Matriz de Riesgo
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REFERENCIA DESCRIPCIÓN
VARIACION
Q
.CAJA Y BANCOS
11101 CAJA
1110102 Caja Chica 12,000 - 12,000
SUB TOTAL CAJA 12,000 0
11102 BANCOS
CUENTAS EN QUETZALES
1110212 Banco Agrícola (DA) 26,000 - 26,000
1110214 Citibank (DM) 10,000 -
10,000
CUENTAS EN DÓLARES
1110217 Banco G&T (DM) 107,800 - 107,800
SUB TOTAL BANCOS 143,800.00 0.00
Total del rubro 155,800 65,000
Error tolerable
Saldo según contabilidad al
31/12/2014
Saldo según contabilidad al
31/12/2013
Nivel de precisión
DIVULGACIONES: (Indicar la información a revelar según el marco de referencia utilizado)
Marjorie GonzàlesElaborado por:
ANÁLISIS Y EVALUACIÓN DE RIESGOSINNOVACIONES EMPRESARIALES, S.A.
CAJA Y BANCOSAUDITORIA DEL 01 DE ENERO AL 30 DE JUNIO 2015
Cifras en Quetzales
VARIACION
% Si No A M B I E V P O CO CC
100% NO B
100% NO B
100% NO B
100% NO B
A Alto I Integridad CO
Inusual o Inesperado? FACTOR DE RIESGO
¿Cuál es el riesgo en la cuenta?
Tipo de riego
Aseveraciones de la Cuenta
Según Revisiones
A) Manipulación de efectivo. B) Falta de arqueo de caja. C) Falta de documentos de soporte.
A) Que las conciliaciones bancarias no se elaboren de
forma oportuna. B) No tener
documentos de soporte para cada una de las transacciones.
A) Valuacion de la moneda extranjera en las conciliaciones bancarias.
M Medio E Existencia CC
B Bajo V Valuación CL
P Propiedad
O Ocurrencia
DIVULGACIONES: (Indicar la información a revelar según el marco de referencia utilizado)
ANÁLISIS Y EVALUACIÓN DE RIESGOSINNOVACIONES EMPRESARIALES, S.A.
CAJA Y BANCOSAUDITORIA DEL 01 DE ENERO AL 30 DE JUNIO 2015
Cifras en Quetzales
PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA
CL
Comprensibilidad (Descripción)
Según Revisiones
1. Indgar quien tiene a su cargo dicho fondo y si existen cartas de responsabilidad por el manejo del mismo. 2. Indagar el proceso de de liquidación con que periodicidad se realiza y para que se utiliza (gastos menores etc.). 3 Consultar si las liquidaciones son revisadas y autorizadas. 4. Indgar si se hacen arqueos de manera periodica. 5. Indagar cuál es el plazo de los vales que se emiten.
1. Verificar las conciliaciones bancarias en cuanto al control interno supervisión, autorización y elaboración de los últimos 6 meses. 2. Dejar el vaciado de la última conciliación del mes de diciembre 2014. 3. Evaluar si existen cheques y/o depositos con antigüedad elevada. 4.Indgar la naturaleza de las cuentas bancarias y para que son utilizadas. 5. Dejar el estado de cuenta bancario de todas las cuentas bancarias del útlimo mes. 6. Indagar la existencia de cheques en circulación y si hay pendientes de entregar hacer una observación física de ellos.
1. Verificar las conciliaciones bancarias en cuanto al control interno supervisión, autorización y elaboración de los 6 meses. 2. Dejar el vaciado de la última conciliación del mes de diciembre 2014. 3. Evaluar si existen cheques y/o depositos con antigüedad elevada. 4. Indgar la naturaleza de las cuentas bancarias y para que son utilizadas. 5. Dejar el estado de cuenta bancario del útlmo mes. 6. Realizar la correcta valuación de las cuentas bancarias en Dólares aplicando el tipo de cambio correspondiente (al cierre del ejercicio).
Corte de operaciones
Clasificación
DIVULGACIONES: (Indicar la información a revelar según el marco de referencia utilizado)
Revisado por:
ANÁLISIS Y EVALUACIÓN DE RIESGOSINNOVACIONES EMPRESARIALES, S.A.
CAJA Y BANCOSAUDITORIA DEL 01 DE ENERO AL 30 DE JUNIO 2015
Cifras en Quetzales
CONCLUSION DEL TRABAJO (Posterior a realizar los
procedimientos)
Referencia PT
DIVULGACIONES: (Indicar la información a revelar según el marco de referencia utilizado)
ANÁLISIS Y EVALUACIÓN DE RIESGOSINNOVACIONES EMPRESARIALES, S.A.
CAJA Y BANCOSAUDITORIA DEL 01 DE ENERO AL 30 DE JUNIO 2015
Cifras en Quetzales
Nivel de Precisión
Nivel de Precisión
Nivel de Precisión
Nivel de Precisión
Nivel de Precisión
Nivel de Precisión
Nivel de Precisión
Nivel de Precisión
Nivel de Precisión
Nivel de Precisión
Nivel de Precisión
Nivel de Precisión
REFERENCIA DESCRIPCIÓN
CUENTAS POR COBRAR
11202 OTRAS CUENTAS POR COBRAR
1120201 Clientes 3,255,000 -
1120211 Funcionarios y Empleados 30,000 -
1120212 Cuentas Intercompañías 165,000 -
Sub Total de Cuentas por Cobrar 3,450,000 1,900,000
DOCUMENTOS POR COBRAR
11201 Documentos por cobrar 752,000 0
Sub Total de Documentos por Cobrar 752,000 0
Total del rubro 4,202,000 1,900,000
CUENTAS POR COBRAR
DIVULGACIONES: (Indicar la información a revelar según el marco de referencia utilizado)1. Existe un cupón para descuento de facturas por Q. 750,000.00.2. La estimación de cuentas incobrables se forma a razón del 3% sobre los saldos deudores. 3. El 90% del saldo de la cuenta de Funcionarios y empleados corresponde a una cuenta a nombre del Ex gerente de ventas, quién falleció; esto no es recuperable ya que sus prestaciones fueron entregadas.4
Saldo según contabilidad al 31/12/2014
Saldo según contabilidad al 31/12/2013
Nivel de precisión
Error tolerable
5
Marjorie Gonzàles
Elaborado por:
ANÁLISIS Y EVALUACIÓN DE RIESGOSINNOVACIONES EMPRESARIALES, S.A.
Cuentas por cobrarAUDITORIA DEL 01 DE ENERO AL 30 DE JUNIO 2015
Cifras en Quetzales
VARIACION
Q % Si No A M B I E
3,255,000 100% NO M
30,000 100% NO B
165,000 100% NO M
752,000 100% NO M
4,202,000
A Alto I
M Medio E
B Bajo V
P
O
DIVULGACIONES: (Indicar la información a revelar según el marco de referencia utilizado)1. Existe un cupón para descuento de facturas por Q. 750,000.00.2. La estimación de cuentas incobrables se forma a razón del 3% sobre los saldos deudores. 3. El 90% del saldo de la cuenta de Funcionarios y empleados corresponde a una cuenta a nombre del Ex gerente de ventas, quién falleció; esto no es recuperable ya que sus prestaciones fueron entregadas.4
Inusual o Inesperado? FACTOR DE RIESGO
¿Cuál es el riesgo en la cuenta?
Tipo de riego
Aseveraciones de la Cuenta
Que la cuenta por cobrar se encuentre sobrevaluada
Que los documentos por cobrar se encuentren
sobrevaluados.
DOCUMENTOS POR COBRAR
Nivel de precisión
Error tolerable
5
ANÁLISIS Y EVALUACIÓN DE RIESGOSINNOVACIONES EMPRESARIALES, S.A.
Cuentas por cobrarAUDITORIA DEL 01 DE ENERO AL 30 DE JUNIO 2015
Cifras en Quetzales
PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA
V P O CO CC CL
Integridad CO Comprensibilidad (Descripción)
Existencia CC Corte de operaciones
Valuación CL Clasificación
Propiedad
Ocurrencia
DIVULGACIONES: (Indicar la información a revelar según el marco de referencia utilizado)1. Existe un cupón para descuento de facturas por Q. 750,000.00.2. La estimación de cuentas incobrables se forma a razón del 3% sobre los saldos deudores. 3. El 90% del saldo de la cuenta de Funcionarios y empleados corresponde a una cuenta a nombre del Ex gerente de ventas, quién falleció; esto no es recuperable ya que sus prestaciones fueron entregadas.4
Aseveraciones de la Cuenta
Según Revisiones
1. Solicicitar la integración y cotejar que los saldos concilien con lo reportado en la contabilidad. 2. Verificar algunas operaciones a traves del dmg debido a que la cuenta por cobrar a aumentado con relación al año 2013.
1. Solicicitar la integración y cotejar que los saldos concilien con lo reportado en la contabilidad. 2. Verificar el origen o la naturaleza de las cuentas por cobrar a funcionarios y empleados si es por prestamos que se tienen con estos, como es la forma de descuento, si se tiene un contrato por el préstamo otorgado etc. 3. Verificar las formas de pago o de descuento a los empleados y/o funcionarios.
1.Solicitar la integración de la cuenta, cotejar que esta concuerde con lo reportado en la contabilidad. 2. Seleccionar una muestra de las operaciones materialmente importantes para dar validez a las mismas.
1. Solicitar la integración de la cuenta y cotejar que los saldos concilien con lo reportado en contabilidad. 2. Verificar la naturaleza y origen de los docuementos por cobrar.
5
Revisado por:
ANÁLISIS Y EVALUACIÓN DE RIESGOSINNOVACIONES EMPRESARIALES, S.A.
Cuentas por cobrarAUDITORIA DEL 01 DE ENERO AL 30 DE JUNIO 2015
Cifras en Quetzales
Referencia PT
DIVULGACIONES: (Indicar la información a revelar según el marco de referencia utilizado)1. Existe un cupón para descuento de facturas por Q. 750,000.00.2. La estimación de cuentas incobrables se forma a razón del 3% sobre los saldos deudores. 3. El 90% del saldo de la cuenta de Funcionarios y empleados corresponde a una cuenta a nombre del Ex gerente de ventas, quién falleció; esto no es recuperable ya que sus prestaciones fueron entregadas.4
CONCLUSION DEL TRABAJO (Posterior a realizar los
procedimientos)
5
ANÁLISIS Y EVALUACIÓN DE RIESGOSINNOVACIONES EMPRESARIALES, S.A.
Cuentas por cobrarAUDITORIA DEL 01 DE ENERO AL 30 DE JUNIO 2015
Cifras en Quetzales
Nivel de Precisión
Nivel de Precisión
Nivel de Precisión
Nivel de Precisión
Nivel de Precisión
Nivel de Precisión
Nivel de Precisión
Nivel de Precisión
Nivel de Precisión
Nivel de Precisión
Nivel de Precisión
Nivel de Precisión
Nivel de Precisión
Nivel de Precisión
REFERENCIA DESCRIPCIÓN
12101 PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO
1210102 Inmuebles 2,200,000
1210103 Mobiliario y Equipo de Oficina 155,200
1210104 Vehículos 90,000
1210105 Maquinaria en Tránsito 2,200,000
Sub Total de Activo Fijo4,645,200
12201 REGUL.PROPIEDA,PLANTA Y EQUIPO
1220102 Depreciación Acumulada Inmuebles 153,000
1220104 Depreciacion Acumulada Mobiliario y Equipo Oficina 75,660
Sub Total de la Depreciacion Acumulada 228,660
Total del rubro neto 4,416,540
173,000
Saldo según contabilidad al
31/12/2014
Nivel de precisión
DIVULGACIONES: (Indicar la información a revelar según el marco de referencia utilizado)
Marjorie GonzalesElaborado por:
ANÁLISIS Y EVALUACIÓN DE RIESGOSINNOVACIONES EMPRESARIALES, S.A.
PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPOAUDITORIA DEL 01 DE ENERO AL 30 DE JUNIO 2015
Cifras en Quetzales
Variación
Q % Si No
2,200,000 - 0% NO
155,200 - 0% NO
- 90,000 100% NO
- 2,200,000 100% NO
2,355,200 2,290,000
0153,000 100%
SI
075,660 100%
SI
0 228,660
2,355,200 2,061,340
8,650
Saldo según contabilidad al
31/12/2013
Inusual o Inesperado? FACTOR DE RIESGO
¿Cuál es el riesgo en la cuenta?
A) Que las adiciones y bajas sean reales y del periodo que corresponde. B) Que las depreciaciones estén aplicadas según la ley.
Que se realice adecuadamente el calculo de las depreciaciones del periodo.
Error tolerable
DIVULGACIONES: (Indicar la información a revelar según el marco de referencia utilizado)
Marjorie GonzalesElaborado por:
ANÁLISIS Y EVALUACIÓN DE RIESGOSINNOVACIONES EMPRESARIALES, S.A.
PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPOAUDITORIA DEL 01 DE ENERO AL 30 DE JUNIO 2015
Cifras en Quetzales
A M B I E V P O
B
B
B
B
A Alto I Integridad Comprensibilidad (Descripción)
M Medio E Existencia Corte de operaciones
B Bajo V Valuación Clasificación
P Propiedad
O Ocurrencia
Tipo de riesgo
ASEVERACIONES DE CUENTA
SEGÚN REVISIO
NES CO
CC
CL
CO
CC
CL
DIVULGACIONES: (Indicar la información a revelar según el marco de referencia utilizado)
(Nombre del Supervisor)Revisado por:
ANÁLISIS Y EVALUACIÓN DE RIESGOSINNOVACIONES EMPRESARIALES, S.A.
PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPOAUDITORIA DEL 01 DE ENERO AL 30 DE JUNIO 2015
Cifras en Quetzales
Procedimientos de Auditoría
Comprensibilidad (Descripción)
Corte de operaciones
Clasificación
1. Solicitar la integración y/o registro auxiliar de este rubro y verificar si cuadra con el diario mayor general. 2. Determinar el movimiento de adiciones, bajas y traslados que se hayan realizado durante el período. 3. Examinar las adiciones mas importantes que se hayan realizado durante el período y verficar la forma en que las mismas han sido documentadas. 4. Examinar las bajas del período estableciendo si estas son por retiro o ventas que se hayan realizado. 5. Consultar con la administración si se tienen cartas de responsabilidad por el uso o custodia de los mismos, si existe codificación.
1. Realizar el cálculo global de depreciaciones, con el objeto de darle validez al gasto del período y a los abonos realizados a la depreciación acumulada. 2. Realizar la prueba de comparar que las depreciaciones que sean cargadas al acumulada coincidan con el gasto. 3. Incluir los movimientos reales en la sumaria.
DIVULGACIONES: (Indicar la información a revelar según el marco de referencia utilizado)
(Nombre del Supervisor)Revisado por:
ANÁLISIS Y EVALUACIÓN DE RIESGOSINNOVACIONES EMPRESARIALES, S.A.
PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPOAUDITORIA DEL 01 DE ENERO AL 30 DE JUNIO 2015
Cifras en Quetzales
Conclusión del trabajo (Posterior a realizar los procedimientos)
Referencia PT
DIVULGACIONES: (Indicar la información a revelar según el marco de referencia utilizado)
ANÁLISIS Y EVALUACIÓN DE RIESGOSINNOVACIONES EMPRESARIALES, S.A.
PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPOAUDITORIA DEL 01 DE ENERO AL 30 DE JUNIO 2015
Cifras en Quetzales
Nivel de Precisión
Nivel de Precisión
Nivel de Precisión
Nivel de Precisión
Nivel de Precisión
Nivel de Precisión
Nivel de Precisión
Nivel de Precisión
Nivel de Precisión
Nivel de Precisión
Nivel de Precisión
Nivel de Precisión
Nivel de Precisión
Nivel de Precisión
Nivel de Precisión
REFERENCIA DESCRIPCIÓN
12101 INVENTARIOS
1210102 Inventario de Electrodomésticos 2,300,000
1210103 Inventario de Repuestos y Accesorios (Garantías) 42,000
1210105 Inventario de Mercadería de Segunda (Recogida) 16,500
Sub Total de Inventarios2,358,500
Total del rubro neto 2,358,500
173,000
DIVULGACIONES: (Indicar la información a revelar según el marco de referencia utilizado)
Marjorie GonzalesElaborado por:
Saldo según contabilidad al
31/12/2014
Nivel de precisión
ANÁLISIS Y EVALUACIÓN DE RIESGOSINNOVACIONES EMPRESARIALES, S.A.
PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPOAUDITORIA DEL 01 DE ENERO AL 30 DE JUNIO 2015
Cifras en Quetzales
Variación
Q % Si No
- 2,300,000 100% NO
- 42,000 100% NO
- 16,500 100% NO
0 2,358,500
0 2,358,500
8,650
DIVULGACIONES: (Indicar la información a revelar según el marco de referencia utilizado)
Marjorie GonzalesElaborado por:
Saldo según contabilidad al
31/12/2013
Inusual o Inesperado? FACTOR DE RIESGO
¿Cuál es el riesgo en la cuenta?
A) Que las entradas y salidas se registres y verifiquen adecuadamente en el período que corresponda.
Error tolerable
ANÁLISIS Y EVALUACIÓN DE RIESGOSINNOVACIONES EMPRESARIALES, S.A.
PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPOAUDITORIA DEL 01 DE ENERO AL 30 DE JUNIO 2015
Cifras en Quetzales
A M B I E V P O
B
B
A Alto I Integridad Comprensibilidad (Descripción)
M Medio E Existencia Corte de operaciones
B Bajo V Valuación Clasificación
P Propiedad
O Ocurrencia
DIVULGACIONES: (Indicar la información a revelar según el marco de referencia utilizado)
(Nombre del Supervisor)Revisado por:
Tipo de riesgo
ASEVERACIONES DE CUENTA
SEGÚN REVISIO
NES CO
CC
CL
CO
CC
CL
ANÁLISIS Y EVALUACIÓN DE RIESGOSINNOVACIONES EMPRESARIALES, S.A.
PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPOAUDITORIA DEL 01 DE ENERO AL 30 DE JUNIO 2015
Cifras en Quetzales
Procedimientos de Auditoría
Comprensibilidad (Descripción)
Corte de operaciones
Clasificación
DIVULGACIONES: (Indicar la información a revelar según el marco de referencia utilizado)
(Nombre del Supervisor)Revisado por:
1. Evaluar las instrucciones y procedimientos de la administración para registrar y controlar los resultados del conteo físico del inventario. 2. Observar la realización de los procedimientos de conteo de la administración. 3. Inspeccionar el inventario. 4. Realizar pruebas físicas selectivas al recuento realizado por la compañía. 5. Solicitar informacion a la persona que tiene bajo su custodia y responsabilidad el inventario, en cuanto a las condiciones y cantidades del inventario.
ANÁLISIS Y EVALUACIÓN DE RIESGOSINNOVACIONES EMPRESARIALES, S.A.
PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPOAUDITORIA DEL 01 DE ENERO AL 30 DE JUNIO 2015
Cifras en Quetzales
DIVULGACIONES: (Indicar la información a revelar según el marco de referencia utilizado)
Conclusión del trabajo (Posterior a realizar los procedimientos)
Referencia PT
ANÁLISIS Y EVALUACIÓN DE RIESGOSINNOVACIONES EMPRESARIALES, S.A.
PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPOAUDITORIA DEL 01 DE ENERO AL 30 DE JUNIO 2015
Cifras en Quetzales
Nivel de Precisión
Nivel de Precisión
Nivel de Precisión
Nivel de Precisión
Nivel de Precisión
Nivel de Precisión
Nivel de Precisión
Nivel de Precisión
Nivel de Precisión
Nivel de Precisión
Nivel de Precisión
Nivel de Precisión
Nivel de Precisión
Nivel de Precisión
Nivel de Precisión
REFERENCIA DESCRIPCIÓN
12101 IMPUESTOS POR APLICAR
1210102 IVA Crédito 50,000
1210103 ISR trimestral 40,000
1210105 ISO 60,000
Sub Total de Inventarios150,000
Total del rubro neto 150,000
DIVULGACIONES: (Indicar la información a revelar según el marco de referencia utilizado)
Marjorie GonzalesElaborado por:
Saldo según contabilidad al
31/12/2014
Nivel de precisión
ANÁLISIS Y EVALUACIÓN DE RIESGOSINNOVACIONES EMPRESARIALES, S.A.
PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPOAUDITORIA DEL 01 DE ENERO AL 30 DE JUNIO 2015
Cifras en Quetzales
Variación
Q % Si No
- 50,000 100% NO
- 40,000 100% NO
- 60,000 100% NO
0 150,000
0 150,000
DIVULGACIONES: (Indicar la información a revelar según el marco de referencia utilizado)
Marjorie GonzalesElaborado por:
Saldo según contabilidad al
31/12/2013
Inusual o Inesperado? FACTOR DE RIESGO
¿Cuál es el riesgo en la cuenta?
A) Que se haya efectuado el cálculo correctamente. B) Que se haya rebajado de la provisión en cuanto se efectuó el pago de cada impuesto.
Error tolerable
ANÁLISIS Y EVALUACIÓN DE RIESGOSINNOVACIONES EMPRESARIALES, S.A.
PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPOAUDITORIA DEL 01 DE ENERO AL 30 DE JUNIO 2015
Cifras en Quetzales
A M B I E V P O
B
B
A Alto I Integridad Comprensibilidad (Descripción)
M Medio E Existencia Corte de operaciones
B Bajo V Valuación Clasificación
P Propiedad
O Ocurrencia
DIVULGACIONES: (Indicar la información a revelar según el marco de referencia utilizado)
(Nombre del Supervisor)Revisado por:
Tipo de riesgo
ASEVERACIONES DE CUENTA
SEGÚN REVISIO
NES CO
CC
CL
CO
CC
CL
ANÁLISIS Y EVALUACIÓN DE RIESGOSINNOVACIONES EMPRESARIALES, S.A.
PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPOAUDITORIA DEL 01 DE ENERO AL 30 DE JUNIO 2015
Cifras en Quetzales
Procedimientos de Auditoría
Comprensibilidad (Descripción)
Corte de operaciones
Clasificación
DIVULGACIONES: (Indicar la información a revelar según el marco de referencia utilizado)
(Nombre del Supervisor)Revisado por:
1. Verificar la base sobre la cual se efectúo el cálculo para cada impuesto. 2. Evaluar si se deja provisión mensual para cada impuesto o se hace un solo desembolso en el momento de efectuar el pago del impuesto.
ANÁLISIS Y EVALUACIÓN DE RIESGOSINNOVACIONES EMPRESARIALES, S.A.
PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPOAUDITORIA DEL 01 DE ENERO AL 30 DE JUNIO 2015
Cifras en Quetzales
DIVULGACIONES: (Indicar la información a revelar según el marco de referencia utilizado)
Conclusión del trabajo (Posterior a realizar los procedimientos)
Referencia PT
ANÁLISIS Y EVALUACIÓN DE RIESGOSINNOVACIONES EMPRESARIALES, S.A.
PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPOAUDITORIA DEL 01 DE ENERO AL 30 DE JUNIO 2015
Cifras en Quetzales
Nivel de Precisión
Nivel de Precisión
Nivel de Precisión
Nivel de Precisión
Nivel de Precisión
Nivel de Precisión
Nivel de Precisión
Nivel de Precisión
Nivel de Precisión
Nivel de Precisión
Nivel de Precisión
Nivel de Precisión
Nivel de Precisión
Nivel de Precisión
Nivel de Precisión
REFERENCIA DESCRIPCIÓN
13101 INVERSIONES
1310102 Inversiones en Valores 14,137,500 -
1310103 Inversión en Acciones de Copa Oro, S.A. - 15,950,000
14,137,500 15,950,000
Total del rubro ### ###
DIVULGACIONES: (Indicar la información a revelar según el marco de referencia utilizado)
Marjorie GonzalesElaborado por:
Saldo según contabilidad al 31/12/2014
Saldo según contabilidad al 31/12/2013
Nivel de precisión
Error tolerable
INNOVACIONES EMPRESARIALES, S.A.ANÁLISIS Y EVALUACIÓN DE RIESGOS
INVERSIONESAUDITORIA DEL 01 DE ENERO AL 30 DE JUNIO 2015
Cifras en Quetzales
VARIACION
Q % Si No A M B I E
14,137,500 100% NO B
-15,950,000 #DIV/0! NO B
- 1,812,500
###
A Alto I
M Medio E
B Bajo V
P
O
DIVULGACIONES: (Indicar la información a revelar según el marco de referencia utilizado)
Inusual o Inesperado? FACTOR DE RIESGO
¿Cuál es el riesgo en la cuenta?
Tipo de riesgo
ASEVERACIONES DE CUENTA
A) Que las inversiones no se encuentran documentadas de forma adecuada. B) Que las inversiones no hayan sido cobradas en la fecha de vencimiento.
INNOVACIONES EMPRESARIALES, S.A.ANÁLISIS Y EVALUACIÓN DE RIESGOS
INVERSIONESAUDITORIA DEL 01 DE ENERO AL 30 DE JUNIO 2015
Cifras en Quetzales
PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA
V P O CC CL
Integridad Comprensibilidad (Descripción)
Existencia CC Corte de operaciones
Valuación CL Clasificación
Propiedad
Ocurrencia
DIVULGACIONES: (Indicar la información a revelar según el marco de referencia utilizado)
(Nombre del Supervisor)Revisado por:
ASEVERACIONES DE CUENTA
SEGÚN REVISIONES
CO
1. Solicitar la integración del saldo de la cuenta y verificar si cuadra con el diario mayor general. 2. Determinar la naturaleza de las mismas, con el objeto de establecer si son a corto o largo plazo. 3. Examinar las inversiones materialmente importantes realizadas durante el período, observando la forma como han sido documentadas. 4. Examinar las desinversiones importantes realizadas en el período y la forma como han sido documentadas. 5. Determinar el monto de inversiones y desinversiones realizadas durante el período, ya que dicha información es de suma importancia para efectos de la elaboración del Estado de flujos de efectivo.
CO
INNOVACIONES EMPRESARIALES, S.A.ANÁLISIS Y EVALUACIÓN DE RIESGOS
INVERSIONESAUDITORIA DEL 01 DE ENERO AL 30 DE JUNIO 2015
Cifras en Quetzales
DIVULGACIONES: (Indicar la información a revelar según el marco de referencia utilizado)
CONCLUSION DEL TRABAJO (Posterior a realizar los
procedimientos)
Referencia PT
INNOVACIONES EMPRESARIALES, S.A.ANÁLISIS Y EVALUACIÓN DE RIESGOS
INVERSIONESAUDITORIA DEL 01 DE ENERO AL 30 DE JUNIO 2015
Cifras en Quetzales
Nivel de Precisión
Nivel de Precisión
Nivel de Precisión
Nivel de Precisión
Nivel de Precisión
Nivel de Precisión
Nivel de Precisión
Nivel de Precisión
Nivel de Precisión
Nivel de Precisión
Nivel de Precisión
REFERENCIA DESCRIPCIÓN
CUENTAS POR PAGAR
Proveedores2,343,000 2,650,000
Cuentas por pagar325,000 325,000
Documentos por pagar385,000 -
Intereses Vencidos sobre obligaciones hipotecarias100,000 -
SUB-TOTAL 3,153,000 2,975,000
GASTOS ACUMULADOS POR PAGAR
Combustibles y Lubricantes 80,000 - Seguridad y Vigilancia 45,000 - Reparaciones y Mantenimiento Edificios 600,000 - Energìa Elèctrica 35,000 - Comunicaciones 25,000 - Gastos de Viaje (Boletos aèreos) 20,000 - Papelerìa y Utiles 10,000 -
Promociòn y Publicidad 35,000 -
850,000 903,605
PRESTAMO BANCARIO
Préstamo Bancario 10,000,000 11,000,000
10,000,000 11,000,000
IMPUESTOS POR PAGAR
IVA Débito, DIC 14 84,000 -
ISR retenciones 15,110 -
ISR retenciones del período 2014 51,850 -
150,960 135,717
TOTAL DE OTRAS CUENTAS POR PAGAR 4,153,960 4,014,322
Cuentas por Pagar
Saldo según contabilidad al 31/12/2014
Saldo según contabilidad al
31/12/2013
Nivel de precisión
Error tolerable
Otras Cuentas por Pagar
DIVULGACIONES: (Indicar la información a revelar según el marco de referencia utilizado)
Marjorie GonzalesElaborado por:
INNOVACIONES EMPRESARIALES, S.A.ANÁLISIS Y EVALUACIÓN DE RIESGOS
CUENTAS POR PAGARAUDITORIA DEL 01 DE ENERO AL 30 DE JUNIO 2015
Cifras en Quetzales
VARIACION
Q % Si No A M
- 307,000 -13% NO
- 0% NO
385,000 100% NO
100,000 100% NO
80,000 100% SI 45,000 100% NO
600,000 100% SI 35,000 100% NO25,000 100% NO20,000 100% NO10,000 100% NO35,000 100% NO
-1,000,000 -10% NO
84,000 100% NO
15,110 100% NO
51,850 100% NO
178,960
A Alto
M Medio
Inusual o Inesperado? FACTOR DE RIESGO
¿Cuál es el riesgo en la cuenta?
Tipo de riesgo
Que la cuenta por pagar se encuentre subvaluada.
Que el calculo de los impuestos no se realice de forma correcta.
B Bajo
DIVULGACIONES: (Indicar la información a revelar según el marco de referencia utilizado)
INNOVACIONES EMPRESARIALES, S.A.ANÁLISIS Y EVALUACIÓN DE RIESGOS
CUENTAS POR PAGARAUDITORIA DEL 01 DE ENERO AL 30 DE JUNIO 2015
Cifras en Quetzales
Procedimientos de Auditoría
B I E V P O CC CL
B
B
B
B
B
B
B
B
B
B
B
Alto I Integridad Comprensibilidad (Descripción)
Medio E Existencia CC Corte de operaciones
Tipo de riesgo
ASEVERACIONES DE CUENTA
SEGÚN REVISIONES
CO
1. Solicitar la integración y cotejar el saldo contra el saldo presentado en el balance con la finalidad de establecer diferencias. 2 . Verificar a traves del dmg las operaciones materialmente importantes, evaluar una muestra de
los pagos efetuados durante el periodo, así mismo si se han realizado pagos posteriores. 3. Verificar los cálculos de los intereses vencidos y
revisar si existía provisión para este gasto.
1. Evaluar si los montos que aparecen en el balance no están sobrepasando el límite autorizado por la administración. 2. Verificar una
muestra de los gastos más grande y si existe un control sobre a quié personal se le cubre dicho gasto y si el comprobante está correcto.
1. Indagar cuales fueron las condiciones de este préstamo y la fecha en que se adquirió, verificar el cálculo de intereses pagados.
Cruzar contra el formulario de IVA del mes de diciembre 2014. También indagar como es la regularización del iva debido a que estan las cuentas de cobrar y pagar.
Verificar cuál fue la base para estas retenciones y evaluar los procedimientos de la fecha de retención y las fechas de pago.
CO
Bajo V Valuación CL Clasificación
P Propiedad
O Ocurrencia
DIVULGACIONES: (Indicar la información a revelar según el marco de referencia utilizado)
(Nombre del Supervisor)Revisado por:
INNOVACIONES EMPRESARIALES, S.A.ANÁLISIS Y EVALUACIÓN DE RIESGOS
CUENTAS POR PAGARAUDITORIA DEL 01 DE ENERO AL 30 DE JUNIO 2015
Cifras en Quetzales
CONCLUSION DEL TRABAJO (Posterior a
realizar los procedimientos)
Referencia PT
DIVULGACIONES: (Indicar la información a revelar según el marco de referencia utilizado)
INNOVACIONES EMPRESARIALES, S.A.ANÁLISIS Y EVALUACIÓN DE RIESGOS
CUENTAS POR PAGARAUDITORIA DEL 01 DE ENERO AL 30 DE JUNIO 2015
Cifras en Quetzales
Nivel de Precisión
Nivel de Precisión
Nivel de Precisión
Nivel de Precisión
Nivel de Precisión
Nivel de Precisión
Nivel de Precisión
Nivel de Precisión
Nivel de Precisión
Nivel de Precisión
Nivel de Precisión
Nivel de Precisión
Nivel de Precisión
Nivel de Precisión
Nivel de Precisión
REFERENCIA DESCRIPCIÓN
PROVISIONES LABORALES
2110402 Provisión Bono 14 40,000.00
2111701 Provisión Aguinaldo 6,666.40
2113004 Provisión para Indemnizaciones 239,933.40
286,600 206,600
TOTAL DE OTRAS CUENTAS POR PAGAR 286,600 206,600
Cuentas por Pagar
Otras Cuentas por Pagar
DIVULGACIONES: (Indicar la información a revelar según el marco de referencia utilizado)
Marjorie GonzalesElaborado por:
Saldo según contabilidad al 31/12/2014
Saldo según contabilidad al
31/12/2013
Nivel de precisión
Error tolerable
INNOVACIONES EMPRESARIALES, S.A.ANÁLISIS Y EVALUACIÓN DE RIESGOS
CUENTAS POR PAGARAUDITORIA DEL 01 DE ENERO AL 30 DE JUNIO 2015
Cifras en Quetzales
VARIACION
Q % Si No A M
40,000 100% NO
6,666 100% NO
239,933 100% NO
286,600
A Alto
M Medio
B Bajo
DIVULGACIONES: (Indicar la información a revelar según el marco de referencia utilizado)
Inusual o Inesperado? FACTOR DE RIESGO
¿Cuál es el riesgo en la cuenta?
Tipo de riesgo
INNOVACIONES EMPRESARIALES, S.A.ANÁLISIS Y EVALUACIÓN DE RIESGOS
CUENTAS POR PAGARAUDITORIA DEL 01 DE ENERO AL 30 DE JUNIO 2015
Cifras en Quetzales
Procedimientos de Auditoría
B I E V P O CC CL
B
B
B
Alto I Integridad Comprensibilidad (Descripción)
Medio E Existencia CC Corte de operaciones
Bajo V Valuación CL Clasificación
P Propiedad
O Ocurrencia
DIVULGACIONES: (Indicar la información a revelar según el marco de referencia utilizado)
(Nombre del Supervisor)Revisado por:
Tipo de riesgo
ASEVERACIONES DE CUENTA
SEGÚN REVISIONES
CO
1. Solicitar los movimientos de diario mayor por el período a examinar de las cuentas de aguinaldo, vacaciones, bono 14 e indemnizaciones, esto con el objeto de realizar la prueba global de prestaciones laborales. Con esta prueba damos validez al gasto registrado durante el período, así como al saldo que quedó de estas prestaciones al final del mismo. 2.Indgar cual es la base para el cálculo de las prestaciones laborales.
CO
INNOVACIONES EMPRESARIALES, S.A.ANÁLISIS Y EVALUACIÓN DE RIESGOS
CUENTAS POR PAGARAUDITORIA DEL 01 DE ENERO AL 30 DE JUNIO 2015
Cifras en Quetzales
DIVULGACIONES: (Indicar la información a revelar según el marco de referencia utilizado)
CONCLUSION DEL TRABAJO (Posterior a realizar los
procedimientos)
Referencia PT
INNOVACIONES EMPRESARIALES, S.A.ANÁLISIS Y EVALUACIÓN DE RIESGOS
CUENTAS POR PAGARAUDITORIA DEL 01 DE ENERO AL 30 DE JUNIO 2015
Cifras en Quetzales
Nivel de Precisión
Nivel de Precisión
Nivel de Precisión
Nivel de Precisión
Nivel de Precisión
Nivel de Precisión
Nivel de Precisión
Nivel de Precisión
Nivel de Precisión
Nivel de Precisión
Nivel de Precisión
REFERENCIA DESCRIPCIÓN
OBLIGACIONES HIPOTECARIAS
300,000.00
500,000.00
1,700,000.00
2,500,000 -
TOTAL DE OTRAS CUENTAS POR PAGAR 2,500,000 0
Cuentas por Pagar
Otras Cuentas por Pagar
DIVULGACIONES: (Indicar la información a revelar según el marco de referencia utilizado)
Marjorie GonzalesElaborado por:
Saldo según contabilidad al 31/12/2014
Saldo según contabilidad al
31/12/2013
Obligaciones Hipotecarias con vencimiento el 31-Dic-14
Obligaciones Hipotecarias con vencimiento el 31-Dic-15
Obligaciones Hipotecarias con vencimiento el 31-Dic-16
Nivel de precisión
Error tolerable
INNOVACIONES EMPRESARIALES, S.A.ANÁLISIS Y EVALUACIÓN DE RIESGOS
CUENTAS POR PAGARAUDITORIA DEL 01 DE ENERO AL 30 DE JUNIO 2015
Cifras en Quetzales
VARIACION
Q % Si No A M
300,000 100% NO
500,000 100% NO
1,700,000 100% SI
2,500,000
A Alto
M Medio
B Bajo
DIVULGACIONES: (Indicar la información a revelar según el marco de referencia utilizado)
Inusual o Inesperado? FACTOR DE RIESGO
¿Cuál es el riesgo en la cuenta?
Tipo de riesgo
INNOVACIONES EMPRESARIALES, S.A.ANÁLISIS Y EVALUACIÓN DE RIESGOS
CUENTAS POR PAGARAUDITORIA DEL 01 DE ENERO AL 30 DE JUNIO 2015
Cifras en Quetzales
Procedimientos de Auditoría
B I E V P O CC CL
B
B
B
Alto I Integridad Comprensibilidad (Descripción)
Medio E Existencia CC Corte de operaciones
Bajo V Valuación CL Clasificación
P Propiedad
O Ocurrencia
DIVULGACIONES: (Indicar la información a revelar según el marco de referencia utilizado)
(Nombre del Supervisor)Revisado por:
Tipo de riesgo
ASEVERACIONES DE CUENTA
SEGÚN REVISIONES
CO
1. Solicitar los contratos que se tengan por estas obligaciones y evaluar los pagos realizados a estas obligaciones.
CO
INNOVACIONES EMPRESARIALES, S.A.ANÁLISIS Y EVALUACIÓN DE RIESGOS
CUENTAS POR PAGARAUDITORIA DEL 01 DE ENERO AL 30 DE JUNIO 2015
Cifras en Quetzales
DIVULGACIONES: (Indicar la información a revelar según el marco de referencia utilizado)
CONCLUSION DEL TRABAJO (Posterior a realizar los
procedimientos)
Referencia PT
INNOVACIONES EMPRESARIALES, S.A.ANÁLISIS Y EVALUACIÓN DE RIESGOS
CUENTAS POR PAGARAUDITORIA DEL 01 DE ENERO AL 30 DE JUNIO 2015
Cifras en Quetzales
Nivel de Precisión
Nivel de Precisión
Nivel de Precisión
Nivel de Precisión
Nivel de Precisión
Nivel de Precisión
Nivel de Precisión
Nivel de Precisión
Nivel de Precisión
Nivel de Precisión
Nivel de Precisión
REFERENCIA DESCRIPCIÓN
CAPITAL AUTORIZADO SUSCRITO Y PAGADO
Capital Autorizado y Pagado 5,000,000
Aportes a futuras capitalizaciones 1,435,390
Utilidades por Distribuir 1,141,348
Reserva Legal 310,000
Reserva del perído 125,757
Total del rubro 8,012,495
Nivel de precisión
173,000
DIVULGACIONES: (Indicar la información a revelar según el marco de referencia utilizado)
Marjorie Gonzales
Elaborado por:
Saldo según contabilidad al
31/12/2014
ANÁLISIS Y EVALUACIÓN DE RIESGOSINNOVACIONES EMPRESARIALES, S.A.
CAPITALAUDITORIA DEL 01 DE ENERO AL 30 DE JUNIO 2015
Cifras en Quetzales
Variación
Q % Si No A
5,000,000 - 0% NO
550,000 885,390 62% NO
780,000 361,348 32% NO
290,437 19,563 6% NO
391,261 (265,504) -211% NO
7,011,698 1,000,797
Error tolerable A
55,481 M
B
DIVULGACIONES: (Indicar la información a revelar según el marco de referencia utilizado)
Marjorie Gonzales
Elaborado por:
Saldo según contabilidad al
31/12/2013
Inusual o Inesperado? FACTOR DE RIESGO
¿Cuál es el riesgo en la cuenta?
Tipo de riesgo
Que los titulos de acciones no se encuentren de forma fisica.
Calculo inadecuado de la reserva legal.
ANÁLISIS Y EVALUACIÓN DE RIESGOSINNOVACIONES EMPRESARIALES, S.A.
CAPITALAUDITORIA DEL 01 DE ENERO AL 30 DE JUNIO 2015
Cifras en Quetzales
Procedimientos de Auditoría
M B I E V P O CO CC CL
B
B
B
B
B
Alto I Integridad CO Comprensibilidad (Descripción)
Medio E Existencia CC Corte de operaciones
Bajo V Valuación CL Clasificación
P Propiedad
O Ocurrencia
DIVULGACIONES: (Indicar la información a revelar según el marco de referencia utilizado)
(Nombre del Supervisor)
Revisado por:
Tipo de riesgo
ASEVERACIONES DE CUENTA
SEGÚN REVISIONES
1. Solicitar la escritura de constitución y sus modificaciones, para establecer alguna ampliación del capital, o aportaciones para incrementar el capital pagado. 2. Solicitar los movimientos de diario mayor de todas las cuentas de capital (utilidades y pérdidas acumuladas, reserva legal). 3. Realizar el análisis de las transacciones importantes en el período, ej. Cálculo del ISR, pago de dividendos, cálculo de la reserva legal, ampliaciones al capital, revaluaciones de activos fijos etc. 4. Examinar la forma en que han sido documentadas las transacciones que afectaron el capital de la empresa.
ANÁLISIS Y EVALUACIÓN DE RIESGOSINNOVACIONES EMPRESARIALES, S.A.
CAPITALAUDITORIA DEL 01 DE ENERO AL 30 DE JUNIO 2015
Cifras en Quetzales
DIVULGACIONES: (Indicar la información a revelar según el marco de referencia utilizado)
CONCLUSION DEL TRABAJO (Posterior a realizar los procedimientos)
Referencia PT
ANÁLISIS Y EVALUACIÓN DE RIESGOSINNOVACIONES EMPRESARIALES, S.A.
CAPITALAUDITORIA DEL 01 DE ENERO AL 30 DE JUNIO 2015
Cifras en Quetzales
REFERENCIA DESCRIPCIÓN
511 VENTAS
51101 Ventas de Mercaderìa6,600,000 0
5110101 Ventas de Repuestos650,000 0
5110102 Ventas de Mercaderìa de Segunda250,000 0
Total del rubro 7,500,000 0
Nivel de precisión Error tolerable
173,000 155,700
Marjorie Gonzales
Elaborado por:
ANÁLISIS Y EVALUACIÓN DE RIESGOS
Saldo según contabilidad al
31/12/2014
Saldo según contabilidad al
31/12/2013
INNOVACIONES EMPRESARIALES, S.A.INGRESOS
AUDITORIA DEL 01 DE ENERO AL 30 DE JUNIO 2015Cifras en Quetzales
Variación
Q % Si No A M B I E V P O
6,600,000 100%B
650,000 100%B
250,000 100%B
###
A Alto I Integridad
M Medio E Existencia
B Bajo V Valuación
P Propiedad
O Ocurrencia
ANÁLISIS Y EVALUACIÓN DE RIESGOS
Inusual o Inesperado? FACTOR DE RIESGO
¿Cuál es el riesgo en la cuenta?
Tipo de riesgo
ASEVERACIONES DE CUENTA
Registrar las ventas reales y facturadas en el período.
INNOVACIONES EMPRESARIALES, S.A.INGRESOS
AUDITORIA DEL 01 DE ENERO AL 30 DE JUNIO 2015Cifras en Quetzales
Procedimientos de Auditoría CO CC CL
CO Comprensibilidad (Descripción)
CC Corte de operaciones
CL Clasificación
Propiedad
Ocurrencia
(Nombre del Supervisor)
Revisado por:
ANÁLISIS Y EVALUACIÓN DE RIESGOS
SEGÚN REVISIONES
1. Solicitar las declaraciones mensuales del IVA y proceder a efectuar el cálculo global de ventas con el objeto de darle validez a las ventas, así como al IVA Crédito y Débito
Fiscal registrados contablemente. 2. Realizar la prueba específica de facturación evaluando el mes mas signifcativo. 3. Realizar una gráfica de la tendencia de las ventas. 4. Indgar como es el cálculo de la facturación y que se le agrega a las facturas. 5. Cruzar contra la cuenta por cobrar algunas facturas si existiera la cuenta por cobrar, así mismo
esto va amarrado a los contratos que se tienen con cada cliente, verificar si el precio pactado de los mismos coincide con el que se factura.
INNOVACIONES EMPRESARIALES, S.A.INGRESOS
AUDITORIA DEL 01 DE ENERO AL 30 DE JUNIO 2015Cifras en Quetzales
ANÁLISIS Y EVALUACIÓN DE RIESGOS
CONCLUSION DEL TRABAJO (Posterior a realizar los procedimientos)
Referencia PT
INNOVACIONES EMPRESARIALES, S.A.INGRESOS
AUDITORIA DEL 01 DE ENERO AL 30 DE JUNIO 2015Cifras en Quetzales
REFERENCIA DESCRIPCIÓN
COSTOS
Costo de Mercaderìa Vendida 3,250,000 0
Costo de Repuestos Vendidos 150,000 0
Costo de Mercaderìa de Segunda 200,000 0
Total del rubro 3,600,000 0
173,000 155,700
DIVULGACIONES: (Indicar la información a revelar según el marco de referencia utilizado)123456
Marjorie Gonzales
Elaborado por:
ANÁLISIS Y EVALUACIÓN DE RIESGOSINNOVACIONES EMPRESARIALES, S.A.
COSTOS DE PRODUCCION
Saldo según contabilidad al 31/12/2014
Saldo según contabilidad al 31/12/2013
Nivel de precisión
Error tolerable
AUDITORIA DEL 01 DE ENERO AL 30 DE JUNIO 2015Cifras en Quetzales
Variación
Q % Si No A M B I E V P O
3,250,000 100% B
150,000 100%B
200,000 100%B
###
A Alto I Integridad
M Medio E Existencia
B Bajo V Valuación
P Propiedad
O Ocurrencia
DIVULGACIONES: (Indicar la información a revelar según el marco de referencia utilizado)123456
ANÁLISIS Y EVALUACIÓN DE RIESGOSINNOVACIONES EMPRESARIALES, S.A.
COSTOS DE PRODUCCION
Inusual o Inesperado? FACTOR DE RIESGO
¿Cuál es el riesgo en la cuenta?
Tipo de riesgo
ASEVERACIONES DE CUENTA
A) Operaciones que no corresponden al costo. B) Que no se registren
la totalidad de loscostos directos e indirectos de producción en el inventario.
C) Que los costos directos e indirectos de
producción se registren de forma
incorrecta.
AUDITORIA DEL 01 DE ENERO AL 30 DE JUNIO 2015Cifras en Quetzales
Procedimientos de Auditoría CC CL
Cruzar esta información con el pt correspondiente
Comprensibilidad (Descripción)
CC Corte de operaciones
CL Clasificación
DIVULGACIONES: (Indicar la información a revelar según el marco de referencia utilizado)123456
Revisado por:
ANÁLISIS Y EVALUACIÓN DE RIESGOSINNOVACIONES EMPRESARIALES, S.A.
COSTOS DE PRODUCCION
SEGÚN REVISIONES
CO
1. Cruzar esta información con lo relacionado en la cuenta por pagar como proveedores.
CO
AUDITORIA DEL 01 DE ENERO AL 30 DE JUNIO 2015Cifras en Quetzales
DIVULGACIONES: (Indicar la información a revelar según el marco de referencia utilizado)123456
ANÁLISIS Y EVALUACIÓN DE RIESGOSINNOVACIONES EMPRESARIALES, S.A.
COSTOS DE PRODUCCION
CONCLUSION DEL TRABAJO
(Posterior a realizar los procedimientos) Referencia PT
AUDITORIA DEL 01 DE ENERO AL 30 DE JUNIO 2015Cifras en Quetzales
Nivel de Precisión
Nivel de Precisión
Nivel de Precisión
Nivel de Precisión
Nivel de Precisión
Nivel de Precisión
Nivel de Precisión
Nivel de Precisión
Nivel de Precisión
Nivel de Precisión
Nivel de Precisión
Nivel de Precisión
Nivel de Precisión
Nivel de Precisión
Nivel de Precisión
CODIGO DESCRIPCIÓN
GASTOS DE VENTA
Sueldos y Comisiones 600,000
Prestaciones Ventas 200,000
Promociones y Publicidad 33,000
Seguros 27,500
Gastos de Viaje 10,000
Seguridad y Vigilancia 15,000
Arrendamientos 60,000
Combustibles y Lubricantes 18,000
Depreciaciones y Amortizaciones 29,260
992,760
GASTOS DE ADMINISTRACION
Sueldos 360,000
Prestaciones Admòn 120,000
Papelerìa y Utiles 14,000
Seguros 17,500
Seguridad y Vigilancia 15,000
Reparaciones y Mantenimiento Edificios 600,000
Arrendamientos 400,000
Comunicaciones 30,000
Depreciaciones y Amortizaciones 29,260
Cuentas Incobrables 103,590
1,689,350
Total del Rubro 2,682,110
Saldo según contabilidad al 30/06/2015
Nivel de precisión
DIVULGACIONES: (Indicar la información a revelar según el marco de referencia utilizado)123456
Marjorie Gonzales
Elaborado por:
ANÁLISIS Y EVALUACIÓN DE RIESGOSINNOVACIONES EMPRESARIALES, S.A.
GASTOS DE ADMINISTRACIONAUDITORIA DEL 01 DE ENERO AL 30 DE JUNIO 2015
Cifras en Quetzales
Variación
Q % Si No A M B I
600,000 100% B
200,000 100% B
33,000 100% B
27,500 100% B
10,000 100% B
15,000 100% B
60,000 100% B
18,000 100% B
29,260 100% B
-
360,000 100%
B
120,000 100%
B
14,000 100% B
17,500 100% B
15,000 100% B
600,000 100% B
400,000 100% B
30,000 100% B
29,260 100% B
103,590 100% B
-
0 2,682,110
A Alto
M Medio
Saldo según contabilidad al 31/12/2014
Inusual o Inesperado? Factor de riesgo
(Cuál es el riesgo en la cuenta?)
Tipo de riesgo
ASEVERACIONES DE CUENTA
La omisión de ciertos resultados
devengados durante el ejercicio bajo análisis, ya sea
por omisión de la registración de
operaciones o por errores en las mediciones de
activos y pasivos.La inclusión de ciertos resultados por un valor distinto al efectivamente devengado o
valores no existentes
Error tolerable
B Bajo
DIVULGACIONES: (Indicar la información a revelar según el marco de referencia utilizado)123456
Marjorie Gonzales
Elaborado por:
ANÁLISIS Y EVALUACIÓN DE RIESGOSINNOVACIONES EMPRESARIALES, S.A.
GASTOS DE ADMINISTRACIONAUDITORIA DEL 01 DE ENERO AL 30 DE JUNIO 2015
Cifras en Quetzales
Procedimientos de Auditoría E V P O CC CL
Cruzar contra el PT correspondiente a depreciaciones.
I Integridad Comprensibilidad (Descripción)
E Existencia CC Corte de operaciones
ASEVERACIONES DE CUENTA
SEGÚN REVISIONES
CO
1. Realizar la prueba global de sueldos. 2. Evaluar el control interno de las nóminas. 3. Cotejar los saldos de la nómina, planilla de IGSS y
contabilidad en la prueba global con el fin de determinar inconsistencias en los reportes. 4. Cruzar esta información con lo
relacionado en la cuenta por pagar como sueldos por pagar, cuotas patronales y laborales. 5. Cotejar los sueldos reportados en la nómina
contra el libro de salarios.
1. Realización de cálculos globales cuando se pueda efectuar 2. Pruebas analíticas o de detalle 3. Lecturas de diario mayor con el objeto de verificar la naturaleza de las transacciones que se han registrado en las cuentas, así como para observar si han existido
fluctuaciones importantes en el comportamiento del gasto a lo largo del período.
Cruzar contra el PT correspondiente a depreciaciones y amortizaciones.
1. Realizar la prueba global de sueldos. 2. Evaluar el control interno de las nóminas. 3. Cotejar los saldos de la nómina, planilla de IGSS y
contabilidad en la prueba global con el fin de determinar inconsistencias en los reportes. 4. Cruzar esta información con lo
relacionado en la cuenta por pagar como sueldos por pagar, cuotas patronales y laborales. 5. Cotejar los sueldos reportados en la nómina
contra el libro de salarios.
1. Realización de cálculos globales cuando se pueda efectuar 2. Pruebas analíticas o de detalle 3. Lecturas de diario mayor con el objeto de verificar la naturaleza de las transacciones que se han registrado en las cuentas, así como para observar si han existido
fluctuaciones importantes en el comportamiento del gasto a lo largo del período.
Revisar la base para éste cálculo y verificar la antigüedad de los saldos.
CO
V Valuación CL Clasificación
P Propiedad
O Ocurrencia
DIVULGACIONES: (Indicar la información a revelar según el marco de referencia utilizado)123456
Revisado por:
ANÁLISIS Y EVALUACIÓN DE RIESGOSINNOVACIONES EMPRESARIALES, S.A.
GASTOS DE ADMINISTRACIONAUDITORIA DEL 01 DE ENERO AL 30 DE JUNIO 2015
Cifras en Quetzales
Conclusión del trabajo (Posterior a realizar los procedimientos) Referencia PT
DIVULGACIONES: (Indicar la información a revelar según el marco de referencia utilizado)123456
ANÁLISIS Y EVALUACIÓN DE RIESGOSINNOVACIONES EMPRESARIALES, S.A.
GASTOS DE ADMINISTRACIONAUDITORIA DEL 01 DE ENERO AL 30 DE JUNIO 2015
Cifras en Quetzales
Nivel de Precisión
Nivel de Precisión
Nivel de Precisión
Nivel de Precisión
Nivel de Precisión
Nivel de Precisión
Nivel de Precisión
Nivel de Precisión
Nivel de Precisión
Nivel de Precisión
Nivel de Precisión
REFERENCIA DESCRIPCIÓN
GASTOS FINANCIEROS
Intereses sobre Préstamos 829,100
Intereses sobre Obligcs Hipotecarias 141,267
970,367 -
PRODUCTOS FINANCIEROS
Intereses sobre Inversiones 34,734
34,734 -
Total del rubro 1,005,101 0
Ingresos
Gastos
DIVULGACIONES: (Indicar la información a revelar según el marco de referencia utilizado)123456
Marjorie Gonzales
Elaborado por:
Saldo según contabilidad al 31/12/2014
Saldo según contabilidad al 31/12/2013
Nivel de precisión
Error tolerable
ANÁLISIS Y EVALUACIÓN DE RIESGOSINNOVACIONES EMPRESARIALES, S.A.
INGRESOS Y GASTOS FINANCIEROSAUDITORIA DEL 01 DE ENERO AL 30 DE JUNIO 2015
Cifras en Quetzales
Variación
Q % Si No A M B I E V P O
829,100 100% B
141,267 100% B
34,734 100% B
###
A Alto I Integridad
M Medio E Existencia
B Bajo V ValuaciónP Propiedad
O Ocurrencia
DIVULGACIONES: (Indicar la información a revelar según el marco de referencia utilizado)123456
Inusual o Inesperado? FACTOR DE RIESGO
¿Cuál es el riesgo en la cuenta?
Tipo de riesgo
ASEVERACIONES DE CUENTA
Registro inadecuado de los intereses
Registro inadecuado de los intereses
ANÁLISIS Y EVALUACIÓN DE RIESGOSINNOVACIONES EMPRESARIALES, S.A.
INGRESOS Y GASTOS FINANCIEROSAUDITORIA DEL 01 DE ENERO AL 30 DE JUNIO 2015
Cifras en Quetzales
Procedimientos de Auditoría CC CL
Comprensibilidad (Descripción)
CC Corte de operaciones
CL Clasificación
DIVULGACIONES: (Indicar la información a revelar según el marco de referencia utilizado)123456
Revisado por:
SEGÚN REVISIONES
CO
1. Revisar el cálculo de los interes verificando cuál es la base para los mismos. Verificar una muestra y efectuar el cruce con el papel de trabajo correspondiente a
préstamos y obligaciones bancarias.
1. Revisar la base para el cálculo de los interes, verificar una muestra y efectuar el cruce con el papel de trabajo correspondiente a inversiones.
CO
ANÁLISIS Y EVALUACIÓN DE RIESGOSINNOVACIONES EMPRESARIALES, S.A.
INGRESOS Y GASTOS FINANCIEROSAUDITORIA DEL 01 DE ENERO AL 30 DE JUNIO 2015
Cifras en Quetzales
DIVULGACIONES: (Indicar la información a revelar según el marco de referencia utilizado)123456
CONCLUSION DEL TRABAJO (Posterior a realizar los procedimientos)
Referencia PT
ANÁLISIS Y EVALUACIÓN DE RIESGOSINNOVACIONES EMPRESARIALES, S.A.
INGRESOS Y GASTOS FINANCIEROSAUDITORIA DEL 01 DE ENERO AL 30 DE JUNIO 2015
Cifras en Quetzales
Nivel de Precisión
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