Panorama fiscal de América Latina y el Caribe · vulnerables a la volatilidad de los precios...

Panorama fiscal de América Latina y el CaribeReformas tributarias y renovación del Pacto Fiscal

Alicia BárcenaSecretaria Ejecutiva

Los motores de la economía mundial continuan desacelerando en 2013

• Problemas en la Eurozona en 2012 asociados a:

– Recesión en la mayor parte de países de la EZ, con un crecimiento

económico de -0,5%

– Lenta resolución conjunta de problemas aunque con decisión del BCE de

intervenir en ciertas condiciones

– Persisten problemas de solvencia de deuda pública y del – Persisten problemas de solvencia de deuda pública y del

sistema financiero en la Unión Europea,

• Resultará en poco crecimiento y posible recesión en 2013

• Desaceleración en China de 9,2% en 2011 a 7,7% en 2012

• Crecimiento modesto de EUA de 2,1% en 2012 con problemas

internos de gobernabilidad fiscal

Alicia Bárcena

CAMBIO ESTRUCTURAL PARA LA IGUALDAD

¿Donde se encuentra América Latina y el Caribe hoy?

• Trazando una nueva agenda de desarrollo con la igualdad en el centro

• Implica para la región enfrentar deudas históricas y recientes:

– Peor distribución del ingreso

– Baja inversión y bajo ahorro

• Aprendiendo del pasado

• Más prudente en términos macroeconómicos

• Progresiva en términos sociales

• Más resiliente respecto a economías desarrolladas – Baja inversión y bajo ahorro

– Heterogeneidad productiva creciente

– Favorable dotación de recursos naturales pero sin explotación sostenible

– Vulnerabilidad asimétrica al cambio climático

economías desarrolladas

• Con economías creciendo, aunque menos pero sobre el crecimiento mundial

• Requiere un cambio estructural para cerrar brechas productivas y sociales

Alicia Bárcena


AMERICA LATINA Y EL CARIBE: TASA DE CRECIMIENTO DEL PIB, 2013a

(En porcentajes)

En 2012 la región creció (3,1%) por encima del promedio mundial (2,2%) y para 2013 se prevé una leve aceleración

(3.8%)

Fuente: Comisión Económica para América Latina y el Caribe (CEPAL).a Proyección.

Alicia Bárcena


AMÉRICA LATINA: EVOLUCIÓN DE LA POBREZA Y DE LA INDIGENCIA, 1980-2012 a

(En porcentajes y millones de personas)

Al mismo tiempo, sigue bajando la pobreza

Fuente: Comisión Económica para América Latina y el Caribe (CEPAL), sobre la base de tabulaciones especiales de las encuestas de hogares de los respectivos países.a Estimación correspondiente a 18 países de la región más Haití. Las cifras que figuran sobre las secciones superiores de las barras representan el porcentaje y el

número total de personas pobres (indigentes más pobres no indigentes). Las cifras relativas a 2012 corresponden a una proyección.

Alicia Bárcena


AMÉRICA LATINA (18 PAÍSES): EVOLUCIÓN DEL ÍNDICE DE GINI, 2002-2011 Y 2010-2011

Los cambios acumulados desde 2002 dan cuenta de una evidente reducción de la desigualdad,

tendencia que se mantiene en 2011

Fuente: Comisión Económica para América Latina y el Caribe (CEPAL), sobre la base de tabulaciones especiales de las encuestas de hogares de los respectivos países.a Datos referidos a áreas urbanas en la Argentina, el Ecuador y el Uruguay. Los datos relativos a 2002 corresponden a ese año excepto en el Brasil, El Salvador, Nicaragua, el Paraguay y el Perú

(2001), la Argentina (2004) y Chile (2000). Los datos referidos a 2011 corresponden a dicho año excepto en Bolivia (Estado Plurinacional de), Costa Rica y Nicaragua (2009), El Salvador, Honduras

y México (2010) y Guatemala (2006). b Datos relativos a áreas urbanas en la Argentina. Los datos de 2010 hacen referencia a valores de 2009 en el Brasil y Chile.

Alicia Bárcena


Mejora en las condiciones laborales: reducción del desempleo y aumento de los salarios reales

AMÉRICA LATINA Y EL CARIBE: CRECIMIENTO ECONÓMICO, AUMENTO DEL SALARIO MEDIO REAL Y VARIACIÓN DE LA TASA DE DESEMPLEO(En porcentajes e índice 2000=100)

6,4

115,6

100

105

110

115

120

4

6

8

10

12

Sal

ario

med

io r

eal (

Índi

ce 2

000

= 10

0)

Tas

as (

en p

orce

ntaj

es)

Fuente: Comisión Económica para América Latina y el Caribe (CEPAL), sobre la base de cifras oficiales.

e/ Estimación.

80

85

90

95

100

-4

-2

0

2

4

2000 2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 e/

Sal

ario

med

io r

eal (

Índi

ce 2

000

= 10

0)

Tas

as (

en p

orce

ntaj

es)

Crecimiento económico (eje izq.) Tasa de desempleo (eje izq.) Salarios medios reales (eje der.)

Alicia Bárcena


La región en síntesis …• Tres realidades distintas en la región: Sudamérica, Centroamérica y el

Caribe

• Desafío de manejar la coyuntura sin hipotecar lo alcanzado , transitando desde objetivos de estabilidad a agendas de desarrollo y convergencia productiva

• La región dispone de instrumentos para enfrentar los desafíos del entorno externo:

– Abundante dotación de recursos naturales– Abundante dotación de recursos naturales

– Economías creciendo con estabilidad macroeconómica y aumento del empleo formal asalariado

– Menor pobreza y desigualdad de ingresos

• La región reconoce la necesidad de moverse hacia una sociedad del conocimiento

• No hay “recetas únicas” y hay distintos puntos de partida

Alicia Bárcena


La región dispone de instrumentos para enfrentar los desafíos del

entorno externo

• El crecimiento, aunque moderado, se sostendrá

• Las reservas internacionales se sitúan en niveles inéditos

Riesgo de apreciación cambiaria, precios volátiles• Riesgo de apreciación cambiaria, precios volátiles

• La deuda pública se ha reducido drásticamente, y su perfil y composición es más equilibrada

• Las finanzas públicas están bajo control

…Pero sostener y mejorar la calidad de las finanzas

públicas implica una política fiscal…

1. Sostenible y estabilizadora a la vez, con una relación

deuda PIB baja en periodos de bonanza a la par de

políticas contracíclicas en períodos recesivos

2. Que contribuya al crecimiento económico de largo

plazo a través de inversión estable (en capital físico, plazo a través de inversión estable (en capital físico,

humano y de innovación)

3. Que provea bienes públicos esenciales y sea

claramente redistributiva

4. Suficientes en ingresos y tasas tributarias con

estructuras progresivas

Desafíos de política fiscal• Principales rasgos de la tributación en la

Región– Aumentar la carga tributaria– Corregir la estructura tributaria regresiva– Combatir la alta evasión – Evitar exenciones generalizadas

• Renovación del pacto fiscal• Renovación del pacto fiscal– Reciprocidad entre el Estado y los ciudadanos– Acuerdos sobre montos, origen y destino de

recursos para el Estado– Destino del gasto público: con mayor impacto

redistributivo– Con transparencia y rendición de cuentas

Principales rasgos de la tributación en América Latina y el Caribe

12

La carga tributaria aumentó durante la última década en América Latina…

20

25

30

35

40

2011 2000

AMÉRICA LATINA (19 países): EVOLUCIÓN DE LOS INGRESOS TRIBUTARIOS, 2000-2011(En porcentajes del PIB)

13

0

5

10

15

Fuente: CEPAL, sobre la base de datos oficiales.

Panamá

Colombia

Nicaragua

Ecuador

Chile

Costa Rica

Bolivia

Uruguay

Brasil

Argentina

GRUPO 1

…pero sigue siendo muy heterogénea,AMÉRICA LATINA (19 países): INGRESOS TRIBUTARIOS, 2011

(En porcentajes del PIB)

0.0 5.0 10.0 15.0 20.0 25.0 30.0 35.0

México

Venezuela

Rep. Dominicana

Guatemala

Haití

El Salvador

Honduras

Paraguay

Perú

Panamá

GRUPO 2

GRUPO 3

14


y en promedio, más baja que en el CaribeEL CARIBE: INGRESOS TRIBUTARIOS, 2011


San Vicente y las Granadinas

Belice

Jamaica

Dominica

Barbados

Trinidad y Tabago

Suriname

15

0.0 5.0 10.0 15.0 20.0 25.0 30.0 35.0

Bahamas

Antigua y Barbuda

Granada

Guyana

Santa Lucía

Saint Kitts y Nevis


Promedio AL(19)


Las economías caribeñas y centroamericanas son más vulnerables a la volatilidad de los precios internacionales de

los productos básicosAMÉRICA LATINA Y EL CARIBE: SALDO COMERCIAL POR TIPO DE PRODUCTO, PROMEDIO DE 2009-2010


A. Saldos negativos B. Saldos positivos


Jamaica

Dominica

S. Vicente y las Gran.

Nicaragua

Guyana

Chile

Colombia

Ecuador

Bolivia (E. P.)

Venezuela (R. B.)

Trinidad y Tobago

Energía

-25 -20 -15 -10 -5 0

Surinam

Barbados

Bahamas

Dominica

S. Vicente y las Gran.

Panamá

Bahamas

Nicaragua

Dominica

-25 -15 -5 5 15 25

Costa Rica

Uruguay

Paraguay

Guyana

Nicaragua

Guyana

Perú

Bolivia (E. P.)

SurinamMinerales y Metales

Alimentos y Bebidas

Alicia Bárcena


Aumentó la captación de rentas obtenidas de la explotación de recursos naturales

AMÉRICA LATINA Y EL CARIBE (9 PAÍSES): INGRESOS FISCALES PROVENIENTES DE PRODUCTOS PRIMARIOS, 1999-2011


Venezuela

Bolivia

Ecuador

Trinidad y Tobago 45.8

En porcentaje del ingreso total (2009-2001)

34.5

29.9

39.2

17

Fuente: CEPAL sobre la base de información oficial.0 2 4 6 8 10 12 14 16

Perú

Colombia

Argentina

Chile

México

Venezuela

2009-2011

1999-2001

39.2

17.3

13.6

16.2

9.3

32.5

Los ingresos que provienen de recursos naturales son importantes en varios países

INGRESOS TOTALES DEL GOBIERNO CENTRAL, 2011 a/(Porcentaje del PIB)

18


Nota: La cobertura de Bolivia (E.P.), México, y Panamá es de SPNF.

a/ Considera tanto los ingresos tributarios como no tributarios originados en la explotación de productos básicos

El Impuesto al Valor Agregado se ha consolidado, pero de manera desigual

RECAUDACIÓN DEL IVA EN PAÍSES DE AMÉRICA LATINA (En porcentaje del PIB)

Perú

Venezuela

Paraguay

El Salvador

Chile

Brasil

Argentina

Bolivia

Uruguay

Fuente: CEPAL sobre la base de información oficial.

0 1 2 3 4 5 6 7 8 9

Panamá

Haití

México

Rep. Dominicana

Costa Rica

Guatemala

Colombia

Honduras

Nicaragua

Ecuador

Aumentos en el Impuesto al Valor Agregado

Uruguay (22)

Ecuador (12)

Colombia (16)

Rep. Dominicana (16)

Argentina (21)

Panamá (7)

Venezuela (12)

Paraguay (10)

Bolivia (14.9) a/

Nicaragua (15)

Tasa general del IVA en 2011

AUMENTO EN LA RECAUDACIÓN DEL IVA, 2000-2011(Porcentaje del PIB)

20

0 1 2 3 4

Chile (19)

Costa Rica (13)

México (16)

Brasil (20.5) b/

Guatemala (12)

Honduras (12)

Perú (18)

El Salvador (13)

Uruguay (22)

Promedio AL


a/ Tasa del impuesto calculado “por fuera”.

b/ Tasa efectiva promedio correspondiente al ICMS, cuyo valor varía de estado a estado, conforme a lo legislado en cada uno.

Ha habido un fortalecimiento parcial del Impuesto sobre la Renta

AMÉRICA LATINA, EL CARIBE Y LA OCDE: INGRESOS POR IMPUESTOS A LA RENTA(En porcentajes del PIB)

0 2 4 6 8 10 12 14

América Latina (19)

Grupo 1

Grupo 2

21

Grupo 2

Grupo 3

Caribe (13)

OECD (34)

2000 2010


Cinco rasgos caracterizan las reformas del impuesto sobre la renta en años recientes, con diferente cobertura o

profundidad

1. Aumentaron tasas o alícuotas (de empresas y/o personas naturales) en varios países (Bolivia, Chile, Perú, Ecuador, El Salvador, Honduras, México y Uruguay)

2. Se amplió la base imponible:

� Extendiendo la tributación al conjunto de ingresos del trabajo y � Extendiendo la tributación al conjunto de ingresos del trabajo y de las rentas de capital (Colombia, Perú, El Salvador, Nicaragua, Panamá, Guatemala, República Dominicana, Jamaica)

� Generalizando los impuestos mínimos y reduciendo exenciones. En el caso de las personas jurídicas se limitaron los incentivos tributarios en varios países

� Reduciendo sustancialmente el nivel de ingreso al cual es aplicada la máxima tasa marginal

22

Cinco rasgos caracterizan las reformas del impuesto sobre la renta…

3. Varios países han comenzado a gravar separadamente

las rentas del trabajo con tasas progresivas y las rentas

del capital con tasas proporcionales (impuesto dual)

4. Se han incluido nuevas normas de tributación

internacional, que se aplican a precios de transferencia,

23

internacional, que se aplican a precios de transferencia,

además de normas aplicables a paraísos fiscales y a no

residentes

5. Se apunta a favorecer el empleo formal, como en el caso

de Colombia donde se reduce el impuesto sobre la

nómina, que se compensa con un nuevo impuesto

sobre las utilidades de las empresas

Persiste la debilidad crónica del impuesto sobre la propiedad inmueble, pero han cobrado fuerza los impuestos aplicados a las

transacciones financieras

1.5

2.0

2.5

3.0

3.5

ESTRUCTURA DE LA RECAUDACIÓN DE LOS IMPUESTOS PATRIMONIALES EN PAÍSES DE AMÉRICA LATINA Y LA OCDE, 2010

(Porcentaje del PIB)

24

0.0

0.5

1.0

Propiedad Inmueble Transacciones Financieras y de Capital Otros

Fuente: CEPAL sobre la base de OECD.Stat.

Ha aumentado levemente la recaudación de los gobiernos subnacionales

3.9 4.1 4.4 4.7 4.4 4.64.9

1.9 1.2 1.0 0.90.8 0.8 0.8

0.80.8

0.80.9

0.91.0

1.1

6.86.4 6.4 6.4

6.8 6.8 6.97.1

7.67.8

8.38.0

8.49.0

5.0

6.0

7.0

8.0

9.0

10.0

AMÉRICA LATINA (8 Países): EVOLUCIÓN DE LA ESTRUCTURA DE INGRESOS TOTALES EN GOBIERNOS SUBNACIONALES


25

2.1 2.1 2.2 2.2 2.3 2.3 2.4 2.5 2.6 2.7 2.7 2.7 2.8 3.1

2.8 3.1 3.2 3.33.7 3.7 3.6 3.9 4.1 4.4 4.4

0.0

1.0

2.0

3.0

4.0

1997 1998 1999 2000 2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010

Ingresos Tributarios Propios Transferencias Totales Otros ingresosFuente: CEPAL sobre la base de información oficial.

La renovación del Pacto Fiscal

26

El pacto fiscal y la reciprocidad� Un pacto fiscal puede entenderse como un acuerdo

sobre el monto, origen y destino de los recursos que

requiere el Estado

� Puede interpretarse como el acuerdo sociopolítico

básico que reconoce las obligaciones y derechos

entre el Estado y los ciudadanos entre el Estado y los ciudadanos

� La reciprocidad entre el Estado y los ciudadanos, que

se refleja especialmente en que la voluntad de pagar

impuestos, es una base fundamental para un pacto

fiscal

27

La región se caracteriza por un alto nivel de desconfianza en el Estado…

AMERICA LATINA (18 PAISES): DESCONFIANZA EN LAS INSTITUCIONES POLITICAS Y DEL ESTADO, 2011(Porcentajes, promedios simples)

28

Fuente: CEPAL, tabulaciones especiales bases de datos Latinobarómetro 2011.

Nota: Incluye la confianza en el poder legislativo (congreso), poder judicial y partidos políticos.

..y persisten desigualdad y exclusión

� La pobreza sigue siendo un problema importante en la región,

� La informalidad es muy alta (45% de los trabajadores en zonas urbanas)

� Muchos países padecen tasas de evasión de impuestos muy alto (27% para los impuestos al impuestos muy alto (27% para los impuestos al consumo y 50% para el impuesto a los ingresos y rentas

� La región registra las tasas más altas de desigualdad en el mundo (promedio regional Gini de 0.53 en contraste con 0.31 de la OCDE)

29

En general la política fiscal de la región tiene un impacto redistributivo poco significativo

50

55

60

Ingreso de mercado

Incluyendo transferencias en efectivo e impuestos

50

55

60

Ingreso de mercado + Transferencias en efectivo

- Impuestos a la renta + Educación (especie)

+ Salud (especie)

IMPACTO DE LOS IMPUESTOS Y GASTOS PÚBLICOS SOBRE LA DESIGUALIDAD(Índices de Gini)

30

25

30

35

40

45

Arg

en

tin

a

Bra

sil

Ch

ile

Co

lom

bia

Mé

xico

Pe

rú

OC

DE

25

30

35

40

45

Ch

ile

Mé

xico

OC

DE

Fuente: OCDE (2008a) para los países de la OCDE no latinoamericanos, OECD (2008b) para Argentina, Brasil Colombia y Perú y estimaciones con base en encuestas de hogares para

Chile y México.

La reciprocidad como base de un pacto fiscal

� Resultados de encuestas en varias ciudades de la

región muestran una correlación entre la calidad de

la gestión pública y la voluntad de pagar impuestos

� Ello puede tomarse como evidencia de que existe un � Ello puede tomarse como evidencia de que existe un

espacio para avanzar con estrategias de política

fiscal (o pactos fiscales implícitos o explícitos)

basadas en propuestas que hagan efectiva esa

reciprocidad mediante mejoras en la calidad de la

gestión pública.

31

La reciprocidad como base de un pacto fiscal: elevar la calidad del gasto público

32

Fuente: CAF, 2011.

La centralidad del Estado y de la política• Una visión integrada del desarrollo que articule las dimensiones

económicas, sociales y ambientales requiere actores que se

involucren, comprometan y coordinen

• Una institucionalidad sólida y eficiente, para fomentar, orientar,

seleccionar, regular y financiar las acciones que median entre

la propuesta y su efectiva realización a lo largo del tiempo

• Un Estado políticamente legitimado por su capacidad para

proponer el camino del desarrollo futuro y con capacidad de

coordinar actores en torno a proyectos de largo alcance

El papel del Estado y la recuperación de la política son claves para

el cambio estructural con igualdad y sostenibilidad ambiental

Alicia Bárcena


Política fiscal para el cambio estructural

� Acuerdos sociales amplios para construir pactos fiscales• Aumentar ingresos tributarios, haciéndolos progresivos

• Reducir la evasión

• Aumentar la captación de la renta de los recursos naturales

• Incrementar la inversión pública y proteger el gasto social• Incrementar la inversión pública y proteger el gasto social

� Capacidad de acción contracíclica (espacio fiscal)• Estabilizadores automáticos

• Evitar desequilibrios externos

� La inversión pública es la clave para el cambio estructural

34

Cambio estructural para la igualdad

El cambio estructural virtuoso es una transformación cualitativa de la estructura productiva que impulsa y fortalece sectores y actividades más intensivos en

conocimiento y de rápido crecimiento de la demanda, al tiempo que genera más y mejor empleo, que es la llave tiempo que genera más y mejor empleo, que es la llave maestra para la igualdad.

La igualdad es el horizonte; el cambio estructural, el

camino; y la política, el instrumento

35

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