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Manual de Procedimientos Caja de Jubilaciones y Pensiones de Empleados de Bancos y Afines MODELO ESTÁNDAR DE CONTROL INTERNO – MECIP AUDITORIA INTERNA Versión: 2.0 Revisado: Octubre 2015 Vigencia: Noviembre 2015 Página 1 a 32 1 Elaborado por: Lic. Pablo Marin Lozano – Consultor Independiente Fecha: Setiembre 2015 Revisado por: Dr. Juan Carlos Vegini- Auditor Interno Fecha: Setiembre 2015 Aprobado por: Dr. Juan Carlos Vegini- Auditor Interno Fecha: Octubre 2015 PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA INTERNA OBJETIVO El objetivo del presente Manual de Procedimientos es presentar, describir y establecer los procedimientos, responsabilidades, competencias y condiciones requeridas por la Institución de acuerdo a las Reglamentaciones vigentes requeridas e implementadas por las Autoridades competentes. ALCANCE El presente Manual de Procedimientos es de aplicación del área de Auditoría Interna de la Caja de Jubilaciones y Pensiones de Empleados de Bancos y Afines. El mismo tiene alcance para todos y cada uno de los componentes de la Estructura Organizativa de la institución. RESPONSABILIDADES Se consideran responsables de la aplicación del presente Manual de Procedimientos, a la División de Auditoría Interna, así como las Secciones de Auditoría Financiera, Auditoría de Gestión y Auditoría Informática. FORMATO DE PRESENTACIÓN El presente Manual de Procedimientos ha sido ajustado al formato del modelo estándar de Control Interno, según establece el MECIP (Modelo estándar de Control Interno del Paraguay). Se describen en el formato los siguientes aspectos: Macro proceso, Proceso y Subproceso. Número de orden, responsable de la actividad, tarea por actividad (descripción) y tiempo de ejecución.
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Manual de Procedimientos Caja de Jubilaciones y Pensiones de
Empleados de Bancos y Afines
MODELO ESTÁNDAR DE CONTROL INTERNO – MECIP
AUDITORIA INTERNA
Versión: 2.0
Revisado:
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Elaborado por: Lic. Pablo Marin Lozano – Consultor Independiente
Fecha: Setiembre 2015
Revisado por: Dr. Juan Carlos Vegini- Auditor Interno
Fecha: Setiembre 2015
Aprobado por: Dr. Juan Carlos Vegini- Auditor Interno
Fecha: Octubre 2015
PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA INTERNA
OBJETIVO El objetivo del presente Manual de Procedimientos es presentar, describir y establecer los procedimientos, responsabilidades, competencias y condiciones requeridas por la Institución de acuerdo a las Reglamentaciones vigentes requeridas e implementadas por las Autoridades competentes.
ALCANCE El presente Manual de Procedimientos es de aplicación del área de Auditoría Interna de la Caja de Jubilaciones y Pensiones de Empleados de Bancos y Afines. El mismo tiene alcance para todos y cada uno de los componentes de la Estructura Organizativa de la institución. RESPONSABILIDADES
Se consideran responsables de la aplicación del presente Manual de Procedimientos, a la División de Auditoría Interna, así como las Secciones de Auditoría Financiera, Auditoría de Gestión y Auditoría Informática.
FORMATO DE PRESENTACIÓN El presente Manual de Procedimientos ha sido ajustado al formato del modelo estándar de Control Interno, según establece el MECIP (Modelo estándar de Control Interno del Paraguay). Se describen en el formato los siguientes aspectos:
Macro proceso, Proceso y Subproceso. Número de orden, responsable de la actividad, tarea por actividad (descripción) y tiempo
de ejecución.
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Revisado por: Dr. Juan Carlos Vegini- Auditor Interno
Fecha: Setiembre 2015
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Fecha: Octubre 2015
ESTRUCTURA Y CODIFICACIÓN
El Manual de Procedimientos está constituido por capítulos correspondientes al área de Auditoría
Interna.
Manual de Procedimientos, el cual es codificado de la siguiente manera:
MPRO-AU-01-01 Dónde:
MPRO indica Manual de Procedimientos.
Donde AU indica el División de Auditoría Interna.
Donde 01 indica el capítulo correspondiente.
Donde 01 indica el Procedimiento de referencia.
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Revisado por: Dr. Juan Carlos Vegini- Auditor Interno
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Fecha: Octubre 2015
GUIA DE PROCEDIMIENTOS DE AUDITORÍA INTERNA:
CÓDIGO
PROCEDIMIENTO
PÁGINA
MPRO-AU-01-01
VERIFICACION DE RUBRO ACTIVO FIJO
4
MPRO-AU-01-02 EXAMEN DEL RUBRO “BIENES DIVERSOS”
7
MPRO-AU-01-03 VERIFICACION DE RUBROS DE CRÉDITOS
10
MPRO-AU-01-04 VERIFICACION DE RUBROS DE CARTERA JUDICIAL
14
MPRO-AU-01-05 VERIFICACION DE CHEQUES EMITIDOS
16
MPRO-AU-01-06 REVISIÓN DE CONCILIACIONES BANCARIAS
18
MPRO-AU-01-07 VERIFICACIÓN DE EFECTIVO
21
MPRO-AU-01-08
REVISIÓN DE INVERSIONES INMOBILIARIAS
23
MPRO-AU-01-09 REVISIÓN DE INVERSIONES FINANCIERAS
25
MPRO-AU-01-10
CONTROL DE COMPRAS Y SUMINISTROS – VERIFICACIÓN DE ALTAS Y BAJAS
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Fecha: Setiembre 2015
Revisado por: Dr. Juan Carlos Vegini- Auditor Interno
Fecha: Setiembre 2015
Aprobado por: Dr. Juan Carlos Vegini- Auditor Interno
Fecha: Octubre 2015
CÓDIGO: MPRO-AU-01-01
MACROPROCESO: AUDITORIA INTERNA PROCESO: VERIFICACION DE RUBRO ACTIVO FIJO SUBPROCESO:
NUM. ACTIVIDAD / RESPONSABLE
TAREA POR ACTIVIDAD
1
Auditoría Interna/ Auditor Asignado
El Auditor asignado emite un Memorando de solicitud a la Gerencia Administrativa, para la provisión de los títulos de propiedad.
2
Gerencia de Administración
La Gerencia Administrativa recepciona el Memorando de Auditoría Interna.
3
Gerencia de Administración
La Gerencia Administrativa acusa Memorando de Auditoría Interna.
4
Gerencia de Administración
La Gerencia Administrativa envía acuse de Memorando a Auditoría Interna.
5
Gerencia de Administración
La Gerencia Administrativa providencia a la Sección Patrimonio para dar cumplimiento al requerimiento de la Auditoria Interna.
6
Auditoría Interna/ Auditor Asignado
El Auditor asignado recepciona el acuse de recibo.
7
Auditoría Interna/ Auditor Asignado
El Auditor asignado archiva el acuse de recibo.
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Fecha: Setiembre 2015
Revisado por: Dr. Juan Carlos Vegini- Auditor Interno
Fecha: Setiembre 2015
Aprobado por: Dr. Juan Carlos Vegini- Auditor Interno
Fecha: Octubre 2015
8
Gerencia de Administración
La Sección Patrimonio prepara la provisión de los títulos de propiedad de los Inmuebles pertenecientes a la Institución.
9
Gerencia de Administración
La Gerencia Administrativa envía provisión de los títulos de propiedad al Auditor con nota de acuse de entrega de las documentaciones.
10
Auditoría Interna/ Auditor Asignado
El Auditor asignado recepciona los títulos de propiedad.
11
Auditoría Interna/ Auditor Asignado
El Auditor asignado firma el acuse de entrega de títulos de propiedad.
12
Auditoría Interna/ Auditor Asignado
El Auditor asignado envía el acuse de entrega de títulos de propiedad.
13
Gerencia de Administración
La Gerencia Administrativa, recepciona el acuse de entrega de títulos de propiedad.
14
Gerencia de Administración
La Gerencia Administrativa archiva el acuse de entrega de títulos de propiedad.
15
Auditoría Interna/ Auditor Asignado
El Auditor asignado verifica los títulos de propiedad.
16
Auditoría Interna/ Auditor Asignado
El Auditor asignado constata que los títulos de propiedad cuenten con los certificados de condición de dominio a nombre de la Caja Bancaria.
17
Auditoría Interna/ Auditor Asignado
El Auditor asignado prepara el Informe sobre el Resultado.
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Fecha: Setiembre 2015
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Fecha: Setiembre 2015
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Fecha: Octubre 2015
18
Auditoría Interna/ Auditor Asignado
El Auditor asignado remite el Informe sobre resultado con el acuse correspondiente, a la Presidencia (Vía Secretaria Privada) y Gerencia General.
19
Presidencia Gerencia General
La Presidencia (Vía Secretaria Privada) y la Gerencia General recepciona el Informe sobre resultado.
20
Presidencia Gerencia General
La Presidencia (Vía Secretaria Privada) y la Gerencia General acusan el Informe sobre resultado.
21
Presidencia Gerencia General
La Presidencia (Vía Secretaria Privada) y la Gerencia General envían el acuse del Informe sobre resultado a la Auditoría Interna.
22
Auditoría Interna/ Auditor Asignado
El Auditor asignado recepciona el acuse de recibo del Informe.
23
Auditoría Interna/ Auditor Asignado
Archiva el Informe sobre resultado y el Cuadro de Resumen de la Evaluación.
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Elaborado por: Lic. Pablo Marin Lozano – Consultor Independiente
Fecha: Setiembre 2015
Revisado por: Dr. Juan Carlos Vegini- Auditor Interno
Fecha: Setiembre 2015
Aprobado por: Dr. Juan Carlos Vegini- Auditor Interno
Fecha: Octubre 2015
CÓDIGO: MPRO-AU-01-02
MACROPROCESO: AUDITORIA INTERNA PROCESO: EXAMEN DEL RUBRO “BIENES DIVERSOS” SUBPROCESO:
NUM. ACTIVIDAD / RESPONSABLE
TAREA POR ACTIVIDAD
1
Auditoría Interna/ Auditor Asignado
El/Los Auditor/es asignado/s emite un Memorando para la solicitud de la provisión del Inventario de los Bienes Adjudicados: Inmuebles, Inmuebles Adjudicados Negociados en Venta; Inmuebles Adjudicados en Proceso de Escrituración; Previsiones Constituidas.
2
División de Bienes Inmobiliarios/ Jefatura
El Jefe de la División de Bienes Inmobiliarios recepciona Memorando.
3
División de Bienes Inmobiliarios/Jefatura
El Jefe de la División de Bienes Inmobiliarios acusa Memorando.
4
División de Bienes Inmobiliarios/Jefatura
El Jefe de la División de Bienes Inmobiliarios envía acuse de Memorando a Auditor/es.
5
División de Bienes Inmobiliarios/ Auxiliar
El Auxiliar de la División de Bienes Inmobiliarios archiva Memorando.
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Elaborado por: Lic. Pablo Marin Lozano – Consultor Independiente
Fecha: Setiembre 2015
Revisado por: Dr. Juan Carlos Vegini- Auditor Interno
Fecha: Setiembre 2015
Aprobado por: Dr. Juan Carlos Vegini- Auditor Interno
Fecha: Octubre 2015
6
Auditoría Interna
El/Los Auditor/es asignado/s recepciona/n el acuse.
7
Auditoría Interna
El/Los Auditor/es asignado/s archiva el acuse.
8
División de Bienes Inmobiliarios/ Jefatura
El Jefe de la División de Bienes Inmobiliarios remite el Inventario de los Bienes Adjudicados: Inmuebles Adjudicados Negociados en Venta; Inmuebles Adjudicados en Proceso de Escrituración; Previsiones Constituidas.
9
División de Bienes Inmobiliarios/ Jefatura
El Jefe de la División de Bienes Inmobiliarios envía el Inventario de los Bienes Adjudicados a Negociar y de Bienes Adjudicados en Proceso de Escrituración con acuse.
10
Auditoría Interna
El/Los Auditor/es asignado/s recepciona/n el inventario de los Bienes Adjudicados a Negociar y de Bienes Adjudicados en Proceso de Escrituración.
11
Auditoría Interna
El/Los Auditor/es asignado/s firman acuse de entrega del inventario de los Bienes Adjudicados a Negociar y de Bienes Adjudicados en Proceso de Escrituración.
12
Auditoría Interna
El/Los Auditor/es asignado/s firman envía el acuse de entrega del Inventario de los Bienes Adjudicados a Negociar y de Bienes Adjudicados en Proceso de Escrituración.
13
División de Bienes Inmobiliarios/ Auxiliar
El Auxiliar de la División de Bienes Inmobiliarios recepciona el acuse del inventario de los Bienes Adjudicados a Negociar y de Bienes Adjudicados en Proceso de Escrituración.
14
División de Bienes Inmobiliarios/Auxiliar
El Auxiliar de la División de Bienes Inmobiliarios archivan el acuse de entrega del inventario de los Bienes Adjudicados a Negociar y de Bienes Adjudicados en Proceso de Escrituración.
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Fecha: Setiembre 2015
Revisado por: Dr. Juan Carlos Vegini- Auditor Interno
Fecha: Setiembre 2015
Aprobado por: Dr. Juan Carlos Vegini- Auditor Interno
Fecha: Octubre 2015
15
Auditoría Interna
El/Los Auditor/es asignado/s verifica/n el inventario de los Bienes Adjudicados a Negociar y de Bienes Adjudicados en Proceso de Escrituración.
16
Auditoría Interna
El/Los Auditor/es asignado/s analiza/n la incorporación patrimonial de los bienes adjudicados y su correcta valuación contable.
17
Auditoría Interna
El/Los Auditor/es asignado/s evalúa/n la razonabilidad de las previsiones constituidas según criterios técnicos establecidos.
18
Auditoría Interna
El/Los Auditor/es asignado/s analiza/n las gestiones realizadas para la venta.
19
Auditoría Interna
El/Los Auditor/es asignado/s verifica/n la integridad de los registros contables y de los inventarios, informan sobre las diferencias que pudieran existir.
20
Auditoría Interna
El/Los Auditor/es asignado/s examina/n la adecuada presentación y exposición en los Estados Financieros.
21
Auditoría Interna
El/Los Auditor/es asignado/s prepara/n los papales de trabajo y redacta el informe dirigido a la Gerencia de Administración, con copia a la Gerencia General.
22
Auditoría Interna
El/Los Auditor/es asignado/s remite/n el Informe sobre resultado con el acuse correspondiente, a la Gerencia de Administración, con copia a la Gerencia General.
23
Gerencia de Administración
La Gerencia Administrativa, con copia a la Gerencia General, recepciona el Informe sobre resultado.
24
Gerencia de Administración
La Gerencia Administrativa, con copia a la Gerencia General, acusa el Informe sobre resultado.
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Fecha: Setiembre 2015
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Fecha: Setiembre 2015
Aprobado por: Dr. Juan Carlos Vegini- Auditor Interno
Fecha: Octubre 2015
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Gerencia de Administración
La Gerencia Administrativa, con copia a la Gerencia General, envían el acuse del Informe sobre resultado a el/los Auditor/es asignado/s.
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Auditoría Interna
El/Los Auditor/es asignado/s recepciona el acuse.
27
Auditoría Interna
Se archiva el Informe sobre resultado y el Cuadro de Resumen de la Evaluación.
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Fecha: Setiembre 2015
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Fecha: Setiembre 2015
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Fecha: Octubre 2015
CÓDIGO: MPRO-AU-01-03
MACROPROCESO: AUDITORIA INTERNA PROCESO: VERIFICACION DE RUBROS DE CRÉDITOS SUBPROCESO: NUM. ACTIVIDAD /
RESPONSABLE TAREA POR ACTIVIDAD
1
Auditoría Interna
El/Los Auditor/es asignado/s emite un Memorando de solicitud a la Gerencia Comercial, para la provisión del Inventario de Prestamos.
2
Gerencia Comercial
La Gerencia Comercial recepciona Memorando.
3
Gerencia Comercial
La Gerencia Comercial acusa Memorando.
4
Gerencia Comercial
La Gerencia Comercial envía acuse de Memorando a Auditor/es.
5
Gerencia Comercial
La Gerencia Comercial archiva Memorando.
6
Auditoría Interna
El/Los Auditor/es asignado/s recepciona/n el acuse.
7
Auditoría Interna
El/Los Auditor/es asignado/s archiva el acuse.
8
Gerencia Comercial
La Gerencia Comercial prepara el Inventario de Prestamos.
9
Gerencia Comercial
La Gerencia Comercial envía el Inventario de Prestamos a/los Auditor/es con nota de acuse de entrega.
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Fecha: Setiembre 2015
Aprobado por: Dr. Juan Carlos Vegini- Auditor Interno
Fecha: Octubre 2015
10
Auditoría Interna
El/Los Auditor/es asignado/s recepciona/n inventario.
11
Auditoría Interna
El/Los Auditor/es asignado/s firman acuse de entrega de inventario.
12
Auditoría Interna
El/Los Auditor/es asignado/s envía el acuse de entrega de inventario.
13
Gerencia Comercial
La Gerencia Comercial recepciona el acuse de entrega de inventario.
14
Gerencia Comercial
La Gerencia Comercial archiva el acuse de entrega de inventario.
15
Auditoría Interna
El/Los Auditor/es asignado/s cruza/n el Inventario con los saldos contables.
16
Auditoría Interna
El/Los Auditor/es asignado/s selecciona una muestra de clientes.
17
Secretaria General
La Secretaria General recepciona el pedido.
18
Secretaria General
La Secretaria General envía los Legajos o Carpetas de clientes seleccionados.
19
Auditoría Interna
El/Los Auditor/es asignado/s recepciona/n legajos y/o carpetas.
20
Auditoría Interna
El/Los Auditor/es asignado/s realiza/n el test de préstamos, considerando los requisitos formales.
21
Auditoría Interna
El/Los Auditor/es asignado/s realiza/n el análisis de la capacidad de pago.
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Fecha: Octubre 2015
22
Auditoría Interna
El/Los Auditor/es asignado/s realiza/n el análisis las reglamentaciones vigentes.
23
Auditoría Interna
El/Los Auditor/es asignado/s analiza/n la clasificación de los riesgos y estima la suficiencia de las previsiones.
24
Auditoría Interna
El/Los Auditor/es asignado/s selecciona una muestra de préstamos y realiza el arqueo de hipotecas, y contratos pagarés.
25
Auditoría Interna
El/Los Auditor/es asignado/s prepara/n el Informe sobre el Resultado.
26
Auditoría Interna
El/Los Auditor/es asignado/s envía los legajos y/o carpetas a la Secretaria General.
27
Secretaria General
La Secretaria General recepciona los legajos y/o carpetas.
28
Secretaria General
La Secretaria General archiva los legajos y/o carpetas.
29
Auditoría Interna
El/Los Auditor/es asignado/s remite/n el Informe sobre resultado con el acuse correspondiente, a la Gerencia Comercial con copia a la Gerencia General.
30
Gerencia Comercial
La Gerencia Comercial con copia a la Gerencia General recepciona/n el Informe sobre resultado.
31
Gerencia Comercial
La Gerencia Comercial con copia a la Gerencia General acusan el Informe sobre resultado.
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Fecha: Octubre 2015
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Gerencia Comercial
La Gerencia Comercial con copia a la Gerencia General envían el acuse del Informe sobre resultado a el/los Auditor/es asignado/s.
33
Auditoría Interna
El/Los Auditor/es asignado/s recepciona y archiva el acuse.
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CÓDIGO: MPRO-AU-01-04
MACROPROCESO: AUDITORIA INTERNA PROCESO: VERIFICACION DE RUBROS DE CARTERA JUDICIAL SUBPROCESO: NUM. ACTIVIDAD /
RESPONSABLE TAREA POR ACTIVIDAD
1
Auditoría Interna
El/Los Auditor/es asignado/s emite un Memorando de solicitud a la Asesoría Legal, para la provisión de carpetas judiciales.
2
Asesoría Legal/Secretaría
La Secretaría de la Asesoría Legal recepciona Memorando.
3
Asesoría Legal/Secretaría
La Secretaría de la Asesoría Legal acusa Memorando.
4
Asesoría Legal/Secretaría
La Secretaría de la Asesoría Legal envía acuse de Memorando a Auditor/es.
5
Asesoría Legal/Secretaría
La Secretaría de la Asesoría Legal archiva Memorando.
6
Auditoría Interna
El/Los Auditor/es asignado/s recepciona/n el acuse.
7
Auditoría Interna
El/Los Auditor/es asignado/s archiva el acuse.
8
Asesoría Legal/Auxiliar Administrativo
El Auxiliar Administrativo de la Asesoría Legal prepara las carpetas judiciales.
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Fecha: Octubre 2015
9
Asesoría Legal/Auxiliar Administrativo
El Auxiliar Administrativo de la Asesoría Legal envía las carpetas judiciales a/los Auditor/es con nota de acuse de entrega.
10
Auditoría Interna
El/Los Auditor/es asignado/s recepciona/n las carpetas judiciales.
11
Auditoría Interna
El/Los Auditor/es asignado/s firman acuse de entrega de carpetas judiciales.
13
Asesoría Legal/Secretaría
La Secretaría de la Asesoría Legal recepciona el acuse de entrega de carpetas judiciales.
14
Asesoría Legal/Secretaría
La Secretaría de la Asesoría Legal archiva el acuse de entrega de carpetas judiciales.
15
Auditoría Interna
El/Los Auditor/es asignado/s comprueba/n la asignación al Profesional designado por la Presidencia.
16
Auditoría Interna
El/Los Auditor/es asignado/s verifica/n el informe del Profesional asignado.
17
Auditoría Interna
El/Los Auditor/es asignado/s evalúa/n el desarrollo del juicio.
18
Auditoría Interna
El/Los Auditor/es asignado/s prepara/n el Informe sobre el Resultado.
19
Auditoría Interna
El/Los Auditor/es asignado/s una vez utilizado las Carpetas Judiciales entregan a la Asesoría Legal.
20
Asesoría Legal/Secreatría
La Secretaría de la Asesoría Legal recepciona las Carpetas Judiciales.
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21
Asesoría Legal/Secreataría
La Secretaría de la Asesoría Legal archivan las Carpetas Judiciales.
22
Auditoría Interna
El/Los Auditor/es asignado/s remite/n el Informe sobre resultado con el acuse correspondiente, a la Presidencia (Vía Secretaria Privada).
23
Presidencia
La Presidencia (Vía Secretaria Privada) recepciona/n el Informe sobre resultado.
24
Presidencia
La Presidencia (Vía Secretaria Privada) acusa el Informe sobre resultado.
25
Presidencia
La Presidencia (Vía Secretaria Privada) envía el acuse del Informe sobre resultado a el/los Auditor/es asignado/s.
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Auditoría Interna
El/Los Auditor/es asignado/s recepciona el acuse.
27
Auditor/es
Se archiva el Informe sobre resultado y el Cuadro de Resumen de la Evaluación.
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18
Elaborado por: Lic. Pablo Marin Lozano – Consultor Independiente
Fecha: Setiembre 2015
Revisado por: Dr. Juan Carlos Vegini- Auditor Interno
Fecha: Setiembre 2015
Aprobado por: Dr. Juan Carlos Vegini- Auditor Interno
Fecha: Octubre 2015
CÓDIGO: MPRO-AU-01-05
MACROPROCESO: AUDITORIA INTERNA PROCESO: VERIFICACION DE CHEQUES EMITIDOS SUBPROCESO: NUM
. ACTIVIDAD /
RESPONSABLE TAREA POR ACTIVIDAD
1
Auditoría Interna
El/Los Auditor/es asignado/s emite un Memorando de solicitud a la Tesorería, para provisión del Inventario de Cheques Emitidos pendientes de entrega.
2
Sección de Tesorería/Auxiliar
El Auxiliar de la Sección de Tesorería recepciona Memorando.
3
Sección de Tesorería/Auxiliar
El Auxiliar de la Sección de Tesorería acusa Memorando.
4
Sección de Tesorería/Auxiliar
El Auxiliar de la Sección de Tesorería envía acuse de Memorando a Auditor/es.
5
Sección de Tesorería/Auxiliar
El Auxiliar de la Sección de Tesorería archiva Memorando.
6
Auditoría Interna
El/Los Auditor/es asignado/s recepciona/n el acuse.
7
Auditoría Interna
El/Los Auditor/es asignado/s archiva el acuse.
8
Sección de Tesorería/ Tesorero
El Tesorero prepara el Inventario de Cheques Emitidos pendientes de entrega.
Manual de Procedimientos Caja de Jubilaciones y Pensiones de
Empleados de Bancos y Afines
MODELO ESTÁNDAR DE CONTROL INTERNO – MECIP
AUDITORIA INTERNA
Versión: 2.0
Revisado:
Octubre 2015 Vigencia: Noviembre 2015 Página 1 a 32
19
Elaborado por: Lic. Pablo Marin Lozano – Consultor Independiente
Fecha: Setiembre 2015
Revisado por: Dr. Juan Carlos Vegini- Auditor Interno
Fecha: Setiembre 2015
Aprobado por: Dr. Juan Carlos Vegini- Auditor Interno
Fecha: Octubre 2015
9
Sección de Tesorería/ Tesorero
El Tesorero envía el Inventario de Cheques Emitidos pendientes de entrega. a/los Auditor/es con nota de acuse de entrega.
10
Auditoría Interna
El/Los Auditor/es asignado/s recepciona/n inventario.
11
Auditoría Interna
El/Los Auditor/es asignado/s firman acuse de entrega de inventario.
12
Auditoría Interna
El/Los Auditor/es asignado/s envía el acuse de entrega de inventario firmado a la Tesorería.
13
Sección de Tesorería/ Auxiliar
El Auxiliar de la Seción de Tesorería recepciona el acuse de entrega de inventario.
14
Sección de Tesorería/ Auxiliar
El Auxiliar de la Seción de Tesorería archiva el acuse de entrega de inventario.
15
Auditoría Interna
El/Los Auditor/es asignado/s cruzan los datos con los reportes del sistema.
16
Auditoría Interna
El/Los Auditor/es asignado/s realiza/n la verificación de la existencia física de los cheques en poder de la Tesorería.
17
Auditoría Interna
El/Los Auditor/es asignado/s envía/n el Informe sobre resultado a la Gerencia de Finanzas con copia a la Gerencia General.
18
Gerencia General y Gerencia de Finanzas
La Gerencia General y Gerencia de Finanzas recepciona/n Informe de resultado del Arqueo realizado.
Manual de Procedimientos Caja de Jubilaciones y Pensiones de
Empleados de Bancos y Afines
MODELO ESTÁNDAR DE CONTROL INTERNO – MECIP
AUDITORIA INTERNA
Versión: 2.0
Revisado:
Octubre 2015 Vigencia: Noviembre 2015 Página 1 a 32
20
Elaborado por: Lic. Pablo Marin Lozano – Consultor Independiente
Fecha: Setiembre 2015
Revisado por: Dr. Juan Carlos Vegini- Auditor Interno
Fecha: Setiembre 2015
Aprobado por: Dr. Juan Carlos Vegini- Auditor Interno
Fecha: Octubre 2015
19
Gerencia General y Gerencia de Finanzas
La Gerencia General y Gerencia de Finanzas acusan Informe de resultado.
20
Auditoría Interna
El/Los Auditor/es asignado/s recepciona/n el acuse del Informe sobre resultado remitido por la Gerencia General y Gerencia de Finanzas.
21
Auditoría Interna
Se archiva el Informe de Arqueo entregado.
Manual de Procedimientos Caja de Jubilaciones y Pensiones de
Empleados de Bancos y Afines
MODELO ESTÁNDAR DE CONTROL INTERNO – MECIP
AUDITORIA INTERNA
Versión: 2.0
Revisado:
Octubre 2015 Vigencia: Noviembre 2015 Página 1 a 32
21
Elaborado por: Lic. Pablo Marin Lozano – Consultor Independiente
Fecha: Setiembre 2015
Revisado por: Dr. Juan Carlos Vegini- Auditor Interno
Fecha: Setiembre 2015
Aprobado por: Dr. Juan Carlos Vegini- Auditor Interno
Fecha: Octubre 2015
CÓDIGO: MPRO-AU-01-06
MACROPROCESO: AUDITORIA INTERNA PROCESO: REVISIÓN DE CONCILIACIONES BANCARIAS SUBPROCESO: NUM. ACTIVIDAD /
RESPONSABLE TAREA POR ACTIVIDAD
1
Auditoría Interna
El/Los Auditor/es asignado/s emite un Memorando de solicitud a la División de Contabilidad, para la provisión de carpetas de conciliación bancaria.
2
Sección de Tesorería/ Auxiliar
El Auxiliar de la Sección de Tesorería recepciona Memorando.
3
División de Contabilidad/ Jefatura
La Jefatura de la División de Contabilidad acusa Memorando.
4
División de Contabilidad/ Auxiliar
El Auxiliar de la División de Contabilidad envía acuse de Memorando a Auditor/es.
5
División de Contabilidad/ Auxiliar
El Auxiliar de la División de Contabilidad archiva Memorando.
6
Auditoría Interna
El/Los Auditor/es asignado/s recepciona/n el acuse.
7
Auditoría Interna
El/Los Auditor/es asignado/s archiva el acuse.
Manual de Procedimientos Caja de Jubilaciones y Pensiones de
Empleados de Bancos y Afines
MODELO ESTÁNDAR DE CONTROL INTERNO – MECIP
AUDITORIA INTERNA
Versión: 2.0
Revisado:
Octubre 2015 Vigencia: Noviembre 2015 Página 1 a 32
22
Elaborado por: Lic. Pablo Marin Lozano – Consultor Independiente
Fecha: Setiembre 2015
Revisado por: Dr. Juan Carlos Vegini- Auditor Interno
Fecha: Setiembre 2015
Aprobado por: Dr. Juan Carlos Vegini- Auditor Interno
Fecha: Octubre 2015
8
División de Contabilidad/ Auxiliar
El Auxiliar de la División de Contabilidad prepara carpetas de conciliación bancaria.
9
División de Contabilidad/ Auxiliar
El Auxiliar de la División de Contabilidad envía la/s carpeta/s de conciliación bancaria a/los Auditor/es con nota de acuse de entrega de carpetas.
10
Auditoría Interna
El/Los Auditor/es asignado/s recepciona/n carpetas.
11
Auditoría Interna
El/Los Auditor/es asignado/s firman acuse de entrega de carpetas.
12
Auditoría Interna
El/Los Auditor/es asignado/s envía el acuse de entrega de carpetas firmado a la División de Contabilidad.
13
División de Contabilidad/ Auxiliar
El Auxiliar de la División de Contabilidad recepciona/n el acuse de entrega de carpetas.
14
División de Contabilidad/ Auxiliar
El Auxiliar de la División de Contabilidad archiva el acuse de entrega de carpetas.
15
Auditoría Interna
El/Los Auditor/es asignado/s verifica/n los cálculos aritméticos.
16
Auditoría Interna
El/Los Auditor/es asignado/s cruza/n los datos obtenidos con la contabilidad y los extractos bancarios.
17
Auditoría Interna
El/Los Auditor/es asignado/s analiza la composición de las partidas conciliatorias, su antigüedad, y las acciones de regularización.
Manual de Procedimientos Caja de Jubilaciones y Pensiones de
Empleados de Bancos y Afines
MODELO ESTÁNDAR DE CONTROL INTERNO – MECIP
AUDITORIA INTERNA
Versión: 2.0
Revisado:
Octubre 2015 Vigencia: Noviembre 2015 Página 1 a 32
23
Elaborado por: Lic. Pablo Marin Lozano – Consultor Independiente
Fecha: Setiembre 2015
Revisado por: Dr. Juan Carlos Vegini- Auditor Interno
Fecha: Setiembre 2015
Aprobado por: Dr. Juan Carlos Vegini- Auditor Interno
Fecha: Octubre 2015
18
Auditoría Interna
El/Los Auditor/es asignado/s examina/n la antigüedad de las partidas y su correspondencia con las previsiones constituidas.
19
Auditoría Interna
El/Los Auditor/es asignado/s realiza/n un cuadro resumen de la evaluación, se describen las debilidades detectadas.
20
Auditoría Interna
El/Los Auditor/es asignado/s prepara/n el Informe sobre el Resultado.
21
Auditoría Interna
El/Los Auditor/es asignado/s remite/n el Informe sobre resultado y el Cuadro de Resumen de la Evaluación con el acuse correspondiente, a la Gerencia de Finanzas con copia a la Gerencia General y Presidencia (vía Secretaria Privada).
22
Gerencia Financiera
La Gerencia Financiera con copia a la Gerencia General y Presidencia (vía Secretaria Privada) recepciona/n el Informe sobre resultado y el Cuadro de Resumen de la Evaluación.
23
Gerencia Financiera
La Gerencia de Finanzas con copia a la Gerencia General y Presidencia (vía Secretaria Privada) acusan el Informe sobre resultado y el Cuadro de Resumen de la Evaluación.
24
Gerencia Financiera
La Gerencia de Finanzas con copia a la Gerencia General y Presidencia (vía Secretaria Privada) envían el acuse del Informe sobre resultado y el Cuadro de Resumen de la Evaluación a los Auditores asignados.
25
Auditoría Interna
El/Los Auditor/es asignado/s recepciona el acuse.
26
Auditoría Interna
Se archiva el Informe sobre resultado y el Cuadro de Resumen de la Evaluación.
Manual de Procedimientos Caja de Jubilaciones y Pensiones de
Empleados de Bancos y Afines
MODELO ESTÁNDAR DE CONTROL INTERNO – MECIP
AUDITORIA INTERNA
Versión: 2.0
Revisado:
Octubre 2015 Vigencia: Noviembre 2015 Página 1 a 32
24
Elaborado por: Lic. Pablo Marin Lozano – Consultor Independiente
Fecha: Setiembre 2015
Revisado por: Dr. Juan Carlos Vegini- Auditor Interno
Fecha: Setiembre 2015
Aprobado por: Dr. Juan Carlos Vegini- Auditor Interno
Fecha: Octubre 2015
CÓDIGO: MPRO-AU-01-07
MACROPROCESO: AUDITORIA INTERNA PROCESO: VERIFICACIÓN DE EFECTIVO SUBPROCESO: NUM. ACTIVIDAD /
RESPONSABLE TAREA POR ACTIVIDAD
1
Auditoría Interna
El/Los Auditor/es asignado/s se constituye/n en la Tesorería.
2
Auditoría Interna
Realiza/n el arqueo de fondos en poder de los custodios.
3
Auditoría Interna
El/Los Auditor/es asignado/s suman la totalidad de recibos de dinero.
4
Auditoría Interna
El/Los Auditor/es asignado/s cuantifica/n el efectivo, los cheques y cruzan los datos obtenidos con el reporte generado por el sistema.
5
Auditoría Interna
El/Los Auditor/es asignado/s controla/n la correlatividad de los recibos de dinero.
6
Auditoría Interna
El/Los Auditor/es asignado/s verifica/n todos los documentos relacionados.
7
Auditoría Interna
El/Los Auditor/es asignado/s completa/n el formulario de Arqueo.
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Empleados de Bancos y Afines
MODELO ESTÁNDAR DE CONTROL INTERNO – MECIP
AUDITORIA INTERNA
Versión: 2.0
Revisado:
Octubre 2015 Vigencia: Noviembre 2015 Página 1 a 32
25
Elaborado por: Lic. Pablo Marin Lozano – Consultor Independiente
Fecha: Setiembre 2015
Revisado por: Dr. Juan Carlos Vegini- Auditor Interno
Fecha: Setiembre 2015
Aprobado por: Dr. Juan Carlos Vegini- Auditor Interno
Fecha: Octubre 2015
8
Auditoría Interna
El/Los Auditor/es asignado/s pasan al Tesorero el formulario de Arqueo.
9
Sección Tesorería/ Auxiliar
El Auxiliar de la Sección Tesorería recepciona formulario.
10
Sección Tesorería/ Auxiliar
El Auxiliar de la Sección Tesorería controla el llenado de formulario.
11
Seccion Tesorería/ Tesorero
El Tesorero controla y firma el formulario de Arqueo. Posteriormente lo entrega al Auxiliar de Tesorería.
12
Sección Tesorería/ Auxiliar
El Auxiliar de la Sección Tesorería pasa el formulario firmado al/los Auditor/es.
13
Auditoría Interna
El/Los Auditor/es asignado/s recepciona el formulario de Arqueo firmado.
14
Auditoría Interna
El/Los Auditor/es asignado/s firma/n el formulario de Arqueo.
15
Auditoría Interna
El/Los Auditor/es asignado/s elabora/n el Informe sobre resultado para remitir a la Gerencia General y Gerencia de Finanzas.
16
Auditoría Interna
Archiva el formulario de arqueo.
17
Auditoría Interna
El/Los Auditor/es asignado/s envía/n el Informe sobre resultado a la Gerencia General y Gerencia de Finanzas con acuse de entrega.
Manual de Procedimientos Caja de Jubilaciones y Pensiones de
Empleados de Bancos y Afines
MODELO ESTÁNDAR DE CONTROL INTERNO – MECIP
AUDITORIA INTERNA
Versión: 2.0
Revisado:
Octubre 2015 Vigencia: Noviembre 2015 Página 1 a 32
26
Elaborado por: Lic. Pablo Marin Lozano – Consultor Independiente
Fecha: Setiembre 2015
Revisado por: Dr. Juan Carlos Vegini- Auditor Interno
Fecha: Setiembre 2015
Aprobado por: Dr. Juan Carlos Vegini- Auditor Interno
Fecha: Octubre 2015
18
Gerencia General y Gerencia Financiera
La Gerencia General y Gerencia de Finanzas recepciona/n Informe de resultado del Arqueo realizado.
19
Gerencia General y Gerencia Financiera
La Gerencia General y Gerencia de Finanzas acusan Informe de resultado del Arqueo realizado.
20
Gerencia General y Gerencia Financiera
El/Los Auditor/es asignado/s recepciona/n el acuse del Informe sobre resultado remitido por la Gerencia General y Gerencia de Finanzas.
21
Auditoría Interna
Archiva el Informe de Arqueo entregado.
Manual de Procedimientos Caja de Jubilaciones y Pensiones de
Empleados de Bancos y Afines
MODELO ESTÁNDAR DE CONTROL INTERNO – MECIP
AUDITORIA INTERNA
Versión: 2.0
Revisado:
Octubre 2015 Vigencia: Noviembre 2015 Página 1 a 32
27
Elaborado por: Lic. Pablo Marin Lozano – Consultor Independiente
Fecha: Setiembre 2015
Revisado por: Dr. Juan Carlos Vegini- Auditor Interno
Fecha: Setiembre 2015
Aprobado por: Dr. Juan Carlos Vegini- Auditor Interno
Fecha: Octubre 2015
CÓDIGO: MPRO-AU-01-08
MACROPROCESO: AUDITORIA INTERNA PROCESO: REVISIÓN DE INVERSIONES INMOBILIARIAS SUBPROCESO: NUM. ACTIVIDAD /
RESPONSABLE TAREA POR ACTIVIDAD
1
Auditoría Interna
El/Los Auditor/es asignado/s emite un Memorando de solicitud a la Gerencia Administrativa, para la provisión de los Inventarios de Inversiones Inmobiliarias, y Nomina de Locatarios de los edificios en renta.
2
Gerencia Administrativa
La Gerencia Administrativa recepciona Memorando.
3
Gerencia Administrativa
La Gerencia Administrativa acusa recibo del Memorando.
4
Gerencia Administrativa
La Gerencia Administrativa envía acuse de Memorando a Auditor/es.
5
Gerencia Administrativa
La Gerencia Administrativa archiva Memorando.
6
Auditoría Interna
El/Los Auditor/es asignado/s recepciona/n el acuse.
7
Auditoría Interna
El/Los Auditor/es asignado/s archiva el acuse.
8
Gerencia Administrativa
La Gerencia Administrativa prepara el Inventario de Inversiones Inmobiliarias y Nomina de Locatarios de los edificios en renta.
Manual de Procedimientos Caja de Jubilaciones y Pensiones de
Empleados de Bancos y Afines
MODELO ESTÁNDAR DE CONTROL INTERNO – MECIP
AUDITORIA INTERNA
Versión: 2.0
Revisado:
Octubre 2015 Vigencia: Noviembre 2015 Página 1 a 32
28
Elaborado por: Lic. Pablo Marin Lozano – Consultor Independiente
Fecha: Setiembre 2015
Revisado por: Dr. Juan Carlos Vegini- Auditor Interno
Fecha: Setiembre 2015
Aprobado por: Dr. Juan Carlos Vegini- Auditor Interno
Fecha: Octubre 2015
9
Gerencia Administrativa
La Gerencia Administrativa envía el Inventario de Inversiones Inmobiliarias a/los Auditor/es con nota de acuse de entrega.
10
Auditoría Interna
El/Los Auditor/es asignado/s recepciona/n inventario.
11
Auditoría Interna
El/Los Auditor/es asignado/s firman acuse de entrega de inventario.
12
Auditoría Interna
El/Los Auditor/es asignado/s envía el acuse de entrega de inventario.
13
Gerencia Administrativa
La Gerencia Administrativa recepciona el acuse de entrega de inventario.
14
Gerencia Administrativa
La Gerencia Administrativa archiva el acuse de entrega de inventario.
15
Auditoría Interna
El/Los Auditor/es asignado/s cruza/n el Inventario de Inversiones Inmobiliarias con los saldos contables.
16
Auditoría Interna
El/Los Auditor/es asignado/s verifica/n la valuación y la adecuada imputación de las Inversiones Inmobiliarias.
17
Auditoría Interna
El/Los Auditor/es asignado/s verifica/n la vigencia y el cumplimiento de los contratos de alquiler.
18
Auditoría Interna
El/Los Auditor/es asignado/s realizan la verificación física de las instalaciones de los edificios de renta.
19
Auditoría Interna
El/Los Auditor/es asignado/s prepara/n el Informe sobre el Resultado.
20
Auditoría Interna
El/Los Auditor/es asignado/s remite/n el Informe sobre resultado con el acuse correspondiente, a la Gerencia Administrativa con copia a la Gerencia General.
Manual de Procedimientos Caja de Jubilaciones y Pensiones de
Empleados de Bancos y Afines
MODELO ESTÁNDAR DE CONTROL INTERNO – MECIP
AUDITORIA INTERNA
Versión: 2.0
Revisado:
Octubre 2015 Vigencia: Noviembre 2015 Página 1 a 32
29
Elaborado por: Lic. Pablo Marin Lozano – Consultor Independiente
Fecha: Setiembre 2015
Revisado por: Dr. Juan Carlos Vegini- Auditor Interno
Fecha: Setiembre 2015
Aprobado por: Dr. Juan Carlos Vegini- Auditor Interno
Fecha: Octubre 2015
21
Gerencia Administrativa
La Gerencia Administrativa con copia a la Gerencia General recepciona/n el Informe sobre resultado.
22
Gerencia Administrativa
La Gerencia Administrativa con copia a la Gerencia General acusan el Informe sobre resultado.
23
Gerencia Administrativa
La Gerencia Administrativa con copia a la Gerencia General envían el acuse del Informe sobre resultado a el/los Auditor/es asignado/s.
24
Auditoría Interna
El/Los Auditor/es asignado/s recepciona el acuse.
25
Auditoría Interna
Archiva el Informe sobre resultado y el Cuadro de Resumen de la Evaluación.
Manual de Procedimientos Caja de Jubilaciones y Pensiones de
Empleados de Bancos y Afines
MODELO ESTÁNDAR DE CONTROL INTERNO – MECIP
AUDITORIA INTERNA
Versión: 2.0
Revisado:
Octubre 2015 Vigencia: Noviembre 2015 Página 1 a 32
30
Elaborado por: Lic. Pablo Marin Lozano – Consultor Independiente
Fecha: Setiembre 2015
Revisado por: Dr. Juan Carlos Vegini- Auditor Interno
Fecha: Setiembre 2015
Aprobado por: Dr. Juan Carlos Vegini- Auditor Interno
Fecha: Octubre 2015
CÓDIGO: MPRO-AU-01-09
MACROPROCESO: AUDITORIA INTERNA PROCESO: REVISIÓN DE INVERSIONES FINANCIERAS SUBPROCESO:
NUM.
ACTIVIDAD /
RESPONSABLE TAREA POR ACTIVIDAD
1
Auditoría Interna
El/Los Auditor/es asignado/s emite un Memorando de solicitud a la Gerencia de Finanzas, para la provisión del Inventario de Inversiones Financieras.
2
Gerencia de Finanzas
La Gerencia de Finanzas recepciona Memorando.
3
Gerencia de Finanzas
La Gerencia de Finanzas acusa Memorando.
4
Gerencia de Finanzas
La Gerencia de Finanzas envía acuse de Memorando a Auditor/es.
5
Gerencia de Finanzas
La Gerencia de Finanzas archiva Memorando.
6
Auditoría Interna
El/Los Auditor/es asignado/s recepciona/n el acuse.
7
Auditoría Interna
El/Los Auditor/es asignado/s archiva el acuse.
8
Gerencia de Finanzas
La Gerencia de Finanzas prepara el Inventario de Inversiones Financieras.
Manual de Procedimientos Caja de Jubilaciones y Pensiones de
Empleados de Bancos y Afines
MODELO ESTÁNDAR DE CONTROL INTERNO – MECIP
AUDITORIA INTERNA
Versión: 2.0
Revisado:
Octubre 2015 Vigencia: Noviembre 2015 Página 1 a 32
31
Elaborado por: Lic. Pablo Marin Lozano – Consultor Independiente
Fecha: Setiembre 2015
Revisado por: Dr. Juan Carlos Vegini- Auditor Interno
Fecha: Setiembre 2015
Aprobado por: Dr. Juan Carlos Vegini- Auditor Interno
Fecha: Octubre 2015
9
Gerencia de Finanzas
La Gerencia de Finanzas envía el Inventario de Inversiones Financieras a/los Auditor/es con nota de acuse de entrega.
10
Auditoría Interna
El/Los Auditor/es asignado/s recepciona/n inventario.
11
Auditoría Interna
El/Los Auditor/es asignado/s firman acuse de entrega de inventario.
12
Auditoría Interna
El/Los Auditor/es asignado/s envía el acuse de entrega de inventario.
13
Gerencia de Finanzas
La Gerencia de Finanzas recepciona el acuse de entrega de inventario.
14
Gerencia de Finanzas
La Gerencia de Finanzas archiva el acuse de entrega de inventario.
15
Auditoría Interna
El/Los Auditor/es asignado/s cruza/n el Inventario con los saldos contables.
16
Auditoría Interna
El/Los Auditor/es asignado/s realiza/n el arqueo de documentos y s e cruzan los saldos.
17
Auditoría Interna
El/Los Auditor/es asignado/s verifica/n la planilla de devengamiento de intereses.
18
Auditoría Interna
El/Los Auditor/es asignado/s comprueba/n los cálculos aritméticos.
19
Auditoría Interna
El/Los Auditor/es asignado/s cruza/n los datos con la contabilidad.
Manual de Procedimientos Caja de Jubilaciones y Pensiones de
Empleados de Bancos y Afines
MODELO ESTÁNDAR DE CONTROL INTERNO – MECIP
AUDITORIA INTERNA
Versión: 2.0
Revisado:
Octubre 2015 Vigencia: Noviembre 2015 Página 1 a 32
32
Elaborado por: Lic. Pablo Marin Lozano – Consultor Independiente
Fecha: Setiembre 2015
Revisado por: Dr. Juan Carlos Vegini- Auditor Interno
Fecha: Setiembre 2015
Aprobado por: Dr. Juan Carlos Vegini- Auditor Interno
Fecha: Octubre 2015
20
Auditoría Interna
El/Los Auditor/es asignado/s analiza/n el rendimiento de la Participación en Otras Empresas.
21
Auditoría Interna
El/Los Auditor/es asignado/s prepara/n el Informe sobre el Resultado.
22
Auditoría Interna
El/Los Auditor/es asignado/s remite/n el Informe sobre resultado con el acuse correspondiente, a la Gerencia de Finanzas con copia a la Gerencia General.
23
Gerencia de Finanzas
La Gerencia de Finanzas con copia a la Gerencia General recepciona el Informe sobre resultado y el Cuadro de Resumen de la Evaluación.
24
Gerencia de Finanzas
La Gerencia de Finanzas con copia a la Gerencia General acusan el Informe sobre resultado.
25
Gerencia de Finanzas
La Gerencia de Finanzas con copia a la Gerencia General envían el acuse del Informe sobre resultado a el/los Auditor/es asignado/s.
26
Auditoría Interna
El/Los Auditor/es asignado/s recepciona el acuse.
27
Auditoría Interna
El Auditor asignado realiza el archivo del Informe sobre resultado y el Cuadro de Resumen de la Evaluación.
