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Sistema de emisión electrónica de comprobantes de pago
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Sistema de emisión electrónica de
comprobantes de pago
Sistema Emisión Electrónica - Situación
Actual
F
Facturador
SUNAT
Desde los sistemas del
contribuyente
Desde el APP SUNAT
Desde el Portal SUNAT
Facturador SUNAT
Ticket electrónico – POS (nuevo)
Multiplataforma
Factura
Boleta de venta
Recibo por honorarios
Nota de crédito
Nota de débito
Comprobante de retenciones
Comprobante de percepciones
Guía de remisión remitente
Recibo por servicios públicos
Ticket POS (Tarjetas crédito y
debito)
En construcción:
- Guía de remisión electrónica
transportista
- Ticket BIM (Monedero
electrónico )
Sistema OSE (nuevo)
Ticket electrónico – BIM
(próximamente)
Facturas
Boletas de Venta
Nota de crédito
Nota de débito
Guía de remisión electrónica
Comprobante de retenciones
Comprobante de percepciones
Recibos Servicios Públicos
Desde los sistemas del contribuyente
Desde el portal SUNAT
Desde el APP SUNAT
Operador de Servicios Electrónicos
Ticket POS
Contribuyentes
Alto volumen de
emisión
Poco volumen de
emisión
– Poco
volumen de
emisión/Emisió
n itinerante
Volumen medio
de emisión
Todo tipo de emisión Sujetos del NRUS
- aceptan pagos con tarjetas
-- usan dinero electrónico
Comprobantes
Factura, Boleta,
Notas, Guía de
remisión,
Comprobante de
retención y
Percepción, Recibo
por servicio público.
Factura, Boleta,
Notas, Guía de
remisión, Recibo
por honorarios,
Comprobante de
Retenciones y
Percepción
Factura
(simple), Boleta
Recibo por
honorarios
Factura, boleta y
notas
Factura, Boleta,
Notas, Guía de
remisión,
Comprobante de
retención y
Percepción, Recibo
por servicio público
Ticket electrónico sin derecho a
crédito fiscal
Informac. que viene a SUNAT
Facturas y notas:
100% de la información.
Boletas y notas:
Resumen diario
agregado. A partir de
enero 2018, detalle de
totales de cada boleta y
DNI (si lo registran).
100% de la
información
100% de la
información
100% de la
información
100% de la
información
RUC del emisor, fecha, monto
de la operación, DNI del
receptor (de tener ese dato). No
tiene detalle del bien o
servicio prestado.
Requisi
tos de
uso
Pasar por un proceso
de homologación salvo
que opte por un PSE.
(Sólo necesita
seleccionarlo a través
de SOL).
Contar con clave
SOL y una PC
con acceso a
internet
Contar con
clave SOL y un
smartphone
con internet
Descargar el sw
e instalarlo en el
sistema
contable o de
ventas del
negocio.
Registrar un CD
salvo que emplee a
un PSE
Vincular a un
Operador
Próximamente se publicará RS
correspondiente
Certific. digital
Del contribuyente o del PSE
De SUNAT De SUNAT Del contribuyente Del contribuyente odel PSE
No se usa CD
FFacturador
SUNAT
Sistema Emisión Electrónica - Situación
Actual
Obligatoriedad
Grupo Designado A partir de
RS 374 – 2013/SUNAT
(28.12.2013) (1)
Contribuyentes de la Intendencia de Principales
Contribuyentes Nacionales (239)
1.08.2015
Trabajador independiente que preste servicios
a Entidades de la Administración Pública (RHE)
01.10.2014
RS 287 – 2014/SUNAT
(20.09.2014)
Todo aquel trabajador independiente que
preste servicios a empresas
01 .01. 2015
RS 300 – 2014/SUNAT
(30.09.2014)
Contribuyentes de la Intendencia de Principales
Contribuyentes Nacionales.(778) (2)
01.01.2016
Los Comprendidos en el Anexo J (4,959) 01.01.2015
RS 203 – 2015/SUNAT
(04.08.2015) (3)
Contribuyentes de la Intendencia de Principales
Contribuyentes Nacionales. (520)
15.07.2016
Contribuyentes de la Intendencia Lima y
provincias (11,800)
01.12.2016
01.07.2017 (*)
(1) RS 300 - 2014/SUNAT amplió plazo hasta 01.08.2015
(2) RS 137 - 2015/SUNAT amplió plazo hasta 01.01.2016
(3) RS 155 - 2017/SUNAT amplió plazo hasta 01.01.2018 (*) Plazo ampliado al 01.01.2018
Obligatoriedad
Grupo Designado A partir de
RS 246– 2016/SUNAT
(06.08.2016)
Designan Emisores Electrónicos del SEE, para un
mayor control sobre sus operaciones (2,484).
01.01.2017
RS 246 – 2016/SUNAT
(30.09.2016)
Contribuyentes con las siguientes “conductas” (1):
- Afectación en el RUC a Concepto (Tributo) con
baja de oficio
- Afectación en el RUC a Concepto (Tributo) al
reactivar RUC con baja de oficio.
Vigente a partir del
01 .01. 2017 /
desde que ocurra
la conducta.
RS 238 – 2016/SUNAT
(30.12.2016)
Designan Nuevos Emisores Electrónicos SEE de
Facturas, Boletas y Notas(1):
Agentes de percepción
01.07.2017
DEROGADA
RS 123 – 2017/SUNAT
(15.05.2017)
Contribuyentes bajo el siguiente “supuesto” (1):
- Brinde servicio de arrendamiento (sub) de Bs.
Inmuebles situados en el país que emita factura
respecto a dicha operación
A partir del
01.07.2017 /
desde que ocurra
el supuesto
(1) Se verifico que no realizaban actividades generadoras de obligaciones tributarias.
(2) Derogada por la RS 155- 2017/SUNAT
Obligatoriedad
RS 155– 2017/SUNAT
(28.06.2017)
Siempre que al 29.06.2017 no tenga la calidad de
Emisor Electrónico SEE
Grupo Designado A partir de
- Agentes de Retención y Percepción del IGV al
30.06.2017
- Principales Contribuyentes Nacionales
- Anexo I - RS 155-2017/SUNAT
01.01.2018
Anexo II - RS 155-2017/SUNAT 01.05.2018
Anexo III - RS 155-2017/SUNAT 01.08.2018
Anexo IV - RS 155-2017/SUNAT 01.11.2018
Obligatoriedad
RS 155– 2017/SUNAT
(28.06.2017)
Siempre que al 29.06.2017 no tenga la calidad de
Emisor Electrónico SEE
Todos los años, desde el 2017, designaciones
automáticas
Grupo Designado A partir de
Realicen exportaciones anuales por un monto
igual o mayor a 75 UIT
- Casilla 127 del PDT 621 de enero a diciembre.
- Rectificatorias surtan efecto hasta 30 de abril
del año siguiente.
- UIT vigente del año que se evalúa.
01 de noviembre
del año siguiente.
Obtengan ingresos anuales por un monto igual o
mayor a 150 UIT
- Se considera como ingreso anual el mayor
monto de un cuadro comparativo entre DJ
Mensuales y la DJ Anual del año que se evalua.
- Rectificatorias surtan efecto hasta 30 de abril
del año siguiente
- UIT vigente del año que se evalúa.
01 de noviembre
del año siguiente.
Obligatoriedad
RS 155– 2017/SUNAT
(28.06.2017)
Siempre que al 29.06.2017 no tenga la calidad de
Emisor Electrónico SEE
Todos los años, desde el 2018, designaciones
automáticas a sujetos que se inscriban en el
RUC.
Grupo Designado
A partir de
- Acogidos al MYPE Tributario o RER o ingresado
al Reg. General, con ocasión de la presentación
de su DJ Mensual de inicio de actividades, o
- De no presentar DJ Mensuales, comunico como
tributo afecto alguno de los referidos regímenes.
Primer día
calendario del
tercer mes
siguiente al mes
de su inscripción.
Proceso de Incorporación al
SEE
Se da por dos situaciones:
Por designación de SUNAT
En la fecha que indique la resolución, la que indicará si se asigna dicha
calidad respecto de todas o parte de sus operaciones y, si pueden usar,
indistintamente, cualquiera de los sistemas comprendidos en el SEE.
A elección del Contribuyente
SEE – del contribuyente: A partir del día calendario siguiente de notificada
la resolución que resuelve la solicitud de incorporación
SEE- portal: el día calendario en que se emita la primera factura o boleta
de venta electrónica
SEE – OSE : a partir del día calendario siguiente de seleccionar la opción
correspondiente en SOL.
Contingencia (art. 4° RS 300-2014/SUNAT)
• Sujeto obligado, que por causas no imputables, se vea impedido de
emitir los comprobantes de pago electrónico, puede utilizar los
comprobantes impresos por imprenta autorizada.
• Deberá proporcionar la información de dichos documento en el
RESUMEN de COMPROBANTES IMPRESOS. Anexo 11 de la RS
097 – 2012/SUNAT y modificatorias.
• Archivo plano que debe ser registrado a través de la opción prevista
en SOL.
• Plazo: en la fecha de emisión o hasta el sétimo día calendario,
contado desde el día siguiente a su emisión.
• Forma de envío: Anexo 6 RS – 097-2012/SUNAT y modificatorias
Plazo excepcional(art. 4°-A RS 300-2014/SUNAT y modificatoria)
Los sujetos obligados, podrán continuar usando comprobantes impresos,
cuando:
a) La implementación de la emisión electrónica se encuentre supeditada a la
implementación y/o adecuación de sistemas informáticos de gestión
comercial. En este caso, deberá presentar un escrito acreditando tal
situación
b) En caso de entidades publicas, cuando por aplicación de las normas de
contratación del Estado, no se cuente con proveedor del servicio.
c) En caso de reorganización de sociedades. En este caso, se debe
acreditar con copia del acta del acuerdo correspondiente
En los tres casos, se podrá continuar utilizando formato físico, por un plazo de
6 meses contados desde la fecha de asignación.
Obligación: Deberá presentar el Resumen de Comprobantes impresos
SEE Del ContribuyenteR.S. 097-2012/SUNAT y
modificatorias
Conceptos y características
SEE del contribuyente: Regulación que permite a los contribuyentes
emitir de manera electrónica, desde sus sistemas (propios o tercerizados)
comprobantes de pago, notas, guía de remisión y comprobantes de
retención y percepción, con valor tributario, siempre que se cumpla con los
requisitos y condiciones establecidas por la RS 097 -2012/SUNAT y
modificatorias. No es un aplicativo de SUNAT.
CARACTERISTICAS
- Contribuyente debe pasar por un proceso de homologación para emitir
de manera electrónica
- Numeración alfanumérica, gestionada por el emisor.
- No solicita autorización de rangos de numeración
SEE – Del contribuyente
EMISOR ELECTRONICOOBLIGADO/ AUTORIZADO
Emite facturaelectrónica
Formato digitalFirmado digitalmente
1
Consulta
4
RECEPTOR(CLIENTE)
Valida y emite constancia(CDR –
Aceptado/Rechazado)
3
SUNAT
Enviar un
ejemplar de e-
factura
Formato digital)
validaciones
EstándarUBL Contenido ConsistenciaFirmadigital.
2
SOLICITUD /
HOMOLOGACI
ON
SEE – DEL CONTRIBUYENTERS 097-2012/SUNAT Y MODIFICATORIAS
Titulo I – DISPOSICIONES GENERALES
CAPITULO I DEFINICIONES
TITULO II – COMPROBANTE DE PAGO ELECTRONICO
CAPITULO II DE LA AUTORIZACION PARA INCORPORARSE AL SISTEMA
CAPITULO III DE LA EMISION Y EL OTORGAMIENTO
CAPITULO IV FACTURA ELECTRONICA
CAPITULO V BOLETA ELECTRONICA
CAPITULO VI NOTA DE CREDITO Y DEBITO ELECTRONICA
CAPITULO VII OTRAS DISPOSICIONES
CAPITULO VIII DE LOS ANEXOS
CAPITULO IX RECIBO ELECTRONICO SERVICIOS PUBLICOS (29-A, 29-B)
TITULO III – DOCUMENTOS QUE SUSTENTAN EL TRASLADO DE LOS BIENES
(artículos 30° al 36°)
TITULO IV – DE LOS CRE Y CPE
(artículos 37° al 43°)
DISPOSICIONES COMPLEMENTARIAS
Anexos
1. Factura electrónica
2. Boleta de venta electrónica
3. Nota de crédito electrónica
4. Nota de débito electrónica
5. Resumen diario de boletas de venta
electrónicas y notas electrónicas
6. Aspectos técnicos
7. Declaración Jurada
8. Catálogo de códigos
9. Estándar
10. Comunicación de Baja
11. Resumen de comprobantes impresos
12. Guía de Remisión electrónica
13. Documentos que sustentan el traslado
– Aspectos Técnicos
14. Documentos que sustenta el traslado –
Estándar.
15. Comprobante de retención electrónico
16. Comprobante de percepción
electrónico
17. Resumen diario de reversiones del
CRE
18. Resumen diario de reversiones del
CPE
19. Resumen diario de comprobantes de
retención emitidos en formatos
impresos
20. Resumen diario de comprobantes de
percepción emitidos en formatos
impresos
21. Estándar del CRE y CPE
22. Aspectos técnicos
23. Recibo electrónico de servicios
públicos.
CAPITULO III
DE LA EMISION Y EL
OTORGAMIENTO
Condiciones para emitir el documento electrónico(Art. 10°)
− Consignar un numero de RUC valido y que no estéde baja
− Estar autorizado como emisor electrónico
− Estar afecto a rentas de 3ra, de corresponder.
− La numeración no usada anteriormente
− En el caso de factura y sus notas electrónicas
Cuenta con el “formato digital” y cumple con lasvalidaciones de las condiciones de emisión(según anexo 1,3 y 4).
Son remitidas a SUNAT según forma indicada enanexo 6 y en el plazo de 7 días calendarios,contados desde el día siguiente de la fecha deemisión.
Las condiciones se dan por cumplidas en la fecha deemisión, siempre que la factura y nota sean aceptadas(condición suspensiva de carácter retroactivo)
DESDE LOS SISTEMASDEL EMISOR
Valida y emiteconstancia (CDR –
Aceptado/Rechazado
SUNAT
Envía unejemplar de e-
factura(Formato
digital)
validaciones
EstándarUBL
Contenido
Consistencia
Firmadigital.
CAPITULO III
EMISION Y OTORGAMIENTO (continúa)
Oportunidad de emisión y otorgamiento (art.11°)
− Según art.5° del RCP
− EXCEPCION (similar al papel). Emisión y entrega en la fecha de
conformidad del administrador del medio de pago o percepción de
ingreso. Esto si la transferencia es por internet, tf, telefax o similares y
el pago es con tarjeta de crédito/débito, antes de la entrega del bien.
Envío a SUNAT de Factura y sus notas (Art. 12°)
− En la fecha de emisión. Plazo 7 días calendarios, contados desde el día
siguiente de dicha fecha
− Transcurrido el plazo NO tendrá la calidad de “factura” “nota”
Constancia de Recepción de SUNAT – CDR (art.13°)
− Aceptada.- si lo recibido cumple con las condiciones del art.10°
− Rechazada, si no cumple por lo menos con una de las condiciones del
art.10°. Se comunicará al receptor a través del e-buzón, salvo sea un
no domiciliado, sea un RUC no válido o no cuente con clave sol.
CAPITULO III
DE LA EMISION Y EL OTORGAMIENTO (continúa)
Comunicación de Baja de numeración (Art. 14°)
Se Puede dar de baja la numeración de documentos NO OTORGADOS:
a) FACTURAS, siempre que hayan sido enviadas a SUNAT y tengan una CDR – aceptada
b) BOLETAS DE VENTA, hayan sido enviadas o no en los Resúmenes Diarios.
− Podrá comunicar la baja de la numeración de uno o mas documentos, siempre que hayan sidogenerados o emitidos en un mismo día.
− Plazo: 7 días calendarios
a) Facturas, a partir del día siguiente de la fecha del CDR de la factura
b) Boletas de Venta:
b.1) Si ha sido informada mediante RESUMEN DIARIO, a partir del día siguiente de la
fecha de la CDR.
b.2) Si NO ha sido informada, a partir del día siguiente de la fecha de generación.
− Condiciones para el envío:
Formato digital y cumple con el anexo N° 10
El envío se realiza según lo indicado en el anexo técnico n°6 y dentro del plazo.
− Constancia de Recepción – CDR
Aceptada, si cumple las condiciones. Surte efecto el día que se envíe y siempre que cumpla conel anexo 6°.Rechazado si no cumple con las condiciones de envío.
CAPITULO III
EMISION Y OTORGAMIENTO (continúa)
Otorgamiento (art. 15°)
a) Facturas y sus notas electrónicas
– Cuando sean puestas a disposición del adquirente mediante medios electrónicos.
– El tipo de medio electrónico será señalado por el emisor electrónico
b) Boletas de venta y sus notas electrónicas
Cuando sean puestas a disposición del adquirente, mediante medios electrónicos o mediante
Representación Impresa. Para efecto de entrega por medios electrónico, se requiere la
conformidad previa del receptor.
En caso de exportaciones, será a través de correo electrónico o la forma que señale el no
domiciliado (archivo electrónico o representación impresa).
Rechazo por parte del Adquirente o Usuario (Art. 16°)
En caso de factura electrónica. Puede rechazarla hasta el noveno día hábil del mes siguiente de
su emisión. Debe remitir un correo electrónico, a la dirección señalada por el emisor electrónico
(articulo 4°):
a) Cuando se trate de un sujeto distinto del adquirente electrónico
b) Cuando la descripción no corresponde a la transacción realizada
Emite facturaelectrónica
Formato digitalFirmado digitalmente
1
RECEPTOR(CLIENTE)
Por medios electrónicos. Ejemplo: pagina web, correo
electrónico, web service, etc. El tipo de medio es señalado por
el emisor.
Adicionalmente, podrá otorgarse una representación impresa.
Las mismas reglas se aplican para operaciones de exportación.
CAPITULO III
EMISION Y OTORGAMIENTO (continúa)
Representación
Impresa
Documento
Electrónico
CAPITULO III
EMISION Y OTORGAMIENTO (continúa)
• Guías de elaboración de formatos XML :– Guía UBL – Factura
– Guía UBL – Boleta de venta
– Guía UBL – Nota de Crédito
– Guía UBL – Nota De Débito
– Guía UBL – Resumen Diario
– Guía UBL – Comunicación Baja
• Manuales– Manual Autorización
– Manual Homologación
– Manual del Programador
Documentación complementaria
FACTURA ELECTRONICA
Disposiciones generales sobre la emisión (Art. 17°)
– Se emitirá en los casos previstos en el RCP, con EXCLUSION de Primera venta– Zona comercial Tacna
– Se emitirá a sujetos con RUC, excepto en los casos de exportación, donde se
consignará solo nombres y apellidos o razón social y en los casos de facturas
que sustentan gasto acorde art.46° de la Ley de renta (Facturas con DNI)
– Podrá ser utilizada para ejercer crédito fiscal, sustento de gasto o costo
– Se le aplican las disposiciones del RCP en cuanto a obligados y exceptuados de
emitir y/u otorgar documentos.
- Su representación impresa podrá ser utilizada para el traslado de bienes (*)
Requisitos Mínimos (Art. 18°)
– Son los indicados en el Anexo 1.(*) A partir del 01.07.2016 ya no se exigirá representación impresa. RS 255-2015/SUNAT
Traslado de bienes con Factura
Electrónica
Modificación Articulo 20 ° (Guía Resumen)
El traslado de los bienes a diferentes destinatarios, con guía
resumen (en rubro “datos de bien transportado” consignar
numero de las facturas y punto de llegada) y la representación
impresa de factura electrónica
El traslado se debe iniciar cuando de cuente con la Factura
electrónica remitida y aprobada por SUNAT.
Modificación Articulo 21 (traslados exceptuados de usar GR)
No se exigirá GRR:
a) En transporte privado: cuando el traslado lo realice el comprador y la factura
electrónica contenga el punto de partida y punto de llegada. Siempre que la
factura haya sido remitida y aceptada por SUNAT
b) En cualquier modalidad de transporte: cuando el traslado lo realice el
vendedor y utilice la factura electrónica, y ésta contenga:
Marca y placa del vehículo,
Número licencia conducir
Punto de partida
Punto de llegada
Lo indicado en el inciso b) no será obligatorio cuando se contrate servicios
transporte. En su lugar debe consignar ruc y nombre del transportista.
Traslado de bienes con
Factura Electrónica
Boleta de Venta Electrónica
SEE – Del contribuyente
EMISOR ELECTRONICOAUTORIZADO
3
Valida y emite CDRAceptado / Rechazado
SUNAT
Envía Resumen diario deboletas y notas
2RECEPTOR
Emite y entregaboleta de venta
electrónica
Representaciónimpresa de la Boleta
Venta o Nota
formatodigital
1
CAPITULO V
BOLETA DE VENTA
Disposiciones generales sobre la emisión (Art. 19°)
– Se emitirán en los casos previstos en el RCP, exceptoPrimera Venta – Zona Comercial Tacna
– No permite ejercer derecho a crédito fiscal, ni sustentargasto o costo.
– Se le aplican las disposiciones del RCP en cuanto aobligados y exceptuados de emitir y/u otorgar estosdocumentos.
Requisitos Mínimos (Art. 20°)
– Son los indicados en el Anexo 2.
CAPITULO V
BOLETA DE VENTA (continúa)
Resumen Diario de boletas y sus notas electrónicas (Art. 21)
– Obligación del emisor electrónico Enviar el resumen diario (Anexo 5) el mismo día que se emitieron o mas tardar hasta el
sétimo día calendario contadas desde el día siguiente.
En caso envíe (dentro del plazo) mas de un resumen, se considerará el último comosustitutorio.
En caso envíe fuera de plazo mas de un resumen, se considerará el último enviadocomo DDJJ rectificatoria.
– Condiciones para el envío Cumplir con las condiciones art.10° (activo, autorizado como emisor y emitir facturas)
Formato digital debe cumplir con lo indicado en el Anexo 5
Debe remitirlo a SUNAT según lo indicado en el Anexo 6.
– Constancia de Recepción Aceptada: si cumple con las condiciones.
Rechazada, si no cumple por lo menos con una de las condiciones.
CAPITULO VI
NOTAS DE CREDITO Y DEBITO
Nota de Crédito y débito electrónica (Art.22° y Art.23)
– Será emitida respecto de “una” FE que cuente con CDR “aceptada” o BVE
otorgada con anterioridad.
– Se aplica lo indicado en art.10° RCP
– Los requisitos mínimos son los indicados en el Anexo 3. y Anexo 4
– En el caso de NCE, excepcionalmente puede emitirse una NCE para anular una
factura remitida con CDR aceptada o BVE otorgada con anterioridad:
• Para anular una FE o BVE, emitida a un sujeto distinto al adquirente (la FE o
BVE se da por no emitida)
• Para corregir una FE que contenga una descripción que no corresponde (No
afecta la condición de emitida y/u otorgada ).
• PLAZO: 15 días hábiles del mes siguiente de emitida la FE o BVE.
CAPITULO VII
OTRAS DISPOSICIONES
Conservación y puesta a disposición del adquirente (Art. 25°)
– El emisor electrónico debe almacenar, archivar y conservar los comprobantes
de pago electrónicos, las notas electrónicas, los resúmenes diarios,
comunicaciones de baja y constancias de rechazo que emita y reciba en su
calidad de emisor o adquirente electrónico.
– El adquirente debe almacenar, archivar y conservar el comprobante de pago
electrónico o las notas electrónicas.
– El almacenamiento de los documentos electrónicos puede ser en medios
magnéticos, ópticos entre otros.
– El emisor electrónico DEBE poner a disposición del adquirente, a través de una
página web los comprobantes de pago y notas electrónicas que haya otorgado,
por el PLAZO DE UN AÑO, contado desde la emisión. Durante ese plazo, el
adquirente podrá leerlos, descargarlos e imprimirlos.
– El emisor deberá establecer una forma de autenticación para el adquirente.
CAPITULO VII
OTRAS DISPOSICIONES (continúa)
Pérdida y obtención de ejemplares (Art.26°)
– En caso de perdida, destrucción, asaltos y otros de los CDP o notas
electrónicas o representaciones impresas, el adquirente deberá solicitar al
emisor un nuevo ejemplar o representación impresa, según corresponda.
Consulta (Art. 27°)
– La SUNAT pone a disposición del emisor y adquirente una consulta de
validez y de la información de las “condiciones de emisión “ y “requisitos
mínimos” de las “Facturas” y notas electrónicas vinculadas.
– También pone a disposición una consulta para verificar si la boleta y nota
vinculada ha sido informada por el emisor.
Registro de Proveedores de
Servicios Electrónicos – PSE
(SEE – Del Contribuyente)
Operatividad
Envía factura al receptor
formato digital
2 RECEPTOR (CLIENTE)
Emite comprobante
Convierte información en XML, pone su firma y remite
a SUNAT
– Selecciona PSE autorizado (uno o mas)– Emisor ya no homologa
EMISOR
ELECTRONICO
Selección de PSEEmisión de Factura Electrónica
Valida y emite constancia
(CDR Aceptado/Rechazado)
4
SUNAT
Envía un ejemplar de la
factura (Formato
digital)
3
Consulta 5
PSE autorizado
1
Rol
Realizar por encargo del contribuyente,las siguientes actividades:
• Emisión de facturas, boletas venta ynotas, guía de remisión, comprobantesde retención y percepción electrónicos
• Envío a la SUNAT de los ejemplares defacturas y notas.
• Generación de resumen diario ycomunicación de baja.
• Recibir las constancias de recepción(CDR) que SUNAT envía.
Requisitos
– Domicilio fiscal habido y contribuyente Activo.
– Ser emisor electrónico.
– Estar en el Régimen General del Impuesto a la Renta.
– Haber presentado declaraciones de los 6últimos meses y consignado ingresos oventas.
– No estar en proceso o tener sentenciacondenatoria por delito tributario o aduanero.
– Contar con Capital o Activos netos igual omayor a 150 UIT (aprox. US$ 180,000).
– Tener 5 o mas trabajadores declarados en laplanilla electrónica.
– Certificación ISO/IEC – 27001 (requisito apartir del 01/01/2019).
– Aprobar el proceso de homologación
Requisitos
Proceso de Evaluación
– Similar al caso de solicitudes de emisores electrónicos:
1. IPCN : Division de servicios al contribuyente
2. Lima: GOESI
3. Provincias: Áreas de Fiscalización
– La dependencia monitorea las solicitudes presentadas, a través de la opción
instalada en intranet.
– Debe cursar memorándum siged a Procuradoría para verificar si los representantes
legales están en proceso de delito tributario o aduanero.
– Deben verificar si cuentan con capital mayor a 150 UIT, a través de consulta
SUNARP o si en la DDJJ anual han declarado monto de activos netos superior o
igual a 150 UIT.
– Deben verificar si en PLANILLA ELECTRONICA han declarado mínimo 5
trabajadores.
– Con ello se genera la RI de manera automática y es notificada al buzón
electrónica del sujeto solicitante..
37
INGRESA A
SUNAT OPERACIONES
EN LINEA
VALIDA CADA CASO
(Se valida, firma digital, estructura
del formato , cálculos aritméticos,
entre otros)
SE EMITE INFORME DEL RESULTADO
(PROCEDENTE / IMPROCEDENTE
NOTIFICACION AL BUZON SOL
INICIA ENVÍO SET DE CASOS DE PRUEBA:
50 CASOS FACTURA Y NOTAS48 CASOS BOLETA Y NOTASCOMUNICACIÓN DE BAJARESUMEN DIARIO
GENERA SOLICITUD
CONTRIBUYENTE
SUNAT
PROCEDENTE
ES EMISOR ELECTRONICO
IMPROCEDENTE
VULVE A PRESENTAR SOLICITUD
Plazo25 días
calendarios
REGISTRA
CERTIFICADO
DIGITAL
Proceso de homologación
CONFIRMA
CORREO
ELECTRONICO
30 días calendarios
SEE - SOL
RS 188-2010/SUNAT y
modificatorias
SEE – SOL: Aplicativo proporcionado por SUNAT,
habilitado en Sunat Operaciones en Línea, que permite la emisión
electrónica de comprobantes regulado por la RS 188-
2010/SUNAT y modificatorias
Conceptos y características
SEE – SOL: Aplicativo proporcionado por SUNAT,
habilitado en Sunat Operaciones en Línea, que permite la emisión
electrónica de comprobantes regulado por la RS 188-
2010/SUNAT y modificatorias
Principales
características
AplicativoGratuitoDisponible 24x7Accesible por internet desde cualquier punto del país o del exteriorAlmacena los documentos electrónicos
Contribuyente Debe contar con Clave SOL RUC: ACTIVO Condición de domicilio: HABIDO Habilitado para emitir factura y notas
DocumentoNumeración generada y controlada por el aplicativoNo hay perdida de documentos.No hay obligación de conservación Emisor/Receptor
RS 188 – 2010/SUNAT y
modificatorias
Titulo I Sistema Emisión Electrónica en SOL1. Sistema emisión RHE
2. Sistema emisión de Facturas, Boletas de venta y documentos relacionados
3. Sistema de emisión de GRE – bs Fiscalizables
Titulo II SEE de facturas, boletas de venta y documentos relacionados
Capitulo I Disposiciones Generales
Capitulo II De la calidad de emisor electrónico
Capitulo III Factura, NC,ND
Capitulo IV Boleta de venta
Capitulo V Otras disposiciones
Capitulo VI Documentos que sustentan traslado de bienes
Capitulo VII CRE y CPE.
EMISION Y OTORGAMIENTO
Emisión- La oportunidad de emisión se regula por lo dispuesto en el artículo 5 del RCP.
- Se excluyen:
o Servicios de comisión mercantil prestados a sujetos no domiciliados
o Prestación de servicios de hospedajes
o Primera venta de mercancías identificables entre usuarios de Zofratacna
o Operaciones afectas al IVAP
o Operaciones exoneradas con el IGV – Ley promoción de la Inversión en la
Amazonía.
o Operaciones rentas de 2da categoría
Otorgamiento
Facturas: En el momento de su emisión. Salvo en exportación, en cuyo caso se
otorga mediante su remisión al correo electrónico que proporcione el adquirente no
domiciliado.
Boletas de venta: Cuando sea entregada o puesta a disposición del adquirente la
representación impresa o mediante correo electrónico, en caso así lo desee.
RECHAZO DE FACTURAS
¿Cuándo?
– Se trate de un sujeto distinto del adquirente o usuario electrónico.
– Se hubiere consignado una descripción que no corresponde al
bien vendido o al servicio prestado.
Plazo
- Hasta el noveno (9) día hábil del mes siguiente de su emisión.
Características
– Procedimiento efectuado por el cliente.
– Se realiza a través de una opción habilitada en SOL
– No genera efectos tributarios para el emisor, es decir, el emisor
debe considerar la venta para la determinación de sus obligaciones
tributarias
Anulación, corrección o ajustes
en Comprobantes Electrónicos
Notas de Crédito y Débito
Se emite respecto de una factura o boleta de venta al mismo adquirente
o usuario.
En el caso de NCE, excepcionalmente dentro de los 10 días hables del mes
siguiente, se emite para:
Anular el comprobante cuando se ha emitido a un sujeto distinto del
adquirente o usuario o corregir cuando contenga una descripción que no
corresponde al bien vendido o cedido en uso o al tipo de servicio prestado.
Comprobantes de Retención
y Percepción
R.S. N.° 274-2015/SUNAT
— Vigente a partir del 1.12.2015.
— Modelo obligatorio a partir del 1.1.2016, para todo Agente de
Retención y/o Percepción
— Se han virtualizado las mismas reglas que existían para el mundo
físico.
— Es posible emitir desde portal SUNAT o SEE del Contribuyente.
— Entre el 1.1.2017 y el 31.12.2017 podrán seguir emitiendo formatos
físicos, pero debe enviarse el Resumen Diario de Retención o
Percepción según corresponda
— Resumen diario: Documento donde se informa los documentos físicos
emitidos en un día determinado. Su envío es a través de SUNAT
Operaciones en Línea (Clave SOL). Plazo: 7 días calendarios
Sistema CRE - CPE
— Ser emisor electrónico del Sistema CRE-CPE, convierte u obliga a
ser Emisor de los Comprobantes de Pago Electrónicos a partir
01.01.2018 siempre que al 30.06.2017 tengan la condición de
agentes de retención o agentes de percepción(*).
— Reversión
Es la anulación o baja de un CRE o CPE ya emitido (inclusoentregado). Está a cargo del Agente (emisor electrónico), y serácomunicada al Proveedor o Cliente, según corresponda.
— Se elimina la obligación del llevado de los Registros del Régimen de
Retención o Percepción
(*) R.S.155-2017/SUNAT
Sistema CRE - CPE
EMISOR ELECTRONICO
Emite comprobanteelectrónico
formato digital
1
RECEPTOR (CLIENTE)
formato digital
Envía un ejemplar2
Valida y emite constancia(CDR – Aceptado/Rechazado)
3
Consulta
4
Operatividad – SEE del Contribuyente
Operatividad – Portal
Operatividad – Portal
Emisión electrónica de Documentos
Autorizados
Documento autorizado
electrónico – DAE RS – 357 -2015/SUNAT
DAE : Documento autorizado electrónico. Al documentoautorizado a que se refiere el inciso f) del articulo 2° delRCP.
Recibo electrónico SP:
– Al DAE emitido por servicios públicos.
– No hay homologación
– Se habilita como emisor del Factura/Boleta Venta -Servicios Públicos, con la primera emisión
– Se usará solo el SEE – del Contribuyente
– Condiciones emisión: activo, habilitado para emitirfactura/boletas de venta
– Debe cumplir con la estructura del Anexo 23
– Envío se realizará “por lotes”, no de uno en uno
Características técnicas
Se podrán recibir lotes de un máximo de 1000 XML
Los XML de cada lote debe cumplir con lo siguiente:
– Deben corresponder todos a una misma fecha de emisión.
– Deben corresponder a un mismo número de RUC.
– La firma debe corresponder al RUC del emisor o del PSE autorizado para
dicho RUC.
– Cada XML deberá estar firmado por el emisor o por el PSE autorizado para
dicho RUC.
– La validación para cada XML, incluido en cada lote, serán las mismas que las
realizadas para los envíos unitarios de XML.
– No debe existir numeración duplicada en cada lote (serie y correlativo igual
para mas de un documento por lote). De existir se rechaza el (los) XML
duplicados.
• La identificación de cada lote tendrá un correlativo por día. La nomenclatura
será la siguiente: Ruc/prefijo de lote /fecha/correlativo
20100066603-LP-20110522-1
20100066603-LP-20110522-2
La NC y ND del SEE – Del contribuyente podrán
modificar o ajustar Recibo electrónico SP
Primer Etapa
– Recibo Luz
– Recibo Agua
– Recibo de teléfono, excepto telefonía fija
La emisión de este documento autorizado no es
obligatoria.
Documento autorizado
electrónico – DAE RS – 357 -2015/SUNAT
Recibo Electrónico SP
Sistema de Emisión Electrónica Facturador
SUNAT - SFS
Facturador Sunat (SEE-SFS)
Aspectos generales
1. Se incorpora como parte del Sistema de emisión Electrónica
2. No es excluyente a los otros sistemas
3. Se habilita una opción (SOL) para elegir ser emisor del SFS.
4. Convierte la información de la facturación a formato XML acorde a
lo definido por SUNAT
5. Firma digitalmente el comprobante de pago
6. Envía automáticamente o a indicación del usuario, el comprobante
a la SUNAT (temporizador)
7. Generar un PDF del comprobante
8. No se requiere conexión a internet para la emisión, solo para el
envío a SUNAT
Facturador Sunat
otorga comprobante de pago
formato digital
Valida y emite constancia(CDR – Aceptado/Rechazado) Consulta
RECEPTOR (CLIENTE)
formato digital
Avance de Proyecto y Situación ActualFacturador Sunat (SEE-SFS)
EMISOR ELECTRONICO
1
2
3
4
6
Representación Impresa
Consulta Validez CPE
Sistema de Emisión Electrónica Operador de
Servicios Electrónicos
(SEE OSE)
Nuevo Rol en SEE : Operador de
Servicios Electrónicos (OSE)
Decreto Legislativo 1314 publicado el 31.12.2016 establece un nuevo ROL en
el SEE :
– Permite a la SUNAT establecer que sean terceros quienes realicen la
comprobación informática con carácter de definitiva, de los aspectos
esenciales para que se considere emitido el documento electrónico
– Dichos sujetos deben estar previamente inscritos en el Registro de Operadores
de Servicios Electrónicos – Registro OSE.
– SUNAT establece requisitos de ingreso y obligaciones para el Registro OSE
– En caso de incumplimiento de las obligaciones OSE estarán sujetos a una
multa de hasta 25 UIT o 3 años de retiro del registro, según corresponda.
– SUNAT podrá hacer obligatorio el sistema de emisión a través de los OSE,
siempre que se hayan inscrito por los menos tres operadores.
Registro OSE
Registra solicitud en SOL
Validaciones en línea– Activo– Diferente no habido– 6 ultimas DDJJ– Régimen General– Ser emisor electrónico– No tener deuda en CC
Evaluación de Requisitos
Homologación por SUNAT
(INSI)
Resolución notificada al
buzón electrónico
Proceso Evaluación = 30 días hábiles, contados desde el díasiguiente de presentada la solicitud.Se ha elaborado una circular 002- 2017 /SUNAT 5B000
No hay procedimiento automático.INSI realizará un proceso depruebas. Se ha elaborado Manualde Homologación. Plazo: 25 díashábiles
• No estar en Reg. reestruc. patrimonial• No estar inhabilitado para contratar con el
Estado• No tener RRLL con delito doloso , aduanero
o tributario o con deuda en Cob. Coactiva• Capital o activo neto = ó > 300 UIT• Presentar una Carta Fianza 28 UIT• Informe de auditoría de la implementación
de requisitos básicos de seguridad de lainformación.
Obligaciones y Sanciones
Obligaciones
– Cumplir con los requisitos para ser inscrito
– Realizar de forma inmediata la comprobación
– Remitir a los emisores el CDR o comunicación de inconsistencias
– Remitir a SUNAT XML + CDR a mas tardar en 1h, desde la comprobación
– Garantizar al año al menos 99.96% de disponibilidad de los servicios informáticos
– Implementar ISO 27001, desde el inicio del 2do año de haber sido inscrito en el Registro. Se
acreditará con un informe de auditoría.
Sanciones
Retiro Duración
No guardar la reserva tributaria 3 años
Tener un Rep. Legal con sentencia por delito doloso 3 años
No mantener la carta fianza 1 año
Multa Monto
No enviar el XML + CDR 25 UIT
No realizar la comprobación automática , a los documentos que él mismo emita, según las condiciones definidas.
25 UIT
En otra RS
se
establecerán
el resto de
sanciones
Modelo de negocio (Esquema)
– Envío de XML +CDR a SUNAT , máx 1 HR después de haber comprobado.
Otorgamiento(entrega)
OPERADOR SERVICIOS ELECTONICOS - OSE
PSE
Emisor
Envío al OSE
Genera y envía CDR al emisor
1
2
3
5
6
4
1. No conserva facturas2. No conserva boletas venta
(si envía ejemplar al OSE)
Receptor
Con el OK del OSE nace
el CPE
SUNAT genera CDR oComunicación deinconsistencia
Anexos del SEE– Del Contribuyente
aplican a SEE-OSE
Anexo N.° 1 : Factura electrónica
Anexo N.° 2 : Boleta de venta electrónica
Anexo N.° 3 : Nota de crédito electrónica
Anexo N.° 4 : Nota de débito electrónica
Anexo N.° 5 : Resumen diario (vigente hasta el 31.12.2017)
Anexo N.° 5-A: Resumen diario (vigente desde el 1.1.2018)
Anexo N.° 8 : Catálogo de códigos
Anexo N.° 9 : Estándar UBL 2.0 (vigente hasta el 31.12.2017)
Anexo N.° 9-A Estándar UBL 2.1 (vigente desde el 1.7.2017)
Anexo N.° 10: Comunicación de baja
Anexo N.° 12: GRE
Anexo N.° 14: Estándar UBL 2.1 – Guía de remisión - Remitente
Anexo N.° 15: CRE
Anexo N.° 16: CPE
Anexo N.° 17: Resumen diario de reversiones CRE
Anexo N.° 18: Resumen diario de reversiones del CPE
Anexo N.° 23: Documento autorizado electrónico (recibo por SP)
Anexos nuevos que se aprueban con la RS OSE:
Anexo A : Requerimientos básicos en la gestión de la seguridad de la información
Anexo B : Aspectos técnicos – emisor electrónico
Anexo C : Aspectos técnicos - OSE
Anexo D : Carta Fianza
Habilitación como Emisor
electrónico
En caso de voluntarios: condiciones para estar habilitado a usar SEE- OSE (art.9°)
a) Indicar a través de SOL su elección de usar SEE – OSE
Tener registrado un CD y un correo electrónico
b) Autorizar a uno o mas OSE que contrató. Surte efecto desde el día siguiente
En caso de obligados: condiciones para estar habilitado a usar SEE- OSE (art.10°)
a) Tener registrado un CD y un correo electrónico
b) Autorizar a uno o mas OSE que contrató. Surte efecto desde el día siguiente
En el sistema, esto se aplica a
través de uso de la opción de
“afiliación y vinculación SEE –
OSE”.
CD y correo se registran por las
opciones ya habilitadas
A través de esta opción también se realiza la baja de ose por parte del emisor
Efectos de la incorporación al SEE -
OSE
– Sólo se puede emitir a través del Sistema - OSE
– Desde que se incorpore, no podrá usar los otros sistemas de emisión
– Sí puede emitir comprobantes impresos en situación de contingencia. Aplica art. 4° de la
RS 300- 2014/SUNAT.
– Adquiere al calidad de adquirente electrónico
– Obligación de remitir al OSE un ejemplar de la factura, DAE y nota electrónica.
– Obligación de remitir al OSE un resumen diario o un ejemplar de boleta y nota (ver
artículo 15° - Envíos al OSE)
– SUNAT sustituye al emisor en la obligación de almacenar los comprobantes emitidos en el
SEE – OSE, salvo la boleta de venta y nota vinculada que haya sido enviada a través de
Resumen Diario. El emisor puede descargar uno o mas ejemplares a través de la opción
de consulta habilitada en SUNAT Virtual,
Envíos al OSE
Factura, DAE, notas y GRE
– El emisor debe enviar ejemplares en la fecha de emisión o hasta un plazo máximo de 7
días calendarios contados desde el día siguiente a esa fecha
– Pasado el plazo, el ose no puede realizar la comprobación. En consecuencia lo que
reciba no tendrá calidad de comprobante.
Boleta de Venta y sus notas vinculadas
– Debe remitir un resumen diario o un ejemplar .El emisor decide, al momento de
vincularse al OSE a través de una opción en SOL, indicando “desde y hasta” que fecha.
– Puede cambiar de modalidad de envío en cualquier momento. El cambio surte efecto a
partir del día siguiente.
CDR y Comunicación de
inconsistencias del OSE al Emisor
– El OSE emite CDR si lo que comprueba cumple con las
condiciones establecidas para ser comprobantes electrónicos
(articulo 13°)
– El CDR – OSE tiene estructura definida en el anexo C
– En caso el ejemplar no cumpla con las validaciones, el OSE
emitirá al emisor una comunicación de inconsistencias. No
invalida la numeración. Es decir el emisor puede usar la misma
numeración para volver enviar el documento
Comunicación de baja
– Se puede dar de baja a documentos no otorgados, siempre que
hayan sido informados al OSE
– La baja de las GRE se realizan, según su normatividad (a través
del portal)
– Estructura definida en el anexo 10 y enviadas de acuerdo al
anexo B
– El OSE genera CDR, si cumple las condiciones. Caso contrario
genera comunicación de inconsistencia.
Otorgamiento
1. Factura y notas
– Por medios electrónicos
– A través de representación impresa, en caso de facturas que permitan
deducción de gastos para PPNN (art. 46° Ley de Renta )
2. Boleta de venta y notas
– Por medios electrónicos, elegido por el emisor
– A través de representación impresa, si existe acuerdo entre las partes
3. DAE y notas
– A través de medios electrónicos, si el receptor proporciona RUC
– A través de representación impresa, si el receptor no proporciona RUC.
4. En el caso de GRE, el otorgamiento es según la normativa correspondiente
En caso de otorgamiento por medios electrónico se puede entregar adicionalmente
una representación impresa, la cual no tiene efecto tributario
Beneficios Facturación Electrónica
Ahorro en costos
- Almacenamiento : no existe papel, solo
archivos electrónicos.
- Distribución: courier, motoristas, etc. El
envío puede ser por ejem: web o correo
electrónico.
- indirectos (ocultos): personal para
preparar envíos, confeccionar las
facturas, etc.
Mejora en la atención al cliente : uso de
papel térmico permite rapidez de
atención
Mejora la gestión del negocio
- potencial de integración de las cadena
interna y externa de la empresa
(integración con proveedores, mejora
de gestión de stocks,)
Gestión de desempeño de la empresa en línea.
Ahorro de costos operativos:– 43% en costos en inversión y
mantenimiento.– 86% en consumo de papel.– 50% en ahorro en costo de
inversión en activo fijo– 30% de ahorro de costo de emisión
de ticket
Mejora en los tiempos de facturación. De 12 días a 3 días.
Micrositio cpe
Visite el micrositio SUNAT: cpe.sunat.gob.pe
Muchas Gracias.
