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MINISTERIO DE SALUD PÚBLICA

Economía y Servicios Circular No. 02-2013 1ro. de abril de 2013

“Año 55 de la Revolución” ASUNTO: Metodología General para la Elaboración del Presupuesto del Estado

en el sector Salud. GENERAL En el Sistema Presupuestario Cubano, según dispone el Decreto Ley No. 192, De la Administración Financiera del Estado, de fecha 8 de abril de 1999, se regulan los procedimientos generales básicos, para diseñar los procesos de elaboración, aprobación, notificación, ejecución, control y liquidación de los presupuestos anuales del Estado Cubano. El Presupuesto del Estado constituye el principal instrumento de política fiscal, como regulador por excelencia de los recursos financieros y los gastos públicos. La Resolución 241/12, del Ministerio de Finanzas y Precios en su Resuelvo Primero, aprueba la Metodología General para la Elaboración, Notificación, Desagregación y Programación del Presupuesto del Estado. El proceso anual de elaboración del Presupuesto del Estado comienza a partir de la emisión de las directivas generales por el Gobierno, si las hubiera, y las específicas para cada órgano y organismo del Estado emitidas por el Ministerio de Finanzas y Precios. Las unidades presupuestadas elaboran el Anteproyecto de Presupuesto para el año siguiente en correspondencia con sus planes de producción y prestación de servicios. Este Anteproyecto se somete a consideración de los colectivos laborales en un proceso de consulta, según cronograma establecido al efecto. Las directivas específicas tienen carácter obligatorio y constituyen el punto de partida para que las entidades vinculadas al Presupuesto del Estado, confeccionen sus propuestas de Anteproyecto, enmarcadas en los límites financieros objetivos que les fueron indicados, de manera que se compulse al ahorro y a la eficiencia económica en el uso de los recursos disponibles. Restricciones presupuestarias:

1. En el Impuesto por la Utilización de la Fuerza de Trabajo debe considerarse la

disminución de los aportes, derivado de aplicar un tipo impositivo de un quince por ciento, en el sector presupuestado.

2. Los ingresos y gastos que se conciban en el Presupuesto del Estado estarán en correspondencia con los niveles de actividad previstos en el plan de la economía. Lineamientos 01, 05, 38 y 56

3. Los aportes por Contribución a la Seguridad Social se planificarán por el fondo

de salario, tomando como base el establecido para el año 2013.

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4. Los gastos corrientes de la actividad presupuestada, como norma, no crecerán con respecto a lo presupuestado en el año 2013, en correspondencia con las políticas de racionalidad y búsqueda de eficiencia en el uso de los recursos financieros y materiales asignados al sector público. Lineamientos 56, 64 y 143.

5. Para la elaboración del anteproyecto de presupuesto 2014 se utilizarán las

normas unitarias de gastos como fundamentación de los gastos corrientes a planificar.

6. Las unidades asumirán los cambios que se produzcan en los precios del combustible y la energía, que se actualizarán trimestralmente. Lineamientos 68.

7. El gasto de electricidad no podrá exceder al plan ajustado para el año 2013, asumiendo los incrementos en los niveles de actividad a partir de la implementación de medidas de ahorro.

8. Priorizar la utilización de los inventarios materiales existentes en almacenes evitando incurrir en gastos innecesarios y provocar nuevas inmovilizaciones.

9. Se deben garantizar los recursos presupuestarios necesarios para completar los niveles de reservas aprobados y la prevención de desastres naturales.

10. Continuar trabajando en la reducción de plantillas y el aplanamiento de las

estructuras de dirección a cada nivel, simplificando las mismas y que respondan a las funciones establecidas.

11. Hacer coincidir los incrementos de los gastos de personal y otros gastos de la fuerza de trabajo con la incorporación de profesionales a las diferentes actividades, ya sea por la vía de los nuevos graduados o personal que accede a actividades con problemas en el completamiento de su plantilla técnica. No se realizarán incrementos en actividades de apoyo, que no deben exceder el 20% de la plantilla.

12. En actividades presupuestadas con sistemas de pago por resultados aprobados y en aplicación, prever reducciones de gastos de personal a partir de emplear dichos sistemas de pago en elevar la productividad del trabajo en las actividades donde funcionan, de manera que se reduzca la plantilla a cubrir a partir de que el hombre gana más si logra incrementar su productividad.

13. Disminuir los gastos de Viáticos a partir del ajuste necesario en el movimiento del personal fuera de la localidad en atención a las limitaciones de combustible y restructuración del transporte.



14. Priorizar el gasto variable directamente asociado al servicio, como es el caso de los alimentos, los medicamentos y los materiales de enseñanza en detrimento del resto de los gastos donde se pueda actuar eliminando o rebajando según corresponda en cada caso.

15. En los Gastos de Capital se harán corresponder los recursos que se planifiquen para inversiones materiales, con lo propuesto en los planes según lo orientado por las Direcciones de Inversiones y de Economía y Planificación.

16. La actividad de comedores y cafetería no se presentará con pérdidas, sus

ingresos tienen que cubrir sus gastos.

Aspectos Generales: Para que el proceso de elaboración de los anteproyectos de Presupuesto se desarrolle con la calidad y en el tiempo requerido, es imprescindible que cada centro de gastos, unidad presupuestada, participantes cumplan con las instrucciones que en esta Circular se establecen, tanto de carácter general como específico para la confección de cada uno de los modelos que la integran. Se destacan por su importancia los principios generales siguientes: 1. Los gastos del ejercicio presupuestario se planifican por el consumido y los

ingresos por el percibido.

2. Los gastos se clasifican en correspondencia con el Clasificador por Objeto de Gastos, desglosados en partidas y elementos. Así mismo se tiene en cuenta el Nomenclador de Actividades Económicas (NAE), que detalla el destino por secciones, divisiones y clases.

3. En el Presupuesto se planifican la totalidad de los recursos financieros a percibir en el período y la totalidad de los gastos necesarios para el funcionamiento de las actividades presupuestadas, independientemente de si los ingresos y los gastos se incurren en pesos cubanos o en pesos convertible. No se admite compensación entre ingresos y gastos. Se incluyen los gastos de proyectos y donaciones

4. Los ingresos que se planifiquen (siempre y cuando se cumpla con lo establecido) por la prestación de servicios a extranjeros, estudiantes autofinanciados o cursos de postgrado o cualquier prestación de servicio por la cual se reciban pesos convertibles se contemplarán dentro de los ingresos operacionales a planificar señalando en la valoración cualitativa del informe los conceptos por los cuales se planifican los ingresos.



5. La compra de pesos convertibles asignados a las actividades presupuestadas a

través de la Cuenta Única de Ingresos en Divisas del Estado o cualquier otro mecanismo vigente en el país para acceder a este tipo de moneda, no constituye un gasto a planificar.

Lo que se presupuesta es el gasto que por los diferentes conceptos (materias primas, materiales, alimentos, combustibles, inversiones u otros) se va a incurrir en pesos convertibles; a efectos de que el Presupuesto disponga de los pesos cubanos necesarios para comprar los pesos convertibles en el momento en que los mismos sean asignados.

6. Los resultados de las verificaciones presupuestarias, auditorías y fiscalizaciones en el ejercicio previo al que se planifica, se materializan en las propuestas con las reducciones que se deriven de recursos mal empleados, es decir, disminuir del presupuesto a planificar aquellos montos mal empleados o indebidos por la ocurrencia de presuntos hechos delictivos.

El Anteproyecto tiene que presentarse siempre ajustado a las cifras directivas recibidas, cuando por determinadas causas no resulte posible cumplir en el Anteproyecto con alguna de las directivas emitidas por los niveles superiores de dirección, el Informe Valorativo que acompaña y fundamenta la presentación del Anteproyecto, tiene que contener una explicación detallada que fundamente la necesidad de no ajustarse a dichas directivas. Por lo anterior, se hace necesario establecer para las entidades del Sistema Nacional de Salud el siguiente: PROCEDIMIENTO: La Metodología para la Elaboración del Anteproyecto de Presupuesto se divide en cuatro partes, siendo estas:

I Parte: Anteproyecto de Presupuesto de las Unidades Presupuestadas Los modelos que integran este acápite tienen como objetivo por una parte, conocer el estimado de ejecución del Presupuesto Aprobado para el ejercicio fiscal en curso y por otra planificar las necesidades de recursos presupuestarios que requieren las Unidades Presupuestadas, enmarcadas en los límites aprobados para el desarrollo de sus actividades.



Captan la información por las diferentes secciones, divisiones y clases según el Nomenclador de Actividades Económicas (NAE) y por partidas y elementos establecidos en el Clasificador por Objetos de Gastos vigente. Modelo AP-UP: Cálculo del Anteproyecto de Presupuesto de las Unidades Presupuestadas Objetivo: Este Modelo constituye la base para el cálculo y análisis del Anteproyecto de Presupuesto de las Unidades Presupuestadas. Está sustentado sobre base contable y el mismo se divide en 3 secciones correspondientes a los Recursos Financieros, Total de Gastos (Corrientes y de Capital) y Otras Informaciones.

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MODELO: AP-UP. ANTEPROYECTO DEL PRESUPUESTO DE LAS UNIDADES PRESUPUESTADAS 2014

Unidad: NAE:

Código: U.M. Miles de pesos con un decimal

Fila Concepto

Ejecución cierre 2012

Presupuesto Actualizado

Año 2013

Ejecución Abril/30

2013

Estimado Ejecución

cierre 2013

Proyección Presupuesto

2014

Relaciones %

Proy / Pres. Act.

Proy. / Est.

1 2 3 4 5 6=5/2*100 7=5/4*100

1 TOTAL RECURSOS FINANCIEROS 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0

2 Ingresos al Presupuesto del Estado

3 Impuesto Fuerza de Trabajo

4 Contrib. a la Seguridad Social

5 Contrib. Especial a la Seg. Social

6 Depreciación o Amortización AFT

7 Otros Impuestos y Derechos 8 TOTAL GASTOS 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0

9 TOTAL GASTOS CORRIENTES 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0

10 11 Materias Primas y Materiales

11 De ellos: 01 Alimento

12 04 Mat. para la Enseñanza

13 05 Medicamentos y Mat. Afines

14 30 Combustibles y Lubricantes

15 De ellos: 02 Combustibles

16 40 Energía

17 01 Energía Eléctrica

18 50 Gastos de Personal

19 01 Salarios

20 02 Acumulación de Vacaciones

21 70 Depreciación

22 80 Otros Gastos Monetarios

23 De ellos: 03 Estipendios a Estudiantes

24 04 Serv. Manten. y Rep. Corrientes

25 05 Serv. Rec. de Personas Nat.

26 12 Serv. de Mant. y Rep. Construc.

27 81 Gastos por Imp. de Servicios

28 83 De la Asistencia Social

29 03 Garantía de Ingresos

30 Gastos Financieros

31 Otros Gastos de la Fuerza de Trab. 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0

32 Impuesto por la Utilz. F. de Trabajo (15%)

33 Contribución a la Seg. Social L. P. (12,5%)

34 Pres. a la Seg. Soc. Corto Plazo (1,5%)

35 TOTAL GASTOS DE CAPITAL 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0

36 Inversiones Materiales 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0

37 Construcción y Montaje

38 Equipos

39 Otros Gastos

40 Plan de Preparación

41 Compra de Activos Fijos Tang.de uso

OTRAS INFORMACIONES

42 Promedio de Trabajadores

43 Nivel de Actividad

Confeccionado por: Revisado por: Aprobado por: FECHA

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1ro. de abril de 2013 Página No. 7 Instrucciones para llenar el Modelo Las unidades presupuestadas presentan este modelo al MINSAP, con la apertura solicitada, quien a su vez consolida la información Encabezamiento: Se consigna el nombre y el código de la Unidad Presupuestada que brinda la información y el código NAE asignado por la Oficina de Estadística Municipal por el cuál clasifica su actividad económica. Pies de firma y fecha: Se consignan el nombre, apellidos y la firma de quienes confeccionan, revisan y aprueban los documentos, así como la fecha de emisión del mismo. Explicación de las columnas: Columna 01.- Ejecución cierre 2012: Se inscribe la ejecución de gastos corrientes acumulada hasta el cierre del año anterior. Columna 02.- Presupuesto Actualizado: Se inscribe el Presupuesto actualizado para el año de la Unidad Presupuestada que brinda la información. Columna 03.- Ejecución Abril/30: Se inscribe la ejecución del presupuesto al cierre de abril de 2013 que se capta en el Estado de Rendimiento de la Unidad Presupuestada que brinda la información. Columna 04.- Estimado de Ejecución: Se inscribe el Estimado de Ejecución del Presupuesto al cierre del 2013 que la Unidad Presupuestada que brinda la información considera a partir del comportamiento del mismo. Columna 05.- Proyección 2014: Se inscribe la cifra que la Unidad Presupuestada se propone para el Presupuesto del año siguiente. Columna 06.- Relación Proyección 2014 / Presupuesto Actualizado: Es la relación porcentual entre el presupuesto que se proyecta para el año siguiente y el presupuesto actualizado del año en curso. Columna 07.- Relación Proyección 2014 / Estimado: Es la relación porcentual entre el presupuesto que se proyecta para el año siguiente y el estimado de ejecución del año en curso.

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Fila 1.- Total Recursos Financieros: Se anota el importe total de los aportes a realizar por la Unidad Presupuestada, o sea, es el resultado de sumar los aportes de la actividad presupuestada (fila 02 a la fila 06), Fila 2.- Ingresos al Presupuesto del Estado: En esta fila se refleja el total del efectivo a depositar al Presupuesto del Estado y comprende los importes por ventas de producciones y comercialización de mercancías (en las unidades presupuestadas autorizadas a realizar estas actividades), ventas de activos fijos tangibles, reintegros de inversiones con medios propios, sobrantes de efectivo en caja y otros. Se incluyen los ingresos planificados por concepto de turismo de salud y la docencia, los que se detallaran en el informe cualitativo. Fila 3.- Impuesto de la Fuerza de Trabajo: En esta fila se refleja el total del cálculo del Impuesto por la Utilización de la Fuerza de Trabajo en las Unidades Presupuestadas según el tipo impositivo vigente, aportados directamente al Presupuesto del Estado. Fila 4.- Contribución a la Seguridad Social: En esta fila se refleja el total del cálculo de la Contribución a la Seguridad Social a Largo Plazo en las Unidades Presupuestadas según el tipo impositivo que para el largo plazo se establece anualmente mediante la Ley del Presupuesto del Estado, aportados directamente al Presupuesto del Estado. Fila 5.- Contribución Especial a la Seguridad Social: En esta fila se refleja el total del cálculo de la Contribución Especial a la Seguridad Social en las Unidades Presupuestadas según el por ciento a aplicar por los incrementos salariales que se produzcan, los que serán aportados directamente al Presupuesto del Estado. Fila 6.- Depreciación de Activos Fijos Tangibles: En esta fila se refleja el total del cálculo de la depreciación de sus activos fijos tangibles, de acuerdo a la legislación financiera vigente, aportados directamente al Presupuesto del Estado. Fila 7.- Otros Impuestos y Derechos: En esta fila se refleja el total del cálculo del Impuesto sobre el transporte terrestre en las Unidades Presupuestadas según el tipo impositivo vigente, aportados directamente al Presupuesto del Estado. Sección II.- GASTOS Fila 8.- Total Gastos Ejecutados: Se anota la cifra resultante de sumar los importes reflejados en las filas 9 y 35, (Total de Gastos Corrientes más Total Gastos de Capital). Fila 9.- Total Gastos Corrientes: Se anota el resultado de sumar las cifras inscritas en las filas 10, 14, 16, 18, 21, 22, 27, 28, 30 y 31, (es la sumatoria de las Partidas de Gastos planificadas para el año, según el clasificador de gastos vigentes).

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Página No. 9 Fila 10.- Materias Primas y Materiales 11: Se inscriben los gastos corrientes planificados, asociados al insumo de materias primas y materiales necesarios para asegurar los niveles de actividades. Son los Gastos asociados a la alimentación del consumo humano, animal, vestuarios y lencerías, materiales para la enseñanza, medicamentos, artículos del consumo, libros, revistas, materiales de oficina, útiles y herramientas y partes y piezas de repuesto. Fila 11.- Alimento 1101: Se anotan los gastos corrientes planificados asociados al insumo de productos alimenticios entregados para la oferta del servicio de alimentación Incluyen entre otros: bebidas, productos agrícolas, servicios gastronómicos contratados, también incluye alimentos de consumo animal para aquellas unidades presupuestadas autorizadas al insumo de productos alimenticios y agropecuarios con destino a la alimentación de animales de corral o de trabajo. Fila 12.- Material para la Enseñanza 1104: Gastos corrientes asociados al insumo de los materiales y utensilios utilizados para impartir la enseñanza en cualquiera de los niveles educacionales: libros, libretas, cuadernos, folletos, lápices, gomas, bolígrafos, reglas, tizas, mapas, atlas, pizarras, pantallas, borradores y otros afines. Incluye los medios audiovisuales y otros materiales de enseñanza. Fila 13.- Medicamentos y Materiales Afines 1105: Se anotan los gastos corrientes planificados asociados al insumo de medicamentos, materiales de curación, materiales de laboratorio y radiográficos, instrumental médico, estomatológico y veterinario, que se utilizan para la curación y profilaxis humana y veterinaria, así como en las investigaciones en el campo de la Salud Pública. Fila 14.- Combustibles y Lubricantes 30: Se inscriben los gastos corrientes planificados asociados al consumo directo de combustibles y lubricantes. Gas manufacturado y licuado, gasolina, diesel y otros, lubricantes y aceites, leña, carbón. Fila 15.- Combustibles 3002: Se anotan los gastos corrientes planificados asociados al consumo de gasolina, diesel y otros tipos de combustibles. Fila 16.- Energía 40: Se anotan los gastos corrientes planificados asociados al consumo de energía eléctrica u otras formas de energía. Fila 17.- Energía Eléctrica 4001: Gastos corrientes asociados al consumo de energía eléctrica. Fila 18.- Gastos de Personal 50: Se inscriben los gastos corrientes planificados asociados a las retribuciones de todo tipo al personal que contratan.

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Página No. 10 Fila 19.- Salario 5001: Se anotan los gastos planificados asociados a las remuneraciones, que de acuerdo con la legislación laboral y salarial vigente, recibe el trabajador contratado por tiempo determinado e indeterminado por concepto de Salario, de acuerdo con los sistemas de pagos aprobados para cada entidad, incluyendo además los siguientes: Otras retribuciones salariales a los trabajadores, remuneraciones a los graduados en el período de adiestramiento, licencias deportivas, estipendios, pago por el Decreto No. 91/1981 y estimulación al personal. Fila 20.- Acumulación de Vacaciones 5002: Gastos asociados a la acumulación mensual para el pago de vacaciones a los trabajadores contratados por tiempo determinado e indeterminado, de acuerdo con la legislación laboral vigente. Fila 21.- Depreciación y Amortización 70: Se anotan los gastos planificados asociados a la Depreciación y Amortización de los activos fijos tangibles e intangibles. Fila 22.- Otros Gastos Monetarios 80: Se inscriben los gastos planificados asociados a la adquisición de bienes y servicios para dar cumplimento a las actividades que tienen aprobada en su objeto social, así como pagos a que están obligados legalmente u otros gastos imprescindibles para asegurar su funcionamiento. Fila 23.- Estipendio a estudiantes 8003: Se anotan los gastos planificados correspondientes a los pagos de estipendio, a los estudiantes que estén comprendidos en las disposiciones legales vigentes, emitidas por los Ministerios de Educación y Educación Superior, los importes de los estipendios en cada caso serán los establecidos en las disposiciones legales vigentes. Fila 24.- Servicios de Mantenimiento y Reparaciones Corrientes 8004: Gastos asociados a la contratación de mantenimientos y reparaciones de muebles y equipos que incluye entre otros: Mantenimiento de vehículos, maquinarias y equipos, equipos de computación y otros. Fila 25.- Servicios Recibidos de Personas Naturales 8005: Gastos asociados a la contratación autorizada de servicios a personas naturales para garantizar el desarrollo de sus actividades en tanto no hay oferta asegurada por personas jurídicas, de acuerdo a lo que al respecto se establece por la legislación financiera vigente. Fila 26.- Servicio de Mantenimiento y Reparación Constructivo 8012: Gastos asociados a la contratación de mantenimientos y reparaciones de inmuebles. Fila 27.- Gastos por Importación de Servicios 81: Gastos en que incurre la entidad por importación de servicios cuando se efectúa una transacción de servicios entre un residente en la economía nacional y un no residente.


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Fila 28.- De la Asistencia Social 83: Se anotan los gastos corrientes planificados de las unidades presupuestadas autorizadas para el pago de las prestaciones establecidas en el régimen vigente de Asistencia Social.

Fila 29.- Garantías de Ingreso 8303: Se anotan los gastos corrientes planificados de las unidades presupuestadas autorizadas para el pago de las garantías de ingresos a trabajadores, de acuerdo con lo establecido en la legislación vigente.

Fila 30.- Gastos Financieros: Se anotan los gastos corrientes planificados relacionados con operaciones financieras.

Fila 31.- Otros Gastos de la Fuerza de Trabajo: Se anotan los gastos planificados asociados al impuesto por la utilización de la fuerza de trabajo, la contribución a la Seguridad Social a largo plazo y las prestaciones a la Seguridad Social a corto plazo, de acuerdo con la legislación laboral y salarial vigente.

Fila 32.- Impuesto Utilización de la Fuerza de Trabajo: Gastos asociados al cálculo del Impuesto por la Utilización de la Fuerza de Trabajo en las Unidades Presupuestadas según el tipo impositivo vigente.

Fila 33.- Contribución Seguridad Social Largo Plazo: Gastos en que incurren las Unidades Presupuestadas por el aporte al presupuesto de la Seguridad Social a la contribución de la Seguridad Social, aplicando el tipo impositivo que para el largo plazo se establece anualmente mediante la Ley del Presupuesto del Estado. Fila 34.- Prestación Seguridad Social Corto Plazo: Gastos por concepto de prestaciones del régimen de Seguridad Social a corto plazo: enfermedad, accidente común, enfermedad profesional, accidentes del trabajo y otras concebidas por la legislación vigente. Fila 35.- Total de Gastos de Capital: Suma de las filas 36 (Inversiones Materiales) y 41 (Compra de Activos Fijos Tangibles de Uso).

Fila 36.- Inversiones Materiales: Se anota el resultado de sumar la cifra inscrita en las filas 37, 38, 39 y 40, (Construcción y Montaje, Equipos, Otros Gastos y Plan de Preparación), conciliada y aprobada por planificación e inversiones. Fila 41.- Compra de Activos Fijos Tangibles de Uso: Gasto presupuestario planificado por la compra de activos fijos tangibles de uso.


Página No. 12 Sección III.- OTRAS INFORMACIONES

Fila 42.- Promedio de Trabajadores: Se inscribe el promedio de trabajadores según los métodos de cálculos establecidos y conciliado con Recursos Humanos.

Fila 43.- Nivel de Actividad: Se inscribe el nivel de actividad con que desarrolla la Unidad su actividad principal, para las Universidades, Matricula Promedio Equivalente, para las asistenciales deben analizar movimiento hospitalario, (días pacientes).

II Parte: Modelo AP-ITS Ingresos Planificados por el Cobro de Tarifas Socioculturales Objetivo: Este modelo constituye la base de cálculo para planificar los ingresos que se obtienen por cada servicio que brindan.


MODELO: AP-ITS. INGRESOS PLANIFICADOS COMO TARIFAS SOCIOCULTURALES 2014

Unidad:

NAE.

Código:

Fecha:

Servicios Socioculturales Nivel de Actividad

U.M. Cantidad

1 2 3

86 Educación Superior

8650 Ciencias Médicas

Matricula Promedio Equivalente Alumno/Anual

90 Salud Pública

Hospitales Nacionales

Días Pacientes Uno

Institutos de Investigación

Días Pacientes Uno

Confeccionado por: Revisado por:


Página No. 13 Instrucciones para llenar el Modelo: Las unidades presupuestadas presentan este modelo al MINSAP, con la apertura solicitada, quien a su vez consolida la información. Encabezamiento: Se consigna el nombre y el código de la Unidad Presupuestada que brinda la información y el código NAE asignado por la Oficina de Estadística Municipal por el cuál clasifica su actividad económica y la fecha de emisión del modelo. Pies de firma: Se consignan el nombre, apellidos y la firma de quienes confeccionan, revisan y aprueban los documentos. Explicación de las columnas: Columna 01.- Servicios: En esta se consignan por las divisiones y clases los distintos tipos de servicios que son brindados por las unidades presupuestadas de acuerdo a lo en ellas descritas y conforme a lo regulado en la legislación vigente. Nivel de Actividad: Se habilitan dos columnas: Columna 02.- Unidad de Medida: Identifica la unidad de medida del servicio, (aparece en el modelo). Columna 03.- Cantidad: Nos proporciona la cantidad de servicios que se planifican y sirve de base para determinar el importe a planificar. Ciencias Médicas: Comprende los servicios relacionados en la enseñanza universitaria para las carreras de Ciencias Médicas que se imparten en la nación por los organismos autorizados, en la que se incluirán tanto los gastos de Pre como de Post grados, calculado por cada matrícula promedio equivalente. Para el cálculo de la matrícula promedio equivalente se parte de determinar en primer lugar la matrícula promedio, la que se determina para cada tipo de curso, empleando la fórmula siguiente:

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1ro.de abril de 2013 Página No. 14 La matrícula promedio equivalente se calcula multiplicando la matrícula promedio de cada tipo de curso por su factor específico: Curso Diurno (1), Curso Vespertino Nocturno (0.5) y Curso por Encuentros (0.25).

Salud Pública Hospitales Nacionales: Comprende los servicios médicos por concepto de días pacientes, de aquellos hospitales que prestan servicios de salud especializados a pacientes de cualquier lugar del país remitidos de unidades hospitalarias provinciales e interprovinciales. Se planifica días pacientes. Institutos de Investigación: Comprende los servicios médicos por concepto de días pacientes, asociados a la cama de las investigaciones. Nivel de actividad: DIAS PACIENTES Su cálculo se realiza general o por servicios y su fórmula de cálculo es: INGRESOS HOSPITALARIOS X PROMEDIO DE ESTADIA

III Parte: Modelo para la Planificación, Organización y Preparación para las Situaciones de Desastres. Objetivo: Este modelo constituye la base de cálculo para planificar los recursos que las unidades presupuestadas necesitan en situaciones de desastres.

Matrícula real del curso que termina *(8) + Matrícula Planificada para el curso escolar que se inicia *(4) --------------------------------------------------------------------------- - Bajas * Índice de Bajas 12

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MODELO: PRESUPUESTO CONTRA DESASTRES NATURALES

Unidad: NAE:

Código:

Fecha: U.M. Miles de pesos con un decimal

CONCEPTOS

CÓDIGO: 241 MINISTERIO DE SALUD PÚBLICA

FASES Total

PREVENCIÓN PREPARATIVO RESPUESTA RECUPERATIVA

Ciclones tropicales y otros eventos hidrometeoro -lógicos extremos.

Intensas lluvias, penetraciones del mar y otros eventos hidrometeoro-lógicos.

Intensas sequías

Incendios de grandes proporciones en áreas rurales

Sismos

Accidentes sustancias peligrosas

Derrames de hidrocarburos

Desastres sanitarios

TOTAL

Confeccionado por: Revisado por: Aprobado por:

Instrucciones para llenar el Modelo: Las unidades presupuestadas presentan este modelo al MINSAP, con la apertura solicitada, quien a su vez consolida la información. Economía y Servicios Circular No. 02 -2013

1ro.de abril de 2013 Página No. 16 Encabezamiento: Se consigna el nombre y el código de la Unidad Presupuestada que brinda la información y el código NAE asignado por la Oficina de Estadística Municipal por el cuál clasifica su actividad económica y la fecha de emisión del modelo. Pies de firma: Se consignan el nombre, apellidos y la firma de quienes confeccionan, revisan y aprueban los documentos. Explicación de las columnas: Para desarrollar este aspecto deben tener en cuenta el trabajo realizado por el Consejo de Dirección de la Unidad ante la ocurrencia de desastres naturales. FASE PREVENTIVA Para esta fase existen un conjunto de acciones dentro de la Unidad para la minimización de riesgos que se planifican por las diferentes áreas. Esta fase constituye para las unidades del sector de la Salud Pública la de mayor importancia, condicionada por la prevención de los desastres, donde se hace un análisis de riesgo de la instalación y se toman medidas anticipadas para reducir la vulnerabilidad de los riesgos. FASE PREPARATIVA En esta fase se desarrolla la preparación para la prevención de los desastres, por la toma de medidas anticipadas para proteger la instalación y aminorar los efectos de los mismos. A partir de la información de los órganos de defensa comienza un despliegue inicial dentro de las entidades con afectaciones económicas, las áreas con mayor incidencia son las siguientes: Logística, Asistencia Médica e Higiene y Epidemiología. Las medidas más notables se explican a continuación: - Adquisición de recursos y compra de utensilios y/o materiales para la protección,

de los objetivos económicos del Sector Ejemplos: linternas, pilas, madera, capas de agua, faroles, velas, lámparas, precintas, clavos, láminas de zinc, etc.

- Capacitación y preparación del personal para la prevención de los desastres en las

unidades.


1ro.de abril de 2013 Página No. 17 FASE DE RESPUESTA Esta fase se ejecuta casi al unísono con la fase preparativa ya que con los recursos adquiridos y las medidas adoptadas en la misma, se va dando respuesta al resultado del análisis realizado en la fase de prevención, se reducen los riesgos y de ese modo queda protegida la instalación. Se realiza una evaluación de los daños, así como una exploración de las áreas afectadas, la búsqueda y rescate de personas atrapadas en estructuras colapsadas y la clasificación de lesionados y la asistencia médica. FASE RECUPERATIVA En esta fase se accionan los mecanismos necesarios que dan seguimiento a la anterior fase, se acometen las acciones necesarias para reponer los daños ocasionados por el desastre y se toman las medidas pertinentes para que estos no ocurran en posteriores eventos. Las principales acciones a realizar en esta etapa son: - Reposición de techos, paredes, ventanas, puertas, cristales. - Reparación de equipos y muebles dañados. - Limpieza de la instalación. - Recogida de basura, árboles, escombros. - Retorno de los medios trasladados a su ubicación inicial. - Otros trabajos

IV Parte: Informe Valorativo Todos los modelos de la presente metodología corresponden ser elaborados y presentados al MINSAP y tienen que acompañarse de una memoria descriptiva, contentiva de los principios y supuestos que dan lugar a las cifras planificadas. No puede faltar la fundamentación correspondiente cuando se incumpla alguna de las directivas emitidas por los niveles superiores de dirección para la elaboración del Anteproyecto de Presupuesto del Estado.


Página No. 18 Este informe contiene para los gastos: Los supuestos y principios que sirven de base para los resultados presentados. Toda información que se traslade a través del Informe Valorativo tiene que tomar en cuenta para cada aspecto a abordar, tanto los cuantitativos que no se trasladan a través de los modelos que exige la metodología, como los cualitativos. El análisis debe sustentarse comparativamente de un año a otro, tomando como base el 2013 igual periodo, deben tener en cuenta los crecimientos o disminuciones de los niveles de actividad para analizar el comportamiento de los gastos. Objetivos de trabajo y las restricciones. Se tienen que argumentar las partidas y elementos planificados con todo el detalle. Considerar los nuevos servicios o reapertura de servicios por culminación de procesos inversionistas, mantenimientos o reparaciones. Cada incremento Salarial debe ir acompañado de la Base Jurídica correspondiente con la operación que da base a dicho incremento. Deben tenerse en cuenta los incrementos de los trabajadores que se gradúen de maestrías o doctorados. Cuantificar la incorporación de personal profesional y técnico. Debe quedar explicito el proceso de disponibilidad con la evaluación de cada caso y su expresión en la disminución de los gastos relacionados con la fuerza de trabajo. Se debe analizar y exponer, el salario medio, promedio de trabajadores, desde años anteriores como parte de la información histórica que se solícita. En todos los casos se incluirá un anexo que contenga con el mayor nivel de detalle lo correspondiente a la Planificación, Organización y Preparación para las Situaciones de Desastres. En relación con los Recursos Financieros a aportar al Presupuesto del Estado que se planifican, incluyen en el informe valorativo que acompaña la presentación de sus anteproyectos la información: de los Ingresos al Presupuesto y la Depreciación. Se analizan los gastos de bienes y servicios por los elementos de gastos, su comportamiento según la proyección para el año 2014, se argumenta en cada caso teniendo en cuenta los niveles de actividad de manera que se sustenten los valores planificados cualitativamente, por ejemplo para los gastos de alimentos tendremos que comentar, la proyección del número de comensales, mantenimiento y reparaciones por acciones a desarrollar, medicamentos con las operaciones que se planifican, los días pacientes, el promedio de estadía, etc., los estipendios según la matricula promedio equivalente y los estudiantes según carrera y año que cursan. Economía y Servicios Circular No. 02 -2013

1ro.de abril de 2013 Página No. 19 Generalidades: El anteproyecto del Presupuesto debe ser discutido en el Consejo de Dirección de las Unidades Presupuestas y Empresas y sus documentos deben ser firmados por el Director de la Institución teniendo en cuenta lo establecido en la Ley del Presupuesto del Estado en cuanto al control estricto del Presupuesto y su análisis mensual. Deben contener una INTRODUCCION con una breve reseña de la Institución que se presupuesta, objetivos de trabajo para al año próximo, si trabaja con CUC que programas avala. AVAL DEL CONSEJO DE DIRECCION: Acta o documento que apruebe el análisis, discusión y aprobación por el Consejo de Dirección. Debe confeccionarse teniendo en cuenta esta metodología con todos los modelos que se establecen y el análisis cualitativo de cada uno. Modelo de Series Históricas 2009 - 2012, Estimado 2013 y Anteproyecto 2014. UNIVERSIDADES Y FACULTADES DE CIENCIAS MÉDICAS Y LA ELAM

SERIE HISTÓRICA

Nivel de Actividad 2009 2010 2011 2012 Estimado

2013 Anteproyecto

2014

Matricula Prom. Equivalente

UNIDADES ASISTENCIALES E INSTITUTOS DE INVESTIGACIÓN

SERIE HISTÓRICA

Niveles de Actividad 2009 2010 2011 2012 Estimado

2013 Anteproyecto

2014

Días Pacientes

Promedio de Estadía

Consultas Realizadas

Operaciones Realizadas

PROMEDIO DE TRABAJADORES

SERIE HISTORICA

Indicador 2009 2010 2011 2012 Estimado

2013 Anteproyecto

2014

Promedio de Trabajadores

Promedio de Trabajadores: Uno


1ro.de abril de 2013 Página No. 20

ANÁLISIS DEL SALARIO MEDIO

Indicadores

U.M.

Ejecución 2012

Presupuesto 2013

Anteproyecto 2014

Antep - Ejec

Antep - Presup

1 2 3 4=3-1 5=3-2

Gastos de Personal Pesos

Promedio de Trabajadores Uno

Salario Medio Mensual Pesos

Nota: Los Gastos de Personal incluyen Salarios más Vacaciones

Las unidades deben defender su Anteproyecto en el MINSAP de acuerdo al calendario que se adjunta a la presente como Anexo 1 El Anteproyecto debe entregarse en original, legible con un formato adecuado y en soporte digital, las unidades deben cumplir las indicaciones y ser puntuales a la discusión.

Esta Circular deroga la Circular 02-2012 de fecha 24 de abril de 2012. La Habana, 1 de abril de 2013 “Año 55 de la Revolución” Lic. Luis Danilo Tolosa Escalona Director de Economía

Msc.: Luis Fernando Navarro Martínez Viceministro Dictaminado Conforme:

Lic. Víctor Bermejo Bencomo Registrado por: Director Jurídico Dpto. de Sistemas y Métodos


Página No. 21 Anexo No. 1

CALENDARIO PARA LA ENTREGA DEL ANTEPROYECTO 2014

LUNES 27 DE MAYO

CLAMED BNUM

MINIMO ACCESO ELECTROMEDICINA

INSAT CENESEX

WILIAM SOLER ENDOCRINOLOGIA

FCM ARTEMISA FCM GUINES

MARTES 28 DE MAYO

FRANK PAIS PANDO FERRER

AMEJEIRAS NEUROLOGIA

LA PRADERA IPK

CENAPET UCM LA HABANA

ANGIOLOGIA CARDIOLOGIA

MIERCOLES 29 DE MAYO

CITED UCCM

INFOMED MINSAP NIVEL CENTRAL

GASTROENTEROLOGIA HIGIENE

NUTRICION NEFROLOGIA

ONCOLOGIA HEMATOLOGIA

JUEVES 30 DE MAYO

UCM. CAMAGUEY UCM. SANTIAGO DE CUBA

UCM. HOLGUIN UCM. GRANMA

UCM. LAS TUNAS UCM. GUANTANAMO

FCM. ISLA DE LA JUV. ENSAP

VIERNES 31 DE MAYO

UCM. PINAR DEL RIO UCM. VILLA CLARA

UCM. MATANZAS UCM. SANCTI SPIRITUS

UCM. CIENFUEGOS UCM. CIEGO DE AVILA

ELAM

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