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Instituto de Fomento y Asesoría Municipal

DE-718-2016

Informe Presupuesto Ordinario 2017

Secretaría Técnica de la Autoridad Presupuestaria

Diciembre 2016

DE-718-2016 IFAM: Presupuesto ordinario 2017

ÍNDICE OBJETIVO GENERAL ................................................................................................................. 1 RESUMEN EJECUTIVO.............................................................................................................. 1 INTRODUCCIÓN ........................................................................................................................ 3 CAPÍTULO I: ANÁLISIS DEL PRESUPUESTO ORDINARIO Y POI 2017 ................................... 4

1.1 Descripción General de la Entidad ................................................................................ 4

1.2 Análisis de los Ingresos ................................................................................................. 5

1.3 Análisis de los Gastos ................................................................................................... 8

1.4 Gastos ejecutados versus los gastos presupuestados ................................................ 10

1.5 Empleo y Salarios ....................................................................................................... 11

1.6 Vinculación del POI-2017 con el PND ......................................................................... 14

CAPITULO II: VERIFICACIÓN DEL CUMPLIMIENTO DE LAS DIRECTRICES ........................ 15 CAPÍTULO III: DISPOSICIONES ............................................................................................... 16 BIBLIOGRAFÍA ......................................................................................................................... 18

ÍNDICE DE CUADROS Cuadro 1. IFAM: Estructura de Ingresos Presupuestados 2013-2017 ......................................... 7 Cuadro 2. IFAM: Presupuesto Ordinario 2017- Estructura de Egresos ........................................ 9 Cuadro 3. IFAM: Comportamiento de los gastos presupuestados 2013- 2017 ............................ 9 Cuadro 4. IFAM Comparativo Gastos Presupuestados y Ejecutados 2013- 2016 .................... 10 Cuadro 5. IFAM: Nivel de Empleo ............................................................................................. 11 Cuadro 6. IFAM: Incentivos Salariales ....................................................................................... 13 Cuadro 7. IFAM: Participación Relativa por Programa 2017 ...................................................... 14 Cuadro 8. IFAM: Objetivos Sectoriales Incluidos en el MAPP ................................................... 15

ÍNDICE DE GRÁFICOS Gráfico 1. IFAM: Presupuesto Ordinario 2017- Estructura de Ingresos ........................................ 5 Gráfico 2. IFAM Comparativo Gastos Presupuestados y Gastos Efectivos ............................... 11

DE-718-2016 IFAM: Presupuesto ordinario 2017 Página 1 de 18

OBJETIVO GENERAL Realizar un análisis del presupuesto presentado por el Instituto de Fomento y Asesoría Municipal (IFAM), con el fin de verificar el cumplimiento de la normativa y su alineación al logro de los objetivos, las prioridades institucionales, el Plan Operativo Institucional y del Plan Nacional de Desarrollo.

RESUMEN EJECUTIVO De conformidad con lo establecido en los artículos 4, 23, 24 y 57 de la Ley de Administración Financiera de la República y Presupuestos Públicos –Ley No. 8131– y el artículo 20 inciso k) de su Reglamento, le corresponde a la Autoridad Presupuestaria dictaminar los documentos presupuestarios remitidos por las entidades y órganos desconcentrados, para verificar el cumplimiento de las Directrices Generales de Política Presupuestaria, Empleo, Salarial, Inversión y Endeudamiento. La Secretaría Técnica de la Autoridad Presupuestaria (STAP) procedió a realizar el estudio del Presupuesto Ordinario 2017 Instituto de Fomento y Asesoría Municipal (IFAM), con base en el comportamiento de los ingresos y egresos, normativa, logro de los objetivos, las prioridades institucionales, entre otros, los cuales son de utilidad para la toma de decisiones de las autoridades del Ministerio de Hacienda. El estudio consta de tres partes: primero se hace una breve descripción de las generalidades de la entidad y se analiza el presupuesto ordinario 2017, en cuanto a ingresos, gastos, empleo y salarios y la vinculación del POI 2017 con el PND, para luego verificar el cumplimiento de las directrices, los procedimientos y demás normativa vigente y se concluye con las disposiciones. El IFAM es una Institución Descentralizada No Empresarial, que pertenece al Sector Vivienda en el Plan Nacional de Desarrollo 2015-2018 “Alberto Cañas Escalante.” Del análisis realizado al presupuesto ordinario 2017, se determinó que la principal fuente de ingresos del IFAM proviene de “Financiamiento” con un 41,0% de los ingresos, procedente de superávit libre y específico (¢508,0 millones y ¢6.704,01millones respectivamente); la segunda fuente de financiamiento corresponde a Ingresos Tributarios con 38,0% de los ingresos, que provienen de Impuestos sobre la Propiedad ¢269,12 millones e Impuestos sobre Bienes y Servicios ¢6.493,9 millones. Luego se encuentra la partida Ingresos No Tributarios que representan el 11% de los ingresos totales y se compone de Venta de Bienes y Servicios por ¢717,1 millones e Ingresos de la Propiedad con un monto de ¢1.221,6 millones. Por último, se encuentra la partida Ingresos de Capital que representa el 10% del Presupuesto Total, dichos ingresos corresponden a la Recuperación de Préstamos, la cual para el 2017 se está definiendo en ¢1.828,0 millones, que en conjunto conforman un presupuesto total de ¢17.741,9 millones. Al respecto, llama la atención que los Ingresos del IFAM se están incrementando en un 70% con respecto al año 2016, en su mayoría en la partida Financiamiento, la cual no presentaba incrementos tan altos desde el 2014. En el periodo 2013-2017, los ingresos presupuestados decrecen de un año a otro. En cuanto a la participación porcentual de los egresos presupuestados por el IFAM para el 2017, las partidas más significativas son Activos Financieros con el 50,1%, Transferencias de Capital 21,4% y Remuneraciones con 15,9%. Lo cual refleja que la mayoría de los recursos


están destinados a cubrir la parte sustantiva que corresponde a préstamos o transferencias a las Municipalidades. Es importante mencionar, que del total de egresos presupuestados para el año 2017 (¢17.741,9 millones), el 50,1% de estos se financian con (Financiamiento), compuesto por superávit libre y específico. En lo que se refiere a la ejecución, se determinó que en los años de estudio es de 58,9% en promedio, lo que se considera muy baja, por lo que se reitera la importancia de que los recursos que se asignen cada año en actividades que inciden directamente en la entrega de bienes y servicios, deben ejecutarse en su totalidad. El IFAM no cuenta con proyectos de inversión, no obstante señala que está en proceso de elaboración del detalle de los proyectos de carácter plurianual, iniciados en periodos anteriores. En relación con el empleo y salarios, el IFAM registra 118 plazas por cargos fijos, los cuales coinciden con los autorizados por la Autoridad Presupuestaria; no obstante, se debe revisar la valoración y clasificación de algunos casos que no coinciden con las Resoluciones. Con relación al Plan Nacional de Desarrollo 2015-2018 “Alberto Cañas Escalante, en el Sector Transporte e Infraestructura, el IFAM participa en los siguientes Programas. 1.1.2 Programa de vivienda en Asentamientos Humanos de extrema necesidad; 2.1.4 Programa de diversificación de oferta de soluciones habitacionales de clase media en centros urbanos consolidados; 3.1.7 Programa de mejoramiento barrial con Bono comunal y el 3.1.8 Programa de desarrollo habitacionales modelo. Para cumplir con lo anterior, en la Matriz de Articulación Plan Presupuesto periodo 2017, el IFAM, dentro de su gestión institucional plantea cuatro objetivos estratégicos denominados: 1) Fortalecer las capacidades de los gobiernos locales, instituciones estatales y sociedad civil organizada, a nivel local y territorial para la articulación y formulación de estrategias que contribuyan al mejoramiento de la calidad de vida de la ciudadanía. 2) Fortalecer la gestión de los gobiernos locales mediante la prestación de servicios de asesoría, asistencia técnica y financiamiento, oportunos, de calidad y en forma eficiente.3) Fortalecer las capacidades de los gobiernos locales en gestión administrativa, financiera y política, mediante acciones de capacitación, con eficacia, calidad y de cobertura nacional. 4) Gestionar con una visión de futuro, el conocimiento en materia municipal, mediante la realización de investigaciones, divulgación de buenas prácticas y su sistematización, para promover una mejora constante del Régimen Municipal Costarricense. No obstante, a la hora de analizar el producto que genera la institución con respecto al PND, se observa que no existe una vinculación directa con la gestión institucional, ya que el producto o resultado que establece la entidad está dirigido a contribuir al mejoramiento del Régimen Municipal, mediante la prestación de asistencia técnica, financiamiento y capacitación; y no a solucionar necesidades de vivienda en Asentamientos Humanos o conjuntos habitacionales tal y como lo indica el Plan Nacional de Desarrollo. Por último, se logró determinar que en el presupuesto ordinario 2017, existen algunos pluses salariales que no fueron justificados, asimismo, algunas clasificaciones y valoraciones de las plazas no se ajustan con la Resoluciones Salariales. En cuanto al límite de gasto presupuestario, queda con un saldo de ¢1.918,1 millones para el 2017.


INTRODUCCIÓN La Secretaría Técnica de la Autoridad Presupuestaria procedió a estudiar el Presupuesto Ordinario 2017 presentado por el Instituto de Fomento y Asesoría Municipal (IFAM), con el objetivo de verificar el cumplimiento de las Directrices Generales de Política Presupuestaria, Empleo, Salarial, Inversión y Endeudamiento para el año 2017. El estudio consta de tres capítulos, el primero corresponde a la parte sustantiva, donde se presenta un contexto general de la entidad, mencionando aspectos como base legal, objetivos, misión, productos o servicios que brinda y sector al que pertenece. Posteriormente se analiza el presupuesto ordinario 2017, para lo cual se desarrolla la estructura y comportamiento histórico de los ingresos y los gastos, considerando las diversas fuentes de financiamiento y la asignación de recursos entre los diferentes gastos, a nivel presupuestario y efectivo solo los gastos. Además, se incluye el estudio de la subpartida de jornales y los proyectos de inversión incluidos en el presupuesto. También se revisa la cantidad y tipo de plazas contempladas en la relación de puestos de la empresa, la valoración salarial y los pluses salariales que devengan, así como el comportamiento de la cantidad de plazas con relación a la partida de Remuneraciones. Finalmente se analiza el Plan Operativo Institucional 2017, objetivos, indicadores y metas, con el fin de verificar su vinculación con el Plan Nacional de Desarrollo, así como los recursos asignados para el respectivo cumplimiento. El segundo capítulo corresponde a la parte de la verificación del cumplimiento de las Directrices, los Procedimientos y demás normativa vigente. En el tercer capítulo se incluyen las disposiciones que deberá atender la empresa en el plazo establecido. Todo lo anterior, nos permite verificar el cumplimiento de las citadas Directrices Generales de Política Presupuestaria, Empleo, Salarial, Inversión y Endeudamiento, los Procedimientos para su aplicación y demás normativa vigente; la incorporación de recursos para la ejecución de los proyectos de inversión presupuestados y debidamente inscritos en el Banco de Proyectos de MIDEPLAN; así como su participación en la mejora del bien o servicio que brinda, su vinculación con el Plan Nacional de Desarrollo y con las prioridades del gobierno actual, para informar a la empresa y a la Contraloría General de la República. Para el proceso de análisis, se utilizan fuentes de información primaria, documentadas en el Presupuesto Ordinario 2017, los informes de liquidación presupuestaria y demás documentos remitidos por la empresa. También se hace uso de fuentes secundarias de información, como sistemas de datos existentes tales como el Sistema de Consolidación de Cifras del Sector Público (SICCNET), consultas electrónicas, entre otros.


CAPÍTULO I: ANÁLISIS DEL PRESUPUESTO ORDINARIO Y POI 2017

1.1 Descripción General de la Entidad El Instituto de Fomento y Asesoría Municipal (IFAM) es una institución que se ubica en el Sector Público No Financiero, específicamente es una Institución Descentralizada No Empresarial. En el Plan Nacional de Desarrollo, se tiene que el IFAM participa en el Sector Vivienda y Asentamientos Humanos, en los siguientes Programas:

1.1.2 Programa de vivienda en Asentamientos Humanos de extrema necesidad.

2.1.4 Programa de diversificación de oferta de soluciones habitacionales de clases

media en centros urbanos consolidados.

3.1.7 Programa de mejoramientos barrial con Bono Comunal.

3.1.8 Programa de desarrollo habitacional modelo

Valga señalar que el IFAM participa en dicho Sector junto con otras cinco instituciones, a saber: MIVAH, DVAH, INVU, CNE, BANHVI. Asimismo, participa en el Programa Tejiendo Desarrollo, que es un programa promovido por la Presidencia de la República a través del Despacho de la Primera Dama e interactúan con el Instituto en dicho programa: MIDEPLAN, el Instituto de Desarrollo Rural (INDER) y la Dirección Nacional de Desarrollo Comunal (DINADECO), para efectos de impulsar el desarrollo y la articulación de la acción interinstitucional y la participación ciudadana en las regiones, territorios, municipios y comunidades, en el marco de la Red de Desarrollo Territorial y Participación Ciudadana. (Decreto Ejecutivo 38536 –MP-PLAN) El Instituto de Fomento y Asesoría Municipal, nace en la década de 1970 como una entidad autónoma, mediante la Ley No.4716, denominada “Organización y Funcionamiento del Instituto de Fomento y Asesoría Municipal”, del 9 de febrero de 1971. Como área temática, el IFAM se enfoca en el desarrollo local, donde su objetivo es fortalecer y modernizar el Régimen Municipal Costarricense, brindando un servicio oportuno y de óptima calidad, que logre satisfacer las necesidades de los gobiernos locales y de las respectivas comunidades, estimulando y propiciando una eficiente gestión que favorezca el desarrollo político, económico y social de Costa Rica. Los productos que establece el IFAM en la Matriz de Articulación Plan Presupuesto (MAPP) para este 2017, son los siguientes:

Capacitación Municipal: Para mejorar sus conocimientos, habilidades y actitudes, mediante acciones de capacitación sistematizadas en las siguientes áreas: desarrollo administrativo-financiero, ordenamiento territorial y ambiente, planificación y desarrollo local participativo, tecnologías de información para una mejor organización y administración del gobierno local (TIC´S) y en materia jurídica, sobre leyes y reglamentos conexos a la actividad municipal.

Asesoría y Asistencia Técnica: Para fortalecer, mejorar y modernizar la gestión municipal, en áreas como: Gestión Territorial, Prestación de Servicios Municipal y Asesoría en General

Financiamiento Municipal/Créditos: Para fortalecer la capacidad financiera de las municipalidades mediante el otorgamiento y ejecución de forma oportuna y eficiente en créditos para el desarrollo local.

Investigación y socialización de buenas prácticas:


Para gestionar con una visión de futuro, el conocimiento en materia municipal, para promover una mejora constante del Régimen Municipal Costarricense

En su estructura programática, se debe indicar que el IFAM está conformado por dos programas, a saber:

Programa No.1 Administración General Programa No.2 Gestión de Fortalecimiento Municipal En el Programa No. 1 – Administración General, se desarrollan actividades de carácter administrativo y de apoyo, en relación con el Sector Vivienda y Asentamientos Humanos que se encuentra vinculado en el Plan Nacional de Desarrollo “Alberto Cañas (2015-2018)”. En el Programa No. 2 – Gestión de Fortalecimiento Municipal y considerado como el programa sustantivo y medular del Instituto, en el cual se reflejan las tres áreas sustantivas que la Ley Constitutiva establece como competencia al IFAM, “Asistencia Técnica”, “Financiamiento” y “Capacitación”.

1.2 Análisis de los Ingresos

Tal como se puede apreciar en el Gráfico No.1, la principal fuente de ingresos para este año 2017 la constituye el Financiamiento, la cual abarca el 40,7% de los ingresos del IFAM y que se compone de Superávit Libre y Específico. En segundo lugar de importancia se encuentran los Ingresos Tributarios con 38,1% y posteriormente Ingresos no Tributarios con 10,9% y por último los Ingresos de capital que contemplan 10,3% del presupuesto total, según se aprecia en el siguiente gráfico.

Gráfico 1. IFAM: Presupuesto Ordinario 2017- Estructura de Ingresos Porcentajes

Fuente: STAP, con datos del Presupuesto Ordinario 2017 del IFAM

Los Ingresos Tributarios (¢6.763,0 millones) presupuestados para el 2017 provienen de Impuestos sobre la Propiedad por ¢269,1 millones (1,5%), así como de Impuestos sobre Bienes y Servicios por un monto de ¢6.493,9 millones (36,6%), que porcentualmente corresponde a 38,1% del presupuesto ordinario 2017, los cuales serán destinados para remuneraciones y servicios.

38,1%

10,9% 10,3%

40,7% Ingresos Tributarios

Ingresos No Trigutarios

Ingresos de Capital

Financiamiento


En lo que respecta a los Ingresos no Tributarios (¢1.938,8 millones), que representan 10,9% del total presupuesto, provienen de Alquileres (¢443,9 millones) y Otros Servicios (¢273,2 millones), producto de Comisiones del período, Venta de Servicios de Asistencia Técnica y Ventas de Servicios Red de Conectividad. Además de Renta de Activos Financieros como: Intereses sobre Títulos Valores (¢200,2 millones), Intereses y Comisiones sobre Préstamos (¢1.006,3 millones) y Otras Rentas de Activos Financieros (¢15,2 millones), subpartidas que coinciden con el esquema de ingresos aportado por el IFAM en el 2017. Por otra parte, los Ingresos de Capital (¢1.828,0 millones) representan 10,3% de los Ingresos Totales, provenientes de la “Recuperación de Préstamos otorgados a los Gobiernos Locales”; considerando el capital colocado al 30 de junio de 2016, que incluye las recuperaciones de los Fondos Propios, Territorial, Banco Interamericano de Desarrollo (BID), Ventas e Impuestos sobre Bienes Inmuebles, lo cual refleja un mejoramiento en las recuperaciones sobre préstamos. Por último, los ingresos de financiamiento por la suma de ¢7.212,0 millones que para el 2017 presenta un crecimiento muy significativo con respecto al año 2016 de 709,0%, que se compone de Superávit Libre por la suma de ¢508,0 millones y de Superávit Específico por ¢6.704,0 millones, los cuales serán utilizados para préstamos a Gobierno Locales. Del análisis de los ingresos del período 2013-2017, se desprende que el IFAM ha mantenido tres fuentes de ingresos importantes a través del tiempo, a saber: Impuestos sobre Bienes y Servicios, Ingresos de la Propiedad y Recuperación de Préstamos al Sector Público, no obstante, para el 2017 la partida Financiamiento presenta un incremento muy significativo, similar al mostrado en los años 2013 y 2014, donde mantuvo ingresos por ¢8.979,34 y ¢6.739,73 respectivamente. Los ingresos de Impuestos de Bienes y Servicios durante el periodo de estudio, muestran un comportamiento creciente en su participación relativa con relación a los ingresos totales, al reflejar en el año 2013 un 27,7%, en el 2014 un 34,3%, en el 2015 un 43,4%, en el 2016 un 55,2%, sin embargo, en el 2017 se proyecta una disminución de 36,6% en los recursos recaudados por el Gobierno en impuestos sobre los licores; en parte por la situación económica que vive el país, aun considerando las medidas que realiza para evitar la evasión en el pago de este impuesto y para combatir el contrabando. Con respecto a los otros dos ingresos de importancia, Ingresos de la Propiedad y Recuperación de Préstamos al Sector Público, no han variado sustantivamente en el tiempo, sin embargo, para el 2017 se estima una disminución en dichas partidas. Estos ingresos corresponden a los intereses generados sobre préstamos a Gobiernos Locales y lo referente a la recuperación sobre préstamos otorgados a las Municipalidades. El Financiamiento se compone de Superávit Libre y Específico; los montos en esta partida habían venido disminuyendo sustantivamente en los últimos años, pasando de ¢7.705,2 millones en el año 2012 a un estimado de ¢891,4 millones en el año 2016, sin embargo, para 2017 se proyecta un incremento, ¢7.212,0 millones que se utilizaran para préstamos a Gobierno Locales. Seguidamente se muestra la estructura y comportamiento de los Ingresos presupuestados período 2013-2017, así como su tasa de variación.


Cuadro 1. IFAM: Estructura de Ingresos Presupuestados 2013-2017

(Millones de colones y porcentajes de variación)

Detalle Periodo

Tasas de Variación

(%)

2013* 2014* 2015* 2016** 2017*** 13-dic 14/13 15/14 16/15 17/16

Ingresos Corrientes 7.871,2 8.852,7 8.594,3 8.068,6 8.701,9 21,0% 12,0% -3,0% -6,0% 8,0%

Ingresos Tributarios 5.317,1 6.171,5 6.482,5 6.007,0 6.763,1 18,0% 16,0% 5,0% -7,0% 13,0%

Impuestos sobre la Propiedad (1.1.2)

222,7 220,5 238,1 252,1 269,1 6,0% -1,0% 8,0% 6,0% 7,0%

Impuestos sobre Bienes y Servicios (1.1.3)

5.094,4 5.950,9 6.244,4 5.754,9 6.493,9 19,0% 17,0% 5,0% -8,0% 13,0%

Ingresos No Tributarios

2.264,2 2.376,3 2.111,8 2.061,6 1.938,8 30,0% 5,0% -11,0% -2,0% -6,0%

Venta de Bienes y Servicios (1.3.1)

598,6 782,6 760,8 762,1 717,2 146,0% 31,0% -3,0% 0,0% -6,0%

Ingresos a la Propiedad (1.3.2)

1.635,6 1.553,7 1.351,0 1.299,5 1.221,7 11,0% -5,0% -13,0% -4,0% -6,0%

Otros ingresos tributarios (1.3.9.)

30,0 40,0 0,0 0,0 0,0 0,0% 33,0% -100,0% 0,0% 0,0%

Transferencias Corrientes

289,9 304,9 0,0 0,0 0,0 4,0% 5,0% -100,0% 0,0% 0,0%

Transferencia Corrientes del Sector Público (1.4.1)

289,9 304,9 0,0 0,0 0,0 4,0% 5,0% -100,0% 0,0% 0,0%

Ingresos de capital 1.531,8 1.753,3 2.435,2 1.453,9 1.828,1 4,0% 14,0% 39,0% -40,0% 26,0%

Recuperación de préstamos (2.3.)

1.531,8 1.753,3 1.394,3 1.453,9 1.828,1 4,0% 14,0% -20,0% 4,0% 26,0%

Transferencias de capital (2.4.)

0,0 0,0 1.040,8 0,0 0,0 0,0% 0,0% 0,0% -100,0% 0,0%

Financiamiento 8.979,3 6.739,7 3.353,3 891,4 7.212,1 17,0% -25,0% -50,0% -73,0% 709,0%

Superávit Libre (3.3.1) 857,6 356,5 440,2 659,4 508,1 117,0% -58,0% 23,0% 50,0% -23,0%

Superávit Específico (3.3.2)

8.121,8 6.383,3 2.913,1 232,0 6.704,0 11,0% -21,0% -54,0% -92,0% 2790,0%

TOTAL INGRESOS 18.382,3 17.345,7 14.382,8 10.413,9 17.742,0 17,0% -6,0% -17,0% -28,0% 70,0%

* Montos presupuestados al 31 de diciembre de cada año.

**Montos presupuestados al 30 de junio 2016. ***Montos incorporados en el Presupuesto Ordinario 2017.

Fuente: Liquidaciones presupuestarias 2013-2014-2015, informe de ejecución a junio 2016 y presupuesto ordinario 2017-IFAM

El comportamiento de los Ingresos en el año 2017, refleja un crecimiento en los Ingresos de Capital y Financiamiento de un 26% y un 709% respectivamente, con respecto al 2016. En cuanto al Financiamiento, tanto el superávit libre como el específico muestran variaciones durante este periodo de estudio 2013-2017, no obstante, el superávit específico es el que más incremento refleja para el 2017, producto de los siguientes recursos:

Fondos Territorial

Fondos Solidarios

Transferencia Del Gobierno Central (Gobernación)

Fondos Ventas

Cartera Crediticia Fondos Propios

Fondos Transferencias Gobierno Central (MIVAH)

Fondos BID

Fondos IBI 1%

Con respecto a los ingresos del IFAM, se establece en el artículo 43 de la Ley de Creación No.4716, que las ganancias netas del Instituto se destinarán:


a) Un 10% a la formación de un fondo para adiestramiento e investigación en asuntos

municipales; b) El 90% a la formación de las reservas de la Institución. Cuando estas reservas pasen del

50% del capital, el exceso será incorporado automáticamente a él, aspecto por el cual se puede indicar que la mayoría de recursos que maneja el IFAM son específicos, de ahí que el superávit libre no registre tantos recursos como los que registra el superávit específico.

Según se logra deducir de los Ingresos incorporados en el Presupuesto Ordinario 2017 y de la Certificación DAI-1743-2016, todo el Superávit con que cuenta el IFAM se encuentra incorporado y guardando consistencia con el disponible total.

1.3 Análisis de los Gastos Según se observa en el cuadro No.2, la estructura del presupuesto de gastos del IFAM para el período 2017, tiene como principal componente la partida Activos Financieros con un peso relativo de 50,1% del presupuesto total (¢17.741,9 millones), estos recursos tienen como fin, cubrir solicitudes de desembolsos de las municipalidades del país, para atender los proyectos tanto en proceso como de nuevos, desglosados de acuerdo con los recursos de estimados en los diferentes fondos específicos, según el detalle siguiente:

Fondos Propios ¢ 123.4 millones

Fondos Territorial ¢5.625.1 millones

Fondos Ventas ¢ 410,8 millones

Fondos B.ID ¢2.248,4 millones

Fondos I.B.I. 2% ¢ 485,7 millones

Esta partida tiene su sustento en la necesidad de promover el desarrollo local tendiente a un verdadero fortalecimiento del Régimen Municipal, mediante el fomento de crédito, destinado al fortalecimiento de las gestiones de planificación, administración, tecnología, desarrollo y protección del ambiente, mejoramiento y ampliación de servicios comunales, construcción y mejoramiento de infraestructura cantonal, así como refinanciamiento de deudas municipales.

La partida Transferencias Corrientes presenta una participación relativa de un 21,46% del presupuesto total; estos recursos en su mayoría son para transferencias a Municipalidades y Consejos Municipales de Distrito (¢1.804,9 millones), para la Unión Nacional de Gobiernos Locales UNGL (¢438,8 millones), Instituto Costarricense del Deporte y la Recreación ICODER (¢1.071,2 millones), Instituto de Formación y Capacitación y Desarrollo Local UNED (¢438,8 millones), Cuota a Organismos Internacionales (¢20,0 millones), Aporte a la Comisión Nacional de Emergencias (¢40,0 millones), Prestaciones Legales (¢200,0 millones) y Transferencias Corrientes a Entidades sin Fines de Lucro (¢222,4 millones), aspectos que son congruentes con la misión institucional y objetivos estratégicos establecido por ley en la entidad, según siguiente cuadro.


Cuadro 2. IFAM: Presupuesto Ordinario 2017- Estructura de Egresos

(Millones de colones y porcentajes)

Detalle Periodo Participación

Relativa 2017

Remuneraciones 2.822,7 15,9%

Servicios 1.919,5 10,8%

Materiales y Suministros 50,4 0,3%

Activos Financieros 8.893,6 50,1%

Bienes Duraderos 248,4 1,4%

Transferencias Corrientes 3.807,5 21,5%

TOTAL EGRESOS 17.742,0 100,0% Fuente: Presupuesto Ordinario 2017 de IFAM.

La partida “Remuneraciones”, es la tercera en relevancia y presenta un peso relativo de 15,9% del presupuesto; la misma incluye los salarios y cargas sociales de 118 puestos con que cuenta la institución, lo cual coincide con el nivel de empleo comunicado mediante STAP-1106-2016 del 08 de junio del 2016. Se observa en el cuadro No.3 que para el 2017 la participación relativa de la partida disminuye en 3,7% con respecto al año 2016, aun considerando que se encuentra en un proceso de implementación del Manual de Clases Institucional. Asimismo, el monto que establece el IFAM para el año 2017 incluye una reserva de 2% de incremento salarial para cada uno de los semestres del año 2017; sin embargo, deberán ajustarse a los aumentos por costo de vida que decrete el Poder Ejecutivo. Por otra parte, el restante 12,5% (¢2.218,2 millones) de los recursos presupuestados se distribuye en Servicios (10,8%), Materiales y Suministros (0,3%) y Bienes Duraderos (1,4%), mismos que se utilizarán para la atención de la gestión institucional, así como para reparaciones de infraestructura y compra de equipo de cómputo y licencias, entre otros. A continuación en el cuadro No.3 se muestra el comportamiento de los gastos presupuestados en los últimos 4 años, con respecto al presupuesto para el año 2017.

Cuadro 3. IFAM: Comportamiento de los gastos presupuestados 2013- 2017 (Millones de colones y porcentajes)

Del análisis histórico de los gastos, se aprecia que el presupuesto para el año 2017 presenta un incremento de 20,8%, considerando el mayor incremento en la partida de Activos Financieros (66,7%), lo cual es acorde con el quehacer institucional, por cuanto en esta partida se establece el fomento de crédito, tendiente al fortalecimiento de las gestiones de planificación, administración, tecnología, desarrollo y protección del ambiente, mejoramiento y ampliación de servicios comunales, construcción y mejoramiento de infraestructura cantonal, así como

2013* 2014* 2015* 2016** 2017*** 2012 2013 2014 2015 2016 2017 2013/2012 2014/2013 2015/2014 2016/2015 2017/2016

0.0 REMUNERACIONES 2654,9 2840,8 2968,6 2881,5 2822,7 15,9% 14,4% 16,4% 20,6% 19,6% 15,9% 6,4% 7,0% 4,5% -2,9% -2,0%

1.0 SERVICIOS 917,6 1244,9 1714,5 1906,1 1919,5 3,9% 5,0% 7,2% 11,9% 13,0% 10,8% 49,7% 35,7% 37,7% 11,2% 0,7%

2.0 MATERIALES Y SUMINISTROS 59,1 75,5 66,3 50,9 50,4 0,3% 0,3% 0,4% 0,5% 0,3% 0,3% 39,2% 27,7% -12,2% -23,3% -0,9%

3.0 INTERESES Y COMISIONES 9,1 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0% 0,0% 0,0% 0,0% 0,0% 0,0% 0,0% -100,0% 0,0% 0,0% 0,0%

4.0 ACTIVOS FINANCIEROS 6898,8 5203,9 4874,8 5335,5 8893,6 37,8% 37,5% 30,0% 33,9% 36,3% 50,1% 16,0% -24,6% -6,3% 9,5% 66,7%

5.0 BIENES DURADEROS 85,8 437,0 330,9 587,2 248,4 0,6% 0,5% 2,5% 2,3% 4,0% 1,4% -7,7% 409,1% -24,3% 77,5% -57,7%

6.0 TRANSFERENCIAS CORRIENTES 3598,7 4230,7 4413,5 3931,0 3807,5 20,8% 19,6% 24,4% 30,7% 26,8% 21,5% 10,3% 17,6% 4,3% -10,9% -3,1%

9.0 CUENTAS ESPECIALES 4158,2 3313,0 14,2 0,0 0,0 20,8% 22,6% 19,1% 0,1% 0,0% 0,0% 27,5% -20,3% -99,6% -100,0% 0,0%

TOTAL EGRESOS 18382,3 17345,7 14382,7 14692,2 17742,0 100,0% 100,0% 100,0% 100,0% 100,0% 100,0% 17,0% -5,6% -17,1% 2,2% 20,8%

* Montos presupuestados al 31 de diciembre de cada año.

**Montos presupuestados al 30 de junio 2016.

***Montos incorporados en el Presupuesto Ordinario 2017.

Fuente: Liquidaciones presupuestarias 2013-2014-2015, informe de ejecución a junio 2016 y presupuesto ordinario 2017, remitidos por las instituciones.

DetallePERIODO

PARTICIPACIÓN RELATIVA TASAS DE VARIACIÓN


refinanciamiento de deudas municipales, tal como se había indicado anteriormente, además se debe recordar que esta partida representa el 50,1% del presupuesto 2017. La partida Transferencias Corrientes, cuyo fin es transferir recursos a Municipalidades, a la Unión Nacional de Gobiernos Locales UNGL, al Instituto Costarricense del Deporte y la Recreación ICODER, al Instituto de Formación y Capacitación y Desarrollo Local UNED, entre otros, representa un 21,5% de participación en el Presupuesto 2017 y tiene un comportamiento decreciente. Con respecto a las demás partidas, se observa un comportamiento normal en los años de estudio, con una tendencia a disminuir. El IFAM indica en el oficio DE-1290-2016, que no cuenta con proyectos de Inversión Pública, no obstante, señalan que se está en proceso de elaboración del detalle de los proyectos de carácter plurianual iniciados en periodos anteriores. En los mismos términos MIDEPLAN señala mediante correo electrónico del 02 de noviembre del presente año, que no registran proyectos activos en el Banco de Proyectos (BPIP).

1.4 Gastos ejecutados versus los gastos presupuestados

En el Cuadro No. 4, se muestra la ejecución por partida en los años 2013-2015 y la estimación de la ejecución a diciembre de 2016, tomando para ello el promedio del III trimestre 2016, por cuanto el IFAM refleja gastos de estacionalidad, lo que hace diferir el resultado si se utiliza la ejecución del II trimestre. También se muestran los gastos presupuestados y ejecutados del periodo 2013-2015 y lo estimado para el 2016, así como los porcentajes de ejecución tanto de cada partida como a nivel total y los porcentajes promedio del periodo correspondiente.

Cuadro 4. IFAM Comparativo Gastos Presupuestados y Ejecutados 2013- 2016

Millones de colones y Porcentajes

Detalle

2013* 2014* 2015* 2016**

Promedio

Gasto Presup

Gasto Efectivo

% Ejec.

Gasto Presup

Gasto Efectivo

% Ejec.

Gasto Presup

Gasto Efectivo

% Ejec.

Gasto Presup

Gasto Efectivo

% Ejec.

0.0 REMUNERACIONES 2.654,9 2.412,9 90,9% 2.840,8 2.566,3 90,3% 2.968,6 2.610,9 88,0% 2.853,4 2.493,3 87,4% 89,1%

1.0 SERVICIOS 917,6 502,9 54,8% 1.244,9 504,4 40,5% 1.714,5 473,8 27,6% 1.878,7 1.148,9 61,2% 46,0%

2.0 MATERIALES Y SUMINISTROS

59,1 53,1 89,8% 75,5 55,1 72,9% 66,3 47,2 71,1% 51,3 26,7 52,1% 71,5%

4.0 ACTIVOS FINANCIEROS

6.898,8 1.916,6 27,8% 5.203,9 3.145,3 60,4% 4.874,8 2.917,8 59,9% 5.335,5 2.343,5 43,9% 48,0%

5.0 BIENES DURADEROS 85,8 76,6 89,3% 437,0 300,7 68,8% 330,9 138,9 42,0% 610,7 496,2 81,2% 70,3%

6.0 TRANSFERENCIAS CORRIENTES

3.598,7 2.906,6 80,8% 4.230,7 3.492,1 82,5% 4.413,5 3.672,1 83,2% 3.962,5 3.242,8 81,8% 82,1%

TOTAL EGRESOS 18.382,3 7.876,3 42,8% 17.345,7 10.063,9 58,0% 14.382,7 9.860,6 68,6% 14.692,2 9.751,3 66,4% 58,9%

Fuente: STAP-Presupuesto Definitivos /* 2012, 2013, 2014, 2015, 2017 Presupuestado. /** 2016 Presupuesto Modificado III trimestre

De acuerdo con el cuadro anterior, los porcentajes más bajos de ejecución presupuestaria se registran en los años 2013 y 2014 (42,8% y 58,0% respectivamente); y en el periodo 2013-2016 alcanza 58,9% de ejecución promedio a nivel de los totales presupuestados; es decir, la entidad no ejecuta alrededor de 41,1% de los recursos que presupuesta. Por lo tanto, la institución deberá indicar las razones que provocan esos deficientes niveles de ejecución.

Según los datos aportados por el IFAM, en la Ejecución Presupuestaria del III trimestre del año 2016, se observa que la institución está disminuyendo la brecha entre lo presupuestado y lo ejecutado.


Gráfico 2. IFAM Comparativo Gastos Presupuestados y Gastos Efectivos

(Millones de Colones)

Fuente: STAP con información de liquidaciones presupuestarias 2013-2015. Estimación de gastos 2016.

En términos generales, llama la atención la ejecución promedio de la partida Activos Financieros (48,0%), por cuanto es una de las partidas sustantivas de la institución, ya que en ella se ubican los desembolsos a las respectivas municipalidades del país, aunque para el 2017 es la partida que más incremento registra. No obstante, el IFAM deberá informar a qué se debe dicho comportamiento.

1.5 Empleo y Salarios El Instituto de Fomento y Asesoría Municipal incorpora 118 plazas por cargos fijos, dato que coincide con el informe de nivel de empleo del I semestre 2016 y con la cantidad de plazas autorizadas para el 2016, mediante acuerdo firme No. 11417 tomado por la Autoridad Presupuestaria en la Sesión Ordinaria No.06-2016. Asimismo, con respecto a la Clasificación de dichas plazas, mediante STAP-0545-2016 del 22 de abril del presente año, se comunicó el Acuerdo No.11299 tomado por la Autoridad Presupuestaria en la Sesión Ordinaria No.04-2016 del 19 de abril del 2016, donde se conoce el Manual Institucional de Clases del IFAM y se aprueba la valoración correspondiente, ajustada a las Clases de la Dirección General de Servicio Civil. Al respecto se le recuerda al Instituto lo señalado en el numeral 7 de ese acuerdo que indica:

“7. La institución deberá remitir en forma digital el Manual de Clases y Cargos definido, una vez aplicados los cambios correspondientes”.

Como ya se mencionó, la Relación de Puestos para el 2017 contiene 118 puestos por cargos Fijos, presentando la siguiente conformación por grupo ocupacional.

Cuadro 5. IFAM: Nivel de Empleo Cantidad de Puestos por grupo ocupacional

Grupo Ocupacional Cantidad

Plazas

Nivel Superior 3

Nivel Ejecutivo 14

Nivel Profesional 75

Nivel Técnico 13

Nivel Administrativo 10

Servicios 3

Total 118

18.382,3 17.345,7

14.382,8 14.692,2

7.876,3

10.063,9 9.860,7 9.751,3

-

5.000,0

10.000,0

15.000,0

20.000,0

2013 2014 2015 2016

Presupuestado

Efectivo


Con respecto al grupo ocupacional que se muestra en el Nivel de Empleo al I semestre del 2016 en el Sistema de Consolidación de Cifras del Sector Público Costarricense (SICCNET), no es similar al el que se remite en presupuesto ordinario, asimismo, al compararlo con la Relación de Puestos del año 2017, se observan inconsistencias, por ejemplo la clase de “Presidente Ejecutivo” la clasifican en el Nivel Ejecutivo, siendo lo correcto el Nivel Superior, igual situación ocurre con otras clases. No obstante, también se conoce que al estar el IFAM en el proceso de implementación del Manual Institucional de Clases, los niveles ocupacionales probablemente varíen. Con respecto a los recursos asignados en la subpartida de suplencias para el 2017, se presenta una disminución del 16,7%, pasa de ¢6,0 millones en el 2016 a ¢5,0 millones en el 2017. Las plazas de confianza subalternas clasificadas como “Asistente Presidencia Ejecutiva” que reporta la institución, no mantienen la misma nomenclatura asignada por la Autoridad Presupuestaria. Además, según la Relación de Puestos remitida, los dos puestos de confianza mantienen la misma clasificación de “Asistente Presidencia Ejecutiva”, pero con diferentes salarios, uno con ¢681.194,5 y el otro con ¢584.817,4 lo cual es improcedente; por lo que deben ajustarse al Acuerdo No. 11582 comunicado para el II semestre del presente año, donde se establecen las clases de puestos de confianza subalternos. Los salarios, las revaloraciones de clases de los puestos de nivel gerencial, fiscalización superior y confianza, no coinciden con los comunicados por la Autoridad Presupuestaria al segundo semestre del 2016, por lo que deben justificar y ajustarse a las Resoluciones emitidas y que se encuentran en la siguiente dirección electrónica:

http://www.hacienda.go.cr/contenido/13817- resoluciones-salariales-ii-semestre-2016 La entidad está considerando en su presupuesto una previsión de 2% por cada semestre, para cubrir los incrementos por costo de vida del próximo año; no obstante, dicha previsión queda sujeta a los acuerdos que al respecto emita la Autoridad Presupuestaria en su momento.

http://www.hacienda.go.cr/contenido/13817-%20resoluciones-salariales-ii-semestre-2016


Seguidamente se presentan los pluses salariales incluidos por la institución con su respectiva base legal:

Cuadro 6. IFAM: Incentivos Salariales Presupuesto Ordinario 2017

Pluses Salariales

Detalle del incentivo salarial Presup. Base Legal

Retribución por años servidos

Anualidad/Antigüedad: Retribución adicional al salario base que se paga cada vez que el trabajador cumple aniversario de laborar en una institución pública, de acuerdo con la categoría de salarios en que esté ubicado su puesto. A dicha remuneración, también se le denomina "antigüedad", "aumentos anuales", reconocimientos anuales", "retribuciones por antigüedad", pasos, entre otros (Anualidad (1.94%))

360,7 Ley de salarios de la Administración Pública, Ley Nº 2166

Restricción al ejercicio liberal de la profesión

Dedicación Exclusiva: Compensación económica que se otorga a un servidor en virtud de que amparado en un reglamento, acepta mediante un contrato firmado con la institución respectiva, prestar su servicio únicamente al órgano público que lo contrató, quedando inhibido para ejercer en forma particular -remunerado o ad honorem- la profesión que sirve de requisito para desempeñar el puesto que ostenta, así como para llevar a cabo actividades relacionadas con ese puesto.

301,8

Ley Compensación por el Pago de dedicación Exclusiva (Nº 5867 del 15 de diciembre de 1985). Las disposiciones legales y normas establecidas en el Decreto Ejecutivo Nº 23669-H, Normas de Aplicación Dedicación Exclusiva Instituciones Empresas Públicas cubiertas por Ámbito de la Autoridad Presupuestaria, de fecha 18 de octubre de 1994 y sus reformas, establece la compensación económica que se calcula sobre el salario base por "prohibición" en el ejercicio liberal de la profesión. La "dedicación exclusiva" es un concepto excluyente de la "prohibición". (55% del salario base)

Prohibición Restricción al ejercicio liberal de la profesión.

Prohibición: Compensación económica que se asigna a un servidor público, al que por vía de ley se le prohíbe ejercer en forma particular o privada la profesión que ostenta. Este reconocimiento es excluyente del reconocimiento por dedicación exclusiva.

124,4

Ley Nº 8292, artículo 34, porcentaje que se paga a los servidores que laboran en el área de auditoría. Las disposiciones de la Ley Nº 8422, artículos Nº 14 y Nº 15, que establece una compensación salarial equivalente al sesenta y cinco por ciento (65%). También comprende aquellos funcionarios que desempeñan un puesto que implica un conjunto de actividades y responsabilidades propias del área de recaudación tributaria y avalúo para compra de fincas, de conformidad con lo dispuesto por la Ley Nº 5867 del 21 de noviembre de 1975 y sus reformas (artículo 113 del Código de Normas y Procedimientos Tributarios) Ley 7018 del 13 de noviembre de 1985, pronunciamiento de la Procuraduría General de la República oficio C-395-83 del 01 de diciembre de 1983, y oficio DL-915-89 de fecha 27 de junio de 1989.

Carrera Profesional

Beneficio económico que se asigna a los funcionarios públicos con base en el número de puntos obtenidos por cada uno de los factores establecidos por la normativa vigente, tales como: grados académicos, experiencia laboral, publicaciones, cursos de formación recibidos o impartidos y experiencia docente. Se le denomina también "Asignación profesional".

125,1

Decreto Ejecutivo No. 33048-H y su reforma, Normas para la aplicación de la carrera profesional para las Entidades Públicas cubiertas por el Ámbito de la Autoridad Presupuestaria del 17 de febrero del 2006 publicado en La Gaceta No. 81 del 27 de abril de 2006, y sus reformas.

Bonificación

Bonificación del 17% y Consulta Externa, constituida por salario base más carrera profesional más bonificación más aumento anual por 22%. Para la plaza de Médico se aplica el 5.5% por concepto de anualidades de conformidad con la normativa vigente para las ciencias médicas.

No se indica

Consulta Externa

No se Indica No se Indica

Carrera de Estudios

No se Indica No se indica

Merito No se Indica No se indica

Total 912,0


En cuanto a la partida de Remuneraciones, la entidad se ha mantenido con 118 plazas en el periodo 2013-2016, siendo que la partida Remuneraciones en los últimos 4 años ha pasado presupuestariamente de ¢2.494,8 millones a ¢2.822,6 millones, registrando un crecimiento porcentual del 13,1%. Las variaciones que registra el IFAM en estos dos últimos años (2016 y 2017), obedecen en gran medida a la puesta en marcha del nuevo Manual Institucional de Clases. Asimismo, es importante indicar que la partida de Remuneraciones para el año 2017 representa el 15,9% del presupuesto de la entidad.

1.6 Vinculación del POI-2017 con el PND En lo que respecta a la vinculación que tiene el IFAM con el Plan Nacional de Desarrollo Alberto Cañas (2015-2018), el Instituto se encuentra ubicado en el Sector Vivienda y Asentamientos Humanos. Adicionalmente, se menciona que también participa en el Programa Tejiendo Desarrollo, que es un programa promovido por la Presidencia de la República a través del Despacho de la Primera Dama e interactúan con el Instituto en dicho programa MIDEPLAN, el Instituto de Desarrollo Rural (INDER) y la Dirección Nacional de Desarrollo Comunal (DINADECO), para efectos de impulsar el desarrollo y la articulación de la acción interinstitucional y la participación ciudadana en las regiones, territorios, municipios y comunidades en el marco de la Red de Desarrollo Territorial y Participación Ciudadana. (Decreto Ejecutivo 38536-MP-PLAN). La estructura programática del IFAM está constituida por dos programas, uno denominado Administración General y el otro Gestión de Fortalecimiento Municipal, los cuales tienen una participación de 35% y 65% del Presupuesto 2017 respectivamente.

Cuadro 7. IFAM: Participación Relativa por Programa 2017 Millones de colones y porcentajes

Programas presupuestario Participación

Programa No. 1 Administración General 6.259,7 35,3%

Programa No. 2 Gestión de Fortalecimiento Municipal 11.482,3 64,7%

Total 17.742,0 100,0% Fuente: STAP con datos del Presupuesto Ordinario – POI 2017 del IFAM

Para el año 2017 el IFAM presupuesta mayores recursos en el Programa Sustantivo (Gestión de Fortalecimiento Municipal) que en el año 2016 (¢4.268,4 millones), lo cual refleja una mejoría en la distribución de los recursos, con mayor participación en el programa sustantivo. En lo que se refiere a la vinculación del Plan Operativo Institucional – 2017 y el Plan Nacional de Desarrollo 2015-2018 “Alberto Cañas Escalante”, se indica en oficio MIVAH-DMVAH-0330-2016 con fecha 06 de junio del 2016 del Ministro Rector del Ministerio de Vivienda y Asentamientos Humanos que el IFAM se encuentra vinculado a los resultados de los programas “1.1.2 Conjunto de viviendas en residenciales construidos a partir de acuerdos con beneficiarios y municipales”, “2.1.4 Viviendas para sectores medios desatendidos, en los principales centros urbanos del país (GAM y 12 ciudades intermedias principales)” y “3.1.7 Proyectos integrales de mejoramiento de barrios por año realizados de acuerdo con el reglamento de renovación urbana del plan regulador”, no obstante la institución incluye dentro de la MAPP cuatro resultados de programa, a saber:


Cuadro 8. IFAM: Objetivos Sectoriales Incluidos en el MAPP

Objetivos Sectoriales Meta Programa

Presupuestario Monto

Solucionar situaciones de vivienda en Asentamientos Humanos de extrema necesidad con la intervención arbitral del Estado 34,7% (1,794)

Programa No.2 No Asigna Recursos

Promover conjuntos habitacionales de altura media, para sectores medios con atención a aquellos que no han sido atendidos (parejas sin hijos, personas solas, jóvenes) 3,000

Realizar proyectos de mejoramiento barrial con la normativa existente de renovación urbana 5

Ejecutar desarrollos habitacionales modelos, con integración entre la política de vivienda, la de OT y normativa local (plan regulador), en AH priorizados 1

Programa Tejiendo Desarrollo 0 Fuente: STAP con datos de la MAPP y el PND - MIDEPLAN

Llama la atención que para atender dichos compromisos con el PND la institución no asigna recursos y la concreción de estos será a través del denominado producto “capacitación”, al cual le establece un indicador “número de personas capacitadas” con una meta de 300 para todos los objetivos del 2017, aspecto que no demuestra la vinculación entre el PND y la gestión institucional, situación que deberá aclarar y revisar la institución. Adicionalmente se observa en el POI, que la institución asigna ¢10.694,2 millones de los ¢17.741,9 millones presupuestados (60,3%), al fortalecimiento de las capacidades municipales a través de asesoría, asistencia técnica, capacitación, financiamiento e investigaciones y socialización de buenas prácticas.

CAPITULO II: VERIFICACIÓN DEL CUMPLIMIENTO DE LAS DIRECTRICES El proceso de verificación del cumplimiento de lo estipulado en los Decretos Ejecutivos

No.39613-H, de las Directrices Generales de Política Presupuestaria, Salarial, Empleo, Inversión y Endeudamiento para el año 2017 y sus Procedimientos, se tiene entre los resultados más relevantes, que el Presupuesto Ordinario 2017 cumple con el monto de gasto presupuestario máximo asignado para dicho periodo.

La entidad incorpora recursos para 118 plazas por cargos fijos, dato que coincide con la cantidad de plazas autorizadas con el Acuerdo No.11417, de la Autoridad Presupuestaria tomado en la Sesión Ordinaria No. 06-2016, celebrada el día 30 de mayo del 2016.

Los pluses salariales (anualidades, dedicación exclusiva, prohibición, quinquenios, carrera

profesional e incentivos en ciencias médicas) incorporados, corresponden a los que tradicionalmente se incorporan en los presupuestos de esa entidad. No obstante, no señalan la base legal para algunos de ellos tales como: Mérito, Bonificaciones, Consulta Externa, Reconocimiento de Estudios, Quinquenio, zonaje; por lo que deberán remitir la normativa legal para cada uno.


La institución debe aclarar la diferencia que existe entre Carrera Profesional y

Reconocimiento de Estudios, por cuanto utilizan los dos términos.

Los salarios, las revaloraciones de las clases de puestos de nivel gerencial, fiscalización

superior y confianza, no coinciden con los comunicados por la Autoridad Presupuestaria al segundo semestre del 2016, por lo que deben justificar y ajustarse a las Resoluciones emitidas por la Autoridad Presupuestaria, que se encuentran en la dirección electrónica: http://www.hacienda.go.cr/contenido/13817-resoluciones-salariales-ii-semestre-2016.

En el presupuesto se estiman incrementos salariales por costo de vida de 2% para el primer

y segundo semestre 2017; sin embargo, la aplicación de dichos incrementos queda sujeta a los decretos del Gobierno y a los acuerdos que emita la AP para dichos períodos.

Con respecto a la incorporación de recursos pautados de acuerdo con Ley Orgánica del

Sistema Nacional de Radio y Televisión Cultural (SINART), el Instituto señala que el monto asignado a la subpartida “Información” asciende a la suma de ¢6,9 millones y a “Publicidad y Propaganda” a ¢85,0 millones, de los cuales asignará lo correspondiente a SINART S.A.

Por otra parte, en lo que corresponde a que los proyectos incluidos en el presupuesto

cuenten con los recursos financieros y técnicos necesarios para su ejecución y que son prioritarios según el Plan Nacional de Desarrollo, el IFAM señala que se está en proceso de elaboración, por lo cual queda pendiente.

Según consulta realizada a MIDEPLAN, el IFAM no cuenta con proyectos en el Banco de

Proyectos de Inversión Pública (BPIP), no obstante, indican que está en proceso de elaboración el detalle de los proyectos de carácter plurianual iniciado en periodos anteriores, por lo que está Secretaría queda a la espera de dicha información.

Se verificó que el IFAM está al día con la presentación de los informes de conciliaciones

bancarias, títulos valores, flujo de caja, ejecución presupuestaria y nivel de empleo, así como su inclusión en el SICCNET.

CAPÍTULO III: DISPOSICIONES El Instituto de Fomento y Asesoría Municipal deberá atender lo siguiente:

1. Indicar las razones que provocan los deficientes niveles de ejecución, ya que la institución registra bajas ejecuciones desde el 2013 y para el periodo 2013-2016 alcanza 58,9% de ejecución promedio a nivel de los totales presupuestados.

2. Referirse a la baja ejecución de la partida Activos Financieros que en promedio registra 48,0%, por cuanto es una de las partidas sustantivas de la institución, donde se ubican los desembolsos a las municipalidades del país, siendo que para el 2017 es la partida que más incremento registra.

3. Deberá remitir la relación de puestos actualizada, incluyendo los salarios autorizados al II semestre 2015 y I semestre 2016, ya que se encontraron inconsistencias en los salarios asignados al puesto de confianza denominado Asistente Presidencia Ejecutiva, cuya clasificación además no concuerda con las autorizadas por la Autoridad Presupuestaria.

http://www.hacienda.go.cr/contenido/13817-resoluciones-salariales-ii-semestre-2016


4. Atender lo dispuesto en el punto 15 del STAP-CIRCULAR-1801-2016, que está relacionado

con los pluses salariales (específicamente con: Mérito, Bonificaciones, Consulta Externa, Reconocimiento de Estudios, Quinquenio, zonaje), el cual cita lo siguiente :

15. Desglose de pluses salariales (anualidades, carrera profesional, dedicación exclusiva, prohibición, sobresueldos, notariado, entre otros), detallando monto, porcentaje y base legal para cada uno de ellos.

Asimismo, para este punto deberá aclarar la diferencia que existe entre Carrera Profesional y Reconocimiento de Estudios, por cuanto utilizan los dos términos

5. En lo que respecta a la vinculación del POI-2017 con el PND, deberá atender las observaciones realizadas en el punto 1.6 en lo que corresponde a la asignación de recursos, la concreción de los proyectos a través de un producto que no demuestra la vinculación entre el PND y la gestión institucional, situación que deberá aclarar y revisar la institución.

Para lo anterior, IFAM tendrá un plazo de 10 días hábiles después de recibido este informe, para atender los puntos solicitados.


BIBLIOGRAFÍA

Instituto de Fomento y Asesoría Municipal (IFAM). Presupuesto Ordinario 2017, Plan

Operativo Institucional y Documento de Información Complementaria. San José, Costa

Rica.

Instituto de Fomento y Asesoría Municipal. Ejecución presupuestaria a junio 2016.

Liquidaciones presupuestarias a diciembre del 2013, 2014 y 2015.

Ministerio de Planificación Nacional y Política Económica (MIDEPLAN). Plan Nacional de

Desarrollo 2015-2018 “Alberto Cañas Escalante”. San José, Costa Rica.

Secretaria Técnica de la Autoridad Presupuestaria (STAP). STAP-0618-2016

“Comunicado del gasto presupuestario máximo para el 2017”. San José, Costa Rica.

STAP-1106-2016 “Comunicado del Acuerdo No.11417 referente a la Meta de Empleo

2016”. San José, Costa Rica.

Revaloraciones Salariales del I Semestre 2016”. San José, Costa Rica.

Elaborado por: Guillermo Vindas Vasquez Analista


Revisado por: Olga Lacayo Monge Jefe Sectorial


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