6 obligaciones fiscales para empresarios a partir de 2015

La emisin de CFDI, recibos de nmina electrnicos y la contabilidad electrnica sern ineludibles; los certificados de retenciones y la declaracin DIOT sufrirn modificaciones.CIUDAD DE MXICO (CNNExpansin) A casi un mes de que termine 2014, las empresas deben hacer sus cortes de caja administrativo, contable y fiscal para poder identificar qu les hace falta y cumplir con sus obligaciones fiscales el siguiente ao y evitar multas, sanciones y recargos por parte de la autoridad.Los expertos mencionan lo que debes tomar en cuenta:1. Ineludible el uso de CFDITodas las empresas de cualquier tamao y las personas fsicas con actividad empresarialdebern emitir Comprobantes Fiscales Digitales por Internet (CFDI). Las personas morales tendrn que hacerlo a travs de los 76 Proveedores Autorizados de Certificacin (PACs) o a travs de sus soluciones gratuitas. Las personas fsicas con actividad empresarial podrn hacerlo a travs de la herramienta Mis Cuentas de el Servicio de Administracin Tributaria (SAT).El riesgo que corren las empresas al no facturar electrnicamente es que poco a poco perdern clientes porque ellos querrn recibir un comprobante fiscal que les ayude a deducir sus gastos y se irn con quin s se los d, advirti el director general de Indicium Solutions, Luis Felipe Snchez, en entrevista telefnica.2. Recibir, validar y resguardar los comprobantes XML.Las facturas en papel no tendrn ninguna validez ante el SAT.Recuerda recibir y almacenar el archivo XML de las facturas electrnicas. Pide a tu PAC que te ofrezca el servicio de validacin, ya que s no cuenta con todos los datos exigidos por el SAT, no ser un documento deducible.3. Emitir recibos de nmina electrnicos.Todas las empresas, as tengan un empleado, deben emitir recibos electrnicos. La nmina es 100% deducible de impuestos, Durante 2015, el SAT ser ms exigente al hacer valer esta obligacin, coment Luis Felipe Snchez. Se debern emitir por cada pago realizado, por ejemplo si es quincenal, debern emitirse dos recibos al mes.4. Contabilidad electrnica, para quin?Todas las empresas que facturen igual o ms de4 millones de pesos (mdp) al ao estn obligadas a emitir su contabilidad electrnica. La cual deber incluir: catlogo de cuentas, balanza de comprobacin y en caso de solicitar devolucin de impuestos es necesario presentar las plizas acompaadas de los documentos auxiliares de cuentas y de plizas.Si el contribuyente tuvo un error en su declaracin tendr cinco das para corregirla. Y si el SAT pide algn tipo de aclaracin o quiere hacer una revisin, el contribuyente deber solo presentar la informacin que le solicit la autoridad, dijo el presidente de la Asociacin Mexicana de Proveedores Autorizados de Certificacin (Amexipac), Jess Pastrn, durante el Taller de Medios sobre Contabilidad Electrnica, realizado este martes.Los contribuyentes que estn dentro del esquema del Rgimen de Incorporacin Fiscal (RIF) continuarn declarando bimestralmente a travs de la herramienta Mis Cuentas.Este esquema est diseado para personas fsicas que presten o vendan bienes y servicios sin necesidad de cdula profesional y que no tengan ms de 2 millones de pesos de ingresos al ao, como micronegocios, comerciantes, o personas que ejerzan algn oficio. La condicin es que sus ingresos no provengan de arrendamiento, comisiones o por ser socios de una empresa.5. Se eliminan los certificados de retenciones en casos especficos.Las retenciones son una reserva de impuesto (IVA o ISR o ambos) que se hace al contribuyente por el pago de un servicio o la adquisicin de un bien. Estn obligadas a realizarla las personas morales que reciban servicios personales independientes, usen o gocen temporalmente bienes prestados u otorgados por personas fsicas. No ser necesario realizarla si la retencin de impuestos ya se especifica en el recibo de nmina del trabajador, coment Jess Pastrn.6. DIOT ms gil.Para 2015 se espera que la Declaracin Informativa para Operaciones con Terceros (DIOT) ya no se realice a travs de una plantilla en el sistema del SAT, sino a travs de un PAC. La DIOT es la declaracin que realizan personas fsicas o morales que realizan actividades o actos gravados con el IVA. En esta declaracin se reportan prestacin de servicios profesionales y arrendamiento de inmuebles. Si no se presenta mensualmente las multas pueden ir desde los 9,430 pesos hasta los 18,860 pesos.

OBLIGACIONES FISCALESIdentifica tu rgimen y conoce tus obligaciones fiscales

Esta seccin te permitir conocer el rgimen fiscal y las obligaciones que te corresponden de acuerdo a las actividades que realizas.Personas fsicasQUINES TRIBUTAN EN ESTE RGIMEN?AsalariadosLas personas fsicas que perciben salarios y dems prestacionesderivadasdeun trabajopersonalsubordinadoa disposicin de un empleador, incluyendo la participacin de utilidades y las indemnizaciones por separacin desu empleo.El trmino de sueldo suele ser utilizado como sinnimo de salario.Otros ingresos con tratamiento similar al de salarios: Funcionarios y trabajadores de la Federacin,Entidades Federativas y de los Municipios. Miembros de las fuerzas armadas. Rendimientos y anticiposa miembros de sociedades cooperativas de produccin. Anticipos amiembros de sociedades y asociaciones civiles. Honorarios a personas que presten servicios a un prestatario en sus instalaciones. Los comisionistas o comerciantes que trabajan para empresas personas fsicas o personas morales.

INSCRIPCIN EN EL REGISTRO FEDERAL DE CONTRIBUYENTES (RFC)Para inscribirte en el RFC necesitas iniciar el trmite a travs de internet y concluirlo en cualquier Administracin Local de Servicios al Contribuyente dentro de los diez das siguientes al envo de la solicitud.

Para acudir a la Administracin Local te recomendamos agendar unacita. Lleva, en original,los siguientes documentos: Acta de nacimiento o constancia de la CURP.Tratndose de personas morales en lugar del acta de nacimiento debers presentar copia certificada del documento constitutivo debidamente protocolizado. Comprobante de domicilio Identificacin personal Nmero de folio asignado que se le proporcion al realizar el envo de su preinscripcin En su caso, copia certificada del poder notarial con el que acredites la personalidad del representante legal, o carta poder firmada ante dos testigos y ratificadas las firmas ante las autoridades fiscales o ante notario o fedatario pblico.

Inicia tupreinscripcin. Consulta la gua de apoyo para inscribirte al RFC

Al finalizar el trmite de inscripcin se te entregarn los siguientes documentos:1. Copia de la solicitud de inscripcin2. Cdula de identificacin fiscal o Constancia de registro3. Gua de obligaciones4. Acuse de inscripcin al RFCTIPOS DE AVISOS Y REQUISITOSPara mantener actualizada tu situacin fiscal en el RFC debes presentar los siguientes avisos ingresandoatuportal privadocontu RFC y Contrasea (antes CIEC)sin tener que acudir a los mdulos de servicios tributarios ni presentar documentos.

Aviso de suspensin de actividades. Aviso de reanudacin de actividades. Aviso de actualizacin de actividades econmicas y de obligaciones fiscales.El aviso de cambio de domicilio fiscalse presenta por internet, sin embargo,lo debes concluir enviando por la misma va los documentos que se indican en el Catlogo de Trmites.OTRAS OBLIGACIONES DE LOS ASALARIADOS (TRABAJADORES)1. Entregar al patrn tu acta de nacimiento para que te inscriba en el Registro Federal de Contribuyentes, si yaestsinscrito, debes proporcionarle tu RFC.2. Informar por escrito a tupatrn antes de quete hagael primer pago siprestas servicios a otro empleador y ste te aplica elsubsidio para el empleo, a fin de que ya no se apliquenuevamente.3. Solicitar la constancia de percepciones y retenciones y proporcionarla a tu nuevo patrn (en el caso de que tengas dos o ms patrones en el ao de calendario) dentro del mes siguiente a aqul en que empieces a laborar, o en su caso, al empleador que vaya a efectuar el clculo del impuesto anual.No se debe solicitarconstancia al patrn que haga el citado clculo anual.HONORARIOS (SERVICIOS PROFESIONALES)FACTURA ELECTRNICALas facturas que emite. Mis cuentas son vlidas y legales Puedes expedir facturas electrnicas a travs de la aplicacinMis cuentas. Estos comprobantes incluyen el sello digital del SAT y son vlidos para deducir y acreditar fiscalmente.

Las facturas expedidas a travs de Mis cuentas pueden imprimirse en la opcinConsultar, cancelar y recuperar de Factura Electrnica del men Trmites. De igual forma, en Mis Cuentas pueden imprimirse los datos de las facturas generadas con esta aplicacin, lo que har las veces de representacin impresa del comprobante.LaFactura Electrnica es el nico esquema vlido de comprobacin fiscal.Elige segn tus necesidades entre las siguientes opciones: Necesitas facturar? Ya emites facturas? Recibes facturas y deseas verificarlas? Quieres ser proveedorde certificacin de CFDI? Patrn, conoce los requisitos de los recibos de nmina vigentes Esquema de Retenciones e Informacin de Pagos y sus complementosCMO LLEVO MI CONTABILIDAD?Si tus ingresos en el ao anterior no excedieron de dos millones de pesos,puedes llevar tu contabilidad, en el programaMis Cuentasdonde registras tus ingresos, gastos e inversiones. Para ingresar al programa solo requieres tu RFC y Contrasea.

Con esta aplicacintienes la opcin de generar y emitir tusfacturas electrnicas y consultar tanto la relacin de ingresos y gastos capturados, como los las facturas emitidas.Si tus ingresos excedieron de dicho monto, debes llevar tucontabilidad en sistemas electrnicoscon la capacidad de generar archivos en formatoXML.OBLIGACIONES FISCALES POR CUMPLIRUna vez quedecidas tributar en este rgimen adems de las obligaciones que ya mencionamos (llevar contabilidad, expedir comprobantes, presentar declaraciones), debes cumplirlas siguientes obligaciones:1. Efectuar retenciones. Se deber efectuar la retencin del impuesto sobre la renta cuando se paguen sueldos o salarios a trabajadores, y en su caso, entregarles en efectivo las cantidades que resulten a su favor por concepto de subsidio para el empleo.2. Expedir constancias. Si tienes trabajadores debes entregarles constancia de laspercepciones que les pagaste y lasretenciones que les efectuaste, a ms tardar en el mes de febrero de cada ao.3. Calcular en la Declaracin Anual del impuesto sobre la renta, laparticipacin de los trabajadores en las utilidadesde la empresa (PTU).ARENDAMIENTO DE INMUEBLERENTA DE CASAS O LOCALESLas personas que obtengan ingresos por otorgar en renta o alquiler bienes inmuebles como son: casas habitacin; departamentos habitacionales; edificios; locales comerciales, bodegas, entre otros.TIPOS DE AVISOS Y REQUISITOSPara mantenerte actualizado en tu situacin fiscal en el RFC debes presentar los siguientes avisos ingresandoatu portal privado con tu RFC y Contrasea (antes CIEC)sin tener que acudir a los mdulos de servicios tributarios ni presentar documentos. De apertura de establecimiento, sucursal, local fijo, semifijo o almacn. De cierre de establecimiento, sucursal, local fijo, semifijo o almacn. Aviso de suspensin de actividades. Aviso de reanudacin de actividades. Aviso de actualizacin de actividades econmicas y de obligaciones fiscales.El aviso de cambio de domicilio fiscalse presenta por internet, sin embargo, se debe concluir enviando por la misma va los documentos que se indican en el Catlogo de Trmites.Los siguientes avisos debes presentarlos en cualquierMdulo de Servicios Tributarios, llevando los documentos sealados enel Catlogo de Servicios y Trmites. Aviso de cambio de nombre (personas fsicas). Aviso de apertura de sucesin. Aviso de cancelacin por liquidacin de la sucesin.OBLIGACIONES FISCALES POR CUMPLIRSlo si tienestrabajadores a tu servicio,debes cumplirlas siguientes obligaciones:1. Efectuar retencionesdel impuesto sobre la renta a tus trabajadores y entregarlas al SAT mensualmente en las mismas fechas quedeclares sus impuestos.2. Encaso que les corresponda, debes entregarles en efectivo las cantidades que resulten a su favor por concepto de subsidio al empleo.3. Entregarlesa los trabajadores, cuando la soliciten, la constancia anual delaspercepcionesy lasretenciones que les efectes, a ms tardar en el mes de febrero de cada ao.4. Presentar declaracin informativa de las personas a las cuales les efectuaste pagos por sueldos y a las que les realizaste pagos por concepto de subsidio para el empleo, a ms tardar el 15de febrero del siguiente ao mediante elprograma DIM.Si eres sujeto del impuesto al valor agregado debes presentar mensualmente la informacin de tus operaciones con terceros, es decir con tus proveedores de bienes y servicios mediante elprograma DIOT.ACTIVIDADES EMPRESARIALESQuienes realicen actividades comerciales, industriales, de autotransporte, agrcolas, ganaderas, de pesca o silvcolas (Para tributar en este rgimen no se establece un lmitede ingresos).Por ejemplo: talleres mecnicos, imprentas, restaurantes, fondas, cafeteras, cocinas econmicas, cantinas, bares, tiendas de abarrotes, miscelneas; minispers, escuelas; kinders, guarderas, ferreteras, refaccionarias, artesanos.OBLIGACIONES FISCALES POR CUMPLIREneste rgimen adems de las obligaciones que ya mencionamos (llevar contabilidad, expedir comprobantes, presentar declaraciones de impuestos mensuales y anual e informativas), debes cumplirlas siguientes obligaciones:1. Formular unestado de posicin financieray levantar inventario de existencias al 31 de diciembre de cada ao.2. Efectuar retenciones. Se deber efectuar la retencin del impuesto sobre la renta cuando se paguen sueldos o salarios a trabajadores, y en su caso, entregarles en efectivo las cantidades que resulten a su favor por concepto de crdito al salario.3. Expedir constancias. Si tienes trabajadores debers entregarles constancia de laspercepciones que les pagues y lasretenciones que les efectes, a ms tardar en el mes defebrero de cada ao.4. Llevar unregistro especfico de las inversionespor las que se tom la opcin de deduccin inmediata.5. Calcular en la Declaracin Anual del impuesto sobre la renta, laparticipacin de los trabajadores en las utilidadesde la empresa (PTU).6. PresentarDeclaracin Informativa de Operaciones con Terceros DIOT, proporcionando mensualmente al Servicio de Administracin Tributaria (SAT) informacin sobre las operaciones con tus proveedores.INCORPORACION FISCALQUINES PUEDEN TRIBUTAR EN EL RGIMEN DE INCORPORACIN FISCALLos contribuyentes personas fsicas que realicen actividades empresariales, quevendan bienes o presten servicios por los que no se requiera para su realizacin ttulo profesional,as como aquellos que realicen las actividades sealadas y que adems obtengan ingresos por sueldos o salarios, asimilados a salarios o ingresos por intereses, siempre que el total de los ingresos obtenidos en el ejercicio inmediato anterior por los conceptos mencionados, en su conjunto no hubiera excedido de la cantidad de dos millones de pesos.Como ejemplo de actividades empresariales: Fondas, miscelneas, salones de belleza, refaccionarias, talleres mecnicos, tintoreras, carniceras, papeleras, fruteras, ente otras.NECESITAS FACTURAR?Si perteneces al Rgimen de Incorporacin Fiscal utiliza la aplicacinFactura fcilde Mis cuentas.Es gratuita y slo necesitas tu contrasea.Para expedir Facturas Electrnicas (CFDI)sigue estos pasos:1. Tramita uncertificado de sello digital, con tuFiel. Sierespersonafsica, podrs facturarslo con tuFiel.2. Utiliza laaplicacin gratuitadel SATo lade algnproveedor, o contrata a unproveedor de facturas electrnicas.Si eres persona fsicapuedes expedir facturas electrnicas a travs de la aplicacinMis cuentas. Estos comprobantes incluyen el sello digital del SAT y son vlidos para deducir y acreditar fiscalmente.

CMO LLEVO MI CONTABILIDADEn este rgimen solodebes registrar tus ingresos, gastos einversionesen el programaelectrnicoMis Cuentas,que el SAT pone a tu disposicin en el apartadoMi contabilidad, al cual ingresas con tuRFC y Contrasea. Estos datos se utilizarnpara llenar tusdeclaraciones bimestralesque debes presentar.EnMis Cuentas, tambin generastus facturas electrnicasque debasexpedir yen el apartadoMis contabilidad, puedes consultar tanto la relacin de ingresos y gastos capturados, como lasfacturas expedidas y las que recibes de tus proveedores.OTRAS OBLIGACIONESRecuerda que adems de las obligaciones anteriores debes: Entregar nota de ventacuando tus clientes no requieran factura, es decir por las ventas que realices o servicios que prestes al pblico en general. Efectuar el pago detus compras e inversiones, cuyo importe sea superior a dos mil pesos, mediante cheque, tarjeta de crdito, dbito o de servicios. Presentar una declaracin informativa bimestral de tus ingresos, gastos y proveedores, sin embargo, no tienes que presentarla si cumples laobligacin de hacer el registro de tus ingresos y gastosen el programa Mis cuentas.

Persona morales una agrupacin de personas que se unen con un fin determinado, por ejemplo, una sociedad mercantil, una asociacin civil. De acuerdo con su objeto social,una persona moral puede tributar en regmenes especficos como:Personas morales del rgimen generalPersonas morales con fines no lucrativosPERSONAS MORALES DEL RGIMEN GENERALSi tienes una sociedad mercantil; sociedad;asociacin civil; sociedad cooperativa de produccin; institucionesde crdito, de seguros y fianzas, almacenes generales de depsito, arrendadoras financieras, uniones de crdito y sociedades de inversin de capitales; organismos descentralizados que comercialicen bienes o servicios, y fideicomisos con actividades empresariales, entre otras,que realicen actividades lucrativas, entoncespuedesaplicareste rgimen.Obligaciones fiscales Inscripcin o alta en el Registro Federal de Contribuyentes Expedir comprobantes fiscales Llevar contabilidad

Presentardeclaraciones y pagos mensualesyDeclaracin Anual Presentar laDeclaracin Informativa de Operaciones con TercerosPresentarDeclaraciones informativas anuales Otras obligaciones Mantener actualizados sus datos en el Registro Federal de Contribuyentes

Qu pasa si no cumples con alguna obligacin.Cuando hayas dejado de cumplir alguna obligacin fiscal o hubieras cometido un error (por ejemplo, no presentar declaraciones o presentarlas con errores u omisiones), debers presentar la declaracin omitida o hacer las complementarias correspondientes de manera voluntaria antes de quete requiera la autoridad.Si corriges los errores o cumples las obligaciones de manera voluntaria o espontnea no se te impondrn sanciones o multas; sin embargo, si lo haces por requerimiento de la autoridad se te impondrn la sancin que corresponda (generalmente pago de una multa, salvo que la ley disponga otra sancin).Si omitiste hacer los pagos mensuales de los impuestos en el plazo establecido por las disposiciones fiscales tambin debers pagar recargos y actualizaciones, an cuando cumplas de manera espontnea o voluntaria.En todos los casos se te debe notificar por escrito cualquier requerimiento o sancin que se te aplique.

PERSONAS MORALES CON FINES NO LUCRATIVOSSon aquellas personas morales cuya finalidad no es obtener una ganancia econmica o lucro, por ejemplo:sociedades de inversin, administradoras de fondos para el retiro, sindicatos, cmaras de comercio e industria, colegios de profesionales, instituciones de asistencia o beneficencia, asociaciones civiles sin fines de lucro.Para fines fiscales, este rgimen est previsto en el ttulo III de la Ley del Impuesto sobre la Renta y quienes se ubican aqu no son sujetos de ste gravamen, salvo algunas excepciones.Personas morales que se considerancon fines no lucrativos.Obligaciones1. Inscribirte o darte de alta en el Registro Federal de Contribuyentes2. Expedir comprobantesfiscales.3. Llevar contabilidaddesde el inicio de tusoperacionestal y como lo estableceel Cdigo Fiscalde la Federacin.4. Presentardeclaracionesmensualesydeclaraciones informativas.5. Cumplircon otras obligacionesfiscales.6. Mantener actualizados tus datosen el RFC.Qu pasa si no cumples con alguna obligacin fiscalSi no cumples con alguna obligacin dentro del plazo que tienes para ello, lo puedes hacer posteriormente antes que la autoridadte detecte y no se te impondrn multas, sin embargo, si esperas hasta que la autoridadte detecte yte requiera, sete impondr una multa econmica.Lo mismo ocurrir si cumples con tus obligaciones con errores u omisiones.En el caso de que hayas dejado de efectuar pagos de impuestos, adems debes cubrir los recargos y la actualizacin, no obstante que pagues de manera espontnea o voluntaria.Recuerda que si corriges los errores o cumples con tus obligaciones omitidas a peticin de las autoridades fiscales, por ejemplo, porque se notific algn requerimiento o visita domiciliaria, se te impondrn las sanciones o las multas previstas en el Cdigo Fiscal de la Federacin, dependiendo de la infraccin o el delito cometido.ASOCIACIONES RELIGIOSASSoncongregaciones que tienencomo fin el ejercer culto a una divinidad;para efectos fiscales, se considerarna las iglesiasy dems agrupaciones que obtengan su correspondienteregistro constitutivoante la Secretara de Gobernacin, en los trminos de la Ley de Asociaciones Religiosas y Culto Pblico, ya que es a travs de este registrocomo se obtiene la personalidad jurdica.