Presentación NIIF

Centrales Hidroelctricas de Caldas CHEC S.A. E.S.P.Taller de contextoAspectos generales yprincipales impactos de las NIIF-NIC/IFRS-IAS

AgendaObjetivo del proyectoAlcance del proyecto en el grupo y premisasAspectos generales de las Normas Internacionales de Informacin Financiera NIIF-NICImpactos de las NIIF-NICCompromisos

Objetivo del proyecto

Adoptar en forma plena, NIIF- IFRS en cada una de las empresas que conforman el Grupo Empresarial para convertir y elaborar Estados Financieros de EPM y de cada una de las empresas del Grupo bajo estos estndares, sin afectar la continuidad del registro de las operaciones durante toda las etapas del proyecto.

Con la adopcin se pretende:

Apalancar la estrategia de crecimiento del Grupo Empresarial EPM en el mercado internacional de capitales.Acompaar la internacionalizacin de la Empresa, facilitando su integracin a otros mercados y la consolidacin de informacin. Prepararnos para cumplir con las normas legales en proceso de expedicin.Contribuir a la puesta en operacin del modelo de intervencin definido para las filiales (Modelos de operacin y gobernabilidad) en los procesos impactados por la adopcin de las normas.

Alcance del proyecto en el GrupoEl proyecto tiene alcance en 30 empresas que conforman el Grupo Empresarial segn criterios NIIF (incluye 6 patrimonios autnomos), adems de EPM matriz:

Proyecto NIIF Grupo EmpresarialPremisasPara la ejecucin del proyecto se requiere del Modelo de Intervencin que alinee las empresas que conforman el Grupo Empresarial EPM.

Se requiere la definicin de la arquitectura informtica derivada de la puesta en operacin del modelo de intervencin, que soportar y apoyar el proceso de adopcin de NIIF en el Grupo Empresarial EPM.

Se requiere proactividad normativa para garantizar la coordinacin entre la CGN y SSPPD, de tal forma que la informacin con adopcin plena del Grupo Empresarial EPM sea aceptada para todos los fines legales.

Se requiere que se prioricen los proyectos en etapa de formulacin o ejecucin que se vern impactados por el proyecto y determinar cuales sern incorporados al mismo.

La adopcin de NIIF para el Grupo Empresarial EPM es un proyecto de desarrollo empresarial que requiere el compromiso de la alta gerencia de todas las empresas y participacin activa de todas las reas dueas de los procesos impactados.

Diagnstico y valoracin de impactos Abril

Plan del proyectoMayo a junio

contratacin y adjudicacin consultora tcnica NIIF Mayo a julio

Provisin de recursos (equipo proyecto)Junio a julio

Inicio ejecucin del proyectoAgosto Fecha de transicinPresentacin informes Asimilacin del cambio: Comunicacin, formacin y acompaamiento Alineacin y homologacin empresas del Grupo

Ejecucin del proyecto

ejecucin del proyecto2009201020112012Proyecto NIIF Grupo Empresarial EPMDesarrollo del ProyectoEntregablesDiagnstico

Organizacin para etapa de diagnstico3726Recursos tiempo completoUna vez apruebe la Junta D. Recursos tiempo completo desde agosto de 2009Recursos disponibles desde la ejecucin del contrato21Proyecto NIIF Grupo Empresarial EPMAsimilacin del cambio, Formacin y Comunicacin2Apoyo administrativo1

Evaluacin grado de complejidad implementacin de las NIIF en el Grupo Empresarial EPM, identificacin brecha situacin actual y el objetivo deseado y recomendacin de las mejores alternativas para logar este objetivo.Diagnstico sistemas de informacin que soportan los procesos financieros y recomendacin de mejores alternativas. Detalle por empresa. Estimacin del efecto de las diferencias sobre las magnitudes y variables importantes del ejercicio econmico en estudio.Estados Financieros de Balance General y Estado de Resultados del diagnstico de cada una de las empresas que conforman el Grupo y de los Estrados Consolidados.Plan de Trabajo para la implementacin de NIIF (TDR para la ejecucin del plan, cronograma de implementacin, presupuesto, equipo de trabajo).En resumen, se tendr el diagnstico y medicin de los impactos en la adopcin NIIF en el Grupo Empresarial EPM, detallado por empresas, estados financieros del diagnstico, estrategia de implantacin y el plan del proyecto que dar inicio a su ejecucin.El consultor pone su experticia en NIIF y su experiencia en proyectos similares El Grupo Empresarial EPM pone el conocimiento de los negociosProyecto NIIF Grupo EmpresarialQu se espera del diagnstico?

Proyecto NIIF Grupo Empresarial

Son normas e interpretaciones emitidas por el Consejo de Normas Internacionales de Contabilidad (IASB), con sede en Londres. El IASB es un organismo independiente conformado por 14 miembros, creado para establecer normas contables de aplicacin mundial.

Se requiere que al menos, la experiencia de algunos de los miembros del IASB, sea en:

Cinco en auditora. Tres en la elaboracin de estados financieros. Tres como usuarios de estados financieros. Uno en el mbito acadmico.Aspectos generales de las NIIF-NICHistoria y caractersticas

Siete de los 14 miembros deben relacionarse con uno ms organismos mundiales emisores de normas contables. Las NIIF-NIC se elaboran siguiendo un procedimiento, a escala internacional, en el que participan:

Contadores Analistas financieros Comunidad empresarial Bolsas de Valores Autoridades normativas Acadmicos Organismos a nivel mundialAspectos generales de las NIIF-NICHistoria y caractersticas

La NIC (IAS) una hasta la 41 en su mayora fueron emitidas por el Comit de Normas Internacionales de Contabilidad (IASC); Las nuevas emisiones se titulan NIIF (IFRS). Hasta el momento han sido emitidas ocho. Existen interpretaciones de las NIIF-NIC denominadas CINIIF y SIC.

Medicin de los elementos de los estados financieros:

Costo histrico. Costo corriente. Valor realizable. Valor presente.Aspectos generales de las NIIF-NICHistoria y caractersticas

Aspectos generales de las NIIF-NICConvergencia mundial

Principales aspectos:

Creacin de un nuevo Consejo Tcnico de la Contadura Plazo mximo de seis meses.Revisin y anlisis de cada una de las NIIF-NIC por parte del nuevo Consejo Tcnico de la Contadura y conceptualizacin sobre su conveniencia o no para Colombia Plazo mximo de 24 meses.Adopcin de las NIIF-NIC en Colombia el segundo ao gravable siguiente del de su aprobacin.Aspectos generales de las NIIF-NICLey 1314 de 2009, adopcin de NIIF en Colombia

Resolucin SSPD 20091300009995 de 2009Reglamenta la adopcin parcial de las NIIF-NIC para el ao 2011.Informes trimestrales de avances para medir grado de implementacin en las ESP.Modelo definitivo en diciembre de 2009.

Resoluciones CGN 354, 355 y 356 de 2007

Se ajusta el Rgimen de Contabilidad Pblica, donde se incorporan criterios armonizados con los estndares internacionales de contabilidad que aplican al sector pblico.Aspectos generales de las NIIF-NICSuperintendendencia de Servicios Pblicos y Contadura General de la Nacin

COLOMBIA Se capitalizan costos directos e indirectos en la adquisicin. Se registran y deprecian por su costo histrico. Se realizan avalos tcnicos cada tres aos. Se utilizan principalmente mtodos de depreciacin y vidas tiles de la CGN y fiscales. No se determinan valores de salvamento o residuales. No se determinan costos futuros por desmantelamiento o rehabilitacin. No se deprecian los bienes muebles en bodega.

NIIF-NIC Se capitalizan costos siempre y cuando generen beneficios econmicos futuros, incluidos costos futuros por desmantelamiento o rehabilitacin. Se registran y deprecian por su valor revaluado. Se utilizan mtodos de depreciacin y vidas tiles acorde con la realidad econmica del activo Se estiman prdidas por deterioro de su valor y se descuentan del activo. Se estima el valor residual o de salvamento por activo, el cual no se deprecia. Se deprecian los elementos rotables (bienes muebles en bodega).Principales impactos de las NIIF-NICPropiedades, planta y equipo

COLOMBIA Inversin en subsidiarias y controles conjuntos, se actualizan por mtodo de participacin, se actualizan por su valor de mercado y se consolidan.

Las dems inversiones donde se posee menos del 50% de participacin se registran por su costo histrico y posteriormente se actualizan por su valor de mercado o valor intrnseco.

NIIF-NIC

Inversiones en subsidiarias se dejan a costo histrico y se consolidan. Inversiones en controles conjuntos y en asociadas se actualizan por mtodo de participacin y no consolidan. Dems inversiones se actualizan por su valor de mercado.Impactos de las NIIF-NICInversiones en acciones

COLOMBIA Los preoperativos, mejoras a propiedades ajenas, publicidad, etc.; son registrados normalmente como cargos diferidos. Depende de la poltica elegida por cada compaa.

NIIF-NIC

Son mnimos los conceptos que se permite diferir y requieren de estudios tcnicos que as lo demuestren; adems de cumplir los requerimientos de:

Control Identificacin Generacin de beneficios econmicos futuros.Impactos de las NIIF-NICCargos diferidos

COLOMBIA El crdito mercantil adquirido corresponde a la diferencia entre el valor pagado por la inversin y el valor patrimonial contable de la sociedad adquirida. Las licencias y el software se amortizan normalmente en un perodo de 5 aos durante su vigencia. Las servidumbres normalmente se amortizan durante la vida til del activo al cual estn asociadas. Normalmente se capitalizan costos en la etapa de investigacin.

NIIF-NIC

Clasificacin de los intangibles en vida finita e indefinida, siempre y cuando cumple simultneamente con los criterios de control, identificacin y generacin de beneficios econmicos futuros. No se permite capitalizar costos incurridos en la etapa de investigacin.Impactos de las NIIF-NICIntangibles

COLOMBIA Se calcula sobre el mtodo del estado de resultados y se registra sobre las diferencias temporales. El impuesto de renta diferido se reconoce 100% en el estado de resultados.

NIIF-NIC

Se calcula sobre el mtodo del pasivo y se registra sobre las diferencias temporales y temporarias. La tasa de impuesto utilizada es la vigente al momento de la reversin de la diferencia temporal o temporaria. El impuesto de renta diferido se reconoce dentro del estado de resultados o el patrimonio.Impactos de las NIIF-NICImpuesto de renta diferido

COLOMBIA Los beneficios a empleados de largo plazo se causan en la medida en que se pagan. No se incluyen dentro del clculo actuarial los beneficios post empleo. Algunas empresas presentan pasivos diferidos por pensiones de jubilacin son amortizables hasta el ao 2003.

NIIF-NIC

Los beneficios a empleados se causan desde el inicio. Las pensiones de jubilacin incluyen los beneficios post empleo. No se permite diferir el pasivo actuarial.Impactos de las NIIF-NICBeneficios laborales y pensiones de jubilacin

COLOMBIA Los ingresos se reconocen independientemente del grado de transferencia de beneficios y ventajas generados en la transaccin (se reconoce como ingreso la remuneracin de inversiones futuras y los Pass Through).Se manejan las cuentas contables de descuentos comerciales y financieros.La amortizacin de ingresos diferidos se realiza normalmente durante la vida til estimada del activo.

NIIF-NIC

Los ingresos se reconocen en el estado de resultados en la medida en que se transfieren la mayora de riesgos y ventajas de la operacin.El ingreso por la venta o prestacin del servicio se registra neto de los descuentos otorgados.La amortizacin de los ingresos diferidos se realiza durante el perodo contractual (ingreso regulado CREG).Impactos de las NIIF-NICIngresos

COLOMBIA Los ingresos y egresos de perodos anteriores se reconocen en el estado de resultados del perodo en el cual se encuentran. Se presentan ingresos y egresos no operacionales; as tengan que ver con la operacin normal del negocio.

NIIF-NIC

Los errores materiales de perodos anteriores requieren una reemisin de estados financieros, los no materiales se reconocen en el patrimonio. No se presentan ingresos y egresos no operacionales, todo proviene de la operacin normal del negocio o de actividades conexas a ste.Impactos de las NIIF-NICAjustes de periodos anteriores e ingresos y egresos no operacionales

COLOMBIA No se requiere revelar informacin por segmentos de negocio.

NIIF-NIC

Se requiere estructurar segmentos de negocio dependiendo del anlisis y gestin de la informacin financiera por la Junta Directiva.

Es obligatorio revelar informacin por segmentos de negocio si la empresa cotiza ttulos en el mercado pblico de valores o est en proceso de registrarse ante una comisin de valores.Impactos de las NIIF-NICSegmentos de negocio

Impactos de las NIIF-NICPROPIEDADES PLANTA Y EQUIPOPrincipales cifras de los estados financierosEn millones de pesos colombianos, Junio 30/2009 CHECCosto $224.649 - 26.41%Valorizacin $514.158 - 60.44%

Las valorizaciones de activos se registran como mayor valor del costo histrico y se deprecian en la vida til del activo, por la metodologa de revaluacin o costo atribuido.Se pueden registrar por su costo histrico o valor revaluado, el que refleje el desempeo econmico del activo en el tiempo, se analizan vidas tiles, mtodo de depreciacin, valores residuales y costos futuros por desmantelamiento o rehabilitacin.

Impactos de las NIIF-NIC

CHEC

$83.160

96.74%Principales cifras de los estados financieros En millones de pesos colombianos, Junio 30/2009Provisin para pensiones de jubilacin

Se debe calcular el pasivo pensional acorde con la realidad econmica y financiera de la Empresa, teniendo en cuenta su tabla de mortalidad; se deben incluir dentro de la base del clculo los beneficios pos-empleo y no se permite diferir el pasivo pensional, debe estar 100% amortizado.

Los beneficios laborales largo plazo, como las bonificaciones por antigedad, se deben causar durante la prestacin del servicio por parte del empleado.

Impactos de las NIIF-NICPrincipales cifras de los estados financieros En millones de pesos colombianos, Junio 30/2009PatrimonioCHECValorizacin activos $514.158 59.72% (1)Revalorizacin patrimonio $111.952 13.00% (2)(1) Se eliminan los ajustes integrales por inflacin debido a que durante el perodo en el cual se aplicaron en Colombia, el pas no era hiperinflacionario.(2) El supervit por valorizacin de propiedades, planta y equipo se va amortizando mensualmente en la proporcin de la depreciacin de dicha partida dentro del costo histrico del activo, por la aplicacin del mtodo de revaluacin de activos.

Impactos de las NIIF-NICPrincipales cifras de los estados financieros En millones de pesos colombianos, Junio 30/2009Ingresos y costosCorresponden bsicamente a los conceptos de generacin, comercializacin y transporte de energa. Bajo NIIF-NIC se deben estructurar estados financieros por segmentos de negocios, a nivel de balance y del estado de resultados.

Dentro de los ingresos regulados se debe separar la remuneracin futura de inversiones en activos y mantenimientos, y reconocerlos como pasivos diferidos.

Presentacin del Proyecto de Adopcin de NIIF en la respectiva Junta Directiva y designar responsable del equipo de trabajo de la filial para el Proyecto NIIF Grupo EPM.Dimensionamiento del equipo de trabajo, contratacin de personal para reemplazar las personas y entrenamiento. Incluir dentro de los planes de negocio el Proyecto NIIF Grupo EPM.Priorizacin de proyectos e iniciativas que entran en competencia con el Proyecto NIIF. Estudiar el Modelo General de Contabilidad para las Empresas Prestadoras de Servicios Pblicos en Convergencia con los Estndares Internacionales de Contabilidad propuesto por la SSPD en la Resolucin 20091300009995 y atender requerimientos de informes trimestrales.Adelantar procesos de calidad de datos con el fin de tener informacin conciliada para facilitar a futuro la implantacin de las NIIF (activos fijos, cartera, inventarios, intangibles, entre otros).Inventario detallado de las actuales prcticas y polticas contables.Involucrar en el Presupuesto 2010 los recursos necesarios para el proyecto NIIF (sistemas de informacin, consultora NIIF, capacitacin, recursos humanos y tcnicos, viticos y gastos de viaje, entre otros).Establecer cronogramas por parte de la Junta Directiva o de los Comit de Auditora para hacer seguimiento a los avances del proyecto.Qu sigueCompromisos

El camino por recorrer est lleno de obstculos pero ser necesario avanzar en el mismo y se vuelve, inevitable, adoptar las Normas Internacionales de Informacin Financiera y los Estndares Internacionales de Auditora.Samuel Alberto Mantilla

MUCHAS GRACIASProyecto NIIF Grupo Empresarial

Capitulo I : Definiciones generales. Capitulo II: Definicin del programa Universidad Grupo Empresarial EPM.Capitulo III: Directrices proceso aprendizaje para Universidad Grupo Empresarial EPM.Capitulo IV: Miembros Junta Directiva.Capitulo V: Delimitacin competencias.Capitulo VI: Derechos y deberes servidores.Capitulo VII: Estructura administrativa Universidad Grupo Empresarial EPM.Capitulo VIII: Estructura funcionamiento Universidad Grupo Empresarial EPM.Capitulo IX: Ejecucin proceso enseanza aprendizaje. (Interna Externa).































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