Manual de Normas, Políticas y Lineamientos para Cancelar ...

Manual de Normas, Políticas y Lineamientos para Cancelar Adeudos a cargo de Terceros y a favor de Aeropuerto

Internacional de la Ciudad de México, S.A. de C.V.

No. de Registro: G-AICM-PR-001-2018

Serie Documental: JU02.02 Versión/Año: 3.0/2018 Página 1

Normas, Políticas y Lineamientos para Cancelar Adeudos

Manual de Normas, Políticas y Lineamientos para Cancelar Adeudos a Cargo de Terceros y a favor

de Aeropuerto Internacional de la Ciudad de México, S.A. de C.V.






CONTENIDO

Página

I Formalización del Documento

3

II Marco Legal

5

III Ficha de Identificación del Proceso

6

IV Normas, Políticas y Lineamientos

8

V Diagrama de Procedimientos

12

VI Descripción Narrativa

13

VII Glosario de Términos

20

VIII Anexo 1.- Registro Contable

22

IX Anexo 2.- Formato “Constancia para la cancelación de cuentas incobrables”

23

X Anexo 3.- Determinación de los importes de la estimación para Cuentas Incobrables con base en el Reporte de Antigüedad de Saldos

25

XI Anexo 4.- Reporte de Antigüedad de Saldos y Reporte de estimación de

cuentas incobrables. 27

Este documento no puede ser mostrado, duplicado o usado para ningún propósito, todo o en partes, sin la autorización previa por escrito de la empresa Aeropuerto

Internacional de la Ciudad de México, S.A. de C.V. (en adelante AICM).






I. Formalización del Documento

Hoja de Registro






Control de Cambios






II. Marco Legal

Disposición Fecha de Publicación Diario Oficial o vigencia

Ley Orgánica de la Administración Pública Federal. 15 de junio de 2018

Ley Federal de las Entidades Paraestatales. 15 de junio de 2018

Ley de Aeropuertos. 18 de junio de 2018

Ley de Impuesto Sobre la Renta. 30 de noviembre de 2016

Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria. 30 de diciembre de 2015

Reglamento de la Ley de Aeropuertos. 21 de junio de 2018

Reglamento de la Ley de Impuesto Sobre la Renta. 6 de mayo de 2016

Reglamento de la Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria.

30 de marzo de 2016

Código Fiscal de la Federación. 25 de junio de 2018

Código Civil Federal. 09 de marzo de 2018

Código de Comercio. 28 de marzo de 2018

Norma de Información Financiera Gubernamental General para el Sector Paraestatal (NIFGG SP 03)

01 de enero de 2015

Acuerdo por el que se Reforman las Reglas Específicas del Registro y Valoración del Patrimonio.

27 de diciembre de 2017

Acuerdo: CA-AICM/200918-010

El Consejo de Administración de Aeropuerto Internacional de la Ciudad de México, S.A. de C.V., con base en lo establecido en el artículo 58, fracción XVII de la Ley Federal de las Entidades Paraestatales, toma conocimiento del Manual de Normas, Políticas y Lineamientos para cancelar adeudos a cargo de terceros y a favor de Aeropuerto Internacional de la Ciudad de México, S.A. de C.V. y aprueba su aplicación a partir de esta fecha. Se aprobó por unanimidad.

20 de septiembre de 2018

Manual de Normas, Políticas y Lineamientos para Cancelar Adeudos a cargo de Terceros y a favor de Aeropuerto Internacional de la Ciudad de México, S.A. de C.V.

No. de Registro: GACM-PR-039-2002 Serie Documental: JU02.02 Versión/Año: 3.0/2018 Página 6

III. - Ficha de Identificación del Proceso

El presente manual da a conocer las normas, políticas, lineamientos y procedimientos

aplicables para el registro, incremento o disminución de la estimación de cuentas

incobrables del AICM, así como su cancelación de las que sean previamente determinadas

y autorizadas por el Consejo de Administración de la entidad como cuentas consideradas

de difícil cobro o incobrables, una vez agotadas las gestiones de recuperación

administrativa y legal, en estricto apego a lo estipulado en este manual, y en los términos

de las leyes aplicables.

El contenido de este Manual es de observancia obligatoria para las áreas involucradas en la gestión de la cobranza y aquellas que intervengan en los dictámenes de incobrabilidad, así como en la depuración de los saldos de la cartera de cuentas por cobrar, formalizándose con su expedición.

Registrar la estimación contable que muestre razonablemente las cuentas por cobrar que se consideren de difícil cobro.

Dar de baja las cuentas por cobrar que se dictaminen como irrecuperables o incosteables.

Vigilar el comportamiento de la cartera vencida, a fin de llevar el registro contable de acuerdo con la normatividad aplicable.

1. Establecer las normas y bases para registrar la estimación para cuentas consideradas de difícil cobro o incobrables.

2. Documentar el proceso que fundamenta y sustenta la cancelación de las cuentas que se determinen como incobrables.

3. Depurar y reflejar con razonabilidad la cartera de clientes. 4. Establecer y delimitar la responsabilidad de los actores del proceso. 5. Establecer las normas, políticas, lineamientos y procedimientos para cancelar las cuentas

consideradas de difícil cobro o incobrables a cargo de terceros, así como para incrementar o disminuir la estimación de cuentas incobrables.

1. Adjetivo, Normativo. 2. Gestión Interna.

Descripción

Propósito

Objetivos

Tipo de Proceso



CLIENTE ADMINISTRADOR DEL PROCESO

PROVEEDOR

AICM Dirección General Adjunta Jurídica

Clientes de AICM

Incumplimiento en las obligaciones de pagos exigibles, originadas por la relación contractual

celebrada entre AICM y sus clientes, por la prestación de TUA, servicios aeroportuarios,

comerciales y/o complementarios.

Expediente integrado por la Gerencia de lo Contencioso.

1. Dictamen de Incobrabilidad expedido por la Gerencia de lo Contencioso 2. Constancia para la cancelación de cuentas incobrables, elaborada por las áreas

involucradas en el proceso. 3. Acuerdo de Cancelación de Adeudos, emitido por el Comité de Cuentas Incobrables. 4. Acuerdo del Consejo de Administración.

5. Reporte de estimación de cuentas incobrables, emitido por la Gerencia de Crédito y Cobranzas.

1. Dirección General Adjunta de Administración. 2. Dirección General Adjunta Comercial y de Servicios. 3. Órgano Interno de Control. 4. Dirección General Adjunta Jurídica. 5. Consejo de Administración.

1. Clientes. 2. Secretaría de Comunicaciones y Transportes

ACTIVIDAD FRECUENCIA

Determinación y Registro de la Estimación para cuentas consideradas de difícil cobro o incobrables

Mensual

Cancelación de las cuentas que se determinen como irrecuperables

Anual

Evento Generador

Actores Internos

Cliente-Proveedor

Controles

Actores Externos

Tiempos y Frecuencia



Número de cuentas de clientes dictaminadas por el Comité como incobrables, entre el número de cuentas presentadas por la Dirección General Adjunta Jurídica al Comité Interno de Cuentas Incobrables para cancelación.

Monto de la estimación de cuentas incobrables al cierre del periodo actual / Monto de la estimación de cuentas incobrables al 31 de diciembre del año inmediato anterior.

1. Sistema Integral de Facturación ASA. 2. Sistema Oracle E-Business Suite R-12.

1. Reporte de estimación de cuentas incobrables, emitido por la Gerencia de Crédito y Cobranzas.

IV. Normas, Políticas y Lineamientos

1. La Gerencia de Crédito y Cobranza, en apego al Manual de Procedimientos para la

integración, aplicación de la cobranza, notas de crédito y cobro de costos financieros bajo el régimen de crédito, llevará a cabo la cobranza administrativa (requerimientos de pago: llamadas telefónicas, correos electrónicos y/u oficios) en los plazos establecidos para lograrlo (hasta 90 días).

2. La Gerencia de lo Contencioso, será la encargada de realizar el cobro por la vía judicial o extrajudicial, una vez que la Gerencia de Crédito y Cobranza haya agotado en el ámbito de su competencia, las acciones de cobranza administrativa.

3. La Gerencia de Crédito y Cobranza, con base en la antigüedad de saldos del total de la cartera

de clientes registrada, calculará y determinará el importe de la estimación de cuentas incobrables de cada período mensual dentro de los 10 días naturales posteriores al cierre contable, emitiendo el Reporte de estimación de cuentas incobrables.

4. La Gerencia de Contabilidad llevará a cabo un análisis cuantitativo y cualitativo.

Análisis cuantitativo.- Mensualmente revisará el importe registrado en los estados financieros en la cuenta “Estimaciones por Pérdida o Deterioro de Activos Circulantes” (Estimación para Cuentas Incobrables) y analizará el importe propuesto en el “Reporte de estimación de cuentas incobrables” elaborado por la Gerencia de Crédito y Cobranzas.

5. La Gerencia de Contabilidad llevará a cabo mensualmente el ajuste contable, con incrementos

Reportes

Indicadores o Medidas de Desempeño

Requerimientos de Sistema

Normas



o decrementos de la cuenta “Estimaciones por Pérdida o Deterioro de Activos Circulantes”, de acuerdo al siguiente procedimiento, conforme al anexo 1 de este documento.

Importe total del Reporte de estimación de cuentas incobrables Menos: Monto registrado en el último Estado de Situación Financiera, en la cuenta “Estimaciones por Pérdida o Deterioro de Activos Circulantes” (Estimación por cuentas consideradas de difícil cobro o incobrables). Resultado (+) (-): (+) Si el resultado es positivo, se incrementa la Estimación por cuentas consideradas de difícil cobro o incobrables. (-) Si el resultado es negativo, disminuye por exceso en la Estimación para cuentas consideradas de difícil cobro o incobrables.

6. Por lo menos una vez al año, la Gerencia de lo Contencioso, identificará y relacionará aquéllas cuentas por cobrar con características de incobrabilidad y elaborará un dictamen de Incobrabilidad, proponiéndolas para su cancelación ante el Comité Interno de Cuentas Incobrables y de resultar procedentes, ante el Consejo de Administración para su aprobación.

7. Atendiendo a lo dispuesto en la Norma de Información Financiera Gubernamental General para el Sector Paraestatal (NIFGG SP-03), y de conformidad con la información proporcionada por la Gerencia de Crédito y Cobranza, la Gerencia de Contabilidad, en coordinación con las Gerencias de Crédito y Cobranza y de lo Contencioso, elaborará la Constancia para la Cancelación de Cuentas Incobrables (ver anexo 2), la cual contendrá como mínimo los siguientes datos: Gerencia de Contabilidad

a) Nombre y Logotipo de AICM, b) Fecha de elaboración, c) Número consecutivo de cada registro, d) Número de deudor, e) Nombre o Razón Social del deudor,

Gerencia de Crédito y Cobranza

f) Importe de sus adeudos vencidos, g) Antigüedad de los adeudos,

Gerencia de lo Contencioso h) Datos del expediente judicial que sustenta el adeudo, i) Acciones realizadas para su cobro (extrajudiciales y judiciales), j) Opinión Jurídica por la cual se considera incobrable.

Partes involucradas



k) Nombre, firmas y cargos de los servidores públicos responsables de la información, l) Visto Bueno del Órgano Interno de Control.

8. El Consejo de Administración, es el único órgano facultado para autorizar la cancelación de las

cuentas consideradas incobrables a cargo de terceros, propuestas por el Comité Interno de Cuentas Incobrables.

9. La Gerencia de Contabilidad, al cierre del ejercicio, con base en la Constancia para la Cancelación de Cuentas Incobrables y en el Acuerdo del Consejo de Administración realizará los registros contables siguientes: a) Afectación a los resultados, registrando la estimación para la cancelación de cuentas

incobrables autorizadas por el Consejo de Administración. b) En su caso, registro de la recuperación de cuentas canceladas.

1. Para considerar una cuenta por cobrar como incobrable y proceder a su cancelación, deberán

agotarse todas las acciones de gestoría de cobranza administrativa, extrajudicial y judicial:

Cobranza Administrativa, realizada por la Gerencia de Crédito y Cobranza.- Llamadas telefónicas, requerimientos de pago mediante correo electrónico u oficio.

Cobranza Extrajudicial, realizada por la Gerencia de lo Contencioso.- Levantar acta de inicio de intervención, gestionar el procedimiento de rescisión previsto en los contratos y/o convenios.

Cobranza Judicial, realizada por la Gerencia de lo Contencioso. - Demanda por la vía legal correspondiente y realizar las acciones legales tendientes a la recuperación de los adeudos, considerando los factores cualitativos y cuantitativos aplicables a cada cliente.

2. Todas las cuentas por cobrar que se autoricen para cancelación, deberán contar con una

estimación preventiva equivalente al 100% del adeudo, de no ser el caso, la Gerencia de Contabilidad incrementará la reserva preventiva en la cuenta que sea necesario, previo a la afectación a resultados.

3. La Dirección General Adjunta Jurídica propondrá al Comité Interno de Cuentas Incobrables la cancelación del adeudo adjuntando el Dictamen de Incobrabilidad correspondiente a acada cuenta..

4. La Gerencia de lo Contencioso, deberá integrar y resguardar los expedientes de cuentas

incobrables, los cuales contendrán de manera enunciativa más no limitativa los siguientes documentos:

Contrato o convenio que acredite la relación de donde derive el adeudo con la Entidad,

Garantías (Registro de depósitos en garantía, Fianzas, Cartas Stand by, etc.)

Estados de cuenta. Documentos que acrediten las gestiones de cobro,

Políticas



Convenios de reconocimiento de adeudo y forma de pago, según sea el caso,

Documentos que acrediten las gestiones judiciales de cobro. 5. Cuando existan dudas en la interpretación del procedimiento establecido en este

manual, el Comité Interno de Cuentas Incobrables es el único facultado para aclarar las mismas.

1. Será responsabilidad de la Gerencia de Crédito y Cobranza, calcular y elaborar el Reporte

de estimación de cuentas incobrables, aplicando la metodología para determinar los importes de la estimación para cuentas incobrables con base en el reporte de antigüedad de saldos, de la siguiente forma (Anexo 3):

La Cartera con moras de 61 hasta 90 días, se multiplicará por un factor del 10%. La Cartera con moras de 91 hasta 120 días, se multiplicará por un factor del 25% La Cartera con moras de 121 hasta 180 días, se multiplicará por un factor del 50% La Cartera con moras de 181 hasta 360 días, se multiplicará por un factor del 75% La Cartera con moras de más de 360 días, se multiplicará por un factor del 100%

La suma de todos los factores será la Estimación de Reservas determinada a un período mensual determinado. El Reporte de estimación de cuentas incobrables, será enviado mensualmente a la Gerencia de Contabilidad dentro de los primeros 10 días naturales del mes siguiente al vencimiento del trimestre. Dicho reporte deberá ser firmado por la persona que elaboró, revisión de la Subgerencia de Cartera de Clientes y Cobranza y visto bueno de la Gerencia de Crédito y Cobranza. 2. Para que la Gerencia de Contabilidad lleve a cabo el registro contable de la cancelación de

las cuentas por cobrar, se debe contar al menos con la siguiente documentación:

• Constancia para la Cancelación de Cuentas incobrables, con la firma del Visto Bueno del Titular del Órgano Interno de Control,

• Dictamen de Incobrabilidad suscrito por la Dirección General Adjunta Jurídica con la cual se determina la irrecuperabilidad de la cuenta,

• Acuerdo del Comité Interno de Cuentas Incobrables, para la cancelación de la cuenta por cobrar,

• Acuerdo del Consejo de Administración.

3. En materia fiscal se deberá observar lo establecido en la Ley del Impuesto Sobre la Renta y

su Reglamento.

Lineamientos



V. Diagrama de Procedimientos

Procedimiento para Incrementar o Disminuir la Estimación de las

Cuentas Consideradas de Difícil Cobro o Incobrables

GERENCIA DE LA DIRECCIÓN GENERAL

ADJUNTA COMERCIAL Y DE SERVICIOS

CORRESPONDIENTE

GERENCIA DE CRÉDITO Y COBRANZA GERENCIA DE LO CONTENCIOSO GERENCIA DE CONTABILIDAD

1Formaliza Contrato

Resgistro en Sistema Oracle y/o ASA

Se turna a la Gerencia de Créditoy Cobranza

2Realiza facturación ,

cobranza administrativa , identifica cuentas de difícil

cobro yturna a la Gerencia de lo

Contencioso.

Inicio

3Lleva a cabo acciones

extrajudiciales y/o judiciales.Solicita documentación base.

Levanta Acta de Inicio de Intervención.

Infoma a Gerencias.

4Envía Reporte de

estimación de cuentas incobrables.

5Recibe reportes,

compara y realiza registros contables que procedan.

Fin

Procedimientos



VI. Descripción Narrativa

I. Procedimiento para Incrementar o Disminuir la Estimación de las

Cuentas Consideradas de Difícil Cobro o Incobrables

No. Responsable Descripción

1 DGACS

Gerencia correspondiente

Con la autorización del Comité Interno de Contratación,

Tarifas y Crédito de los Servicio Aeroportuarios,

Complementarios y Comerciales, (COCOSA), formaliza

contratos de TUA, servicios aeroportuarios, comerciales o

complementarios, registra en el sistema ORACLE y/o ASA

y envía a la Gerencia de Crédito y Cobranza para su

facturación y cobranza.

2 DGAA

Gerencia de Crédito y

Cobranza

Realiza facturación (CFDI) y lleva a cabo acciones de

cobranza administrativa (requerimientos de pago mediante

llamadas telefónicas, correo electrónico y/u

oficios), identificando en el “Reporte de antigüedad de

saldos por cliente”, aquéllas que presenten

incumplimientos de pagos de más de 90 días, como de

“difícil cobro”.

Turna a la DGAJ para su recuperación judicial las cuentas

por cobrar que presenten incumplimientos de pagos de

más de 90 días, adjuntando estado de adeudos con

relación de facturas no cobradas y documentos que

acrediten las acciones de recuperación administrativa

(requerimientos de pago mediante correos electrónicos y/u

oficios), conforme a lo establecido en el Manual de

Procedimientos para la Integración, Aplicación de la

Cobranza, Notas de Crédito y Cobro de Costos Financieros

bajo el Régimen de Crédito.

3 DGAJ

Gerencia de lo

Contencioso

Lleva a cabo acciones extrajudiciales y/o judiciales para

lograr la recuperación.

Previo al inicio de las acciones legales, solicita la

documentación soporte base de la acción legal a la DGACS

(Contrato y/o convenio y expediente completo del cliente)

conforme a lo establecido en el “Manual para la

Comercialización de Servicios Aeroportuarios,

Complementarios y Comerciales”.

En cada caso, levanta el Acta de Inicio de Intervención,

informando a la DGACS, a la DGAA y Gerencias

involucradas en el proceso.




4 Gerencia de Crédito y

Cobranza

Mensualmente con base en el Reporte de antigüedad de

saldos por cliente (anexo4), aplica la “Metodología para

Determinar los Importes de la Estimación para cuentas

incobrables” (anexo 3), establecida en el numeral 1 de los

Lineamientos del presente Manual, con base en lo

siguiente:

La Cartera con moras de 61 hasta 90 días, se multiplicará por un factor del 10%. La Cartera con moras de 91 hasta 120 días, se multiplicará por un factor del 25% La Cartera con moras de 121 hasta 180 días, se multiplicará por un factor del 50% La Cartera con moras de 181 hasta 360 días, se multiplicará por un factor del 75% La Cartera con moras más de 360 días, se multiplicará por un factor del 100%

Con lo anterior, emite y envía Reporte de estimación de

cuentas incobrables, a las DGACS, DGAJ y a la Gerencia

de Contabilidad de la propia DGAA.

5 Gerencia de Contabilidad Con base en el Reporte de estimación de cuentas

incobrables mensualmente, analiza y compara la reserva

registrada contra la determinada en el trimestre, realizando

los registros contables que procedan a la “Estimación para

Cuentas Incobrables” conforme al ANEXO 1:

Incremento de la estimación por cuentas

consideradas de difícil cobro o incobrables.

Disminución por exceso en la estimación para

cuentas consideradas de difícil cobro o incobrables.

Fin del Proceso



Cancelación de Cuentas o Documentos por Cobrar irrecuperables

CANCELACION DE CUENTAS O DOCUMENTOS POR COBRAR IRRECUPERABLES

GERENCIA DE LO CONTENCIOSO ÓRGANO INTERNO DE CONTROL COMITÉ INTERNO DE CUENTAS

INCOBRABLES

DIA

GRA

MA

INICIO

1Determina la incobrabilidad

del adeudo.Integra el expediente, elabora Dictamen de Incobrabilidad y coordina la Constancia para la

cancelacion de cuentas incobrebles y los turna al OIC

para Vo Bo

2Recibe expediente

2¿Vo Bo

favorable?

SI

NORecibe comentarios y da

atención a los mismos

3 Recibe constancia con Vo Bo del OIC y presenta a Comité

para su aprobación

4Analiza, determina y aprueba

las cuentas.

4¿Determina aprobación?

SINO

A

Recaba informacion para modificar, ampliar o integrar.

Da atencion a los comentarios adicionales expresados

B

C

Procedimientos



CANCELACION DE CUENTAS O DOCUMENTOS POR COBRAR IRRECUPERABLES

GERENCIA CONSULTIVA CONSEJO DE ADMINISTRACIÓN GERENCIA DE CONTABILIDAD

DIA

GR

AM

A

6¿Autoriza ?

SINO

A

5Presenta ante Consejo para su

autorización.

7Recibe acuerdos

formalizados, procede a la aplicación de la estimación.

Notifica a DGACS y GCC.

B

C

6Autoriza cuentas que se consideren procedentes.

D



CANCELACION DE CUENTAS O DOCUMENTOS POR COBRAR

IRRECUPERABLES

DGACS GERENCIA DE CRÉDITO Y COBRANZA

DIA

GR

AM

A

8 Recibe notificación.

9Recibe notificación y cancela las

facturas correspondientes.

A D

FIN



II. Cancelación de Cuentas o Documentos por Cobrar irrecuperables


1 Gerencia de lo Contencioso/DGAJ

Lleva a cabo las acciones de carácter extrajudicial y/o judicial necesarias para la recuperación del adeudo. En caso de no lograr la recuperación, determina la incobrabilidad del adeudo. Lo anterior conforme a la política número 3. Identifica y relaciona por lo menos una vez al año, las cuentas por cobrar con notoria imposibilidad de cobro. Integra el expediente conforme a la política número 4, elabora el Dictamen de Incobrabilidad y coordina la elaboración de la “Constancia para la cancelación de cuentas incobrables” de acuerdo al numeral 8 de Normas, solicitando firma de los servidores públicos responsables de la información y turna al Órgano Interno de Control para recabar su visto bueno.

2 Órgano Interno de Control/OIC

Recibe expediente(s) de cuentas incobrables y la Constancia para la cancelación de cuentas incobrables para su visto bueno. ¿Emite visto bueno? Sí.- Devuelve a la Dirección General Adjunta Jurídica expedientes de cuentas incobrables y Constancia para la cancelación de cuentas incobrables con su Visto Bueno. No.- A través de oficio remite sus comentarios a la Dirección General Adjunta Jurídica, quien coordinará con el área respectiva, la atención de los comentarios.

3 Gerencia de lo Contencioso/DGAJ

Recibe la Constancia para la Cancelación de Cuentas Incobrables con visto bueno del OIC, adjunta Dictamen de Incobrabilidad y presenta al Comité Interno de Cuentas Incobrables para su aprobación.

4 Comité Interno de Cuentas Incobrables.

Analiza, determina y aprueba las cuentas que considere procedentes para su presentación al Consejo de Administración. ¿Determina aprobación? Sí.- Emite acuerdo y lo turna a la Gerencia Consultiva para su presentación ante el Consejo de Administración. Pasa a la siguiente actividad. No.- De las cuentas no aprobadas, instruye a la Gerencia de lo Contencioso a recabar la información que sea necesaria modificar, ampliar o integrar, para que sean presentadas nuevamente al Comité Interno de Cuentas Incobrables para su autorización. Regresa actividad 1.

5 Gerencia Consultiva/DGAJ Presenta ante el Consejo de Administración las Cuentas Incobrables para su autorización.



6 Consejo de Administración. Autoriza las cuentas que se consideren procedentes, emitiendo el acuerdo correspondiente. Sí.- Pasa a actividad siguiente. No.- En el caso de cuentas no aprobadas, instruye a la Dirección General Adjunta Jurídica (Gerencia de lo Contencioso) a dar atención a los comentarios adicionales expresados en el Acuerdo. Regresa a actividad 4.

7

Gerencia de Contabilidad/DGAA

Recibe Acuerdos formalizados y con base en los mismo, procede al registro contable (Anexo 1) para la cancelación de cuentas incobrables autorizadas por el Órgano de Gobierno y notifica a la Dirección General Adjunta Comercial y de Servicios y a la Gerencia de Crédito y Cobranza.

8 DGACS Recibe notificación.

9 Gerencia de Crédito y Cobranza/DGAA

Recibe notificación y procede a cancelar las facturas correspondientes en el Sistema Oracle E- Business Suite R-12, así como los CFDI’s.

Fin del Proceso

Manual de Normas, Políticas y Lineamientos para Cancelar Adeudos a cargo de Terceros y a favor de Aeropuerto Internacional

de la Ciudad de México, S.A. de C.V. No. de Registro: GACM-PR-039-2002 Serie Documental: JU02.02 Versión/Año: 3.0/2018 Página 20

VII. Glosario de Términos.

ACTA DE INICIO DE INTERVENCIÓN.- Documento emitido por la Dirección General Adjunta Jurídica, el cual tiene por objeto informar el momento en que se da inicio en dicha área a la gestión de cobranza extrajudicial de cada expediente y, en caso de no obtener resultado por esta vía, iniciar las acciones legales correspondientes. CANCELACIÓN DE CUENTAS O DOCUMENTOS POR COBRAR IRRECUPERABLES.- Es la baja en registros contables de adeudos a cargo de terceros y a favor de la entidad, ante su notoria imposibilidad de cobro, derivadas de operaciones de TUA, servicios aeroportuarios, comerciales y complementarios. CFDI.- Certificado Fiscal Digital por Internet.

CONSTANCIA PARA LA CANCELACIÓN DE CUENTAS INCOBRABLES.- Documento formal que suscriben las áreas responsables de la información, conforme al ámbito de su competencia, en la que se registran las cuentas por cobrar con notoria imposibilidad de cobro.

CUENTAS O DOCUMENTOS POR COBRAR.- Son derechos de cobro a favor de AICM, los cuales se originan de la prestación de servicios aeroportuarios, comerciales, complementarios y TUA. No se consideran en este concepto los viáticos, gastos por comprobar, préstamos al personal o cualquier adeudo generados con el ejercicio del presupuesto de gasto. CUENTA INCOSTEABLE.- Se presenta cuando de acuerdo a un análisis de costo beneficio, los gastos que se generarían con motivo del ejercicio de las acciones para su recuperación, ya sean extrajudiciales o judiciales resultarían superiores a la cuenta a recuperar. CUENTA IRRECUPERABLE.- Es aquella en la cual, una vez agotadas las acciones para recuperar el adeudo, la empresa no contó con los recursos económicos para cubrirlo, o bien, porque se desavecindo o disolvió. ESTIMACIÓN PARA CUENTAS O DOCUMENTOS POR COBRAR IRRECUPERABLES.- La afectación contable que AICM hace a sus resultados, con base en experiencias o estudios para mostrar, razonablemente el grado de incobrabilidad de esas cuentas o documentos, a través de su registro en una cuenta de mayor de Activo de naturaleza acreedora, derivadas de operaciones por la prestación de servicios aeroportuarios, comerciales, complementarios y TUA.

MANUAL.- Normas, Políticas y Lineamientos para Cancelar Adeudos a Cargo de Terceros y a favor de Aeropuerto Internacional de la Ciudad de México, S.A. de C.V. REPORTE DE ANTIGÜEDAD DE SALDOS.- Es el reporte que emite la Gerencia de Crédito y Cobranza, con base en el cual se aplican los porcentajes establecidos en la “Metodología para Determinar los Importes de la Estimación para cuentas incobrables”, calculando el importe total de la estimación de cuentas incobrables, originando el “Reporte de estimación de cuentas incobrables”. REPORTE DE ESTIMACIÓN DE CUENTAS INCOBRABLES.- Es el reporte que emite



mensualmente la Gerencia de Crédito y Cobranza, con base en el Reporte de antigüedad de saldos por cliente, aplicando la “Metodología para Determinar los importes de la Estimación para cuentas incobrables”. SISTEMA.- Oracle E- Business Suite R-12 integral utilizado para el registro de operaciones financieras y facturación.



VIII ANEXO 1

REGISTRO CONTABLE

CONCEPTO CARGO ABONO

Por la creación o incremento de la estimación para cuentas incobrables.

5.5.1.1

Estimaciones por pérdidas o

deterioro de activos circulantes

1.1.6.1

Estimaciones para cuentas incobrables por

derechos a recibir efectivo o equivalentes

Por la disminución de la estimación para cuentas consideradas como incobrables dentro del ejercicio.

1.1.6.1

Estimaciones para cuentas

incobrables por derechos a recibir

efectivo o equivalentes

5.5.1.1

Estimaciones por pérdidas o deterioro de

activos circulantes

Por la aplicación de la estimación de las cuentas por cobrar, por considerarse irrecuperables o incosteables.

1.1.6.1

Estimaciones para cuentas

incobrables por derechos a recibir

efectivo o equivalentes

1.1.2.2

Cuentas por cobrar a corto plazo

En caso de que se recupere una cuenta por cobrar ya cancelada con la estimación

1.1.1.2

Bancos / Tesorería

4.3.9.9

Otros ingresos y beneficios varios

IX. ANEXO 2 Formato “Constancia para la cancelación de cuentas incobrables”

(1)

No.

(3)CLIENTE (4) NOMBRE O RAZON SOCIAL DEL DEUDOR (5)

IMPORTE DE LOS ADEUDOS

VENCIDOS (6)

ANTIGÜEDAD DE LOS

ADEUDOS (7)CONCEPTO (8)

DOCUMENTACION

COMPROBATORIA QUE SUSTENTA

EL ADEUDO (9)

ACCIONES REALIZADAS PARA SU COBRO

(10)MOTIVO DE INCOBRABILIDAD (11)

TOTAL (12)

AUTORIZÓ (15)ELABORÓ (14)

VISTO BUENO (16)

FECHA DE ELABORACIÓN: (13)

AEROPUERTO INTERNACIONAL DE LA CIUDAD DE MEXICO, S.A. DE C.V. (1)

CONSTANCIA PARA LA CANCELACIÓN DE CUENTAS INCOBRABLES AL 31 DE DICIEMBRE DE ____ (2)

NOMBREGERENTE DE CONTABILIDAD

NOMBREGERENTE DE LO CONTENCIOSO

NOMBRESUBDIRECTOR DE RECURSOS FINANCIEROS

NOMBREDIRECTOR GENERAL ADJUNTO JURÍDICO

NOMBRETITULAR DEL ÓRGANO INTERNO DE CONTROL

NOMBREGERENTE DE CRÉDITO Y COBRANZA



INSTRUCTIVO DE LLENADO

CONSTANCIA PARA LA CANCELACIÓN DE CUENTAS INCOBRABLES

1 Identificar el formato con el nombre y logotipo de Aeropuerto Internacional de la

Ciudad de México, S.A. de C.V.

2 Nombre del documento que se está elaborando.

3 Anotar el número consecutivo de cada registro.

4 Anotar el número de cliente de conformidad con el catálogo de clientes.

5 Anotar la denominación o razón social del cliente deudor de conformidad con su Registro Federal de Contribuyente.

6 Asentar los importes determinados por la Gerencia de Crédito y Cobranza.

7 Señalar la antigüedad del o los adeudos vencidos de cada clientes.

8 Mencionar el concepto que originó el adeudo de conformidad con el contrato celebrado.

9 Asentar los datos de la documentación comprobatoria que sustenta el adeudo.

10 Informar de manera clara y resumida las acciones legales que se han llevado a cabo para recuperar el adeudo.

11 Describir el motivo por el cual se considera el adeudo incobrable.

12 Anotar la sumatoria de todos los importes de los adeudos.

13 Asentar la fecha en que se terminó de elaborar el documento.

14 Asentar los nombres, firmas y cargos de los servidores públicos responsables de integrar la información.

15 Asentar los nombres, firmas y cargos de los servidores públicos responsables de autorizar la información.

16 Asentar el nombre, firma y cargo del Titular del Órgano Interno de Control responsables de dar el Visto Bueno.



X . ANEXO 3

DETERMINACIÓN DE LOS IMPORTES DE LA ESTIMACIÓN PARA CUENTAS

INCOBRABLES CON BASE EN EL REPORTE DE ANTIGÜEDAD DE SALDOS POR CLIENTE

La entidad, consideró como la base más adecuada para realizar los incrementos o decrementos mensuales y afectar los resultados del ejercicio, con base en un estudio que considera la experiencia de la cartera, elaborando el procedimiento descrito a continuación:

Procedimiento para la determinación del monto de estimación de

cuentas incobrables

Gerencia de Credito y Cobranza Gerencia de Contabilidad

DIA

GRA

MA

1

Elabora Reporte Trimestral (MARZO, JUNIO, SEPTIEMBRE,

DICIEMBRE) de Antigüedad de

Saldos por Clientes en Cartera

Vencida

2

Con base a la antigüedad de

Saldos se clasifica cada una

de las Cuentas por Cobrar de

Difícil Cobro

3

Con base en la clasificación de

las Cuentas por Cobrar de

Difícil Cobro se multiplica la

probabilidad de incumplimiento

por el saldo de cada una de las

cuentas

4

Envía reporte de antigüedad

de Saldos a la Gerencia de

Contabilidad con la

Estimación de Cuentas

Incobrables

Inicio

5

Recibe Reporte y realiza

registro y actualización

6

La NIF permite otro tipo de

cuentas diferentes a clientes.

Fin



Determinación de Descripción Narrativa

No. RESPONSIBLE DESCRIPCIÓN 1 Gerencia de Crédito y

Cobranza Emite de forma mensual el Reporte de Antigüedad de Saldos de clientes en Cartera Vencida.

2 Con base a la antigüedad de Saldos se clasifica cada una de las Cuentas por Cobrar de Difícil Cobro.

3 Con base en la clasificación de las Cuentas por Cobrar de Difícil Cobro se multiplica la probabilidad de incumplimiento por el saldo de cada una de las cuentas y emite Reporte de estimación de cuentas incobrables.

4 Envía Reporte de estimación de cuentas incobrables a la Gerencia de Contabilidad.

5 Gerencia de Contabilidad Recibe, analiza “Reporte de estimación de cuentas incobrables”, realiza los registros contables de la “Estimación para cuentas incobrables” del mes inmediato anterior:

Creación o incremento de la estimación por cuentas

consideradas de difícil cobro o incobrables.

Disminución por exceso en la estimación para

cuentas consideradas de difícil cobro o incobrables.

6 La NIF permite otro tipo de cuentas diferentes a clientes.

Termina Procedimiento

Ejemplo del Cálculo de Estimaciones al 30 de Junio de 2017

Con base en el Lineamiento número 2, del Manual de Normas, Políticas y Lineamentos para Cancelar Adeudos a Cargo de Terceros y a favor de Aeropuerto Internacional de la Ciudad de México, S.A. de C.V., se aplican los siguientes factores:

La Cartera con moras de 61 hasta 90 días, se multiplicará por un factor del 10%. La Cartera con moras de 91 hasta 120 días, se multiplicará por un factor del 25% La Cartera con moras de 121 hasta 180 días, se multiplicará por un factor del 50% La Cartera con moras de 181 hasta 360 días, se multiplicará por un factor del 75% La Cartera con moras de más de 360 días, se multiplicará por un factor del 100%

Del “Reporte de Antigüedad de Saldos” se toman los totales, para este caso al 30 de junio de 2017, y de acuerdo a la clasificación de mora se aplica el factor correspondiente, la suma de los productos obtenidos será la estimación total del periodo, como se calculó a continuación:

Con dicho cálculo se emitirá el “Reporte de estimación para cuentas incobrables”.

1 a 30 Días 31 a 60 Días 61 a 90 Días 91 a 120 Días 121 a 180 Días 181 a 360 Días Más de 360 Días No vencidas Total

Totales 3,357,926.10 7,263,684.29 27,234,755.33 122,981,087.67 959,320,721.82 0.00 1,120,158,175.21

Prob. Incumplimiento 10% 25% 50% 75% 100%

Estimaciones 335,792.61 1,815,921.07 13,617,377.67 92,235,815.75 959,320,721.82 1,067,325,628.92

Cálculo de la Estimación de Cuentas Incobrables al 30 de Junio de 2017



XI . ANEXO 4

R e p o r t e d e An t i g ü e d a d d e S a l d o s p o r C l i e n t e a l 3 1 d e D i c i e m b r e d e 2 0 1 7

( ú l t i m a h o j a )

Nº. Clte. Nombre 1 a 30 Días 31 a 60 Días 61 a 90 Días 91 a 120 Días 121 a 180 Días 181 a 360 Días Más de 360 Días No vencidas Total

6171 ODEM INTERNACIONAL, SA DE CV 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 1,774.46 1,774.46

6172 YOSHI JOSEFINA DOMINGUEZ GARCIA 0.00 4,348.26 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 7.76 4,356.02

6173 COZINHARES A CIEN, SA DE CV 216,438.60 216,438.60 216,438.60 0.00 0.00 0.00 0.00 26,247.90 675,563.70

6177 SHOWMOVIL MEDIA, SA DE CV 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 139.61 139.61

6181 CLOE MODA, SA DE CV 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 4,361.69 4,361.69

6184 MAS SOLUCIONES TE PRESTAMOS, SA DE CV 313,635.00 313,635.00 253,095.35 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 880,365.35

6185

BANCO DEL AHORRO NACIONAL Y SERVICIOS

FINANCIEROS, SOCIEDAD NACIONAL DE CREDITO

INSTITUCION DE BANCA DE DESARROLLO

5,981.93 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 5,981.93

6186 MAFIGUE, SAPI DE CV 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 6,283.15 6,283.15

6187 CLOE PERSONALE, SA DE CV 126.75 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 126.75

6189 AVASA TURISMO INTERNACIONAL, SA DE CV 244,513.50 244,513.50 11,955.39 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 500,982.39

6192 ENTSERV ENTERPRISE SERVICE, S DE RL DE CV 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 36.78 36.78

6193 EL DISEÑADOR DE PLATA, SA DE CV 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 3,094.26 3,094.26

6196 QET TECH AEROSPACE, SA DE CV 10,788.00 10,788.00 10,788.00 0.00 0.00 0.00 0.00 1,055.60 33,419.60

6202 JESSICA IVONNE ONGAY SOTO 26,332.00 26,332.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 52,664.00

6204 ENTERTAINMENT FACILITIES SERVICIES, SA DE CV 671.11 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 671.11

44,014,098.02 31,904,459.04 31,749,573.85 7,371,037.83 60,810,001.99 184,210,716.81 1,133,810,381.91 1,889,815,359.85 3,383,685,629.30TOTALES



Nº. Clte. Nombre 1 a 30 Días 31 a 60 Días 61 a 90 Días 91 a 120 Días 121 a 180 Días 181 a 360 Días Más de 360 Días Total

68 AEROSERVICIOS ESPECIALIZADOS, S.A. DE C.V. 626.95 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 626.95

86 AEROTODO S.A. 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00

90 AEROVIAS CARIBE, S. A. DE C.V. 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 153,192,756.70 153,192,756.70

92AEROVIAS DEL CONTINENTE AMERICANO, S. A.

AVIANCA0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00

311 BANCO DE MEXICO 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00

343 BRITISH AIRWAYS PUBLIC LIMITED COMPANY 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00

443 CIA. MEXICANA DE LOCKERS, S.A. DE C.V. 449.24 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 449.24

448 AIRBUS HELICOPTERS MEXICO, SA DE CV 3,618.79 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 3,618.79

452 COMPAÑIA MEXICANA DE AVIACION, S.A. DE C.V. 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 301,128,086.49 301,128,086.49

524 CUBANA DE AVIACION, S.A. 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00

862 TELEVISA, S.A. DE C.V. 3,896.67 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 3,896.67

921ALQUILADORA DE VEHICULOS AUTOMOTORES, S.A.

DE C.V.49,643.25 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 49,643.25

1013 VICTOR MANUEL SOTO MARTINEZ 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00

1083K.L.M. COMPAÑIA REAL HOLANDESA DE AVIACION,

S.A.0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00

1124 LINEAS AEREAS COSTARRICENSES, S.A. 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00

1125IBERIA, LINEAS AEREAS DE ESPAÑA, SOCIEDAD

ANONIMA OPERADORA0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00

1138 ADRIANA LINARES GAZCA 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 1,551,691.86 1,551,691.86

2741 CONSORCIO AVIAXSA, S.A. DE C.V. 280,809.86 839,719.53 839,719.53 839,719.53 1,679,439.06 6,442,372.27 262,324,090.93 273,245,870.71

2770 JUAN MAYO JURADO REVUELTAS 77,572.04 77,572.04 77,572.04 77,572.04 155,144.08 465,432.24 1,246,631.03 2,177,495.51

416,616.80 917,291.57 917,291.57 917,291.57 1,834,583.14 6,907,804.51 719,443,257.01 731,354,136.17

PROVISION ESTIMADA - - 91,729.16 229,322.89 917,291.57 5,180,853.38 719,443,257.01 725,862,454.01

50% 75% 100%TOTAL

ESTIMACIÓN

Porcentaje para estimación conforme a la

“Metodología para Determinar los Importes

de la Estimación para cuentas incobrables”

0% 0% 10% 25%

REPORTE DE ESTIMACION DE CUENTAS INCOBRABLES AL 31 DE DICIEMBRE 2017

TOTALES

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