Abonos y sus componentesInsecticidas, raticidas y dems antirroedores, fungicidas, herbicidasOtros insumos o bienes de capital agropecuariosLibros y revistasMaterial educativo a nivel preuniversitarioSillones de rueda y dems vehculos para invlidosPrtesis articulares

Servicios Exentos:

Financieros, incluyendo segurosPlanes de pensiones y jubilacionesTransporte terrestre de personas y de cargaElectricidad, agua y recogida de basuraAlquiler de viviendasSaludEducativos y culturalesFunerariosSalones de belleza y peluqueras

Bienes y productos exentos:

Animales vivosCarnes frescas, refrigeradas y congeladasPescado de consumo popular o reproduccinLcteos (excepto yogurt y mantequilla) Leche y mielOtros productos de origen animalPlantas para siembraLegumbres, hortalizas, tubrculos sin procesar de consumo masivoFrutas sin procesar, de consumo masivoCaf sin tostar sin descafeinar, cscara y cascarilla de cafCereales, harinas, granos trabajadosProductos de molineraSemillas oleaginosas y otras semillas (para grasas, siembra o alimentos animales)EmbutidosCacao en grano, entero o partido, crudo o tostado y cscara, pelculas dems residuos de cacaoAlimentos infantiles, pastas, panAgua natural y agua mineral natural embotellada o no.Insumos pecuariaCombustiblesMedicamentos

QU ES EL ITBIS?

Es un impuesto general al consumo tipo valor agregado que se aplica a la transferencia e importacin de bienes industrializados, as como a la prestacin de servicios.

QU GRAVA ESTE IMPUESTO?

La transferencia de bienes industrializados, nuevos o usados.La importacin de bienes industrializados, por cuenta propia o ajena.La prestacin y locacin de servicios gravados.

QUINES ESTAN OBLIGADOS A PAGAR EL IMPUESTO?

Las Personas Fsicas (profesionales liberales, negocios de nico dueo) y Personas Jurdicas (SRL, EIRL y No Lucrativas Privadas), nacionales o extranjeras que realicen transferencias, importaciones o prestacin de servicios gravados.

Las empresas pblicas y privadas, que realicen o no actividades gravadas, y estn en la obligacin de realizar retenciones al ITBIS involucrado en los servicios que les son prestados por personas fsicas, as como cuando paguen las prestaciones de servicios profesionales liberales y de alquiler de bienes muebles a otras sociedades con carcter lucrativo o no.

HAY ALGUNA EXENCIN PARA EL PAGO DE ESTE IMPUESTO?

CUNDO SE DECLARA Y PAGA ESTE IMPUESTO?

La declaracin y pago de este impuesto deber realizarse en el transcurso de los primeros 20 das del mes siguiente al perodo declarado (Ej.: enero se debe declarar y pagar en los primeros 20 das del mes de febrero). En la importacin se paga conjuntamente con los aranceles o impuestos aduaneros.

CMO SE DETERMINA ESTE IMPUESTO?

El pago a realizar a la Direccin General de Impuestos Internos (DGII) se determina deduciendo del ITBIS generado por las transferencias y servicios prestados a los clientes, los importes de:

El ITBIS facturado y transparentado por los suplidores en la adquisicin de bienes y servicios gravados.

El ITBIS aplicado en las Aduanas por la importacin de bienes gravados.

Los pagos a cuenta correspondientes a las retenciones de ITBIS que se les hayan practicado.

Nota: Para deducir los adelantos debe asegurarse que los comprobantes fiscales cumplan con los siguientes requisitos: posean Nmero de Comprobante Fiscal autorizado por la DGII, tengan el RNC del suplidor, que el ITBIS est transparentado (separado del precio), entre otros.

CMO PRESENTAR SU DECLARACIN JURADA DE ITBIS?

Los contribuyentes pueden presentar su Declaracin Jurada mediante el Formulario IT-1 a travs de dos modalidades:

En las Administraciones Locales, con el formulario debidamente completado en papel, o mediante una impresin de las declaraciones preparadas en los formularios electrnicos, disponibles en la pgina de la DGII.

A travs de la Oficina Virtual de la DGII (pgina web, www.dgii.gov.do), o, interactivamente (en lnea).

DNDE SE PAGA?

Para realizar el pago del ITBIS, los contribuyentes tienen tres opciones:

Administraciones Locales

Va Ventanilla: BDI, BHD Len, Progreso, Reservas, Lpez de Haro, Santa Cruz, Scotiabank, Vimenca, ADEMI, Promrica, Asociacin Cibao de Ahorros y Prstamos.

Va Transferencia Electrnica (Internet Banking): BDI, BHD Len, Popular, Progreso, Reservas, Citigroup, Lpez de Haro, Santa Cruz, Promrica.

Cuando el monto a pagar supere los diez mil pesos (RD$10,000.00) y los pagos se realicen en las Administraciones Locales de la DGII, debe hacerse con cheques certificados o de administracin a nombre del Colector de Impuestos Internos.

CUL ES LA TASA A PAGAR?

Este impuesto se aplicar sobre las transferencias gravadas y/o servicios prestados con una tasa de un 18%.

Se establece una tasa reducida del ITBIS para los productos que se indican a continuacin:

Descripcin Tasas por ao

2013 2014 2015 2016

Yogurt y mantequilla

Caf*

Grasas animales o vegetales comestibles

Azcares

Cacao y chocolate

8% 11% 13% 16%

* Para consultar los productos derivados de esta clasificacin ver art. 344 del cdigo tributario modificado por la Ley 253-12, de fecha 09/11/12, para el Fortalecimiento de la Capacidad Recaudatoria del Estado para la Sostenibilidad Fiscal y el Desarrollo Sostenible.

IMPUESTO SOBRE LAS TRANSFERENCIAS DE BIENES

INDUSTRIALIZADOS Y SERVICIOS -ITBIS-

11Guia del Contribuyente

Base Legal: Cdigo Tributario, Ley 11-92, d/f 16/05/92, modificada por la Ley 557-05 d/f 13/12/05; Normas Nos. 07-2009, 08-2010, 01-2011; Ley 253-12 d/f 09/11/12

Nota: Hasta el 30 de abril la tasa de inters indemnizatorio es de 1.73%.

Para ms informacin comunicarse al809-689-3444

Para el resto del pas sin cargos 1-809-200-6060Quejas y sugerencias 809-689-0131 y 1-809-200-0131

Pgina Internet: www.dgii.gov.doCorreo electrnico: informacion@dgii.gov.do

DIRECCIN GENERAL DE IMPUESTOS INTERNOSDepartamento de Educacin Tributaria

Abril 2015

Publicacin informativa sin validez legal (no vinculante)

QU PASA SI PRESENTA DESPUS DE LA FECHA DE VENCIMIENTO?

Si realiza el pago despus de la fecha lmite, se le aplicar un 10% de recargo por mora sobre el valor del impuesto a pagar, por el primer mes o fraccin de mes, un 4% progresivo e indefinido por cada mes o fraccin de mes subsigu-iente; as como un 1.10% acumulativo de inters indemnizatorio por cada mes o fraccin de mes sobre el monto a pagar. Este inters indemnizatorio aplica a partir del 1ro. de mayo del 2015.

REMISIN DE INFORMACIONES

Para completar el proceso de presentacin de Declaracin Jurada del ITBIS, es obligatorio remitir previamente las informaciones de las operaciones que sustentan: Costos y Gastos para fines del Impuesto sobre la Renta, Adelantos utilizados como crditos para fines del ITBIS sustentados en Comprobantes Fiscales, as como las retenciones de ITBIS realizadas a terceros. Dicho reporte debe hacerse por la Oficina Virtual, utilizando para ello el Formato de Envo de Compras de Bienes y Servicios 606 y el Formato de Envo de Venta de Bienes y Servicios 607, requerido y definido por la DGII para tales fines.

Para descargar estos Formatos deber:

Ingresar al portal Web (www.dgii.gov.do).

En la seccin Servicios, seleccionar la opcin Formularios Formato Envo de Datos.

Dichas informaciones deben ser remitidas a ms tardar el da 20 de cada mes.

RETENCIN DEL ITBIS A PERSONAS FSICAS

Se instituyen como Agentes de Retencin del ITBIS:

Las sociedades de cualquier naturaleza, cuando compren a Personas Fsicas bienes gravados con el ITBIS y emitan facturas con nmero de comprobante fiscal de proveedor informal para sustentar dicha compra. La retencin aplicable ser del setenta y cinco por ciento (75%) del valor del ITBIS facturado.

El ITBIS retenido a terceros debe ser pagado a la DGII, independientemente de que el contribuyente tenga saldo a favor en su declaracin jurada (IT-1).

En el caso de que una persona fsica preste un servicio gravado a una Persona Jurdica o Negocio de nico Dueo, estos ltimos debern retener y entregar a la DGII la totalidad del ITBIS.

El ITBIS pagado de esta manera no eximir al prestador del servicio (persona fsica) de la presentacin de una declaracin jurada informativa en los plazos previstos por Ley y el Reglamento.

Los contribuyentes del ITBIS (sean estos Personas Fsicas o Sociedades), debern considerar como pago a cuenta en su declaracin mensual del perodo en que se produjo la retencin, el monto del impuesto que le fue retenido por las Sociedades, reportndolo en la casilla #26 del Formulario IT-1 (Pagos computables por Otras Retenciones y Norma No. 2-05).

RETENCIN DEL PAGO CON TARJETAS DE CRDITO Y DBITO

Las compaas de Adquirencia (Administradoras de Tarjetas de Crdito y Dbito) debern retener el treinta por ciento (30%) del valor del ITBIS transparentado en las transacciones a travs de tarjetas de crdito o dbito realizadas en los establecimientos afiliados el 2% sobre el valor total de dichas transacciones.

Los contribuyentes del ITBIS debern considerar como pago a cuenta en su declaracin mensual del perodo en que se produjo la retencin, el monto del impuesto que le fue retenido por las Compaas de Adquirencia, reportndolo en la casilla #25 del Formulario IT-1 (Pagos computables por Retenciones Norma No. 8-04).

Los contribuyentes cuya actividad principal sea la venta de bienes exentos tales como medicamentos, libros, peridicos, revistas, combustible y servicios exentos como: salud, electricidad, agua, recogida de basura, educacin, quedan exceptuados de este mecanismo de retencin, para lo cual debern solicitar a la DGII la autorizacin para que las Compaas de Adquirencia los excluya del procedimiento de retencin establecido.

Se instituyen como Agentes de Retencin del ITBIS:

Las sociedades de cualquier naturaleza, cuando paguen las prestaciones de servicios profesionales liberales, y servicios de alquiler de bienes muebles a otras sociedades con carcter lucrativo o no. La retencin aplicable ser el treinta por ciento (30%) del valor del ITBIS facturado.

Las lneas areas y los hoteles, cuando paguen las comisiones a las agencias de viaje por concepto de venta de boletos, por concepto de venta de alojamiento u ocupacin, respectivamente, debiendo ser retenido la totalidad (100%) del ITBIS facturado.

Las Personas Jurdicas, cuando paguen servicios de publicidad u otros servicios gravados por el ITBIS a Entidades No Lucrativas. Esta retencin ser aplicable del cien por ciento (100%) del valor del ITBIS facturado por la Entidad no Lucrativa.

Las sociedades de cualquier naturaleza, cuando paguen las prestaciones de servicios profesionales liberales y servicios de seguridad o vigilancia a otras sociedades con carcter lucrativo o no. Para estos casos (seguridad o vigilancia), la retencin aplicable ser del cien por ciento (100%) del valor del ITBIS facturado.

Se consideran servicios profesionales liberales, sin que esta enunciacin sea considerada limitativa, los siguientes: de ingeniera en todas sus ramas, de arquitectura, de contadura, de auditora, de abogaca, computacionales, de administracin, de diseo, asesoras y consultoras en general. Se consideran servicios de alquiler bajo cualquier modalidad de bienes muebles, sin que esta enunciacin sea considerada limitativa, los siguientes: alquiler de equipos, exceptuando los telefnicos, maquinarias, vehculos de motor, alquiler de bienes muebles para la organizacin de eventos.

RETENCIN DE ITBIS POR SERVICIOS PRESTADOS POR SOCIEDADES