES (FACTURACIÓN - RECUADO) ......................99

5.2.5 VIABILIDAD FINANCIERA................................................................................99

5.2.6 EVALUACIÓN DE LA GESTIÓN. ....................................................................100

5.2.7 ANÁLISIS Y CONCEPTO REFERENTE A LA GESTIÓN DE COMPRA DE

ENERGÍA .............................................................................................................................100

5.2.8 CESACIÓN DE PAGOS ......................................................................................100

5.3 CONCLUSIONES ........................................................................................................101

6 SISTEMA DE CONTROL INTERNO ...............................................................................101

6.1 5.1 METODOLOGIA ...................................................................................................101

6.2 DIRECCIONAMIENTO ESTRATEGICO ENERGUAVIARE SA. ESP ...............102

6.3 EVALUACIÓN DE RESULTADOS DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO 103

6.4 AMBIENTE DE CONTROL .......................................................................................104

6.4.1 EVALUACIÓN CÓDIGO DE INTEGRIDAD ..................................................104

6.4.2 PUBLICACIÓN PAAC ........................................................................................105

6.4.3 PLANEACIÓN ESTRATÉGICA DESDE CONTROL INTERNO .................105

6.4.4 POLÍTICA DE RIESGO .....................................................................................105

6.4.5 PLAN ANUAL DE AUDITORIAS .....................................................................106

6.4.6 CONTROL A NORMAS DE CONDUCTA .......................................................107

6.4.7 PLANES DE MEJORAMIENTO .......................................................................108




5

6.4.8 INSTITUCIONALIDAD ......................................................................................108

6.5 EVALUACION DEL RIESGO ...................................................................................108

6.5.1 MAPAS DE RIESGO ...........................................................................................108

6.6 ACTIVIDADES DE CONTROL .................................................................................111

6.6.1 REALIZACIÓN COMITÉ INSTITUCIONAL DE COORDINACIÓN DE

CONTROL INTERNO ........................................................................................................111

6.6.2 SEGUIMIENTO Y EVALUACIÓN DEL RIESGO ..........................................112

6.6.3 AUDITORIA INTERNA ......................................................................................112

6.6.4 SEGUIMIENTO PAAC .......................................................................................113

6.6.5 SEGUIMIENTOS PQR Y AUSTERIDAD DEL GASTO .................................114

6.6.6 INFORME PQR ...................................................................................................115

6.6.7 PRESENTACIÓN DE INFORMES PORMENORIZADOS ............................115

6.6.8 PRESENTACIÓN DE INFORMES DERECHOS DE AUTOR Y ACTIVIDAD

LITIGIOSA ..........................................................................................................................116

6.7 INFORMACIÓN Y COMUNICACIÓN ....................................................................117

6.7.1 COMUNICACIÓN ORGANIZACIONAL.........................................................117

6.7.2 MECANISMO DE COMUNICACIÓN ..............................................................118

6.7.3 PRESENTACIÓN DE LA ITA............................................................................118

6.8 ACTIVIDADES DE MONITOREO ...........................................................................119

6.8.1 AUTOEVALUACIONES .....................................................................................119

6.8.2 RESULTADO PLAN DE ACCIÓN ....................................................................119

6.8.3 SEGUIMIENTOS DE RIESGOS ........................................................................119

6.8.4 AUTODIAGNÓSTICOS ......................................................................................121

6.8.5 EVALUACIÓN DE LOS PLANES INSTITUCIONALES ...............................121

6.9 POLITICAS DE GESTIÓN Y DESEMPEÑO GENERALES ..................................122

6.9.1 PLAN INSTITUCIONAL ....................................................................................122

6.9.2 GESTIÓN PRESUPUESTAL ..............................................................................123

6.9.3 GESTIÓN ESTRATÉGICA DEL TALENTO HUMANO................................123

6.9.4 INTEGRIDAD ......................................................................................................127

6.9.5 FORTALECIMIENTO INSTITUCIONAL .......................................................127




6

6.9.6 GOBIERNO DIGITAL ........................................................................................128

6.9.7 POLÍTICA DE SEGURIDAD DIGITAL ...........................................................128

6.9.8 TRANSPARENCIAS Y ACCESO A LA INFORMACIÓN Y LUCHA LA

CORRUPCIÓN. ...................................................................................................................129

6.9.9 PARTICIPACIÓN CIUDADANA ......................................................................130

6.9.10 SEGUIMIENTO Y EVALUACIÓN ...................................................................131

6.9.11 GESTIÓN DE LA INFORMACIÓN Y COMUNICACIÓN .............................131

6.9.12 GESTIÓN DOCUMENTAL ................................................................................132

6.9.13 SERVICIO AL CLIENTE ...................................................................................133

6.9.14 GESTIÓN DEL CONOCIMIENTO Y LA INNOVACIÓN ..............................134

6.9.15 EQUIDAD DE LA MUJER .................................................................................134

6.10 CONCLUSIONES DE MEJORA ................................................................................135

6.11 OPORTUNIDAD DE MEJORA .................................................................................135

6.12 CONCLUSIÓN GENERAL ........................................................................................137




7

RELACIÓN DE ILUSTRACIONES

Ilustración 1. DISTRIBUCIÓN DEL PATRIMONIO ...................................................................12

Ilustración 2. ORGANIGRAMA A DICIEMBRE 31 DE 2019 ......................................................13

Ilustración 3. ROTACIÓN CUENTAS POR COBRAR .................................................................83

Ilustración 4. ROTACIÓN CUENTAS POR PAGAR ....................................................................84

Ilustración 5. RAZÓN CORRIENTE .............................................................................................85

Ilustración 6. CAPITAL DE TRABAJO .........................................................................................85

Ilustración 7. MARGEN OPERACIONAL ....................................................................................87

Ilustración 8. MIPG ......................................................................................................................102

Ilustración 9. MANUAL DE CALIDAD.....................................................................................103

Ilustración 10. DIMENSION 7 CONTROL INTERNO...............................................................103

Ilustración 11. DIRECCIÓN DE PLANEACIÓN ........................................................................104

Ilustración 12. PUBLICACIÓN PAAC ........................................................................................105

Ilustración 13. PLAN ANUAL DE AUDITORIAS ......................................................................106

Ilustración 14. PLAN ANUAL DE AUDITORIAS ......................................................................107

Ilustración 15. PLANES DE GESTIÓN .......................................................................................110

Ilustración 16. MAPA DE RIESGOS ...........................................................................................110

Ilustración 17. DOCUMENTOS INFORMES DE SEGUIMIENTO ..........................................113






Ilustración 23. PAGINA WEB ......................................................................................................117

Ilustración 24. ACCESO A INFORMACIÓN PÚBLICA ............................................................117

Ilustración 25. ACCESO A INFORMACIÓN PÚBLICA ............................................................120

Ilustración 26. PLAN DE ACCIÓN 2019 .....................................................................................122

Ilustración 27. MANUAL DE FUNCIONES ...............................................................................124

Ilustración 28. PLAN DE ANTICORRUPCIÓN Y DE ATENCIÓN AL CLIENTE ..................130




8

RELACIÓN DE GRÁFICAS

Gráfica 1. Comportamiento Del Activo ...........................................................................................34

Gráfica 2. Ingresos Versus Costos 2014 - 2019 ..............................................................................37

Gráfica 3. Indicador DES – Revisión 2016 – 2019 .........................................................................55

Gráfica 4. Comparativo Indicar DES por Circuito.........................................................................56




Gráfica 8. Indicador FES – Revisión 2016 - 2019 ..........................................................................59

Gráfica 9. Comparativo Indicar FES por Circuito .........................................................................59

Gráfica 10. Comparativo Indicar FES por Circuito .......................................................................60

Gráfica 11. Comparativo Indicar FES por Circuito ......................................................................60

Gráfica 12. Comparativo Indicar FES por Circuito ......................................................................61

Gráfica 13. Relación de Eventos de Energía no Suministrada – ENS que Causan Demanda no

Atendida...........................................................................................................................................66

Gráfica 14. Comportamiento de las Pérdidas .................................................................................74

Gráfica 15. Cartera por Edades a DIC DE 2019 ............................................................................78

RELACIÓN DE FIGURAS

Figura 1. Diagrama Unifilar Sistema Eléctrico ENERGUAVIARE – Línea Granada 45

Figura 2. Diagrama Unifilar Sistema Eléctrico ENERGUAVIARE – 45



Figura 5. Diagrama Unifilar Línea Granada – San José. 47




9

RELACIÓN DE TABLAS

Tabla 1. CAPITAL SUSCRITO Y PAGADO ..................................................................................11

Tabla 2. JUNTA DIRECTIVA ........................................................................................................12

Tabla 3. ESTRUCTURA DE LA PLANTA DE PERSONAL ........................................................14

Tabla 4. PRESUPUESTO DE INGRESOS Y GASTOS ................................................................17

Tabla 5. PRESUPUESTO DE RENTAS ACUMULADAS ............................................................18

Tabla 6. PRESUPUESTO DE RECAUDO 2019 – 2018 ................................................................19

Tabla 7. ANÁLISIS PRESUPUESTAL DE RECAUDO 2018-2019 .............................................19

Tabla 8. ANÁLISIS CONTABLE DE RECAUDO 2018-2019 .......................................................20

Tabla 9. EJECUCIÓN PRESUPUESTAL DE GASTOS 2019 - 2018 ...........................................21

Tabla 10. EJECUCIÓN PRESUPUESTAL DE GASTOS 2019 ....................................................22

Tabla 11. EJECUCIÓN PRESUPUESTAL DE GASTOS 2018 ....................................................22

Tabla 12. ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA ...................................................................25

Tabla 13. ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA A DIC 2019 - 2018 ....................................26

Tabla 14. ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA DIC DE 2018 Y 2019 - ACTIVOS ............28

Tabla 15. ESTADO COMPARATIVO DE SITUACIÓN FINANCIERA – ACTIVO

CORRIENTE ..................................................................................................................................28

Tabla 16. ESTADO COMPARITIVO CUENTAS POR COBRAR A DIC DE 2019 - 2018 ..........29

Tabla 17. MOVIMIENTO DE CARTERA 2019 ............................................................................29

Tabla 18. COMPARATIVO OTROS ACTIVOS A DIC DE 2019 Y 2018 ......................................30

Tabla 19. COMPARATIVO P.P.E A DIC DE 2019 Y 2018 ...........................................................30

Tabla 20. ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA A DIC 2019 Y 2018 - PASIVO .................31

Tabla 21. ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA INDIVIDUAL ...........................................32

Tabla 22. ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA A DIC DE 2019 Y 2018 - PATRIMONIO 33

Tabla 23 COMPARATIVO ESTADO DE SITUACIÓN INTEGRAL 2019 - 2018 .......................35

Tabla 24 COMPARATIVO ESTADO DE SITUACIÓN INTEGRAL 2019 - 2018 .......................36

Tabla 25. COMPARATIVO MARGEN DE UTILIDAD 2014 - 2019 ............................................38

Tabla 26. ESTRUCTURA COSTOS 2019 ......................................................................................39

Tabla 27 CAMBIOS DE POSICIÓN FINANCIERA 2018-2019 ..................................................40

Tabla 28 ESTADO DE FLUJO EN EFECTIVO 2015 - 2019 .......................................................41

Tabla 29 ESTADO DE FLUJO EN EFECTIVO 2015- 2019 ........................................................42

Tabla 30. ESTADO DE FLUJO EN EFECTIVO 2015 - 2019 ......................................................43

Tabla 31. RELACIÓN SUBESTACIONES ENERGUAVIARE ....................................................48

Tabla 32. CIRCUITOS ....................................................................................................................49

Tabla 33. RELACIÓN DE CIRCUITOS EN NIVEL DE TENSION II ........................................50

Tabla 34. Transformadores rurales Tabla 35. Transformadores urbanos ......................51

Tabla 36. RELACIÓN DE TRANSFORMADORES DE DISTRIBUCIÓN INSTALADOS

RURALMENTE ..............................................................................................................................51




10

Tabla 37. RELACIÓN DE TRANSFORMADORES DE DISTRIBUCIÓN INSTALADOS EN

LAS ZONAS URBANAS DE LOS MUNICIPIOS DE CALAMAR, RETORNO Y SAN JOSÉ. ..52

Tabla 38. LÍMITES INDICADORES DES Y FES – RESOLUCIÓN CREG 113 DE 2004 .........55

Tabla 39. COBERTURA CON GENERACIÓN DIESEL ..............................................................69

Tabla 40. COMPRA DE ENERGÍA ...............................................................................................73

Tabla 41. NIVEL PERDIDA DE ENERGIA .................................................................................73

Tabla 42. COMPORTAMIENTO DE LAS PÉRDIDAS ................................................................74

Tabla 43. VALORES FACTURADOS ............................................................................................76

Tabla 44. FACTURACIÓN VS RECAUDO ...................................................................................77

Tabla 45. CARTERA POR EDADES .............................................................................................78

Tabla 46.COMPARATIVO RECAUDO DE CARTERA 2019 - 2018 ............................................79

Tabla 47. RECLAMACIONES POR FACTURACIÓN Y OTROS ................................................80

Tabla 48. PROCESOS EN LOS QUE ENERGUAVIARE ACTÚA COMO DEMANDANTE .....81

Tabla 49. PROCESOS EN LOS QUE ENERGUAVIARE ACTÚA COMO DEMANDANTE .....82

Tabla 50. EL EBIDTA ....................................................................................................................86

Tabla 51. REFERENTE METODOLOGICO CREG.....................................................................87

Tabla 52.REFERENTE NORMATIVO..........................................................................................88

Tabla 53. INDICADORES DE GESTIÓN .....................................................................................88

Tabla 54. CARTERA POR DEUDORES 2018-2019......................................................................89

Tabla 55. RAZÓN CORRIENTE ....................................................................................................90

Tabla 56. RAZÓN CORRIENTE ....................................................................................................91

Tabla 57. INDICADORES TÉCNICOS – CREG 034/04 ...............................................................91

Tabla 58. INDICADORES2018 - 2019 ...........................................................................................92

Tabla 59. INDICADORES ADICIONALES ..................................................................................93




11

1. ARQUITECTURA ORGANIZACIONAL

1.1 NATURALEZA JURÍDICA

ENERGUAVIARE S.A. E.S.P. es una empresa de servicios públicos domiciliarios,

constituida bajo la forma de sociedad por acciones cuyo objeto es la comercialización y

distribución de energía eléctrica. Durante el periodo del año 2019, no presentó cambios en

su naturaleza jurídica.

En el 2019 realizó dos actualizaciones al Registro Único de prestadores de servicios Públicos

RUPS, con fecha 7 de febrero y 19 de junio de 2019. Que mediante acta No. 032 de 2019 de

asamblea de accionistas se realizó reforma a los estatutos modificando el periodo de los

miembros de la Junta Directiva de tres a dos años descrito en el Artículo vigésimo primero

1.2 CAPITAL SOCIAL

El siguiente es un detalle del capital autorizado, suscrito y pagado a 31 de diciembre de 2019,

el cual no presentó cambios.

Tabla 1. CAPITAL SUSCRITO Y PAGADO (Cifras Expresadas en Pesos)

CIFRAS EN MILLONES Y NÚMERO DE ACCIONES

Capital Autorizado 7.000.000.000,00

Capital Suscrito 3.720.000.000,00

Capital Pagado 3.720.000.000,00

Número de Acciones 37.200

Valor de la Acción 100.000,00 Fuente: Certificado de Cámara de Comercio

1.2.1 COMPOSICIÓN ACCIONARIA ENERGUAVIARE S.A. E.S.P.

Como se observa en el siguiente grafico la empresa de energía esta constituida

accionariamente así: el 92.11% de las acciones corresponde a capital publico; Gobernación

del Guaviare con un número de acciones de 34.265, alcaldía Municipal 5.91% con un número

de acciones de 2.200 y capital privado; accionistas minoritarios con un 1.98%, cuyo número

de acciones es igual a 736.




12

Ilustración 1. DISTRIBUCIÓN DEL PATRIMONIO

Fuente: Certificado de Cámara de Comercio.

La composición accionaria con respecto al año 2018 continúa siendo la misma.

1.3 ÓRGANOS DE DIRECCIÓN, ADMINISTRACIÓN Y FISCALIZACIÓN

La dirección, administración y fiscalización de la sociedad son ejercidas por la Asamblea

General de Accionistas, la Junta Directiva, el Gerente de la Empresa y el Revisor Fiscal.

1.3.1 JUNTA DIRECTIVA

La Junta Directiva, para el periodo de análisis está conformada por cinco miembros y sus

respectivos suplentes, así:

Tabla 2. JUNTA DIRECTIVA

Fuente: Certificado de Cámara de Comercio y Empresa de Energía.

PRINCIPALES SUPLENTES REPRESENTA

CASTRO ESPITIA NANCY CECILIA HOLGUIN LOPEZ YANILA ACCIONISTAS MINORITARIOS

MEJIA GUTIERREZ JOSE ALBEIRO ARIAS LOPEZ GRACIELA DEPARTAMENTO DEL GUAVIARE

ESTRADA MARFOY CARLOS ORLANDO MARTINEZ ALVAREZ ANA MARIA DEPARTAMENTO DEL GUAVIARE

ALVAREZ MEDINA RAMIRO NANCY XISMENA RAMOS PULIDO DEPARTAMENTO DEL GUAVIARE

TOVAR CLAVIJO JAIRO ALEJANDRO QUEVEDO VELANDIA WILLIAM MUNICIPIO DE SAN JOSE




13

1.3.2 REVISOR FISCAL

Según acta de Asamblea de Accionistas número 032 del 30 de marzo de 2019, se designó al

Contador Público Ricardo Alberto Gil Monsalve con tarjeta profesional No. 16873-T como

Revisor Fiscal para un periodo de dos años de conformidad a los estatutos de la organización.

1.3.3 REPRESENTANTE LEGAL

Según acta de Junta Directiva 199 del 9 de diciembre de 2019, fue designado el doctor

Dyewiskey Mosquera Palacios como Gerente por un periodo de dos años (acorde con los

Estatutos de la Organización).

1.4 ESTRUCTURA ORGÁNICA

ENERGUAVIARE S.A. E.S.P. Cuenta con una estructura funcional esquematizada por los

procesos definidos en el Sistema de Gestión de Calidad el cual se encuentra alineado con el

direccionamiento estratégico así:

Ilustración 2. ORGANIGRAMA A DICIEMBRE 31 DE 2019

1.5 ESTRUCTURA DE PERSONAL

Al terminar el ejercicio correspondiente al año 2019 en el proceso de implementación del

Modelo Integrado de Planeación y Gestión, cuenta con 114 empleados, distribuidos en 105

contratos a término indefinido, 9 aprendices SENA.




14

Tabla 3. ESTRUCTURA DE LA PLANTA DE PERSONAL

Fuente: Talento Humano Y Oficina Jurídica

1.6 IDEAS RECTORAS Y ACCIONES ORGANIZACIONALES

La empresa cuenta con una plataforma organizacional en la cual se enfocan todos sus

objetivos como son (Misión, Visión, Objetivos, Políticas y Manuales), los cuales para el 2019

no presentaron cambios.

1.6.1 MISIÓN

ENERGUAVIARE S.A. E.S.P. distribuye y comercializa energía eléctrica con altos

estándares de calidad para satisfacer las necesidades de nuestros clientes.

Nuestras actividades se desarrollan con criterios de efectividad, para garantizar la

sostenibilidad empresarial y la generación del valor económico, con profundo respeto a

nuestros grupos de interés, y el medio ambiente.

1.6.2 VISIÓN

Ser reconocida para el 2020 como una empresa de distribución y comercialización de energía

competitiva en la Amazo-Orinoquia Colombiana.

Consolidada por sus iniciativas de modernización e incorporación de las mejores prácticas

en sus procesos operativos, comerciales y financieros, basadas en el desarrollo del recurso

humano y preservación del medio ambiente.




15

1.6.3 OBJETIVOS CORPORATIVOS

Comprar, vender y comercializar energía eléctrica o de otras fuentes.

Construir y explotar centrales y/o plantas generadoras de energía y sub-estaciones,

líneas de transformación, transmisión y redes de distribución de energía eléctrica.

Crear o participar en la creación de nuevas empresas de servicios públicos o de carácter mercantil, cuyo objeto sea afín a ENERGUAVIARE S.A. E.S.P.

Adquirir, grabar y enajenar bienes muebles e inmuebles, corporales e incorporales y en general realizar todos los actos de comercio necesarios para el desarrollo del

objeto social, tales como colocar o tomar dinero en mutuo, emitir acciones, celebrar

contratos de arrendamiento, prestación de servicios.

Vender, comercializar, distribuir electrodomésticos a los suscriptores o usuarios del servicio de energía eléctrica domiciliaria.

Vender, comercializar unidades de computadores de redes de datos, equipos de

comunicaciones a entidades gubernamentales para el adelantamiento de programas

educativos para la dotación y creación de aulas virtuales y salas de cómputo.

Aplicar en la facturación de los usuarios suscriptores de energía eléctrica domiciliaria, la venta de servicios convenidos con entidades públicas y privadas,

respetando las directrices de facturación de la superintendencia de servicios públicos.

1.6.4 OBJETIVOS DE CALIDAD

Cumplir oportunamente con los requisitos legales definidos para la calidad del

servicio.

Disminuir el margen de inconsistencias en las lecturas de medidores, implementando un sistema de lecturas en tiempo real.

Establecer mecanismos que permitan la compra de energía a precios competitivos.

Aumentar la satisfacción de los clientes a través de un excelente servicio de

distribución y comercialización de energía.

Atender oportunamente los PQRS de nuestros clientes con trato cordial y respetuoso.

Mejorar continuamente los procesos del SGC, a través de la evaluación y seguimiento en función del cumplimiento de la política de calidad.

Desarrollar el plan de reducción de pérdidas, que permita incrementar los ingresos.

Fortalecer el talento humano mediante una constante formación que permitan mejorar el desempeño de los trabajadores.

1.7 CONCLUSIONES

De acuerdo con lo observado, las actuaciones y decisiones de la Dirección de la

Empresa se encuentran encaminados dentro del objeto social y los lineamientos de




16

los estatutos. Los cambios aprobados por la Asamblea de Accionistas se encuentran

debidamente registrados en la Cámara de Comercio.

Se mantiene definido de forma adecuada su direccionamiento estratégico, plasmados

en una misión, visión y objetivo.

2 ANÁLISIS DE PUNTOS ESPECÍFICOS

2.1 GESTIÓN FINANCIERA

En cumplimiento con lo establecido en las Leyes 142 de 1994 y 689 de 2001, las

Resoluciones 321 de 2003 y 20061300012295 de 2006 de la Superintendencia de Servicios

Públicos Domiciliarios SSPD, así como las Resoluciones emitidas por la Comisión de

Regulación de Energía y Gas CREG No. 05, 19 y 23 de 1996, 072 de 2002, 034 de 2004 y

sus modificaciones, se presenta a continuación el resultado del análisis efectuado al

presupuesto y a los estados financieros preparados y presentados por la administración de la

Empresa de Energía del Guaviare SA. ESP – ENERGUAVIARE SA ESP por el periodo

2018 – 2019. Para la preparación y presentación del reporte con destino a la SSPD, se realiza

en un todo de acuerdo con lo establecido en la Resolución No. 20061300012295 del 18 de

abril de 2006, por medio de la cual se fijan criterios en relación con las Auditorías Externas

de Gestión y Resultados y sobre el reporte de información a través del Sistema Único de

Información SUI, en lo relacionado con la evaluación de la gestión y la verificación de la

conformidad del prestador; de igual manera la calidad de la información reportada a través

del SUI, la valoración de los riesgos y la identificación oportuna de las posibles situaciones

que pongan en riesgo la viabilidad financiera u operativa de la entidad.

La información financiera de ENERGUAVIARE S.A. ESP, proporciona elementos de juicio

para evaluar la administración de los recursos económicos y constituye un insumo para

determinar aspectos relacionados con la economía, eficiencia y eficacia en el uso de los

recursos financieros relacionados con la operación del servicio.1

Para el cumplimiento de los procedimientos de auditoría la AEGR cumplió con las

especificaciones consignadas en las Normas Internacionales de Auditoría, en especial para el

acopio de la evidencia con el fin de establecer la naturaleza, oportunidad y alcance de dichos

procedimientos.

1 Marco Conceptual para la preparación y presentación de la información




17

2.1.1 ANÁLISIS PRESUPUESTAL

La evaluación presupuestal se realiza de conformidad con lo establecido en el Decreto 111

de 1996, en concordancia con el Decreto 115 del mismo año, fundamentada en la evaluación

de los procesos de ingresos y gastos, el cumplimiento de los principios establecidos en las

normas vigentes, los manuales internos de presupuesto y el reglamento de la empresa

ENERGUAVIARE S.A. E.S.P.

La evaluación incluyó el examen sobre el informe de presupuesto general tanto de ingresos

como de gastos y la evidencia que soporta las cifras presupuestales, los documentos que

evidencian la gestión presupuestal y el cumplimiento de las disposiciones legales, así como

la adecuada implementación y funcionamiento del sistema de control interno presupuestal,

para la vigencia 2019 que tuvo un presupuesto definitivo de Ingresos y Gastos por valor de

$47.475 millones, así:

Tabla 4. PRESUPUESTO DE INGRESOS Y GASTOS

PRESUPUESTO GENERAL VIGENCIA 2019

(Cifras Expresadas en Millones de Pesos)

Fuente: Ejecución de Ingresos y Gastos 2019 ENERGUAVIARE S.A. ESP

En la verificación y análisis realizado por la auditoría externa se verificó la consistencia de

la información y legalidad de la ejecución presupuestal de ingresos y gastos de la vigencia

2019, a partir de la información suministrada por la entidad, para los cual se compararon las

cifras con los estados financieros.

De igual manera se observó que el presupuesto ejecutado por ENERGUAVIARE S.A. ESP,

vía convenios en la vigencia 2019, estuvo orientado a atender las necesidades de cada

dependencia y en procura de cumplir con los objetivos misionales de la entidad.

2.1.1.1 PRESUPUESTO Y EJECUCIÓN DE INGRESOS 2019

ENERGUAVIARE S.A. E.S.P, empresa creada mediante escritura pública No. 848 del 30 de

agosto de 2001, constituida como empresa de acuerdo a las atribuciones constitucionales y

legales, en especial lo contemplado en la Ley 142 de 1994 que reglamenta la prestación de

los servicios públicos domiciliarios y la Ley 143 de 1994 que establece el régimen para la

interconexión, transmisión y comercialización de electricidad en el territorio nacional.

CONCEPTO INICIAL DEFINITIVO

INGRESOS 35.383,16 13.099,34 1.007,33 47.475,17

GASTOS 35.383,16 16.192,93 4.100,92 47.475,17

MOVIMIENTO

PRESUPUESTAL




18

ENERGUAVIARE S.A. ESP, es una entidad de economía mixta de carácter privado,

sometida al régimen previstro para las empresas de servicios públicos domiciliarios que

consagran las leyes citadas en el párrafo anterior con autonomía administrativa, patrimonial

y presupuestal.

Tabla 5. PRESUPUESTO DE RENTAS ACUMULADAS

INFORME DE EJECUCIÓN PRESUPUESTAL DE RENTAS ACUMULADAS

Del 1 de Enero de 2019 al 31 de Diciembre de 2019


Fuente: Ejecución De Ingresos y Gastos 2019 ENERGUAVIARE S.A. ESP

El total del presupuesto definitivo de ingresos alcanzó la suma de $47.475 millones, con una

disminución del 33.04%, con respecto del presupuesto de rentas del año inmediatamente

anterior, situación que se observa en la disminución presupuestal por la asignación de

convenios de asociación municipal; sin embargo lo que tiene que ver con los ingresos por la

venta de servicios de energía el presupuesto presenta un incremento del 5.08% lo que en

términos absolutos representa la suma de $1.446 millones.

Ahora bien en relación con la ejecución del total del presupuesto de ingresos, se recaudaron

$41.533 millones, mientras que el año anterior lo hizo con $52.239 millones, no obstante

para su comparación porcentual, es necesario realizar el procedimiento con cada uno de los

rubros que conforman el presupuesto, así: por venta de servicios de energía que representa

el 64.13% del total, el 14.22%; por venta de bienes eléctricos, una disminución del 97.14%,

por otros ingresos el 3.57% y por convenios de asociación el 72.55%. El cuadro adjunto

muestra la comparación aludida.

NOMBRE DE LA CUENTAPRESUPUESTO

INICIAL

PRESUPUESTO

DEFINITIVO

TOTAL

ACUMULADO

SALDO POR

RECAUDAR

VENTA DE SERVICIOS DE ENERGÍA 27.606,43 29.910,22 26.635,78 3.274,45

BIENES ELÉCTRICOS 67,18 67,18 1,74 65,44

OTROS INGRESOS 7.404,50 7.327,40 6.328,71 998,69

TRANSFERENCIA Y APORTES 305,05 305,05 - 305,05

DISPONIBILIDAD INICIAL CONVENIOS - 3.502,00 3.502,00 -

CONVENIOS DE ASOCIACIÓN - 6.363,32 5.065,62 1.297,70

TOTAL EJECUCIÓN PRESUPUESTAL 35.383,16 47.475,17 41.533,85 5.941,32




19

Tabla 6. PRESUPUESTO DE RECAUDO 2019 – 2018

COMPARATIVO PRESUPUESTO Y RECAUDO POR LOS AÑOS 2019 – 2018


Fuente: Ejecución de Ingresos y Gastos 2019 – 2018 ENERGUAVIARE S.A. ESP

La ejecución de los ingresos corrientes fue del 88.37%, presentando un debilitamiento en el

recaudo por el 11.63%, que comparado con la contabilidad presenta una diferencia de $761

millones originado en el criterio de cartera que existe entre el área de cartera y área comercial,

debido a la parametrización del programa utilizado por la entidad para su facturación y el

estado de la cartera.

De igual manera se presenta una diferencia presupuestal en el recaudo de cartera al arrastrar

los saldos de un año respecto del otro, tal como se observa en el siguiente tabla:

Tabla 7. ANÁLISIS PRESUPUESTAL DE RECAUDO 2018-2019

ANÁLISIS PRESUPUESTAL DEL ESTADO DE RECAUDO

ENTRE 2019 - 2018


Fuente: Ejecución de Ingresos y Gastos 2019 - 2018 ENERGUAVIARE S.A. EPS

CONCEPTO 2019 2018 2019. 2018.

VENTA DE SERVICIOS DE ENERGÍA 29.910,22 28.464,03 26.635,78 23.317,86

BIENES ELÉCTRICOS 67,18 63,50 1,74 60,96

OTROS INGRESOS 7.327,40 5.961,00 6.328,71 6.110,50

TRANSFERENCIA Y APORTES 305,05 - - -

INGRESOS EXTRAORDINARIOS - 490,00 - 662,68

ZNI GENERACIÓN DIESEL - 462,00 - -

ZNI GENERACIÓN FOTOVOLTAICA - 128,00 - -

DISPONIBILIDAD INICIAL CONVENIOS 3.502,00 - 3.502,00 -

DISPONIBILIDAD INICIAL - 3.627,62 - 3.627,62

CONVENIOS 6.363,32 32.008,66 5.065,62 18.459,49

TOTAL PRESUPUESTO Y RECAUDO 47.475,17 71.204,80 41.533,85 52.239,11

PRESUPUESTO RECAUDADO

CONCEPTO VALORES

SALDO INICIAL DE CARTERA AL 31-12-2018 5.146,17

PRESUPUESTO POR VENTAS AÑO 2019 29.910,22

TOTAL POR RECAUDAR AÑO 2019 35.056,39

SALDO FINAL DE CARTERA AL 31-12-2019 3.274,45

TOTAL RECAUDADO POR EL AÑO 2019 31.781,94




20

Al realizar el mismo análisis en los registros contables y tomando como base los estados

financieros presentados por la entidad, se tiene el siguiente resultado:

Tabla 8. ANÁLISIS CONTABLE DE RECAUDO 2018-2019

ANÁLISIS CONTABLE DEL ESTADO DE RECAUDO

ENTRE 2019 - 2018


Fuente: Estados Financieros 2019 - 2018 ENERGUAVIARE S.A. ESP

Como se observa existe una diferencia entre los registros presupuestales y los registros

contables expresados en los estados financieros por los años terminados en 2018 y 2019 de

$1.539 millones, diferencia que debe ser objeto de verificación, para determinar si la misma

procede de la asignación presupuestal o contable.

Los hechos económicos, presupuestales y contables materia de análisis y verificación por el

año 2019, dan como resultado una ejecución presupuestal de ingresos del 106.49%, lo que

en consecuencia, esta auditoria externa expresa una opinión favorable, excepto por las

diferencias que se muestran entre los registros contables y los arrojados por el sistema, las

cuales deben ser objeto de análisis y depuración o modificación en los procedimientos del

sistema o asignación presupuestal en relación con la preparación, presentación y control

presupuestal, dejando constancia que la preparación y control presupuestal están bajo la

directa responsabilidad de la administración de la Empresa, la responsabilidad de la auditoria

externa (AEGR) es expresar una opinión sobre el presupuesto con base en los procedimientos

de auditoria aplicables.

2.1.1.2 PRESUPUESTO Y EJECUCIÓN DE GASTOS 2019

Respecto del presupuesto de gastos para la vigencia 2019, sumadas las modificaciones en el

presupuesto durante el año, alcanzó la suma de $47.475 millones, con una disminución del

33.04% con respecto al año inmediatamente anterior, disminución que al parecer, fue

producto de los convenios suscritos entre la empresa y los municipios aledaños, los que

fueron favorecidos con recursos del Sistema General de Regalías, para la ampliación de la

CONCEPTO VALORES

SALDO INICIAL DE CARTERA AL 31-12-2018 6.567,69

PRESUPUESTO POR VENTAS AÑO 2019 31.853,28

TOTAL POR RECAUDAR AÑO 2019 38.420,96

SALDO FINAL DE CARTERA AL 31-12-2019 5.100,13

TOTAL RECAUDADO POR EL AÑO 2019 33.320,83




21

red eléctrica de la región; En la tabla que precede, se muestra la diferencia anotada en un

cuadro comparativo del presupuesto de gastos por los años 2019 – 2018:

Tabla 9. EJECUCIÓN PRESUPUESTAL DE GASTOS 2019 - 2018

INFORME DE EJECUCIÓN PRESUPUESTAL DE GASTOS


Fuente: Ejecución de Gastos 2019 - 2018 ENERGUAVIARE S.A. ESP

A continuación, presentamos el comportamiento de los rubros del presupuesto que sobresalen

en forma directa con las actividades propias de la comercialización y distribución de energía,

así:

Gastos de Funcionamiento: El presupuesto definitivo de gastos de funcionamiento a 31 de

diciembre de 2019 fue de $12.627 millones, con un incremento del 1.05% respecto del año

anterior, de los cuales el nivel de compromisos alcanzó la suma de $12.027 millones,

equivalente al 95,25% y un decremento del -3.71% con respecto al año inmediatamente

anterior; cumpliéndose con un 84.28% de pagos frente a lo comprometido.

Gastos de Operación comercial: Este rubro agrupa el presupuesto con el cual se atienden

los gastos y costos relacionados directamente con la prestación del servicio de energía, es

decir aquellos en los que se incurre para la distribución y comercialización de la energía

eléctrica, el presupuesto definitivo fue de $20.192 millones, de los cuales se tuvieron

compromisos a 31 de diciembre de 2019 por $18.373 millones que corresponde a una

ejecución de 90.99%, cumpliéndose con un 90.21% de los pagos durante la anualidad,

Gastos de Inversión: Es el presupuesto apropiado, para la ejecución del plan de Acción e

Inversión, aprobado para la vigencia 2019, el cual estableció un presupuesto inicial de $2.105

millones presentando modificaciones durante la anualidad según lo aprobado por la Junta

Directiva en la reunión ordinaria correspondiente, quedando un presupuesto definitivo de

$1.558 millones de los cuales se comprometió $169 millones, que representa el 10.86%,

realizando en la anualidad un 89.26% de los pagos respecto a lo comprometido, a

continuación, se presenta la ejecución de los gastos por concepto de enero a diciembre de

2019 – 2018:

CONCEPTO INICIAL MODIFICACIONES DEFINITIVO COMPROMISOS PAGOS

PRESUPUESTO DE GASTOS 2019 35.383,16 12.092,01 47.475,17 69.266,69 33.659,37

PRESUPUESTO DE GASTOS 2018 33.994,00 36.910,80 70.904,80 42.189,16 49.980,66

DIFERENCIA ABSOLUTA 1.389,16 24.818,79- 23.429,63- 27.077,52 16.321,29-

DIFERENCIA RELATIVA 4,09% -67,24% -33,04% 64,18% -32,66%




22

Tabla 10. EJECUCIÓN PRESUPUESTAL DE GASTOS 2019

INFORME DE EJECUCIÓN DE GASTOS



Fuente: Ejecución de Gastos 2019 ENERGUAVIARE S.A. ESP

Tabla 11. EJECUCIÓN PRESUPUESTAL DE GASTOS 2018

INFORME DE EJECUCIÓN DE GASTOS



Fuente: Ejecución de Gastos 2018 ENERGUAVIARE S.A. ESP

Convenios: El presupuesto para Convenios de la anualidad 2019 fue aprobado por $1.357

millones con un porcentaje de ejecución del 16.20%, realizando el cumplimiento en pagos

en una 13.03%, se debe precisar que el recaudo de los convenios está en función a los flujos

de caja que para cada convenio tenga la otra entidad que actúa como contraparte, así como a

la programación de la ejecución y pagos de cada convenio y sus respectivos contratos.

2.1.1.3 CONCLUSIONES

Esta AEGR recomienda realizar una depuración de saldos de cartera entre:

a) presupuesto, b) contabilidad y c) programa automático de cartera con el fin de

establecer las diferencias conciliatorias y realizar los ajustes a que haya lugar. Es de

advertir que la Revisoría Fiscal al igual hace mención en su dictamen sobre este aspecto.

CONCEPTO INICIAL DEFINITIVO COMPROMISOS PAGOS

GASTOS DE FUNCIONAMIENTO 13.633,11 12.627,81 12.027,52 10.136,92

GASTOS DE OPERACIÓN 19.645,00 20.192,04 18.373,46 18.214,53

PRESUPUESTO DE INVERSIÓN 2.105,05 1.557,58 169,09 139,09

CUENTAS POR PAGAR - 11.404,77 11.399,20 4.992,03

CONVENIOS - 1.357,06 219,90 176,81

DISPONIBILIDAD FINAL - 335,92 - -

TOTAL EJECUCIÓN DE GASTOS 35.383,16 47.475,17 42.189,16 33.659,37

CONCEPTO INICIAL DEFINITIVO COMPROMISOS PAGOS

GASTOS DE FUNCIONAMIENTO 12.952,40 12.496,38 12.490,83 10.663,45

GASTOS DE OPERACIÓN 18.043,70 19.727,18 19.675,89 19.426,29

PRESUPUESTO DE INVERSION 2.997,90 1.314,42 984,56 326,64

DISPONIBILIDAD FINAL - 4,72 - -

CUENTAS POR PAGAR - 21.795,79 21.786,29 12.334,92

CONVENIOS - 15.566,32 14.329,12 7.229,36

TOTAL EJECUCIÓN DE GASTOS 33.994,00 70.904,80 69.266,69 49.980,66




23

Una vez se liquiden los contratos y establezcan los valores de las obras ejecutadas, la

contabilidad debe registrar en la propiedad, planta y equipo los proyectos ejecutados

por los contratistas, de conformidad con lo estipulado en el manual de políticas

contables correspondiente.

2.1.2 ANÁLISIS FINANCIERO

2.1.2.1 ESTADOS FINANCIEROS

ENERGUAVIARE S.A. ESP, prepara sus estados financieros bajo el marco normativo

vigente de conformidad con lo establecido en la Resolución 414 de 2014, expedida por la

Contaduría General de la Nación, para entidades públicas que no cotizan en bolsa ni captan

recursos del público en calidad de ahorro; así la información contable presenta la situación

económica y financiera a partir del Estado de Situación Financiera Individual Comparativo

con cierre al 31 de diciembre de 2018 y 2019, y el Estado de Resultados Comparativo por el

mismo periodo.

De igual manera ENERGUAVIARE S.A. ESP., preparó sus estados financieros con base a

lo establecido en la Resolución de la CGN y las Políticas Contables aprobadas mediante Acta

de Junta Directiva No. 173 que tienen como objetivo establecer los parámetros fundamentales, que rigen el proceso de compilación contable y que orientan la elaboración y

presentación de estados financieros.2

La evaluación a los estados financieros comprende el análisis de los principales aspectos

económicos relacionados con la gestión financiera, la eficiencia y eficacia de las operaciones

en el manejo de los recursos, el cumplimiento operacional de las actividades de distribución

y comercialización de la energía, el control y desempeño financiero y el cumplimiento de la

normatividad vigente.

Los estados financieros de la Empresa de Energía Eléctrica del Departamento del Guaviare

ENERGUAVIARE S.A. ESP, preparados y presentados de acuerdo con lo establecido en el

nuevo marco técnico normativo para entidades que no cotizan en Bolsa no captan recursos

del público a título de ahorro expedido mediante la resolución 414 del 8 de septiembre de

2014 por la Contaduría General de la Nación, fundamentada en las políticas Internacionales

de Información Financiera expedidas por el Intenational Accounting Standards Board

(IASB), con el objeto de proveer información precisa e idónea para los usuarios de la

información (…) generando en debida esencia la transparencia y confiabilidad de la

información. 3

2 Manual de Políticas Contables de la empresa ENERGUAVIARE S.A. ESP, expedido en 2014 págs. 11 y 12 3 Manual de Políticas Contables de la EMPRESA DE ENERGÍA ELÉCTRICA DEL DEPARTAMENTO DEL GUAVIARE ENERGUAVIARE S.A.ESP, expedido en 2014, pág. 8




24

Los estados financieros certificados (…) son responsabilidad de la Administración, quién

supervisó su adecuada elaboración de acuerdo con la normatividad citada en el párrafo

anterior, los principios y normas técnicas relativas a la contabilidad pública dispuestos por el

nuevo marco técnico normativo para la preparación y presentación de información

financiera de las empresas que no cotizan en el mercado de valores y que no captan ni

administran ahorro del público (Res 414/14 CGN), las directrices de la Contaduría General

de la Nación y el manual de políticas contables. Dicha responsabilidad incluye diseñar,

implementar y mantener un control interno relevante para que dichos Estados Financieros

estén libres de errores de importancia relativa, seleccionar y aplicar políticas contables

apropiadas y registrar estimaciones contables que sean razonables4.

De igual manera los estados financieros presentados a la Auditoria Externa para la

elaboración del reporte de auditoria, son coherente con las cifras que la entidad presentó y

subió al sistema único de información de servicios públicos.

ENERGUAVIARE S.A. ESP, presentó para el año 2019 un conjunto completo de estados

financieros compuesto por:

1. Estado de la situación financiera individual.

2. Estado de resultados integral individual.

3. Estado de situación financiera individual comparativo.

4. Estado de resultados integral individual comparativo.

5. Estado de cambios en la situación financiera.

6. Estado de flujos de efectivo.

7. Estado de cambios en el patrimonio.

8. Notas a los estados financieros.

Dichos estados financieros cumplen con el principio del periodo contable que corresponde al

tiempo máximo en que la empresa mide los resultados de sus hechos económicos y el

patrimonio bajo su control, efectuando las operaciones contables de ajuste y cierre.5

De igual manera los estados financieros por los años 2018 y 2019 mantienen los criterios de

reconocimiento, medición, revelación y presentación aplicados en el tiempo y de acuerdo

con políticas de los elementos de los estados financieros que tienen las mismas

características.6

De acuerdo con lo anterior la AEGR,7 conceptúa que los estados financieros se preparan

normalmente bajo el supuesto que la entidad Empresa de Energía Eléctrica del Departamento

del Guaviare ENERGUAVIARE S.A. ESP, está en funcionamiento y continuará su actividad

4 Dictamen del Revisor Fiscal a la Asamblea General de Accionistas para el año 2018 5 Resolución 414 de 2014 marco conceptual 6 Ibídem 7 La NIA 710 establece las guías y proporciona lineamientos sobre las responsabilidades del auditor respecto

de los estados financieros comparativos.




25

dentro del futuro previsible y se llevará a cabo por tiempo indefinido conforme a la ley y su

acto de creación; por tal razón, la selección y aplicación de sus políticas contables no está

encaminada a determinar su valor de liquidación sino a reflejar de manera fiel y razonable la

realidad de sus operaciones económicas.8

Así las cosas y de conformidad con lo expuesto en párrafos anteriores la AEGR obtuvo

evidencia suficiente apropiada de auditoria para poder extraer conclusiones razonables sobre

las cuales basar la opinión de auditoría.

Al obtener la evidencia de auditoría de las pruebas de control, se consideraron la suficiencia

y propiedad de la evidencia de auditoría para soportar el nivel evaluado de riesgo de control

y las aseveraciones de los estados financieros.9

2.1.2.1.1 ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA

Tabla 12. ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA

EMPRESA DE ENERGÍA ELÉCTRICA DEL DEPARTAMENTO DEL GUAVIARE S.A. E.S.P.

ESTRUCTURA FINANCIERA COMPARATIVA AL 31 DE DICIEMBRE DE 2019 – 2018


Fuente: Elaboración D&S Consultores Y Auditores S.A.S. ZOMAC

El estado de situación financiera se presenta a continuación con los principales aspectos y/o

hechos económicos que afectaron la gestión financiera, junto con los estados financieros

comparativos de los años 2019 y 2018.

De la información contable extractada en el estado de situación financiera al 31 de diciembre

de 2019 y comparada con el 2018 se observa que la Empresa de Energía Eléctrica del

Departamento del Guaviare ENERGUAVIARE S.A. ESP, al cierre de operaciones contables

al 31 de diciembre de 2019 poseía activos por valor de $116.725 millones, con una

8 Manual de Políticas Contables de ENERGUAVIARE S.A. ESP 9 NIA 500 evidencia de auditoría.

2019 2018

EMPRESA DE ENERGÍA DEL DEPARTAMENTO DEL GUAVIARE ENERGUAVIARE S.A ESP

ESTRUCTURA FINANCIERA COMPARATIVA AL 31 DE DICIEMBRRE DE 2019 - 2018

(CIFRAS EN MILLONES DE PESOS)

116 ACTIVO PASIVO ACTIVO PASIVO

PATRIMONIO PATRIMONIO

$116,726

$16,048

$100,678

$19,396

$103,146$122,542




26

disminución del 5% respecto del año anterior, el pasivo alcanzó la suma de $16.048 millones

con una disminución del 17% y un patrimonio por valor de $100.678 millones, al igual con

una disminución del 2%.

Tabla 13. ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA A DIC 2019 - 2018


ESTADO DE LA SITUACIÓN FINANCIERA INDIVIDUAL - COMPARATIVO


Fuente: Estados Financieros ENERGUAVIARE S.A. ESP

CORRIENTE 18.911,49 29.297,04 -10.385,56 -35,45%

EFECTIVOS Y EQUIVALENTES A EFECTIVO 491,70 1.324,18 -832,49 -62,87%

Caja 0,00 0,00 0,00 0,00%

Depositos en Instituciones Financieras 199,48 332,50 -133,03 -40,01%

Efectivo de Uso Restringido 292,22 991,68 -699,46 -70,53%

INVERSIONES E INSTRUMENTOS DERIVADOS 39,28 39,28 0,00 0,00%

Acciones Ambientar S.A. ESP: 39,28 39,28 0,00 0,00%

CUENTAS POR COBRAR 5.949,58 6.384,76 -435,18 -6,82%

Prestación de Servicios Públicos 5.100,13 6.567,69 -1.467,56 -22,35%

Sistema de transmision Regional 302,53 333,85 -31,32 -9,38%

Subsidios 2.720,32 2.009,66 710,66 35,36%

Otros Cuentas por Cobrar 2.841,86 2.329,87 511,99 21,98%

Deterioro Acumulado de Cuentas por Cobrar -5.015,26 -4.856,30 -158,95 3,27%

INVENTARIOS 11,79 12,82 -1,03 0,00%

Inventarios 101,78 102,81 -1,03 -1,00%

Deterioro Acumulado de Inventario(CR) -89,99 -89,99 0,00 0,00%

OTROS ACTIVOS 12.419,13 21.536,00 -9.116,87 -42,33%

Bienes y servicios pagados por anticipado 15,55 54,89 -39,34 -71,68%

Avances y anticipos entregados 919,06 12.239,34 -11.320,28 -92,49%

Anticipos y saldos a favor por impuestos 2.861,12 2.190,21 670,91 30,63%

Recursos entregados en administración 6.047,23 3.702,35 2.344,88 63,33%

Depósitos entregados en garantia 2.012,60 2.170,21 -157,61 -7,26%

Intangibles 1.340,03 1.139,14 200,88 17,63%

Amortización acumulada de intangibles -776,45 -621,85 -154,60 24,86%

Activo por impuesto diferido 0,00 661,71 -661,71 -100,00%

NO CORRIENTE 97.814,27 93.245,11 4.569,17 4,90%

OTROS ACTIVOS 605,43 0,00 605,43 0,00%

Activo por impuesto diferido 605,43 0,00 605,43 0,00%

PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO 95.982,13 87.464,45 8.517,69 9,74%

Propiedades, planta y equipo 109.258,12 97.863,83 11.394,29 11,64%

Menos Depreciacion -13.275,99 -10.399,39 -2.876,60 27,66%

SUBVENCIONES POR COBRAR 1.226,71 5.780,66 -4.553,95 -78,78%

Subvencion por Recursos SGR 018 DE 2017 1.226,71 5.780,66 -4.553,95 -78,78%

TOTAL ACTIVO 116.725,76 122.542,15 -5.816,39 -4,75%

Variacióndic.-18dic.-19ACTIVO

Absoluta Relativa %




27


ESTADO DE LA SITUACIÓN FINANCIERA INDIVIDUAL - COMPARATIVO



En términos generales, del resultado de las operaciones por el periodo 2018 – 2019 se puede

concluir que el activo total por el año 2019 experimenta una disminución del 4.75%, es decir

la suma de $5.816, millones, contracción que se presenta en el estado detallado de los

auxiliares del balance en los rubros avances y anticipos entregados con el 92%, subvenciones

por cobrar con el 71% y el equivalente al efectivo con el 62%, debido a la aplicación que la

entidad le ha dado a los recursos provenientes de la subvención recibida por parte de la

Gobernación por transferencia del Sistema General de Regalías.

CORRIENTE 12.896,55 17.074,48 -4.177,93 -24,47%

PRESTAMOS POR PAGAR 14,09 0,00 14,09 0,00%

Financiamiento Interno de largo plazo 14,09 0,00 14,09 0,00%

CUENTAS POR PAGAR 3.711,38 3.603,37 108,00 0,00%

Adquisición de bienes y servicio nacionales 482,57 870,38 -387,80 -44,56%

Recaudos a favor de terceros 1.439,50 1.787,37 -347,87 -19,46%

Descuentos de nomina 132,77 0,07 132,70 196592,78%

Retencion en la fuente e impto de timbre 111,19 72,85 38,34 52,63%

Impuestos, contribucionesy tasas x pagar 617,41 508,16 109,26 21,50%

Impuesto al valor agregado "IVA" 14,84 22,21 -7,38 -33,20%

Creditos judiciales 3,37 0,00 3,37 0,00%

Otras cuentas por pagar 909,73 342,35 567,38 165,73%

BENEFICIOS A LOS EMPLEADOS 816,66 733,32 83,34 11,37%

Beneficios a empleados a corto plazo 816,66 733,32 83,34 11,37%

OTROS PASIVOS 8.354,42 12.737,79 -4.383,37 -34,41%

Avances y anticipos recibidos 34,47 34,47 0,00 0,00%

Recursos recibidos en administración 6.410,20 10.975,53 -4.565,33 -41,60%

Depositos Recibidos en Garantia 909,27 0,00 909,27 0,00%

Ingresos recibidos por anticipado 1.000,48 1.227,72 -227,23 -18,51%

Pasivos por impuestos diferidos 500,07 -500,07 -100,00%

NO CORRIENTE 3.151,48 2.321,40 830,08 35,76%

OTROS PASIVOS 751,53 0,00 751,53 0,00%

Pasivos por impuestos diferidos 751,53 0,00 751,53 0,00%

PASIVOS ESTIMADOS 2.399,95 2.321,40 78,55 3,38%

Litigios y demandas 2.399,95 2.321,40 78,55 3,38%

TOTAL PASIVO 16.048,03 19.395,88 -3.347,85 -17,26%

TOTAL PATRIMONIO 100.677,73 103.146,27 -2.468,54 -2,39%

TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 116.725,76 122.542,15 -5.816,39 -4,75%

PASIVO dic.-19 dic.-18Variación

Absoluta Relativa %




28

2.1.2.1.1.1 ACTIVO

Tabla 14. ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA DIC DE 2018 Y 2019 - ACTIVOS


ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA

POR LOS AÑOS TERMINADOS EN 31 DE DICIEMBRE 2019 - 2018



Los recursos de la Empresa de Energía del Departamento del Guaviare ENERGUAVIARE

S.A. ESP, para el año terminado en 31 de diciembre de 2019, equivalen a la suma de $116.726

millones de los cuales el 16,20% se concentra en el activo corriente, mientras que el 83,80%

en los activos no corrientes.

Los activos corrientes se desglosan en los siguientes elementos:

Tabla 15. ESTADO COMPARATIVO DE SITUACIÓN FINANCIERA – ACTIVO

CORRIENTE


ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA

POR LOS AÑOS TERMINADOS EN 31 DE DICIEMBRE 2019 - 2018



Del activo corriente las cuentas por cobrar equivalen al 5.10% del total del activo, lo que vale

decir que la cartera de la entidad con un valor de $5.949 millones de pesos equivalente al

31.46% del total del activo corriente, la cual se discrimina a continuación:

ACTIVO CORRIENTE 18.911,49 29.297,04 -10.385,56 -35,45%

ACTIVO NO CORRIENTE 97.814,27 93.245,11 4.569,17 4,90%

TOTAL ACTIVO 116.725,76 122.542,15 -5.816,39 -4,75%

CONCEPTO dic.-19 dic.-18Variación

Absoluta Relativa %

EFECTIVOS Y EQUIVALENTES A EFECTIVO 491,70 1.324,18 -832,49 -62,87%

INVERSIONES E INSTRUMENTOS DERIVADOS 39,28 39,28 0,00 0,00%

CUENTAS POR COBRAR 5.949,58 6.384,76 -435,18 -6,82%

INVENTARIOS 11,79 12,82 -1,03 0,00%

OTROS ACTIVOS 12.419,13 21.536,00 -9.116,87 -42,33%

TOTAL ACTIVO CORRIENTE 18.911,49 29.297,04 -10.385,56 -35,45%


Absoluta Relativa %




29

Tabla 16. ESTADO COMPARITIVO CUENTAS POR COBRAR A DIC DE 2019 - 2018


ESTADO COMPARATIVO DE LAS CUENTAS POR COBRAR AL 31 DIC 2019 - 2018 (Cifras Expresadas en Millones de Pesos)


Durante el periodo ENERGUAVIARE S.A. ESP., recaudó la suma de $32.641 millones,

correspondiente al 80.07% del total pendiente por recaudar, lo que deja entrever que, durante

el año 2019, la empresa gestionó en forma eficiente y eficaz el recaudo de cartera logrando

posicionar a la entidad en un bajo riesgo crediticio frente a los usuarios del servicio de

energía, como se describe y desglosa a continuación en el estado de cartera por el año 2019:

Tabla 17. MOVIMIENTO DE CARTERA 2019


MOVIMIENTO DE CARTERA POR EL PERIODO



Con relación a otros activos corrientes, ENERGUAVIARE S.A. ESP, presenta activos por

valor de $12.419 millones, con una disminución del 42.33% respecto del año inmediatamente

anterior, disminución presentada en avances y anticipos entregados y relacionados con la

contratación realizada durante el periodo, en la siguiente tabla se presenta el comportamiento

de dichos activos:

SERVICIO DE ENERGIA 5.402,66 6.901,54 1.498,88- -21,72%

SUBSIDIO SERVICIO DE ENERGIA 2.720,32 2.009,66 710,66 35,36%

DIVIDENDOS Y PARTICIPACIONES POR COBRAR 14,26 3,47 10,79 311,09%

RESPONSABILIDADESFISCALES 1.945,58 1.945,78 0,20- -0,01%

OTRAS CUENTAS POR COBRAR 882,03 380,62 501,41 131,73%

DETERIORO SERVICIO DE ENERGÍA 3.059,99- 2.901,04- 158,95- 5,48%

DETERIORO OTRAS CUENTAS POR COBRAR 1.955,27- 1.955,27- - 0,00%

TOTAL CUENTAS POR COBRAR CORRIENTES 5.949,58 6.384,76 435,18- -6,82%


Absoluta Relativa %

CONCEPTO 2019

SALDO DE CARTERA AL 01-01-2019 8.911,20

PRESTACIÓN DE SERVICIOS DE ENERGÍA 34.172,77

DESCUENTOS Y REBAJAS EN VENTAS 2.319,49-

TOTAL DE CARTERA POR RECAUDAR 40.764,47

SALDO DE CARTERA AL 31-12-2019 8.122,98

CARTERA RECAUDADA EN EL PERIODO 32.641,49




30

Tabla 18. COMPARATIVO OTROS ACTIVOS A DIC DE 2019 Y 2018


ESTADO COMPARATIVO DE OTROS ACTIVOS AL 31 DE DIC 2019 - 2018 (Cifras Expresadas en Millones de Pesos)


Por últimos, los activos no corrientes se concentran en la propiedad planta y equipo.

Tabla 19. COMPARATIVO P.P.E A DIC DE 2019 Y 2018


ESTADO COMPARATIVO DE P.P.E. AL 31 DE DIC 2019 - 2018 (Cifras Expresadas en Millones de Pesos)


La propiedad, planta y equipo presentó durante el periodo un incremento del 11,64%

equivalente a $11.394 millones que en principio se da por la disminución que experimentó

los anticipos y avances entregados.

BIENES Y SERVICIOS PAGADOS POR ANTICIPADO 15,55 54,89 39,34- -71,68%

AVANCES Y ANTICIPOS ENTREGADOS 919,06 12.239,34 11.320,28- -92,49%

ANTICIPOS Y SALDOS A FAVOR POR IMPUESTOS Y CONTRIBUCIONES2.861,12 2.190,21 670,91 30,63%

RECURSOS ENTREGADOS EN ADMINISTRACIÓN 6.047,23 3.702,35 2.344,88 63,33%

DEPÓSITOS ENTREGADOS EN GARANTIA 2.012,60 2.170,21 157,61- -7,26%

INTANGIBLES 1.340,03 1.139,14 200,88 17,63%

AMORTIZACIÓN ACUMULADA DE INTANGIBLES 776,45- 621,85- 154,60- 24,86%

ACTIVO POR IMPUESTO DIFERIDO - 661,71 661,71- -100,00%

TOTAL OTROS ACTIVOS CORRIENTES 12.419,13 21.536,00 9.116,87- -42,33%


Absoluta Relativa %

OTROS ACTIVOS 605,43 0,00 605,43 0,00%

Activo por impuesto diferido 605,43 0,00 605,43 0,00%

PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO 95.982,13 87.464,45 8.517,69 9,74%

Propiedades, planta y equipo 109.258,12 97.863,83 11.394,29 11,64%

Menos Depreciacion -13.275,99 -10.399,39 -2.876,60 27,66%

SUBVENCIONES POR COBRAR 1.226,71 5.780,66 -4.553,95 -78,78%

Subvencion por Recursos SGR 018 DE 2017 1.226,71 5.780,66 -4.553,95 -78,78%

TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE 97.814,27 93.245,11 4.569,17 4,90%


Absoluta Relativa %




31

2.1.2.1.1.2 PASIVO Y PATRIMONIO

Tabla 20. ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA A DIC 2019 Y 2018 - PASIVO


ESTADO DE LA SITUACIÓN FINANCIERA INDIVIDUAL - COMPARATIVO (Cifras Expresadas en Millones de Pesos)


El balance económico lo conforma el pasivo y el patrimonio que no son otra cosa que la

procedencia de las fuentes que engloba las acreencias y obligaciones económicas que debe

atender la empresa las cuales se hacen necesarias para el desarrollo de las actividades de

comercializar y distribuir la energía a nivel departamental.

Mientras que el patrimonio neto lo conforman los fondos propios de la empresa formados

por los aportes de los socios, las subvenciones y el rendimiento o pérdida del ejercicio que

se acumula en el transcurso del tiempo de acuerdo con la eficiencia y eficacia de las

operaciones.

ENERGUAVIARE S.A. ESP, presenta una estructura financiera consolidada donde el

13,75% está comprometida con terceros llámense proveedores, empleados u obligaciones

financiera; mientras que el 86,25% se concentra en la deuda con los socios.

A 31 de diciembre de 2019, la empresa presenta un pasivo por la suma de $16.048 millones

conformada fundamentalmente por la administración de recursos por parte de terceros y los

litigios y demandas existentes, rubros que no comprometen la estabilidad financiera de la

CORRIENTE 12.896,55 17.074,48 -4.177,93 -24,47%

PRESTAMOS POR PAGAR 14,09 0,00 14,09 0,00%

CUENTAS POR PAGAR 3.711,38 3.603,37 108,00 0,00%

BENEFICIOS A LOS EMPLEADOS 816,66 733,32 83,34 11,37%

OTROS PASIVOS 8.354,42 12.737,79 -4.383,37 -34,41%

NO CORRIENTE 3.151,48 2.321,40 830,08 35,76%

OTROS PASIVOS 751,53 0,00 751,53 0,00%


PASIVOS ESTIMADOS 2.399,95 2.321,40 78,55 3,38%


TOTAL PASIVO 16.048,03 19.395,88 -3.347,85 -17,26%


TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 116.725,76 122.542,15 -5.816,39 -4,75%


Absoluta Relativa %




32

compañía en el futuro, si se tiene en cuenta que no posee un debilitamiento en el pago a sus

proveedores para el suministro de energía, así se observa en el estado comparativo del pasivo

a continuación:

Tabla 21. ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA INDIVIDUAL




Así las cosas, el pasivo se concentra en los recursos recibidos en administración con el

39,94% y los litigios y demandas con el 14,95%; mientras que la deuda con el proveedor de

energía tan solo es del 3,01%. Ahora bien, con respecto del año anterior se observa una

disminución del 17,26% motivada por el movimiento experimentado en los recursos

recibidos en administración.

El patrimonio conformado por los aportes y el mantenimiento del patrimonio que son las

reservas o fondos patrimoniales, representan recursos retenidos por la empresa tomados de

las utilidades con el fin de satisfacer requerimientos legales o estatutarios.

Financiamiento Interno de largo plazo 14,09 0,00 14,09 0,00%

Adquisición de bienes y servicio nacionales 482,57 870,38 -387,80 -44,56%

Recaudos a favor de terceros 1.439,50 1.787,37 -347,87 -19,46%

Descuentos de nomina 132,77 0,07 132,70 196592,78%

Retencion en la fuente e impto de timbre 111,19 72,85 38,34 52,63%

Impuestos, contribucionesy tasas x pagar 617,41 508,16 109,26 21,50%

Impuesto al valor agregado "IVA" 14,84 22,21 -7,38 -33,20%

Creditos judiciales 3,37 0,00 3,37 0,00%

Otras cuentas por pagar 909,73 342,35 567,38 165,73%

Beneficios a empleados a corto plazo 816,66 733,32 83,34 11,37%

Avances y anticipos recibidos 34,47 34,47 0,00 0,00%

Recursos recibidos en administración 6.410,20 10.975,53 -4.565,33 -41,60%

Depositos Recibidos en Garantia 909,27 0,00 909,27 0,00%

Ingresos recibidos por anticipado 1.000,48 1.227,72 -227,23 -18,51%

Pasivos por impuestos diferidos 0,00 500,07 -500,07 -100,00%



TOTAL PASIVO 16.048,03 19.395,88 -3.347,85 -17,26%

PASIVO dic.-19 dic.-18Variación

Absoluta Relativa %




33

El patrimonio presenta una disminución del 2.39% generada en las pérdidas experimentadas

durante el año objeto de verificación financiera y que serán objeto de análisis en el estudio al

estado integral de resultados, sin embargo es importante resaltar que la utilidad del año 2018

fue generada debido al registro en la cuenta Transferencias Subvenciones el cual representa

el valor de los recursos procedentes del Sistema General de Regalías, Fondo de Desarrollo

Regional que están orientados al proyecto BPIN 2017000070037, Construcción

Electrificación Rural en Media y Baja Tensión de 13 veredas en el Municipio de Calamar y

2 veredas en el Municipio de el Retorno Departamento del Guaviare, según Acta N°015 de

2017 OCAD Región del Llano por valor de $9,634,438,237, de acuerdo a lo establecido en

la resolución 470 del 19 de agosto de 2016, en su numeral 4.2, nos asigna como ejecutores y

por ende define realizar el registro contable como afectación al ingreso, situación que incide

en el resultado neto del ejercicio.

Tabla 22. ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA A DIC DE 2019 Y 2018 -

PATRIMONIO




2.1.2.1.1.3 CONCLUSIÓN

En este estado de cosas, el estado de situación financiera presenta una disminución leve

respecto de los últimos cuatro años, no alcanzando el mínimo índice de precios al consumidor

para el año 2019 de 3.8% registrado en Colombia, mientras que el total de activos presenta

una contracción del 4.75%.

Al parecer dicha disminución obedece a que los estados financieros de la empresa no

demuestran que los gastos de inversión y convenios registrados en el presupuesto no se

reflejan en los elementos del estado financiero, tales como maquinaria y equipo, plantas,

ductos y túneles o redes, líneas y cables, así, los recursos recibidos en calidad de subvención

de la gobernación del Guaviare, y que se han aplicado al objeto específico establecido no se

CAPITAL AUTORIZADO 7.000,00 7.000,00 0,00 0,00%

CAPITAL POR SUSCRIBIR (DB) -3.280,00 -3.280,00 0,00 0,00%

RESERVAS DE LEY 920,45 920,45 0,00 0,00%

UTILIDAD O EXCEDENTES ACUMULADO 104.825,40 91.472,47 13.352,93 14,60%

PERDIDA O DEFICIT ACUMULADOS -6.319,57 0,00 -6.319,57 100,00%

UTILIDAD O EXCEDENTES DEL EJERCICIO -2.468,54 7.033,36 -9.501,89 -135,10%


Absoluta Relativa %PATRIMONIO dic.-19 dic.-18

Variación




34

observan en los rubros antes descritos del estado de situación financiera, cosa que si se

presenta en el presupuesto de gastos, lo que deja entrever que la entidad, se presume, no

registra los activos terminados procedentes de recursos transferidos o por la nación mediante

el sistema General de Regalías o por el ente territorial y que se registran en el presupuesto

general de la entidad.

El gráfico que se presenta a continuación da cuenta del comportamiento del activo en los

últimos cinco años en ENERGUAVIARE S.A. ESP:

Gráfica 1. Comportamiento Del Activo


COMPORTAMIENTO DEL ACTIVO POR EL PERIODO 2014 – 2019 (Cifras Expresadas en Millones de Pesos)

En consecuencia, los activos representados en la propiedad, planta y equipo no experimentan

incrementos potenciales y que se vislumbran en el presupuesto de la entidad con recursos

que se destinan para la adquisición y puesta en marcha de activos como las celdas

fotovoltaicas, la extensión de las redes de energía y otros activos que al parecer no son

registrados en la contabilidad una vez se hallan liquidado los contratos y entregadas las obras

o activos por los respectivos contratistas.

Así las cosas y de conformidad con lo expuesto en párrafos anteriores se tiene que el valor

presunto dejado de registrar en el estado de situación financiera asciende a la suma de

$39.164 millones por las vigencias 2018 y 2019, tanto por los conceptos de presupuesto ZNI

y convenios respectivamente.

Como un segundo aspecto y de acuerdo con los recursos y los hechos económicos y con base

en el análisis del estado de situación financiera y el resultado de sus operaciones por el año

2019, la AEGR, determina que la empresa ENERGUAVIARE S.A. ESP, continuará

funcionando como empresa en marcha que cumple a cabalidad con la Hipótesis del Negocio en Marcha, en virtud de lo dispuesto en la NIA 570, previsible para los periodos futuros, en




35

razón a que si bien es cierto que presenta pérdidas en el periodo objeto de análisis, no presenta

deficiencias de capital de trabajo, ni flujos de efectivo negativo motivada por la capacidad

que tiene para acceder al crédito en el sector financiero por presentar un endeudamiento del

14% en forma recurrente y de otro lado la administración de la empresa no presenta

Situaciones internas o externas que comprometan la estructura física de la entidad excepto

por las condiciones climatológicas o medio ambiente operante en la zona dada las prácticas

de la industria que ejerce la empresa.

NIA 560 hechos posteriores establece los lineamientos sobre la responsabilidad de la AEGR

respecto de los hechos posteriores para referirse a hechos que ocurren después de la fecha

del reporte de auditoria tal como se presenta en estos momentos a nivel mundial sobre el

confinamiento ordenado por el gobierno nacional dentro de la emergencia económica y

sanitaria originada por el COVID -19.

2.1.2.2 ESTADO INTEGRAL DE RESULTADOS INDIVIDUAL

Mediante este estado financiero, la entidad demuestra cuál ha sido el movimiento de la

utilidad o pérdida generada en el periodo, al comparar los ingresos contra los costos y gastos

que se observaron por el cumplimiento de su objeto social, cual es el de la distribución y

comercialización de la energía para el departamento del Guaviare, durante el periodo 2018 –

2019.

A continuación, se presenta el estado integral de resultados por la vigencia 2018 – 2019 en

cada uno de los elementos que lo conforman así:

Tabla 23 COMPARATIVO ESTADO DE SITUACIÓN INTEGRAL 2019 - 2018


ESTADO DE RESULTADOS INTEGRAL INDIVIDUAL – COMPARATIVO

POR EL PERIODO 2018 - 2019 (Cifras Expresadas en Millones de Pesos)


INGRESOS OPERACIONALES 31.853,96 31.011,12 842,84 2,72%

COSTO DE VENTAS 29.364,92 27.747,03 1.617,89 5,83%

GASTOS OPERACIONALES 6.107,11 6.395,94 -288,83 -4,52%

DEFICIT OPERACIONAL -3.618,06 -3.131,85 -486,22 15,52%

TRANSFERENCIAS Y SUBVENCIONES 0,00 9.634,44 -9.634,44 -100,00%

OTROS INGRESOS 1.600,86 1.381,12 219,75 15,91%

SUBVENCIONES 36,40 74,00 -37,60 -50,81%

OTROS GASTOS 414,94 776,35 -361,42 -46,55%

UTILIDAD (DEFICIT) DEL EJERCICIO -2.468,54 7.033,36 -9.501,89 -135,10%

CONCEPTOS dic.-19 dic.-18Variación

Absoluta Relativa %




36

Sin perjuicio del análisis que para cada uno de los rubros o elementos que conforman el

estado integral de resultados, procede la auditoria externa a dar sus argumentos como

resultado del análisis y verificación de los ingresos y costos de la entidad así:

Tabla 24 COMPARATIVO ESTADO DE SITUACIÓN INTEGRAL 2019 - 2018


ESTADO DE RESULTADOS INTEGRAL INDIVIDUAL – COMPARATIVO



El gráfico anterior muestra que la entidad durante el año 2019, generó ingresos por la venta

de servicios de energía la suma de $31.853 millones, cifra que no alcanzó a mitigar el índice

de precios al consumidor que se ubicó en 3.8%, toda vez que ENERGUAVIARE S.A. ESP,

sólo alcanzó el 2,81% de incremento de las ventas respecto del año anterior; contrasta este

valor con la meta propuesta en el presupuesto general de la entidad que cerró en $29.910

millones, lo que al parecer en términos presupuestales la cifra establecida se queda corta,

respecto de la ejecutada por la entidad.

Así las cosas, esta Auditoria Externa realiza un análisis el comportamiento de los ingresos

por la venta de servicios durante los últimos cinco años, presentando el siguiente resultado:

Si observamos el año anterior y como se manifestó en nuestro informe de auditoría “(…) la

entidad optó por contabilizar como ingresos, la transferencia de recursos del Sistema General

de Regalías, sin embargo y considerando que “este recurso se registra como una cuenta del

activo y no representa un ingreso efectivo recibido por la entidad”710 la utilidad de

ENERGUAVIARE S.A. se ve reducida en $9.634 millones, arrojando una pérdida de $2.601

millones; lo que vale decir que producto de la transferencia, puede la entidad presentar la

utilidad que arroja el estado de resultados”11, dado lo anterior, entonces la pérdida se viene

presentando desde el año anterior, afectando entonces el resultado de las operaciones de la

empresa.

10 Nota No. 26 - Utilidad del ejercicio 11 INFORME FINAL AUDITORÍA EXTERNA DE GESTIÓN Y RESULTADOS VIGENCIA 2018, presentado según ordenamiento establecido por la Superintendencia de Servicios Públicos Domiciliarios

Venta de Bienes 0,68 29,29 -28,60 -97,66%

Venta de servicios 31.853,28 30.981,84 871,44 2,81%

Costo de ventas de servicios 29.364,92 27.747,03 1.617,89 5,83%

UTILIDAD EN PRESTACIÓN DE LOS SERVICIOS 2.489,04 3.264,09 -775,05 -23,74%

CONCEPTOS dic.-19 dic.-18Variación

Absoluta Relativa %




37

Gráfica 2. Ingresos Versus Costos 2014 - 2019


COMPORTAMIENTO DE LOS INGRESOS VERSUS COSTOS

POR EL PERIODO 2014 – 2019 (Cifras Expresadas en Millones de Pesos)


El gráfico anterior muestra que la entidad presenta en los últimos cinco años comparativos

desde el 2014 un incremento anual de 6,49%, lo que en términos económicos quiere decir

que la variación, tomando como base el año 2014, es de 2.7%, 6.0%, 6.2% y 6.5%,

respectivamente año tras año; que, en términos reales, el incremento para el año de la

auditoria, en la venta de servicios de energía fue del 2.6%.

Ahora bien, es evidente que el ejercicio de la prestación se servicios de energía para el

departamento del Guaviare, le acarrean costos a la entidad con un margen tan estrecho que

solo alcanza a generar beneficio económico del 7.81% para el año 2019, que en términos

reales alcanzó el 3.38%, motivado por el incremento en los costos por la prestación del

servicio de 10.59%; insistiendo que los costos por la prestación de servicios se incrementa

en un mayor porcentaje que el incremento en los ingresos, motivada por la intervención en

la determinación de la tarifa por parte de la CREG.

Con fundamento en lo anterior, se desprende que la Empresa de Energía Eléctrica del

Departamento del Guaviare SA ESP, presenta al 31 de diciembre de 2019 un margen de

utilidad que se presenta en la tabla siguiente para los últimos cinco años:




38

Tabla 25. COMPARATIVO MARGEN DE UTILIDAD 2014 - 2019


COMPORTAMIENTO DEL MARGÉN DE UTILIDAD



2.1.2.2.1 INGRESOS OPERACIONALES Y GASTOS OPERACIONALES

Continuando con el análisis del estado integral de resultados, hemos observado que el margen

de utilidad alcanzó el 7.81%, lo que en términos absolutos la suma de $2.488 millones cifra

que no alcanza a cubrir los gastos de operación que llegaron a los $6.107 millones, y un

déficit operacional de $3.618 millones y un incremento del 15.52% con respecto del ejercicio

inmediatamente anterior.

Si bien los costos representan el 92.19% del total de los ingresos, sus incrementos anuales

están por encima de los incrementos en los ingresos generados por la entidad, lo que hace

que la relación costo-beneficio sea altamente perjudicial para lograr la eficiencia y eficacia

en las operaciones.

Así las cosas y de conformidad con lo expuesto en párrafos anteriores se tiene que el valor

de los ingresos mientras experimentan un decremento del 0.17%, los costos se incrementan

en el 5.83% y los gastos se contraen en el 4.52%.

2.1.2.2.2 CONCLUSIONES AL ESTADO INTEGRAL DE RESULTADOS

La curva de ingresos presenta una leve tendencia de incremento, alcanzando solo el índice

de precios al consumidor, que cerró en 3.80% para el año 2019.

La estructura del costo se descompone tiene un componente del costo de bienes y servicios

públicos por la compra de energía con el 59.57% del ingreso, mientras que el 30.62% lo

integran otros conceptos siendo el servicio al personal y la depreciación los de mayor

relevancia con el 9.33% y el 8.70% respectivamente. El desglose se presenta en la siguiente

tabla:

CONCEPTO 2014 2015 2016 2017 2018 2019

VENTA DE SERVICIOS 23.292,50 24.585,84 27.777,97 29.673,67 31.011,12 31.853,28

COSTO DE VENTAS DE SERVICIOS17.749,01 20.279,61 23.013,72 25.467,05 27.747,03 29.364,92

MARGEN 5.543,48 4.306,24 4.764,25 4.206,62 3.264,09 2.488,36

PORCENTAJE 23,80% 17,52% 17,15% 14,18% 10,53% 7,81%




39

Tabla 26. ESTRUCTURA COSTOS 2019


ESTRUCTURA DEL COSTO DE LA PRESTACIÓN DEL SERVICIO DE ENERGÍA

POR EL PERIODO 2019 (Cifras Expresadas en Millones de Pesos)


2.1.2.3 ESTADO DE CAMBIOS EN LA POSICIÓN FINANCIERA

El estado de cambios en la posición financiera proporciona información relacionada con los

cambios ocurridos duran el periodo contable 2019-2018 en el capital de trabajo y al mismo

tiempo detalla la procedencia de los recursos mostrando la más importante de ellas que es la

generación interna de fondos producto de la prestación de servicios de energía, de igual

manera muestra la aplicación de dichos fondos sea estos en inversión de infraestructura o en

el diseño de proyectos de expansión energética departamental.

Aplicando lo anteriormente dicho, se tiene que la empresa genera internamente sus fondos

en la prestación del servicio de comercialización y distribución de energía en cuantía de

$1.107 millones, y durante el periodo no generó otras fuentes diferentes a las operacionales;

de igual manera las fuentes generadas fueron aplicadas a la adquisición de propiedad, planta

y equipo por valor de $7.041 millones, presentando una disminución en el capital de trabajo

de $5.933 millones, tal como se presenta en la siguiente tabla:

CONCEPTO TOTALAL TOTAL

DEL COSTO

AL TOTAL

DEL INGRESO

SERVICIOS PERSONALES 2.970,49 10,34% 9,33%

GENERALES 373,16 1,30% 1,17%

DEPRECIACIONES 2.771,15 9,65% 8,70%

ARRENDAMIENTOS 49,55 0,17% 0,16%

AMORTIZACIONES 51,78 0,18% 0,16%

COSTO DE BIENES Y SERVICIOS PÚBLICOS PARA LA VENTA 18.975,57 66,05% 59,57%

ORDENES Y CONTRATOS DE MANTENIMIENTO Y REPARACIONES 674,74 2,35% 2,12%

HONORARIOS 1.366,47 4,76% 4,29%

SERVICIOS PÚBLICOS 237,75 0,83% 0,75%

MATERIALES Y OTROS COSTOS DE OPERACIÓN 231,28 0,81% 0,73%

SEGUROS 46,77 0,16% 0,15%

ÓRDENES Y CONTRATOS POR OTROS SERVICIOS 979,68 3,41% 3,08%

TOTAL COSTO DE LA PRESTACIÓN DEL SERVICIO 28.728,40 100,00% 90,21%




40

Tabla 27 CAMBIOS DE POSICIÓN FINANCIERA 2018-2019


ESTADO DE CAMBIOS DE LA POSICIÓN FINANCIERA

POR EL PERIODO DICIEMBRE 2019 - 2018 (Cifras Expresadas en Millones de Pesos)


2.1.2.4 ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO

El estado de flujo de efectivo proporciona información útil para ayudar a los usuarios a

predecir las necesidades futuras de efectivo de la entidad, la capacidad de ésta para generar

flujos de efectivo en el futuro y para financiar los cambios que se produzcan en el alcance y

naturaleza de sus actividades.

El estado de flujo de efectivo también proporciona los medios a través de los que la entidad

puede sustentar su rendición de cuentas por los flujos de entrada y salida de efectivo durante

el ejercicio sobre el que se presenta el estado.

El estado de flujo de efectivo es la herramienta financiera fundamental para determinar la

solvencia y liquidez de la empresa, analiza la viabilidad de los proyectos de inversión y mide

la rentabilidad o crecimiento de la empresa.

Para realizar el análisis al estado de flujo de efectivo esta auditoría ha discriminado y

evaluado los ingresos de efectivo a partir de las actividades de operación, financiación e

inversión mostradas en el estado debidamente certificado y dictaminado por el revisor fiscal.

CONCEPTO 2019 2018 VARIACIÓN

UTILIDAD O PÉRDIDA DEL PERIODO -2.468,54 7.033,36 -9.501,89

Más o menos partidas que ni generan

Ni utilizan capital de trabajo

Depreciación 2.876,60 2.840,11 36,49

Amortización 154,60 135,37 19,22

Provision de cartera 158,95 0,00 158,95

Contingencias 78,55 504,85 -426,30

Impuesto diferido 307,73 621,31 -313,57

Transferencias por subvenciones -5.780,66 5.780,66

TOTAL FUENTES DEL PERIODO 1.107,90 5.354,33 -4.246,43

USOS O APLICACIÓN DE LAS FUENTES

Incremento propiedad planta y equipo 7.041,22 1.197,31 5.843,91

VARIACIÓN EN EL CAPITAL DE TRABAJO -5.933,32 4.157,01 -10.090,34




41

En tal sentido y con el propósito de ilustrar mediante este reporte de auditoria externa, se

desglosa en estado de flujo de efectivo de acuerdo con las actividades descritas:

Tabla 28 ESTADO DE FLUJO EN EFECTIVO 2015 - 2019


ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO – MÉTODO DIRECTO

COMPARATIVO POR LOS AÑOS 2015 AL 2019

ACTIVIDADES DE OPERACIÓN (Cifras Expresadas en Millones de Pesos)


Para la determinación del estado de flujo de efectivo dentro del proceso de auditoria externa,

se tomó la información directamente de los libros contables, los estados financieros

presentados al SUI y la visita que se realizó para constatar los hechos económicos que fueron

recaudados dentro del material necesario para su elaboración.

Inicialmente se presenta una primera tabla en la cual se detallan las actividades de operación

en los ingresos y egresos de efectivo durante el periodo anual por los años 2015 a 2019, por

concepto de recaudo de la prestación de los servicios de energía generados por valor de

$146.971 millones para un promedio anual de $29.394 durante los últimos cinco años,

ingresos que fueron analizados en el estado integral de resultados.

A renglón seguido, las salidas de efectivo (egresos) que incluyen tanto el pago por compra

de energía y gastos de operación durante los años analizados. El año 2019 presenta un pago

en efectivo de $29.952 millones, presentando un incremento de $2.537 millones, con respecto

del año inmediatamente anterior, y un promedio anual de pagos de $24.870 millones.

A continuación de describen las actividades de inversión y financiación por un valor de

$11.064 millones así:

CONCEPTO 2015 2016 2017 2018 2019 TOTAL

SALDO INICIAL DE EFECTIVO 4.172,03 3.499,13 550,42 704,08 332,50 4.172,03

ACTIVIDAD DE OPERACIÓN

RECAUDO DEL SERVICIO DE ENERGIA 25.508,18 27.464,37 29.985,06 30.094,14 33.919,54 146.971,28

RECAUDO POR VENTA DE BIENES 113,95 255,76 9,20 29,29 0,68 408,88

SUBVENCIONES SGR 0,00 0,00 0,00 3.853,78 4.553,95 8.407,73

CRÉDITOS JUDICIALES 0,00 0,00 107,86 -107,86 3,37 3,37

PAGOS POR COMPRA DE ENERGIA -19.481,68 -21.175,38 -26.326,19 -27.414,86 -29.952,33 -124.350,43

PAGOS POR GASTOS DE OPERACIÓN -4.633,45 -5.711,98 -5.576,85 -6.108,35 -5.526,78 -27.557,42

PAGOS POR IMPUESTOS -595,81 -692,69 -271,21 -594,40 -561,65 -2.715,77

RESOLUCION DE LITIGIOS -4,25 -538,13 -130,36 0,00 0,00 -672,74

OTROS INGRESOS ORDINARIOS Y FINANCIEROS 849,59 1.652,45 1.737,97 1.237,11 1.546,13 7.023,25

OTROS DEUDORES -20,70 179,91 -504,47 500,45 -511,99 -356,81

OTROS ACREEDORES - DIAN -69,25 -1,38 200,87 -231,02 30,97 -69,83

EFECTIVO GENERADO/USADO EN LA OPERACIÓN 1.666,56 1.432,92 -768,12 1.258,27 3.501,88 7.091,51




42

Tabla 29 ESTADO DE FLUJO EN EFECTIVO 2015- 2019




ACTIVIDADES DE INVERSIÓN Y FINANCIACIÓN (Cifras Expresadas en Millones de Pesos)


En esta segunda tabla se describen los ingresos y egresos originados por la ESP en las

actividades de inversión en una primera instancia, discriminando los ingresos generados por

la venta de bienes para luego presentar las adquisiciones realizadas durante el periodo.

Resalta en esta tabla la adquisición de activos fijos o propiedad, planta y equipo por valor de

$15.515 millones.

Por último, se presenta al final de la tabla las actividades de financiación que como se ha

manifestado la entidad por no presentar un alto endeudamiento con el sector financiero y no

tener movimiento importante en los aportes de socios, este acápite no reviste importancia.

En efecto, las actividades de operación, inversión y financiación que se reflejan en el estado

de flujo de efectivo correspondiente al año 2019, hacen referencia a un total de efectivo

generado en la actividad de operación, es decir, por la distribución y comercialización de

energía por valor de $3.502 millones, que sumados al saldo inicial de caja de $333 millones

la ESP dispuso de $3.835 millones para invertir.

La inversión total fue de $7 millones, quiere decir que destinó de la operación $3.642

millones para la devolución de recursos que se encontraban en administración.

CONCEPTO 2015 2016 2017 2018 2019 TOTAL

ACTIVIDAD DE INVERSION

VENTA DE BIENES RECIBIDOS EN DACION 18,88 0,00 0,00 0,00 0,00 18,88

INGRESOS RECIBIDOS POR ANTICIPADO -359,91 765,36 -670,05 204,26 -227,23 -287,56

INVERSIONES 0,00 -5,95 0,00 0,00 0,00 -5,95

EFECTIVO DE USO RESTRINGIDO 0,00 -3.518,67 438,98 2.088,01 699,46 -292,22

RECURSOS ENTREGADOS EN GARANTÍA 0,00 0,00 -2.174,24 4,03 157,61 -2.012,60

RECURSOS A FAVOR DE TERCEROS 7,49 318,35 3.840,03 -821,18 -347,87 2.996,82

ADQUISICION DE ACTIVOS FIJOS -792,20 -892,10 -1.624,44 -12.132,22 -74,01 -15.514,97

CAPITAL -55,20 0,00 0,00 0,00 0,00 -55,20

ADQUISICION DE INTANGIBLES -58,00 -476,46 -92,76 -118,57 -200,88 -946,68

EFECTIVO GENERADO/USADO EN LA INVERSIÓN -1.238,94 -3.809,45 -282,48 -10.775,67 7,06 -16.099,48

ACTIVIDAD DE FINANCIACION

INCREMENTO EN FINANCIAMIENTO INTERNO 14,09 14,09

RECURSOS EN GARANTÍA 909,27 909,27

RECURSOS INTERADMINISTRATIVOS PARA DISEÑO Y CONSTRUCCIÓN-1.100,53 -572,17 1.204,26 9.145,83 -4.565,33 4.112,06

EFECTIVO GENERADO/USADO EN LA FINANCIACIÓN -1.100,53 -572,17 1.204,26 9.145,83 -3.641,97 5.035,42

EFECTIVO GENERADO (USADO) EN EL PERIODO -672,90 -2.948,71 153,66 -371,57 -133,03 -3.972,56

SALDO FINAL DE CAJA 3.499,13 550,42 704,08 332,50 199,48 199,48




43

Tabla 30. ESTADO DE FLUJO EN EFECTIVO 2015 - 2019




ACTIVIDADES DE INVERSIÓN Y FINANCIACIÓN (Cifras Expresadas en Millones de Pesos)


2.1.2.5 CONCLUSIONES A LOS ESTADOS FINANCIEROS

En un análisis preliminar a los estados financieros de propósito general, preparados y

presentados por la administración de ENERGUAVIARE S.A ESP, se puede concluir lo

siguiente:

Los activos denominados propiedad, planta y equipo al parecer no vienen siendo

registrados ni actualizados con los proyectos generados y registrados en el

presupuesto general de los municipios aledaños y de la misma capital San José del

Guaviare.

El rubro de cartera presenta algunas diferencias entre, el valor reportado en el presupuesto general, los saldos arrojados por el sistema de cartera y la contabilidad,

para el efecto, se hace necesario realizar una conciliación de cartera general, para

ajustar las cifras contables o del sistema de cartera.

El incremento anual de los costos no guarda relación proporcional al incremento de los ingresos operacionales, tendencia que a futuro podría acarrear problemas de

liquidez y solvencia.

Las políticas contables, establecen los parámetros a seguir en el registro de las operaciones, en este sentido llama la atención para la AEGR la contabilización de las

inversiones como “inversiones al valor razonable que no se tengan con la intención

de negociar”

CONCEPTO 2015 2016 2017 2018 2019 TOTAL

SALDO INICIAL DE EFECTIVO 4.172,03 3.499,13 550,42 704,08 332,50 4.172,03

ACTIVIDAD DE OPERACIÓN

EFECTIVO GENERADO/USADO EN LA OPERACIÓN 1.666,56 1.432,92 -768,12 1.258,27 3.501,88 7.091,51

ACTIVIDAD DE INVERSION

EFECTIVO GENERADO/USADO EN LA INVERSIÓN -1.238,94 -3.809,45 -282,48 -10.775,67 7,06 -16.099,48

ACTIVIDAD DE FINANCIACION

EFECTIVO GENERADO/USADO EN LA FINANCIACIÓN -1.100,53 -572,17 1.204,26 9.145,83 -3.641,97 5.035,42

EFECTIVO GENERADO (USADO) EN EL PERIODO -672,90 -2.948,71 153,66 -371,57 -133,03 -3.972,56

SALDO FINAL DE CAJA 3.499,13 550,42 704,08 332,50 199,48 199,48




44

Realizar un análisis pormenorizado del efecto que tiene la compra de energía frente

al costo total de los servicios prestados toda vez que equivale al 60% del total del

ingreso.

2.2 GESTIÓN TÉCNICA Y OPERATIVA

En este componente se evaluará algunos aspectos de la Empresa de Energía eléctrica del

departamento del Guaviare - ENERGUAVIARE S.A. E.S.P. durante la vigencia el año 2019,

como empresa que tiene inscrito en el Registro Único de Prestadores de Servicios Públicos

– RUPS, las actividades de comercialización y distribución de energía eléctrica en el SIN y

generación, distribución y comercialización en zonas no interconectadas, ambas en su

mayoría en el departamento del Guaviare.

Lo que se busca mediante esta revisión es evaluar la gestión técnica y operativa de

ENERGUAVIARE S.A. E.S.P. durante el periodo ya mencionado, con el fin de conocer si

está o no dando cumplimiento con aspectos de: Administración, Operación y Mantenimiento

(AOM), organización, aplicación de los procedimientos, la planeación, la programación, la

ejecución y los elementos que garantizan los esfuerzos por mantener la prestación del servicio

en términos de calidad y eficiencia; verificando la existencia y aplicación de normas en los

lineamientos generados por la Comisión de Regulación para Energía y Gas – CREG y el

Ministerio de Minas y Energía, además de lo establecido por los entes de supervisión y

control, para el manejo de las empresas prestadoras de los servicios.

2.2.1 DESCRIPCIÓN DE LA INFRAESTRUCTURA

La infraestructura eléctrica de ENERGUAVIARE S.A. E.S.P. no tuvo una variación mayor

que la inclusión de algunos kilómetros de red en media y baja tensión, correspondiente a la

terminación de algunos proyectos de energización rural construidos principalmente con

dinero del Fondo de Apoyo Financiero para la Energización de las zonas Rurales

interconectadas, FAER.

Este sistema, consta básicamente de una serie de activos y redes en los que comparte su

propiedad con otras entidades, como son: IPSE, la Gobernación del Departamento del

Guaviare, y algunas de las alcaldías donde tiene ubicadas las subestaciones. Siendo los

activos más representativos de este sistema mayoritariamente del IPSE: Línea 115 kV y

subestación San José.




45

Figura 1. Diagrama Unifilar Sistema Eléctrico ENERGUAVIARE – Línea Granada

(EMSA) y San José (ENERGUAVIARE)

Fuente: ENERGUAVIARE S.A. ESP

Figura 2. Diagrama Unifilar Sistema Eléctrico ENERGUAVIARE –

Subestación San José





46


Subestación San José – Barraje 13,8 Kv



Subestaciones Retorno y Calamar





47

2.2.2 SISTEMA DE TRANSMISIÓN REGIONAL

Tal como se muestra en el diagrama unifilar (figura N°1), el sistema se conecta al SIN por

medio de la línea en circuito sencillo a 115kV – Granada – San José, que va desde la

subestación Granada en el departamento del Meta (propiedad de la empresa Electrificadora

del Meta) hasta la subestación San José (ver figura N° 2), con una longitud de 187km.

Figura 5. Diagrama Unifilar Línea Granada – San José.

Fuente: PARATEC - XM

Por medio de este proyecto fue como se logró la interconexión de esta región del país con el

Sistema Interconectado Nacional.

Circuito que por el tiempo en que se construyó, incumple en gran medida con el Reglamento

Técnico de Instalaciones Eléctricas – RETIE, en cuanto a la altura vertical en relación con

las diferentes superficies por donde pasa entre los municipios de Granada y San José del

Guaviare.

De igual manera, se consultó a la subgerencia distribución acerca del esquema de protección

de este importante activo, toda vez que continúan siendo de las empresas con mayor cantidad

de eventos de energía no suministrada del sistema interconectado nacional, y dependen

totalmente de la empresa Electrificadora del Meta S.A. ESP. EMSA ESP., para conocer el

posible sitio de la ocurrencia del evento. Situación que pudo haber sido maneja desde dos

aristas diferentes como son: 1) la compra de un relé de distancia para ser instalado en la

subestación San José, elemento con el cual se pueda conocer en forma rápida el sitio de la

posible afectación, y 2) la presentación a la UPME de un proyecto para brindar confiabilidad

del sistema del departamento del Guaviare, mediante el cual se pueda buscar la exclusión del

activo: Línea a 115 kV Granada – San José, de Compensación por Activo No Operativo –

CANO.




48

2.2.3 SUBESTACIONES

El sistema eléctrico ENERGUAVIARE S.A. ESP está conformado por cuatro (4)

subestaciones, en diferentes niveles de tensión, como son:

Tabla 31. RELACIÓN SUBESTACIONES ENERGUAVIARE

Ítem Nombre Subestación Nivel de tensión Número de Circuitos

Asociados

1 San José

4 1

3 2

2 5

2 Retorno 2 3

3 Calamar 2 4

4 Capricho 2 2 Fuente: ENERGUAVIARE S.A. ESP

De donde es importante mencionar que existe otra subestación desarrollada con fondos del

municipio de San José, la subestación Boquerón, a la que están realizando los ajustes

necesarios para entrarla en operación.

En lo que respecta las subestaciones enunciadas en la tabla N°1, tal como se expuso al

comienzo de este análisis, no se encontraron evidencias al interior de ENERGUAVIARE

S.A. ESP de inversiones mayores o análisis especializados, como se muestra se ha

recomendado por las anteriores firmas auditoras.

Razón por la cual se reitera en este informe:

En todas las subestaciones hay equipos de protección dañados desde vigencias anteriores, sin que se observe acciones contundentes de la Gerencia para su

reemplazo.

No se han adelantado las evaluaciones de campos electromagnéticos y de tensión de paso en las subestaciones.

No se ha efectuado la evaluación de los sistemas de apantallamiento y puesta a tierra de las subestaciones.

Se requiere automatizar la operación de todas las subestaciones del sistema de

ENERGUAVIARE S.A. ESP, mediante el SCADA.

A pesar de que se informó por parte de la Gerencia que esperaban contratar algunos

mantenimientos especializados antes de terminar el año, a diciembre 31 de 2019, fuera del

mantenimiento ejecutado al transformador de potencia 1 de la subestación San José, no se

mostró evidencia de tarea adicional ejecutada. Además de la compra de algunos

reconectadores para reponer los que están fuera de operación. Que, para proceder están en




49

espera de la aprobación de la junta, ya que por problemas en la definición de la Gerencia de

ENERGUAVIARE S.A. ESP, todos los procesos estaban congelados. Así mismo, porque

están a la espera del ingreso de capital para el proceso de adquisición.

2.2.4 SISTEMA DE DISTRIBUCIÓN LOCAL (SDL)

El común denominador de este sistema es su disposición radial, que tiene además baja

cargabilidad, ya que el 96% de sus usuarios son residenciales de estratos 1 y 2. El SDL,

consta de un total de catorce (14) circuitos en nivel de tensión II, que salen desde las

subestaciones indicadas en la tabla N°1, así:

Tabla 32. CIRCUITOS

CIRCUITO CÓD.

CIRCUITO

NIVEL DE

TENSIÓN SUBESTACIÓN

Circuito 1- San José C1 II San José




Circuito Concordia- San José CC II San José

Circuito 1-Retorno CR1 II Retorno

Circuito 2-Retorno CR2 II Retorno

Circuito Retorno-Libertad CL II Retorno

Circuito 1- Calamar CCR1 II Calamar

Circuito 2- Calamar CCR2 II Calamar

Circuito 3- Calamar Batallón CCH1 II Capricho

Circuito 4- Calamar Libertad CCH2 II Capricho

Circuito 1- Capricho CCH1 II Capricho

Circuito 2- Capricho CCH2 II Capricho

Total

Del anterior listado, es importante mencionar que: i) algunos de estos circuitos se encuentran

vinculados eléctricamente a subestaciones diferentes a las que están conectas, en su gran

mayoría a la subestación San José, lo que claramente podría llevar a cálculos incorrectos de

los indicadores de calidad ii) los indicadores DES y FES solo se han calculado sobre los diez

(10) primeros. Los cuatro (4) últimos circuitos, no son sujetos de seguimiento a las

interrupciones que en ellos se presentan, y por lo mismo no son incluidos en el reporte al

SUI.

Así mismo, cuenta con redes en el nivel de tensión III, conformadas básicamente por dos (2)

circuitos:




50

Circuito San José – Calamar (Longitud 70 km): Parte desde la subestación San José en

disposición de doble circuito a 34,5kV por 27 km, hasta llegar a la subestación El Retorno y

de allí a Calamar es un doble circuito 34,5/13,2kV (Tabla N°3).

San José – Retorno (Longitud 27 km): A partir de este circuito, sale la alimentación de la

subestación El Capricho, mediante un alimentador de 34 km (Tabla N°3).

Tabla 33. RELACIÓN DE CIRCUITOS EN NIVEL DE TENSION II

CIRCUITO NIVEL DE

TENSIÓN SUBESTACIÓN

Línea 34.5kV San José-Retorno III San José

Línea 34.5kV San José-Calamar III San José

Línea 34.5kV San José-Capricho III San José Fuente: ENERGUAVIARE S.A. ESP

En ambos niveles de tensión se evidencian varias falencias a nivel de sus esquemas de

protección, tanto en sus equipos de corte y reconexión, como de coordinación de dichos

equipos y resto del sistema, que requieren ser tratados con urgencia. Varios circuitos están

conectados a un mismo reconectador, ya que el nivel de deterioro de sus reconectadores llevo

a que fueran desmontados, o sencillamente porque no lo han tenido.

Así mismo, en las redes de nivel de tensión II como de nivel III, las actividades de

mantenimiento de ENERGUAVIARE S.A. ESP se han fundamentado en la realización de

actividades de poda y cambio de elementos quemados o dañados. Lo cual, es continuar con

la dinámica de la compañía, ampliamente expuesta por las firmas auditoras de los años

anteriores.

Dicha condición, se informó fue causada principalmente por la demanda presentada por la

anterior administración, al generarse el cambio en la Gerencia de ENERGUAVIARE S.A.

ESP. Situación que no se indicó no permitió proceder con los planes de inversión y mejora,

y una vez se decidió dicho caso, supuestamente por falta de aprobación por parte de la junta

directiva.

2.2.5 TRANSFORMADORES DE DISTRIBUCIÓN

Los diferentes proyectos de energización rural y normalización en sectores urbanos de los

municipios del mercado de comercialización de ENERGUAVIARE S.A. ESP, han

representado un aumento en el número de transformadores de distribución. Tal como se

muestra a continuación. Del anterior informe del auditor del año 2018, se tienen los siguientes

datos:

Relación de trasformadores de distribución por subestación publicadas en el año 2018




51

Tabla 34. Transformadores rurales Tabla 35. Transformadores urbanos

Fuente: Informe AEGR 2018

Mientras que para el año 2019, desde ENERGUAVIARE S.A. ESP se tiene que, para el caso

de los transformadores de distribución instalados ruralmente, las cifras son las siguientes:

Tabla 36. RELACIÓN DE TRANSFORMADORES DE DISTRIBUCIÓN

INSTALADOS RURALMENTE


De las cifras antes mostradas llama la atención los siguientes datos que salen de una llamada

“variación normal”:

Un incremento mayor al 400% de los transformadores instalados en las áreas rurales del

municipio de Calamar.

Disminución de aproximadamente el 20% de los transformadores instalados en el municipio

del retorno.

De forma general, el número total de transformadores instalados ha tenido un aumento

aproximado del 18% para el año 2019.




52

Tabla 37. RELACIÓN DE TRANSFORMADORES DE DISTRIBUCIÓN

INSTALADOS EN LAS ZONAS URBANAS DE LOS MUNICIPIOS DE CALAMAR,

RETORNO Y SAN JOSÉ.


En lo que respecta a las variaciones de la cantidad de transformadores instalados en zonas

urbanas, si bien la situación no es distinta, es decir hubo un aumento en la cantidad de los

mismos, solo se registra un cambio atípico en el número de activos que se relación en el

municipio de retorno, donde de muestra un descenso de aproximadamente un 44%.

Para el último de los casos, es decir en el municipio de el Retorno se presentaron

disminuciones tanto rural como urbanamente.

De acuerdo con lo manifestado por la subgerencia de distribución, esas son las cifras del área,

pero manifiestan que están a la espera de los resultados del contrato de amarre cliente –

transformador. Del mismo, además reiteran la preocupación a causa de la “calidad” de la

información suministrada al cierre del contrato.

Otro factor que genera serios interrogantes para D&S CONSULTORES Y AUDITORES

S.A.S. ZOMAC, es:

No encontrar evidencias de la ejecución de acciones estratégicas que minimicen el número

de transformadores quemados, ya que, si bien se hizo un trabajo fuerte en el año 2018

relacionado con los sistemas de puesta a tierra de una fracción de los transformadores de

ENERGUAVIARE S.A. ESP, lo cierto es que debería realizarse con especial celeridad sobre

los instalados en zonas rurales, cifra que equivale al 78% de los transformadores de la

Empresa, que es donde existe mayor riesgo.

Trabajo que deberá ser acompañado de un completo ejercicio de coordinación de

protecciones en redes de baja y media tensión, que pueda acoplarse o reajustarse al ejercicio

de coordinación de protecciones efectuada a nivel de la subestación San José, en donde se

evalúe si en baja tensión se están usando los fusibles de protección de sobre corriente

correctos (sea tipo H, J o K), al igual que existan los correspondientes equipos de protección

contra sobre tensiones.




53

Que en el almacén de repuestos de ENERGUAVIARE S.A. ESP no existan stock de

repuestos suficientes para atender las necesidades del sistema. Al momento de revisión no

había existencia de fusibles y aisladores, entre otros materiales para mantenimiento.

2.2.6 MANTENIMIENTO A NIVEL DE CIRCUITOS Y SUBESTACIONES

Si bien ENERGUAVIARE S.A. ESP incluyo dentro de su plan estratégico la realización de

actividades de mantenimiento especializado y compra de equipos, la realidad es que solo ha

podido ejecutar algunas de las actividades de sus cronogramas de mantenimiento en:

La línea a 115 kV Granada – San José

Subestaciones eléctricas de potencia

El sistema de distribución – redes de nivel de tensión II y III.

En lo que respecta a redes, principalmente enfocadas en tareas de poda de la vegetación en los

corredores de servidumbre de los circuitos del STR y SDL, antes descritos en las tablas No.2 y

3, la limpieza y requintado de piezas en los patios de las subestaciones.

En cuanto a subestaciones, la única actividad de mantenimiento especializado efectuada fue la

realizada en el transformador de potencia 1, ampliamente expuesta ya en este pre-informe. Y las

actividades de limpieza de equipos y reapriete de tuercas y tornillos.

Por lo tanto, se encontró que ENERGUAVIARE S.A. ESP continúa con la dinámica de

programación y no ejecución de actividades especializadas de mantenimiento, que se ha venido

indicando desde hace más de cinco (5) años en los informes de los diferentes auditores externos.

Situación que llevaría a elevar la siguiente pregunta: ¿Hasta cuándo el sistema eléctrico de

ENERGUAVIARE S.A. ESP podrá soportar en operación, sin que se le da atención

especializada que tanto requiere?

En ese sentido, es importante recalcar: 1) lo recomendado a esta empresa en varias ocasiones, y

2) lo manifestado por parte del personal del área técnica acerca de la baja ejecución de las

actividades relacionadas en los cronogramas antes mencionados, así como las inversiones

necesarias, entre lo que se encuentra:

Documentar las hojas de vida no solo de los principales equipos de las subestaciones, sino también de las diferentes líneas en el STR, y SDL, donde se haga un competo registro

fotográfico de los puntos críticos de la red, asociada a puntos específicos de la red (para

facilitar su seguimiento) como transformadores u apoyos, las actividades ejecutadas, la fecha

y tiempo de ejecución, el responsable, entre otros.

Igual recomendación de auditoria debería adelantarse a las actividades de reposición de puesta a tierra, aisladores, transformadores, bajantes de transformadores, aislamientos,

cambio de herrajes, podas entre otros.




54

Asegurar la continuidad del cable de guarda de las redes de nivel de tensión III, y procurar

por la instalación del mismo donde no exista.

2.2.7 CALIDAD DE LA POTENCIA ELÉCTRICA (Resolución CREG 024/05)

El tema de calidad de la potencia no es diferente a lo evidenciado ya con otros puntos revisados

en este informe, ya que se registra el incumplimiento de la obligación establecido por la

resolución CREG 024 de 2005, puesto que ENERGUAVIARE S.A. ESP:

El deterioro de algunos equipos no permite descargar la información registrada, y en otros

casos el daño de los mismos.

No se ha solicitado a la CREG el usuario y la clave de acceso para el cargue de la

información al aplicativo CREG. La situación se complicaría aún más, cuando la SSPD pida

el cargue obligatorio de la información de calidad de la potencia eléctrica.

Si bien se cuenta con una plataforma desarrollada como herramienta propia de

ENERGUAVIARE S.A. ESP, no se reporta siquiera la información a la CREG.

Tema que también se manifiesta por parte de la gerencia, comenzaría hacer parte del plan de

adquisición de equipos, sin desconocer que en orden prioridades existen otras que primarían, las

que impactan de forma importante los ingresos de la compañía como son el cumplimiento de

los requisitos de la resolución CREG 015 de 2018 y la recuperación de pérdidas de energía.

Luego se propone empezar a trabajar en el sistema de gestión de activos y la reposición de

activos que cumplieron su vida útil y finalmente realizar las inversiones en el aplicativo tarifario,

la actualización del software comercial y la instalación de los equipos de calidad de la potencia.

Todas ellas contempladas dentro del Plan de Pérdidas que fue presentado ante la Comisión de

Regulación para Energía y Gas – CREG.

2.2.8 EVALUACIÓN DE LA CALIDAD DEL SERVICIO PRESTADO POR

ENERGUAVIARE S.A. ESP

2.2.8.1 A NIVEL DEL SDL – RESOLUCIÓN CREG 070 DE 1198

ENERGUAVIARE S.A. ESP es una empresa que, al no haber cumplido con las obligaciones

definidas por la regulación, detallada en las resoluciones CREG 097 de 2008 y la resolución

CREG 015 de 2018, se ve sujeta a medir la calidad del servicio prestado a sus usuarios de

acuerdo con los lineamientos establecidos por la resolución CREG 070 de 1998.

En ese orden de ideas, en este informe se muestra el estado de cumplimiento a la citada

resolución, a partir de los límites definidos resolución CREG 113 DE 2004.




55

Tabla 38. LÍMITES INDICADORES DES Y FES – RESOLUCIÓN CREG 113 DE 2004

LÍMITES INDICADORES DES Y FES – RESOLUCIÓN CREG 113 DE 2004

Para la revisión a profundidad del nivel de cumplimiento es importante recordad que todos

los circuitos de ENERGUAVIARE S.A. ESP se encuentran dentro del grupo de calidad 3.

A continuación, se presenta la evaluación de estos indicadores anual y trimestralmente,

comparando su comportamiento con años anteriores así:

2.2.8.1.1 INDICADOR DES 2019

Al realizar una revisión con respecto a los años anteriores se ve claramente como el indicador

desmejoro sustancialmente, tal como se observa en la gráfica N°6.

Gráfica 3. Indicador DES – Revisión 2016 – 2019

Fuente: SUI y ENERGUAVIARE S.A. ESP

De la gráfica anterior se observa como el año 2019 se registran los peores registros en la

ventana de comparación. Detrimento que lleva nuevamente a ENERGUAVIARE S.A. ESP

a incumplir el indicador DES en el 70% de los circuitos, hecho que posiblemente la hará

29

0

10

20

30

40

50

C1 C2 C3 C4 CC CCR1 CCR2 CL CR1 CR2

Comparativo Indicador DES Total por Circuito2016-2019

2016 2017 2018 2019 Límite Año




56

acreedora a investigaciones por parte de la Superintendencia de Servicios Públicos

Domiciliarios.

Revisión Histórica Indicador DES por circuito:

Gráfica 4. Comparativo Indicar DES por Circuito




0

5

10

15

20

T1 T2 T3 T4

Comparativo Indicador DES por circuito 2016

C1 C2 C3 C4

CC CCR1 CCR2 CL

CR1 CR2 Límite trimestre

0

2

4

6

8

T1 T2 T3 T4

Comparativo Indicador DES por Circuito 2017

C1 C2 C3 C4

CC CCR1 CCR2 CL





57





7.25

0

1

2

3

4

5

6

7

8

T1 T2 T3 T4


C1 C2 C3 C4 CC CCR1 CCR2 CL CR1 CR2 Límite trimestre

7.25

0

5

10

15

20

25

T1 T2 T3 T4


C1 C2 C3 C4

CC CCR1 CCR2 CL





58

Del anterior conjunto de gráficas se puede concluir:

Que posterior al comportamiento registrado en el año 2016, se evidenció una senda

de mejora durante los años 2017 y 2018, la cual se vio interrumpida por lo acontecido

en el año 2019. Situación que es el resultado de una suma de factores entre los que se

encuentran la falta de ejecución de actividades de mantenimiento e inversión, los

problemas de ajustes de protecciones en el SDL, junto a época de afectación invernal

Que existen algunos trimestres en los cuales se observan un comportamiento similar en el aumento de las interrupciones, como son el trimestre 2 y el trimestre 3.

Si el prestador realizará un análisis histórico de sus interrupciones, habría podido acogerse a la facilidad que establece la regulación de modificar los límites trimestrales

de duración de interrupciones, en los trimestres 2 y 3, dando un tiempo máximo

superior en las 7.25 horas máximas de interrupción por trimestre, con lo cual

posiblemente no incurriría en falla en la prestación del servicio y tendría una

reducción sustancial en las compensaciones realizadas a sus usuarios.

Existen varios circuitos que desde el año 2016 hasta el periodo de evaluación, lideran

el top de interrupciones, como son: Circuito Retorno-Libertad, y los Circuito 1 y 2-

Calamar. Situación que llama la atención, porque se deberían enfocar mayores

esfuerzos para lograr su reducción.

La gran mayoría de los circuitos tiene un comportamiento similar en cuanto a las interrupciones del servicio, lo que marca una estrecha relación con las interrupciones

que se presentan en la línea San José – Granada.

Se requiere por parte de ENERGUAVIARE S.A. ESP mayores esfuerzos a nivel de poda de los corredores de circuitos, con el fin de disminuir las interrupciones por

vegetación.

Se hace necesario la adquisición de elementos de corte y reconexión para cada uno de los circuitos, con el fin de minimizar los tiempos de interrupción.




59

2.2.8.2 INDICADOR FES 2019

Gráfica 8. Indicador FES – Revisión 2016 - 2019

Fuente SUI y ENERGUAVIARE S.A. ESP

A pesar que se registra un incumplimiento a nivel de todos los circuitos en el indicador DES

del año 2019, es importante registrar que la senda de reducción de la frecuencia en las

interrupciones conserva su pendiente negativa, es decir mejorando. Ahora bien, la condición

de incumplimiento no solo representa compensaciones a sus usuarios sino también

investigaciones por la Entidad de Inspección, Vigilancia y Control.

2.2.8.2.1 Revisión Histórica Indicador FES por circuito

Gráfica 9. Comparativo Indicar FES por Circuito


0

100

200

300

C1 C2 C3 C4 CC CCR1 CCR2 CL CR1 CR2

Comparativo Indicador FES total por circuito2016-2019

2016 2017 2018 2019 Límite año

12 12

1215

0

20

40

60

80

T1 T2 T3 T4

Comparativo Indicador FES por circuito 2016

C1 C2 C3 C4 CC CCR1CCR2 CL CR1 CR2 Límite




60





1212 12

15

10

15

20

25

30

35

40

45

50

55

T1 T2 T3 T4

Comparativo Indicador FES por Circuito 2018

C1 C2 C3 C4 CC CCR1

CCR2 CL CR1 CR2 Límite

12 12 1215

10

15

20

25

30

35

40

45

50

55

T1 T2 T3 T4


C1 C2 C3 C4 CC CCR1





61



Comparativo del indicador FES del que podemos concluir:

Para los trimestres 3 y 4 del año 2019, fue la primera ocasión dentro del periodo de

evaluación 2016-2019, en que la totalidad de los circuitos del SDL de ENERGUAVIARE

S.A. ESP, tuvieron un indicador FES por debajo de los límites definidos por la regulación.

Tal como se esperaba de lo determinado en el indicador DES, la condición de máximas

cifras del indicador FES se presentan en los trimestres 2 y 3. Situación que en caso de ser

bien administrada por la subgerencia de distribución al redistribuir los valores máximos,

asignando valores altos a los citados trimestres habría traído consigo, menos

compensaciones y probablemente menores cargos en caso de una investigación de la

SSPD.

La dependencia eléctrica de algunos circuitos que no cuentan con su propio elemento de

corte en cabecera, lleva a que la salida de un circuito afecte en simultáneo a otros

circuitos. Por lo que se hace necesario que por parte de ENERGUAVIARE S.A. ESP se

hagan mayores esfuerzos a nivel de inversiones, con el fin de disminuir las interrupciones.

12

12 1215

0

10

20

30

40

50

60

T1 T2 T3 T4


C1 C2 C3 C4 CC CCR1





62

La gran mayoría de los circuitos tiene un comportamiento similar en cuanto a las

interrupciones del servicio, lo que marca una estrecha relación con las interrupciones que

se presentan en la línea San José – Granada.

Ahora bien, se hace necesario que cuanto antes ENERGUAVIARE S.A. ESP efectúe las

inversiones y adecuaciones necesarias con el fin de entrar en los esquemas de calidad

definidos en las resoluciones CREG 097 de 2008 y CREG 015 de 2018.

Teniendo en cuenta las necesidades identificadas en la revisión realizada a los aspectos

técnicos, se sugiere a ENERGUAVIARE S.A. ESP realizar las siguientes inversiones con el

propósito de cumplir la regulación vigente:

Implementación requisitos definidos por la resolución CREG 015 de 2018:

Para tal efecto se requiere adelantar inversiones que lleven al cumplimiento del numeral

5.2.10 de la resolución CREG 015 de 2018, aspectos que permitan tener un mayor

control y monitoreo del sistema de distribución regional y local, estos requisitos son:

o Vinculación de los usuarios a la red de distribución: Requisito imprescindible para

poder contar con bases de datos técnicas y comerciales en completitud y oportunidad,

con cual se da una correcta implementación del sistema SPARD y comercial.

o Implementación de un sistema de gestión de distribución el cual debe contar con los

siguientes componentes: (i) un sistema SCADA, (ii) un sistema de información

histórica HIS, (iii) un sistema de información geográfico GIS, (iv) un sistema de

gestión de eventos OMS, (v) un sistema de información de usuarios CIS, (vi) un

sistema de información de cuadrillas CMS, (vii) y un servicio de reporte de eventos

vía telefónica IVR.

o Telemedición y control de elementos de corte y maniobra en la red.

o Contar con equipos telecontrolados de corte y maniobra sobre la red (reconectadores):

Se sugiere que la empresa dé prioridad a este proyecto teniendo en cuenta que según

el literal b del numeral 5.2.10.1 de la mencionada resolución, a partir del primer día

de aplicación de su ingreso aprobado si el Operador de Red no ha aprobado los

requisitos deberá aplicar un incentivo negativo que se calculará con los valores

máximos de la metodología de compensaciones. Lo anterior se estima que

representará unos ingresos dejados de percibir por el orden de 4.100 MCOP anuales.

Instalación de reconectadores telecontrolados en los circuitos del SDL:




63

Este proyecto si bien hace parte de los requisitos definidos en la resolución CREG

015 de 2018 se define de manera independiente, debido a que se puede realizar de

forma paralela a la implementación de los demás requisitos y esta inversión se realiza

directamente en la red de distribución. Proyecto que mejorará la continuidad del

servicio prestado a los usuarios del mercado de ENERGUAVIARE S.A. ESP,

teniendo en cuenta que permitirán despejar fallas transitorias en los circuitos del SDL

y realizar maniobras de estos elementos directamente desde el centro de control.

Instalación de red trenzada de baja tensión en sectores con altos niveles de pérdidas de

energía:

Según análisis realizado se encontró que la empresa cuenta con índice de perdidas

entre el 18% y 20%, lo cual impacta directamente los ingresos de la empresa no solo

por dejar de percibirlos en sus actividades de comercialización y distribución, sino

que también el comercializador debe responder por los ingresos dejados de recaudar

en las demás componentes del costo unitario.

Por tal razón, se hace necesario que la empresa identifique los sectores en donde se presentan la mayor cantidad de pérdidas de energía con el fin de gestionarlos a través

de medidas como el cambio de red abierta por red trenzada.

Implementación de un Sistema de Gestión de Activos:

Otro aspecto tenido en cuenta en la resolución CREG 015 de 2018 consiste en la

implementación de un sistema de gestión de activos por parte de los Operadores de

Red del País en un plazo de 5 años. Este sistema podrá permitir la optimización de

los mantenimientos lo cual incrementaría la fiabilidad de los activos y por lo tanto

maximizaría su rentabilidad. Por consiguiente, se sugiere a la empresa empezar a

realizar gestiones para la implementación de este sistema.

Reposición de activos con vida útil menor a cinco años:

Un cambio importante en la metodología de remuneración de la actividad de

distribución, consiste en que los activos no serán remunerados a nuevo como en años

anteriores, sino que se tienen en cuenta la depreciación de los mismos de acuerdo a

la vida útil regulatoria. Lo anterior, implica que de no realizar inversiones para la

reposición de activos que cumplan con su vida útil, los ingresos de

ENERGUAVIARE S.A. ESP se verán disminuidos, en consecuencia, se sugiere

empezar a realizar este tipo de inversiones con el fin de sostener los ingresos por

distribución y mantener el sistema en buenas condiciones de operación.

Otras inversiones relevantes, para garantizar la calidad del servicio en cuanto a la naturaleza

de la onda de voltaje:




64

Instalación de unidades de calidad de la potencia:

La resolución CREG 024 de 2005 define el requisito de instalación de equipos para

la medición de la calidad de la potencia en las barras de las subestaciones y/o las

cabeceras de circuitos. Así como también, se han identificado señales por parte de la

comisión de regulación en actualizar las condiciones de prestación del servicio en

cuanto a la calidad de la potencia se refiere. Por lo anterior, se sugiere a

ENERGUAVIARE S.A. ESP realizar las inversiones necesarias para el

cumplimiento de esta disposición regulatoria.

De acuerdo con los análisis realizados, se observa que las primeras inversiones propuestas

son las que impactan de forma importante en los ingresos de la compañía como son el

cumplimiento de los requisitos de la resolución CREG 015 de 2018 y la recuperación de

pérdidas de energía, ya que el no hacerlo no solo trae consigo investigaciones y sanciones

por no cumplir con dichos requisitos, sino también un castigo a nivel de los ingresos que son

aprobados por la CREG.

2.2.9 VERIFICACIÓN CUMPLIMIENTO DE LA RESOLUCIÓN CREG 097 DE

2008

Tal como se mencionó al comienzo del punto anterior, ENERGUAVIARE S.A. ESP

continúa sin ingresar al esquema de incentivos y compensaciones de la resolución CREG 097

de 2008, y mucho menos al establecido por la nueva resolución CREG 015 de 2018. Puesto

que para entrar al esquema de medición de calidad individual de la resolución CREG 015 de

2018, debe haber cumplido con todo lo establecido en el numeral 11.2.6.3 “Requisitos para

la Aplicación del Esquema de Incentivos y Compensaciones”, de la resolución CREG 097de

2008.

Evaluando punto a punto se tiene que:

a. Vinculación de usuarios a transformadores y circuitos. Amarre cliente – Transformador

– Circuito: No es claro como el área de control interno, la gerencia de distribución y la

misma gerencia no han realizado las acciones necesarias para garantizar el cumplimiento

oportuno de lo establecido en el contrato de vinculación cliente transformador con la

firma DIMCO, puesto que se manifiesto por parte del personal de la subgerencia de

distribución que el contrato está tomando más tiempo del establecido inicialmente, lo que

puede llevar a cuestionar la oportunidad con que se ha recolectado la información.

Según se pudo conocer en la entrevista al responsable del área, la citada firma está

próxima a entregar la información relacionada con este punto.




65

b. Sistema de Gestión de la Distribución

En cuanto al Sistema de Gestión de Distribución: Si bien la empresa cuenta con el

SPARD DMS instalado, el mismo tiene la licencia vencida, lo cual no solo dificulta el

cargue de la información que está consolidando DIMCO, sino también la integración con

el sistema de comercial (SIEC), el SCADA y el CALL CENTER

Aunado a lo indicado del SPARD, se presenta una condición similar con el sistema

SCADA, ya que se debe actualizar su licencia. Condición que genera dificultades para la

operación y monitoreo general del sistema eléctrico de ENERGUAVIARE S.A. ESP.

c. Telemedición en elementos de corte y maniobra instalados en la cabecera de circuito.

Para poder consignar las interrupciones del servicio, ENERGUAVIARE S.A. ESP debe

disponer de equipos de corte y maniobra telemedidos tales como seccionadores,

interruptores (switches), reconectadores, que deberán estar instalados en la cabecera de

todos los circuitos. Equipos desde los cuales se deberá reportar al Sistema de Gestión de

la Distribución del OR como mínimo la fecha y hora de inicio de cada ausencia de tensión

y la fecha y hora del respectivo restablecimiento de la tensión, así como de los cambios

de estado (abierto o cerrado) que registre el equipo telemedido.

Punto sobre el que la empresa va en retroceso, ya que en la vigencia anterior faltaban

algunos reconectadores, y otros presentaban deficiencias, pero durante lo transcurrido del

2019 el panorama se ha ensombrecido aún más, ya que se han dañado otros equipos que

se encontraban en operación.

d. Permiso al LAC para tener acceso directo a la Base de Datos de Interrupciones registradas

en el sistema de Gestión de la Distribución de cada OR.

Esta es tal vez uno de los últimos puntos por ser cubiertos, ya que para lograr su

consecución debe contra casi que con la totalidad de los demás untos requeridos e en el

numeral 11.2.6.3 de la resolución CREG 097 de 2008.

e. Sistema de Medición y Procedimientos de Registro y Reporte del OR certificados.

Para lograr cumplir con punto, se deberá contar con todo el apoyo de las demás áreas de

la compañía, puesto que la certificación de procedimientos se realiza dentro un proceso

global de certificación en calidad de la totalidad de la Empresa. Proceso del cual no se

tiene un mayor avance al interior de la Empresa.

Por lo tanto, de forma global se nota un pobre nivel de cumplimiento con fines de ingreso al

Esquema de Incentivos y Compensaciones y el posterior esquema de calidad individual.

Condición que según se observa de informes de auditoría anteriores, si bien se ha mostrado

de la importancia en su implementación, no se notan acciones claras por parte de la Gerencia

para su consecución.




66

2.2.10 CALIDAD DEL SERVICIO A NIVEL DEL STR.

A nivel del STR la situación de ENERGUAVIARE S.A. ESP presenta un comportamiento

similar al registrado en el SDL, en lo que se refiere al desmejoramiento de la calidad del

servicio.

Gráfica 13. Relación de Eventos de Energía no Suministrada – ENS que Causan

Demanda no Atendida

Fuente: XM S.A. ESP. (http://eventos.xm.com.co/eventos/SitePages/demanda.aspx?q=noprogramada)

Tal como se observa, el nivel de confiabilidad del sistema eléctrico de ENERGUAVIARE

S.A. ESP no es muy alto, debido a las particularidades de este sistema. Una muestra clara de

lo mencionado lo demuestra la cantidad de eventos de Energía No Suministrada – ENS

registradas con Demanda No Atendida. Ahora bien, las cifras de eventos con ENS en general

son mucho mayores y se encuentra en análisis de la SSPD. Eventos que de forma general

golpean seriamente las finanzas de la Empresa, ya que es menor el monto por cargos por uso

que recibe y recibirá de la liquidación de XM S.A. ESP.

Ahora bien, vale la pena recalcar lo indicado en otro aparte de este informe acerca de la

necesidad que tiene ENERGUAVIARE S.A. ESP de:

1. La compra de un relé de protección de distancia que le permita al prestador evaluado

hacer los análisis correspondientes y la remisión de los mismos ante XM, y limitar la

dependencia del operador de red vecino (EMSA). Pudiendo de esta forma debatir

técnicamente el valor de la energía dejada de suministrar y los tiempos reales asociados

a los mismos.

17

8 8

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0

2

4

6

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18

2016 2017 2018 2019

EVENTOS DE ENERGÍA NO SUMINISTRADA SISTEMA GUAVIARE (2016-2019)


http://eventos.xm.com.co/eventos/SitePages/demanda.aspx?q=noprogramada



67

Así como, el incumplimiento sistemático por no suministrar la información a XM, de

acuerdo con lo establecido en los acuerdos del CNO 787 de 2015 y CNO 646 de 2013.

2. La presentación y solicitud formal ante la UPME de la exclusión de dicha línea, del

listado de activos obligados a la Compensación por Activo No Operativo.

Aunado a lo antes mencionado, es que se pueda lograr la integración absoluta del SCADA

con el sistema eléctrico de ENERGUAVIARE S.A. ESP, para así poder un acertado registro

de eventos (SOE), donde se muestran los datos más fiables de falla cuando se presentan estos

eventos.

2.2.11 CUMPLIMIENTO RETIE

Este tópico se divide en cinco (5) aspectos bajo revisión, con el objetico de hacer una revisión

completa del nivel de cumplimiento del citado reglamento, así:

1. Reporte de accidentes de origen eléctrico, en cumplimiento de lo establecido en

numeral 9.5 del RETIE, que dicta la notificación de Accidentes de origen eléctrico.

2. Verificación cumplimiento de las disposiciones del RETIE a nivel de la

infraestructura eléctrica.

3. Acciones de capacitación a jueces, comisarios y demás autoridades asociadas a

casos de respeto a las distancias de seguridad.

4. Capacitación al personal de lectura y cuadrillas de ENERGUAVIARE S.A. ESP,

para que sean el primer frente de detección de violación de distancias de seguridad.

5. Entrega de elementos de protección personal al personal técnico.

Para el primero de los puntos, ENERGUAVIARE S.A. ESP registro un único accidente de

origen eléctrico, el cual se dio durante el primer trimestre del año 2019. La afectación se

presentó sobre un técnico de la compañía quien se encontraba en zona rural realizando el

amarre de un conductor a 34,5 kV al aislador, durante dicha acción la Empresa indica que se

presentó una inducción sobre el conductor, generando lesiones tipo quemadura en sus manos.

Al respecto, la Empresa informa que realizó:

Jornada de socialización de la lección aprendida con el resto del personal de la subgerencia de distribución.

Realización taller de puestas a tierra con personal del área.

Adquisición de equipos de comunicación, que faciliten la interacción con los demás integrantes del área.

Actividades que para esta firma auditora demuestran un proceder correcto por parte de la Empresa.




68

En lo que respecta con el segundo de los puntos de evaluación, ENERGUAVIARE

S.A. ESP durante lo corrido del año 2019 no ha realizado revisión alguna a nivel

de subestaciones. Entre las acciones pendientes de ejecución, se encuentran:

Medición de campos electromagnéticos.

Revisión de tensiones de paso.

Actividades de mantenimiento a los transformadores de potencia.

Medición y evaluación de la resistencia de puesta a tierra del sistema de apantallamiento, equipos y barrera perimetral.

Instalación y correcto estado de equipos de protección contra sobretensiones y sobre corrientes.

2.2.12 ZONAS NO INTERCONECTADAS – ZNI

La situación con relación al tema de las localidades no interconectadas que son servidas

mediante la utilización de grupos de electrógenos no ha presentado variación, ya que

ENERGUAVIARE S.A. ESP continúa asumiendo una carga económica que no le

corresponde, por una pobre gestión administrativa, toda vez que no se ha logrado la

codificación de las localidades por parte de la Superservicios y por ende el cargue

correspondiente al Sistema Único de Información – SUI, para así solicitar el reconocimiento

de los recursos invertidos en combustible y administración, operación y mantenimiento ante

el Ministerio de Minas y Energía – MME.

Por tanto, son ya casi tres (3) años luchando por el objetivo antes planteado, sin que a la fecha

se logre el objetivo inicialmente planteado, lo cual genera grandes incertidumbres, puesto

que el MME ya agoto en la vigencia 2018, el tiempo para presentar los soportes que permitan

el reconocimiento de subsidios por estos temas.

Para tales efectos, se informó por parte de la Gerencia que firmaron un contrato de asistencia

técnico – administrativo – comercial con una firma de consultoría de la ciudad de Bogotá,

que ayudará a desarrollar el tema antes mencionado y por ende la presentación de la

correspondiente información a la Superservicios.

Ahora bien, la situación no fue resuelta durante la vigencia 2019, ya que, si bien se elevó la

solicitud ante la SSPD, esta no fue resuelta a favor de la Empresa al parecer por algunos

problemas presentados durante la fase de presentación de las certificaciones de validación de

prestación de servicios por parte de las alcaldías municipales. Se está a la espera de que se

pueda solucionar lo expuesto y se asignen los códigos correspondientes a las localidades,

para así proceder a cargar la información al SUI, y presentar ante el MME los subsidios

correspondientes.

Al momento, ENERGUAVIARE S.A. ESP presta el servicio mediante generación Diésel al

siguiente número de localidades:




69

Tabla 39. COBERTURA CON GENERACIÓN DIESEL

COBERTURA CON GENERACIÓN DIESEL

ÍTEM MUNICIPIO N° DE

LOCALIDADES

N° DE

CLIENTES

CAPACIDAD

INSTALADA (kW)

1 San José del Guaviare 21 756 791

1 El Retorno 1 72 60

TOTAL 19 828 851 Fuente: ENERGUAVIARE S.A. ESP

Dentro de las que se destacan las localidades de Tomachipan y La Carpa, como las

comunidades más numerosas, con un total de 237 usuarios.

En lo que concierne a la implementación de fuentes no convencionales de energía como

esquema de ampliación de la cobertura en zonas no interconectadas, el panorama es cada vez

de mayor cobertura, alcanzando un total de 1921 usuarios en 85 veredas de los municipios

de Calamar, Retorno y San José, cifra que creció significativamente del año 2018 a la fecha.

2.2.13 CUMPLIENTO REGULATORIO

Existe una profesional designada desde la Gerencia para atender todas las disposiciones

normativas que en materia de Energía Eléctrica son publicados. Ahora bien, se hace necesario

que se ayude a diseñar desde la subgerencia administrativa un esquema interno de apoyo a

dicha profesional, que se convierte casi que en un comité regulatorio. El cual se reúna

periódicamente, para estudiar y comentar las resoluciones generadas por la CREG, el MME,

DNP, entre otros. Así mismo, para que a partir de sus análisis se generen las acciones

correspondientes al interior de la Compañía.

Condición que según se analizó junto a los profesionales correspondientes, ayudaría de forma

significativa a ENERGUAVIARE S.A. ESP a establecer acciones tempranas sobre todo el

marco normativo que se presente, siempre y cuando se dé el apoyo necesario, traducido en

tiempos de capacitación, discusión y reconocimiento al interior de la Empresa.

Lo anterior, debe hacerse de forma inmediata ya que este es un sistema que tiene un

comportamiento bien dinámico que, de no entrar en sincronía con el mismo, genera grandes

retrasos y penalidades a las Empresas.

2.2.14 REPORTE Y CARGUE DE INFORMACIÓN AL SUI

En lo que respecta a este tópico se evidencia un alto nivel de cumplimiento por parte de

ENERGUAVIARE en la vigencia de 2019. Existe una serie de formatos que fueron




70

certificados como No Aplica, pero corresponden en gran medida a formatos que el prestador

no tiene información en su mercado para reportar como es el caso de:

Los formatos de áreas especiales: 1) Formato 11 – Barrios Subnormales, ii) Formato

12 – Áreas Rurales de Menor Desarrollo, iii) Zonas de difícil Gestión.

El formato 19 para reportar actividades del Plan Anual de Reposición y Remodelación de Subestaciones.

El Formato 18 – Accidentes de Origen Eléctrico, en aquellos periodos donde no se registraron accidentes.

El formato TT9 - Ajuste de Eventos. Ya que el prestador aún no tiene los equipos y

estándares necesarios para medir las interrupciones al nivel que pide la resolución

CREG 015 de 2018.

Entre otros.

Cifras que solo se ven afectadas por la información que se encuentra pendiente de reportar

del área de zonas no interconectadas. Situación que en estos momentos dependen totalmente

de la SSPD, y que según se manifiesta será solucionada en los primeros días del año 2020.

2.2.15 CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES

Un año después de la realización de la última auditoría externa realizada a ENERGUAVIARE S.A. ESP, se encuentra un nivel de avance muy bajo en los

pendientes que le fueron registrados a la Empresa en la vigencia 2018. Casi que se ve

un retroceso en la gestión de la Compañía.

Se debe cambiar el esquema mantenimiento reactivo que tiene ENERGUAVIARE S.A. ESP, por tareas de mantenimiento predictivo especializado, a todos los niveles

del sistema. Comenzando por la parte del sistema de potencia y de ahí continuar aguas

abajo.

Se debe fortalecer el esquema de auditoria interna a los procesos de adquisición y uso

de materiales eléctricos, cumplimiento de aspectos contractuales y desarrollo de

actividades y labores de mantenimiento, con el fin de generar las alarmas

correspondientes al interior de la Empresa y si es del caso ante los Entes de Control.

Se requiere de las inversiones necesarias para cumplir con los lineamientos definidos en la resolución CREG 097 de 2008, y de esta forma allanar camino de los nuevos

requerimientos plateados por la resolución CREG 015 de 2018.

Se deberá velar desde la gerencia por que se cuente con el stock de repuestos y equipos necesarios para la correcta operación del sistema, ya que se indicó por parte




71

del personal las dificultades experimentadas, por falta de insumos para solucionar

fallas en el sistema.

Se deberán asignar por parte de la Gerencia los recursos, necesarios con el fin de

restablecer con urgencia las licencias del SPARD y el SCADA.

Se deberán efectuar los ajustes internos al interior de la subgerencia de distribución, con el fin de avanzar en aspectos RETIE que no demanden el uso de grandes recursos

económicos como son: Acciones de capacitación a jueces, comisarios y demás

autoridades asociadas a casos de respeto a las distancias de seguridad, y Capacitación

al personal de lectura y cuadrillas de ENERGUAVIARE S.A. ESP, para que sean el

primer frente de detección de violación de distancias de seguridad.

Se recomienda el fortalecimiento del área de análisis, y formación normativa y regulatoria.

Se espera que por parte de la subgerencia de distribución se finalice con el proceso

de cargue de la información de ZNI, y su posterior solicitud de reconocimiento de

gastos ante el MME.

En cuanto a los indicadores de calidad en el SDL, se observó que el indicador DES tuvo una desmejora considerable, que llevo en algunos casos a que varios circuitos

tuviesen aumentos superiores al 300% en los tiempos de interrupción. Condición que

debe ser juiciosamente revisada por ENERGUAVIARE S.A. ESP, debido a que no

solo tiene implicaciones económicas fruto de las compensaciones pagas a los

usuarios, sino también investigaciones y posibles sanciones por parte de la SSPD.

Lo cual en este último caso tiene un factor de mayor impacto, y es que según se informó por parte de la subgerencia de distribución a cierre de 2019, la SSPD viene

adelantando una investigación por incumplimiento a los indicadores de calidad, y esta

situación podría considerarse como una conducta reiterada, que podría finalizar en

una sanción mayor.

El indicador FES, si bien no tiene un comportamiento que manifieste un crecimiento abrupto frente a sus valores de años anteriores, también se incumple con las metas

regulatorias. Razón por la cual, se requiere que la Gerencia requiera a la subgerencia

cual es el plan de acción de choque para lograr que los indicadores de calidad

mejoren, ya que, bajo el panorama analizado y mostrado a lo largo de este informe,

los problemas para ENERGUAVIARE S.A. ESP pueden maximizarse.

Para el caso de la calidad en el STR, se recomienda adelantar el proyecto por medio

del cual se logre la certificación por parte de la UPME que la línea a 115 kV San José

– Granada es un activo excluido de Compensación por Activo No Operativo – CANO.




72

De lo contrario las particularidades en cuanto a: i) longitud de la línea, ii) topografía

de las áreas que recorre, iii) nivel ceráunico de la región, iv) los sembrados realizados

en los corredores de servidumbre, v) el tipo de estructuras que la componen (que en

muchos casos no cumplen con las distancias verticales de seguridad del RETIE), y

vi) entre otros, harán que sean tantas las interrupciones que se presenten que los

ingresos por cargos por uso se verán reducidos.

Se recomienda al Prestador en evaluación, generar un proyecto de capacitación y

socialización del Reglamento Técnico de Instalaciones Eléctricas – RETIE, tanto al

interior como al exterior de la compañía, con el fin de concientizar a todos los

mencionados acerca de la importancia que tiene el cumplir con las distancias de

seguridad establecidas en el RETIE, evitando de esta forma la ocurrencia de

accidentes y las demandas en contra de la empresa por causa de usuarios que piden

les sea retirados las redes del frente de sus vivienda por que supuestamente

ENERGUAVIARE S.A. ESP les está generando un peligro por la ubicación de las

mimas, siendo que quien violó las distancias de seguridad fue el usuarios.

Se requiere acoger de forma urgente lo expuesto por anteriores firmas auditoras, acerca de fortalecer la capacitación en aspectos regulatorios a miembros del área

técnica, ya que por desconocimiento se están efectuando tareas en último momento,

o sencillamente ni se realizan. Además de brindar las herramientas técnicas y de

personal al área que actualmente desarrolla la gestión, la cual está compuesta por una

persona.

2.3 GESTIÓN COMERCIAL

Analizaremos los aspectos más relevantes del área comercial de conformidad con lo

establecido en la resolución 12295 de la SSPD donde se incluye, exposición de bolsa,

porcentajes de energía vendidas, nivel de pérdidas de energía, tiempo de atención y

satisfacción del usuario, recaudo y cartera, subsidios y contribuciones.

2.3.1 GESTIÓN DE COMPRA DE ENERGÍA

ENERGUAVIARE S.A ESP, para el año 2019 definió una estrategia para cubrir la demanda

de energía para sus clientes. En consecuencia, adquirió en total 61.549.549 kWh, por valor

de $ 14.711.282.636; a 4.95% equivale el incremento en la compra de energía con respecto

al año 2018, correspondiente a 3.047.969 kWh, el contrato por compra de energía fue

adquirido con la empresa AXIA S.A ESP representando el 95% y 5% de compra en la bolsa.




73

Tabla 40. COMPRA DE ENERGÍA

COMPRA DE ENERGÍA (Cifras Expresadas en Pesos)

Transacciones de energía Total compra de

energía MEM $

Cantidad

kWh/ 2019

Cantidad (%)

Contratos $ 13.919.360.070 57.891.852 94.06%

Bolsa $ 791.922.565 3.657.697 5.94%

TOTAL COMPRA DE ENERGIA $ 14.711.282.636 61.549.549 100%

Fuente: Gestión Comercial ENERGUAVIARE S.A. E.S.P

2.3.2 NIVEL DE PÉRDIDAS

La empresa ENERGUAVIARE S.A ESP no cuenta con usuarios no regulados ni de otros

comercializadores, presenta un índice de pérdidas para el año 2019 de 17.58%, se observa

una leve mejora de 0.52% con respecto al año 2018 el cual fue de 18.10%. pese a lo anterior

el suministro de energía que llega a los usuarios es medida y facturada correctamente de

acuerdo a lo normado por la SSPD y la CREG.

Tabla 41. NIVEL PERDIDA DE ENERGIA


En el siguiente cuadro presentamos el comportamiento de las perdidas mes a mes observamos

que los meses en los cuales se observa un incremento fueron enero, abril, noviembre y junio.




74

Tabla 42. COMPORTAMIENTO DE LAS PÉRDIDAS


Gráfica 14. Comportamiento de las Pérdidas


COMPORTAMIENTO DE LAS PÉRDIDAS 2019

Fuente: Elaboración Propia a Partir de la Información de Gestión Comercial ENERGUAVIARE S.A. E.S.P

PeriodoEnergía de

Frontera (kWh)

Energía de

Facturada (kWh)

Porcentaje de

Pérdida (% )

ene-19 5.081.723 4.123.676 18,85%

feb-19 5.524.708 4.567.756 17,32%

mar-19 4.788.988 3.940.935 17,71%

abr-19 5.208.703 4.265.762 18,10%

may-19 4.864.021 4.007.643 17,61%

jun-19 4.947.233 4.063.270 17,87%

jul-19 4.432.462 3.673.339 17,13%

ago-19 4.754.426 3.954.109 16,83%

sep-19 5.220.298 4.332.676 17,00%

oct-19 4.822.474 3.999.305 17,07%

nov-19 5.205.475 4.272.693 17,92%

dic-19 5.261.245 4.345.319 17,41%

TOTAL 60.111.756 49.546.483 17,58%




75

2.3.3 RECUPERACIÓN DE PÉRDIDAS

Las medidas adelantadas por ENERGUAVIARE S.A ESP, para la recuperación de pérdidas

se pueden destacar:

Normalización de usuarios

Presentación del plan de pérdidas y su ejecución

Parametrización de la medida a usuarios con medida semi-directa y directa y su seguimiento del consumo mensual.

Desarrollo, seguimiento y cumplimiento al programa de gestión con la SSPD

Identificación de usuarios con medidores obsoletos tecnológicamente o con desviaciones de consumo.

2.3.4 SUBSIDIO Y CONTRIBUCIONES

La empresa cumple con la obligación de realizar el reporte y validación de la información

para la aplicación de los subsidios por parte del Ministerio de Minas y Energía, que una vez

validada la información enviará los pagos correspondientes a subsidios.

El siguiente cuadro se muestra cómo se encuentra la información a 31 de diciembre pendiente

de giro: (Cifras Expresadas en Pesos)

REPORTE PENDIENTE IV TRIMESTRE 2019 1.259.000.000

PENDIENTE DE PAGO TRIMESTRE ANTERIORES 1.746.599.850

PENDIENTE DE GIRO MME (2019) 800.000.000

PENDIENTE DE PAGO MME PARA EL 2020 2.205.599.850

2.3.5 SISTEMAS DE FACTURACIÓN, PROCEDIMIENTO Y CONTROLES DE

MEDICIONES, TOMA DE LECTURAS

2.3.5.1 LECTURA

El proceso de lectura de ENERGUAVIARE SA ESP se encuentra tercerizado y se realiza en

un solo ciclo con una duración de 1 a 5 días, tanto en el área urbana como rural a un total de

21.643 usuarios, distribuidos en 3 municipios del departamento del Guaviare, Calamar,

Retorno, San José y Puerto Concordia (Sur del Meta).

En el momento de realizar la lectura se genera un registro fotográfico; con la información ya

obtenida se realiza la pre-critica en la oficina de la empresa contratista, con una duración de

un día en el área urbana y dos días para el área rural. Posterior a ello se continua con el

proceso de crítica en el área de lectura y facturación de ENERGUAVIARE SA ESP.




76

2.3.5.2 FACTURACIÓN

Una vez alimentada la base de datos con los clientes nuevos se crean y georreferencian en el

aplicativo SPARD, igualmente se alimenta el aplicativo comercial con la información de

consumo del periodo actual de cada usuario, posteriormente se imprime la información en

factura pre-impresa en el mes siguiente.

El siguiente cuadro muestra los valores facturados por kWh con corte a diciembre del año

2019, nótese que la mayor facturación se evidencia en el sector residencial con el 53.40%

seguido del 20.91%.

Tabla 43. VALORES FACTURADOS

VALORES FACTURADOS (Cifras Expresadas en Pesos)

ESTRATO USUARIO CONSUMO VALOR %

Residencial 19.102 26.315.628 $ 14.642.218.768 53.40%

Comercial 2.172 10.301.994 $ 5.705.843.640 20.91%

Oficial 310 9.998.000 $ 5.179.476.232 20.29%

Industrial 13 288.230 $ 158.746.502 0.58%

Provisional 46 2.372.272 $ 1.201.097.670 4.82%

Total 21.643 49.276.124 $ 26.887.382.812 100% Fuente: Gestión Comercial ENERGUAVIARE S.A. E.S.P

2.3.5.3 FACTURACIÓN VS RECAUDO

La empresa en su proceso de recaudo trabaja conjuntamente con entidades financieras y

puntos de recaudo privados además de las oficinas de la empresa y de las localidades, esto le

permite tener una cobertura del 99%, con lo cual se garantiza facilidades de pago para los

clientes. El índice de recaudo se encuentra en un 83% a diferencia del año 2018 que terminó

en 84%; igualmente se observa una disminución significativa para el año 2019 en el valor

facturado en relación con el año 2018, pasando de 35 mil millones a 22 mil millones.




77

Tabla 44. FACTURACIÓN VS RECAUDO

FACTURACIÓN VS RECAUDO (Cifras Expresadas en Pesos)


2.3.6 SUSPENSIÓN Y RECONEXIÓN

Este personal actualmente cuenta con (3) parejas fijas para esta labor y son apoyadas por dos

(2) o tres (3) parejas de subestaciones cuando se está en la época de vencimiento de la

facturación.

2.3.7 CARTERA

La gestión de cobro de la cartera vencida es realizada por la empresa ENERGAVIARE S.A.

ESP igualmente la suspensión y reconexión.

El valor de las cuentas por cobrar por servicios de energía para el año 2019 cerraron en $

5.105. Millones y para el año 2018 en $ 6.562 millones presentando una disminución del

23.26%. Observando en el siguiente cuadro que el mayor deudor es el municipio de San José

de Guaviare con una cartera superior a $ 4.322 millones equivalente al 84.66%.

MES Facturado Recaudado % Facturado Recaudado %

Enero 2,759,346,530.53 1,802,471,563.13 0.65 1,780,702,366.00 1,433,150,088.00 0.80

Febrero 2,927,097,054.43 3,341,626,356.45 1.14 1,813,466,988.00 1,464,449,201.00 0.81

Marzo 3,211,516,530.37 2,169,283,936.37 0.68 1,880,418,665.00 1,438,090,818.00 0.76

Abril 3,451,216,917.66 3,259,000,454.88 0.94 1,696,326,621.00 1,403,193,227.00 0.83

Mayo 3,024,775,314.60 2,568,821,240.34 0.85 1,975,946,264.00 1,687,537,070.00 0.85

Junio 2,937,813,624.86 2,528,269,662.82 0.86 1,827,407,313.00 1,530,664,189.00 0.84

Julio 3,042,095,452.78 2,501,656,156.78 0.82 1,870,565,531.00 1,589,615,124.00 0.85

Agosto 2,990,925,914.07 2,292,813,419.54 0.77 1,988,114,832.00 1,429,788,703.00 0.72

Septiembre 2,635,868,296.07 2,556,543,467.55 0.97 1,853,681,464.00 1,580,069,901.00 0.85

Octubre 3,282,314,553.95 2,346,924,956.92 0.72 2,013,774,851.00 1,751,615,341.00 0.87

Noviembre 2,782,775,301.31 2,271,244,603.80 0.82 1,919,183,439.00 1,672,374,153.00 0.87

Diciembre 2,847,015,254.13 2,574,978,498.90 0.90 2,030,620,784.00 1,725,186,805.00 0.85

TOTAL 35,892,760,748.76 30,213,634,317.48 0.84 22,650,209,118.00 18,705,734,620.00 0.83

FACTURACIÓN VS RECAUDO 2018-2019

2018 2019




78 LOCALIDAD 0-30 31-61 61-90 91-120 121-150 151-180 181-360 Mas de 360 TOTAL %

CALAMAR $5.789.069 $5.789.069 $113.773 $388.484 $590.615 $121.609 $61.006.759 $266.157.738 $339.791.725 6.66%

CONCORDIA $4.095.840 $4.845.970 $322.880 $396 $186.024 $114.651 $529.409 $20.311.766 $30.406.933 0.6%

CAPRICHO $743.116 $2.741.826 $463.200 $40.018 $7.436 $19.032

$ -$74.100 $4.088.728 0.08%

LIBERTAD $2.617.649 $3.725.944 $303.947 $219.424 $352 $1.462 $3.568.427 $9.981.735 $20.418.940 0.4%

RETORNO $15.757.101 $6.745.975 $137.404 $164.805 $568.503 $2.577 $231.275 $364.703.146 388.310.786 7.61%

SAN JOSE $91.297.033 $94.993.421 $9.346.465 $7.404.826 $2.657.613.000 $2.062.844 $11.713.065 $3.839.439.722 4.322.018.676 84.66%

TOTAL $120.299.808 $118.676.814 $10.687.669 $8.217.953 $267.114.230 $2.322.175 $77.048.932 $4.500.668.207 5.105.035.788 100%

Resumen cartera a 31 de diciembre de 2019

Tabla 45. CARTERA POR EDADES (Cifras Expresadas en Pesos)


Gráfica 15. Cartera por Edades a DIC DE 2019


CARTERA POR EDADES A DICIEMBRE DE 2019 (Cifras Expresadas en Pesos)

Fuente: Elaboración Propia a Partir de la Información de Gestión Comercial ENERGUAVIARE S.A. E.S.P




79

2.3.8 RECAUDO

Igualmente, al comparar la cartera del año 2019 con respecto al año 2018 se presenta una

leve disminución del 4.4% en los usuarios morosos, pasando de 2.364 en el 2018 con un

valor en cartera de $6.652.063.588 a 2.344 en el 2019 con un valor en cartera de $

5.105.036.058. En la siguiente tabla se observa un deterioro o poca gestión en el recaudo de

la cartera para el segundo y tercer trimestre de 2019.

Tabla 46. COMPARATIVO RECAUDO DE CARTERA 2019 - 2018 (Cifras Expresadas en Pesos)


2.3.9 ATENCIÓN AL CLIENTE

En atención a las PQR 2019 se atendieron 6.189 reclamaciones así, por facturación fueron

2.246 y reclamos por la prestación del servicio 3.945, de las cuales se aceden 1.316, no

acceden 553 y quedan 328 por cerrar. Para el año 2019 se incrementaron las PQR por la

implementación del Call Center de la empresa generando 3.658 llamadas.

MES Valor % Valor % Diferencias

Enero $90.874.326 1.6% $394.123.048 5.92% 303.248.722

Febrero $95.353.223 1.63% 549.620.616$ 8.71% 454.266.938

Marzo $283.372.449 4.53% $167.501.829 3.26% -$115.870.620

Abril $236.535.483 3.88% $153.616.670 2.95% -$82.918.813

Mayo $150.021.933 2.49% $78.625.467 1.56% -$71.396.466

Junio $146.098.405 2.38% $56.760.466 1.12% -$89.337.939

Julio $108.140.295 1.76% $78.987.655 1.54% -$29.152.640

Agosto $152.651.231 2.47% $194.045.016

Septiembre $279.252.402 4.31% $8.327.484

Octubre $441.462.071 6.36% $92.792.424

Noviembre $353.763.609 5.12% $32.723.435

Diciembre $100.213.499 1.50% $139.257.320

TOTAL 2.437.738.826 3.17% $1.946.380.975

0.70% ($321.040.074)

2.95% $39.043.821

2.89% ($491.357.851)

COMPARATIVO RECAUDO DE CARTERA 2018-2019

2018 2019

3.78% $41.393.785

0.18% ($270.924.918)

1.98% ($348.669.647)




80

Tabla 47. RECLAMACIONES POR FACTURACIÓN Y OTROS


El índice más relevante de reclamación fue por conceptos de falla en la prestación del servicio

con 3.511

2.3.10 NIVEL DE SATISFACCIÓN DEL USUARIO

ENERGUAVIARE SA ESP implementó, una encuesta a través de un dispositivo electrónico

en las oficinas, una vez que se presta el servicio el cual arrojó el siguiente resultado.

ENCUESTA GLOBAL AÑO 2019, DIGITURNO

EXCELENTE BUENO MALO SIN CALIFICAR TOTAL

3333 2431 14 2741 8519

39% 29% 0.2% 32% 100%

2.3.11 CONCLUSIONES

Se han tenido en cuenta las recomendaciones de la AEGR en cuanto a la ampliación

de los puntos de recaudo.

Se evidencian planes de recuperación de cartera, especialmente para el sector oficial.

El monto de la cartera no es proporcional a la cantidad de clientes y el valor facturado mensualmente.

Para facilitar el pago de la cartera se cuenta con planes de financiación con el sector residencial, comercial y oficial.

Es importante que se continúen con las estrategias de recuperación y depuración de

la cartera, de tal suerte que se pueda disminuir su impacto en los estados financieros.

Fortalecer la participación en los comités de sostenibilidad contable a fin de obtener una depuración de la cartera de difícil cobro.

Fortalecer la conciliación entre cartera y contabilidad.

Código Tipo de Respuesta Número

1 Acceden 1316

2 Aceden Parcialmente 49

3 No Accede 553

5 Modifica 0

8 Traslado por Competencia 0

9 Pendiente de Respuesta 328

TOTAL 2246




81

2.4 FACTORES EXTERNOS

2.4.1 NATURALES

Los problemas que afectan la calidad del servicio que presta ENERGUAVIARE S.A ESP,

son relacionados con las condiciones atmosféricas, de igual forma la vegetación en la región.

2.4.2 PRECIOS DE LOS COMBUSTIBLES

Estos precios no afectan en la operatividad de ninguna de las actividades que realiza

ENERGUAVIARE S.A ESP. Por lo tanto, no influye en la gestión de la empresa.

2.4.3 ASPECTOS LEGALES

La defensa jurídica de la empresa está a cargo de la secretaria general con el apoyo de

abogados adscritos a dicha secretaria, de acuerdo al informe de procesos judiciales en los

cuales ENERGUAVIARE S.A ESP actúa como demandante que para diciembre de 2019 se

detallan a continuación.

Tabla 48. PROCESOS EN LOS QUE ENERGUAVIARE ACTÚA COMO

DEMANDANTE

Fuente: Área Jurídica ENERGUAVIARE S.A. E.S.P

Clase De ProcesoVigentes

2019

Acción Popular 1

Administrativo Sansonatorio Mintrabajo 1

Administrativo Sansonatorio SSPD 2

Arbitramento Mintrabajo CCTV 1

Ordinario Laboral 9

Reparacion Dirrecta 5

Responsabilidad Civil Extracontractual 4

Tutelas 8

Total 31




82

Tabla 49. PROCESOS EN LOS QUE ENERGUAVIARE ACTÚA COMO

DEMANDANTE

Fuente: Área Jurídica ENERGUAVIARE S.A. E.S.P

2.4.4 CAUSAL DE DISOLUCIÓN

Identificadas las causales de disolución o liquidación de una sociedad, estipulas en los

artículos 218 y 457 del código de comercio, se observa que ENERGUAVIARE S.A ESP no

cumple o no se encuentra en causal de disolución

3 INDICADORES Y REFERENTES DE LA EVALUACIÓN Y GESTIÓN

De conformidad con lo establecido en las Resoluciones 072 de 2002, modificada por la

Resolución 034 de 2019 emitidas por la Comisión de Regulación de Energía y Gas – CREG,

por medio de la cual se presentan los indicadores de alertas tempranas y se fijan los

parámetros e indicadores cualitativos y cuantitativos en la determinación del estado

financiero de la entidad; en este orden de ideas, la AEGR y en cumplimiento de lo observado

en las Normas Internacionales de Auditoria, tomó como referencia del trabajo, los estados

financieros certificados y dictaminados que suministró la entidad directamente a la auditoría,

las notas a los estados financieros y demás información relacionada con el ámbito del análisis

de la eficiencia y eficacia de las operaciones por el periodo comprendido entre el 1 de enero

al 31 de diciembre de 2019.

En este orden de ideas, la AEGR presenta a continuación del resultado del trabajo realizado

por su equipo financiero, siguiendo los parámetros señalados en la Resolución precitada para

determinar el estado financiero, la eficiencia de las operaciones, la gestión y el resultado de

las ESP.

Clase De ProcesoVigentes

2019

Arbitral 2

Ejecutivos 22

Acciones de Repetición 4

Arbitramento Mintrabajo CCTV 1

Penales 9

Total 37




83

Así las cosas y de conformidad con lo expuesto en los párrafos anteriores la AEGR en

observancia con lo establecido por la Superintendencia de Servicios Públicos Domiciliarios,

tomará los referentes publicados12 para el efecto.

De otra parte y de acuerdo con lo establecido en las normas vigentes, la auditoría para efectos

de realizar la evaluación, verificación y valoración de los indicadores y alertas tempranas,

tomó como base los estados financieros dictaminados y certificados por la administración de

la ESP, al 31 de diciembre de 2019, las notas a los estados financieros, las políticas contables

y lo establecido en la regulación contable vigente.

3.1 INDICADORES FINANCIEROS

3.1.1 ROTACIÓN CUENTAS POR COBRAR (Días)

Este indicador mide la gestión realizada por la ESP para el cobro efectivo de los servicios

prestados, para efectos se toma los saldos en cuentas por cobrar que aún no se han recaudado

de los clientes por la venta de los bienes y servicios y como ingresos operacionales los

registrados en ingresos por ventas de bienes y servicios del estado integral de resultados.

Ilustración 3. ROTACIÓN CUENTAS POR COBRAR (Cifras Expresadas en Pesos)

No reviste alto riesgo la cartera de la ESP ENERGUAVIARE S.A. por presentar un índice

de 68 días para el recaudo, y así lo dio a conocer el informe de AEGR del año 2018, “(…)

no sólo por la acción coercitiva de cobro, sino por la cultura de pago que se observa en los

usuarios del sistema eléctrico del departamento del Guaviare, comparado con otras regiones

del país”, esta circunstancia hace que no se pierda de vista si se compara el recaudo con el

saldo del año inmediatamente anterior, el cual presenta una disminución de $435 millones lo

que demuestra la gestión adelantada por la administración, sobre todo en los saldos de cartera

que se concentra con las entidades de carácter público.

De acuerdo con lo establecido en el estado de flujo de efectivo la entidad recaudó por el año

2019 la suma de $33.920 millones sobre unas ventas operacionales de $31.853 millones,

quiere decir que la ESP recaudo el total de energía que comercializa y distribuye, para el

periodo que nos ocupa la disminución de cartera es del 22%.

12 Página WEB de la Superintendencia de Servicios Públicos Domiciliarios WWW.superservicos.gov.co

ROTACIÓN DE CUENTAS POR

CUENTAS POR COBRAR * 365 5.949.583.843,34

COBRAR INGRESOS 31.853.960.861,00

(DÍAS) OPERACIONALES

= = * 365 = 68


http://www.superservicos.gov.co/



84

Vale la pena señalar que el indicador pasó de 75 a 68 días lo que quiere decir que la entidad

se toma ahora 68 días para el recaudo de su cartera, que comparado con el referente se

encuentra 22 días adicionales del cobro.

3.1.2 ROTACIÓN DE LAS CUENTAS POR PAGAR

Este indicador mide los días que la ESP se toma para cancelar a sus proveedores las

obligaciones pendientes de pago, sin incluir las obligaciones fiscales pendientes, este

indicador cobra gran importancia al compararse con el indicador anterior o rotación de las

cuentas por cobrar, pues en estricto sentido debe ser mayor el número de días que la entidad

se toma para pagar que los días de cobro, toda vez que en caso contrario la entidad estaría

financiando el servicio de energía de los usuarios.

No obstante, a lo anterior y teniendo en cuenta el sector, se puede presentar que mientras el

proveedor no se encuentre satisfecho con el pago, la compra de energía se puede ver

comprometida con los proveedores del mercado.

Ilustración 4. ROTACIÓN CUENTAS POR PAGAR (Cifras Expresadas en Pesos)

Nos indica que la entidad se toma 6 días promedio para cancelar a sus proveedores la compra

de energía, que comparado con los días que se toman los usuarios para cancelar de 68 días,

estamos ante 62 días que la ESP financia a sus usuarios o el ciclo operacional.

3.1.3 RAZÓN CORRIENTE

Indica el cubrimiento que tiene la Entidad Prestadora de sus obligaciones de corto plazo y

representa la disponibilidad de liquidez que tiene la entidad para cancelar sus obligaciones

con base en sus activos corrientes netos, es decir, que por cada $1 que la empresa debe por

cuentas por pagar dispone de $0.48 para respaldar sus deudas.

Para efectos del indicador la Resolución considera como activo corriente el efectivo, los

inventarios y la porción corriente de deudores e inversiones, mientras que el pasivo corriente

lo conforma la parte del pasivo que debe atender dentro del año siguiente.

ROTACIÓN DE CUENTAS POR

CUENTAS POR PAGAR * 365 482.574.845,00

PAGAR COSTO 29.364.917.742,00

(DÍAS) DE VENTAS

6= = * 365 =




85

Ilustración 5. RAZÓN CORRIENTE (Cifras Expresadas en Pesos)

La empresa, para ponerse en equilibrio financiero, necesita $0,52 centavos para cancelar sus

pasivos de corto plazo.

3.1.4 CAPITAL DE TRABAJO

Mide el margen de seguridad de la entidad para cumplir con sus obligaciones de corto plazo,

luego de cancelar las obligaciones que tiene con sus proveedores y acreedores en el corto

plazo, le queda un remanente disponible para el cumplimiento de su objeto social en el corto

plazo.

Para efectos de la Resolución de la CREG, se entiende como capital de trabajo el activo

corriente, sin incluir el efectivo y el pasivo corriente las cuentas por pagar de proveedores de

bienes y servicios y las obligaciones laborales.

El indicador nos pone de presente que en el caso de que tuviera que cubrir las obligaciones

operacionales en el corto plazo, la ESP dispondría de $4.568 millones para poner en

funcionamiento su objeto social en el corto plazo.

Ilustración 6. CAPITAL DE TRABAJO (Cifras Expresadas en Pesos)

3.1.5 CÁLCULO DEL EBITDA

Para efectos de establecer este indicador el EBITDA corresponde a la utilidad antes de

intereses, impuestos, depreciaciones, amortizaciones y resultados no operacionales, cuenta

además con el referente de no ser inferior a cero (0), toda vez que si el EBITDA es negativo

se considera que no se cumple con el indicador y los resultados obtenidos en estos caos no

se tendrán en cuenta para el cálculo del nuevo referente.

RAZÓN ACTIVO

CORRIENTE CORRIENTE 6.492.352.351,16

(VECES) PASIVO 13.648.078.193,64

CORRIENTE

= = = 0,48

CAPITAL ACTIVO PASIVO CAPITAL DE

DE CORRIENTE CORRIENTE TRABAJO

TRABAJO 6.000.655.467,34 - 1.432.006.044,00 = 4.568.649.423,34 =

=-




86

El EBITDA es el indicador que determina la capacidad de la empresa para generar beneficios

a partir de su actividad operacional o la capacidad de la empresa para generar efectivo desde

la generación interna de fondos.

Tabla 50. EL EBIDTA (Cifras Expresadas en Millones de Pesos)

Fuente: estados financieros de ENERGUAVIARE S.A. ESP

Con un EBITDA inferior a cero y con una tendencia durante los últimos años también

negativa, pone de manifiesto un alto riesgo financiero debido al comportamiento que presenta

desde el año 2014, año en el cual presentó un EBITDA positivo, originado por el efecto

costo-beneficio que se presenta en la venta de bienes y servicios versus costos de producción

– distribución de energía.

Respecto de los argumentos atrás referidos esta auditoría externa considera que no obstante

presentar un EBITDA negativo, la empresa aplica una buena porción de la depreciación de

la propiedad, planta y equipo – planta ductos y túneles al costo de los servicios prestados en

la comercialización y distribución de energía a sus usuarios, en este orden de ideas el valor

registrado para el año 2019 ascendió a la suma de $3.402.415.384, lo que quiere decir que el

EBITDA pasaría a un valor positivo de $579.491.138, pero para efectos de la aplicación de

la Resolución 034/2004, se consideran los argumentos atrás referidos.

Para efectos comparativos y de interpretación de los resultados de la entidad se presenta a

continuación los indicadores respectivos con el fin de obtener los elementos de juicio para

soportar el análisis y los fundamentos requeridos para el cumplimiento de la regulación

vigente.

DATOS PARA EL CÁLCULO DEL EBITDA VALOR

Utilildad / Pérdida -2.468,54

Intereses 0,00

Impuestos 0,00

Depreciaciones 112,82

Amortizaciones 102,82

Resultado no operacional 1.149,52

EBITDA -3.402,42




87

GRUPO RAZÓN

CORRIENTE

(VECES

ROTACIÓN DE

CUENTAS POR

COBRAR

(DÍAS)

ROTACIÓN DE

CUENTAS POR

PAGAR (DÍAS)

MARGEN

OPERACIONAL

%

CUBRIMIENTO

DE GASTOS

FINANCIEROS

(VECES)

Comercia l i zación 2,54 71,70 19,80 33,00% 38,91

Distribución

comercia l i zación1,59 45,96 24,93 24,83% 64,60

Generación

Dis tribución

Comercia l i zación1,93 46,35 20,59 32,84% 21,01

Generación 2,30 19,64 11,69 57,30% 24,87

Generación


Transmis ión 4,69 19,30 16,58 74,24% 9,59

FINANCIEROS

REFERENTES METODOLOGÍA CREG

3.1.6 MARGEN OPERACIONAL

Ilustración 7. MARGEN OPERACIONAL (Cifras Expresadas en Pesos)

Este indicador en una estricta interpretación, nos pone de presente que por cada peso

generado en la venta de bienes y servicios de energía la entidad no cuenta en caja con los

recursos de efectivo esperados sino al contrario debe solicitar el faltante de efectivo al sector

financiero en un caso extremo.

3.1.7 MATRIZ DE INDICADORES Y EVALUACIÓN

En cumplimiento del artículo 6º. De la Resolución CREG 072/2002, modificada por la

Resolución 034/2004, por la cual se establece la metodología para clasificar a las personas

prestadoras de los servicios públicos, de acuerdo con el nivel de riesgo y la definición de

criterios, la Superintendencia de Servicios Públicos Domiciliarios, publica los referentes del

año 2019:

Tabla 51. REFERENTE METODOLOGICO CREG

REFERENTES METODOLOGÍA CREG

MARGEN

OPERACIONAL EBITDA -3.402.415.384,00

(%) INGRESOS 31.853.960.861,00

OPERACIONALES

-10,68= = =




88 GRUPO RAZÓN

CORRIENTE

(VECES

ROTACIÓN DE

CUENTAS POR

COBRAR

(DÍAS)

ROTACIÓN DE

CUENTAS POR

PAGAR (DÍAS)

MARGEN

OPERACIONAL

%

CUBRIMIENTO

DE GASTOS

FINANCIEROS

(VECES)

Comercia l i zación 2,52 83,23 42,59 26,07% 38,91

Distribución


Generación

Dis tribución

Comercia l i zación1,80 59,21 20,59 32,84% 17,56

Generación 2,30 40,12 16,56 49,61% 6,27

Generación


Transmis ión 4,69 19,30 16,58 74,24% 9,59

REFERENTES MARCO NORMATIVO INTERNACIONAL - NIF

FINANCIEROS

INDICADORES DE GESTIÓN

INDICADORES FINANCIEROS CREG NIF

1 Rotación de las cuentas por cobrar 68 díasLa ESP, se toma 68 días para gestionar el

cobro de cartera ante los usuarios 45,96 52,41

2 Rotación de las cuentas por pagar 6 díasla ESP, se toma 11 días para el pago

oportuno de los insumos necesarios 24,93 35,59

3 Razón corriente 0,48 vecesPor cada peso que debe la ESP, solo cuanta

con 48 centavos para cancelar sus pasivos 1,59 1,59

6 Margen operacional -10,68 %La pérdida ha generado que la entidad con

cuente con el efectivo necesario para

cubrir sus compromisos inmediatos.

24,83% 24,83%

7 Cubrimiento de los gastos N/A %N/A por no presentar obligaciones con el

sector financiero ni a corto y largo plazo 64,60% 64,60%

EMPRESA DE ENERGÍA DEL DEPARTAMENTO DEL GUAVIARE S.A. ESP


RESULTADO

REFERENTE

INTERPRETACIÓNNo.

Tabla 52.REFERENTE NORMATIVO

REFERENTES MARCO NORMATIVO INTERNACIONAL - NIF

De acuerdo con lo anterior, presentamos a continuación la matriz de indicadores y su

evaluación a partir de las alertas tempranas de la SSPD, con los establecidos por la

EMPRESA DE ENERGÍA DEL DEPARTAMENTO DEL GUAVIARE S.A. ESP:

Tabla 53. INDICADORES DE GESTIÓN



Fuente: Estados Financieros de ENERGUAVIARE S.A. ESP




89

DEUDOR 2018 DETERIORO SALDO 2019 DETERIORO SALDO

CARTERA SANJOSE 5.745 -2.175 3.570 4.321 -2.329 1.992

CARTERA CALAMAR 413 -227 186 339 -177 161

CARTERA LA LIBERTAD 17 -5 12 20 -9 11

CARTERA EL RETORN 360 -200 160 387 -245 142

CARTERA PUERTO CONCORDIA 32 -11 20 30 -18 13

SISTEMA DE TRANSMISIONREGIONAL STR 334 -283 51 303 -283 20

CARTERA CAPRICHO 2 2 4 4

SUBSIDIO SERVICIO DE ENERGÍA 2.010 2.010 2.720 2.720

TOTAL DE LA CARTERA 8.911 -2.901 6.010 8.123 -3.060 5.063


CARTERA POR DEUDORES COMPARATIVO AL 31 DE DICIEMBRE 2018-2019


3.1.8 ROTACIÓN DE LAS CUENTAS POR COBRAR

La ESP se toma 68 días para gestionar ante sus usuarios el cobre de la cartera facturada, al

ser comparado este indicador con el referente de la SSPD, presenta una diferencia de 22 días

de exceso, sin embargo, es importante anotar que al efectuar un análisis cualitativo de la

información reportada por ENERGUAVIARE S.A. ESP, se observa que un % de la cartera

se concentra en deudores con el sector oficial entre los cuales se cuenta el Hospital San José

del Guaviare.

Tabla 54. CARTERA POR DEUDORES 2018-2019


CARTERA POR DEUDORES COMPARATIVO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2018 – 2019 (Cifras Expresadas en Millones de Pesos)

Para el caso concreto y de acuerdo con el resultado presentado en los estados financieros al

31 de diciembre de 2019, la ESP muestra una leve disminución de la cartera, por la gestión

oportuna de su recaudo.

3.1.9 ROTACIÓN DE LAS CUENTAS POR PAGAR

Las cuentas por pagar por los servicios de energía representan para el total del pasivo el 3%,

por lo que no representa para la entidad un elemento de alto riesgo financiero, de ahí que el

resultado de la rotación de 11 días indica la aceleración con que la ESP, cancela al proveedor

la compra de energía, de otra parte, al compararlo con el referente de 25 días se ubica muy

por debajo de dicho indicador.




90

3.1.10 RAZÓN CORRIENTE

La razón corriente, es decir la disponibilidad que tiene la entidad para cubrir los compromisos

de corto plazo que a la luz de la Resolución 034 de 2004, de la CREG, el valor de los activos

Corrientes asciende a $6.492.352.351 para el año 2019, mientras que el 2018 cerró en

$7.761.041.151.

En este orden de ideas, el capital de trabajo según resolución 034/04, el indicador se ubica

en 0.48 no alcanzando a ubicarse dentro de los límites que los referentes presentan para el

año 2019; sin embargo, la razón corriente según balance presenta un indicador de 1.39; que

para efectos de estados financieros bajo NIF el referente es de 1.59.

Tabla 55. RAZÓN CORRIENTE


ACTIVO CORRIENTE (Cifras Expresadas en Pesos)


3.2 MARGEN OPERACIONAL

El EBITDA por sus siglas en inglés (utilidades antes de intereses, impuestos, depreciaciones

y amortizaciones), es el indicador utilizado para establecer los recursos de utilidad que se

encuentran en caja, con destino al pago de impuestos, dividendos, créditos bancarios e

inversión en infraestructura.

CONCEPTO 2019 2018

EFECTIVOS Y EQUIVALENTES AL EFECTIVO 491,70 1.324,18

INVERSIONES E INSTRUMENTOS DERIVADOS 39,28 39,28

CUENTAS POR COBRAR 5.949,58 6.384,76

INVENTARIOS 11,79 12,82

TOTAL ACTIVOS CORRIENTES RESOLUCIÓN 034/04 6.492,35 7.761,04

OTROS ACTIVOS 12.419,13 21.536,00

TOTAL ACTIVOS CORRIENTES SEGÚN BALANCE 18.911,49 29.297,04




91

Tabla 56. RAZÓN CORRIENTE


EBITDA (Cifras Expresadas en Pesos)


De acuerdo con los datos suministrados en el gráfico, se deduce que bajo la Resolución

034/04, la ESP no dispone de las utilidades en caja para hacer frente a los requerimientos de

capital de trabajo, mientras que si tomamos la depreciación y amortización que se registran

en el costo de la comercialización y distribución de energía los recursos que se registran en

el estado integral de resultados que ni generan ni utilizan efectivo absorbe la pérdida generada

en el periodo, quedando un remanente de $570.033.524; lo que afirma la posición de la

AEGR, del debilitamiento de liquidez que presenta la entidad.

3.2.1 CUBRIMIENTO DE LOS GASTOS FINANCIEROS

Este indicador no aplica para la empresa ENERGUAVIARE S.A. ESP., en razón a que la

ESP, no presenta en sus estados financieros obligaciones financieras ni al corto ni al largo

plazo, en consecuencia, no presenta intereses por el servicio de la deuda.

RESOLUCIÓN 034 SEGÚN BALANCE

Utilidad / Pérdida del Ejercicio -2.468,54 -2.468,54

Intereses 0,00 0,00

Impuestos 0,00 0,00

Depreciación al Gasto 112,82 112,82

Depreciación al Costo 2.771,15

Amortizaciones al Gasto 102,82 102,82

Amortizaciones al Costo 51,78

Resultado no Operacional -1.149,52 -1.149,52

TOTAL EBITDA -3.402,42 -579,49

CONCEPTO DE CÁLCULO2019


Puerto Concordia, Carrera 4 No. 13-07 E-mail: [email protected] Cel.: 3502174295

91 91

3.3 INDICADORES TÉCNICOS

Estos indicadores fueron calculados por la AEGR, tomando como base las cuentas establecidas por la Resolución CREG 072 modificada

por la Resolución CREG 034/04.

Tabla 57. INDICADORES TÉCNICOS – CREG 034/04

Fuente: Fuente: Elaboración D&S Consultores Y Auditores S.A.S. ZOMAC a Partir de la Información Comercial

INDICADOR FORMULA DATOS REFERENTE

RESULTADO

INDICADOR

2018

RESULTADO

INDICADOR

2019 VARIACIÓN OPINIÓN

R elació n

suscripto res

sin medició n

(%)

Suscriptores sin

M edición/suscript

ores Totales*100

165/21.643*100 5 0.84 0.76 0.08La empresa cumple con el referente

establecido por la SSPD

A tenció n

reclamo s

servicio s (%)

Usuarios

Afectados/Total

Usuarios*100

0/21.643*100 0 0 0 0

Este indicador mide el porcentaje de usuarios a

quienes se les atiende la solicitud de conexión en un

número de días superior al tiempo referencia 15 días.

El índice es de 0 con respecto a la totalidad de

usuarios.

La empresa está cumpliendo con el

referente establecido por la SSPD.

De acuerdo con el resultado de 24.51

la emrpesa cumple con el referente

establecido por la SSPD. El

decremento en este indicador está

dado por la mejora en la atención al

cliente. Dado las nuevas formas de

recepción de PQRs

Este indicador mide el porcentaje de usuarios al que

se le atiende su reclamo en un número de días

superior al tiempo de referencia. el índice de

atención reclamos por servicios fue 0 porciento. La

empresa resuelve sus PQR antes del plazo

establecido por la ley.

La empresa está cumpliendo con el

referente establecido por la SSPD.

toda vez que se acoge a la

normatividad.

0 0

La empresa presenta 165 usuarios sin medición, en

un universo de total de usuarios de 21.643, en

consecuencia se cumple con el indicador, toda vez

que esta por debajo del establecido por la SSPD.

R elació n

R eclamo s

F act . (P o r

10,000 fact .)

Reclamos

Facturación/Fact

uras

Expedidas*10,000

1.316/252.512*10,00

024.65 37.3 5.21 -32.09

Este indicador determina cuántos reclamos fueron

presentados ante la empresa a razón de cada 10.000

facturas expedidas durante el año teniendo en cuenta

los que fueron resueltos a favor del Usuario. En el

año 2019, la empresa tuvo un total de 252.512

facturas expedidas y se presentaron 1.316 reclamos

por concepto de facturación los cuales fueron

resueltos dentro del plazo establecido. De acuerdo al

resultado se encuentra por debajo del referente del

sector.

A tenció n

so licitud de

co nexió n (%)

Usuarios

Afectados/Total

Usuarios*100

0/21.643*100 0 0




92 92

3.4 CONCEPTO GENERAL DE LA EVALUACIÓN DE GESTIÓN Y

RESULTADO

Tabla 58. INDICADORES2018 - 2019


RESUMEN DE INDICADORES (Cifras Expresadas en Millones de Pesos)

Fuente: Estados Financieros de ENERGUAVIARE SA. ESP

Como resultado del análisis practicado a la Empresa de Energía del Departamento del

Guaviare SA ESP, según lo establecido en la Resolución 20061300012295 de 2006 de la

Superintendencia de Servicios Públicos Domiciliarios y con base en las normas

internacionales de aseguramiento, y teniendo en cuanta los indicadores de referencia emitidos

por la Superintendencia de Servicios públicos Domiciliarios, la Auditoria Externa de Gestión

y Resultados puede concluir que:

La entidad ENERGUAVIARE S.A. ESP, presenta un alto riesgo de liquidez motivado por la

falta de rentabilidad la cual es originada por el debilitamiento en la generación de fondos

internos dado el control de la tarifa que se utiliza para el cobro a los usuarios del servicio de

energía, toda vez que el valor facturado no compagina con los costos de comercialización y

distribución, siendo en algunos casos un punto por encima de la inflación, mientras que los

costos de operación crecen a precios de mercado.

De otra parte, el flujo de caja con el que cuenta la entidad proviene de la depreciación y

amortización que experimentan las plantas, redes y túneles que, al no utilizar efectivo para

su aplicación, si forman parte del costo, dando a la entidad la posibilidad de contar con dichos

recursos para solventar los requerimientos de efectivo.

2018 2019 2018 2019

LIQUIDEZ

CAPITAL DE TRABAJO 6.014,94 4.568,65 12.222,56 6.014,94

RAZÓN CORRIENTE 0,45 0,48 1,72 1,47

ROTACIÓN CARTERA 75 68 75,00 68,00

ROTACIÓN PROVEEDORES 11 6 11 6

EBITDA -2.950,35 -3.402,42 10.012,78 570,03

SOLVENCIA

ENDEUDAMIENTO CORTO PLAZO 13,93% 11,05% 13,93% 11,05%

ENDEUDAMIENTO TOTAL 15,83% 13,75% 15,83% 13,75%

RIESGO PATRIMONIAL 532% 627% 532% 627%

RENTABILIDAD

ACTIVO -2,41% -2,91% 5,74% -2,11%

PATRIMONIO -2,86% -3,38% 6,82% -2,45%

MARGEN OPERACIONAL -41,95% -10,68% 32,29% 1,79%

NIFCREGCONCEPTO




93

Se concluye que ENERGUAVIARE S.A. ESP., es un negocio en marcha, una empresa que

debe reforzar los planes de mejoramiento, de tal forma que su permanencia en el mercado no

se vea comprometida en el corto, mediano y largo plazo, por cuanto varios de sus indicadores

están presentando un deterioro año tras año.

4 INDICADORES DE CLASIFICACIÓN POR NIVEL DE RIESGO

4.1 CONCEPTO GENERAL DEL NIVEL DE RIESGO

Son indicadores adiciones aquellos que miden el retorno de la operación en términos del

inversionista (patrimonio) y de la gestión administrativa (activos). Para mostrar el nivel de

riesgo por el que se encuentra la entidad al 31 de diciembre de 2019.

Tabla 59. INDICADORES ADICIONALES


INDICADORES ADICIONALES

AL 31 DE DICIEMBRE DE 2019 (Cifras Expresadas en Millones de Pesos)

Fuente: estados financieros de ENERGUAVIARE S.A. ESP Y Resolución 034/04

PERIODO DE PAGO

DEL PASIVO LP

PASIVO LP / EBITDA-

IM PORENTA

3.151 -3.402 -0,926 años Si bien la entidad no presenta obligaciones con el

sector financiero, no dispondría de los recursos

para responder

RENTABILIDAD DEL

ACTIVOS

EBITDA/ACTIVO TOTAL -3.402 116.726 -2,915 % los recursos contro lados por la empresa no

generan los rendimientos esperdos

RENTABILIDAD DEL

PATRIM ONIO

EBITDA/PATRIM ONIO -3.402 100.678 -3,380 % la inversión no presenta los rendimientos

esperados por los accionistas

ROTACIÓN DE LOS

ACTIVOS FIJOS

INGRESOS

OPERACIONALES /ACTIVO

FIJO

31.854 95.982 0,332 veces No existe incrementos incrementos en la PP&E

CONCENTRACIÓN

DEL CAPITAL DE

TRABAJO

CAPITAL DE

TRABAJO/ACTIVOS

4.569 116.726 3,914 % Del total de los activos el 3,9% lo conforma el

capital de trabajo

SERVICIO DE LA

DEUDA /

PATRIM ONIO

SERVICIO DE LA DEUDA /

PATRIM ONIO

N/A N/A la entidad no presenta obligaciones financieras

FLUJO SE

CAJA/SERVICIO DE

LA DEUDA

FLUJO DE CAJA / SERVICIO

DE LA DEUDA

N/A N/A la entidad no presenta obligaciones financieras

FLUJO DE

CAJA/ACTIVOS

FLUJO DE CAJA / ACTIVO

TOTAL

-11.920 116.726 -10,212 % No da lugar a una interpretación por presentar

flujo de caja negativo

CICLO

OPERACIONAL

ROTACIÓN CUENTAS POR

COBRAR - ROTACIÓN

CUENTAS POR PAGAR

0 0 62 días la generación del efectivo dura 62 días para su

recuperación total

PATRIM ONIO/ACTIV

OS

PATRIM ONIO/ACTIVO

TOTAL

100.678 116.726 86,252 % la propiedad accionaria se ubica en el 86% de los

activos

PASIVO

CORRIENTE/PASIV

O TOTAL

PASIVO

CORRIENTE/PASIVO TOTAL

12.897 16.048 80,362 % el pasivo corriente se concentra en el 80% del

to tal de los pasivos

ACTIVO

CORRIENTE/ACTIV

O TOTAL

ACTIVO

CORRIENTE/ACTIVO TOTAL

18.911 116.726 16,202 % la concentración de los activos corrientes es del

16%


INDICADORES ADICIONALES

AL 31 DE DICIEMBRE DE 2019





94

4.1.1 PERIODO DE PAGO DEL PASIVO A LARGO PLAZO

ENERGUAVIARE S.A. ESP, no presenta pasivos a largo plazo por concepto de obligaciones

financieras que comprometan los recursos. Sin embargo, presenta un pasivo contingente

surgida a raíz de un suceso pasado cuya existencia quedará confirmada solo si llegara a

ocurrir o no de uno o más eventos o sucesos futuros inciertos que no están enteramente bajo

el control de la entidad, tales como procesos arbitrales, litigios administrativos, civiles y

laborales. Por ser provisiones que empresa realiza para enfrentar los acontecimientos futuros

del cual no existe evidencia sobre su ocurrencia y cuantía, no reviste para la entidad riesgo

inherente. No obstante, de ser altamente probable la contingencia la entidad va a tener que

desprenderse de recursos que en el futuro le representen beneficios económicos.

4.1.2 RENTABILIDAD SOBRE ACTIVOS

Los activos no generan los beneficios económicos que se esperan dentro de las actividades

propias de la entidad, en principio se podría decir que son improductivos o hay un exceso de

activos, o también puede ser que el número de usuarios a quien se les presta el servicio de

energía, no son lo suficientes para nivelar el equilibrio económico que se espera de los activos

Para un total de activos de $116.726 millones se esperaría un rendimiento sobre activos, al

menos la inflación, lo que dejaría de rentabilidad $4.435 millones, que aun cuando no es lo

suficientemente lo requerido si estaría la empresa en una situación financiera aceptable.

4.1.3 RENTABILIDAD DEL PATRIMONIO

Con un EBITDA negativo, los indicadores que preceden o se calculan bajo este parámetro,

tienen en consecuencia una incidencia negativa, así entonces, la rentabilidad del patrimonio

negativa del 2.9%, no es el rendimiento esperado por los propietarios o socios.

4.1.4 ROTACIÓN DE LOS ACTIVOS FIJOS

Como ya hemos presentado a lo largo de este informe, la ESP, al parecer no registra los

proyectos que se liquidan y entregan a la entidad, razón por la cual la propiedad, planta y

equipo no presenta los incrementos anuales esperados, lo cual se corrobora con el indicador

de rotación que es tan solo de 0.332 veces.

4.1.5 CONCENTRACIÓN DEL CAPITAL DE TRABAJO




95

Mediante este indicador podemos establecer en que rubro del balance se encuentra

concentrado el capital de trabajo, para así establecer el grado de disponibilidad y

negociabilidad que presenta el elemento en el estado financiero; con un 3.91% de

concentración podemos decir que la empresa no cuenta con el capital de trabajo suficiente

para hacer frente a los requerimientos de liquidez que necesita para el normal desarrollo de

su actividad de comercialización y distribución de energía para el departamento del Guaviare.

4.1.6 SERVICIO DE LA DEUDA / PATRIMONIO

Por no presentar obligaciones al largo plazo, este indicador no aplica para la empresa.

4.1.7 FLUJO DE CAJA / SERVICIO DE LA DEUDA

Al igual que el indicador anterior, no aplica para la empresa.

4.1.8 FLUJO DE CAJA / ACTIVOS

Elemento fundamental de la empresa es la generación de efectivo en el presente y en el futuro,

toda vez que de su condición se puede proyectar la empresa y calificar su viabilidad

financiera, por sus características los flujos de caja facilitan información acerca de la

capacidad de la empresa para pagar sus obligaciones, es en consecuencia una buena

herramienta para medir el nivel de liquidez de la empresa.13

Dado que ENERGUAVIARE S.A. ESP, no cuenta con el suficiente efectivo para apoyar o

dar músculo financiero a la entidad, se encuentra en un grado de insolvencia recurrente que

puede ser desfavorable para las finanzas de la empresa. El único remanente con el que cuenta

la entidad para hacer frente a la iliquidez, lo genera la depreciación y amortización de sus

activos. Sin embargo, no demuestra ser generadora de sus propias fuentes de efectivo.

4.1.9 CICLO OPERACIONAL

La relación existente entre las cuentas por pagar y las cuentas por cobrar, demuestran que

ENERGUAVIARE S.A. ESP, mantiene tiempos acorde con los requerimientos de energía,

pagando dentro de los términos ordenados por los proveedores, sin embargo el indicador

plantea la necesidad de mejorar los tiempos de cobro a los usuarios para equilibrar los días

entre el recaudo y el pago al proveedor; porque mientras recauda a 68 días, paga a 6 días lo

que quiere decir que financia a sus usuarios en 62 días las cuentas por el servicios de energía.

13 www.enciclopedia.com/definiciones




96

4.1.10 PATRIMONIO / ACTIVOS

Por cada peso de los recursos de la empresa 86 centavos son de los socios; en principio sería

un indicador excelente. Sin embargo, por la baja rentabilidad y la iliquidez que muestra, el

indicador pierde cualquier interpretación toda vez que, dejando claro que, la empresa está en

condiciones de hacer uso del crédito bancario o estatal para financiar sus proyectos mismos

que son cofinanciados por la gobernación del Guaviare.

4.1.11 CONCENTRACIÓN DEL PASIVO CORRIENTE FRENTE AL PASIVO

TOTAL

Dado que el endeudamiento total de la empresa alcanza el 14%, la concentración del pasivo

corriente frente al pasivo total no reviste ningún riesgo frente a proveedores y acreedores sin

embargo el resultado nos indica que la empresa tiene abierta toda la posibilidad de acceder

al crédito, como ya lo hemos venido presentando.

4.1.12 CONCENTRACIÓN DEL ACTIVO CORRIENTE FRENTE AL ACTIVO

TOTAL

La concentración del activo corriente del 16%, prácticamente nos indica que la empresa tiene

concentración de activos fijos, los cuales no generan los beneficios económicos futuros

esperados. Al analizar la rotación de los activos de 0.27 veces está indicando que los ingresos

son reducidos o la empresa está ante un sobredimensionamiento de activos o la existencia de

activos improductivos.

4.2 CONCEPTO GENERAL DEL NIVEL DE RIESGO

La Resolución SSDP 12295 de 2006 en concordancia con la Resolución CREG 072/02 y

modificada por la Resolución CREG 034 de 2004, definen y presenta el cálculo de los

indicadores por nivel de riesgo, en consecuencia, se identifican los riesgos existentes para

ENERGUAVIARE S.A. ESP con base en los resultados de los indicadores de

nivel de riesgo que puedan poner en peligro la viabilidad y sostenibilidad de

ENERGUAVIARE S.A. E.S.P.

De acuerdo con el resultado de la evaluación del Sistema de Control Interno, al resultado de

la identificación de los riesgos (Matriz de Riesgos), al resultado de los Indicadores de

Clasificación por Nivel de Riesgo, y los demás aspectos analizados en el Informe de la AEGR




97

2019, concluimos que el Nivel de riesgo de ENERGUAVIARE S.A. ESP es de B, es decir el

nivel de riesgo es Medio bajo, por las siguientes razones:

A partir de los resultados de los Indicadores de Clasificación por Nivel de Riesgos,

se puede observar que para el año 2019, la Empresa ha mantenido estable su

estructura financiera.

Se cuenta con una metodología definida para la administración del riesgo basado

en procesos, es decir que la identificación, valoración, definición de controles y

acciones a tomar se encuentra por cada uno de los procesos, se evidencia la

aplicación de la metodología del Departamento Administrativo de la Función

Pública (DAFP), dando como resultado un mapa de riesgos por proceso e

institucional.

Como fortaleza se menciona la consolidación y sistematicidad en la administración

del riesgo por proceso e institucional, sin embrago es necesario mejorar el

seguimiento y control a la efectividad de las acciones tomadas o de los controles

implementados para que se realice de forma sistemática, coherente y consistente.

Se conocen cuáles son los riesgos más vulnerables para la organización y trabaja

para minimizar el impacto de éstos; sin embargo, es consciente que existen

riesgos externos que son fortuitos a los cuales está expuesta.

5 ACTIVIDADES ADICIONALES RELACIONADAS CON LA RESOLUCIÓN

SSPD 2017-13000-58365 DEL 18 DE ABRIL DE 2017.

5.1 REQUERIMIENTOS GENERALES

Se presentan los siguientes puntos en relación a los requerimientos y en relación al análisis

de la información financiera y Art. 4 de la Resolución No. 20171300058365 de 2017 emitida

por la SSPD.

5.1.1 SOLICITUDES DE MODIFICACIÓN DE INFORMACIÓN ENVIADA AL

SUI PARA LA VIGENCIA.

De acuerdo con la información suministrada por la empresa, no se realizaron solicitudes de

modificación de información enviada al SUI para la vigencia 2019.




98

5.1.2 ACTUALIZACIÓN DEL RUPS

La información reportada por ENERGUAVIARE S.A. E.S.P. en el RUPS, al 1 de febrero de

2019 se encontraba Vigente. Sin embargo, se registró una actualización con fecha 7 de

febrero de 2019.

5.1.3 OPINIÓN SOBRE LA HIPÓTESIS DE NEGOCIO EN MARCHA

La administración de ENERGUAVIARE S.A. E.S.P. en quien recae la responsabilidad de la

preparación y presentación de los Estados Financieros entregados a la AEGR, se encuentran

certificados por el Representante legal y el contador, dictaminados por el Revisor Fiscal.

De acuerdo con las políticas contables consignadas en las Revelaciones, los Estados

Financieros fueron preparados en un todo de acuerdo con lo establecido en la Ley 1314 de

2009, reglamentada con la Resolución 37 de 2017 de la Contaduría General de la Nación, y

sus modificatorios y el Régimen de Contabilidad Pública vigente. De otra parte, se pudo

establecer que ENERGUAVIARE S.A. ESP, observa Características Cualitativas que

constituyen atributos inherentes al propósito de la información preparada y presentada por la

entidad, garantizando que la información sea confiable, relevante y comprensible.

Los estados financieros de ENERGUAVIARE S.A. ESP, aplica principios de contabilidad

pública definidos en el Reglamento, en especial la gestión continuada entendida como la

actividad del objeto social de la entidad, la cual se llevará a cabo por tiempo indefinido,

creada mediante escritura pública No. 848 del 30 de agosto de 2001, otorgada en la Notaría

Única del círculo de San José del Guaviare e inscrita en la Cámara de Comercio el 10 de

septiembre de 2001; en opinión de la AEGR la entidad no presenta situaciones o

circunstancias exógenas o endógenas que comprometan la continuidad de la empresa en el

futuro, ni presenta riesgos de transformación o liquidación, a excepción de la iliquidez y

rentabilidad que se leen en los estados financieros, que deben ser objeto de análisis por parte

de la administración con el fin de superar los riesgos financieros que los mismos conllevan.

5.2 REQUERIMIENTOS ESPECÍFICOS

5.2.1 GESTIÓN INTEGRAL DEL RIESGO

La empresa cuenta con una política definida de gestión integral del riesgo, tal como se

describe en la evaluación de Control Interno, el prestador ha identificado correctamente sus




99

riesgos Operativos, Crediticios, de liquidez y de Mercado, como se puede apreciar en su

mapa de riesgos, y en la Matriz de Riesgos. Se observa además que la empresa ha

desarrollado y mantiene una estructura de control interno que le permite conducir de manera

ordenada sus operaciones y contribuye con el logro de los objetivos empresariales, dando

una seguridad razonable en cuanto al cumplimiento de normas, políticas y procedimientos.

Cabe anotar que cualquier sistema de Control interno presenta limitaciones inherentes por lo

que, el sistema de control de la empresa puede llegar a no prevenir o detectar desviaciones

importantes.

5.2.2 CUMPLIMIENTO DE NORMAS.

La AEGR evidencia incumplimiento a lo señalado en las leyes 142 y 143 de 1994, los

decretos y Resoluciones del Ministerio de Minas y Energía (MME), las resoluciones,

circulares y circulares conjuntas de la comisión de Regulación de Energía y GAS (CREG) y

de la Superintendencia de Servicios Públicos Domiciliarios (SSPD).

5.2.3 CALIDAD EN LA GESTIÓN DE MANTENIMIENTO

La AEGR en el numeral 2.2.6 se describe la política y proceso de mantenimiento de la

empresa; como resultado se observa unos adecuados índices de calidad.

5.2.4 ASPECTOS COMERCIALES (FACTURACIÓN - RECUADO)

La AEGR en el numeral 2.3 describe las características del proceso comercial.

5.2.5 VIABILIDAD FINANCIERA

El resultado de las actividades de operación por el año 2018 – 2019 de La Empresa

ENERGUAVIARE S.A. E.S.P., muestra que la compañía continua presentando indicadores

de alerta temprana como la liquidez y el rendimiento concentrada en un EBITDA negativo

como lo explicado anteriormente, la empresa califica como negocio en marcha y es

sostenible en el largo plazo, siempre y cuando se evalúen las recomendaciones emitidas por

esta auditoría externa además de las alertas que pueda implementar la administración. Las

cifras contenidas en los estados financieros para los periodos 2018 – 2019, y suministradas

por ENERGUAVIARE SA ESP, evidencian riesgos significativos que comprometen la

viabilidad financiera de la Empresa, y la prestación de los servicios en la región.




100

5.2.6 EVALUACIÓN DE LA GESTIÓN.

Como resultado de nuestro trabajo de Auditoría Externa de Gestión y Resultados, según lo

establecido en la Resolución 20061300012295 de 2006 de la Superintendencia de Servicios

Públicos Domiciliarios y con base a la aplicación de los procedimientos de auditoría, una vez

analizados los resultados de los indicadores de Gestión podemos concluir lo siguiente:

a) La Empresa ENERGUAVIARE SA ESP a 31 de diciembre de 2019, presenta

resultados poco favorables en los indicadores financieros que se establece por la

Superintendencia de Servicios Públicos Domiciliarios.

b) La empresa no cuenta con las herramientas y el conocimiento suficiente del mercado

y el negocio, que le permitan programar todas sus actividades y los flujos de efectivo

con el fin de garantizar la liquidez y la cancelación de todas las obligaciones

generadas por su operación.

c) Se concluye que la Empresa ENERGUAVIARE SA ESP es una empresa que requiere

mejores prácticas para ser viable, mejorar sus índices de rentabilidad y solvencia,

para administrar eficientemente su liquidez.

5.2.7 ANÁLISIS Y CONCEPTO REFERENTE A LA GESTIÓN DE COMPRA DE

ENERGÍA

Para la vigencia 2019 continúan vigentes dos (2) contratos 109 y 110 suscrito con AXIA

S.A.S E.S.P a un valor de $ 223/Kwh, los cuales abarcan el periodo comprendido entre el 1

de enero de 2018 hasta el 31 de diciembre de 2021, bajo la modalidad pague lo demandado

con tope, con un precio fijo del kilovatio.

A nuestro criterio el riesgo que la empresa genere incremento significativo en el precio para

los usuarios, es bajo, por cuanto la modalidad contractual le garantiza una estabilidad en el

precio de compra.

5.2.8 CESACIÓN DE PAGOS

La cesación de pagos es uno de los síntomas de dificultades en la gestión financiera de la

empresa, afecta directamente los indicadores de liquidez. Con base en los estados financieros

a 31 de diciembre de 2019 presentados a la Auditoría Externa de Gestión y Resultados, se

observa que la empresa Energuaviare S.A. E.S.P. presenta dificultades de liquidez, el flujo

de caja no presenta disponibilidad al final del periodo, no obstante, la empresa no se

encuentra en cesación de pagos.




101

5.3 CONCLUSIONES

La Auditoría pudo evidenciar que la empresa presenta un retraso significativo en la

implementación de la regulación emitida por los entes de vigilancia (SSPD y CREG.

Se hace necesario que la empresa ajuste su estructura de costos para evitar seguir generando déficit en el 2020, y de esta manera no afectar negativamente al patrimonio.

No se evidencia participación en comentarios a las Resoluciones, Documentos, Decretos y Acuerdos que emiten los órganos de Control y vigilancia, toda vez que la empresa

cuenta con un profesional designado para todo el tema regulatorio.

La empresa dispone de mecanismos suficientes y adecuados, que le permiten el contacto

con sus usuarios para recibir sus inquietudes, sugerencias y observaciones, hacer

seguimiento de las mismas, dando cumplimiento a la regulación.

6 SISTEMA DE CONTROL INTERNO

6.1 5.1 METODOLOGIA

Dando cumplimiento a lo establecido en las normas internacionales de auditoría, Leyes 142

de 1994 y 689 de 2001, Circular Externa 005 de 1997 y las Resoluciones 321 de 2003 y

20061300012295 del 18 de abril de 2006 emitidas por la Superintendencia de Servicios

Públicos Domiciliarios y por lo establecido en las Resoluciones 038 de 1996, 072 de octubre

de 2002 y 034 de marzo de 2004 expedidas por la Comisión de Regulación de Energía y Gas

– CREG.

Se articularon los componentes a la Dimensión 7 del MIPG y cada uno de los componentes,

además en el marco del FURAG, de acuerdo con el Decreto 1499/2017

Se revisaron los componentes y elementos del MECI, para evidenciar su mejora y avance

con base en los resultados y avances del plan de mejoramiento.

Se realiza revisión de evidencias de los componentes centrado en los avances que se han

tenido a corte septiembre de 2019.

Los mecanismos de recolección de evidencias fueron; entrevista, observación y revisión

documental a través de:

Identificación de los elementos del SCI.

Análisis del contenido y verificación de su implementación.

Determinación de aspectos relevantes, situaciones observadas, oportunidades de mejora y

recomendaciones sobre cada elemento evaluado.




102

Ilustración 8. MIPG

6.2 DIRECCIONAMIENTO ESTRATEGICO ENERGUAVIARE SA. ESP

El plan de gestión y resultados (PGR) de ENERGUAVIARE S.A. ESP, se basa en las

necesidades de los usuarios, los resultados de la gestión administrativa y financiera de la

organización, los nuevos retos del sector, en este sentido, se desarrollara por medio de

objetivos estratégicos, orientados al cumplimiento de requisitos legales, del cliente, normas

de calidad, expansión, consolidación, sostenibilidad, fortalecimiento de la gestión

empresarial, rentabilidad social de la comunidad, consecución de las políticas corporativas,

cumplimiento de la responsabilidad social transversal a toda acción corporativa con los

usuarios, accionistas, trabajadores, proveedores, crecimiento de la imagen corporativa,

orientaciones con el único propósito de cumplir la misión y alcanzar la visión.

Fuente: Pagina web, Manual de calidad. Versión 1

Es conveniente que el manual de calidad, que es uno de los productos característicos de la

norma ISO 9001 sea actualizado, ya que se encuentra aprobado desde el 4 de diciembre del

año 2014, y teniendo en cuenta que la dicha norma fue actualizada a la versión 2015, en

donde ya no es un requisito obligatorio la existencia de este manual, sin embargo es de libre

albedrío de la organización definirlo y en el caso del sistema de gestión de calidad de

ENERGUAVIARE S.A. ESP, es recomendable que sea actualizado.




103

Ilustración 9. MANUAL DE CALIDAD

6.3 EVALUACIÓN DE RESULTADOS DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO

Ilustración 10. DIMENSION 7 CONTROL INTERNO

DIMENSION 7: CONTROL INTERNO

Alcance de la Dimensión: Esta dimensión es clave para asegurar que las demás dimensiones cumplan su propósito. Se desarrollará a través de la nueva estructura del MECI, fundamentada en cinco (5) componentes: 1. Ambiente de Control 2. Administración del riesgo 3. Actividades de control 4. Información y comunicación 5. Actividades de monitoreo. Esta estructura define unos roles que son responsabilidad de todos los niveles de la entidad, sin ser exclusiva de las Oficinas de Control Interno. 1. Línea estratégica (Alta dirección y Equipo Directivo) 2. Primera línea (Gerentes públicos y líderes de los procesos) 3. Segunda línea; Servidores responsables de monitoreo, evaluación de controles y gestión del riesgo; jefes de planeación, Supervisores e interventores, comité de contratación) 4. Tercera línea (Oficina de Control Interno).




104

6.4 AMBIENTE DE CONTROL

6.4.1 EVALUACIÓN CÓDIGO DE INTEGRIDAD

Se evidencia socialización del código de integridad, por parte del proceso de talento humano

el día 10 de mayo de 2019, sin embargo, no hubo asistencia de la alta dirección.

Ilustración 11. DIRECCIÓN DE PLANEACIÓN

Se hace necesario que control interno evalúe el nivel de adherencia a esto valores por parte

de los colaboradores de la empresa, dejando evidencia de esto.

En la entrevista al proceso de talento humano no fue posible evidenciar la realización de la

evaluación de clima laboral, debido a la no disponibilidad de la información. Es importante

que institucionalmente, esto resultados deben ser presentados en el COMIGEDES para que

se tomen las medidas para su mejora y sus impactos del fortalecimiento de clima laboral.

En el marco de la gestión del riesgo (política institucional de riesgos), fue aprobada por la

Junta directiva el día 29 de marzo de 2017, es conveniente revisar su actualización y es

necesario que se evalúe anualmente su cumplimiento por parte de control interno.

Se cuenta con el código de ética de auditor de mayo 2018, sin embargo, no está publicado en

la página web. No fue posible evidenciar el ajuste a la oportunidad de mejora identificada en

la auditoria de la vigencia 2018, la cual estaba relacionada con en el Ítem 3.2.4 para que se

aclarar definición de la competencia en el marco del perfil del auditor.

No se evidencia evaluación del impacto de la aplicación del código de integridad.




105

6.4.2 PUBLICACIÓN PAAC

Se cuenta con PAAC 2019 según lineamientos de la Presidencia de la Republica, se evidencia

publicado en la página web con los 5 componentes, socialización y aprobado en

COMIGEDES, en el marco de promover la ley de anticorrupción ((fraude y corrupción)

Ilustración 12. PUBLICACIÓN PAAC

El PAAC 2019 cuenta con el acto de gerencia adoptándolo de fecha 31 de enero de 2019,

además se definió una matriz en Excel para cada uno de los componentes.

6.4.3 PLANEACIÓN ESTRATÉGICA DESDE CONTROL INTERNO

La planeación estratégica se vence en el 2020, es conveniente revisar su actualización y

analizar el contexto para poder determinar la pertinencia del direccionamiento a la actualidad.

Es conveniente revisar y actualizar el procedimiento de control interno en el marco de los 5

roles definidos en el Decreto 648 de 2017 y su articulación con el MIPG en su 3 línea de

defensa y que incluya todos los ítems del presente punto, esto fue un hallazgo de la vigencia

2018.

6.4.4 POLÍTICA DE RIESGO

En Acta de junta directiva 29 de marzo de 2017 se adoptó la política de administración de

riesgos, sin embargo, a corte del presente informe, es conveniente revisar la conveniencia y

adecuación de la política específicamente en el marco de la normatividad vigente y MIPG

(manual operativo versión 3 de diciembre de 2019) y además que este articulada con RITA,




106

estrategia liderada por la Vicepresidencia de la república. Asegurar que el documento de la

política contenga mínimo la siguiente estructura; objetivo alienado al direccionamiento

estratégico, alcance, descripción de los tratamientos de los riesgos, responsable del

seguimiento, periodicidad del seguimiento, nivel de aceptación de los riesgos, calificación

de impacto y análisis del contexto interno y externo, es importante que esto esté descrito en

el procedimiento, esto ayuda a evaluar su eficacia y contribuye a la gestión del conocimiento.

Se evidencia informe de autoevaluación de la gestión periodo del 4 trimestre de 2019 donde

se realiza seguimiento a los riesgos, se verifica el proceso de SST donde se cruza la matriz

de riesgos con lo reportado en el informe de autoevaluación.

Se revisa el informe de autoevaluación de gestión comercial del 4 trimestre, sin embargo, el

riesgo materializado analizado en el informe no coincide con la matriz de riesgos, es decir

no ha sido identificado.

6.4.5 PLAN ANUAL DE AUDITORIAS

El plan anual de auditorías para la vigencia 2019 (PAA) cuenta con aprobación según acta 1

de CICCI del 27 de marzo de 2019, este se encuentra publicado en la página web en la sección

de control interno/programa anual de auditoria, sin embargo, es necesario hacer visible la

articulación del PAA con el direccionamiento estratégico, y que se defina los criterios para

su planificación, los cuales pueden ser basado en riesgos, hallazgos anteriores, PQR, entre

otros.

Ilustración 13. PLAN ANUAL DE AUDITORIAS

*




107

Ilustración 14. PLAN ANUAL DE AUDITORIAS

Se revisa entrega de auditoría externa 2018, la cual fue comunicada a cada líder a través de:

en COMIGEDES y en reunión de socialización del informe.

Se cuenta con matriz de seguimiento a los hallazgos de la auditoría externa de gestión y

resultados 2018, sin embargo, no se evidencia registro de su ejecución por parte de los líderes

de proceso.

Es conveniente que en el contenido de los temas trazadores del COMIGEDES se incluya la

socialización por parte de control interno sobre las acciones de mejora de las auditorias o

seguimientos, ya que son con enfoque en procesos.

Se cuenta con Estatuto de auditoria, el cual fue aprobado por comunicado de gerencia del 29

de mayo de 2018, aún pendiente la definición de la competencia del auditor, esto debe estar

articulado con el procedimiento o protocolo de control interno

6.4.6 CONTROL A NORMAS DE CONDUCTA

Para el tratamiento al incumplimiento de las normas de conducta, la empresa cuenta con

oficina de Control disciplinario o convivencia laboral.




108

6.4.7 PLANES DE MEJORAMIENTO

No fue posible evidenciar una evaluación de la mejora continua desde el concepto de control

interno, el análisis de la mejora continúa teniendo en cuenta fuentes como:

Los resultados de la gestión desde planeación

Las auditorías internas

Informes de los entes de control

Resultados del FURAG

Conclusiones del COMIGEDES

Cambios del entorno

PQR

Cumplimiento normativo

Resultados de medición de la satisfacción

Esto es importante ya que el CICCI debe informar de las desviaciones al COMIGEDES para

su subsanación y el COMIGEDES debe informar al CICCI para su seguimiento, evaluación

y control.

6.4.8 INSTITUCIONALIDAD

Se cuenta con la conformación del COMIGEDES y el CICCI a nivel institucional, no han

asistido a los comités departamentales porque no han sido invitados.

No se ha conformado o definido al interior de la entidad la estructura, responsables,

seguimiento y demás información necesaria para la metodología de las líneas de defensa

(estratégica y las 3 de defensa)

6.5 EVALUACION DEL RIESGO

6.5.1 MAPAS DE RIESGO

La verificación de la gestión del riesgo es realizada por los líderes de proceso, no fue posible

evidenciar el seguimiento y evaluación del mapa de riesgos por parte del jefe de control

interno a corte diciembre de 2019.

Se evidencia el mapa de riesgos por proceso en dos soportes, uno en una matriz y además en

el software ISOLUCION.

Se cuenta con mapa de riesgos por proceso, en el cual incluye riesgos de fraude y corrupción

en el software ISOLUCION en el módulo de riesgos, este mapa contiene información como

proceso, causa, nombre del riesgo, consecuencias, objetivo del proceso, calificación




109

(posibilidad e impacto) evaluación, tratamiento, controles, valoración, acciones de control,

responsables y el indicador.

Es conveniente que la matriz o mapa de riesgos de ajuste la fecha de actualización por proceso

e incluir el auto seguimiento y el seguimiento de control interno con fecha para su

trazabilidad y aprendizaje organizacional, además la actualización de los componentes de la

matriz, por ejemplo, en causas, identificar si externa o interna y además el tipo de riesgo

como: por ejemplo, tecnológico, financiero, gestión, operativo, ambiental, social, etc.

Es importante resaltar la fortaleza que ha corte de Diciembre de 2019 se continua con la

realización sistemática y sistémica del informe de autoevaluación, el cual cuenta con un

componente trazador y es presentado por cada uno de los procesos.

Se revisa el mapa de riesgos por cada uno de los procesos, se verifica que se han identificado

riesgos de corrupción, sin embargo, este debe ser sistemático (siempre y en todos los

procesos) y definir como fuente de riesgos, las denuncias de la comunidad y demás partes

interesadas.

Es necesario que en el seguimiento ya sea en ISOLUTION o en la matriz de riesgos

consolidada, no solo de enfoque a la materialización o no de los riesgos, si no centrado más

la eficacia de los controles, esto dado a su definición, pertinencia y e implementación (con

evidencias)

No fue posible evidenciar la evaluación de la matriz de riesgos del 2019 ni del cumplimiento

de la política de administración de riesgos a corte Diciembre por parte de control interno, con

el fin de identificar alertas para la primera y segunda línea de defensa y que fuera la línea

base para la planificación 2020.

Es conveniente que en el mapa de riesgos se describan o identifiquen los riesgos no solo

relacionado con la contratación si no con los diferentes objetos contractuales, así como en

los proyectos.

La oficina de planeación revisa y consolida los riesgos de los procesos, donde permite una

visualización global de la organización, esto hace parte de su seguimiento y

acompañamiento. Es importante que estos riesgos se asocien a los objetivos no solo del

proceso si no a los objetivos estratégicos y de calidad.

Se cuenta con mapa de riesgos de corrupción publicado en la página web en el link de

dirección de planeación y en planes.




110

Ilustración 15. PLANES DE GESTIÓN

Ilustración 16. MAPA DE RIESGOS




111

Se identificaron 19 riesgos en el 2019, es conveniente que esta matriz o mapa de riesgos de

corrupción tenga la fecha de seguimiento, que el 100% de los riesgos identificados estén

valorados y que se defina a cuáles riesgos se les debe abrir acción, ya que se observa que el

nivel criticidad no es un criterio diferencial para un plan de acción o toma de acciones así

como del tipo de tratamiento, también es importante que en el responsable no se coloque el

nombre de la persona, si no el nombre del cargo.

En necesario que se implemente el seguimiento a los riesgos contractuales por parte de los

supervisores o interventores, esto de acuerdo con los estudios previos o su documento

equivalente, esto es un hallazgo identificado en el 2018.

Es conveniente que como resultados del análisis y seguimiento de los riesgos, se genere

información (acta de CICCI) sobre; los cambios en el entorno que pueden afectar la

efectividad del sistema de control interno y el cumplimiento de los objetivos,

recomendaciones sobre riesgos que considera importantes que no han sido identificados en

el proceso, alertas sobre los riesgos aceptados (apetito por el riesgo) por cambios que pueden

afectar el funcionamiento de la empresa y alertas sobre e incumplimiento de la política de

administración del riesgo.

6.6 ACTIVIDADES DE CONTROL

6.6.1 REALIZACIÓN COMITÉ INSTITUCIONAL DE COORDINACIÓN DE

CONTROL INTERNO

Se tiene institucionalizado el CICCI con una frecuencia semestral, esta adoptado por medio

de comunicado de gerencia No. 34 de mayo 29 de 2018

Última reunión 13 de agosto de 2019 con la asistencia de todos los miembros, se abordaron

temas como: socialización y modificación programa de auditorías.

Se evidencia en la primera acta de CICCI la presentación y aprobación del programa de

auditoria.

Se evidencia la evaluación y seguimiento por parte de la oficina de planeación al mapa de

riesgos identificados por cada uno de los procesos, se evidencia en los informes de

autoevaluación.

Se evalúa que los mapas de riesgos se encuentren actualizados, pero no se evidencia el cierre

de la vigencia 2019.




112

6.6.2 SEGUIMIENTO Y EVALUACIÓN DEL RIESGO

Se evidencia como fortaleza la identificación de riesgos del 100% de los procesos de la

entidad. Es conveniente incluir en la política de administración del riesgo, el responsable

del seguimiento desde la segunda línea de defensa con su periodicidad y el seguimiento y

evaluación por parte de control interno y su frecuencia, además de describir el cómo se realiza

esta evaluación.

No se evidencia la publicación de la matriz de riesgos en la página web, solo están los riesgos

de corrupción.

Estos controles están definidos en el módulo de riesgos de ISOLUCION y abarcan tipos de

riesgos como: De corrupción, Judiciales, Contractuales, Financieros, Administrativos, De

seguridad y privacidad de la información, Legales o de cumplimiento, De imagen o

confianza, Asociados a la prestación del servicio o atención al ciudadano y Operativos.

Aunque se cuenta con controles en la matriz de riesgos definidos por los líderes de proceso,

no se define quién es el responsable del control, tiempo o periodicidad en su ejecución, el

propósito del control, la descripción de cómo se realiza la actividad del control, que se hace

en caso de desviación o incumplimiento del control, la trazabilidad de la evidencia de

cumplimiento del control y que características de redacción debe tener un control.

Se debe asegurar que la evaluación de la eficacia de los controles (semestral) permita

evidenciar la mitigación de la materialización de los riesgos identificados o la disminución

en la probabilidad o su impacto, esto debe ser presentado en el CICCI a los líderes de proceso

por parte de control interno y así realizar con una base racional, la actualización de la matriz

de riesgos.

6.6.3 AUDITORIA INTERNA

A Diciembre de 2019, se realizaron 4 auditorías internas a los procesos de talento humano,

contratación, SST y gestión ambiental, esto está en el plan de auditoria del 13 de agosto de

2019, sin embargo, desde la planificación inicial del mes de marzo solo se tuvo un alcance

del plan para seguimientos, acompañamientos y rendición de informes, pero no actividades

de autoevaluación o auditoría interna.

Por otro lado, en la actualidad, el mapa de procesos de la empresa, tiene identificados 14

procesos, es decir que el plan de auditoria 2019 tuvo una cobertura del 28.5%, es necesario

que la entidad defina los criterios para la planificación de las actividades de auditoria,

procesos, programas, proyectos, planes, entre otros, que esto permite darle prioridad, esto

podría ser: denuncias, materialización de riesgos, importancia del proceso, reincidencia de

hallazgos, cambios organizacionales, resultados de auditoria anteriores, COMIGEDES,

resultados de indicadores, PQR, entre otros.




113

Al revisar las evidencias de la ejecución de las auditorias y teniendo en cuenta que se

programaron 4 auditorías y solo se efectuaron 2, faltando la auditoría a la contratación y a

SISO; así mismo se evidencian 3 informes de seguimiento efectuados en el segundo semestre

de 2019, así:

Correspondiente a contrato de servicios activos suscrito con movistar donde se

desaparecieron unos equipos de cómputo, pero que sirvió para formular denuncia

penal

Al plan de bienestar social de 2018, que sirvió para presentar queja ante entes de control.

Convenio de facturación suscrito con la Empresa AMBIENTAR SA ESP, que sirvió para presentar queja ante la Procuraduría General de la Nación.

Es decir que la eficacia el plan de auditoria en cuanto a auditorías internas fue de 50% y con

respeto a los seguimientos, la eficacia fue de 0%, ya que las evidencias presentadas a los

seguimientos anteriormente mencionados, no estaban panificados en el plan aprobado ni en

marzo ni en agosto.

Los 2 informes de auditoría 2019 no están publicados en la página web, tal como se venía

realizando esta buena práctica en la vigencia 2018 y 2017.

6.6.4 SEGUIMIENTO PAAC

Se evidencia que se realizaron y publicaron los seguimientos al PAAC de la vigencia 2019,

estos están disponibles en la página web:

Ilustración 17. DOCUMENTOS INFORMES DE SEGUIMIENTO




114

6.6.5 SEGUIMIENTOS PQR Y AUSTERIDAD DEL GASTO

Se verifica la realización y publicación de los informes de seguimiento a PQR (semestral)



I semestre 2019 II semestre 2019




115

6.6.6 INFORME PQR

1 semestre de fecha 30 de julio y enviado el 2 de agosto

2 semestres de fecha 30 enero de 2020

Con respecto al informe de austeridad, se verifica la realización y publicación, así:

4 trimestre de 2019: enero 2020

3 trimestre de 2019: entrega octubre de 2019 (julio a sep)

2 trimestre de 2019: entrega julio (abril a junio)

1 trimestre de 2019: entrega en abril (enero-marzo)


6.6.7 PRESENTACIÓN DE INFORMES PORMENORIZADOS

Se evidencia presentación y publicación de los informes pormenorizados a Diciembre, así:

Cuarto informe pormenorizado: periodo noviembre – diciembre de 2019, presentado en

febrero de 2020.

Tercer informe pormenorizado: de julio a octubre, presentado en noviembre de 2019

Segundo informe fecha de presentación julio 2019 para el periodo 1 marzo al 30 junio de

2019.

Primer informe del 1 nove de 2018 al 28 de febrero de 2019 fecha de elaboración marzo de

2019.

Están publicados en la página web en la sección de control interno




116


6.6.8 PRESENTACIÓN DE INFORMES DERECHOS DE AUTOR Y ACTIVIDAD

LITIGIOSA

Se evidencia elaboración de informe de cumplimiento sobre uso de software 1 semestre de

2019 donde se hace una descripción extensiva de este componente, sin embargo, no se cuenta

con evidencia de su diligenciamiento en la plataforma correspondiente de derechos de autor.





117

6.7 INFORMACIÓN Y COMUNICACIÓN

6.7.1 COMUNICACIÓN ORGANIZACIONAL

En el marco de la Ley 1712 de 2014, ENERGUAVIARE cuenta con mecanismo de

comunicación interna y externa. La página web se encuentra funcionando.

Ilustración 23. PAGINA WEB

Los mecanismos de comunicación interna y externa que facilitan el ejercicio del control

interno se enmarcan desde el proceso de gestión de comunicaciones, se fomenta con control

interno la cultura del autocontrol y la mejora continua.

Se verifica el link de transparencia, el cual contiene temas como:

Ilustración 24. ACCESO A INFORMACIÓN PÚBLICA




118

Es necesario revisar la lista de chequeo del ITA y así asegurar que se cumple con todos los

ítems exigidos, ya que no se evidencio por ejemplo el manejo de los datos abiertos, esquema

de publicación, entre otros.

6.7.2 MECANISMO DE COMUNICACIÓN

Aunque se cuenta con estrategias o mecanismos de comunicación interna y externa, es

conveniente que se especifiquen por cada una de las partes interesadas: que se comunica,

cuando o con qué frecuencia, como se comunica, quien lo comunica y a quien se comunica,

además se realice evaluación periódica por parte de control interno sobre su eficacia, si la

información es accesible, clara, oportuna, confiable, integra y segura.

Los líderes de proceso cumplen con las políticas y lineamientos para generar y comunicar la

información que facilite las acciones de control en la entidad, esto se evidencio gracias a que

se mantiene articulación continua con control interno y planeación para las publicaciones

internas y externas, en la socialización del esquema de publicación, aprobado mediante

comunicado de gerencia No. 24 del 24 de abril de 2018, donde se aprueba el plan de

comunicación y gobierno en línea y el esquema de publicación, el cual contiene; el título de

la información, idioma, medio de conservación o soporte, formato, fecha de generación de la

información, frecuencia de la actualización, lugar de consulta, responsable de la producción

de la información y el responsable de la información.

A este esquema de publicación se le realiza seguimiento a su cumplimiento por parte del líder

de proceso, es conveniente que control interno incluya actividades de seguimiento a este

proceso, revisando aspectos como: la efectividad de los mecanismos de información interna

y externa, la disponibilidad de la información para el adecuado funcionamiento del sistema

de control interno, la confiabilidad de la información para el adecuado funcionamiento del

sistema de control interno, la integridad de la información para el adecuado funcionamiento

del sistema de control interno y la seguridad de la información para el adecuado

funcionamiento del sistema de control interno.

Para ENERGUAVIARE, se define como información clave para el sistema de control

interno, la siguiente: indicadores, resultados de informes, auditorias (internas y externas),

riesgos, planes de mejoramiento, CICCI, página web, PQR, COMIGEDES, entre otras.

6.7.3 PRESENTACIÓN DE LA ITA

Se evidencia cumplimiento en el reporte del Índice de Transparencia y Acceso de la

información de fecha de 28 de agosto de 2019 donde se obtuvo un cumplimiento de 75/100




119

6.8 ACTIVIDADES DE MONITOREO

6.8.1 AUTOEVALUACIONES

En el CICCI y el COMIGEDES se evidencia que se verifican las autoevaluaciones, las cuales

están organizadas por trimestres, se verifica el trimestre No. 1, se revisa la autoevaluación de

gestión comercial y comercialización, los componentes de la autoevaluación son:

indicadores, riesgos, planes de acción, planes de mejoramiento, normograma.

Se realiza consolidación semestral de los resultados de las autoevaluaciones y las acciones a

tomar, el cumplimiento de entrega de las autoevaluaciones y los plazos, se hace análisis por

cada uno de los procesos, esto es presentado al COMIGEDES.

Se evidencia que en los informes semestrales se consolidan y analizan los resultados por cada

uno de los procesos, esto se evidenció en el informe del I semestre de autoevaluación del 31

de julio 2019 y el seguimiento a metas y objetivos institucionales se realiza a través del PGR,

esto es cada 6 meses, se evidencia el acta de enero de 2020, donde se analiza y verifica el

cumplimiento del plan de acción de la vigencia 2018, allí se articularon los objetivos

estratégicos a los de calidad y las actividades o estrategias, responsables , metas anuales e

indicadores.

6.8.2 RESULTADO PLAN DE ACCIÓN

Es conveniente articular los objetivos del plan de acción con los indicadores de procesos para

que se muestre el aporte a su cumplimiento y que no sea solo de proceso misionales si no que

se contemplen los procesos de apoyo y estratégicos y evaluativos.

Es recomendable que la estructura del plan de acción, tenga en cuenta lo establecido en el

art.74 de la ley 1474 de 2011 y que este plan de acción este sustentado en planeas operativos

anuales y que estén en el marco de la planeación estratégica.

6.8.3 SEGUIMIENTOS DE RIESGOS

La gestión del riesgo es monitoreada a través del COMIGEDES, donde se revisa los

resultados de la autoevaluación semestral, en la cual se verifican los temas como la

exposición al riesgo, acorde con los lineamientos de la política institucional, el cumplimiento

legal y regulatorio, la adecuada formulación de los planes de mejoramiento y el avance y

cumplimiento de las acciones incluidas en los planes de mejoramiento producto de las

autoevaluaciones, seguimientos y auditorías, excepto, el logro de los objetivos estratégicos o

institucionales y la confiabilidad de la información financiera y no financiera.




120

6.8.3.1 SEGUIMIENTO PLANES DE MEJORAMIENTO

Se realiza seguimiento trimestral a los planes de mejoramiento, es conveniente que todos los

hallazgos interno y externo sean registrados en el módulo de mejora de ISOLUCION, además

se realiza acompañamiento al levantamiento de los planes de acción, es recomendable

establecer los espacios para dejar la evidencia, esto puede ser en el módulo de mejora de

ISOLUCIÓN.

Se evidencia la rendición de planes de mejoramiento de Contraloría (semestrales):

Formato 43 de abril 11 de 2019; primer trimestre

2 trimestres formato 43 el 15 de julio de 2019

3 trimestres formato 43 el 15 de octubre

4 trimestres formato 43 el 16 de enero de 2020

Dentro de las actividades de auditoria, seguimiento o CICCI, control interno evalúa La

gestión institucional y el sistema de control interno a través del FURAG.

Se verifica la publicación de los planes de mejoramiento de 2019, sin embargo, no fue

posible.

Ilustración 25. ACCESO A INFORMACIÓN PÚBLICA




121

Conviene colocarle fecha del seguimiento al formato para asegurar su trazabilidad.

Con el fin de dejar evidencia de la evaluación de la eficacia de los planes de mejoramiento

así como su seguimiento, es conveniente que en el CICCI se incluyan temas como la

contribución de los planes de mejoramiento al logro de los objetivos y metas institucionales,

mejorar la gestión por procesos, mejorar la gestión del riego control, dar respuesta oportuna

y efectiva a las necesidades de los grupos de valor (ciudadanía) y promover una gestión

transparente que mitigue los riesgos de corrupción. Esto es una observación de la vigencia

anterior.

Seguimiento plan de mejoramiento interno

Se evidencia definición de planes de mejoramiento de comercial y presupuesto con

seguimiento.

6.8.4 AUTODIAGNÓSTICOS

Se recomienda realizar los autodiagnósticos actualizados a la versión 3 del manual operativo

de MIPG los cuales son la línea base para la definición de las políticas de MIPG, esto en el

marco de la gestión por procesos.

6.8.5 EVALUACIÓN DE LOS PLANES INSTITUCIONALES

No se evidencia Acto administrativo de adopción y unificación de los planes Institucionales

según Decreto 612 de 2018

Sin embargo, se cuenta con la definición de los planes de: plan de acción PGR 2018 a 2020,

PAAC 2019, PETH, PIC, Plan de bienestar, incentivos, pero hace faltan los demás planes

según lo definido en el Decreto 612 de 2018.

Se evidencia evaluación y seguimiento al PGR y al PAAC pero no a los demás planes,

además se identifica que la subgerente firma el informe de los indicadores de gestión 2019

siendo esta la líder de los indicadores financieros que hacen parte integral de dicho informe

Se presenta el informe de control interno contable e informe de conciliación y acciones de

repetición del 2 semestre firmado por la actual Jefe de control interno donde evalúa la gestión

en el comité que hacía parte como SAF en la vigencia 2019.




122

6.9 POLITICAS DE GESTIÓN Y DESEMPEÑO GENERALES

En el marco del cumplimiento del Decreto 1499 de 2017, es necesario que la empresa adopte,

defina, integre, implemente, mida, analice resultados de las políticas y así pueda evaluar su

nivel de cumplimiento.

6.9.1 PLAN INSTITUCIONAL

El propósito de esta política es permitir que las entidades definan la ruta estratégica y

operativa que guiará la gestión de la entidad, con miras a satisfacer las necesidades de sus

grupos de valor.

Uno de los grandes componentes de la planeación estratégica es la definición, aprobación,

implementación, seguimiento, medición y evaluación de los resultados del plan de acción

institucional. Se evidencia plan de acción 2109 publicado en la página web

Ilustración 26. PLAN DE ACCIÓN 2019

No se evidencia la publicación del seguimiento por parre de control interno a la eficacia del

plan de acción, además este plan solo está enfocado a los procesos misionales, perdiendo de

vista los demás procesos.




123

Es necesario que se identifiquen los grupos de valor y sus características (sociales,

geográficas, económicas) o las que la entidad considere de acuerdo con su misión, esto en

cumplimiento del Decreto 1499/2017.

Es necesario que el plan de acción publicado y aprobado sea ajustarlo a los requisitos del

artículo 74 de la Ley 1474 de 2011.

No se evidencia la adopción y publicación de todos los planes institucionales según Decreto

612 de 2018 en la página web.

Es conveniente incluir en la planeación estratégica el compromiso con el fomento en el

control o pensamiento en riesgos.

6.9.2 GESTIÓN PRESUPUESTAL

El modelo integrado de Planeación y Gestión en su manual operativo versión 3, definió la

Política de Gestión Presupuestal y Eficiencia del Gasto Público, con el “propósito de permitir

que las entidades utilicen los recursos presupuestales de que disponen de manera apropiada

y coherente con el logro de metas y objetivos institucionales, ejecutar su presupuesto de

manera eficiente, austera y transparente y llevar un adecuado control y seguimiento.”

Teniendo en cuenta lo anterior, una vez encuestada la empresa sobre el particular de la

utilización de la Tienda virtual del estado colombiano y ante la negativa de la utilización, se

recomienda a ENERGUAVIARE S.A. ESP revisar la pertinencia de esta plataforma como

se describe en el numeral 1.3 componentes del SECOP, de la Circular Externa Única de

Colombia Compra Eficiente.

6.9.3 GESTIÓN ESTRATÉGICA DEL TALENTO HUMANO

Política de gestión estratégica del talento humano: El propósito de esta política es permitir

que las entidades cuenten con talento humano integral, idóneo, comprometido y transparente,

que contribuya a cumplir con la misión institucional y los fines del Estado, para lograr su

propio desarrollo personal y laboral

Para la planeación del talento humano, se evidenció el documento Plan Estratégico Gestión

del Talento Humano de ENERGUAVIARE S.A E.S. P 2018 -2020, elaborado por la Sra.

Gloria Patricia Arroyave Roldan profesional 2 de talento humano, documento, que se

encuentra publicado en la página web /talento humano/ plan estratégico de talento humano.

Se verifica que el PETH describe la plataforma estratégica de la empresa, su misión, visión,

objetivos específicos, objetivos corporativos, políticas de la entidad, objetivos de calidad,

mapa de operación por procesos, estructura organizacional y reseña histórica de la empresa.




124

Se evidencia su ruta de acceso en la página web www.ENERGUAVIARE.com/, Talento

Humano/ Manual de Funciones/ plan estratégico de talento humano ENERGUAVIARE S.A

E.S. P 2018- 2020.

Ilustración 27. MANUAL DE FUNCIONES

Provisión de Empleos Vacantes: se cita en el numeral 20 del Plan Estratégico de Talento

Humano, donde se describe que “ENERGUAVIARE S.A. ESP, desarrollara, el Plan de

Vacantes y Provisión de Recursos Humanos, de acuerdo a las políticas que establezca la

empresa y la normatividad vigente”, sin embargo, no se evidencio el plan, la empresa sigue

manifestando que las únicas vacantes son los aprendices, al momento de la auditoría no se

ofrecen vacantes, por motivos de una demanda de la convención colectiva, por otro parte el

documento asociado al plan de vacantes es el procedimiento de selección de vinculación de

personal con código A-GTH-002, elaborado en el año 2014, socializado pero no aprobado.

Inducción y reinducción: se establece en el plan estratégico de talento humano en el numeral

21.3, que la inducción y reinducción hacen parte del plan de capacitaciones, se observa en la

página web/ talento humano/manual de funciones/plan de capacitaciones 2019, numeral 9.1,

donde describe que la inducción se debe realizar cada vez que se vincule un nuevo trabajador

a la empresa, se solicitó a la empresa la inducción de los cargos, que ingresaron en el 2019,

como el sub gerente administrativo, financiero, distribución jurídica, gerente, de los cuales

no se evidencia el cumplimiento de la inducción,

Capacitación: en ENERGUAVIARE S.A. ESP la reinducción no es clara a pesar que en el

plan de capacitación dice que se debe hacer cada dos (2) años, pero que la empresa ha

decidido realizarla cada año en el primer trimestre, situación que no es fácil de evidenciar.

Se evidencia capacitación al funcionario Jorge David Lozano Arce profesional 01 de

Sistemas TIC Fourom Colombia, no se evidencia la réplica de la capacitación por parte del

funcionario, sobre manejo documental, se hizo solicitud al Sena el cual asigno instructor para

el tema, video conferencia acuerdo 04/2019 tablas de retención del 26 de julio de 2019, al

cual asistieron 4 personas.




125

Revisado el plan de capitaciones que está en la página web, no se evidencia el cronograma

de capacitaciones diligenciado, para el año 2019, se observan tres indicadores de eficacia,

que no tiene ninguna medición, no se observa que se mida la efectividad con el impacto de

las capacitaciones.

Bienestar e incentivos: se evidencia en el plan estratégico de talento humano, en el numeral

22, se observa en la página web el plan de Bienestar e Incentivos 2019, donde se describen

las necesidades de bienestar, el cronograma de actividades y la proyección de gastos para la

vigencia por la suma de $ 230.000.000, para las actividades de bienestar, también se observa

un indicador de eficacia, pero no se evidencia la medición del impacto de las acciones de

bienestar.

Se evidenciaron registros fotográficos de acciones de bienestar como el aniversario de

ENERGUAVIARE S.A. ESP, con el reconocimiento a los trabajadores más antiguos, la

realización del ciclo paseo como estilos de vida saludable, y algunos apoyos educativos, la

empresa manifiesta que algunas actividades no se dieron por falta de presupuesto.

En cuanto a los incentivos, dentro del plan se plantean estrategias de estímulos laborales de

dos formas pecuniarios dependiendo de la disponibilidad del presupuesto y no pecuniarios,

los pecuniarios están asociados al desempeño del trabajador, con la limitante en este sentido

ya que en la empresa no se realiza evaluación de desempeño, por lo anterior se está

construyendo un instructivo para determinar el mejor empleado del mes, dentro de los

incentivos se evidencio el formato A-GCD-FO-06 listado de asistencia, el registro de 114

personas que recibieron el bono navideño por valor de $ 274.500

Dentro del plan de Bienestar e Incentivos, se contempla el programa de prepensionados, con

el eslogan de “un nuevo amanecer” teniendo en cuenta los aspectos psicológicos, físicos,

sociales, legales, económicos, culturales y recreativos para la preparación de un plan integral

para la nueva vida de jubilación, se evidencia al funcionario Roberto becerra, técnico

electricista, con el comunicado reconocimiento pensión de vejez tiempos privados, pero no

se ha adelantado el proceso de prepensionados está pendiente, por otra parte no se evidencia

ningún programa de desvinculación asistida por otros causas.

A pesar de las diferentes etnias que hacen parte de San José del Guaviare, la empresa de

ENERGUAVIARE S.A. ESP no tiene definidas estrategias de vinculación para estos grupos,

como tampoco contempla las situaciones de discapacidad de sus servidores que para el caso

concreto ascienden a dos (2) personas.

Seguridad y salud en el trabajo: se evidencia dentro del plan estratégico, acciones que están

a cargo del profesional 1 de siso, se evidencia en la página web el informe de la revisión por

la dirección de seguridad y salud en el trabajo para el año 2018, pero del año 2019 no se

observa nada, también la declaración de la política de Seguridad y Salud en el Trabajo del 18

de agosto de 2015




126

Evaluación de desempeño no aplica para ENERGUAVIARE S.A. ESP.

Clima organizacional: se evidencia en el numeral 6.6, se debe tener un equipo capacitado

para la resolución de conflictos labores, este articulado con el plan de capacitación y bienestar

se realizó un cine foro de clima organizacional, se evidencia listado de asistencia, A-GCD-

FO-06, en términos generales el profesional que manejaba este tema ya no está y por ende

no hay acceso a la información

No se evidencia encuesta de clima laboral en la vigencia 2019, por ende, tampoco la

socialización al comité de desempeño.

SIGEP: los comentarios sobre la plataforma, SIGEP se evidencia en el numeral 25, del plan

estratégico de talento humano, la empresa manifiesta que de acuerdo a su naturaleza jurídica

el SIGEP no es aplicable, así está consignado en el plan

Por lo anterior se recomienda a ENERGUAVIARE S.A. ESP revisar la pertinencia del

Decreto 2842 del 5 de agosto de 2010, en su artículo 2 campo de aplicación, que cita

“El presente Decreto se aplica a todos los organismos y las entidades del sector público de

las ramas del poder público, organismos de control, organización electoral, organismos

autónomos, las corporaciones de investigación científica, las corporaciones autónomas

regionales, tanto de los órdenes nacional, departamental, distrital y municipal, el Banco de

la República, la Comisión Nacional de Televisión, la Comisión Nacional del Servicio Civil

y demás entidades u organismos que pertenezcan al sector público, independientemente del

régimen jurídico que se les aplique.”

Características de los servidores (edad, género, estudios, experiencia laboral, personas

sindicalizadas, idiomas, etnia, limitaciones físicas.

Se evidencia una base de datos consultas crac software Pymisis, información general

personal, donde se verifico los datos de varios funcionarios de la empresa, la Señora, Gloria

Patricia Arroyave Roldan Profesional 2 de talento humano género, una base de datos con

toda la información en Excel, situación que se viene evidenciando en auditorias anteriores.

Características de los empleos (vacantes definitivas, vacantes temporales, perfiles de

empleos, funciones de empleos), para el momento de la auditoría no ha habido vacantes.

La planta de personal de la entidad (o documento que contempla los empleos de la entidad).

Cuenta con la identificación clara del número de empleos, el nivel al que pertenece (directivo,

asesor, profesional, asistencial u otro), su denominación, su código y grado salarial, con base

en el Sistema de Nomenclatura y Clasificación de Empleos que le aplica se evidencia en el

programa Pymisis consulta crac la misma.




127

Se videncia en el plan estratégico de talento humano cifras de trabajadores que ya han variado

como el número de los aprendices Sena y pasantes.

Manuales de Funciones: los manuales de ENERGUAVIARE S.A. ESP, están

desactualizados, se evidencio el contrato de prestación de servicios No 172 de 2019, concilio

asesores y consultores SAS, se observa en su cláusula quinta numeral 8 revisión del manual

de funciones a la luz del decreto 2484 de 2014, a fin de recomendar modificaciones a los

perfiles laborales en relación con las disciplinas académicas recomendaciones que la empresa

manifiesta no se realizaron, otra de las causas seda por la demanda de las convenciones

colectivas.

6.9.4 INTEGRIDAD

/Política de integridad: El propósito de esta política es desarrollar mecanismos que faciliten

la institucionalización de la política de integridad en las entidades públicas con miras a

garantizar un comportamiento probo de los servidores públicos y controlar las conductas de

corrupción que afectan el logro de los fines esenciales del Estado.

La Empresa manifiesta que construyo el código de integridad, con la capacitación de la

Función Pública, se evidencio el código en físico sin ninguna codificación, se encuentra

publicado, en la página web, talento humano/ Manual de Funciones, publicación que no es

fácil de observar, por otra parte, no se observan estrategias de socialización del código,

tampoco estrategias de mejora ni de cumplimiento del mismo en términos generales solo está

documentado.

Sin embargo, en contravía de lo descrito en este documento ENERGUAVIARE S.A. ESP no

tiene establecida la política de integridad ni la evaluación del código.

6.9.5 FORTALECIMIENTO INSTITUCIONAL

Es conveniente que se revise la integración los planes institucionales y estratégicos al Plan

de Acción Institucional (PAI), a los procesos y a los ODS, en el marco de la Ley 1474 de

2011, Decreto 612 de 2018, Decreto 1499 de 2017 y del Sistema Integrado de Gestión, estos

son:

1. Plan Institucional de Archivos -PINAR (plan de gestión documental, plan de

preservación digital y Plan de conservación documental)

2. Plan Anual de Adquisiciones -PAA

3. Plan Anual de Vacantes PAV

4. Plan de Previsión de Recursos Humanos -PPRH

5. Plan Estratégico de Talento Humano -PETH




128

6. Plan Institucional de Capacitación -PIC

7. Plan de Bienestar e Incentivos Institucionales -PBII

8. Plan de Trabajo Anual en Seguridad y Salud en el Trabajo - PSST

9. Plan Anticorrupción y de Atención al Ciudadano -PAAC

10. Plan Estratégico de Tecnologías de la Información y las Comunicaciones -PETIC

11. Plan de Tratamiento de Riesgos de Seguridad y Privacidad de la Información PTRSPI

12. Plan de Seguridad y Privacidad de la Información -PSPI

13. Plan de Mantenimiento de Servicios Tecnológicos - PMST

14. Plan Institucional de Gestión Ambiental -PIGA (plan de austeridad y gasto ambiental)

15. Plan de auditorías Internas – PAI

6.9.6 GOBIERNO DIGITAL

Política Gobierno Digital.

Gobierno Digital es la política de MIPG que busca promover el uso y aprovechamiento de

las Tecnologías de la Información y las Comunicaciones -TIC, para consolidar un Estado y

ciudadanos competitivos, proactivos, e innovadores, que generen valor público en un entorno

de confianza digital.

6.9.7 POLÍTICA DE SEGURIDAD DIGITAL

En materia de Seguridad Digital, el Documento CONPES 3854 de 2016 incorpora la Política

Nacional de Seguridad Digital coordinada por la Presidencia de la República, para orientar y

dar los lineamientos respectivos a las entidades.

Con la política se fortalecen las capacidades de las múltiples partes interesadas para

identificar, gestionar, tratar y mitigar los riesgos de seguridad digital en sus actividades

socioeconómicas en el entorno digital, en un marco de cooperación, colaboración y

asistencia. Lo anterior, con el fin de contribuir al crecimiento de la economía digital nacional,

lo que a su vez impulsará una mayor prosperidad económica y social en el país.

En ENERGUAVIARE S.A. ESP, dentro de su estructura organizacional, no se evidencia una

responsabilidad de las Tecnologías de la Información y las comunicaciones – TIC, el manejo

de los sistemas depende de la Subgerencia Administrativa, bajo su dirección está el

Profesional 1 y el Técnico 4 de sistemas, con funciones de atención de requerimientos y

soporte técnico.

Como aspectos incorporados en el esquema de gobierno de las tecnologías TIC, no se

evidencia la política TIC, en la página web, se observa las políticas de Seguridad Informática,




129

documento que contiene 14 políticas, aprobadas a los dieciocho (18) días del mes de agosto

de 2015, que por el tiempo de aprobación se recomienda su revisión.

En cuanto a la optimización de las compras de tecnologías el grupo de sistemas manifiesta

que no interviene en ellas, por lo tanto, no se tiene conocimiento sobre conceptos de

conocimiento en compras de tecnologías.

Con relación a la calidad de los componentes de la información de ENERGUAVIARE S.A.

ESP, no se observan mediciones de la calidad de la información, ni planes y controles de

calidad de la información, el único control que se evidencia es que toda información que se

pública en la página web y redes sociales está autorizada por la gerencia, sin embargo, esto

no controla la calidad de la información.

ENERGUAVIARE S.A. ESP tiene publicada en la página web las políticas de seguridad de

la información y de usuarios de fecha abril 17 de 2018, en cuanto a procedimientos de

segurita informática, se evidencia la construcción de un plan de seguridad, que se realiza

como plan de mejoramiento producto de la visita de la contraloría, es de anotar que este

documento en proceso de construcción, tiene un formato en su encabezado del formato de

correspondencia interna con versión 2, que a la vista da a entender que esa es la versión del

plan, por lo anterior se recomienda la empresa generar los códigos para los planes.

No se evidencia en la página web la publicación de los siguientes planes:

1. Plan Estratégico de Tecnologías de la Información y las Comunicaciones -PETIC

2. Plan de Tratamiento de Riesgos de Seguridad y Privacidad de la Información PTRSPI

3. Plan de Seguridad y Privacidad de la Información -PSPI

4. Plan de Mantenimiento de Servicios Tecnológicos - PMST

Es necesario implementar un plan de seguimiento y evaluación a la implementación de los

anteriores planes y la realización de auditorías internas.

6.9.8 TRANSPARENCIAS Y ACCESO A LA INFORMACIÓN Y LUCHA LA

CORRUPCIÓN.

El Plan Anticorrupción y de atención al ciudadano PAAC incluye los siguientes

componentes:

Mapa de riesgos de corrupción y las medidas para mitigarlos

Estrategia anti-trámites

Rendición de cuentas

Servicio al ciudadano

Transparencia y acceso a la Información




130

Este publicado en la página web, menú principal, control interno, Informes de seguimiento,

PAAC.

Ilustración 28. PLAN DE ANTICORRUPCIÓN Y DE ATENCIÓN AL CLIENTE

Es necesario definir lineamientos en la empresa para que los ciudadanos realicen denuncias

por actos de corrupción.

La mayoría de los procesos tiene riesgos de corrupción identificados

Para el periodo auditado y según manifestado en la auditoria, no se materializaron riesgos de

corrupción.

Es necesario que la política anticorrupción sea articulada a la RITA de la vicepresidencia de

la republica

Se recomienda actualizar el esquema de publicación de acuerdo con los lineamientos del

FURAG.

En cuento a los indicadores de gestión, es necesario que se revisen y asegurar que todos los

procesos cuentan con sus indicadores y que estos le aportan al direccionamiento estratégico.

6.9.9 PARTICIPACIÓN CIUDADANA

Política de Participación Ciudadana en la Gestión Pública

Esta política tiene como propósito permitir que las entidades garanticen la incidencia efectiva

de los ciudadanos y sus organizaciones en los procesos de planeación, ejecución, evaluación




131

-incluyendo la rendición de cuentas- de su gestión, a través de diversos espacios,

mecanismos, canales y prácticas de participación ciudadana.

En ENERGUAVIARE S.A. ESP se hacen reuniones con grupos de interés para socializar

proyectos de inversión, aplicación de plan de pérdidas y fluctuaciones en el cobro del

servicio, se evidencia video de reunión del 18 de noviembre de 2019, video de ampliación

del servicio, se retro alimenta a los grupos de valor, con la publicación en la página web,

programas radiales y redes sociales.

En cuanto a la rendición de cuentas, ENERGUAVIARE S.A. ESP rinde un informe de

gestión a la asamblea general de socios y luego lo publica en la página web y redes sociales,

no se realizan audiencias públicas, por lo tanto, no se hacen evaluaciones de satisfacción, al

momento de la auditoria no se evidencia la publicación del informe de gestión del 2019 la

empresa manifiesta que este informe se realizara a finales de marzo, en la asamblea de

accionistas con temas de gestión de los procesos estratégicos, misionales y de apoyo.

6.9.10 SEGUIMIENTO Y EVALUACIÓN

Para el seguimiento y evaluación ENERGUAVIARE SA ESP cuenta con cuadro de mando

con componentes como: proceso, responsable, nombre del indicador, método de cálculo, base

de cálculo de las metas, periodicidad, unidad de medida, objetivo del indicador, meta, entre

otros.

A partir del análisis de los indicadores de la gestión institucional de la vigencia 2019

contenidos en el informe de gestión, el equipo directivo, analizan los resultados de cada uno

de los indicadores de procesos y de los del plan de acción, los cuales hacen parte del proceso

gestión de direccionamiento estratégico, es necesario que en informe se concluya sobre el

nivel de cumplimiento y las acciones a tomar para su mejoramiento, esto debe ser presentado

en el COMIGEDES.

Se recomienda articular los objetivos estratégicos con los de calidad y asociar su

correspondiente indicador y así optimizar el análisis de datos y la toma de decisiones basados

en datos, lo anterior fue una observación de la auditoria 2018.

6.9.11 GESTIÓN DE LA INFORMACIÓN Y COMUNICACIÓN

La empresa Identifica las necesidades de información interna con la requisición e Identifica

las necesidades de información externa por parte de los grupos de valor, por medio de las

PQR.




132

Identifica y mantiene condiciones de almacenamiento, conservación y análisis de la

información, para los archivos digitales se realizan Backus cada y los archivos físicos se

archivan en carpetas, pero no con los lineamientos de las TRD.

Se cuenta con política de seguridad informática aprobada el 18 de agosto de 2015, se

recomienda actualizarla a los lineamientos del MIPG.

Es necesario definir un proceso documentado e implementado para el procesamiento y

análisis de la información que incluya; Mecanismos de transmisión de los datos, responsables

de generar los datos, mecanismos de validación de los datos, utilidad de los datos y

evaluación de la calidad de los datos

6.9.12 GESTIÓN DOCUMENTAL

Política Gestión Documental (Política de Archivos y Gestión Documental).

El propósito de la política es lograr mayor eficiencia para la implementación de la gestión

documental y Administración de Archivos para: propiciar la transparencia en la gestión

pública y el acceso a los archivos como garante de los derechos de los ciudadanos, los

servidores públicos y las entidades del Estado; recuperar, preservar y difundir el patrimonio

documental de la nación en diferentes medios y soportes como fuente de memoria e identidad

cultural; promover el gobierno abierto (transparencia, colaboración y participación) a través

de los archivos como herramienta de control social de la gestión pública; fomentar la

modernización de los archivos a través de la generación de estrategias que propicien el uso

de tecnologías y proyectos de innovación; impulsar en los servidores públicos, la cultura

archivística y el desarrollo de estrategias que permitan fortalecer las capacidades para el

adecuado manejo y tratamiento de los archivos; así como velar por la recuperación,

protección y custodia de los Archivos de los Derechos Humanos, grupos étnicos,

comunidades indígenas y población vulnerable.

Al periodo auditado en, ENERGUAVIARE S.A. ESP vigencia 2019, se sigue evidenciando

que la empresa no tiene tablas de retención aprobadas por el archivo General Departamental,

por tanto, no ha elaborado ni aprobado en instancias del Comité Institucional de Gestión y

Desempeño o Comité Interno de Archivo, el Plan institucional de archivos – PINAR.

Se observa el oficio del Archivo General Departamental, Concepto técnico de evaluación de

las tablas de retención, del 16 de mayo de 2019, concluye, que revisadas las tablas de

retención documental de ENERGUAVIARE, se devuelven por incumplimiento de los

requisitos exigidos por la normatividad de la ley 594 de 2000.

Se evidencian los procedimientos de archivo y gestión, de archivo central aprobados y en

proceso de aprobación eliminación y transferencia, en construcción procedimiento de

consulta. de documentos, elaborado en la vigencia 2018, documento que no ha sido aprobado,




133

se maneja el formato consulta y préstamo de documentos A- GDC-FO .02 versión 2, por lo

anterior se concluye que la empresa está incumpliendo la ley 594 de 2000 del Archivo

General de la Nación y a todos sus modificatorios.

Se recomienda tener en cuenta la pirámide de jerarquía de la documentación ya que un

procedimiento está por encima de un formato, y por ende no puedo aprobar un formato sin

previamente haber aprobado el procedimiento al cual pertenece, garantizando el control de

la documentación.

6.9.13 SERVICIO AL CLIENTE

El propósito de esta política es facilitar el acceso de los ciudadanos a sus derechos, mediante

los servicios de la entidad, en todas sus sedes y a través de los distintos canales. El servicio

al ciudadano se enmarca en los principios de información completa y clara, de igualdad,

moralidad, economía, celeridad, imparcialidad, eficiencia, transparencia, consistencia,

calidad y oportunidad, teniendo presente las necesidades, realidades y expectativas del

ciudadano.

MIPG es un modelo orientado a resultados, por tanto, precisa que las entidades conozcan los

derechos, necesidades y problemas de los ciudadanos, trabajen en torno a los resultados que

los satisfacen y evalúen su satisfacción permanentemente. Esto se logra solo si se tiene al

ciudadano como el referente para su gestión y como su punto de llegada, y a la ciudadanía

organizada como partícipe en las fases de la gestión pública desde su formulación, ejecución

y evaluación, según dispone la Ley 489 de 1998.

En ENERGUAVIARE S.A. ESP no se observa una declaración de la política de servicio al

ciudadano como tal, se evidencia un protocolo de atención al ciudadano con código M-GC

PT O1 versión01 del 30/04/2018.

En cuanto al análisis de suficiencia del talento humano, para los diferentes canales de

atención al ciudadano, entrevistada la profesional de talento humano, manifiesta que no

recibe solicitudes de este talento, por el contrario, ellos pasan dependencia por dependencia,

encuestando de forma verbal necesidades de aprendices del Sena.

Con relación a la normatividad aplicable a las competencias establecidas, como incentivos

especiales, para el personal de servicio al ciudadano, talento humano responde que no le

aplican a la empresa por ser de carácter privado.

Los canales de atención que tiene la empresa son, el presencial, virtual y para quejas por el

corte del servicio asociado al código de la factura de forma telefónica, identificado en la

empresa como el Call Center, que está ubicado en la Subestación, la entrega de información

a los grupos de valor, se hace por medio de foros, encuesta, con el objetivo que la empresa

pueda mejor el servicio que se presta, no se evidencia que exista un control que garantice que




134

la información entregada por los diferentes canales sea la misma, solo se observa un formato

de Requisición de Comunicaciones A- GCO -FO-01

De los canales de atención que fueron adecuados, situación que se evidencio en anteriores

auditorias, como fue el presencial, con relación a la implementación del digi turno, se pudo

observar que está presentando fallas en su funcionamiento, se recomienda a la empresa

realizar las revisiones necesarias.

Como canal de atención presencial en ENERGUAVIARE, se observa un espacio de trabajo

que se conoce como ventanilla, atendida por el técnico 1 que se desempeñaba anteriormente

como cajero, con estudios de técnico de información administrativa, operario en sistemas y

curso básico de inglés, se recomienda a ENERGUAVIARE fortalecer este puesto de trabajo

e implementar el PBX o conmutador de la entidad.

Revisar indicadores que incluyan lo siguiente; Indicadores que midan la satisfacción

ciudadana, indicadores que midan las características y preferencias de los ciudadanos, que

midan el tiempo de espera, el tiempo de atención y que midan el uso de canales.

Revisar la implementación de atención virtual en el marco de la Ley 2106 de 2019

6.9.14 GESTIÓN DEL CONOCIMIENTO Y LA INNOVACIÓN

La gestión del conocimiento y la innovación como política de gestión y desempeño tiene

como propósito facilitar el aprendizaje y la adaptación de las entidades a los cambios y a la

evolución de su entorno, a través de la gestión de un conocimiento colectivo y de vanguardia,

que permita generar productos/servicios adecuados a las necesidades de los ciudadanos y,

además, propicie su transformación en entidades que a través de su dinámica, faciliten la

innovación institucional en el marco de un Estado eficiente y productivo.

ENERGUAVIARE no le da cumplimiento a la política de Gestión del Conocimiento y la

Innovación, por lo tanto, no cumple con la implementación de la dimensión Gestión del

Conocimiento y la Innovación de MIPG, dimensión que según el modelo es transversal a

todas las dimensiones y se considera una de las más importantes del modelo.

6.9.15 EQUIDAD DE LA MUJER

Es necesario que la empresa defina lineamientos para demostrar su aporte a la equidad de la

mujer.




135

6.10 CONCLUSIONES DE MEJORA

El compromiso de la gerencia y líderes de proceso como control interno y planeación y demás colaboradores de estas oficinas.

La disposición y transparencia de los líderes de procesos para la realización de la

auditoria, permitiendo obtener evidencias y resultados a los temas auditados.

La realización sistemática y sistémica de la autoevaluación y su análisis para la mejora institucional

Se evidencia como fortaleza la identificación de riesgos del 100% de los procesos de la entidad.

6.11 OPORTUNIDAD DE MEJORA

Se presentan a continuación algunas de las oportunidades de mejora, sin embargo, se

recomienda revisar el documento, ya que allá se identificaron otras oportunidades.

Es conveniente que el manual de calidad, que es uno de los productos característicos de la norma ISO 9001 sea actualizado, ya que se encuentra aprobado desde el 4 de

diciembre del año 2014, y teniendo en cuenta que la dicha norma fue actualizada a la

versión 2015, en donde ya no es un requisito obligatorio la existencia de este manual,

sin embargo es de libre albedrío de la organización definirlo y en el caso del sistema

de gestión de calidad de ENERGUAVIARE, es recomendable que sea actualizado.

Es conveniente que actualicen el manual de calidad que contiene otra versión del mapa de procesos que tiene 12 procesos y la versión de la página tiene 14

Es conveniente revisar el comunicado de gerencia No. 44 de diciembre de 2016, publicado en la página web, ya que contiene valores que no coinciden con el código

de integridad adoptado en el 2018.

Es conveniente revisar y actualizar el procedimiento de control interno en el marco

de los 5 roles definidos en el Decreto 648 de 2017 y su articulación con el MIPG en

su 3 línea de defensa y que incluya todos los ítems del presente punto, esto fue un

hallazgo de la vigencia 2018.

Es conveniente revisar la conveniencia y adecuación de la política de administración de riesgos específicamente en el marco de la normatividad vigente y MIPG (manual

operativo versión 3 de diciembre de 2019) y además que este articulada con RITA,

estrategia liderada por la Vicepresidencia de la republica




136

No se ha conformado o definido al interior de la entidad la estructura, responsables,

seguimiento y demás información necesaria para la metodología de las líneas de

defensa (estratégica y las 3 de defensa)

No se evidencia la publicación de la matriz de riesgos en la página web, solo están los riesgos de corrupción

Se hace necesario que control interno evalúe el nivel de adherencia a esto valores por parte de los colaboradores de la empresa

Fortalecer el análisis de la información por parte de control interno para su mejora

continua, se hace conveniente la articulación de temas como: Analiza los resultados

de la gestión presentados por parte de la oficina de planeación, los resultados de la

evaluación independiente desarrollada por el jefe de control interno, los informes de

los organismos de control, los resultados de otras evaluaciones externas (FURAG u

otras), las observaciones y solicitudes del comité institucional de gestión y

desempeño, los cambios en el entorno y el nivel de cumplimiento de la normatividad

vigente, esto se puede hacer con el ajuste del procedimiento, definiendo la frecuencia

y llevado al CICCI. Esto es importante ya que el CICCI debe informar de las

desviaciones al COMIGEDES para su subsanación y el COMIGEDES debe informar

al CICCI para su seguimiento, evaluación y control.

Es necesario revisar la lista de chequeo del ITA y así asegurar que se cumple con todos los ítems exigidos, ya que no se evidencio por ejemplo el manejo de los datos

abiertos, esquema de publicación, entre otros.

No se evidencio la evaluación de los riesgos por parte de control interno

En necesario que se implemente el seguimiento a los riesgos contractuales por parte de los supervisores o interventores, esto de acuerdo con los estudios previos o su

documento equivalente.

Con el fin de dejar evidencia de la evaluación de la eficacia de los planes de

mejoramiento así como su seguimiento, es conveniente que en el CICCI se incluyan

temas como la contribución de los planes de mejoramiento al logro de los objetivos

y metas institucionales, mejorar la gestión por procesos, mejorar la gestión del riego

control, dar respuesta oportuna y efectiva a las necesidades de los grupos de valor

(ciudadanía) y promover una gestión transparente que mitigue los riesgos de

corrupción.

No se evidencia la publicación del seguimiento por parre de control interno a la eficacia del plan de acción, además este plan solo está enfocado a los procesos

misionales, perdiendo de vista los demás procesos.




137

Se recomienda realizar los autodiagnósticos actualizados a la versión 3 del manual

operativo de MIPG los cuales son la línea base para la definición de las políticas de

MIPG, esto en el marco de la gestión por procesos.

Es conviene actualizarla y ampliar su alcance y definir la estructura estandarizada para el contenido de las políticas teniendo encuentra los lineamientos de MIPG

Es necesario que se identifiquen los grupos de valor y sus características (sociales, geográficas, económicas) o las que la entidad considere de acuerdo con su misión,

esto en cumplimiento del Decreto 1499/2017.

Es necesario publicar el plan de acción y ajustarlo a los requisitos del artículo 74 de

la Ley 1474 de 2011.

La empresa debe diseñar, implementar y mantener el plan de seguridad vial.

Se recomienda actualizar el esquema de publicación de acuerdo con los lineamientos del FURAG

Se recomienda articular los objetivos estratégicos con los de calidad y asociar su

correspondiente indicador y así optimizar el análisis de datos y la toma de decisiones

basados en datos.

Es necesario establecer los lineamientos para los archivos digitales en el marco de las TRD para archivo físico. Es conveniente que se revise la integración los planes

institucionales y estratégicos al Plan de Acción Institucional (PAI), a los procesos y

a los ODS, en el marco de la Ley 1474 de 2011, Decreto 612 de 2018, Decreto 1499

de 2017 y del Sistema Integrado de Gestión.

6.12 CONCLUSIÓN GENERAL

Con base en el análisis de la información anterior, se concluye que ENERGUAVIARE S.A.

ESP, debe fortalecer el desempeño de control interno, lo que permitirá conducir de manera

ordenada sus operaciones y contribuir al logro de sus objetivos empresariales, fortaleciendo

el enfoque en el riesgo, el autocontrol y la mejora continua de los procesos en el marco del

cumplimiento legal, procedimientos, requisitos del cliente y políticas internas, así como su

direccionamiento estratégico.


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