MECANISMOS DE RECOLECCIÓN DE INFORMACIONES IDENTIFICACIÓN DEL CONTRIBUYENTE Y GESTIÓN DE LA...

MECANISMOS DE RECOLECCIÓN DE INFORMACIONES IDENTIFICACIÓN DEL

CONTRIBUYENTE Y GESTIÓN DE LA INFORMACIÓN PARA LA FISCALIZACIÓN

Y CONTROL DE COTIZACIONES

La experiencia de PerúJuan Martín ZaldivarGerente de Operaciones de EsSalud

19931993 19971997 19991999 20032003 20072007

Implementación de Programa de

Fiscalización (outsorcing)

Inicio de la Gestión de Créditos y

Cobranzas (recursos propios)

ConvenioEsSalud – Sunat

(Junio ´99)

Fusión GC Seguros y GC Recaudación

20012001

Ley N° 27334Se transfieren facultades

de Registro, Acreditación,

Recaudacion y Fiscalización a SUNAT

Desactivación deSucursales y Reducción de

Agencias

FortalecimientoRol Asegurador

PERIODOPERIODO

ADMINISTRARPROCESOS DERECAUDACIÓN

ADMINISTRARPROCESOS DE

SEGUROS

PASAMOS A:

Implementación de Cta. Individual

Unificada – mejora en el envío de

información entre SUNAT- ESSALUD

Nuevo esquema de Transferencia de Información de Recaudación

Antecedentes

ESSALUD

TRANSMISION ADISTANCIA

PLAZA SUNAT

OFICINAS SUNAT

SUNAT

SISTEMA DE RECAUDACIÓN ESSALUD - SUNAT

ENTIDADES EMPLEADORAS

2119 SUNAT

PRESENCIA FISICA

EMPLEADORES CON RUC

2119 SUNAT

INSCRIPCIÓN DE ENTIDADES EMPLEADORAS

INSCRIPCION

PERSONAS NATURALES

EMPLEADORAS DE

TRABAJADORES DEL

HOGAR

Declaración por medios magnéticos de empleadores. Conciliación automática de la recaudación por intermedio de los sistemas de SUNAT.

SUNAT

ESSALUD

SW EN BANCOS

BANCO DE LA NACION

MEDIANOS Y PEQUEÑOS ENTIDADES EMPLEADORAS

BANCOS

ABONO

CONCILIACION

PRINCIPALES ENTIDADES EMPLEADORAS

SUNAT

ABONO

PRESENTACIÓN Y PAGO DE DECLARACIONES

DECLARACION - PAGOSISTEMA DE RECAUDACIÓN ESSALUD - SUNAT

ABONO 98.6%Comisión 1.4%

100%

MEDIANOS Y PEQUEÑOS CONTRIBUYENTES

PRINCIPALESCONTRIBUYENTES

COBRANZA TRIBUTARIA

COBRANZASISTEMA DE RECAUDACIÓN ESSALUD - SUNAT

ENTIDADESEMPLEADORAS

VALORESY ESQUELAS

PAGOS

PAGOS

SUNAT

ESSALUD

BANCO DE LA NACION

CONCILIACION

ABONO

ABONO 98.6%Comisión 1.4%

BANCOS

•CONTROL DE LA DEUDA•CONTROL DE INFRACCIONES•FISCALIZACIÓN

100%

1

2

2

3

4

5

ABONO

SALDOS Y VALORES

Evolución de la RecaudaciónPeriodo 1993 -2007

Recaudación comparada con crecimiento del Producto Bruto Interno (PBI)

534

9461,149

1,702

2,148

2,515

2,887

3,752

0

500

1,000

1,500

2,000

2,500

3,000

3,500

4,000

4,500

5,000

1991 1992 1993 1994 1995 1996 1997 1998 1999 2000 2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007

-2.0%

0.0%

2.0%

4.0%

6.0%

8.0%

10.0%

12.0%

14.0%

16.0%

Recaudación EsSalud

PBI %

Pendiente de la Recaudación: 0.7253

S/. MM

Inicio del Convenio EsSalud - Sunat

(Ago. 1999)

Pendiente de la Recaudación: 1.1621

% PBI

La economía en el Perú mostró hasta 1999 una marcada inestabilidad, cambiando a una situación mas favorable a la fecha. En el mismo periodo la recaudación de EsSalud evidencia una mayor gestión en los primeros años del análisis

Gestión EsSalud

Gestión SUNAT

Recaudación ESSALUD - Recaudación Gobierno Central (GC) y la Presión Tributaria(En millones de nuevos soles)

…Evolución de la RecaudaciónPeriodo 1991 -2007

Análisis de la Gestión de RecaudaciónPeriodo 1991 -2007

Presión Tributaria del Gobierno Central (GC) y Presión por Aportes al ESSALUD

Recaudación de Tributos Gobierno Central / Producto Bruto Interno (PBI)

10.00%11.00%12.00%13.00%14.00%15.00%16.00%

1994 1995 1996 1997 1998 1999 2000 2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 %Recaudaciòn Tributos GC / PBI

% Recaudación Aportes ESSALUD / Producto Bruto Interno (PBI)

1.00%1.10%1.20%1.30%1.40%1.50%1.60%

1994 1995 1996 1997 1998 1999 2000 2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007

%Recaudación ESSALUD / PBI

Cifras de asegurados (aportantes) expresadas en millones

100,244 101,106 103,767 105,258 109,463121,351

152,182

3.06

2.682.54

2.35

2.03

1.75

1.45

3.19

2.94

2.752.63

2.41

2.13

1.97

0

50,000

100,000

150,000

200,000

250,000

300,000

350,000

400,000

450,000

500,000

2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007

0

0.5

1

1.5

2

2.5

3

3.5Empresas

Acreditados

Declarados

Cantidad de Empresas

Cantidad de Trabajadores

26%18%

16%11%

8%

9%

4%

Brecha Acreditados Vs

Declarados

La función de Recaudación asumida por SUNAT a partir del año 99 permitió a EsSalud centrar su acción en optimizar los niveles de acceso a los servicios de Salud, permitiendo que actualmente el 96% de la población asegurada (aportantes) se encuentre debidamente acreditada

5 5 ACREDITACIONACREDITACION

SISTEMASSISTEMAS

55ACREDITACIONACREDITACION CONTINGENTECONTINGENTE

DE CADA 10 ASEGURADOS QUE SOLICITABAN ATENCION MEDICA

99ACREDITACIONACREDITACION

SISTEMASSISTEMAS

11ACREDITACIONACREDITACION CONTINGENTECONTINGENTE

ANTESANTES DESPUESDESPUES

LOGRADO UN NIVEL SIGNIFICATIVO DE LOGRADO UN NIVEL SIGNIFICATIVO DE ACREDITACION POR SISTEMAS, PROCEDIMOS A ACREDITACION POR SISTEMAS, PROCEDIMOS A

REALIZAR LA ESTANDARIZACION REALIZAR LA ESTANDARIZACION CORRESPONDIENTECORRESPONDIENTE

Sólo en hemodiálisis, 134

millones anuales en atenciones indebidas

Gestión de la Información para Fiscalización

GESTIÓN A CARGO DE LA SUNAT

GESTIÓN A CARGO DE LA SUNAT

Ampliación de la Base Tributaria.-Ampliación de la Base Tributaria.- acciones de fiscalización orientadas a generación de riesgo con inducción al cumplimiento de las obligaciones tributarias

Verificación de la condición de Asegurados.- acciones de fiscalización orientadas a recortar el derecho a personas que no tienen la condición de asegurados y que perjudican financieramente a EsSalud

• 446 casos de hemodiálisis

• 169 casos de ex regímenes especiales

• 277 casos de Trabaj del Hogar

• 140 casos varios

1,032 casos reportados ante SUNAT desde el 2004, ascienden a 17

mill. anuales en atenciones indebidas

Acciones de Fiscalización y su Rendimiento Económico – fondo salud

116 71 7525,955

17,205

70,342

19,496

92,307

14,024

33,704

12,191

13,370

0

10,000

20,000

30,000

40,000

50,000

60,000

70,000

80,000

90,000

100,000

2000 2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007

Acciones S/ Rend.Mill de Soles

El último año la gestión de Fiscalización a cargo de SUNAT ha permitido realizar 12,191 intervenciones a empresas, recaudando S/. 13.37 mill. de soles. Es necesario complementar la gestión con indicadores que permitan reducir el gasto financiero en atenciones indebidas - S/. 134mill.

BRECHA DE INSCRIPCIÓ

N

BRECHA DE DECLARACI

ÓN

BRECHA DE CUMPLIMIE

NTO

BRECHA DE VERACIDAD

• Comparar tributos de carácter general vs. EsSalud

• Denuncias de asegurados no acreditados

• Entidades empleadoras con alta rotación de personal y/o de naturaleza eventual

• Prestaciones otorgadas a empleadores que no cumplen con el pago del aporte (morosos)

• Atenciones de alto costo (hemodiálisis, oncología, VIH)

• Declaraciones rectificatorias retroactivas con la finalidad de acceder con inmediatez a la cobertura de EsSalud

• Detectar atenciones de capa simple a afiliados a EPS

MINIMIZAR EL RIESGO

DE ATENCIONES INDEBIDAS

OBJETIVO RESULTADO

REDUCCIÓN DEL GASTO FINANCIERO

Indicadores a considerar para mejorar la gestión de Fiscalización

80.5

56.4

0.0

20.0

40.0

60.0

80.0

100.0

2.0% 1.4%

Tasa de comisión

Mill

on

es d

e so

les

(S/.)

Ahorro S/. 24 MM

Comisión sunat por recaudación: año 2007

Ley N° 29135 (19 Nov 2007)

Acuerdo EsSalud-Sunat-ONP

Ley N° 29135 (19 Nov 2007)

Acuerdo EsSalud-Sunat-ONP

•Reducción de la comisión SUNAT del 2% al 1.4%, implica un menor gasto de S/. 24.5 Mill anuales

•Reducción de la comisión SUNAT del 2% al 1.4%, implica un menor gasto de S/. 24.5 Mill anuales

¿Que viene haciendo EsSalud? - Acciones

ACCIÓNRESULTA

DO

Establecimiento de nuevo criterio de

morosidad del contribuyente

Establecimiento de nuevo criterio de

morosidad del contribuyente

•Se ha incrementado de 1,426 entidades empleadoras morosas a 40,833 debido a que el período de evaluación del comportamiento de pago de aportes se ha incrementado de 6 meses a 18 meses, lo que implica que EsSalud deberá proceder a cobrar las prestaciones otorgadas a trabajadores de entidades morosas en mayor monto.

•Se ha incrementado de 1,426 entidades empleadoras morosas a 40,833 debido a que el período de evaluación del comportamiento de pago de aportes se ha incrementado de 6 meses a 18 meses, lo que implica que EsSalud deberá proceder a cobrar las prestaciones otorgadas a trabajadores de entidades morosas en mayor monto.


Establecimiento de la Base

Imponible Mínima asegurable

Ley N° 24791

Establecimiento de la Base

Imponible Mínima asegurable

Ley N° 24791

•A partir de junio 2006 el aporte a la seguridad social no puede ser menor a 1 RMV. La medida permitido la Incorporación de 105,000 asegurados que antes de la vigencia de la Ley aportaban por debajo de la RMV, lo que trajo como consecuencia un incremento en la recaudación de S/. 21 Millones anuales.

•A partir de junio 2006 el aporte a la seguridad social no puede ser menor a 1 RMV. La medida permitido la Incorporación de 105,000 asegurados que antes de la vigencia de la Ley aportaban por debajo de la RMV, lo que trajo como consecuencia un incremento en la recaudación de S/. 21 Millones anuales.

ACCIÓNRESULTA

DO

Facilidades de Pago de Deuda No

Tributaria para Empresas Morosas

Facilidades de Pago de Deuda No

Tributaria para Empresas Morosas

•Se ha logrado recuperar un monto total de S/. 4’202,000.00 durante el año 2007. Adicionalmente S/. 14’000,000 se encuentran en proceso de pago (Fraccionamiento)

Acuerdos de Consejo Directivo 62-22 y 62-23-2006.

•Se ha logrado recuperar un monto total de S/. 4’202,000.00 durante el año 2007. Adicionalmente S/. 14’000,000 se encuentran en proceso de pago (Fraccionamiento)

Acuerdos de Consejo Directivo 62-22 y 62-23-2006.

Suscripción de Convenio con

Centrales de Riesgo

Suscripción de Convenio con

Centrales de Riesgo

•Se ha suscrito el Convenio con EQUIFAX y a partir del presente año se viene reportando la cartera morosa de deuda no tributaria a nivel nacional, generando historial crediticio negativo, y presión a los deudores para el pago de sus deudas a EsSalud

•Se ha suscrito el Convenio con EQUIFAX y a partir del presente año se viene reportando la cartera morosa de deuda no tributaria a nivel nacional, generando historial crediticio negativo, y presión a los deudores para el pago de sus deudas a EsSalud


ACCIÓNRESULTA

DO

Recupero de la Facultad de

Verificación de la Condición de Asegurado

Ley N° 29135

Recupero de la Facultad de

Verificación de la Condición de Asegurado

Ley N° 29135

•La facultad permite a EsSalud declarar la baja de oficio de los asegurados que en forma indebida acceden a las prestaciones de salud. Asimismo EsSalud podrá inhabilitar la condición de asegurado.

•La facultad permite a EsSalud declarar la baja de oficio de los asegurados que en forma indebida acceden a las prestaciones de salud. Asimismo EsSalud podrá inhabilitar la condición de asegurado.


ACCIÓNRESULTA

DO

ESSALUD

SUNAT DETERMINACIÓN TRIBUTARIA

RESOLUCIÓN DE BAJA DE REGISTRO


CONTRIBUYENTE

EMPLEADOR Y ASEGURADO


Notificación por diario e internet

Impugnación en cada Entidad

Aplicación de la Ley Proced AdmGrales

RESOLUCIÓN DE INHABILITACIÓN DE

AFILIADO


AFILIADO

1

2

INT

ER

CA

MB

IO D

E IN

FO

RM

AC

IÓN

ESSALUD

SUNAT DETERMINACIÓN TRIBUTARIA



CONTRIBUYENTE



Notificación por diario e internet

Impugnación en cada Entidad

Aplicación de la Ley Proced AdmGrales


AFILIADO


AFILIADO

1

2

INT

ER

CA

MB

IO D

E IN

FO

RM

AC

IÓN

ES

QU

EM

A

GEN

ER

AL

ES

QU

EM

A

GEN

ER

AL

ESSALUD

RESOLUCIÓN DE BAJA DE

REGISTRO

RESOLUCIÓN DE BAJA DE

REGISTRO

RESOLUCIÓN DE INHABILITACIÓN

DE AFILIADO

RESOLUCIÓN DE INHABILITACIÓN

DE AFILIADO2

1

SUNAT CAUSAS:- No

trabajador (Afiliación Indebida)

- Asegurado que recibe prestación indebida

CAUSAS:- No

trabajador (Afiliación Indebida)

- Asegurado que recibe prestación indebida

SANCIÓN:

Suspensión inmediata

de las prestaciones

por 1 año

SANCIÓN:

Suspensión inmediata

de las prestaciones

por 1 añoSe establecen los siguientes mecanismos:

•Prioridad de facultades de Sunat respecto a EsSalud para evitar duplicidad de funciones.•Aplicación de Ley de Procedimiento Administrativo General.

SA

NC

IÓN

DE

INH

AB

ILIT

AC

IÓN

SA

NC

IÓN

DE

INH

AB

ILIT

AC

IÓN


Posicionamiento del Rol Asegurador como unidad de

gestión

Posicionamiento del Rol Asegurador como unidad de

gestión

•En el marco de la Reforma de la Seguridad Social, en enero 2008 se aprobó una nueva estructura orgánica y funcional que permita posicionar la gestión aseguradora como base de un equilibrado mecanismo de gestión en EsSalud. Para ello, una asesoría técnica internacional viene trabajando en forma conjunta para validar la propuesta y dimensionar el alcance de la nueva red de aseguramiento.

•En el marco de la Reforma de la Seguridad Social, en enero 2008 se aprobó una nueva estructura orgánica y funcional que permita posicionar la gestión aseguradora como base de un equilibrado mecanismo de gestión en EsSalud. Para ello, una asesoría técnica internacional viene trabajando en forma conjunta para validar la propuesta y dimensionar el alcance de la nueva red de aseguramiento.


ACCIÓNRESULTA

DO

Mejora en el Proceso de Registro y

Acreditación de Asegurados

Mejora en el Proceso de Registro y

Acreditación de Asegurados

•Se viene trabajando fuertemente en la identificación de los hijos menores de edad de los asegurados a EsSalud. Para ello, con una inversión de S/. 30millones, aproximadamente 2 mill de menores de edad podrán identificarse con el DNI (cédula única de identificación). Esto garantizará un Padrón Único de Asegurados.

•Se viene trabajando fuertemente en la identificación de los hijos menores de edad de los asegurados a EsSalud. Para ello, con una inversión de S/. 30millones, aproximadamente 2 mill de menores de edad podrán identificarse con el DNI (cédula única de identificación). Esto garantizará un Padrón Único de Asegurados.


El actual esquema de Registro no considera un sistema único de identificación para los asegurados nacionales (titulares y derechohabientes), los cuales se identifican con DNI y Partida de Nacimiento. Asimismo, los procesos de registro (Sunat - EsSalud) de asegurados menores de edad generan inconsistencias en el padrón de asegurados.

Casi la tercera parte de nuestra población asegurada (2’000,000 aprox.), se encuentra identificada con partida de nacimiento, entre titulares y derechohabientes menores de edad.Partida

Nacimiento

Carné de Extranjería

Pasaporte

InformaciónInconsistente

de Asegurados

• Filtraciones

• Suplantaciones

No otorgamientooportuno de

prestaciones por inconsistencias

en padrón de asegurados

Maltrato al Asegurado

GastosIndebidos

Mejora en el Proceso de Registro y Acreditación de Asegurados


Spot televisivo 1

Mejora en el Proceso de Registro y Acreditación de Asegurados

Propuestas para mejorar la Recaudación y Disminuir Deuda

Propuesta Objetivo Estado

Facilidades de Pago a través del FONCOMUN y/o CANON

Incrementar la recuperación de la deuda tributaria y no tributaria. El pago podrá realizarse con detracciones en las cuentas del Bco. de la Nación donde se deposita el FONCOMUN y el CANON. Es necesaria la emisión de una Ley

En reevaluación al planteamiento.

Retención a proveedores del Estado

Incrementar la recuperación de la deuda no tributaria utilizando sistemas telemáticos integrados entre EsSalud y las entidades del Estado. Se requiere la emisión de una Ley.

Con Dictamen favorable de la Comisión de Seguridad Social del Congreso de la República y pendiente de Dictamen en la Comisión de Economía

FONCOMUN.- Fondo de Compensación Municipal establecido en la Constitución Política del Perú, con el objetivo de promover la inversión en las diferentes municipalidades del país, con un criterio redistributivo en favor de las zonas más alejadas y deprimidas, priorizando la asignación a las localidades rurales y urbano-marginales del país.

CANON.- Es la participación efectiva y adecuada de la que gozan los gobiernos regionales y locales del total de los ingresos y rentas obtenidos por el Estado por la explotación económica de los recursos naturales.

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