Normativa actual en PBC.Objeto, definiciones y ámbito de...
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www.responsia.es Módulo XII . PREVENCION DEL BLANQUEO DE CAPITALES Normativa actual en PBC.Objeto, definiciones y ámbito de aplicación Ponente: Manuel Peña Zafra Abogado. Economista. Miembro de Responsia Compliance, S.L. y Vicepresidente del Grupo de Prevención de Blanqueo de Capitales del Colegio de Abogados de Granada
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Módulo XII . PREVENCION DEL BLANQUEO DE CAPITALES
N o r m a t i v a a c t u a l e n P B C . O b j e t o , definiciones y ámbito de aplicación
Ponente: Manuel Peña ZafraAbogado. Economista.Miembro de Responsia Compliance, S.L. y Vicepresidente del Grupo de Prevención de Blanqueo de Capitales del Colegio de Abogados de Granada
DefinicionesOBJETOProteccióndelaintegridaddelsistemafinancieroespañol/DELAUNIÓNydeotrossectoresdeac>vidadeconómica.
BIENESPROCEDENTESDEACTIVIDADDELICTIVATodo>podeac>vosquetengansuorigenenundelito
FINANCIACIONDELTERRORISMORecogidadefondos/bienes..Paralacomisióndelosdelitos>pificadosdeterrorismoennuestroCP.
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BLANQUEODECAPITALESLaconversiónotransferencia….ocultaroencubrirelorigenilícitoLaocultaciónoencubrimiento….Laadquisición,posesiónou>lizaciondebienesasabiendas….Lapar>cipacion..Asociación..lastenta>vasdeperpetrarlas..ayudar
PAISESTERCEROSEQUIVALENTESEstados,territoriosojurisdiccionesqueelSEPBLACconsideraestablecerequisitoscomoEspaña.
NORMATIVAENPBC/FT
LEY19/1993. REGLAMENTO:925/2005
Real Decreto 54/2005, de 21 de enero, por el que se modifican el Reglamento de la Ley 19/1993, de 28 de diciembre
Ley 10/2010 de 28 de abril, de prevención del blanqueo de capitales y de la financiación del terrorismo.
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Ley 19/2003, de 4 de julio, sobre régimen jurídico de los movimientos de capitales y de las transacciones económicas con el exterior.
Real Decreto 304/2014 de 5 de mayo por el que se aprueba el Reglamento de la Ley 10/2010, de 28 de abril, de prevención del blanqueo de capitales y la financiación del terrorismo (BOE 5/5/14).
NACIONAL
NORMATIVAENPBC/FT
Directiva 2005/60/CE del Parlamento Europeo y del Consejo de 26 de octubre de 2005, relativa a la prevención de la utilización del sistema financiero para el blanqueo de capitales y para la financiación del terrorismo. 3ª DIRECTIVA
Directiva 2006/70/CE, de la Comisión de 1 de agosto de 2006, por la que se establecen disposiciones de aplicación de la Directiva 2005/60/CE del Parlamento Europeo y del Consejo en lo relativo a la definición de “personas del medio político” y los criterios técnicos aplicables en los procedimientos simplificados de diligencia debida con respecto al cliente así como en lo que atañe a la exención por razones de actividad financiera ocasional o muy limitada.
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EUROPA
DIRECTIVA 2015/849, de 20 de mayo, relativa a la prevención de lautilización del sistema financiero para el Blanqueo de Capitales o lafinanciacióndelterrorismo.Derogalasanteriores.4ªDIRECTIVA
FASES
FASEDECOLOCACIONIntroducciónenelsistemafinancierodeldinerodeorigenilícito
FASEDEDIVERSIFICACIONOcultacióndelorigendelosfondosdentrodelsistemafinanciero
FASEDEINTEGRACIONRetornodelosfondosconaparienciadelegi>midad
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ESQUEMA
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SUJETOSOBLIGADOS
En,dadesFinancierasydeSegurosdeVida
Ñ)Abogados,M)auditoresyasesoresfiscales
Promotoresyagentes
inmobiliarios
Notariosyregistradores
Fundacionesyasociaciones
Joyeríasypiedraspreciosas
Casinosdejuegoyloterías
Obrasdearte,sellosyan,güedades
Cambiodemoneda.Envíodefondos
Comerciantesdesde15.000€/operación
metálico
CUADRORESUMENRELACIONDEOBLIGADOSART.2LEY10/2010PBC
PFrealicenmov.Mediosdepago(>100.000nacionalo>10.000frontera.
Intermediarios-gestoresserv.
Inversión,capitalriesgoyOF.
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NOVEDADESDIRECTIVA.PBC
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Ø Nuevoenfoqueorientadoalriesgodelanorma,vaenEspaña.Ø Establece la obligación de los sujetos obligados de analizar los riesgos
principalesenfuncióndelTIPODENEGOCIO,deproductosydeclientesconlosqueestablezcanrelacionesdenegocio.
Ø Redimensionalasobligacionesdetipoprocedimentalexigidasaciertostiposdesujetosobligados.
Ø Limitalasobligacionesprocedimentalesparalossujetosdetamañoreducido.Ø Incrementa la exigencia a los sujetos obligados en función de la dimensión y
volumendenegocio.
EmpresadereducidadimensiónPBC:10empleadosVolumendenegociosobalancenosuperelos2M
PREPONDERANCIA:CRITERIODELOSEFECTIVOS
PRINCIPALESNOVEDADESDELADIRECTIVA
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Ø INCLUSION EXPRESA DEL DELITO FISCAL COMO DELITO SUBYACENTE ALDELITODEBLANQUEO(Actividaddelictiva)
Ø REFUERZO DEL SITEMA DE ENFOQUE BASADO EN EL RIESGO( Art 6 a8).Adoptar medidas adecuadas para detectar y Evaluar sus riesgos. Se aplica atodoslosniveles.
Ø CreacióndeunaLISTANEGRAComunitariadepaísesdealtoriesgoenlugardelalistablancadepaísesequivalentes.
Ø Reduccióndel IMPORTEDEPAGOENEFECTIVOenoperacióndecomerciode
bienes.(de15.000a10.000€,anosotroslaLEY7/2012,nosloredujoa2.500€).
PRINCIPALESNOVEDADESDELADIRECTIVA
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Ø Seampliaelcontrolsobrelastransaccionesefectuadasenelsectordejuego.DDentransacciones>2.000
Ø Desaparecenlossupuestostasadosdenoaplicacióndemedidasdediligenciadebida
ydeaplicacióndemedidasdediligenciadebidasimplificada.Solosepuedenaplicarenfuncióndelcasoconcretoypreviaevaluacióndelriesgo.
Ø Exención de determinadas obligaciones a Notarios, otros profesionalesindependientes del derecho, auditores, contables externos, asesores fiscales yagenciasinmobiliarias.Posiciónjurídica????????
Ø CreacióndeunREGISTRODETITULARIDADREAL,unadelasprincipalesnovedades.
Interéslegitimo.¿queesinteréslegitimo?¿quiendebedejuzgarelinteréslegitimo?.Nombreapellidos,mesyañodenacimiento,nacionalidadypaísderesidenciadelTR..Naturalezayalcancedelaparticipaciónreal
PRINCIPALESNOVEDADESDELADIRECTIVA
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Ø Ampliación de los colectivos de entidades obligadas que pueden dotarse de unORGANOCENTRALIZADODEPREVENCIÓN,seañadealosprevistoenla3ªDirectivalaposibilidaddelosagentesinmobiliarios.
Ø Nueva recomendaciones enmateria de conservación de documentos.Mantiene elplazo de 5 años con carácter general. Choque frontal con los 10 años denuestra legislación. Los estado miembros podrán establecer obligaciones másestrictas,perolaprorroganopodráexcederdeotros5años.
Ø Establecimiento de sanciones a entidades obligadas por conductas de sus
directivos. Si ha fallado la vigilancia o control y esto a hecho posible que unapersona sometida a su autoridad haya cometido por cuenta de la entidad unainfracciónDB.(Oficialdecumplimiento/Delegadodeprotección….)
Ø NuevasobligacionesenmateriadeProteccióndeDatos.
PRINCIPALESNOVEDADESDELADIRECTIVA
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«1. En los supuestos previstos en este Código, las personas jurídicas seránpenalmenteresponsables:
a)Delosdelitoscometidosennombreoporcuentadelasmismas,yensubeneficio directo o indirecto, por sus representantes legales o poraquellos que actuando individualmente o como integrantes de unórganodelapersonajurídica,estánautorizadosparatomardecisionesennombredelapersonajurídicauostentanfacultadesdeorganizaciónycontroldentrodelamisma(DIRECTIVOS).
b) De los delitos cometidos, en el ejercicio de actividades sociales y porcuenta y en beneficio directo o indirecto de lasmismas, por quienes,estandosometidosa la autoridadde laspersonas físicasmencionadasen el párrafo anterior, han podido realizar los hechos por haberseincumplido gravemente por aquéllos los deberes de supervisión,vigilancia y control de su actividad atendidas las concretascircunstanciasdelcaso(EMPLEADOS).
RESPONSABILIDADPENALDELASPERSONASJURÍDICAS:art.31BIS
u Vinculación con la Ley 10/2010 PBC // RD 304/2014 u DIRECTIVA
Obligaaqueporlossujetosobligadossefacilitealosnuevosclientesla informaciónrequeridaen el artículo 10 de la Directiva 95/46/CE, antes de entablar una relación de negocios, lo quesupone irencontradelartículo15y32denuestraactualLeyypor lotantosuponeuncambiofundamentalenlaaplicaciónporelsujetoobligadodelamisma.
Art.10.Informaciónencasodeobtencióndedatosrecabadosdelpropiointeresado."Los Estadosmiembros dispondrán que el responsable del tratamiento o su representante deberáncomunicara lapersonadequienserecabenlosdatosque leconciernan,por lomenos la informaciónqueseenumeraacontinuación,salvosilapersonayahubierasidoinformadadeello:a)laidentidaddelresponsabledeltratamientoy,ensucaso,desurepresentante;b)losfinesdeltratamientodequevanaserobjetolosdatos;c)cualquierotrainformacióntalcomo:-losdestinatariosolascategoríasdedestinatariosdelosdatos,-elcarácterobligatorioonodelarespuestaylasconsecuenciasquetendríaparalapersonainteresadauna negativa a responder, la existencia de derechos de acceso y rectificación de los datos que laconciernen,enlamedidaenque,habidacuentadelascircunstanciasespecíficasenqueseobtenganlosdatos,dichainformación".
u FICHA DE EVALUACION DEL RIESGO
1.-Gobernanza:q InvolucraciónAltaDirección:Informaciónproporcionadayfrecuenciaq ComposicióndelOCI:representaciónyfuncionalidadq Unidaddeprevención:estructurayfunciones2.-Diligenciadebida:q Políticadeaceptacióndeclientesq Segmentacióndeclientesymedidasadicionalesq Identificación:titularidadrealq Conocimiento:actividad,origendelosfondosq Conservacióndedocumentos:digitalización
3.Detecciónyanálisisdelacomunicaciónq Funcionalidaddelaherramientaparala
detecciónq Gestióndealertasq Comunicacióninternadeempleadosq Procesodeanálisisespecial4.-Revisionesq Auditoriainternaq Expertoexterno
u FICHA DE EVALUACION DEL RIESGO
Valoraciones:
cumplimientosatisfactoriosinnecesidaddemedidasadicionales
Gradodeavancesustantivoenelprocesodeimplantacióndemedidastomadas
Necesidaddeimplantacióndemedidasrelevantes
u FICHA DE EVALUACION DEL RIESGO
OBLIGACIONESSUJETOSOBLIGADOS
Ø TRESGRANDESGRUPOS
Ø 1.-MEDIDASDEDILIGENCIADEBIDA
Ø 2.-MEDIDASDEINFORMACION
1.1. MEDIDAS NORMALES ( Art. 3-8)
1.2. MEDIDAS SIMPLIFICADAS ( Art. 9-10) (Rgto. Art. 15-17)
1.3. MEDIDAS REFORZADAS( Art.11-13) (Rgto. Art. 19-21)
Ø 2.-MEDIDASDECONTROLINTERNO
- Iden,ficación-TitularidadReal- Información,ponegocio- Seguimiento.
-Simplificarprocedimientos,clientesdeescasoriesgo.-SimplificaciónmedidasdeDiligenciadebidaportamaño.Operacionesmayorriesgo- Bancaprivada- Envíosdedinero- Personalidadespúblicas.
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1.1MEDIDASNORMALES
IDENTIFICACIONFORMAL.ART.3LEY10/2010,RGTO.ARTS.4a7,15a22yDT.3ª
1. Lossujetosobligadosiden,ficaranacuantaspersonas_sicasojurídicas pretendanestablecerrelacionesdenegocio.
2. Lossujetosobligadoscomprobaranfehacientementelaiden,dad.
IDENTIFICACION DEL TITULAR REAL
• Persona_sicaporcuyacuentasepretendaestablecerointervenirenunarelacióndenegocio.• %superioral25omayoríadelosderechodevoto.• 25%omasdelosbienesdequienadministreodistribuyafondos.• Determinarelgradodeaplicaciónenfuncióndelriesgo.Polí,caadmisiónclientes.
3. En ningún caso los SO mantendrán relaciones de negocios que no hayan sidodebidamenteiden,ficadas.
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1.2.MEDIDASSIMPLIFICADAS
EXCEPCIONES A NO APLICAR, PERO RECOGIENDO LA INFORMACIONSUFICIENTEPARADETERMINARSIELCLIENTEPUEDEACOJERSE
NOAPLICAR
:
Ø Pólizasdesegurosdevidacuyaprimaanual<1000€olaprimaúnicanoexcedade2.500€.Ø Instrumentosdeprevisiónsocial.Ø Seguroscolec,vosenrelaciónaplanesdepensiones.Ø Importequenoexcedade2500€enlospagosenpremiosdeloteríayazar.Ø Dineroelectrónicoquenoexcedade250€cuyoimportenosuperealaño2500€.Ø Ejecución de operaciones siempre y cuando no ocurran dudasrespectolaiden,daddelinterviniente.
Reglamentariamente: operaciones que no excedan unumbralcuan]ta]vo<de1000€
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IDENTIFICACIÓNFORMAL
1.3.MEDIDASREFORZADAS
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Ø laac,vidaddebancaprivadaØ Losserviciosdeenvíodedineroacumuladoprotrimestre>3000€tr.Ø Lasoperacionesdecambiodemonedaextranjera>6.000t.Ø Relacionesdenegociosyoperacionesconsociedadesconaccionesalportador.Ø Relacionesdenegocioconjurisdiccionesderiesgo,transferenciadefondosØ Transmisióndeaccionesopar,cipacionesdesociedadespre-cons,tuidasØ Personasconresponsabilidadpública.Ø sedebetenerencuenta,enestossupuestosderiesgosuperior:
ü caracterís,casdelclienteü caracterís,casdelaoperación.relacióndenegociosocanaldedistribución.
2.OBLIGACIONESDEINFORMACION
EXAMENESPECIAL
Toda operación o pauta de comportamiento compleja, inusual o sin unpropósito económico o licito aparente, o que presente indicios desimulaciónofraude.
COMUNICACIONPORINDICIO
Los SO, comunicarán, por inicia]va propia, al SEPBLAC, tras examenespecialsiexisteindicio,otenta]va.
COLABORACIONCONSEPBLAC
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2.1.MEDIDASDEINFORMACION
CONSERVACIONDEDOCUMENTOS
Los SO, conservaran por un periodo mínimo de 10 años ladocumentación en la que se formalice el cumplimiento de lasobligacionesestablecidasenlapresenteLey.
Copia de los documentos exigibles, respecto diligenciasdebidas.
OriginaloCopiade losdocumentosoregistroscon fuerzaprobatoria.Acreditandofehacientementelasoperaciones
10 años
LosSO,almacenaranlascopiasdelosdocumentosdeiden,ficaciónensoporte óp,co, magné,cos o electrónicos que garan,cen suintegridad , la correcta lectura de sus datos, etc. Excepto SO quetenganmenosde10empleadosycuyovolumendenegociosanualobalancenosupere2Meurosno requiere laconservaciónensoporteelectrónico.
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3.MEDIDASDECONTROLINTERNO
Los SO, aprobaran por escrito y aplicaran polí,cas y procedimientos adecuados enmateria de BLANQUEO DE CAPITALES Y FT. Excepto empresas reducida dimensión(salvoquenopertenezcaalsectorfinanciero).
Aprobaciónexpresade lapolí,caexpresadeadmisióndeclientes.Exceptoempresasreducidadimensión(salvoquenopertenezcaalsectorfinanciero).
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3.MEDIDASDECONTROLINTERNO
El representante ante el SEPBLAC, será responsable del cumplimiento de lasobligaciones de información establecidas en esta Ley. Exime en empresariosindividuales y en empresas de reducida dimensión. ¿Recae en el órgano deadministración?LosSO,estableceránunórganoadecuadodeCONTROLINTERNO(OCI)responsabledelaaplicación de las polí,cas y los procedimientos. Exime en]dades menos de 50trabajadoresyelvolumendenegociosybalancemenorde10M.SereunirálevantandoActaexpresadeosacuerdosadoptadosLosSO,deberánaprobarunmanualadecuadodeprevencióndelblanqueodecapitalesque se mantendrá actualizado, sobre las medidas de CI. Exime a los que nopertenezcanalsectorfinancieroyseaunaempresadereducidadimensión.
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3.MEDIDASDECONTROLINTERNO
- Anual- Losresultadosseránconsignadosenuninformeescrito.- Seelevaraenelplazomáximode3meses.- Noserádeaplicaciónalosempresariosoprofesionalesindividuales- Personasjurídicasdereducidadimensión.
Acreditarlapar,cipacióndelosempleadosencursosespecíficosdeformaciónpermanente orientados a detectar las operaciones que puedan estarrelacionadasconelBC,e instrucciónparaproceder.Eximea lasen,dadesdereducidadimensión.
EXAMENEXTERNO
FORMACIONDEEMPLEADOS
Los SO, establecerán por escrito y aplicarán polí,cas y procedimientosadecuados para asegurar altos estándares ETICOS, EN LA CONTRATACIÓNDEEMPLEADOS,DIRECTIVOSYAGENTES.
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3.MEDIDASDECONTROLINTERNO
OBLIGACIÓN DE DECLARAR
MOVIMIENTOS
MEDIOSDEPAGO
MEDIOSDEPAGO
Cualquiercambiodelugaroposiciónqueseverifiqueenelexteriordeldomiciliodelportadordelosmediosdepago.
El papel moneda y la moneda metálica, nacionales oextranjeros.Los cheques bancarios al portador denominados en cualquiermoneda.Cualquier otro medio _sico, incluidos los electrónicos,concebidoparaseru,lizadocomomediodepagoalportador.
Salida o entrada en territorionacionaldeMP=> 10.000€ o su contravalor enmonedaextranjera.
movimientos por territorio nacional demedios de pago => a 100.000€ ocontravalor en ……>10.000 fuera T.Nacional
PF
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CUADRORESUMENOBLIGACIONES
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OBLIGACIÓNNORMATIVA SUJETOSOBLIGADOSIden]ficaciónformalclientesLey.–Art.3Rgto.Arts.4a7,15a22yDT3ª
Todos.
Iden]ficaciónTitularRealnegociouoperaciónLeyArt.4y12.Rgto.Arts.8,9,15a22yDT4ª.
Todos.-previoanálisisderiesgoInformacióníndolenegocio.
Seguimientocon]nuodelarelacióndenegociosclientes.LeyArt.6.Rgto.Arts.11y15a22.
Todos.-Sepodrádeterminargradodeaplicaciónenfuncióndelriesgo
ExamenespecialdeoperacionesLeyArt.17.Rgto.Arts.23a25
Todos.-ExceptoFundacionesyasociaciones,gestoressist.PagoytarjetasyPFmov.Dinero
ComunicaciónsospechosasporindiciosLeyArt.18.Rgto.Art.26
Todos.-ExceptoFundacionesyasociaciones,gestoressist.PagoytarjetasyPFmov.DineroTelemá,casexceptoreducidadimensión.
Comunicaciónsistemá]cadeoperacionesLeyArt.20.Rgto.Art.27DT2ª
Todosexceptoletraa)i)art.2Ley
ColaboraciónconelSEPBLACLeyArt.21
Todos
CUADRORESUMENOBLIGACIONES
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OBLIGACIÓNNORMATIVA SUJETOSOBLIGADOSProhibiciónrevelaciónclientescomunicaciónSEPBLACLey.–Art.24Rgto.Art.12
Todos.
ConservacióndocumentosLeyArt.25.Rgto.Arts.28a30yDT3ª.
Todos.-Electrónicoexceptoempresasreducidasenotroformato.
AprobaciónManualPBC(polí]caadmisióndeclientes)LeyArt.26.1Rgto.Arts.33y34
Todos.-Exceptoempresasdereducidadimensión.
DesignaciónrepresentanteSEPBLACLeyArt.26.2
Todos.-ExceptoempresasreducidadimensiónyPFquenoseansectorfinanciero.
CreaciónórganodecontrolinternoLeyArt.26.2Rgto.Art.35
Todos.-Exceptoempresasmenosde10empleados-50Mbalance-PYGyPFquenoseansectorfinanciero.
ExamenanualdelexpertoexternoLeyArt.28.Rgto.Art.38
Todos.-ExceptoempresasreducidadimensiónyPFquenoseansectorfinanciero.
FormacióndeempleadosLeyArt.29.Rgto.Art.39
Todos.-ExceptoempresasreducidadimensiónyPFquenoseansectorfinanciero.
OPERACIONESDERIESGO
ACTIVIDADESPROFESIONALES.ASESORES,ABOGADOS,ETC.
RIESGOASOCIADOALOSCLIENTES
• Clientesanónimos.• Imposibilidaddeconoceroverificardatosdelosclientes.• Clientesquesenieganafacilitarlainformaciónnecesariaparaelconocimientodelarelaciónprofesional.
• Clientesquefacilitandatosfalsos.• Clientesresidentesenparaísosfiscales.• Clientesconantecedentespolicialesopenalespublicados.• Clientesquetenganrelaciónconelmediopolí,co.• Clientesquefacilitanelmismodomicilioonúmerodeteléfonoqueotrocliente,conquiennoparecetenerrelación.
• Clientesqueponenfinalarelaciónprofesionalalserrequeridosparafacilitarlainformación.
• Clientesrespectodelosqueexistanindiciosdequeactúanporcuentaajena,intentandoocultarlaiden,daddelclientereal.
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OPERACIONESDERIESGO
RIESGOASOCIADOAPERSONASJURÍDICAS
• Cons,tucióndesociedadesconcapitalenefec,vo.• Cons,tuciónsimultaneadesociedadesenlasqueintervengalamismaPFojurídica(socios
noresidentes,menores,incapacitados,etc.)• Cons,tución de sociedades evitando la declaración de unipersonalidad otorgando
par,cipacionestes,monialesinferioresal1%.• Cons,tución de empresas cuya finalidad es que los bienes figuren a nombre de un
testaferro.• Aportacióndeinmueblesalcapitaldeunasociedadquenotengaabiertoestablecimiento
alpúblicoenterritorionacional.• Adquisicióndeempresasen liquidacióncuando las circunstancias concurrentesno tenga
lógicaeconómica.
RIESGOASOCIADOSOCIOSADMINISTRADORESY/OAPODERADOS
• Nombramientoadministradoresnoresidentesenparaísosfiscales.• Nombramientodeadministradoresquedesconocenlaac,vidadyobjetodelaempresa.• Personasqueaparecenenlascons,tucionesdeempresasqueinmediatodesaparecen.• Nombramientodeadministradorenvariassociedadessinmo,vaciónaparente.• Otorgamientodepoderesampliosdepersonasresidentesenparaísosfiscales.
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OPERACIONESDERIESGO
RIESGO ASOCIADO A LAS OPERACIONES
• Operacionesquesepactenapreciosnotoriosinferioresaldemercado.• Operacionesconfigurasjurídicasinusualesycomplejas.• Operaciones que por su naturaleza y volumen no son opera,vas por elcliente.
• Operacionesconmediosdepagoefec,vo,chequealportador,etc.• Operacionesconmediosdepagomedianteendosoauntercero.• Operacionesqueserealicenconfondosdeparaísosfiscales.• Realización de construcciones fic,cias atendiendo a su naturaleza einscripciónde inmueblessinquehayatranscurridoel,emponecesarioparasuconstrucción.
• Es,lodevidasuntuosooquenocorrespondaconsusingresosaparentes.• Nega,vaoresistenciaadisfrutarvacacionesopermisos.• Nega,vaoresistenciaacambiosensusresponsabilidadesprofesionales,especialmentesisonfavorables.
• Incrementonotableeinesperadodesusresultados.
RIESGO ASOCIADO A LOS EMPLEADOS Y PROFESIONALES VINCULADOS
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OPERACIONESDERIESGO
ACTIVIDADESINMOBILIARIAS
Característicasdelos
intervinientes
Mediosdepago
utilizados
característicasdela
operación
• Personaslsicas.• Personasjurídicas.• Comportamientodelosintervinientes.
• Intermediarios.
• Efec]vo.• A p l a z a m i e n t o e nperiodoscortosdepago.
• Garanmas en paraísosfiscales.
• O p e r a c i o n e s c o nasunción de deudas delcomprador.
• Inclusióndearrasynosehayaformalizadolacompra.
• Operaciones cuyo valorse muy diferente al demercado.
• Garanmas en paraísosfiscales.
• Operaciones países dealtoriesgodedesarrollo.
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REGIMENDISCIPLINARIO
SANCIONES:
MUYGRAVES
AmonestaciónPública
• Multamínimode150.000€• máximo5%PNduploContenidoecon.Operación.1.500.000€Ademásdelasanterioresaquienejerzaelcargodeadministraciónodirecciónunaovariasdelassiguientes:Ø 60.000y600.000€Ø Separacióndelcargo,coninhabilitaciónporunmáx.de10añosenmismaen,dadØ Separacióndelcargo.
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• Multamínimode60.001€• máximo1%PNeltantodelContenidoec.operación.1.50.000€Ademásdelasanterioresaquienejerzaelcargodeadministraciónodirecciónunaovariasdelassiguientes:Ø AmonestaciónprivadaYprivadaØ 3.000y60.000€Ø Separacióndelcargo,coninhabilitaciónporunmáx.de1añosenmismaen,dadØ Siseincumpleobligacióndedeclarar600€ymax.Duplovalormediosdepago.
GRAVES
LEVES AmonestaciónPrivada
Multaporimportede60.000€
GRADUACIÓNDELASSANCIONES:
Lacuanwadelaoperaciónolasgananciasobtenidas.
Lacircunstanciadehaberprocedidoonoalasubsanacióndelainfracciónporpropiainicia,va.Lassancionesfirmesenvíaadministra,vaimpuestasalSOEnlosúl,mos5años.
PRESCRIPCIONDELASINFRACCIONESYSANCIONES:Lasgravesymuygravesalos5añosLaslevesalos2años.INFRACCIONES
SANCIONESLasmuygravesalos3añosLasgravesalos2añosylaslevesalaño.
REGIMENDISCIPLINARIO
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MUCHASGRACIASPORSUATENCION
Prohibido ganar dinero rápido
"Algún dinero evita preocupaciones; mucho, las atrae."
