¿Qué es el impuesto ¿Qué es el impuesto sobre las ventas o IVA?sobre las ventas o IVA?

Es comúnmente denominado impuesto al valor agregado “IVA” , este es un gravamen que recae sobre el consumo de bienes, servicios y explotación de juegos de suerte o de azar.

Es de naturaleza real y de régimen general.Es un impuesto de orden Nacional.Es indirecto.

Tarifas de IVATarifas de IVA

CaracterísticasCaracterísticas

Es un Impuesto Indirecto, porque no consulta la capacidad económica de las personas y se aplica sobre el consumo y las importaciones.

Es un Impuesto de Naturaleza Real, ya que grava los bienes y los actos de las personas, sin considerar la situación personal del sujeto pasivo.

CaracterísticasCaracterísticas

Es un impuesto proporcional, pues a mayor base mayor será el valor del impuesto, teniendo presente que el porcentaje siempre será el mismo.

Es un impuesto regresivo, pues a medida que aumenta la capacidad de pago del contribuyente, disminuye la tarifa del impuesto a pagar.

CaracterísticasCaracterísticas

En general es un impuesto plurifasico porque se cobra en las diferentes etapas de la producción, decimos generalmente porque cuenta con algunas excepciones que son consideradas impuesto monofasico, estas son, cigarrillos, licor, cervezas, gaseosas y la gasolina incluyendo los derivados del petróleo.

Es Un impuesto de orden nacional, ya que lo recauda la nación.

Responsables del IVAResponsables del IVA En Colombia son responsables del IVA tanto las personas

naturales como jurídicas que produzcan o vendan bienes o servicios excluidos, además los comerciantes y quienes realicen actos similares a los de ellos, incluyendo a los importadores. (Remitir al Art. 437 E.T.).

Responsables del IVAResponsables del IVA

Cuando una persona natural es “Responsable del IVA”, esta tiene que definir si actuara bajo la Figura del “Régimen Simplificado” o bajo la figura del “Régimen Común”.

RÉGIMEN SIMPLIFICADORÉGIMEN SIMPLIFICADO.

Pertenecen las personas naturales comerciantes y los artesanos, que sean minoristas o detallistas; como agricultores y los ganaderos.

Los responsables del régimen común que contraten con el régimen simplificado del impuesto a las ventas deben asumir como IVA …….UVT 26,049 para el 2012

RÉGIMEN COMÚNRÉGIMEN COMÚN..

Servicios y Bienes Servicios y Bienes excluidos de IVAexcluidos de IVA

De acuerdo a lo estipulado en el Art. 476 del E.T los

siguientes servicios se encuentran excluidos de IVA:

Servicios salud, transporte, arrendamiento, servicios

públicos, entre otros.

Servicios y Bienes Servicios y Bienes excluidos de IVAexcluidos de IVA

Los bienes que se encuentran excluidos de IVA están

contemplados por los Artículos 424 y siguientes del

Estatuto Tributario, entre ellos los siguientes:

Hortalizas, plantas, raíces, y tubérculos alimenticios, frutas y frutos comestibles, arroz, animales vivos, entre otros.

EjemploEjemplo La empresa ABC Ltda. Compra una camisa por un valor de

$50.000 más un IVA del 16%, es decir que paga un IVA de $8.000 [50.000x16%].

Luego la empresa ABC Ltda. Vende esa misma camisa en $70.000 más IVA. Recuerde que la había comprado en $50.000, es decir que le agregó un valor de $20.000. La empresa ABC Ltda. Cobrará un IVA de $11.200 [70.000 x 16%].

En esta operación la empresa ha pagado $8.000 de IVA y ha cobrado $11.200 de IVA.

Al finalizar el periodo, la empresa le dirá a la DIAN: Cobré 11.200 de IVA y pagué 8.000, así que sólo le pagaré [a la DIAN] la diferencia, esto es $3.200 [11.2000-8.000].

EjemploEjemploSi observamos detenidamente, nos daremos cuenta que los

$3.200 de IVA que la empresa paga al estado por intermedio

de la DIAN, corresponden al impuesto del valor que la

empresa le agregó a la camisa:

Valor por el que compró la camisa: 50.000

Valor por el que vendió la camisa: 70.000

Valor que le agregó a la camisa: 20.000 [70.000-50.000]

IVA al valor agregado: 3.200 [20.000x16%].