Presión Tributaria en Argentina -...
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Presión Tributaria en Argentina: Un Lastre para la Competitividad Unión Industrial de Córdoba, 31 de octubre de 2013 Marcelo Capello Presidente de IERAL de Fundación Mediterránea Colaboraron: Néstor Grión, Alejandra Marconi, Marcos Cohen Arazi, Lucía Valsagna
Transcript of Presión Tributaria en Argentina -...
Presión Tributaria en Argentina:Un Lastre para la Competitividad
Unión Industrial de Córdoba, 31 de octubre de 2013
Marcelo CapelloPresidente de IERAL de Fundación Mediterránea
Colaboraron:Néstor Grión, Alejandra Marconi, Marcos Cohen Arazi, Lucía Valsagna
La competitividad
El gasto público
Los impuestos
La reforma
Argentina en ranking Competitividad WEF
2000 2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013
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Posición en el ranking de Competitividad del WEF: Indice general
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2000 2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013
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Posición de Argentina en el ranking de Competitividad del WEF: Ambiente macroeconómico
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2000 2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013
55
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7974
Posición de Argentina en el ranking de Competitividad del WEF: Instituciones públicas
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1 21 41 61 81 101 121 141 161 181
Facilidad para Hacer Negocios
Apertura de una empresa
Permisos de construcción
Obtener Electricidad
Registro de la Propiedad
Obtención de crédito
Protección de los inversores
Pago de impuestos
Comercio transfronterizo
Cumplimiento de contratos
Resolución de quiebras
Chile
Peru
Colombia
Mexico
Brazil
Argentina
Doing Business 2014Países de América Latina Ranking sobre 189 países
1 21 41 61 81 101 121 141 161 181
Facilidad para Hacer Negocios
Apertura de una empresa
Permisos de construcción
Obtener Electricidad
Registro de la Propiedad
Obtención de crédito
Protección de los inversores
Pago de impuestos
Comercio transfronterizo
Cumplimiento de contratos
Resolución de quiebras
Chile
Peru
Colombia
Mexico
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Evolución de los precios de la Economía Índice base 2001=100
Competitividad de Costos
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Precios mayoristas
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Salarios privados
Recaudación N+P
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Recaudación N+P
1 a 1 con Dólar y RealTipo de Cambio Real con Brasil y Estados Unidos
Base 1998=1 (IPC-San Luis desde 2007)
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TCR USA
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0,90 0,95 1,00 1,05 1,10 1,15 1,20
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May
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Jun-
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TCR USATCR Brasil
Variación de las exportacionesacumulado enero-septiembre
Afecta las Exportaciones
11,9%
6,5%3,9%
1,7%
-9,1%
-21,8%
PP MOA Total MOI MOI sin automotriz
Combustibles y Energía
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6,5%3,9%
1,7%
-9,1%
-21,8%
PP MOA Total MOI MOI sin automotriz
Combustibles y Energía
Problemas de competitividad impactan en exportaciones industriales, especialmente MOI “sin autos”, que caen 9% en 2013
Variación interanual del empleo asalariado formal por sector (en %)
Ya no se genera empleo privado
Industria
Construcción
Comercio20.0%
30.0%
40.0%
50.0%
Fuente: IERAL sobre la base de SIPA-MECON.
0.0%
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10.0%
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Evolución cantidad de MiPyMEs activas en Argentina x sector de actividad(índice base 2008=100)
Y cae cantidad de empresas
108,2
103,8 104
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Comercio
Servicios
Industriales
Fuente: IERAL sobre la base de MTEySS
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2008 2009 2010 2011 2012
Clave mercado laboral Argentina, versus Australia y Chile
Argentina: Relativamente pocos empleos privados formales
8,9 millones41,9%
Año 2012
21,3 millones17,3 millones
40,1 millones
7,3 millones18,3%
8,9 millones41,9%6,5 millones
37,5%
Competitividad Para crecer sin caer en Restricción Externa, se necesita aumento continuo de las Exportaciones Para lograrlo hace falta ser Competitivos Competitividad viene cayendo en Argentina, la Cambiaria y la Estructural Se generan menos empleos, se crean menos empresas, o caen (mipymes industriales) Argentina cuenta con demasiados pocos empleos privados formales y productivos Para crecer y no tener problemas de empleo ni externos, necesitamos aumentar exportaciones, con mayor valor agregado (contenido de mano de obra) Los Impuestos son un componente importante de la Competitividad de un país
Para crecer sin caer en Restricción Externa, se necesita aumento continuo de las Exportaciones Para lograrlo hace falta ser Competitivos Competitividad viene cayendo en Argentina, la Cambiaria y la Estructural Se generan menos empleos, se crean menos empresas, o caen (mipymes industriales) Argentina cuenta con demasiados pocos empleos privados formales y productivos Para crecer y no tener problemas de empleo ni externos, necesitamos aumentar exportaciones, con mayor valor agregado (contenido de mano de obra) Los Impuestos son un componente importante de la Competitividad de un país
La competitividad
El gasto público
Los impuestos
La reforma
Variación Gasto Público2000-2012
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Variación Gasto Público América Latina entre 2000 y 2012, en pp del PIB
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Gasto Público en % del PIB
Gasto Público / PIB en países OCDE y LA en 2010
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¿En qué subió el Gasto Nacional?4,5%
3,3%
1,8%1,4% 1,3%
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Erogaciones con mayor crecimiento entre 2000 y 2012
Puntos del PIB
Mill. De $ En % del PIB Sector Energético 55.052 2,5% Sector Transporte 36.132 1,7% Otras Empresas Públicas 9.794 0,5% Sector agroalimentario 1.007 0,0% Sector Rural y Forestal 1.231 0,1% Sector industrial 350 0,0%Total Subsidios 103.566 4,8%
El incremento del gasto se concentra en los subsidios
a empresas y en el sistema de seguridad social. También afecta
suba en Personal
4,5%
3,3%
1,8%1,4% 1,3%
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Subsidios Económicos en 2012
22,0%28,1%
38,6% 40,0%0,0%
1,0%
2,7%2,8%
22,0%
29,1%
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0%
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15%
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30%
35%
40%
45%
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Impuestos Impuesto Inflacionario
94,5%
Presión Tributaria Consolidada(Nación + Provincias + Municipios)
En % del PIB
¿Cómo se financió?Con Presión Tributaria nunca antes vista
El nivel de presión impositiva también se ubica en niveles récord: 40% del PIB en 2013
22,0%28,1%
38,6% 40,0%0,0%
1,0%
2,7%2,8%
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2001 2005 2012 2013p
Impuestos Impuesto Inflacionario
94,5%
2001 2012 Dif.
IVA 5,7% 8,8% 3,1%
Ganancias 3,8% 6,4% 2,6%
IDCB 1,1% 2,0% 0,9%
Der. a la Exportación 0,0% 2,8% 2,8%
Ingresos Brutos 2,1% 4,2% 2,1%
Seguridad Social 3,0% 8,1% 5,1%
Resto de Impuestos 6,3% 6,1% -0,2%
Total 22,0% 38,5% 16,5%
Presión Tributaria Consolidada(Nación + Provincias + Municipios)
En % del PIB
-3,8%
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3,0%
1990
-199
9
2000
2001
2002
2003
2004
2005
2006
2007
2008
2009
2010
2011
2012
Nación sin Extraordinarios
Nación
Resultado Fiscal Sector Público NacionalEn % del PIB
Aún con PT record, reapareció el déficit fiscal…
Sin considerar recursos extraordinarios, el déficit financiero resulta similar
al del año 2001
-3,8%
-0,6%
-3,2%
2,6%
-2,6%
-5,0%
-4,0%
-3,0%
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-1,0%
0,0%
1,0%
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3,0%
1990
-199
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2000
2001
2002
2003
2004
2005
2006
2007
2008
2009
2010
2011
2012
Nación sin Extraordinarios
Nación
Sin considerar recursos extraordinarios, el déficit financiero resulta similar
al del año 2001
Asistencia en $ del BCRA al Tesoro Nacional En % del PIB
Y con el Déficit Fiscal, volvió asistencia BCRA al Tesoro y el Impuesto Inflacionario
0,4% 0,4%
1,4%
0,5% 0,4%
1,2%0,5%0,9%
0,7%
1,1%
2,8%
1,8%
0,9%
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3,2%3,0%
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2,5%
3,0%
3,5%
2008 2009 2010 2011 2012 2013p
Adelantos Transitorios (Netos)
Utilidades La asistencia del BCRA al Tesoro vía emisión
de dinero ronda el 3% del PIB. La suba en
Subsidios a Empresas en la última década fue de 4,5% del PIB.
Tarifas bajas con impuesto
inflacionario…
Impuesto inflación en 2013: 2,8% del PIB
Impuesto Cheque: 2,1% del PIB
0,4% 0,4%
1,4%
0,5% 0,4%
1,2%0,5%0,9%
0,7%
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3,0%
3,5%
2008 2009 2010 2011 2012 2013p
Adelantos Transitorios (Netos)
Utilidades La asistencia del BCRA al Tesoro vía emisión
de dinero ronda el 3% del PIB. La suba en
Subsidios a Empresas en la última década fue de 4,5% del PIB.
Tarifas bajas con impuesto
inflacionario…
La competitividad
El gasto público
Los impuestos
La reforma
Consecuencia: Presión
tributaria como desarrollados
Argentina 2013: 40%
En 2013 la presión tributaria se acerca
a la de países europeos más desarrollados.
Se trata de la PT efectiva (sin corregir por
evasión)
AustraliaNueva Zelanda
EspañaGrecia
Promedio OECDCanada
Reino UnidoAlemania
HolandaItalia
NoruegaFrancia
Finlandia
Fuente: IERAL de Fundación Mediterránea sobre la base de OECD.
En 2013 la presión tributaria se acerca
a la de países europeos más desarrollados.
Se trata de la PT efectiva (sin corregir por
evasión)
34,921,5
% del PBI 0 10 20 30 40 50
ColombiaPerú
MéxicoPromedio AL
ChileARGENTINA
CoreaJapón
Estados UnidosBrasil
Australia
2000
2011
Presión Tributaria Efectiva (2008-2009)Presión Tributaria “Legal” y “Efectiva”
31%
36%
21%18%
21%
27%
37%
27%
0%
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40%Ar
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En %
del
PIB
PT efectiva sobre PIB (2008)
- Las comparaciones internacionales de PT
efectiva (Reca/PIB) están muy contaminadas por los
diferentes niveles de evasión existentes entre países desarrollados y en
vías de desarrollo.
- Cuando se compara PT “legal” (supuesto de cero
evasión), Argentina se encuentra entre los países
que más gravan a empresas)
31%
36%
21%18%
21%
27%
37%
27%
0%
5%
10%
15%
20%
25%
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35%
40%Ar
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En %
del
PIB
38% 38%
29% 27%25% 23%
29%
21%
0%
5%
10%
15%
20%
25%
30%
35%
40%
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en %
Ven
tas
PT legal sobre empresas (ventas) (2009)
- Las comparaciones internacionales de PT
efectiva (Reca/PIB) están muy contaminadas por los
diferentes niveles de evasión existentes entre países desarrollados y en
vías de desarrollo.
- Cuando se compara PT “legal” (supuesto de cero
evasión), Argentina se encuentra entre los países
que más gravan a empresas)
Impuestos sobre empresa medianaDoing Business 2014
(Banco Mundial):Analiza para 189 países todos los
tributos aplicados por gobiernos de cualquier nivel (federal, estatal o municipal) que se imponen a una
empresa estándar y que tienen una repercusión en sus estados contables.
En el caso de Argentina los impuestos pagados por una empresa mediana equivalen a un 108% de la ganancia bruta de dicha empresa (entre 4 que
más gravan entre 189 países).
Desafío para Argentina próximos años: Bajar presión tributaria en forma
gradual, por 7-8 puntos del PIB
Posición PaísTasa de
impuestos total
1 Gambia 283,22 Comoras 217,93 Congo, R.D. 118,14 Argentina 107,85 Uzbekistán 99,36 Guinea 91,27 Rep. Centroafricana 87,68 Tayikistán 869 Eritrea 84,5
10 Bolivia 83,4
Doing Business 2014 (Banco Mundial):
Analiza para 189 países todos los tributos aplicados por gobiernos de
cualquier nivel (federal, estatal o municipal) que se imponen a una
empresa estándar y que tienen una repercusión en sus estados contables.
En el caso de Argentina los impuestos pagados por una empresa mediana equivalen a un 108% de la ganancia bruta de dicha empresa (entre 4 que
más gravan entre 189 países).
Desafío para Argentina próximos años: Bajar presión tributaria en forma
gradual, por 7-8 puntos del PIB
10 Bolivia 83,413 Brasil 68,315 Italia 65,824 China 63,728 India 62,839 México 53,745 Japón 49,752 Alemania 49,453 Australia 4754 Estados Unidos 46,377 Uruguay 41,986 Perú 36,4
113 Paraguay 35125 Nueva Zelandia 34,6148 Chile 27,7
Alícuota del impuesto general al
Consumo
Alícuota de Ganancias Empresas
Alícuota de Ganancias personas
(máx.)
Impuestos Argentina comparados
10
15
20
25
30 Argentina 21% (15 de 114)
20
30
40
50
60
Argentina 35% (4 de 130)
20
30
40
50
60
70
Argentina 35% (38 de 114)
0
5
1 10 19 28 37 46 55 64 73 82 91 100
109
0
101 11 21 31 41 51 61 71 81 91 101
111
121
0
10
20
1 10 19 28 37 46 55 64 73 82 91 100
109
Fuente: KPMG (2013).
Argentina no tiene algunos impuestos “altos” y otros “bajos”. En general son altos. Y aplica tributos que casi nadie aplica: Derechos de exportación, impuesto al
cheque, triple imposición a las ventas (N + P + M), etc.
Presión Legal sobre Ganancias en 2013
Ganancias Empresas
Ganancias Personas
(max.)Argentina 35,00 35,00
Brasil 34,00 27,50
Chile 20,00 40,00
Peru 30,00 30,00
África 28,57 29,77
América del Norte 33,00 34,30
Asia 22,49 28,24
Europa 20,60 34,28
Latinoamérica 27,61 32,21
Oceanía 27,00 37,75
Unión Europea 22,85 37,85
OCDE 25,32 41,49
Promedio mundial 24,08 31,91
Así no se incentiva reinversión de utilidades
Al gravar dividendos, Argentina se ubica entre los que
más gravan a sociedades y ahora
también a sus accionistas. Mejor hubiese sido bajar
alícuota para reinversión, como
Chile
Ganancias Empresas
Ganancias Personas
(max.)Argentina 35,00 35,00
Brasil 34,00 27,50
Chile 20,00 40,00
Peru 30,00 30,00
África 28,57 29,77
América del Norte 33,00 34,30
Asia 22,49 28,24
Europa 20,60 34,28
Latinoamérica 27,61 32,21
Oceanía 27,00 37,75
Unión Europea 22,85 37,85
OCDE 25,32 41,49
Promedio mundial 24,08 31,91
Al gravar dividendos, Argentina se ubica entre los que
más gravan a sociedades y ahora
también a sus accionistas. Mejor hubiese sido bajar
alícuota para reinversión, como
Chile
Argentina Brasil Chile EEUU México Perú España Corea
Ingreso
Inmobiliario
Automotor
Otra Riq.
Ventas generales
N
M
P
N N N, P, M N N N N, P
N, P, M M P, M P,M M P, M N, M*
N, P, M P M M*P, M
N P, M N, M N, P N, P, M N, M M*P
N, P, M N, P N P, M N N N N
P,M
Superposición de impuestos en Argentina
Ventas generales
Ventas Específicas
Comercio Exterior
Cheques
N, P, M N, P N P, M N N N N
N N, M N N, P N N N, P N, M*
N N N N N N
N
- Argentina presenta excesiva superposición en Inmuebles y Automotores, así como en Ventas Generales.
- Este último es el caso más problemático porque se trata de impuestos sobre múltiples etapas productivas, que en dos casos (provincias y municipios) se aplica en forma acumulativa y en cascada (impuestos en retirada en la experiencia internacional).
* Está basado en el caso de Seúl, que está categorizada como Ciudad Especial
Presión Tributaria:
Quién recauda y quién dispone
185,2
144,5
207,0
142,1
60
80
100
120
140
160
180
200
220
Recaudado NaciónRecaudado ProvinciasDisponible NaciónDisponible Provincias
Con la crisis del 2002 disminuyó la presión tributaria nacional y
provincial, pero el costo fiscal fue absorbido por las provincias (creación
impuestos no coparticipables).
Esta desigualdad se fue ampliando hasta 2008. A partir de allí es también
elevado el crecimiento de la PT provincial.
1998 2012 Dif Dif %
Recaudado Nación 17,1% 31,7% 14,6% 85,2%
Recaudado Provincias 3,9% 5,6% 1,7% 44,5%
Disponible Nación 11,5% 23,9% 12,3% 107,0%
Disponible Provincias 9,5% 13,5% 4,0% 42,1%
Recaudado N+P+M 22,0% 38,6% 16,6% 75,4%
60
1998
1999
2000
2001
2002
2003
2004
2005
2006
2007
2008
2009
2010
2011
2012
Con la crisis del 2002 disminuyó la presión tributaria nacional y
provincial, pero el costo fiscal fue absorbido por las provincias (creación
impuestos no coparticipables).
Esta desigualdad se fue ampliando hasta 2008. A partir de allí es también
elevado el crecimiento de la PT provincial.
Federalismo, Impuestos y CompetitividadGobierno Nacional
Creó impuestos muy distorsivos:
Impuesto al Cheque y
Retenciones
Emisión BCRA: Impuesto
Inflacionario
Caída participación de
Provincias en Reparto Tributario
Permite alto crecimiento del Gasto
Nacional, sin emitir deudas voluntaria.
Aumento del Gasto es replicado por
Provincias
Eventos de inseguridad
jurídica que suben Riesgo País
Dificultan acceso al crédito a
Provincias, que no emiten moneda
Discrecionalidad en envíos nacionales
Provincias con trato
asimétrico
Caída participación de
Provincias en Reparto Tributario
Permite alto crecimiento del Gasto
Nacional, sin emitir deudas voluntaria.
Aumento del Gasto es replicado por
Provincias
Dificultades Financieras
en Provincias
Dificultan acceso al crédito a
Provincias, que no emiten moneda
Aumento de impuestos muy distorsivos: IIBB y Sellos
Creación de nuevos tributos
Agravan Problema de
Competitividad
Provincias con trato
asimétrico
Impuestos muy distorsivosRetenciones e Impuesto al Cheque
En % del PIB
1,1% 1,
6%1,
6% 1,7%
1,8%
1,8%
1,9%
1,9%
1,8% 1,9% 2,0%
2,0%
1,6% 2,
5% 2,3% 2,3%
2,2% 2,
5% 3,5%
2,7% 3,
2%2,
9%2,
8%
1,1%
3,2%
4,0%
4,0% 4,1%
4,0% 4,
4%5,
4%4,
5% 5,0%
4,9%
4,9%
0,0%
1,0%
2,0%
3,0%
4,0%
5,0%
6,0%
1993
1994
1995
1996
1997
1998
1999
2000
2001
2002
2003
2004
2005
2006
2007
2008
2009
2010
2011
2012
Derechos de exportación
Créditos y Débitos en cta. cte.
2,1%
2,1%
2,0%
2,0%
2,1% 2,
2%2,
2%2,
2%2,
1%2,
0% 2,4% 2,
6% 2,7% 2,8% 3,
0% 3,2% 3,
4% 3,5% 3,
8% 4,2%
0,0%
0,5%
1,0%
1,5%
2,0%
2,5%
3,0%
3,5%
4,0%
4,5%
1993
1994
1995
1996
1997
1998
1999
2000
2001
2002
2003
2004
2005
2006
2007
2008
2009
2010
2011
2012
Ingresos BrutosEn % del PIB
Impuestos más Distorsivos: Retenciones, Débitos y Créditos Bancarios, Ingresos Brutos, imposibilidad de ajuste por inflación en Ganancias
1,1% 1,
6%1,
6% 1,7%
1,8%
1,8%
1,9%
1,9%
1,8% 1,9% 2,0%
2,0%
1,6% 2,
5% 2,3% 2,3%
2,2% 2,
5% 3,5%
2,7% 3,
2%2,
9%2,
8%
1,1%
3,2%
4,0%
4,0% 4,1%
4,0% 4,
4%5,
4%4,
5% 5,0%
4,9%
4,9%
0,0%
1,0%
2,0%
3,0%
4,0%
5,0%
6,0%
1993
1994
1995
1996
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2000
2001
2002
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2008
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2012
Derechos de exportación
Créditos y Débitos en cta. cte.
2,1%
2,1%
2,0%
2,0%
2,1% 2,
2%2,
2%2,
2%2,
1%2,
0% 2,4% 2,
6% 2,7% 2,8% 3,
0% 3,2% 3,
4% 3,5% 3,
8% 4,2%
0,0%
0,5%
1,0%
1,5%
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2,5%
3,0%
3,5%
4,0%
4,5%
1993
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1995
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2000
2001
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2008
2009
2010
2011
2012
Argentina: Reintegros no compensan
En % de Ventas
a Reintegros 2,5%b IDCB 1,2%c IIBB 1,6%d TSH 0,5%e Derechos de Importación* 0,4%
f=b+c+d+e En contra 3,7%g=a-f Saldo -1,2%
Concepto
Reintegros insuficientes en la industria
Fuente: IERAL (2010). *Se trata de los derechos de importación que están contenidos en las compras realizadas, que no son pagados de manera directa por las empresas.
• Los reintegros se establecieron como una compensación a exportadores por los impuestos indirectos pagados a lo largo del proceso productivo, que se encuentran incorporados en sus costos.
• El objetivo del instrumento es garantizar el principio de tributación en destino y no exportar impuestos, favoreciendo la competitividad de la producción local.
• Los reintegros ya no alcanzan a compensar a la industria, en promedio, y la principal razón es la introducción del impuesto a los débitos y créditos bancarios desde 2001.
En % de Ventas
a Reintegros 2,5%b IDCB 1,2%c IIBB 1,6%d TSH 0,5%e Derechos de Importación* 0,4%
f=b+c+d+e En contra 3,7%g=a-f Saldo -1,2%
Concepto
Fuente: IERAL (2010). *Se trata de los derechos de importación que están contenidos en las compras realizadas, que no son pagados de manera directa por las empresas.
y el Boomerang de Regímenes de COMPENSACIÓN
•Reintegros de exportación: calculado como un porcentaje del valor exportado, creado para compensar los impuestos que no se recuperan por otra vía
•Devolución de IVA-Exportación: paga IVA al comprar insumos y al exportar está exento... Saldo a favor
•Bono Fiscal a Fabricantes Bienes de Capital: creado para compensar reducción de aranceles al 0% (2001). Sigue vigente.
Una empresa fabricante de Bienes de Capital puede estar afectada por:
•Bono Fiscal a Fabricantes Bienes de Capital: creado para compensar reducción de aranceles al 0% (2001). Sigue vigente.
•Saldos por diferencia de alícuotas de IVA: paga IVA pleno al comprar insumos y cobra alícuota reducida al vender, saldo técnico y “saldo del saldo”
En maquinaria agrícola, el volumen inmovilizado en estos 4 regímenes a comienzos de 2013 es equivalente a 10,1 meses de
salarios (y manifiesta incremento respecto al año anterior)
Presión sobre Negociaciones SalarialesAumento de poder adquisitivo en los salarios en período
1998 – 2013 Antes y Después de pagar impuesto a las ganancias
Caso de Salario 1,5 veces superior al Promedio del SectorAntes Pago Ganancias
Luego Pago Ganancias
Soltero 28,7% 19,8% -8,9%Casado c/2 hijos 28,7% 26,2% -2,5%Soltero 61,1% 55,2% -5,9%Casado c/2 hijos 61,1% 61,1% 0,0%Soltero 65,6% 49,5% -16,1%Casado c/2 hijos 65,6% 57,6% -8,0%Soltero 65,3% 50,8% -14,5%Casado c/2 hijos 65,3% 59,0% -6,3%
Incremento Salario RealDiferencia
Administración Pública
Comercio
Transporte
Maquinarias y Equipos
Antes Pago Ganancias
Luego Pago Ganancias
Soltero 28,7% 19,8% -8,9%Casado c/2 hijos 28,7% 26,2% -2,5%Soltero 61,1% 55,2% -5,9%Casado c/2 hijos 61,1% 61,1% 0,0%Soltero 65,6% 49,5% -16,1%Casado c/2 hijos 65,6% 57,6% -8,0%Soltero 65,3% 50,8% -14,5%Casado c/2 hijos 65,3% 59,0% -6,3%
Incremento Salario RealDiferencia
Administración Pública
Comercio
Transporte
Maquinarias y Equipos• El aumento en la presión tributaria de ganancias sobre asalariados no es
neutral en las negociaciones salariales.• Niveles de deducciones influyen sobre las demandas que se plantean en lanegociación, y por ende sobre los costos laborales y los márgenes decompetitividad de la economía.
Antes Pago Ganancias
Luego Pago Ganancias
Soltero 28,7% 19,8% -8,9%Casado c/2 hijos 28,7% 26,2% -2,5%Soltero 61,1% 55,2% -5,9%Casado c/2 hijos 61,1% 61,1% 0,0%Soltero 65,6% 49,5% -16,1%Casado c/2 hijos 65,6% 57,6% -8,0%Soltero 65,3% 50,8% -14,5%Casado c/2 hijos 65,3% 59,0% -6,3%
Incremento Salario RealDiferencia
Administración Pública
Comercio
Transporte
Maquinarias y Equipos
La competitividad
El gasto público
Los impuestos
La reforma
Resumiendo, problemas en Sector Público
Excesivo peso del Estado en la economía Excesiva presión tributaria Déficit fiscal alto y creciente en SPN Financiamiento del déficit con emisión monetaria Déficit también en conjunto de Provincias Alta discrecionalidad en relación financiera Nación - Provincias
Excesivo peso del Estado en la economía Excesiva presión tributaria Déficit fiscal alto y creciente en SPN Financiamiento del déficit con emisión monetaria Déficit también en conjunto de Provincias Alta discrecionalidad en relación financiera Nación - Provincias
Reforma Tributaria a Largo PlazoPremisas básicas: -Incentivar el empleo, la inversión, la innovación y las exportaciones;- Priorizar la competitividad de la producción nacional;- Brindar mayor equidad;- Promover el desarrollo regional equilibrado;- Favorecer la formalización de las actividades;- Garantizar la sustentabilidad fiscal en el tiempo (reforma gradual).
Premisas básicas: -Incentivar el empleo, la inversión, la innovación y las exportaciones;- Priorizar la competitividad de la producción nacional;- Brindar mayor equidad;- Promover el desarrollo regional equilibrado;- Favorecer la formalización de las actividades;- Garantizar la sustentabilidad fiscal en el tiempo (reforma gradual).
Reforma Tributaria a Largo Plazo Impuesto al Cheque: Gradualmente a cuenta de GananciasRetenciones: Industriales y Producciones Regionales bajar rápido a cero. Agro: Reducción Gradual, con componente final pro agregado de valor. Incentivos vía retenciones para financiamiento cadenas productivas con potencial exportador.Contribuciones Patronales: ProfundizarContribuciones a cuenta de IVA, según la ubicación de la producción (distancia, pobreza).IVA: Reducción de alícuota para ciertos bienes en caso de consumidores de bajos ingresos (tarjetas de débito de planes sociales y jubilaciones mínimas.
Impuesto al Cheque: Gradualmente a cuenta de GananciasRetenciones: Industriales y Producciones Regionales bajar rápido a cero. Agro: Reducción Gradual, con componente final pro agregado de valor. Incentivos vía retenciones para financiamiento cadenas productivas con potencial exportador.Contribuciones Patronales: ProfundizarContribuciones a cuenta de IVA, según la ubicación de la producción (distancia, pobreza).IVA: Reducción de alícuota para ciertos bienes en caso de consumidores de bajos ingresos (tarjetas de débito de planes sociales y jubilaciones mínimas.
Reforma Tributaria a Largo Plazo
Incentivos para la Inversión: Permitir ajustes por Inflación en Ganancias. Alícuota reducida p/reinversión.Ajustar anualmente por inflación en Ganancias de Personas y otros. Beneficios Impositivos para Exportadores y Pymes. Ingresos Brutos: Readecuar una vez que se normalice la organización del federalismo fiscal.
Incentivos para la Inversión: Permitir ajustes por Inflación en Ganancias. Alícuota reducida p/reinversión.Ajustar anualmente por inflación en Ganancias de Personas y otros. Beneficios Impositivos para Exportadores y Pymes. Ingresos Brutos: Readecuar una vez que se normalice la organización del federalismo fiscal.
Presión Tributaria en Argentina:Un Lastre para la Competitividad
Unión Industrial de Córdoba, 31 de octubre de 2013
Marcelo CapelloPresidente de IERAL de Fundación Mediterránea
Colaboraron:Néstor Grión, Alejandra Marconi, Marcos Cohen Arazi, Lucía Valsagna
