MINISTERIO DE TRANSPORTES, MOVILIDAD Y AGENDA ......2020/09/07 · En el caso de Valencia Parque...

BOLETÍN OFICIAL DEL ESTADONúm. 239 Lunes 7 de septiembre de 2020 Sec. III. Pág. 75100

III. OTRAS DISPOSICIONES

MINISTERIO DE TRANSPORTES, MOVILIDADY AGENDA URBANA

10312 Resolución de 29 de julio de 2020, de la Entidad Pública Empresarial Administrador de Infraestructuras Ferroviarias, por la que se publican las cuentas anuales del ejercicio 2019 y el informe de auditoría.

En cumplimiento de lo dispuesto en el apartado 3 del artículo 136 de la Ley 47/2003, de 26 de noviembre, General Presupuestaria, y de conformidad con lo establecido en la disposición adicional segunda de la Resolución de 3 de junio de 2013, de la Intervención General de la Administración del Estado, por la que se determina el contenido mínimo de la información a publicar en el «Boletín Oficial del Estado» por las entidades del sector público estatal empresarial y fundacional que no tengan obligación de publicar sus cuentas anuales en el Registro Mercantil, se hacen públicas las cuentas anuales individuales y el informe de auditoría de cuentas de la Entidad Pública Empresarial ADIF, correspondientes al ejercicio 2019.

Madrid, 29 de julio de 2020.–La Presidenta de la Entidad Pública Empresarial Administrador de Infraestructuras Ferroviarias, Isabel Pardo de Vera Posada.

cve:

BO

E-A

-202

0-10

312

Verif

icab

le e

n ht

tps:

//ww

w.b

oe.e

s


EntidadPúblicaEmpresarialAdministradordeInfraestructuras

Ferroviarias–ADIF31dediciembrede2019

cve:

BO

E-A

-202

0-10

312

Verif

icab

le e

n ht

tps:

//ww

w.b

oe.e

s


ÍNDICE

Balance de Situación

Cuenta de Pérdidas y Ganancias

Estado de Cambios en el Patrimonio Neto

Estado de Flujos de Efectivo

Memoria

(1) Actividad de la Entidad y Entorno Jurídico‐Legal

1.a) Estatuto de ADIF

1.b) Encomiendas de gestión entre ADIF y ADIF‐Alta Velocidad

1.c) Otras disposiciones

1.d) Contrato‐Programa y convenios para la promoción de inversiones y de administración de la Red de titularidad del Estado traspasada a ADIF en febrero de 2013

1.e) Convenios y Otras disposiciones para la ejecución de inversiones de mejora en la Red de Cercanías y en la Red Ferroviaria de Titularidad del Estado en Cataluña

1.f) Otras encomiendas y disposiciones

1.g) Cánones y tasas

(2) Bases de Presentación de las Cuentas Anuales

2.a) Imagen fiel

2.b) Comparación de la información

2.c) Aspectos críticos de la valoración y estimación de la incertidumbre y juicios relevantes en la aplicación de políticas contables

2.d) Moneda funcional y moneda de presentación

(3) Normas de Registro y Valoración

3.a) Inmovilizaciones intangibles

3.b) Inmovilizaciones materiales

3.c) Inversiones inmobiliarias y activos mantenidos para la venta

3.d) Activos financieros

3.e) Pasivos financieros

3.f) Existencias

3.g) Efectivo y otros activos líquidos equivalentes

3.h) Subvenciones, donaciones y legados recibidos

3.i) Pasivos por retribuciones a largo plazo al personal

3.j) Provisiones

3.k) Clasificación de los activos y pasivos entre corrientes y no corrientes

3.l) Saldos y transacciones en moneda extranjera

cve:

BO

E-A

-202

0-10

312

Verif

icab

le e

n ht

tps:

//ww

w.b

oe.e

s


3.m) Impuesto sobre beneficios

3.n) Contabilización de ingresos y gastos

3.ñ) Transacciones con partes vinculadas

3.o) Arrendamientos

(4) Inmovilizaciones Materiales, Intangibles e Inversiones Inmobiliarias

4.a) Inmovilizado material en explotación

4.b) Obras en curso

4.c) Gastos financieros capitalizados

4.d) Bienes totalmente amortizados

4.e) Subvenciones oficiales recibidas

4.f) Inmovilizado intangible

4.g) Deterioro de valor del inmovilizado material, intangible e inversiones inmobiliarias 4.h) Inversiones inmobiliarias 4.i) Compromisos de venta (terrenos asociados al Complejo Ferroviario de la Estación

de Chamartín‐Fuencarral, en Madrid) 4.j) Activos mantenidos para la venta

(5) Inversiones en Empresas del Grupo, Multigrupo y Asociadas

5.a) Instrumentos de patrimonio en empresas del grupo, multigrupo y asociadas a largo plazo

5.b) Créditos a largo plazo a empresas del grupo, multigrupo y asociadas a largo plazo

5.c) Inversiones en empresas del grupo y asociadas a corto plazo

(6) Otros Activos Financieros

6.a) Inversiones financieras

6.b) Deudores comerciales y otras cuentas a cobrar

(7) Existencias

(8) Efectivo y Otros Activos Líquidos Equivalentes

(9) Fondos Propios

9.a) Aportación patrimonial

9.b) Reservas

9.c) Propuesta de aplicación del resultado del ejercicio

(10) Subvenciones, donaciones y legados

10.a) Subvenciones de capital por ayudas europeas

10.b) Subvenciones de capital por entregas de infraestructuras ferroviarias

10.c) Otras subvenciones

(11) Provisiones para Riesgos y Gastos

11.a) Provisiones para riesgos y gastos con el personal

11.b) Otras provisiones para riesgos y gastos

(12) Pasivos Financieros

12.a) Deudas con entidades de crédito

cve:

BO

E-A

-202

0-10

312

Verif

icab

le e

n ht

tps:

//ww

w.b

oe.e

s


12.b) Derivados

12.c) Otros pasivos financieros

12.d) Deudas con empresas del grupo y asociadas

12.e) Acreedores comerciales y otras cuentas a pagar

(13) Situación Fiscal

13.a) Administraciones Públicas deudoras

13.b) Administraciones Públicas acreedoras

13.c) Impuestos sobre beneficios

13.d) Impuesto sobre el valor añadido

13.e) Ejercicios abiertos a inspección

(14) Importe Neto de la Cifra de Negocios

14.a) Ingresos por liquidación de cánones ferroviarios

(15) Otros Ingresos de Explotación

(16) Gastos de Personal

(17) Otros Gastos de Explotación

(18) Imputación de Subvenciones de Inmovilizado y Otros

(19) Gastos Financieros

(20) Ingresos Financieros

(21) Información Medioambiental

(22) Información sobre los Miembros del Consejo de Administración y la Alta Dirección

(23) Gestión de Riesgos Financieros

23.a) Riesgo de crédito

23.b) Riesgo de tipos de interés

23.c) Riesgo de liquidez

(24) Compromisos y contingencias

(25) Hechos posteriores

Anexo I

Anexo II

cve:

BO

E-A

-202

0-10

312

Verif

icab

le e

n ht

tps:

//ww

w.b

oe.e

s


EstadosFinancieros31dediciembrede2019

BalancesdeSituación31dediciembrede2019y2018(ExpresadosenMilesdeeuros)

ACTIVO NOTA 2019 2018

Inmovilizadointangible 4.f. 77.032 82.799Inmovilizadomaterial 4.a. 14.869.939 14.853.889Terrenosyconstrucciones 1.938.386 2.029.431

Instalacionestécnicas,maquinaria,utillaje,mobiliario,yotroinmovilizadomaterial 12.010.874 12.030.679Inmovilizadoencursoyanticipos 4.b. 920.679 793.779

Inversionesinmobiliarias 4.h. 121.638 99.027Inversionesenempresasdelgrupo,multigrupoyasociadasalargoplazo 5 31.264 32.200Instrumentosdepatrimonio 31.264 31.678Créditosaterceros ‐ 522

Inversionesfinancierasalargoplazo 137.387 125.967Instrumentosdepatrimonio 6 268 254Créditosaempresas 6 121.740 124.757AdministracionesPúblicas 13 14.790 373Otrosactivosfinancieros 6 589 583

Deudorescomercialesnocorrientes 6 515 992Activosporimpuestosdiferidos 12.b 148 187 Totalactivosnocorrientes 15.237.923 15.195.061

Activosnocorrientesmantenidosparalaventa 4.j. 42.345 23.003Existencias 7 117.481 105.015Deudorescomercialesyotrascuentasacobrar 306.644 709.614Clientesporventasyprestacionesdeservicios 6 133.009 123.970Clientesydeudores,empresasdelgrupoyasociadascortoplazo 6 2.192 1.750Deudoresvarios 6 136.653 85.680Personal 6 950 798Activosporimpuestoscorriente 13 91 52OtroscréditosconlasAdministracionesPúblicas 13 33.749 497.364

Inversionesenempresasdelgrupoyasociadasacortoplazo 5 1.484 902Créditosaempresas 1.484 902

Inversionesfinancierasacortoplazo 6 93.733 115.301Créditosaempresas 93.733 115.301

Periodificacionesacortoplazo 190 232Efectivoyotrosactivoslíquidosequivalentes 8 590.941 416.910Tesorería 590.941 416.910Otrosactivoslíquidosequivalentes ‐ ‐

Totalactivoscorrientes 1.152.818 1.370.977

TOTALACTIVO 16.390.741 16.566.038

cve:

BO

E-A

-202

0-10

312

Verif

icab

le e

n ht

tps:

//ww

w.b

oe.e

s


BalancesdeSituación31dediciembrede2019y2018(ExpresadosenMilesdeeuros)

PATRIMONIONETOYPASIVO NOTA 2019 2018

Fondospropios 9 1.876.113 1.946.225AportaciónPatrimonial 9.a. 2.361.845 2.348.099Reservas 9.b (57.219) (56.278)Resultadosdeejerciciosanteriores (345.596) (271.407)Resultadodelejercicio (82.917) (74.189)

Subvenciones,donacionesylegadosrecibidos 10 9.921.956 9.850.561AjustesdeValor 12.b (443) (560)

Totalpatrimonioneto 11.797.626 11.796.226

Provisionesalargoplazo 11 201.601 160.522Obligacionesporprestacionesalargoplazoalpersonal 88.236 77.856Otrasprovisiones 113.365 82.666

Deudasalargoplazo 12 421.516 677.478Deudasconentidadesdecrédito 12.a 295.501 354.402Derivados 591 747Otrospasivosfinancieros 12.c 125.424 322.329

Pasivosporimpuestodiferido 13 3.307.317 3.283.520Periodificacionesalargoplazo 15 136.800 139.955 Totalpasivosnocorrientes 4.067.234 4.261.475

Provisionesacortoplazo 11 18.290 27.494Obligacionesporprestacionesacortoplazoalpersonal 9.238 8.059Otrasprovisiones 9.052 19.435

Deudasacortoplazo 12 214.561 201.423Deudasconentidadesdecrédito 12.a 62.390 49.062Derivados 8 9Otrospasivosfinancieros 12.c 152.163 152.352

Deudasacortoplazoconempresasdelgrupo,yasociadas 12.d 12.668 7.639Acreedorescomercialesyotrascuentasapagar 12.e 277.565 268.691Proveedoresyacreedoresvarios 221.845 211.379Proveedores,empresasdelgrupoyasociadas 9.367 11.253Personal 13.127 12.897OtrasdeudasconAdministracionesPúblicas 13.b 33.226 33.039Anticiposdeclientes 12.d ‐ 123

Periodificacionesacortoplazo 2.797 3.090 Totalpasivoscorrientes 525.881 508.337TOTALPATRIMONIONETOYPASIVO 16.390.741 16.566.038

cve:

BO

E-A

-202

0-10

312

Verif

icab

le e

n ht

tps:

//ww

w.b

oe.e

s


CuentasdePérdidasyGananciascorrespondientesalosejerciciosanualesterminadosen

31dediciembrede2019y2018(ExpresadasenMilesdeeuros)

NOTA 2019 2018OPERACIONESCONTINUADAS Importenetodelacifradenegocios 14 666.334 660.672Trabajosrealizadosporlaempresaparasuactivo 19.065 18.233Aprovisionamientos 7 (70.294) (76.673)Otrosingresosdeexplotación 15 633.421 552.700Gastosdepersonal 16 (662.398) (630.944)Otrosgastosdeexplotación 17 (619.468) (553.022)

Serviciosexteriores (608.182) (540.701)Tributos (13.235) (12.104)Pérdidas,deterioroyvariacióndeprovisionesporoperacionescomerciales 1.949 (217)

Amortizaciones (404.105) (412.486)Imputacióndesubvencionesdeinmovilizadonofinancieroyotras 18 353.913 607.133Excesosdeprovisiones 1.402 8.281Deterioroyresultadoporenajenacionesdelinmovilizado (2.172) (245.653)

Deteriorosypérdidas ‐ (362)Resultadosporenajenacionesyotras (2.172) (245.291)

Resultadodeexplotación (84.302) (71.759)

Ingresosfinancieros 20 7.198 4.810

Departicipacioneseninstrumentosdepatrimonio 4.378 1.670Enempresasdelgrupoyasociadas 4.369 1.670Enterceros 9 ‐

Devaloresnegociablesydeotrosinstrumentosfinancieros 2.820 3.140Otrosingresosfinancieros ‐

Gastosfinancieros 19 (5.536) (13.248)Pordeudasconterceros (4.430) (12.196)Poractualizacióndeprovisiones (1.106) (1.052)

VariaciónrazonabledeInstrumentosFinancieros (423) (532)Diferenciasdecambio 80 471Deterioroyresultadoporenajenacionesdeinstrumentosfinancieros (520) 5.989

Deteriorosypérdidas (629) 4.681Resultadosporenajenacionesyotras 109 1.308

Resultadofinanciero 799 (2.510)

Resultadoantesdeimpuestosobrebeneficios (83.503) (74.269)

Impuestossobrebeneficios 13.c 586 80

Resultadodelejercicio (82.917) (74.189)

cve:

BO

E-A

-202

0-10

312

Verif

icab

le e

n ht

tps:

//ww

w.b

oe.e

s


EstadosdeCambiosenelPatrimonioNetocorrespondientesalosejerciciosanualesterminadosen31dediciembrede2019

A)EstadosdeIngresosyGastosReconocidoscorrespondientesalosejerciciosanuales

terminadosen31dediciembredelosejercicios2019y2018

(ExpresadosenMilesdeeuros)

NOTA 2019 2018

Resultadodelacuentadepérdidasyganancias (82.917) (74.189)

Ingresosygastosimputadosdirectamentealpatrimonioneto Subvenciones,donacionesylegados 10 449.105 247.451Porcoberturaflujosdeefectivo 12 156 91Porgananciasypérdidasactuarialesyotrosajustes 9 (9.621) (1.009)Efectoimpositivosubvencionesdecapitaldevengado 10y13.c. (112.275) (61.863)EfectoimpositivocambiovalorSWAP 12 (39) (22)

Totalingresosygastosimputadosdirectamenteenelpatrimonioneto 327.326 184.648

Transferenciasalacuentadepérdidasyganancias Subvenciones,donacionesylegados 18 (353.913) (607.133)Efectoimpositivo 13. 88.478 151.783

Totaltransferenciasalacuentadepérdidasyganancias (265.435) (455.350)

Totaldeingresosygastosreconocidos (21.026) (344.891)

cv

e: B

OE

-A-2

020-

1031

2Ve

rific

able

en

http

s://w

ww

.boe

.es


Estad

osdeCamb

iosenelPatrimo

nioNe

tocor

respondien

tesalosejerciciosanuales

terminadosen3

1dedicie

mbrede20

19

B)Estad

osTotalesdeCamb

iosenelPatrimo

nioNe

tocor

respondientesalosejerciciosanualeste

rmina

dosel

31dediciemb

rede20

19y2

018

(Expre

sadosenMilesdeeuro

s)

AportacionesPatrimo

niales

Otr

asAportaciones

patrimo

niales

(nota9.a)

Patrimo

nio

Recibido

(nota9)

TotalAp

ortaciones

Patrimo

niales

Reser

vas

(no

ta9.b)

Resultad

ode

ejercicios

anteriores

Resultad

odel

ejercicio

Subvenciones,

donacionesyleg

ados

recibidos

(nota10)

Ajustespor

cambio

de

valor(no

ta11.a)2)

Total

Saldosal31d

ediciem

brede20

17

1.697.13

2181.441

1.878.57

3(56

.087)

(302.3

81)

30.974

10.120.3

23

(629)

11.670.7

73

TotalIngre

sosyg

astosrec

onocidos

‐‐

‐(1.009)

‐(74

.189)

(269.7

62)

69

(344.8

91)

Aume

ntosdeaportacionespatrimoniales

456.854

12.672

469.526

‐‐

‐‐

‐469.526

Otrasvar

iacion

esdepatrimo

nioneto

‐‐

‐818

30.974

(30.97

4)‐

‐818

Saldosal31d

ediciem

brede20

18

2.153.98

6194.113

2.348.09

9(56

.278)

(271.4

07)

(74.18

9)9.850.56

1(56

0)11.796.2

26

TotalIngre

sosyg

astosrec

onocidos

‐‐

‐(9.621)

‐(82

.917)

71.395

117

(21.02

6)Aume

ntosdeaportacionespatrimoniales

45.324

(31.57

8)13.746

‐‐

‐‐

‐13.746

Otrasvar

iacion

esdepatrimo

nioneto

‐‐

‐8.680

(74.18

9)74.189

‐‐

8.680

Saldosal31d

ediciem

brede20

19

2.199.31

0162.535

2.361.84

5(57

.219)

(345.5

96)

(82.91

7)9.921.95

6(44

3)11.797.6

26

cve:

BO

E-A

-202

0-10

312

Verif

icab

le e

n ht

tps:

//ww

w.b

oe.e

s


EstadodeflujodeEfectivocorrespondientesalosejerciciosanualesterminadosen

31dediciembrede2019y2018(ExpresadosenMilesdeeuros)

2019 2018Flujosdeefectivodelasactividadesdeexplotación Resultadodelejercicioantesdeimpuestos (83.503) (74.269)Ajustesdelresultado 73.566 29.578

Amortizacióndelinmovilizado(+) 404.105 412.486Correccionesvalorativaspordeterioro(+/‐) (310) (4.094)Variacióndeprovisiones(+/‐) 42.004 (5.930)Imputacióndesubvenciones(‐) (353.913) (607.133)Resultadosporbajasyenajenacionesdelinmovilizado(+/‐) 2.172 245.291Resultadosporbajasyenajenacionesdeinstrumentosfinancieros(+/‐) (110) (1.308)Ingresosfinancieros(‐) (7.198) (4.810)Gastosfinancieros(+) 5.536 13.247DiferenciasdeCambio(+/‐) (80) (470)Variacióndevalorrazonableeninstrumentosfinancieros(+/‐) 423 532Otrosingresosygastos(‐/+) (19.063) (18.233)

Cambiosenelcapitalcorriente (57.269) (2.070)Existencias(+/‐) (13.478) 696Deudoresyotrascuentasacobrar(+/‐) (33.520) 53.173Acreedoresyotrascuentasapagar(+/‐) 2.915 (170.189)Otrospasivoscorrientes(+/‐) (8.350) (5.787)Otrosactivosypasivosnocorrientes(+/‐) (4.836) 120.037

Otrosflujosdeefectivodelasactividadesdeexplotación (3.822) 958Pagosdeintereses(‐) (7.143) (7.594)Cobrosdedividendos(+) 4.378 1.670Cobrosdeintereses(+) 41 104Pagos(cobros)porimpuestodebeneficios(‐/+) ‐ 12.479Otrospagos(cobros)(‐/+) (1.098) (5.701)

Flujosdeefectivodelasactividadesdeexplotación (71.028) (45.803)Flujosdeefectivodelasactividadesdeinversión Pagosporinversiones(‐) (430.541) (275.825)

Empresasdelgrupoyasociadas ‐Inmovilizadomaterial,intangibleeinmobiliario (414.043) (253.359)Otrosactivosfinancieros (16.498) (22.466)

Cobrospordesinversiones(+) ‐ 1.891Empresasdelgrupoyasociadas ‐ 1.891Inversionesinmobiliarias ‐

Flujosdeefectivodelasactividadesdeinversión (430.541) (273.934)Flujosdeefectivodelasactividadesdefinanciación Cobrosypagosporinstrumentosdepatrimonio 738.577 346.204

Emisióndeinstrumentosdepatrimonio 353.324 148.854Subvenciones,donacionesylegadosrecibidos 385.253 197.350

UniónEuropea 5.731 5.597 A.G.E. 365.433 177.961 Otros 14.089 13.792

Cobrosypagosporinstrumentosdepasivofinanciero (62.977) (6.300)Emisión 804 32.867Deudasconentidadesdecrédito(+) ‐ ‐Otrasdeudas(+) 804 32.867

UniónEuropea 804 4.323 A.G.E. - 26.589 Otros - 1.955

Devoluciónyamortizaciónde (63.781) (39.167)Deudasconentidadesdecrédito(‐)(nota13.a) (45.324) (38.854)Otrasdeudas(‐) (18.457) (313)

UniónEuropea (18.172) - A.G.E. - - Otros (285) (313)

Flujosdeefectivodelasactividadesdefinanciación 675.600 339.904VariaciónNetadeEfectivooequivalentesporcombinacióndenegocios ‐Aumento/disminuciónnetadelefectivooequivalentes 174.031 20.167Efectivooequivalentesalcomienzodelejercicio 416.910 396.743Efectivooequivalentesalfinaldeejercicio 590.941 416.910

cve:

BO

E-A

-202

0-10

312

Verif

icab

le e

n ht

tps:

//ww

w.b

oe.e

s


MemoriadeCuentasAnuales

31dediciembrede2013

(1) ActividaddelaEntidadyEntornoJurídico‐LegalLaentidadpúblicaempresarialAdministradorde InfraestructurasFerroviarias (enadelante,ADIF o la Entidad) fue creada por la Ley de Bases de 24 de enero de 1941, bajo ladenominacióndeRedNacionaldelosFerrocarrilesEspañoles(enadelante,RENFE).Hasta31dediciembrede2004,correspondíaaRENFE,deacuerdoconlaLeydeOrdenacióndelosTransportesTerrestres,explotarlosferrocarrilesdelaRedNacionalIntegrada,losquenoformandopartedeéstacorrespondiesenalacompetenciadelEstadoycuyagestiónlefueseencomendada por éste, los de competencia de las Comunidades Autónomas o de losAyuntamientoscuandodichasentidadesleencomendasensugestiónyrealizarlaconstruccióndenuevaslíneasferroviariasquelefuesenencomendadasporelEstadoy,ensucaso,porlasComunidadesAutónomasoporlosAyuntamientos.Con fecha31dediciembrede2004entróenvigor laLey39/2003,de17denoviembre,delSector Ferroviario, en adelante LSF, que tiene como objetivo no sólo la incorporación alDerechoespañoldediversasdirectivascomunitariasqueestablecenunnuevomarcoparaestesector, sino también una completa reordenación del sector ferroviario estatal, sentando lasbasesquepermitenunaprogresivaentradadenuevosactoresenestemercado.Paraalcanzarestos objetivos, se regulaba la administración de las infraestructuras ferroviarias y seencomendaba esta función a RENFE, que pasaba a denominarse Administrador deInfraestructuras Ferroviarias, manteniendo su naturaleza jurídica de entidad públicaempresarial e integrando, además, a la Entidad Pública Empresarial Gestor deInfraestructuras Ferroviarias (en adelante, GIF). ADIF podía, según la citada ley, construirinfraestructuras, de acuerdo con lo que determinase el Ministerio de Fomento,infraestructuras ferroviarias con cargo a sus propios recursos o mediante recursos ajenos.Asimismo, administraría las infraestructuras de su titularidad y aquellas otras cuyaadministración se le encomendase mediante un convenio. La Ley contemplaba,adicionalmente, la creación de una nueva entidad pública empresarial denominada RENFEOperadora,queseencargaríadelaprestacióndelserviciodetransporteferroviario.LasprincipalesnormasqueafectanalaEntidadseindicanacontinuación:RealDecreto‐ley22/2012de20dejulioyotrasnormasdedesarrolloEl Real Decreto‐ley 22/2012 de 20 de julio, por el que se adoptan medidas para laracionalizaciónyreestructuracióndelsectorferroviario,incluyeentreotras,laextincióndelaentidadpúblicaempresarialFerrocarrilesEspañolesdeVíaEstrecha(enadelanteFEVE)el31dediciembrede2012,subrogándoseADIFyRENFE‐Operadoraenlosderechosyobligacionesdeaquélla, asumiendo la titularidadde losbienesen funcióndequesehallenadscritosa lainfraestructura o a la operación de servicios de transporte respectivamente, criterio queserviráasimismoparaladistribucióndelpersonal.La Orden FOM/2814/2012 de 28 de diciembre determina la relación del personal de laentidadpúblicaempresarialFEVEqueseintegraenADIF.Por su parte, la Orden FOM 2818/2012 de 28 de diciembre establece los criterios desegregacióndeactivosypasivosdeFEVEentreADIFyRENFEOperadora.La integraciónenADIFdeloscitadosactivosypasivosprocedentesdeFEVEtuvosusefectosel1deenerode2013,segúnestablecedichaorden.

cve:

BO

E-A

-202

0-10

312

Verif

icab

le e

n ht

tps:

//ww

w.b

oe.e

s


RealDecreto‐ley4/2013,de22defebreroElRealDecreto‐ley4/2013,de22defebrero,estableceensuartículo34latransmisiónaADIFdelatitularidaddelaredferroviariadelEstadocuyaadministracióntieneencomendada.Ensuapartado1seindica:“lasinfraestructurasferroviariasyestacionesqueconstituyenlareddetitularidaddelEstadocuya administración ADIF tiene encomendada, pasarán a ser de titularidad de la entidadpública empresarial Administrador de Infraestructuras Ferroviarias (ADIF) a partir de laentradaenvigordelpresenteRealDecreto‐ley”.LafechadeentradaenvigordeesteRealDecretofueeldía23defebrerode2013.RealDecreto‐ley15/2013de13dediciembreEl Real Decreto‐ley 15/2013 de 13 de diciembre, sobre la reestructuración de la entidadpública empresarial Administrador de Infraestructuras Ferroviarias (ADIF) y otrasmedidasurgentesenelordeneconómicodeterminaensuartículo1queconfecha31dediciembrede2013, se creará la entidad pública empresarial ADIF‐Alta Velocidad (en adelante, ADIF‐AV)mediante la escisión de la rama de actividad de construcción y administración de aquellasinfraestructuras ferroviarias de alta velocidad y otras que se le atribuyan y esténencomendadashastalafechadeentradaenvigordedichoRealDecreto‐LeyalAdministradordeInfraestructurasFerroviarias(ADIF).LaactividadnosegregadapermaneceenADIF.LaOrdenFOM/2438/2013,de17dediciembreestablecelarelacióndepersonaldelaentidadpúblicaempresarialADIFqueseintegraenlaentidadADIF‐AV.AraízdelaentradaenvigordelmencionadoRealDecreto‐ley15/2013,el27dediciembresepublicalaOrdenPRE/2443/2013,porlaquesedeterminanlosactivosypasivosdeADIFquepasan a ser titularidad de ADIF‐AV. La segregación de dichos activos y pasivos en elpatrimoniodeADIFseefectúayregistrasegúnelvalorcontabledelosmismos,ylosefectosdelaescisiónseretrotraencontablementeal1deenerode2013,talycomoseestableceendichaOrdenyenelRealDecreto‐Leycitado.Adicionalmente, la Entidad es cabecera de un grupo compuesto por varias sociedades quetienen como actividades principales la prestación de servicios accesorios a la gestión de lainfraestructura ferroviariay formulacuentasanualesconsolidadasdeADIFysussociedadesdependientes. En el anexo II se detallan las empresas del grupo ymultigrupo, así como lasparticipacionesminoritariasenentidadesenlascualesADIFtieneunainfluenciasignificativa.1.a)EstatutodeADIF

ElEstatutodeADIFfueaprobadomedianteelRealDecreto2395/2004,de30dediciembre,queentróenvigorel31dediciembrede2004,yhasidomodificadoporelRealDecreto1044/2013de27dediciembre.Losaspectosmásdestacablessonlossiguientes: ADIFseconfiguracomounaentidadpúblicaempresarialdelasprevistasenelartículo

43.1.b) de la Ley 6/1997, de 14 de abril, de Organización y Funcionamiento de laAdministraciónGeneraldelEstado.EstaLeyregulafundamentalmenteelrégimen,laorganización y los criterios de funcionamiento del aparato administrativo estataldentro del cual se incluyen las Entidades Públicas Empresariales, siendo pues laEntidadpartedelmismoyestandoadscritaalMinisteriodeFomento.

ADIFtienesupropiopatrimonio,distintodeldelaAdministraciónGeneraldelEstado(enadelante,AGE)eintegradoporelconjuntodebienes,derechosyobligacionesdesutitularidad,segúnestableceelart.15delRealDecreto1044/2013ensuapartado2:“Sonde titularidaddelAdministradorde InfraestructurasFerroviarias (ADIF) todaslasinfraestructurasferroviariasqueactualmenteestéadministrandoyqueintegrenlaRed Ferroviaria de Interés General, salvo aquéllas cuya titularidad se encuentreatribuidaalaentidadempresarialADIF‐AV”.

cve:

BO

E-A

-202

0-10

312

Verif

icab

le e

n ht

tps:

//ww

w.b

oe.e

s


ADIF podrá efectuar todo tipo de operaciones financieras, de acuerdo con lo

establecidoenlaLeyGeneralPresupuestariayconsujeciónaloslímitesprevistosenlasleyesdepresupuestosanuales.

Las principales funciones de ADIF establecidas en sus Estatutos se describen acontinuación: LaconstruccióndeinfraestructurasferroviariasconrecursosdelEstadoodeterceros,

deacuerdoconelcorrespondienteconvenio.Enestesentido,ADIFsesubrogóapartirde 31 de diciembre de 2004 en la posición de GIF respecto a las encomiendas deconstrucciónquehastalafechadeentradaenvigordelEstatutodeADIFhabíansidoefectuadasafavordedichaentidad.EnvirtuddelRealDecretoley15/2013asícomodelaOrdenPRE/2443/2013,citadasanteriormente,lasencomiendasdeconstrucciónyadministraciónparaADIFsesegreganentreADIFyADIF‐AV,manteniendoADIFlasnoasignadasaADIF‐AVrelacionadasenlanota4.

Laadministraciónde las infraestructuras ferroviariasde su titularidad. que tiene laconsideración,deacuerdoconloestablecidoenlaLSF,deserviciodeinterésgeneralyesencialparalacomunidad.HastalafechadeaplicacióndelRealDecreto‐ley4/2013de22defebrero,ADIFteníaencomendadalaadministracióndelareddetitularidaddelEstado.

Laprestacióndeciertosserviciosadicionales,complementariosyauxiliaresalserviciodeltransporteferroviario.

La gestión, liquidación y recaudación de las tasas previstas en la LSF, incluidos loscánonesporutilizacióndeinfraestructurasferroviariasdesutitularidad.

Porotraparte,ADIFnopodráprestarserviciosdetransporteferroviario,salvoenaquellossupuestosenqueseainherenteasupropiaactividad.

1.b)EncomiendasdegestiónentreADIFyADIF‐AVElartículo22delaLey38/2015,de29deseptiembre,delSectorFerroviario,prevéquelaadministración de las infraestructuras ferroviarias y, en su caso, su construcción,corresponderán, dentro del ámbito de la competencia estatal, a una o varias entidadespúblicas empresariales adscritas al Ministerio de Fomento, actualmente Ministerio deTransportes,MovilidadyAgendaUrbana,quetendránpersonalidadjurídicapropia,plenacapacidaddeobrarypatrimoniopropio,yseregiránporloestablecidoenlapropiaLeydelSectorFerroviario,enlaLey6/1997,de14deabril,deOrganizaciónyFuncionamientodelaAdministraciónGeneraldelEstado,ensuEstatutoyenlasdemásnormasquelesseandeaplicación.ADIFasumelasfuncionesasignadasaladministradordeinfraestructurasferroviariasporlaLeydelSectorFerroviario,actualmenteLey38/2015de29deseptiembre,enrelaciónconaquellasinfraestructurascuyatitularidadlehayasidoatribuida,asícomoenrelaciónconaquellasqueseleatribuyanenunfuturo.Elartículo1.7delRealDecreto‐Ley15/2013,de13dediciembre,establecequeADIF‐AVyADIFpodránencomendarse,mediantelasuscripcióndeloportunoconvenio,larealizacióndedeterminadasactividades.Endichosconvenioshabránecesariamentedecontemplarsela compensacióneconómicaquecorresponderíaa laentidada favorde laquesehaga laencomienda,porlaprestacióndelosserviciosencomendados.En particular, ambas entidades podrán encomendarse la gestión de la capacidad de lainfraestructura y, debido a la interconexión de las redes cuya administración tienenatribuidaambasEntidades,ycomoexcepciónaloprevistoenelartículo23.5delaLeydelSectorFerroviario,tambiénlagestióndelossistemasdecontrol,circulaciónyseguridad.

cve:

BO

E-A

-202

0-10

312

Verif

icab

le e

n ht

tps:

//ww

w.b

oe.e

s


Porotraparte,encasodequeunadedichasentidadesencomiendealaotralarealizacióndetareasrelacionadasconlaseguridadciudadanay laproteccióncivil,elresponsabledeesamateriaseráelmismoenambasentidades.Loanteriorseráasimismodeaplicaciónalresponsabledelaprevenciónderiesgoslaborales,seguridadysaludeneltrabajo.PorResolucionesde losPresidentesdeADIFydeADIF‐AVde31dediciembrede2013,dichas entidades se encomendaron mutuamente la realización de determinadas tareas;previéndoseendichasresolucionesquelascondicionesdedichaencomiendadegestiónserecogeránenloscorrespondientesconveniosasuscribirporADIFyADIF‐AV.En virtud de estos antecedentes, se redactaron los documentos “Convenio entre elAdministrador de Infraestructuras Ferroviarias (ADIF) y ADIF–AV para la encomienda aestaúltimaentidaddelaprestacióndedeterminadosservicios”yel“ConvenioentreADIF–Alta Velocidad y el Administrador de Infraestructuras Ferroviarias (ADIF) para laencomiendaaestaúltimaentidaddelaprestacióndedeterminadosservicios”.En estos Convenios se indica que las actividades a realizar por ambas entidades para laprestación de los servicios objeto de encomienda, se detallarán en adendas a losrespectivosconveniosa suscribir entreADIFyADIF–AVen relación concadaunode losserviciosencomendados.De esta forma se relacionan a continuación las principales Adendas que han sidoredactadas: Adendas al Convenio de encomienda de gestión suscrito por el Administrador deInfraestructurasFerroviarias(ADIF)yADIF‐AltaVelocidad,porlaqueseencomiendaaADIFlaprestacióndeserviciosde:- prevenciónderiesgoslaborales,seguridadysaludeneltrabajo.- seguridadenlacirculación.- adjudicacióndelacapacidadygestióndeltráfico,asícomodetodossusservicios

asociados.- mantenimientodelareddefibraóptica,instalacionesdeoperadores,derechosde

pasoyregulacióndederechosdeusoporpartedeADIF.- ingenieríaeinnovaciónaADIF‐AV.- telecomunicacionesdevozydatos.- informáticos.- integralesdecomunicación.- recursoshumanos.- suministrodegasóleobonificado.- control de gestiónde las áreas operativas, gestión y tratamientode información

relativaalaproducción,tramificaciónycánonesdelaredpropiedaddeADIF–AV,yserviciostransversalesdegabinete,planificación,apoyotécnicoyjurídico.

- dirección de proyectos, dirección de obras y control técnico y operativo de lasobras.

- gestión integral del patrimonio inmobiliario titularidad de la entidad públicaempresarialADIF‐AV.

cve:

BO

E-A

-202

0-10

312

Verif

icab

le e

n ht

tps:

//ww

w.b

oe.e

s


- gestiónintegraldelaprotecciónyseguridad.- gestión integraldelmantenimientode las líneasenexplotaciónde titularidadde

ADIF‐AV.- gestiónintegraldelasestacionesasignadasaADIF–AV.- gestión integral y coordinación de las operaciones de integración urbana del

ferrocarrilydelassociedadesdeintegración,filialesyotrasentidadesparticipadasporADIF–AV.

- gestiónintegraldelosservicioseconómicosfinancierosycorporativos.- atenciónintegraldelafuncióndeauditoríaInterna.- elaboracióndeladeclaraciónsobrelareddeADIF‐AV.

Adendas al Convenio de encomienda de gestión suscrito por el Administrador deInfraestructurasFerroviarias(ADIF)yADIF‐AV,porlaqueseencomiendaaADIF‐AVlaprestacióndeserviciosde:‐ asesoramientoenmateriadeeficienciaenergética.‐ gestión de expedientes de expropiación forzosa en la que la primera ostente la

condicióndebeneficiaria.‐ suministrodeenergíade usodistintodetracción.‐ gestión integralmedioambiental y gestión integralde la supervisión,del soporte

técnicoydelosserviciosaobra.Dado el tiempo transcurrido desde la adopción de los Acuerdos de encomienda de gestiónaprobadosporlosConsejosdeAdministracióndeADIFydeADIFAV,asícomodesdelafirmadelcitadoConveniode31deenerode2014,ylasAdendassuscritasendesarrollodelmismo,ambas entidades han considerado oportuno y necesario que se actualicen las actividadesencomendadas hasta la fecha, así como encomendar la realización de nuevas actividadestécnicas y materiales, por resultar necesarias para el desarrollo de las funciones y elcumplimientodelosobjetivosdeADIFydeADIFAV.Mediante Acuerdo del Consejo de Administración de la entidad pública empresarialAdministrador de Infraestructuras Ferroviarias (ADIF) de 26 de junio de 2019, se acordóaprobar y autorizar la suscripción del Convenio de encomienda de gestión entre la entidadpública empresarial Administrador de Infraestructuras Ferroviarias (ADIF) y la entidadpública empresarial ADIF‐AV por la que se encomienda, a la E.P.E. ADIF‐AV la ejecución deactividadesdecaráctermaterialotécnico.Asimismo, a través de dicho Acuerdo del Consejo de Administración, se deja sin efecto elAcuerdodelConsejodeAdministraciónde31deenerode2014,porelqueseacuerdaratificarla Resolución del Presidente de la entidad pública empresarial Administrador deInfraestructuras Ferroviarias (ADIF) de 31 de diciembre de 2013, por el que se acuerdaencomendar la realización de determinadas tareas a la entidad pública empresarialAdministradordeInfraestructurasFerroviariasADIF‐AltaVelocidadyquefuepublicadoenelBOEn.º52de1demarzode2014.

cve:

BO

E-A

-202

0-10

312

Verif

icab

le e

n ht

tps:

//ww

w.b

oe.e

s


En ejecucióndelAcuerdodel ConsejodeAdministracióndeADIFde26de juniode2019 yhabiendosidosuscritoel9dejuliode2019elConveniodeencomiendadegestiónentreADIFyADIF‐AVporlaqueseencomiendaalaE.P.E.ADIF‐AVlaejecucióndeactividadesdecaráctermaterialotécnico,procedeencumplimientodeloestablecidoenelapartado3.a)delarticulo11 de la Ley 40/2015, de 1 de octubre, de Régimen Jurídico del Sector Público, sobre laformalizacióndeencomiendasdegestión,sepublicaenelBOEde8deagostode2019.LasactividadesdecaráctermaterialotécnicomásrelevantessuscritasenesteConvenioson:

‐ gestiónintegralmedioambiental‐ recepciones, ensayos, de laboratorios de control de calidad de materiales,

auditorías y seguimiento de la calidad y de la documentación final de obra,pruebas de carga e inspecciones de edificios y tramitación de expedientes degasto,

‐ tramitacióndeexpedientesdeexpropiaciónforzosaenlosqueADIFostentelacondicióndebeneficiaria,

‐ redaccióndelosinformesdesupervisióndeproyectosdelíneasconvencionales,‐ suministrodeenergíadeUsoDistintodeTracción‐UDT

DeacuerdoconloprevistoenlacláusulaXVIIdelConveniode9dejuliode2019,elConveniodeEncomiendadeGestiónysusanexospodránsermodificadospormutuoacuerdoentrelaspartes,atravésdelasuscripcióndelacorrespondienteadendaalmismo.Envirtudde lo cual, laprimeraadendaalConveniodeencomiendadegestiónentreADIFyADIF‐AV, se publica en el BOE del 20 de diciembre de 2019, para la realización de lasactividadesdecaráctermaterialotécnicoenmateriadetelecomunicaciones.Delamismamanera, lasegundaadendaalConveniodeencomiendadegestiónentreADIFyADIF‐AV,sepublicaenelBOEdel12defebrerode2020,paralarealizacióndelasactividadesde carácter material o técnico en materia de planificación funcional y en el ámbito de lascomisiones técnicas y de trabajo en las agrupaciones europeas de interés económicointernacional.MedianteelAcuerdodelConsejodeAdministracióndelaEntidadPúblicaEmpresarialADIFde20 de diciembre de 2019, se acordó aprobar y autorizar la suscripción del Convenio deEncomienda de Gestión entre la Entidad Pública Empresarial ADIF AV y la Entidad PúblicaEmpresarialADIF, por la que se encomienda a la E.P.E. ADIF la ejecuciónde actividadesdecaráctermaterialotécnico.Asimismo, se deja sin efecto el “Acuerdo del Consejo de Administración de ADIF de 17 deenero de 2014” publicado en el BOE de 11 de febrero de 2014, así como el “Acuerdo delConsejodeAdministracióndeADIFde28demarzode2014”,publicadoenelBOEde26deabril de2014por el que se acuerda encomendar la realizacióndedeterminadas tareas a laentidadpúblicaempresarialADIF.En ejecución del Acuerdo del Consejo de Administración de la Entidad Pública EmpresarialADIF de 20 de diciembre de 2019 y habiendo sido suscrito el 20 de diciembre de 2019 elConveniodeencomiendadegestiónentreADIFAVyADIF,porlaqueseencomiendaaADIFlaejecucióndeactividadesdecaráctermaterialotécnico,sepublicaenelBOEde10defebrerode2020.LasactividadesdecaráctermaterialotécnicosuscritasenesteConvenioson:

‐ Gestión Integral demantenimiento de las líneas de explotación titularidad deADIF‐AV

cve:

BO

E-A

-202

0-10

312

Verif

icab

le e

n ht

tps:

//ww

w.b

oe.e

s


‐ GestiónintegraldelasestacionesasignadasaADIF‐AltaVelocidad.‐ Seguridadenlacirculación‐ ServiciosTICSistemasyTecnologíasdelaInformaciónyComunicación.‐ Telecomunicaciones,vozydatos‐ Gestiónintegraldelaprotecciónyseguridad‐ GestiónintegralderiesgosdeADIFAV‐ Diseño,implantaciónyseguimientodelaestrategiaypolíticadesostenibilidad

ambiental‐ Gestiónintegraldelamarca‐ Direccion,impulsoycoordinación‐ Innovación.‐ Telecomunicaciones.‐ ControldeGestiónenlasáreasdeGestióndeenergíaeléctricaydereddefibra

deADIF‐AV‐ Atención integral de la función de cumplimiento normativo (compliance) y

proteccióndedatosdecarácterpersonal‐DPD.‐ Gestióndeactivos.‐ Adjudicación de la capacidad y gestión de tráfico, así como de todas las

actividadesasociadas.‐ Asesoramientojurídico.‐ RecursosHumanos.‐ AuditoríaInterna.‐ ÁmbitoInternacional.‐ Prevenciónderiesgoslaborales,seguridadysaludeneltrabajo.‐ ComunicaciónyreputacióncorporativadeADIF‐AltaVelocidad.‐ GestiónintegraldelpatrimoniotitularidaddeADIF‐AltaVelocidad.‐ ActuacionesdeconstruccióndeLíneaAéreadeContacto,Instalaciones,Pilotaje,

AperturadeEstaciones,Logísticadematerialesygestióndematerialmóvilparapruebas.

‐ GestióncontractualdeexpedientesdeADIF‐AltaVelocidad.‐ Gestióndeserviciosgeneralesydelosedificiosyespaciosdestinadosaoficinas

deAdif‐AltaVelocidad,asícomoparalagestióndeactuacionesarquitectónicassingularesdeAdif‐AltaVelocidad.

‐ ServiciosEconómico‐FinancierosyCorporativosdelaEntidad‐ Actuaciones de construcción de subestaciones, instalaciones de señalización,

estacionesypuestaenserviciodelíneasencomendadasaADIF‐AltaVelocidad.

cve:

BO

E-A

-202

0-10

312

Verif

icab

le e

n ht

tps:

//ww

w.b

oe.e

s


‐ Gestión integral y coordinación de las operaciones de integración urbana del

ferrocarrilydelassociedadesyotrasentidadesenlasqueparticipeADIF‐AltaVelocidad.

‐ ElaboraciónytramitacióndeldocumentodedeclaraciónsobrelareddeADIF‐AltaVelocidad.

1.c)Otrasdisposiciones La Ley 6/2018, de 3 de julio, de Presupuestos Generales del Estado para el año 2018

consignóunaaportaciónpatrimonialparaADIFde492.070milesdeeurosenelejercicio2018,deloscuales46.770milesdeeurosestabandestinadosaamortizacióndedeudaalargoplazo.LaEntidadpercibióporesteconceptountotalde456.854milesdeeurosdeloscuales148.854milesde€sehabíancobradoa31dediciembrede2018yelrestofueabonadoenlosprimerosmesesde2019.DadoquenoexistíaautorizacióndelaSecretaríadeEstadodePresupuestosyGastosdelMinisteriodeHacienda,noseesperapercibirelimporte diferencial hasta alcanzar la cifra prevista de 492.070 miles de euros por elejercicio 2018 (véase nota 9.a). Asimismo se consignó en los PGE de 2018 unatransferenciadecapital para inversiones en la red convencional de ADIF de 204.550miles de euros. Enfecha 28 de diciembre de 2018 la Ministra de Hacienda aprobó una modificaciónpresuestariaenlapartidarelativaainversionesenlaredconvencionaldeADIFporvalorde 160.519 miles de euros por lo que el importe total relativo a esta partidacorrespondientealejercicio2018ascendióa365.069milesdeeuros.A31dediciembrede 2018 de este importe se habían cobrado 204.550 miles de euros, recibiéndose elimporterestantehastacompletarlatotalidaddelaconsignaciónenlosprimerosmesesde2019(véasenota10.c).

Enelejercicio2019,envirtuddelartículo134.4deltítuloVIIdelaConstituciónEspañola,sehaproducidolaprórrogadelaLey6/2018,de3dejulio,dePresupuestosGeneralesdelEstado para 2019. En consecuencia, para dicho año se ha consignado una aportaciónpatrimonialparaADIF de492.070milesdeeurosasícomounatransferenciadecapitalparainversionesenlaredconvencionalde204.550milesdeeuros.

Enelejercicio2020,envirtuddelartículo134.4deltítuloVIIdelaConstituciónEspañola,sehaproducidolaprórrogadelaLey6/2018,de3dejulio,dePresupuestosGeneralesdelEstado para 2020. En consecuencia, para dicho año se ha consignado una aportaciónpatrimonialparaADIF de492.070milesdeeurosasícomounatransferenciadecapitalparainversionesenlaredconvencionalde204.550milesdeeuros.

LaResoluciónde laSecretaríadeEstadode Infraestructuras,TransportesyViviendadefecha23demayode2014encomiendaaADIFyaADIFAV,laconstruccióndelasobrasdelaRedFerroviariadeinterésgenerallicitadasyadjudicadasporelMinisteriodeFomento.Envirtudde lacitadaResolución,ADIFsesubrogóenelejercicio2014en loscontratosquefueronlicitadosoadjudicadosporelMinisteriodeFomentoparalaejecucióndelasobrasyserviciosahoraencomendados.

1.d)Contrato–ProgramayConveniospara lapromociónde inversionesyde laadministracióndelaReddeTitularidaddelEstado,traspasadaaADIFenfebrerode2013.HastalaentradaenvigordelRealDecreto‐ley4/2013de22defebrero,laAdministraciónGeneraldelEstado,enadelanteAGE,eratitulardelaredferroviariadeinterésgeneralenanchoconvencional,asícomodeltramoOurenseSantiagodelaLíneadeAltaVelocidadaGalicia.EnvirtuddelContratoProgramaydelrestodeconveniossuscritosalefecto,ADIFhasta dicha fecha vino realizando las actividades de inversión ymejora en dicha red asícomosuadministración.LaslíneasprincipalesdedichasactuacionesquedanrecogidasenelmarcodelContratoProgramaparaelperiodo2007‐2010,suscritoenfecha16defebrerode2007,entreelMinisteriodeEconomíayHacienda,elMinisteriodeFomentoyADIF,(en

cve:

BO

E-A

-202

0-10

312

Verif

icab

le e

n ht

tps:

//ww

w.b

oe.e

s


adelante,C‐P2007‐2010)yquefueprorrogadohastael30de juniode2011medianteelacuerdo suscrito por las partes el 30 dediciembre de2010. Con posterioridad, el 18 denoviembre de 2011, la AGE, la Sociedad Estatal del Transporte Terrestre (en adelante,SEITTSA) y ADIF firmaron un convenio para la promoción de inversiones en la Red detitularidaddelEstado,cuyoobjetoeraregularlasrelacionesentrelasEntidadesfirmantespara la promoción por SEITTSA de las inversiones que se ejecutaran por ADIF en elejercicio 2011. También con fecha 18 de noviembre de 2011, la AGE, ADIF y SEITTSAsuscribieronunconvenioparalapromociónporestaúltimadelaadministracióndelaReddeTitularidaddelEstadoqueelMinisteriodeFomentoencomendóaADIF.El 28 de diciembre de 2012, la AGE, la SEITTSA y ADIF firmaron un convenio para lapromocióndeinversionesenlaRedFerroviariadeTitularidaddelEstadoenelaño2012porimportede203.375milesdeeurosqueincluíalaRedconvencionalyeltramoOurense‐SantiagodelalíneadeAltaVelocidadMadrid‐Galicia.ParadesarrollarlapromocióndelasinversionesenlaReddeTitularidaddelEstado,elMinisteriodeFomento,ADIFySEITTSAsuscribierondosconveniosel27dejuniode2007yel21denoviembrede2007.El Consejo de Ministros en su sesión de fecha 7 de diciembre de 2012 autorizó laconvalidación de la liquidación por cierre del Convenio entre elMinisterio de Fomento,SEITTSAyADIF,para lapromociónde inversionesen la redde titularidaddelEstadoenbase al Contrato‐Programa AGE‐ADIF 2007‐2010 por una cuantía de 45.936 miles deeuros.(Véasenota6.b.3.1)

1.e) Conveniosyotrasdisposicionespara laejecuciónde inversionesdemejoraen laReddeCercaníasyenlaRedFerroviariadeTitularidaddelEstadoenCataluña.

Con fecha6de juniode2007elMinisteriodeFomento,SEITTSAyADIFsuscribieronunconvenio para la realización de actuaciones para la mejora de la Red Ferroviaria deCercanías en Cataluña por un importe total de 110 millones de euros. Las inversionesobjeto de este convenio se financiarán con cargo a los fondos propios de SEITTSA,mediantelaaportaciónrealizadaporlaAGEenlosPresupuestosGeneralesdelEstadodelejercicio2007.

Adicionalmente, el día 7 de octubre de 2008 elMinisterio de Fomento, SEITTSA y ADIFfirmaronunsegundoconveniopara larealizacióndeactuacionesdemejoraen laReddeTitularidaddelEstadoenCataluñaporun importede250millonesdeeuros.Deacuerdocon lo establecido en este convenio, estas actuaciones se financiarán mediante laaportación efectuada por la AGE a SEITTSA, con cargo a los Presupuestos Generales delEstadodelejercicio2008.

Enfecha24defebrerode2009, laComisiónBilateralGeneralitat‐Estado,acordó,queporaplicación de la Disposición adicional 3ª del Estatuto de Autonomía de Cataluña, ADIFrealizaríainversionesporvalorde170.630milesdeeuros(véasenota12.c).

1.f) Otras Encomiendas y disposiciones vinculadas a la transferencia o asignación deinfraestructuras. ElRealDecreto‐Ley22/2012de20de julio,mediante ladisposiciónadicionalsegunda,

asignaalpatrimoniodeADIFlaconexióndelcorredorMediterráneoconlaLíneadealtavelocidad Madrid‐Barcelona‐Figueras: Vandellós‐Área Tarragona y el tramo A Coruña‐Santiago del eje atlántico de alta velocidad, que fueron construidos por el Estado conanterioridadalaencomiendahechaaADIFparalaejecucióndeambasinfraestructuras.En virtud de la orden PRE/2443/2013 de 27 de diciembre, en adelante la Orden deSegregación,seasignaalpatrimoniodeADIF‐AVel tramoSantiagodeCompostela‐VigodelEjeAtlánticodealtavelocidadylaconexióndelCorredorMediterráneoconlaLíneadealtavelocidadMadrid‐Barcelona‐Figueras:Vandellós‐áreadeTarragona.

El Consejo de Ministros, en sus acuerdos de fecha 27 de junio de 2014 aprobó latransferenciadeADIFaADIFAVdelatitularidaddelossiguientesbienes:

cve:

BO

E-A

-202

0-10

312

Verif

icab

le e

n ht

tps:

//ww

w.b

oe.e

s


a) Tramosde la red ferroviariaenanchoconvencionalqueenlazan las ciudadesde

Plasencia,Cáceres,MéridayBadajoz.‐ TramoMonfragüe‐Plasencia:desdeelP.K.0/00alP.K.16/700.‐ TramoMonfragüe‐AGKm.4,4‐MonfragüeAg.Km.255.4:desdeelP.K.0/00

alP.K.2/700.‐ Línea Madrid‐Valencia de Alcántara: desde el P.K. 251/625 al P.K.

332/833.‐ LíneaAljucén‐Cáceres:desdeelP.K.0/000alP.K.65/443.‐ LíneaCiudadReal‐Badajoz:desdeP.K.453/000alP.K.512/351.

b) TramodelaredferroviariaenanchoconvencionalBobadilla‐Granadac) EstacióndeLoja

SeacuerdaquelacitadatransferenciaserealicedeformagratuitaporserbienesafectosalarealizacióndeunaactividaddeadministracióndeinfraestructurasferroviariasyquesevaloraráporelvalorcontableporelqueseestuvierancontabilizadosenADIFlosactivosobjetodetransmisión,reconociendosucostebrutoylaamortizaciónacumuladashastalafechadelatransferencia.ElValornetocontabledelosactivostransferidosaADIF‐AVenjuniode2014asciendea71.321milesdeeuros(véasenotas4).

El Consejo deMinistros, en su acuerdo de fecha 24 de noviembre de 2017, aprobó latransferencia de ADIF a ADIF AV de la titularidad del tramo de red ferroviariacomprendido entre León y La Robla. El acuerdo establece una transferencia a títulogratuito,registrandoADIFAVlosactivosrecibidosporsucostebrutoysuamortizaciónacumuladahastalafechadeltraspaso,siendosuvalornetocontablede47.892milesdeeuros. Por suparteADIFdadebaja el activo y la subvenciónde capital asociada a losmismos.ElactadeentregafuesuscritaentreADIFyADIFAVel30denoviembrede2017.

Enelejercicio2018,elConsejodeMinistrosaprobólacesióndediferentestramosdelaRed Ferroviaria de Interés General (en adelante, RFIG) de ADIF a ADIF AV a títulogratuito.EstostrasvasesvienenmotivadosporlasobrasdeadaptaciónalaaltavelocidadqueADIFAVacometeráenlosmismos.Eldetalledelostraspasoseselsiguiente:

1. TramoLaEncina–Xátiva:conunalongitudde38km.ElacuerdodeConsejodeMinistrosseprodujoel23defebrerode2018,formalizándosesuentregamedianteactasuscritaentreADIFyADIFAVenfecha25demayode2018porunvalornetocontablede116.123milesdeeuros.

2. TramoTaboadela–Ourense:conuna longitudde14km.Ensesiónde6deabril de 2018 el Consejo de Ministros acordó la cesión de dicho tramoformalizándosemedianteactafirmadaentreADIFyADIFAVenfecha25demayode2018porunvalornetocontable9.945milesdeeuros.

3. TramoElReguerón–Cartagena–Escombreras:conunalongitudde67km.El acuerdo de Consejo de Ministros se aprobó el 25 de mayo de 2018,firmándose el acta de entrega formal de ADIF a ADIF AV en fecha 26 deseptiembrede2018porunvalornetocontable30.395milesdeeuros.

4. Tramo Astigarraga – Irún: con una longitud de 25 km. En la sesión delConsejodeMinistrosdefecha25demayode2018seacordóeltraspasodelcitado tramo de ADIF a ADIF AV formalizándose su entregamediante actafirmadael26deseptiembrede2018conunvalornetocontable82.875milesdeeuros.

cve:

BO

E-A

-202

0-10

312

Verif

icab

le e

n ht

tps:

//ww

w.b

oe.e

s


1.g) Cánonesytasas

El29deseptiembrede2015seaprobólaLey38/2015delSectorFerroviarioquesustituyeíntegramentealaLey39/2003,de17denoviembre,yquevieneaunificaryconcentrarenunaúnicanormaelrégimenlegalcompletodelmododetransporteporferrocarril.Además,incorporaalordenamientoespañol lasnormascontenidasen laDirectiva2012/34/UEdelParlamento Europeo y del Consejo de 21 de noviembre. Esta norma introduce cambiossignificativosenmateriadecánonesytasas. La regulación de los cánones de la nueva ley del Sector Ferroviario modifica

sustancialmentelaestructuradeestastasasestablecidaenlaLey39/2003. Se suprime lamodalidad de canon de acceso, en el canon por utilización de las líneas

ferroviarias;seimplantannuevoscriteriosdeclasificacióndelíneasconelfindevincularelcanonferroviarioa larentabilidadpotencialdelmercado;ysehaceespecialhincapiéenlaregulacióndebonificacionesydescuentossobrelacuantíadelcanonaabonarporlosoperadores,parafomentareldesarrollodelosserviciosferroviariosylaexplotaciónmáseficazdelaslíneas.

Se modifica también la estructura del canon por utilización de las instalaciones deservicioy se revisael régimen tarifariopor laprestaciónde servicios, avanzandoenellibre acceso a las actividades de servicios sin comprometer la sostenibilidad de lainfraestructuraferroviaria.

Se modifican y amplían, finalmente, los criterios de clasificación de las estaciones detransporte de viajeros a fin de tomar en consideración la capacidad económica de losserviciosasociadosparaladeterminacióndelacuantíadelcanon.

LaDisposicióntransitoriacuartadelaLey38/2015estableceque,hastaquenosefijende conformidad con las reglas establecidas en el título VI los cánones ferroviariosseguiránsiendoaplicableslasvigentesalaentradaenvigordelaLey.Asímismo,disponeque la adecuación de los cánones ferroviarios a lo dispuesto en el referido títuloVI seincluiráentodocaso,enelprimerproyectodeleydePresupuestosGeneralesdelEstadoquesetramitedespuésdelaentradaenvigordelaley.

EstanormativaesaplicableaADIF‐AV. Desde el 1 de julio de 2017, son de aplicación los Cánones Ferroviarios, previstos en losartículos 97 y 98 de la Ley 38/2015, de 29 de septiembre del sector ferroviario, con lascuantías unitarias que se establecen en los artículos 71 y 72 de la Ley 3/2017 dePresupuestos Generales del Estado para el año 2017, (BOE del 28 de junio de 2017), Acontinuación,sedetallanlosCánonesenvigor,apartirdel1dejuliode2017:CanonporUtilizacióndelasLíneasFerroviariasIntegrantesdelaRFIGGestionadaporADIF.ConstituyeelhechoimponibledelCanonlautilizacióndelaslíneasferroviariasintegrantesde la RFIG, así como la prestación de servicios inherentes a dicha utilización, en lasmodalidadessiguientes:a) Canon por adjudicación de capacidad (Modalidad A): por el servicio de asignación de

aquellasfranjashorarias,definidasenladeclaraciónsobrelared,aloscorrespondientescandidatosconelfindequeuntrenpuedacircularentredospuntosduranteunperíodode tiempo determinado. Se repercutirán los costes del proceso de adjudicación decapacidad,losdegestióndeltráfico,seguridadenlacirculaciónylosdereposicióndelasinstalaciones de seguridad y control del tráfico, directamente imputables a laexplotacióndelservicio ferroviario.Lacuantíasedeterminaráporcadatren‐kilómetroadjudicado,distinguiendoportipodelíneaafectadaytipodeservicio.

cve:

BO

E-A

-202

0-10

312

Verif

icab

le e

n ht

tps:

//ww

w.b

oe.e

s


b) Canonporutilizaciónde las líneas ferroviarias(ModalidadB):por laacciónyefectodeutilizarunalíneaferroviaria.Serepercutiránloscostesdemantenimientoyconservaciónde la infraestructura ferroviaria, directamente imputables a la explotación del servicioferroviario. La cuantía se determinará por cada tren‐kilómetro circulado distinguiendoportipodelíneaytipodeservicio.

c) Canonporutilizacióndelasinstalacionesdetransformaciónydistribucióndelaenergíaeléctricadetracción(ModalidadC),porlaacciónuefectodeutilizarlasinstalacionesdeelectrificación de una línea ferroviaria. Se repercutirán los costes demantenimiento yconservación de las instalaciones de electrificación y sus costes de reposición,directamente imputables a la explotación del servicio ferroviario. La cuantía sedeterminará por cada tren‐kilómetro circulado por líneas ferroviarias electrificadasdistinguiendoportipodelínea,tipodeservicioytipodetracción.

CanonporUtilizacióndelasInstalacionesdeServiciodetitularidaddelosadministradoresgeneralesdeinfraestructurasferroviarias.Constituye el hecho imponible del canon, la utilización de las instalaciones de servicio einfraestructuras a las que se refiere el artículo 98 de la LSF, así como la prestación deserviciosoactividadespúblicasinherentesadichautilización,enlasmodalidadessiguientes:A. Canon por la utilización de las estaciones de transporte viajeros (Modalidad A). Se

repercutiránloscostesasociadosalmantenimientoyconservacióndelasestaciones,asureposiciónyalaprestacióndelosserviciosbásicosmínimosdelasestaciones,losgastosfinancierosenelcasodelasestacionesclasificadasenlacategoría6,asícomoelserviciodevigilanciade lasestacionesyel controldeaccesode losviajerosysusequipajes.Lacuantíasedeterminaenfuncióndelacategoríadelaestación,tipodeparada,tipodetrenynúmerodeviajeros.

B. Canonporpasopor cambiadoresdeancho (ModalidadB). Se calcula en funciónde lospasosdecadatrenporuncambiadordeancho.

C. Canonporlautilizacióndevíasconandénenestacionesparaestacionamientodetrenesparaservicioscomercialesdeviajerosyotrasoperaciones(ModalidadC).Alosefectosdeestecanonseestablecenlasdostarifassiguientes:

C.1) Por estacionamiento de trenes para servicios comerciales de viajeros sin otrasoperaciones

C.2)Porestacionamientodetrenesparaotrasoperaciones.D. Canon por utilización de vías en otras instalaciones de servicio: de apartado, de

formacióndetrenesymaniobras,demantenimiento,delavadoylimpieza,desuministrodecombustible(ModalidadD).

E. Canonporutilizacióndepuntosdecargaparamercancías(ModalidadE).(2) BasesdePresentacióndelasCuentasAnuales2.a) Imagenfiel

LascuentasanualessehanformuladoapartirdelosregistroscontablesdelaEntidad,conelobjetodemostrarlaimagenfieldelpatrimonioydelasituaciónfinancieraal31dediciembrede2019ydelosresultadosdesusoperaciones,deloscambiosenelpatrimonionetoydesusflujosdeefectivocorrespondientesalejercicioanualterminadoendichafecha.

cve:

BO

E-A

-202

0-10

312

Verif

icab

le e

n ht

tps:

//ww

w.b

oe.e

s


ADIF presenta sus cuentas anuales de acuerdo con los principios contables y normas devaloración establecidos en el Real Decreto 1514/2007 de 16 de noviembre, por el que seaprueba el PlanGeneral de Contabilidad, aplicando, entre otros, el principio de empresa enfuncionamientodeacuerdoconsurégimenjurídicoyestatutariodescritoenlanota1asícomolasmodificaciones al referido Plan General de Contabilidad incorporadas mediante el RealDecreto1159/2010,de17deseptiembre,yporelRealDecreto602/2016,de2dediciembre,así como los principios y criterios contables fijados por la Intervención General de laAdministracióndelEstado(enadelante,IGAE)medianteresoluciónpromulgadaconfecha30dediciembrede1992(enadelante,laResolución),quecontinúaenvigorentodoaquelloqueno se oponga a lo establecido en el citadoPlanGeneral de Contabilidad. Adicionalmente, laEntidad ha contemplado en la formulación de las cuentas anuales lo dispuesto en la OrdenEHA/733/2010de25demarzo,publicadaenelBOEde26demarzode2010,por laqueseaprueban aspectos contables de empresas públicas que operan en determinadascircunstancias.Finalmente, la Entidad ha tenido en cuenta, en la formulación de estas Cuentas Anuales, laopinión de la IGAE en relación con políticas contables expresadas, mediante respuestas apreguntasplanteadasporADIFsegúnsedisponeenlaLey47/2003,de26denoviembre.Encasodequeestaspolíticasfueransignificativas,seincluyenenlanota3.

2.b)ComparacióndelainformaciónLaDireccióndelaEntidadpresentaaefectoscomparativos,concadaunadelaspartidasdelbalance de situación, de la cuenta de pérdidas y ganancias, del estado de cambios en elpatrimonio neto, del estado de flujos de efectivo y de lamemoria, además de las cifras delejercicio 2019, las correspondientes al ejercicio anterior que formabanpartede las cuentasanualesdelejercicio2018,aprobadasporelConsejodeAdministracióndeADIFdefecha26deabrilde2019.

2.c) Aspectoscríticosdelavaloraciónyestimacióndela incertidumbrey juiciosrelevantesenlaaplicacióndepolíticascontablesLapreparaciónde las cuentasanualesde laEntidad requiere la realizacióndeestimacionesqueestánbasadasenlaexperienciahistóricayenotrosfactoresqueseconsideranrazonablesdeacuerdoconlascircunstanciasactualesyqueconstituyenlabaseparaestablecerelvalordelosactivosypasivoscuyacuantificaciónnoesfácilmentedeterminablemedianteotrasfuentes.La Entidad revisa sus estimaciones de forma continua. No obstante, dada la incertidumbreinherente a las mismas, existe un riesgo importante de que pudieran surgir cambiossignificativosenel futurosobre losvaloresde losactivosypasivosafectados,deproducirseunamodificaciónsignificativaenlashipótesis,hechosycircunstanciasenlasquesebasan.Lossupuestosclaveacercadelfuturo,asícomootrosdatosrelevantessobrelaestimacióndelaincertidumbreylosjuiciosrelevantesenlaaplicacióndelaspolíticascontablesenlafechade cierre del ejercicio, que llevan asociados un riesgo importante de suponer cambiossignificativosenelvalordelosactivosopasivosdepróximosejerciciossonlossiguientes:

Pasivos por retribuciones a largo plazo al personal de prestación definida: lavaloracióndeestoscompromisosrequierelarealizaciónporpartedelaDireccióndelaEntidaddediversashipótesisactuarialesyfinancierasquesedescribenenlanota11.

Activos por impuesto diferidos: para determinar el importe de los activos porimpuestodiferido a registrar, laDirecciónde laEntidadevalúa laprobabilidaddedisponerdegananciasfiscalesfuturasasícomosusimportesylasfechasenqueseobtendrían(véasenota13).

Vidasútilesycriteriosdeamortización(añosdevidaútil,valoresresiduales,etc.)desuinmovilizadomaterialeintangible.

cve:

BO

E-A

-202

0-10

312

Verif

icab

le e

n ht

tps:

//ww

w.b

oe.e

s


Deterioro de valor del inmovilizado no financiero y su consideración o no como

generadoresdeflujosdeefectivosegúnlamencionadaOrdenEHA/733/2010(véasenota3.b). Integridady,enciertoscasos,exactitudde losvaloresdeciertosactivostransferidos como resultado de los Reales Decreto‐ley 22/2012 y 4/2013mencionadosenlanota1.

Inmovilizado material por infraestructuras ferroviarias ejecutadas al amparo deconveniosdeintegración,generalmenteobrasejecutadaspordiversassociedadesdeintegraciónenlasquelaEntidadparticipaydelosquetraencausa(véasenotas3.by 3.j). Se registran en el inmovilizado las infraestructuras puestas en servicio aúncuando no se haya producido su entrega formal, siempre que se espere obtenerrendimientos económicos futuros mediante su explotación y se disponga de unavaloraciónfiabledesucoste.Larealizacióndeestasestimacionesexigelaaplicaciónde juicios profesionales relevantes para clasificar las infraestructuras ejecutadas,que son de naturaleza compleja, como ferroviarias o urbanísticas, así como paraasignar ciertos costes necesarios para el desarrollo del proyecto globalencomendadoa las citadassociedades.Laasignación finala los socios deberáseracordadaenelsenodecadaunadeellas,porloqueexisteunaincertidumbresobrelaatribucióndefinitivadelosdistintosactivosacadaunodesusaccionistas.

Determinación del carácter comercial o no comercial de las permutas deinmovilizadonofinanciero.

Determinación del carácter comercial o no comercial de las permutas deinmovilizadonofinanciero(véasenota3.b).

Provisionesparariesgosygastos:lasprovisionessereconocencuandoesprobableque una obligación presente, fruto de sucesos pasados, de lugar a una salida derecursosyelimportedelaobligaciónsepuedeestimardeformafiable.LaDirecciónde la Entidad realiza estimaciones, evaluando toda la información y los hechosrelevantes, de la probabilidad de ocurrencia de las contingencias así como delimportedelpasivoaliquidarafuturo.(Véasenotas3.jy24).

Estasestimacionessehanrealizadosobrelabasedelamejorinformacióndisponiblehastala fecha de formulación de estas cuentas anuales. Cualquier acontecimiento futuro noconocidoalafechadeelaboracióndeestasestimaciones,podríadarlugaramodificaciones(alalzaoalabaja),loqueserealizaría,ensucaso,deformaprospectiva.

2.d)Monedafuncionalymonedadepresentación.Las cuentas anuales se presentan en miles de euros, que es la moneda funcional y depresentación de la Entidad, redondeada al millarmás cercano, salvo cuando se indica otracosa.

(3) NormasdeRegistroyValoración3.a)Inmovilizacionesintangibles

ElinmovilizadointangibleestácomprendidobásicamenteporlosderechosdeusodeespaciostitularidaddeADIFadquiridosaRenfeOperadoraenelejercicio2015ycuyoorigenprocedede la OM FOM/2909/2006, de 19 de septiembre que establecía un derecho de uso sincontraprestación a RENFE‐Operadora de determinados espacios sitos básicamente enestaciones de viajeros. La citada Orden Ministerial establecía que dichos derechos de usoseríansustituidosconposterioridadporlosinmueblesqueseacordarapatrimonializar.Atalefecto, ADIF tenía registrado hasta el ejercicio 2014 una provisión de riesgos y gastos porvalorde22.609milesdeeuroscorrespondientealaestimacióndeloscostesdereposicióndedichosespaciosparaserentregadosencondicionesadecuadasdeuso.

cve:

BO

E-A

-202

0-10

312

Verif

icab

le e

n ht

tps:

//ww

w.b

oe.e

s


LaEntidadvalorólosderechosdeusoadquiridosenelejercicio2015porelvaloractualdelpreciodeadquisiciónaRENFEOperadoraunavezdeducida lacitadaprovisiónderiesgosygastos destinada a cubrir los costes de reposición para la entrega de los inmuebles quedeberían sustituir a dichos espacios en condiciones adecuadas de uso. Este inmovilizado sepresenta neto de su correspondiente amortización acumulada dotada de forma lineal, yduranteunavidaútilde75años.Paracalculardichavidaútil laEntidadelaboróunplandenegocioenelcualsehanconsideradolosflujosdeefectivogeneradosporlosarrendamientosacordadosconRENFEOperadoraysugrupodeempresasduranteunosplazosprorrogablesde5 y10 años, paraun totalde9.940,87metros cuadradosy11.633,25metros cuadrados,respectivamente,asícomoporaquellosqueconsideraprobableobtenerdeotrosterceros.EndichoPlandenegociosehanconsideradodiversashipótesisdevariacionesenlaocupacióndeespacios,eníndicesdepreciosyunostiposdeinterésacordesconlascondicionesactualesdelmercadoinmobiliarioyfinanciero.Adicionalmente,laEntidadincluyeenelapartadodeinmovilizacionesintangiblesaplicacionesinformáticasygastosdeinvestigaciónydesarrollo,sevaloraasucostedeadquisiciónocostede producción y se presenta neto de su correspondiente amortización acumulada, que secalculautilizandoelmétodo linealocrecienteenprogresióngeométricadel3%anual,enelcasoqueseanbienesvinculadosalíneasdealtavelocidad,deacuerdoconlossiguientesañosdevidaútilestimada:

AÑOSGastosdeI+D 25Aplicacionesinformáticas 5Propiedadindustrial 10

Los gastos de investigación y desarrollo se reconocen en el activo de la Entidad como uninmovilizadointangibleenelmomentoenquesecumplenlassiguientescondiciones:- Están individualizados por proyectos y su coste establecido para que pueda ser

distribuidoeneltiempo.- Existenmotivosfundadosdeléxitotécnicoydelarentabilidadeconómicadelproyecto.

3.b)Inmovilizacionesmateriales3.b.1) Costedelinmovilizadomaterial

El inmovilizadomaterial se presenta en el balance de situación por su valor de costeminoradoenel importede las amortizaciones y correcciones valorativaspordeterioroacumulado.Elcriteriogeneralutilizadoparasuvaloracióneselpreciodeadquisiciónocostedeproducción,incluyendomateriales,manodeobradirectaygastosincurridos.Adicionalmente,ADIF incluye en el costede la infraestructura ferroviaria en cursoquerequiere un período de tiempo superior a un año para estar en condiciones deexplotación, los gastos financieros correspondientes a los préstamos suscritos conentidadesfinancieras,destinadosalafinanciaciónespecíficadelaconstruccióndedichosinmovilizados.Durantelosejercicios2019y2018,comoresultadodelasegregacióndeactivosdealtavelocidad a ADIF‐AV, los gastos financieros no han cumplido las condiciones previstasparacapitalizargastosfinancieros.Los costes de ampliación,modernización omejora que representan un aumento de laproductividad,capacidadoeficiencia,ounalargamientodelavidaútilde losbienes,secapitalizan como mayor coste de los correspondientes activos. Los gastos deconservaciónymantenimientosecarganalacuentadepérdidasygananciasdelejercicioenqueseincurren.

cve:

BO

E-A

-202

0-10

312

Verif

icab

le e

n ht

tps:

//ww

w.b

oe.e

s


Asimismo, se capitalizan también como un mayor coste de los activos afectados, losfondosdestinadosafinanciartrabajosdeconservaciónyenriquecimientodelPatrimonioHistórico Español, regulados por la Instrucción número 43 de la Subsecretaría deFomentodefecha26demayode2014.Segúnloestablecidoenlanormativavigente,enelpresupuesto de cada obra pública, financiada total o parcialmente por el Estado, seincluiráunapartidaequivalenteal1,5%delosfondosdeaportaciónestatalparafinanciarestetipodetrabajos.LostrabajosquelaEntidadrealizaparasupropioinmovilizadoquesuponenunamejoraoalargamientodelavidaútilsonconsideradoscomoinversionesyseregistranalcosteacumuladoqueresultadeañadiraloscostesexternos,segúnfacturasdeproveedores,loscostes internos, determinados en función de los consumos propios de materiales dealmacényelrestodeloscostes incurridos.Lacapitalizacióndelcostedeproducciónserealiza a través del epígrafe “Trabajos realizados por la empresa para su activo” de lacuentadepérdidasyganancias.La Entidad clasifica las operaciones de adquisición de inmovilizados materiales porpermutaconsistentesenlaadquisicióndeuninmovilizadomaterialmediantelaentregadeactivosnomonetariosodeunacombinacióndeactivosmonetariosynomonetarios,en operaciones de permuta comercial o no comercial de acuerdo con los siguientescriterios:

a) Tienen la consideración de permutas comerciales aquellas para las que laconfiguración de los flujos de efectivo del inmovilizado recibido difieresignificativamente de la configuración de los flujos del activo entregado ocuandoelvaloractualdelosflujosdeefectivodespuésdeimpuestosdelasactividadesafectadasporlaoperaciónsevemodificadocomoconsecuenciadelapermuta.

b) Elrestodelaspermutasseconsiderancomopermutasnocomerciales.Cuandolapermutanotienecaráctercomercial,laEntidadvaloraelactivorecibidoporelvalornetocontabledelactivoentregado,incrementado,ensucaso,porelimportedelascontrapartidasmonetariasrecibidas,conellímitemáximodelvalorrazonabledelactivorecibido.En el caso de las permutas comerciales, el activo recibido se valorará por el valorrazonable del activo entregado, incrementado, si procede, en el importe de lascontrapartidasmonetariasrecibidas,salvoquesetengaunaevidenciamásclaradelvalorrazonabledelactivorecibidoyconellímitedeésteúltimo.Los criterios utilizados para la valoración de la infraestructura ferroviaria son lossiguientes:

a) La realizada por la Entidad incluye tanto el coste de construcción como el deelaboración de informes, planos, proyectos, estudios, asistencias técnicas yvigilancia,etc.,queestánrelacionadosdirectamentecondichainfraestructura;elcoste de los estudios complementarios e informes necesarios para elplaneamientoydiseñodelaslíneas;lostrabajosrealizadosparaelinmovilizadoy el importe del IVA soportado no deducible. También se incluye comomayorcostedelainfraestructuralamejorestimacióndisponiblealafechadecierredelascuantíasreclamadasporcontratistasdeobrasoexpropiados,quelaEntidadconsidera probable que generarán una futura salida de recursos, y quecorrespondenentreotrosconceptosadiferenciasenlasmedicionesdeobras.

b) Las infraestructuras recibidasdel Estado esencialmente, como resultadode losReales Decretos ‐ ley 22/2012 y 4/2013 así como por el Convenio de 25 deagosto de 2015 para la refundición de los Convenios 2006‐2007‐2008 y 2009suscrito entre la Entidad, el Ministerio de Fomento, ADIF AV y SEITTSA sevaloran por un importe igual al que figura en las correspondientes actas de cv

e: B

OE

-A-2

020-

1031

2Ve

rific

able

en

http

s://w

ww

.boe

.es


subrogaciónoalpreciodeadquisiciónocostedeproducciónenquehaincurridoelMinisterio de Fomento o en su caso SEITTSA, de acuerdo con los datos quefiguran en su Sistema de Información Contable y en sus registros contables,deducida su amortización acumulada calculada en función del tiempotranscurridodesdesupuestaenexplotaciónhastalafechadetransferenciaalaEntidad. No obstante, si con posterioridad a la valoración inicial se ponen demanifiestomodificacionesenlosvaloresincluidosenlascorrespondientesactasde entrega u otras disposiciones mediante las cuales se transmiten a ADIFinfraestructurasferroviariasoseidentificannuevasinversionesrelacionadasconlas líneas o tramos previamente adscritos, dichos ajustes se registran en elejercicio en el que se conocen los nuevos valores y/o se firman lascorrespondientesactasrectificativasosemodificanlasdisposicionescitadas.En este sentido, y en relación a las infraestructuras que la Entidad ha venidorecibiendodesdeelejercicio2013,deltotaldecostesderivadodelainformaciónydatosquefigurabanenlosSistemasdeInformaciónContabledelMinisteriodeFomento,denaturalezapresupuestaria,laEntidadharegistradoaquelloscostesque ha considerado que deberían ser activados por cumplir los criterios de lanormativacontableaplicableaADIF.Alafechadeformulacióndeestascuentasanuales, la Entidad no dispone de documentación soporte de ciertos costesvinculadosalosactivosregistradosquehansidoconstruidosporelMinisteriodeFomento.

c) Porloquerespectaalasentregasrealizadasen2013,alafechadeformulaciónde laspresentesCuentasAnuales,ADIFy laAdministraciónGeneraldelEstadohansuscritoelactadeentregaporeltramoOurense‐Santiagodelalíneadealtavelocidad a Galicia estando pendiente la firma del acta de entrega de lasinfraestructuras ferroviarias en la red convencional que a 31 de diciembre de2017estánsiendoadministradasporADIF.

d) Desdeelejercicio2015yenaplicacióndelRealDecreto‐ley4/2013,asícomoenaplicacióndelConveniosuscritoelpasado25deagostode2015porlaEntidad,ADIF AV, el Ministerio de Fomento y SEITTSA, ADIF ha recibido de SEITTSAobras vinculadas a infraestructuras ferroviarias ejecutadas por esta Entidad yfinanciadasporelEstado.Elreferidoconvenioestablecequelaentregadeestosactivos tendrá la consideración de una transmisión a título gratuito de bienesafectosalaactividaddeadministracióndeinfraestructurasferroviarias.ADIFharegistradoestosbienesporelpreciodeadquisiciónoelcostedeproducciónporel cual los tenía valorados SEITTSA en sus libros. Las inversiones recibidascorrespondenbásicamentea tramosde infraestructuraentreSevillayCádiz, lavarianteferroviariadeFigueras,lavariantedeCamarillasydiversasmejoraseninstalacionesferroviariasenelámbitodeCataluñafinanciadasporlosconveniosreferidosenlanota1.e.(Véasenota4).

e) Adicionalmente, laEntidadregistróenelejercicio2015elvalordelosterrenosexpropiados por el Ministerio de Fomento así como el coste de diversasasistenciastécnicasfinanciadasasuvezporFomentoyquesonnecesariasparaacometer las infraestructuras recibidas de SEITTSA por valor total de 34.167milesdeeuros,segúnsedesprendedelainformaciónfacilitadaporelMinisterio.Estasactuacioneshansidorecibidassincontraprestación.

f) InversionesencursoyenexplotaciónenelEjeAtlánticodeAltaVelocidadyenlaconexión del Corredor Mediterráneo con la línea de alta velocidad MadridBarcelona‐Figueras, tramo Vandellós‐Tarragona que, de acuerdo con loestablecidoenladisposiciónadicionalsegundadelRealDecretoLey22/2012de20 de julio se asignaron en 2012 al patrimonio de ADIF sin contraprestación.Estas obras fueron iniciadas por el Estado con anterioridad a las encomiendasefectuadasaADIFparalaejecucióndeambasinfraestructuras,mediantesendasResolucionesdelaSecretaríadeEstadodeInfraestructurasdefecha11demayo

cve:

BO

E-A

-202

0-10

312

Verif

icab

le e

n ht

tps:

//ww

w.b

oe.e

s


de2012.Estosbienesyobrasencursoseregistraronen2012porunimportede2.476.419milesde eurosque correspondíaal preciode adquisicióno costedeproducción en que ha incurrido el Ministerio de Fomento, de acuerdo con losdatos que figuran en su sistema de información financiera y en sus registroscontables, y que se supone es equivalente al valor razonable de los citadosactivosdado que se estableció en elmarcode los procedimientosde licitaciónprevistos en la legislación aplicable a la Administración General del Estadosiendopueselresultadodeunprocesodeadjudicaciónpúblicoefectuadoentrepartesindependientesysuficientementeinformadas.Enelejercicio2013ADIFylaAdministraciónGeneraldelEstadosuscribieronel actadeentrega formaldeestosactivos.Derivadode lasegregaciónde la ramadeactividadatribuidaa lanueva entidad ADIF‐AV, a 31 de diciembre de 2013, de los activos citadosanteriormente permanecen en el patrimonio de ADIF el tramo “A Coruña‐SantiagodeCompostela”delEjeAtlántico.

g) Porloquerespectaalasinfraestructurasferroviariasyotrosactivosintegradosen ADIF procedentes de la integración de las infraestructuras ferroviarias deFEVE,talycomoserecogeenlaOrden22/2012,losactivosseregistraronsegúnelvalorcontablea31dediciembrede2012porelquefigurabanenloslibrosdeFEVE.

h) Los terrenos y bienes naturales se valoran en función de las cantidadessatisfechasenconceptodeexpropiacionesyporelvalordeadscripciónenelcasode las expropiaciones que fueron abonadas en su día por el Ministerio deFomentoyenlasquesesubrogólaEntidad.En este sentido, ADIF en 2019 ha completado prácticamente, los trabajosiniciadosen2015,dedelimitación,valoraciónyregistrodelosterrenosdeorigenhistórico, correspondientes a expropiaciones realizadas en los siglos XIX y XX,pordonde transitapartede la red ferroviariade ancho ibérico y en losque seubicanlosrecintosferroviariosdesutitularidad(véasenotas4y9).ADIFregistradichasafloracionesdeterrenoscomounaaportacióndecapitalenelepígrafedeFondosPropioscuandolosterrenoscorrespondenaedificacionestales como estaciones de viajeros o mercancías y en los casos en los que losterrenoscorrespondenalatrazadelavíaentregadaporelEstadoenvirtuddelReal Decreto‐ley 4/2013, la Entidad los registra como subvenciones de capitalnetasdesuefectoimpositivo.AdicionalmentelaEntidadtieneenmarchaunprocesosimilarpararegularizarelvalorcontabledeaquellosterrenosvinculadosainfraestructuraseinstalacionesferroviariasentregadasporelEstadoyquehastaestemomentoseencuentranregistradosporelvalordeadscripciónsegúnlainformaciónrecibidadelaAGE.

i) LosbienestransferidosporADIFaADIF‐AVenvirtuddesucesivosAcuerdosdelConsejodeMinistrosde27de juniode2014,24denoviembrede2017,23defebrerode2018,6deabrilde2018y25demayode2018sevaloransegún loestablecido en dichos acuerdos por el valor contable por el que estabancontabilizados en ADIF, reconociendo su coste bruto y la amortizaciónacumuladahastalafechadelatransferencia(véasenota1.f).

j) LasinfraestructurasejecutadasenelmarcodelosConveniosparalaintegracióndel ferrocarril en las ciudades, que se realizan bien mediante sociedadesmercantiles creadaspara esta finalidadodirectamenteporunao varias de lasentidades que han suscrito el referido acuerdo, son valoradas con la mejorestimación de los costes incurridos para su construcción y que han sidonecesariosparasupuestaencondicionesdeexplotación.

cve:

BO

E-A

-202

0-10

312

Verif

icab

le e

n ht

tps:

//ww

w.b

oe.e

s


Enaquellos casosen losqueelConvenioestablece laobligaciónde financiarelconjunto de las actuaciones mediante aportaciones monetarias de todas oalgunas de las entidades que los suscriben, los costes correspondientes adeterminadas obras provisionales o a infraestructuras urbanísticas deintegración, como pueden ser los muros y losas derivados de la ejecución desoterramientosocubrimientos,cuyafinalidadbásicaes lograr lapermeabilidadentre distintas zonas de una ciudad, se incluyen en el valor de lasinfraestructurasferroviarias,mediantecriteriosrazonablesdeimputación,hastael límitedelasaportacionesasumidaspor laEntidad.Enelsupuesto enqueelconvenionopreveaquelaEntidadasumalafinanciacióndelasinfraestructurascontempladas en el mismo mediante aportaciones monetarias, los citadossoterramientosocubrimientos,consideradoscomoinfraestructurasurbanísticas,noseintegran,engeneral,enelpatrimoniodeADIF.

ADIF registra en su inmovilizado tanto las infraestructuras ferroviarias recibidasmediante acta de entrega y/o a través de una norma con rango de Ley, acuerdo delConsejo de Ministros u Orden Ministerial, como las infraestructuras ferroviarias yestacionesqueformandopartedelareddesutitularidadcuyaadministraciónADIFtieneencomendada y que han entrado en servicio, aunque éstas no hayan sido objeto deentregaformal.

3.b.2) Amortizacióndelinmovilizadomaterial‐AmortizacióndelainfraestructuraferroviariadeADIFLaamortizacióndelainfraestructuraferroviariaserealizaenfuncióndelasprestacionesde lamismade forma que para la red convencional y de anchométrico es unmétodolinealyparalareddealtavelocidad,serealiza,concaráctergeneraldeformacreciente,enprogresióngeométricadel3%anual.Entodocaso,seutilizan lossiguientesañosdevidaútilestimada:

AñosPlataforma

‐Movimientosdetierras 100‐Obrasdefábrica 100‐Túnelesypuentes 100‐Drenajes 25‐Cerramientos 50

Superestructuradevía 30‐60Instalacioneseléctricas

‐Líneaaéreadecontacto 20‐Elementossoportedecatenaria 60‐Subestacioneseléctricas 60Instalacionesdeseñalización,seguridadycomunicaciones 25

Edificiosyotrasconstrucciones 50Materialmóvil 10‐20

‐Amortizacióndelrestodelinmovilizadomaterial.Elrestodelosbienesdeinmovilizadomaterialseamortizasiguiendoelmétodolineal,deacuerdoconlossiguientesañosdevidaútilestimada:

AñosEdificiosyconstrucciones 50Elementosdetransporte 10–30 cv

e: B

OE

-A-2

020-

1031

2Ve

rific

able

en

http

s://w

ww

.boe

.es


Otrasinmovilizacionesmateriales 5–40

LaEntidadrevisaanualmentelarazonabilidaddeloscriteriosdeestimacióndelasvidasútilesdesusactivosinmovilizados.

3.b.3) DeteriorodevalordelosactivosEnaplicacióndelaOrdenEHA/733/2010de25demarzo,laEntidadhaconsideradoquelosbienesqueconstituyensuinmovilizadohandeclasificarse,básicamente,comoactivosno generadores de flujos de efectivo, dadas sus características, ya que corresponden aelementosdelas infraestructurasferroviarias incluidasenlaRedFerroviariadeInterésGeneral y se poseen fundamentalmente con la finalidad de generar flujos económicossociales que benefician a la colectividad, y por tanto, con un objetivo distinto al degenerar un rendimiento comercial. Asimismo, en aquellos supuestos en los cualespudiesen existir dudas sobre si la finalidad principal de poseer un activo es o no laobtencióndeflujosdeefectivosehaaplicadolapresunciónprevistaenlanormasegundade la citadaOrdenconsiderando,dados losobjetivosgeneralesde laEntidad,que talesactivospertenecenalacategoríadeactivosnogeneradoresdeflujosdeefectivo.La Dirección de la Entidad, de acuerdo con lo previsto en la norma segunda de lamencionada Orden Ministerial evalúa al menos al cierre del ejercicio la existencia deindicios de deterioro de valor en algún inmovilizado material intangible o inversióninmobiliaria.En este sentido, la Entidad ha clasificado sus activos en unidades de explotación quepermitan evaluar la existencia de indicios de deterioro, atendiendo, básicamente a laslíneas o ejes ferroviarios de la Red Ferroviaria de Interés General a las que estánafectados,con laexcepciónde lasestacionesdestinadasal tráficodecercanías,para lascualessehandefinidocomounidadesdeexplotaciónlasunidadesenqueseclasifican.Acontinuaciónseenumeranlasdiferentesunidadesdeexplotaciónconsideradasenlosejercicios2019y2018:

MadridChamartín‐Valencia‐SantVicentedeCalders MadridChamartín‐Irún/Hendaya MadridChamartín‐Zaragoza‐Lleida‐BarcelonaPortbou AlcázardeSanJuan‐Córdoba‐Sevilla‐Cádiz VentadeBaños‐León‐Ourense‐Vigo MadridAtocha‐Cáceres‐ValenciadeAlcántara A.V.Ourense‐Santiago Núcleosdecercanías

Enestesupuesto,laEntidadsegúnloestablecidoenlanormacuartadelareferidaOrdenMinisterialreconoce,almenosalcierredelejercicio,unapérdidapordeteriorosielvalorcontabledelasunidadesdeexplotaciónsuperaasuimporterecuperable,enlafechadedeterminacióndelmismo.Aestosefectosseentiendeporimporterecuperableelmayorimporteentresuvalorrazonablemenosloscostesdeventaysuvalorenuso,siendoéstesucostedereposicióndepreciado.Unavezregistradadichacorrecciónvalorativapordeterioroosureversión,seajustanlasamortizaciones de los periodos siguientes considerando el nuevo valor contable.Asimismo, si de las circunstancias específicas de los activos se ponedemanifiestouna

cve:

BO

E-A

-202

0-10

312

Verif

icab

le e

n ht

tps:

//ww

w.b

oe.e

s


pérdidadecarácterirreversible,éstasereconocedirectamenteenlapartidadepérdidasprocedentesdelinmovilizadodelacuentadepérdidasyganancias.

3.b.4)TraspasosdeinmovilizadoencursoLaEntidadclasificalosactivosdeobraencursoainmovilizadosegúnsunaturalezaenlafechaenlaquelasobrasseencuentranencondicionesdeexplotación.

3.c)Inversionesinmobiliariasyactivosmantenidosparalaventa3.c.1)Inversionesinmobiliarias

LaEntidadclasificaenesteapartadolosinmueblesdestinadostotaloparcialmenteparaobtener rentas, plusvalías o ambas. La Entidad reconoce y valora las inversionesinmobiliariassiguiendoloscriteriosestablecidosparaelinmovilizadomaterial.La amortización de las inversiones inmobiliarias se determina con carácter generalsiguiendoelmétodolinealdeacuerdoconunavidaútilestimadade50años.Los ingresos derivados de contratos de arrendamiento operativo de inmuebles seregistran en la cuentade pérdidas y ganancias en el ejercicio en que se devengan. LasrentaspercibidasporanticipadoseregistranenelpasivodelBalancedeSituacióncomoperiodificaciones y se imputan a resultados en la vida del contrato suscrito con elarrendatario.

3.c.2)ActivosmantenidosparalaventaLaSociedadreconoceenesteepígrafelosactivosnocorrientesogruposenajenablesdeelementos, cuyovalor contablevaa ser recuperado fundamentalmentea travésdeunatransacción de venta, en lugar de por uso continuado. Para clasificar los activos nocorrientes o grupos enajenables de elementos como mantenidos para la venta, éstosdeben encontrarse disponibles, en sus condiciones actuales, para su enajenacióninmediata,sujetosexclusivamentealostérminosusualesyhabitualesalastransaccionesde venta, siendo igualmente necesario que la baja del activo se considere altamenteprobable.Los activos no corrientes o grupos enajenables de elementos clasificados comomantenidosparalaventanoseamortizan,valorándosealmenordesuvalorcontableyvalorrazonablemenosloscostesdeventa.La Entidad reconoce las pérdidas pordeteriorode valor, iniciales y posteriores, de losactivosclasificadosenestacategoríaconcargoaresultadosdeoperacionescontinuadasde la cuentadepérdidasyganancias, salvoque se tratedeoperaciones interrumpidas.Las pérdidas por deterioro de valor de la unidad generadora de efectivo (UGE) sereconocenreduciendo,ensucaso,elvalordelfondodecomercioasignadoalamismayacontinuación a los demás activos no corrientes, prorrateando en función del valorcontabledelosmismos.Laspérdidaspordeteriorodevalordelfondodecomercionosonreversibles.Losbeneficiosporaumentosdelvalorrazonablemenosloscostesdeventa,sereconocenenresultados,hastael límitedelaspérdidasacumuladaspordeteriororeconocidasconanterioridadyaseaporlavaloraciónavalorrazonablemenosloscostesdeventaoporpérdidaspordeteriororeconocidasconanterioridadalaclasificación.La Sociedad valora los activos no corrientes que dejen de estar clasificados comomantenidos para la venta o que dejen de formar parte de un grupo enajenable deelementos,almenordesuvalorcontableantesdesuclasificación,menosamortizacionesodepreciacionesquesehubieranreconocidosinosehubieranclasificadocomotalesyelvalor recuperable en la fechade reclasificación. Los ajustesde valoraciónderivadosdedichareclasificación,sereconocenenresultadosdelasoperacionescontinuadas.

cve:

BO

E-A

-202

0-10

312

Verif

icab

le e

n ht

tps:

//ww

w.b

oe.e

s


3.d)Activosfinancieros

3.d.1)Inversionesenelpatrimoniodeempresasdelgrupo,multigrupoyasociadasIncluyenlasinversionesenelpatrimoniodelasempresassobrelasquesetienecontrol,setienecontrolconjuntooseejerceunainfluenciasignificativa.Lainfluenciasignificativaeselpoderdeintervenirenlasdecisionesdepolíticafinancieraydeexplotacióndeunaempresa,sinquesupongalaexistenciadecontrolodecontrolconjuntosobrelamisma.Enlaevaluacióndelaexistenciadeinfluenciasignificativa,seconsideranlosderechosdevoto potenciales ejercitables o convertibles en la fecha de cierre de cada ejercicio,considerando, igualmente, losderechosde votopotenciales poseídospor la Sociedadoporotraempresa.Lasinversionespermanentesenelcapitaldesociedadesdelgrupoyasociadassevaloraninicialmentealcoste,queequivaldráalvalorrazonabledelacontraprestaciónentregadamás los costes de transacción que le sean directamente atribuibles. Tras sureconocimientoinicial,estosactivosfinancierossevaloranasucoste,menos,ensucaso,el importe acumulado de las correcciones valorativas por deterioro, que se reconocencuandoexisteevidenciadequeelvalorenlibrosdeunainversiónnoserárecuperable.Elimportedelacorrecciónvalorativaesladiferenciaentresuvalorenlibrosyelimporterecuperable. Salvomejor evidencia, en la estimación del posible deterioro se toma enconsideraciónelpatrimonionetode la entidadparticipadacorregidopor lasplusvalíastácitasexistentesenlafechadevaloración,quecorrespondanaelementosidentificablesensubalance.No obstante lo anterior, cuando se haya reducido a cero el valor en libros de unainversión, las pérdidas adicionales y el correspondiente pasivo se reconocerán en lamedida en que se haya incurrido en obligaciones legales, contractuales, implícitas otácitas, o bien si ADIF ha efectuado pagos en nombre de dicha sociedad del grupo,multigrupooasociada(véasenota3.j).

3.d.2)PréstamosypartidasacobrarEnestacategoríaseincluyenloscréditosporoperacionescomercialesynocomercialescuyos cobros son de cuantía determinada o determinable, que no se negocian en unmercado activo y para los que se estima recuperar todo el valor reconocido por laEntidad,salvo,ensucaso,porrazonesimputablesalasolvenciadeldeudor.Estos activos financieros se registran inicialmente por su valor razonable, que, salvoevidenciaencontrario,eselpreciodelatransacción,queequivalealvalorrazonabledelacontraprestación entregada más los costes de transacción que les sean directamenteatribuibles.Trassureconocimientoinicial,estosactivossevaloranasucosteamortizado,calculadomediantelautilizacióndelmétododel”tipodeinterésefectivo”,queeseltipodeactualizaciónqueigualaexactamenteelvalorinicialdeuninstrumentofinancieroalatotalidaddesusflujosdeefectivoestimadosportodoslosconceptosalolargodesuvidarestante.Losinteresesdevengadossecontabilizanenlacuentadepérdidasyganancias,aplicandoelmétodocitado.Asimismo,loscréditosporoperacionescomercialesynocomercialesconvencimientonosuperior a un año y que no tienen un tipo de interés contractual, se valoran inicial yposteriormente por su valor nominal, cuando el efecto de no actualizar los flujos deefectivonoessignificativo.Almenosalcierredelejercicio,laEntidadrealizaun“testdedeterioro”paraestosactivosfinancieros. Se considera que existe evidencia objetiva de deterioro si el valorrecuperabledelactivofinancieroesinferiorasuvalorenlibros.Paradeterminarelvalorrecuperable la Entidad se basa en general en la experiencia histórica de mora,clasificando losdeudoresporgrupos con característicasde riesgo similares. Cuando seproduce,elregistrodeestedeterioroseimputaenlacuentadepérdidasyganancias.

cve:

BO

E-A

-202

0-10

312

Verif

icab

le e

n ht

tps:

//ww

w.b

oe.e

s


3.e)Pasivosfinancieros

3.e.1)DébitosypartidasapagarSeincluyenenestacategoríalospasivosfinancierosquesehanoriginadoenlacompradebienesy serviciosporoperacionesde tráficode laEntidadoaquellosque sin tenerunorigen comercial no cumplen los criterios para ser considerado como instrumentosfinancierosderivados.Los débitos y partidas a pagar se valoran inicialmente al valor razonable de lacontraprestación recibida, ajustada por los costes de la transacción directamenteatribuibles.Conposterioridad,dichospasivossevaloranasucosteamortizado,calculadomediante la utilización del método del “tipo de interés efectivo”. Los interesesdevengados se contabilizan en la cuenta de pérdidas y ganancias, aplicando elmétodocitado.

3.e.2)ContratosdegarantíafinancieraEnelcasodegarantíasfinancierasotorgadasaentidadesasociadassincontraprestación,éstas se reconocen inicialmente por su valor razonable (en este sentido, se puedenutilizarpreciosdemercadoparacontratosdegarantíasimilares)concargoalainversiónen la entidad asociada, que estará sujeta a los criterios de deterioro aplicables. Enejerciciosposteriores el pasivopor la garantía financiera se contabilizarápor elmayorde:

el importe determinadode acuerdo con la política contable de provisiones delapartadoi).

el importe inicialmente reconocido, menos, cuando proceda, la amortizaciónacumuladareconocidadeacuerdoconlapolíticacontabledeingresosestablecidaenelapartadom).

3.e.3)InstrumentosFinancierosDerivados.Losinstrumentosfinancierosderivados,quecumplenconloscriteriosdelacontabilidadde coberturas, se reconocen inicialmente por su valor razonable, más, en su caso loscostesdetransacciónquesondirectamenteatribuiblesalacontratacióndelosmismosomenos,ensucaso,loscostesdetransacciónquesondirectamenteatribuiblesalaemisióndelosmismos. LaEntidadrealizacoberturasdelosflujosdeefectivo.Aliniciodelacobertura,laEntidaddesignaydocumentaformalmente lasrelacionesdecobertura,asícomoelobjetivoy laestrategiaqueasumeconrespectoalasmismas.Lacontabilizacióndelasoperacionesdecobertura, sólo resulta de aplicación cuando se espera que la cobertura sea altamenteeficazaliniciodelacoberturayenlosejerciciossiguientesparaconseguircompensarloscambios en el valor razonable o en los flujos de efectivo atribuibles al riesgo cubierto,durante el período para el que se ha designado la misma (análisis prospectivo) y laeficacia real, que puede ser determinada con fiabilidad, está en un rango del 80‐125%(análisisretrospectivo).LaSociedadregistracomoingresosygastosreconocidosenpatrimonionetolaspérdidaso ganancias procedentes de la valoración a valor razonable de los instrumentos decoberturaquecorrespondanalapartequesehayaidentificadocomocoberturaeficaz.Lapartedelacoberturaqueseconsidereineficaz,asícomoelcomponenteespecíficodelapérdida o ganancia o flujos de efectivo relacionados con el instrumento de cobertura,excluidosdelavaloraciónodelaeficaciadelacobertura,sereconocenenlapartidadevariación de valor razonable en instrumentos financieros de la cuenta de pérdidas yganancias.

cve:

BO

E-A

-202

0-10

312

Verif

icab

le e

n ht

tps:

//ww

w.b

oe.e

s


Enelmomentoenelqueel instrumentodecoberturavence,oesvendido, finalizadooejercido,odejadecumplirloscriteriosparalacontabilizacióndecoberturas,elimportecorrespondienteacumuladoenelpatrimonionetosereconoceenlacuentadepérdidasyganancias.

3.f)ExistenciasLasexistenciassevaloranapreciodecostesiguiendoelmétododelpreciomedioponderado.ADIFregistrasobreaquellasexistenciasque,porsuscaracterísticastécnicasoporsulentarotación se considera que tienen dificultades de utilización, la correspondiente correcciónvalorativaparadeteriorarsuvalorhastaalcanzarsuvalornetoderealización.

3.g)EfectivoyotrosactivoslíquidosequivalentesIncluyeelefectivoencaja, lascuentascorrientesbancariasy losdepósitosyadquisicionestemporalesdeactivosquecumplenlossiguientesrequisitos:

Sonconvertiblesenefectivo. Enelmomentodesuadquisiciónsuvencimientonoerasuperioratresmeses. Noestánsujetosaunriesgosignificativodecambiodevalor. FormanpartedelapolíticadegestiónnormaldetesoreríadelaSociedad.

3.h)Subvenciones,donacionesylegadosrecibidosEnesteepígrafecorrespondientealPatrimonioNetodelaEntidad,seincluyen,básicamente,lassubvencionesdecapitaldecarácternoreintegrableconcedidaspara laconstruccióndelosactivosdetitularidaddelaEntidad,entrelascualesdestacanlasprocedentesdeFondosEuropeos (Cohesión, R.T.E. y F.E.D.E.R). ADIF registra dichas subvenciones por el importeconcedido, neto de su efecto impositivo, cuando, según lo establecido en la Norma deRegistroyValoración18delPlanGeneraldeContabilidad,existeunacuerdodeconcesión,sehancumplidolascondicionesestablecidasparasupercepciónynoexistendudasrazonablessobre su cobro. En aplicaciónde lo indicado en ladisposiciónadicional únicade laOrdenEHA/733/2010, de 25 de marzo, a los efectos exclusivos de su registro contable, seconsiderancumplidaslascondicionesestablecidasparasuconcesióncuandoenlafechadeformulación de las cuentas anuales se haya ejecutado la actuación, total o parcialmente,cuantificándoseenlaproporciónalaobraejecutadaquesefinancia.Adicionalmente, la Entidad registra como subvenciones de capital, las transferenciasconsignadasenlosPresupuestosGeneralesdelEstadoanualmentequefinancianinversionesdereposiciónymejoraenlaredconvencionalcuando,segúnloindicadoanteriormenteenlafecha de formulación de las cuentas anuales se haya ejecutado la actuación, total oparcialmente,cuantificándoseenlaproporciónalaobraejecutadaquesefinancia.La Entidad registra en la cuenta “Deudas transformables en subvenciones” del epígrafe“Otrospasivosfinancieros”delBalancedeSituaciónlascantidadescobradasparalascualestodavíanosehancumplidotodaslascondicionesenumeradasenelpárrafoanterior.EnrelaciónconlosbienesterminadosyencursoasignadosaADIFenvirtuddelRealDecretoLey22/2012de20dejulio,relativosalaconexióndelCorredorMediterráneoconlalíneadeAltaVelocidadMadrid‐Barcelona‐FiguerasyeltramoACoruña‐VigodelEjeAtlánticodeAltaVelocidad, laEntidadenaplicacióndeloprevistoenlaNormadeRegistroyvaloración18,así como de acuerdo con lo establecido en el apartado 1 de la norma Sexta de la OrdenEHA/733/2010, de 25 de marzo, reconoció una subvención de capital por importe de2.476.419milesdeeuros, correspondientealvalor razonablede losbienes recibidosenelejercicio 2012, calculado como el coste de reposición depreciado de losmismos según lo

cve:

BO

E-A

-202

0-10

312

Verif

icab

le e

n ht

tps:

//ww

w.b

oe.e

s


indicadoenlaOrdenEHAantescitada.Paraelloyhabidacuentadelarecienteconstrucciónde los bienes entregados se ha calculado el precio de adquisición o coste de producciónabonado por el Ministerio de Fomento, neto de la depreciación sufrida por el tramo enexplotación,deacuerdocon lasvidasútilesaplicadasporADIFparalaamortizaciónde lasinfraestructuras ferroviarias (véase nota 3.b). Esta subvención se imputa a ingresos delejercicioenproporciónalaamortizacióndeloselementospatrimonialesrecibidos.En relacióna las infraestructuras recibidasdesdeel ejercicio2013porADIFenvirtuddelReal Decreto‐Ley 4/2013, la Entidad, de acuerdo con lo indicado en el párrafo anterior,reconoció,unavezsegregadalaramadeactividaddeADIF‐AV,unasubvencióndecapitalyunpasivoporimpuestodiferidocuantificadocomoelvalorrazonabledelosbienesrecibidoscalculado como el coste de reposición depreciado de los mismos según lo indicado en laOrdenEHAantescitada.Paraellosecalculóelpreciodeadquisiciónocostedeproducciónabonado por el Ministerio de Fomento, neto de la depreciación sufrida por el tramo enexplotación,deacuerdocon lasvidasútilesaplicadasporADIFparalaamortizaciónde lasinfraestructuras ferroviarias (véase nota 3.b). Esta subvención se imputa a ingresos delejercicioenproporciónalaamortizacióndeloselementospatrimonialesrecibidos.ADIF sigue el criterio de registrar estas subvenciones como ingresos de explotación porimputacióndesubvencionesdeinmovilizadonofinanciero,enproporciónaladepreciaciónefectiva experimentada durante el ejercicio por los activos financiados con dichassubvencionesobiencuandoelactivosubvencionadodejadeformarpartedelpatrimoniodeADIF.

3.i)PasivosporretribucionesalargoplazoalpersonalLa Entidad clasifica sus compromisos por retribuciones a largo plazo con el personaldependiendodesunaturaleza, enplanesdeaportacióndefinidayenplanesdeprestacióndefinida.SondeaportacióndefinidaaquellosplanesenlosquelaEntidadsecomprometearealizarcontribucionesdecarácterpredeterminadoaunaentidadseparada,ysiemprequenotengalaobligaciónlegal,contractualoimplícitaderealizarcontribucionesadicionalessila entidad separada no pudiera atender los compromisos asumidos. Los planes que notenganelcarácterdeaportacióndefinidaseconsiderandeprestacióndefinida.

3.i.1)PlanesporprestacióndefinidaLoscompromisosalargoplazodeprestacióndefinidasereconocenporelvaloractualdelas retribuciones comprometidas, que se estima mediante la utilización de métodosactuariales de cálculo ydehipótesis financieras y actuariales insesgadas y compatiblesentresí.La Entidad registra las dotaciones a estas provisiones a medida que los empleadosprestansusservicios.Elimportedelasdotacionesdevengadasseregistracomoungastopor retribuciones en la cuenta de pérdidas y ganancias y como un pasivo, una vezdeducidaslascantidadesyapagadas.Lasvariacionesenelcálculodelvaloractualdeestasretribucionescomoconsecuenciadepérdidasygananciasactuarialesseimputaránenelejercicioenquesurjandirectamenteenelpatrimonioneto,reconociéndosecomoreservas.

3.i.2)PlanesdeaportacióndefinidaLascontribucionesarealizarporretribucionesdeaportaciónalargoplazodaránlugaralreconocimientodeunpasivo,ensucaso,porelimportedelascontribucionesdevengadasynopagadasalcierredelejercicio.Asimismo, las obligaciones devengadas como consecuencia de variaciones en lashipótesis actuariales y financieras que sirvieron de base para la determinación de lascontribuciones realizadaspor laEntidad, se registranenelejercicioenquesurgenconcargodirectamenteapatrimonioneto,reconociéndosecomoreservas.

cve:

BO

E-A

-202

0-10

312

Verif

icab

le e

n ht

tps:

//ww

w.b

oe.e

s


3.j)Provisiones

La Entidad reconoce como provisiones aquellas obligaciones actuales surgidas comoconsecuencia de sucesos pasados, cuya cancelación es probable que origine una salida derecursos,peroqueresultanindeterminadasencuantoasuimporteofechadecancelación.Las cuentas anuales recogen todas aquellas obligaciones a las que se refiere el párrafoanterior, siempre que se estime que la probabilidad de tener que atender la referidaobligaciónesmayorquelaprobabilidaddenotenerqueliquidarla.Las provisiones se valoran por el valor actual de lamejor estimación posible del importenecesario para cancelar o transferir la obligación, teniendo en cuenta la informacióndisponiblesobreel sucesoysusconsecuencias,y registrando losajustesquesurjanpor laactualizacióndedichasprovisionescomoungastofinancieroconformesevandevengando.Cuando se trata de provisiones con vencimiento inferior o igual a un año, y el efectofinancieronoessignificativo,nosellevaacaboningúntipodedescuento.Lasprovisionesserevisan a la fechade cierrede cada ejercicio y sonajustadas con el objetivode reflejar lamejorestimaciónactualdelpasivocorrespondienteencadamomento.Los pasivos surgidos como consecuencia de expedientes de regulación de empleovoluntariossevaloraninicialmenteporelvalorpresentedelasobligacionescomprometidasenbasealamejorestimaciónposibledelcolectivodeempleadossusceptiblesdeacogersealosmismosdurantesuperiododevigencia.LaEntidadregistracomoprovisioneslamejorestimacióndisponiblealafechadecierredelas obligaciones asumidas por la participación en diversas sociedades de integración cuyacancelación es probable que origine una salida de recursos, pero que resultanindeterminadas en cuanto a su importe o fecha. Para la cuantificación de las citadasobligaciones,seconsideranlasestimacionesdelosflujosdeefectivoqueseprevéobtenerencadacaso,facilitadasporlaDireccióndecadaunadelasSociedades,analizandosucapacidadparageneraringresosporla enajenaciónde suelos y otros conceptosquelespermitanhacerfrentealasobligacionescontraídascontercerosparadesarrollarelproyectoquetienenencomendado,asícomolasnecesidades de aportaciones de fondos por parte de los accionistas y su capacidad parareembolsar la financiaciónaportadaypendientede aportar. Enaquellos, supuestos en loscuales se estima que existirá un déficit que deberán asumir los accionistas, el riesgo finalasumido por la Entidad se determina, teniendo en cuenta, adicionalmente, la mejorestimación del valor de las infraestructuras ferroviarias que la Sociedad debe entregar aADIF.Enconsecuencia,lapérdidaasumidaporlaEntidadyreconocidacomounaprovisiónparariesgosygastosycomounaprovisiónpordeteriorodeactivosfinancierossecuantificacomo la diferencia entre el valor presente del referido déficit y el coste estimado de lasinfraestructurasquedeberárecibirlaEntidad(véasenota3.b).En la cuantificación de la estimación de los flujos de efectivo que las Sociedades prevénobtenerafuturoseutiliza,concaráctergeneral,paralavaloracióndelossuelos,pormotivosdeprudencia,elmétodoresidualdinámico,salvoexcepcionesdebidamentejustificadas.Estemétodo utiliza técnicas de descuento de flujos de efectivo y por tanto tiene en cuenta laevolucióndelvalordeldineroconeltranscursodeltiempo.

3.k)ClasificacióndelosactivosypasivosentrecorrientesynocorrientesLosactivosypasivossepresentanenelbalanceclasificadosencorrientesynocorrientes.Aestosefectos,seclasificancomocorrientesaquellosactivosypasivosqueestánvinculadosalciclo normal de explotación de la Entidad, el cual es inferior a un año y que se esperanrecuperar,consumiroliquidarenunplazoigualoinferioradocemeses,contadoapartirdelafechadelbalancedesituación.

cve:

BO

E-A

-202

0-10

312

Verif

icab

le e

n ht

tps:

//ww

w.b

oe.e

s


3.l)Saldosytransaccionesenmonedaextranjera

Lastransaccionesenmonedaextranjeraseregistranaltipodecambiovigentealafechadelaoperación.Lospréstamosenmonedaextranjerasereflejanenelbalancedesituaciónaltipodecambioen vigor a la fecha del balance y las diferencias de cambio se registran en la cuenta depérdidasygananciasenelmomentoenqueseproducen.

3.m)ImpuestosobrebeneficiosElgastooingresoporel impuestosobrebeneficioscomprendetantoel impuestocorrientecomoelimpuestodiferido.Losactivosopasivosporimpuestosobrebeneficioscorriente,sevaloranporlascantidadesqueseesperapagarorecuperardelasautoridadesfiscales,utilizandolanormativaytiposimpositivos vigentes o aprobados y pendientes de publicación en la fecha de cierre delejercicio.Elimpuestosobrebeneficioscorrienteodiferidosereconoceenresultados,salvoquesurjadeunatransacciónosucesoeconómicoquesehareconocidoenelmismoejerciciooenotrodiferente,contrapatrimonionetoodeunacombinacióndenegocios.

(i) ReconocimientodediferenciastemporariasimponiblesLasdiferencias temporarias imponibles se reconocen en todos los casos exceptoquesurjandelreconocimientoinicialdelfondodecomercioodeunactivoopasivoen una transacción que no es una combinación de negocios y en la fecha de latransacciónnoafectanialresultadocontablenialabaseimponiblefiscal.

(ii)ReconocimientodediferenciastemporariasdeduciblesLasdiferenciastemporariasdeduciblessereconocensiemprequeresulteprobablequeexistanbases imponiblespositivas futuras suficientespara sucompensaciónexcepto en aquellos casos en los que las diferencias surjan del reconocimientoinicialdeactivosopasivosenuna transacciónque no es una combinacióndenegociosyen la fechade la transacciónnoafectanial resultadocontablenia labaseimponiblefiscal.Lasoportunidadesdeplanificaciónfiscalsóloseconsideranenlaevaluacióndelarecuperacióndelosactivosporimpuestodiferido,si laEntidadtienelaintencióndeadoptarlasoesprobablequelasvayaaadoptar.

(iii)ValoraciónLosactivosypasivospor impuestosdiferidosevaloranpor lostipos impositivosque vayan a ser de aplicación en los ejercicios en los que se espera realizar losactivosopagar lospasivos,apartirde lanormativay tiposqueestánvigentesoaprobadosypendientesdepublicaciónyunavezconsideradas lasconsecuenciasfiscalesquesederivarándelaformaenquelaEntidadesperarecuperarlosactivosoliquidarlospasivos.

(iv)CompensaciónyclasificaciónLosactivosypasivosporimpuestodiferidosereconocenenbalancecomoactivosopasivosnocorrientes,independientementedelafechaesperadaderealizaciónoliquidación.

PorlapartedelosresultadosfiscalesnegativosprocedentesdealgunasdelasentidadesdelGrupoquehansidocompensadosporelrestodelasentidadesdelGrupoconsolidado,surgeun crédito y débito recíproco entre las entidades a las que corresponde y aquellas que lo cv

e: B

OE

-A-2

020-

1031

2Ve

rific

able

en

http

s://w

ww

.boe

.es


compensan.Encasodequeexistaunresultadofiscalnegativoquenopuedasercompensadopor el resto de entidades del Grupo consolidado, estos créditos fiscales por pérdidascompensables son reconocidos como activos por impuesto diferido siguiendo los criteriosestablecidosparasureconocimiento,considerandoelgrupofiscalcomosujetopasivo.La Entidad dominante del Grupo registra el importe total a pagar o a devolver, por elImpuestosobreSociedadesconsolidadoconcargooabonoacréditosodeudasconempresasdel grupo y asociadas. El importe de la deuda o crédito correspondiente a las sociedadesdependientesseregistraconabonoocargoadeudasocréditosconempresasdelgrupoyasociadas.

3.n)ContabilizacióndeingresosygastosLos ingresos y gastos se registran contablemente en función del criterio del devengo, esdecir,cuandoseproducelacorrienterealdebienesyserviciosquelosmismosrepresentan,con independencia del momento en que se produzca la corriente monetaria o financieraderivadadeellos.Los ingresos se valoran por el valor razonable de la contrapartida recibida o por recibir,deduciendo,ensucaso,losinteresesincorporadosalnominaldeloscréditos.No obstante, la Entidad incluye los intereses incorporados a los créditos comerciales convencimientono superior a un añoqueno tienenun tipode interés contractual, cuando elefectodenoactualizarlosflujosdeefectivonoessignificativo.

3.ñ)TransaccionesconpartesvinculadasLas transacciones con partes vinculadas se registran de acuerdo con las normas devaloracióndetalladasanteriormente.

3.o)ArrendamientosLos contratosde arrendamiento, que a su inicio transfieran a la sociedad sustancialmentetodos los riesgos inherentes a la propiedad de los activos, se clasificaran comoarrendamientos financieros y en caso contrario se clasifican como arrendamientosoperativos.

(4) InmovilizacionesMateriales,IntangibleseInversionesInmobiliariasEldetalledelossaldosymovimientosdelosejercicios2019y2018enlasdiferentescuentasdel inmovilizado material, intangible e inversiones inmobiliarias y de su correspondienteamortizaciónacumuladasemuestraenelAnexoI.Desde el ejercicio 2013 el inmovilizado de ADIF ha experimentado los siguientes cambiossustancialesensucomposición:

Altas derivadas del Real Decreto‐ley 22/2012 por el que se integra con efectoscontables 1 de enero de 2013 la infraestructura ferroviaria y otros activosprocedentesdelaramadeactividadescindidadeFEVE.DeestaformaADIFpasóasertitulardelainfraestructuraferroviariaderedconvencionalenanchométrico(véasenota1).

AltasderivadasdelRealDecreto‐ley4/2013de22defebreroporelquesecontemplala entrega por la AdministraciónGeneral del Estado a ADIF, de las infraestructurasferroviarias titularidad del Estado que a la fecha de entrada en vigor de dichanormativa,seencuentrenadministradasporlaEntidad.

BajasderivadasdelRealDecreto‐ley15/2013de28dediciembreylalegislaciónquelodesarrolla,enelcualestablecelacreacióndeADIF‐AVcomoescisióndeunaramadeactividaddeADIF.

cve:

BO

E-A

-202

0-10

312

Verif

icab

le e

n ht

tps:

//ww

w.b

oe.e

s


Altas derivadas de la Resolución de la Secretaría de Estado de Infraestructuras,

TransporteyViviendadefechade23demayode2014porlaqueADIFsesubrogóenactuacionesqueveníaejecutandolaDirecciónGeneraldeFerrocarrilesdelMinisteriode Fomento y del Convenio de refundición con SEITT, S.A. mencionado en la nota3.b.1.

BajasderivadasdelastransferenciasdeactivosaADIFAVacordadasenConsejosdeMinistrossegúnseindicaenlanota1.fy3.b1).

Por todo lo anterior, el inmovilizado de ADIF ha quedado conformado esencialmente porinfraestructuras de la red convencional, infraestructuras de la red de ancho métrico y porciertasinfraestructurasespecíficasadaptadasalaaltavelocidadtalescomoeltramoOurense–SantiagodelaLíneadeAltaVelocidadaGalicia,eltramoSantiagodeCompostela–ACoruñadelEjeAtlánticoyenlaceporaltavelocidadentreZaragozayHuesca.Talcomoseindicaenlanota3.b.1)apartadoj)asícomoenlanota9,laLaEntidaden2019hacompletadopracticamenteelprocesodedelimitación,registroy/oregularizacióndelossuelosdeorigenhistóricocorrespondientesainfraestructurasferroviariasyrecintosferroviariosdesuactualtitularidad.AdicionalmentelaEntidadtieneenmarchaunprocesosimilaralanteriorpararegularizarensucasoelvalor contablede los suelosdeexpropiaciónreciente llevadasa caboporelMinisteriodeFomento,actualmenteMinisteriodeTrasnportes,MovilidadyAgendaUrbanay entregados aAdif de forma gratuita por el RealDecreto ley 4/2013.Derivado de estostrabajos, la Entidad ha registrado terrenos por un importe acumulado hasta 31 dediciembrede2019de76.767milesdeeurosminorandoasimismoelvalordelossuelosporelimportedeadscripcióncomunicadoporelMinisteriodeFomentoenelejercicio2013.Dedichoimporte,untotalde47.463milesdeeuroshasidoregistradoenelejercicio2019yuntotalde26.314milesdeeuros fue registradoenel ejercicio2018.Comoconsecuenciadeeste trabajo de delimitación y valoración, en el propio año 2019 se ha registrado unaminoraciónenlacuantificacióndelosterrenosentregadosporelMinisteriodeFomentoen2013ycontabilizadaporsuvalordeadscripciónporunimportede41.580milesdeeuros.Estasvariacioneshan tomadocomocontrapartidaelepígrafede subvenciones decapital(véasenota10).AlamparodelaResolucióndelaSecretaríadeEstadodeInfraestructurasdefecha23demayode2014asícomoporelConveniodeRefundiciónconSEITT,S.Amencionadoanteriormente,laEntidadhadadodealtaensupatrimonioobrasdemejoradelaRFIGrecibidasdelaAGEyde SEITT.S.A a título gratuito por un importe acumulado a 31 de diciembre de 2019 de629.870milesdeeuros.Deestosimportes,hansidodadosdealtaenelejercicio2019untotalde4.518milesdeeurosyenelejercicio2018un totalde2.519milesdeeuros.Loscitadosimporteshansidodadosdealtaenelinmovilizadotomandocomocontrapartidaelepígrafedesubvencionesdecapital.(véasenota10).ElvaloracumuladodelasaltasdeinmovilizadoregistradasatítulogratuitoporADIFdesdeelejercicio2013hastael31dediciembrede2019, incluyendolosterrenosmencionadosenelpárrafoanterior,comoconsecuenciadelasdisposicionesnormativasantesindicadasasciendea13.191.827milesde euros.Estos importesno se encuentranminorados en su casopor elefectode lasposiblesbajasde inmovilizadoenADIFderivadosdelascesionesdetramosdeinfraestructuraaADIFAVacordadasenConsejosdeMinistros.

cve:

BO

E-A

-202

0-10

312

Verif

icab

le e

n ht

tps:

//ww

w.b

oe.e

s


En relación al proceso, iniciado en 2015 y completado en lo referente a terrenos de origenhistóricoen2019,dedelimitación,valoraciónyaltaenelinventarioeconómicocontabledelosqueterrenosenlosqueseasientanciertosrecintosferroviariosdesutitularidadtalescomoestacionesdeviajerosomercancías,conlafinalidaddeincorporarlosalBalancedeSituaciónde ADIF, a 31 de diciembre de 2019 el importe acumulado dado de alta en los estadosfinancieros de ADIF asciende a 49.593miles de euros. De ellos, se registraron en 2019 unimportetotalde25.917milesdeeurosyenelejercicio2018de12.576milesdeeuros(véasenota 9). Como consecuencia de este trabajoADIF ha regularizado en su balance el valor deterrenosqueconorigenenRENFEfigurabaensubalancedesde2005yqueteníapendientededesagregarporfincas.Elimportedeesteajusteregistradoen2019hasidode57.495milesdeeuros.Talycomosehaindicadoenlanota3,laEntidadreconoceelaltadeestosterrenosdeestatipologíatomandocomocontrapartidaelepígrafe“aportacionespatrimoniales”.DerivadodelosacuerdosdeConsejodeMinistrosde23defebrerode2018,6deabrilde2018y25demayode2018,porlosqueADIFtraspasaaADIFAVtodoslosactivoscomprendidosendiferentestramosdelaredconvencional,laEntidad,enelejercicio2018,registrólabajadelosmismos,porunvalornetototalde239.338milesdeeurosy,adicionalmente,haregistradoenelepígrafedelacuentadepérdidasyganancias“imputacióndesubvencionesdeinmovilizadonofinanciero”dichacifra,debidoaqueestabancompletamentesubvencionados.(Véasenota1.f,3.by18).Hasta 31 de diciembre de 2019, tal y como se ha explicado en la nota 3.b) la Entidad haregistrado lamejor estimación de las obras ferroviarias ejecutadas por diversas sociedadesparticipadascuyoobjetosociales la integracióndel ferrocarrilenelámbitourbanosegúnelsiguientedetalle:

Milesdeeuros 31/12/2019 31/12/2018ValenciaParqueCentralA.V.2003,S.A. 13.223 13.223ValladolidA.V.2003,S.A. 80.024 80.024ZaragozaA.V.2002,S.A. 190.113 190.113A.V.AlicanteNododeTransporte,S.A. 35.875 35.875 319.235 319.235

La Entidad ha registrado en sus estados financieros la mejor estimación disponible de lasobras ferroviarias ejecutadashasta la fechapor las sociedadesde integraciónZaragozaAltaVelocidad 2002 S.A, Valencia Parque Central Alta Velocidad 2003, S.A., y Valladolid AltaVelocidad 2003, S.A., en las que participa y que se encuentran puestas en explotación ocorrespondenaobrasquevanasercontinuadasporADIF.LasobrasejecutadasporZaragozaAltaVelocidad,S.A.fueronentregadasaADIFmedianteactaformal suscrita en fecha 1de febrerode 2016 y su valoración ascendió a 190.113miles deeurosquefueronregistradosenlascuentasanualesdelejercicio2015.Alcierredelosejercicios2019y2018laEntidadtieneregistradaslasinversionesrealizadaspor lassociedadAltaVelocidadAlicanteNodoTransportesS.A.porunvalorde35.875milesdeeurossegúnseindicaenelactaformalsuscritadefecha1deoctubrede2019.EnelcasodeValenciaParqueCentral2003,S.A.lasobrasferroviariasregistradasalcierredelejercicio2018y2019yquefuerondadasenaltaen2016asciendena13.223milesdeeuros.Enfecha12denoviembrede2018ADIF‐AVyADIFsuscribieronconlasociedadparticipadaValladolid Alta Velocidad 2003, SA., en adelante VAV, acuerdo de transmisión de activosferroviariosenlaquesefijóunvalortotaldeobrasarecibirporADIF,IVAexcluido,de80.114milesdeeuros.EndichoacuerdoseestablecequelacontraprestaciónaabonarconsistiráenlaentregadeADIFaVAVdelossuelosdesafectadosoquesepuedandesafectarenunfuturodelusoferroviarioyqueseandesutitularidad.

cve:

BO

E-A

-202

0-10

312

Verif

icab

le e

n ht

tps:

//ww

w.b

oe.e

s


AlafechadecierredeestascuentasanualesADIFmantieneregistradounpasivoalargoplazoporesteconceptoconlasociedadVAV.Alafechadeformulacióndeestascuentasanuales,laEntidadylasociedadValenciaParqueCentralAltaVelocidad2003,S.A.nohanformalizadoactadeentregaparalatransmisióndelapropiedad.Adicionalmente,debedestacarseque,conlaexcepcióndeAltaVelocidadAlicanteNodoTransportesS.A.,elrestodesociedadesparticipadashanejecutadootrasobrasocostesaccesoriosquenohan sido registradasenestosestados financierosyque seencuentranencurso o pendientes de atribuir a sus accionistas, en función de su clasificación final comoinfraestructuras ferroviarias o urbanísticas y de la asignación de ciertos costes necesariospararealizarelproyectoglobalencomendadoalascitadassociedades.LaatribuciónfinaldedichasobrasalossociosdeberáserobjetodeunacuerdoenelsenodelaSociedad,elcualseconsideracomplejoalafechadelaspresentescuentasanuales.En el Anexo I se recoge el impacto en el inmovilizado de ADIF de todo lo indicadoanteriormente.

4.a)InmovilizadoMaterialenexplotaciónCorrespondealcostebrutodelasinversioneseninfraestructuraferroviariadetitularidaddeADIF a 31 de diciembre de 2019 y a 31 de diciembre de 2018, así como de los restantesactivosinmovilizadosqueformanpartedelpatrimoniodelaEntidad,entrelosquedestacanlasestacionesdeviajerosylasterminalesdemercancíasubicadasenlaslíneasqueintegranlaRedferroviariadetitularidaddelaEntidad.Seadjuntadetalleconladescomposicióndelosimportesbrutosalcierredecadaejercicio:

2019Milesdeeuros

Terrenosybienesnaturales

Edificiosyotrasconstrucciones

Instalacionesdelavíayotrasinstalacionestécnicas

Elementosdetransporte

Otroinmovilizadomaterial Total

MadridChamartín‐Irún/Hendaya 58.060 506.373 2.788.429 17.054 76.733 3.446.649MadridCh.‐Zaragoza‐Lleida‐Barcelona‐PortBou 134.665 590.683 4.341.013 16.098 13.372 5.095.831AlcázardeSanJuan‐Córdoba‐Sevilla‐Cádiz 93.912 296.544 3.227.020 17.706 19.407 3.654.589MadridAtocha‐Cáceres‐ValenciadeAlcántara 9.637 75.885 375.001 3631 891 465.045VentadeBaños‐León‐Orense‐Vigo 39.392 139.239 1.906.122 15.660 13244 2.113.657MadridCh.‐Valencia‐SanVicentedeCalders 103.707 436.053 2.444.235 13.693 29193 3.026.881RedAnchoMétrico 26.232 78.078 1.020.483 2.915 1980 1.129.688EjeAtlántico(tamoACoruñaSantiago) 30.345 6.082 793.676 104 615 830.822LíneadeAVOrense–Santiago 127.101 1.149 2.002.475 0 0 2.130.725EnlaceAVZaragoza–Huesca 23.514 4.416 272.428 0 47 300.405Otros 1.710 8.423 40.417 207.107 26.186 283.843

648.275 2.142.925 19.211.299 293.968 181.668 22.478.135

cve:

BO

E-A

-202

0-10

312

Verif

icab

le e

n ht

tps:

//ww

w.b

oe.e

s


2018Milesdeeuros

Terrenosybienesnaturales

Edificiosyotrasconstrucciones

Instalacionesdelavíayotrasinstalacionestécnicas

Elementosdetransporte

Otroinmovilizadomaterial Total

MadridChamartín‐Irún/Hendaya 115.331 489.837 2.883.975 3.878 79.571 3.572.592MadridCh.‐Zaragoza‐Lleida‐Barcelona‐PortBou 128.155 586.464 4.278.285 2.537 12.887 5.008.328AlcázardeSanJuan‐Córdoba‐Sevilla‐Cádiz 81.421 292.963 3.159.152 4.052 20.101 3.557.689MadridAtocha‐Cáceres‐ValenciadeAlcántara 12.072 75.757 367.251 80 890 456.050VentadeBaños‐León‐Orense‐Vigo 40.724 139.076 1.888.288 1.867 13235 2.083.190MadridCh.‐Valencia‐SanVicentedeCalders 125.015 430.938 2.284.391 2.222 28931 2.871.497RedAnchoMétrico 26.310 78.079 1.010.886 2.766 2128 1.120.169EjeAtlántico(tamoACoruñaSantiago) 30.345 6.050 793.610 13 594 830.612LíneadeAVOrense–Santiago 126.667 1.149 2.002.454 0 0 2.130.270EnlaceAVZaragoza–Huesca 32.544 4.413 272.428 0 47 309.432Otros 5.704 7.241 40.369 293.841 35.993 383.148

724.288 2.111.967 18.981.089 311.256 194.377 22.322.977

Confecha27deenerode2015ADIFsuscribióuncontratoprivadodecompraventaconElCorteInglés,S.A.queestipulalaventaenelejercicio2015deunaparceladeterrenositaenAZCA, junto a la estación de NuevosMinisterios. Esta parcela está clasificada como SueloUrbano consolidado y calificada como Terciario/Comercial. Las edificabilidades lucrativasobjetodeenajenaciónson10.176,00m2tsobrerasanteentresalturas(plantabajamásdos)conunusoterciario/comercialy17.128,77m2tbajorasanteentressótanosconunusodeaparcamiento.El contrato privado suscrito establece el valor total de enajenación en 136.484 miles deeuros,conlassiguientescondicionesdecobro: Seabonaráun50%deltotaldelprecioofertadotraslatransmisióndelasedificabilidadeslucrativasmediantecontratoprivadodecompraventa.

El 50% restante se abonará tras la firma de la Escritura Pública una vez realizada lainscripciónregistraldelaparceladeresultadoconlaedificabilidadqueleseainherente,yenunplazomáximodetresañosacontardesdelatransmisióndelasedificabilidades.

DerivadodeestaoperaciónADIFpercibióenelejercicio2015un totalde68.242milesdeeurosjuntoconelIVAcorrespondientealatotalidaddelprecio.Elvaloractualpendientedecobroa31dediciembrede2018semuestraenelepígrafe“Créditosaempresas‐Inversionesfinancierasacortoplazo”delactivocorrientedelaEntidad.A31dediciembrede2017estesaldosemostrabaenelepígrafe“Créditosaempresas”delactivonocorrientedelaEntidad(véasenota6).Al largodelosejercicios2018y2019ADIFyElCorteIngléshanacordadovariasprórrogas.Alafechadeformulacióndeestosestadosfinancieroselplazofinalizaenjuniode2020..

cve:

BO

E-A

-202

0-10

312

Verif

icab

le e

n ht

tps:

//ww

w.b

oe.e

s


4.b)ObraenCurso

El detalle de la obra en curso a 31 de diciembre del 2019 y 2018 semuestra en el cuadroadjunto:

Milesdeeuros2019 2018

EdificiosdeEstacionesyTerminales 37.875 49.295Plataforma 306.929 290.986Superestructuradevía 175.329 138.194ElectrificaciónySuministro 44.325 17.661Señalización,SeguridadyTelecomunicaciones 190.892 161.024InstalacionesLogísticas,ComercialesyOtras 3.884 1.659MaterialMóvil 2.096 969OtrasInversiones 55.537 36.280Anticiposdeinmovilizado 103.812 97.711

920.679 793.779

En los saldosdeobra en cursoa31dediciembrede2019y a31dediciembrede2018 seincluyen respectivamente 103.812miles de euros y 97.711miles de euros en concepto deAnticipo a Proveedores de Inmovilizado. En estos importes se incluyen entre otros, losanticipos por futura entrega de obra ferroviaria en los años 2019 y 2018 derivados deconveniossuscritosporlaEntidadconsociedadesdelgrupo,asociadasyparticipadassegúnelsiguientedesglosealcierredecadaejercicio:

Milesdeeuros 2019 2018

GijónalNorte,S.A. 32.570 32.570ValladolidAltaVelocidad2003,S.A. 1.529 1.529ZaragozaAltaVelocidad2002,S.A. 40.085 40.085BarcelonaSagreraAltaVelocidad,S.A.. 5.183 5.183AlmeríaAltaVelocidad,S.A. 2.566 2.566TOTALPARTICIPADAS 81.933 81.933

Envirtuddelactadeentregadeobras suscritael1de febrerode2016entreZaragozaAltaVelocidad2002,S.A.,ADIFyADIF‐AV,laEntidadcancelóparcialmenteenelejercicio2015losanticiposporobraspendientesderecibirdeZaragozaAltaVelocidad2002,S.A,existentesa31de diciembre de 2014. El valor de las obras recibidas y registradas en el ejercicio 2015ascendióa190.113milesdeeurosycorrespondíanbásicamentecon laterminal logísticadePlaza,asícomoalasestacionesdeElPortilloyMiraflores,todasellassituadasenZaragoza.LaEntidadestimaqueelvalordelasobrasrealizadasasícomoaquellasqueestánpendientesderealizarporZaragozaAltaVelocidadysusceptiblesdeserentregadasaADIFasciendea40.085milesdeeuros.DeacuerdoconlosmismosprocedimientosquesigueelEstadoconsusinmueblesyobrasdeinfraestructura,ADIFsigueelcriteriodenosuscribirsegurossobreestosactivos,aexcepciónde los que cubren los riesgos extraordinarios de la infraestructura, excluyendo de estacoberturalasestaciones,túneles,puentesyrestodeedificios.Por otro lado ADIF, al igual que el Estado, no ha inscrito sus inmuebles y obras deinfraestructuraenelRegistrodelaPropiedad,aexcepcióndelasviviendasylocales.Al cierre del ejercicio 2019 la Entidad tiene compromisos firmes con terceros para larealizaciónfuturadeinversionesporvalorde1.039.805milesdeeuros,cifrasinincluirIVA.Alcierre del ejercicio 2018, la Entidad tenía compromisos firmes con terceros por el citadoconceptoporimportede767.223milesdeeuros,sinIVA.

cve:

BO

E-A

-202

0-10

312

Verif

icab

le e

n ht

tps:

//ww

w.b

oe.e

s


4.c)Gastosfinancieroscapitalizados

Enlosejercicios2019y2018ADIFnohacapitalizadogastosfinancierospornocumplirselascondicionesestablecidasparaello.

4.d)BienestotalmenteamortizadosElcostedeloselementosdelinmovilizadomaterial,intangibleeinversionesinmobiliariasqueestántotalmenteamortizadosyquetodavíaestánenusoal31dediciembreescomosigue:


InmovilizadoIntangible 140.013 134.806InmovilizadoMaterial 2.180.734 2.008.887InversionesInmobiliarias 28.519 27.124 2.349.266 2.170.817

A31dediciembrede2019ya31dediciembrede2018lagranmayoríadeactivostotalmenteamortizadoscorrespondenainfraestructurasderedconvencionalydeanchométrico.

4.e)SubvencionesoficialesrecibidasLaconstruccióndelasinmovilizacionesmaterialesporinfraestructuraferroviariaenlareddetitularidaddeADIF,hasidofinanciadabásicamenteporlaAdministraciónGeneraldelEstado,habiendo entregado ésta a ADIF dichas inversiones desde el ejercicio 2012 sincontraprestación. En virtud del Real Decreto‐ley 22/2012 de 20 de julio, ADIF recibió lasinversionesencursoyenexplotacióndelEjeAtlánticoentreACoruñayVigoquedando,traslasegregaciónrealizadaenelejercicio2013,detitularidaddeADIFeltramoACoruña‐Santiago.PorelRealDecreto‐ley4/2013de22defebrero,ADIFrecibedelaAdministraciónGeneraldelEstado, de forma gratuita la denominada Red de Titularidad del Estado, constituida por eltramo Ourense Santiago de la línea de alta velocidad a Galicia y la Red Convencional queestaba siendo administrada por la Entidad. Desde el ejercicio 2015 la Entidad ha venidorecibiendodelMinisteriodeFomentoydeSEITTSAlosterrenosyobrasvinculadosadiversostramosdeinfraestructuratalescomoelSevilla‐Cádiz,lavariantedeFiguerasolavariantedeCamarillas. Todas las entregas citadas han sido registradas teniendo como contrapartida elreconocimientodeunasubvencióndecapital(véansenotas3(b)y3(h)).Asimismo,ADIFfinanciaenpartesusinversionesporsubvencionesdecapitaldecarácternoreintegrableentrelascualesdestacanlasprocedentesdeFondosEuropeos(Cohesión,R.T.EyF.E.D.E.R),asícomolasaportacionesdelaAdministraciónGeneraldelEstadoparaelPlandeInversionesanual.(Véasenotas1.cy10).

4.f)InmovilizadointangibleEldetalledelinmovilizadointangiblealcierredelosejercicios2019y2018escomosigue:

2019Milesdeeuros

CosteAmortizaciónAcumulada

Prov.Deprec.Acumulada Total

Inmovilizadointangibleenexplotación Gastosdeinvestigaciónydesarrollo 49.172 (43.952) ‐ 5.220DerechosdeusoADIFfrenteADIFAV(fibraóptica) 41.174 (31.341) ‐ 9.833DerechosdeusoespaciosRENFE 41.338 (2.205) ‐ 39.133Aplicacionesinformáticas 138.273 (120.983) (15) 17.275Otroinmovilizadointangible 5.135 (3.102) ‐ 2.033TotalInmovilizadoIntangibleenexplotación 275.092 (201.583) (15) 73.494Inmovilizadointangibleencurso Gastosdeinvestigaciónydesarrollo 246 ‐ ‐ 246Aplicacionesinformáticas 2.588 ‐ ‐ 2.588Otroinmovilizadointangible 704 ‐ ‐ 704TotalinmovilizadoIntangibleencurso 3.538 ‐ ‐ 3.538TotalinmovilizadoIntangible 278.630 (201.583) (15) 77.032

cve:

BO

E-A

-202

0-10

312

Verif

icab

le e

n ht

tps:

//ww

w.b

oe.e

s


2018Milesdeeuros


Prov.Deprec.Acumulada Total

Inmovilizadointangibleenexplotación Gastosdeinvestigaciónydesarrollo 48.734 (42.960) ‐ 5.774DerechosdeusoADIFfrenteADIFAV(fibraóptica) 41.174 (28.230) ‐ 12.944DerechosdeusoespaciosRENFE 41.338 (1.653) ‐ 39.685Aplicacionesinformáticas 131.395 (114.833) (15) 16.547Otroinmovilizadointangible 2.672 (2.595) ‐ 77TotalInmovilizadoIntangibleenexplotación 265.313 (190.271) (15) 75.027Inmovilizadointangibleencurso Gastosdeinvestigaciónydesarrollo 4.978 ‐ ‐ 4.978Aplicacionesinformáticas 2.002 ‐ ‐ 2.002Otroinmovilizadointangible 792 ‐ ‐ 792TotalinmovilizadoIntangibleencurso 7.772 ‐ ‐ 7.772TotalinmovilizadoIntangible 273.085 (190.271) (15) 82.799

El activo intangible denominado “Derechos de uso ADIF frente a ADIF AV (fibra óptica),correspondealderechodeuso indefinidoenel tiempoysincontraprestaciónreconocidoenrelación con la fibra óptica titularidad de ADIF AV que se considera imprescindible para laexplotacióndelservicioferroviariogestionadoporADIF.Estederechodeusofuereconocidoel1deenerode2013envirtuddelaOrdenPRE/2443/2013de27dediciembreporlaquesedeterminaronlosactivosypasivosdeADIFquepasaronaserdetitularidaddeADIFAV.El activo intangible denominado “Derechos de uso espacios Renfe” contemplado en loscuadrosanteriores,correspondealvaloractualdeadquisicióndeloscitadosderechosunavezdeducidalaprovisiónderiesgosygastosquelaEntidadteníaconstituidaparahacerfrentealoscostesdereposiciónparalaentregaencondicionesdeusoadecuadasdelosinmueblesquedeberíansustituiradichosespacios,lacualestáincluidaenelpreciodecompra.Enfecha28dediciembrede2015laEntidadconjuntamenteconADIFAVsuscribióconRENFEOperadora,RenfeViajeros,S.A.,RenfeFabricaciónyMantenimiento,S.A.yRenfeAlquilerdeMaterial Ferroviario, S.A un acuerdo de adquisición parcial de los derechos de uso sincontraprestaciónreconocidosaRENFEOperadoraenespaciosdetitularidaddeADIFporunvalor actual a 31 de diciembre de 2015 de 41.338 miles de euros una vez aplicada a sufinalidad la provisión para riesgos y gastos citada en el párrafo anterior que la Entidadmanteníaensubalanceporimportede20.523milesdeeuros.El objeto del citado acuerdo era extinguir los derechos de uso sin contraprestaciónreconocidos en la Orden FOM/2909/2006 a RENFE‐Operadora en diversos espacios de usoadministrativo y operativo ubicados en edificios de titularidad del Administrador deInfraestructurasFerroviarias.LareferidaOrdenestablecía laobligacióndeADIFdesustituirenunplazomáximodetresañosestosespaciosporinmueblesdesutitularidadsusceptiblesdeserpatrimonializadosporRENFEOperadora.DadalacomplejidadjurídicayprácticaenlaejecucióndelaOrdenFOM/2909/2006,ypuestoqueADIFyADIFAVnodisponíande suficientes inmueblespara reponer la totalidadde losderechosdeusoreconocidosaRENFE‐Operadora,hasidonecesarioalcanzarunacuerdoquepermite, en primer lugar reponer parcialmente una parte de la superficie sujeta a esosderechosdeuso,mediantelaincorporaciónalpatrimoniodedichaentidaddedeterminadosinmueblespropiedaddeADIFydeADIFAV,asícomo,ensegundolugar,laextincióndelrestode los derechos no repuestos, reconociendo la correspondiente contraprestación a RENFE‐Operadora.

cve:

BO

E-A

-202

0-10

312

Verif

icab

le e

n ht

tps:

//ww

w.b

oe.e

s


ParaextinguirloscompromisosasumidosporADIF(véasenota11)derivadodelaOrdenFOMcitada anteriormente, la Entidad adquirió en 2015 a Renfe Operadora los derechos de usocorrespondientesauntotalde18.964,51metroscuadradosútilesnetosysecomprometióaentregar en un plazo máximo de un año un inmueble en León y un inmueble en Málaga,equivalentesa2.609,61metroscuadradosútiles.A la fechade formulacióndeestascuentasanualesADIFyRenfeOperadorahanelevadoapúblicolatransmisióndelosinmueblescitadosanteriormente.ElimporteapagaraRenfeOperadoraporlosderechosdeusoadquiridosenelejercicio2015secuantificóen64.424milesdeeuros,IVAexcluido.DelcitadoimportelaEntidadabonóenelmesdeenerode2016aRenfeOperadoralacifrade50.831milesdeeurosysecomprometióaabonar2.261milesdeeuroscadaañohastaelejercicio2020,inclusivey1.144milesdeeurosdesdeelejercicio2021yhastaelejercicio2025,ambosinclusive.(Véasenota12.c.3))Adicionalmente,elacuerdoalcanzadoconRENFEOperadoracontemplaelarrendamientoporpartededichaentidadyporlassociedadesdesuGrupodediversosespacios,deacuerdoconlascondicionesquesereflejanenelsiguientecuadro:

M2útilesnetos Período RentaAnual(euros)11.633,25 Diezaños 1.397.347,929.940,87 Cincoaños 1.117.428,84

Trascurridoslosplazode5y10añosdearrendamientosepodránprorrogarestoscontratosdemutuoacuerdoentrelaspartes,actualizandolasrentasdelarrendamientosegúnelíndicegeneral de la competitividad. Debido a que estos activos arrendados tienen una granvinculaciónconlaactividaddesarrolladaporRenfeOperadora,seconsideraquelosmismosseprorrogaránamuylargoplazo.

4.g)Deteriorodevalordelinmovilizadomaterial,intangibleeinversionesinmobiliariasAlcierredelejercicio2019, laEntidadhaevaluado laexistenciade indiciosdeldeteriorodevalordelasunidadesdeexplotaciónqueconstituyensuinmovilizadomaterial,intangibleysusinversiones inmobiliarias. Como consecuencia de análisis efectuado sobre la existencia depotencialesindiciosyconsiderando,ensucaso,laaplicacióndelaOrdenEHA733/2010,de25demarzo, que considera el valor de reposición depreciado la referencia a comparar con elvalornetocontabledelosactivossobrelosqueexistanindiciosdedeterioro,nosehapuestodemanifiesto lanecesidaddedeteriorarelactivode laEntidadenesteejercicio,salvoenelcasodelasinversionesinmobiliarias,talycomopuedeverseenlanotasiguienteyenloscasosqueacontinuaciónserefieren.En el ejercicio 2016 la Entidad inició un proceso de resolución de contratos de obras,básicamente ejecutadas por el Ministerio de Fomento y en las que ADIF se subrogó en elejercicio2014(véasenota1.c).Lascitadasresolucionesvienenmotivadaspor lasuspensiónde la obrapor instrucciónde la SecretaríadeEstadodePlanificacióne InfraestructurasdelMinisterio de Fomento, concurriendo en consecuencia la causa de resolución prevista en elartículo214delTRLCAP.A31dediciembrede2016,laEntidadprocedióaevaluarelposibleusofuturodelosactivosen curso objeto de resolución y consideró necesario deteriorar actuaciones por un importetotalde36.851 miles de euros cuantificado como el valor de las obras figurado en la últimacertificaciónemitida,netasdeanticipos.Suvalorfinalseráfijadomediantelamediciónqueseefectuará en el procesode recepciónde lasmismaspor la resolución citada, aunqueno seesperaquesurjandiferenciassignificativascomoconsecuenciadedicharevisión.LaSentenciadelTribunalConstitucionaldefecha23dejuniode2016estimóquelaslíneas08‐782‐Basurto Hospital Ariz y 08‐784‐Irauregui‐Lutxana‐Barakaldo debían excluirse del

cve:

BO

E-A

-202

0-10

312

Verif

icab

le e

n ht

tps:

//ww

w.b

oe.e

s


Catálogode laRedFerroviariade InterésGeneralporvulneraciónde lascompetenciasde laComunidadAutónomadelPaísVasco.El 26 de noviembre de 2018 se acordó en la Comisión Mixta de Transferencias entre laAdministración del Estado y la Comunidad Autónoma del País Vasco el traspaso de lasfuncionesyserviciosdelaAdministracióndelEstadoenmateriadeferrocarrilesytransporteferroviarioenrelaciónconestasdoslíneasferroviarias.ElConsejodeMinistros,ensureunióndeldía7dediciembrede2018,apropuestadelMinistrodeFomento,aprobóelacuerdoporelquese traspasabana laComunidadAutónomadelPaísVasco las líneas ferroviariasBasurtoHospital‐ArizeIrauregi‐Lutxana‐Barakaldo.EsteacuerdosecomplementaconelRealDecreto1434/2018de7dediciembredetraspasodelatitularidaddelascitadaslíneasalPaísVasco,talycomoestablecelaLey38/2015,de29de septiembre, del Sector Ferroviario, por la que elMinistrode Fomento podrá excluir unadeterminada infraestructura ferroviaria de la RFIG siempre que hayan desaparecido losmotivosdeinterésgeneralquejustificaronsuinclusiónenaquélla.El impacto total acumulado del deterioro y/o bajas en los activos de la Entidad por laSentencia y los acuerdos antes mencionados asciende a 19.332 miles de euros, de los que7.302correspondíanainmovilizadoenexplotacióny12.030milesdeeurosalaobraencursoasociada.Deellosun importe totalde18.969 fueregistradocomodeteriorodeactivosenelejercicio2016.A 31 de diciembre de 2018, la Entidad procedió a dar de baja los activos en explotacióntraspasadosalGobiernoVascosincontraprestación.Laobraencursoasociadaaestostramos,quealcierrede2018figurabacompletamentedeterioradaenelbalancedeAdif,hasidobajaenel ejerciciode2019en aplicacióna lodispuestoenel actadeentregade fechade26dejunio de 2019, por la que Adif recibe de la sociedad Bilbao Ría 2000 las obras delsoterramientodelalíneaBasurto–Ariz,tramo2Rekalde–Iralayenotroactadeentrega,delamismafecha,porlaqueAdifleentregaalGobiernoVascoestasmismasobras

4.h)InversionesInmobiliariasEsteepígrafepresentaa31dediciembrede2019y2018elsiguientedesglose:

2019Milesdeeuros


ProvisiónDeprecInv.Inmobiliarias Total

Solaresurbanos 54.654 ‐ (3.955) 50.699Centroscomercialesenestacionesdeviajeros 23.341 (8.377) ‐ 14.964Aparcamientoscomerciales 13.759 (5.285) ‐ 8.474Edificiosyhotelesenestacionesintermodales 14.678 (7.460) ‐ 7.218Viviendas,localesygarajes 88.937 (50.005) (3.527) 35.405Inversionesinmobiliariasencurso 4.878 ‐ ‐ 4.878 200.247 (71.127) (7.482) 121.638 2018Milesdeeuros


ProvisiónDeprecInv.Inmobiliarias Total

Solaresurbanos 34.173 ‐ (8.302) 25.871Centroscomercialesenestacionesdeviajeros 23.341 (7.889) ‐ 15.452Aparcamientoscomerciales 13.759 (4.989) ‐ 8.770Edificiosyhotelesenestacionesintermodales 14.678 (7.166) ‐ 7.512Viviendas,localesygarajes 87.162 (48.193) (2.542) 36.427Inversionesinmobiliariasencurso 4.995 ‐ ‐ 4.995 178.108 (68.237) (10.844) 99.027

cve:

BO

E-A

-202

0-10

312

Verif

icab

le e

n ht

tps:

//ww

w.b

oe.e

s


4.i)Compromisosdeventa(terrenosasociadosalComplejoFerroviariodelaestaciónde

Chamartín‐FuencarralenMadrid)En el caso de la operación urbanístico‐ferroviaria “Operación Chamartín”, los derechos yobligacionesquesederivanparaADIFdelcontratosuscritoentreADIF,Renfe‐Operadoray“DesarrolloUrbanísticoChamartín,S.A.”el23dejuniode2009,sedistribuyenentreADIF‐AVyADIFenrazóndelasuperficiequefinalmentesedelimiteentreambasentidadesyenfuncióndelospreciospormetrocuadradoestablecidosenesecontrato.Alamparodeestecontrato,ADIFyRENFEOperadoraformalizaronunTextoRefundidodelContratoconDesarrolloUrbanísticodeChamartín,S.A. (DUCH)queestipulabaque lasdosentidadesmencionadasenprimer lugaracordabanconceder facultadesa latercerapara lacompleta ordenación urbanística de los suelo incluidos en los ámbitos urbanísticos delP.P.R.I. del A.P.R. 08.03 “Prolongación de la Castellana” y del A.P.E. 05.27 “ColoniaCampamento”, yque afecta a los recintosde las estacionesdeChamartín yFuencarral.Deconformidad con los términos del Texto Refundido del Contrato, DUCH se comprometía apagarunacontraprestación,parcialmenteenefectivoyparcialmenteenespecie(mediantelatransmisión de terrenos urbanizados y calificados para viviendas con algún régimen deprotecciónpública),dentrodeloslímitesestablecidosyporimportesespecíficos,acambiode la transmisiónde la titularidaddesuelosyaprovechamientosurbanísticos incluidosenlos ámbitos del APR 08.03 y del APE 05.27, que incluyen los recintos ferroviarios deChamartínyFuencarral.Confecha21dejuniode2013,elTribunalSuperiordeJusticiadeMadriddictóunasentenciaqueresuelveunrecursointerpuestocontraelPlanParcialdeReformaInteriordelAPR08.03“PROLONGACIÓNDELACASTELLANA”estimándoloparcialmenteydeclarandolanulidaddelasdeterminacionesdelcitadoplan.EstasentenciahacíainviabletécnicayeconómicamenteeldesarrollodelPlanParcial.El Ayuntamiento de Madrid, ADIF, RENFE Operadora y DUCH interpusieron recursos decasación ante el Tribunal Supremo. Adicionalmente, ADIF, RENFEOperadora y DUCH hanconsiderado que la referida sentencia comporta la no exigibilidad de las obligaciones delcontrato.Deacuerdoconloestablecidoenelcontrato,DUCHsolicitóaADIFyaRENFEOperadorael29dejuliode2014iniciarformalmentelarenegociaciónalhabertranscurridomásde5añosdesdequesesuscribióelúltimotextodelmismosinqueseapruebeelPPRIenlostérminosenqueestabaprevisto.El22deenerode2015,laspartesfirmaronunAcuerdodeBases,porelqueDUCHseobligaasatisfaceralasEntidadesPúblicasuncanonmonetariode984.225milesdeeurosaabonaren20añosconuninterésdel3%anualyuncanonenespecieconsistenteen100.000m2deuso residencial sujeto a protección pública. La validez y eficacia de este acuerdo estásupeditadaalaaprobacióndefinitivadelamodificacióndelPPRI.ConformeaeseAcuerdodeBasesseprevéqueADIFyADIFAVpuedanpercibirel84,027%delprecioprevistode1.245.460milesdeeuros(incluyeelinterésdelaplazamiento),estoes,1.046.523miles de euros, siendo está, en principio, una cantidad máxima, pues si en lascorrespondientesreparcelacionesurbanísticasnosereconoceaADIF/ADIFAVlapropiedaddealgunasuperficie,esepreciosereduciríaconarregloaunpreciounitariopreestablecido.Del total de 1.046.523miles euros, a ADIF AV le corresponderá un 20,430%, es decir unimportede254.447milesdeeurosyaADIFel63,507%,que seelevaa792.075milesdeeuros.Adicionalmente a ambas entidades públicas recibirán un pago en especie mediante laentrega de parcelas con una edificabilidad de 84.027 m² de uso de vivienda protegida(53.438,65m²paraADIFylosrestantes30.588,35m²paraADIFAltaVelocidad).Confecha9dejuniode2015elTSJdeMadriddictónuevasentenciasobreelPPRIvolviendoadeclararlanulidaddelasdeterminacionesquepermitíanmásde3alturasmásáticoalas cv

e: B

OE

-A-2

020-

1031

2Ve

rific

able

en

http

s://w

ww

.boe

.es


edificaciones en este ámbito. Esta previsión inviabiliza técnica y económicamente laoperación.TantoDUCH,comoADIF,ADIF‐AVyRENFEOperadorahaninterpuestodenuevorecursodecasación.No obstante lo anterior, con fecha 28 de diciembre de 2015 se publica en el B.C.A.M. laaprobaciónporlaAsambleadeMadriddelaLey4/2015,de18dediciembredeModificaciónParcialdelArt.39delaLey9/2001de17dejulio,delSuelodelaComunidaddeMadrid,lacualeliminaelapartado8ºqueestablecíalaprohibicióndeedificaraunaalturasuperioratresplantasmásáticoentodosycadaunodelospuntosdelterreno,conestamodificaciónyano caben interpretaciones respecto de que no resulta de aplicación en este ámbitourbanísticolacitadalimitacióndealturas.El10demayode2016,elAyuntamientodeMadridpresentóunapropuestadeordenacióndel ámbito del APR 08.03 “Prolongación de la Castellana” alternativa a la promovida porDCN,denominadaMadridPuertaNorte.En estapropuesta se elimina laprolongaciónde laCastellana, se reduce a casi lamitad laedificabilidad del ámbito, excluyendo gran parte de los suelos ferroviarios, al tiempo quedisminuyenlascargasurbanísticas,entreotras,lasuperficiedecubrimientodevías.Asímismo,sedivideelámbitoenalmenostres,proponiéndosequeelSurdelaCalle30segestioneporlasadministracionesmediantelacreacióndeunConsorcioosociedadpública.EstanuevapropuestadeordenaciónprecisaríadelamodificacióndelPlanGeneralvigenteenvariosaspectos.Latramitaciónalargaríalosplazosprevistos.El 25 de mayo de 2016, con base en el informe de su DG de Planeamiento y GestiónUrbanística, el Pleno del Ayuntamiento acordó denegar la aprobación definitiva del PlanParcial del APR 08.03 "Prolongación de la Castellana" promovido por DCN y declarar laimposibilidad de la tramitación del Convenio Urbanístico de gestión y ejecución del PlanParcial(PublicaciónBOCMdefecha24dejuniode2016).En septiembre de 2016 el Ministerio de Fomento, ADIF y RENFE‐Operadora, dado queentienden que el Acuerdo adoptado por el Ayuntamiento es contrario a derecho y por sutrascendencia,interpusieronloscorrespondientesrecursoscontencioso‐administrativos.ComoconsecuenciadelasdiscrepanciassurgidasentrelaspropuestaspresentadasporDCN(APR 08.03 “Prolongación de la Castellana”) y por el Ayuntamiento de Madrid (MadridPuertaNorte), , el 30 de noviembre de 2016 se produjo una reunión entre elMinistro deFomento y la Alcaldesa de Madrid, en la que acordaron crear un Grupo de Trabajo paratrabajarde formaconjuntaenunplanteamientourbanísticopara lazonanortedeMadrid,quepartiendodesdeceroysinapriorismosporningunadelaspartes,permitallegaraunasolución urbanística consensuada en un plazo relativamente corto, y que se tramitaríaurbanísticamente por el Ayuntamiento deMadrid,mediante unamodificación puntual delPGOU.Motivadoporlanuevasituacióndelaactuaciónurbanística,DCN,ADIFyRENFE‐Operadorasuscribieronel28dediciembrede2016unaprórrogadelAcuerdodeBases,hastael31deagostodel2018,debiendopagarDCNalasEntidadesPúblicasporestemotivo,unimportede4.350.274eurosderivadodelaprórrogadelAcuerdodeBaseshastael31deagostodel2018. De este importe le corresponde cobrar a ADIF AV la cantidad de 444.380 euros en2017,íntegramentecobradoa31dediciembrede2017y444.380eurosen2018.LaSubcomisiónTécnicacreadaalefecto, alcanzóunprincipiodeacuerdoentre laspartes,reflejado en el documento “Bases para la ordenación urbanística del área Estación deChamartín – sur de Calle 30 / Fuencarral – norte de Calle 30. Acuerdo ADIF / DCN /AyuntamientodeMadrid”,denominandoalaactuaciónurbanísticacuyasbasesseacuerdan,MadridNuevoNorte(MNN).

cve:

BO

E-A

-202

0-10

312

Verif

icab

le e

n ht

tps:

//ww

w.b

oe.e

s


Asímismo,enelmarcodelostrabajosymesascelebradas,elMinisteriodeFomento,ADIF,ADIF Alta Velocidad y RENFE han solicitado la suspensión de los recursos‐contenciosoadministrativosinterpuestoscontraelAcuerdodelPlenodelAyuntamientodeMadridde25demayode2016,porcuantolassolucionesqueenlasbasesseplanteanpodríanponerfinalacontroversiasuscitadaenelmismo.Confecha28dediciembrede2018losConsejosdeAdministracióndelasentidadespúblicasempresarialesADIFyADIF‐ALTAVELOCIDADhanautorizadounamodificacióndelcontratoque tienen suscrito con la empresa DISTRITO CASTELLANA NORTE, S.A. (DCN), sobreadjudicación preferente de sus derechos en relación con el desarrollo urbanístico de losrecintos ferroviarios de Chamartín y Fuencarral, en Madrid (la denominada "OperaciónChamartín").Elpasado20deseptiembrede2018elAyuntamientodeMadridacordólaAprobaciónInicialdelaModificaciónPuntualdelPlanGeneraldeMadrid(MPPGOUM)"MadridNuevoNorte".EstedocumentoconstituyeelnuevomarcourbanísticodereferenciaparalaspartesdeeseContrato y, consecuentemente, ha habido que adaptar el contenido del mismo a lasdeterminacionesdeesanuevamodificacióndelPlaneamiento.Lo más relevante en esta modificación contractual es que, a pesar de que la superficie atransmitiraDCNporpartedelasentidadesferroviariassehareducidoen798.366m²ydequelaedificabilidadnetaatribuiblealossuelosferroviariossehareducidoen575.246m²t.(un31,02%),semantieneinalteradotantoelprecioestablecidoenelcontratovigente,comola forma de pago pactada, un canon fijo de 1.245.459.973 € a pagar en 20 años más laentregadeparcelasurbanizadassometidasaalgúnrégimendeprotecciónpúblicaconunaedificabilidadde100.000m².Ello ha sido posible por el interés y el esfuerzo de DCN en seguir apostando por estaambiciosa y transformadora actuación urbanística en Madrid, así como por la favorableevolución delmercado inmobiliario en la zona norte deMadrid y por haberse trasvasadoedificabilidaddelazonaalnortedelacalle30alazonasurenelentornodelaestacióndeChamartín(zonademayorvalorinmobiliario).Tambiénhacontribuidoaestelogroparalasentidadesferroviariaslaconfiguracióndeungrancentrodenegocios(CBD,CentralBusinessDistrict)juntoalaestaciónconungranpotencialinmobiliario.Cabedestacar,porúltimo,quelasParteshanpactadoque,sielnuevomarcourbanísticoquesedesprendede laModificaciónPuntualdelPlanGeneraldeMadrid (MPPGOUM)"MadridNuevoNorte"aprobadainicialmenteel20/9/2018,noseapruebadefinitivamenteantesdel31/12/2021(sinmodificacionessustancialesrespectoatalmarco)elContratosuscritoconDCNseresolverá.PorloqueserefierealaModificaciónPuntualmencionadaseaprobóprovisionalmenteporelPlenodelAyuntamientodeMadridel29dejuliode2019,remitiéndoseelexpedientealaComunidad de Madrid para su aprobación definitiva, que se espera se produzca en laspróximassemanas

4.j)ActivosmantenidosparalaventaAl cierre de los ejercicios 2019 y 2018 la Entidad ha reclasificado al epígrafe del activocorriente“activosmantenidosparalaventa”,lasinversionesinmobiliariasdelasqueexisteunplanfirmedeventaparasumaterializaciónenelcortoplazo.Asimismorecogeelvalordelasparticipacionesenempresasquelefueasignadoenelprocesodecesióndeactivosypasivosprocedentes de Comfersa, con efectos 31 de diciembre de 2015 y que la Entidad tieneintencióndeliquidaroenajenar,segúnelsiguientedetalle:

cve:

BO

E-A

-202

0-10

312

Verif

icab

le e

n ht

tps:

//ww

w.b

oe.e

s


Milesdeeuros

EMPRESACostedelaparticipación

ProvisiónporDeterioro

ValorcontabledeintegraciónenADIF %PARTC.

InmobiliariaParis,S.A.(INPASA) 1.704 839 865 30,06%CompañíadetrenesChárterCHARTERTREN,S.A. 123 123 ‐ 20,40%WENDYRAIL,S.A. 8 8 ‐ 12,75%CarmenlacomidadeEspaña1992,S.A. 235 3 232 36,03%ARCODUPLO,S.A. 421 276 145 30,43%

2.491 1.249 1.242

(5) Inversionesenempresasdelgrupo,multigrupoyasociadas5.a)Instrumentosdepatrimonioenempresasdelgrupo,multigrupoyasociadasalargoplazo

Elmovimientodelosejercicios2019y2018,enmilesdeeuros,delascuentasquecomponenesteepígrafeeselquesedetallaenloscuadrosadjuntos:

2019Milesdeeuros

InstrumentosdePatrimonio

Desembolsospendientes

Correccionespordeterioro Total

Saldoa31dediciembrede2018 45.209 ‐ (13.531) 31.678Adiciones ‐ 0Retirosytraspasos (554) ‐ 141 (414)Saldoal31dediciembrede2019 44.655 ‐ (13.390) 31.264

2018Milesdeeuros

InstrumentosdePatrimonio

Desembolsospendientes

Correccionespordeterioro Total

Saldoa31dediciembrede2017 55.598 (600) (22.012) 32.986Adiciones ‐ ‐ (250) (250)Retirosytraspasos (10.389) 600 8.731 (1.058)Saldoal31dediciembrede2018 45.209 ‐ (13.531) 31.678

5.a.1)InstrumentosdepatrimonioEl detalle de las participaciones financieras al cierre de los ejercicios 2019 y 2018 escomosigue:


Participacionesenempresasdelgrupoymultigrupo 23.529 23.528Participacionesenempresasasociadas 21.126 21.349Totalparticipacionesenempresasdelgrupoyasociadas 44.655 44.877Desembolsospendientes ‐ ‐Provisiónpordeterioro (13.390) (13.199)

31.265 31.678

cve:

BO

E-A

-202

0-10

312

Verif

icab

le e

n ht

tps:

//ww

w.b

oe.e

s


EnelAnexo II sepresentaundetallede lasprincipales sociedadesparticipadasque seencuentrandomiciliadasenEspaña,ydelainformaciónrelacionadaconlasmismas.Enlacifradeprovisiónpordeterioroseincluyebásicamenteeldeteriorodelainversiónenelcapitaldediversassociedadesinmobiliariasyque,comoconsecuencia,de lacrisisqueatraviesaelmercadoinmobiliario,seconsideraquecarecendevalorderecuperaciónAcontinuaciónsepresentaundetalledelasprincipalessociedadesinmobiliariasreferidoaprovisionescontabilizadasa31dediciembrede2019ya31dediciembrede2018asícomodelosporcentajesdeparticipaciónycostealcierredecadaejercicio

2019Milesdeeuros

SOCIEDADPorcentajedeparticipación

Costeparticipaciónnetade

desembolsospendientes

Dotaciónejercicio

Provisiónpordeterioroacumulada

2019 31/12/2018 31/12/2019MosaicoDesarrollosInmobiliarios,S.A. 40,00% 6.344 (97) 5.381 5.284Necsa,NuevosEspacioscomerciales,S.A.(enliquidación) 40,00% 5.200 ‐ 5.200 5.200

11.544 (97) 10.581 10.484

2018Milesdeeuros


Costeparticipaciónnetade

desembolsospendientes

Dotaciónejercicio

Provisiónpordeterioroacumulada

2018 31/12/2017 31/12/2018MosaicoDesarrollosInmobiliarios,S.A. 40,00% 6.344 ‐ 5.381 5.381Necsa,NuevosEspacioscomerciales,S.A.(enliquidación) 40,00% 5.200 (8.730) 13.930 5.200

11.544 (8.730) 19.311 10.581

5.b)Créditosalargoplazoaempresasdelgrupo,multigrupoyasociadasalargoplazo.La cifradeCréditosa largoplazoa empresasdel grupo,multigrupoyasociadaspresenta elsiguientedetalle:

MilesdeeurosConcepto 31/12/2019 31/12/2018

ConsorcioEspañolAltaVelocidadMedinaLaMeca ‐ 522Totalcréditosalargoplazoempresasdelgrupoyasociadas ‐ 522Provisiónpordeterioro ‐ ‐

‐ 522

5.c) InversionesenempresasdelgrupoyasociadasacortoplazoEstarúbricaporimportede1.484milesdeeurosa31dediciembrede2019yde902milesdeeurosa31dediciembrede2018correspondebásicamentealoscréditosacortoplazoconlassociedades filiales EMFESA y FIDALIA, con motivo de la tributación en régimen deconsolidaciónfiscal.


CréditosacortoplazoEmpresasdelGrupo 730 685OtroscréditosacortoplazoPartesVinculadas 754 217OtrosActivosFinancieros ‐ ‐Totalinversionesenempresasdelgrupoyasocidas 1.484 902

cve:

BO

E-A

-202

0-10

312

Verif

icab

le e

n ht

tps:

//ww

w.b

oe.e

s


(6)Otrosactivosfinancieros

La composición por categorías de los activos financieros, excepto las inversiones en elpatrimoniodeempresasdelgrupoyasociadas(véasenota5),a31dediciembrede2019ya31dediciembrede2018eslasiguiente,enmilesdeeuros:

31dediciembrede2019 Instrumentosde

patrimonioCréditos,derivadosy

otros

TotalActivosfinancierosnocorrientes

Préstamosypartidasacobrar ‐ 122.844 122.844Activosdisponiblesparalaventa 268 ‐ 268

Totalactivosfinancierosnocorrientesa31/12/2019 268 122.844 123.112Préstamosypartidasacobrar ‐ 366.537 366.537

Totalactivosfinancieroscorrientesa31/12/2019 ‐ 366.537 366.537

31dediciembrede2018

Instrumentosdepatrimonio

Créditos,derivadosyotros

Total

Activosfinancierosnocorrientes Préstamosypartidasacobrar 126.332 126.332Activosdisponiblesparalaventa 254 ‐ 254

Totalactivosfinancierosnocorrientesa31/12/2018 254 126.332 126.586Préstamosypartidasacobrar ‐ 327.499 327.499


Estosimportessedesglosanenlosepígrafesdebalancea31dediciembrede2019ya31dediciembrede2018siguientes,expresadosenmilesdeeuros:



otros

TotalInversionesfinancierasnocorrientes 268 122.329 122.597Deudorescomercialesnocorrientes ‐ 515 515

Totalactivosfinancierosnocorrientesa31/12/2019 268 122.844 123.112

Deudorescomercialesyotrascuentasacobrarcorrientes ‐ 272.804 272.804Inversionesfinancierascorrientes ‐ 93.733 93.733




otros

TotalInversionesfinancierasnocorrientes 254 125.340 125.594Deudorescomercialesnocorrientes 992 992

Totalactivosfinancierosnocorrientesa31/12/2018 254 126.332 126.586

Deudorescomercialesyotrascuentasacobrarcorrientes ‐ 212.198 212.198Inversionesfinancierascorrientes ‐ 115.301 115.301


cve:

BO

E-A

-202

0-10

312

Verif

icab

le e

n ht

tps:

//ww

w.b

oe.e

s


Losvalorescontablesdeestosactivosfinancierosnodifierensignificativamentedesusvaloresrazonables.

6.a) InversionesFinancierasEl detalle de las inversiones financieras a 31dediciembrede2019 y a 31dediciembrede2018escomosigue:

Milesdeeuros 2019 2018 Nocorriente Corriente Nocorriente Corriente

Instrumentosdepatrimonio 1.998 ‐ 2.002 ‐Correccionesvalorativaspordeterioro (1.730) ‐ (1.748) ‐

Totalinstrumentosdepatrimonio 268 ‐ 254 ‐Créditosaempresas 121.740 93.733 124.757 115.301Otrosactivosfinancieros(Depósitos,fianzasyotroscréditos) 589 ‐ 583 ‐ 122.329 93.733 125.340 115.301

6.a.1)InstrumentosdepatrimonioCorrespondealasparticipacionesdelaEntidadensociedadessobrelasquenoexisteunainfluenciasignificativaensugestión.TodasellasestánparticipadasporlaEntidadenunporcentaje inferior al 20% de su capital. A continuación se presenta un detalle de lasmismas:

Milesdeeuros


Costeparticipaciónnetadedesembolsos

pendientesProvisiónpordeterioroacumulada ValorNeto

BilbaoRía2000,S.A. 15,01% 301 301 ‐CartagenaAltaVelocidad,S.A. 10,00% 60 60 ‐MurciaAltaVelocidad,S.A. 10,00% 60 60 ‐PalenciaAltaVelocidad,S.A. 10,00% 60 60 ‐VitoriaAltaVelocidadS.A. 10,00% 60 1 59AlicanteAltavelocidad,S.A. 7,50% 45 45 ‐BarcelonaSagreraAltaVelocitat,S.A. 7,50% 45 45 ‐LogroñointegracióndelFFCC 7,50% 45 45 ‐ValenciaParqueCentralA.V,S.A. 7,50% 45 45 ‐ValladolidAltaVelocidad2003,S.A. 7,50% 45 45 ‐ZaragozaAltaVelocidad2002,S.A. 7,50% 975 975 ‐AlmeríaAltaVelocidad,S.A. 10,00% 60 2 58GijónalNorte 7,50% 46 46 ‐BarcelonaRegional 5,88% 90 ‐ 90HITRAILB.V. 3,65% 54 ‐ 54AguasLaSalud 0,67% 1 ‐ 1Empresaparalagestiónderesiduosindustriales(EMGRISA) 0,08% 6 ‐ 6

1.998 1.730 268

cve:

BO

E-A

-202

0-10

312

Verif

icab

le e

n ht

tps:

//ww

w.b

oe.e

s


Dentrodelasparticipacionesenempresasasociadas,cabedestacarlascorrespondientesalassociedadescuyoobjetosocialeslaintegracióndelferrocarrilendiversasciudades.LasreferidassociedadesfueronconstituidasalamparodelosconveniossuscritosentreelMinisterio de Fomento, las Entidades Públicas Empresariales adscritas al mismo concompetenciasenmateriaferroviariaylasAdministracionesPúblicasimplicadasencadaunadelasciudadesafectadas(ComunidadAutónomayAyuntamiento),distribuyendolaparticipación en su capital al 50% entre la Administración General del Estado y lasAdministraciones localyautonómica.Estemodelopretendeunira todas laspartesconinteresesenelproyectoconsiguiendolaintegracióndelferrocarrilendiversasciudadescon lasaportacionesde lossociosycon lapuestaenmercadode losaprovechamientosurbanísticos derivados de suelos liberados de uso ferroviario que resultan de lasactuacionesproyectadas.Alolargodelejercicio2019sehansuscritonuevosconveniosoadendas a los conveniospreexistentes condeterminadas sociedadesde integración. EnconcretosehansuscritolosconveniosrelativosalasciudadesdeAlicante,GijónyMurciaqueafectanrespectivamentealassociedadesdeintegraciónAltaVelocidadAlicanteNodode Transporte, S.A., Gijón al Norte, S.A., y Murcia AV, S.A. Adicionalmente, a 31 dediciembrede2019seestárevisandoelconveniosuscritoensudíaparalaintegracióndelferrocarril en Valencia con la sociedad Valencia Parque Central S.A. La suscripción delcitadoconvenioestásupeditadaalanegociaciónentrelosfirmantesdelosmismosparadeterminar su contenido y compromisos definitivos, así como a diversos actos deautorizaciónprevios.

6.a.2)CréditosaempresasdelactivocorrienteynocorrienteEldetalledeloscréditosaempresasdelactivonocorrienteeselsiguiente:

Milesdeeuros 31/12/2019 31/12/2018

ZaragozaAltaVelocidad2002,S.A. 35.884 35.884PalenciaAltaVelocidad,S.A. 152 152CartagenaAltaVelocidad,S.A. ‐ 270MurciaAltaVelocidad,S.A. ‐ 850BilbaoRía2000,S.A. 5.849 5.849GijónalNorte 3.953 3.185ValenciaParqueCentralA.V,S.A. 12.782 6.644ValladolidAltaVelocidad2003,S.A. 66.878 65.680BarcelonaSagreraAltaVelocitat,S.A. ‐ 10.329LogroñointegracióndelFFCC 10.536 7.764AltaVelocidadAlicanteNodoTransportes,S.A. 45 45ResidencialRenfosuna ‐ 120AyuntamientodeLucena 137 271AutoritatTransportMetropolitàÀreadeBarcelona ‐ 2.190

Totaldecréditosalargoplazoaempresasnovinculadas 136.216 139.233Provisiónpordeterioro (14.476) (14.476)

121.740 124.757

cve:

BO

E-A

-202

0-10

312

Verif

icab

le e

n ht

tps:

//ww

w.b

oe.e

s


La Sociedad Valladolid Alta Velocidad 2003, S.A, como consecuencia de su situaciónfinanciera,nopudohacer frenteasusobligacionescon lasentidadesacreditantesenelmarcodeloscontratosdefinanciaciónsuscritos.Enconsecuencia,enfecha27dejuniode2017,elConsejodeAdministracióndeADIFautorizó lasuscripcióndelacuerdopara lacancelacióndelcontratodelíneadecréditosindicadaydeloscontratosdecoberturadetipode interésde laSociedadParticipadaValladolidAltaVelocidad2003,S.A.Endichoacuerdolasentidadesacreditantesrenunciaríanalcobrode11.760milesdeeurosparalacancelación definitiva del crédito y de las coberturas y ADIF, ADIF‐ Alta Velocidad yRENFEOperadoraabonaríanunmáximode341.205milesdeeuros.Adicionalmente, y derivado de la suscripción del nuevo Convenio citado, ADIFdesembolsóuntotalde29,54millonesdeeurosenfecha23denoviembrede2017parala cancelación total de la deuda de la Sociedad derivada del contrato de crédito conentidadesbancarias.Segúnestableceelnuevoconvenio,lasaportacionesyaefectuadasporADIFasícomolasquesecomprometeaefectuarseránreembolsadasaADIFporValladolidAltaVelocidadcon las plusvalías generadas en el proceso de enajenación de terrenos y según laprelación de cobros establecida en el Convenio suscrito, destinándose los primerosimportesobtenidos a la cancelaciónde ladeudaadquiridapor la Sociedadcon las tresEPEsadscritasalMinisteriodeFomentocomoconsecuenciadelacancelacióndelcréditoydeloscontratosdecoberturaqueteníasuscritosValladolidAltaVelocidad2003,S.A.Asimismo,ADIF,ADIFAVyRenfeOperadoraconelobjetodegarantizarladevolucióndelascantidadesaportadasparalacancelacióndelcontratodecréditoydeloscontratosdecobertura de tipos interés podrán reservarse expresamente el dominio de losterrenosliberados del uso ferroviario y que pudieran ser aportados a la Sociedad o constituirsobre los mismos una condición resolutoria explícita. En el caso de haber sido losterrenos liberadosaluso ferroviarioaportadosaValladolidAltaVelocidad2003, S.A.seconstituirá por la Sociedad una promesa de hipoteca mobiliaria, o si procediese,inmobiliariaafavordelastresEPEsobrecualesquieraactivosdelProyectoqueconstenen el balance de aquella, otorgándose a ADIF , ADIF AV y RENFE Operadora poderirrevocable para la constitución de hipoteca o prenda sobre activos por un valorequivalente al importe total desembolsado para la cancelación de los contratos antesmencionados.EnrelaciónalospréstamosconcedidosporlaEntidadadiversassociedadesparticipadasrelacionados en los cuadros anteriores, adicionalmente a los deterioros de préstamosreconocidos en el epígrafe de “Créditos a empresas” del activo no corriente se hanregistradoenelepígrafedeProvisionesparariesgosygastos(véasenota11.b.2)aquellosimportes que la Entidad estima tendría que desembolsar a futuro derivados de lascomfort letters o cartas de compromiso asumidas por ADIF o bien por los préstamosconcedidosporlaEntidadadiversassociedadesyparalosqueexisteunaprobabilidaddeno recuperación en función de las estimaciones actuales de los flujos futuros de cajaprevistosporlaSociedadparticipadasegúnseexplicaenlasnotas2.c,3.jynota24.Derivado de la suscripción reciente de convenios con sociedades de integración enentornos urbanos o de modificaciones o adendas a los convenios existentes ADIF haasumido compromisos de aportaciones financieras futuras estimadas en función de lamejor estimación disponible de la actuaciones a acometer en el momento de lasuscripcióndelosmismos.Semuestraacontinuaciónelimportedeloscompromisosdeaportaciones monetarias asumidos por ADIF a 31 de diciembre de 2019. Dichasaportacionessepodrán formalizara títulodeanticiposporobra futuraarecibirobiencomopréstamosparticipativos.

cve:

BO

E-A

-202

0-10

312

Verif

icab

le e

n ht

tps:

//ww

w.b

oe.e

s


Cifrasenmilesdeeuros

Sociedades 2020 2021 2022 2023 2024 Resto TOTALAltaVelocidadAlicanteNododelTransporte,S.A 108 131 135 61 1.086 3.366 4.887BarcelonaSagreraAV,S.A. 3.090 ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ 3.090GijónalNorte,S.A 2.805 17.430 31.125 47.400 50.930 29.640 179.330LogroñoIntegracióndelFerrocarril2002,S.A. 4.126 ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ 4.126ValladolidaltaVelocidad2003,S.A. 2.600 2.603 2.615 2.476 2.460 3.548 16.302 12.729 20.164 33.875 49.937 54.476 36.554 207.735

Eldetalledeloscréditosaempresasdelactivocorrienteeselsiguiente:Milesdeeuros

Concepto 31/12/2019 31/12/2018Créditosacortoplazoaotraspartesvinculadas 17.056 35.875Interesesacobraraotraspartesvinculadas 6.492 4.766Créditosporenajenacióndelinmovilizado. 76.577 79.426Provisiónpordeterioro (6.392) (4.766)

93.733 115.301

Asimismo, el detalle por sociedades del epígrafe de los créditos a corto plazo a otraspartesvinculadaseselsiguiente:


CartagenaAltaVelocidadS.A. 270 ‐MurciaAltaVelocidadS.A. 850 ‐BarcelonaSagreraAltaVelocidadS.A. 14.739 ‐ValladolidAltaVelocidad2003S.A. 1.197 ‐AltaVelocidadAlicanteNododelTransporte,S.A.(AVANT) ‐ 35.875

Totalcréditosacortoplazoaotraspartesvinculadas 17.056 35.875

LaEntidadconcedióduranteelejercicio2017financiaciónaAltaVelocidadAlicanteNododeTransporte,S.A. (AVANT)porvalorde35.920milesdeeurosregistradaenelactivocorrienteynocorriente,conelobjetivodequedichaSociedadpudierahacerfrentealasobligacionesadquiridasfrentealasentidadesbancariasyotrosacreedores.Confecha20dejuliode2017elConsejodeAdministracióndeADIFadoptóunaseriedeacuerdosparadarviabilidada laSociedadenelmarcodelprocesodemodificacióndelConveniode7demayode2003 firmadoentreelMinisteriodeFomento, laGeneralitatValenciana, el Ayuntamiento de Valencia, GIF y RENFE para la remodelación de la redarterialferroviariadeAlicante.Entreestosacuerdoscabedestacarlossiguientes:a) ADIFyADIFAltaVelocidadsecomprometíanaabonarantesdel4deagostode2017alas entidades acreditantes la cantidad de 29.595 miles de euros a la que secomprometieronenfuncióndelascartasdecompromisootorgadasparalaconcesióndelapólizadecréditosindicada,subrogándoseenlaposicióndelsindicatobancariofrentea

cve:

BO

E-A

-202

0-10

312

Verif

icab

le e

n ht

tps:

//ww

w.b

oe.e

s


laSociedad.Deeste importeuntotalde5.919milesdeeuroscorrespondenaADIFyelresto,poruntotalde23.676milesdeeuros,aADIFAV.Estascantidadesfueronfinalmentedesembolsadasconfecha31dejuliode2017.b) Adicionalmente,abonarían,antesdel31deoctubrede2017,elimporterestanteparala cancelación de la deuda existente con el sindicato bancario por un total de 31.059millonesdeeuros,unavezsehayasuscrito lacitadamodificaciónalConveniode2003,subrogándose a ADIF y ADIF AV en la posición de las entidades bancarias frente a laSociedad.Asimismo, ADIF y ADIF AV recepcionarían una parte de las obras correspondientes alproyecto de acceso a Alicante ejecutado por la Sociedad, haciendo frente al activorecibidobásicamenteconlacancelacióndelasdeudassocietariasdeAVANT.En fecha1deoctubrede2019, la Sociedady susaccionistas suscribieron laAdendaalConvenio de 7 de mayo de 2003 de remodelación de la Red Arterial Ferroviaria deAlicante, que, además de los compromisos de aportación citados en la nota 5.b)destinados básicamente a las obras de urbanización para la enajenación de los suelosdesafectadosalusoferroviario,contemplalatransmisióndelosactivosdelaSociedadalos administradores de infraestructuras ferroviarias realizándose su pago mediante lacompensacióndelasdeudassocietarias.ConesamismafechafuesuscritoentreADIF,ADIF‐AVyAVANT,S.A.elactadeentregaytransmisióndelasobrasdeaccesoaAlicantefaseIIsecciónnorte.Medianteesteacta,ADIFrecibióobrasporvalorde35.875milesdeeuros, IVA excluido, importe que ya había sido registrado en 2017 por ADIF como lamejorestimaciónde lasmismas.Enelcitadodocumentoseacuerda larecepciónde lascitadasobrasporADIFencompensacióndedeterminadospréstamosconcedidosensudíaalaSociedad.EnCréditosporenajenacióndeinmovilizadoseincluyeentreotroselimporteacobraraElCorteInglésporlaventadelosterrenosdeAzcaporunvalorde68.242milesdeeuros(vernota4.a).

6.b) DeudorescomercialesyotrascuentasacobrarEl detalle de los deudores comerciales y otras cuentas a cobrar a 31 de diciembre de losejercicios2019y2018escomosigue:


Empresasdelgrupoyasociadas Deudores(nota6.b.1) 515 2.192 759 1.750

Partesnovinculadas Clientesporventasyprestacionesdeservicios(nota6.b.2) ‐ 133.009 ‐ 123.970Deudoresvarios(nota6.b.3.) ‐ ‐ 233 85.680Personal ‐ 950 ‐ 798Totalsaldosal31dediciembre 515 136.151 992 212.198

cve:

BO

E-A

-202

0-10

312

Verif

icab

le e

n ht

tps:

//ww

w.b

oe.e

s


6.b.1)Deudores,empresasdelgrupoyasociadas

Eldetalledelossaldosdeestascuentasdelactivocorrienteynocorrientedelbalancedesituaciónal31dediciembrede2019ya31dediciembrede2018adjunto,eselsiguiente:


REDALSA ‐ ‐ ‐ 123EnajenacióndeMaterialesFerroviarios,S.A.(EMFESA) ‐ 1.244 1.099FIDALIA,S.A.U. ‐ 52 ‐ 117CentroEstacióndeMiranda,S.A. 515 ‐ 759 ‐IngenieríayEconomíadelTransporte,S.A.(INECO) ‐ 62 72Necsa,NuevosEspaciosComerciales,S.A. ‐ 828 301SolucionesLogísticasIntegrales,S.A.(SLISA) ‐ (170) (53)LíneaFiguerasPerpignan. ‐ 176 88CarmenS.A. ‐ ‐ 2ArcoDuploSA ‐ ‐ 1 515 2.192 759 1.750

EstascuentasacobrarsehangeneradocomoconsecuenciadelasdistintasoperacionescomercialesrealizadasentrelaEntidadydichasempresas.Seencuentranvaloradasasucosteamortizado.Estasdeudascomercialesvecenenelejercicio2022.EldetalledelastransaccionesrealizadasporADIFenlosejercicios2019y2018,consusempresasdelgrupoymultigrupoeselsiguiente:

2019MilesdeeurosSociedad Ingresos Gastos Inversiones Dividendos

Redalsa,S.A. 78 1.498 ‐ ‐EnajenacióndeMaterialesFerroviarios,S.A.(EMFESA) 3.054 4.508 ‐ 199FIDALIAS.A.U. 174 1.800 ‐ ‐

2018MilesdeeurosSociedad Ingresos Gastos Inversiones Dividendos

Redalsa,S.A. 119 1.694 EnajenacióndeMaterialesFerroviarios,S.A.(EMFESA) 3.083 1.789 130FIDALIAS.A.U. 461 2.400

6.b.2)ClientesporventasyprestacionesdeserviciosEldetalleporconceptosdeestapartidaa31dediciembrede2019ya31dediciembrede2018escomosigue: Milesdeeuros 2019 2018CánonesFerroviariosyotrosconceptos 133.009 123.970

133.009 123.970

La cuenta “Clientes por ventas y prestaciones de servicios” incluye, básicamente, elsaldo liquidado y pendiente de cobro en concepto de cánones ferroviarios a 31 dediciembrede2019ya31dediciembrede2018porimportede65.719milesdeeurosyde66.085milesdeeurosrespectivamente.Adicionalmenteincluyea31dediciembrede2019elsaldopendientedeliquidarycobrarporcánonesferroviariosdevengadoshasta31dediciembrede2019porvalorde65.331milesdeeuros(véasenota1.g).

cve:

BO

E-A

-202

0-10

312

Verif

icab

le e

n ht

tps:

//ww

w.b

oe.e

s


Tambiénrecoge,entreotros,elimporteliquidadoypendientedecobroenconceptodeotras tasas, que asciendea1.959miles de eurosal cierredel ejercicio2019y a223milesdeeurosalcierredelejercicio2018.

6.b.3)DeudoresvariosEl detalle de la composición de este epígrafe del balance a 31 de diciembre de losejercicios2018y2017escomosigue:


Conveniosconoperadoresferroviarios 14.848 21.536ConveniosyotrosconceptosconADIF‐AV 71.316 45.743Porobrasporcuentadeterceros(nota6.b.3.1) 9.844 9.771Porservicioslogísticos 5.623 3.577Porotrosalquileres 6.028 4.340Otrosconceptos 35.922 51.422Serviciosprestadospendientesdefacturar

Conveniosconoperadoresferroviarios 7.674 6.881ConveniosconADIF‐AV 18.531 (20.781)Porobrasporcuentadeterceros(nota6.b.3.1) 60.376 60.378Otros 4.532 3.848

Deteriorodevalorporcréditoscomerciales (98.041) (101.035)Totaldeudoresvarios 136.653 85.680

El importe relativo a convenios con operadores ferroviarios correspondefundamentalmenteaRENFEOperadora.Elmovimientodelascorreccionesvalorativaspordeteriorodelossaldosacobraracortoplazodurantelosejercicios2019y2018escomosigue:

Milesdeeuros 2019 2018 Corriente Corriente

Saldosal1deenero (101.035) (100.842)Dotaciones,reversionesy/oaplicacionesyotrosmovimientosenelejercicio 2.994 (193)Saldosal31dediciembre (98.041) (101.035)

6.b.3.1)DeudoresvariosporobrasporcuentadetercerosEn este epígrafe se incluyen, entre otros conceptos, los importes facturados alMinisterio de Fomento y pendientes de cobro a SEITTSA a 31 de diciembre de losejercicios2019y2018,asícomolosimportesdevengadosypendientesdefacturaralMinisterio de Fomento a dicha fecha en relación con las inversiones ejecutadasporADIFen laRedConvencionalyenel tramoOurense–SantiagodeCompostelade lalíneadealtavelocidadMadrid–Galiciaquehastael23defebrerode2013formabanparte de la Red de Titularidad del Estado, de acuerdo con los Convenios suscritosentre ambas entidades y la Administración General del Estado que desarrollan ycomplementanelContrato–Programa2007–2010.A continuación se presenta un desglose por conceptos de estas partidas a 31 dediciembredecadaejercicio:

cve:

BO

E-A

-202

0-10

312

Verif

icab

le e

n ht

tps:

//ww

w.b

oe.e

s


Milesdeeuros 2019 2018InversionesencomendadasporC–P2007–2010yconvenioshasta2012

RedconvencionaldeTitularidaddelEstado (13.002) (13.002)ReddeAltasprestacionesdeTitularidaddelEstado(TramoOurense–Santiago) 123.585 123.585

Porrevisionesdeprecios 121.445 121.445Porinteresesdedemoraenelpagoderevisionesdeprecios 18.232 18.232Otrosconceptos (16.092) (16.092)

Subtotalacobrar 110.583 110.583Ayudaseuropeasdevengadasadeducir (40.919) (40.919)

Totalacobrar 69.664 69.664Provisiónpordeterioro (69.664) (69.664)TOTAL ‐ ‐

Delosimportespendientesdecobro,untotalde9,294milesdeeuroscorrespondenadeuda pendiente de cobro por facturación emitida a 31 de diciembre de 2019 porinversionesvinculadasalContratoProgramayelrestoporimportede101.289milesdeeurosserefierenadeudaporfacturaciónpendientedeemitiradichafecha.A31dediciembrede2019y a31dediciembrede2018, laEntidadhapresentadodichossaldosacobrarnetosdelasobligacionesdepagoporvalorde40.919milesdeeuros y 40.919 miles de euros respectivamente correspondientes a determinadasayudaseuropeasvinculadasa lasobrasejecutadasporADIFhasta2012enelmarcodel Contrato – Programa. En este sentido. tal y como se indica en la nota 1.d, elmencionadoContratoProgramaestablecíaquelosingresosquepudieragenerarADIFporsuparticipaciónenlosprogramasdefinanciacióneuropeaomedianteConveniossuscritos con otras administraciones para la ejecución de estas inversiones serándeducidos de su coste. A 31 de diciembre de 2019 y 31 de diciembre de 2018 elimportetotalcobradoporlaEntidadporestasayudaseuropeasconcedidasasciendea40.363milesdeeurosy40.363milesdeeurosrespectivamente.LaDireccióndelaEntidadconsiderónecesarioelregistroa31dediciembrede2016deunaprovisiónpordeteriorodel saldoa cobrarqueendichoejercicioascendióa70.845 miles de euros, ante la constancia de la inexistencia de consignacionespresupuestarias que permitiesen la cancelación de estos saldos. A la fecha deformulaciónde estas cuentas anuales sigue sinhaber constanciade la existenciadeconsignacionespresupuestariasparaejerciciosfuturosquepermitanlacancelacióndelossaldosacobraranteriores.Enconsecuencia, laDireccióndelaEntidadconsideranecesariomanteneralcierrede2019laprovisiónpordeterioroporvalorde69.664milesdeeuros.

(7) ExistenciasLasexistenciasreflejadasenesteepígrafedelbalancedesituacióna31dediciembrede2019y a 31 de diciembre de 2018 corresponden, básicamente, a materiales adquiridos para suincorporaciónalosprocesosdemantenimientoyconstruccióndelasredesdeinfraestructuratitularidaddeADIFytitularidaddeADIF‐AV.

cve:

BO

E-A

-202

0-10

312

Verif

icab

le e

n ht

tps:

//ww

w.b

oe.e

s


Eldetalledesucomposiciónalcierredelosejercicios2019y2018eselsiguiente:


MaterialesdestinadosalaRedConvencional 80.944 68.416MaterialesdestinadosalaReddeAltaVelocidad 43.176 42.238Otrosmateriales 826 801Provisiónpordeterioro (7.465) (6.454)Anticipos ‐ 14

117.481 105.015

(8) EfectivoyotrosactivoslíquidosequivalentesEldetalledel efectivoyotros activos líquidos equivalentes a31dediciembrede2019yde2018eselsiguiente:

(9) Fondospropios

Lacomposiciónyelmovimientodelpatrimonionetosepresentanenelestadodecambiosenelpatrimonioneto.

9.a) AportaciónpatrimonialConcargoalaaportaciónpatrimonialprevistaenlosPresupuestosGeneralesdelEstadoparaelejercicio2019referidaenlanota1.c,laEntidadhapercibidoenelejercicio2019untotalde45.324milesdeeuros.Lacifraconsignadaen loscitadosPresupuestosparadicho ejercicioascendióa492.070milesde euros. LaEntidadno esperapercibir el importe restantehastaalcanzar la cifra consignada en los PGE dado que no disponía de la autorización de laSecretaríadeEstadodePrespuestosyGastosdelMinisteriodeHacienda.Enrelaciónalejercicio2018,laEntidadtuvounaconsignaciónenlosPresupuestosGeneralespara dicho ejercicio por valor de 492.070 miles de euros en concepto de aportaciónpatrimonialdelaquepercibió148.854milesdeeurosenelejercicio2018y308.000milesdeeurosenenerode2019,totalizando456.854milesdeeuros.En el ejercicio 2015 la Entidad inició un proceso para delimitar, valorar y registrarcontablemente aquellos terrenos que, siendo de su titularidad, no estaban registradoscontablemente,básicamenteporadquisicionesoexpropiacionesmuyantiguas,algunasdelascualesfueronefectuadasporlasantiguascompañíasqueseintegraronenlaRedNacionaldelos Ferrocarriles Españoles, o por expropiaciones abonadas en su día por el Ministerio deFomento.Derivadodeesteprocesodeactualizacióndelinventario,laEntidadharegistradoensuinmovilizadoterrenosindividualizadosporfincasenelejercicio2019porvalorde25.917miles de euros (12.576 miles de euros en 2018) que han sido contabilizados comoaportaciones patrimoniales (véase nota 4). Además, y como consecuencia de la prácticafinalizacióndeesteprocesoenelquesehanabordadolossuelosdetitularidaddeADIF,sehaprocedidoadardebajaen2019elsaldocontablevinculadoaterrenoshistóricos,procedentesde la segregación de Renfe Operadora y de los que no se disponía de un detalleindividualizadoporfincasenlamedidaenlaquedichosaldohasidosustituídoporlosregistrosdeinventaioindividualizadoyamencionado.El importedelsaldocontabledeterrenosquehasidodadodebajaen2019asciende a 57.496 miles de euros. Ambos importes se han registrado en el epígrafe deaportacionespatrimoniales.


CajayBancos 590.941 416.910Otrosactivoslíquidosequivalentes ‐ ‐

590.941 416.910

cve:

BO

E-A

-202

0-10

312

Verif

icab

le e

n ht

tps:

//ww

w.b

oe.e

s


9.b)Reservas

Enelcuadroadjuntosemuestra lacomposiciónyelmovimientode lascuentasincluidasenesteepígrafedeReservasenlosejercicios2019y2018.

2019Milesdeeuros Reservasporpérdidasy

gananciasactuariales OtrasReservas TotalSaldoal31dediciembrede2018 (8.115) (48.163) (56.278)Reconocimientodepérdidasygananciasactuarialesyotrosajustes (9.621) 8.680 (941)

Saldoal31dediciembrede2019 (17.736) (39.483) (57.219)

2018Milesdeeuros Reservasporpérdidasy

gananciasactuariales OtrasReservas TotalSaldoal31dediciembrede2017 (7.106) (48.981) (56.087)Reconocimientodepérdidasygananciasactuarialesyotrosajustes (1.009) 818 (191)

Saldoal31dediciembrede2018 (8.115) (48.163) (56.278)

Los movimientos en los ejercicios 2019 y 2018 en el epígrafe de reservas por pérdidas ygananciasactuarialescorrespondenbásicamentea lavariaciónendichosejerciciosdelvalordel pasivo actuarial estimado a 31 de diciembre de 2019 y 2018 respectivamente comoconsecuenciadelcambiodelashipótesisfinancierasydecrecimientodelíndicedepreciosalconsumoenlosaños2001a2016y2001a2015,utilizadosenelprocesodeexternalizacióndeloscompromisosdepensionesyjubilacionesanticipadasasícomoenelfondointernoparagastosdeviaje(véasenota11).El incremento experimentado en el ejercicio 2019 en otras reservas por importe de 8.680miles de euros está vinculado a la segregación de activos y pasivos que constituyeron elpatrimonioinicialdeADIFAV.Enelejercicio2019sehanasignadoaADIFlasobrasrealizadasensudíaeneltramodeanchoconvencionalTocón‐PinosPuenteque,enelejercicio2013,añode la segregación fueron asignadas a ADIF‐AV, cuando debieron permanecer en ADIF en lamedidaenlaquenoibanaserutilizadasparasureadaptaciónaanchointernacional.LasobrasdelcitadotramoportantoformanpartedelasinversionesdeAdifa31dediciembrede2019yhancausadobajaenADIF‐AV.

9.c)PropuestadeaplicacióndelresultadodelejercicioLa aplicación de las pérdidas del ejercicio 2018 por importe de 74.189 miles de euros,aprobada por el Consejo de Administración de la Entidad de fecha 26 de abril de 2019, sepresentaenelEstadodeCambiosenelPatrimonioNeto.La Dirección de la Entidad propone la aplicación de las pérdidas del ejercicio 2019, porimporte de 82.917 miles de euros, al epígrafe de “Resultados de ejercicios anteriores” delcapítulodeFondosPropios.

(10) Subvenciones,donacionesylegadosEl saldo de este epígrafe del balance de situación al 31 de diciembre de 2019 y a 31 dediciembrede2018adjuntorecoge,lassubvencionesdecapitalnoreintegrablespendientesdeimputararesultados.

cve:

BO

E-A

-202

0-10

312

Verif

icab

le e

n ht

tps:

//ww

w.b

oe.e

s


El movimiento registrado durante los ejercicios 2019 y 2018 se detalla en los cuadrosadjuntos:

2019Milesdeeuros

Subvencioneseuropeas

Subvencionesentregaobras

EstadoOtras

SubvencionesSubvencionesEntregaobrasSEITTSA

TotalSubvenciones

Saldoa31dediciembrede2018 99.443 8.325.444 978.108 447.566 9.850.561Altasejercicio

Fondoseuropeosdevengadosenelejercicio 30.915 ‐ ‐ ‐ 30.915SubvencionesdevengadasporentregadeactivosdelMinisteriodeFomento(Regularizaciónvalorterrenosrecibidos)(nota3.b.1) ‐ 5.883 ‐ ‐ 5.883

Delimitaciónterrenosdelatrazaorigenhistórico(RealDecretoley4/2013) ‐ 47.463 ‐ ‐ 47.463AjustevalorsubvencionesasociadasaterrenosdelimitadosorigenMinisteriodeFomento ‐ (41.580) ‐ ‐ (41.580)

ObrasentregadasporSEITTSA ‐ ‐ ‐ 4.518 4.518Subvenc.deveng.Plandeinversiones2018 ‐ ‐ 187.108 ‐ 187.108Subvenc.deveng.Plandeinversiones2019 ‐ ‐ 204.550 ‐ 204.550Otrassubvencionesdecapitaldevengadasenelejercicio ‐ ‐ 16.131 ‐ 16.131

Efectoimpositivoporlassubvencionesdecapitaldevengadasenelejercicio(nota13) (7.728) (1.471) (101.946) (1.130) (112.275)Imputaciónaresultadosdelejercicio(nota18)(*) (3.037) (209.617) (44.863) (7.918) (265.435)Saldosal31dediciembrede2019 119.593 8.120.239 1.239.088 443.036 9.921.956

(*)SeincluyeenesteimportelabajadelasubvenciónvinculadaalosactivosdelostramosLaEncina–Xativa,Taboadela–Orense,ElReguerón–Cartagena–EscombrerasyAstigarraga–IrúntraspasadosaAdifAVsegúnacuerdodeConsejodeMinistros(nota1.f).

2018Milesdeeuros

Subvencioneseuropeas

Subvencionesentregaobras

EstadoOtras

SubvencionesSubvencionesEntregaobrasSEITTSA

TotalSubvenciones

Saldoa31dediciembrede2017 101.352 8.685.127 877.843 456.001 10.120.323Altasejercicio ‐

Fondoseuropeosdevengadosenelejercicio 9.637 ‐ ‐ ‐ 9.637SubvencionesdevengadasporentregadeactivosdelMinisteriodeFomento(Regularizaciónvalorterrenosrecibidos)(nota3.b.1) ‐ 26.314 ‐ ‐ 26.314

Delimitaciónterrenosdelatrazaorigenhistórico(RealDecretoley4/2013)DelimitaciónterrenosEjeAtlántico(RealDecretoley22/2012)

EntregaSEITTSA ‐ ‐ ‐ 2.519 2.519Subvenc.deveng.Plandeinversiones2017 ‐ ‐ 17.228 ‐ 17.228Subvenc.deveng.Plandeinversiones2018 ‐ ‐ 177.961 ‐ 177.961Otrassubvencionesdecapitaldevengadasenelejercicio ‐ ‐ 13.792 ‐ 13.792

Efectoimpositivoporlassubvencionesdecapitaldevengadasenelejercicio(nota13) (2.409) (6.579) (52.245) (630) (61.863)Imputaciónaresultadosdelejercicio(nota18)(*) (9.137) (379.418) (56.471) (10.324) (455.350)Saldosal31dediciembrede2018 99.443 8.325.444 978.108 447.566 9.850.561

(*)Seincluyeenesteimportelabajadelasubvenciónvinculadaa losactivosdeltramoLeón‐LaRoblatraspasadoaAdifAVsegúnacuerdodeConsejodeMinistros(nota1.f).

cve:

BO

E-A

-202

0-10

312

Verif

icab

le e

n ht

tps:

//ww

w.b

oe.e

s


10.a).Subvencionesdecapitalporayudaseuropeas

LasituacióndelasayudaseuropeasquefinancianactivosdeADIFa31dediciembrede2019y2018sepresentaacontinuación:

2019Milesdeeuros

TIPODESUBVENCIÓNAYUDAS

CONCEDIDASSUBVENCIONESDEVENGADAS

DEUDASTRANSFORMABLESEN

SUBVENCIONESCOBROSRECIBIDOS

FondosdeCohesión 40.598 40.598 ‐ 40.598FEDER2000‐2006 4.288 4.288 ‐ 4.288FEDER2007‐2013 4714 4.714 ‐ 4714FEDER2014‐2020 55.000 14.790 11.478 11478FEDER2000‐2006,origenRenfe 25.726 25.726 ‐ 25.726FondosRTE,ADIF 124.448 45.526 1.424 36.344FEDERReddeAnchoMétrico 81.103 81.103 ‐ 81.103TOTAL 335.877 216.745 12.902 204.251

2018Milesdeeuros

TIPODESUBVENCIÓNAYUDAS

CONCEDIDASSUBVENCIONESDEVENGADAS

DEUDASTRANSFORMABLESEN

SUBVENCIONESCOBROSRECIBIDOS

FondosdeCohesión 40.598 40.598 ‐ 40.598FEDER2000‐2006 4.288 4.288 ‐ 4.288FEDER2007‐2013 4.714 4.714 ‐ 4.482FEDER2014‐2020 ‐ ‐ 11.478 11.478FEDER2000‐2006,origenRenfe 25.726 25.726 ‐ 25.726FondosRTE,ADIF 132.591 29.410 7.116 33.079FEDERReddeAnchoMétrico 81.103 81.103 ‐ 81.103TOTAL 289.020 185.839 18.594 200.754

10.b)Subvencionesdecapitalporentregasdeinfraestructurasferroviarias

Recoge el valor razonable de los elementos patrimoniales transferidos a ADIF sincontraprestaciónporelEstado.En los capítulos de subvenciones por entregas obras Estado y SEITTSA, se recoge el valorrazonabledelosterrenosyobrasrecibidassincontraprestacióndelMinisteriodeFomentoySEITTSA,envirtuddelRealDecreto‐ley22/2012(ejeAtlántico),delRealDecreto‐ley4/2013de 22 de febrero así como de la Resolución de la Secretaría de Estado de Infraestructuras,Transporte y Vivienda de fecha de 23 de mayo de 2014 por la que ADIF se subrogó enactuaciones que venía ejecutando la Dirección General de Ferrocarriles del Ministerio deFomento(Véasenotas1.f,3.b,3.h,4y6.b.3.1).Elvaloracumuladobrutoa31dediciembrede2019sinconsiderarelefectoimpositivodelassubvencionesde capital relativasaaltasde inmovilizado recibidasa títulogratuitodesdeelejercicio2013asciendea13.191.827milesdeeuros.EsteimportenoincluyelasobrascedidasporADIFaADIFAVenvirtuddeacuerdosdecesióngratuitadelosConsejosdeMinistrosde2014y2017mencionadosenlanota1.f.

cve:

BO

E-A

-202

0-10

312

Verif

icab

le e

n ht

tps:

//ww

w.b

oe.e

s


10.c)Otrassubvenciones

En los ejercicios 2019 y 2018, ADIF ha registrado en “otras subvenciones” los importesdevengadoscomoconsecuenciadelafinanciacióndelPlandeInversionesdedichosejercicios,medianteunatransferenciadecapitaldelaAGE.Elimporteconsignadoparaelejercicio2019en los Presupuestos Generales del Estado para la financiación de la construcción de la redconvencional, ascendió a 204.550 miles de euros que han sido íntegramente cobrados en2019.Elimporteconsignadoparaelejercicio2018enlosPresupuestosGeneralesdelEstadoparalafinanciacióndelaconstruccióndelaredconvencional,ascendiófinalmentea365.069milesdeeuros, de ellos 204.550 miles de euros fueron inicialmente consignados en los citadosPresupuestos y posteriormente fueron modificados por valor de 160.519 miles de euros(véasenotas1.cy13.a).Tal y como se ha explicado en la nota 3.h, la Entidad registra en este apartado lastransferencias consignadas en los Presupuestos Generales del Estado anualmente quefinancian inversionesde reposiciónymejora en la redde titularidaddeADIF cuando, en lafecha de formulación de las cuentas anuales se haya ejecutado la actuación, total oparcialmente,cuantificándoseenlaproporciónalaobraejecutadaquesefinancia.LaEntidadregistraenlacuenta“Deudastransformablesensubvenciones”delepígrafe“Otrospasivosfinancieros”delBalancedeSituaciónlascantidadescobradasparalascualestodavíano se han cumplido todas las condiciones enumeradas en el párrafo anterior. A 31 dediciembre de 2019, derivado de este concepto la Entidad np tiene registrado en deudastransformablesensubvencionesimportealgunoya31dediciembrede2018tieneregistradountotalde187.108milesdeeuros(Véasenota12.c).

(11) ProvisionesparariesgosygastosEl detalle por conceptos de los epígrafes del balance de provisiones para riesgos y gastoscorrientes y no corrientes a 31 de diciembre de 2019 y a 31 de diciembre de 2018 es elsiguiente:


Nocorriente Corriente Nocorriente CorrienteObligacionesporprestacionesalpersonal 88.236 9.238 77.856 8.059Planesdeaportacióndefinida 526 ‐ 526 ‐Planesdeprestacióndefinida 87.710 4.653 77.330 4.018

Premiodepermanencia(nota11.a.1) 8.491 1.931 9.295 1.202Fondosparaviajesdeociodelpersonalpasivo(nota11.a.2) 76.443 2.526 65.492 2.619Fondofallecimientopasivos(nota11.a.4) 2.776 196 2.543 197

Otrasobligacionesporprestacionesalpersonal‐ 4.585 ‐ 4.041

FondoobligacionesderivadasdelDespidoColectivo ‐ 125 ‐ 125Otrosconceptos ‐ 4.460 ‐ 3.916

OtrasProvisiones 113.365 9.052 82.667 19.435Provisionesparalitigios(nota11.b.1) 81.626 1 49.794 1Provisionesporel1,5%cultural ‐ ‐ ‐ 7.085Otrosconceptos(nota11.b.2ynota24) 31.739 9.051 32.873 12.349 201.601 18.290 160.523 27.494

cve:

BO

E-A

-202

0-10

312

Verif

icab

le e

n ht

tps:

//ww

w.b

oe.e

s


Elmovimientodel capítulo "Provisionespara riesgosygastosa largoplazo"en losejercicio2019y2018,respectivamente,semuestraenloscuadrosadjuntos:

2019Milesdeeuros

Provisionesparariesgosygastosalargoplazoconelpersonal

TOTAL

Premiosdepermanencia

Fondoparaviajesdeociodelpersonal

Planesdeaportacióndefinida

FondoIndemnizaciónfallecimientopasivos

Provisiónparalitigios

OtrosConceptos

Saldosa31/12/2018 9.295 65.492 526 2.543 49.794 32.873 160.523Dotaciones del ejercicioreconocidasenresultadosADIF 404 3.425 526 225 23.822 (1.134) 27.268Dotaciones del ejercicioreconocidaseninversiónADIF ‐ ‐ ‐ ‐ 10.801 ‐ 10.801Efecto financiero del descuentoADIF 111 986 ‐ 9 ‐ ‐ 1.106Pagosdelejercicio (646) (646)Traspasosac/pADIF (1.984) (2.383) (526) (34) (743) ‐ (5.670)Cancelaciones: ‐ ‐ ‐ ‐ (1.402) ‐ (1.402)

Dotacionesdelejercicioreconocidosenelpatrimonioneto 665 8.923 ‐ 33 ‐ ‐ 9.621OtrosMovimientos ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐Saldosa31/12/2019 8.491 76.443 526 2.776 81.626 31.739 201.601

2018Milesdeeuros

Provisionesparariesgosygastosalargoplazoconelpersonal

TOTAL

Premiosdepermanencia

Fondoparaviajesdeociodelpersonal

Planesdeaportacióndefinida

FondoIndemnizaciónfallecimientopasivos

Provisiónparalitigios

OtrosConceptos

Saldosa31/12/2017 9.815 62.696 ‐ 2.501 47.069 37.551 159.632Dotaciones del ejercicioreconocidasenresultadosADIF 471 3.067 526 78 4.971 (6.936) 2.177Dotaciones del ejercicioreconocidaseninversiónADIF ‐ ‐ ‐ ‐ 10.177 ‐ 10.177Efecto financiero del descuentoADIF 69 971 ‐ 12 3 ‐ 1.055Pagosdelejercicio ‐ ‐ ‐ ‐ (3.437) ‐ (3.437)Traspasosac/pADIF (742) (2.505) ‐ (111) (857) ‐ (4.215)Cancelaciones: ‐ ‐ ‐ ‐ (7.691) (591) (8.282)

Dotacionesdelejercicioreconocidosenelpatrimonioneto (318) 1.263 ‐ 63 ‐ ‐ 1.008OtrosMovimientos ‐ ‐ ‐ ‐ (441) 2.849 2.408Saldosa31/12/2018 9.295 65.492 526 2.543 49.794 32.873 160.523

11.a) Provisionesparariesgosygastosconelpersonal11.a.1)Premiodepermanencia

El epígrafe "Premios de permanencia" recoge el importe de la obligación de ADIF,conformea lanormativa laboralvigenteparasupersonal,deconcederunpremioa losempleados en función de los años de servicio prestados a la Entidad. Este premio seconsolida a los 30, 35 y 40 años de servicio y su cuantía viene establecida en el IIconveniocolectivosuscrito cv

e: B

OE

-A-2

020-

1031

2Ve

rific

able

en

http

s://w

ww

.boe

.es


eldía8demayode2019.El importeregistradoa31dediciembrede2019asciendea10.422milesdeeuros,deloscualesuntotalde8.491milesdeeurossepresentanenelcapítulo“Provisionesparariesgosygastosalargoplazo”y1.931milesdeeurosenelde“Provisionesparariesgosygastosacortoplazo”.Elvalordeestefondoa31dediciembrede2019,sehadeterminadomedianteunestudioactuarialelaboradosegúnelmétododecapitalizaciónindividualutilizandolossiguientesparámetrostécnicos:(enfuncióndelosperiodosdecarenciamediosdeldevengodelospagos y de los tipos SWAP al 29 de noviembre de 2019), 0,029% para el personal deADIF,tasadecrecimientoanualdel2,5%para2020ydel2,3%paralosañosrestantesylatabladepermanenciaenADIFbasadaenlatablaactuarialPERM/F‐2000.

11.a.2)FondoparacompromisosfuturosporviajesdeociodelpersonalElepígrafe“Fondoparacompromisos futurosporviajesdeociodelpersonal”recogeelvaloractualdeloscompromisosadquiridosporADIFydevengadosa31dediciembrede2019consupersonalyconelpersonaljubiladoyprejubiladodeRENFE,enrelaciónconelderechodelpersonal cuandoaccedea la condicióndepasivodeviajaren ferrocarrilcon unos precios reducidos. El importe total de este fondo a 31de diciembrede 2019asciendea78.969milesdeeuros,deloscuales76.443milesdeeurostienenvencimientoalargoplazo,elevándosea2.526milesdeeuroselimporteconvencimientoacortoplazo,quesepresentaenelepígrafede“Provisionesparariesgosygastosacortoplazo”.El derecho a viajar con reducciones en el precio del transporte está reconocido en lanormativalaboraldeADIFparasupersonalactivoypasivoysusbeneficiarios.Asimismo,el8denoviembrede2006,conefectosretroactivos1deenerode2005,ADIFyRENFEOperadora suscribieron un convenio que regula sus relaciones en esta materia. En elreferido convenio, se acordó que ADIF abonaría a RENFEOperadora el importe de lasreduccionesefectuadasasupersonalactivoyalquesehajubiladooprejubiladoapartirdel 1 de enero de 2005. También se abonará el 50% del coste de las reduccionesaplicadasalpersonaljubiladoyprejubiladoenRENFEconanterioridadaestafecha.Elimporteprovisionadohasidodeterminadoparaelejercicio2018y2019medianteunestudio actuarial cuyo cálculo ha sido mejorado con respecto al ejercicio anteriorintroduciendo entre otras una estimación de los costes individualizados tanto para eltitularcomoparalosbeneficiarios,enlugarderealizarseporunidadfamiliarcomoveníahaciéndosehastaelejercicio2015.Adicionalmenteseintroduceuncoeficientecorrectoroprevalenciadelderechoparalosbeneficiarios,esdecirlaprobabilidaddemanteneresederecho en el tiempo. En el ejercicio 2016 se ha incorporado al cálculo el colectivo detrabajadoresdeFEVEenbasealIconveniodeADIFyADIFAV.Losparámetrostécnicosutilizadosparaelcálculoson:- Unasubidamediadetarifasdel2%paraelejercicio2019ysiguientes.- Uninteréstécnicodel0,440%anualparaelpersonalpasivo(tiposswapa25años)- Uninteréstécnicodel0,415%anualparaelpersonalactivo(tiposswapa34años)- LatablaactuarialPERM/F2000.- Laedaddejubilaciónseprevéalos65años.En2018el interéstécnicoanualfuede1,435%paraelpersonalpasivo(tiposwapa24años).Paraelpersonalactivo,elinteréstécnicoenelejercicio2018fuedel1,443anual(tiposwapa34años).El importe de los pagos realizados en los ejercicios 2019 y 2018por este concepto haascendidoa2.476milesdeeurosy2.567milesdeeuros,respectivamente.

cve:

BO

E-A

-202

0-10

312

Verif

icab

le e

n ht

tps:

//ww

w.b

oe.e

s


11.a.3)Planesdeaportacióndefinida

El epígrafe "Planes de aportación definida" corresponde al valor del pasivo actuarialestimadoa31dediciembrede2019comoconsecuenciadelavariacióndelashipótesisdecrecimientodelíndicedepreciosalconsumoenlosaños2001a2019utilizadasenelproceso de externalización de los compromisos por complemento de pensiones yjubilacionesanticipadas.Elimportetotaldeestefondoasciendea526milesdeeuros,quese presentan en el epígrafe de “Provisiones para riesgos y gastos a largo plazo”. Estoscompromisos tienen su origen en la obligacióndeRENFEde complementar la pensiónmensualdelaSeguridadSocialalpersonalquehastael31dediciembrede1990sejubilóforzosamente al cumplir 64 años, con una renta vitalicia, transmisible e igualmentemensual, equivalente a la diferencia entre su base reguladora y la que le hubiesecorrespondido de haberse jubilado a los 65 años. Por otro lado, en ofrecimiento dejubilaciones anticipadas anteriores al expediente de regulación de empleo de 1992,RENFEadquiriólaobligacióndecomplementarendospuntoslabasereguladora,conunlímite dediez, de la pensiónde los solicitantes que, porno alcanzar la edado añosdeservicioexigidos,noobtuvieronpensióndelaSeguridadSocialporel100%delamisma.EstarentaacargodeRENFEesrevalorizableanualmentedeacuerdoconlosporcentajesynormativaquefijalaSeguridadSocialparalamejoradesuspensiones.El 29 de diciembre de 2000 RENFE y Banco Vitalicio de España, C.A. de Seguros yReaseguros, en laactualidadGeneraliEspañaCASR, firmaronel contratomarcopara laexternalizacióndeloscompromisosporpensionescausadasdeRENFEa31dediciembrede 2000 y, con fecha 26 de enero de 2001, fueron firmadas dos pólizas de segurosmediante lasquese instrumentadichaexternalización.Laspólizas firmadasgarantizan,atendiendoalcolectivoasegurado,elpagodeunarentavitaliciaconstante,enunodeloscasos,yrevalorizableenelotro.Lafechadeentradaenvigordeestaspólizasfueeldía1deenerode2001,siendolafechadepagodelaprimaúnicael31deenerode2001.

11.a.4)IndemnizaciónporfallecimientosLaincorporacióndelamayoríadelpersonalprocedentedeFEVEalconveniocolectivodeADIF implica lapérdidadelderechoa la indemnizaciónpor fallecimiento.Al cierredelejercicio 2016, 84 trabajadores cuyas condiciones de integración aún no habían sidoacordadas,constituyeronlabasedecálculodeestefondoparaelpersonalactivo.Enlosejercicios2018y2019,alestaryatodoelpersonalintegrado,noexistebasedecálculoparafondodepersonalactivo.La provisión de ”Indemnización por fallecimientos” es un derecho reconocidoexclusivamentealpersonalprocedentedeFEVEeintegradoenADIFconfecha1deenerode2013yparaelcuala31dediciembrede2016esdeaplicaciónlanormativalaboraldeFEVE,queestableceenelCapituloXelderechoparalosbeneficiariosdelostrabajadoresapercibirunaindemnizaciónencasodefallecimientodeltrabajador,siemprequesegúnloindicadoensusartículos228e)y229dichostrabajadoresseencuentrenensituaciónde jubilados o en situación de enfermedad o invalidez provisional o permanente,adquiridaenlaEntidad.Alcierredelejercicio2019estaprovisiónasciendea2.972milesdeeurosyseencuentraregistradaenelapartadodeprovisionesparariesgosygastosalargoplazopor2.776milesdeeuros(2.543en2018)yacorto196milesdeeuros(197milesdeeurosen2017).

11.b)OtrasProvisionesparariesgosygastos11.b.1) Provisiónparalitigios

Seincluyenenelapartado“provisionesparalitigios”delpasivocorrienteynocorrientelosriesgosestimadosderivadosdelitigioslaboralesyconterceros.LaEntidadconsideraprobablequedichoslitigiossuponganunasalidaderecursosfuturos.A31dediciembrede2019ya31dediciembrede2018,ADIFtieneregistradoelvaloractualde lamejor cv

e: B

OE

-A-2

020-

1031

2Ve

rific

able

en

http

s://w

ww

.boe

.es


estimacióndeloscostesfuturoscorrespondientesadichoslitigios.A31dediciembrede2019 lasprovisionespara litigiosa largoplazoascendíana81.626milesdeeurosy lasprovisiones a corto plazo ascendían a 1miles de euros. A 31 de diciembre de 2018 elimporteerade49.794milesdeeurosenellargoplazoytampocoexistíanprovisionesacortoplazo.Acontinuaciónsemuestraundetalleporconceptosdedichasestimaciones,enmilesdeeuros:

Milesdeeuros31/12/2019 31/12/2018

Concepto Nocorriente NocorrienteRiesgosporobrasdeinversióninstadosporcontratistas 48.867 33.669Riesgosporinversionesenterrenosinstadosporexpropiados ‐ 4.838RiesgosporlitigiosdeRRHH 17.183 2.677Otrosriesgos 15.576 8.610

81.626 49.794

Losimportesrelativosalitigiosinstadosporempresasconstructorasporlaejecucióndecontratos de obra, se han dotado con cargo a la rúbrica de inmovilizado material delBalancedeSituaciónytienensuorigen,básicamente,enreclamacionespordiferenciasenmediciones de obras. Asimismo también se ha registrado con cargo a la rúbrica deInmovilizadomateriallasreclamacionescursadascomoconsecuenciadeexpropiacionesdeterrenos.Elrestodelosimportesreflejadosenelcuadroanterior,sereconocieronenel ejercicio correspondiente con cargoa la cuentadepérdidas y ganancias, de acuerdoconsunaturaleza.Adicionalmente,laEntidada31dediciembrede2019seencuentrainmersaenunaseriede litigios relacionados principalmente con reclamaciones por responsabilidadpatrimonial y expropiaciones, cuyo riesgomáximo se estima con lamejor informacióndisponible en 1.759miles de euros, que se espera concluyan próximamente y para loscuales considera que no es probable una salida de recursos, por lo que ADIF no haprovisionadoningúnimporte.Alcierredelejercicio2018,elriesgomáximoestimadoporlaEntidadporestemismoconceptoascendíaa10.304milesdeeuros.

11.b.2) OtrosconceptosEn el epígrafe “Otros conceptos” recogidoen el apartadodeprovisionespara riesgosygastosdelpasivonocorrienteseincluyea31dediciembrede2019ya31dediciembrede2018unaprovisiónporimportede24.789milesdeeurosyde25.921milesdeeurosrespectivamentecorrespondientealamejorestimacióndelriesgoasumidocondeterminadas sociedades de integración del ferrocarril como consecuencia de lospréstamosconcedidosolascartasdecompromisoocomfortlettersuscritasensudíaporlaEntidadenlamedidaenquelasociedadparticipadanoseacapazdegenerarrecursossuficientesparadevolversuspréstamosbancariosolasaportacionesdelossocios.Enlanota 24 se adjunta un detalle del citado importe desglosándolo por cada una de lassociedadesafectadas.La rúbrica “otros conceptos” recogida en provisiones para riesgos y gastos del pasivocorrientedelaentidadcorrespondea31dediciembrede2019y2018,básicamente,alamejor estimación de la Entidad relativa a las cantidades que deberá asumir ésta porindemnizacionesderivadasderesolucionesdecontratosyporinteresesdedemoraenelpagodeobrasoexpropiaciones.

cve:

BO

E-A

-202

0-10

312

Verif

icab

le e

n ht

tps:

//ww

w.b

oe.e

s


(12)PasivosfinancierosLa composición de los pasivos financieros clasificados por categorías a 31 de diciembre de2019ya31dediciembrede2018semuestraenloscuadrosadjuntos:

2019Milesdeeuros Deudascon

entidadesdecrédito Derivadosyotros Total

Débitosypartidasapagar 295.501 126.015 421.516Totalpasivosfinancierosnocorrientesa31dediciembrede2019 295.501 126.015 421.516

Débitosypartidasapagar 62.390 409.178 471.568Totalpasivosfinancieroscorrientesa31dediciembrede2019 62.390 409.178 471.568


entidadesdecrédito Derivadosyotros Total

Débitosypartidasapagar 354.402 323.076 677.478Totalpasivosfinancierosnocorrientesa31dediciembrede2018 354.402 323.076 677.478

Débitosypartidasapagar 49.062 395.652 444.714Totalpasivosfinancieroscorrientesa31dediciembrede2018 49.062 395.652 444.714Estos importes se desglosan en los epígrafes de balance de situación a 31 de diciembre de2019ya31dediciembrede2018,delasiguienteforma:


entidadesdecrédito

Derivadosyotros Total

Deudasalargoplazo 295.501 126.015 421.516Totalpasivosfinancierosalargoplazoa31dediciembrede2019 295.501 126.015 421.516

Deudasacortoplazo 62.390 152.171 214.561Deudasconempresasdelgrupoyasociadas ‐ 12.668 12.668Acreedorescomercialesyotrascuentasapagar ‐ 244.339 244.339

Totalpasivosfinancierosacortoplazoa31dediciembrede2019 62.390 409.178 471.568


entidadesdecrédito

Derivadosyotros Total

Deudasalargoplazo 354.402 323.076 677.478Totalpasivosfinancierosalargoplazoa31dediciembrede2018 354.402 323.076 677.478

Deudasacortoplazo 49.062 152.361 201.423Deudasconempresasdelgrupoyasociadas ‐ 7.639 7.639Acreedorescomercialesyotrascuentasapagar ‐ 235.652 235.652

Totalpasivosfinancierosacortoplazoa31dediciembrede2018 49.062 395.652 444.714

Losvaloresrazonablesdeestospasivosfinancierosseaproximanasuvalorcontable. cve:

BO

E-A

-202

0-10

312

Verif

icab

le e

n ht

tps:

//ww

w.b

oe.e

s


12.a) DeudasconEntidadesdeCrédito

Las deudas financieras con entidades de crédito recogen fundamentalmente, la deudacontraídaporADIF,previaautorizacióndelEstado,conelBancoEuropeodeInversionesyconotras entidades financieras entre las que destacan, Banco Santander, el Banco Popular yBankinterparafinanciarlasinversioneseninmovilizadomaterialcontempladasenelPlandeActuaciónPlurianual(PAP).EldetalledelasdeudasfinancierasdeADIFconentidadesdecrédito,acortoylargoplazoa31dediciembredelosejercicios2019y2018,semuestraenloscuadrosadjuntos:

Laamortizaciónfinancieradelasdeudas,valoradas,ensucaso,altipodecambiodecierredelejercicioyacosteamortizado,tieneelsiguientedetalleporañosdevencimiento:

MilesdeeurosEjerciciodeVencimiento 2019 20182019 ‐ 45.2732020 58.901 58.9012021 57.628 57.6282022 54.484 54.4842023 35.938 35.938Despuésde2023 147.451 147.451

354.402 399.675

2019Milesdeeuros Vencimiento Saldodispuestoaltipo

decambioal31/12/2019

Interés

AcortoPlazo

Alargoplazo

Préstamoseneuros(B.E.I.) 0%a2,922% 27.919 217.703 245.622Interesesdevengadospendientesdevencimiento 3.001 ‐ 3.001Totaldeudasconentidadesdecrédito(B.E.I.) 30.920 217.703 248.623Préstamoseneuros(otrasentidades) 1,275%a2,355% 30.982 77.798 108.780Interesesdevengadospendientesdevencimiento 488 ‐ 488Totaldeudasconentidadesdecrédito(otrasentidades) 31.470 77.798 109.268Totaldeudasconentidadesdecréditoa31dediciembrede2019 62.390 295.501 357.891

2018Milesdeeuros Vencimiento Saldodispuestoaltipo

decambioal31/12/2018

Interés

AcortoPlazo

Alargoplazo

Préstamoseneuros(B.E.I.) 0%a2,922% 30.125 245.622 275.747Interesesdevengadospendientesdevencimiento 3.296 ‐ 3.296Totaldeudasconentidadesdecrédito(B.E.I.) 33.421 245.622 279.043Préstamoseneuros(otrasentidades) 0,54%a2,355% 15.148 108.780 123.928Interesesdevengadospendientesdevencimiento 493 ‐ 493Totaldeudasconentidadesdecrédito(otrasentidades) 15.641 108.780 124.421Totaldeudasconentidadesdecréditoa31dediciembrede2018 49.062 354.402 403.464

cve:

BO

E-A

-202

0-10

312

Verif

icab

le e

n ht

tps:

//ww

w.b

oe.e

s


El tipode interésmedioconentidades financierasdelpasivodeADIFal31dediciembrede2019ya31dediciembrede2018esdel1,92%anualy1,89%anual,respectivamente.A lafechadecierredelosejercicios2019y2018,el límitedelas líneasdecréditoqueADIFteníaconcedidasporentidades financieras,ascendíaaun importe totalde195.000milesdeeuros y 200.000miles de euros respectivamente. A 31 de diciembre de 2019 y 2018 taleslíneas de crédito no estaban dispuestas. El vencimiento de las pólizas de crédito es a cortoplazo con renovación tácita anual para ciertas pólizas con un límite establecido derenovaciones.

12.b)DerivadosEl detalle de los instrumentos financieros derivados a 31 de diciembre de 2019 y a 31 dediciembrede2018,escomosigue:

2019MilesdeeurosActivo Pasivo

NoCorrienteEfecto

impositivo CorrienteNoCorriente

Pasivofinanciero Corriente

PatrimonioNeto

Cobertura flujos de efectivo detipodeinterés 148 ‐ (591) ‐ (443)Cobros/pagosswapcoberturadetiposdeinterés ‐ ‐ ‐ (8) ‐

2018Milesdeeuros

Activo PasivoNoCorriente

Efectoimpositivo Corriente

NoCorrientePasivo

financiero CorrientePatrimonio

NetoCobertura flujos de efectivo detipodeinterés 187 ‐ (747) ‐ (560)Cobros/pagosswapcoberturadetiposdeinterés ‐ ‐ ‐ (9) ‐

PermutasdetipodeinterésLaEntidadutilizapermutasfinancierassobretiposdeinterésparagestionarsuexposiciónafluctuacionesdetipode interéssobreunpréstamobancarioconunnominal totalde45,598millonesdeeuros.Lospasivosporderivadosal31dediciembrede2019recogen,porunlado,elvalorrazonabledeuncontratodepermutafinancieradetiposdeinterés(IRS)firmadoenmarzode2015convencimientoen2022siendoeltipofijoestablecidoel1,275%apagarporlaEntidadyuntipovariabledelEuribora3mesesapagarporlaentidadfinanciera.Elvalorrazonable de las permutas financieras se basa en los valores de mercado de instrumentosfinancieros derivados equivalentes en la fecha de los estados financieros. Esta permutafinancierasobretiposdeinteréseseficazcomocoberturadeflujosdeefectivo,porloquelasvariacionesenelvalorrazonabledelmismosereconocendirectamenteenelPatrimonioNetoal31dediciembrede2019.

cve:

BO

E-A

-202

0-10

312

Verif

icab

le e

n ht

tps:

//ww

w.b

oe.e

s


12.c)Otrospasivosfinancieros

Eldetallede“Otrospasivosfinancieros”escomosigue:Milesdeeuros

2019 2018Nocorriente Corriente Nocorriente Corriente

Deudastransformablesensubvenciones 20.643 215.121 ‐DeudasfinancierasconAdministracionesPúblicas 1.563 323 1.801 294FinanciacióndeinversionesenlaRedconvencionalenCataluñaComisiónBilateralGeneralitat‐Estado(Véasenota1.e) 15.188 ‐ 15.188 ‐Proveedoresdeinmovilizado 84.994 151.840 86.923 152.058DepósitosyFianzas 3.036 ‐ 3.296 ‐ 125.424 152.163 322.329 152.352

12.c.1)DeudastransformablesensubvencionesRecogea31dediciembrede2019yde2018losimportescobradosporayudaseuropeasoprocedentesdeotrosorganismosparalafinanciacióndelainfraestructuraferroviariaenlareddetitularidaddeADIF,quesereclasificaránalosepígrafesdepatrimonionetoypasivoporimpuestodiferidocuandosehayancumplidolascondicionesestablecidasparasuconcesión.Presentaelsiguientedesglosea31dediciembredecadaejercicio,enmilesdeeuros:

Milesdeeuros 2019 2018FondosEuropeos FEDER 11.478 11.478FondosRTE 1.424 7.116Otros Otrassubvenciones(nota10.c) 7.741 196.527 20.643 215.121

12.c.2)FinanciacióndeinversionesenlaRedconvencionalenCataluñaRecoge los importes cobradosdelMinisteriodeFomentoa31dediciembrede2019y2018, en virtud del acuerdo de fecha 24 de febrero de 2009 de la Comisión BilateralGeneralitat de Cataluña‐Estado, para financiar inversiones en la Red de titularidad delEstado en Cataluña, y que a 31 de diciembre de cada ejercicio aún no habían sidoejecutadas(Véasenota1.e).

12.c.3)ProveedoresdeinmovilizadoElsaldoa31dediciembrede2019delacuentadeproveedoresdeinmovilizadoacortoplazo recoge la deuda por obras en activos propios y expropiaciones por importe de48.856 miles de euros, y el importe de las facturas de proveedores de inmovilizadopendientesderecibirporuntotalde102.984milesdeeuros.Asimismoseincluyeenelepígrafe de proveedores de inmovilizado del pasivo no corriente el valor actual de ladeudaconvencimientoa largoplazoderivadade laadquisiciónaRENFEOperadoradelosderechosdeusodeespacioseninmueblesdeADIFporvalorde4.880milesdeeuros(nota 4.f) así como el importe de la contraprestación que deberá abonar ADIF a lasociedadValladolidAltaVelocidadS.A.porvalorde80.114milesdeeurosmediante laentregadesuelosalacitadasociedad,envirtuddelactadeentregadeobrasferroviariassuscritaen2018talycomoseindicaenlanota4.

cve:

BO

E-A

-202

0-10

312

Verif

icab

le e

n ht

tps:

//ww

w.b

oe.e

s


Elsaldoa31dediciembrede2018delacuentadeproveedoresdeinmovilizadoacortoplazo recoge la deuda por obras en activos propios y expropiaciones por importe de39.222 miles de euros, y el importe de las facturas de proveedores de inmovilizadopendientesderecibirporuntotalde112.836milesdeeuros.Asimismoseincluyeenelepígrafe de proveedores de inmovilizado del pasivo no corriente el valor actual de ladeudaconvencimientoa largoplazoderivadade laadquisiciónaRENFEOperadoradelosderechosdeusodeespacioseninmueblesdeADIFporvalorde6.809milesdeeurossegúnacuerdosuscritoendiciembrede2015(véasenota4.f)asícomoel importedelacontraprestaciónquedeberáabonarADIFalasociedadValladolidAltaVelocidadS.A.porvalor de 80.114miles de euros,mediante la entrega de suelos a la citada sociedad, envirtuddelactadeentregadeobrasferroviariassuscritaen2018talycomoseindicaenlanota4..

12.d) DeudasconempresasdelgrupoyasociadasEl detalle del saldo de estas cuentas del pasivo corriente del balance de situación al 31 dediciembrede2019ya31dediciembrede2018adjunto,eselsiguiente:

Estas cuentas a pagar se han generado como consecuencia de las distintas operacionescomercialesynocomercialesrealizadasentrelaEntidadydichasempresas.

12.e)AcreedorescomercialesyotrascuentasapagarEl detalle del saldode estas cuentas del pasivo corrientedel balancede situación al 31dediciembrede2019yal31dediciembrede2018adjunto,eselsiguiente:

Milesdeeuros 2019 2018Proveedoresyacreedoresvarios 221.063 211.379

OtrosProveedoresyacreedoresvarios 206.788 198.918ObligacionesdepagoconADIF‐AV 14.275 12.461

Proveedoresyacreedoresempresasdelgrupoyasociadas(véasenota12.c) 9.367 11.253Personal 13.127 12.897AnticiposdeClientes 782 123

244.339 235.652

Elepígrafe“ProveedoresyAcreedoresvarios”recogelasdeudasporcomprasoprestacionesdeserviciospendientesdepagoa31dediciembredelosejercicios2019y2018.

Milesdeeuros 2019 2018 Deudascon

empresasdelgrupoyasociadas

Proveedoresyacreed,empresasdelgrupoyasociadas

Deudasconempresasdelgrupoyasociadas

Proveedoresyacreed,empresasdelgrupoyasociadas

AlianzaInmobiliariaRenfosuna,S.A. ‐ ‐ ‐ ‐FidaliaSAU ‐ ‐ ‐ 401EnajenacióndeMaterialesFerroviarios,S.A.(EMFESA) 1.451 1.279 ‐ 918Redalsa,S.A. ‐ 661 ‐ 754IngenieríayEconomíadelTransporte,S.A.(INECO) 11.217 7.260 7.639 7.627Necsa,NuevosEspaciosComerciales,S.A. ‐ 99 ‐ 28SolucionesLogísticasIntegrales,S.A.(SLISA) ‐ ‐AEIEAltaVelocidadEspaña‐Portugal. 2 ‐ 10ConsorcioEspañolAltaVelocidadMedinaLaMeca. 66 ‐ 1.515 12.668 9.367 7.639 11.253

cve:

BO

E-A

-202

0-10

312

Verif

icab

le e

n ht

tps:

//ww

w.b

oe.e

s


EldesglosedelimporteapagaraADIFAVderivadodelosconveniosporserviciosprestadosa31dediciembrede2019y31dediciembrede2018eselsiguiente:


ProveedoresyacreedoresvariosdeudaconADIF‐AV 14.275 12.461‐ConveniosconADIF‐AVporfacturaspendientesdepago 2.458 1.512‐ConveniosconADIF‐AVporfacturaspendientesdetramitar 11.817 10.949ProveedoresdeinmovilizadodeudaconADIF‐AV 17.682 8.885‐Porfacturacióntramitada 447 559‐Porfacturaciónpendientedetramitar 17.235 8.326 31.957 21.346

En aplicación del RD 635/2014, de 25 de julio, por el que se desarrolla lametodología delcálculodelperiodomediodepago,enadelantePMP,aproveedoresde lasAdministracionesPúblicas, se muestra la información relativa al ejercicio 2019 y al ejercicio 2018 una vezhomogeneizadosegúnloscriteriosdescritosenelpárrafosiguiente:

2019

2018(Homogeneizado)

Días DíasPeriodomediodepagoaproveedores 55,14 56,94Ratiodeoperacionespagadas 56,86 59,46Ratiodeoperacionespendientesdepago 36,80 37,42 Milesdeeuros MilesdeeurosTotalpagosrealizados 1.261.143 1.022.375Totalpagospendientes 118.346 131.642

ConlaentradaenvigordelRealDecreto1040/2017semodificalafechadeiniciodelcómputodelosdíasdepago,deformaqueseamplíaladefinicióndelosmismos,incorporandolos30días posteriores a la fecha que conste en el registro administrativo de entrada, registrocontable o desde la fecha de aprobación de la certificación que corresponda, que el RealDecreto635/2014descontabadelcómputoensudefinición.Deestaforma,elPMPestablecidoen ambos textos es homogéneos, en términos RDL 1040/2017, agregando 30 días al PMPobtenidosegúnlametodologíaestablecidaconanterioridadasuentradaenvigor.”LaEntidadhaincluidoendichocálculotantolascifrasrelativasa“proveedoresyacreedoresvarios”comolascifrascorrespondientesaproveedoresdeinmovilizado.

(13) SituaciónfiscalEldetalledelossaldosconAdministracionesPúblicasa31dediciembrede2019ya31dediciembrede2018escomosigue:

(Datosenmilesdeeuros) 2019 2018 Nocorriente Corriente Nocorriente Corriente

Activos Derechosdecobroporsubvencionesyayudasconcedidas 14.790 ‐ 373 ‐Activosporimpuestoscorrientes ‐ 91 ‐ 52OtroscréditosconlasAdministracionesPúblicas ‐ 33.749 ‐ 497.364

Totalactivos 14.790 33.840 373 497.416Pasivos

Pasivosporimpuestodiferido 3.307.317 ‐ 3.283.520 ‐OtrasdeudasconlasAdministracionesPúblicas ‐ 33.226 ‐ 33.039

Totalpasivos 3.307.317 33.226 3.283.520 33.039

cve:

BO

E-A

-202

0-10

312

Verif

icab

le e

n ht

tps:

//ww

w.b

oe.e

s


13.a) AdministracionesPúblicasdeudoras

EldetalledelossaldosconAdministracionesPúblicasdeudorasa31dediciembrede2019ya31dediciembrede2018escomosigue:


Derechosdecobroporsubvencionesyayudasconcedidas 14.790 ‐ 373 ‐

FEDERRedConvencional(antesReddeTitularidaddelEstado) 14.790 ‐ ‐FondosRTE ‐ ‐ 373 ‐

Activosporimpuestoscorrientes ‐ 91 ‐ 52OtroscréditosconlasAdministracionesPúblicas ‐ 33.749 ‐ 497.364HaciendaPúblicadeudoraporIVAacortoplazo ‐ 11.231 ‐ 18.280Derechosdecobroporsubvencionesyayudasconcedidas ‐ 22.518 ‐ 171.084

F.E.D.E.R.RedConvencional(antesReddeTitularidadEstado) ‐ ‐ 722FondosRTE ‐ 10.604 ‐ 3.074Otrassubvenciones ‐ 11.914 ‐ 167.288

DeudoresporAportacionesPatrimoniales ‐ ‐ ‐ 308.000Totalactivos 14.790 33.840 373 497.416

En relacióna losderechosde cobropor subvenciones y ayudas concedidas, corrientes ynocorrientes,correspondenensutotalidada los importesdevengadosypendientesdecobroa31 de diciembre de 2019 y a 31 de diciembre de 2018 por ayudas concedidas por FondosEuropeos, así como por ayudas concedidas por la Administración General del Estado parafinanciarlasinversionesdelaredtitularidaddeADIF.Talycomoseexplicaenlanota1.c,laAdministraciónGeneraldelEstadohaasignadoenelejercicio2019aADIFunaaportaciónde204.550miles de euros (365.069miles de euros para el ejercicio 2018) para financiar lasinversionesenlared.A31dediciembrede2019laEntidadhabíapercibidolatotalidaddelos204.550milesdeeurosy los160.519milesdeeurospendientesdelejercicio2018.A31dediciembrede2018laEntidadhabíapercibido204.550milesdeeurosquedandopendientedecobrountotalde160.519milesdeeuros.ElepígrafeActivoporimpuestocorrientecorrespondealcréditoconHaciendaPúblicaporladevolución de impuestos derivado de retenciones y pagos a cuenta del impuesto sobresociedades.


LiquidacionesdeIVApresentadasporlaEntidad 5.729 16.028IVAsoportadopendientedeliquidar 5.725 2.292IVArepercutidopendientedeliquidar (223) (40)

TotalHaciendaPúblicadeudoraporIVAacortoplazo 11.231 18.280

13.b)AdministracionesPúblicasacreedorasElepígrafedeAdministracionesPúblicasacreedorascorrientesynocorrientespresentaa31dediciembrede2019ya31dediciembrede2018elsiguientedesglose:


Pasivosporimpuestodiferido 3.307.317 ‐ 3.283.520 ‐OtrasDeudasconAdministracionesPúblicas ‐ 33.226 ‐ 33.039

I.V.A. ‐ 750 ‐ ‐SeguridadSocial ‐ 21.354 ‐ 21.653Retenciones ‐ 10.873 ‐ 11.139Otrosconceptos ‐ 249 ‐ 247

Totalpasivos 3.307.317 33.226 3.283.520 33.039

cve:

BO

E-A

-202

0-10

312

Verif

icab

le e

n ht

tps:

//ww

w.b

oe.e

s


13.c) Impuestosobrebeneficios

La Entidad tributa en el régimen de consolidación fiscal con sus sociedades dependientes:FidaliaSME,SAyEnajenacióndeMaterialesFerroviariosSME,SA(EMFESA),delasqueposeeel100%delcapitalsocial.Labaseimponiblenegativadelgrupofiscalenelejercicio2019asciendea105.258milesdeeuros.Labase imponiblenegativadel grupo fiscal enel ejercicio2018ascendióa39.858milesdeeuros.Laconciliaciónentreelresultadocontabledelejercicioylabaseimponibleescomosigue:

2019Milesdeeuros

CuentadePérdidasyGananciasIngresosygastosimputadosdirectamenteal

PatrimonioNeto Aumentos Disminuciones Total Aumentos Disminuciones Total

Saldoingresosygastosdelejercicio (82.917) 61.891CorreccionesporImpuestossobreSociedades (586) (586) 23.836SaldodeingresosygastosantesdeImpuestossobreSociedades (83.503) 85.727Correccionesalresultadocontablealconsiderarcalificacionesreferidosalgrupofiscal Diferenciaspermanentes 628 (4.377) (3.749) Diferenciastemporarias

- Conorigenenelejercicio 10.907 ‐ 10.907 9.465 (449.105) (439.640)- Conorigenenejerciciosanteriores 1.574 (32.829) (31.255) 353.913BaseimponibledelaEntidad (107.600) ‐Baseimponibleaportadaporlassociedadesdependientesantesdelaaplicacióndelasbasesimponiblesnegativas

- EMFESA 518 - FIDALIA 1.824 Sumadebasesimponiblesindividuales (105.258) Correccionesalasumadelasbasesimponibles Otrascorrecciones. ‐ Baseimponibledelgrupo,antesdelacompensacióndebasesimponiblesnegativas ‐ Compensacióndebasesimponiblesnegativasdelgrupodeejerciciosanteriores ‐ Compensacióndebasesimponiblesnegativasdesociedadesdeejerciciosanterioresalaincorporaciónalgrupo ‐ Baseimponibledelgrupo ‐ Tipodegravamen 25% Cuotaíntegra Bonificacionesydeducciones Cuotaíntegraajustadapositiva Otrasdeducciones

DeduccionesI+D+iconlimite Deducciónporreversióndemedidastemporales

Cuotalíquidapositiva Retencionesypagosacuentadelgrupo: - Entidaddominante 37 - Sociedadesdependientes Cuotadelejercicioaingresarodevolver (37) Pagosfraccionados

Cuotadiferencial.ImpuestosobreSociedadesacobrar(nota13) (37)

cve:

BO

E-A

-202

0-10

312

Verif

icab

le e

n ht

tps:

//ww

w.b

oe.e

s


2018Milesdeeuros

CuentadePérdidasyGananciasIngresosygastosimputadosdirectamenteal

PatrimonioNeto Aumentos Disminuciones Total Aumentos Disminuciones Total

Saldoingresosygastosdelejercicio (74.187) (270.702)CorreccionesporImpuestossobreSociedades ‐ (80) (80) (89.898)SaldodeingresosygastosantesdeImpuestossobreSociedades (74.267) 360.600Correccionesalresultadocontablealconsiderarcalificacionesreferidosalgrupofiscal 662 ‐ 662 Diferenciaspermanentes 1.046 (1.670) (624) Diferenciastemporarias

- Conorigenenelejercicio 20.792 ‐ 20.792 918 (247.451) (246.533)- Conorigenenejerciciosanteriores 68.762 (54.921) 13.841 607.133BaseimponibledelaEntidad (39.596) ‐Baseimponibleaportadaporlassociedadesdependientesantesdelaaplicacióndelasbasesimponiblesnegativas

- EMFESA 320 - FIDALIA (582) Sumadebasesimponiblesindividuales (39.858) Correccionesalasumadelasbasesimponibles ‐ Otrascorrecciones. ‐ Baseimponibledelgrupo,antesdelacompensacióndebasesimponiblesnegativas ‐ Compensacióndebasesimponiblesnegativasdelgrupodeejerciciosanteriores ‐ Compensacióndebasesimponiblesnegativasdesociedadesdeejerciciosanterioresalaincorporaciónalgrupo ‐ Baseimponibledelgrupo ‐ Tipodegravamen 25% Cuotaíntegra ‐ Bonificacionesydeducciones ‐ Cuotaíntegraajustadapositiva ‐ Otrasdeducciones ‐

DeduccionesI+D+iconlimite ‐ Deducciónporreversióndemedidastemporales ‐

Cuotalíquidapositiva ‐ Retencionesypagosacuentadelgrupo: - Entidaddominante 47 - Sociedadesdependientes ‐ Cuotadelejercicioaingresarodevolver (47) Pagosfraccionados ‐

Cuotadiferencial.ImpuestosobreSociedadesacobrar(nota13) (47)

A 31 de diciembre de 2019 no existen impuestos a pagar en ninguna de las jurisdiccionesfiscalessinounacuotaíntegraadevolverde37milesdeeuros.A 31 de diciembre de 2018 no existen impuestos a pagar en ninguna de las jurisdiccionesfiscalessinounacuotaíntegraadevolverde47milesdeeuros.

cve:

BO

E-A

-202

0-10

312

Verif

icab

le e

n ht

tps:

//ww

w.b

oe.e

s


Eldetallede lasdiferencias temporariasenelreconocimientodegastose ingresosaefectoscontablesyfiscaleseselsiguiente:

Milesdeeuros CuentadePérdidasyGanancias 31/12/2019 31/12/2018 Aumentos Disminuciones Aumentos Disminuciones

‐Poramortizaciones ‐‐Pordeteriorosdelvalor 4.403 6.075 ‐‐Porpensionesoretribucionesal/palpersonal 5.471 5.127 ‐‐Pordiferenciasdeimputacióntemporal,gastosfinancierosyotros 1.033 9.590 ‐Diferenciastemporariasconorigenenelejercicio 10.907 20.792 ‐

‐Poramortizaciones (23.585) (23.585)‐Pordeteriorosdelvalor 1.574 (4.954) 1.574 (25.949)‐Porpensionesoretribucionesal/palpersonal (4.290) ‐ (5.387)‐Pordiferenciasdeimputacióntemporal,gastosfinancierosyotros 67.188 ‐Diferenciastemporariasconorigenenejerciciosanteriores 1.574 (33.829) 68.762 (54.921)

Lasdiferencias temporalesreconocidasen ingresosygastosreconocidosdirectamenteenelpatrimonionetosecorrespondenconsubvenciones,donacionesylegados.Eldetalledelasdiferenciaspermanentescorrespondientesalejercicio2019y2018escomosigue:

Milesdeeuros 2019 2018 Cuentadepérdidasyganancias Cuentadepérdidasyganancias

Aumentos Disminuciones Aumentos DisminucionesImpuestosobresociedades (586) (80)Otrosgastosnodeducibles 628 1.046 Exenciónpordobleimposicióndedividendos (4.377) (1.670)

Diferenciaspermanentes 628 (4.963) 1.046 (1.750)

Las bases imponibles negativas de ejercicios anteriores pendientes de compensar, así comosusimportes,origenyplazossonlosquesiguen:

MilesdeeurosEjercicio Pendientedeorigen

Aplicadoenelejercicio

Entidaddeorigenimporteaplicado Entidadqueaplica Pendiente

1999 33.868 ‐ ‐ ‐ 33.8682000 67.837 ‐ ‐ ‐ 67.8372001 27.796 ‐ ‐ ‐ 27.7962004 49.741 ‐ ‐ ‐ 49.7412005 136.217 ‐ ‐ ‐ 136.2172006 111.783 ‐ ‐ ‐ 111.7832007 92.910 ‐ ‐ ‐ 92.9102008 40.718 ‐ ‐ ‐ 40.7182011 322.117 ‐ ‐ ‐ 322.1172012 224.740 ‐ ‐ ‐ 224.7402013 11.813 ‐ ‐ ‐ 11.8132016 1.088 ‐ ‐ ‐ 1.0882017 ‐ ‐ ‐ ‐ ‐2018 39.276 ‐ ‐ ‐ 39.276

1.159.904 ‐ 1.159.904

cve:

BO

E-A

-202

0-10

312

Verif

icab

le e

n ht

tps:

//ww

w.b

oe.e

s


Las bases imponibles negativas del período 1999 – 2001 corresponden, de acuerdo con lodispuestoenlaOrdenMinisterialFOM/2909/2006,al50%delasbasesimponiblesatribuidasaRENFEendichoperíodo.Losgastosfinancierosnetospendientesdededucciónsonlossiguientes:

MilesdeeurosEjercicio Pendientedeorigen Aplicadoenelejercicio

Entidaddeorigenimporteaplicado Entidadqueaplica Pendiente

2015 20.141 ‐ ‐ ‐ 20.1412016 11.356 ‐ ‐ ‐ 11.3562017 ‐ ‐ ‐ ‐2018 10.251 ‐ ‐ ‐ 10.2512019 1.033 ‐ ‐ ‐ 1.033

42.781 ‐ 42.781

Los gastos de amortización contable no deducibles en los ejercicios 2013 y 2014 poraplicacióndelartículo7delaLey16/2012sonlossiguientes:

Ejercicio Entidaddeorigen Milesdeeuros Plazaparalareversión2013 ADIF 106.398 2015‐20242014 ADIF 128.915 2015‐2024 235.313

Estosimportessededucirándeformalinealporimportede23.531milesdeeurosduranteunplazode10añosapartirdeesteejercicio2015yhastaelejercicio2024segúndisponeesemismoartículo7.LaEntidaddisponedelassiguientesdeduccionesporreversióndemedidastemporalesdeladisposicióntransitoria37ª.1delaLeydelImpuestosobreSociedades:

Milesdeeuros

Ejercicio Pendientedeorigen AplicadoenelejercicioEntidaddeorigenimporteaplicado Entidadqueaplica Pendiente

2016 188 ‐ ‐ ‐ 1892017 1.177 ‐ ‐ ‐ 1.1772018 1.177 ‐ ‐ 1.1772019 1.177 ‐ ‐ ‐ 1.177

3.719 ‐ 3.719

cve:

BO

E-A

-202

0-10

312

Verif

icab

le e

n ht

tps:

//ww

w.b

oe.e

s


Asimismo las deducciones pendientes de aplicar para incentivar la realización dedeterminadasactividades,enconcretoporInnovaciónTecnológica,quetiene laEntidad,sonlossiguientes:

Milesdeeuros

Ejercicio Límite PendientedeorigenAplicadoenelejercicio

Entidaddeorigenimporte

aplicadoEntidadqueaplica Pendiente

2002 2020 638 ‐ ‐ ‐ 6382003 2021 692 ‐ ‐ ‐ 6922004 2022 405 ‐ ‐ ‐ 4052005 2023 115 ‐ ‐ ‐ 1152006 2024 194 ‐ ‐ ‐ 1942007 2025 645 ‐ ‐ ‐ 6452008 2026 556 ‐ ‐ ‐ 5562009 2027 631 ‐ ‐ ‐ 6312010 2028 469 ‐ ‐ ‐ 4692011 2029 377 ‐ ‐ ‐ 3772012 2030 445 ‐ ‐ ‐ 4452013 2031 324 ‐ ‐ ‐ 3242014 2032 168 ‐ ‐ ‐ 1682015 2033 330 ‐ ‐ ‐ 3302016 2034 140 ‐ ‐ ‐‐ 1402017 2035 88 ‐ ‐ ‐ 882018 2036 125 ‐ ‐ 1252019 2037 122 ‐ ‐ ‐ 122 6.464 ‐ 6.464

Las deducciones de los ejercicios 2001 a 2004 corresponden a las deducciones del entepúblicoGestordeInfraestructurasFerroviarias(GIF)absorbidoporADIF.AsimismotienependientelassiguientesdeduccionespordonacionesaentidadessinfinesdelucrodelaLey49/2002:

Milesdeeuros

Ejercicio PlazoPendientede

origenAplicadoenelejercicio Pendiente

2017 2027 315 ‐ 3152018 2028 331 ‐ 3312019 2029 158 ‐ 158

803 ‐ 803El balancede situación adjuntono recoge el posible efecto fiscal de la compensaciónde laspérdidasnidelasdeduccionespendientesdeaplicardebidoaquelaDireccióndelaEntidadno considera probable que las mismas sean recuperables en los plazos previstos por lalegislaciónvigente.Elepígrafedepasivosporimpuestodiferidocuyoplazoderealizaciónoreversiónessuperiora12mesescorrespondealosimpuestosdiferidosderivadosdesubvencionesdecapitalquea31dediciembrede2019asciendea3.307.317milesdeeurosyquea31dediciembrede2018ascendíaa3.283.520milesdeeuros.

cve:

BO

E-A

-202

0-10

312

Verif

icab

le e

n ht

tps:

//ww

w.b

oe.e

s


El movimiento registrado durante los ejercicios 2019 y 2018 de los pasivos por impuestodiferido,desglosadoporsuorigen,escomosedetallaacontinuación:

2019Datosenmilesdeeuros

SubvencionesEuropeas

SubvencionesEntregaobrasEstado(RD

4/2013yotras)Otras

subvencionesdecapital

EntregaSEITTSA Total

Saldosal1deenero 33.147 2.775.149 326.035 149.189 3.283.520Adicionesdelejercicio(nota10) 7.728 1.471 101.946 1130 112.275

Imputaciónaresultadosdelejercicio(Nota18) (1.012) (69.873) (14.954) (2.639) (88.478)Reclasificaciones

Saldosal31dediciembre 39.863 2.706.747 413.027 147.680 3.307.317

2018Datosenmilesdeeuros

SubvencionesEuropeas

SubvencionesEntregaobrasEstado(RD

4/2013yotras)Otras

subvencionesdecapital

EntregaSEITTSA Total

Saldosal1deenero 33.784 2.895.042 292.614 152.000 3.373.440Adicionesdelejercicio(nota10) 2.409 6.579 52.245 630 61.863

Imputaciónaresultadosdelejercicio(Nota18) (3.046) (126.472) (18.824) (3.441) (151.783)Reclasificaciones

Saldosal31dediciembre 33.147 2.775.149 326.035 149.189 3.283.520

En aplicaciónde la Ley27/2014del Impuestode Sociedades, publicada en elBOE el 28denoviembre, laEntidadprocedióaajustarelpatrimonioneto (véasenota10)yelpasivoporimpuestodiferidoparaadaptarloalareducciónprogresivadelgravamengeneralquedel30%enelejercicio2014,pasaal28%parael2015yal25%enel2016.

13.d) ImpuestosobreelvalorañadidoLa Entidad optó por la aplicación de la regla de prorrata especial para el ejercicio 2006 ysiguientes. Las cuotas impositivas soportadas en la adquisición o importación de bienes oserviciosutilizadosexclusivamenteenlarealizacióndeoperacionesqueoriginanelderechoaladeducciónsehandeducidoíntegramente.

13.e)EjerciciosabiertosainspecciónAl31dediciembrede2018,laEntidadtieneabiertosainspecciónparaelImpuestosobreelValorAñadidolosejercicios2015a2018,paralasretencionesderivadasdelIRPFlosejercicios2015a2018yparaelImpuestosobreSociedadeslosejercicios2014a2017.LaDirecciónde laEntidadconsideraquenosurgiríanpasivosde importesignificativocomoconsecuenciadefuturasinspeccionestributarias.

(14) ImportenetodelacifradenegociosEldetalledelimportenetodelacifradenegociosdelacuentadepérdidasygananciasdelosejercicios2019y2018,escomosigue:

Milesdeeuros 2019 2018Ingresosporliquidacióndecánonesferroviarios 664.090 659.014

Canonporutilizacióndelaredferroviariadeinterésgeneral 617.993 617.439Canon por utilización de estaciones y otras instalacionesferroviarias 46.097 41.575

Tasasferroviarias 2.244 1.658 666.334 660.672

cve:

BO

E-A

-202

0-10

312

Verif

icab

le e

n ht

tps:

//ww

w.b

oe.e

s


Ladistribucióndelimportenetodelacifradenegociosdelosejercicios2019y2018porlossegmentosoactividadesquedesarrollalaEntidadsemuestraenelcuadroadjunto:

2019DatosenmilesdeEuros Cifradenegocios Canonporutilización

delaReddeInterésGeneraltitularidad

deADIF

Canonporutilizacióndeestacionesyotrasinfraestructurasferroviarias

TasadeseguridaddelTransporteFerroviario Total

AdministraciónRedTitularidadEstado 617.993 7.391 625.384GestiónotrosactivosdeTitularidaddeADIF ‐ 38.706 2.244 40.950Estacionesdeviajeros 33.298 33.298ServiciosLogísticos 767 767Otros 4.641 4.641

Total 617.993 46.097 2.244 666.334

2018DatosenmilesdeEuros Cifradenegocios Canonporutilización

delaReddeInterésGeneraltitularidad

deADIF

Canonporutilizacióndeestacionesyotrasinfraestructurasferroviarias

TasadeseguridaddelTransporteFerroviario Total

AdministraciónRedTitularidadEstado 617.439 2.004 ‐ 619.443GestiónotrosactivosdeTitularidaddeADIF ‐ 39.571 1.658 41.229Estacionesdeviajeros ‐ 34.426 ‐ 34.426ServiciosLogísticos ‐ 617 ‐ 617Otros ‐ 4.528 ‐ 4.528

Total 617.439 41.575 1.658 660.672

14.a)IngresosporliquidacióndecánonesferroviariosEl detalle de los ingresos por liquidación de cánones ferroviarios devengados 31 dediciembrede201y a31dediciembrede2018desglosadospor lasdistintasmodalidadesestablecidasenlasleyes39/2003y38/2015delSectorFerroviario,eselsiguiente:


Canonporutilizacióndeinfraestructura 617.993 617.439Ley38/2015delSectorFerroviario(desde01/07/2017) Adjudicacióncapacidad 147.220 146.119Utilizaciónlíneasferroviarias 424.284 425.437Utiliz.Inst.transformaciónydistribuciónEET 46.489 45.902BonificaciónCanonutiliz.líneasRFIG ‐ (19)Canonporutilizacióndeestacionesyotrasinstalaciones 46.097 41.575Ley39/2003delSectorFerroviario(hasta30/06/2017) Canondedominiopúblicoferroviario ‐ (12)Ley38/2015delSectorFerroviario(desde01/07/2017) Utiliz.Estacionestransportedeviajeros 37.915 38.948Utiliz.Víasconandén 5.450 342Utiliz.Víasenotrasinstalacionesdeservicio 2.500 2.130Utiliz.puntosdecargaparamercancías 232 167 664.090 659.014

cve:

BO

E-A

-202

0-10

312

Verif

icab

le e

n ht

tps:

//ww

w.b

oe.e

s


De estos ingresos, a 31 de diciembre de 2019 se encuentran pendientes de cobro cánonesferroviarios devengados por la red de titularidad deADIF por un importe total de 131.048milesdeeuros.(Véasenota6.b.2.).A 31 de diciembre de 2018 se encontraban pendientes de cobro cánones ferroviariosdevengadosporlareddetitularidaddeADIFporunimportetotalde123.747milesdeeuros(véasenota6.b.2.).

(15) OtrosingresosdeexplotaciónEldetalledeesteepígrafedelacuentadepérdidasygananciasdelosejercicios2019y2018adjunta,escomosigue:


Alquileresyservicios 65.116 61.487Suministrosdeenergía 40.568 41.756ServiciosprestadosenEstaciones 89.867 77.843ServiciosprestadosenTerminales 26.631 28.201ServiciosAdministraciónInfraestructura 290.341 244.266Actuacionesdeinversión 22.371 25.810SubvencionesExplotación (77) (87)Otrosingresos 98.604 73.424

633.421 552.700

Lacifradealquileresyserviciosporimportede65.116.milesdeeurosy61.487milesdeeurosen 2019 y 2018 respectivamente, incluye, entre otros conceptos, los ingresos porarrendamiento de inmuebles, locales y otras propiedades por importe de 62.660. miles deeuros en el ejercicio 2019 y de 59.547 miles de euros en el 2018, generados por activosregistradosbásicamenteenelepígrafede“InversionesInmobiliarias”,entrelosquedestacanlosderivadosdecontratosdearrendamientoalargoplazo.Lascantidadespercibidasporanticipadocorrespondientesadichoscontratosalargoplazoypendientesdeimputaraingresossemuestranenelepígrafedelbalance“Periodificacionesalargoplazo”,cuyoimportea31dediciembrede2019ascendíaa136.800milesdeeurosya139.955milesdeeurosa31dediciembrede2018.Seincluyeenesteapartadolosingresoscobradosporanticipadoa31dediciembrede2014ypendientes de imputar a resultados a 31 de diciembre de cada ejercicio, derivados de laadjudicación del contrato de “Arrendamiento y explotación de aparcamientos ubicados endiversasestaciones”enfecha20dediciembrede2013adjudicadoaSabaPark3,S.LU.,porunimportede29.040milesdeeurosunavezdescontadoelimportecorrespondienteaADIFAVpor los parking de su titularidad. El contrato tiene plazo de vigencia de 10 años y fueformalizadoal31deenerode2014.Adicionalmente, se incluyen en el apartado de periodificaciones a largo plazo los importescobradosporanticipadoypendientesdeimputaraingresosa31dediciembrede2019y2018dealquileresdehoteleseinmueblesporconcesionesVialias.Losingresosporsuministrosdeenergíacorrespondenbásicamentealaenergíadetracción.Asimismo dentro de la cifra de “Otros ingresos de explotación”, se incluyen los ingresosdevengadosporlosserviciosprestadosaADIFAVenlosejercicios2019y2018porimportede435.424milesdeeurosy378.066milesdeeuros,respectivamente,comoconsecuenciadelas encomiendas de gestión de servicios indicadas en el apartado 1.b de esta memoria. Acontinuaciónsemuestraeldesgloseporconceptosdedichosingresos:

cve:

BO

E-A

-202

0-10

312

Verif

icab

le e

n ht

tps:

//ww

w.b

oe.e

s


Milesdeeuros

2019 2018ReparaciónyconservaciónInfraestructuras 253.324 209.833MantenimientoFibraÓpticaeInstalacionescomplementarias 5.709 5.960GestiónIntegralEstaciones 53.096 46.075SeguridadCirculación 1.974 1.974ServiciosIntegralesdeComunicación 4.521 4.521Adjudicacióndecapacidadgestióndetráfico 29.336 26.502GestiónIntegraldeProtecciónySeguridad 37.187 29.879ActuacionesdeInversiónparaADIFAV 22.370 25.810Otrosserviciosintra‐administradores 27.907 27.512IngresosConveniosconADIFAV 435.424 378.066

Enfecha28dediciembrede2015laEntidad,talycomoyasehamencionadoenlasnotas4y10,suscribióunacuerdoconADIFAVyRENFEOperadoraydiversassociedadesdesuGrupoEmpresarial para adquirir los derechos de uso sobre espacios en inmuebles titularidad deADIFquedesdelasegregacióndelaRedNacionaldelosFerrocarrilesEspañolesveníansiendoutilizados sin contraprestación por RENFE Operadora. En virtud de dicho acuerdo deadquisición,ADIFhaarrendadoadichaEntidadysusempresasfilialesuntotalde21.574,12m2 útiles netos en diversas estaciones e instalaciones de su titularidad de los cuales11.633,25m2útilesnetoshansidoalquiladosporunarentaanualde1.397.348eurosyporunplazode10años,yelresto,9.940,87m2útilesnetosporunarentaanualde1.117.429eurosyunplazodecincoaños.Enamboscasoslosplazossonprorrogables.

(16) GastosdePersonalEldetalledeesteepígrafedelacuentadepérdidasygananciasdelosejercicios2019y2018adjuntaeselsiguiente:

Milesdeeuros 2019 2018Sueldos,salariosyasimilados 496.136 470.185Cargassociales 162.433 157.222Provisiones 3.829 3.537

662.398 630.944

Eldetalledelepígrafedecargassocialessemuestraenelcuadroadjunto:

Milesdeeuros 2019 2018SeguridadSocialacargodelaempresa 151.208 146.556Retribucionesalargoplazomediantesistemasdeaportacióndefinida 540 541Otrosgastossociales 10.685 10.125

162.433 157.222

cve:

BO

E-A

-202

0-10

312

Verif

icab

le e

n ht

tps:

//ww

w.b

oe.e

s


Elnúmeromediodeempleadosdurantelosejercicios2019y2018,distribuidoporcategorías,escomosigue:

Categoría Númeromediodeempleados 2019 2018Personaldeestructura 1.752 1.662MandosIntermedios 2.815 2.623PersonalOperativo 7.525 7.726

12.092 12.011

Eldesgloseporsexosycategoríasde laplantillade laEntidada31dediciembrede2019y2018semuestraenlossiguientescuadros:

Númerodeempleadosa31dediciembrede2019

Categoría Hombres Mujeres TotalPersonaldeestructura 1.324 409 1.733MandosIntermedios 2.410 429 2.839PersonalOperativo 6.522 906 7.428

10.256 1.744 12.000

Númerodeempleadosa31dediciembrede2018

Categoría Hombres Mujeres TotalPersonaldeestructura 1.273 387 1.660MandosIntermedios 2.299 424 2.723PersonalOperativo 6.712 880 7.592

10.284 1.691 11.975

Eldesgloseporsexosycategoríasde laplantillade laEntidada31dediciembrede2019y2018,quetienenunaminusvalíasuperioral33%,semuestraenlossiguientescuadros:

Númeromediodeempleadosa31dediciembrede2018

Categoría Hombres Mujeres TotalPersonaldeestructura 22 5 27MandosIntermedios 28 7 35PersonalOperativo 94 18 112

144 30 174

Númeromediodeempleadosa31dediciembrede2018

Categoría Hombres Mujeres TotalPersonaldeestructura 21 6 27MandosIntermedios 27 7 34PersonalOperativo 101 22 123

149 35 184

cve:

BO

E-A

-202

0-10

312

Verif

icab

le e

n ht

tps:

//ww

w.b

oe.e

s


(17) Otrosgastosdeexplotación

Eldetalledeesteepígrafedelacuentadepérdidasygananciasdelosejercicios2019y2018adjunta,escomosigue:

Milesdeeuros 2019 2018Reparacionesyconservacióndelainfraestructura 409.935 373.715Serviciosdeatenciónaviajeros 68.065 51.820Suministros 19.067 20.552Serviciosdeprofesionalesindependientes 1.706 1403Alquileresycánones 17.360 15.682Gastosligadosaltráfico 968 793Publicidadyrelacionespúblicas 1.926 1.111Gastosdeviaje 6.621 5.262Transportes 398 353Otrasreparacionesyconservación 26.097 25.202Primasdeseguros 2.164 2.345Actuacionesdeinversiónparaterceros 13.870 15.612Otrosgastosdeexplotación 40.005 26.851

ServiciosExternos 608.182 540.701Tributos 13.235 12.104Pérdidas,deterioroyvariacióndeprov.operac.comerciales (1.949) 217

619.468 553.022

LafirmaporADIFyADIFAVen2013delasencomiendasdegestióndeserviciosindicadosenelapartado1.bdeestamemoriahasignificadoparaADIFelregistrodelosgastosdevengadosporserviciosprestadosporADIFAVpor14.825milesdeeurosa31dediciembrede2019y18.106milesdeeurosa31dediciembrede2018yformalizadosenadendasalosconvenioscuyodetallesemuestraenelsiguientecuadro:


Suministroenergíausodistintodetracción 12.021 14.160Mantenimiento de la red de fibra óptica ,instalaciones deoperadoresyregulacióndederechosdeusoporAdif 1.485 1.489

Gestiónintegralmedioambientalygestiónintegraldelasupervisión,soportetécnicoyserviciosdeobra 1.171 2.279

ServiciosdeAsesoramiento 148 178 14.825 18.106

Los trabajos para la realización de la auditoría de las cuentas anuales de los ejercicios 2019 y2018hasidoobjetodecontrataciónporlaIGAE.

(18)ImputacióndesubvencionesdeinmovilizadoyotrosEldetalledelosingresosporsubvencionesdecapitalgeneradosenlosejercicios2019y2018escomosigue:

Datosenmilesdeeuros TotalIngresos 2019 2018

Ayudaseuropeas 4.049 12.183Subv.entregaactivosEstado(RD4/2013yotros) 279.490 505.890Otrassubvenciones 59.817 75.295EntregasSEITTSA 10.557 13.765

353.913 607.133

cve:

BO

E-A

-202

0-10

312

Verif

icab

le e

n ht

tps:

//ww

w.b

oe.e

s


Delosimportesregistradosporesteconceptoa31dediciembrede2019yde2018,265.435miles de euros en el ejercicio 2019 y 455.350 miles de euros en el ejercicio 2018,corresponderíanasubvencionesdecapitalreconocidasenelPatrimonio(véasenota10),asícomo88.478milesdeeurosy151.783milesdeeurosdelefecto impositivode las referidassubvencionesenlosejercicios2019y2018,respectivamente(véasenota13).De la cifra de “imputación de subvenciones”, 239.338 miles de euros en el ejercicio 2018correspondena los trasvases,a títulogratuito,dediferentes tramosde laRFIGentreADIFyADIFAV(LaEncina–Xativa,Taboadela–Orense,ElReguerón–Cartagena–EscombrerasyAstigarraga–Irún)y47.892milesdeeurosenelejercicio2017altrasvase,atítulogratuito,deltramodelaRFIGLeón–LaRoblaentreADIFyADIFAV.

(19) GastosfinancierosEldetalledeesteepígrafedelacuentadepérdidasygananciasdelosejercicios2019y2018escomosigue:

Milesdeeuros 2019 2018Pordeudasconterceros 4.430 12.196

Interesesdepréstamosalargoplazo 6.894 7.524Interesesdedemoraencontratosdeobras (1.921) 2.349Interesesdedemoraenexpropiaciones (1.030) 1.787Otrosgastosfinancieros 487 536

Gastosfinancierosporactualizacióndeprovisiones 1.106 1.052 5.536 13.248

(20) IngresosfinancierosEldetalledeesteepígrafedelacuentadepérdidasygananciasdelosejercicios2019y2018es

Milesdeeuros 2019 2018Departicipacioneseninstrumentosdepatrimonio 4.378 1.670

Enempresasdelgrupoyasociadas 4.369 1.670Deterceros 9 ‐

Devaloresnegociablesyotrosinstrumentosfinancieros 2.820 3.140Interesesdeinversionesfinancierastemporales 1.745 2.140Interesesdecuentascorrientes 36 97Interesescargadosaclientes 992 725Ingresosfinancierosdecréditos(nota(6.b.1) 35 170Otros 12 8

7.198 4.810

cve:

BO

E-A

-202

0-10

312

Verif

icab

le e

n ht

tps:

//ww

w.b

oe.e

s


(21) InformaciónMedioambiental

Al 31 de diciembre de 2019 y 2018 se encuentran incorporados al inmovilizado de ADIFdiversosactivosporvalorde66.504milesdeeurosy63.485milesdeeuros,dedicadosalaminimización del impactomedioambiental y su protección ymejora delmedio ambiente,segúndetallecuadroadjunto:

2019–Milesdeeuros Coste

AmortizaciónAcumulada ValorNeto

IntegraciónAmbiental 69.243 (4.418) 64.825Instalacionesrecogidaderesiduos 1.697 (1.499) 198Instalacionesenergíarenovable 924 (522) 403Dispositivosdeprotecciónacústica 1.146 (68) 1.078

73.011 (6.507) 66.504

2018–Milesdeeuros Coste

AmortizaciónAcumulada ValorNeto

IntegraciónAmbiental 66.343 (3.666) 62.677Instalacionesrecogidaderesiduos 1.705 (1.416) 290Instalacionesenergíarenovable 924 (486) 438Dispositivosdeprotecciónacústica 105 (25) 80

69.077 (5.593) 63.485

Las incorporaciones en2019y2018asciendena267milesde euros y267milesde eurosrespectivamenterelativasaintegraciónambiental.

(22)Información sobre los miembros del Consejo de Administración y la AltaDirecciónA 31 de diciembre de 2019, el Consejo de Administración estaba formado por docemiembros, su Presidenta, el Secretario del Consejo y diez vocales, de los cuales tres eranmujeresynuevehombres.Enelejercicio2019,losimportesporasistenciaalasreunionesdedichoórganodevengados por los Consejeros ascienden a 111miles de euros.No existen saldos con losmiembrosdelConsejodeAdministraciónA 31 de diciembre de 2018, el Consejo de Administración estaba formado por docemiembros, suPresidenta, la SecretariadelConsejoydiezvocales,de los cuales cincoeranmujeresysietehombres.Enelejercicio2018,losimportesporasistenciaalasreunionesdedicho órgano devengados por los Consejeros ascienden a 135miles de euros. No existensaldosconlosmiembrosdelConsejodeAdministraciónDesdelaentradaenvigordelaLey5/2006de10deabril,deregularizacióndelosconflictosde interesesde losmiembrosdelGobiernoyde losAltosCargosde laAGE, laEntidadhaprocedidoa ingresarenelTesoro lasremuneracionescorrespondientesaaquellosvocalesdelConsejoquecompatibilizanestafunciónconladeAltosCargosdelaAGE.Asimismo, laEntidadnomantieneen2019nien2018ningúncompromisoporsegurosdevida,planesdepensionesysimilaresconlosmiembrosdelConsejodeAdministraciónensucalidad de Consejeros de ADIF, ni les ha concedido anticipos o créditos ni asumidoobligacionesporsucuentaatítulodegarantía.Adicionalmente, las retribuciones salariales devengadas en el ejercicio 2019 por la altadirección de la Entidad ascienden a un total de 1.148 miles de euros. ADIF incluye a su

cve:

BO

E-A

-202

0-10

312

Verif

icab

le e

n ht

tps:

//ww

w.b

oe.e

s


personaldealtadirecciónen lapólizadesegurosdeviday nomantienecompromisosenmateriadeplanesdepensionesysimilaresconestecolectivo.Las retribuciones salariales devengadas en el ejercicio 2018 por la alta dirección de laEntidadascendieronauntotalde1.290milesdeeuros.ADIFincluyóen2018asupersonaldealtadirecciónenlapólizadesegurosdevidaynomantienecompromisosenmateriadeplanesdepensionesysimilaresconestecolectivo.

(23) GestiónderiesgosfinancierosADIF está expuesta a diversos riesgos de mercado financiero, como consecuencia de suactividad.LosprincipalesriesgosqueafectanalaEntidadsonlossiguientes:

23.a)RiesgodecréditoSurge básicamente como consecuencia de los créditos por operaciones comerciales y nocomerciales,lasinversionesfinancierastemporalesylosactivoslíquidosequivalentes.LaEntidadevalúalacalidadcrediticiadesusdeudorescomerciales,tomandoenconsideraciónpara determinar los límites individuales de crédito, su posición financiera, experienciahistóricayotrosfactoresdenaturalezaeconómica.Respecto a las inversiones financieras temporales y los activos líquidos equivalentes, laEntidadrealizasusoperacionesmedianteinstrumentosquegarantizanlarecuperacióndelatotalidad del capital invertido y evalúa la calidad crediticia de las entidades financieras,considerando la calificación crediticia otorgada por entidades calificadoras, en función delplazo de la inversión, y determinando los límites de crédito individuales en función dedistintosfactores(fundamentalmenteelpatrimonionetodelaentidadfinanciera).

23.b)RiesgodetiposdeinterésSemanifiestaenlavariacióndeloscostesfinancierosdeladeudaconentidadesdecrédito.LadeudavivadelaEntidad,a31dediciembrede2019,secontratócondiversosregímenesdetipodeinterés.El90,43%estáatipofijohastasuvencimiento.Adicionalmente, el desglose y cuantificación de las garantías financieras otorgadas asociedadesasociadassedetallaenlanota24siguiente.

23.c)RiesgodeliquidezElriesgodeliquidezsurgeporlaposibilidaddedesajustesentrelasnecesidadesdefondosylasfuentesdelosmismos.La Entidad realiza una gestión prudente de este riesgo que implica la disponibilidad definanciación por un importe suficiente a través de facilidades de crédito de entidadesfinancieras.LaDirecciónde laEntidadrealizaunseguimientode lasprevisionesde liquidezdeADIFenfuncióndelosflujosdeefectivoesperados.Al31dediciembrede2019,elresultadodelaEntidadesnegativoen(82.917)milesdeeuros(esnegativoen74.189milesdeeurosen2018)ysu fondodemaniobrahasidopositivoen626.937miles de euros en el ejercicio 2019 (positivo en 862.640miles de euros al 31 dediciembre2018).Adicionalmente,talycomoseinformaenlanota12.a,laEntidaddisponedelíneasdecréditonodispuestas,a31dediciembrede2019,porimportetotalde195.000milesdeeuros.La tesoreríade la Entidad se dirigedemanera centralizada con la finalidadde conseguir lamáximaoptimizacióndelosrecursos.

cve:

BO

E-A

-202

0-10

312

Verif

icab

le e

n ht

tps:

//ww

w.b

oe.e

s


(24) Compromisosycontingencias

LosavalesconcedidosatercerosporlaEntidada31dediciembrede2019asciendena8.376miles de euros, de los cuales 1.896 miles de euros se encuentran depositados en la CajaGeneraldeDepósitos.LosavalesconcedidosatercerosporlaEntidada31dediciembrede2018asciendena13.590milesdeeuros,de loscuales2.866milesdeeurosseencuentrandepositadosenlaCajaGeneraldeDepósitos.LaDireccióndelaEntidadnoesperaquesurjanpasivosexigiblesdecuantíasignificativa,comoconsecuenciadelasreferidasgarantías.Asimismo, la Entidad ha asumido comfort letters (cartas de compromiso) que concedengarantías en relación con operaciones de financiación suscritas por diversas sociedadesparticipadas,cuyoobjetosociales la integracióndel ferrocarrilen lasciudades.Enfuncióndel volumen económico y complejidad técnica de las obras que deberían afrontar en lospróximosejercicios,asícomoconsiderando ladificultadexistenteparadeterminarelvalorfuturodelossuelos,quehanrecibidoorecibiránacambiodelascitadasobras,enelactualcontextodelmercadoinmobiliario,estassociedadespodríanvercondicionadasucapacidadpara recuperar la totalidad de los costes en que finalmente incurran. En este sentido, laDirección de ADIF, conjuntamente con los diferentes accionistas de cada una de lassociedadesestátrabajando,enfuncióndelavancerealdelasobras,enlaracionalizacióndelas actuaciones de inversión que han de acometer aquéllas con la finalidad de que seansostenibles desde un punto vista económico financiero, considerando la situación delmercadoinmobiliario.Enestesentido,ADIFasumiólasobligacionesgarantizadasporADIFmediantecomfortlettersemitidasennombredevariasdeestassociedadesparticipadasdeformaproporcionalalaparticipaciónendichasentidadesquelefueronasignadasenvirtuddelaOrdenPRE/2443/2013.El riesgoasumidopor laEntidada31dediciembrede2019ya31dediciembrede2018derivadodelasuscripcióndecartasdecompromisoocomfortlettersasciendea6.616milesdeeurosya25.877milesdeeurosrespectivamente,deacuerdocon lossaldosdispuestosporlascitadassociedadesadichasfechasyconlaparticipacióndeADIFensucapital.Acontinuaciónsepresentaundetalleporsociedadesde lasreferidasgarantíasconcedidasexistentes al 31 de diciembre de cada ejercicio, así como de las provisiones por riesgos ygastoscontabilizadasporlaEntidad(véasenotas2.c,3jy6.a):

Cifrasenmilesdeeuros

Sociedades

RiesgoasumidoporADIF

Porcentajedeparticipación%20192018

Importeriesgoa

31/12/2019Importeriesgoa

31/12/2018Provisionesa31/12/2019

Provisionesa31/12/2018

ZaragozaAltaVelocidad2002,S.A. 7,50 7,50 ‐ ‐ 8.119 8.119ValenciaParqueCentralAltaVelocidad2003,S.A. 7,50 7,50 ‐ 6.000 ‐ ‐LogroñoIntegracióndelFerrocarril2002,S.A. 7,50 7,50 3.600 6.000 ‐ ‐GijónIntegracióndelFerrocarril,S.A.GijónalNorte 7,50 7,50 ‐ ‐ 14.565 14.565Barcelona‐SagreraAltaVelocitat,S.A. 7,50 7,50 3.016 7.239 1.059 1.341CartagenaAltaVelocidad,S.A. 10,00 10,00 ‐ ‐ 270 270MurciaAltaVelocidad,S.A. 10,00 10,00 ‐ ‐ ‐ 850PalenciaAltaVelocidad,S.A. 10,00 10,00 ‐ ‐ ‐ ‐AltaVelocidadAlicanteNodoTransporte,S.A. 7,50 7,50 ‐ ‐ ‐ ‐ValladolidAltaVelocidad2003,S.A. 7,50 7,50 ‐ ‐ ‐ ‐SubtotalSociedadesIntegraciónFFCC 6.616 19.239 24.013 25.145BilbaoRía2000,S.A. 15,01 15,01 ‐ 5.915 776 776Fidalia,S.A.U. 100,00 100,00 ‐ ‐ ‐ ‐MosaicoDesarrollosInmobiliarios,S.A. 40,00 40,00 ‐ 723 ‐ ‐SubtotalOtrassociedades ‐ 6.638 776 776TOTAL 6.616 25.877 24.789 25.921

cve:

BO

E-A

-202

0-10

312

Verif

icab

le e

n ht

tps:

//ww

w.b

oe.e

s


(25) Hechosposteriores

La aparicióndelCoronavirusCOVID‐19 enChina en enerode2020y su reciente expansiónglobalaungrannúmerodepaíses,entreellosEspaña,hamotivadoqueelbrotevíricohayasidocalificadocomounapandemiaporlaOrganizaciónMundialdelaSaluddesdeelpasado11demarzo.Parahacerfrenteaestagraveyexcepcionalsituación,elGobiernohadeclaradoelestadodealarmamedianteelRealDecreto463/2020,de14demarzo.En su artículo 14, el citado Real Decreto establece una serie de medidas en materia detransportes,entrelasquecabedestacarlassiguientesreduccionesenlostráficosferroviarios:

a) En los servicios de transporte público ferroviarios, que no están sometidos acontrato público u obligaciones de servicio público (OSP), los operadores detransportereducirán la oferta total de operacionesen, almenos,un50%.PorresolucióndelMinistro de Transportes, Movilidad y Agenda Urbana se podrá modificar esteporcentajeyestablecercondicionesespecíficasalrespecto.

b) Los servicios de transporte público de viajeros que están sometidos a contratopúblicouOSPreduciránsuofertatotaldeoperacionesen,almenos, lossiguientesporcentajes:

i.Serviciosferroviariosdemediadistancia:50%.ii.Serviciosferroviariosmediadistancia‐AVANT:50%.

c) Losserviciosferroviariosdecercaníasmantendránsuoferta.Enestecontexto,laEntidad,comogestoradeunainfraestructuracritica,hadesarrolladolosplanesdecontingencianecesariosparadarcontinuidadasuactividadentodossusámbitosdeactuación.Debidoalaincertidumbreexistenteenrelaciónconestapandemiayantelaausencia,porelmomento, de un tratamiento médico eficaz contra el virus, las consecuencias para lasoperacionesdelaEntidadsoninciertasyvanadependerengranmedidadelaevoluciónyextensióndedichapandemiaenlospróximosmeses,asícomodelacapacidaddereacciónyadaptacióndetodoslosagenteseconómicosimpactados.Portodoello,alafechadeformulacióndeestasCuentasAnualesesprematurorealizarunavaloración detallada de los posibles impactos que tendrá el COVID‐19 sobre la Entidad,debidoalaincertidumbresobresusconsecuenciasacorto,medioylargoplazo.Noobstante,comoresultadodelaevaluacióndelasituaciónqueestárealizandolaEntidad,cabedestacarlossiguientesaspectos:

Riesgodeliquidez:debidoalasituacióngeneraldelosmercados,cabelaposibilidaddequepuedaexistirunaumentogeneraldelastensionesdeliquidezenlaeconomía,asícomounacontraccióndelmercadode crédito.Eneste sentido, laEntidaddisponedeuna tesorería suficiente para afrontar sus obligaciones financieras y, adicionalmente,tienesuscritas líneasdecréditoporunimportedecientonoventaycincomillonesdeeuros, que garantizan que ADIF, con lo información disponible, no se verá afectadadurantelospróximosmesesporlasreferidastensionesdeliquidez.

Riesgo de variación de determinadas magnitudes financieras: las circunstanciasdescritasanteriormente,unidasalasrestriccionesdelaactividadcomercialprevistaenel artículo 10 del Real Decreto 463/2020, podrían tener un impacto negativo en lafuturaevolucióndedeterminadasrúbricasde lacuentadepérdidasygananciasde laEntidad,comoelimportenetodelacifradenegocioylosotrosingresosdeexplotación,que si bien no es posible en este momento cuantificar de forma exacta, no parece cv

e: B

OE

-A-2

020-

1031

2Ve

rific

able

en

http

s://w

ww

.boe

.es


previsible que tengan un efecto negativo significativo en sus futuros resultados,patrimonioysituaciónfinanciera,teniendoencuentalascaracterísticasdelaactividadde la Entidad y su condición de gestor de una red estratégica para el transporte debienesypersonas.

Enconsecuencia,laDireccióndelaEntidad,deacuerdoconloseñaladoanteriormenteyconsurégimen jurídicoyestatutario,consideraque laaplicacióndelprincipiodeempresaenfuncionamiento,segúnlodescritoenlaNota2.a),continúasiendoválido.Porúltimo,resaltarquelaDireccióndeADIFestárealizandounasupervisiónconstantedelaevolucióndelasituación,conelfindeafrontarconéxitoloseventuales impactos,tantofinancieroscomonofinancieros,quepuedanproducirse.

cve:

BO

E-A

-202

0-10

312

Verif

icab

le e

n ht

tps:

//ww

w.b

oe.e

s


ANEXOI

InmovilizadoMaterial,in

tangibleeIn

versionesInmobiliariasdelejerciciote

rminadoen31dediciembrede2019

(Expre

sadoenm

ilesdeeuro

s)

Saldoal31/12/2018

Altas

Trasp

asos

Bajas

Reclasificaciones

Saldoal

31/12/2019

EdificiosyO

trasConstrucc

iones

2.111.967

‐34.803

(4.270)

425

2.142.925

TerrenosyBienesNaturales

724.286

(22.982)

‐(2.265)

(50.764)

648.275

TotalEd

ificiosyT

errenos

2.836.253

(22.982)

34.803

(6.535)

(50.339)

2.791.200

Amortizaciónacum

uladaEd

ificiosyo

trasconstrucc

iones

(805.373)

(49.533)

‐3.5

65

(24)

(851.365)

Provisión

depre

ciaciónedificiosyterr

enos

(1.449)

‐‐

‐‐

(1.449)

TotalValorNe

toEdificiosyo

trasconstrucc

iones

2.029.431

(72.515)

34.803

(2.970)

(50.363)

1.938.386

Instalacionesdelavíayo

trasin

stalacion

estécnicas

18.981.089

‐334.064

(102.953)

(900)

19.211.300

Amortizaciónacum

uladaInstalacion

esdelavíayo

trasin

stalacion

estécnicas

(6.990.635)

(325.852)

‐86.560

24

(7.229.903)

Provisión

depre

ciacióninst

alacionesdevía

(3.398)

‐‐

18

‐(3.380)

TotalValorNe

toInstalacionesdelavíayo

trasIn

stalacion

estécnicas

11.987.056

(325.852)

334.064

(16.375)

(876)

11.978.017

(Elem

entosdetra

nsporte

311.256

‐3.147

(24.604)

4.169

293.968

Amortizaciónacum

uladaElem

entosdetra

nsporte

(277.742)

(10.996)

‐24.097

(3.541)

(268.182)

TotalValorNe

toeleme

ntosdetran

sporte

33.514

(10.996)

3.147

(507)

628

25.786

Otroinm

ovilizadom

aterial

194.377

‐1.2

92

(9.684)

(4.317)

181.668

Amortizaciónacum

uladaOtroInm

ovilizadoM

aterial

(184.268)

(3.541)

‐9.6

69

3.543

(174.597)

TotalValorNe

tootroinm

ovilizadom

aterial

10.109

(3.541)

1.292

(15)

(774)

7.071

TotalValorNe

toInstalacionestécnicaseleme

ntosdetran

sportey

otroinm

ovilizadom

aterial

12.030.679

(340.389)

338.503

(16.897)

(1.022)

12.010.874

Obraencurso

842.712

500.206

(373.306)

(48.933)

‐920.679

Provisión

depre

ciaciónobra

encurso

(48

.933)

‐‐

48.933

‐‐

TotalValorNe

toObraencurso

793.779

500.206

(373.306)

‐‐

920.679

TotalInmo

vilizadoMaterialNeto

14.853.889

87.302

‐(19

.867)

(51.385)

14.869.939

Invers

ionesinm

obilia

rias

173.113

‐1.396

(317)

21.177

195.369

Amortizaciónacum

uladainver

sionesin

mobiliarias

(68.237)

(2.747)

‐185

(328)

(71.127)

Provisión

depre

ciacióninvers

ionesinm

obiliarias

(10.844)

‐‐

‐3.3

62

(7.482)

Invers

ionesinm

obilia

riasencurs

o4.995

1.279

(1.396)

‐‐

4.878

TotalInver

sionesin

mobiliariasnetas

99.027

(1.468)

‐(13

2)24.211

121.638

InmovilizadoInta

ngible

265.313

‐9.254

(139)

664

275.092

Amortizaciónacum

uladaInmo

vilizadoIntan

gible

(190.271)

(11.436)

‐124

‐(20

1.583)

Provisión

depre

ciaciónInm

ovilizadoInta

ngible

(15)

‐‐

‐‐

(15)

InmovilizadoInta

ngibleencurs

o7.7

72

5.020

(9.254)

‐‐

3.538

TotalInmo

vilizadoIntan

gibleN

eto

82.799

(6.416)

‐(15

)664

77.032

Esteanexo

formapartein

tegran

tedelanota4d

elaMem

oriadeCuenta

sAnualesdele

jercicio2019junto

conlacualdebeserleído

cve:

BO

E-A

-202

0-10

312

Verif

icab

le e

n ht

tps:

//ww

w.b

oe.e

s


InmovilizadoM

aterialeIn

versionesIn

mobiliariasdele

jerciciote

rminadoen31dediciembrede2018

(Expre

sadoenm

ilesdeeuro

s)

Saldoal31/12/2017

Altas

Trasp

asos

Bajas

Reclasificaciones

Saldoal

31/12/2018

EdificiosyO

trasConstrucc

iones

2.061.061

1849

63.020

(13.562)

(401)

2.111.967

TerrenosyBienesNaturales

703.328

48.053

‐(16

.076)

(11.019)

724.286

TotalEd

ificiosyT

errenos

2.764.389

49.902

63.020

(29.638)

(11.420)

2.836.253

Amortizaciónacum

uladaEd

ificiosyo

trasconstrucc

iones

(761.460)

(53.617)

‐10.372

(668)

(805.373)

Provisión

depre

ciaciónedificiosyterrenos

(3.088)

‐‐

1.639

‐(1.449)

TotalValorNe

toEdificiosyo

trasconstrucc

iones

1.999.841

(3.715)

63.020

(17.627)

(12.088)

2.029.431

Instalacionesdelavíayo

trasin

stalacion

estécnicas

19.185.866

55

185.759

(390.702)

111

18.981.089

Amortizaciónacum

uladaInstalacion

esdelavíayo

trasin

stalacion

estécnicas

(6.808.882)

(331.473)

‐149.656

64

(6.990.635)

Provisión

depre

ciacióninst

alacionesdevía

(11.780)

844

‐7.5

38

‐(3.398)

TotalValorNe

toInstalacionesdelavíayo

trasIn

stalacion

estécnicas

12.365.204

(330.574)

185.759

(233.508)

175

11.987.056

(Elem

entosdetra

nsporte

309.647

‐3.2

85

(7.271)

5.595

311.256

Amortizaciónacum

uladaElem

entosdetra

nsporte

(267.449)

(11.950)

‐7.2

52

(5595)

(277.742)

TotalValorNe

toeleme

ntosdetran

sporte

42.198

(11.950)

3.285

(19)

‐33.514

Otroinm

ovilizadom

aterial

199.324

‐1.7

28

(1.044)

(5.631)

194.377

Amortizaciónacum

uladaOtroInm

ovilizadoM

aterial

(187.667)

(3.834)

‐1.0

34

6.199

(184.268)

TotalValorNe

tootroinm

ovilizadom

aterial

11.657

(3.834)

1.728

(10)

568

10.109

TotalValorNe

toInstalacionestécnicaseleme

ntosdetran

sportey

otroinm

ovilizadom

aterial

12.419.059

(346.358)

190.772

(233.537)

743

12.030.679

Obraencurso

793.724

319.879

(253.792)

(17.099)

‐842.712

Provisión

depre

ciaciónobra

encurso

(47

.728)

(1.205)

‐‐

‐(48

.933)

TotalValorNe

toObraencurso

745.996

318.674

(253.792)

(17.099)

‐793.779

TotalInmo

vilizadoMaterialNeto

15.164.896

(31.399)

‐(26

8.263)

(11.345)

14.853.889

Invers

ionesinm

obilia

rias

168.627

‐4.4

20

(408)

474

173.113

Amortizaciónacum

uladainver

sionesin

mobiliarias

(64.231)

(2.773)

‐288

(1.521)

(68.237)

Provisión

depre

ciacióninvers

ionesinm

obiliarias

(11.157)

‐‐

‐313

(10.844)

Invers

ionesinm

obilia

riasencurs

o4.946

4.469

(4.420)

‐‐

4.995

TotalInver

sionesin

mobiliariasnetas

98.185

1.696

‐(12

0)(73

4)99.027

InmovilizadoInta

ngible

256.831

‐13.249

(5.197)

430

265.313

Amortizaciónacum

uladaInmo

vilizadoIntan

gible

(180.968)

(9.629)

‐326

‐(19

0.271)

Provisión

depre

ciaciónInm

ovilizadoInta

ngible

(15)

‐‐

‐‐

(15)

InmovilizadoInta

ngibleencurs

o8.120

12.901

(13.249)

‐‐

7.772

TotalInmo

vilizadoIntan

gibleN

eto

83.968

3.272

‐(4.871)

430

82.799

Esteanexo

formapartein

tegran

tedelanota4d

elaMem

oriadeCuenta

sAnualesdele

jercicio2019junto


cve:

BO

E-A

-202

0-10

312

Verif

icab

le e

n ht

tps:

//ww

w.b

oe.e

s


ANEXOII

Detalledeempresasdelgrupo,m

ultigrupoyasociadas31dediciembrede2019

(Expre

sadoenm

ilesdeeuro

s)

2019Milesdeeuro

s

Nomb

reActivida

dPorce

ntajed

eParticipación

Costedela

Participación

Desem

bolsos

pendien

tes

Fondos

Propio

s(e)

Otraspartidasdel

Patrimo

nioNe

toBeneficio/

(pérdida)

delejerc

icio20

19

Resultad

ode

Explo

tación

ejercicio20

19

Divide

ndos

cobrad

osFID

ALIA,S.A

.U.(b)

Gestióninmo

biliaria

100%

20.531

‐46.417

10.204

12.959

‐Enajenaciónd

eMaterialesFerro

viarios,S

.A.

(EMFESA)(b

)Enajenación

yma

nipulación

dema

teriales

innece

sarios

100%

874

‐2.2

28

‐397

526

199

REDALSA,S.A

.(b)

Soldadurayrege

nerac

ióndecarril

52%

188

‐11.585

‐133

151

‐

Totalparticipacionesenem

presas

degrupo

21.593

‐60.230

‐10.734

13.636

199

AltaVelocidadESPAÑA‐PO

RTUGAL,AEIE

(e)

Estud

iostécnicos

,económ

icosyfin

ancieros

delos

Corredores

Oporto‐V

igoyM

adrid‐Lisbo

a‐Oporto

50%

1.906

‐21

‐(7)

(7)

‐

ADIF‐SNCF(L/FIGU

ERAS‐PE

RPIGN

AN)(b

)

Opera

cionesrelacionadas

conla

circulacióny

mante

nimien

todelaLAVF

iguera

s‐Perp

ignan

50%

30

‐60

‐(7)

‐(7)

‐

Totalparticipacionesmu

ltigrup

o

1.9

36

‐81

‐(14

)(14

)‐

Necsa

Nuevo

sEspa

ciosCom

erciales,S.A

.(e)

Gestióninmo

biliaria

40%

5.200

‐(2.760)

‐(1.132)

(1.261)

‐TerralbinaInmo

biliaria,S.A

.(e)

Gestióninmo

biliaria

40%

‐‐

6.608

‐914

938

2.586

HITR

AILB.V.(b)

4%

54

3.2

17

84

84

9CentroE

staciónM

iranda,S

.A.(e)

GestiónInmo

biliaria

40%

1.200

‐1.4

84

‐(17

2)(75

)‐

MosaicoDesar

rollosInmo

biliarios,S.A.(e)

GestiónInmo

biliaria

40%

6.344

‐2.6

49

‐1.2

76

1.078

‐Conso

rcioA

VELaMeca

‐Medina

(e)

21,50%

13

‐(1.015)

‐(1.075)

(1.344)

‐Ing

enieríay

Econom

íadelT

ranspo

rte,S.A.

(INECO)(b)

RedaccióndeProyectosdeIngen

ieríac

ivile

indust

rialdeín

doleferroviaria.Aseso

ramien

toen

funciónd

econsulting

20,69%

7.977

99.321

24

21.623

27.377

1.535

Canfranc2000(e)

20%

60

5

‐37

37

‐


presas

asociadas

20.848

‐109.509

24

21.555

26.834

4.130

TOTAL

44.377

4.3

29

(a)Cuenta

sanualesauditadasa31dediciemb

rede20

19

(b) Estad

osFin

ancieros

provisio

nalesa3

1dediciem

brede20

19

(c) CuentasAn

ualesformula

daspendiente

sdeauditoríaa3

1dediciem

brede20

19

(d) Estad

osfinancieros

provisio

nalesconb

orradordeInforme

deauditoríaa31

dediciemb

rede20

19

(e) Losdato

srelativosafondosprop

iosyr

esultadocorrespo

ndenalúltimoejerciciodisponib

le,sea

provisio

nalodefinitiv

oEnlacolum

nadeFondosPro

piosestáincluido

elres

ultadodele

jercicio2019

Esteanexo

formapartein

tegran

tedelanota5d

elaMem

oriadeCuenta

sAnualesdele

jercicio2018junto


cve:

BO

E-A

-202

0-10

312

Verif

icab

le e

n ht

tps:

//ww

w.b

oe.e

s


Detalledeempresasdelgrupo,m

ultigrupoyasociadas31dediciembrede2018

(Expre

sadoenm

ilesdeeuro

s)

2018Milesdeeuro

s

Nomb

reActivida

dPorce

ntajed

eParticipación

Costedela

Participación

Desem

bolsos

pendien

tes

Fondos

Propio

s(d)

Otraspartidas

delPatrimonio

Neto

Beneficio/

(pérdida)

delejerc

icio

2015

Resultad

ode

Explo

tación

ejercicio20

16

Divide

ndos

cobrad

osFID

ALIA,S.A

.U.(a)

Gestióninmo

biliaria

100%

20.531

‐46.417

‐10.204

12.959

‐Enajenaciónd

eMaterialesFerro

viarios,S

.A.(EMF

ESA)

(a)

Enajenaciónymanipu

lación

demate

rialesinneces

arios

100%

874

‐2.0

30

‐249

328

130

REDALSA,S.A

.(a)

Soldadurayrege

nerac

ióndecarril

52%

188

‐11.452

‐465

706

‐


presas

degrupo

21.593

‐59.899

‐10.918

13.993

130

AltaVelocidadESPAÑA‐PO

RTUGAL,AEIE

(a)

Estud

iostécn

icos,

económicos

yfinancieros

delo

sCorredores

Oporto‐V

igoyM

adrid‐Lisbo

a‐Oporto

50%

1.906

‐21

‐(7)

(7)

‐

ADIF‐SNCF(L/FIGU

ERAS‐PE

RPIGN

AN)(a

)

Opera

ciones

relacionadas

conla

circulación

y

mante

nimien

todelaLAVF

iguera

s‐Perp

ignan

50%

30

‐60

‐

(6)

‐

Totalparticipacionesmu

ltigrup

o

1.936

‐81

‐(7)

(13

)‐

Solucion

esLogísticasIntegr

ales,S

.A.(SLIS

A)(a)

Almace

namiento,depósitoydistribu

ciónd

emerc

ancías

40,34%

24

‐(1.072)

‐(44

4)(32

2)‐

Necsa

Nuevo

sEspa

ciosCom

erciales,S.A

.(a)

Gestióninmo

biliaria

40%

5.200

‐(2.760)

‐(1.132)

(1.261)

‐TerralbinaInmo

biliaria,S.A

.(a)

Gestióninmo

biliaria

40%

280

‐6.6

08

‐914

938

‐CentroE

staciónM

iranda,S

.A.(a)

GestiónInmo

biliaria

40%

1.200

‐1.4

84

‐(17

2)(75

)‐

MosaicoDesar

rollosInmo

biliarios,S.A.(a)

GestiónInmo

biliaria

40%

6.344

‐2.6

49

‐1.2

76

1.078

560

Samahi

26%

250

‐‐

‐-

- ‐

Conso

rcioA

VELaMeca

‐Medina

(a)

21,50%

13

‐(1.015)

‐(1.075)

(1.344)

‐

Ingenieríay

Econom

íadelT

ranspo

rte,S.A.(IN

ECO)(a)

RedaccióndeProyectosdeIngen

ieríac

ivileind

ustrial

deíndoleferroviaria.Aseso

ramien

toenfunción

de

consulting

20,69%

7.977

85.116

31

7.418

8.814

957

Canfranc2000(a)

20%

60

6

‐1

1‐


presas

asociadas

21.348

‐91.016

31

6.747

7.829

1.517

TOTAL

44.877

1.647

(a)C

uenta

sanualesauditadasa31dediciemb

rede20

18

(b) Estad

osFin

ancieros

provisio

nalesa3

1dediciem

brede20

18

(c) CuentasAn

ualesformula

daspendiente

sdeauditoríaa3

1dediciem

brede20

18

(d) Estad

osfinancieros

provisio

nalesconb

orradordeInforme

deauditoríaa31

dediciemb

rede20

18

Enlacolum

nadeFondosPro

piosestáincluido

elres

ultadodele

jercicio2018

Esteanexo

formapartein

tegran

tedelanota5d

elaMem

oriadeCuenta

sAnualesdele

jercicio2019junto


cve:

BO

E-A

-202

0-10

312

Verif

icab

le e

n ht

tps:

//ww

w.b

oe.e

s


INFORME DE AUDITORÍA DE CUENTAS ANUALES EMITIDO POR LA INTERVENCIÓN GENERAL DE LA ADMINISTRACIÓN DEL ESTADO (IGAE)

A la Presidenta de la Entidad Pública Empresarial Administrador de Infraestructuras Ferroviarias:

Opinión con salvedades

La Intervención General de la Administración del Estado, en uso de las competencias que le atribuye el artículo 168 de la Ley General Presupuestaria, ha auditado las cuentas anuales de la Entidad Pública Empresarial Administrador de Infraestructuras Ferroviarias (en adelante, ADIF o la Entidad) que comprenden el balance a 31 de diciembre de 2019, la cuenta de pérdidas y ganancias, el estado de cambios en el patrimonio neto, el estado de flujos de efectivo y la memoria, correspondientes al ejercicio terminado en dicha fecha.

En nuestra opinión, excepto por los efectos de las cuestiones descritas en la sección Fundamento de la opinión con salvedades de nuestro informe, las cuentas anuales adjuntas expresan, en todos los aspectos significativos, la imagen fiel del patrimonio y de la situación financiera de la Entidad a 31 de diciembre de 2019, así como de sus resultados y flujos de efectivo correspondientes al ejercicio terminado en dicha fecha, de conformidad con el marco normativo de información financiera que resulta de aplicación (que se identifica en la nota 2.a de la memoria) y, en particular, con los principios y criterios contables y presupuestarios contenidos en el mismo.

Fundamento de la opinión con salvedades

Como se indica en la nota 3.b) de la memoria de las cuentas anuales adjunta, a 31 de diciembre de 2019 la Entidad ha avanzado en los trabajos, iniciados en 2015, de delimitación, valoración y registro de los terrenos donde se asienta parte de la red ferroviaria de ancho ibérico y en los que se ubican los recintos ferroviarios de su titularidad. No se ha dispuesto de documentación soporte justificativa que nos permita obtener una evidencia adecuada y suficiente sobre dichos activos y, por tanto, evaluar el posible efecto que pudiera tener su registro sobre las cuentas anuales del ejercicio 2019. Nuestra opinión de auditoría sobre las cuentas anuales relativas al ejercicio 2018 incluyó una salvedad por esta cuestión.

Por otra parte, al cierre del ejercicio 2019, tal y como se indica en las notas 3 y 4 de la memoria adjunta, en el epígrafe del Inmovilizado Material del activo no corriente del balance, existen terrenos, infraestructuras ferroviarias e instalaciones pertenecientes a la red convencional que han sido traspasadas íntegramente a la Entidad en virtud de ciertas disposiciones legales, por un importe acumulado de 13.192 millones de euros, registrados desde el ejercicio 2013 hasta el 31 de diciembre de 2019. La información soporte disponible para llevar a cabo el registro contable de la mencionada red, de carácter sustancialmente presupuestario, no ha permitido registrar parte de los costes asociados con dichos activos vinculados a la red convencional. En relación con los importes registrados antes mencionados, no hemos dispuesto de documentación soporte justificativa sobre bienes con un valor neto contable de 264 millones de euros. En estas circunstancias, con la información disponible y las evidencias de auditoría obtenidas, no resulta posible evaluar el efecto que las situaciones descritas pudieran tener sobre las cuentas anuales del ejercicio 2019. La opinión de auditoría sobre las cuentas anuales relativas al ejercicio 2018 incluyó una salvedad por esta cuestión.

Finalmente, como también se indica en dichas notas 3 y 4, el 1 de enero de 2013 ADIF incorporó a su Inmovilizado Material infraestructuras ferroviarias e instalaciones integrantes de la red estatal de ancho métrico segregadas de FEVE. Estos activos, según manifestó el informe de

cve:

BO

E-A

-202

0-10

312

Verif

icab

le e

n ht

tps:

//ww

w.b

oe.e

s


auditoría de las cuentas anuales de 2012 de FEVE emitido por la Intervención General de la Administración del Estado, se encontrarían sobrevalorados debido a deficiencias de control interno, especialmente en relación con el proceso de bajas por renovaciones. A 31 de diciembre de 2019 el valor neto contable de la totalidad de los activos de FEVE asciende a 420 millones de euros. Asimismo, en las actuaciones de Control Financiero del año 2019 se ha verificado respecto a esos activos una inversión bruta total de 346 millones de euros durante el período 2002‐2018, alcanzando un total de 356 millones de euros al incluir la inversión realizada en 2019. A 31 de diciembre de 2019 esta inversión bruta total tendría un valor neto de 319 millones de euros, libre de afectación de esta situación, lo que supone que aún existen activos por 101 millones de euros afectados por esta sobrevaloración debida a deficiencias de control interno.

En la medida en que esta situación permanecía a 31 de diciembre de 2019, a partir de la información disponible no resulta posible cuantificar el importe por el cual los activos afectos se encontrarían sobrevalorados al cierre del ejercicio y sus posibles efectos sobre las cuentas del ejercicio 2019. Nuestra opinión de auditoría sobre las cuentas anuales relativas al ejercicio 2018 incluyó una salvedad por esta cuestión.

Hemos llevado a cabo nuestra auditoría de conformidad con la normativa reguladora de la actividad de auditoría de cuentas vigente para el Sector Público en España. Nuestras responsabilidades de acuerdo con dichas normas se describen más adelante en la sección Responsabilidades del auditor en relación con la auditoría de las cuentas anuales de nuestro informe.

Somos independientes de ADIF de conformidad con los requerimientos de ética, incluidos los de independencia, que son aplicables a nuestra auditoría de las cuentas anuales para el Sector Público en España según lo exigido por la normativa reguladora de la actividad de auditoría de cuentas anuales de dicho Sector Público.

Consideramos que la evidencia de auditoría que hemos obtenido proporciona una base suficiente y adecuada para nuestra opinión con salvedades.

Cuestiones clave de la auditoría

Las cuestiones clave de la auditoría son aquellas cuestiones que, según nuestro juicio profesional, han sido de la mayor significatividad en nuestra auditoría de las cuentas anuales del periodo actual. Estas cuestiones han sido tratadas en el contexto de nuestra auditoría de las cuentas anuales en su conjunto, y en la formación de nuestra opinión sobre éstas, y no expresamos una opinión por separado sobre esas cuestiones.

Inmovilizado Material

Descripción

Tal y como se detalla en el Anexo I de la memoria adjunta, a 31 de diciembre de 2019, la Entidad tiene registrado en el epígrafe “Inmovilizado Material” del activo no corriente del balance un saldo por valor neto contable de 14.869.939 miles de euros, que se corresponde, principalmente, con instalaciones y vías ferroviarias, y representa más del 90% del activo total de la Entidad.

La Entidad utiliza como criterio general contable para su valoración el precio de adquisición o coste de producción, incluyendo materiales, mano de obra directa, activación de gastos financieros y otros gastos incurridos, siendo posteriormente amortizados en función de los años de vida útil estimada. En aplicación de la Orden EHA/733/2010 de 25 de marzo, la Entidad ha considerado que los bienes que constituyen su inmovilizado han de clasificarse, básicamente, como activos no generadores de flujos de efectivo, dadas sus características, ya que se

cve:

BO

E-A

-202

0-10

312

Verif

icab

le e

n ht

tps:

//ww

w.b

oe.e

s


corresponden con elementos de las infraestructuras ferroviarias incluidas en la Red Ferroviaria de Interés General y se poseen, fundamentalmente, con la finalidad de generar flujos económicos sociales que benefician a la colectividad, y por tanto, con un objetivo distinto al de generar un rendimiento comercial. Los desgloses que recogen los aspectos fundamentales relacionados con la valoración del Inmovilizado Material, así como los movimientos de dicho epígrafe, se encuentran en la Notas 3.b), 4 y Anexo I de la memoria adjunta.

Hemos considerado este asunto como una cuestión clave de nuestra auditoría por la significatividad de los importes.

Nuestra Respuesta

Nuestros procedimientos de auditoría han incluido, entre otros:

- Entendimiento de los procedimientos establecidos por la Entidad para el reconocimiento de las inversiones realizadas y de las bajas registradas, así como el criterio de amortización del inmovilizado.

- Para una muestra de proyectos en curso, hemos analizado la documentación soporte relativa a las principales activaciones de costes realizadas, evaluando su adecuado registro contable.

- Análisis de una muestra de proyectos traspasados de obra en curso a obra terminada durante el ejercicio, comprobando la razonabilidad de dicho traspaso.

- Revisión de una muestra de bajas registradas por la Entidad durante el ejercicio.

- Recalculo de la dotación a la amortización del ejercicio, según los coeficientes aplicados por la Entidad.

- Revisión de los desgloses incluidos en la memoria en relación con esta cuestión de conformidad con el marco normativo de información financiera aplicable.

Provisiones por riesgos y gastos derivadas de las sociedades de integración del ferrocarril en las que la Entidad participa.

Descripción

Tal y como se detalla en las Notas 11.b.2) y 24 de la memoria adjunta, a 31 de diciembre de 2019, ADIF tiene registrado, en el epígrafe “Provisiones a largo plazo” del pasivo no corriente del balance, un saldo por importe de 24.789 miles de euros, que se corresponde con la mejor estimación disponible, a dicha fecha, de las obligaciones asumidas, no provisionadas en otras partidas de las cuentas anuales, por la participación en diversas sociedades de integración.

De acuerdo con la Nota 3.j) de la memora adjunta, para la cuantificación de las citadas obligaciones, ADIF considera las estimaciones de los flujos de efectivo que se prevé obtener en cada caso, facilitadas por la Dirección de cada una de las Sociedades, analizando su capacidad para obtener ingresos por la enajenación de suelos que les permitan hacer frente a las obligaciones contraídas con terceros para desarrollar el proyecto que tienen encomendado, así como las necesidades de aportaciones de fondos por parte de los accionistas y su capacidad para reembolsar la financiación aportada y pendiente de aportar. En aquellos supuestos en los cuales se estima que existirá un déficit que deberán asumir los accionistas, el riesgo final asumido por la Entidad se determina teniendo en cuenta, adicionalmente, la mejor estimación del valor de las infraestructuras ferroviarias que la Sociedad debe entregar a ADIF. En consecuencia, la pérdida asumida por la Entidad y reconocida como una provisión para riesgos y gastos y como una provisión por deterioro de activos financieros se cuantifica como la diferencia entre el valor

cve:

BO

E-A

-202

0-10

312

Verif

icab

le e

n ht

tps:

//ww

w.b

oe.e

s


presente del referido déficit y el coste estimado de las infraestructuras que deberá recibir la Entidad (véase Nota 3.b).

Hemos considerado este asunto como una cuestión clave de nuestra auditoría, dado que dichas estimaciones requieren un juicio significativo por parte de la Dirección de la Entidad.

Nuestra Respuesta

Nuestros procedimientos de auditoría han incluido, entre otros:

- Entendimiento de los procedimientos establecidos por la Entidad para el reconocimiento de las provisiones por riesgos y gastos derivadas de las sociedades de integración del Ferrocarril en las que la Entidad participa.

- Para una muestra relevante de las provisiones de riesgos y gastos registradas por la Entidad por este concepto, obtención y análisis de los planes de negocio de las sociedades de integración, evaluando la razonabilidad de la metodología utilizada y revisando las principales variables de los mismos.

- Para las principales provisiones registradas por este concepto, hemos evaluado los criterios y cálculos llevados a cabo por la Entidad para determinar el valor registrado de estas provisiones.

- Revisión de los desgloses incluidos en la memoria en relación con esta cuestión de conformidad con el marco normativo de información financiera aplicable.

Otras cuestiones: participación de auditores privados

La sociedad de auditoría PKF Attest Servicios Empresariales S.L., en virtud del contrato suscrito con el Ministerio de Hacienda a propuesta de la Intervención General de la Administración del Estado, ha efectuado el trabajo de auditoría referido en el apartado primero. En dicho trabajo se ha aplicado por parte de la Intervención General de la Administración del Estado la Norma Técnica sobre colaboración con auditores privados en la realización de auditorías públicas, de fecha 11 de abril de 2007.

La Intervención General de la Administración del Estado ha elaborado el presente informe sobre la base del trabajo realizado por la sociedad de auditoría PKF Attest Servicios Empresariales S.L.

Otra información: Informe de gestión e informe sobre el cumplimiento de las obligaciones de carácter económico‐financiero que asumen las entidades del sector público estatal sometidas al Plan General de Contabilidad de la empresa española y sus adaptaciones como consecuencia de su pertenencia al sector público

La otra información comprende el informe de gestión del ejercicio 2019 y el informe sobre el cumplimiento de las obligaciones de carácter económico‐financiero que asume dicha entidad como consecuencia de su pertenencia al Sector Público a que hace referencia el artículo 129.3 de la Ley General Presupuestaria, cuya formulación es responsabilidad la Presidenta de la Entidad, y no forman parte integrante de las cuentas anuales.

Nuestra opinión de auditoría sobre las cuentas anuales no cubre la otra información. Nuestra responsabilidad sobre la otra información, de conformidad con lo exigido por la normativa reguladora de la actividad de auditoría de cuentas, consiste en evaluar e informar sobre la concordancia de la otra información con las cuentas anuales, a partir del conocimiento de la entidad obtenido en la realización de la auditoría de las citadas cuentas y sin incluir información distinta de la obtenida como evidencia durante la misma. Asimismo, nuestra responsabilidad con respecto a la otra información consiste en evaluar e informar de si su contenido y presentación son conformes a la normativa que resulta de aplicación. Si, basándonos en el

cve:

BO

E-A

-202

0-10

312

Verif

icab

le e

n ht

tps:

//ww

w.b

oe.e

s


trabajo que hemos realizado, concluimos que existen incorrecciones materiales, estamos obligados a informar de ello.

Sobre la base del trabajo realizado, según lo descrito en el párrafo anterior, no tenemos nada que informar respecto a la otra información. La información que contiene concuerda con la de las cuentas anuales del ejercicio 2019 y su contenido y presentación son conformes a la normativa que resulta de aplicación.

Responsabilidad de la Presidenta de ADIF en la auditoría en relación con las cuentas anuales

La Presidenta de ADIF es responsable de formular las cuentas anuales adjuntas, de forma que expresen la imagen fiel del patrimonio, de la situación financiera y de los resultados de la Entidad, de conformidad con el marco normativo de información financiera aplicable a la entidad en España, y del control interno que consideren necesario para permitir la preparación de cuentas anuales libres de incorrección material, debida a fraude o error.

En la preparación de las cuentas anuales, la Presidenta de ADIF es responsable de la valoración de la capacidad de la entidad para continuar como empresa en funcionamiento, revelando, según corresponda, las cuestiones relacionadas con la empresa en funcionamiento y utilizando el principio contable de empresa en funcionamiento excepto si la Presidenta tiene la intención o la obligación legal de liquidar la entidad o de cesar sus operaciones o bien no exista otra alternativa realista.

Responsabilidades del auditor en relación con la auditoría de las cuentas anuales

Nuestros objetivos son obtener una seguridad razonable de que las cuentas anuales en su conjunto están libres de incorrección material, debido a fraude o error, y emitir un informe de auditoría que contiene nuestra opinión.

Seguridad razonable es un alto grado de seguridad, pero no garantiza que una auditoría realizada de conformidad con la normativa reguladora de la actividad de auditoría de cuentas para el Sector Público vigente en España, siempre detecte una incorrección material cuando existe. Las incorrecciones pueden deberse a fraude o error y se consideran materiales si, individualmente o de forma agregada, puede preverse razonablemente que influyan en las decisiones económicas que los usuarios toman basándose en las cuentas anuales.

Como parte de una auditoría de conformidad con la normativa reguladora de la actividad de auditoría de cuentas vigente para el Sector Público en España, aplicamos nuestro juicio profesional y mantenemos una actitud de escepticismo profesional durante toda la auditoría.

También: • Identificamos y valoramos los riesgos de incorrección material de las cuentas anuales,

debida a fraude o error, diseñamos y aplicamos procedimientos de auditoría para responder a dichos riesgos y obtenemos evidencia de auditoría suficiente y adecuada para proporcionar una base para nuestra opinión. El riesgo de no detectar una incorrección material debida a fraude o error es más elevado que en el caso de una incorrección material debida a error, ya que el fraude puede implicar colusión, falsificación, omisiones deliberadas, manifestaciones intencionadamente erróneas, o la elusión del control interno.

• Obtenemos conocimiento del control interno relevante para la auditoría con el fin de diseñar procedimientos de auditoría que sean adecuados en función de las circunstancias, y no con la finalidad de expresar una opinión sobre la eficacia del control interno de la Sociedad.

cve:

BO

E-A

-202

0-10

312

Verif

icab

le e

n ht

tps:

//ww

w.b

oe.e

s


• Evaluamos si las políticas contables aplicadas son adecuadas y la razonabilidad de las estimaciones contables y la correspondiente información revelada por la Presidenta de ADIF.

• Concluimos sobre si es adecuada la utilización, por la Presidenta de ADIF, del principio contable de empresa en funcionamiento y, basándonos en la evidencia de auditoría obtenida, concluimos sobre si existe o no una incertidumbre material relacionada con hechos o con condiciones que pueden generar dudas significativas sobre la capacidad de la entidad para continuar como empresa en funcionamiento. Si concluimos que existe una incertidumbre material, se requiere que llamemos la atención en nuestro informe de auditoría sobre la correspondiente información revelada en las cuentas anuales o, si dichas revelaciones no son adecuadas, que expresemos una opinión modificada. Nuestras conclusiones se basan en la evidencia de auditoría obtenida hasta la fecha de nuestro informe de auditoría. Sin embargo, los hechos o condiciones futuros pueden ser la causa de que la entidad deje de ser una empresa en funcionamiento.

• Evaluamos la presentación global, la estructura y el contenido de las cuentas anuales, incluida la información revelada, y si las cuentas anuales representan las transacciones y hechos subyacentes

Nos comunicamos con la Presidenta de ADIF en relación con, entre otras cuestiones, el alcance y el momento de realización de la auditoría planificados y los hallazgos significativos de la auditoría, así como cualquier deficiencia significativa del control interno que identificamos en el transcurso de la auditoría.

Entre las cuestiones que han sido objeto de comunicación a la Presidenta de la Entidad, determinamos las que han sido de la mayor significatividad en la auditoría de las cuentas anuales del periodo actual y que son, en consecuencia, las cuestiones clave de la auditoría.

Madrid, 25 de mayo de 2020.

Firmado electrónicamente por Antonio Merino Díaz

Interventor Delegado en ADIF cv

e: B

OE

-A-2

020-

1031

2Ve

rific

able

en

http

s://w

ww

.boe

.es

https://www.boe.es BOLETÍN OFICIAL DEL ESTADO D. L.: M-1/1958 - ISSN: 0212-033X

MINISTERIO DE TRANSPORTES, MOVILIDAD Y AGENDA ......2020/09/07 · En el caso de Valencia Parque...

Documents

Transcript of MINISTERIO DE TRANSPORTES, MOVILIDAD Y AGENDA ......2020/09/07 · En el caso de Valencia Parque...