LIBRO DIARIO Y LIBRO MAYOR · LIBRO MAYOR LIBRO MAYOR. Folio No. 005 123 Mobiliario y Equipo de...
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Docente: Lic. Jorge Luis Somarriba García Septiembre, 2017 FACULTAD REGIONAL MULTIDISCIPLINARIA “LEONEL RUGAMA RUGAMA” FAREM – ESTELI “2017: Año de la universidad emprendedora” Contabilidad II LIBRO DIARIO Y LIBRO MAYOR
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Docente: Lic. Jorge Luis Somarriba García Septiembre, 2017
FACULTAD REGIONAL MULTIDISCIPLINARIA“LEONEL RUGAMA RUGAMA”
FAREM – ESTELI
“2017: Año de la universidad emprendedora”
Contabilidad II
LIBRO DIARIO Y LIBRO MAYOR
Caja 200,000.00 Proveedores 300,000.00
Banco 300,000.00 Cuentas por pagar 50,000.00
Clientes 100,000.00 Préstamos por pagar 250,000.00
Mercancias 500,000.00 Retenciones por pagar 30,000.00
Mobiliario y Equipo 150,000.00 Capital 870,000.00
Equipo Rodante 250,000.00
1,500,000.00 1,500,000.00
Operaciones del mes de Junio 2017:
a. Venta de mercancías al contado por 200,000 .00
El costo de lo vendido es del 60% del monto de la venta.
b. Vende mercancías al crédito por 100,000.00 con un costo del 70%
El costo de lo vendido es del 70% del monto de la venta.
c. Compra de mercancías por 80,000.00 paga el 50% con cheque y el resto al crédito
d. Pago de alquiler del edificio de ventas por 8,000.00 con cheque
e. Pago de Salarios del personal administrativo 12,000.00 pagados con cheque
f. Pago de servicios básicos por 2,000.00 (Agua 500.00 Electricidad 1,200.00 Teléfono 300.00).
En fectivo. Todos cargados del área de ventas.
g. Pago de intereses sobre préstamo por 5,600,00, con cheque.
Haga uso de su catálogo y codifique las cuentas con saldos iniciales.
1. Registre los saldos iniciales en el libro diario y mayor.
2. Registre cada una de las operaciones en el libro diario y mayor
2. Establezca el saldo de cada cuenta , según los movimientos que haya regstrado
3. Elabore la Balanza de Comprobación
4. Elabore el Estado de Resultados
5. Elabore el Balance General
FACULTAD REGIONAL MULTIDISCIPLINARIA
LEONEL RUGAMA RUGAMA
SALDOS AL 31 MAYO DE 2017
FAREM ESTELI
EJERCICIO DE CONTABILIDAD II
COMERCIAL EL TRIUNFO S.A.
ESTELI, NICARAGUA
Folio No. 001
FECHA CODIGO NOMBRE DE LA CUENTA FOLIO DEBE HABER
Asiento No. 1
31/05/2017 111.1.1 Moneda Nacional 001 200,000.00
112.1.4 Banpro Cuenta Corriente 002 300,000.00
115.1 Clientes varios 003 100,000.00
113.1 Inventario de Mercancías 004 500,000.00
123 Mobiliario y Equipo de oficina 005 150,000.00
124 Equipo de Transporte 006 250,000.00
211 Proveedores 007 300,000.00
212 Cuentas por pagar diversas 008 50,000.00
214.2 Financiamiento BANPRO 009 250,000.00
216 Retenciones por pagar 010 30,000.00
311 Patrimonio y aportaciones 011 870,000.00
Registrando saldos iniciales de la empresa al 01/06/2017 1,500,000.00 1,500,000.00
Asiento No. 2
05/06/2017 111.1.1 Moneda Nacional 001 200,000.00
411.1 Venta de mercancías 012 200,000.00
Registrando venta de mercancías al contado 200,000.00 200,000.00
Asiento No. 3
05/06/2017 511.1 Costo de la mercancía vendida 013 120,000.00
113.1 Inventario de Mercancías 004 120,000.00
Registrando costo de la mercancía vendida en asiento No. 2 120,000.00 120,000.00
LIBRO DIARIO
Folio No. 002
FECHA CODIGO NOMBRE DE LA CUENTA FOLIO DEBE HABER
Asiento No. 4
08/06/2017 115.1 Clientes varios 003 100,000.00
411.1 Venta de mercancías 012 100,000.00
Registrando venta de mercancías al crédito
Asiento No. 5
08/06/2017 511.1 Costo de la mercancía vendida 013 70,000.00
113.1 Inventario de Mercancías 004 70,000.00
Registrando costo de la mercancía vendida en asiento No. 4
Asiento No. 6
10/06/2017 113.1 Inventario de Mercancías 004 80,000.00
112.1.4 Banpro Cuenta Corriente 002 40,000.00
211 Proveedores 007 40,000.00
Registrando compra de mercancías al contado y crédito 80,000.00 80,000.00
Asiento No. 7
12/06/2017 513.304 Alquileres y Arrendamientos 014 8,000.00
112.1.4 Banpro Cuenta Corriente 002 8,000.00
Registrando pago de alquiler del edificio de ventas
Asiento No. 8
15/06/2017 512.501 Salarios 015 12,000.00
112.1.4 Banpro Cuenta Corriente 12,000.00
Registrando pago de salarios al personal admitivo.
LIBRO DIARIO
Folio No. 003
FECHA CODIGO NOMBRE DE LA CUENTA FOLIO DEBE HABER
Asiento No. 9
16/06/2017 513.301 Energía eléctrica 016 1,200.00
513.302 Teléfono y correo 017 300.00
513.303 Agua y alcantarillado 018 500.00
111.1.1 Moneda Nacional 001 2,000.00
Registrando pago de servicios básicos del área de ventas 2,000.00 2,000.00
Asiento No. 10
20-jun 514.101 Intereses bancarios 5,600.00
112.1.4 Banpro Cuenta Corriente 5,600.00
Registrando pago de intereses sobre préstamo
LIBRO DIARIO
Folio No. 001
111.1.1 Moneda Nacional
FECHA DESCRIPCION FOLIO DEBE HABER SALDO
31/05/2017 Asiento No. 1 001 200,000.00 200,000.00
05/06/2017 Asiento No. 2 001 200,000.00 400,000.00
16/06/2017 Asiento No. 9 003 2,000.00 398,000.00
Folio No. 002
112.1.4 Banpro Cuenta Corriente
FECHA DESCRIPCION FOLIO DEBE HABER SALDO
31/05/2017 Asiento No. 1 001 300,000.00 300,000.00
10/06/2017 Asiento No. 6 002 40,000.00 260,000.00
12/06/2017 Asiento No. 7 002 8,000.00 252,000.00
15/06/2017 Asiento No. 8 002 12,000.00 240,000.00
16/06/2017 Asiento No. 10 003 5,600.00 234,400.00
LIBRO MAYOR
LIBRO MAYOR
Folio No. 003
115.1 Clientes varios
FECHA DESCRIPCION FOLIO DEBE HABER SALDO
31/05/2017 Asiento No. 1 001 100,000.00 100,000.00
08/06/2017 Asiento No. 4 002 100,000.00 200,000.00
Folio No. 004
113.1 Inventario de Mercancías
FECHA DESCRIPCION FOLIO DEBE HABER SALDO
31/05/2017 Asiento No. 1 001 500,000.00 500,000.00
05/06/2017 Asiento No. 3 001 120,000.00 380,000.00
08/06/2017 Asiento No. 5 002 70,000.00 310,000.00
10/06/2017 Asiento No. 6 002 80,000.00 390,000.00
LIBRO MAYOR
LIBRO MAYOR
Folio No. 005
123 Mobiliario y Equipo de oficina
FECHA DESCRIPCION FOLIO DEBE HABER SALDO
31/05/2017 Asiento No. 1 001 150,000.00 150,000.00
Folio No. 006
124 Equipo de Transporte
FECHA DESCRIPCION FOLIO DEBE HABER SALDO
31/05/2017 Asiento No. 1 001 250,000.00 250,000.00
LIBRO MAYOR
LIBRO MAYOR
Folio No. 007
211 Proveedores
FECHA DESCRIPCION FOLIO DEBE HABER SALDO
31/05/2017 Asiento No. 1 001 300,000.00 300,000.00
10/06/2017 Asiento No. 6 002 40,000.00 340,000.00
Folio No. 008
212 Cuentas por pagar diversas
FECHA DESCRIPCION FOLIO DEBE HABER SALDO
31/05/2017 Asiento No. 1 001 50,000.00 50,000.00
LIBRO MAYOR
LIBRO MAYOR
Folio No. 009
214.2 Financiamiento BANPRO
FECHA DESCRIPCION FOLIO DEBE HABER SALDO
31/05/2017 Asiento No. 1 001 250,000.00 250,000.00
Folio No. 010
216 Retenciones por pagar
FECHA DESCRIPCION FOLIO DEBE HABER SALDO
31/05/2017 Asiento No. 1 001 30,000.00 30,000.00
LIBRO MAYOR
LIBRO MAYOR
Folio No. 011
311 Patrimonio y aportaciones
FECHA DESCRIPCION FOLIO DEBE HABER SALDO
31/05/2017 Asiento No. 1 001 870,000.00 870,000.00
Folio No. 012
411.1 Venta de mercancías
FECHA DESCRIPCION FOLIO DEBE HABER SALDO
05/06/2017 Asiento No. 2 001 200,000.00 200,000.00
08/06/2017 Asiento No. 4 002 100,000.00 300,000.00
LIBRO MAYOR
LIBRO MAYOR
Folio No. 013
511.1 Costo de la mercancía vendida
FECHA DESCRIPCION FOLIO DEBE HABER SALDO
05/06/2017 Asiento No. 3 001 120,000.00 120,000.00
08/06/2017 Asiento No. 5 002 70,000.00 190,000.00
Folio No. 014
513.304 Alquileres y Arrendamientos
FECHA DESCRIPCION FOLIO DEBE HABER SALDO
12/06/2017 Asiento No. 7 8,000.00 8,000.00
LIBRO MAYOR
LIBRO MAYOR
Folio No. 015
512.501 Salarios
FECHA DESCRIPCION FOLIO DEBE HABER SALDO
15/06/2017 Asiento No. 8 002 12,000.00 12,000.00
Folio No. 016
513.301 Energía eléctrica
FECHA DESCRIPCION FOLIO DEBE HABER SALDO
16/06/2017 Asiento No. 9 003 1,200.00 1,200.00
LIBRO MAYOR
LIBRO MAYOR
Folio No. 017
513.302 Teléfono y correo
FECHA DESCRIPCION FOLIO DEBE HABER SALDO
16/06/2017 Asiento No. 9 003 300.00 300.00
Folio No. 018
513.303 Agua y alcantarillado
FECHA DESCRIPCION FOLIO DEBE HABER SALDO
16/06/2017 Asiento No. 9 003 500.00 500.00
LIBRO MAYOR
LIBRO MAYOR
Folio No. 019
514.101 Intereses bancarios
FECHA DESCRIPCION FOLIO DEBE HABER SALDO
16/06/2017 Asiento No. 10 003 5,600.00 5,600.00
LIBRO MAYOR
CODIGO NOMBRE DE LA CUENTA DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER
111.1.1 Moneda Nacional 200,000.00 200,000.00 2,000.00 398,000.00
112.1.4 Banpro Cuenta Corriente 300,000.00 65,600.00 234,400.00
115.1 Clientes varios 100,000.00 100,000.00 200,000.00
113.1 Inventario de Mercancías 500,000.00 80,000.00 190,000.00 390,000.00
123 Mobiliario y Equipo de oficina 150,000.00 150,000.00
124 Equipo de Transporte 250,000.00 250,000.00
211 Proveedores 300,000.00 40,000.00 340,000.00
212 Cuentas por pagar diversas 50,000.00 50,000.00
214.2 Financiamiento BANPRO 250,000.00 250,000.00
216 Retenciones por pagar 30,000.00 30,000.00
311 Patrimonio y aportaciones 870,000.00 870,000.00
411.1 Venta de mercancías 300,000.00 300,000.00
511.1 Costo de la mercancía vendida 190,000.00 190,000.00
513.304 Alquileres y Arrendamientos 8,000.00 8,000.00
512.501 Salarios 12,000.00 12,000.00
513.301 Energía eléctrica 1,200.00 1,200.00
513.302 Teléfono y correo 300.00 300.00
513.303 Agua y alcantarillado 500.00 500.00
514.101 Intereses bancarios 5,600.00 5,600.00
TOTALES ………………. 1,500,000.00 1,500,000.00 597,600.00 597,600.00 1,840,000.00 1,840,000.00
0.00 0.00 0.00
BALANZA DE COMPROBACION
SALDO INICIAL 31/05/2017 MOVIMIENTOS DEL MES JUNIO SALDO FINAL AL 30/06/2017
INGRESOS
VENTAS NETAS 300,000.00
MENOS:
COSTO DE VENTA 190,000.00
UTILIDAD BRUTA 110,000.00
MENOS:
GASTOS DE OPERACIÓN 27,600.00
GASTOS DE VENTA 10,000.00
GASTOS DE ADMINISTRACION 12,000.00
GASTOS FINANCIEROS 5,600.00
UTILIDAD DE OPERACIÓN 82,400.00
MENOS:
IMPUESTO SOBRE LA RENTA (30%) 24,720.00
UTILIDAD DEL EJERCICIO 57,680.00
ELABORADO: REVISADO: AUTORIZADO:
COMERCIAL EL TRIUNFO S.A.
ESTELÍ, NICARAGUA
ESTADO DE RESULTADOS
DEL 01 AL 30 DE JUNIO DE 2017
(Expresado en córdobas)
ACTIVOS PASIVO
ACTIVO CIRCULANTE PASIVO CIRCULANTE
Caja 398,000.00 Proveedores 340,000.00
Banco 234,400.00 Cuentas por pagar 50,000.00
Clientes 200,000.00 Préstamos por pagar 250,000.00
Mercancias 390,000.00 Retenciones por pagar 30,000.00
Total Activo Circulante 1,222,400.00 Impuestos por pagar 24,720.00
Total Pasivo Circulante 694,720.00
ACTIVO FIJO TOTAL DE PASIVO 694,720.00
Mobiliario y Equipo 150,000.00
Equipo Rodante 250,000.00 CAPITAL
Total Activo Fijo 400,000.00 Capital Contable 927,680.00
TOTAL ACTIVO 1,622,400.00 TOTAL PASIVO Y CAPITAL 1,622,400.00
ELABORADO: REVISADO: AUTORIZADO:
COMERCIAL EL TRIUNFO S.A.
ESTELI, NICARAGUA
BALANCE GENERAL AL 30 DE JUNIO DE 2017
(Expresado en Córdobas)
Folio No.
FECHA CODIGO NOMBRE DE LA CUENTA FOLIO DEBE HABER
LIBRO DIARIO
Folio No.
FECHA CODIGO NOMBRE DE LA CUENTA FOLIO DEBE HABER
LIBRO DIARIO
Folio No.
FECHA CODIGO NOMBRE DE LA CUENTA FOLIO DEBE HABER
LIBRO DIARIO
Folio No.
FECHA DESCRIPCION FOLIO DEBE HABER SALDO
Folio No.
FECHA DESCRIPCION FOLIO DEBE HABER SALDO
LIBRO MAYOR
LIBRO MAYOR
CODIGO NOMBRE DE LA CUENTA DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER
TOTALES ……………….
BALANZA DE COMPROBACION
SALDO INICIAL 31/05/2017 MOVIMIENTOS DEL MES JUNIO SALDO FINAL AL 30/06/2017
