VALUACION DEL CONTROL INTERNO DE CAJA

PREGUNTA SI NO OBSERVACIONES

SI

NO por que ya se paso el limite

SI

NO consideraron menor importacia

NO no es independiente

SI es resposable de su caja

SI depende cada venta que hagas

SI

SI

¿LOS FONDOS FIJOS DE CAJA CHICA SE MANEJAN A TRAVES DE FONDOS FIJOS?

¿ SE ESTA RESPETANDO EL LIMITE DE FONDOS FIJOS RESPECTO A LOS FONDOS A CUBRIR?

¿LOS DOCUMENTOS SON AUTORIZADOS POR EL GERENTE?

¿EL ARQUEO DE FONDO ES CONSIDERADO IMPORTANTE PARA LA DIRECCION GENERAL?

¿EL ENCARGADO DE CAJA ES INDEPENDIENTE DEL QUE MANEJA LAQ COBRANZA?

¿RECABA RESPONSABILIDAD PRINCIPAL DE CADA FONDO DE CAJA EN UNA SOLA PERSONA?

¿SE HACE CORTE DE LOS FONDOS EN EFECTIVO POR LAS PERSONAS ENCARGADAS EN SUS CUSTODIA? ¿CON QUE FRECUENCIA?

¿ESTAN LOS PAGOS INDIVIDUALES EN LOS FONDOS EN EFECTIVO LIMITADOS A UNA CANTIDAD MAXIMA? ¿CUAL ES ESE MAXIMO?

¿ESTAN LOS DESEMBOLSOS DE CAJA CHICA DEBIDAMENTE RESPALDADAS POR COMPROBANTES?

sin el comprobante no se puede reembolsar

VALUACION DEL CONTROL INTERNO DE BANCOS

N/P PREGUNTA SI NO

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2 SI

3

4 SI

5 SI

6

7 SI

8

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¿EXISTE LA COSTUMBRE DE NOTIFICAR AL BANCO INMEDIATAMENTE CUANDO UNA PERSONA AUTORIZADA PARA FIRMARLA ABANDONA EL EMPLEO O LA COMPAÑÍA?

¿EXISTEN REGISTRADAS TODAS LA CUENTAS DE CHEQUE A NOMBRE DE LA EMPRESA?

¿ESTAN TODAS LAS CUENTAS DE BANCOS Y LAS PERSONAS QUE FIRMAN CONTRA ELLAS AUTORIZADAS POR EL CONSEJO DE ADMINISTRACION?

¿ESTAN PRENUMERADOS TODOS LOS CHEQUES?

¿EL PROCEDIMIENTO REQUIERE POR LO MENOS, QUE UNA FIRMA EN EL CHEQUE Y LA APROBACION FINAL PARA SU PAGO, SEAN HECHAS POR DISTINTAS PERSONAS?

¿ESTA PROHIBIDO FIRMAR CHEQUES EN BLANCO?

¿LOS INGRESOS SON DEPOSITADOS DIARIAMENTE EN SU TOTALIDAD Y TAL COMO FUERON RECIBIDOS?

¿SE PREPARA UNA LISTA DEL EFECTIVO EN CHEQUES O GIROS RECIBIDOS POR CORREO?

¿SE LLEVAN A CABO COBROS POR LA AGENCIAS, SUCURSALES O AGENTES, SE EXIGEN QUE SEAN DEPOSITADOS EN UNA CUENTA CONTRA LA CUAL GIRE UNICAMENTE EN LA OFICINA PRINCIPAL? SI ES ASI: ¿EL BANCO ENVIA DUPLICADO DE LAS FICHAS DE DEPOSITO DIRECTAMENTE A LA OFICINA PRINCIPAL?¿SE VERIFICAN ESTAS FICHAS DE DEPOSITOS DE DETALLE CONTRA LOS AVISOS DE COBRO EXPEDIDOS POR LA SUCURSAL? SI O NO ¿SE CONCILIA LA CUENTA BANCARIA MENSUALMENTE EN LA OFICINA PRINCIPAL SOBRE LA BASE DE LOS ESTADOS DE CUENTAS ENVIADOS DIRECTAMENTE POR EL BANCO?

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SI

VALUACION DEL CONTROL INTERNO DE CLIENTES

N/P PREGUNTA SI NO

1 SI

2

3 SI

¿SE LLEVAN A CABO COBROS POR LA AGENCIAS, SUCURSALES O AGENTES, SE EXIGEN QUE SEAN DEPOSITADOS EN UNA CUENTA CONTRA LA CUAL GIRE UNICAMENTE EN LA OFICINA PRINCIPAL? SI ES ASI: ¿EL BANCO ENVIA DUPLICADO DE LAS FICHAS DE DEPOSITO DIRECTAMENTE A LA OFICINA PRINCIPAL?¿SE VERIFICAN ESTAS FICHAS DE DEPOSITOS DE DETALLE CONTRA LOS AVISOS DE COBRO EXPEDIDOS POR LA SUCURSAL? SI O NO ¿SE CONCILIA LA CUENTA BANCARIA MENSUALMENTE EN LA OFICINA PRINCIPAL SOBRE LA BASE DE LOS ESTADOS DE CUENTAS ENVIADOS DIRECTAMENTE POR EL BANCO?

¿ LAS CUENTAS BANCARIAS SON CONCILIADAS POR ALGUIEN QUE NO FIRME CHEQUES O QUE NO TENGA A SU CUIDADO FONDO O LIBROS DE CAJA? ¿CUANTAS GENERALES? ¿CUANTAS DE SUELDOS O RAYAS? ¿CUALQUIER OTRA CUENTA?

¿QUE CONCILIAN LAS CUENTAS BANCARIAS?

los movimientos y el saldo de la cuenta d cheques

¿EL CONTRALOR CUMPLE SUS FUNCIONES DE MANERA RESPONSABLE?

¿EXISTEN VENTAJAS DE GIRAR CHEQUES EN FORMA MANCOMUNADA?

¿SE REQUIERE DE ALGUNA ORDEN ESCRITA Y NUMERADA PARA LA SALIDA DE MERCANCIA DEL LOCAL?

¿SON ESTAS ORDENES CONTROLADAS POR LA OFICINA DE TAL MANERA QUE ASEGURE QUE TODAS LAS ORDENES DE SALIDA SEAN FACTURADAS?¿EL DEPARTAMENTO DE FACTURACION HACE UN RESUMEN

3 SI

4 SI

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8 SI

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VALUACION DEL CONTROL INTERNO DE DEUDORES DIVERSOS

N/P PREGUNTA SI NO

1

2

3 SI

FACTURACION HACE UN RESUMEN DE SUS FACTURAS PARA PASARLO DIRECTAMENTE AL DEPARTAMENTO DE CONTABILIDAD?

¿ SE COTEJAN LAS FACTURAS CON LOS DOCUMENTOS DE EMBARQUE PARA ASEGURARSE DE QUE TODOS ELLOS SEAN FACTURADO?

¿SE VERIFICAN EN TODAS LAS FACTURAS LOS PRECIOS, CALCULOS, SUMAS, DESCUENTOS, ETC. DESPUES DE HABERSE FORMULADO?

¿LAS CANCELACIONES POR CUENTAS INCOBRABLES SON APROBADAS POR ALGUN FUNCIONARIO AUTORIZADO?

¿SE REVISAN LOS SALDOS A CARGO DE LOS CLIENTES ANTES DE QUE EL DEPARTAMENTO LE OTORGUE CREDITO?

¿SE ENVIAN SOLICITUDES DE CONFIRMACION DE ADEUDO A TODOS LOS CLIENTES?

¿LAS DIFERENCIAS REPORTADAS POR EL CLIENTE SON INVESTIGADOS?

¿SON AUTORIZADOS LOS PRESTAMOS Y ANTICIPOS A LOS EMPLEADOS Y FUNCIONARIOS?

¿ SE SOLICITA LA CONFIRMACION DE ADEUDO EN FORMA PERSONAL?

¿LA CONFIRMACION DE LOS DEUDORES SON SATISFACTORIOS Y COMPROBADOS DEBIDAMENTE A CONTABILIDAD?

3 SI

VALUACION DEL CONTROL INTERNO DE INVENTARIOS

N/P PREGUNTA SI NO

1

2

3

4

¿LA CONFIRMACION DE LOS DEUDORES SON SATISFACTORIOS Y COMPROBADOS DEBIDAMENTE A CONTABILIDAD?

¿CUENTA CON ALGUN SISTEMA DE INVENTARIOS PERPETUOS SOBRE TODAS LAS PARTIDAS MAYORES DE INVENTARIO?

¿SON INDEPENDIENTES LAS PERSONAS ENCARGADAS DE LLEVAR LOS REGISTROS DE INVENTARIOS PERPETUOS, DE LAS QUE REALIZAN LOS PASES A LA CUENTA DE CONTROL GENERAL?

¿LAS PARTIDAS DE LOS INVENTARIOS SON FISICAMENTE CONTADAS CUANDO MENOS UNA VEZ AL AÑO?

¿LOS RECUENTOS FISICOS ESTAN SUJETOS A UN CONTROL POR MEDIO DE TARJETAS DE INVENTARIOS O ALGUN OTRO SISTEMA EN EL CUAL LA POSIBILIDAD DE ERRORES POR ARTICULOS NO CONTADOS O DUPLICADOS SEAN MINIMOS?

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VALUACION DEL CONTROL INTERNO DE TERRENOS Y EDIFICIOS

N/P PREGUNTA SI NO

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¿LOS RECUENTOS FISICOS ESTAN SUJETOS A UN CONTROL POR MEDIO DE TARJETAS DE INVENTARIOS O ALGUN OTRO SISTEMA EN EL CUAL LA POSIBILIDAD DE ERRORES POR ARTICULOS NO CONTADOS O DUPLICADOS SEAN MINIMOS?

¿SON LOS ALMACENISTAS LAS UNICAS PERSONAS QUE TIENEN ACCESO A LOS LUGARES DONDE SE ENCUENTRAN LAS EXISTENCIAS?¿LOS DETALLES DE LOS RECUENTOS FISICOS SON GUARDADOS POR ALGUIEN QUE NO TENGA BAJO SU CUIDADO DICHOS ARTICULOS?

¿LA CAPACIDAD DEL ALMACEN ES SUFICIENTE PARA ALMACENAR TODO?

¿SE TOMAN MEDIDAS ADECUADAS PARA EL CUIDADO DE LAS MATERIAS PRIMAS?

¿ESTAN TRABAJANDO EFICIENTEMENTE LOS ALMACENISTAS?

¿EXISTEN POLITICAS DE RESERVAS DENTRO DEL AREA DE

PRODUCCION?

¿SE EFECTUA LA PRUEBA DE COMPRA; COMO LA PRUEBA DE CONSUMO Y LA DE COSTOS?

¿SE LLEVAN REGISTROS AUXILIARES DEL ACTIVO FIJO EN FORMA ADECUADA?

¿LOS RECUENTOS FISICOS SE HACEN BAJO LA SUPERVISION DE EMPLEADOS NO RESPONSABLES DEL CUIDADO Y CONTROL DE ESTAS PROPIEDADES?

¿SE VERIFICAN CUANDO MENOS UNA VEZ AL AÑO LOS VALORES DE ADQUISICION Y TITULOS DE PROPIEDAD DE TERRENOS Y EDIFICIOS?

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¿SE VERIFICAN CUANDO MENOS UNA VEZ AL AÑO LOS VALORES DE ADQUISICION Y TITULOS DE PROPIEDAD DE TERRENOS Y EDIFICIOS?

¿LAS PERSONAS QUE TIENEN A SU CUIDADO EL ACTIVO FIJO, ESTAN OBLIGADAS A REPORTAR CUALQUIER CAMBIO HABIDO, COMO VENTAS, TRASPASOS, BAJAS, EXCEDENTES, MOVIMIENTOS, ETC.?

¿CADA ACTIVO FIJO ESTA DEBIDAMENTE ASEGURADO?

¿LA EMPRESA TIENE ESTABLECIDA POLITICAS DE ADQUISICION DE MAQUINARIA Y EQUIPO?

¿SON NECESARIAS LAS NUEVAS MAQUINAS Y EQUIPO?

¿EN LA ADQUISICION DE MAQUINARIA Y EQUIPO A CREDITO SE VIGILA QUE EL PAGO DE INTERES NO SEA ELEVADO?

¿EN CUANTO A HERRAMIENTAS; FISICAMENTE ESTAN AL CUIDADO DE UNA PERSONA?

¿SE ENTREGAN SOLO CONTRA UNA NOTA AUTORIZADA?

¿LA EMPRESA PARA CALCULAR LA DEPRESIACION DE ACTIVOS FIJOS APLICAN LAS TASA TANTO PARA EFECTOS FISCALES COMO PARA LOS CONTABLES?

N/P PREGUNTA SI NO

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VALUACION DEL CONTROL INTERNO DE GTS DE ORG. Y AMORT. DE GTS DE ORG.

¿ LOS GASTOS DE AMORTIZAN DE ACUERDO A LA LEY FISCAL?

¿SON DOCUMENTADOS TODOS LOS GASTOS EROGADOS?

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VALUACION DEL CONTROL INTERNO DE BANCOS

los movimientos y el saldo de la cuenta d cheques

VALUACION DEL CONTROL INTERNO DE DEUDORES DIVERSOS

VALUACION DEL CONTROL INTERNO DE TERRENOS Y EDIFICIOS