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VALORIZACIÓN, LIQUIDACIÓN DE OBRAS Y
CIERRE DE INVERSIONES
COLECCIÓN GESTIÓN DE INVERSIONES
TOMO VII
MSC. ING. LUIS HUMBERTO DIAZ HUIZA
ECON. JOSÉ AUDAR HERRERA JARA
© DERECHOS RESERVADOS DE AUTOR
No se permite reproducir, almacenar en sistemas de recuperación de la
información, no transmitir alguna parte o la totalidad de esta publicación,
cualquiera que sea el medio empleado (electrónico, mecánico, grabación,
fotocopia, etc.) sin el permiso previo del autor.
Título: Valorización, Liquidación de Obras y Cierre de
Inversiones
Colección Gestión de Inversiones - Tomo VII
Autor - Editor: Msc. Ing. Luiz Humberto Diaz Huiza
Econ. José Audar Herrera Jara
Dirección: Jr. León Velarde N° 631, int 105, Lince, Lima
Colaboradores:
David Roberto Palacios Cajaleón
Eduardo Rivas Warthon
Henry Jhon Kevin Palomino Pinto
HECHO EL DEPÓSITO LEGAL EN LA
BIBLIOTECA NACIONAL DEL PÉRU N° 2018-04753
Editorial: Growth Corporation S.A.C
Dirección: Jr. León Velarde N° 631, int 105, Lince, Lima
Imprenta: Q & P Impresores S.R.LTDA
Dirección: AV. Ignacio Merino N° 1546, Lince, Lima
Tiraje: 1,000 Ejemplares
Primera Edición
Se terminó de Imprimir en Lima, Perú
Abril, de 2018
6 Ing. Luis Diaz Huiza - Econ. José Audar Herrera Jara
PRESENTACIÓN
En la fase de Ejecución de Inversiones y para una adecuada gestión de la
misma, la normativa establece las valorizaciones de avance de obra,
liquidaciones y cierres de inversiones; considerando los metrados, pagos a
cuenta, liquidación de valorizaciones, y finalmente el cierre de las
inversiones ya sea para Proyectos de Inversión o las Inversiones OARR.
Los autores, mediante el presente libro dan a conocer su experiencia
lograda, a través de años en: Normativa de las Inversiones, Supervisión de
Obras del Estado, Valorizaciones, Liquidaciones de Obra, y Cierre de las
Inversiones; mostrando ejemplos de casos didácticos de “problemas”
planteados en cada tema; con ello, los lectores tienen un manual de trabajo
que les sirve como guía para los casos que se le presentan durante el
ejercicio de sus funciones en la Residencia, Supervisión de obras del Estado
o Cierre de Inversiones Públicas.
Todos los procedimientos que se detallan en los diferentes problemas,
desde la elaboración de la Fórmula Polinómica, Valorizaciones, hasta
Liquidación, se rigen en función al D.S N° 011-79-VC y del Reglamento
de la Ley N° 30225, Ley de Contrataciones del Estado D.S N° 056-2017-
EF. Asimismo, la normativa del Sistema Nacional de Programación
Multianual y Ejecución de Inversiones - Invierte.pe.
El siguiente es el resumen de contenidos del presente libro:
CAPÍTULO 1: FASES DEL CICLO DE LA INVERSIÓN Y LA
EJECUCIÓN DE INVERSIONES
CAPÍTULO 2: ASPECTOS TÉCNICOS RELACIONADOS A LAS
CONTRACIONES DEL ESTADO
CAPÍTULO 3: VALORIZACIONES DE OBRAS
CAPÍTULO 4: LIQUIDACIONES DE OBRAS
CAPÍTULO 5: CASOS PRÁCTICOS DE VALORIZACIONES Y
LIQUIDACIONES
CAPÍTULO 6: CIERRE DE INVERSIONES
”VALORIZACIÓN, LIQUIDACIÓN DE OBRAS Y CIERRE DE
INVERSIONES – COLECCIÓN GESTIÓN DE INVERSIONES - TOMO VII”
Ing. Luis Diaz Huiza - Econ. José Audar Herrera Jara 7
PRESENTACIÓN
Por lo expuesto, el presente libro constituye un importante instrumento de
consulta a las dudas e inquietudes de los profesionales y técnicos que
desempeñan labores como Residentes, Supervisores de Obras y Cierre de
Inversiones; por lo que, representa una guía para elaborar Valorizaciones
bajo el Sistema a Suma Alzada y muestra el procedimiento para la
Liquidación de Contrato de Obras. Es también para profesionales de
oficinas relacionadas como: Oficinas de Programación Multianual de
Inversiones (OPMI), Unidades Formuladoras (UF), Unidades Ejecutoras
de Inversiones (UEI) de todas las Entidades Públicas que forman parte del
Sistema Nacional de Programación Multianual y Gestión de Inversiones –
Invierte.pe; y para profesionales Consultores vinculados a la Ejecución de
Proyectos y de Inversiones OARR.
Culminamos esta presentación agradeciendo especialmente a nuestros
colaboradores que hacen posible esta edición y nos permiten dar a conocer
estos conocimientos para una adecuada Gestión de las Inversiones, en la
Fase de Ejecución.
Los Autores
8 Ing. Luis Diaz Huiza - Econ. José Audar Herrera Jara
ÍNDICE ANALÍTICO
PRESENTACIÓN…………………………………………………………………………..7
CAPÍTULO 1: FASES DEL CICLO DE LA INVERSIÓN Y LA
EJECUCIÓN DE INVERSIONES……….………………………………………………12
1.1. INTRODUCCIÓN……….……………………………...………………………12
1.2. FASES DEL CICLO DE LA INVERSIÓN, SEGÚN EL INVIERTE.PE……12
CAPÍTULO 2: ASPECTOS TÉCNICOS RELACIONADOS A LAS
CONTRATACIONES DEL ESTADO …………………………………………………..32
2.1. INTRODUCCIÓN……………………………………………………………....32
2.2. ASPECTOS CONCEPTUALES RELACIONADO A LAS
CONTRATACIONES DEL ESTADO…………………….…………………..33
2.3. OBRA PÚBLICA…………………………………………………………….....39
2.4. PROCESO DE CONTRATACIONES DE OBRAS PÚBLICAS…………….40
2.4.1. VALOR REFERENCIAL………………………………………………40
2.4.2. SISTEMA DE CONTRATACIONES…………………………….…...42
2.4.3. MODALIDADES DE EJECUCIÓN…………………………………...44
2.4.4. FÓRMULAS DE REAJUSTE………………………………………....45
2.4.5. RESIDENTE DE OBRA…….…………………………………………46
2.4.6. INSPECTOR O SUPERVISOR DE OBRAS………………………..47
2.4.7. CUADERNO DE OBRAS……………………………………………..48
CAPÍTULO 3: VALORIZACIONES DE OBRAS….…………………………………….50
3.1. INTRODUCCIÓN………………………………………..………………….....50
3.2. VALORIZACIONES Y METRADOS…….……………………………………50
“VALORIZACIÓN, LIQUIDACIÓN DE OBRAS Y CIERRE DE INVERSIONES
– COLECCIÓN GESTIÓN DE INVERSIONES - TOMO VII”
Ing. Luis Diaz Huiza - Econ. José Audar Herrera Jara 9
ÍNDICE ANALÍTICO
3.3. REAJUSTES….………………………………………….......………………...52
3.4. DISCREPANCIAS RESPECTO A LAS VALORIZACIONES O
METRADOS…………………………………………………………………….53
3.5. FÓRMULAS POLINÓMICAS………………………………………...............54
3.5.1. LA CONSTRUCCIÓN O DETERMINACIÓN DE LA
FÓRMULA……………………………………………………………...55
3.5.2. APLICACIÓN DE LA FÓRMULA PARA CALCULAR MES
A MES EL REAJUSTE QUE CORRESPONDE CANCELAR
AL CONTRATISTA……………………………….……………….......58
3.6. AMPLIACIÓN DE PLAZOS DE OBRAS……….……………………...….....58
3.6.1. CAUSALES………………………………………………………….....58
3.6.2. PROCEDIMIENTO……………………………….……………….......59
3.6.3. EFECTOS………...……………………………….……………….......61
3.7. CÁLCULO DEL GASTO GENERAL DIARIO…………………………...…...62
3.8. PAGO DE COSTOS Y GASTOS GENERALES………………………........63
3.9. ADICONALES DE OBRAS……………………………………………………63
3.9.1. PRESTACIONES ADICIONALES DE OBRAS MENORES
O IGUALES AL QUINCE POR CIENTO ……………………….......63
3.9.2. PRESTACIONES ADICIONALES DE OBRAS MAYORES
AL QUINCE POR CIENTO (15%)…………….……………….........67
3.10. GARANTIAS POR ADELANTOS…….………………………………………68
3.11. ADELANTOS……………………..…….………………………………………69
3.11.1. ENTREGA DEL ADELANTO DIRECTO………………………........69
3.11.2. ENTREGA DE ADELANTO PARA MATERIALES E
INSUMOS………………………………………………………….......70
3.11.3. AMORTIZACIÓN DE ADELANTOS……….………………..............71
3.12. PENALIDADES………………………..………………………………………71
“VALORIZACIÓN, LIQUIDACIÓN DE OBRAS Y CIERRE DE INVERSIONES – COLECCIÓN GESTIÓN DE INVERSIONES - TOMO VII”
10 Ing. Luis Diaz Huiza - Econ. José Audar Herrera Jara
ÍNDICE ANALÍTICO
CAPÍTULO 4: LIQUIDACIONES DE OBRAS…..…………………..…………………74
4.1. INTRODUCCIÓN………………………………………………………….......74
4.2. RECEPCIÓN DE LA OBRA Y PLAZOS..……………………………............74
4.3. LIQUIDACIÓN DEL CONTRATO DE OBRA……………………................77
4.4. EFECTOS DE LA LIQUIDACIÓN…………………………………………….79
4.5. DECLARATORIA DE FÁBRICA O MEMORIA DESCRIPTIVA
VALORIZADA ………………………………………………………………….80
4.6. DOCUMENTOS DE LIQUIDACIÓN DE CONTRATOS DE
OBRA………………………………......……………………………………….80
CAPÍTULO 5: CASOS PRÁCTICOS DE VALORIZACIONES Y
LIQUIDACIONES.....................................................................................................84
5.1. INTRODUCCIÓN………………………………………………………….......84
5.2. FÓRMULAS POLINÓMICAS…………...……………………………............84
5.3. VALORIZACIONES DE OBRA……………………...................................100
5.4. ÍNDICE UNIFICADOS DE PRECIOS………………………………………106
5.5. VALORIZACIONES DE OBRAS
ADELANTADAS………………………………………………………………123
5.6. VALORIZACIONES DE OBRAS
ATRASADAS………………………....………………………………………134
5.7. ADELANTO DIRECTO – OBRA
ADELANTADA……………...……………………………………………......147
5.8. ADELANTO DE MATERIALES..……………………………......................156
5.9. PAGO DE COSTOS Y GASTOS GENERALES…………………….........188
5.10. VALORIZACIONES DE INTERESES………………………………………199
5.11. LIQUIDACIÓN DE OBRAS………………………………………………….200
“VALORIZACIÓN, LIQUIDACIÓN DE OBRAS Y CIERRE DE INVERSIONES
– COLECCIÓN GESTIÓN DE INVERSIONES - TOMO VII”
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ÍNDICE ANALÍTICO
CAPÍTULO 6: CIERRE DE INVERSIONES...........................................................204
6.1. INTRODUCCIÓN………………………………………………………….....204
6.2. CONCEPTO DE CIERRE DE
PROYECTOS……………………………..................................................204
6.3. FINALIDAD DEL CIERRE DE PROYECTOS………………....................205
6.4. PROCEDIMIENTO DE CIERRE DE INVERSIONES.……………………210
6.5. ESTADÍSTICA DE CIERRE DE INVERSIONES………………………….215
6.5.1. SECTORES DE GOBIERNO NACIONAL…………......................215
6.5.2. GOBIERNOS REGIONALES………….........................................218
6.5.3. GOBIERNO LOCALES…………..................................................220
6.5.1. CIERRE DE INVERSIONES…………..........................................222
6.5.1. CIERRE DE INVERSIONES GOBIERNO
NACIONAL.......................................................................222
6.5.2. CIERRE DE INVERSIONES GOBIERNOS
LOCALES.........................................................................225
6.6. CASO PRÁCTICOS…………………….……………………………………225
BIBLIOGRAFÍA……………………………………………………......……………240
