Practica de Retenciones Del Igv
2
PRACTICA DE RETENCIONES DEL IGV 1. La empresa Radiadores SAC, que tiene la calidad de Agente de Retención efectúa la compra de 40 litros de pintura, 50 rodillos y 15 baldes de plástico a un mismo proveedor, el cual le emite una factura por cada tipo de producto vendido. De esta forma Radiadores SAC cuenta con 3 facturas por pagar por los importes de S/.450.00, S/.260.00 y S/.160.00 por lo que nos consulta si deberá efectuar la retención del 3% a cada una de ellas. 2. Una empresa designada Agente de Retención efectuó la compra de unos muebles para su oficina por la suma de US$.744.00. Por tal operación le emitieron una factura de fecha 18.07.2014 procediendo a efectuar el pago de esta el 14 de Agosto de dicho año. ¿Qué tipo de cambio debió aplicar a efectos de la retención. T/C 18.07.2014 Compra S/.2.790 y Venta S/.2.793 y del 14.08.2014 T/C compra S/.2.793 Venta 2.794. 3. La empresa Continental SRL., realiza una compra en el Mes de Noviembre 2014 por la suma de S/.900.00. Dado que la empresa no cuenta con liquidez, desea girar un cheque diferido a 30 días a fin de que su proveedor pueda cobrar a partir del mes de diciembre. ¿Sobre qué monto debe hacer el cheque y en qué momento realizar la retención así como su declaración y pago al fisco, si sabe que su proveedor va a cobrarlo en Enero 2015. 4. En el mes de Setiembre del 2014 la empresa Maquinarias SAC adquirió de la empresa Maquisistemas SAC una máquina industrial por la suma de S/.7,000.00 efectuando la retención del 3%, al momento de realizar el depósito respectivo en la cuenta de su proveedor. Sin embargo la empresa Maquisistemas SAC también es Agente de Retención por lo que al percatarse de la retención efectuada, consulta si podrá aplicarla contra su determinación del IGV del periodo Setiembre 2014 o en su defecto solicitar la devolución. 5. La empresa San Carlos SAC, desea liquidar el IGV del Mes de Agosto del 2014 y para tal efecto nos proporciona las operaciones registradas en el mes: Ventas del Mes (sin IGV) S/.386,430 Compras del periodo (sin IGV) S/.326,280 Saldo a favor periodo anterior S/. 3,240 Comprobantes de retención S/. 5,120 Que procedimiento debe seguir para aplicar las retenciones del IGV y realice su tratamiento contable. 6. La Empresa Los Farolitos SAC, realiza el 10 de Junio del 2014 una venta a un Agente de Retención con factura N°001-2152 por el importe de S/.25,000.00 más IGV, la cual fue cobrada en
description
Practica de Retenciones Del Igv
Transcript of Practica de Retenciones Del Igv
-
PRACTICA DE RETENCIONES DEL IGV
1. La empresa Radiadores SAC, que tiene la calidad de Agente de Retencin efecta la
compra de 40 litros de pintura, 50 rodillos y 15 baldes de plstico a un mismo proveedor, el
cual le emite una factura por cada tipo de producto vendido. De esta forma Radiadores SAC
cuenta con 3 facturas por pagar por los importes de S/.450.00, S/.260.00 y S/.160.00 por lo
que nos consulta si deber efectuar la retencin del 3% a cada una de ellas.
2. Una empresa designada Agente de Retencin efectu la compra de unos muebles para
su oficina por la suma de US$.744.00. Por tal operacin le emitieron una factura de fecha
18.07.2014 procediendo a efectuar el pago de esta el 14 de Agosto de dicho ao. Qu tipo
de cambio debi aplicar a efectos de la retencin. T/C 18.07.2014 Compra S/.2.790 y Venta
S/.2.793 y del 14.08.2014 T/C compra S/.2.793 Venta 2.794.
3. La empresa Continental SRL., realiza una compra en el Mes de Noviembre 2014 por la
suma de S/.900.00. Dado que la empresa no cuenta con liquidez, desea girar un cheque
diferido a 30 das a fin de que su proveedor pueda cobrar a partir del mes de diciembre.
Sobre qu monto debe hacer el cheque y en qu momento realizar la retencin as como su
declaracin y pago al fisco, si sabe que su proveedor va a cobrarlo en Enero 2015.
4. En el mes de Setiembre del 2014 la empresa Maquinarias SAC adquiri de la empresa
Maquisistemas SAC una mquina industrial por la suma de S/.7,000.00 efectuando la
retencin del 3%, al momento de realizar el depsito respectivo en la cuenta de su
proveedor. Sin embargo la empresa Maquisistemas SAC tambin es Agente de Retencin por
lo que al percatarse de la retencin efectuada, consulta si podr aplicarla contra su
determinacin del IGV del periodo Setiembre 2014 o en su defecto solicitar la devolucin.
5. La empresa San Carlos SAC, desea liquidar el IGV del Mes de Agosto del 2014 y para tal
efecto nos proporciona las operaciones registradas en el mes:
Ventas del Mes (sin IGV) S/.386,430
Compras del periodo (sin IGV) S/.326,280
Saldo a favor periodo anterior S/. 3,240
Comprobantes de retencin S/. 5,120
Que procedimiento debe seguir para aplicar las retenciones del IGV y realice su
tratamiento contable.
6. La Empresa Los Farolitos SAC, realiza el 10 de Junio del 2014 una venta a un Agente de
Retencin con factura N001-2152 por el importe de S/.25,000.00 ms IGV, la cual fue cobrada en
-
forma inmediata con cheque. El 15 de Junio emite una nota de crdito N 001-135 por la suma de
S/, 18,000.00 ms IGV. producto de la devolucin de algunos de los bienes .En esa misma fecha se
realiza una nueva operacin de venta al Agente de retencin por la suma de S/.28,500.00 ms
IGV., con factura N 001-2153. Realice el tratamiento contable y tributario de la Nota de Crdito.
7. La empresa Andina fue designada Agente de Retencin el 01 de Setiembre del 2014 por lo
que procedi a retener de un proveedor el 3% del total pagado por una operacin de compra. Sin
embargo no contaba con comprobantes de retencin impresos motivo por el cual omiti entregar
uno a su proveedor. Dado que ya cuenta con los comprobantes de retencin se consulta si su
entrega tarda origina la comisin de alguna infraccin y de ser as a cunto asciende su multa.
8. Una empresa realizo una venta ascendente a S/.1,026.00 a un agente de retencin, por lo
este le retuvo en el de Mayo del 2014 la suma de S/.30.78. Sin embargo el respectivo
comprobante de retencin le fue emitido en el mes de Octubre del 2014. El contribuyente debi
aplicar la retencin por el periodo de Mayo 2014, o de lo contrario, puede aplicar la retencin
sufrida no obstante la factura que sustenta la operacin fue registrada hace 6 meses?
9. Desde el mes de Enero 2015 la empresa Los Geranios SAC, ha venido arrastrando el
crdito de las retenciones que le han efectuado sin poder aplicarlas contra el pago del IGV. Por tal
razn, el 3 de Junio pretende solicitar la devolucin de dichas retenciones, por lo que se consulta si
ya venci el plazo para ello y de no ser as, hasta que periodo podr incluir en su solicitud.
10. En agosto del 2014 la empresa Azul SAC, realizo una venta por S/.895.00 emitiendo la correspondiente factura a un cliente que luego el 01 de Setiembre del 2014 fue designado como agente de retencin.
Dado que el cobro de la factura ser realizado el 15 de setiembre, se consulta si la referida factura ser sujeta a retencin.
