UNIVERSIDAD DE SAN CARLOS DE GUATEMALAFACULTAD DE CIENCIAS ECONOMICASESCUELA DE AUDITORIAJORNADA FIN DE SEMANAPRACTICA DEL AREA PROFESIONAL DE AUDITORIA

EVALUACION DEL CONTROL INTERNO DESDE EL PUNTO DE VISTA DE LA AUDITORIA OPERACIONAL, EN ENTIDADES DEL SECTOR

PÚBLICO

SALON: 101GRUPO NO. 4, EQUIPO DE TRABAJO NO. 3

PLAN DE INVESTIGACION

Lic. Oscar René ZuñigaCoordinador de la Práctica del Área Profesional de Auditoría.

Equipo de Trabajo No. 3

No. Nombre Completo Carné

1 Alexander Eliseo Zamora Lima 2008128402 Kimberly Rubi Bran López 2009137053 Sandy Xiomara Abac Lemus 2009146104 Jonathan Javier Armas Hernández 2009146105 Saulo Vitelio Castellanos Lara 2009209076 José Jaime García Quel 2010105057 Robin Eldin Villanueva Yanes 201010680

INDICE

1. TEMA

2. JUSTIFICACION

3. PLANTEMIENTO DEL PROBLEMA

4. OBJETIVOS

4.1 Objetivos Generales4.2 Objetivos Específicos

5. HIPÓTESIS

5.1 Variables de la Hipótesis5.1.1 Variable Independiente5.1.2 Variables Dependiente

5.2 Operacionalización de la Hipótesis5.2.1 Indicadores de la Variable Independiente5.2.2 Indicadores de la Variable Dependiente

6. MARCO TEÓRICO

7. MÉTODOS Y TÉCNICAS

8. BOSQUEJO PRELIMINAR

9. RECURSOS

10.BIBLIOGRAFÍA

11.ANEXOS

1. TEMA

Evaluación del control interno desde el punto de vista de la auditoria operacional, en entidades del sector público.

2. JUSTIFICACION DEL PROBLEMA

3. PLANTEAMIENTO DEL PROBLEMA

La falta de planificación en las funciones de la Dirección Administrativa Financiera demostró un desorden administrativo, lo que provoca desviaciones de control interno, en la Municipalidad de Zaragoza del departamento de Chimaltenango, en el período del 01 de enero al 30 de junio del 2,015.

4. OBJETIVOS DE LA INVESTIGACION4.1 Objetivo General

4.1.1 Conocer los procedimientos del Control Interno que utiliza la municipalidad de Zaragoza, Departamento de Chimaltenango para evaluar la eficiencia y eficacia de la administración.

4.2 Objetivos Específicos

4.2.1 Probar la hipótesis de la investigación por medio de la aplicación

de los métodos y técnicas previstas.

4.2.2 Identificar con base en la entrevista, las desviaciones del control

interno en las gestiones de la administración de la municipalidad

de Zaragoza.

4.2.3 Determinar el cumplimiento de las normativas que rigen a las

municipalidades.

5. HIPOTESIS5.1 Variables de la Hipótesis

5.1.1 Variable Independiente5.1.2 Variable Dependiente

5.2 Operacionalización de la hipótesis5.2.1 Indicadores Variable Indipendiente5.2.2 Indicadores Variable Dependiente

6. MARCO TEORICO

6.1 Conceptos generales.

6.1.1 Municipio:

Es el conjunto de los habitantes que viven en un mismo término jurisdiccionales, el cual está regido por un ayuntamiento.

6.1.2 Municipalidad:

“También llamado municipalidad es jurídicamente, una persona de Derecho Público, constituido por una comunidad humana, asentada en un territorio determinado que administra sus propios y particulares intereses, y que depende siempre, en mayor o menor grado, de una entidad pública superior, el Estado provisional o nacional”.1

6.1.3 MAFIM:

“Es un documento que contiene los procedimientos administrativos y financieros básicos, que la municipalidad y sus empresas deben adoptar, para fortalecer su administración financiera y el ambiente y estructura del control interno, con el fin de apoyar el proceso de rendición de cuentas generales y el cumplimiento de los objetivos y metas institucionales”.2

6.1.4 Guardalmacén:

Persona que tiene a su cargo la guarda de un almacén.

6.1.5 Inventario:“cantidad de mercancías que se tienen en un depósito”3, pudiendo ser propias o de terceros. Además también se explora la definición de término existencias, para ello los autores nuevamente citan a la RAE, la cual establece: “mercancías destinadas a la venta, guardadas en un almacén o tienda”4.

6.2 MUNICIPIO DE ZARAGOZA:

El municipio de Zaragoza se localiza, dentro de la región V, en el departamento de Chimaltenango a 63 km. De la capital de Guatemala, sobre la carretera panamericana, a 9 km. De su cabecera departamental, latitud Norte de 14ª 39’ 00” y una longitud Oeste de 90ª 53’ 26”, a una altura de 1,849.44 metros sobre el nivel del mar, tomando como referencia el parque central de Zaragoza. Este municipio

1 Ossorio, Manuel. Diccionario de ciencias jurídicas, políticas y sociales, pág. 4742 Gobierno de Guatemala, Ministerio de Finanzas Publicas,”Sistema Integrado de Administración Financiera y Control, segunda edición, pág. 11.3 En el texto Gestión de Stocks de Demanda Independiente (GARCIA et al, 2004, p. 9).4 Ídem, pág. 9.

colinda al Norte con Santa Cruz Balanyá y San Juan Comalapa; al Este con Chimaltenango; al Sur con San Andrés Itzapa y al Oeste con Santa Cruz Balanyá y Patzicía, siendo todos estos municipios de Chimaltenango.

Este cuenta con una extensión territorial de 56 km, además de contar con una municipalidad de tercera categoría, el municipio está dotado con una nomenclatura urbana dividida en zonas, estas cuatro convergen en el parque central de la comunidad. Además esta cuenta con doce aldeas, un caserío dos comunidades, dos fincas y una villa que son:

6.3 ANTECEDENTES HISTÓRICOS DEL MUNICIPIO ZARAGOZA:

La fundación del Pueblo, más tarde llamado Villa de Nuestra Señora del Pilar de Zaragoza de Heredia, data del año de 1.762. En el mismo figura que el poblado fue establecido a principios del siglo XVIII por un grupo de españoles que compraron tierras cerca a la actual cabecera, es de mencionar que de acuerdo a la legislación vigente en la épocade fundación o sea el periodo hispánico, se concedía la merced de villa a ciertos poblados en que predominan los españoles para diferenciarlos de los pueblos, que eran asentamientos indígenas.

Se llama la atención al hecho que en la actualidad algunos poblados tienen el nombre de “Villa como término denominativo de su nombre geográfico, pero sin

tener dicha categoría. Por ahora se desconoce la fecha en que Zaragoza se erigió en municipio”5.

El Acuerdo Gubernativo del 27 de enero de 1,892, restableció la Municipalidad que había sido suprimida y aunque en el mismo se indica que ello sucedió en el año de 1,888, el Acuerdo Gubernativo de supresión no aparece en la Recopilación de Leyes que se consultó, de los años 1,879 a1 1,891. Donde se encuentra el actual municipio de Zaragoza, perteneció a los dominios del Cacicazgo Cachiquel, en épocas precolombinas; La fundición de Zaragoza, se realizó con el nombre de Chicoj o Chixoc con 500 habitantes, aproximadamente a 2 kilómetros de su actual ubicación. Sus fundadores fueron personas desplazadas socialmente de la capital o que vivían en rancherías, como mestizos, criollos y españoles empobrecidos, que atendiendo prohibiciones del Reino, de vivir en pueblos indígenas, se reunieron y formaron así 15 villas plenamente identificadas a la fecha y entre ellas está la actual Zaragoza.

El terremoto del 18 de febrero de 1,651, destruyo la antigua población, que por esa causa fue trasladada a su ubicación actual.

“En 1,761, el pueblo fue elevado a la categoría de villa, con el nombre oficial de “Villa de Nuestra Señora del Pilar de Zaragoza de Heredia”. En ese entonces contaba con una población ladina del 97%. La población fue afectada por los terremotos de Santa Marta del 29 de julio de 1,773”6.

El 27 de enero de 1,892, por acuerdo gubernativo queda establecido como municipio Zaragoza, cuyo nombre se debe a que la mayoría de los españoles radicados eran oriundos de la Villa de Zaragoza, España.

Posteriormente en el año de 1,873, en tiempos del presidente General Justo Rufino Barrios, quien tenía un cariño muy especial por el pueblo de Zaragoza, regalo 16 caballerías de terreno a los Zaragozanos en la finca “MORELIA” y “PANIMACHE”, que pertenece a la jurisdicción de San Pedro Yepocapa, en ese tiempo, contaba con un 75.5% de ladinos y un 24.5% de indígenas. Por encontrarse en una zona sísmica ha sido afectada por varios terremotos, el último fue el 4 de febrero de 1,976, que destruyo buena parte del municipio.

5 Diccionario Geográfico Nacional.6 Nomenclatura Urbana del municipio de Zaragoza.

7. METODOS Y TECNICAS

7.1 Métodos

Los métodos que serán utilizados para la realización de la presente

investigación se detallan a continuación:

7.1.1 Método Científico

A través de éste método se hará la comprobación de las hipótesis

propuestas utilizando instrumentos fiables.

7.1.1.1 Fase Indagadora

En esta fase se recopilará información primaria y

secundaria, con el objeto de obtener datos importantes

respecto a las actividades que realiza cada uno de los

empleados municipales.

7.1.2 Método Analítico-Sintético

Utilizaremos éste método separando cada uno de los puntos para

estudiarlos con profundidad individualmente y poder observar la

naturaleza de los mismos, los efectos ya que éste método

constituye la herramienta intelectual más preciada del ser

humano para alcanzar el conocimiento, después de esto se

unirán todos los análisis para integrar los resultados.

7.1.3 Método Inductivo

A través de su aplicación, surgirán diversas conclusiones que

permitirán evaluar la calidad de las operaciones realizadas por el

personal de cada sección de la Municipalidad de Zaragoza, del

departamento de Chimaltenango.

7.1.4 Método Deductivo

Partiendo del conocimiento obtenido a través de la lectura,

interpretación y desarrollo en la investigación, permitirá

establecer las razones de la deficiencia en el control interno de

cada una de las secciones administrativas.

7.2 TECNICAS

Se utilizarán para recopilar, documentar, analizar y presentar la información

del trabajo, las cuales se detallan a continuación:

7.2.1 Observación

Será una de las técnicas de mayor utilidad, ya que observaremos

toda la información y tomaremos nota de los aspectos más

importantes y de la información que no será posible obtener

utilizando otras técnicas.

7.2.2 Cuestionario

A través de este método se recopilará toda la información

necesaria para obtener datos que nos ayuden a comprobar la

hipótesis planteada. Se realizará al personal encargado del área

y dependerá de cuantas personas estén dispuestas a brindarnos

información.

8. BOSQUEJO PRELIMINAR DE TEMAS

CAPITULO I

MUNICIPIO

1.1 Definición1.2 Características1.3 Elementos

CAPITULO II

MUNICIPIO DE ZARAGOZA

1.1 Historia

1.2 Demografía1.3 Economía1.4 Ubicación 1.5 Clima1.6 Orografía1.7 División Política1.8 Tradiciones y Costumbres

CAPITULO III

MUNICIPALIDAD DE ZARAGOZA

1.1 Organigrama1.2 Concejo Municipal1.3 Dirección Municipal1.4 Secretaria Municipal1.5 Dirección Financiera Administrativa1.6 Servicios Públicos Municipales

CAPITULO IVADMINISTRACION PÚBLICA

1.1 Definición1.2 Características1.3 Objeto

CAPITULO V

APORTE DEL GRUPO

1.1 Antecedentes1.2 Resultados de la Investigación

1.1 Conclusiones1.2 Recomendaciones1.3 Anexos1.4 Bibliografía

9. RECURSOS

9.1 Recursos Humanos

Licenciado Oscar René Zuniga, coordinador de la Práctica del Área Profesional de Auditoría.

Equipo de trabajo conformado por 7 integrantes:1. Alexander Eliseo Zamora Lima2. Kimberly Rubi Bran López3. Sandy Xiomara Abac Lemus4. Jonathan Javier Armas Hernández5. Saulo Vitelio Castellanos Lara6. José Jaime García Quel7. Robin Eldin Villanueva Yanes

9.2 Recursos Físicos

Biblioteca Central de la Universidad de San Carlos de Guatemala.

Mesas de trabajo, al lado del edificio S-3. 7 Sillas. 3 Computadoras portátiles. 1 Impresora. 1 Resma de papel bond, tamaño carta 7 Lapiceros 7 Cuadernos Libros para consultas. Teléfonos celulares.

9.3 Recursos Financieros

Ingresos   TotalAporte de cada integrante del equipo de trabajo Q155.00 Q1,085.00

TOTAL INGRESOS Q1,085.00Egresos TotalImpresiones Q11.00 Q11.00Compra de camisa polo para visita prelimiar Q75.00 Q525.00Pago del transporte a la Municipalidad de Zaragoza, para visita preliminar Q40.00 Q280.00

TOTAL EGRESOS Q816.00SALDO DISPONIBLE Q269.00

10.BIBLIOGRAFIA

11.ANEXOS