pequeña_empresa_2011_indice

5/16/2018 peque a_empresa_2011_indice - slidepdf.com

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I. Índice General

CAPÍTULO I

Generalidades sobre la empresa

¿Qué es un comerciante? ........................................................................................... 0001

¿Qué es una actividad mercantil? ............................................................................... 0002¿Cuáles actividades la ley considera mercantiles? ...................................................... 0003

¿Qué es una empresa? ............................................................................................... 0004

¿Qué es un establecimiento de comercio? ................................................................. 0005

¿Qué diferencia existe entre empresa y establecimiento de comercio? ....................... 0006

¿Está protegida la libertad de empresa? ..................................................................... 0007

¿Quiénes pueden constituir empresa? ......................................................................... 0008

¿Por qué constituir una empresa? ............................................................................... 0009

¿Por qué las empresas deben constituirse y operar con arreglo a la ley? .................... 0010

¿Cómo se clasifican las empresas? ............................................................................ 0011

¿Qué se entiende por microempresa? ......................................................................... 0012¿Qué se entiende por pequeña empresa? ................................................................... 0013

¿Qué se entiende por mediana empresa? ................................................................... 0014

¿Qué se entiende por gran empresa? ......................................................................... 0015

¿Con qué finalidad el Congreso Nacional expidió la Ley 1429 de 2010 relativa a pequeñasempresas? .............................................................................................................. 0016

¿En qué consisten esos incentivos? ........................................................................... 0017

¿Qué requisitos exige la Ley 1429 de 2010 para constituir “pequeñas empresas” conderecho a beneficiarse de las prerrogativas que trae la nueva ley? ........................ 0018

¿La Ley 1429 de 2010 aplica a toda pequeña empresa? .............................................. 0019

¿Para la Ley 1429 de 2010, cuándo inicia una “pequeña empresa” su actividad eco-nómica principal? .................................................................................................... 0020

¿A juicio de la Ley 1429 de 2010, cuándo una empresa opera de manera informal? ..... 0021

¿Qué beneficios tienen aquellas pequeñas empresas que se formalicen a partir de laLey 1429 de 2010? .................................................................................................. 0022

¿Cómo se clasifican los empresarios? ......................................................................... 0023

¿Qué es un empresario persona individual? ............................................................... 0024

¿Qué es un empresario social o societario? ................................................................ 0025

¿Cuáles son las consecuenc ias de ser un empresario individual? ............................... 0026

¿Cuáles son las consecuenc ias de ser un empresario social? ..................................... 0027

¿Cómo se identifican los empresarios y los establecimientos de comercio?................. 0028

Cód. Int.[§]

7



GUÍA LEGIS PARA LA PEQUEÑA EMPRESA8

Cód. Int.[§]

CAPÍTULO II

Constitución de empresas

¿Cómo se constituye una empresa individual? ........................................................... 0029

¿Qué son las sociedades comerciales? ....................................................................... 0030

¿Qué tipo de sociedad comercial le conviene? ............................................................ 0031

Clases de sociedades comerciales (cuadros comparativos) ......................................... 0032

¿Cómo se constituye una empresa social? .................................................................. 0033

Minuta para la constitución de una sociedad colectiva ................................................ 0034

Minuta para la constitución de una sociedad en comandita simple .............................. 0035

Minuta para la constitución de una sociedad anónima ................................................. 0036Minuta para la constitución de una sociedad en comandita por acciones ..................... 0037

Minuta para la constitución de una sociedad limitada .................................................. 0038

Minuta para la constitución de una empresa unipersonal ............................................. 0039

Modelo de estatutos de sociedad por acciones simplificada ....................................... 0040

¿Cuáles son las causales de disolución de las sociedades comerciales? .................... 0041

CAPÍTULO III

Establecimientos de comercio¿Cómo está conformado un establecimiento de comercio? .......................................... 0042

¿Qué requisitos debe cumplir todo establecimiento de comercio para que sea abiertoal público? .............................................................................................................. 0043

¿Pueden las autoridades exigir licencia de apertura o funcionamiento de establecimien-tos de comercio? .................................................................................................... 0044

¿En qué consiste el concepto técnico de bomberos? ................................................... 0045

¿En qué consiste el paz y salvo de Sayco? ................................................................. 0046

¿Qué requisitos se exigen a los establecimientos para garantizar la seguridad y salu-bridad pública? ....................................................................................................... 0047

¿Cómo protege la ley a los empresarios cuyos establecimientos funcionan en localesarrendados? ........................................................................................................... 0048

¿Qué reglas prevé la ley para la venta de establecim ientos? ....................................... 0049

CAPÍTULO IV

Obligaciones de los empresarios

¿Cómo se clasifican las obligaciones de los empresarios? .......................................... 0050

Cuadro sinóptico que resume las obligaciones de los empresarios ............................. 0051



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Obligaciones mercantiles de los empresarios

Matricularse en el registro mercantil

¿Qué es el registro mercantil? ................................................................................... 0052¿Qué entidad lleva el registro mercantil? ..................................................................... 0053¿Qué son las cámaras de comercio? ........................................................................... 0054¿Qué personas y actos están sujetos a registro mercantil? .......................................... 0055¿Es obligación inscribirse en el registro mercantil? ..................................................... 0056¿Cuáles son los pasos para matricularse en el registro mercantil? .............................. 0057¿Debe renovarse la matrícula periódicamente? .......................................................... 0058¿A qué sanción se hace acreedor quien ejerza profesionalmente el comercio sin estar

inscrito? .................................................................................................................. 0059¿Por qué debe mantenerse vigente la matrícula mercantil? ......................................... 0060¿En qué consiste el registro único de proponentes? .................................................... 0061¿En qué consiste el registro único empresarial? .......................................................... 0062¿Cuál es la entidad del Estado encargada de regular la organización y funcionamiento

del registro único empresarial? ............................................................................... 0063¿Cuándo entrará a operar plenamente el nuevo sistema? ............................................ 0064Formulario del registro único empresarial ................................................................... 0065Instrucciones para el diligenciamiento del registro único empresarial .......................... 0066Anexo matrícula mercantil o renovación de personas naturales, sociedades, estableci-

mientos de comercio, sucursales o agencias y empresas asociativas de trabajo ...... 0067Instrucciones para diligenciar el anexo de matrícula o renovación de personas natura-

les, sociedades, establecimientos de comercio, sucursales o agencias y empresasasociativas de trabajo ............................................................................................ 0068

Inscribir en el registro mercantiltodos los actos, libros y documentos

¿Qué libros de comercio deben llevar los comerciantes? ............................................. 0069¿Qué libros de contabilidad deben inscribir los empresarios persona natural o persona

juríd ica? ..... ........... ........... ........... ........... ........... ........... ........... ............. ........... ....... 0070¿En qué momento nace la obligación para una sociedad de registrar los libros de con-

tabilidad? ................................................................................................................ 0070-1¿Los libros auxiliares de contabilidad requieren de su inscripción en el registro mer-

cantil?..................................................................................................................... 0071¿Cuándo es procedente el registro de las actas de juntas directivas y de socios? ....... 0072¿Deben las sucursales registrar sus libros de contabilidad en forma independiente de

los de la principal? ................................................................................................. 0073¿Cuáles son los pasos a seguir en la inscripción de libros ante la Cámara de Co-

mercio?................................................................................................................... 0074¿Cuando se termina un libro registrado, cuáles son los requisitos para registrar un libro

nuevo? .................................................................................................................... 0075¿Qué debe hacerse en caso de pérdida de libros? ...................................................... 0076¿Existen otros requisitos adicionales para la inscripc ión de libros? ............................. 0077Formato para la inscripción de libros de contabilidad en la Cámara de Comercio de

Bogotá. ................................................................................................................... 0078¿Cómo debe diligenciarse el formato para la inscripción de libros de contabilidad? ..... 0079¿Cuál es el plazo máximo para reclamar los libros? .................................................... 0080

Cód. Int.[§]

ÍNDICE GENERAL




¿Qué aspectos deben verificarse cuando se reclaman los libros? ................................ 0081

¿Existe alguna oportunidad para efectuar el registro de libros de contabilidad? ........... 0082¿Los libros no registrados tienen algún valor probatorio? ............................................ 0083¿Cuál es la sanción tributaria por no registrar los libros de contabilidad? .................... 0084¿Cómo se inscriben los actos, contratos y documentos? ............................................. 0085¿Qué derechos se causan por el registro, renovación, cancelación y mutación de la ma-

trícula mercantil, inscripción de libros y documentos, y registro de proponentes? .... 0086

Llevar la contabilidad de los negociosconforme a las exigencias legales

Aspectos generales de la contabilidad de los comerciantes

¿Qué es contabilidad? ................................................................................................ 0087¿Cuáles son los elementos básicos de la contabilidad como sistema de información? . 0088¿Qué importancia tiene la contabilidad? ...................................................................... 0089¿Cuáles son los objetivos básicos de la información contable?.................................... 0090¿Cuál es el concepto de doble contabilidad? ............................................................... 0091¿Cuáles son los efectos de llevar doble contabilidad? ................................................. 0092¿Qué cualidades debe reunir la información contable? ............................................... 0093¿Cómo se clasifica la contabilidad? ............................................................................ 0094¿Cómo puede clasificarse la contabilidad atendiendo sus bases comprensivas? ........ 0095¿Cómo puede definirse la contabilidad financiera? ...................................................... 0096¿Cuál es el marco legal que sustenta la contabilidad financiera en Colombia? ............ 0097¿Los comerciantes están obligados a llevar contabilidad? ........................................... 0098

¿Cómo pueden llevar la contabilidad los comerciantes? .............................................. 0099¿Cuál es el organismo internacional emisor de estándares de contabilidad y cuáles

estándares emite? .................................................................................................. 0100¿En qué consiste el nuevo marco regulatorio de la contabilidad en Colombia y cuáles

son sus objetivos? .................................................................................................. 0101¿A quiénes aplica el nuevo marco regulatorio de la contabilidad en Colombia? ........... 0102¿Cómo afectará el nuevo marco regulatorio de la contabilidad en Colombia a las

pymes? ................................................................................................................... 0103¿Cómo va a ser el proceso de emisión de normas a partir de la Ley 1314 del 2009? .... 0104¿Cuál es la vigencia de la Ley 1314 del 2009?............................................................. 0105¿Existen estándares contables para las pymes en el ámbito internacional? ................. 0106¿A quiénes aplica la norma internacional de información financiera para pequeñas y

medianas entidades (entidades del nivel 2)? ........................................................... 0107¿A cuáles empresas están dirigidas las directrices para la contabilidad e informa-

ción financiera de las pequeñas y medianas empresas (Dcpymes) (entidades delnivel 3)? .............................................................................................................. 0108

Aspectos específicos de la contabilidad de los comerciantes

¿Cuáles son los términos básicos del sistema de información contable? ..................... 0109¿Qué es la contabilidad de caja?................................................................................. 0110¿Qué es la contabilidad por causación? ...................................................................... 0111¿Para qué sirve la contabilidad por causación? ........................................................... 0112¿Qué es el período contable?...................................................................................... 0113

Cód. Int.[§]



11

¿Qué se conoce como ciclo contable? ........................................................................ 0114

¿Cuál es la importancia de los soportes contables? .................................................... 0115

Modelos de algunos soportes contables

Cuenta de cobro ......................................................................................................... 0116Recibo de caja menor ................................................................................................. 0117Recibo de caja ........................................................................................................... 0118Comprobante de egreso ............................................................................................. 0119Kárdex ........................................................................................................................ 0120Remisión .................................................................................................................... 0121Nota débito ................................................................................................................. 0122Nota crédito ................................................................................................................ 0123

¿Qué son los comprobantes de contabilidad?.............................................................. 0124Modelo de comprobante de contabilidad ..................................................................... 0125

Libros de contabilidad

¿Qué libros de contabilidad están obligados a llevar los comerciantes? ....................... 0126¿Cuáles libros de contabilidad están obligados a llevar las microempresas? ............... 0127¿Cuáles libros de contabilidad están exceptuados de llevar las empresas unipersonales

y las personas naturales organizadas como microempresas? .................................. 0128¿Qué libros deben registrar y autenticar las microempresas? ...................................... 0129¿Cuándo se considera que existe atraso en la contabilidad? ...................................... 0130¿Cuáles son las prohibiciones con respecto a los libros? ............................................ 0131

¿Qué hechos irregulares de la contabilidad son susceptibles de sanción? ................... 0132¿Existe sanción por irregularidades en los libros de contabilidad?............................... 0133¿Qué errores se presentan en los libros y cómo se corrigen? ...................................... 0134¿Dónde y cómo se practica la exhibición de libros? .................................................... 0135¿Cuáles son las condiciones para la conservación de los mensajes de datos y docu-

mentos? ................................................................................................................. 0136¿Durante cuánto tiempo deben conservarse los libros y documentos contables? ......... 0137¿Durante cuánto tiempo deben conservarse los libros y documentos contables para

efectos tributarios? ................................................................................................. 0138¿En las sociedades en liquidación, cuánto tiempo se deben conservar los libros? ....... 0139¿En qué medios deben conservarse los libros de contabilidad?................................... 0140¿Se puede prescindir de la obligación de llevar los libros de contabilidad en papel,

cuando estos requieren ser registrados? ................................................................. 0141¿Qué se debe hacer en los casos de pérdida de libros y papeles de contabilidad? ...... 0142¿Para efectos mercantiles y civiles, qué valor probatorio tienen los libros de contabi-

lidad? ..................................................................................................................... 0143¿Para efectos tributarios, qué valor probatorio tienen los libros de contabilidad? ........ 0144¿Qué hechos relacionados con libros de contabilidad certifica el contador público en

las declaraciones tributarias? .................................................................................. 0145

Estados financieros

¿Qué son los estados financieros? .............................................................................. 0146¿Cómo se clasifican los estados financieros? .............................................................. 0147

Cód. Int.[§]

ÍNDICE GENERAL




¿Qué implica la certificación de un estado financiero? ................................................ 0148

¿Cuál es el significado del dictamen en un estado financiero? ..................................... 0149¿Cuáles estados financieros básicos deben llevar las microempresas? ....................... 0150¿Cuál estado financiero de propósito especial deben llevar las microempresas? ......... 0151¿Cuáles son los elementos de los estados financieros? .............................................. 0152¿Qué es el balance general? ....................................................................................... 0153Estructura del balance general .................................................................................... 0154Formas de presentación del balance general .............................................................. 0155Modelo de balance general ......................................................................................... 0156¿Cuál es la importancia del Estado de resultados? ...................................................... 0157Modelo de Estado de resultados ................................................................................. 0158¿Cuál es la utilidad del Estado de flujos de efectivo? .................................................. 0159¿Quiénes deben llevar el Estado de flujos de efectivo? ............................................... 0160

¿Cuáles son los objetivos del Estado de flujos de efectivo? ......................................... 0161¿Cuáles son los elementos del Estado de flujos de efectivo? ....................................... 0162Modelo de Estado de flujos en efectivo ...................................................................... 0163¿Cuál es el objetivo del Estado de cambios en el patrimonio? .................................... 0164¿Quiénes deben llevar el Estado de cambios en el patrimonio? ................................... 0165Modelo de Estado de cambios en el patrimonio .......................................................... 0166¿Cuál es el objetivo del Estado de cambios en la situación financiera? ....................... 0167¿Cuál es el significado de los términos fuente y uso?........................... ......................... 0168¿Quiénes deben llevar el Estado de cambios en la situación financiera? ..................... 0169Modelo de Estado de cambios en la situación financiera ............................................ 0170¿Qué son las notas a los estados financieros? ............................................................ 0171Ejemplo de nota a los estados financieros ................................................................... 0172

¿Qué otra información deben presentar los administradores a la junta de socios oasamblea general? ................................................................................................. 0173¿Qué es el informe de gestión? ................................................................................... 0174¿Qué es el análisis financiero?.................................................................................... 0175¿Cuál es la importancia del análisis financiero? .......................................................... 0176¿Qué aspectos preliminares deben considerarse al efectuar un análisis financiero? .... 0177¿Cuáles son las técnicas utilizadas en el análisis financiero? ...................................... 0178¿Qué clases de razones o indicadores financieros existen? ........................................ 0179

Conservar la correspondencia y demás documentosrelacionados con sus negocios

¿Los comerciantes están obligados a conservar papeles de comercio? ....................... 0180

Abstenerse de ejecutar actos de competencia desleal

¿Qué son actos y conductas de competencia desleal? ................................................ 0181

Obligaciones laborales de los empresarios

Elaborar y suscribir contratos de trabajo

¿En dónde se originan las obligaciones laborales de los empresarios? ....................... 0182¿Qué es el contrato de trabajo? .................................................................................. 0183

Cód. Int.[§]



13

¿Cuáles son los elementos constitutivos del contrato de trabajo? ................................ 0184

¿Los contratos por prestación de servic ios profesionales son contratos de trabajo? .... 0185¿Cómo pueden ser los contratos de trabajo por la forma? .......................................... 0186¿Cómo pueden ser los contratos de trabajo por la duración? ....................................... 0187¿Qué se entiende por contrato de trabajo ocasional, accidental o transitorio? ............. 0188¿En qué consiste el contrato de trabajo por la duración de la obra o labor? ................. 0189¿Qué se entiende por contrato de trabajo a término fijo? ............................................. 0190¿Qué se entiende por contrato de trabajo de duración indefinida? ............................... 0191¿Qué es la terminación del contrato de trabajo? .......................................................... 0192¿Cuáles son las causales de terminación del contrato de trabajo? ............................... 0193¿Qué causales dan lugar a la terminación del contrato de trabajo por voluntad del em-

pleador con causa justa? ........................................................................................ 0194¿Qué causales dan lugar a la terminación del contrato de trabajo por voluntad del tra-

bajador con justa causa? ........................................................................................ 0195¿Qué es el acoso laboral? ........................................................................................... 0196¿De qué manera puede darse el acoso laboral? .......................................................... 0197¿Qué medidas preventivas puede solicitar quien se considere víctima del acoso la-

boral? ..................................................................................................................... 0198¿Qué sanciones prevé la ley para quienes incurran en acoso laboral? ......................... 0199¿Cuál es el funcionario competente para imponer las medidas sancionatorias? ........... 0200¿En qué tiempo caducan las acciones derivadas del acoso laboral? ............................ 0201¿Se puede despedir a una mujer embarazada? ........................................................... 0202¿En qué consiste el despido sin justa causa o con indemnización? ............................. 0203Tabla de indemnizaciones a cargo del empleador por terminación unilateral del contrato

sin justa causa ....................................................................................................... 0204¿Qué es la indemnización moratoria o salarios caídos? .............................................. 0205

¿Qué actuaciones deben realizarse al terminar un contrato de trabajo? ....................... 0206¿Qué es el reglamento interno de trabajo? .................................................................. 0207Modelo del reglamento interno de trabajo ................................................................... 0208¿Qué es el reglamento de higiene y seguridad industrial? ........................................... 0209Modelo para la elaboración del reglamento de higiene y seguridad industrial .............. 0210Minuta de contrato de prestación de servicios profesionales e independientes ............ 0211

Prestaciones sociales a cargo exclusivo del empleador

Prima de servicios

¿Qué empresas están obligadas a pagar la prima de servicios? ................................. 0212

¿Cuál es la cuantía y periodicidad del pago de la prima de servicios? ......................... 0213¿Quiénes no tienen derecho a prima de servicios? ...................................................... 0214

Calzado y vestido de labor

¿En qué consiste la obligación de suministrar calzado y vestido al trabajador? ........... 0215

Auxilio de cesantía

¿Cuáles son los sistemas de liquidación de cesantías? ............................................... 0216¿En qué consiste y a quiénes se les aplica el sistema tradicional de liquidación de

cesantías? .............................................................................................................. 0217

Cód. Int.[§]

ÍNDICE GENERAL




¿En qué consiste el nuevo sistema de liquidación anual y definitiva con destino a losfondos de cesantías? .............................................................................................. 0218

¿Cuál es el régimen de cesantías para trabajadores con salario integral? ................... 0219

Intereses sobre la cesantía

¿Existe obligación de pagar intereses sobre cesantías? .............................................. 0220

¿Qué consecuencias causa la no cancelación de los intereses sobre cesantías al tra-bajador? ................................................................................................................. 0221

Vacaciones

¿Cuándo se causa el derecho de vacaciones? ............................................................ 0222

Auxilio de transporte

¿Qué es el auxilio de transporte? ................................................................................ 0223

¿Qué trabajadores son beneficiarios del auxilio de transpor te? ................................... 0224

Obligaciones laborales periódicas de los empresarios

Aportes parafiscales de los empresarios

¿Qué aportes parafiscales debe realizar periódicamente el empleador? ...................... 0225¿Qué son las cajas de compensación familiar? ........................................................... 0226

¿Qué es el subsidio familiar? ...................................................................................... 0227

¿Cómo se efectúa el reconocimiento y pago del subsidio familiar? .............................. 0228

¿Qué es el SENA? ...................................................................................................... 0229

¿Qué es el ICBF? ....................................................................................................... 0230

¿Qué beneficios tienen las “pequeñas empresas” que inicien su actividad a partir de lavigencia de la Ley 1429 de 2010, en cuanto al porcentaje de aportes parafiscales? . 0231

¿Qué exención especial tienen las Mipymes formalizadas antes de la vigencia de laLey 1429 de 2010? .................................................................................................. 0232

Afiliación y aportes a la seguridad social

¿En qué consiste el actual sistema de seguridad social? ............................................ 0233¿Es obligación del empleador afiliar a sus trabajadores al sistema de seguridad so-

cial? ....................................................................................................................... 0234

Afiliación al sistema general de pensiones

¿Qué es el sistema general de pensiones? ................................................................. 0235¿De qué modo se hace la afiliación al sistema de pensiones? ..................................... 0236¿Cuál es el monto y la forma de cotización al sistema de pensiones? .......................... 0237

Cód. Int.[§]



15

Afiliación al sistema general de salud

¿Cuáles son los regímenes del sistema general de salud? ......................................... 0238¿Quiénes están obligados a afiliarse al sistema general de salud? ............................. 0239¿Cuál es el monto y la forma de cotización al sistema de salud? ................................. 0240

Afiliación al sistema general de riesgos profesionales

¿En qué consiste el sistema general de riesgos profesionales? ................................... 0241¿Qué se considera enfermedad profesional y qué accidente de trabajo? ..................... 0242¿Cómo opera la afiliación al sistema de riesgos profesionales? ................................... 0243¿Quiénes están obligados a cotizar por riesgos profesionales? ................................... 0244¿Cuál es el monto de las cotizaciones por riesgos? ..................................................... 0245

Obligación de deducir y retener ingresos de asalariados

¿En qué consiste la obligación de retención a asalariados por parte del empleador? ... 0246

Obligación de expedir certificaciones

¿En qué consiste la obligación del empleador de entregar certificación de ingresos yretenciones? ........................................................................................................... 0247

Obligación de informar

¿En qué consiste la obligación del empleador de informar sobre accidentes de tra-bajo? ...................................................................................................................... 0248

¿Qué sanciones trae la ley para el empleador que incumpla el deber de informar acci-dentes de trabajo? .................................................................................................. 0249

¿En qué consiste la obligación del empleador de informar en caso de muerte del tra-bajador? ................................................................................................................. 0250

¿Está vigente la obligación del empleador de presentar el informe general anual? ...... 0251

Obligaciones tributarias de los empresarios

¿Cuáles son las obligaciones tributarias de los empresarios? ..................................... 0252

Inscribirse en el RUT y obtener el NIT

¿Qué es el RUT? ........................................................................................................ 0253¿Qué es el NIT? .......................................................................................................... 0254¿Para qué sirve el RUT? ............................................................................................. 0255¿Cuál es la dirección que se debe reportar en el formulario del RUT? ......................... 0256¿Cuáles son las sanciones relacionadas con el RUT? ................................................. 0257¿Cómo inscribirse en el RUT? ..................................................................................... 0258¿Cuáles son las formas de inscripción en el RUT? ...................................................... 0259¿Quiénes están obligados a inscribirse? ..................................................................... 0260¿En qué lugar se efectúa la inscripc ión? ..................................................................... 0261

Cód. Int.[§]

ÍNDICE GENERAL




¿En qué momento se realiza la inscripción? ................................................................ 0262

¿Qué vigencia tiene la inscripción? ............................................................................. 0263¿Cuál es el plazo para inscribirse en el RUT? ............................................................. 0264Formulario del RUT ..................................................................................................... 0265¿Cuáles son los documentos requeridos para formalizar la inscripción? ...................... 0266¿En qué consiste la actualización del RUT? ................................................................ 0267¿Cuáles son los documentos anexos al formulario para actualizar y cancelar el RUT? . 0268¿En qué eventos procede la actualización del RUT por solicitudes especiales y cuál es

su procedimiento? ................................................................................................... 0269¿Cuándo procede la cancelación del RUT? ................................................................. 0270¿Cuál es la prueba de la inscripción, actualización o cancelación en el RUT? ............. 0271¿Qué dirección inscribe en el RUT el comerciante no residente en Colombia?............. 0272

Registrarse como responsable del impuesto de renta

¿Qué es el impuesto a la renta? .................................................................................. 0273¿Quiénes son contribuyentes del impuesto a la renta? ................................................ 0274¿Existen no contribuyentes del impuesto a la renta? ................................................... 0275¿Cómo se registran los responsables del impuesto a la renta en el RUT? ................... 0276¿Existen beneficios tributarios en el impuesto sobre la renta? ..................................... 0277¿La generación de empleo ocasiona beneficios tributarios? ........................................ 0278¿Cuáles son los beneficios por la generación de empleo? .......................................... 0278-1¿Cuáles son las limitaciones y condiciones de los beneficios referidos al descuento

tributario por nuevos empleos? ............................................................................... 0279

¿Los beneficios por generación de empleo se pueden acumular?................................ 0280¿Existe otro tipo de contribuyentes del impuesto a la renta? ........................................ 0281¿Quiénes pertenecen al régimen tributario especial? .................................................. 0282¿Cuáles son las principales diferencias del régimen tributario especia con el régimen

tributario general?................................................................................................... 0283

Beneficios en el impuesto sobre la renta para lapequeña empresa creada conforme a la Ley 1429 del 2010

¿Qué beneficios tributarios estableció la Ley 1429 para las pequeñas empresas? ....... 0284¿Cuáles son las condiciones para conservar los beneficios? ....................................... 0284-1

¿Quiénes no pueden acceder a los beneficios de progresividad en el pago de parafis-cales y matrícula mercantil? .................................................................................... 0284-2Sinopsis de beneficios tributarios ............................................................................... 0285¿Cuándo una empresa es inactiva? ............................................................................. 0285-1¿Las pequeñas empresas inactivas const ituidas antes de la vigencia de la Ley de For-

malización y Generación de Empleo pueden acogerse a algunos beneficios? .......... 0286¿Hasta cuándo proceden los beneficios? .................................................................... 0287

Contribuyente del impuesto al patrimonio

¿Qué es el impuesto al patrimonio?............................................................................. 0288

¿Cuál es la tarifa del impuesto al patrimonio? ............................................................. 0289

Cód. Int.[§]



17

Registrarse como responsable del impuesto de IVA

¿Qué es el IVA? .......................................................................................................... 0290¿Quiénes deben inscribirse como responsables del IVA? ............................................ 0291¿Qué se entiende por inicio de las operaciones? ......................................................... 0292¿En qué régimen debe inscribirse? ............................................................................. 0293¿A qué me obliga cada régimen? ................................................................................ 0294¿Qué es el libro fiscal de operaciones diarias? ............................................................ 0295¿Qué es facturar? ....................................................................................................... 0296¿Qué es expedir factura? ............................................................................................ 0297¿Qué fines tiene la factura? ........................................................................................ 0298¿Qué tipo de factura se puede expedir? ...................................................................... 0299¿Cuáles son los requisitos de la factura comercial como título valor? .......................... 0300

¿Cómo se procede al emitir la factura como título valor? ............................................. 0301¿En qué consiste la aceptación de la factura? ............................................................. 0302¿Cómo opera el trámite para la aceptación o rechazo de la factura? ........................... 0303¿Cuáles son los efectos de la aceptación de la factura? .............................................. 0304¿Cómo se transf iere la factura?................................................................................... 0305¿Debe el emisor de la factura informar al aceptante sobre la transferencia? ................ 0306¿Qué utilidad tiene la transferencia o negociación de las facturas? ............................. 0307¿Cuándo se recomienda acudir al factoring? ............................................................... 0308¿Quiénes no están obligados a facturar para efectos fiscales? .................................... 0309¿Quiénes están obligados a facturar para efectos fiscales? ......................................... 0310¿Cuáles son los sistemas para facturar? ..................................................................... 0311

¿Qué requisitos fiscales deben cumplir las facturas por talonario o de papel? ............. 0312¿Cómo se realiza la autorización para facturar? .......................................................... 0313¿Cómo se solicita la autorización de la numeración para facturar? .............................. 0314¿Quiénes no están obligados a solicitar autorización para la numeración? .................. 0315¿Existen otros documentos equivalentes y sustitutivos de la factura? .......................... 0316¿Qué sucede cuando no se factura? ........................................................................... 0317¿Qué pasa si se factura sin cumplir los otros requisitos? ............................................. 0318¿Qué sucede cuando no se lleva el libro fiscal de operaciones diarias? ....................... 0319¿Cuál es la tarifa del IVA? ........................................................................................... 0320

Inscribirse como agente retenedor

¿Qué es la retención en la fuente? .............................................................................. 0321¿Cómo se realiza la retención? ................................................................................... 0322¿Qué se entiende por pago o abono en cuenta? .......................................................... 0323¿Qué se entiende por agente retenedor? .................................................................... 0324¿Quiénes deben inscribirse como responsables de la retención en la fuente? ............. 0325¿Cómo me inscribo como agente retenedor en el RUT? .............................................. 0326¿Es obligatorio declarar retención en la fuente? .......................................................... 0327¿Quiénes son responsables de efectuar la retención en el impuesto a la renta? .......... 0328Sinopsis de los agentes de retención del impuesto sobre la renta .............................. 0329Sinopsis de los conceptos de retención en la fuente por el impuesto a la renta .......... 0330¿Quiénes son responsables de efectuar la retención en la fuente de IVA? ................... 0331

Cód. Int.[§]

ÍNDICE GENERAL




¿Cuáles entidades del Estado son agentes de retención del IVA? ................................ 0332

¿Cómo opera la retención del impuesto a las ventas? ................................................. 0333¿Cuáles son las obligaciones en operaciones con responsables del régimen simplifi-cado? ..................................................................................................................... 0334

¿Hay retención en operaciones con personas no inscritas en el régimen simplificado? 0335¿Cuál es el tratamiento en operaciones gravadas con personas no residentes en el

país? ...................................................................................................................... 0336¿Cuáles son los porcentajes o tarifas de retención en la fuente por IVA? ..................... 0337

Declarar y pagar el impuesto de timbre

¿Qué es el impuesto de timbre? .................................................................................. 0338

Obligaciones del agente retenedor

Sinopsis de las obligaciones del agente retenedor ...................................................... 0339¿Qué ocurre cuando se altera el certificado de retención en la fuente? ....................... 0340

Presentar las declaraciones del impuestode renta, IVA y retención en la fuente

¿Cómo declaro? .......................................................................................................... 0341¿Dónde debo presentar las declaraciones? ................................................................. 0342¿Cuándo debo presentar las declaraciones? ............................................................... 0343

¿Qué sucede si presento las declaraciones extemporáneamente? ............................... 0344¿Es posible corregir la declaración? ............................................................................ 0345Sinopsis de correcciones formales sin sanción ante la administración tributaria .......... 0346¿Cuándo quedan en firme las declaraciones tributarias? ............................................. 0347¿Cuándo se dan por no presentadas las declaraciones tributarias? ............................. 0348¿Qué sucede si se presenta la declaración de retención en la fuente sin el pago

total? ...................................................................................................................... 0349¿Existe un beneficio para los obligados a declarar retención e IVA en ceros y que no

lo hubieren hecho? ................................................................................................. 0350¿A partir de la Ley 1430 del 2010, qué sucede si no existen operaciones sujetas a IVA

y retención en la fuente? ........................................................................................ 0351

Pagar los impuestos y sanciones a cargo

¿Qué es pagar? .......................................................................................................... 0352¿Cómo se pagan los impuestos y retenciones? ........................................................... 0353¿Dónde se hacen los pagos? ...................................................................................... 0354¿Cuál es la sanción por el no pago de los impuestos, anticipos y retenciones?............ 0355¿Qué sanciones hay por no pagar las retenciones en la fuente y el IVA? ..................... 0356¿Qué se entiende por no pago o pago parcial? ............................................................ 0357¿Cuál es la sanción para los administradores, representantes legales y revisores fis-

cales? ..................................................................................................................... 0358¿Existe reducción de intereses y sanciones en el año 2011? ....................................... 0359¿Existe la posibilidad de reducir sanciones no ligadas a impuestos adeudados? ......... 0359-1

Cód. Int.[§]



19

Responder las solicitudes de información que requiera la DIAN

¿Qué tipos de información podrá solicitar la DIAN? ..................................................... 0360¿Cómo se solicita a la DIAN la información por escrito? .............................................. 0361¿Cómo responder? ..................................................................................................... 0362¿Qué sucede si no responde o lo hace con error o extemporáneamente? .................... 0363¿Es posible reducir la sanción? ................................................................................... 0364

Informar el cambio de dirección fiscal y la actividad económica

¿Quiénes deben informar? .......................................................................................... 0365

¿Cómo se informa la dirección fiscal y la actividad económica? .................................. 0366

¿Cuál es el domicilio para efectos fiscales del contribuyente? ..................................... 0367

¿Qué hacer cuando exista cambio de dirección? ......................................................... 0368

¿Qué actividad se informa cuando se desarrollan varias? ............................................ 0369

¿Cuál es la sanción por no informar la dirección en las declaraciones? ....................... 0370

¿Cuál es la sanción por no indicarse la actividad económica o hacerlo incorrecta-mente? ................................................................................................................... 0371

Deber de informar de los propietariosde páginas web y sitios de internet

¿Qué deben informar los propietarios de páginas web y sitios de internet? .................. 0372

Declarar y pagar los impuestos municipales y/o distritales

¿Cuáles son los impuestos municipales y/o distritales? ............................................... 0373

Impuesto de industria y comercio

¿Qué es el impuesto de industria y comercio? ............................................................. 0374

¿Cuáles son las características de este impuesto? ...................................................... 0375

¿Cuáles son las actividades sobre las que recae el impuesto? .................................... 0376

¿Cuál es la base gravable del impuesto? ..................................................................... 0377

¿Hay actividades excluidas de este impuesto? ............................................................ 0378¿Qué efectos produce la realización de actividades excluidas del impuesto? ............... 0379

¿Existen actividades exentas del impuesto de industria y comercio? ........................... 0380

¿Qué efectos produce el ejercicio de una actividad exenta? ........................................ 0381

Impuesto de avisos

¿Qué es el impuesto de avisos y tableros? .................................................................. 0382

¿Qué se entiende por aviso? ....................................................................................... 0383

¿Qué se entiende por espacio público? ....................................................................... 0384

¿Cuáles son las obligaciones y derechos del contribuyente del impuesto? .................. 0385

Cód. Int.[§]

ÍNDICE GENERAL




Impuesto predial

¿Qué es el impuesto predial? ...................................................................................... 0386¿Cuáles son las características del impuesto predial? ................................................. 0387

CAPÍTULO V

Ayudas externas

Outsourcing

¿Qué es outsourcing? ................................................................................................. 0388¿En qué áreas opera el outsourcing? .......................................................................... 0389¿Qué ventajas tiene el outsourcing para la pequeña empresa? .................................... 0390

Crédito para la pequeña empresa

¿Existe una política de crédito para el fomento de la pequeña empresa? ..................... 0391¿Qué es Bancóldex? ................................................................................................... 0392¿A qué empresas financia Bancóldex? ........................................................................ 0393¿A qué entidades intermediarias de crédito pueden acudir las Mipymes para tramitar

sus créditos? .......................................................................................................... 0394¿Qué son los centros empresariales Bancóldex?......................................................... 0395¿Qué debe hacer un pequeño empresario para obtener un crédito de Bancóldex? ...... 0396¿A qué entidades intermediarias de crédito pueden acudir las Mipyme para tramitar sus

créditos? ................................................................................................................. 0397¿Qué requisitos debe reunir el interesado en un crédito para su pequeña empresa?.... 0398

Sistema Nacional de Mipymes

¿Qué sistemas establece la ley para promover el desarrollo de las Mipymes? ............. 0399¿Quiénes conforman el sistema nacional de Mipymes y de apoyo a las mismas?......... 0400¿Quiénes integran el Consejo Superior de Pequeña y Mediana Empresa? ................... 0401¿Qué funciones cumple el Consejo Superior de Pequeña y Mediana Empresa? ........... 0402¿Quiénes integran el Consejo Superior de Microempresa? .......................................... 0403¿Qué funciones cumple el Consejo Superior de Microempresa? ................................. 0404¿Quiénes integran el Consejo Regional de Pequeña y Mediana Empresa? .................. 0405

¿Qué objeto tiene la creación de los consejos regionales de la pequeña y medianaempresa? ................................................................................................................ 0406

¿Qué es el Fomipyme?................................................................................................ 0407¿Quién cumple las funciones de dirección y control del Fomipyme? ............................ 0408¿Quiénes forman parte del consejo administrador del Fomipyme? ............................... 0409¿Qué funciones cumple el consejo administrador del Fomipyme? ................................ 0410¿Qué es Emprender? .................................................................................................. 0411¿Cómo se financia el Fondo Emprender? .................................................................... 0412¿En qué consisten los sistemas de información de apoyo a las Mipymes? ................... 0413¿Qué servicio presta el SINA a las Mipymes?.............................................................. 0414¿Están incorporadas las Mipymes al Sistema Nacional de Ciencia y Tecnología y red

de centros de desarrollo tecnológico? ..................................................................... 0415

Cód. Int.[§]



21

Asesoría para el desarrollo de las Mipymes

¿Existen programas de asesoría para el desarrollo de las Mipymes? ........................... 0416¿En qué consisten los consejos consultivos para relacionar la educación media con el

sector empresarial? ................................................................................................ 0417

¿En qué forma el sistema educativo nacional se vincula al desarrollo empresarial? ..... 0418

CAPÍTULO VI

Vías jurídicas para solucionarla crisis económica de la empresa

¿Cuál es la vía jurídica para solucionar la crisis económica de la empresa? ................ 0419

Proceso de reorganización

¿En qué consiste el proceso de reorganización? ......................................................... 0420

¿Ante quién se adelanta?............................................................................................ 0421

¿En qué situación se debe hallar el deudor que solicita un proceso de reorganiza-ción? ...................................................................................................................... 0422

¿Qué otros requisitos debe cumplir el deudor? ............................................................ 0423

¿Qué requisito es indispensab le para iniciar un proceso de reorganización? ............... 0424

¿La existencia de deudas por obligaciones fiscales o parafiscales impide el acceso aun proceso de reorganización? ............................................................................... 0425

¿Quién está legitimado para solicitar el inicio de un proceso de reorganización? ......... 0426¿Es posible iniciar de oficio un proceso de reorganización? ........................................ 0427

¿Cuáles documentos deben acompañarse a la solicitud? ............................................ 0428

¿Qué efectos tiene la presentación de la solicitud de admisión al proceso? ................. 0429

¿En qué momento se inicia el proceso de reorganización? .......................................... 0430

¿Qué efectos tiene sobre el funcionamiento de la empresa la apertura del proceso? ... 0431

¿Qué efectos tiene sobre otros procesos la apertura del proceso de reorganización? .. 0432

¿Cómo se clasifican las obligaciones del deudor? ....................................................... 0433

¿Quién es el promotor del proceso de insolvencia? ..................................................... 0434

¿Cuáles son los trámites iniciales una vez iniciado el proceso? ................................... 0435

¿Qué deben hacer los acreedores de un empresario que está en el trámite delacuerdo? ................................................................................................................ 0436

¿En qué consiste la calificación y graduación de créditos y derechos de voto? ............ 0437

¿Cómo se tramitan las objeciones? ............................................................................. 0438

¿Cómo se deciden las objeciones? ............................................................................. 0439

¿Cuál es el plazo que se concede para celebrar el acuerdo de reorganización? .......... 0440

¿Cómo se aprueba el acuerdo de reorganización? ...................................................... 0441

¿Cuál es el contenido del acuerdo de reorganización? ................................................ 0442

¿En qué consiste la audiencia de confirmación del acuerdo de reorganización? .......... 0443

¿Qué sucede en la etapa de cumplimiento del acuerdo de reorganización? ................. 0444

¿Qué beneficios tributarios existen?............................................................................ 0445

¿Cómo termina el acuerdo de reorganización? ............................................................ 0446

Cód. Int.[§]

ÍNDICE GENERAL




Acuerdo de adjudicación y adjudicación judicial

¿Cuáles son los eventos en que se tramita un acuerdo de adjudicación? ..................... 0447¿Qué efectos tiene el inicio del trámite de la adjudicación? ......................................... 0448

¿Cómo se tramita el acuerdo de adjudicación?............................................................ 0449¿Cuál es el contenido del acuerdo de adjudicación?.................................................... 0450¿En qué casos los deudores quedan sometidos a la adjudicación que haga el juez? ... 0451

CAPÍTULO VII

Exportación de productos

¿Qué pasos deben seguirse para exportar? ................................................................ 0452¿Qué es y cómo hacer un estudio de mercado? .......................................................... 0453¿Qué es una sociedad de comercialización internacional y para qué sirve? ................. 0454¿Cómo negociar con su comprador del exterior (Incoterms)? ....................................... 0455¿Cómo debe presentarse la oferta comercial? ............................................................. 0456¿Cómo garantizar el pago de la exportación? ............................................................. 0457En el caso de los exportadores, ¿para qué sirve la inscripción en el registro único tri-

butario, RUT? ......................................................................................................... 0458¿Quiénes pueden actuar directamente ante las autoridades aduaneras como decla-

rantes? ................................................................................................................... 0459¿Cuáles son las responsabilidades de los exportadores y de los declarantes en el ré-

gimen de exportaciones? ........................................................................................ 0460¿Cuáles son las modalidades de exportación? ............................................................ 0461¿Cómo es el trámite de la exportación ante la autoridad aduanera? ............................ 0462¿Cuáles son los documentos soporte de la solicitud de autorización de embarque? .... 0463

¿Cuáles son las causales de no aceptación de la solicitud de autorización de em-barque? .................................................................................................................. 0464¿Cuándo se entiende aceptada y cuál es la vigencia de la solicitud de autorización de

embarque?.............................................................................................................. 0465¿Cómo y cuándo realizar el embarque de mercancía? ................................................. 0466¿Cuándo procede la inspección aduanera de la mercancía? ........................................ 0467¿Qué incentivos tienen las exportaciones? .................................................................. 0468¿Cómo se reintegran las divisas producto de la exportación? ...................................... 0469¿Debe contarse con una gerencia de exportaciones? .................................................. 0470

CAPÍTULO VIII

Estrategias para negociar, administrar el tiempo y tomar decisiones¿En qué consiste el arte de negociar? ........................................................................ 0471¿Cómo se cierra una negociación? ............................................................................. 0472¿Cómo lograr una buena administración del tiempo? ................................................... 0473¿Cómo planificar el tiempo? ........................................................................................ 0474¿Qué situaciones generan pérdida de tiempo? ............................................................ 0475¿Cómo tomar decisiones que mejoren la productividad? ............................................. 0476¿Cuáles métodos se aplican? ...................................................................................... 0477¿Cómo tomar una decisión? ........................................................................................ 0478¿Cuáles son los métodos analíticos para alcanzar una decisión empresarial? ............. 0479¿Cómo se ejecuta una decisión? ................................................................................. 0480

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