PLANIFICACIÓN Y PRESUPUESTO,

INSTRUMENTOS DE GESTIÓN EN EL SECTOR

PÚBLICO

VISIÓN DE LA GESTIÓN PÚBLICA

• Estado moderno, que posea las siguientes características:

Orientado al ciudadano. Eficiente. Unitario y descentralizado. Inclusivo. Abierto.

Las entidades públicas actúan en función de las necesidades de las personas y del interés general de la nación y, por lo tanto, ajustan su actividad a los siguientes criterios: 1.Eficacia en el logro oportuno de metas, eficiencia con el uso óptimo de recursos y sostenibilidad ambiental. 2.Simplicidad en el procedimiento, predictibilidad acerca de sus resultados y celeridad en su gestión. 3.Continuidad en el marco de políticas de Estado, planes y políticas acordados; prevención a través de la provisión de los servicios fundamentales. 4.Rendición de cuentas acerca de la gestión.

ESTADO AL SERVICIO DEL CIUDADANO

Importancia y riesgos de los sistemas administrativos

• Dichos sistemas han permitido que el Estado se ordene paulatinamente y son clave para seguir modernizándolo.

• Siempre corren el riesgo de burocratizarse y ser poco efectivos, privilegiando procedimientos antes que resultados, generando costos adicionales.

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Importancia de los sistemas administrativos

• Los sistemas buscan un objetivo común: el uso eficiente de los recursos públicos.

• En tal sentido, resulta necesario que las entidades conozcan y se capaciten en la interrelación existente entre dichos sistemas administrativos.

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Los sistemas en la organización del Estado

Para ejecutar sus políticas públicas, el Estado Peruano se organiza en tres niveles de gobierno y dieciocho sectores de intervención:

1. Nivel de gobierno nacional

2. Nivel de gobierno regional

3. Nivel de gobierno local: provincial y distrital

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Conjuntos de principios, normas, procedimientos, técnicas e instrumentos que regulan la utilización y promueven la eficiencia en el uso de los recursos en las entidades de la administración pública.

Son sistemas de gestión que actúan como normas de calidad.

SISTEMAS ADMINISTRATIVOS

TIPOS DE SISTEMAS (i)

SISTEMAS FUNCIONALESEstán orientados a asegurar el cumplimiento de políticas públicas que requieren la participación de todas o varias entidades públicas.Sistema Nacional de Defensa Civil.Sistema ElectoralSistema de Seguridad Interna y Externa

SISTEMAS ADMINISTRATIVOSRegulan la utilización de los recursos en las entidades públicas, promoviendo la eficacia y eficiencia en su uso.

Constituyen el medio para la realización de los procesos de gestión relacionados con las funciones sustantivas de la Entidad, ejercidas directamente sobre su ámbito de competencia e indispensables para el cumplimiento de su

finalidad.

TIPOS DE SISTEMAS (ii)

SISTEMAS ADMINISTRATIVOSSISTEMA ADMINISTRATIVO ENTE RECTOR

Gestión de Recursos Humanos Autoridad Nacional del Servicio Civil – SERVIR (PCM)

AdquisicionesAbastecimiento

OSCE (MEF)…………………………..

Tesorería Dirección Nacional de Tesorería (MEF)

Modernización del Estado Secretaría de Gestión Pública (PCM)

Control Contraloría General de la República

Defensa Judicial del Estado Consejo de Defensa Jurídica (MINJUS)

Planeamiento Estratégico Centro de Planeamiento Estratégico – CEPLAN (PCM)

Inversión Pública Dirección General de Programación Multianual del Sector Público – DGPM (MEF)

Contabilidad Dirección Nacional de Contabilidad Pública (MEF)

Endeudamiento Público Dirección Nacional de Endeudamiento Público (MEF)

Presupuesto Público Dirección Nacional de Presupuesto Público – DNPP (MEF)

SISTEMAS Y PROCESOS EN LA ENTIDAD PÚBLICA

LA PLANIFICACION Y EL PRESUPUESTO

En el proceso de Gestión de la Contratación Pública

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El Sistema Nacional de Planeamiento Estratégico

• En el Estado se perdió por muchos años la visión de largo plazo debido a la eliminación de la institución a su cargo (Instituto Nacional de Planificación, desactivado el año 1992).

• El sistema estuvo sin ente rector por muchos años, la DGPM – MEF y PCM se hicieron cargo de las funciones del INP.

• El Centro Nacional de Planeamiento Estratégico - CEPLAN implementado el año 2008 ha elaborando el PLADES.

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El Planeamiento Estratégico

• Para decidir cómo utilizar mejor los recursos escasos se requiere de una prospectiva articulada de largo plazo.

• Objetivo: definición concertada de una visión de futuro compartida y de los objetivos y planes estratégicos para el  desarrollo nacional.

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Niveles de Planificación del Estado

• Nacional: Plan Estratégico de Desarrollo Nacional (PLADES)

• Sectorial: Plan Estratégico Sectorial Multianual (PESEM)

• Institucional: Plan Estratégico Institucional (PEI)

• Programático: Plan Operativo Institucional (POI)

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Plan Estratégico de Desarrollo Nacional

El PLADES o Plan Bicentenario: Perú hacia el 2021.

• Contiene la definición concertada de una visión de futuro compartida y las políticas para guiar las tomas de decisiones públicas y privadas hasta el 2021, contando con seis objetivos estratégicos de desarrollo.

1. Derechos fundamentales y dignidad de las personas

2. Oportunidades y acceso a los servicios

3. Estado y gobernabilidad

4. Economía, competitividad y empleo

5. Desarrollo regional equilibrado e infraestructura

6. Recursos naturales y ambienteNota: Estos objetivos generales, se disgregan en objetivos específicos, que a su vez son desarrollados por diversas entidades. 16

ARTICULACIÓN DE PLANES A NIVEL INSTITUCIONAL

Planificación de corto plazo

(anual)

Planificaciónde largo y mediano plazo (multianual)

Plan Anual de ContratacionesPlan Anual de Contrataciones

Presupuesto InstitucionalPresupuesto Institucional

Plan Operativo InstitucionalPlan Operativo Institucional

Plan Estratégico InstitucionalPlan Estratégico Institucional

PLADES: PESEM/ PDRC/ PDLCPLADES: PESEM/ PDRC/ PDLC

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Componentes del PEI

• Misión y visión: dónde está y a dónde quiere llegar la institución.

• Ejes y objetivos estratégicos: cuáles son las áreas que se deben desarrollar.

• Estrategias: cuál es la mejor forma de alcanzar los objetivos

• Tácticas: qué acciones son prioritarias• Indicadores de impacto: cómo mediré el

resultado.18

Contenido del POI• Actividades y tareas: relación de actividades

estratégicas y operativas que se deben realizar en el año

• Unidad de medida: cómo mediré el avance de cada actividad.

• Cantidad: meta a alcanzar en el año• Cronograma de ejecución: por cada mes• Presupuesto requerido: costo total de las

actividades previstas

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El POI y la escala de prioridades

• La escala de prioridades es el orden de prioridad anual que el Titular de la Entidad otorga a los objetivos institucionales.

• Sirve para facilitar la toma de decisiones cuando se cuenta con recursos escasos que deben ser asignados a diversos fines.

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El POI y las metas presupuestarias

• Las metas son las finalidades que la entidad pretende alcanzar en un año.

• Representan los principales subproductos que genera la Entidad.

• Vinculan al Plan Operativo con el Plan Estratégico y con el Presupuesto Institucional.

Ejemplo de meta presupuestaria

• Finalidad: capacitación al personal respecto de un tema relevante.

• Unidad de medida: persona capacitada• Cantidad: 20• Costo: S/. 40 00000• Ubicación geográfica: Lima

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Planificación de corto plazo 2

• El Presupuesto Institucional de Apertura (PIA) es el instrumento de gestión económica y financiera que muestra tanto las fuentes que una entidad usa para el financiamiento de sus gastos como su destino en la ejecución de las metas presupuestarias.

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Planificación de corto plazo 3

• El Plan Anual de Contrataciones (PAC) es un instrumento de gestión logística que consolida los requerimientos de bienes, servicios y obras cuyos procesos de selección serán convocados durante el año fiscal.

• Los montos a ser ejecutados durante el año deben estar previstos en el presupuesto institucional.

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PresupuestoInstitucional deApertura

PresupuestoInstitucional deApertura

PlanAnual deContrataciones

PlanAnual deContrataciones

Plan Estratégico InstitucionalPlan Estratégico Institucional

Armonizando los Instrumentos de Gestión Institucional

Sistema de planeamiento

Sistema de Presupuesto

Sistema de Contrataciones

Plan OperativoPlan Operativo

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PRESUPUESTO PÚBLICO

Principios del Sistema de Presupuesto…

• Equilibrio presupuestario: ingresos=gastos

• Equilibrio macrofiscal: preservar la sostenibilidad de las finanzas públicas

• Especialidad cuantitativa: todo plan debe ser traducido a gasto.

• Especialidad cualitativa: el gasto se destina a la finalidad a que se autorizó.

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Principios del Sistema de Presupuesto…

• Universalidad y unidad: los ingresos y gastos de las Entidades se sujetan a la Ley Anual de Presupuesto.

• Integridad: se registra todo ingreso y gasto.

• Anualidad: vigencia coincide con año fiscal

• Eficiencia en la ejecución de los fondos públicos: ejecución orientada a resultados.

• Otros: Transparencia, Program. Multianual...28

Nociones presupuestarias básicas I

• Pliego Presupuestal: entidad que recibe un presupuesto propio en la Ley Anual de Presupuesto.

• Fondos públicos: son los ingresos de naturaleza tributaria, no tributaria o por financiamiento.

• Crédito presupuestal: es la asignación del gasto, agrupado en gasto corriente, de capital o servicio de la deuda.

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PRESUPUESTO PÚBLICO

Regulada por la Ley General del Sistema Nacional de Presupuesto (Ley Nº 28411). Instrumento de gestión del Estado que permite a las entidades lograr sus objetivos y metas contenidas en su Plan Operativo Institucional (POI). Es la expresión cuantificada, conjunta y sistemática de los gastos a atender durante el año fiscal.

Alcanza a los pliegos del Gobierno Nacional, Regional y Local. Entidades y los organismos de los poderes: Ejecutivo (incluidos sus Organismos Públicos), Legislativo y Judicial; las Universidades Públicas; losOrganismos Constitucionalmente Autónomos; y los Institutos Viales Provinciales pertenecientes a los gobiernos locales.

ALCANCE DE LAS NORMAS PRESUPUESTARIAS

PROCESO PRESUPUESTARIO

DiciembreEnero

Programación y Formulación

Ejecución

Aprobación Evaluación

Mayo Agosto Marzo

Año 02 Año 03Año 01

a) Escala de Prioridades

b) Demanda Global de gastos

c) Estimar los recursos públicos

d) Determinar el financiamiento

a) Determinar la Estructura Funcional y la Estructura Programática

b) Vincular los proyectos a l estructura

c) Registrar la programación física y financiera

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a) Ley Anual de Presupuesto Ley Nº 29951

b) Aprobación del PIA del OSCE (R. 414-2012-OSCE/PRE)

c) Aprobación del POI del OSCE

(R. 395-2012-OSCE/PRE)

a) Se perciben los ingresos y se atienden las obligaciones de gasto en el marco del presupuesto aprobado

b) Programación de Compromiso Anual (PCA)

c) Modificaciones de presupuesto y POI

a) Evaluación del Plan Operativo Institucional (Trimestral)

b) Evaluación Semestral y Anual de Presupuesto Institucional

c) Conciliación del Marco Legal de Presupuesto (Semestral)

ACTORES DEL SISTEMA PRESUPUESTARIO

(Directiva Nº 001-2012-OSCE/SG)

Capitulo II de la Ley 28411

RESPONSABILIDADES DE LOS ACTORES

Autoridad Técnico Normativa en materia presupuestaria. Relaciones técnico – funcionales con la OPD del Pliego. Programar, dirigir, coordinar, controlar y evaluar la

gestión del proceso presupuestario. Emitir directivas y normas complementarias. Promover el perfeccionamiento permanente de la técnica

presupuestaria.

RESPONSABILIDADES DE LOS ACTORES

Aprobar el PIA y sus modificacionesResolución Nº 414-2012-OSCE/PRE

Establecer la escala de prioridades de los objetivos institucionales

Cumplimiento del Programa Presupuestal del OSCE“Contrataciones Públicas Eficientes”

RESPONSABILIDADES DE LOS ACTORES

Instancia técnica del Pliego que conduce el proceso presupuestario vinculado al POI y Presupuesto.

Seguimiento de la disponibilidad de créditos presupuestarios.

Canaliza los requerimientos de gastos – coordinación permanente con la Unidad Ejecutora y las unidades orgánicas.

RESPONSABILIDADES DE LOS ACTORES

Instancia operativa del Presupuesto - interactúan los órganos rectores de la Administración Financiera (Tesorería, Contabilidad, inversión publica, Presupuesto, Recursos Humanos).

Responsable del registro de los ingresos, contraer compromisos, devengar gastos y ordenar pagos.

A través de las Unidades de logística, finanzas y recursos humanos es responsable de la ejecución presupuestaria

Resolución Nº 012-2012-OSCE/PRE, designa al Jefe de la OA Jefe de la UE 001:OSCE

RESPONSABILIDADES DE LOS ACTORES

Conformado por los jefes de los órganos y unidades orgánicas de la entidad

(Coordinadores de meta designados por los responsables de meta)

Proponer las actividades y tareas del POI y programación de gastos. (Fase de Programación y Formulación)

Ejecutar el Plan y Presupuesto según hayan sido aprobados. (Fase de Ejecución)

Verificar que sus requerimientos guarden relación con las tareas del plan, las funciones y los objetivos.

Mantener actualizado las tareas del Plan e informar el avance de la meta física y logros en los plazos establecidos. (Fase de Evaluación)

ETAPAS DEL PROCESO DE EJECUCIÓN DEL GASTO PÚBLICO

Preparatoria para la ejecución

Etap

as d

e Ej

ecuc

ión

Pres

upue

stal

Ejecución

Certificación del Gasto Compromiso Devengado Pagado y Girado

Acto de Administración que garantiza la

existencia de crédito presupuestal disponible

para atender las obligaciones

Con cargo al crédito

presupuestario y hasta el monto de la obligación

Constatación de que el bien o servicio se ha

ralizado

Giro de los recursos

públicos para atender el gasto comprometido y

devengado

CONSTITUCIÓN DEL PRESUPUESTO PÚBLICO

Recursos Ordinarios.Recursos directamente recaudados.Recursos por operaciones oficiales de crédito.Las donaciones y transferencias.Recursos Determinados.

CARACTERISTICASEs anualIncluye toda fuente de financiamientoSe determina mediante Resolución Directoral, a nivel de pliego.

Mediante RD 031-2010-EF/76.01 publicada el 31/12/10 se aprobó el PCA 2011.Instrumento de programación del gasto público, que permite una permanente comparación entre la programación presupuestal y el marco macroeconómico multianual,

LA PROGRAMACIÓN DEL COMPROMISO ANUAL - PCA

• Contenido: – Fuente de Financiamiento– Cadena Funcional

Programática y del gasto– Monto al cual asciende la

certificación con las anotaciones del caso

– Previsión Presupuestal, cuando la contratación supera el año presupuestal.

CERTIFICACIÓN PRESUPUESTAL