Perfil de Proyecto Sobre Presupuesto

8/17/2019 Perfil de Proyecto Sobre Presupuesto

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INTRODUCCIÓN

El presupuesto del estado viene a considerarse como una herramienta de la

administración pública, el cual viene a ser la previsión de los gastos y la

estimación de los ingresos por todos los conceptos durante un determinado

periodo fiscal, el cual es distribuido a nivel de pliegos presupuestarios, por lo

que la evaluación posterior tiene como propósito fundamental determinar los

resultados sobre la base del análisis y evaluación del presupuesto, de ahí la

importancia del presente proyecto de investigación.

La formulación del presente trabajo de investigación no permitió realiar una

evaluación pormenoriada de la ejecución del presupuesto de ingresos y

gastos para determinar el cumplimiento de los objetivos y metas

presupuestarias de la municipalidad provincial de !an "omán. En los

periodos #$%#$%'.

(tro aspecto a considerar es que las municipalidades provinciales y

distritales tienes una serie de atribuciones y obligaciones a cumplir con

respecto a la ejecución de los presupuestos, pero el problemas de fondo es

que estos presupuestos tanto de ingreso y gasto no siempre son ejecutados

de acuerdo a lo programado y muchas veces e)iste un nivel bajo de

capacitación de recursos y la carencia de evaluaciones que permitan

analiar la incidencia de logros y cumplimientos de los objetivos y metas

presupuestales. Es por ello la importancia del estudio del presente trabajo de

investigación para mostrar las dificultades con respeto a la ejecución

presupuestal de la *unicipalidad provincial de !an "oman en mención que

conllevan a la no satisfacción de las necesidades de la población y que no

permiten alcanar con sus objetivos y metas propuestas.


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+or lo tanto lo mencionado y por las características de la investigación

hemos desarrollado el siguiente objetivo general evaluar la ejecución

presupuestaria y su influencia en el cumplimiento de las metas

presupuestarias de la *unicipalidad provincial de !anan "omán -uliaca

periodos #$%#$%'.

.

CAPITULO I

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PLANTEAMIENTO DEL PROBLEMA, ANTECEDENTES Y OBJETIVOS DE

LA INVESTIGACION

1.1. PLANTEAMIENTO DEL PROBLEMA

!egún la constitución política del +erú de %' /art.%012 en regencia

a las *unicipalidades menciona las municipalidades provinciales y

distritales son los órganos de gobierno local. 3ienen autonomía

política, económica y administrativa en los asuntos de su

competencia. Entonces los gobiernos locales son entidades básicasde la organiación territorial del estado y canales inmediatos de

participación vecinal en los asuntos púbicos, que institucionalian y

gestionan con autonomía los intereses propios de las

correspondientes colectividades4 siendo elementos esenciales del

gobierno local, el territorio y la organiación.

Las *unicipalidades son instituciones de gobierno local reguladas por

la nueva ley (rgánica de *unicipalidades ley 51 #66#, con

autonomía política, económica y administrativa en asuntos de su

competencia y con una debida estructura y administrativa en asuntos

de su competencia y con una debida estructura funcional

programática concordantes con la normatividad legal de la

administración del sector público.

Las municipalidades como gobiernos locales son entidades básicas

de la organiación territorial del estado desde su restablecimiento en

el a7o %8$, y tienen una gran importancia promoviendo el desarrollo

local. En los últimos a7os se ha notado algunas deficiencias en

cuanto a la aplicación de los estados financieros y presupuestarios

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como un instrumento de gestión en la toma de decisiones del titular

del pliego lo cual solo se formula para su cumplimiento según los

instructivos de la contaduría pública de la nación por tal raón se ha

obviado su importancia, no aplicando los instrumentos de medición

económica y financiera

1.2. FORMULACIÓN DEL PROBLEMA

En este estudio de investigación se pretende responder a la siguiente

interrogante

9:ómo influye la ejecución presupuestaria en el nivel de cumplimiento

de las metas y objetivos presupuestales de la *unicipalidad +rovincial

!an "omán ; -uliaca en los periodos #$%# & #$%'<

1.3. SISTEMATIZACION DEL PROBLEMALa interrogante general se disgrega en las siguientes interrogantes

%. 9=e qu> manera la ejecución presupuestal de ingresos y gastos

incide en el logro de metas y objetivos de la *unicipalidad

+rovincial de !an "omán<#. 9:uál es el nivel de cumplimiento de las metas presupuestarias

en t>rminos de eficacia de la *unicipalidad +rovincial de !an

"omán<'. 9Es posible proponer lineamiento para la correcta ejecución del

presupuesto que permitan alcanar los objetivos y metas

presupuestarias en la *unicipalidad +rovincial !an "omán<

1.4. ANTECEDENTES

En este punto se está considerando investigaciones realiadas por

diferentes autores, de los que podemos mencionar

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a2 ?+?@?, " /#$%$2 Eva!a"#$% &' a '('"!"#$% &' )*'+!)!'+- '

"!/)#/#'%- &' /'a+ )*'+!)!'+a*#a+ &' a D#*'""#$% R'0#-%a

A0*a*#a+ P!%-, )'*#-&-+ 2 2 tesis para optar el título de

contador público. Aniversidad nacional del altiplano, puno. :oncluye

El proceso de ejecución presupuestaria de la dirección regional

agrarias ; puno, de los periodos #$$8 ; #$$, es deficiente,

especialmente en lo que concierne a la ejecución de gasto, ya que no

se alcana con las metas programadas e influye en el cumplimiento

de las metas presupuestarias programadas de ambos periodos.

Luego del análisis realiado en lo que respecta a programación y

ejecución del presupuesto de los periodos #$$8 ; #$$ se concluye

en lo que se refiere a ingresos en el a7o #$$8 alcana un nivel de

cumplimiento de 0.#%B mientras que en el a7o #$$ sobrepasa el

%$$B de ejecución de gasto4 en el a7o #$$8 muestra un nivel de

eficacia del 86.6'B y en el periodo #$$ un '.0#B con respecto a lo

programado y en proyectos de inversión pública en el a7o #$$8 se

ejecución el .00B y en el #$$ muestra un nivel de ejecución de

8.08B esto con respecto a lo programado. En promedio podemos

indicar que la ejecución no va de acorde con lo programado.

b2 E!+C"CLL?, *. /#$$2. Eva!a"#$% &' a '('"!"#$% )*'+!)!'+a '%

a /!%#"#)a#&a& +*#a &' Ma"a*# )*-v#%"#a &' /'0a*, )'*#-&-+

256 2. 3esis para optar el título de contador público. Aniversidad

5acional del ?ltiplano, +uno. :oncluye

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6/38

El presupuesto de ingresos y gastos del periodo #$$6, nos demuestra

que no hay capacidad de gasto. El ingreso y gasto para el #$$6 es de

!D. %$#F.$$ que equivale al %$$B el ingreso ejecutado es !D.

$FF6#. que equivale el .#B y el gasto ejecutado es !D.

#6FF8.#6 que equivale el 0.68B habiendo una diferencia abismal

entre el ingreso y gasto según lo programado, teniendo un saldo

positivo.

El presupuesto de ingresos y gastos del periodo #$$8, de igual

manera nos demuestra que no hay capacidad de gasto. El ingreso y

gasto para el #$$8 es de !D. 8$%66 que equivale al %$$B4 el

ingreso ejecutado es !D. 66#8.0# que equivale el .00B y el

gasto ejecutado es de !D. 00#'6.68 que equivale el .%B de lo

programado, teniendo un saldo positivo.

c2 "(-?! GA@*?5, ?gustín /#$$2 “La Contabilidad

Gubernamental para la toma de decisiones en el proceso

presupuestario como herramienta de Gestión de los Gobiernos

Locales” 3esis presentada a la Hacultad de :iencias :ontables,

Económicas y Hinancieras de la Aniversidad !an *artin de +orras4

concluye

Iue el implante de la :ontabilidad Gubernamental como herramienta

de gestión incide en la eficiencia del manejo presupuestario de los

gobiernos locales. La labor del contador debe estar orientada a

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mejorar la gestión administrativa de los gobiernos locales con mayor

incidencia, aplicando la teoría de la :ontabilidad Gubernamental.

:apacitar a los profesionales y especialistas del área contable de los

gobiernos locales, a fin de actualiarlos con las nuevas t>cnicas y

herramientas contables financieras, que permita orientar el trabajo del

contador en la elaboración de cuadros gerenciales necesarios, para

que la alta dirección tome decisiones adecuadas y oportunas.

d2 "(-?!, L /#$$2. Eva!a"#$% &' a '('"!"#$% &' )*'+!)!'+-

)a*#"#)a#v- '% ' /a*"- &' +#+'/a %a"#-%a &' #%v'*+#$%

)78#"a, &' a )*-v#%"#a &' C-a- 25. 3esis para optar el título de

contador público. Aniversal 5acional del ?ltiplano, puno concluye

Los objetivos y metas institucionales de la municipalidad provincial del

:ollao no se cumplen, debido a que los proyectos programadossufren cambios diversos en el trascurso de la ejecución presupuestal,

tomando recursos no disponibles sin tomar en cuenta el destino de los

mismos.

!e establece relación con la presente tesis en el sentido ue no se

cumplen los objetivos y metas institucionales debido a los cambios en

los presupuestos.

e2 :J?"?-? :JA"?, 5atalia, en la tesis titulado “Evaluación de los

procesos técnicos de programación y adquisición del Sistema de

Abastecimientos en el CA! " !#$ % Sub !egión $uno &''("

&'')” concluye

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El proceso t>cnico de programación del abastecimiento esta

estructurado pero no implementado, se solicita el cuadro de

necesidades solo como una formalidad y no se ejecuta en todas sus

fases.

1.9. OBJETIVOS DEL ESTUDIO

OBJETIVO GENRERAL

Evaluar la ejecución presupuestaria en el nivel de cumplimiento de

las metas y objetivos presupuestales de la *unicipalidad +rovincial

!an "omán ; -uliaca en los periodos #$%# ; #$%'

OBJETIVOS ESPEC:FICOS

a; ?naliar la incidencia de la ejecución presupuestaria de

ingresos y gastos en el logro de metas y objetivos de la

*unicipalidad +rovincial !an "omán8; Evaluar el nivel de cumplimiento de las metas presupuestarias

en t>rminos de eficacia de la *unicipalidad +rovincial !an

"omán."; +roponer lineamiento para la correcta ejecución de

presupuesto que permitan alcanar los objetivos y metas

presupuestarias en la *unicipalidad +rovincial !an "omán.

CAPITULO II

MARCO TEORICO, CONCEPTUAL E


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2.1.1. LEY ORGANICA DE MUNICIPALIDADESLey N° 27972; esta Ley es propia y rige todos los aspectos jurídicos,

administrativos económicos municipales.2.1.2. ADMINISTRACION PUBLICA

CABANA BENAVENTE, Clarecie, en su tesis “Análisis y Evaluación de la

Aplicación de las normas del Proceso Técnico en el Sistema de

Aastecimiento en !edess San !omán "##$% citó a, AN&'A VA(ENC'A,

)alter* +estión Plica -Pá./ 0#1023/4

KEs una organiación social que permite mejorar la capacidad

de servicio del Estado. :onstituyendo un sistema global que

integra a todos los demás sistemas, que cumple la función de

gobierno y que es considerado como Kconjunto de entidades

con autoridad delegada por el Estado con el fin de administrar

eficientemente los recursos nacionales para lograr el bien

común que es la meta del gobierno. La administración publica

actúa al servicio o intereses del Estado por cuanto las

diferentes dependencias se originan raón de la problemática y

necesidad de la sociedad, por tanto podemos mencionar que

todas las entidades públicas debe ser orientada y controlada

por disposiciones que sean emanada por la voluntad de los

pueblos para poder administrar los recursos nacionales y no

estar sujeto a la gobernabilidad del gobierno de turno.

2.1.3. ADMINISTRACION FINANCIERA DE LOS FONDOS

PUBLICOS

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Aastecimiento en !edess San !omán "##$% citó a A(VA!E5 '((ANES,

6uan 7rancisco* “Sistema Nacional de Tesorer8a%/ Pa./294

KEs el conjunto de acciones que se desarrollan en la

administración pública con la finalidad de planificar, organiar y

delinear las funciones, procedimientos así como mecanismos

operativos para conseguir como objetivo la gestión eficiente de

los recursos financieros.

La administración financiera está constituida por sistemas

/presupuesto, tesorería, endeudamiento y contabilidad2 con

facultades y competencias que la ley y demás normas

específicas les otorga

2.1.4. LA ADMINISTRACION PUBLICA COMO SISTEMA



Aastecimiento en !edess San !omán "##$% citó a A(VA!E5 '((ANES,

6uan 7rancisco* “Sistema Nacional de Tesorer8a%/ Pa./294

KLa ?dministración +ublica es una organiación social

generada por la voluntad política gubernamental para actuar a

su servicio con el conte)to de las relaciones sociales, en orden

de los intereses que define el poder político del Estado, en este

entender la ?dministración +ublica constituye un sistema global

que integra a todos los demás sistemas, que cumple la función

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de gobierno y que es considerada como Kel cerebro integrador

de toda la organiación del Estado

2.1.9. SISTEMAS ADMINISTRATIVOS



Aastecimiento en !edess San !omán "##$% citó a CA:NA ;EN&BLICOCA:NA ;EN&


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el conjunto de organismos que realian actividades

empresariales del Estado.

2.1.5. SISTEMA ADMINISTRATIVO DE PRESUPUESTO

:auna, M. es el conjunto de principios, normas, m>todos y

procedimientos que regulan la actividad presupuestal. Las

funciones son planear, dirigir, controlar, evaluar, investigar,

asesorar la actividad presupuestal del sector público.

2.1.. BASE LEGALo La :onstitución +olítica del +erú de %'.o Ley 5N #80%% general del sistema nacional del

presupuesto. de +rocedimientos ?dministrativos.

o Ley del +resupuesto del sector público para el a7o fiscal.

o Ley 5N #6000 de +rocedimientos ?dministrativos.

o Ley 5N #68$F Ley de 3ransparencia y de ?cceso a la

Cnformación +ública.

2.1.. SISTEMA NACIONAL DE PRESUPUESTO P>BLICO.!istema nacional de presupuesto +úblico es un !istema

?dministrativo, compuesto por el conjunto de órganos, normasy procedimientos que conducen el proceso presupuestario de

todas las entidades y organismos del !ector +úblico en sus

fases de programación, formulación, aprobación, ejecución y

evaluación.

2.1.1. CONFORMIDAD DEL SISTEMA NACIONAL PRESUPUESTO

=e acuerdo a la Ley General del !istema 5acional de +resupuesto,

>ste está integrado por la =irección General de +resupuesto +úblico

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/=G++2, dependiente del Mice *inisterio de Jacienda del *inisterio

de Economía y Hinanas, y por las (ficinas de +resupuesto, a nivel

de todas las entidades del !ector +úblico que administran recursos

públicos.

O Es el ente rector delsistema

O Es la más altaautoridad técniconormativa enpresupuestaria

O Principales funciones

Pro!ramar" diri!ir" coordinar"controlar # evaluar la

!esti$n del procesopresupuestario

Ela%orar el &ntepro#ecto de la'e#

&nual de Presupuesto

Emitir directivas # normaspresupuestariascomplementarias

(e!ular la pro!ramaci$n delpresupuesto

Promover el perfeccionamientode la técnica presupuestaria

Emitir opini$n en materiapresupuestaria de manerae)clusiva # e)clu#ente

Es la dependenciaresponsa%le deconducir el proceso

presupuestario de laentidad

Está su*eta a lasdisposiciones +ueemita la ,-PP./E

r!ania" consolida"verica # presenta lainformaci$npresupuestaria!enerada por laentidad

oordina # controla lainformaci$n de

e*ecuci$n de in!resos #

!astos autoriados en

los presupuestos # sus

modicaciones

2.1.11. CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL

El Conse=o Nacional de Armoni>ación Contale -C


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constitucional, una base legal y normas t>cnicas que la

caracterian y la hace distinta a la del !ector +rivado.La contabilidad de las organiaciones, tanto públicas como

privadas, forma parte, a su ve, de una macro sistema, que es

el !istema de :uentas 5acionales. Este microsistema contable

consolida estados de todos los agentes económicos residentes

de un país.

2.1.12. CALIDAD TOTALT@;, delin.lésTotal @uality ;ana.ement* de?ine4

Es la satisfacción del cliente y se aplica tanto al producto como

a la organiación. 3eniendo como idea final la satisfacción del

cliente, la :alidad 3otal pretende obtener beneficios para todos

los miembros de la empresa. +or tanto, no sólo se pretende

fabricar un producto para venderlo, sino que abarca otros

aspectos tales como mejoras en las condiciones de trabajo y

en la formación del personal. El concepto de la calidad total, es

una alusión a la mejora continua, con el objetivo de lograr la

calidad óptima en todas las áreas.

La gestión de calidad total está compuesta por tres

paradigmas

. G'+#$%? El sistema de gestión con pasos tales como

planificar, organiar, controlar, liderar o lo que se conoce

como el ciclo +JM? & +lanear, Jacer, Merificar y ?ctuar.

. T-a? (rganiación amplia.

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. Ca#&a&? :on sus definiciones usuales y todas sus

complejidades.

2.2. MARCO CONCEPTUAL

1. ACTIVO FIJO.6 !e considera como ?ctivo Hijo al conjunto de

bienes duraderos que posee una entidad para desarrollar sus

actividades de operación y generar ganancias.

2. ACTIVO [email protected] de una organiación, que se

encuentran relacionados directa o indirectamente con la actividad

informática, entre ellos se cuentan

. La información mecaniada /no están incluidos los

documentos fuentes que la generan2. *edios de comunicación que se utilian para la transmisión

de datos mecaniados /redes de computadoras, correo

electrónico, etc.2. *edios magn>ticos y ópticos de almacenamiento de la

información /cintas, cartuchos, disQettes, discos, etc.2. +rogramas y aplicaciones de la Cnstitución, ya sea

desarrollado por >sta, adquiridos o alquilados a terceros.

- *anuales, procedimientos y reglamentaciones afines al área

de la informática /+lan de :ontingencia, procedimiento de

seguridad, etc.2

3. BASE DE DATOS.6 :onjunto de datos organiados entre los

cuales e)iste una correlación y que están almacenados con

criterios independientes de los programas que los utilian. La

filosofía de las bases de datos es la de almacenar grandes

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cantidades de datos de una manera no redundante y que permita

las posibles consultas de acuerdo a los derechos de acceso.4. BASES.6 Los documentos que contienen los aspectos

administrativos, las especificaciones t>cnicas y los t>rminos de

referencia o e)pediente t>cnico, según corresponda, que con el

conjunto de condiciones, procedimientos establecidos por la

Entidad y, cuando corresponda, la proforma del contrato, rigen un

proceso de selección específico en el marco de la Ley y el presente

"eglamento.9. BIENES.6 !on aquellos que están constituidos por elementos

materiales, individualiables, intercambiables y útiles para el

desarrollo de los procesos productivos.

=. BIENES DE CAPITAL.6 =enominación que reciben los bienes que

intervienen en el proceso productivo y que generalmente no se

transforman /como maquinaria y equipo2. !e aplica al ?ctivo Hijo,

que abarca &algunas veces& gastos que contribuyen a la

producción. Es sinónimo de capital /o bienes2 de producción. !on

los activos destinados para producir otros activos.5. BIENES CORRIENTES.6 !on todas aquellas mercancías

producidas en el país o importadas para satisfacer directamente

una necesidad como alimentos, bebida, habitación, servicios

personales, mobiliario, ornato, etc. Es cualquier mercancía que

satisface una necesidad del público consumidor. Estos bienes

constituyen lo opuesto a los bienes de capital /como es el caso de

las maquinarias de una fábrica2, los cuales se utilian para producir

otros bienes.

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. CALENDARIO DE COMPROMISOS.6 :onstituye la autoriación

má)ima de recursos que efectúa la =irección 5acional de

+resupuesto +úblico del *inisterio de Economía y Hinanas.

. CALENDARIO DEL PROCESO DE SELECCIÓN.6 El documento

elaborado por la Entidad que convoca a un proceso de selección,

en el cual se fijan los plaos para cada una de sus etapas.

1.COMIT ESPECIAL.6 !on miembros designados por el titular de la

entidad, para llevar a cabo el proceso de selección desde la

elaboración de las bases hasta el otorgamiento de la Puena +ro4

actúan de forma autónoma.

11. COMPROMISO.6 El compromiso es un acto emanado de autoridad

competente, que afecta total o parcialmente las ?signaciones

+resupuestarias, previo al pago de obligaciones contraídas de

acuerdo a Ley, :ontrato o :onvenio, dentro del marco establecido

por las Leyes ?nuales de +resupuesto, las =irectivas del +roceso

+resupuestario y la presente Ley.

12.COMPROMISO DEL GASTO.6 Es un acto administrativo a trav>s

del cual la autoridad competente acuerda o contrata con un tercero

la ejecución de una obra, la adquisición de un bien, la prestación de

un servicio o la transferencia de recursos, entre otros, luego de

cumplido el proceso establecido en el marco legal vigente.

13.CONCILIACIÓN DE SALDOS.6 La :onciliación de !aldos consiste

en la realiación de acciones relacionadas entre sí y dispuestas en

forma permanente o en períodos determinados, para establecer la

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concordancia de las cifras mostradas en los registros contables con

lo realmente disponible o e)istente.

14.CONCILIACIONES BANCARIAS.6 !e denomina conciliación

bancaria a la contratación de los movimientos del libro bancos de la

entidad, con los saldos de los e)tractos bancarios a una fecha

determinada, para verificar su conformidad y determina r las

operaciones pendientes de registro en uno u otro lado.

19.CONTROL ADMINISTRATIVO.6 :omprende los procedimientos

utiliados con el fin de lograr la mayor eficiencia, efectividad y

productividad en el cumplimiento de tareas y función de las mismas

y responsabilidad de cada uso.1=.CONTROL INTERNO.6 Es un proceso continuo realiado por la

dirección, gerencia y encargados de la entidad, para proporcionar

seguridad raonable, respecto a los logros de objetivos

institucionales.

15.CONTROL PREVIO.6 Es el conjunto de procedimientos y acciones

que adoptan los niveles de dirección y gerencia de las entidades

para cautelar la correcta administración de los recursos.

1.DEUDA P>BLICA.6 ?cumulación pendiente de pago, de pasivos

reconocidos por el !ector +úblico frente al resto de la economía y

el mundo, generados por operaciones del !ector +úblico en el

pasado. +uede ser clasificada en. Cnterna *onto de obligaciones contraídas con agentes

económicos residentes en el país. Estas obligaciones

pueden efectuarse en efectivo /cr>ditos del sistema

financiero2 o en valores /bonos de la deuda pública2.

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- E)terna :ontraída con agentes económicos no residentes

en el país.

1. DEVENGADO.6 Es la obligación de pago que asume un +liego+resupuestario como consecuencia del respectivo :ompromiso

contraído. :omprende la liquidación, la identificación del acreedor y

la determinación del monto, a trav>s del respectivo documento

oficial.2.DIRECTIVA.6 Horma de comunicación que se e)pide con el fin

e)preso de ser una orientación o dirección específica respecto a

políticas, procedimientos o acciones que haya que emprender y

cuya realiación ha sido prevista a trav>s de programas de trabajo,

cronogramas, metodologías, etc. Las acciones que disponen y

norman pueden ser t>cnicos o administrativos, siendo >sta de

ámbito nacional o específico, según la jerarquía de aprobación.21.DONACIONES Y TRANSFERENCIAS.6 :omprende los recursos

financieros no reembolsables recibidos por el Gobierno

provenientes de agencias internacionales de desarrollo, gobiernos,

instituciones y organismos internacionales, así como de otras

personas naturales o jurídicas domiciliadas o no en el país. !e

consideran las transferencias provenientes de las Entidades

+úblicas y +rivadas sin e)igencia de contraprestación alguna.

22.EFICACIA.6 :riterio que aplicado a la ?dministración +ública

determina el funcionamiento y rendimiento de esta, asegura el

debido y oportuno cumplimiento de las políticas, fines, objetivos y

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metas que cuantitativamente define el Gobierno 5acional en

beneficio de la actividad nacional y de sus propios trabajadores.

23. EJECUCIÓN DEL GASTO.6 La Ejecución del Gasto comprendelas etapas del :ompromiso, =evengado y +ago. El procedimiento

de la Ejecución de Gasto es el siguiente. :alendariación.& +revisión de niveles má)imos de

compromisos presupuestales para un período dado.. "ealiación de compromisos.& Emisión de documentos

sustentatorios de compromiso /(rden de :ompra, (rden de

!ervicio, etc.2. =eterminación de =evengados.& !urgimiento de la

obligación de gastar por parte del +liego.. ?utoriación de Giro.& 5ivel má)imo de Giro que el 3esoro

+úblico proporciona a cada pliego presupuestal. =ifiere de la

anterior en la medida que el pliego acumule saldos en su

subcuenta.- ?utoriación de pago.& 3ope que el 3esoro +úblico autoria

al Panco de la 5ación a abonar a la subcuenta de cada

+liego +resupuestal.

24.EJECUCIÓN FINANCIERA.6 La Ejecución Hinanciera de los

Cngresos se produce cuando se recaudan, captan u obtienen los

recursos que utilia un determinado +liego durante el ?7o Hiscal.

La Ejecución Hinanciera de los Egresos comprende el registro del

=evengado, girado y pagado de los :ompromisos realiados.

29.EJECUCIÓN PRESUPUESTARIA.6 La Ejecución +resupuestaria

de los Cngresos, es el registro de la información de los recursos

captados, recaudados u obtenidos por parte de los +liegos

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+resupuestarios. La Ejecución +resupuestaria de los Egresos

consiste en el registro de los :ompromisos durante el ?7o Hiscal.

La Ejecución +resupuestaria de las *etas +resupuestarias se

verifica cuando se registra el cumplimiento total o parcial de las

mismas.

2=.EJERCICIO PRESUPUESTARIO.6 El Ejercicio +resupuestario

comprende el ?7o Hiscal /desde el % de enero al '% de diciembre

de cada a7o2 y el +eríodo de "egulariación /desde el % de enero

hasta el '% de maro del siguiente a7o2.

25.ENCARGO.6 El encargo es temporal, e)cepcional y fundamentado.

!ólo procede en ausencia del titular para el desempe7o

defunciones de responsabilidad directiva compatibles con niveles

de carrera superiores al del servidor. En ningún caso debe e)ceder

el período presupuestal.2.ESTRUCTURA ORGANICA.6 Es un conjunto de órganos

ordenados, interrelacionados racionalmente entre sí, para cumplir

funciones preestablecidas que permita el logro de la misión

asignada, determinando y adjudicando grado de autoridad y

responsabilidad.2.GASTO CORRIENTE.6 :omprende las erogaciones destinadas a

las operaciones de producción de bienes y prestación de servicios,

tales como gastos de consumo y gestión operativa, servicios

básicos. Están destinados a la gestión operativa de la entidad

pública durante la vigencia del a7o fiscal y se consumen en dicho

período.3.GASTO DE CAPITAL.6 :omprende la estimación de gastos

dirigidos a la adquisición de maquinarias y equipamiento duradero,

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necesarios para el funcionamiento de las actividades de la Entidad,

se sujetara a la e)istencia de recursos disponibles, una ve

cubiertos los gastos operativos y de inversión.

31. GESTION ADMINISTRATIVA.6 :onjunto de acciones mediante

las cuales se da cumplimiento a las fases del proceso

administrativo4 planear, organiar, dirigir, coordinar y controlar.

32.INCUMPLIMIENTO.6 La ejecución incompleta, tardía o defectuosa

de las prestaciones de bienes, servicios u obras consideradas en

los requerimientos, especificaciones t>cnicas, t>rminos de

referencia, e)pediente t>cnico yDo contrato, según sea el caso.

+uede ser parcial o total, leve o grave, culposo o doloso.

33. IN


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de medida que se espera alcanar. Ana meta presupuestaria

puede mostrar las siguientes variantes meta presupuestaria de

apertura, meta presupuestaria modificada, y la meta presupuestaria

obtenida.

3=.NORMAS INTERNACIONALES DE CONTABILIDAD.6 !on

regulaciones internacionales sobre aspectos importantes en la

preparación y presentación de los Estados Hinancieros de cualquier

empresa4 estas normas tratan sobre las políticas o principios de

contabilidad, la valuación de las e)istencias, depreciación, Estado

de flujo de efectivo, efectos de inflación, utilidades por acción, etc.

35.NORMAS DE ABSATECIMIENTO.6 !on leyes que establece las

normas básicas que contienen los lineamientos que deben

observar las entidades del !ector +ublico, dentro de criterios de

racionalidad y transparencias, en los procesos de selección y

regula las obligaciones y derechos que se derivan de los mismos.

3.OBJETIVOS INSTITUCIONALES.6 !on aquellos propósitos

establecidos por el 3itular del +liego para cada ?7o Hiscal, en base

a los cuales se elaboran los +resupuestos Cnstitucionales. =ichos

+ropósitos se traducen en (bjetivos Cnstitucionales de carácter

General, +arcial y específico, los cuales e)presan los lineamientos

de la política sectorial a la que responderá cada entidad durante el

período

3.ORDEN DE SERVICIO.6 3iene por finalidad documentar todos los

documentos fuente necesarios, a su ve verificar las normas

pertinentes y directivas para las diferentes órdenes de servicio.

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24/38

4.ORGANIGRAMA.6 Es la representación gráfica mediante símbolos

convencionales de la estructura orgánica de una entidad privada o

pública.41.PAGO.6 El pago constituye la etapa final de la ejecución del gasto,

en el cual el monto devengado se cancela total o parcialmente,

debiendo formaliarse a trav>s del documento oficial

correspondiente.

42.PASIVO.& !on las deudas, obligaciones económicas y

compromisos contraídos por la empresa con terceras personas.43.PASIVO CORRIENTE.6 !on obligaciones inmediatas que requieren

menos de un a7o para cumplir con los compromisos pactados. ?sí

tenemos los impuestos que se deben al fisco, las remuneraciones

mensuales a pagas a los trabajadores, las deudas a pagar a los

proveedores por compras realiadas al contado o cr>dito, y otras

cuentas por pagar.

44.PASIVO NO CORRIENTE.6 !on deudas y obligaciones contraídas

y deben cumplirse generalmente en t>rmino mayor a un a7o. ?sí

tenemos algunas cuentas por pagar diversa, los derechos

adquiridos por los trabajadores y que deben ser liquidados por la

empresa al cesar sus servicios, las obligaciones futuras que debe

cancelar la empresa, como consecuencia de ciertas circunstancias

o acciones pasadas.49.PATRIMONIO.6 Es el conjunto de bienes económicos materiales y

no materiales pertenecientes a una unidad económica con una

disposición inmediata o diferida.4=.PLANEAMIENTO [email protected] :onsiste en la fijación de

objetivos y el desarrollo de los planes necesarios para alcanarlos.

24


25/38

?simismo, comprende el obtener y combinar de la forma más

adecuada los recursos humanos y materiales necesarios para la

ejecución de las actividades, con el fin de lograr objetivos a nivel

Estrat>gico, 3áctico y (peracional.

45.PRESUPUESTO DE COMPRAS.& 3iene por finalidad establecer la

cantidad de artículos que debe adquirirse en cada ejercicio

presupuestal, sobre las bases de la cifras del presupuesto de

abastecimiento y a las e)istencias estimadas al '% de diciembre del

a7o que se realia el presupuesto.

4.PROCESO.& Es el conjunto de acciones conectadas entre sí. Iue

se realian en forma consecuente o simultánea y que permiten

alcanar y cumplir una finalidad y objetivos previamente

determinados, de la manera más directa, oportuna y eficiente.4.REGISTRO DE PROVEEDORES.6 3iene por finalidad proporcionar

información del organismo competente, respecto a los proveedores

debidamente clasificados y codificados en función a los artículos

que suministran y de las condiciones que ofrecen cada una de ella.

9.SISTEMA.& :onjunto de elementos que se estructuran en un

proceso para alcanar una finalidad.

91.SERVICIO [email protected] :onjunto de actividades

/planeamiento, análisis, dise7o, programación, operación, entrada

de datos, autoedición, bases de datos, etc2 asociadas al manejo

automatiado de la información que satisfacen las necesidades de

los usuarios de este recurso.

92.UNIDAD DE ALMACN.6 Anidad de ?lmac>n, significa que todos

los bienes que adquiera la entidad deben ingresar a trav>s de

25


26/38

almac>n, aun cuando la naturalea física de los mismos requiera

su ubicación directa en el lugar o dependencia que lo solicita. Ello

permitirá un control efectivo de los bienes adquiridos.

93.UNIDAD DE CAJA.6 !e denomina Anidad de caja al principio que

se aplica en el sistema de 3esorería para centraliar la totalidad de

los recursos financieros y ponerlos a cargo de la tesorería de la

entidad. Este concepto no se opone a la implementación de

mecanismos descentraliados de los procesos de pago.

94. UNIDAD EJECUTORA.6 Las denominadas como tales en la

normatividad presupuestal y que tiene a su cargo la ejecución del

+royecto de Cnversión +ública, así como a las Empresas del !ector

+úblico 5o Hinanciero que ejecutan +royectos de Cnversión +ública.

99.USUARIO.6 :ualquier persona que utilia una computadora. +or lo

general se refiere a las personas que no pertenecen al personal

t>cnico y que proporcionan entradas y reciben salidas de la

computadora.

2.3.


27/38

presupuestales en la *unicipalidad +rovincial !an "omán ;

-uliaca en los periodos #$%# & #$%'.

8; El nivel de cumplimiento en t>rminos de eficacia son menores a

lo esperado e inciden en el logro de los objetivos y metas

presupuestales de la *unicipalidad provincial !an "omán &

-uliaca.

2.4.VARIABLES

VARIABLES GENERAL

Va*#a8' I%&')'%'%'?

Ejecución presupuestaria

Va*#a8' D')'%'%'?

(bjetivos y meta presupuestarios

VARIABLES ESPEC:FICA

Va*#a8' I%&')'%'%'?

Ejecución presupuestaria de ingresos y gastos

Va*#a8' D')'%'%'? objetivos y meta presupuestarias

VARIABLES ESPEC:FICAVa*#a8' D')'%'%'?

5ivel de cumplimientoVARIABLE DEPENDIENTE?E#"a"#a

2.9. INDICADORES


28/38

o Ejecución presupuestaria de ingresoso Ejecución presupuestaria de gastoso (rganigrama de la Entidado :oncurso +úblico

o "ecursos

CAPITULO IIIMETODOLOGIA DE LA INVESTIGACION

3.1. MTODOS

En atención a la forma como fueron obtenidos los datos que se

requirieron para alcanar los objetivos del estudio, se hio uso de la

investigación documental.

MTODO ANAL:TICO

Este m>todo nos sirvió para el estudio del problema central,

consistió en la desmembración de un todo, descomponi>ndolo en

sus partes o elementos para observar las causas, la naturalea y los

efectos que tiene el proceso presupuestario.

El desarrollo científico ha generado grandes y profundos cambios en

todos los sistemas del mundo que e)ige de las instituciones,

eficiencia y calidad competitiva de acuerdo con los cambios que se

van operando continuamente. ?ctualmente este avance mencionado,

28


29/38

está planteando sustantivas modificaciones, en el ámbito nacional

como e internacional, de los procesos productivos y la

administración de las organiaciones.

MTODO SINTETICOEste m>todo sirvió para formular el marco teórico y conceptual del

trabajo de investigación así como tambi>n permitirá formular las

conclusiones parciales y generales.El +erú ha tomado una senda de crecimiento económico alto y

sostenido, a la ve que está logrando mejores condiciones de

bienestar para sus habitantes. ?mbos procesos requieren de un

sistema de contrataciones públicas altamente eficiente, que facilite

las inversiones requeridas por el crecimiento y entregue

oportunamente los bienes, las obras civiles y los servicios

demandados por la comunidad.

MTODO DEDUCTIVOEste m>todo sirvió para lograr los objetivos de estudio empleando el

análisis, el cual es proponer alternativas de solución para mejorar la

gestión administrativa y encaminar una eficiente gestión de dicha

entidad pública.

3.2. TECNICAS PARA LA RECOLECCIÓN DE DATOS

FUENTESEntre las fuentes que se utilió en la investigación son la

documentación de la unidad de análisis, la ley de presupuesto del

Estado y su reglamento, directivas del Estado.

OBSERVACIÓN

29


30/38

Esta t>cnica nos permitió recolectar información acerca del

conocimiento y capacidad que tiene el personal de la entidad, para

que toda la información financiera pueda recopilarse, hacer cuadros

comparativos de los dos periodos y sacar resultados y conclusiones.

ANALISIS DOCUMENTALEsta t>cnica nos permitió recolectar y sistematiar información

requerida de libros, informes, folletos, revistas, tesis, etc. +ara

organiar adecuadamente la información y formular el marco teórico

y posteriormente realiar la contratación de la teoría con la práctica.

3.3. TECNICAS PARA EL PROCESAMIENTO DE DATOS

:ualquier estudio generalmente requiere de una metodología

adecuada y específica, el desarrollo del trabajo de investigación

comprendiendo el estudio analítico de los factores que determinen la

evaluación de la ejecución presupuestaria de la municipalidad

+rovincial !an "omán & -uliaca

Atiliando el siguiente procedimientoO :lasificación de los datosO :odificación de los datosO 3abulación de los datos recogidos

O :onfección de cuadros, gráficos, etc.O ?nálisis e interpretación de datos& ?nálisis estadístico

CAPITULO IV

CARACTERISTICAS DEL AREA DE INVESTIGACION

La ciudad de -uliaca, capital del provincia de !an "omán, está ubicado a

norte de del departamento de +uno '8#6 m.s.n.m., llamado la ciudad de

30


31/38

los vientos. !e encuentra en la región de la sierra a los %N $R#FS de

latitud sur, 6$N $%R #8S de longitud (este del meridiano de GreenTich4

ocupa una e)tensión de 0F$.F' Um# y alberga una población distrital de

%#',$F habitantes al a7o #$$.El ámbito de estudio de este trabajo de investigación se llevó a cabo en

la ciudad de -uliaca, en la *unicipalidad +rovincial de !an "omán,

considerando como población de estudio a las diferentes oficinas

relacionadas con el presupuesto públicoLA ENTIDAD SE DESARROLLA SEG>N SU PLAN ESTRATEGICO

INSTITUCIONAL, UE DESCRIBE?

KEs una institución moderna que brinda servicios de calidad, eficiencia y

eficacia, con gestión transparente, su personal es solidario, competente,

identificado con su provincia y ciudad, elevada vocación y mística de

servicio y que ha logrado confiana de sus contribuyentes

La *unicipalidad +rovincial de san "omán +uno representa al

vecindario, promueve la adecuada prestación de los servicios públicos

locales y el desarrollo integral sostenible y armónico de su

circunscripción /Ley #66#2. +lanificando, ejecutando e impulsando a

trav>s de los organismos competentes el conjunto de acciones

destinadas a promover el desarrollo económico local y proporcionar al

ciudadano el ambiente adecuado para la satisfacción de sus

necesidades vitales de vivienda, salud, educación, recreación,

transportes y comunicaciones4 y cada una d estas funciones son

realiados por cada una de sus áreas de gestión, áreas que representa

nuestra población de estudio.

31


32/38

MANUAL DE ORGANIZACIÓN Y FUNCIONES MOF

Es un documento normativo que simplifica y racionalia las actividades

de la *unicipalidad +rovincial de +uno, cuya finalidad es establecer y

describir las funciones específicas a nivel de cargo o puesto de trabajo,

desarrollando a partir de la estructura orgánica y funciones generales

establecidas en el "eglamento de (rganiación y Hunciones K"(H

vigente, así como en base a los cargos considerados en el :uadro para

?signación de +ersonal K:?+ tambi>n vigente. ?demás de funciones

específicas, determina, líneas de autoridad y responsabilidad y requisitos

mínimos de cada uno de los cargos dentro de la estructura orgánica de

cada dependencia4 proporcionando información necesaria y e)istente4

asimismo, ayuda a institucionaliar la simplificación administrativa4

facilita el proceso de adiestramiento y orientación al personal en servicio.

ESTRUCTURA ORG@NICA

ÓRGANOS DE GOBIERNO MUNICIPAL

V :oncejo *unicipal.

V ?lcaldía

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33/38

ÓRGANOS DE COORDINACIÓN

V :omisiones +ermanentes

V :omisiones Especiales

V :onsejo de :oordinación Local +rovincial

V :omit> +rovincial de =efensa :ivil

V :omit> +rovincial de !eguridad :iudadana

V :omit> +rovincial de *edio ?mbiente

V :omit> +rovincial de ?dministración del +rograma Maso de Leche.

ÓRGANO DE DIRECCIÓN

V Gerencia *unicipal.

ÓRGANO DE CONTROL INTERNO

V (ficina de :ontrol Cnstitucional.

ÓRGANO DE DEFENSA JUDICIAL

V +rocuraduría +ública *unicipal.

ÓRGANOS DE ASESORAMIENTO

V Gerencia de ?sesoría -urídica

V Gerencia de +lanificación y +resupuesto

& !ubgerencia de +lanificación y +rogramación de Cnversiones

& !ubgerencia de +resupuesto

& !ubgerencia de =esarrollo (rganiacional

33


34/38

& !ubgerencia de :ooperación 3>cnica Cnternacional y +re Cnversión.

V (ficina de !upervisión y Liquidación de Cnversiones.

ÓRGANOS DE APOYO

V !ecretaría General

& Anidad de Cmagen Cnstitucional y +rotocolo

& Anidad de "egistro :ivil

& Anidad de ?rchivo

V (ficina de Ejecución :oactiva

V (ficina de 3ecnología Cnformática

V (ficina de ?tención y (rientación al Mecino

V Gerencia de ?dministración

& !ubgerencia de +ersonal

& !ubgerencia de Logística

!ubgerencia de 3esorería

& !ubgerencia de :ontabilidad.

V Gerencia de ?dministración 3ributaria

& !ubgerencia de "ecaudación 3ributaria

& !ubgerencia de Hinanas y (peraciones.

ÓRGANOS DE L:NEA

V Gerencia de =esarrollo Arbano

& !ubgerencia de +laneamiento y :ontrol Arbano

& !ubgerencia de :atastro.

V Gerencia de 3ransportes y !eguridad Mial

34


35/38

& !ubgerencia de "egistro de 3ransportes

& !ubgerencia de Cnspecciones de 3ránsito

V Gerencia de 3urismo y =esarrollo Económico

& !ubgerencia de 3urismo y :omercio E)terior

& !ubgerencia de ?ctividades Económicas

& !ubgerencia de +romoción Empresarial y =esarrollo Económico "ural

V Gerencia de *edio ?mbiente y !ervicios

& !ubgerencia de Gestión ?mbiental y !alud +ública

& !ubgerencia de +arques, -ardines y :onservación de Wreas Merdes

& !ubgerencia de +rotección :iudadana y =efensa :ivil

V Gerencia de Cngeniería *unicipal.

& !ubgerencia de Estudios =efinitivos

& !ubgerencia de (bras +úblicas y *antenimiento

V Gerencia de =esarrollo Jumano y +articipación :iudadana

& !ubgerencia de +romoción !ocial y +articipación :iudadana

& !ubgerencia de +romoción de Educación, :ultura y =eporte

& !ubgerencia de =esarrollo de la *ujer, 5i7o, ?dolescente y ?dulto

*ayor

& !ubgerencia de +rogramas !ociales.

ÓRGANOS DESCONCENTRADOS

V +rograma Especial de (peración y *antenimiento de *aquinaria y

Equipo.

V +rograma Especial de +oliclínico *unicipal.

V +rograma Especial 3erminal 3errestre

35


36/38

V +rograma Especial de :entros :omerciales

V +rograma Especial de :omplejos :ulturales y "ecreativos

V +rograma Especial de +royectos Estrat>gicos

V +rograma Especial de la Pahía del Lago.

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+uernamental para la toma de decisiones en el proceso

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AG?"3E !., !aturnino /#$$'2 “(a Contailidad +uernamental

como ?actor acia calidad total de la .estión ?inanciera%

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En 5ormas Legales.

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=e Cngenierías.

Perfil de Proyecto Sobre Presupuesto

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