Libro Metodologia de La Investigacion Tributaria 1

8/18/2019 Libro Metodologia de La Investigacion Tributaria 1

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METODOLOGÍA

DE LA

INVESTIGACIÓN TRIBUTARIA

Samuel Emilio Vergara HernándezAbogado

Doctor en DerechoMagíster en Planificación y Gestión Tributaria

VIÑA DEL MAR, 2010


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Metodología de la Investigación Tributaria

PREFACIO

Este curso tiene como propósito enseñar la metodología de la in-vestigación científica, a todas aquellas personas que deben haceruna tesis para optar a un postgrado en Derecho Tributario, Tributa-ción o Planificación Tributaria, con énfasis en el SABER-HACER.

En el mercado, existen varios textos sobre metodología de la inves-tigación científica; pero ninguno de ellos se refiere a la investigacióntributaria, sino que a la metodología de la investigación científica en

general o a metodologías particulares.

En la exposición de las distintas etapas del método de investiga-ción científico se ha procurado dar ejemplos relacionados con te-mas tributarios, particularmente en la prueba de hipótesis, a fin defacilitar la comprensión de la teoría, ya que ésta desvinculada de lapráctica puede resultar difícil de entender o aplicar.

En materia de prueba de hipótesis hemos expuesto, además de las

pruebas estadísticas, una prueba que tiene especial importancia eninvestigaciones relacionadas con la planificación tributara. Estaprueba de hipótesis consiste en el experimento hipotético, que seha usado desde el Derecho Romano, en el ámbito jurídico, y tam-bién se ha usado en otras disciplinas, como la Física. Por ejemplo,Einstein probó su teoría de la relatividad general mediante experi-mento hipotético y razonamiento matemático. En el experimento hi-potético se manipulan las variables independientes y después semide el efecto que producen en la variable dependiente, lo que se

hace agregando o suprimiendo mentalmente las variables indepen-dientes. En Derecho, para determinar la relación de causalidad en-tre una acción y su resultado, se suprime mentalmente el hecho quese considera causa y luego se ve el efecto que produce.

También hemos expuesto la simulación como prueba de hipótesis,particularmente la simulación computacional, que se basa en lamisma idea del experimento hipotético; pero la situación hipotéticase maneja mediante técnicas y programas computaciones.

Samuel Vergara Hernández 3


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Por último, tratamos el análisis inductivo como prueba de hipótesis,que tiene particular importancia en investigaciones cualitativas, yque se puede usar perfectamente en el ámbito tributario.



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Objetivos del curso

Al final del curso, los alumnos estarán en condiciones de:

Plantear el problema de investigación Determinar los objetivos generales y específicos Delimitar y justificar la investigación Definir el tipo de investigación Elaborar el marco teórico y conceptual Formular la hipótesis Diseñar la investigación

Determinar la población y la muestra Recopilar la información Procesar la información Analizar e interpretar la información Redactar y entregar el informe final



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Capítulo I

EPISTEMOLOGÍA Y CIENCIA SOCIAL

I. INTRODUCCIÓN

1. CONOCIMIENTO CIENTÍFICO Y VULGAR

El conocimiento científico, o sea, la ciencia, requiere de un métodoadecuado. En esto se distingue del conocimiento vulgar que carecede método. Al respecto, Mario Bunge (2004) señala que se debediferenciar entre el método general de la ciencia y los métodos es-peciales de las ciencias particulares.

2. MÉTODO GENERAL Y MÉTODOS ESPECIALES

El autor antes señalado agrega que:

El método científico es un modo de tratar problemas intelectualesy, consecuentemente, puede utilizarse en todos los campos delconocimiento; y

La naturaleza del objeto de estudio dicta los posibles métodosespeciales del respectivo tema o campo de investigación.

3. CLASIFICACIÓN DE LAS CIENCIAS

Rudolf Carnap clasificó las ciencias en:

Ciencias

formales

Porque estudian las formas válidas de inferencia: Ló-gica y Matemática. Por eso, no tienen contenido con-creto, es un contenido formal en contraposición al res-to de las ciencias fácticas o empíricas.


http://es.wikipedia.org/wiki/Ciencias_formaleshttp://es.wikipedia.org/wiki/Ciencias_formaleshttp://es.wikipedia.org/wiki/Formahttp://es.wikipedia.org/wiki/Validezhttp://es.wikipedia.org/wiki/Inferenciahttp://es.wikipedia.org/wiki/L%C3%B3gicahttp://es.wikipedia.org/wiki/L%C3%B3gicahttp://es.wikipedia.org/wiki/Matem%C3%A1ticahttp://es.wikipedia.org/wiki/Formahttp://es.wikipedia.org/wiki/Empirismohttp://es.wikipedia.org/wiki/Empirismohttp://es.wikipedia.org/wiki/Formahttp://es.wikipedia.org/wiki/Matem%C3%A1ticahttp://es.wikipedia.org/wiki/L%C3%B3gicahttp://es.wikipedia.org/wiki/L%C3%B3gicahttp://es.wikipedia.org/wiki/Inferenciahttp://es.wikipedia.org/wiki/Validezhttp://es.wikipedia.org/wiki/Formahttp://es.wikipedia.org/wiki/Ciencias_formaleshttp://es.wikipedia.org/wiki/Ciencias_formales


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Ciencias

naturales

Porque estudian las ciencias naturales, es decir, lasque tienen por objeto el estudio de la naturaleza. Si-guen el método científico: Astronomía, Biología, Físi-

ca, Geología, Química, Geografía física.

Ciencias

sociales

Porque se ocupan de los distintos aspectos del serhumano, cultura y sociedad. El método depende decada disciplina particular: Administración, Antropolo-gía, Ciencia política, Demografía, Economía, Dere-cho, Historia, Psicología, Sociología, Geografía hu-mana, Trabajo social.

Mario Bunge (2004) señala que la diferencia primera y más nota-

ble entre las varias ciencias es la que se presente entre ciencias

formales, como la lógica y la matemática; y la ciencias fácti-

cas, como la economía, la sociología, etc. (factuales sociales), lafísica, la química, etc. (factuales naturales).

CienciaFactual

La ciencia factual se encarga de estudiar hechos

auxiliándose de la observación y la experimentación.Por ejemplo, la física y la psicología son ciencias fac-tuales, porque se refieren a hechos que se suponeocurren en la realidad y, por consiguiente, tienen queapelar al examen de la evidencia empírica para com-probarlos.

Ciencia

Formal

En cambio, el objeto de estudio de la ciencia formal no son las cosas ni los procesos, sino las relacionesabstractas entre signos, es decir, se estudian ideas (la

lógica y las matemáticas).

4. TERMINOLOGÍA USADA EN CIENCIAS

Los términos modelo, hipótesis, ley y teoría tienen significa-dos distintos en la ciencia y en el lenguaje coloquial.


http://es.wikipedia.org/wiki/Ciencias_naturaleshttp://es.wikipedia.org/wiki/Ciencias_naturaleshttp://es.wikipedia.org/wiki/Ciencias_naturaleshttp://es.wikipedia.org/wiki/Naturalezahttp://es.wikipedia.org/wiki/M%C3%A9todo_cient%C3%ADficohttp://es.wikipedia.org/wiki/Astronom%C3%ADahttp://es.wikipedia.org/wiki/Biolog%C3%ADahttp://es.wikipedia.org/wiki/F%C3%ADsicahttp://es.wikipedia.org/wiki/F%C3%ADsicahttp://es.wikipedia.org/wiki/Geolog%C3%ADahttp://es.wikipedia.org/wiki/Qu%C3%ADmicahttp://es.wikipedia.org/wiki/Geograf%C3%ADa_f%C3%ADsicahttp://es.wikipedia.org/wiki/Ciencias_socialeshttp://es.wikipedia.org/wiki/Ciencias_socialeshttp://es.wikipedia.org/wiki/Culturahttp://es.wikipedia.org/wiki/Sociedadhttp://es.wikipedia.org/wiki/Administraci%C3%B3nhttp://es.wikipedia.org/wiki/Antropolog%C3%ADahttp://es.wikipedia.org/wiki/Antropolog%C3%ADahttp://es.wikipedia.org/wiki/Ciencia_pol%C3%ADticahttp://es.wikipedia.org/wiki/Ciencia_pol%C3%ADticahttp://es.wikipedia.org/wiki/Demograf%C3%ADahttp://es.wikipedia.org/wiki/Econom%C3%ADahttp://es.wikipedia.org/wiki/Derechohttp://es.wikipedia.org/wiki/Derechohttp://es.wikipedia.org/wiki/Historiahttp://es.wikipedia.org/wiki/Psicolog%C3%ADahttp://es.wikipedia.org/wiki/Sociolog%C3%ADahttp://es.wikipedia.org/wiki/Geograf%C3%ADa_humanahttp://es.wikipedia.org/wiki/Geograf%C3%ADa_humanahttp://es.wikipedia.org/wiki/Trabajo_socialhttp://es.wikipedia.org/wiki/Mario_Bungehttp://es.wikipedia.org/wiki/Mario_Bungehttp://es.wikipedia.org/wiki/Ciencias_f%C3%A1cticashttp://es.wikipedia.org/wiki/Ciencias_f%C3%A1cticashttp://es.wikipedia.org/wiki/Objetohttp://es.wikipedia.org/wiki/Ciencia_formalhttp://es.wikipedia.org/wiki/Ciencia_formalhttp://es.wikipedia.org/wiki/Ciencia_formalhttp://es.wikipedia.org/wiki/L%C3%B3gicahttp://es.wikipedia.org/wiki/Matem%C3%A1ticashttp://es.wikipedia.org/wiki/Matem%C3%A1ticashttp://es.wikipedia.org/wiki/L%C3%B3gicahttp://es.wikipedia.org/wiki/Ciencia_formalhttp://es.wikipedia.org/wiki/Objetohttp://es.wikipedia.org/wiki/Ciencias_f%C3%A1cticashttp://es.wikipedia.org/wiki/Mario_Bungehttp://es.wikipedia.org/wiki/Trabajo_socialhttp://es.wikipedia.org/wiki/Geograf%C3%ADa_humanahttp://es.wikipedia.org/wiki/Geograf%C3%ADa_humanahttp://es.wikipedia.org/wiki/Sociolog%C3%ADahttp://es.wikipedia.org/wiki/Psicolog%C3%ADahttp://es.wikipedia.org/wiki/Historiahttp://es.wikipedia.org/wiki/Derechohttp://es.wikipedia.org/wiki/Derechohttp://es.wikipedia.org/wiki/Econom%C3%ADahttp://es.wikipedia.org/wiki/Demograf%C3%ADahttp://es.wikipedia.org/wiki/Ciencia_pol%C3%ADticahttp://es.wikipedia.org/wiki/Antropolog%C3%ADahttp://es.wikipedia.org/wiki/Antropolog%C3%ADahttp://es.wikipedia.org/wiki/Administraci%C3%B3nhttp://es.wikipedia.org/wiki/Sociedadhttp://es.wikipedia.org/wiki/Culturahttp://es.wikipedia.org/wiki/Ciencias_socialeshttp://es.wikipedia.org/wiki/Ciencias_socialeshttp://es.wikipedia.org/wiki/Geograf%C3%ADa_f%C3%ADsicahttp://es.wikipedia.org/wiki/Qu%C3%ADmicahttp://es.wikipedia.org/wiki/Geolog%C3%ADahttp://es.wikipedia.org/wiki/F%C3%ADsicahttp://es.wikipedia.org/wiki/F%C3%ADsicahttp://es.wikipedia.org/wiki/Biolog%C3%ADahttp://es.wikipedia.org/wiki/Astronom%C3%ADahttp://es.wikipedia.org/wiki/M%C3%A9todo_cient%C3%ADficohttp://es.wikipedia.org/wiki/Naturalezahttp://es.wikipedia.org/wiki/Ciencias_naturaleshttp://es.wikipedia.org/wiki/Ciencias_naturaleshttp://es.wikipedia.org/wiki/Ciencias_naturales


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El modelo es una descripción de algo, especialmente una cosaque pueda ser usada para realizar predicciones y que puedan sersometidas a prueba por experimentación u observación.

Una hipótesis es una afirmación provisional sobre la solución deun problema científico, provisional porque aún no ha sido probada,o bien aún no ha sido descartada (falseada).

Una ley física o ley natural es una generalización científica basadaen observaciones empíricas.

La palabra teoría es incomprendida particularmente por el comúnde la gente. El uso vulgar de la palabra teoría se refiere, equivoca-damente, a ideas que no poseen demostraciones firmes o respaldo.En contraposición, los científicos generalmente utilizan esta palabrapara referirse a cuerpos de leyes que realizan predicciones acercade fenómenos específicos. Formalmente, una teoría es un sistemaconceptual, general y explicativo, racional, objetivo y empírico, so-bre hechos o sobre algún aspecto de la realidad.

5. MÉTODO CIENTÍFICO

Cada ciencia y cada investigación concreta producen su propio mé-todo de investigación.

En términos generales, se entiende por método el proceso me-diante el cual una teoría científica es validada o bien descartada.

La forma clásica del método de la ciencia ha sido la inducción (for-malizada por Francis Bacon en la ciencia moderna); pero que hasido fuertemente cuestionada como el método de la ciencia, espe-cialmente por Karl Popper , quien sostiene que el método de laciencia es el hipotético-deductivo.

En todo caso, cualquier método científico requiere de estos criterios:


http://es.wikipedia.org/wiki/Modelo_cient%C3%ADficohttp://es.wikipedia.org/wiki/Modelo_cient%C3%ADficohttp://es.wikipedia.org/wiki/Experimentohttp://es.wikipedia.org/wiki/Hip%C3%B3tesishttp://es.wikipedia.org/wiki/Hip%C3%B3tesishttp://es.wikipedia.org/wiki/Ley_cient%C3%ADficahttp://es.wikipedia.org/wiki/Ley_cient%C3%ADficahttp://es.wikipedia.org/wiki/Teor%C3%ADahttp://es.wikipedia.org/wiki/Teor%C3%ADahttp://es.wikipedia.org/wiki/Teor%C3%ADahttp://es.wikipedia.org/wiki/Teor%C3%ADahttp://es.wikipedia.org/wiki/Francis_Baconhttp://es.wikipedia.org/wiki/Francis_Baconhttp://es.wikipedia.org/wiki/Francis_Baconhttp://es.wikipedia.org/wiki/Karl_Popperhttp://es.wikipedia.org/wiki/Karl_Popperhttp://es.wikipedia.org/w/index.php?title=M%C3%A9todo_hipot%C3%A9tico-deductivo&action=edit&redlink=1http://es.wikipedia.org/wiki/Criterioshttp://es.wikipedia.org/wiki/Criterioshttp://es.wikipedia.org/w/index.php?title=M%C3%A9todo_hipot%C3%A9tico-deductivo&action=edit&redlink=1http://es.wikipedia.org/wiki/Karl_Popperhttp://es.wikipedia.org/wiki/Francis_Baconhttp://es.wikipedia.org/wiki/Teor%C3%ADahttp://es.wikipedia.org/wiki/Teor%C3%ADahttp://es.wikipedia.org/wiki/Ley_cient%C3%ADficahttp://es.wikipedia.org/wiki/Hip%C3%B3tesishttp://es.wikipedia.org/wiki/Experimentohttp://es.wikipedia.org/wiki/Modelo_cient%C3%ADfico


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La reproducibilidad, es decir, la capacidad de repetir un de-terminado experimento en cualquier lugar y por cualquier perso-na. Esto se basa, esencialmente, en la comunicación y publici-

dad de los resultados obtenidos. En la actualidad, éstos se publi-can generalmente en revistas científicas y revisadas por pares.

La falsabilidad, esto es, la capacidad de una teoría de ser so-metida a potenciales pruebas que la contradigan. Bajo este crite-rio se delimita el ámbito de lo que es ciencia de cualquier otroconocimiento que no lo sea: es el denominado criterio de demar-cación de Karl Popper. La corroboración experimental de unateoría científicamente "probada" -aun la más fundamental de

ellas- se mantiene siempre abierta a escrutinio (falsacionismo).


http://es.wikipedia.org/wiki/Reproducibilidadhttp://es.wikipedia.org/wiki/Reproducibilidadhttp://es.wikipedia.org/wiki/Experimentohttp://es.wikipedia.org/wiki/Revista_cient%C3%ADficahttp://es.wikipedia.org/wiki/Revisi%C3%B3n_por_pareshttp://es.wikipedia.org/wiki/Falsabilidadhttp://es.wikipedia.org/wiki/Falsabilidadhttp://es.wikipedia.org/wiki/Falsabilidadhttp://es.wikipedia.org/wiki/Teor%C3%ADahttp://es.wikipedia.org/wiki/Karl_Popperhttp://es.wikipedia.org/w/index.php?title=Corroboraci%C3%B3n&action=edit&redlink=1http://es.wikipedia.org/wiki/Falsacionismohttp://es.wikipedia.org/wiki/Falsacionismohttp://es.wikipedia.org/w/index.php?title=Corroboraci%C3%B3n&action=edit&redlink=1http://es.wikipedia.org/wiki/Karl_Popperhttp://es.wikipedia.org/wiki/Teor%C3%ADahttp://es.wikipedia.org/wiki/Falsabilidadhttp://es.wikipedia.org/wiki/Revisi%C3%B3n_por_pareshttp://es.wikipedia.org/wiki/Revista_cient%C3%ADficahttp://es.wikipedia.org/wiki/Experimentohttp://es.wikipedia.org/wiki/Reproducibilidad


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II. EPISTEMOLOGÍA

1. CONCEPTO

La teoría del conocimiento o epistemología, junto con la lógica y lametodología, constituyen tres ramas importantes en el campo delsaber científico.

La lógica estudia las condiciones formales de la verdad en el

campo de las ciencias (las leyes del pensar correcto).

La metodología es la teoría de los procedimientos generales deinvestigación que describe las características del proceso de inves-tigación científica y las etapas en que se divide dicho proceso, y serefiere a los métodos de investigación científica y las técnicas rela-cionadas con dichos métodos.

La epistemología es la teoría del conocimiento, que investiga lasteorías y conceptos científicos, e intenta fundamentarlos y evaluar-los. El término más cercano a la epistemología es el de filosofía delas ciencias.

2. CLASES

La epistemología o teoría del conocimiento se puede clasificar entres categorías, a saber:

Las que parten de una reflexión sobre las ciencias y tienden aprolongarla en una teoría general del conocimiento;

Las que, apoyándose en una crítica de las ciencias, procuran al-canzar un modo de conocimiento distinto del conocimiento cientí-fico; y

Las que permanecen en el interior de una reflexión sobre las

ciencias.Samuel Vergara Hernández 10


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3. EPISTEMOLOGÍAS REGIONALES

Las epistemologías regionales son construidas de acuerdo con lascaracterísticas y necesidades de cada ciencia o campo especializa-do de conocimiento.

Así, es posible distinguir, entre otras:

Epistemología de la lógica

Epistemología de la física

Epistemología de la sociología

Epistemología del derecho

Epistemología de la economía, etc.

4. PROBLEMAS QUE COMPETEN A LA EPISTEMOLOGÍA

Para Mario Bunge, una auténtica epistemología debe abordar,entre otros, los siguientes aspectos:

Debe hacer referencia a la lógica de la ciencia;

Debe estudiar la semántica de la ciencia;

Debe reflexionar sobre la ontología de la ciencia; y

Debe reflexionar sobre la axiología de la ciencia.



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III. CIENCIA SOCIAL

1. CIENCIA

La ciencia puede caracterizarse como conocimiento racional, sisté-mico, objetivo y verificable (Véase BUNGE, 2004).

2. CIENCIA SOCIAL

Se considera ciencia a un sistema organizado de conocimientos ylos métodos requeridos para la obtención de dichos conocimientos.Dentro de las ciencias, se denominan sociales aquellas que se cen-tran en la actividad del hombre como parte de un colectivo.

El objeto de estas ciencias es conocer las causas y las consecuen-cias de los comportamientos humanos tanto desde una perspectivaindividual como social.

3. CIENTIFICIDAD DE LAS CIENCIAS SOCIALES

Con el surgimiento de las ciencias sociales se presenta la primerapolémica entre dos corrientes filosóficas: el positivismo y la corrientehermenéutica. La primera niega la autonomía de las ciencias socia-les; y la segunda, la afirma. Posteriormente, surge una posición in-termedia denominada racionalismo crítico.

3.1. Concepción positivista de la ciencia

Para esta concepción, un conocimiento es considerado científico, sise acomoda al paradigma de las ciencias naturales, caracterizadopor:

Monismo metodológico, esto es, unidad de método y homoge-neidad doctrinal;

Modelo de la ciencias naturales exactas;Samuel Vergara Hernández 12


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Explicación causal; y

Predicción.

3.2. Concepción hermenéutica

Para este movimiento, el método propio de las ciencias sociales esel de la comprensión y no el de la explicación propuesta por el posi-tivismo.

Se trata de entender o interpretar el sentido o el significado de losactos humanos. Aquí opera la intersubjetividad en la generación delconocimiento, en oposición a la objetividad que propone el positi-vismo.

3.3. Racionalismo crítico

El racionalismo crítico tiene su origen en el decenio de 1930. Suprincipal exponente fue Karl Popper . Constituye una postura in-

termedia entre el positivismo y la hermenéutica. En esta postura, elconocimiento es la interpretación de las experiencias. Pone énfasisen lo cuali-cuantitativo, y subraya la importancia de las técnicas pa-ra obtener datos. Describe una relación entre las ciencias naturalesy las sociales. Propone la falsación y no la verificación. La cienciase construye mediante el método deductivo y se valida con la críti-ca.

La corriente del racionalismo crítico pretende establecer un equili-

brio entre el conocimiento y la acción. La ciencia tiene criterios pro-pios diferentes e independientes de las condicionantes ambientales.Se acepta el valor del conocimiento empírico en la construcción delconocimiento científico.

3.4. Situación actual del concepto de ciencia

En este punto nos referiremos, sucintamente, a las revolucionescientíficas, a la metodología de programas de investigación, a la

anarquía del método y al pensamiento complejo.Samuel Vergara Hernández 13


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A. Thomas Kuhn y la estructura de las revoluciones

científicas

En 1963, Kuhn publicó su libro “La estructura de las revolucionescientíficas”, en el cual afirma que la comunidad científica se consti-tuye mediante la aceptación de paradigmas, esto es, conquistascientíficas universalmente aceptadas, que durante un tiempo deter-minado ofrecen un modelo de problemas y soluciones aceptables para quienes trabajan en un campo de investigación.

En la historia de las ciencias se observan tiempos de revolución, enlos que cambia la ciencia aceptada hasta ese entonces; y períodosde ciencia normal, en los que la ciencia imperante permanece comoreguladora del quehacer científico. El desarrollo de la ciencia se ha-ce de manera discontinua, por cambios revolucionarios de paradig-mas y por largos períodos de normalidad científica.

B. Lakatos y la metodología de los programas de inves-

tigación científica

Este autor, discípulo de Popper , se distancia de su maestro y ha-bla de programas científicos de investigación rivales, que van desa-rrollando sus potencialidades, unos en oposición de otros, y que sefalsean entre sí por su mayor validez global. Según Lakatus, lahistoria de la ciencia es y debe ser una historia de programas deinvestigación en competencia (Bernal, 2000, p. 33).

C. Feyerabend y la anarquía del método

Para este autor, el estudio detallado de lo que ha sido y sigue sien-do la ciencia ofrece un resultado, pero no ha sido jamás un método.No puede haber un método. La noción de un método que contengaprincipios firmes, inmutables y absolutamente vinculantes en calidadde guía de la actividad científica, choca con dificultades notablescuando se enfrenta con los resultados de la investigación histórica.



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Por consiguiente, es necesario, en ciertas circunstancias, violar al-guna norma, para el avance científico (Reale y Antiseri, 1988, p.917).

D. Morín y la complejidad e integración del conocimien-

to

En el último tiempo se ha destacado la complejidad como un rasgogeneral de la realidad, dentro de la cual está la del propio ser hu-mano, que se caracteriza por ser multidimensional.

Así, el Pensamiento Complejo busca ampliar el horizonte de com-prensión de la realidad, sin agotarlo, porque de todas maneras elser humano sólo es capaz de percibir aspectos de la realidad.

Para Edgar Morín, en la teoría del pensamiento complejo, larealidad se comprende y se explica desde todas las perspectivasposibles.

Se entiende que un fenómeno específico puede ser analizado por

medio de las más diversas áreas del conocimiento: “entendimientomultidisciplinario".

La realidad o los fenómenos se deben estudiar de forma compleja,ya que, dividiéndolos en pequeñas partes para facilitar su estudio,se limita el campo de acción del conocimiento.

Tanto la realidad como el pensamiento y el conocimiento son com-plejos y, debido a esto, es necesario usar la complejidad para en-

tender el mundo.

Otro aspecto relevante, según el pensamiento complejo, esque el estudio de un fenómeno se puede hacer desde la dependen-cia de dos perspectivas: holística y reduccionista.

La primera, se refiere a un estudio desde el todo; y la segunda, a unestudio desde las partes.



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3.5. Paradigma de la complejidad

Para el paradigma de la complejidad, el conocimiento científico esuna de las diversas formas de conocer el mundo, pero no la única.

Entre otras, las características del paradigma de la complejidad sonlas siguientes:

La complejidad es un rasgo general de toda la realidad; La ciencia es un punto de vista de la complejidad; La complejidad implica considerar, al mismo tiempo, todo el sis-

tema; Se debe considerar la visión totalizadora con la contextual; Hay apertura metodológica, pues la complejidad no tiene un mé-

todo propio; Se apoya en la interdisciplinariedad y transdisciplinariedad o me-

taconocimiento; y Conjuga la explicación causal con la interpretación o compren-

sión hermenéutica.

3.6. Interdisciplinariedad e integración

La interdisciplinariedad, en su acepción más general, en el campode la ciencia, consiste en una cierta razón de unidad, de relacionesy de acciones recíprocas, de interpretaciones entre diversas ramasdel conocimiento llamadas disciplinas científicas.

En la interdisciplinariedad, sin desconocer los límites de cada cien-

cia o disciplina, se buscan factores de unidad entre diversos sabe-res, en cuanto al objeto, al método o al lenguaje.

Según Nikolaevitch (1998, p. 51), la interdisciplinariedad consis-te, ante todo, es un intercambio recíproco de resultados científicos yen un desarrollo mutuo de las diversas disciplinas, comprendida lanueva disciplina que nace del propio intercambio.



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En síntesis, el desafío de hoy, en el campo de la epistemología, esel de la integración del conocimiento, entendió como una categoríamás amplia que la de la propia ciencia, porque incluye los saberes

de la vida cotidiana, como la religión, el mito, las creencias, etc.

En la actualidad, se requiere integrar el conocimiento y para ello esnecesario investigar en grupos interdisciplinarios capaces de tras-cender su respectiva disciplina para genera nuevo conocimiento.Esto tiene mucha importancia en el campo de la tributación y de laplanificación tributaria, ya que ésta supone conocimientos de Dere-cho, Contabilidad, Finanzas, Ingeniería, entre otras disciplinas delas ciencias empresariales.



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Capítulo II

PROCESO DE INVESTIGACIÓN CIENTÍFICA

En este capítulo, se trata de desarrollar los pasos del proceso deinvestigación científica, siguiendo el método de investigación gene-ral, sin desconocer que cada disciplina requiere de sus propios mé-todos de investigación.

I. MÉTODO GENERAL DE LA INVESTIGACIÓN

Las principales características del proceso de investigación científi-ca, según Bernal (2000, p. 62-65), son las siguientes:

1. CONOCIMIENTO FÁCTICO

La ciencia intenta descubrir los hechos tal como son, independien-temente del valor comercial o emocional que se le otorgue.

2. CONOCIMIENTO TRASCENDENTE

La investigación científica observa los hechos, prescinde de los queno son útiles, produce acontecimientos nuevos y los explica, des-pués de observarlos y describirlos, y de realizar cierta experimenta-ción.

3. CIENCIA ANALÍTICA

La ciencia aborda problemas específicos y trata de descomponersus elementos, a fin de entenderlos de manera integral y relaciona-da con el medio que los rodea.

El todo se descompone en sus partes integrantes, para luego rein-tegrarlas mediante la síntesis.



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4. INVESTIGACIÓN ESPECIALIZADA

La investigación científica se enmarca en una disciplina en particu-

lar, sin perjuicio de las consideraciones interdisciplinarias del pro-blema.

5. CONOCIMIENTO CLARO Y PRECISO

El conocimiento científico se apoya en métodos y técnicas compro-badas, para dar claridad a la investigación y precisar sus resultados.

6. CONOCIMIENTO COMUNICABLE

La comunicación de los resultados del conocimiento científico per-fecciona la ciencia y multiplica las posibilidades de confirmación,refutación y expansión.

7. CONOCIMIENTO VERIFICABLE

Para que el conocimiento sea considerado científico debe ser some-

tido a comprobación o demostración y a la crítica de la comunidadcientífica.

8. INVESTIGACIÓN METÓDICA

La investigación científica requiere de un método de investigaciónadecuado al objeto de estudio, así como de técnicas y procedimien-tos que han resultado eficaces en el pasado.

9. CONOCIMIENTO SISTEMÁTICO

La ciencia es un sistema de ideas interconectadas entre sí que bus-can la verdad.

10. CONOCIMIENTO GENERALSamuel Vergara Hernández 19


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La ciencia de hechos particulares infiere pautas generales, a travésdel método inductivo, mediante la generalización de los resultadosobtenidos.

11. CONOCIMIENTO LEGAL

Porque busca leyes, es decir, se apoya en pautas generales, lasque deben servir como marco de referencia, y no como norma rígi-da.

12. CIENCIA EXPLICATIVA

La ciencia busca el porqué de los hechos, y no se conforma condescribir detalladamente un fenómeno.

13. CONOCIMIENTO PREDICTIVO

Porque a partir de los resultados de las investigaciones científicasse predicen nuevos hechos y consecuencias.

14. CIENCIA ABIERTA

Se considera que el conocimiento actual es susceptible de ser co-rregido y reemplazado.

15. CIENCIA ÚTIL

La ciencia busca la verdad y la objetividad de los resultados, peroen particular busca solucionar problemas.

En resumen, la mayor parte de las características del conocimientocientífico dicen relación con las ciencias naturales.

Sin embargo, muchas características se aplican también a las cien-

cias sociales, que son objeto de nuestro estudio.Samuel Vergara Hernández 20


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II. MÉTODOS Y METODOLOGÍA DE LA INVESTIGACIÓN



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1. INTRODUCCIÓN

Es preciso distinguir el método de investigación de la metodologíade la investigación científica.

El término metodología está compuesto del vocablo método y elsustantivo griego logos que significa juicio, estudio. Así, esta pala-bra se puede definir como la descripción, el análisis y la valoracióncrítica de los métodos de investigación.

La metodología es el instrumento que enlaza el sujeto con el objetode la investigación, Sin la metodología es casi imposible llegar a la

lógica que conduce al conocimiento científico.

La palabra método se deriva del griego meta: hacia, a lo largo, yodos que significa camino, por lo que podemos deducir que métodosignifica el camino más adecuado para lograr un fin.

También podemos decir que el método es el conjunto de procedi-mientos lógicos a través de los cuales se plantean los problemascientíficos y se ponen a prueba las hipótesis y los instrumentos detrabajo investigados.

El método es un elemento necesario en la ciencia; ya que sin él nosería fácil demostrar si un argumento es válido.

2. MÉTODOS DE INVESTIGACIÓN

Por método de investigación se entiende el conjunto de postulados,reglas y normas para el estudio y solución de los problemas de in-vestigación. Es el procedimiento que se siguen para hallar la verdadcientífica.

2.1. Métodos baconiano, galileano y cartesiano

En general, en la investigación científica han predominado tres mé-todos científicos básicos, a saber:

Método baconiano, que se basa en la inducción.



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Método galileano, que postula la experimentación.

Método cartesiano, que postula la duda fundamentada en elanálisis y la síntesis.

Desde otro punto de vista, podemos establecer dos grandes clasesde métodos de investigación:

2.2. Métodos lógicos y empíricos

Métodos lógicos, que se basan en la utilización del pensamiento

en sus funciones de deducción, análisis y síntesis.

Métodos empíricos, que se aproximan al conocimiento del obje-to mediante observación y el uso de la experiencia, entre ellos en-contramos la observación y la experimentación.

En términos más precisos, los principales métodos de investigacióncientífica son los siguientes:

A. Método lógico deductivo

Según este método, los principios o leyes descubiertos se aplican acasos particulares, a partir de un enlace de juicios. El papel de ladeducción en la investigación es doble:

Primero consiste en encontrar principios desconocidos, a partir delos conocidos. Una ley puede reducirse a otra más general que laincluya. Si un cuerpo cae decimos que pesa, porque es un caso

particular de la gravitación.

También sirve para descubrir consecuencias desconocidas, de prin-cipios conocidos. Si sabemos que la formula de la velocidad esv=e/t, podremos calcular la velocidad de un avión.

La matemática es la ciencia deductiva por excelencia; parte deaxiomas y definiciones.

El método lógico deductivo, puede ser directo o indirecto:Samuel Vergara Hernández 23


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A.1. Método deductivo directo

Se obtiene el juicio de una sola premisa, es decir, se llega a unaconclusión directa sin intermediarios.

Ejemplo:

"Los libros son cultura"

"En consecuencia, algunas manifestaciones culturales son libros"

A.2. Método deductivo indirecto

El método deductivo indirecto es un silogismo, es decir, es un ar-gumento que consta de tres proposiciones: premisa mayor, premisamenor y conclusión. Se comparan dos extremos (premisas o térmi-nos) con un tercero para descubrir la relación entre ellos. La premi-sa mayor contiene la proposición universal, la premisa menor con-tiene la proposición particular, de su comparación resulta la conclu-sión.

Ejemplo:

“Los tributos consisten en el pago obligatorio de una prestación pe-cuniaria al Fisco”

"El impuesto supone el pago obligatorio de una cantidad de dineroal Fisco”

"Por tanto, los impuestos son tributos"

B. Método hipotético-deductivo

Según este método, se parte de aseveraciones que tienen la cali-

dad de hipótesis y se busca falsear o refutar tales hipótesis, dedu-Samuel Vergara Hernández 24


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ciendo de ellas conclusiones que deben confrontarse con los he-chos.

Así, un investigador propone una hipótesis como consecuencia desus inferencias del conjunto de datos empíricos o de principios y le-yes más generales. En el primer caso arriba a la hipótesis medianteprocedimientos inductivos y en segundo caso mediante procedi-mientos deductivos.

C. Método lógico inductivo

El método deductivo es el razonamiento que, partiendo de casosparticulares, se llega a conocimientos generales.

Este método permite la formación de hipótesis, investigación de le-yes científicas, y las demostraciones.

La inducción puede ser completa o incompleta.

C.1. Inducción completa

La conclusión es sacada del estudio de todos los elementos queforman el objeto de investigación, es decir, sólo es posible si cono-cemos con exactitud el número de elementos que forman el objetode estudio y, además, cuando sabemos que el conocimiento gene-ralizado pertenece a cada uno de los elementos del objeto de inves-tigación.

Las llamadas demostraciones complejas son formas de razona-miento inductivo, sólo que en ellas se toman muestras que, poco apoco, se van articulando hasta lograr el estudio por inducción com-pleta.

Ejemplo:

"Al estudiar el rendimiento académico de un determinado curso tri-

butación, estudiamos los resultados de todos los estudiantes delSamuel Vergara Hernández 25


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curso, y dado que el objeto de estudio es relativamente pequeño, 15alumnos, concluimos que el rendimiento promedio es bueno.“Tal conclusión es posible mediante el análisis de todos y cada uno

de los miembros del curso."

C.2. Inducción incompleta

Los elementos del objeto de investigación no pueden ser numera-dos y estudiados en su totalidad, lo que obliga al sujeto de la inves-tigación a tomar una muestra representativa de la población (uni-verso), que permita hacer generalizaciones.

El método de inducción incompleta puede ser de dos clases:

a) Método de inducción por simple enumeración

Es un método utilizado en objetos de investigación cuyos elementosson muy grandes o infinitos.

Se infiere una conclusión universal observando que un mismo ca-

rácter se repite en una serie de elementos homogéneos, pertene-cientes al objeto de investigación, sin que se presente ningún casoque entre en contradicción o niegue el carácter común observado.

La mayor o menor probabilidad, en la aplicación del método, radicaen el número de casos que se analicen, por tanto sus conclusionesno pueden ser tomadas como demostraciones de algo, sino comoposibilidades de veracidad.

Basta con que aparezca un solo caso que niegue la conclusión paraque esta sea refutada como falsa.

b) Método de inducción científica

Se estudian los caracteres y conexiones necesarios del objeto de

investigación, relaciones de causalidad, entre otros. Este método seSamuel Vergara Hernández 26


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apoya en métodos empíricos como la observación y la experimen-tación.

Ejemplo: "Sabemos que el agua es un carácter necesario para to-dos los seres vivos, entonces podemos concluir con certeza que lasplantas necesitan agua".

D. Método sintético

Es un proceso mediante el cual se relacionan hechos aparentemen-te aislados y se formula una teoría que unifica los diversos elemen-

tos.

Este método consiste en la reunión racional de varios elementosdispersos en una nueva totalidad.

El investigador sintetiza las superaciones en la imaginación paraestablecer una explicación tentativa que someterá a prueba.

E. Método analítico

Se distinguen los elementos de un fenómeno y se procede a revisarordenadamente cada uno de ellos por separado.

La física, la química y la biología utilizan este método. A partir de laexperimentación y el análisis de gran número de casos, se estable-cen leyes universales.

Este método consiste en la extracción de las partes de un todo, conel objeto de estudiarlas y examinarlas por separado, para ver, porejemplo las relaciones entre las mismas.

Estas operaciones no existen independientes una de la otra; el aná-lisis de un objeto se realiza a partir de la relación que existe entre

los elementos que conforman dicho objeto como un todo; y a suSamuel Vergara Hernández 27


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vez, la síntesis se produce sobre la base de los resultados previosdel análisis.

F. Método sistémico

Está dirigido a modelar el objeto como un todo mediante la determi-nación de sus componentes, así como las relaciones entre ellos.Esas relaciones determinan por un lado la estructura del objeto ypor otro su dinámica.

G. Método comparativo

Se trata de comparar dos o más objetos de estudio, para buscar lasdiferencias y semejanzas entre ellos.

2.3. Metodología de la investigación

La metodología de la investigación es la ciencia de los métodos deinvestigación, ya que estudia el conjunto de métodos de investiga-ción que se usan en el proceso de investigación científica.

III. MODELOS DE MÉTODO GENERAL

1. INTRODUCCIÓNSamuel Vergara Hernández 28


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El método científico de investigación es el conjunto de etapas y re-glas que señalan el procedimiento para llevar a cabo una investiga-ción, cuyos resultados sean aceptados como válidos por la comuni-dad científica.

En general, el método científico de investigación supone las siguien-tes etapas esenciales, a saber:

Planteamiento del problema de investigación, que supo-ne la enunciación, la formulación y la sistematización.

Formulación de una hipótesis de investigación, es decir,de una afirmación provisional acerca de la solución del problemaplanteado.

Contrastación o demostración de la hipótesis de inves-

tigación, mediante el uso del instrumento de prueba adecuado.

Exposición de resultados, a través de la conclusión.

Sin embargo, hay autores que desarrollan un método propio de in-vestigación, que consta de varias otras etapas, además de las re-señadas precedentemente, entre los cuales cabe señalar a:

-Bunge;-Arias Galicia;-Hernández, Fernández y Baptista; y-Bernal.

2. MÉTODO DE MARIO BUNGE

Planteamiento del problemaConstrucción del modelo teóricoDeducción de consecuencias particularesAplicación de la pruebaIntroducción de las conclusiones en la teoría



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3. MÉTODO DE ARIAS GALICIA

Planteamiento del problema

Planeación

Recopilación de la información Procesamiento de los datos Explicación e interpretación

Comunicación de los resultados y solución del problema

4. MÉTODO DE HERNÁNDEZ, FERNÁNDEZ Y BAPTISTA

Concebir la idea de investigación Plantear el problema de investigación

Elaborar el marco teórico Definir el tipo de la investigación

Establecer la hipótesis Seleccionar el diseño apropiado de investigación Determinar la población y la muestra Recolectar los datos Analizar los datos Presentar los resultados

5. MÉTODO DE BERNAL

Interés por un tema de investigación Plantear el problema de investigación Establecer los objetivos de la investigación Justificar y delimitar la investigación Definir el tipo de investigación

Elaborar el marco de referencia

Formular la hipótesis Definir el diseño de investigación Determinar la población y la muestra Recopilar la información Procesar la información Analizar y discutir los resultados

Redactar y entregar el informe.



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IV. PARADIGMAS DE INVESTIGACIÓN

1. INTRODUCCIÓN



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Como vimos, hay varios métodos de investigación, y éstos puedenenmarcarse dentro de algunos de los paradigmas de investi-

gación, es decir, la concepción o visión del mundo que se tengarespecto de la investigación científica.

Existen varios paradigmas de investigación, entre los cuales se ha-llan:

La investigación cuantitativa, que se basa en datos palpa-bles y cuantificables (variables); y

La investigación cualitativa, que está basada, en general, enel estudio de actitudes humanas (atributos).

2. PARADIGMAS DE INVESTIGACIÓN

El concepto de paradigmas (Kuhn, 1971) admite pluralidad de signi-ficados y diferentes usos; pero aquí lo entendemos como un conjun-to de creencias y actitudes, como una visión del mundo compartidapor un grupo de científicos, que implica una metodología determi-

nada.

El paradigma es un esquema teórico, o una vía de percepción ycomprensión del mundo, que un grupo de científicos ha adoptado

3. INVESTIGACIÓN CUANTITATIVA

La investigación cuantitativa tiene como propósito recoger, procesary analizar datos cuantitativos o numéricos sobre variables previa-

mente determinadas.

Lo anterior le da una connotación que va más allá de un mero lista-do de datos organizados como resultado, pues estos datos, que semuestran en el informe final, están en total consonancia con las va-riables que forma parte de la hipótesis formulada desde el principiocomo una solución provisional del problema de investigación plan-

teado.Samuel Vergara Hernández 32

http://www.monografias.com/trabajos11/basda/basda.shtmlhttp://ads.us.e-planning.net/ei/3/29e9/cfa010f10016a577?rnd=0.6479877382049547&pb=ee5240cee6c88e20&fi=dde7729b9cf7ded1&kw=estudiohttp://www.monografias.com/trabajos5/psicoso/psicoso.shtml%23actihttp://www.monografias.com/trabajos10/teca/teca.shtmlhttp://www.monografias.com/trabajos14/dinamica-grupos/dinamica-grupos.shtmlhttp://www.monografias.com/trabajos11/metods/metods.shtmlhttp://ads.us.e-planning.net/ei/3/29e9/cfa010f10016a577?rnd=0.1852296064015676&pb=6f417297abb4a046&fi=dde7729b9cf7ded1&kw=v%C3%ADahttp://ads.us.e-planning.net/ei/3/29e9/cfa010f10016a577?rnd=0.7532475964162181&pb=572faa344dcef74b&fi=dde7729b9cf7ded1&kw=grupohttp://www.monografias.com/trabajos12/guiainf/guiainf.shtmlhttp://www.monografias.com/trabajos12/guiainf/guiainf.shtmlhttp://ads.us.e-planning.net/ei/3/29e9/cfa010f10016a577?rnd=0.7532475964162181&pb=572faa344dcef74b&fi=dde7729b9cf7ded1&kw=grupohttp://ads.us.e-planning.net/ei/3/29e9/cfa010f10016a577?rnd=0.1852296064015676&pb=6f417297abb4a046&fi=dde7729b9cf7ded1&kw=v%C3%ADahttp://www.monografias.com/trabajos11/metods/metods.shtmlhttp://www.monografias.com/trabajos14/dinamica-grupos/dinamica-grupos.shtmlhttp://www.monografias.com/trabajos10/teca/teca.shtmlhttp://www.monografias.com/trabajos5/psicoso/psicoso.shtml%23actihttp://ads.us.e-planning.net/ei/3/29e9/cfa010f10016a577?rnd=0.6479877382049547&pb=ee5240cee6c88e20&fi=dde7729b9cf7ded1&kw=estudiohttp://www.monografias.com/trabajos11/basda/basda.shtml


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El producto de una investigación de corte cuantitativo será un infor-me, en el que se muestre una serie de datos clasificados, sin ningún

tipo de información adicional que le dé una explicación, más allá dela que en sí mismos conllevan.

Así, desde este punto de vista, se podría pensar que los estudioscuantitativos son arbitrarios y que no ayudan al análisis de los resul-tados más que lo que han mostrado por sí solos. Sin embargo, estono así, porque con un estudio de este tipo se muestran, además, lascaracterísticas de estos datos que han sido organizados.

Por otra parte, debemos agregar que la investigación cuantitativaestudia la asociación o relación entre las variables que han sidocuantificadas, lo que ayuda aún más en la interpretación de los re-sultados.

Este tipo de investigación trata de determinar la fuerza de asocia-ción o relación entre variables, así como la generalización y objeti-vación de los resultados obtenidos a través de una muestra.

Por eso, de una muestra se hacen inferencias respecto de toda lapoblación objeto de estudio.

Más allá del estudio de la asociación o la relación entre variables, lainvestigación cuantitativa pretende explicar por qué las cosas su-ceden o no de una forma determinada.

Por métodos cuantitativos de investigación se entienden los diseñosexperimentales y cuasi experimentales, la investigación por encues-

ta, los cuestionarios estandarizados, los registros estructurados deobservación, las técnicas estadísticas de análisis de datos, entreotros:

3.1. Diseños experimentales

Los diseños experimentales se caracterizan por que en ellos se ha-cen experimentos puros, entendiendo por tales los que reúnen tresrequisitos fundamentales:


http://www.monografias.com/trabajos12/elproduc/elproduc.shtmlhttp://www.monografias.com/trabajos7/sisinf/sisinf.shtmlhttp://www.monografias.com/trabajos11/metods/metods.shtml%23ANALIThttp://www.monografias.com/trabajos11/tebas/tebas.shtmlhttp://www.monografias.com/trabajos37/interpretacion/interpretacion.shtmlhttp://www.monografias.com/trabajos12/eleynewt/eleynewt.shtmlhttp://www.monografias.com/trabajos12/recoldat/recoldat.shtml%23queeshttp://www.monografias.com/trabajos12/recoldat/recoldat.shtml%23queeshttp://www.monografias.com/trabajos7/regi/regi.shtmlhttp://www.monografias.com/trabajos11/metcien/metcien.shtml%23OBSERVhttp://www.monografias.com/trabajos15/estadistica/estadistica.shtmlhttp://www.monografias.com/trabajos15/estadistica/estadistica.shtmlhttp://www.monografias.com/trabajos11/metcien/metcien.shtml%23OBSERVhttp://www.monografias.com/trabajos7/regi/regi.shtmlhttp://www.monografias.com/trabajos12/recoldat/recoldat.shtml%23queeshttp://www.monografias.com/trabajos12/recoldat/recoldat.shtml%23queeshttp://www.monografias.com/trabajos12/eleynewt/eleynewt.shtmlhttp://www.monografias.com/trabajos37/interpretacion/interpretacion.shtmlhttp://www.monografias.com/trabajos11/tebas/tebas.shtmlhttp://www.monografias.com/trabajos11/metods/metods.shtml%23ANALIThttp://www.monografias.com/trabajos7/sisinf/sisinf.shtmlhttp://www.monografias.com/trabajos12/elproduc/elproduc.shtml


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La manipulación de una o más variables independientes;

La medición de efecto de la variable independiente sobre la variable

dependiente; y

El conrol de las variables.

Obviamente, en los diseños cuasiexperimentales no concurren to-dos los requisitos señalados, entre los cuales se hallan los diseñospreexperimentales.

3.2. Encuesta social

La encuesta social es la investigación cuantitativa de mayor uso enel ámbito de las ciencias sociales, y consiste en aplicar una serie detécnicas específicas con el objeto de recoger, procesar y analizarcaracterísticas que se dan en personas de un grupo determinado.

3.3. Estudios cuantitativos con datos secundarios

Los estudios cuantitativos con datos secundarios, a diferencia delos dos métodos anteriores, abordan análisis con utilización de da-tos ya existentes.

En general los métodos cuantitativos son muy potentes en términosde validez externa (miden lo que quiere medir), ya que con unamuestra representativa de una población se hacen inferencia fiablesrespecto de ésta.

4. INVESTIGACIÓN CUALITATIVA

La investigación cualitativa es un tipo de investigación que cuenta

con técnicas especializadas para obtener respuesta a fondo acercaSamuel Vergara Hernández 34

http://www.monografias.com/trabajos11/concient/concient.shtmlhttp://www.monografias.com/trabajos14/reforma-docente/reforma-docente.shtml%23CONCEPThttp://www.monografias.com/trabajos11/norma/norma.shtmlhttp://www.monografias.com/trabajos6/juti/juti.shtmlhttp://www.monografias.com/trabajos6/juti/juti.shtmlhttp://www.monografias.com/trabajos11/norma/norma.shtmlhttp://www.monografias.com/trabajos14/reforma-docente/reforma-docente.shtml%23CONCEPThttp://www.monografias.com/trabajos11/concient/concient.shtml


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de lo que las personas piensan y sienten. Su finalidad es proporcio-nar una mayor comprensión acerca del significado de las accionesde los hombres, sus actividades, motivaciones, valores y significa-

dos subjetivos.

Este tipo de estudio se ha venido retomando luego del predominiode los métodos de investigación cuantitativos.

Este tipo de investigación se puede utilizar:

Como mecanismo de generación de ideas;

Para complementar un estudio cuantitativo; Para evaluar un estudio cuantitativo; y

Como método principal de investigación.

La investigación cualitativa exige el reconocimiento de múltiplesrealidades y trata de capturar la perspectiva del investigado.

Desde este punto de vista, se aprecia que en las investigaciones

cualitativas es un hecho sumamente importante el sujeto o las fuen-tes a investigar. Los resultados están muy en dependencia de lasemociones o de los análisis exhaustivos del contenido de las fuen-tes de información.

La investigación cualitativa permite hacer variadas interpretacionesde la realidad y de los datos. Esto se logra debido a que en este tipode investigación el analista o investigador va al "campo de acción" con la mente abierta, aunque esto no significa que no lleve consigo

un basamento conceptual. El hecho de tener mente abierta haceposible redireccionar la investigación en ese momento y captarotros tipos de datos que en un principio no se habían pensado.

En otras palabras, la investigación cualitativa reconoce que la pro-pia evolución del fenómeno investigado puede propiciar una redefi-nición y a su vez nuevos métodos para comprenderlo.


http://www.monografias.com/trabajos4/acciones/acciones.shtmlhttp://www.monografias.com/trabajos14/nuevmicro/nuevmicro.shtmlhttp://ads.us.e-planning.net/ei/3/29e9/cfa010f10016a577?rnd=0.8765001063243325&pb=ee5240cee6c88e20&fi=4a43c1de0d073cbc&kw=estudiohttp://www.monografias.com/trabajos11/metods/metods.shtmlhttp://www.monografias.com/trabajos11/metods/metods.shtmlhttp://www.monografias.com/trabajos11/norma/norma.shtmlhttp://ads.us.e-planning.net/ei/3/29e9/cfa010f10016a577?rnd=0.1502830143188233&pb=572faa344dcef74b&fi=4a43c1de0d073cbc&kw=importantehttp://www.monografias.com/trabajos10/formulac/formulac.shtml%23FUNChttp://www.monografias.com/trabajos10/formulac/formulac.shtml%23FUNChttp://www.monografias.com/trabajos11/moti/moti.shtmlhttp://www.monografias.com/trabajos11/metods/metods.shtml%23ANALIThttp://www.monografias.com/trabajos7/sisinf/sisinf.shtmlhttp://www.monografias.com/trabajos11/basda/basda.shtmlhttp://www.monografias.com/trabajos35/categoria-accion/categoria-accion.shtmlhttp://www.monografias.com/trabajos54/la-investigacion/la-investigacion.shtmlhttp://www.monografias.com/trabajos16/teoria-sintetica-darwin/teoria-sintetica-darwin.shtmlhttp://www.monografias.com/trabajos16/teoria-sintetica-darwin/teoria-sintetica-darwin.shtmlhttp://www.monografias.com/trabajos54/la-investigacion/la-investigacion.shtmlhttp://www.monografias.com/trabajos35/categoria-accion/categoria-accion.shtmlhttp://www.monografias.com/trabajos11/basda/basda.shtmlhttp://www.monografias.com/trabajos7/sisinf/sisinf.shtmlhttp://www.monografias.com/trabajos11/metods/metods.shtml%23ANALIThttp://www.monografias.com/trabajos11/moti/moti.shtmlhttp://www.monografias.com/trabajos10/formulac/formulac.shtml%23FUNChttp://www.monografias.com/trabajos10/formulac/formulac.shtml%23FUNChttp://ads.us.e-planning.net/ei/3/29e9/cfa010f10016a577?rnd=0.1502830143188233&pb=572faa344dcef74b&fi=4a43c1de0d073cbc&kw=importantehttp://www.monografias.com/trabajos11/norma/norma.shtmlhttp://www.monografias.com/trabajos11/metods/metods.shtmlhttp://www.monografias.com/trabajos11/metods/metods.shtmlhttp://ads.us.e-planning.net/ei/3/29e9/cfa010f10016a577?rnd=0.8765001063243325&pb=ee5240cee6c88e20&fi=4a43c1de0d073cbc&kw=estudiohttp://www.monografias.com/trabajos14/nuevmicro/nuevmicro.shtmlhttp://www.monografias.com/trabajos4/acciones/acciones.shtml


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En los métodos de investigación cualitativos los investigadores nosólo tratan de describir los hechos, sino de comprenderlos medianteun análisis exhaustivo y diverso de los datos y siempre mostrando

un carácter creativo y dinámico.

La investigación cualitativa cuenta con varias técnicas para la ob-tención de datos, como son:

La observación;

La entrevista;

Análisis documental;

El estudio de caso; Los grupos focales; y

Los cuestionarios.

Capítulo III

IDEA O TEMA DE INVESTIGACIÓNSamuel Vergara Hernández 36

http://www.monografias.com/trabajos11/metods/metods.shtmlhttp://www.monografias.com/trabajos34/el-caracter/el-caracter.shtmlhttp://www.monografias.com/trabajos11/metcien/metcien.shtml%23OBSERVhttp://www.monografias.com/trabajos12/recoldat/recoldat.shtml%23entrevhttp://www.monografias.com/trabajos11/grupo/grupo.shtmlhttp://www.monografias.com/trabajos11/grupo/grupo.shtmlhttp://www.monografias.com/trabajos12/recoldat/recoldat.shtml%23entrevhttp://www.monografias.com/trabajos11/metcien/metcien.shtml%23OBSERVhttp://www.monografias.com/trabajos34/el-caracter/el-caracter.shtmlhttp://www.monografias.com/trabajos11/metods/metods.shtml


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La participación activa en congresos, seminarios, reuniones, confe-rencias y demás formas de exposición y reflexión de temas, es tam-bién una fuente de ideas de investigación.

2.3. Aula de clases

La asistencia a clases, como alumno, es una buena fuente de ideasde investigación, cuando el alumno se propone buscar tema de in-vestigación.

2.4. Centros de investigación

Las líneas de investigación de los centros de investigación puedenconstituir una fuente de ideas de investigación.

2.5. Organismos interesados en investigación

Muchas instituciones públicas o privadas desarrollan proyectos deinvestigación sobre problemas de su interés, los que pueden servir

de inspiración para encontrar una idea de investigación, en especialsi financian dichos proyectos con recursos propios.

2.6. Profesores

Los profesores de la respectiva disciplina pueden aportar ideas deinvestigación cuando desarrollan sus clases sobre el tema de inte-rés.

2.7. Actividad profesional

El investigador, en el ejercicio de una actividad profesional, puededesarrollar la idea de interés para su respectiva disciplina.

2.8. Experiencia personal



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Por último, la experiencia personal del investigador puede ser fuen-te de ideas de investigación.

II. CRITERIOS PARA SELECCIONAR LA IDEASamuel Vergara Hernández 39


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1. INTRODUCCIÓN

Una vez definida la idea o tema de investigación, es necesario con-sensarlo o sintetizarlo en una frase que exprese la esencia de laidea o tema que se va a investigar, que se denomina título del estu-dio.

El título debe ser general, en cuanto recoge la esencia del tema deinvestigación; pero debe ser específico, en cuanto debe reflejar elproblema que se ha investigar.

En el proyecto de investigación, el título es tentativo o provisional,ya que puede modificarse o cambiarse en el curso de la investiga-ción.

2. EJEMPLOS DE TEMAS DE INVESTIGACIÓN

Los ejemplos sobre temas de investigación tributaria se pueden cla-sificar en:

Temas de investigación sobre Derecho Tributario;Temas de investigación sobre Tributación; yTemas de investigación sobre Planificación Tributaria.

3. INVESTIGACIÓN EN DERECHO TRIBUTARIO

Hechos gravados en la Ley sobre Impuesto a la RentaHechos gravados en la Ley sobre Impuesto a la Valor Agregado

Determinación de la base imponible en la Ley sobre Impuesto a laRentaDeterminación de la base imponible en la Ley del IVAImpuestos progresivos en el Derecho Tributario ChilenoCréditos contra el impuestoMedidas antielusiónMedidas antievasiónFicciones legales tributarias

Presunciones legales tributariasSamuel Vergara Hernández 41


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Interpretación tributariaPrescripción tributariaDevolución de impuestos

Principio de buena feVentajas y desventajas de la interpretación económicaTipificación genérica del hecho gravadoHechos imponibles complementarios

4. INVESTIGACIÓN EN TRIBUTACIÓN

Cálculo de la base imponibleMétodos de depreciación de bienes

Tributación de los activos intangiblesDeterminación fehaciente de la base imponibleRégimen de renta presuntaRégimen opcional de tributaciónRégimen simplificado de tributaciónTributación de los derechos socialesTributación de las accionesRentas de primera categoríaRentas de segunda categoría

Retenciones de impuestosPagos provisionales mensualesBeneficios tributariosFranquicias tributarias

5. INVESTIGACIÓN EN PLANIFICACIÓN

Principios de la planificación tributariaLímites de la planificación tributaria

Métodos de planificación tributariaEstrategias de planificación tributariaOpciones legales tributariasPlanificación tributaria empresarialPlanificación tributaria personalPlanificación tributaria patrimonialPlanificación tributaria de herenciasPlanificación tributaria de donaciones

Planificación tributaria internacionalSamuel Vergara Hernández 42


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Subcapitalización como instrumento de planificaciónPrecios de transferencia como instrumentos de planificaciónReorganización empresarial

Convenios de doble imposición como opción tributariaEstablecimiento permanente como opción tributariaFilial como opción tributariaPlanificación mediante divisiónPlanificación mediante fusiónPlanificación mediante transformaciónPlanificación mediante conversión

Capítulo IVSamuel Vergara Hernández 43


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El diagnóstico del problema significa indicar los síntomas o efectosdel problema objeto de la investigación, así como las posibles cau-

sas que originaron el problema.

Ejemplo: Un contribuyente de primera categoría está soportando una cargaimpositiva más alta que la que soportan otros contribuyentes de lacompetencia, porque la forma de organización jurídica de la empre-sa, el régimen tributario y la forma de financiamiento de la inversiónno le permite aprovechar todos los beneficios y franquicias tributa-rias que la ley contempla. Así, el efecto del problema consiste en la

alta carga impositiva que soporta este contribuyente; y la causa deeste problema reside en la falta de una adecuada planificación queimplique el aprovechamiento de todos los beneficios y franquiciastributarias que la ley prevé.

En otros términos, en la enunciación del problema hay que tomar encuenta los siguientes aspectos, entre otros:

1) Describir los hechos relacionados con el problema;

2) Determinar la importancia o efecto de los hechos;3) Identificar las posibles relaciones entre los hechos que pueda in-dicar la causa del problema; y4) Proponer explicaciones para conocer la causa del problema.

En síntesis, enunciar un problema de investigación significa descri-bir, en forma más o menos detallada, la situación objeto de investi-gación.

2.2. Pronóstico

Una vez diagnosticado el problema de investigación, corresponderealizar un pronóstico de la situación objeto de análisis, es decir,qué sucederá si no se investiga.

Ejemplo: Samuel Vergara Hernández 45


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Si no se realiza una planificación tributaria que implique el óptimoaprovechamiento de los beneficios y franquicias tributarias que laley contempla, el contribuyente continuará pagando más impuesto

que su competencia.

3. FORMULACIÓN DEL PROBLEMA

Por lo común, la formulación del problema de investigación se hacemediante una pregunta.

Ejemplo:¿Cómo se puede optimizar la carga impositiva que soporta un con-tribuyente que no ha aprovechado los beneficios tributarios que laley contempla?

4. SISTEMATIZACIÓN DEL PROBLEMA

La sistematización del problema se realiza mediante una serie deinterrogantes orientadas a dar respuesta al problema de investiga-ción y en relación con la formulación del problema:

Ejemplo:¿Quiénes son los contribuyentes de primera categoría?¿Qué carga impositiva soporta un contribuyente de primera catego-ría?¿Qué beneficios y franquicias tributarios establece la ley tributariapara los contribuyentes de primera categoría, considerando la forma

jurídica, el régimen impositivo y la forma de financiamiento de laempresa?

¿Qué estrategias tributarias se podrían usar para optimizar la cargaimpositiva de un contribuyente de primera categoría que no ha rea-lizado una planificación tributaria?¿Cómo se puede demostrar que las estrategias tributarias aumenta-rán la rentabilidad financiero fiscal?¿Cuál es el ahorro impositivo que se puede conseguir mediante larealización de una planificación tributaria?

Capítulo VSamuel Vergara Hernández 46


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OBJETIVOS DE LA INVESTIGACIÓN

1. INTRODUCCIÓN

En toda investigación científica se deben establecer sus objetivos,es decir, las finalidades o propósitos del estudio.

Los objetivos que deben determinarse son:

Objetivos generales; y

Objetivos específicos.

Los objetivos, tanto los generales, como los específicos, deben re-dactarse en forma clara y precisa, para evitar confusiones; pero ellono implica que no puedan modificarse o cambiarse durante el cursode la investigación si es necesario.

Como todo objetivo implica la acción que se desea lograr, se deberedactar utilizando el verbo en infinitivo.

Ejemplos:Determinar Identificar

Explorar CompararDescribir SostenerExplicar Exponer

Proponer Relacionar

Diseñar CorrelacionarPlantear SuponerSostener SostenerExponer Exponer

Relacionar RelacionarCorrelacionar Correlacionar

Suponer Medir

En todo caso, es conveniente que los objetivos sean alcanzables

mediante la investigación, razón por la cual deben emplearse losSamuel Vergara Hernández 47


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verbos –en infinito- adecuados al problema planteado y al tipo deinvestigación que desea desarrollar.

2. OBJETIVO GENERAL

El objetivo general debe reflejar la esencia del problema de investi-gación y la idea expresada en el título del proyecto de investigación.

Ejemplos: Optimizar la carga impositiva de la empresa Aumentar la rentabilidad financiero fiscal de la empresa Reducir la carga impositiva Planificar tributariamente la organización jurídica de la empresa Planificar tributariamente la forma de financiamiento de la inver-

sión Determinar el régimen impositivo que genere mayor rentabilidad

financiero fiscal

3. OBJETIVOS ESPECÍFICOS

Los objetivos específicos se desprenden del general y deben estardestinados a conseguir el objetivo general.

Ejemplo:Estudiar las distintas formas jurídicas de las empresas de primeracategoría que conllevan ventajas tributarias.Analizar las distintas formas de financiación de la empresa y susventajas e inconvenientes tributarios.Determinar el régimen tributario adecuado a la forma jurídica y a la

vía de financiación de la inversión, considerando la variable tributa-ria.Elaborar estrategias y planes tributarios.Comparar los planes tributarios, considerando las formas jurídicasde las empresas, las vías de financiación y los distintos regímenestributarios, según la rentabilidad financiero fiscal.Evaluar los planes tributarios y elegir el mejor plan desde el puntode vista de los ahorros impositivos.

Capítulo VISamuel Vergara Hernández 48


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La justificación teórica dice relación con las investigaciones cuyopropósito es generar o probar una teoría, o generar reflexión y de-

bate académico sobre el conocimiento existente.

La justificación teórica se presenta, por lo común, en las tesis dedoctorado y en algunas maestrías.

Ejemplo:La investigación se justifica, desde el punto de vista teórico, porquepermitirá probar una estrategia de planificación tributaria que podráusarse en otros casos, con la misma finalidad de optimizar la carga

impositiva de la empresa.

2.2. Justificación práctica

La justificación es práctica si la investigación contribuye a resolverun problema o, por lo menos, propone estrategias para resolverlo.

Las investigaciones en el ámbito de los programas de magíster pro-

fesional ameritan una justificación práctica, ya que se trata de reali-zar investigaciones que contribuyan a resolver problemas profesio-nales, dentro del ámbito de las respectivas disciplinas, como porejemplo de las ciencias empresariales, entre las cuales se hallan lasmaterias tributarias.

2.3. Justificación metodológica

La justificación metodológica tiene lugar cuando la investigación

propone un nuevo método de investigación o una nueva estrategiapara generar conocimiento válido y confiable.

3. DELIMITACIÓN DE LA INVESTIGACIÓN

Una vez justificada la investigación, corresponde establecer las limi-taciones temporales, espaciales, materiales y financieras.

Por consiguiente, la investigación puede delimitarse desde el punto

de vista:Samuel Vergara Hernández 50


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Temporal;

Espacial;

Material; y

Financiero.

3.1. Limitación temporal

La delimitación temporal dice relación con el período de tiempo du-

rante el cual se realizará la investigación. Asimismo, se trata de de-terminar si se realizará una investigación transversal (en un mo-mento del tiempo) o longitudinal (en un período del tiempo).

3.2. Limitación espacial

La delimitación espacial está referida al lugar geográfico o territorio jurisdiccional en el cual se desarrollará la investigación.

Así, las investigaciones científicas pueden limitarse a una ciudad,región o país, o bien a una jurisdicción tributaria.

3.3. Limitación material u objetiva

La delimitación objetiva dice relación con el objeto de la investiga-ción, ya que se debe precisar hasta dónde alcanza la investigación,es decir, qué aspectos comprenderá, dentro del problema plantea-

do.

3.4. Limitación financiera

La delimitación financiera dice relación con los recursos que se re-querirán para realizar la investigación y con la obtención de dichosrecursos financieros.

Capítulo VII



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ELABORACIÓN DEL MARCO DE REFERENCIA

1. INTRODUCCIÓN

La ciencia es la búsqueda de conocimiento válido, razón por la cualcada nueva investigación debe fundamentarse en el conocimientoexistente (estado del arte), porque el proceso de investigación cien-tífica no supone ausencia de conocimiento en la respectiva discipli-na, sino de un conocimiento previo acumulado por anteriores inves-tigaciones sobre la materia.

Además, debe tenerse presente que las investigaciones, como lastributarias, requieren de un marco jurídico o legal, dentro del cual seenmarcan y que le sirve de fundamento.

Por eso, el marco de referencia de una investigación dice relacióncon el marco teórico, el marco conceptual y el marco jurídico, entreotros.

Una vez planteado el problema de investigación, corresponde sus-tentar teórica, conceptual y legalmente el estudio que se pretende

realizar.

Por consiguiente, corresponde referirnos a continuación al:

Marco teórico;

Marco conceptual; y

Marco jurídico.

Sin embargo, no todas las investigaciones requieren marco teórico yconceptual, y sólo algunas pueden requerir marco jurídico.

El marco de referencia, en algunas investigaciones, puede com-prender también el marco filosófico o el marco histórico, en su caso,dependiendo del tipo de investigación que se pretende realizar.



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2. MARCO TEÓRICO

En la elaboración del marco teórico, se trata de analizar y exponer,

las teorías, los enfoques teóricos y los aspectos teóricos que seconsideran válidos para el correcto encuadre de la investigación.

En una investigación científica el marco teórico es el conjunto articu-lado de conocimientos o proposiciones que definen las condicionessegún las cuales surgen o se relacionan los fenómenos empíricos(hechos naturales o sociales), que la delimita de otras investigacio-nes y disciplinas.

Por su parte, teoría significa un conjunto de conceptos, definicionesy proposiciones relacionadas entre sí, que presentan un punto devista sistemático de fenómenos, especificando relaciones entre va-riables, con el objetivo de explicar y predecir fenómenos (Kerlinger,1975).

Las funciones del marco teórico son, entre otras, las siguientes:

Contribuye a prevenir errores que se han cometido en otras investi-

gaciones;

Orienta sobre la realización del estudio;

Conduce al establecimiento de hipótesis; y

Provee un marco de referencia para interpretar los resultados delestudio.

La elaboración del marco teórico comprende dos etapas, a saber:

1) La revisión de la literatura existente sobre la materia, a través defuente primarias, secundarias y terciarias, para interiorizarse del es-tado del arte; y

2) La adopción de una teoría o desarrollo de una perspectiva teóri-ca.

Las funciones de la teoría son:Samuel Vergara Hernández 53


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a) Describir;b) Explicar;

c) Sistematizar; yd) Predecir.

Una teoría es útil, porque describe, explica y predice el fenómeno ohecho al que se refiere. Además, organiza el conocimiento y orientala investigación que se lleva a cabo sobre el fenómeno.

La teoría puede estar completamente desarrollada, o bien sólo pue-den existir “trozos o piezas” de teorías, llamadas generalizacionesempíricas.

Ejemplo del marco teórico en al ámbito tributarioSi el tema de investigación dice relación con los hechos gravadosen la Ley sobre Impuesto a la Renta, entonces el marco teórico serála teoría del hecho imponible, entiendo por tal la descripción o tipifi-cación legal de los hechos cuya realización por el contribuyente danacimiento a la obligación tributaria; lo que tiene particularmente

importancia en nuestro Derecho Tributario, ya que no existe una de-finición legal sobre hecho imponible.

3. MARCO CONCEPTUAL

El marco conceptual es el glosario de términos clave utilizados en lainvestigación, según la formulación del problema planteado.

Ejemplo de marco conceptual en el ámbito tributarioSi la investigación dice relación con los hechos gravados en la Leysobre Impuesto a la Renta, entonces los conceptos relevantes po-drían ser:1) Tributos; 2) Impuesto a la Renta; y3) Obligación tributa-ria

4. MARCO JURÍDICO



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FORMULACIÓN DE HIPÓTESIS

1. INTRODUCCIÓN

La hipótesis de investigación es una afirmación provisional acercade la solución del problema planteado y la mayor parte de las inves-tigaciones requieren de ella; pero hay tipos de investigación, comola exploratoria, que no requiere de hipótesis, atendida su naturale-za, ya que no hay conocimiento previo sobre la materia objeto deestudio.

Con respecto a la formulación de las hipótesis de investigación, ve-remos:

a) El concepto;

b) La estructura lógica;

c) Las variables;

d) Los tipos o clases;

e) La función; y

f) La verificación.

Una investigación puede tener una o más hipótesis; salvo las inves-tigaciones exploratorias que carecen de hipótesis.

2. CONCEPTO DE HIPÓTESIS

Hernández et al (2000, p. 74) señala que las hipótesis son propo-siciones tentativas acerca de las relaciones entre dos o más varia-bles y se apoyan en conocimientos organizados y sistematizados.

Agregan que las hipótesis pueden ser más o menos generales oprecisas, e involucrar dos o más variables; pero, en cualquier caso,son sólo proposiciones sujetas a comprobación empírica.



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Bernal (2006, p. 137) dice que una hipótesis es una suposición osolución anticipada al problema objeto de la investigación y, por lotanto, la tarea del investigador debe estar orientada a probar tal su-

posición o hipótesis.

3. ESTRUCTURA LÓGICA DE LAS HIPÓTESIS

La hipótesis, al pretender describir o explicar un fenómeno o suce-so, tiene implícito cierto razonamiento.

El ser humano, al razonar, trabaja con una lógica denominada “con-dicional”, que tiene la siguiente estructura:

Si p, entonces q

Y se simboliza:

p q (p = antecedente, q = consecuente)

Si se da p, entonces sucederá q.

Ejemplo: Si con motivo de la división de sociedad se asignan bienes sub-

valorados a la nueva sociedad que nace, entonces el Servicio deImpuestos Internos carece de faculta de tasación fiscal de los va-lores asignados.

Si, en la enajenación de bienes raíces por personas naturalesque no son empresas, no existe habitualidad (ni se presume), en-

tonces el mayor valor proveniente de la enajenación es ingresono constitutivo de renta que aumenta la rentabilidad financierofiscal del enajenante.

Algunas veces en el lenguaje corriente, se usa, en vez desi…entonces, las siguientes expresiones:

Sinónimo de si Sinónimo de entonces

Ya que En conclusiónSamuel Vergara Hernández 57


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Cuando Por consiguienteSólo si Así, puesSiempre que Por tanto

Sin embargo, la hipótesis también puede formularse mediante unaafirmación o aseveración (provisional). Esto tiene lugar especial-mente en el ámbito de las investigaciones descriptivas.

Ejemplo: El sistema tributario chileno es complejo (hipótesis descriptiva). La contabilidad y la tributación están correlacionadas (hipótesis

correlacional) La rentabilidad financiera fiscal de las empresas depende de la

forma de organización jurídica y de la estructura de financiamien-to de la empresa (hipótesis explicativa o causal).

4. VARIABLES DE LAS HIPÓTESIS

4.1. Concepto de variable

Las variables son los elementos fundamentales de las hipótesis, yaque éstas se construyen sobre la base de la relación entre las va-riables, y consistes en todos los fenómenos cuyas características opropiedades pueden variar cualitativa o cuantitativamente, y sonsusceptibles de ser medidas, si son cuantitativas.

Así, la hipótesis es una suposición de la relación entre característi-cas, atributos, propiedades o cualidades que definen el problemaobjeto de investigación. Estas características, atributos o propieda-

des se definen como variables de investigación (Bernal, 2004, p.140).

Para Hernández et al (2000, p. 75), una variable es una propiedadque puede variar y cuya variación es susceptible de medirse.

4.2. Clasificación de las variables

Las variables pueden clasificarse en:Samuel Vergara Hernández 58


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Cualitativas y cuantitativas. Discretas y continuas. Dependientes, independientes e interviniente

A. Variables cuantitativas

Son aquellas que, por su naturaleza, se expresan mediante unanumeración o unidades de medida (números, porcentajes, etc.).

Ejemplos: Edad: número de años. Nivel de ingreso: unidades en dinero. Distancia: metros, centímetros, kilómetros, etc. Peso corporal: gramos, kilos, toneladas. Temperatura: grados de calor (Kelvin, Farenheit).

B. Variables cualitativas

Son propiedades o características de los objetos que no se expre-

san en unidades de medida, números o porcentajes, sino en con-ceptos acerca de cualidad o calidad.

Ejemplos: Color: amarillo, verde, azul, etc. Meses del año: enero, febrero, marzo, etc. Género: masculino y femenino. Belleza: belleza latina, belleza asiática, belleza nórdica.

C. Variables discretas (o discontinuas)

Son aquellas que no pueden tomar valores intermedios entre otrosdos valores dados, sino que han de hacerlo siempre con valores en-teros.



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Las variables intervinientes son todos aquellos aspectos, hechos ysituaciones del medio ambiente, las características del sujeto u ob-

jeto de la investigación, que están presentes o intervienen, de ma-

nera positiva o negativa, en el proceso de interacción de las varia-bles independiente y dependiente.

En las investigaciones experimentales, es muy importante identificary realizar un adecuado control de las variables intervinientes, paratener confiabilidad sobre la interdependencia de las variables inde-pendientes y dependientes.

El control de variables intervinientes se debe hacer indicando cuá-

les variables serán controladas, cómo será el control y por qué secontrolan.

4.3. Definición conceptual y operacional

Una vez identificadas las variables, es necesario definirlas, tantoconceptual como operacionalmente.

En la definición conceptual se define el término con otros términos.

En cambio, en la definición operacional se especifica qué activida-des u operaciones deben realizarse para medir una variable. Así,por ejemplo, variables rentabilidad financiero fiscal se mede en di-nero, es decir, pecuniariamente.

5. CLASES DE HIPÓTESIS

Según el problema planteado y el tipo de investigación, las hipótesispueden clasificarse en:

Hipótesis de investigación, nula y alternativa;

Hipótesis descriptiva, correlacional y explicativa; e

Hipótesis estadísticas.

5.1. Hipótesis de investigación



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La hipótesis de investigación es la que rige la investigación, es de-cir, la que se pretende demostrar o probar en un estudio.

Ejemplo: El sistema tributario chileno es complejo (hipótesis descriptiva de

investigación). Si la empresa se apalanca financieramente, entonces aumenta la

rentabilidad financiero fiscal (hipótesis explicativa de investiga-ción).

Los sistemas contable y tributario están correlacionados (hipóte-sis correlacional).

5.2. Hipótesis nula

La hipótesis nula es la negación de la hip�

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