Materia para octavo de mkt gestion financiera
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LAS FINANZAS
El arte y la ciencia de administrar el dinero.
Las finanzas se relacionan con el proceso, las instituciones, los mercados y los instrumentos que participan en la transferencia de dinero entre personas, empresas y gobiernos.
(Administración Financiera Lawrance Gitman)
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LAS FINANZAS
Ninguna empresa puede crecer y prosperar sin un solido equipo contable
Los economistas, los especialistas del marketing necesitan datos sólidos para fijar precios y estrategias.
Los RRHH no pueden despedir de forma eficiente si los contables no han establecido un sistema solido de contabilidad responsable que sepa medir el rendimiento de los empleados y les exija responsabilidad.
Toda empresa debe tener un sistema de contabilidad interna con 2 propósitos: TOMAR DECISIONES y EJERCER CONTROL
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LAS FINANZAS
• El sistema de control debe proporcionar información adecuada al equipo directivo y a los mandos en general.
• Crear un sistema de valoración de resultados y de responsabilidad
• Tener información necesaria para identificar productos o servicios mas rentables de la empresa
• Estrategias de precio y costo
• Ayudar a identificar cualquier ineficiencia en la producción.
• Sistema de incentivos adecuado
• Trabajo en equipo
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OBJETIVO DEL GERENTE DE FINANZAS
• Maximizar la riqueza de los accionistas de la empresa, para quienes opera.
• La riqueza se refleja en el aumento del precio de las acciones de la compañía.
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PRINCIPALES FUNCIONES
• Análisis y planeación financiera
• Tomar decisiones de inversión
• Tomar decisiones de financiamiento. Conseguir fondos al menor costo posible y con las mejores condiciones de repago.
• Mantener un sano equilibrio entre liquidez y rentabilidad.
• Distribuir los fondos entre las diferentes áreas de la empresa.
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PRINCIPALES FUNCIONES
• Medir los resultados y comparar con los presupuestos.
• Supervisar que los estados financieros estén a tiempo y sean confiables.
• Fijación de políticas de manejo de los activos de la compañía.
• Valorar la empresa
• Ingeniería Financiera.
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GESTION FINANCIERA
• El proceso de análisis de estados financieros consiste en la aplicación de herramientas y técnicas analíticas a los estados y datos financieros, con el fin de obtener de ellos medidas y relaciones que son significativos y útiles para la toma de decisiones.
• El análisis de estados financieros es el proceso crítico dirigido a evaluar la posición financiera, presente y pasada y los resultados de las operaciones de una empresa, con el objeto de establecer las mejores estimaciones y predicciones posibles sobre las condiciones y resultados futuros.
* Análisis de Estados Financieros. Leopold Bernstein.
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IMPORTANCIA DE LA GESTION FINANCIERA
• Si es satisfactoria o no la situación financiera de una empresa.
• La capacidad de pago que tiene la empresa para cancelar las
obligaciones a corto o largo plazo.
• Cual es la disponibilidad de capital de trabajo.
• Si el capital propio guarda proporción con el capital ajeno.
• En que forma se recupera la cartera y si hay mucha inversión en
ella.
• El número de veces que rotan los inventarios de mercaderías,
materias primas.
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IMPORTANCIA DE LA GESTION FINANCIERA
• Si es muy alta o excesiva la inversión en activos fijos y en
inventarios.
• Si las utilidades son razonables para el capital que se tiene
invertido en la empresa.
• Si los gastos son demasiado elevados.
• Si el ritmo de las ventas es razonable.
• Si el capital social y las utilidades retenidas se han empleado
en forma conveniente.
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QUE ASPECTOS SE DEBE CONOCER
• Marco legal.
Ley de Cías. Régimen tributario.
• Normas Ecuatorianas de Contabilidad.
• Análisis sectorial.
• Herramientas de análisis financiero, que permitan obtener conclusiones
• Los estados financieros que se comparan deben pertenecer a la misma época del año.
• La información financiera que se compara debe prepararse de la misma manera.
• Es preferible trabajar con estados financieros auditados.
• Un solo indicador no proporciona suficiente información para juzgar el rendimiento general de la empresa.
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A QUIEN INTERESA LA GESTION FINANCIERA?
• Instituciones financieras.
• Inversionistas (acciones, obligaciones)
• Accionistas. Dueños del negocio
• Competencia
• Proveedores
• Clientes
• Superintendencia de Cías. S.R.I
• Directivos y administradores
• Empleados
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FUENTES DE
INFORMACION
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FUENTES DE INFORMACION
• BALANCE GENERAL
• ESTADO DE RESULTADOS
• FLUJO DE EFECTIVO
• ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO.
• POLITICAS CONTABLES Y NOTAS
EXPLICATIVAS
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CONTRIBUYENTES OBLIGADOS A LLEVAR CONTABILIDAD
• Todas las sucursales y establecimientos permanentes de compañías extranjeras y las sociedades, según la definición del Art. 94 de la Ley de Régimen Tributario Interno, están obligadas a llevar contabilidad.
• Las personas naturales que realicen actividades empresariales y que operen con un capital propio que, al 1ro. de enero de cada ejercicio impositivo, hayan superado los USD 24,000 o cuyos ingresos brutos anuales del ejercicio fiscal inmediato anterior hayan sido superiores a USD 40,000. Se entiende como capital propio, la totalidad de los activos menos pasivos que posea el contribuyente, relacionados con la generación de la renta gravada.
• La contabilidad deberá ser llevada bajo la responsabilidad y con la firma de un contador público legalmente autorizado.
Referencia: Art. 28. Reglamento a la Ley de Régimen Tributario Interno.
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CONTRIBUYENTES OBLIGADOS A LLEVAR CUENTA INGRESOS Y EGRESOS
• Las personas naturales que realicen actividades empresariales y que operen con un capital u obtengan ingresos inferiores a los previstos en el artículo anterior, así como los profesionales, comisionistas, artesanos, agentes, representantes y demás trabajadores autónomos deberán llevar una cuenta de ingresos y egresos para determinar su renta imponible.
• La cuenta de ingresos y egresos deberá contener:
La fecha de la transacción.
El concepto o detalle.
El número de comprobante de venta.
El valor de la misma
Las observaciones que sean del caso y deberá estar debidamente respaldada por los correspondientes comprobantes de venta y demás documentos pertinentes.
Referencia Art. 28. Reglamento a la Ley de Régimen Tributario Interno.
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PROPOSITO DE LOS ESTADOS FINANCIEROS
• Los estados financieros son una representación estructurada de la
situación financiera y las transacciones realizadas por una empresa.
Su objetivo es proveer información sobre la posición financiera,
resultado de operaciones y flujos de efectivo de una empresa, que
será de utilidad para un amplio rango de usuarios en la toma de sus
decisiones económicas.
• Los estados financieros también presentan los resultados de la
administración de los recursos confiados a la gerencia.
– NEC. No. 1
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Eco. Marcelo Cruz Guevara M.B.A
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PROCESO CONTABLE
TRANSACCION
DOCUMENTO
REGISTRO DIARIO
REGISTRO MAYOR
BALANCE COMPROBACION
ESTADO RESULTADO
BALANCE GENERAL FLUJO EFECTIVO
ESTADO CAMBIO PATRIMONIO
ESTADO COSTOS PRODUCCION
VENTAS
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IDENTIFICACION DE LOS ESTADOS FINANCIEROS
• El nombre de la empresa que reporta.
• Si cubre la empresa individual o un grupo de empresas.
• La fecha del balance general o el período cubierto por los estados financieros
• La moneda de reporte
• El nivel de precisión utilizado en la presentación de las cifras.(NEC.No.1)
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BALANCE GENERAL
RESULTADOS
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BALANCE GENERAL
• Representa a una fecha determinada los recursos con que cuenta la empresa (activos) las deudas u obligaciones contraídas (pasivos) y la inversión de los accionistas o dueños del negocio (patrimonio).
• Determina la posición financiera de la empresa en un momento dado.
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ESTADO DE RESULTADOS
• Es un resumen de los resultados de las operaciones de un negocio, durante un periodo determinado.
• Al final del ejercicio económico se registra una utilidad o una perdida.
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ESTADO DE RESULTADOS
VENTAS NETAS
- COSTO VENTAS
= UTILIDAD BRUTA EN VENTAS
+ OTROS INGRESOS OPERACIONALES
- GASTOS OPERACIONALES
= UTILIDAD NETA EN OPERACIONES
+ OTROS INGRESOS NO OPERACIONALES
- OTROS EGRESOS NO OPERACIONALES
= UTILIDAD ANTES IMPUESTOS Y
PARTICIPACIONES
- 15% PARTICIPACION TRABAJADORES
= UTILIDAD ANTES IMPUESTOS
- 25% IMPUESTO A LA RENTA
= UTILIDAD NETA