P R E S U P U E S T O

¿QUÉ ES EL PRESUPUESTO ?

El presupuesto es el plan financiero estimado para un proyecto, para el cual se requiere administrar fondos

¿DE DÓNDE SE DERIVA LA PALABRA PRESUPUESTO?

Presupuesto se deriva del francés antiguo bougette, dicha acepción, en el Sistema Inglés deriva del termino Budget de conocimiento común.

NOCIONES USUARIOS DEL PRESUPUESTO

Cualquier persona Natural, jurídica, es sujeto de presupuesto porque a tratado por que se anticipado, proyectado a futuro, previendo lo que pueda suceder ideando mecanismos o analizando las mejores estrategias para enfrentar circunstancias inesperadas.

QUIENES SON USUARIOS DEL PRESUPUESTO

Sectores presupuestados Personas Naturales PRIVADO Personas Jurídicas

PUBLICO Estado

Empresarios DirectivosAccionistasGerentesColaboradoresEtc.

El objetivo Fundamental es la satisfacción de las necesidades de la colectividad a través de los servicios

CLASES DE PRESUPUESTO EN EL SECTOR PUBLICO

Entidades y Organismos del Sector Publico no Financiero

1.Del Gobierno Central

•Legislativa•Jurisdiccional•Ejecutiva•Tribunal Suprema•Electoral•Tribunal de Garantías•Constitucionales.

1.2.Instituto de Seguridad Social IESS

1.3.Empresas Publicas cuyo capital pertenece al Estado

Entidades Financieras Públicas.

Sector Publico

Financiero

Entidades de Régimen Seccional y

de las Descentralizadas.

GAD MunicipiosGobiernos

provinciales, etc

Selecciones opciones de crecimiento.Crecimiento intensivo.Crecimiento integrado.Crecimiento diversificado.Fijación de estrategias competitivas.

Administración de Presupuesto.

DIAGNOSTICO ESTRATEGICO

INTERNO EXTERNO

PA

RTE

C

ON

CEP

TU

AL

Mercantiles

Fabriles

Financieros Sociales

Establecimiento de objetivos.

Formulación de planes.

Diferenciación

Liderazgo en costo.

POLÍTICAS ORIENTADAS A LA ADMINISTRACIÓN DE RECURSOS

                             

Procesos Entradas Salidas

RECURSOS Tecnológicos Materiales Humanos Financieros

Costos y Gastos Estado de Resultados

Utilidad

Generación de Empleo

Rentabilidad

Maximización del valor de la empresa

DESCRIPCIÓN DEL PRESUPUESTO

El presupuesto.- Es el medio para maximizar las utilidades y el camino que debe recorrer la gerencia. Obtener tasa de rendimiento. Cubrir las expectativas de los inversionistas Delegación de la autoridad y de las

responsabilidades encomendadas

DESCRIPCIÓN DEL PRESUPUESTO Y LA GERENCIA

Gerencia.- Es lograr objetivos por medio de otros y para ello requiere

Fijar planes y acciones a futuro Pensar con creatividad. Vivir y pensar en función de cumplir y

hacer cumplir los objetivos. comparara resultados

EL PRESUPUESTO EN EL TIEMPO El presupuesto en el tiempo

destaca la existencia de la información histórica de la cual no es factible prescindir al efectuar los pronósticos; ello no implica que los hechos pasados tiendan a repetirse

CLASIFICACION DE LOS PRESUPUESTOS

Según la flexibilidad. Rígidos estáticos ,fijos o asignados. Flexibles o variables.Según el periodo que cubren. A corto plazo. A largo plazo.Según el campo de aplicabilidad en la empresa. De operaciones o económicos. Financieros.Según el sector en el que se utilizan. Públicos. Privados.

ETAPAS DE LA PREPARACION DEL PRESUPUESTO

Reiniciación Elaboración del presupuesto Ejecución Control Evaluación.

OBJETIVOS GENERALES:

Colocar productos en los canales de comercialización previstos que posean calidades competitivas y precios apropiados.

Incrementar la cobertura geográfica de los mercados.

Proporcionar al accionista una tasa de rendimiento, atractiva.

Construir una empresa dinámica pujante y creciente en sus operaciones comerciales.

Consolidar la participación en el mercado con buenos productos

OBJETIVOS ESPECIFICOS

Alcanzar el crecimiento del 20 % en el volumen anual de ventas expresado en un 10% por variación de precios y en 5% por captación de mercados.

Obtener un rendimiento sobre la inversión promedio del 5% antes de impuestos.

Lograr un grado del 3% de incremento en la producción incremento en ventas – ventajas –desventajas.

Adquisición de activos: será indispensable incrementar el financiamiento en la negociación

ESTRUCTURA DEL PRESUPUESTO

Se clasifica en 2 categorías generales.

Presupuesto operacional.- El cual se refleja el resultado de las decisiones de la operación

Presupuesto financiero. El cual se refleja las decisiones financieros de la empresa.

EL PRESUPUESTO DE OPERACIONES

El presupuesto de ventas (incluye un cálculo de efectivo que se espera recibir )

El presupuesto de inventario final. El presupuesto de producción. El presupuesto de materiales directos (que incluyen

el calculo de los desembolsos en efectivo que se espera efectuar para materiales).

El presupuesto de mano de obra directa (MOD). El presupuesto de gastos generales de la fabrica. El presupuesto de gastos de venta y administración. Estado de utilidades proforma

PRESUPUESTO DE VENTAS

Efectúa el pronóstico estadístico sobre la base de un análisis de condiciones generales del negocio de las condiciones del mercado, de las curvas de crecimiento del producto.

Hacer un estimativo interno que recoja las opiniones de los ejecutivos y el personal de ventas.

Analizar los diversos factores que influyen sobre los ingresos de ventas y luego de predecir el comportamiento futuro de cada uno de sus factores.

PRESUPUESTO DE PRODUCCION

Después de presupuestar las ventas se puede determinar el presupuesto de producción.

Se establece el número de unidades que se espera fabricar para satisfacer las ventas y el inventario presupuestado.

Se determina el volumen esperado de producción restando el inventario estimado al comienzo del periodo de la suma de unidades que deben venderse más el inventario final que se desea