Memorandum de Planeamiento Auditoria Financiera

7/17/2019 Memorandum de Planeamiento Auditoria Financiera

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“Año de la Diversifcación Productiva ydel Fortalecimiento de la Educación”

UNIVERSIDAD NACIONAL DE HUANCAVELICA CREADA POR LEY ! "#"$#

%El "& de 'unio de ())&*

FACULTAD DE CIENCIAS EMPRESARIALES

Tema:

CATEDRÁTICO : CPCC. RAMIREZ LAURENTE, Jesús Andrés

CÁTEDRA : Auditoría Financiera

ESTUDIANTES : i!!anue"a Ccanto, Jonat#an !adi$ir

CICLO : III SECCIÓN : %A&

'UANCAELICA ( PER)

E. P.

CONTABILIDAD

MEMORANDUM DE

PLANIFICACIÓN DE AUDITORIA

FINANCIERA



GERENTE

DIRECTO

R

DIRECTO

R

DIRECTO

R

*+-

MEMORANDUM DE PLANEAMIENTO DE AUDITORIA FINANCIERA

1. DATOS DE LA ENTIDAD:Nombre o Razó So!"a#: /LCE IA LTA.RUC: *+012-3342*

$. ORI%EN DEL E&AMEN La Auditoría a !a in5or$aci6n 5inanciera de! + de enero a! 2 de

dicie$7re de! *+2, se rea!i8a a so!icitud de !os accionistas /LCE

IA LTA sustentando en e! acto de sesi6n ordinaria de 5ec#a 2 de

dicie$7re de! *++, e! $is$o 9ue es re5rendado con e! contrato de

!ocaci6n de ser"icios no :ersona!es suscrito e! *+ de $a;o de! *+*.

La res:onsa7i!idad de !a e!a7oraci6n de !os estados 5inancieros 7<sicos

es de res:onsa7i!idad de !a =erencia.Nuestra res:onsa7i!idad consistir< en e$itir o:ini6n so7re !a

ra8ona7i!idad de !os estados 5inancieros a ser e>a$inados.'. ANTECEDENTES ( )ASE LE%AL

ANTECEDENTES.

La e$:resa /LCE IA LTA 5ue constituida $ediante escritura

:ú7!ica de 5ec#a *+ de a7ri! de 440? co$o una sociedad deres:onsa7i!idad !i$itada. La e$:resa tiene autono$ía econ6$ica,

5inanciera ; ad$inistrati"a ; su acti"idad :rinci:a! de !a e$:resa est<

re5erida a !a co$:ra ; "enta de :roductos e!a7orados en 7ase a !a ca@a

de a8úcar ; sus deri"ados.

Cuenta con !a si=uiente estructura or=<nica o:erati"a

Berente D irectores *D



)a*e #e+a#.

• Constituci6n :o!ítica de! Perú.• Le; =enera! de sociedades.• C6di=o de co$ercio.• Le; =enera! de i$:uesto a !a renta.• !e; de! i$:uesto =enera! a !as "entas.• E! estatuto.• No cuenta con M/F.• No cuenta con R/F.• No cuenta con CAP

,. O)-ETIVOS ( ALCANCES.O)-ETIVOS.• E$itir dicta$en de auditoría =enera! so7re !os estados 5inancieros e

in5or$aci6n co$:!e$entaria re5erido a !a e$:resa /LCE IALTA :or e! a@o *+, de acuerdo a !as nor$as de auditoría,

NABA.

• e"a!uar ; e$itir o:ini6n so7re e! =rado de con5ia7i!idad a !a

estructura de contro! interno i$:!e$entado en !a e$:resa.

• eri5icar !a i$:!e$entaci6n de acciones correcti"as en re5erencia a

!as reco$endaciones e5ectuadas de auditorías a! :eriodo anterior.

ALCANCES:

• !os estados Financieros de !a e$:resa.• Los !i7ros conta7!es.• Los docu$entos sustentatorios en $aneo de 5ondos.• E! estatuto de !a e$:resa.• E! acta de asa$7!ea =enera! de socios.

. PRO%RAMA DE AUDITORIA

•

Nuestro e>a$en de !os estados 5inancieros ser< rea!i8ado decon5or$idad con !as nor$as internaciona!es de auditoría ; si=uiendo

!os :ro=ra$as 9ue considera$os necesarios en !as circunstancias,

#ec#o 9ue nos ser"ir< de 7ase :ara e>:resar una o:ini6n

:ro5esiona! so7re !os estados 5inancieros de !a e$:resa.

• Los :ro=ra$as de auditoría :or a:!icar, !a natura!e8a a!cance ;

o:ortunidad de !os $is$os, estar<n suetos a !a e"a!uaci6n de !os

siste$as conta7!es ; de contro! interno ; !as circunstancias de! caso.



• in e$7ar=o a $anera de in5or$aci6n $encionare$os !os

:rocedi$ientos 9ue a:!icare$os, !os $is$os 9ue no son !i$itati"os

ni e>c!u;entes de a9ue!!os 9ue :uedan desarro!!arse durante nuestra

inter"enci6n.

/. IDNETIFICACIÓN DE AREAS CRITICASe re"is6 a! car=o de asi=naci6n, !os !istados de! siste$a, e! in5or$e de

contro! interno ; !os antecedentes de !a e$:resa, con e! 5in de

deter$inar !os $eses donde se concentrara !a $a;or atenci6n, se

deter$inaron !os si=uientes :rocedi$ientos :ara con5ir$ar !os :untos

críticos E5ectuado :rue7as retro:es:ecti"as de !a cuenta + caasD ; *+

e>istenciasD se #a deter$inado co$oC//P. 234*4.++, AU

*3-++.++ ; #a 0"ere!"a 123,$4.22. Las !etras :ro co7rar e! 3+G corres:onde a c!ientes 9ue :or

ra8ones de recesi6n de sus e$:resas se encuentran en stand 7;. eri5icar dentro de !os :eriodos de $uestra de $<r=enes de

renta7i!idad o7tenidos. E! ru7ro de otras cuentas :or co7rar #a dis$inuido se=ún !a

"a!ori8aci6n de :eritos tasadores. Rea!i8ar un an<!isis deta!!ado de! incre$ento de !os =astos de

"entas, co$:arado con !os =astos de eercicios anteriores. E5ectuar un an<!isis de !os :résta$os o retiros de dinero

otor=ados a 5uncionarios, e$:!eados ; o7reros de !a e$:resa. Ana!i8ar !as o:eraciones de "entas $a;ores a * $eses,

co$:ro7ando su 5e#aciente con !a docu$entaci6n 5uente ; e!

se=ui$iento docu$entario. Rea!i8ar un se=ui$iento ; reco!ecci6n de docu$entos 9ue

:rue7an !os intan=i7!es a:ortados. Identi5icar a tra"és de! !istado de todos !os ser"icios :restados :or

no do$ici!iados, o$isiones en e! c<!cu!o de! i$:uesto =enera! a !a

Renta, :or no do$ici!iados. E5ectuar un se=ui$iento de !a conta7i!i8aci6n de! !easin=

5inanciero ; !easeH7ac. eri5icar !os docu$entos internos so7re e! incre$ento de $er$as

; deter$inar si corres:onden a $er$as nor$a!es, anor$a!es o

des$edros de e>istencias.



E5ectuar un an<!isis de !as cuentas de acti"o 9ue :uedan

=enerar in=resos =ra"ados con IB e I$:uesto a !a Renta no

considerados :or e! contri7u;ente, en es:ecia! !as cuentas +, 4

; su ana!ítica. Ana!i8ar !as sa!idas de 7ienes a tra"és de docu$entos internos

9ue :er$itan identi5icar di5eri$iento de in=resos ordenes de

recoo, =uías de re$isi6n. A:!icar !os :rocedi$ientos de auditoria en acti"os ( in=resos ;

:asi"osH =astos :ara e! :eriodo *+2. o!icitar !os contratos ce!e7rados con entidades C/A

ELICAA AC. Cu;a acti"idad :rinci:a! es i$:ortaci6n ;

e>:ortaci6n de ser"icios. eri5icar e! c<!cu!o de !a de:reciaci6n 5inanciera ; tri7utaria, se=ún

e! re=istro au>i!iar de Acti"os Fios. eri5icar !as o:eraciones :articu!ares anotados :or !os

contri7u;entes en 7ase a! an<!isis deter$inado en e! Li7ro de!

a!ance Benera!.5. INFORMES A EMITIR

E! :eriodo de nuestro tra7ao corres:onde de! de enero a! 2 de

dicie$7re de! *+2 :or cu;o $oti"o se e$itir<n !os si=uientes in5or$es

• os in5or$es :arcia!es, uno de e!!os a !a cu!$inaci6n de! 1+G de!tra7ao de ca$:o ; e! otro a! cu!$inar e! ++G de! $is$o

• In5or$e corto de auditoría so7re !os estados 5inancieros de !a

e$:resa /LCE IA.• In5or$e !ar=o so7re !os contro!es internos ; !as i$:!e$entaciones de

reco$endaciones de auditorías anteriores.• Carta de reco$endaci6n.• In5or$e de auditoría :or e! a@o ter$inado a! *+ 9ue inc!u;e

dicta$en e in5or$aci6n co$:!e$entaria :or !a C/NAE.

6. TIEMPO DE AUDITORIACa7e resa!tar 9ue e! tie$:o asi=nado a! auditor es de! + de a7ri! a! 2+

de unio de! *+2



'uanca"e!ica, + de octu7re de *+-

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