Pretel Nancy

Universidad Nacional De Trujillo

FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS

ESCUELA ACADÉMICO PROFESIONAL DE CONTABILIDAD Y FINANZAS

“PROPUESTA DE UN PLAN DE RIESGO CREDITICIO PARA

DISMINUIR LA MOROSIDAD DE LOS SOCIOS Y NO SOCIOS EN

LA COOPERATIVA DE AHORRO Y CREDITO “PAKATNAMU”

DE LA CIUDAD DE CHEPEN”

TESIS PARA OPTAR EL TÍTULO PROFESIONAL DE

CONTADOR PÚBLICO

ASESOR:

Dr. CPC.C. Augusto Ricardo Moreno Rodríguez

PRETEL RUIZ NANCY DEL CARMEN

Bachiller en Ciencias Contables y Financieras

TRUJILLO – PERÚ

2014

Biblioteca Digital. Oficina de Sistemas e Informática - UNT

Esta obra ha sido publicada bajo la licencia Creative Commons Reconocimiento-No Comecial-Compartir bajo la misma licencia 2.5 Perú. Para ver una copia de dicha licencia, visite http://creativecommons.org/licenses/by-nc-sa/2.5/pe/

OFICIN

A DE S

ISTEMAS E

INFORMÁTIC

A

1



OFICIN

A DE S

ISTEMAS E

INFORMÁTIC

A

2

ii



OFICIN

A DE S

ISTEMAS E

INFORMÁTIC

A

3

D E D I C A T O R I A

Dedico la presente tesis:

A Dios:

Por mostrarme día a día que con humildad,

Paciencia y sabiduría que todo es posible.

A mis padres y hermanos:

Quienes con su amor,

apoyo y comprensión incondicional

estuvieron siempre a lo largo de mi vida

estudiantil; a ellos que siempre tuvieron una palabra

de aliento en los momentos difíciles y que

han sido incentivos de mi vida.

iii



OFICIN

A DE S

ISTEMAS E

INFORMÁTIC

A

4

Agradecimiento

Agradecemos en primer lugar a Dios quien me dio la vida y la ha llenado de

bendiciones en todo este tiempo, a él que con su infinito a amor me ha dado

la sabiduría suficiente para culminar mi carrera universitaria.

Quiero expresar mi más sincero agradecimiento, reconocimiento y cariño a

mis padres por todo el esfuerzo que hicieron para darme una profesión y

hacer de mí una persona de bien, gracias por los sacrificios y la paciencia

que demostraron todos estos años; gracias a ustedes he llegado a donde

estoy.

Gracias a mi hermano y hermanas quienes han sido mis amigos fieles y

sinceros, en los que he podido confiar y apoyarme para seguir adelante.

Gracias a todas aquellas personas que de una u otra forma me ayudaron a

crecer como persona y como profesional.

Agradezco también de manera especial a Al Doctor C.P.C.C. Augusto

Ricardo Moreno Rodríguez, quién con sus conocimientos y apoyo supo guiar

el desarrollo de la presente tesis desde el inicio hasta su culminación.

“Ahora puedo decir que todo lo que soy es gracias a todos ustedes”

iv



OFICIN

A DE S

ISTEMAS E

INFORMÁTIC

A

5

PRESENTACIÓN

De conformidad con lo establecido en el Reglamento de Grados y Títulos de

la Facultad de Ciencias Económicas de la Universidad Nacional de Trujillo,

cumplo con poner a vuestra ilustrada consideración, la presente Tesis

titulada “PROPUESTA DE UN PLAN DE RIESGO CREDITICIO PARA

DISMINUIR LA MOROSIDAD DE LOS SOCIOS Y NO SOCIOS EN LA

COOPERATIVA DE AHORRO Y CREDITO PAKATNAMU DE LA CIUDAD

DE CHEPEN”

La Tesis tiene como base, la investigación que se ha realizado en la

Cooperativa de Ahorro y Crédito Pakatnamu de la ciudad de Chepén,

llevando así la propuesta de un plan de riesgo crediticio para disminuir la

morosidad generada por los socios y no socios en la cooperativa, y de esta

manera lograr los objetivos que a continuación se mencionan:

Definir políticas de evaluación en la que señale la capacidad de pago y el

endeudamiento del socio.

Formular charlas continuas sobre políticas de Crédito con respecto a los

préstamos otorgados a los socios.

Proponer un plan de riesgo crediticio para disminuir la morosidad en la

Cooperativa de Ahorro y Crédito “Pakatnamú”.

Este trabajo de investigación ha sido preparado con el propósito de optar el

título de Contador Público, producto de mis cinco años de formación

profesional en las aulas universitarias.

Si en el contenido de la Tesis se encontraran limitaciones de información,

rogamos su comprensión y benevolencia por las omisiones realizadas

involuntariamente

NANCY DELCARMEN PRETEL RUIZ

v



OFICIN

A DE S

ISTEMAS E

INFORMÁTIC

A

6

ÍNDICE

CARÁTULA………………………………………………………………..……..i

RESOLUCIÓN DE APROBACIÓN DE PROYECTO DE TESIS…….…….ii

DEDICATORIA……………………………………………………………….….iii

AGRADECIMIENTO…………………………………………………………… iv

PRESENTACIÓN………………………………………………………….…… v

ÍNDICE……………………………………………………………………….….. vi

RESUMEN…………………………………………………………………….… viii

ABSTRAC……………………………………………………………….……… ix

CAPITULO I

INTRODUCCIÓN

1.1. REALIDAD PROBLEMÁTICA...…………………………………….…….10

1.2. ANTECEDENTES Y JUSTIFICACIÓN……………………………..…… 11

1.2.1. Antecedentes……………………………………………………………. 17

1.2.2. Justificación………………....…………………………………………... 17

1.3. PLANTEAMIENTO DE PROBLEMA………………………………….….18

1.3.1. Planteamiento del Problema…………………………………………… 18

1.4. OBJETIVOS………………………………………………….………...........18

1.4.1. Objetivo General……………………………………………………….... 18

1.4.2. Objetivo Específico …………………………………………………….. 18

1.5. MARCO TEÓRICO, CONCEPTUAL Y LEGAL…………………………19

1.5.1. Marco teórico……………………………………………………………. 19

1.5.2. Marco conceptual ……………………………………….…………...... 44

1.5.3. Marco legal…………………………………………………….…………47

1.6. HIPÓTESIS………………………………………………………………… 52

vi



OFICIN

A DE S

ISTEMAS E

INFORMÁTIC

A

7

CAPITULO II

MATERIALES Y MÉTODOS

2.1. MATERIALES DE ESTUDIO ………………………..…………………. 53

2.1.1. La población...…………………………………………………..…… 53

2.1.2. La muestra………………………………………………… …………… 53

2.2. MÉTODOS……………………………….………………………………… 53

2.2.1. Tipo de estudio… ………………………………………………..…… 53

2.2.2. Diseño de investigación…………………………………………….…. 54

2.2.3. Variables y Operativización de las Variables……………………….. 54

2.2.4. Instrumentos y recolección de Datos………………………….…….. 55

2.2.5. Procedimiento y análisis estadísticos de Datos………………..…… 55

CAPITULO III

RESULTADOS ………………………………………………………………… 56

ELABORACIÓN DE LA PROPUESTA …………………………………….....93

CAPITULO IV

DISCUSIÓN……………………………………………………………….……132

CAPITULO V

CONCLUSIONES…………………………………………….….…………… 134

CAPITULO VI

RECOMENDACIONES……………………………………………………….. 135

CAPITULO VII

REFERENCIAS BIBLIOGRÁFICAS…………………………….……………136

ANEXOS…………………………………………………………………………139

vii



OFICIN

A DE S

ISTEMAS E

INFORMÁTIC

A

8

RESUMEN

La presente investigación tiene como objetivo Minimizar la morosidad

mediante la propuesta de un plan de riesgo crediticio en la “Cooperativa De

Ahorro y Crédito Pakatnamu de la ciudad de Chepén , considerando que la

propuesta de un plan de riesgo crediticio es una de las principales

innovaciones en materia de cumplimiento de objetivos y metas y lograr una

mayor atracción de créditos en la población y también en busca de mejorar la

calidad del crédito, sin embargo en el proceso de identificar un riesgo

crediticio se encuentran algunas dificultades y por ende no se logran en su

totalidad los objetivos de la Cooperativa De Ahorro y Crédito Pakatnamu de

la ciudad de Chepén.

De acuerdo al propósito de la investigación, naturaleza de los problemas y

objetivos formulados en el trabajo, el estudio a realizar reúne las condiciones

suficientes para ser calificado como una investigación aplicada.

La hipótesis establece en la Cooperativa de Ahorro y Crédito Pakatnamu de

la cuidad de Chepén, que la propuesta de un plan de riesgo crediticio,

permitirá minimizar el riesgo de morosidad en la cooperativa generada por

los socios y no socios.

Los resultados de la investigación confirman la hipótesis, por lo tanto se

concluye que si se logra la propuesta de un plan de riesgo crediticio, este nos

permitirá minimizar el riesgo de morosidad en los socios y no socios.

Mejorar la propuesta de un plan de riesgo crediticio mediante normas rígidas

de crédito para prestatarios y créditos y evaluar el riesgo crediticio,

considerando al efecto tanto las operaciones de otorgamiento de crédito y

dar seguimiento la cartera crediticia ,así como establecer mecanismos que le

permiten verificar el destino de los recursos provenientes de créditos

otorgados y hacer el análisis y predicción con mayor exactitud posible de la

ocurrencia de hechos causantes de perjuicios económicos y así minimizar los

riesgos del crédito.

Palabras claves: Propuesta, Plan, Riesgo Crediticio, Morosidad, Socios.

viii



OFICIN

A DE S

ISTEMAS E

INFORMÁTIC

A

9

ABSTRACT

This research aims to minimize delinquencies by proposing a plan of credit

risk in the " Thrift and Credit Cooperative Pakatnamu Chepén city ,

considering that the proposed credit risk plan is one of the main innovations

in terms of meeting objectives and goals and attracting greater credits in the

population and also looking to improve credit quality , however in the process

of identifying credit risk are some difficulties and therefore are not achieved in

its all the objectives of the Cooperative Thrift and Credit Pakatnamu Chepén

city.

According to the purpose of the research, the nature of the problems and

objectives formulated at work, your study qualifies enough to be classified as

applied research.

The hypothesis stated in the Savings and Credit Cooperative Pakatnamu of

the city of Chepén, that the proposed credit risk plan, will minimize the risk of

defaults on members and nonmembers.

The research results confirm the hypothesis, therefore concludes that if you

can plan a proposed credit risk, this will allow us to minimize the risk of

defaults on members and nonmembers.

Improve the proposal for a plan of credit risk by rigid credit standards for

borrowers and loans and assess credit risk , considering the effect both

lending operations and monitor the loan portfolio, and to establish

mechanisms that allow you to check the destination of the proceeds of loans

made and do the analysis and prediction more accurately as possible the

occurrence of events causing economic damage and minimize credit risk

with.

Keywords: proposal, plan, Credit Risk, Delinquency, Partners.

ix



OFICIN

A DE S

ISTEMAS E

INFORMÁTIC

A

10

CAPITULO I

INTRODUCCION

1.1. REALIDAD PROBLEMÁTICA

De acuerdo a lo estudiado puedo deducir que la realidad problemática que

tienen las Cooperativas con respecto al riesgo crediticio por parte de sus

socios y no socios que conllevan a la morosidad se mantienen tanto a nivel

nacional, regional y local.

Sin embargo el problema fundamental y relevante que tienen Las

Cooperativas De Ahorro y Crédito es la recuperación de los créditos una vez

desembolsados pues existe la incertidumbre del no cumplimento de las

obligaciones por parte del deudor. Por lo que presenta riesgos crediticios

debido a flexibles políticas de crédito, falta de capacidad de pago, falta de

experiencia del propietario en el negocio, destino incorrecto del crédito,

sobreendeudamiento de los socios ,etc. trayendo consigo la morosidad a

pesar que se cuenta con políticas de créditos como son los requisitos

generales de un crédito; como la de ser socio, y persona capaz para firmar

contrato, contar con DNI , acreditar domicilio en el ámbito de acción de la

cooperativa, tener mínimo de 30 días de asociado, ser socio puntual, haber

asistido a charlas, y tener un encaje mínimo para los préstamos, apoyado por

los factores de evaluación como son la capacidad de pago, el carácter y el

riesgo de colocación, razón por el cual se investiga la propuesta de un plan

de riesgo crediticio para disminuir la morosidad.

Esta problemática de morosidad viene afectando en los últimos años la

situación económica y financiera de la cooperativa de ahorro y crédito

Pakatnamú y se observa en la no obtención de utilidades y resultados

positivos donde el socio pueda percibir la solidez de la institución y la

seguridad en sus aportes, y ha sido siempre la preocupación de Gerentes,



OFICIN

A DE S

ISTEMAS E

INFORMÁTIC

A

11

trabajadores y socios de la Cooperativa minimizar dicho problema de

morosidad a través de un adecuado plan de riesgo crediticio.

Se hace notorio por tanto, que existen serias dificultades para el logro de los

objetivos y metas de la cooperativa de ahorro y crédito Pakatnamú.

Es por ello, que he decidido llevar una propuesta de un plan de riesgo

crediticio para disminuir la morosidad de socios y no socios de la Cooperativa

de Ahorro y Crédito Pakatnamú.

1.2. ANTECEDENTES Y JUSTIFICACIÓN:

1.2.1. Antecedentes:

TÍTULO:

“ADMINISTRACIÓN DE RIESGO CREDITICIO Y SU INCIDENCIA EN LA

MOROSIDAD DE LA COOPERATIVA DE AHORRO Y CRÉDITO

CHIQUINQUIRÁ DURANTE EL PERIODO 2010.”

AUTORES:

BACH: MURILLO FLORES, Kidder Riley

BACH: HUAMAN CAMONES, Beliza Rocsana

INSTITUCIÓN:

UNIVERSIDAD NACIONAL DE CARAZ

METODOLOGÍA:

TESIS

CONCLUSIONES:



OFICIN

A DE S

ISTEMAS E

INFORMÁTIC

A

12

a) Los resultados obtenidos de la prueba de la hipótesis específica nos

proporcionan evidencia para concluir que En la “Cooperativa De Ahorro Y

Crédito Chiquinquirá” Caraz- 2010 si se cumplen las políticas de crédito,

entonces se minimiza la morosidad.

El 30% de los trabajadores dicen que no conocen las políticas de crédito el

70% si conocen y el 40% dicen que se cumplen las políticas, el 10% dicen es

muy cumplido ,20% dicen poco cumplido y el 30 dicen que no se cumple

para nada sobre si se ha leído el reglamento de crédito dicen que no han

leído el 60% y si han leído el 40% Y solo el 20% de los trabajadores

respondieron que si presentan todo los requisitos para otorgar crédito los

socios mientras el 40% dicen que no presentaron y el 40% dicen solo

parcialmente y de los socios solo el 51.5% conocen las políticas y 48.5% no

conocen las políticas.

b) Los resultados obtenidos de la prueba de la hipótesis específica en la

“Cooperativa De Ahorro Y Crédito Chiquinquira” Caraz- 2010 si se analiza las

herramientas de evaluación de crédito, entonces se reducirá la morosidad El

90% de los trabajadores de la “Cooperativa De Ahorro Y Crédito

Chiquinquira” no utilizan la Herramienta de evaluación solamente el 10% lo

aplica. y el 66.7% de los socios tienen prestamos en otras instituciones

financieras y que el 77.8% son conscientes de que tienen suficientes

ingresos mientras el 22.2% son conscientes que no tienen ingresos

suficientes.

TÍTULO:

“ANÁLISIS DE LA MOROSIDAD DE LAS INSTITUCIONES

MICROFINANCIERAS (IMF) EN EL PERÚ.

AUTORES:

AGUILAR ANDÍA, Giovanna

CAMARGO CÁRDENAS, Gonzalo



OFICIN

A DE S

ISTEMAS E

INFORMÁTIC

A

13

INSTITUCIÓN

UNIVERSIDAD NACIONAL DE TRUJILLO

METODOLOGÍA:

INFORME

CONCLUSIONES:

Entre los factores agregados que tienen mayor importancia en la

determinación de la tasa de morosidad se encuentran la tasa de

crecimiento basada en la actividad económica, las restricciones de

liquidez y el nivel de endeudamiento de los agentes

La calidad de la cartera de una institución crediticia será función directa

de la política de colocaciones que ésta siga. Entre los factores específicos

destacan la tasa de crecimiento de las colocaciones, el margen de

intermediación financiera, el monto colocado por analista, el nivel de

endeudamiento de los clientes, la gestión y eficiencia operativas de la

entidad, su nivel de solvencia, la diversificación sectorial y geográfica de

sus activos, las garantías y la composición de sus activos.

Se ha encontrado evidencia que sugiere que la mayor concentración de

créditos en el sector PYME (que incluye el sector agropecuario)

contribuye a deteriorar la cartera colocaciones.

TÍTULO:

“EL CONTROL DEL RIESGO CREDITICIO MEDIANTE UNA ADECUADA

EVALUACIÓN A LOS CLIENTES DE LA CAJA MUNICIPAL DE AHORRO Y

CRÉDITO TRUJILLO” S.A -2006.

AUTORES:

CHACON BASAGOITIA, Maykold Rodwin

ROSALES NORABUENA, Richar Henrry



OFICIN

A DE S

ISTEMAS E

INFORMÁTIC

A

14

INSTITUCIÓN:

UNIVERSIDAD PRIVADA ANTENOR ORREGO

METODOLOGÍA:

TESIS

CONCLUSIONES:

El 80% de los analistas de crédito de la caja municipal de ahorro y crédito

de Trujillo tienen contrato a plazo fijo siendo el máximo de un año,

igualmente no poseen suficiente experiencia como analista de crédito.

Los clientes de crédito de la caja municipal de ahorro y crédito de Trujillo,

no cumplen con presentar en su totalidad la documentación requerida

para el otorgamiento de crédito, los que son regularizados posteriormente

trayendo consigo un elevado riesgo crediticio.

Los clientes de la caja municipal de ahorro y crédito Trujillo muestran

endeudamiento con más de 3 a 4 entidades financieras y no financieras

reflejándose un alto riesgo crediticio.

La mayoría de los analistas de crédito de la caja municipal de ahorro y

crédito Trujillo no cumplen con las disposiciones complementarias de la

caja.

Los analistas de crédito con el afán de cumplir las metas establecidas por

la caja municipal de ahorro y crédito de Trujillo comenten errores al

momento de realizar sus evaluaciones crediticias.

TÍTULO:

DISEÑO DE UN MODELO DE ADMINISTRACION DE RIESGO OPERATIVO

EN EL AREA DE RECAUDO Y PAGO DE LA GERENCIA DE

OPERACIONES DEL BANCO AGRARIO DE LA CIUDAD DE CHICLAYO.



OFICIN

A DE S

ISTEMAS E

INFORMÁTIC

A

15

AUTORES:

DARY ESPERANZA SALDAÑA MALAGON

MARTHA YESMIRA SÁNCHEZ PARADA

INSTITUCIÓN:


METODOLOGÍA:

TESIS

CONCLUSIONES:

Con el diseño del Modelo de Administración de Riesgo Operativo, se

identificaron los riesgos existentes en el área de convenios de recaudo y

pago de la Gerencia de Operaciones del Banco Agrario, permitiendo

valorar su impacto y analizar las probabilidades de ocurrencia, con lo cual

se realizaron recomendaciones por cada proceso.

La probabilidad de ocurrencia o no de un riesgo, está ligada en forma

directa a la deficiencia en los procesos y a la omisión de los controles por

parte de los funcionarios encargados de cada actividad. Por esta razón,

se deben desarrollar metodologías que permitan evaluar y cuantificar los

riesgos existentes y desarrollar planes de contingencia para prevenir los

riesgos futuros.

Realizar un control y seguimiento permanente a los procesos, evita fugas

y pérdidas a mediano y largo plazo en el desarrollo de los procesos de los

convenios de recaudo y pago. Se debe tener estructurada la relación

entre procesos y áreas de la organización representando las condiciones

y restricciones que pueden definir una gestión de riesgo excelente.



OFICIN

A DE S

ISTEMAS E

INFORMÁTIC

A

16

TÍTULO:

ESTRATEGIA Y DIRECCIÓN DE LA UNIDAD DE RIESGOS PARA

DISMINUIR EL ÍNDICEDE MOROSIDAD EN CAJA NUESTRA GENTE DE

TRUJILLO- PERIODO 2012

AUTORES:

SALDAÑA LOZANO MARISOL (COORDINADORA)

JULCA YOMONA SOÑA

PRETELL RAMIREZ ANGELICA

VALDIVIESOVENTURA ERICA

HARO GARCIA KATIA

INSTITUCIÓN:


METODOLOGÍA:

TESIS

CONCLUSIONES:

De lo investigado determinamos que la estrategia en la unidad de riesgos

de caja nuestra gente tiene una relación directa con el índice de

morosidad, ya que si no se hace una buena gestión no se

puede Disminuir la cartera atrasada, para disminuir el índice de

morosidad.

Tener una mejor administración, gestión y control de la dirección en la

unidad de riesgos para disminuir el índice de morosidad.



OFICIN

A DE S

ISTEMAS E

INFORMÁTIC

A

17

Caja nuestra gente debe hacer un enfoque en el uso sus estrategias en la

unidad de riesgos para disminuir el índice de morosidad y las provisiones.

El índice de morosidad incremento a 3.18% en comparación al periodo

anterior que fue 2.80%.

La dirección de la unidad de riesgos administra, gestiona, controla y tiene

la responsabilidad de ejecutar las directrices y estrategias para la gestión

integral de riesgos para disminuir el índice de morosidad en caja nuestra

gente.De lo investigado determinamos que la estrategia en la unidad de

riesgos de caja nuestra gente tiene una relación directa con el índice de

morosidad, ya que si no se hace una buena gestión no se puede

disminuir la morosidad y por consiguiente las provisiones aumentarían.

1.2.2. Justificación

En el contexto general que orienta la propuesta del presente proyecto de

investigación, enfatizando en que el riesgo crediticio es consustancial en la

gestión de las entidades que realizan intermediación financiera, que si no es

razonablemente controlado, ocasionará serios perjuicios a la organización, a

los socios y a la comunidad, y que debe enfocarse al proceso de otorgación

de crédito y su segmentación.

Como complemento de la propuesta mencionada, el trabajo de investigación

será presentado al Consejo de Administración, en su condición de

organismo interno de administración, el análisis de los procesos operativos y

administrativos, para su revisión y consideración. Los cambios

recomendados, será una práctica que contenga un conjunto de

procedimientos y estrategias que deben desplegar las áreas y personas que

participan en la gestión crediticia, cuya aplicación rigurosa permitirá,

mantener una cartera sana, reducir los índices de morosidad, la afectación a



OFICIN

A DE S

ISTEMAS E

INFORMÁTIC

A

18

los estados financieros por la constitución de provisiones para la cobertura

de pérdidas y el castigo de la cartera de créditos.

1.3. PLANTEAMIENTO DEL PROBLEMA

¿De qué manera un Plan de riesgo crediticio, disminuirá la morosidad de los

socios y no socios en la Cooperativa de Ahorro y Crédito “Pakatnamú” de la

ciudad de Chepén?

1.4. OBJETIVOS

1.4.1. OBJETIVO GENERAL

Proponer un Plan de Riesgo Crediticio, para disminuir la morosidad de los

socios y no socios en la Cooperativa de Ahorro y Crédito “Pakatnamú” de la

ciudad de Chepén.

1.4.2. OBJETIVOS ESPECIFICOS.

Definir políticas de evaluación en la que señale la capacidad de pago y el

endeudamiento del socio.

Formular charlas continuas sobre políticas de Crédito con respecto a los

préstamos otorgados a los socios.

Proponer un plan de riesgo crediticio para disminuir la morosidad en la

Cooperativa de Ahorro y Crédito “Pakatnamú”.



OFICIN

A DE S

ISTEMAS E

INFORMÁTIC

A

19

1.5. MARCO TEÓRICO, CONCEPTUAL Y LEGAL

1.51. MARCO TEÓRICO.

La elaboración de un plan de riesgo crediticio para seguridad del activo más

importante de la intermediación financiera, contempla el análisis de los

factores de riesgo a los que puede estar expuesta la cartera de crédito de la

Cooperativa de Ahorro y Crédito “PAKATNAMU”.

El Plan de Riesgo Crediticio establece los procedimientos y acciones básicas

que se deben ejecutar para afrontar de manera oportuna, ágil y efectiva

dichos riesgos.

Así mismo tenemos la determinación del servicio y las condiciones de

servicio que brinda la Cooperativa de Ahorro y Crédito “Pakatnamú”.

Cooperativa De Ahorro Y Crédito

Una cooperativa de ahorro y crédito es una institución financiera cooperativa,

propiedad de sus miembros, quienes guían sus políticas y disfrutan de sus

servicios. (1)

Es una entidad sin fines de lucro y existe para servir a sus asociados,

ofreciéndoles un lugar seguro y conveniente para depositar ahorros y

acceder a préstamos a tasas razonables, entre otros servicios financieros.

En el Perú, el Movimiento Cooperativo de Ahorro y Crédito está conformado

por 162 instituciones cooperativas de ahorro y crédito que sirven a más de un

millón de socios y sus familias, en 23 regiones a nivel nacional.

Nuestro Movimiento forma parte de un gran sistema internacional que incluye

a 100 países alrededor del mundo, donde existen más de 51 mil cooperativas

de ahorro y crédito que están marcando la diferencia en la vida de sus más

de 196 millones de asociados.

(1) http://www.fenacrep.org



OFICIN

A DE S

ISTEMAS E

INFORMÁTIC

A

http://www.fenacrep.org/

20

El carácter solidario de las cooperativas de ahorro y crédito, contrapuesto al

fin lucrativo de las entidades bancarias, determina que gran cantidad de

personas opten por sus servicios. (2)

Brindar servicios financieros de carácter solidario, constituida en forma libre y

voluntaria para satisfacer necesidades

Fenacrep

Es una organización de integración cooperativa, fundada el 10 de abril de

1959, que realiza actividades de representación, defensa, educación

cooperativa, asistencia técnica y, desde 1993, de supervisión de las

Cooperativas de Ahorro y Crédito del Perú (COOPAC). (3)

La FENACREP se encuentra bajo la supervisión de la Superintendencia de

Banca, Seguros y AFP (SBS).

Misión:

Representar, orientar ideológica, técnica y socialmente, y supervisar a las

cooperativas de ahorro y crédito, apoyando su desarrollo y fomentando en

ellas una cultura empresarial solidaria, así como los valores y ética

cooperativa.

Visión:

Ser líder de una Red Cooperativa de Servicios Financieros que promueva la

movilización de recursos para contribuir al bienestar de sus socios y al

desarrollo del país.

(2) Consuelo E. Izquierdo Albert, El cooperativismo una alternativa de desarrollo.

(3) http://www.fenacrep.org



OFICIN

A DE S

ISTEMAS E

INFORMÁTIC

A


21

Las cooperativas de ahorro y crédito en lo económico y financiero

Frente a la inestabilidad y crisis del sistema bancario nacional donde

el cliente ha demostrado su desconfianza, en especial en los bancos, lo que

ha llevado a incrementar la crisis económica del País, por lo que ha sido

necesario buscar alternativas para demostrarle al cliente que existen

opciones que permiten fomentar el ahorro y brindar créditos.

Muchos sectores han planteado la necesidad de un cambio de modelo,

mismo que deberá rescatar valores y principios que ha perdido nuestra

sociedad moderna. Una alternativa que merece atención por parte del

Estado, es el sector de la economía solidaria, especialmente el sistema

cooperativo de Ahorro y Crédito, en donde se practican de mejor manera los

principios de solidaridad, ayuda mutua, autogestión y control democrático.

Poniendo como objetivo fundamental de su actividad, el desarrollo del

hombre, que por supuesto debe modernizarse y ser manejada con

conocimientos técnicos, para brindar los servicios de una manera eficiente,

efectiva y económica.

Las cooperativas se caracterizan por la democratización de capitales, de

ahorros y de crédito, por lo tanto no existe vinculación ni concentración de

recursos en pocas manos, que es uno de los males que adolece el País y

una práctica muy común en las entidades bancarias, que hoy se encuentran

en un estado de shock.



OFICIN

A DE S

ISTEMAS E

INFORMÁTIC

A

http://www.monografias.com/trabajos11/sercli/sercli.shtml

http://www.monografias.com/trabajos2/mercambiario/mercambiario.shtml

http://www.monografias.com/trabajos/adolmodin/adolmodin.shtml

http://www.monografias.com/trabajos14/deficitsuperavit/deficitsuperavit.shtml

22

Cooperativa de ahorro y crédito Pakatnamu planeamiento estratégico

institucional 2009-2013

Análisis y diagnostico

Satisfacción del Socio

La medición de satisfacción de socios y no socios realizado en todas las

oficinas de la Cooperativa de Ahorro y Crédito Pakatnamu, determinaron un

mediano grado de satisfacción, fundamentalmente por los resultados

negativos que afectaron el resultado. (4)

El área de crédito representa el más conflictivo, por la falta de liquidez y de

mora en el despacho como también los espacios físicos para atención en

ventanillas. (5)

Pensamiento Estratégico

El nuevo proceso de Planeamiento Estratégico Institucional, determinó

diseñar un nuevo modelo de Misión y Visión que cumpla nuevas expectativas

de mercado y clientes.

El diagnostico interno realizado y los estudios cuanti-cualitativos reflejaron

que la Cooperativa de Ahorro y Crédito Pakatnamu, mantienen ciertas

deficiencias de COMPETITIVIDAD.

Que no le permiten crecer y desarrollarse en el mercado debido a un modelo

caduco de Administración y RR.HH con manejo operativo tradicional y

vanguardista en un entorno innovador y de resultados de Gestión. (6)

Misión

Ofrecer productos y/o servicios financieros que cubran las necesidades y

demanda de socios y clientes a nivel regional, cubriendo sus expectativas

con responsabilidad, honestidad, eficiencia y eficacia; direccionado sus

esfuerzos a mejorar la calidad de vida de los clientes.

(4) Plan Estratégico Institucional, 2009 - 2013, Cooperativa de ahorro y crédito Pakatnamu.

(5)Informe Auditoria.

(6) Plan Estratégico Institucional, 2009 - 2013, Cooperativa de ahorro y crédito Pakatnamu



OFICIN

A DE S

ISTEMAS E

INFORMÁTIC

A

23

Visión

Constituirnos en la Cooperativa de Ahorro y Crédito más sólida y segura de

la Provincia, con tecnología de punta, productos y servicios financieros de

calidad, Recurso Humano motivado y capacitado y cobertura de mercado

que responda a las necesidades de socios y clientes.

Valores Institucionales

Perseverancia

Responsabilidad

Honestidad

Servicio

Solidaridad

Iniciativa y creatividad

Factores Claves de Éxito

Solidez financiera

Servicios personalizado

Calidad y productividad

Crecimiento planificado y sostenido

Análisis Foda

El diagnostico situacional realizado en la Cooperativa de Ahorro y Crédito

Pakatnamu, identifico una serie de factores, externos e internos que aportan

en términos positivos y negativos en el desarrollo del proceso de

Planificación Estratégica. El proceso tuvo como finalidad ayudar a los

involucrados a relacionar y analizar las tendencias de mayor impacto en el

entorno de la institución, así como al interior de la misma, con el fin de

desarrollar estrategias institucionales que involucren soluciones creativas e

innovadoras para los problemas de la Cooperativa.



OFICIN

A DE S

ISTEMAS E

INFORMÁTIC

A

24

Matriz de Factores Internos (F-D)

Fortalezas

Son aquellos factores o situaciones internas que pueden favorecer al

cumplimiento de los objetivos de la Cooperativa de Ahorro y Crédito

Pakatnamu, los mismos que fueron identificados en base a la distribución y

razonamiento objetivo y realista.

Fortalezas Institucionales

a) Buena imagen corporativa para sus clientes

b) Cobertura amplia en la provincia de Chepén

c) Trayectoria institucional

d) Liquidez

e) Solidez

f) Solvencia

g) Infraestructura propia

h) Personal capacitado y comprometido con los objetivos de la Cooperativa

i) Tecnología de punta

j) Oferta de servicios sociales

k) Buen ambiente laboral

Debilidades

Son los factores internos negativos que limitan las posibilidades para el logro

de los objetivos institucionales, se definieron lo siguiente:

Debilidades Institucionales

a) Elevada morosidad por problemas externos.

b) Falta capitalización

c) Falta de políticas para la reestructuración de créditos

d) Manuales y políticas desactualizadas



OFICIN

A DE S

ISTEMAS E

INFORMÁTIC

A

25

e) Falta de políticas para incrementar socios

f) Falta unidad de cumplimiento

g) Falta unidad de riesgos

h) Falta orgánico estructural – funcional

i) Falta de segmentación de clientes

j) Falta de comunicación de los servicios

Matriz de Factores Externos (O-A)

Oportunidades

Se identificaron aquellos factores que por su naturaleza no controlables por

la cooperativa pero que pueden favorecer a la consecución de los objetivos

propuestos, los mismos que se presentan a continuación:

Oportunidades de Mercado

a) Amplio mercado objetivo sin suficiente atención

b) Crecimiento sostenido en los últimos años del sector micro empresarial

c) Falta de confianza de los inversionistas en los bancos

d) Convenios institucionales

e) Desarrollo provincial

f) Desarrollo de proyectos microempresa con el ministerio de la producción

g) Remeses de emigrantes

h) Ausencia de instituciones dedicadas a financiar a sectores secundarios

i) Líneas de crédito de organismos nacionales e internacionales

j) Bajo nivel de cumplimiento presupuestario por aspectos coyunturales

Amenazas

De igual manera que en las oportunidades se identificaron amenazas para el

desarrollo de las actividades de la Cooperativa, las mismas que se enuncian

a continuación:



OFICIN

A DE S

ISTEMAS E

INFORMÁTIC

A

26

Amenazas de Mercado

a) Incremento de la competencia

b) Situación económica y política del país

Riesgo Crediticio

El riesgo de crédito es la posible pérdida que asume un agente

económico como consecuencia del incumplimiento de las

obligaciones contractuales que incumben a las contrapartes con las que se

relaciona. El concepto se relaciona habitualmente con las instituciones

financieras y los bancos, pero afecta también a empresas y organismos de

otros sectores. (7)

Créditos directos:

Representa los financiamientos que, bajo cualquier modalidad, las empresas

del sistema financiero otorguen a sus clientes, originando a cargo de éstos la

obligación de entregar una suma de dinero determinada, en uno o varios

actos, comprendiendo inclusive las obligaciones derivadas de

refinanciaciones y reestructuraciones de créditos o deudas existentes.

Créditos indirectos o créditos contingentes:

Representan los avales, las cartas fianza, las aceptaciones bancarias, las

cartas de crédito, los créditos aprobados no desembolsados y las líneas de

crédito no utilizadas, otorgados por las empresas del sistema financiero.

(7) Artículo 2°- Resolución S.B.S. Nº 14353



OFICIN

A DE S

ISTEMAS E

INFORMÁTIC

A

http://es.wikipedia.org/wiki/Agente_econ%C3%B3mico

http://es.wikipedia.org/wiki/Agente_econ%C3%B3mico

http://es.wikipedia.org/wiki/Contrato

http://es.wikipedia.org/w/index.php?title=Contraparte&action=edit&redlink=1

http://es.wikipedia.org/wiki/Banco

27

Factores de Conversión Crediticios (Fcc) de los Créditos Indirectos

Para la determinación de la Exposición equivalente a riesgo crediticio de los

créditos indirectos, se tomarán los Factores de Conversión Crediticios (FCC)

de acuerdo a lo siguiente: (8)

Principales riesgos en el sistema financiero

El riesgo de crédito es el más antiguo y el que mayor importancia tiene en

términos de pérdidas potenciales que su inadecuado manejo puede implicar

para una institución de crédito. En tiempos recientes, se han renovado las

técnicas de medición de este tipo de riesgo, básicamente sobre las

siguientes líneas: (10)

(8)Resolución S.B.S. Nº 14353 (10)“ADMINISTRACIÓN DE RIESGO CREDITICIO Y SU INCIDENCIA EN LA MOROSIDAD DE LA COOPERATIVA DE AHORRO Y CRÉDITO

CHIQUINQUIRÁ DURANTE EL PERIODO 2010.” BACH: MURILLO FLORES, Kidder Riley, BACH: HUAMAN CAMONES, Beliza Rocsana

a) Confirmaciones de cartas de crédito

irrevocables de hasta un año, cuando el

banco emisor sea una empresa del sistema

financiero del exterior de primer nivel

20%

b) Emisiones de cartas fianzas que respalden

obligaciones de hacer y no hacer

50%

c) Emisiones de avales, cartas de crédito de

importación y cartas fianzas no incluidas en

el literal “b)”, y las confirmaciones de cartas

de crédito no incluidas en el literal “a)”, así

como las aceptaciones bancarias

100%

d) Créditos concedidos no desembolsados y

líneas de crédito no utilizadas

0%

e) Otros créditos indirectos no contemplados

en los literales anteriores

100%



OFICIN

A DE S

ISTEMAS E

INFORMÁTIC

A

28

Medidas de riesgo de crédito para la cartera de créditos

Medidas de riesgo de crédito para los instrumentos de mercado

Determinación del valor riesgo para el riesgo de crédito

Surgimiento de técnicas para la administración de la cartera de crédito.

En los años recientes, ha surgido una revolución sobre la forma en la que el

crédito es medido y administrado. Contradiciendo la relativamente aburrida y

rutinaria historia del riesgo del crédito, nuevas tecnologías e ideas han

emergido entre una nueva generación de profesionales de la ingeniería

financiera, los cuales están aplicando sus habilidades en la creación de

modelos y en el análisis financiero.

La Superintendencia de Banca y Seguros en la Codificación de Resoluciones

define al riesgo de crédito como: la posibilidad de pérdida debido al

incumplimiento del prestatario o la contraparte en operaciones directas,

indirectas o de derivados que conlleva el no pago, el pago parcial o la falta

de oportunidad en el pago de las obligaciones pactadas.

El riesgo de los préstamos irrecuperables es el condicionante de la

rentabilidad y de la valuación de lo que deberá ser el activo más importante

de un intermediario financiero.

Este riesgo puede proceder del sector donde la institución realiza sus

actividades, o internamente de la institución.

Un riesgo es la incertidumbre de que ocurra un acontecimiento que pueda

afectar al cumplimiento de las metas y objetivos Institucionales. Se mide en

función de su impacto y probabilidad de ocurrencia.



OFICIN

A DE S

ISTEMAS E

INFORMÁTIC

A

29

Características

El Riesgo Crediticio asumido por las entidades del Sector Financiero se

caracteriza por las siguientes estrategias, políticas y procedimientos:

Estrategia de negocio de la entidad, que incluirá los criterios de

aceptación de riesgos en función del mercado objetivo determinado y de

las características de los productos diseñados para atenderlos. Dicha

estrategia deberá contar con fundamentos teóricos y empíricos

adecuados y estará debidamente documentada.

Políticas para la administración integral de riesgos y definición de límites

de exposición para cada tipo de riesgo, así como de excepciones,

dictadas por el directorio u organismo que haga sus veces.

Procedimientos para identificar, medir, controlar / mitigar y monitorear los

distintos tipos de riesgo.

Una estructura organizativa que defina claramente los procesos,

funciones, responsabilidades y el grado de dependencia e interrelación

entre las diferentes áreas de la institución del sistema financiero, que

deberá incluir el comité y la unidad de administración integral de riesgos.

Sistemas de información que establezcan los mecanismos para elaborar

e intercambiar información oportuna, confiable, fidedigna, tanto interna

como externa.

Lo señalado anteriormente, permitirá determinar la capacidad patrimonial

suficiente para asumir la exposición de riesgo que se enfrente como

consecuencia del negocio.



OFICIN

A DE S

ISTEMAS E

INFORMÁTIC

A

30

Objetivos

El objetivo del Riesgo Creditito se orienta a:

Revisar los procedimientos de control, orientadas a la identificación,

análisis y evaluación de las exposiciones significativas a riesgos, que

pudieran afectar la consecución de las metas y objetivos institucionales;

generando información que sirva de base a los niveles de decisión para

determinar la forma en que deberán ser administrados dichos riesgos y

fortalecer su sistema de control.

Implementar, medir y manejar los riesgos relevantes para el logro de los

objetivos de una organización.

Factores

Factores internos, que dependen directamente de la administración propia y

o capacidad de los ejecutivos de cada empresa.

Entre los factores internos están:

Volumen de crédito: a mayor volumen de créditos, mayores será las

pérdidas por los mismos.

Políticas de créditos: cuento más agresivo es la política crediticia, mayor

es el riesgo crediticio.

Concentración: geográfica, económica, por número de deudores, por

grupos económicos y por grupo accionario: por ello no hay duda que

cualquier tipo de concentración de cartera aumenta el riesgo de una

institución financiera.

Factores externos, que no dependen de la administración, tales como

inflación, depreciaciones no previstas de la moneda local, eventos naturales,

etc. aquí aparecen como importantes el estado de los equilibrios básicos

macroeconómicos que comprometan la capacidad de pago de los

prestatarios. Frecuentemente, este riesgo se mide por las pérdidas netas de

créditos entre los factores



OFICIN

A DE S

ISTEMAS E

INFORMÁTIC

A

31

Tipos de Riesgo

Riesgo de Tasa de Interés:

El riesgo de tasa de interés se refiere a la exposición de la condición

financiera del banco a movimientos adversos en las tasas de interés. (11)

Este riesgo impacta tanto en las ganancias como en el valor económico de

los activos de un banco, en los pasivos y en instrumentos fuera de balance.

Las formas primarias del riesgo de tasa de interés a los que típicamente

están expuestos los bancos son:

1. El riesgo de reapreciación (reasignación de precios), que resulta de las

diferencias de coordinación en el vencimiento (por tasa fija) y de la

reasignación de precio (por tasa flotante) de los activos del banco,

pasivos y posiciones fuera de balance de situación;

2. El riesgo de la curva de rendimiento, que resulta de cambios en la

pendiente y forma de la curva de rendimiento;

3. Riesgo base, que resulta de la correlación imperfecta en el ajuste de las

tasas ganadas y pagadas sobre diferentes instrumentos con otras

características similares de reasignación de precios; y

4. Opcionalidad, que resulta de opciones expresas o implícitas integradas

en muchos activos, pasivos y portafolios fuera de balance de los bancos.

Aunque dicho riesgo es una parte normal de banca, el riesgo excesivo de

tasa de interés puede colocar una amenaza significativa para las ganancias y

para el capital base del banco. La administración de este riesgo es de

creciente importancia en mercados financieros sofisticados donde los

consumidores manejan activamente su exposición de tasa de interés. Debe

darse especial atención este riesgo en países donde las tasas de interés

están siendo desreguladas.

(11)“ADMINISTRACIÓN DE RIESGO CREDITICIO Y SU INCIDENCIA EN LA MOROSIDAD DE LA COOPERATIVA DE AHORRO Y CRÉDITO

CHIQUINQUIRÁ DURANTE EL PERIODO 2010.”BACH: MURILLO FLORES, Kidder Riley BACH: HUAMAN CAMONES, Beliza Rocsana



OFICIN

A DE S

ISTEMAS E

INFORMÁTIC

A

32

Riesgo Crediticio:

El riesgo crediticio, expresado en su forma más simple, consiste

sencillamente en la posibilidad de que los créditos otorgados no sean

cancelados en el tiempo y la forma convenidos. Es posiblemente el riesgo

más manifiesto de la actividad, que debe afrontarse en forma constante

como elemento substancial de la misma y será condicionante de la

rentabilidad y de la valuación de lo que deberá ser el principal activo: la

cartera de préstamos.

La colocación de fondos en operaciones de crédito implica entonces asumir

el riesgo de que dichos fondos no sean recuperados de acuerdo con lo

pactado, con las consiguientes repercusiones en la liquidez y en la

rentabilidad. Asimismo, tal como se ha visto, la evaluación del riesgo consiste

en conocer, de la mejor forma posible, la probabilidad de que lo convenido al

concretar la operación no se cumpla o, más precisamente, que no pueda

cumplirse.

La extensión de préstamos es la actividad primaria de la mayoría de bancos.

Dicha actividad requiere que los bancos juzguen la confiabilidad de crédito

de sus prestatarios.

Estos juicios no son siempre precisos y dicha credibilidad puede declinar en

el tiempo debido a varios factores. Consecuentemente, un riesgo mayor que

enfrentan los bancos es el riesgo de crédito o el fracaso de la contraparte en

proceder de conformidad con el convenio contractual. Este riesgo aplica no

solamente a préstamos sino también a otras exposiciones dentro y fuera del

balance tales como garantías, aceptaciones e inversiones en títulos. Serios

problemas bancarios han resultado de la falla de los bancos en reconocer

activos deteriorados, para crear reservas para darlos por incobrables y en

suspender el reconocimiento de ingreso de intereses cuando se considera

apropiado.



OFICIN

A DE S

ISTEMAS E

INFORMÁTIC

A

33

Las grandes exposiciones en un solo prestatario o en un grupo de

prestatarios relacionados son causas comunes de problemas bancarios en

los que representan una concentración de riesgo de crédito. Las grandes

concentraciones también pueden resultar con respecto a industrias

particulares, sectores económicos, o regiones geográficas o por tener grupos

de préstamos con otras características que les hacen vulnerables a los

mismos factores económicos.

Los préstamos vinculados la extensión de créditos a individuos o firmas

vinculadas al banco por medio de la propiedad o la capacidad de ejercer un

control directo o indirecto si no son adecuadamente controlados, pueden

acarrear problemas significativos si se considera que las determinaciones

sobre la confiabilidad de los prestatarios no siempre son hechas con

objetividad. Las partes vinculadas incluyen a la organización matriz del

banco, a los accionistas mayoritarios, subsidiarias, a las compañías afiliadas,

a los directores y otros funcionarios ejecutivos. Las firmas también están

vinculadas cuando son controladas por la misma familia o grupo. En estos

casos o en similares circunstancias, la vinculación puede conducir a

tratamientos preferentes de préstamos y de esa forma riesgos más grandes

de pérdidas crediticias.

Riesgo de Liquidez:

Este tipo de riesgo implica una serie de riesgos conexos, tal como el propio

de insolvencia, pero, en definitiva, al tratar de la liquidez bancaria, se está

ante un punto álgido que se refiere tanto al activo como al pasivo y a la

necesaria congruencia entre ambos, pero que se identifica con la condición

simple pero fundamental de satisfacer en tiempo y monto el requerimiento de

un deposito por parte de su titular, cualquiera haya sido la forma que adoptó

el mismo. La tarea consiste en estimar con la mayor precisión posible las

demandas de fondos, primero y principal para dicho destino, pero también

para las nuevas colocaciones, para la cual se tendrá muy en cuenta la



OFICIN

A DE S

ISTEMAS E

INFORMÁTIC

A

34

constitución de sus activos en cuanto a su facilidad para ser convertidos en

disponibilidades con el mínimo riesgo de pérdida, o bien la mayor o menor

posibilidad para el banco de obtener, con rapidez y en el monto necesario,

fondos en el resto del sistema financiero.

El grado de liquidez se establece mediante la comparación de determinadas

partidas del balance, siguiendo el criterio tradicional de cualquier tipo de

empresa; no obstante, es común que la liquidez de un banco se identifique

con la relación que guarda entre sí los préstamos y los depósitos, a pesar de

no ser el indicador más preciso. Sin embargo, ninguno de dichos

procedimientos dan idea acabada del real grado de liquidez, por cuanto la

misma conlleva un carácter altamente dinámico y variará con el transcurso

del tiempo según sea la forma en que los fondos ingresan y egresas,

consistiendo la tarea principal de la administración en medir las demandas

inmediatas para poder adelantarse a ellas y tomar las providencias

necesarias.

Riesgo de Mercado:

Las entidades del sistema financiero enfrentan el riesgo de pérdidas en

posiciones dentro y fuera del balance, resultantes de los movimientos de

precios de mercado. Principios establecidos de contabilidad causan que

estos riesgos sean típicamente más visibles en las actividades de

negociación de valores de los bancos ya sea que involucren instrumentos de

deuda o acciones, o cambio extranjero o posiciones de mercancías. Un

elemento específico del riesgo de mercado es el riesgo de cambio extranjero.

Los bancos actúan como “creadores de mercado” en el cambio extranjero al

cotizar tasas a sus clientes y al tomar posiciones abiertas en monedas. Los

riesgos inherentes en el negocio de cambio extranjero, particularmente en

posiciones activas abiertas, se incrementan durante períodos de inestabilidad

de dichas tasas de cambio.



OFICIN

A DE S

ISTEMAS E

INFORMÁTIC

A

35

Riesgos operativos:

Posibilidad de pérdidas por falta de controles en procesos operativos,

sistemas, tecnologías y eventos internos o externos no planeados, por

ejemplo:

Procesos mal aplicados, diferencias no aclaradas, políticas no cumplidas,

falta de verificaciones y cuadres de transacciones, fallas de sistemas, falta de

seguridades físicas, etc.

Además se incluye todos los aspectos relacionados con la estructura

organizacional, que es la base para el funcionamiento de la institución.

Riesgos tecnológicos:

Incluye todos los aspectos relacionados con los sistemas informáticos de la

institución, tanto en la capacidad de equipos y recursos tecnológicos, como

en la calidad de procesamiento e información y niveles de seguridad de dicha

información y accesos.

Riesgos legales: Comprende las contingencias legales que podrían

derivarse de conflictos judiciales, reclamaciones laborales o de carácter

tributario; y cuyos efectos podrían afectar significativamente en la situación

de la entidad financiera.

La mora: La Morosidad de un crédito, tiene íntima relación con el riesgo

crediticio, desde el punto de vista que es una probabilidad que un deudor

falle en los compromisos adquiridos con la Cooperativa. Como se sabe el

crédito no es otra cosa que un contrato en el que la parte deudora se obliga

con la institución para cancelar la deuda pendiente, a pagar unas cuotas de

dinero en unos plazos específicos. Cualquier incumplimiento en los dos

componentes básicos (plazo y monto) del compromiso se considera una

mora. (12)

(12) “ANÁLISIS DE LA MOROSIDAD DE LAS INSTITUCIONES MICROFINANCIERAS (IMF) EN EL PERÚ. DE AGUILAR ANDÍA, Giovanna Y CAMARGO

CÁRDENAS, Gonzalo



OFICIN

A DE S

ISTEMAS E

INFORMÁTIC

A

36

Pero esta mora en el pago no implica pérdida automática para la institución,

pues cuando este ocurre la Cooperativa activa una serie de mecanismos de

defensa, tendientes a evitar que el fallo se traduzca en pérdida.

Frente a un fallo en el plazo, el mecanismo más usado es el cobro de

intereses de mora, que teóricamente, debe resarcir a la Cooperativa, de las

eventuales pérdidas que la mora le ocasionó por el desgaste en el flujo de

caja de la entidad, por el cual asumimos que tuvo que utilizar pasivos más

costosos.

En el caso de incumplimiento en el monto los mecanismos más comunes

son:

Presión por parte del personal de cobros a través de llamadas telefónicas

y/o citaciones.

Procesos jurídicos que implican hacer efectiva la garantía, y cuando

procede, perseguir los bienes del deudor (embargo preventivo).

Reporte a las centrales de riesgo de la información crediticia del

socio/cliente. Sólo cuando se han utilizado estos mecanismos, o cualquier

otro diseñado por la Cooperativa, y su resultado final no se ha traducido

en una recuperación parcial o total del monto adeudado, es que la

institución puede hablar de pérdida.

La valoración de la mora hace referencia a las pérdidas en que podría incurrir

la Cooperativa sobre una cartera de colocación. Es decir que encontramos

dos factores a medir: La probabilidad que el socio nos falle, y una vez que

ocurra el fallo, la probabilidad que los mecanismos diseñados no operen

adecuadamente.

Por regla general, las instituciones financieras tienen tradicionalmente dos

fortalezas enormes frente a otros intermediarios que son:



OFICIN

A DE S

ISTEMAS E

INFORMÁTIC

A

37

Carteras de colocación altamente proyectadas.

Un porcentaje de la colocación está amparado con aportes que pueden

cruzarse con la deuda en caso de incumplimiento.

Aun así, para las entidades financieras, es vital desarrollar una metodología

que estime sus pérdidas de cartera, pues a través de este cálculo puede

planear estrategias que la protejan de tales pérdidas. Cuando estas pérdidas

son elevadas, ponen en riesgo la misma estabilidad, y la solvencia de la

entidad financiera.

Fundamentación crediticio de la administración del riesgo

Administración

La palabra administración proviene del latín (ad, dirección hacia, tendencia;

minister, comparativo de inferioridad, y el sufijo ter, que indica subordinación

u obediencia, es decir quien cumple una función bajo el mando de otro, quien

le presta un servicio a otro) y significa subordinación y servicio. En su origen,

el término significaba función que se desempeña bajo el mando de otro,

servicio que se presta a otro.

La administración es el proceso de planear, organizar y controlar el empleo

de los recursos organizacionales para conseguir determinados objetivos con

eficiencia y eficacia.

La administración también se puede definir como el proceso de crear,

diseñar y mantener un ambiente en el que las personas, laborando o

trabajando en grupos, alcancen con eficiencia metas seleccionadas. A más

de ello:

a. La administración se aplica en todo tipo de corporación.

b. Es aplicable a los administradores en todos los niveles de corporación.

c. Es la meta de todos los administradores en todos los niveles de

corporación.



OFICIN

A DE S

ISTEMAS E

INFORMÁTIC

A

38

d. La administración se ocupa del rendimiento; esto implica eficacia y

eficiencia.

Elementos del proceso administrativo

La estrategia es puesta en marcha mediante la acción empresarial que, para

ser eficaz, necesita planearse, organizarse, dirigirse y controlarse. La

planeación, la organización, la dirección y el control constituyen el

denominado proceso administrativo. Cuando se consideran por separado,

planeación, organización, dirección y control constituyen funciones

administrativas; cuando se tornan en conjunto, en un enfoque global para

alcanzar los objetivos, conforman el proceso administrativo.

Planeación:

La Planeación es decir por adelantado, qué hacer, cómo y cuándo hacerlo, y

quién ha de hacerlo. La planeación cubre la brecha que va desde donde

estamos hasta dónde queremos ir. Hace posible que ocurran cosas que de

otra manera nunca sucederían; aunque el futuro exacto rara vez puede ser

predicho, y los factores fuera de control pueden interferir con los planes

mejor trazados, a menos que haya planeación, los hechos son abandonados

al azar. La planeación es un proceso intelectualmente exigente; requiere la

determinación de los cursos de acción y la fundamentación de las

decisiones, en los fines, conocimientos y estimaciones razonadas. La tarea

de la planeación es exactamente: minimización del riesgo y el

aprovechamiento de las oportunidades.

Organización:

Se trata de determinar que recurso y que actividades se requieren para

alcanzar los objetivos de la organización. Luego se debe diseñar la forma de

combinarla en grupo operativo, es decir, crear la estructura departamental de



OFICIN

A DE S

ISTEMAS E

INFORMÁTIC

A

39

la empresa. Para que exista un papel organizacional y sea significativo para

los individuos, deberá incorporar:

Objetivos verificables que constituyen parte central de la planeación.

Una área de discreción o autoridad de modo que quien cumple una

función sepa lo que debe hacer para alcanzar los objetivos.

Una idea clara de los principales deberes o actividades.

La organización es el acto de dirigir, organizar, sistematizar el proceso

productivo que llevan a cabo los administradores, gerentes economistas,

contadores que se encuentran en puestos directivos de la unidad

productora.

Dirección:

Es la capacidad de influir en las personas para que contribuyan a las metas

de la organización y del grupo. Implica mandar, influir y motivar a los

empleados para que realicen tareas esenciales. Las relaciones y el tiempo

son fundamentales para la tarea de dirección, de hecho la dirección llega al

fondo de las relaciones de los gerentes con cada una de las personas que

trabajan con ellos.

Los gerentes dirigen tratando de convencer a los demás de que se les unan

para lograr el futuro que surge de los pasos de la planificación y la

organización, los gerentes al establecer el ambiente adecuado, ayudan a sus

empleados a hacer su mejor esfuerzo. La dirección incluye motivación,

enfoque de liderazgo, equipos y trabajo en equipo y comunicación.

La dirección es la supervisión cara a cara de los empleados en las

actividades diarias del negocio. La eficiencia del gerente en la dirección es

un factor de importancia para lograr el éxito de la empresa.



OFICIN

A DE S

ISTEMAS E

INFORMÁTIC

A

40

El control:

Es la función administrativa que consiste en medir y corregir el desempeño

individual y organizacional para asegurar que los hechos se ajusten a los

planes y objetivos de la empresa. El control facilita el logro de los planes,

aunque la planeación debe preceder del control. Los planes no se logran por

si solos, éstos orientan a los gerentes en el uso de los recursos para cumplir

con metas específicas, después se verifican las actividades para determinar

si se ajustan a los planes.

El propósito y la naturaleza del control es fundamentalmente garantizar que

los planes tengan éxito al detectar desviaciones de los mismos al ofrecer una

base para adoptar acciones, a fin de corregir desviaciones indeseadas reales

o potenciales.

La función de control le proporciona al gerente medios adecuados para

verificar que los planes trazados se implanten en forma correcta. El control

busca atender dos finalidades principales:

1. Corregir fallas o errores existentes: el control sirve para detectar fallas o

errores, ya sea en la planeación o en la ejecución, para aplicar las medidas

correctivas adecuadas, con el fin de remediarlo.

2. Prevenir nuevas fallas o errores: al corregir las fallas o los errores

existentes, el control aplica los medios necesarios para evitarlos en el futuro.

El control es algo universal, las actividades humanas, cualesquiera que sean,

siempre utilizan el control, consciente e inconscientemente. Cuando se

maneja un automóvil, cuando se baila o se escribe una carta. La esencia del

control consiste en verificar si la actividad controlada está alcanzando o no

los resultados deseados.

Paradigmas de control interno

Tradicionalmente los siguientes elementos son la base para diseñar un

sistema de control interno, sin embargo, debemos adoptarlos a las

circunstancias modernas para una aplicación más efectiva:



OFICIN

A DE S

ISTEMAS E

INFORMÁTIC

A

41

a) Registro: Los paradigmas del control interno tienen relación con:

Evidencia en papeles

Comprobantes

Formatos

Mecanismos manuales

Errores en los Estados Financieros

b) Segregación de Funciones: Requiere de un mayor número de

funcionarios para distribuir los controles.

c) Niveles de Autorización: Concentra poderes e intereses individuales.

d) Custodia y Archivo: Altos volúmenes de información inmanejable;

Desde el punto de vista de oportunidad el control interno tradicionalmente

ha sido: correctivo 80% y detectivo 20%.

Control interno en el sector financiero

Finalmente, los riesgos más relevantes de las entidades financieras se

concentran en:

Préstamos

Depósitos y captaciones

Negociaciones

Inversiones

En cuanto al ciclo de préstamos, podemos identificar los siguientes

aspectos:

Evaluación del cliente

Condición financiera

Identidad ficticia

Fraude por sobornos

Auto préstamos

Información falsa

Recibo de garantías - entrega de los fondos



OFICIN

A DE S

ISTEMAS E

INFORMÁTIC

A

42

Riesgos por el valor de la garantía

Desviación de fondos

Doble pignoración o venta del bien

Pago y la entrega de garantía

Riesgo de liquidez

Refinanciación amañada

Soborno al devolver la garantía antes de concluir los pagos.Otras

situaciones que facilitan el fraude:

Desorganización e improvisación por falta de planeación

Ignorancia por falta de capacitación.

Exceso de normas y controles no concertados, sino impuestos

(tramitología)

Resentimiento por falta de motivación Negligencia por omisión.

Herramienta de políticas de evaluación

Siendo necesario para que los analistas de crédito evalúen con facilidad la

capacidad de pago y el endeudamiento del socio antes de los desembolsos

de los créditos.

Capacidad de Pago

Se entiende así a la previsión de fondos producidos por el desarrollo normal

de la empresa durante un periodo determinado y que es factible destinar al

pago del principal e intereses de una obligación contraída, sin embargo sin

que la empresa se vea perjudicada en su capital de trabajo.

Se deberá analizar primordialmente la capacidad de pago del socio, que a su

vez determinara fundamentalmente por su flujo de fondos, debe considerarse

los ingresos fijos mensuales del solicitante y del cónyuge, si tuviera así como



OFICIN

A DE S

ISTEMAS E

INFORMÁTIC

A

43

los ingresos adicionales de ser el caso, los mismos que deberán estar

debidamente documentados.

Para evaluar el otorgamiento de los créditos, Agrícolas de consumo e

hipotecarios para vivienda se analizara la capacidad de pago en base a los

ingresos del deudor, su patrimonio neto, garantías preferidas, importe de sus

diversas obligaciones y el monto de sus cuotas asumidas con la cooperativa.

En caso de créditos se podrá elaborar conjuntamente con el socio los

indicadores mínimos para determinar la capacidad de pago para el

cumplimiento de sus obligaciones, que a su vez tomara en cuenta el flujo de

fondos e información financiera

Para evaluar los créditos comerciales, se requerirá los estados financieros

refrendados por un CPC y flujo de caja histórica y proyectado, vigencia de

poder de los representantes legales (persona jurídica) plan de inversiones,

referencias bancarias etc.

Capacidad de Endeudamiento

Es la necesidad financiera de utilizar recursos ajenos para financiarse y

buscar con ello una mayor rentabilidad, sin poner en peligro la liquidez de la

empresa.

Índices de Rentabilidad

Permiten expresar las utilidades obtenidas en el período como un porcentaje

de las ventas, de los Activos o del Patrimonio.



OFICIN

A DE S

ISTEMAS E

INFORMÁTIC

A

44

1.5.2. MARCO CONCEPTUAL

Administration:

Es el proceso mediante el cual una empresa desarrolla y ejecuta

organizadamente sus actividades y operaciones, aplicando los principios

que le permitan en conjunto tomar las mejores decisiones para ejercer el

control de sus bienes, compromisos y obligaciones que lo llevarán a un

posicionamiento en los mercados tanto nacionales como internacionales.

Ahorro:

El ahorro es el evitar gastar todo o parte del ingreso

en bienes de consumo o servicios.

Cooperativa:

Es una entidad autónoma sin fines de lucro que mediante el esfuerzo

propio busca la ayuda mutua de sus miembros, el servicio inmediato de

estos y el mediato de la comunidad.

Crédito:

El origen etimológico de la palabra crédito nos remonta al latín creditum,

que significa “cosa confiada”. Por lo tanto, la noción de crédito aparece

vinculada con tener confianza.

Un crédito es una cantidad de dinero que se le debe a una entidad (por

ejemplo, un banco) o a una persona.

Endeudamiento:

El endeudamiento es la capacidad de prevenir y tener la disposición

necesaria para llevar a cabo futuras rentas, dependiendo de la solidez

económica y de la estabilidad laboral.



OFICIN

A DE S

ISTEMAS E

INFORMÁTIC

A

http://www.monografias.com/trabajos16/configuraciones-productivas/configuraciones-productivas.shtml

http://www.monografias.com/trabajos35/consumo-inversion/consumo-inversion.shtml

http://www.monografias.com/trabajos14/verific-servicios/verific-servicios.shtml

http://definicion.de/persona

45

Fenacrep:

Es una organización de integración cooperativa, fundada el 10 de abril de

1959, que realiza actividades de representación, defensa, educación

cooperativa, asistencia técnica y, desde 1993, de supervisión de las

Cooperativas de Ahorro y Crédito del Perú (COOPAC).

Financiamiento:

Es el conjunto de recursos monetarios financieros para llevar a cabo una

actividad económica, con la característica de que generalmente se trata

de sumas tomadas a préstamo que complementan los recursos propios.

Morosidad:

Se entiende como el retraso culpable o deliberado en el cumplimiento de

una obligación.

Plan:

Un plan es una intención o un proyecto. Se trata de un modelo sistemático

que se elabora antes de realizar una acción, con el objetivo de dirigirla y

encauzarla. En este sentido, un plan también es un escrito que precisa los

detalles necesarios para realizar una obra.

Préstamo:

Es una forma de conseguir financiación de manera previa a la

formalización de un crédito.

Riesgo de crédito:

El riesgo de que una de las partes de un instrumento financiero cause

una pérdida financiera a la otra parte por incumplir una obligación.



OFICIN

A DE S

ISTEMAS E

INFORMÁTIC

A

http://definicion.de/proyecto/

http://definicion.de/accion

46

Riesgo de liquidez:

El riesgo de que una entidad encuentre dificultad para cumplir con las

obligaciones asociadas con pasivos financieros que se liquiden mediante

la entrega de efectivo u otro activo financiero.

Riesgo de Mercado:

El riesgo de que el valor razonable o los flujos de efectivo futuros de un

instrumento financiero puedan fluctuar como consecuencia de

variaciones en los precios de mercado.

Riesgo de seguro:

Todo riesgo distinto del riesgo financiero, transferido por el tenedor de un

contrato al emisor.

Riesgo financiero:

El riesgo que presenta un posible cambio futuro en uno o más de las

siguientes variables: una tasa de interés especificado, el precio de un

instrumento financiero o un índice crediticio u otra variable.

Socios:

Del latín socĭus, socio es el individuo que se une a otro para desarrollar

algo en conjunto. Las personas que se vinculan con un objetivo en

común (es decir, que se asocian) forman una sociedad.



OFICIN

A DE S

ISTEMAS E

INFORMÁTIC

A

http://definicion.de/persona

http://definicion.de/sociedad

47

1.5.3. MARCO LEGAL

Ley General de Cooperativas – Decreto Supremo N° 074-90-TR

Toda organización cooperativa se constituirá, sin perjuicio de las

obligaciones sectoriales correspondientes a las cooperativas en función de

sus actividades económicas, con observancia de las siguientes normas: (13)

1. La constitución de la organización cooperativa será acordada por la

asamblea general de función, en la cual se aprobará su estatuto, se

suscribirá su capital inicial, si se tratare de cooperativa primaria o de

central cooperativa, y se elegirá a los miembros de sus órganos

directivos.

2. El acto jurídico de constitución constará en escritura pública, o en

documento privado con firmas certificadas por notario, o en defecto de

éste, por juez de paz.

3. La denominación de la organización cooperativa expresará:

Cuando se trate de cooperativa primaria: la palabra cooperativa, seguida

de la referencia a su tipo y del nombre distintivo que elija.

Cuando se trate de central cooperativa: la palabra central cooperativa; o

central de cooperativas, seguidas de la referencia al tipo o tipos que le

correspondan y del nombre distintivo que ella elija.

Cuando se trate de federación nacional: las palabras federación nacional

de cooperativas, seguidas de la referencia a su tipo.

La Confederación Nacional de Cooperativas del Perú utilizará únicamente

esta denominación.

(13) Articulo 11: Ley General de Cooperativas – Decreto Supremo N° 074-90 – TR.



OFICIN

A DE S

ISTEMAS E

INFORMÁTIC

A

48

4. Ninguna organización cooperativa podrá utilizar denominación idéntica a

la de otra pre-existente.

5. Copia certificada del documento de constitución, con transcripción del

estatuto, será remitida al gobierno regional que corresponda, bajo fe de

notario o, en defecto de este, de juez de paz.

6. Los partes de la escritura de constitución, o las copias certificadas del

documento en que ésta conste si fuere el caso, serán entregados al

Registro de Personas Jurídicas en que deba inscribirse la organización

cooperativa constituida, con la constancia de notario o juez de paz sobre

el cumplimiento del inciso anterior.

7. Toda organización cooperativa debe constituirse sin propósito de lucro, y

procurará, mediante el esfuerzo propio y la ayuda mutua de sus

miembros, el servicio inmediato de éstos y el mediato de la comunidad.

8. Toda organización cooperativa adquirirá la calidad de persona jurídica,

desde su inscripción en los Registros Públicos, sin necesidad de

resolución administrativa previa de reconocimiento oficial y quedará

obligada, en todo caso, al estricto cumplimiento de las disposiciones de la

presente Ley.

Ley General de Sociedades Ley Nº 26887.

Quienes constituyen la Sociedad convienen en aportar bienes o servicios

para el ejercicio en común de actividades económicas.



OFICIN

A DE S

ISTEMAS E

INFORMÁTIC

A

49

Toda sociedad debe adoptar alguna de las formas previstas en esta ley. Las

sociedades sujetas a un régimen legal especial son reguladas

supletoriamente por las disposiciones de la presente ley.

La comunidad de bienes, en cualquiera de sus formas, se regula por las

disposiciones pertinentes del Código Civil.

La sociedad anónima se constituye simultáneamente en un solo acto por los

socios fundadores o en forma sucesiva mediante oferta a terceros contenida

en el programa de fundación otorgado por los fundadores.

La sociedad colectiva, las sociedades en comandita, la sociedad comercial

de responsabilidad limitada y las sociedades civiles sólo pueden constituirse

simultáneamente en un solo acto.

La sociedad se constituye cuando menos por dos socios, que pueden ser

personas naturales o jurídicas. Si la sociedad pierde la pluralidad mínima de

socios y ella no se reconstituye en un plazo de seis meses, se disuelve de

pleno derecho al término de ese plazo. (14)

Estatutos vigentes de la Cooperativa.

Bajo la denominación de cooperativa de Ahorro y Crédito Pakatnamu. Se

constituye la presente organización, con sujeción a lo dispuesto en el texto

único ordenado de la ley general de cooperativas decreto supremo N° 074-

90-TR.

Esta cooperativa, es una persona jurídica de derecho privado, de capital

variable e ilimitado número de socios.

Sus actividades se regirán por el presente estatuto, su reglamento interno y

por la legislación de cooperativas.

(14) Artículo 4: Ley General de Sociedades Ley N° 26887



OFICIN

A DE S

ISTEMAS E

INFORMÁTIC

A

50

Los casos no previstos en las disposiciones antes señaladas, se regirán por

los principios generales del cooperativismo.

La Cooperativa de Ahorro y Crédito Pakatnamu, por su estructura social es

una cooperativa de ahorro y crédito.

Los trabajadores de la cooperativa de Ahorro y Crédito Pakatnamu no podrán

ser socios de ellas, y no podrán hacer uso de todos los servicios que brinde,

en igualdad de condiciones con los socios

El domicilio de la cooperativa se fija en el Jr. Atahualpa Nª 849, distrito y

provincia de Chepén, departamento y región la libertad, pudiendo asimismo

establecer sucursales, agencias, oficinas y representaciones en cualquier

lugar del país o del extranjero. (15)

Ley General de Bancos y otras Instituciones: (16)

Se rigen por este Decreto Ley los bancos universales, bancos comerciales,

bancos hipotecarios, bancos de inversión, bancos de desarrollo, bancos de

segundo piso, arrendadoras financieras, fondos del mercado monetario,

entidades de ahorro y préstamo, casas de cambio, grupos financieros,

operadores cambiarios fronterizos; así como las empresas emisoras y

operadoras de tarjetas de crédito.

Asimismo, estarán bajo la inspección, supervisión, vigilancia, regulación

y control de la Superintendencia de Bancos y Otras Instituciones Financieras

las sociedades de garantías recíprocas y los fondos nacionales de garantías

recíprocas.

(15) Artículo1, 2, 3,4: Estatutos de la Cooperativa de Ahorro y Crédito Pakatnamu.

(16) http://www.oas.org



OFICIN

A DE S

ISTEMAS E

INFORMÁTIC

A

http://www.monografias.com/trabajos12/desorgan/desorgan.shtml

http://www.monografias.com/trabajos13/mercado/mercado.shtml

http://www.monografias.com/trabajos2/mercambiario/mercambiario.shtml

http://www.monografias.com/trabajos11/grupo/grupo.shtml

http://www.monografias.com/trabajos10/tarin/tarin.shtml

http://www.monografias.com/trabajos13/conce/conce.shtml

http://www.monografias.com/trabajos14/control/control.shtml

http://www.monografias.com/trabajos11/bancs/bancs.shtml

http://www.monografias.com/trabajos13/trainsti/trainsti.shtml

http://www.monografias.com/trabajos16/evolucion-sociedades/evolucion-sociedades.shtml

51

Igualmente quedan sometidas a este Decreto Ley, en cuanto les sean

aplicables, las operaciones de carácter financiero que realicen

los almacenes generales de depósitos.

A los efectos del presente Decreto Ley se entiende por normativa prudencial

emanada de la Superintendencia de Bancos y Otras Instituciones

Financieras, todas aquellas directrices e instrucciones de carácter técnico

contable y legal de obligatoria observancia dictadas, mediante resoluciones

de carácter general, así como a través de las circulares enviadas a los

bancos, entidades de ahorro y préstamo, otras instituciones financieras y

demás empresas sometidas a su control.

El presente Decreto Ley no será aplicable al Banco del Pueblo Soberano,

C.A. y al Banco de Desarrollo de la Mujer, C.A., los cuales se regirán por lo

que dispongan sus respectivos instrumentos de creación; tampoco será

aplicable a todas aquellas instituciones establecidas o por establecerse por el

Estado, que tengan por objeto crear, estimular, promover y desarrollar

el sistema micro financiero del país, para atender la economía popular y

alternativa, conforme a la legislación especial dictada al efecto. Asimismo, las

disposiciones del presente Decreto Ley no se aplicarán a las personas

jurídicas de derecho público que tengan por objeto la actividad financiera,

salvo disposición expresa en contrario contenida en el presente Decreto Ley.

En consecuencia, a los efectos del presente Decreto Ley, la referencia a las

personas sometidas al control de la Superintendencia de Bancos y Otras

Instituciones Financieras, así como cualquier expresión similar, excluye a los

entes señalados del presente aparte.



OFICIN

A DE S

ISTEMAS E

INFORMÁTIC

A

http://www.monografias.com/trabajos4/leyes/leyes.shtml

http://www.monografias.com/trabajos6/diop/diop.shtml

http://www.monografias.com/trabajos34/el-caracter/el-caracter.shtml

http://www.monografias.com/trabajos12/alma/alma.shtml

http://www.monografias.com/trabajos12/desorgan/desorgan.shtml

http://www.monografias.com/trabajos11/lamujer/lamujer.shtml

http://www.monografias.com/trabajos12/elorigest/elorigest.shtml

http://www.monografias.com/trabajos12/elorigest/elorigest.shtml

http://www.monografias.com/trabajos11/teosis/teosis.shtml

http://www.monografias.com/trabajos54/resumen-economia/resumen-economia.shtml

52

Reglamento Interno de Crédito Cooperativa de Ahorro y Crédito

Pakatnamú.

Establecer normas y lineamientos correspondientes para llevar a cabo las

operaciones crediticias en sus diversos modalidades o productos, realice la

Cooperativa de Ahorro y Crédito Pakatnamu, en adelante La Cooperativa. (17)

El Reglamento de Créditos tiene los siguientes fines:

La aplicación homogénea de criterios para toda la Cooperativa en el

otorgamiento de créditos.

El establecimiento de lineamientos de política crediticia a ser aplicados

por todo el personal de La Cooperativa que participe en los procesos

crediticios.

Mantener una sana cartera crediticia y minimizar los riesgos crediticios.

1.6. HIPOTESIS:

La propuesta de un Plan de Riesgo Crediticio, disminuirá la morosidad de los

Socios y no socios en la Cooperativa de Ahorro y Crédito “Pakatnamu” de la

ciudad de Chepén.

(17) Reglamento interno de Crédito de la Cooperativa de Ahorro y Crédito Pakatnamu.



OFICIN

A DE S

ISTEMAS E

INFORMÁTIC

A

53

CAPÍTULO II

MATERIALES Y MÉTODOS

2.1. MATERIAL DE ESTUDIO:

Se sustenta en el Paradigma Cualitativo y Cuantitativo, por su operación, su

objeto de estudio nos permite identificar las siguientes características: Se

basa en muestras reducidas de sujetos seleccionados por métodos no

probabilísticas. Lo que nos interesa es la interpretación del fenómeno Es más

desde “dentro”, es decir compartiendo los hechos o fenómenos, viviendo sus

experiencias. Porque el trabajo de investigación se basa en evidencias

personales los estudios son a pequeña escala y no permiten generalizar los

resultados, solo representan a sí mismos.

2.1.1. Población:

Está conformada por las Cooperativas de Ahorro y Crédito de la Ciudad de

Chepén.

2.1.2. Muestra:

La Cooperativa de Ahorro y Crédito “PAKATNAMU” de la Ciudad de Chepen.

2.2. METODOS:

2.2.1. Tipo de estudio:

De acuerdo al diseño de investigación:

Según su naturaleza, profundidad y alcance del propósito del proyecto, será

de tipo descriptivo ya que utilizaremos técnicas y metodologías,

procedimientos y estrategias para la recolección de datos suficientes que nos

ayudaran en el logro de nuestro objetivo de estudio del presente trabajo de

investigación.



OFICIN

A DE S

ISTEMAS E

INFORMÁTIC

A

54

De acuerdo al fin que persigue:

Investigación Aplicada, porque además guarda íntima relación con la

descriptiva, ya que depende de los descubrimientos y avances y se

enriquece con ellos, pero se caracteriza por su interés en la búsqueda del

conocimiento para hacer, para actuar, para construir y para poder modificar.

2.2.2. Diseño de investigación:

El diseño es el plan o estrategia que se desarrollará para obtener la

información que requiere la investigación. El diseño es sucesión o línea

recta.

Dónde:

X = Variable Independiente: Riesgo Crediticio

Y = Variable Dependiente: La Morosidad

2.2.3. Variables y operativizacion de las variables:

Variables

Variable Independiente: Riesgo Crediticio

Aplicar políticas de gestión en la que señale la capacidad de pago y el

endeudamiento del cliente.

Variable Dependiente: La Morosidad

Otorgar capacitación permanente sobre las políticas de la organización con

respecto al crédito a funcionarios y potenciales clientes de la cooperativa.



OFICIN

A DE S

ISTEMAS E

INFORMÁTIC

A

55

Indicadores

Independientes:

Capacitaciones constante sobre el reglamento de crédito de la

Cooperativa

Participaciones de los socios en algún curso de crédito.

Dependientes:

Realizar un seguimiento por parte de los funcionarios sobre su Historial

de crédito antes de otorgárselo

Modificar el reglamento de crédito en cuestión del pago de las cuotas del

Crédito para que la sanción no sea tan severa.

2.2.4. Instrumentos y recolección de datos:

Las técnicas de los análisis usados básicamente son:

Recolección de datos

Encuesta al personal involucrado en las áreas y actividades realizadas.

Encuesta a los socios.

2.2.5. Procedimientos y análisis estadísticos de datos

Procedimientos de recolección de datos

Se han utilizado procedimientos de contacto directo con los socios y el

profesional administrativo, sobre todo en aquellos que desarrollan la gestión

administrativa financiera de la cooperativa.

Análisis estadísticos

Aplicada la Encuesta y obtenida la información se realizará el trabajo de

análisis para determinar las series estadísticas y elaborar los gráficos que

demuestren los resultados del presente estudio de investigación.



OFICIN

A DE S

ISTEMAS E

INFORMÁTIC

A

56

CAPITULO III

RESULTADOS

En la presente trabajo de investigación sobre Propuesta de un plan de

riesgo crediticio para disminuir la morosidad de los socios y no socios en la

Cooperativa de Ahorro y Crédito Pakatnamu de la Ciudad de Chepén, se

obtiene un resultado positivo al confirmarse la hipótesis planteada , que se

refleja en los gráficos y cuadros desarrollados y aplicados en el presente

trabajo ; después de haber empleado la encuesta básicamente cualitativo;

se califica de esta manera ya que se ha obtenido información mediante la

percepción del socio y los profesionales encuestados.

Para este trabajo de investigación se realizaron una encuesta para los socios

de la cooperativa y otra para los funcionarios - trabajadores de la misma.



OFICIN

A DE S

ISTEMAS E

INFORMÁTIC

A

57

A. DATOS DEL ENCUESTADO ( SOCIOS)

TABLA 01: Género del socio

SOCIOS PORCENTAJE

Masculino 77 77%

Femenino 23 23%

TOTAL 100 100%

FIGURA N° 01: Género

FUENTE : SOCIOS - COOPERATIVA DE AHORRO Y CREDITO PAKATNAMU

ELABORADO POR : NANCY DEL CARMEN PRETEL RUIZ

DESCRIPCIÓN:

Dentro de los resultados arrojados por las encuestas se determina, el 23%

corresponde a socios del sexo femenino y el 77% restante pertenece al sexo

masculino. Esto nos demuestra que existe una proporción de participación

mayor de hombres que mujeres en la Cooperativa, existiendo una

diferencia de puntos porcentuales.



OFICIN

A DE S

ISTEMAS E

INFORMÁTIC

A

58

B. MOROSIDAD DE LA COOPERATIVA DE AHORRO Y CREDITO

PAKATNAMU.

FIGURA N° 02: SOLICITUD DE CRÉDITO



DESCRIPCIÓN:

El 100% de los socios indican que sí han obtenido créditos en la Cooperativa

Podemos observar que mientras mayor sea colocación de dinero, la

Institución ingresa a mayor riesgo financiero.

TABLA 02: ¿Ha solicitado algún crédito en la cooperativa?

SOCIOS PORCENTAJE

SI 100 100%

NO 0 0%

TOTAL 100 100%



OFICIN

A DE S

ISTEMAS E

INFORMÁTIC

A

59

TABLA 03: ¿Por qué usted incurrió en mora?

SOCIOS PORCENTAJE

Falta de dinero 31 31% Mala inversión 28 28%

Descuido 19 19% Otro 22 22%

TOTAL 100 100%

FIGURA N° 03: MORA



DESCRIPCIÓN:

Como se puede apreciar en la figura 03 correspondiente a la tabla 03 indica

que en el 31% ha incurrido en mora por falta de dinero, el 28% por mala

inversión, el 22% por descuido y el 19% por otros motivos.



OFICIN

A DE S

ISTEMAS E

INFORMÁTIC

A

60

C. POLITICA DE CREDITO.

TABLA 04: ¿Usted conoce las políticas de crédito de la COPACP?

SOCIOS PORCENTAJE

SI 52 52% NO 48 48%

TOTAL 100 100%

FIGURA N° 04: Políticas de crédito



DESCRIPCIÓN:

Como se puede apreciar en la figura 04 correspondiente a la tabla 04 se

observa que el 52% de los socios dices de conocen las políticas de crédito

mientras que el 48% dicen desconocer sobre las políticas de crédito.



OFICIN

A DE S

ISTEMAS E

INFORMÁTIC

A

61

TABLA 05: ¿Usted ha presentado todos los requisitos solicitados por el analista de crédito?

SOCIOS PORCENTAJE SI 11 11%

NO 56 56% Parcialmente 33 33%

TOTAL 100 100%

FIGURA N° 05: Requisitos



DESCRIPCIÓN:

Dentro de los resultados arrojados por los encuestados determinamos, que

el 11% presentan todos los requisitos, el 56% no presentaron los requisitos

(se basan en su historial de buen socio) y un 33% presentaron parcialmente

los requisitos solicitados.



OFICIN

A DE S

ISTEMAS E

INFORMÁTIC

A

62

TABLA 06: ¿El analista de crédito vino a supervisar el destino de su crédito?


NO 60 60% TOTAL 100 100%

FIGURA N° 06: Supervisión de Crédito



DESCRIPCIÓN:

Dentro de los resultados arrojados por los encuestados determinamos, que

el 60% dice que el analista de Crédito no superviso el análisis del préstamo y

el 40% dice que si fue a supervisar el destino del préstamo adquirido por el

asociado.



OFICIN

A DE S

ISTEMAS E

INFORMÁTIC

A

63

FIGURA N° 07: FIN DEL CRÉDIT0 SOLICITADO



DESCRIPCIÓN:

Como se puede apreciar en la figura 07 correspondiente a la tabla 07 indica

que el 87% de los socios solicitó su crédito para la agricultura, el 3% para

negocio propio, el 7% para consumo y un 3% para otro tipo de actividad.

Demostrándonos con esto que podría ser una de las causales importantes

del incumplimiento de pago que tienen los socios con respecto a sus créditos

otorgados. Ya que la mayoría solicita su crédito agrario lo que significa que

las posibilidades de caer en mora son más certeras ya que el rendimiento

agrícola es incierto. (Motivos: plagas, clima, baja producción, etc)

TABLA 07: ¿Con qué fin Solicito su crédito?

SOCIOS PORCENTAJE

Agricultura 87 87% Negocio 3 3% Consumo 7 7% Otro 3 3% TOTAL 100 100%



OFICIN

A DE S

ISTEMAS E

INFORMÁTIC

A

64

TABLA 08: Ha utilizado el crédito para lo que solicito

SOCIOS PORCENTAJE

Si 63 63%

No 37 37%

TOTAL 100 100%

FIGURA N° 08: DESTINO DEL CRÉDITO



DESCRIPCIÓN:

Como se puede apreciar en la figura 04 correspondiente a la tabla 04

indica que en un 37% de los socios de la COOACP no utilizaron el crédito

para lo que lo solicitaron mientras que un 63% si lo hicieron.



OFICIN

A DE S

ISTEMAS E

INFORMÁTIC

A

65

D. HERRAMIENTA DE POLITICA DE EVALUACION.

TABLA 09: ¿Usted tiene créditos en otras entidades financieras?


NO 33 33% TOTAL 100 100%

FIGURA N° 09: Otros Créditos



DESCRIPCIÓN:

Como se puede apreciar de los encuestados el 67% tiene prestamos con

otras entidades financieras, mientras que un 33% no tiene prestamos en

otras entidades financieras.



OFICIN

A DE S

ISTEMAS E

INFORMÁTIC

A

66

ENCUESTA A LOS TRABAJADORES (ANALISTAS DE CREDITO Y

OTROS) EN LA COOPERATIVA DE AHORRO Y CREDITO PAKATNAMU

A. DATOS DEL INFORMANTE:

TABLA 01: ¿Qué cargo desempeña usted en la COPACP?

ADMINISTRATIVOS PORCENTAJE ANALISTA 3 50%

GERENTE 1 17% CONTADOR 1 17%

ASISTENTE 1 17% TOTAL 6 100%

FIGURA N° 01: Cargo

FUENTE : TRABAJADORES - COOPERATIVA DE AHORRO Y CREDITO PAKATNAMU

ELABORADO POR: NANCY DEL CARMEN PRETEL RUIZ

DESCRIPCIÓN:

Como se puede apreciar de los encuestados el 50% son analistas, el 17%

gerente, 17% contador y 16% asistente.



OFICIN

A DE S

ISTEMAS E

INFORMÁTIC

A

67

TABLA 02: Nivel de educación

ADMINISTRATIVOS PORCENTAJE

Superior no Universitaria 1 17%

Universitaria 5 83% TOTAL 6 100%

FIGURA N° 02: Nivel de Educación



DESCRIPCIÓN:

Como se puede apreciar de los encuestados el 83% de los trabajadores de

la COPACP han alcanzado una educación Universitaria y el 17% una

educación superior no universitaria.



OFICIN

A DE S

ISTEMAS E

INFORMÁTIC

A

68

TABLA 03: Genero


MASCULINO 4 67%

FEMENINO 2 33% TOTAL 6 100%

FIGURA N° 03: Género



DESCRIPCIÓN:

Como se puede apreciar de los encuestados el 67% de los trabajadores de

la COPACP son varones y el 33% son mujeres, haciendo así participe la

equidad de género dentro de la cooperativa.



OFICIN

A DE S

ISTEMAS E

INFORMÁTIC

A

69

B. MOROSIDAD EN LA COOPERATIVA DE AHOORO

Y CREDITO PAKATNAMU

FUENTE : ANALISTAS - COOPERATIVA DE AHORRO Y CREDITO PAKATNAMU


DESCRIPCIÓN: El 50% dicen que la mora es causada por errores en la

organización y el 50% dice que no.

TABLA 04: MORA CAUSADA POR ERRORES EN LA

ORGANIZACION SI NO

1 Inexistencia y/o poca claridad de objetivos ,políticas

y/o normas crediticias 50% 50%

2

Tentación de incrementar la cartera en el corto

plazo para obtener mejores resultados económicos

y financieros inmediatos alentando u obligando al

personal de créditos a incrementar sus metas de

colocaciones

50% 50%

3 Deficiencias organizacionales, especialmente en la

definición de funciones y responsabilidades. 50% 50%

4 Falta de disciplina para hacer cumplir las normas 50% 50%

5 Falta de sistema de control 50% 50%

6 Falta de una tecnología crediticia adecuada a las

características de la pequeña y microempresa 50% 50%

7 Falta de programas de capacitación entretenimiento

de su personal 50% 50%

TOTAL 50% 50%



OFICIN

A DE S

ISTEMAS E

INFORMÁTIC

A

70

FUENTE : ANALISTAS - COOPERATIVA DE AHORRO Y CREDITO PAKATNAMU ELABORADO POR: NANCY DEL CARMEN PRETEL RUIZ

DESCRIPCIÓN: El 50% dicen que la mora es causada por el proceso de

evaluación y el 50% dice que no.

TABLA 05: MORA CAUSADA POR PROCESO DE

EVALUACION SI NO

1 Créditos evaluados y aprobados basadas solo en la

calidad de garantía 50% 50%

2 Créditos aprobados por factores de amistad o

parentesco 50% 50%

3 Créditos aprobados en función al optimismo del socio, o

a expectativas positivas de buenos negocios futuros 50% 50%

4 Créditos otorgados para especulación 50% 50%

5 Poca habilidad para recopilar y analizar la información

cuantitativa y económica financiera de la Cooperativa 50% 50%

6 Poca habilidad para identificar los pasivos de la

Cooperativa 50% 50%

7

Poca habilidad o experiencia para evaluar los aspectos

cualitativos del socio como la solvencia moral y

capacidad de gestión del socio

50% 50%

8 Aprobar el crédito solo considerando aspectos

cualitativos sin medir la capacidad de pago del socio 50% 50%

9

Reducir niveles de valores éticos en el personal de

evaluación, que pueden aceptar o exigir dadivas para

modificar los resultados de la evaluación

50% 50%

10

Timidez en el trato del evaluador, con empresarios de

carácter dominante 50% 50%

TOTAL 50% 50%



OFICIN

A DE S

ISTEMAS E

INFORMÁTIC

A

71

FUENTE : ANALISTAS- COOPERATIVA DE AHORRO Y CREDITO PAKATNAMU ELABORADO POR: NANCY DEL CARMEN PRETEL RUIZ

TABLA 06: MORA CAUSADA EN EL PROCESO DE

RECUPERACIÓN DE CREDITO SI NO

1 Falta de información oportuna sobre los créditos que

han entrado en la situación de morosidad 50% 50%

2 Falta de control o control deficiente sobre la aplicación

de las acciones de cobranza 50% 50%

3 Poca habilidad persuasiva para recuperar los créditos e

inducir a socios a honrar sus pagos de manera puntual 50% 50%

4 Falta de disciplina y control para el cumplimiento de las

normas de seguimiento y recuperación de crédito. 50% 50%

5

Amistad o familiaridad con los socios morosos por lo

cual no se les realiza la presión adecuada para

recuperar el crédito.

50% 50%

6 Poca responsabilidad, negligencia o dejadez para

realizar el seguimiento y cobro de la mora. 50% 50%

7 Solicitud de préstamos según formato y tipo de persona. 50% 50%

8 Copia de los documentos de identidad del funcionario o

empleado, cónyuge y/o conviviente. 50% 50%

9 Copia del último recibo de luz, agua o teléfono. 50% 50%

10

No podrá acceder a préstamos en una misma familia

más de dos personas , 50% 50%

11 Timidez del cobrador para realizar sus funciones. 50% 50%

TOTAL 50% 50%



OFICIN

A DE S

ISTEMAS E

INFORMÁTIC

A

72

DESCRIPCIÓN: El 50% dicen que la mora es causada por el proceso de de

recuperación de Crédito y el 50% dice que no.

TABLA 07: ¿CREE USTED QUE ANALIZO ADECUADAMENTE SU ENDEUDAMIENTO DE LOS SOCIOS ANTES DE OTORGAR EL

CREDITO?


SI 5 83%

NO 1 17% TOTAL 6 100%

FIGURA 07: Endeudamiento de los socios

FUENTE : TRABAJADORES - COOPERATIVA DE AHORRO Y CREDITO PAKATNAMU ELABORADO POR: NANCY DEL CARMEN PRETEL RUIZ

DESCRIPCIÓN:

De los resultados obtenidos a los encuestados se obtiene que el 83% si se

analizó el endeudamiento del socio mientras un 17% dice que no se analizó

el endeudamiento.



OFICIN

A DE S

ISTEMAS E

INFORMÁTIC

A

73

C. POLITICAS DE CREDITO:

TABLA 08: ¿CONOCE USTED LAS POLITICAS DE CREDITO?


SI 3 50%

NO 3 50% TOTAL 6 100%

FIGURA 08: Políticas de Crédito


DESCRIPCIÓN:

De los resultados obtenidos a los encuestados se obtiene que el 50% de los

trabajadores conozcan las políticas de Crédito mientras que el otro 50% no

conocen las políticas de Crédito.



OFICIN

A DE S

ISTEMAS E

INFORMÁTIC

A

74

TABLA 09: ¿Las políticas de Crédito de la COPACP se cumplen?


SI 4 67%

NO 2 33% TOTAL 6 100%

FIGURA 09: Se cumplen las Políticas de Crédito


DESCRIPCIÓN:

Según la encuesta el 67% dicen que las políticas de Crédito de las COPACP

si se cumplen mientras que un 33% dice no se cumplen estas políticas,



OFICIN

A DE S

ISTEMAS E

INFORMÁTIC

A

75

TABLA 10: ¿Usted ha leído el reglamento de crédito de la COPACP?


SI 4 67%

NO 2 33% TOTAL 6 100%

FIGURA 10: Reglamento de crédito


DESCRIPCIÓN:

Según la encuesta el 67% de los trabajadores han leído el reglamento de

crédito de la COPACP y el 33% no ha leído el reglamento de crédito.



OFICIN

A DE S

ISTEMAS E

INFORMÁTIC

A

76

TABLA 11: ¿El socio cumple con todos los requisitos para el otorgamiento de crédito?


SI CUMPLE 2 33%

NO CUMPLE 1 17%

PARCIALMENTE 3 50%

TOTAL 6 100%

FIGURA 11: CUMPLIMIENTO REQUISITOS DE CREDITO


DESCRIPCIÓN:

Según la encuesta el 50% de los socios cumple parcialmente los requisitos

para el otorgamiento de los créditos, un 33% si cumple, y el 17% no cumple

con los requisitos.



OFICIN

A DE S

ISTEMAS E

INFORMÁTIC

A

77

TABLA 12: ¿Conoce el carácter del socio?


Honestidad 1 17%

Integridad 1 17%

Experiencia pasada 4 67%

TOTAL 6 100%

FIGURA 12: CARÁCTER DEL SOCIO


DESCRIPCIÓN:

Según la encuesta el 67% son evaluados por su experiencia pasada, el 17%

por su integridad mientras que el 16% son evaluados por su honestidad.



OFICIN

A DE S

ISTEMAS E

INFORMÁTIC

A

78

TABLA 13: ¿El expediente cuenta con ratios favorables para la aprobación del crédito?


SI 1 17%

NO 5 83% TOTAL 6 100%

FIGURA 13: RATIOS PARA LA APROBACION DE CREDITOS


DESCRIPCIÓN:

Según la encuesta sobre los ratios favorables dicen el 83% no presentan

ratios favorables y el 17% si presentan rateos favorables.



OFICIN

A DE S

ISTEMAS E

INFORMÁTIC

A

79

TABLA 14: ¿usted analizo el capital (inversión realizada) de los socios?


SI 2 33%

NO 4 67% TOTAL 6 100%

FIGURA 14: Análisis del capital


DESCRIPCIÓN:

Según la encuesta 67% de los trabajadores responden que no analizaron el

capital de los socios y el 33% dicen que si analizaron habiendo una

diferencia considerable.



OFICIN

A DE S

ISTEMAS E

INFORMÁTIC

A

80

TABLA 15: ¿Usted ha supervisado adecuadamente la garantía de los socios?


SI 1 17%

NO 5 83% TOTAL 6 100%

FIGURA 15: Supervisión garantía


DESCRIPCIÓN:

Según la encuesta 83% de los encuestados dicen que no han supervisado

las garantías de los socios y el 17% si superviso habiendo una garan

diferencia de 66%.



OFICIN

A DE S

ISTEMAS E

INFORMÁTIC

A

81

TABLA 16: ¿Usted ha supervisado el desembolso del crédito y las condiciones por el que el prestatario solicito el préstamo están

efectivamente utilizadas?


SI 1 17%

NO 5 83% TOTAL 6 100%

FIGURA 16: Supervisión Desembolso


DESCRIPCIÓN:

Según la encuesta realizada respondieron que el 83% no han supervisado el

desembolso del crédito ni las condiciones por el que el socio solicito el

préstamo y si están efectivamente utilizadas y el 17% si superviso habiendo

una diferencia considerable.



OFICIN

A DE S

ISTEMAS E

INFORMÁTIC

A

82

TABLA 17: ¿Usted verifico el domicilio del socio al momento de evaluar el crédito?


SI 2 33%

NO 4 67% TOTAL 6 100%

FIGURA 17: Verificación Domicilio


DESCRIPCIÓN:

Según la encuesta realizada respondieron que el 67% no han verificado el

domicilio y un 33% si superviso habiendo una diferencia poco considerable.



OFICIN

A DE S

ISTEMAS E

INFORMÁTIC

A

83

D. HERRAMIENTAS DE POLITICAS DE EVALUACION

TABLA 18:¿Usted utiliza la herramienta de política de evaluación ?


SI 2 33%

NO 4 67% TOTAL 6 100%

FIGURA 18: Políticas de evaluación


DESCRIPCIÓN:

Según la encuesta realizada respondieron que el 67% no utilizan la

herramienta de la política de evaluación y el 33% si utilizan habiendo una

considerable diferencia.



OFICIN

A DE S

ISTEMAS E

INFORMÁTIC

A

84

TABLA 19: ¿Cumplen con las herramientas de política de evaluación?


CUMPLE 2 33%

POCO CUMPLIDO 2 34%

NADA CUMPLIDO 2 33%

TOTAL 6 100%

FIGURA 19: Se cumplen las Políticas de evaluación


DESCRIPCIÓN:

Según la encuesta realizada respondieron que el 34% cumple con la

herramienta de políticas de evaluación, 33% poco cumplido y el 33% nada

cumplido.



OFICIN

A DE S

ISTEMAS E

INFORMÁTIC

A

85

TABLA 20: ¿Usted analizo la capacidad de pago que tienen los socios?


SI 4 67%

NO 2 34% TOTAL 6 100%

FIGURA 20: Análisis de la capacidad de pago


DESCRIPCIÓN:

Según la encuesta realizada respondieron que el 67% de los trabajadores

de ahorro y crédito pakatnamu que si analizaron la capacidad de pago de los

socios solo el 33% no analizaron la capacidad de pago.



OFICIN

A DE S

ISTEMAS E

INFORMÁTIC

A

86

TABLA 21: ¿Usted analizo la capacidad de endeudamiento de los socios?


SI 2 33%

NO 4 34% TOTAL 6 100%

FIGURA 21: Análisis del endeudamiento del socio


DESCRIPCIÓN:

Según la encuesta realizada respondieron que el 67% de los trabajadores

de ahorro y crédito pakatnamu que no analizaron endeudamiento de los

socios solo el 33% si analizaron el endeudamiento del socio



OFICIN

A DE S

ISTEMAS E

INFORMÁTIC

A

87

TABLA 22: identificación del riesgo de la cartera para el otorgamiento de un

crédito

FRECUENCIA PORCENTAJE

Ingreso y capacidad de Pago 5 100% Central de Riesgos 5 100% Condiciones y Garantias 5 100% Otros 1 10% TOTAL - -

FIGURA N° 22: Identificación del riesgo de la cartera para el

otorgamiento de un crédito

FUENTE : TRABAJADORES- COOPERATIVA DE AHORRO Y CREDITO PAKATNAMU


DESCRIPCIÓN:

De acuerdo figura 22 nos muestra el 100% de los trabajadores

encuestados, manifiestan que el riesgo del crédito se identifica tomando en

cuenta factores como la capacidad de pago y de endeudamiento del cliente,

así como también a través de la Central de Riesgos y las condiciones y

garantías exigidas. Mientras que apenas el 10% de los Trabajadores

señalan que se analiza los riesgos del crédito a través de Otros Factores.

T

R

A

B

A

J

A



OFICIN

A DE S

ISTEMAS E

INFORMÁTIC

A

88

E. PLAN DE RIESGO CREDITICIO

TABLA 23: ¿Cuentan con un Plan estratégico de colocación de crédito a mediano y largo plazo?

TRABAJADORES PORCENTAJE

SI 4 80% NO 1 20% TOTAL 5 100%

FIGURA N° 23: Plan estratégico de colocación de crédito a

mediano y largo plazo



DESCRIPCIÓN:

De acuerdo a la Figura 23 nos muestra que de los 5 encuestados, 4 que

representan el 80% indican que la Cooperativa si cuenta con un plan

estratégico de colocación de créditos a largo y mediano plazo, pudiéndose

observar que la Institución realiza un análisis de cómo y cuánto colocar el

recurso económico entre sus asociados, lo que demuestra efectividad en el

manejo de sus recurso



OFICIN

A DE S

ISTEMAS E

INFORMÁTIC

A

89

TABLA 24: ¿Cuáles son las Funciones de los analistas?


Definición de Funciones 1 20% Carga operativa 4 80% TOTAL 5 100%

FIGURA N° 24: FUNCIONES DE LOS ANALISTAS



DESCRIPCIÓN:

De acuerdo a la figura 24 nos muestra el 80% de los trabajadores

encuestados opinan que las funciones de los analistas de Crédito en la

Cooperativa no se encuentran bien definidas y que tienen más carga

operativa que carga funcional. Apenas el 20% dice que si están bien

definidas las funciones de los analistas de Crédito.



OFICIN

A DE S

ISTEMAS E

INFORMÁTIC

A

90

TABLA 25: ¿Cuáles son los Créditos otorgados con más frecuencia?


De 1,000 a 3,000 1 20% De 3,001 a 5,000 1 20% De 5,000 a 10,000 3 60% TOTAL 5 100%

FIGURA N° 25: créditos otorgados con más frecuencia



DESCRIPCIÓN:

De acuerdo a la figura 25 nos muestra el 60% de los encuestados

manifiestan que los créditos más solicitados son en montos de S/. 5,000.00 a

S/. 10,000.00, el otro 40% esta repartido de la siguiente manera el 20% para

créditos desde 1,000.00 a 3,000.00 y el otro 20% para los créditos desde

3,001.00 hasta 5,000.00 esto nos demuestra que la Cooperativa trabaja con

montos destinados a financiar pequeños agricultores.



OFICIN

A DE S

ISTEMAS E

INFORMÁTIC

A

91

TABLA 26: ¿Cómo considera usted la propuesta de un plan de riesgo crediticio en la Cooperativa?

INDICADOR TRABAJADORES PORCENTAJE

NECESARIA 6 100% INNECESARIA 0 0% PERDIDA DE TIEMPO 0 0% TOTAL 6 100%

FIGURA N° 26: Propuesta de un plan de Riesgo crediticio



DESCRIPCIÓN:

Los resultados obtenidos revelan la total aceptación de los encuestados a la

propuesta de la Implementación de un Plan de Riesgo Crediticio, puesto que,

de los 6 Trabajadores participantes, que corresponden al 100%, todos

estuvieron de acuerdo en la necesidad de la Propuesta de dicho Plan. Un

Plan de Riesgo Crediticio constituye un elemento fundamental en el

desenvolvimiento de las actividades financiero-crediticias, ya que estas

tienen su base en la mitigación de riesgos que causen perjuicios a la

Cooperativa.



OFICIN

A DE S

ISTEMAS E

INFORMÁTIC

A

92

FIGURA N° 27: Recuperación de cartera vencida según PRC



DESCRIPCIÓN:

Hay conocimiento claro por parte de la mayoría de encuestados, esto es el

83% (5 personas), de lo positivo de la propuesta debido a que la cartera de

crédito vencida tiene una importancia vital para la vida de la empresa pues

esta depende de los recursos que se reembolsan en su sistema financiero; el

otro 17% (1 persona) se manifiesta negativamente a la idea. Es importante

recalcar que se debe bajar los índices crediticios no recuperados debido a

que por morosidad la empresa pierde dinero y genera malestar interno. El

trabajo en equipo es esencial.

TABLA 27: ¿Cómo cree usted que influirá en la recuperación de la cartera de crédito vencida la Propuesta del Plan de Riesgo

Crediticio (PRC) propuesto en la Cooperativa?

INDICADOR TRABAJADORES PORCENTAJE

POSITIVAMENTE 5 83% NEGATIVAMENTE 1 17% SE MANTENDRIA IGUAL 0 0% TOTAL 6 100%



OFICIN

A DE S

ISTEMAS E

INFORMÁTIC

A

93

PLAN DE RIESGO CREDITICIO PARA DISMINUIR LA MOROSIDAD DE

LOS SOCIOS Y NO SOCIOS EN LA COOPERATIVA DE AHORRO Y

CREDITO PAKATNAMU DE LA CIUDAD DE CHEPEN

Datos Informativos

Empresa: Cooperativa de Ahorro y Crédito Pakatnamu

Ubicación: Distrito de Chepén, Provincia Chepén, Departamento La Libertad

Dirección: Jr. Atahualpa N° 849

Web: Aún no fue creado

Año de Creación: 2004

Introducción

La elaboración de un Plan de Riesgo Crediticio para seguridad del activo

más importante de la intermediación financiera, contempla el análisis de los

factores de riesgo a los que puede estar expuesta la cartera de crédito de la

Cooperativa de Ahorro y Crédito “PAKATNAMU”.

El Plan de Riesgo Crediticio establece los procedimientos y acciones

básicas que se deben ejecutar para afrontar de manera oportuna, ágil y

efectiva dichos riesgos.

El presente plan es aplicable al órgano Directivo, Administrativo y Operativo

de la Institución, que intervienen en el dictamen de las políticas crediticias y

también en la ejecución de las mismas para la adecuada colocación y

recuperación de la cartera de crédito. Siendo de gran utilidad como un plan

de actuación frente a eventos que se pudieran producir sobre los factores

internos y externos que amenazarían con el cumplimiento de metas y

objetivos institucionales, su objetivo no es evitar los riesgos, sino

minimizarlos y estar preparados de tal manera que se pueda contar con

estrategias para salvaguardar los recursos financieros de la Cooperativa y su

efectiva continuidad de las operaciones.



OFICIN

A DE S

ISTEMAS E

INFORMÁTIC

A

94

Objetivos

Objetivo General

Realizar un análisis a la Administración del Riesgo de la cartera de crédito la

Cooperativa de ahorro y Crédito PAKATNAMU con relación a la morosidad,

mediante el análisis de los indicadores aplicables a esta investigación, el

mismo que servirá para realizar una administración de riesgo de acuerdo a

las mejores prácticas, implementando modelos, metodologías,

procedimientos y sistemas para apoyar la colocación y seguimiento del

crédito.

Objetivos Específicos

Determinar la importancia de realizar una adecuada gestión de riesgo de

crédito en la Cooperativa de Ahorro y Crédito Pakatnamu.

Analizar la Cooperativa COACP en su entorno interno y externo para

conocer en forma detallada las figuras de crédito y riesgo que maneja la

institución, con el fin de establecer su situación actual.

Conocer los beneficios que se obtienen al utilizar una metodología para

medir el riesgo de crédito, y como ayuda a una adecuada toma de

decisiones sobre la concesión de nuevos créditos.

Justificación

Con la finalidad de evitar la exposición al riesgo de la cartera de crédito, se

propone realizar un análisis de los factores que afectan e inciden en la

morosidad del crédito y que pueden ocasionar escasez momentánea y

decrecimiento de la rentabilidad financiera en la Cooperativa.

El Plan de Riesgo Financiero, como instrumento de gestión crediticia

propone resolver el riesgo ocasionado por la morosidad de la cartera,

contribuyendo a que la administración cumpla con los objetivos propuestos y

la institución cumpla con su misión social. Tomando en consideración lo

dicho, la propuesta resolvería en gran parte el grave problema del Riesgo

Crediticio.



OFICIN

A DE S

ISTEMAS E

INFORMÁTIC

A

95

En este sentido la Cooperativa puede tener repercusiones en el repago de

los créditos. El riesgo de irrecuperabilidad de los préstamos puede estar

condicionado a factores externos que afectan las actividades productivas,

comerciales o de servicios, a las que se dedican los microempresarios. La

escasez de materias primas, la inflación, la devaluación, etc.

Análisis Financiero para la obtención de datos comparativos de la

Cooperativa de Ahorro y Crédito Pakatnamu

El presente análisis fue realizado en base al Estado de Situación Financiera

2012, así como también fue utilizado el mismo para la obtención de datos

comparativos.

Análisis Vertical

a) ACTIVO

La composición del activo se encuentra ponderada de la siguiente manera:

TABLA 28: COMPOSICION DEL ACTIVO

CUENTAS VALOR S/. PONDERACION (%)

CORRIENTE 9,376,762.00 94%

DISPONIBLE 3,484,883.00 34% CARTERA DE CREDITOS 5,836,609.00 59% CUENTAS POR COBRAR 42,579.00 0.8% BIENES REALIZABLES 12,691.00 0.2% NO CORRIENTE 515,027.00 6%

INMUEBLES MOBILARIO Y EQUIPO 209,447.00 2% IMPUESTO A LA RENTA Y PART. DIF. 57,927.00 1% OTROS ACTIVOS NO CORRIENTES 247,653.00 3% TOTAL ACTIVO 9,891,789.00 100%

Fuente: COACP Elaboración: Propia



OFICIN

A DE S

ISTEMAS E

INFORMÁTIC

A

96

Como se puede apreciar el Activo se encuentra compuesto en el 59% por la

Cartera de Crédito, este dato indica el porcentaje de activos totales que está

distribuido en el giro propio de la Cooperativa.

La siguiente cantidad relevante es la cuenta de Disponible, designándosele

el 34%, En cuanto a: Cuentas por cobrar, Bienes Realizables inmuebles

nobiliario y equipo, imp. A la renta y Part. Dif. y Otros Activos se puede

constatar valores porcentuales en menor cuantía, ya que no existe mayor

diversificación del riesgo en lo que la empresa posee.

A continuación se presenta un gráfico, para apreciar de mejor manera la

segregación del activo:

FIGURA N° 28: Composición del activo

F Fuente: COACP Elaboración: Propia



OFICIN

A DE S

ISTEMAS E

INFORMÁTIC

A

97

b) PASIVO

La composición del Pasivo se determina así:

TABLA 29: COMPOSICION DEL PASIVO

CUENTAS VALOR S/. PONDERACION

(%)

CORRIENTE 3,498,179.00 93.38% OBLIGACIONES CON LOS ASOCIADOS 9,151.00 0.25% CUENTAS POR PAGAR 3,489,028.00 93.13%

NO CORRIENTE 248,042.00

6.62%

OTROS PASIVOS 248,042.00 6.62% TOTAL PASIVO 3,746,221.00 100.00%

Las Cuentas por pagar representan el 93.13% de la Deuda Total, sin

embargo es una estrategia bastante agresiva, ya que existe una correlación

directa con la Cartera de Crédito, se aprovecha al máximo los recursos y

trabajan casi en su totalidad con capital de terceros; manteniendo así un

margen conservador de las cuentas por pagar.

A continuación se presenta un gráfico, para apreciar de mejor manera la

segregación del pasivo:

FIGURA N° 29: Composición del Pasivo




OFICIN

A DE S

ISTEMAS E

INFORMÁTIC

A

98

c) PATRIMONIO

La composición del Patrimonio se encuentra definida a continuación:

TABLA 30: COMPOSICION DEL PATRIMONIO

CUENTAS VALOR S/. PONDERACION (%)

CAPITAL SOCIAL 4,302,284.00 70.01% RESERVAS 1,531,513.00 24.92% RESULTADO DEL EJERCICIO 311,771.00 5.07% TOTAL PATRIMONIO 6,145,568.00 100.00%


Como se puede observar el Capital Social posee el 70.01%, sin embargo

tiene un colchón de seguridad razonable en cuanto a las Reservas ya que

posee el 24.92% en las mismas, dejando un resultado “libre de riesgo”.

FIGURA N° 30: Composición del Patrimonio




OFICIN

A DE S

ISTEMAS E

INFORMÁTIC

A

99

Aplicación de Indicadores Financieros:

Índice de Liquidez

Liquidez Activo Corriente

Pasivo Corriente

Liquidez 9,376,762.00

3,498,179.00

Liquidez 2.68

ANÁLISIS Al obtener un índice de liquidez del 2.68% se puede decir que la Cooperativa

CACP está con un liquidez con la cual puede cumplir con sus obligaciones a

corto plazo, ya que el resultado óptimo que debe tener la institución es del

2%, y observamos que si es sostenible.

Indice de Capital de Trabajo

Capital de Trabajo Activo Total - Pasivo Total

Capital de Trabajo 9’376,762-3´498,179

Capital de Trabajo 5´878,583



OFICIN

A DE S

ISTEMAS E

INFORMÁTIC

A

100

ANÁLISIS El capital de trabajo es de 5´878,583, esto quiere decir que dicho excedente

es beneficioso para la Cooperativa COPACP, ya que puede ser utilizado en

la generación de más utilidades.

ANÁLISIS

Esto nos indica que la COPACP por cada S/.1,00 de deuda adquirida está

produciendo 0,38 para responder dicha deuda, lo que quiere decir que la

Institución no cuenta con los recursos necesarios para poder responder con

sus deudas.

RAZON DE APALANCAMIENTO

Grado de apalancamiento

Pasivos Totales

Activos totales

Grado de apalancamiento

3,746,221.00

9,891,789.00

Grado de apalancamiento 0.38



OFICIN

A DE S

ISTEMAS E

INFORMÁTIC

A

101

Aplicación de Indicadores de Morosidad

Morosidad de Cartera

TABLA 32:CARTERA IMPRODUCTIVA (CUENTAS QUE INTERVIENEN)

CUENTAS VALOR S/.

CREDITOS REFINANCIADOS

132,001.00

CREDITOS VENCIDOS

96,836.00

CREDITOS EN COBRANZA

128,103.00 RENDIMIENTO DEVENGADOS A CREDITOS VIGENTES

55,755.00

TOTAL

412,695.00

TABLA 33:CARTERA BRUTA (CUENTAS QUE INTERVIENEN)

CARTERA DE CREDITOS

6,192,638.00 - PROVISIONES PARA CREDITOS

-356,029.00

TOTAL

5,836,609.00 Fuente: COACP Elaboración: Propia

MOROSIDAD EN CARTERA

CARTERA IMPRODUCITVA

CARTERA BRUTA

MOROSIDAD EN CARTERA

412,695.00

5,836,609.00

MOROSIDAD EN CARTERA 0.070708009

MOROSIDAD EN CARTERA 7.530%



OFICIN

A DE S

ISTEMAS E

INFORMÁTIC

A

102

ANÁLISIS

El total de Cartera de Crédito concedida por la Cooperativa de Ahorro y

Crédito “Pakatnamu” del año 2012, asciende a S/. 5, 836,609.00 lo que

indica que en ese año de trabajo de la cooperativa no tiene una participación

aceptable en nuestra plaza, manejando un índice de cartera vencida del

7.53% que está por encima de lo que exige el sistema cooperativo que es del

5%, lo que nos indica un manejo deficiente del riesgo.

Contenido del Plan de Riesgo Crediticio

Este documento es una guía que ayudará en forma adecuada a mitigar

riesgos, contingencias y minimizar los posibles problemas que puedan

generarse en la operatividad económica de la Institución, afectando de esta

manera a nivel operativo, administrativo y financiero, así como también al

sistema informático financiero, ante eventuales riesgos derivados de factores

internos y externos a los que estamos expuestos día a día, permitiendo con

la adecuada aplicación de este Plan de Riesgo Crediticio la efectiva

continuidad de las actividades de la Cooperativa salvaguardando así sus

activos corrientes.

La Cartera de Crédito, que es la razón de ser de la Cooperativa, debe ser

controlada eficaz y eficientemente. Se debe definir e implementar los

procesos de control interno oportunos y políticas que normen los

procedimientos, tomando en consideración un mejor control en el

Departamento de Crédito con un área especializada denominada:

“Administración de Crédito” o “Gerencia de Riesgos” que procure efectuar

controles precisos y definidos para evitar el riesgo financiero y las posibles

pérdidas económicas.



OFICIN

A DE S

ISTEMAS E

INFORMÁTIC

A

103

Identificación de Riesgos

A continuación se tipifican los posibles riesgos que ocurran y afecten

peligrosamente a la Cooperativa ante posibles eventualidades, las

consecuencias de los mismos y las medidas para prevenirlos:

Riesgo de Proceso del Crédito:

El resultado será la posibilidad de incobrabilidad del crédito, el incremento

de la morosidad, la pérdida de credibilidad Institucional, ante esto se debe

tomar en cuentas la capacitación para el personal de Crédito, una selección

adecuada del personal el mismo que deberá ser idóneo y efectivo.

Riesgo de Liquidez:

La Cooperativa al no tener un índice de liquidez rentable, limitaría la

colocación de créditos, esto influirá para una desconfianza de los socios, lo

importante es buscar estrategias de captación atractivas para los socios

como: Rifas, Tasas de interés baja, buscar financiamiento interno o externo

para captar inversiones a favor de la Institución pagando una tasa de interés

reducida.

Riesgo de Movilidad del Efectivo:

Se debe tener una buena captación de recursos por parte de los socios y de

esta manera se evitará la pérdida de liquidez, así como la limitaciones para

colocación de créditos, ante esta eventualidad es importante establecer

programas de ahorros para satisfacer la demanda de sus asociados, con

disciplina financiera prudencial, con personal idóneo y capaz.

Riesgo de Sistema Informático Financiero:

Otra eventualidad de que la Institución tenga riesgo es la perdida de

información de los socios, esto retrasa las actividades de cobranza ante la

falta de información, por lo que la institución debe contar con equipos

electrónicos que estén de acuerdo a sus necesidades, medidas que deben

ser determinadas por la administración y un equipo técnico especializado

externo.



OFICIN

A DE S

ISTEMAS E

INFORMÁTIC

A

104

Riesgo de Fallecimiento del Socio con Crédito:

Al fallecer un socio que mantenga un crédito en la cooperativa si esta no

tiene un seguro tiende a incrementar el índice de morosidad, porque no hay

quien responda por la deuda, para evitar estos contratiempos la Institución

debe contar con una póliza de seguro de desgrávame, la misma que

favorece tanto a la entidad como a los familiares del socio, incrementando la

confianza del mismo.

Riesgo de Eventos Naturales:

Ninguna población está libre de cualquier desastre natural, ante esta

posibilidad la cooperativa reflejaría un incremento en la morosidad y la

posibilidad de cobrar el crédito, por lo tanto al momento de la entrega de un

crédito hay que tomar en cuenta que el socio no se encuentre en una zona

de riesgo, o a sus vez se ampliaría el plazo de los créditos.

Riesgo de Inadecuado Análisis de Capacidad de Pago del Socio:

Cuando el asesor de crédito no toma en cuenta todos los parámetros

posibles de riesgo al analizar la situación económica de un socio, este

resultado se verá reflejado cuando se incrementa la morosidad en la cartera

de crédito, ante esto es preciso que el personal realice un adecuado análisis

económico del socio evitando un sobreendeudamiento, con el levantamiento

de información adecuada y oportuna con conocimiento técnico y ético por

parte del oficial de crédito.

Riesgo de Productos de Ahorro:

Al no tener productos atractivos la cooperativa corre el riesgo de tener

pérdida de liquidez, y mala imagen institucional, por eso es necesario tener

servicios que atraigan al socio y a su familia.

Riesgo de Mercado:

Otro factor para incrementar el riesgo es la inestabilidad en los precios de los

productos que el socio adquiere, motivo del crédito, es por esto, se debe

manejar una diversidad de productos con similares características que

mantengan su nivel de ventas y así poder obtener ganancia para que el socio



OFICIN

A DE S

ISTEMAS E

INFORMÁTIC

A

105

pueda cubrir todas sus obligaciones. Es decir pedir al socio presente

proformas de diferentes casas al momento de adquirir el bien, objeto de

crédito.

Riesgo de Garantías:

En el momento de otorgar un crédito es importante tomar en cuenta el tipo de

garante que presente acreditaciones de solvencia financiera, para poder

asumir responsabilidad en caso de incumplimiento del cliente solicitante del

crédito.

Riesgo de Concentración de Créditos:

El alto índice de morosidad en una institución se da al focalizar en una sola

zona la entrega de los créditos, los mismos que tiende a auto eliminar el

crecimiento institucional, ante esto el segmentar el mercado según la

localización geográfica con el fin de identificar grupos de socios permitirá

minimizar el riesgo crediticio, sin descuidar el área, incrementando el ahorro

y las inversiones atrayendo a nuevos socios.

Riesgo de Gestión de Cobranza Judicial:

El mantener un adecuado manejo de control en la cobranza judicial es una

característica a priori, se sugiere a los asesores de crédito agotar todas las

instancias para utilizar este último recurso de crédito y una vez analizados los

respaldos de las gestiones de cobro en forma individual pasar al trámite

judicial; además se sugiere realizar un seguimiento de todos estos trámites

manteniendo un adecuado archivo el mismo que debe tener información

actualizada, para saber cuál caso está concluido. Y realizar un documento

que indique las estadísticas mensuales al comité de crédito.

Riesgo de Custodia de los Documentos de Valor:

Está comprobado de la falta de documentos de garantía imposibilitan la

recuperación de la cartera de crédito, se recomienda la custodia de los

mismos en una caja fuerte a prueba de fuego, vigilancia por parte de los

funcionarios de la cooperativa. Sujetos a un manual de flujo de procesos e

información.



OFICIN

A DE S

ISTEMAS E

INFORMÁTIC

A

106

Riesgo de Robo y Fraude:

La pérdida de dinero e información aumenta el riesgo, ante esto se debe

contratar personal confiable, el mismo que debe ser controlado de acuerdo a

sus funciones y con las garantías necesarias, con un acertado perfil de

acuerdo al organigrama funcional de la Institución.

Medidas Generales para Evitar Riesgos de la Cartera de Crédito

Las medidas generales que se deben seguir para evitar ciertos riesgos de la

cartera de crédito en la Cooperativa podemos mencionar las siguientes:

1) Con Respecto al Proceso del Crédito

El personal responsable del manejo adecuado de las colocaciones del

dinero de la Cooperativa, deberá conocer con eficiencia el proceso que

sigue cada crédito para su correcta aplicación y recuperación, esto se

consigue a través de capacitaciones constantes al personal operativo de

crédito por parte de la Gerencia.

Para un control eficaz del crédito, la Administración y el personal de crédito,

deberán aplicar criterios no financieros y financieros:

a. Criterios no Financieros:

Cumplimiento de políticas:

Las políticas de la gestión de cartera deben estar acordes a las necesidades

de los socios, tomando en cuenta el tamaño y dimensión de la actividad

económica, las características del entorno en donde se desenvuelven, la

capacidad de pago y de endeudamiento en base del giro económico del

negocio, etc. Recordando que los descuentos a la mensualidad pueden

verse interrumpido por un decreto oficial.



OFICIN

A DE S

ISTEMAS E

INFORMÁTIC

A

107

Cumplimiento de procesos y procedimientos:

Para la concesión del crédito, se deberá comprobar que la información

proporcionada por el cliente sea fidedigna y que la misma repose en el

record individual del mismo.

Legalización de documentación:

El asesor de crédito antes de legalizar la documentación que servirá de

soporte para justificar la transacción realizada, deberá revisar y comprobar

que el expediente del cliente este completo.

Firma y rubrica del cliente, así como de los garantes, deberán ser iguales a

las que constan en las cédulas de identidad, caso contrario se procederá

anular la solicitud y el pagaré.

Visita al cliente en el negocio:

El seguimiento frecuente al negocio del cliente por parte del Asesor del

Crédito y por parte del Jefe de Crédito permite que el cliente asuma la

responsabilidad directa y se obliga al cumplimiento puntual del crédito. La

visita del Asesor Jurídico, como proceso de última instancia para requerir el

pago, es necesaria, pero inicialmente, la gestión de recuperación debe ser

realizada específicamente por el Asesor, que fue quien promocionó y colocó

el crédito.

Procedimientos para gestión de cobros de cartera:

Los Asesores de Crédito son los responsables directos de la recuperación y

del seguimiento.

Procedimientos de calificación de cartera:

La calificación de Activos de Riesgo constituye una evaluación de los activos

cuyo resultado determina el nivel de provisiones requerido para protegerlos

adecuadamente frente a eventuales pérdidas por incobrabilidad o por

pérdidas de valor.



OFICIN

A DE S

ISTEMAS E

INFORMÁTIC

A

108

b. Criterios Financieros:

Se debe tomar en cuenta ciertos criterios de carácter financiero para lograr

una administración efectiva de la cartera de crédito:

Análisis del riesgo:

A través de indicadores financieros que determinan el grado y exposición al

que está sometida la institución por su giro de operación.

El índice de morosidad de la cartera de crédito:

Proporciona información que pone en alerta al administrador en cuanto al

riesgo al que está expuesta la cartera de crédito, permitiéndole tomar las

precauciones necesarias de manera oportuna y efectiva.

Estadísticas de riesgo crediticio:

Permite tomar decisiones oportunas para evitar el riesgo financiero de

incobrabilidad, y que la cartera tenga que ser castigada por cuanto no

devenga intereses. El área de Riesgos y el Departamento de Crédito,

determinará las políticas a seguir para un manejo eficaz de la cartera de

crédito en la Cooperativa.

Realizar las provisiones:

Que permitan cubrir el riesgo crediticio, de acuerdo a las disposiciones de la

Superintendencia de Bancos, clasificada por líneas de crédito, rangos de

morosidad en días y porcentajes por niveles de incobrabilidad.

Cálculo de probabilidades de incumplimiento:

El cálculo de la probabilidad de incumplimiento hace necesario correr un

modelo multivariado, para lo cual se requiere el seguimiento de una

metodología específica como es el caso del establecimiento del evasión. A

partir de la identificación de evasión, se segmentan los cliente en buenos y

malos, con ello se identifican los perfiles y las características con mayor

grado de correlación con el deterioro de la cartera.

Composición de las garantías de la cartera de crédito vencida:



OFICIN

A DE S

ISTEMAS E

INFORMÁTIC

A

109

Es indispensable el análisis de la composición de las garantías para los

créditos vencidos desde la óptica de liquidez y costos involucrados durante el

tiempo en el cual no se han hecho líquidas.

Parámetros de incumplimiento:

La definición de la probabilidad de incumplimiento de un cliente es

proporcionada por la historia de pago y no pago, de sus operaciones de

crédito y de las de todos los clientes que forman parte del segmento al que

pertenece el cliente. En otras palabras, el cliente y en consecuencia sus

operaciones crediticias, heredan la probabilidad de incumplimiento del

segmento para cada nivel de calificación.

2) Con relación al Dinero Seguro

Hay tres principales líneas de defensa que se debe establecer para proteger

los ahorros de los socios:

La primera defensa es simplemente establecer provisiones para las

pérdidas de préstamos en respuesta al riesgo observado de la institución,

la morosidad y el castigo del estado de resultados. Esto sirve para

absorber las pérdidas normales.

La segunda defensa son las reservas, o capital institucional. El excedente

que acumulamos a través del tiempo sirve para mitigar las pérdidas que

se puedan ocasionar en la cooperativa de ahorro y crédito.

La tercera defensa es el capital pagado, las aportaciones que los

asociados invierten como capital de riesgo en sus instituciones.

También se debe poner énfasis en el establecimiento de estándares para

la calidad del activo, morosidad, activo improductivo y ganancias para la

institución que genera el excedente y el capital.

Los estándares de excelencia de los organismos de supervisión y control

financiero requieren que las instituciones de intermediación financiera

establezcan provisiones para el 100% de los préstamos con una morosidad



OFICIN

A DE S

ISTEMAS E

INFORMÁTIC

A

110

mayor a 12 meses y para al menos el 35% de los préstamos con una

morosidad menor a 12 meses.

Las instituciones de ahorro deben establecer y mantener reservas de capital

y ganancias retenidas a un 10% del activo total.

3) Con Relación a la Salvaguarda de Documentos de Valor (Pagarés)

El personal designado para custodiar los documentos de garantía del

préstamo (Pagarés) debe ser capacitado en el manejo de la bóveda y recibir

algunas instrucciones en el mecanismo de lucha contra el fuego, y

prevención de riesgos, examinar el potencial del problema y tomar las

medidas apropiadas para impedir la entrada de fuego a la caja fuerte.

Cuando no se cuenta con sistemas automáticos anti fuego y se vea o

perciba señales de fuego, entonces se debe actuar con rapidez para poder

sofocar el incendio. Para cada tipo de situación hay un agente anti fuego

ideal.

4) Con Respecto a la Administración del Riesgo

Mientras la Cooperativa moviliza ahorros, la liquidez se aumenta y los

fondos se regresan a la comunidad en calidad de préstamos. Es crucial que

la institución cuente con fuertes políticas y prácticas para la evaluación de

crédito y análisis de riesgo para que los préstamos financiados por el ahorro

sean recuperables.

La administración del riesgo de crédito incluye un monitoreo estricto de la

morosidad y presentación de estadísticas al personal de crédito para motivar

la disminución progresiva del mismo, en el caso de la COPACP, a través del

sistema de cobro mediante debito salarial tiene un efecto positivo en las

provisiones y procedimientos de cobranza.

La aplicación eficiente de los instrumentos de seguimiento, monitoreo y

control más precisa y útil sirven para medir la protección de los activos

financieros, la estructura de la institución, mide el crecimiento institucional y



OFICIN

A DE S

ISTEMAS E

INFORMÁTIC

A

111

funciona como un sistema de advertencia temprana que advierte a los

miembros del consejo de administración, gerentes, contadores e inspectores

acerca de problemas potenciales antes de que surjan.

5) Respecto a la Promulgación del Plan de Riesgo Crediticio

La Administración de la Cooperativa deberá coordinar con todo el personal

involucrado en la revisión, aprobación y ejecución de todo el proceso del

crédito, y así dar a conocer el Plan de Riesgo Crediticio y además realizar

los respectivos simulacros de aplicación en la prevención de los riesgos y en

la reanudación de las actividades de la Institución en forma efectiva, rápida y

eficiente después de la contingencia.

Propuesta para un eficiente Plan de Riesgo de Crediticio

Dentro de las estrategias que se deben implementar en la Cooperativa de

ahorro y crédito Pakatnamu para obtener un indicador de riesgo estratégico y

competitivo bajo, se propone lo siguiente:

Una estructuración con proyección a futuro

Al crear una estructura organizacional fundamentada en el recurso humano y

la tecnología necesaria para prestar una atención de calidad a sus socios, a

través de los siguientes aspectos:

Financiero:

La Cooperativa COACP brinda seguridad para oí dinero que deposita en ella

los clientes externos. Esta estructura financiera permitirá ser el respaldo tanto

para los ahorros, como para los depósitos a plazo y las inversiones de los

socios. La seguridad, en sí, es un concepto que fortalecerá la confianza que

genere mediante el manejo claro de las finanzas.



OFICIN

A DE S

ISTEMAS E

INFORMÁTIC

A

112

Humana:

El pilar fundamental de la Cooperativa, debe ser su capital humano, clientes

internos con talento que pongan al servicio de los socios toda su capacidad y

eficiencia profesional. Que desde el Directorio hasta el personal operativo

generen procesos de calidad y excelencia. Además de ser un empresa en

constante renovación, a través, de la capacitación y generación de equipos

permanentes de trabajo. En la que los planes y programas de actualización

profesional sean una práctica diaria, la cual busque garantizar al cliente

externo una mejor atención, transparentando las opciones financieras y

sobre todo brindando más seguridad para los ahorros del socio.

Tecnológica:

Que la plataforma tecnológica le permita proveer rapidez en las

transacciones y alta conectividad entre las agencias, para que el cliente

tenga siempre disponible su dinero en el momento que lo necesite. Ello

implementando sofisticados equipos de punta y lo último en software, que le

permitirá garantizar la confiabilidad en el manejo de la información financiera.

La estructura tecnológica, además de ser el respaldo que los clientes

demandan para la provisión de otros servicios financieros a través de la

banca electrónica (personal y corporativo), pago de servicios, compras y

transferencias vía Web, etc.

Física:

Se debe implementar una política de renovación y crecimiento físico, ya que

las agencias en la actualidad no cuentan con espacios físicos adecuados ni

estratégicos para brindar una atención de calidad al cliente.

Se debe para ello buscar lugares y edificios en los cuales se puedan

implementar oficinas con instalaciones nuevas y con una infraestructura de

calidad. En donde existan áreas independientes para la atención al público,

sean estos de atención médica, odontológica, farmacia, auditorio, salas de

capacitación y de eventos, etc. Todo ello brindará una imagen de eficiencia y

de prestigio a la cooperativa.



OFICIN

A DE S

ISTEMAS E

INFORMÁTIC

A

113

Gerencia:

Debe ser una gerencia comprometida y con visión para que logre una

operatividad eficiente. A través, de una administración de servicio integral,

orientado a conseguir el mayor beneficio posible para los socios. De contacto

directo y permanente con el cliente interno y externo que le permita asumir

decisiones que fortalezcan y mejoren los servicios financieros y vayan

dirigidos a lograr mejorar la calidad de vida de los mismos.

Presidencia:

Siendo el .representante de todos los socios y del Directorio, debe ser un

ente con visión y capaz de direccionar la institución hacia la mejora real de la

calidad de servicio y de vida de los clientes, implantando para ello nuevas

herramientas financieros que se adapten a las diversas escalas y exigencias

de la economía. Observando el principio de universos de cooperativismo y de

competitividad en el mercado financiero local. Y estableciendo metas que

brinden como resultado una oferta financiera técnica, humana y solidaria.

Diversificando el servicio

La experiencia determina la implementación de nuevos y mejorados

servicios, como aporte que permitirá fortalecer la confianza y satisfacción del

cliente o socio; a través, de fomentar el bienestar y el desarrollo socio-

económico que mejore el nivel de vida del asociado, su familia y la

comunidad en general, a la vez que promueva una acción de puntualidad y

comprometimiento de los pagos que se deben realizar por los créditos de los

cuales fueren merecedores los clientes, antes de ser considerados factores

de riesgo crediticio.

Esta diversificación debe ser en cuanto a:

Servicios financieros: Que comprenda vender servicios en cuanto a:

ahorros a la vista, inversiones, bono de la vivienda, plazo fijo.

Créditos: Sean estos hipotecarios comerciales o de vivienda,

préstamos quirografarios o emergentes.



OFICIN

A DE S

ISTEMAS E

INFORMÁTIC

A

114

Cooperativos: Con atención médica, asesorarniento tecnológico

agropecuario, farmacia, fondo mortuorio, seguro de desgravamen,

pago de servicios básicos, y microcrédito segmentado.

Mejorando la calificación de riesgo

Del análisis antes planteado, se encontró que existen imperfecciones en el

mercado financiero del Ecuador y estos se reflejan en la operatividad

bancaria y más aún en el Cooperativo, a la hora de determinar el riesgo

crediticio y más específicamente, la determinación de las provisiones de

insolvencia.

Principalmente porque la cobertura de provisiones no es óptima. Además la

relación de las colocaciones, debido a un período de crecimiento económico,

como el período en estudio 2012, despuntó en la entrega de créditos

riesgosos, principalmente porque las entidades crediticias gozan de una

elevada liquidez, aunado a una mayor obtención de utilidades, lo cual implica

el que se hayan manejado políticas crediticias muy flexibles.

Del resultado obtenido se identificó que la relación negativa persiste, al igual

que las colocaciones, la morosidad y el tipo de cambio real. Además se

determina la posible presencia de asimetrías al momento de provisionar por

distintas líneas de crédito y la problemática que este punto genera al

momento de la interpretación.

Se observa que la morosidad ha presentado una relación positiva con

respecto a las colocaciones, indicando la necesidad de solidificar el sistema

financiero y la disminución de los impactos provenientes de la prociclicidad

del crédito sobre el crecimiento económico de la Cooperativa.

Para lograrlo mejorar esta situación, se plantea soluciones estratégicas como

las reservas anti cíclicas (provisiones). Mismas que aumentan durante la fase

expansionista y, durante las épocas de recesiones, las provisiones

específicas tenderían a aumentar.



OFICIN

A DE S

ISTEMAS E

INFORMÁTIC

A

115

Es decir, su función es la de acumular recursos patrimoniales durante las

expansión del producto y del crédito, los cuales habrán de emplearse o

desacumularse durante la contracción del producto y del crédito, cuando el

incremento de créditos malos reduzca la reserva estadística a través de las

provisiones para proteger los créditos deteriorados durante el receso.

Identificación de los Riesgos de Crédito

El riesgo de crédito es la posibilidad de pérdida debido al incumplimiento del

prestatario o la contraparte en operaciones directas, indirectas o de

derivados que conlleva el no pago, el pago parcial o la falta de oportunidad

en el pago de las obligaciones pactadas. Para su identificación se utiliza los

siguientes conceptos:

Definición del Mercado.- La institución deberá definir el mercado

objetivo al que dirigirá sus productos y servicios crediticios. Para esto

realizara la segmentación de mercado respectiva, en función de variables

estadísticamente significativas que permitirán tener un conocimiento

razonable de los segmentos del mercado a los atendemos. Esto permitirá

definir de mejor manera la estrategia del negocio.

La definición del mercado objetivo y de los perfiles de riesgos de nuestros

productos crediticios deberá ser incluida en la planificación estratégica

institucional.

Morosidad (ex - post).- La morosidad se define como el incumplimiento

de los plazos contractuales en el pago de las deudas de nuestros socios.

Pérdida esperada (ex - ante).- La pérdida esperada se define como el

valor esperado de pérdida por riesgo crediticio en un horizonte de tiempo

determinad, en función de la probabilidad de incumplimiento de los pagos

de los préstamos otorgados, del nivel de exposición (capital adecuado en

valor presente) en el momento del incumplimiento, y la severidad de la

pérdida.



OFICIN

A DE S

ISTEMAS E

INFORMÁTIC

A

116

La probabilidad de incumplimiento se define como la posibilidad de que

ocurra el incumplimiento parcial o total de una obligación de pago o el

rompimiento de un acuerdo del contrato de crédito, en un período

determinado.

La severidad de la pérdida es la medida de la perdida que sufrirá la

institución controlada después de haber realizado todas las gestiones

para recuperar los créditos.

Cuantificación del riesgo de crédito.

Para la medición o cuantificación del riesgo crediticio, se utilizan los

siguientes instrumentos:

Morosidad.- Matemáticamente se mide de la siguiente manera:

La cuantificación de la morosidad es fundamental en la administración del

riesgo de crédito para poder evaluar el impacto sobre las cuentas de

resultados a través de las provisiones establecidas.

Pérdida esperada.- La cuantificación de la pérdida esperada se la realiza

utilizando la siguiente función matemática:

PE = E x pi x (1 – r)

Dónde:

E = Nivel de exposición del riesgo de crédito, dado por el valor presente

(al momento de producirse el incumplimiento) de los flujos que se espera

recibir de las operaciones crediticias.

pi = Probabilidad de incumplimiento.

Cartera vencida + cartera no devenga intereses

Cartera por vencer+ cartera vencida+cartera no devenga intereses

Morosidad=



OFICIN

A DE S

ISTEMAS E

INFORMÁTIC

A

117

r = Tasa de recuperación, dada por el porcentaje de la recaudación

realizada sobre las operaciones de crédito que han sido incumplidas.

La Cooperativa realizará los cálculos de pérdida esperada utilizando

software estadísticos sobre una base de datos.

Límites de exposición.

Los límites de exposición son restricciones máximas o mínimas de los

índices establecidos como control para cada uno de los riesgos

determinados en este manual, estas restricciones dependen de la

tolerancia al riesgo definido por la institución.

Los límites serán establecidos por el Comité de Riesgos, éstos deben ser

específicos y apropiados para cada uno de los riesgos. Para fijar los

límites el Comité de Riesgos Integrales deberá considerar promedios

históricos, y peores escenarios.

Los límites de exposición deben ser revisados y analizados

periódicamente para determinar si los mismos cumplen la función de

mitigar o controlar los riesgos, y de ser necesario deberán ser

actualizados acorde a la realidad de la institución y los posibles

escenarios futuros.

Límites de exposición para riesgos de crédito.

Límites de morosidad: Estos límites serán definidos dentro de la

presupuestación institucional y serán actualizados conjuntamente con el

presupuesto anual; serán autorizados por el Consejo de Administración.

Límites de concentración: Estos límites están relacionados con los

productos crediticios, montos, plazos, tasas y aceptación de garantías.

Serán fijados por el Comité de Activos y Pasivos y son aprobados por el

Consejo de Administración. Se los determina a través del Cuadro de

Políticas Crediticias.

Límites de políticas: Estos límites están relacionados con políticas de

otorgamiento, criterios de calificación, estructura organizacional que

maneja el proceso de crédito, constitución de provisiones, políticas de



OFICIN

A DE S

ISTEMAS E

INFORMÁTIC

A

118

cobranzas, tratamiento de castigos, reestructuraciones, manejo de

excepciones. Se encuentran en el Manual de Crédito y en los

Reglamentos Específicos. Son aprobados por el Consejo de

Administración.

Límites de probabilidad de incumplimiento: Estos límites serán

determinados por el Comité de Riesgos Integrales, podrán ser fijados por

tipo de crédito, por sectores o por sujetos de crédito.

Límites de pérdida esperada: Estos límites serán determinados por el

Comité de Riesgos Integrales y aprobados por el Consejo de

Administración.

Planes de contingencia

La Cooperativa deberá mantener elaborados y actualizados planes de

contingencia que garanticen la continuidad del negocio y minimicen el

impacto financiero que pueda ocasionar cualquier evento inesperado

específico. Serán diseñados considerando cada uno de los tipos de riesgos y

aprobados por el Consejo de Administración.

Eficiente administración de créditos

Para conservar los clientes y atraer nueva clientela, la Cooperativa debe

implementar estrategias que ofrezcan crédito rápido pero con garantías. Las

condiciones de crédito pueden variar entre segmentos de crédito similares.

Como se ha determinado del análisis de la información financiera de la

Cooperativa; aunque todas las cuentas por cobrar no se cobran dentro el

periodo de crédito, la mayoría de ellas se convierten en efectivo en un plazo

inferior a un año; en consecuencia, las cuentas por cobrar se consideran

como activos circulantes de la Cooperativa, Toda empresa que otorga

créditos a sus clientes a través de cualquiera de las modalidades descritas

anteriormente deben contar con departamentos de riesgos crediticios. Como

bien sabemos, en el mundo financiero, uno de los principales problemas en

el adecuado manejo de las finanzas de un negocio, es sin duda asegurar el

retorno de la inversión, y eso puede ser producto de las perdidas



OFICIN

A DE S

ISTEMAS E

INFORMÁTIC

A

119

desencadenadas por el exceso de cuentas incobrables o de lenta

recuperación, pues los costos derivados de estas impactan de manera

directa en las utilidades de la institución.

Pero el crédito es el motor de las ventas, por lo que no se puede dejar de

promoverlo y otorgarlo, es decir, la solución para reducir el número de

cuentas incobrables o incrementar la recuperación de las cuentas no está en

limitar o reducir los créditos, sino en otorgarlos sobre bases sólidas y bien

planificadas (garantías).

Y en ello se debe poner énfasis, ya que el análisis previo al otorgamiento de

un crédito es todo un campo de la administración y planeación financiera que

en algunos casos llega a requerir de un alto grado de especialización. Y para

ello se ha tomado en cuenta principios fundamentales que se deben

considerar en el proceso de otorgar un crédito, en función de 5 factores que

se tienen que evaluar al analizar la aprobación del mismo. Estos factores son

nombrados como las cinco "C" del crédito, siendo los principales siguientes:

1) Carácter: Son las cualidades de honorabilidad y solvencia moral que tiene

el deudor para responder a nuestro crédito.

Cuando se realiza un análisis de crédito, lo que se busca es, de alguna

manera, ser capaces de predecir el futuro comportamiento de pago de un

cliente, por lo tanto se debe echar mano de información sobre los hábitos de

pago y comportamiento del cliente; dicha información tendrá que hacer

referencia al pasado (cómo se ha comportado en operaciones crediticias

pasadas) y al presente (cómo se está comportando actualmente en relación

a sus pagos) esto marcará una tendencia y por ende una probabilidad de

mantener un similar comportamiento para futuros eventos.

De igual manera se tomará en cuenta, la estabilidad familiar, como un

aspecto cualitativo muy importante a considerar en el análisis de un

solicitante. Los puntos que se deben observar son:

a) Número de años en el lugar de residencia



OFICIN

A DE S

ISTEMAS E

INFORMÁTIC

A

120

b) Número de cargas familiares (analizando las edades, nivel de educación y

el estado de salud)

c) Referencia de otras fuentes de ingresos alternativas para poder pagar

cuota en el caso de que se presenten problemas en el negocio.

d) Referencias personales principalmente de los vecinos y proveedores

e) Título de propiedad de algún bien mueble o inmueble.

Al analizar el comportamiento de pago se debe observar lo siguiente:

a) Excelente historial crediticio con el sistema financiero

b) Buen historial de pago de cuentas de servicios básicos y otras deudas

c) Que no presente antecedentes de mala conducta o problemas judiciales

La evaluación del carácter o solvencia moral de un cliente debe hacerse a

partir de elementos contundentes, medibles y verificables tales como:

a) Pedir Referencias Comerciales a otros proveedores con quienes tenga

crédito.

b) Obtener un Reporte del Buró de crédito (este puede ser tramitado por el

propio cliente y entregarte una copia).

c) Verificar demandas judiciales (existen empresas que por un pago mínimo

le dan ese tipo de información).

d) Obtener Referencias Bancarias (a través de una carta o pedirlas

directamente al banco).

2) Capacidad de pago: Demostrada a través de la habilidad y experiencia

en los negocios que tenga el cliente interno u Oficial de Crédito de la

Cooperativa para obtener resultados prácticos. Para evaluar al empleado que

cumplirá esta función se tomará en cuenta: la antigüedad, el crecimiento de

la empresa, sus canales de distribución, actividades, operaciones, etc.

En general, de lo que se trata aquí, es conocer que tanta experiencia y

estructura tiene nuestro cliente interno para manejar y desarrollar de la mejor

forma el negocio crediticio; recordemos que al venderle a un cliente externo

no solo buscamos una compra esporádica sino que éste tenga la capacidad



OFICIN

A DE S

ISTEMAS E

INFORMÁTIC

A

121

de seguir comprando a crédito y seguir pagando por mucho tiempo, ese es el

objetivo de buscar una relación comercial exitosa.

Según la Superintendencia de Bancos y Seguros, la capacidad de pago a las

que se debe someter las personas para poder acceder a los créditos en el

sistema financiero es del 50% de su patrimonio como garantía para su

aprobación.

3) Condiciones: Son los factores externos que pueden afectar la marcha de

algún negocio, es decir aquellos que no dependen de su trabajo. Si bien es

cierto, los negocios en general y las condiciones económicas, sobre las que

los individuos no tienen control, pueden alterar el cumplimiento del pago, así

como su deseo de cumplir con sus obligaciones.

Algunos elementos a considerar son:

a) Ubicación Geográfica

b) Situación Política y económica de la región

c) Sector

Si bien estos factores no pueden evitarse, una correcta evaluación y forma

de cálculo permite al menos prever sus posibles efectos e incluirlos en el

análisis como riesgos contingentes.

Metodología para la obtención de la tasa activa nominal promedio ponderada

por plazos: Para el cálculo de las tasas de interés promedio ponderadas por

tipo de crédito y plazos se sigue el siguiente procedimiento:

a) Obtención del número de días plazo restando la fecha de vencimiento

del crédito menos la fecha de concesión del crédito.

b) Número de días plazo = fecha de vencimiento del crédito - fecha de

concesión del crédito.

c) Ordenamiento de los datos:

Por tipo de crédito, con ordenamiento ascendente

Por número de días plazo, con ordenamiento ascendente (paso

"a").



OFICIN

A DE S

ISTEMAS E

INFORMÁTIC

A

122

d) Agrupamiento de los datos por tipo de crédito:

Consumo (N)

Microcrédito (M)

e) Los agolpamientos del paso "c", se subdividen par plazos:

1 a 30 días

31 a 90 días

91 a 180 días

181 a 360 días

Más de 360 días

f) Cada agrupación se realiza la sumatoria del número de operaciones y

el total del monto otorgado correspondiente.

g) En cada subgrupo del paso "d" se totaliza la columna del valor de la

operación,

h) Se calcula la tasa nominal promedio ponderada de cada operación del

subgrupo multiplicando el valor de cada operación por su tasa nominal, y

ese resultado se divide para el total.

4) Colateral o garantías: Son todos aquellos elementos de que dispone el

negocio o sus dueños, para garantizar el cumplimiento de pago en el crédito,

es decir las garantías o apoyos colaterales; mismos que se evalúan a través

de sus activos fijos, el valor económico y la calidad de estos.

Uno de los fundamentos del análisis de crédito establece que no debe

otorgarse un crédito que no tenga prevista una segunda fuente de pago, a

menos que el margen de la utilidad sea muy alto, lo que permitiría correr un

mayor riesgo.

La segunda fuente hace las veces de "un plan b", en caso de que el cliente

no pague, algunas opciones de colateral o segunda fuente podrían ser:

a) Aval

b) Pagare en garantía

c) Contrato prendario



OFICIN

A DE S

ISTEMAS E

INFORMÁTIC

A

123

d) Fianza

e) Seguro de crédito

f) Deposito en garantía

g) Garantía inmobiliaria

Particularmente en el tema de las garantías hay que ser muy cuidadoso,

pues no se debe determinar el monto del crédito basado en el valor que tiene

la garantía que respalda el crédito, pues es una práctica poco sana ya que lo

que se pretende es que el monto del financiamiento se calcule en base a lo

que el cliente puede pagar y no a lo que le puedo embargar si no me paga.

La constitución, ejecución y cancelación de esta especie de garantía será

informada a la Superintendencia, cuando ocurra, por el tomador de la

garantía.

5) Capital: Se refiere a los valores invertidos en el negocio, así como sus

compromisos, es decir, el estudio de sus finanzas, para su evaluación se

requiere del análisis a su situación financiera.

El análisis financiero detallado nos permitirá conocer completamente las

posibilidades de pago, el flujo de ingresos y egresos, así como la capacidad

de endeudamiento del cliente externo.

Para llevar a cabo un análisis de esta índole, es necesario conocer algunos

elementos básicos con los que le puede asesorar, el contador, con fórmulas

de aplicación práctica para que a través de un balance, pueda medir el flujo

de liquidez, la rotación del inventario y el tiempo promedio que tarda en

pagar.

Por supuesto que no en todos los casos podremos obtener información

financiera, por lo que es conveniente considerar medios alternativos para

evaluar el flujo de ingresos de nuestro potencial cliente, al solicitar por

ejemplo información de algún estado de cuenta bancario reciente.



OFICIN

A DE S

ISTEMAS E

INFORMÁTIC

A

124

El análisis de crédito implica el conocimiento detallado de una amplia gama

de elementos, todos ellos pueden tener un mayor o menor valor dependiendo

del tipo de crédito a otorgar, el mercado en el que se desarrolla el cliente, el

monto del crédito y otros elementos. Lo cierto es que cada uno de los 5

elementos mencionados tiene una gran importancia, por lo que no podemos

solo centrar nuestra decisión en uno de ellos.

El analista de crédito centra su atención, sobre todo, en las dos primeras C

(reputación y capacidad); porque representan los requisitos básicos para la

concesión del crédito. Las tres últimas (capital, garantía colateral y

condiciones), son importantes para elaborar el contrato de crédito y tomar la

decisión de crédito final, que depende de la experiencia y el criterio del

analista de crédito.

Considerar los riesgos de mercado

El riesgo de mercado en las Cooperativas de Ahorro y Crédito, hace

referencia no sólo a las pérdidas latentes, sino también a las ganancias

potenciales. En cuyo caso las Cooperativas, incluida la cooperativa, están

inmersas dentro de la competencia en el mercado a correr riesgos tales

como: Riesgo de tasa de cambio, es decir que consistentemente el valor de

un instrumento financiero pueda fluctuar como consecuencia de variaciones

en las cotizaciones de las monedas.

Riesgo de valor razonable de tipo de interés, consistente en el hecho de que

el valor de un instrumento financiero pueda fluctuar como consecuencia de

cambios en las tasas de interés en el mercado de Cooperativa.

Riesgo de precio, consistente en el hecho de que el valor de un instrumento

financiero pueda fluctuar como consecuencia de cambios en los precios de

mercado, ya estén causados por factores específicos del título en particular o

a su emisor, ya por factores inherentes al mercado en el que se contrata

estos productos, ya sea en las tasas activas o pasivas, en este último caso

las Cooperativas lo utilizan como un instrumento de captación de fondos



OFICIN

A DE S

ISTEMAS E

INFORMÁTIC

A

125

(depósitos a plazo fijo) y por ello pagan una tasa la cual varía de acuerdo a

las políticas de la institución.

Pasos para la Aprobación de los Créditos y su Recuperación

Los Procedimientos son la alternativa más viable para delinear las acciones a

seguir dentro de las funciones asignadas al personal del área de créditos,

tiene como finalidad la descripción de los procedimientos que se utilizan

dentro de la organización y la secuencia lógica de cada una de las

actividades que se deben realizar, constituyéndose en una herramienta que

permitirá efectuar un seguimiento de las rutinas de trabajo que eviten pasos

innecesarios o la duplicidad de funciones que perjudican el aprovechamiento

adecuado de los recursos disponibles de la Cooperativa.

Lo expuesto anteriormente lo detallamos a través de los flujogramas

respectivos:



OFICIN

A DE S

ISTEMAS E

INFORMÁTIC

A

126

PROCESO DE DESARROLLO DE ACTIVIDADES

COOPERATIVA DE AHORRO Y CREDITO “PAKATNAMU”

DEPARTAMENTO: CREDITOS

PROCESO: Aprobación de Crédito

RESPONSABLE: Oficial de Crédito

SOCIO ANALISTA DE CREDITO GERENTE GENERAL


Inicio

Apertura

de

cuenta

socio

Entrega

solicitud y

documentos

Recibe solicitud

rechazada

Solicitud Negada

Solicitud de

crédito

Entrega

solicitud y

documentos

Revisión en la central

de riesgo y capacidad

de pago

Recibe

documentación no

aprobada

Recibe solicitud

aprobada

Desembolso de

crédito

Fin

Entrega

documentacio

n al gerente

para

NO

SI



OFICIN

A DE S

ISTEMAS E

INFORMÁTIC

A

127

PROCESO DE RECUPERACIÓN DE CARTERA VENCIDA

COOPERATIVA DE AHORRO Y CREDITO “PAKATNAMU”

DEPARTAMENTO: CREDITOS

PROCESO: Recuperación de Cartera vencida

RESPONSABLE: Analista de Crédito

ANALISTA DE

CREDITO

SOCIO DEPARTAMENTO LEGAL


Inicio

Revisión

del

sistema

1era llamada de

atención

2da. Llamada de

atención

Crédito normal

NO

Socio

del día

Socio

del día

Socio

del día

Crédito normal

Crédito normal

Departamento Legal

Acuerdo para

refinanciación Deuda

Castigada

Crédito Refinanciado

FIN

SI

SI

SI

NO

SI

NO

NO



OFICIN

A DE S

ISTEMAS E

INFORMÁTIC

A

128

Conclusiones y Recomendaciones

Conclusiones:

Se aborda el estudio de conceptos inherentes al tema en cuestión que

permiten el uso de herramientas estadístico-matemáticas para robustecer

la toma de decisiones respecto del análisis del crédito bancario,

combinando las técnicas del análisis económico financiero tradicional y

otras más sofisticadas, concretamente el uso de indicadores financieros

para establecer una diferencia entre clientes de acuerdo a su capacidad

de pago. También, se debe tomar en cuenta que la mayor parte de

fundamentación teórica es proveniente de otros países la cual se ha

utilizado apegada a la realidad propia de la institución que es motivo de

esta investigación.

La investigación de la situación actual de la Cooperativa permitió

establecer falencias en algunas áreas como en el sistema administrativo,

en los sistemas de procesos y procedimientos, en la calidad de servicios,

control interno insuficiente, además se pudo determinar que su estructura

física es inadecuada para su adecuado funcionamiento, lo cual coadyuva

directa o indirectamente en el acertado o desatinado desempeño de sus

actividades.

Del análisis descriptivo conceptual realizado a la administración del riesgo

de la cartera de crédito de la Cooperativa de Ahorro y Crédito Pakatnamu

se establece que el riesgo queda inevitablemente ligado a la

incertidumbre sobre eventos futuros, resulta imposible eliminarlo, ante

esto, la única forma de enfrentarlo es administrándolo, distinguiendo las

fuentes de donde proviene, midiendo el grado de exposición que se

asume y eligiendo las mejores estrategias disponibles para controlarlo.



OFICIN

A DE S

ISTEMAS E

INFORMÁTIC

A

129

Del diagnóstico y análisis de la cartera de crédito: comercial, de consumo,

de microcrédito y considerando además que el riesgo de portafolio de

préstamos, las calificaciones de crédito, así como de los segmentos de

riesgo de crédito, se desprende que existe un déficit en cuanto a cartera

por cobrar y que ésta ha venido decreciendo y por lo tanto su indicador a

disminuido.

Luego del análisis respectivo a la Administración se establece que no se

han considerado los eventos futuros y poco o nada se ha hecho en

cuanto a implementar estrategias eficaces: financieras, producto /

mercado, geográficas, etc., para hacer conocer a la institución y sobre

todo para posesionarse en el mercado que está regido por las variaciones

del entorno financiero, que exige una consistente gestión de riesgo

financiero que pueda amortiguar los cambios negativos y acentuar los

positivos.

Poco se ha realizado en lo concerniente al análisis del riesgo en la

Cartera de Crédito de la Cooperativa que exige un proceso que refleje

transparencia y aplicación eficaz de estrategias en los pasos realizados

mediante los cuales se identifique, mida, controle y monitoree los riesgos

a los que se encuentra expuesta la Cartera de Crédito con el objeto de

definir el perfil del riesgo, el nivel de riesgo de la Cooperativa, así como

de los mecanismos de cobertura para proteger los recursos que se

encuentran bajo su control y administración.



OFICIN

A DE S

ISTEMAS E

INFORMÁTIC

A

130

Recomendaciones:

Tomar en cuenta lo imprescindible de que a autores del país se les dé un

espacio o se les inculque interés por publicar temas o escribir obras

inherentes a la realidad que viven las empresas, instituciones y la banca

nacional. Es oportuno mostrar el desenvolvimiento que las instituciones

financieras y las cooperativas están teniendo en los últimos tiempos,

puesto que especialmente éstas últimas han tenido un repunte muy

interesante.

Implementar un nuevo sistema para controlar y mitigar riesgos crediticios

con la finalidad de lograr una correlación interna funcional de la empresa

que optimizará la recuperación de cartera vencida, esto a pesar de que el

sistema organizacional de la empresa presenta un indicador favorable, de

acuerdo a la encuesta realizada, lo cual es muy bueno en lo referente a

gestión empresarial pero que lamentablemente no garantizó la

disminución de la morosidad.

Hacer uso de parámetros que guíen de mejor manera la Administración

del Riesgo bajo la premisa de determinar dónde ha estado la institución,

dónde se encuentra ahora y a dónde va; tomando en cuenta no sólo el

curso de los acontecimientos más probables, sino las desviaciones de los

resultados más posibles del análisis de riesgo del portafolio de préstamos,

calificaciones de crédito, cartera irregular, análisis de segmentos de

riesgo de crédito y estrategias de activos crediticios.

Generar, por parte de los Directores, Administradores y Empleados de la

Cooperativa, las suficientes seguridades para prever y atenuar el impacto

patrimonial de los riesgos inherentes a la naturaleza del negocio. Así



OFICIN

A DE S

ISTEMAS E

INFORMÁTIC

A

131

mismo es necesario que se adecúen de mejor manera sus ambientes,

espacio de atención, ventanillas, etc., para brindar una mejor atención al

cliente externo.

Diseñar y aplicar estrategias de cobranza para bajar el nivel de morosidad

en sus operaciones de crédito y por lo tanto disminuir el indicador de

crédito incumplido.

Implementar un proceso agresivo de capacitación en servicio al cliente,

de selección de créditos y de cobranza de los mismos para que la

Cooperativa mantenga un riesgo manejable y sobre todo sea competitiva.



OFICIN

A DE S

ISTEMAS E

INFORMÁTIC

A

132

CAPITULO IV

DISCUSIÓN

Teóricamente se plantea que “el Plan riesgo de crédito es: la posibilidad de

que un prestatario o contraparte no pueda cumplir con sus obligaciones de

acuerdo con los términos acordados. El objetivo de la administración del

riesgo de crédito es maximizar la tasa de rendimiento ajustada por el riesgo

de las instituciones financieras, manteniendo la exposición al riesgo de

crédito dentro de límites aceptables. La administración eficaz del riesgo de

crédito es un componente crítico de un enfoque completo de la

administración del riesgo y es esencial para el éxito a largo plazo”.

Vemos que el 56.57% de los socios dicen que hay una buena administración

de riesgo crediticio ya que ello es favorable pero un gran porcentaje del

43.43% opinan que no hay una la buena administración de riesgo crediticio y

por tanto la COPACP debe preocuparse por cambiar de imagen y los

colaboradores dicen el 100% de ellos que no hay una buena administración

ello es preocupante y por tanto los administradores deben preocuparse para

analizar y aplicar las medidas adecuadas así para tener una buena imagen y

además que el 40% de los trabajadores no saben que es un riesgo crediticio

.

Teóricamente se plantea “Políticas de Crédito Son todos los lineamientos

que utiliza el gerente financiero de una empresa, con la finalidad de otorgar

facilidades de pago a un determinado cliente. La misma que implica la

determinación de la selección de crédito, las normas de crédito y las

condiciones de crédito y disciplinaria en una institución y tienen relación

directa desde la identificación como sujeto de crédito hasta el otorgamiento.



OFICIN

A DE S

ISTEMAS E

INFORMÁTIC

A

133

Según los resultados obtenidos en la encuesta el 51.52% de los socios dicen

que conocen las políticas de crédito mientras que el 48.48% dicen que no

conocen las políticas de crédito. Ya que se debe dar como es requisito para

ser a socio una charla educativa se debería hacer cumplir dichos requisitos

para concientizar a los socios y también 56.57% presentan todo los

requisitos ,33.33% presentan parcialmente y el 10.10%no presentan los

requisitos solicitados estos problemas conllevan a la morosidad y pérdidas

para la COPACP

Teóricamente se plantea “Herramienta de Políticas de Evaluación es

necesaria para que los analistas de crédito evalúen con facilidad la

capacidad de pago y el endeudamiento del cliente antes de los desembolsos

de los créditos”. Pero en la realidad encontramos de la siguiente manera.

Según los resultados obtenidos el Según la encuesta dicen que el 90% no

utilizan la Herramienta de política de evaluación y el 10% si utilizan habiendo

una considerable diferencia esto va conllevar a la mala evaluación de

créditos y por lo tanto afectando la situación económica y financiera de la

COPACP



OFICIN

A DE S

ISTEMAS E

INFORMÁTIC

A

134

CAPITULO V

CONCLUCIONES

No hay una conciencia plena de la verdadera importancia que

representa trabajar mancomunadamente para mitigar los riesgos que

causan perjuicios a la Cooperativa, siendo muy positivo que cada

miembro del equipo de la empresa conozca el valor de contar con un

auténtico y estructurado plan de riesgo crediticio.

La cartera de crédito vencida provoca un malestar generalizado por

ser un factor negativo que pone en serios aprietos a la Cooperativa, ya

que al no recibir el reembolso de los créditos otorgados puede causar

la quiebra de la institución.

No hay una conciencia plena de la verdadera magnitud del problema

que la Cooperativa tiene en lo referente a los créditos vencidos,

puesto que ciertas respuestas en las encuestas realizadas contradicen

al hecho de la necesidad de poseer un plan de riesgo crediticio.

A pesar de no estar aplicando los procedimientos crediticios muy

convenientemente, no cabe duda que el nivel organizacional es muy

aceptable, uno de sus aciertos es precisamente contar con personal

altamente calificado gracias a sus campañas periódicas de

capacitación.



OFICIN

A DE S

ISTEMAS E

INFORMÁTIC

A

135

CAPITULO VI

RECOMENDACIONES

Manejar adecuadamente los reglamentos y normativas de la

Cooperativa serán de mucha importancia para minimizar posibles

errores, riesgos o malos manejos de los créditos otorgados.

Analizar previamente en forma meticulosa, es muy importante para la

calificación de los créditos por parte del Oficial de Crédito y en última

instancia por el Gerente sea ampliamente establecida con el propósito

de reducir los riesgos a una mínima expresión.

Establecer dentro de las necesidades de la Cooperativa la

implementación de un Plan de Riesgo Crediticio que permitan la

recuperación total o en gran medida de la cartera vencida para

minimizar una posible falta de liquidez es de primordial importancia.

Capacitar constantemente al personal no exime del hecho de que sus

acciones no sean las más admisibles, es muy importante hacer un

seguimiento periódico de la manera en que los involucrados estén

llevando a cabo sus actividades no solamente en el área de crédito,

sino en todos los departamentos que conforman la institución.



OFICIN

A DE S

ISTEMAS E

INFORMÁTIC

A

136

CAPITULO VII

REFERENCIAS BIBLIOGRAFICAS

1. BELLIDO SÁNCHEZ PEDRO ALBERTO, Administración Financiera, Lima

1989.

2. BRACHFIELD, PERE J. Gestión del crédito y del cobro, Editorial Profit

3. CHECKLEY, KEIT Manual para el análisis del riesgo de crédito, ediciones

gestión 2000,2007.

4. DYLAN THEDE, Manual sobre la ley de morosidad: una oportunidad

perdida, Experiencias ediciones 2011.

5. FERNANDEZ RIVERA, ANTONIO Manual de morosidad bancaria, Civitas

Ediciones 2011.

6. MESA G. “medición de riesgo en la evaluación del crédito a la

microempresa”

7. VARA HORNA, ARÍSTIDES ALFREDO Desde la idea hasta la

sustentación: 7 pasos para una tesis exitosa, tercera edición.



OFICIN

A DE S

ISTEMAS E

INFORMÁTIC

A

137

Páginas Web:

www.sbs.gob.pe

www.fenacrep.org

www.aulaempresa.com

www.wikipedia.com

www.gestion.com.pe

www.elcomercio.com.pe

http://www.mef.gob.pe



OFICIN

A DE S

ISTEMAS E

INFORMÁTIC

A

http://www.sbs.gob.pe/


http://www.aulaempresa.com/

http://www.wikipedia.com/

http://www.gestion.com.pe/

http://www.elcomercio.com.pe/

http://www.mef.gob.pe/

138



OFICIN

A DE S

ISTEMAS E

INFORMÁTIC

A

139

ANEXOS

153

139



OFICIN

A DE S

ISTEMAS E

INFORMÁTIC

A

140

ANEXO N° 01 : ESTADOS DE SITUACION FINANCIERA

COOPERATIVA DE AHORRO Y CREDITO PAKATNAMU ESTADO DE SITUACION FINANCIERA

POR LOS AÑOS TERMINADOS AL 31 DE DICIEMBRE DEL AÑO 2012-2011 (EXPRESADO EN NUEVOS SOLES)

2012 2011 ACTIVO

DISPONIBLE 3,484,883.00 3,090,314.00 CAJA 45,782.00 57,929.00 BANCOS Y OTRAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO DEL PAIS 3,439,099.00 3,032,356.00 CARTERA DE CREDITOS 5,836,609.00 5,098,466.00 CREDITOS VIGENTES 5,779,943.00 5,069,946.00 CREDITOS REESTRUCTURADOS - - CREDITOS REFINANCIADOS 132,001.00 56,545.00 CREDITOS VENCIDOS 96,836.00 54,141.00 CREDITOS EN COBRANZA 128,103.00 149,944.00 RENDIMIENTOS DEVENGADOS DE CREDITOS VIGENTES 55,755.00 53,543.00 - PROVISIONES PARA CREDITOS (356,029.00) (285,653.00) CUENTAS POR COBRAR 42,579.00 964.00 CUENTAS POR COBRAR POR VENTA DE BIENES Y SERVICIOS 1,482.00 189.00 OTRAS CUENTAS POR COBRAR 41,097.00 775.00 BIENES REALIZ.ABLES, RECIB. EN PAGO ADJ. Y FUERA DE USO 12,691.00 6,191.00 BIENES REALIZABLES - - BIENES RECIBIDOS EN PAGO Y ADJUDICADOS 18,314.00 9,644.00 BIENES FUERA DE USO - - - PROVISIONES PARA BIENES REALIZ, REC. EN PAGO, ADJ. Y F. U. 5,623.00 3,453.00 INMUEBLES, MOBILIARIO Y EQUIPO 209,447.00 2,076,847.00 - DEPRECIACION ACUMULADA - 1,897,756.00 IMPUESTO A LA RENTA Y PARTICIPACIONES DIFERIDAS 57,927.00 55,438.00 OTROS ACTIVOS 247,653.00 140,283.00 - AMORTIZACION ACUMULADA POR GASTOS AMORTIZABLES - 106,181.00 TOTAL ACTIVO 9,891,789.00 8,464,566.00

PASIVO

OBLIGACIONES CON LOS ASOCIADOS 9,151.00 8,517.00 OTRAS OBLIGACIONES 9,151.00 8,517.00 CUENTAS POR PAGAR 3,489,028.00 2,896,625.00 OTRAS CUENTAS POR PAGAR 3,489,028.00 2,896,625.00 OTROS PASIVOS 248,042.00 68.00 OTROS PASIVOS 248,042.00 68.00 TOTAL DEL PASIVO 3,746,221.00 2,905,210.00 PATRIMONIO

CAPITAL SOCIAL 4,302,284.00 3,808,504.00 CAPITAL ADICIONAL - - RESERVAS 1,531,513.00 1,389,220.00 AJUSTES AL PATRIMONIO - - RESULTADOS ACUMULADOS - - RESULTADO NETO DEL EJERCICIO 311,771.00 361,632.00 TOTAL DEL PATRIMONIO 6,145,568.00 5,559,356.00 TOTAL DEL PASIVO Y PATRIMONIO 9,891,789.00 8,464,566.00



OFICIN

A DE S

ISTEMAS E

INFORMÁTIC

A

141

COOPERATIVA DE AHORRO Y CREDITO PAKATNAMU

ESTADO DE GANANCIAS Y PERDIDAS

POR LOS AÑOS TERMINADOS AL 31 DE DICIEMBRE DEL AÑO 2012-2011

(EXPRESADO EN NUEVOS SOLES)

2012 2011

INGRESOS FINANCIEROS 1,310,158.00 989,314.00

INTERESES POR DISPONIBLES 125,206.00 136,387.00 INTERESES Y COMISIONES POR CARTERA DE CREDITOS 1,184,952.00 852,927.00 GASTOS FINANCIEROS 860.00 1,527.00

DIFERENCIA DE CAMBIO DE OPERACIONES VARIAS 841.00 1,527.00 OTROS GASTOS FINANCIEROS - -

MARGEN FINANCIERO BRUTO

1,309,298.00

987,787.00

PROVISIONES PARA INCOBRABILIDAD DE CREDITOS DEL EJERCICIO 109,738.00 22,667.00

PROVISIONES PARA INCOBRABILIDAD DE CRED DE EJERC ANTERIORES - -

MARGEN FINANCIERO NETO

1,199,560.00

965,120.00

INGRESOS POR SERVICIOS FINANCIEROS 10,351.00

26,033.00

INGRESOS POR OPERACIONES CONTINGENTES - - INGRESOS DIVERSOS 10,351.00 26,033.00 GASTOS POR SERVICIOS FINANCIEROS 363.00 4,869.00

GASTOS POR OPERACIONES CONTINGENTES - 4,400.00

GASTOS DIVERSOS 363.00 469.00

MARGEN OPERACIONAL

1,209,548.00

986,284.00

GASTOS DE ADMINISTRACION 891,844.00 635,593.00

GASTOS DE PERSONAL 473,756.00 352,968.00 GASTOS DE DIRECTIVOS 67,560.00 39,701.00 GASTOS POR SERVICIOS RECIBIDOS DE TERCEROS 324,248.00 230,397.00 IMPUESTOS Y CONTRIBUCIONES 16,177.00 3,843.00 GASTOS DE ACTIVIDADES ASOCIATIVAS 10,103.00 8,684.00 MARGEN OPERACIONAL NETO 317,704.00 350,691.00

PROVISIONES, DEPRECIACION Y AMORTIZACION 28,975.00 31,118.00

PROVISIONES POR INCOBRABILIDAD DE CUENTAS POR COBRAR - - PROVISIONES PARA BIENES REALIZ, REC EN PAGO, ADJ Y F DE U 218.00 1,089.00 PROVISIONES PARA CONTINGENCIAS Y OTRAS - - DEPRECIACION DE INMUEBLES, MOBILIARIO Y EQUIPO 27,715.00 26,755.00 AMORTIZACION DE GASTOS 3,274.00



OFICIN

A DE S

ISTEMAS E

INFORMÁTIC

A

142

RESULTADO DE OPERACION 288,729.00 319,573.00

OTROS INGRESOS Y GASTOS 23,042.00 42059.00

INGRESOS EXTRAORDINARIOS 28,433.00 34,593.00

INGRESOS DE EJERCICIOS ANTERIORES - 8,737.00

GASTOS EXTRAORDINARIOS 5,347.00 1,233.00 GASTOS DE EJERCICIOS ANTERIORES 44.00 38.00 RESULTADO POR EXPOSICION A LA INFLACION - -

RESULTADO DEL EJERC ANTES DE PARTICIP. E IMPUESTO A LA RENTA 311,771.00 361,632.00

DISTRIBUCION LEGAL DE LA RENTA NETA - -

IMPUESTO A LA RENTA - -

RESULTADO NETO DEL EJERCICIO 311,771.00 361,632.00



OFICIN

A DE S

ISTEMAS E

INFORMÁTIC

A

143

COOPERATIVA DE AHORRO Y CREDITO PAKATNAMU

INDICES FINANCIEROS

POR LOS AÑOS TERMINADOS AL 31 DE DICIEMBRE DEL AÑO 2012-2011

(EXPRESADO EN NUEVOS SOLES)

2012 2011

RIESGO DE LIQUIDEZ

% RELACION DISPONIBLE/DEPOSITOS 38,081.99 36,284.07

% DISPONIBLE / ACTIVO TOTAL 35.23 36.51

% ACTIVOS LIQUIDOS / PASIVOS CTO PLAZO+10% APORTES 793.14 793.68

RIESGO CREDITICIO

% MOROSIDAD (CART. ATRAZADA/CART. DE CREDITOS B) 3.67 3.83

% PROTECCION (PROV / CARTERA ATRAZADA) 158.28 139.97

% PROVISIÓN / CARTERA DE CREDITOS BRUTA 5.80 5.36

SOLVENCIA Y ENDEUDAMIENTO

% (CAP.SOCIAL+ CAP.ADI) / DEPOSITOS 47,014.36 44,716.50

% (CAP.SOCIAL+CAP.ADI) / ACTIVO TOTAL 43.49 44.99

% RESERVAS / ACTIVO TOTAL 15.48 16.41

% RESERVAS / CAPITAL SOCIAL 35.60 36.48

% PASIVO TOTAL/ACTIVO TOTAL 37.87 34.32

PASIVO TOTAL / PATRIM. NETO (VECES) 0.61 0.52

ACTIVO TOTAL / PATRIM. NETO (VECES) 1.61 1.52

ACTIVIDAD

% INMOBILIZACION: ACT.FIJO / PATRIM. NETO 3.41 3.22

RENTABILIDAD

% MARGEN DE CONTRIBUCIÓN FINANCIERA 99.93 99.85

% INGRES. FINANC./ ACTIVOS RENTABLES (a) 15.50 14.70

% RENTABILIDAD DEL PATRIMONIO - ROE (a) 5.53 7.81

% RENTABILIDAD DEL ACTIVO - ROA (a) 3.44 5.13

% RENTABILIDAD DEL CAPITAL (a) 7.91 11.39

% RENTABILIDAD GENERAL 23.80 36.55



OFICIN

A DE S

ISTEMAS E

INFORMÁTIC

A

144

PRODUCTIVIDAD (en Nuevos Soles) S/. x EMPLEADO EN CAPTAC. DE APORTACS.

173,114.00

S/. x EMPLEADO EN CAPTAC. DE DEPOSITOS

387.00

S/. x EMPLEADO EN CREDITOS

242,299.00

EFICIENCIA % GTOS. DIRECTIVOS / ING. FINANCIERO 5.16 4.01

% IMPRODUCTIVIDAD: ACT.NO RENT / ACT.TOT 9.07 6.99 % GASTOS ADM. / ACT. TOT. (a) 9.84 9.01

% GASTOS ADM. / INGRS. FINANCIEROS 68.07 64.25

PARTICIPACIÓN (en Nuevos Soles) S/. X SOCIO EN APORTACIONES

491.00

S/. X SOCIO EN DEPOSITOS

1.00

S/. X SOCIO EN CREDITOS

687.00



OFICIN

A DE S

ISTEMAS E

INFORMÁTIC

A

145

ANEXO N° 02 : ENCUESTAS APLICADAS

01 DATOS DEL INFORMANTE

APELLIDOS Y NOMBRES:

EDAD :

SEXO

NIVEL DE EDUCACION

02

SI

NO

03

SI

NO

04

Agricultura

Negocio

Consumo

Otro

05

SI

NO

06

SI

NO

ENCUESTA APLICADA A LOS SOCIOS DE LA COOPERATIVA DE AHORRO Y

CREDITO "PAKATNAMU"

:

:

¿Cree Ud. Que existe un plan de riesgo crediticio en la COOACP?

¿Ha solicitado algun crédito en la Cooperativa?

¿Con qué fin solicito de su credito?

¿Cree Ud. Que cuenta con la capacidad de pago suficiente para percibir un

credito?

¿Cree que la documentación que presenta para solicitar un crédito es

suficiente?



OFICIN

A DE S

ISTEMAS E

INFORMÁTIC

A

146

07

SI

NO

08

SI

NO

09

Baja Produccion

Descuido

Mala inversion

Otros

¿Conoce usted la tasa de interes que paga por su credito ?

¿Ha incumplido con el pago de su credito?

¿Cúal es el motivo por el incumplimiento de sus pagos?



OFICIN

A DE S

ISTEMAS E

INFORMÁTIC

A

147

01

SI

NO

02

SI

NO

03

Del 1% al 5%

Del 5% al 10%

04

SI

NO

05

Ingreso y capacidad de Pago

Central de Riesgos

Condiciones y Garantías

Otros

¿La cooperativa cuenta con un control de credito por socios, producto,

actividad u zona geografica?

¿Ha sido entregado el manual de crédito a los socios y/o trabajadores?

¿Qué porcentaje de morosidad tiene la cooperativa ?

¿Cuenta la Cooperativa con un plan estrategico de colocación de crédito a

mediano y largo plazo?

¿Cómo identifican el area de créditos el riesgo de la cartera para el otorgamiento

de un crédito?

ENCUESTA APLICADA A LOS TRABAJADORES DE LA COOPERATIVA DE AHORRO Y

CREDITO "PAKATNAMU"



OFICIN

A DE S

ISTEMAS E

INFORMÁTIC

A

148

06

Definicion de Funciones

Carga operativa

07

De 1,000 a 3,000

De 3,001 a 5,000

De 5,000 a 10,000

¿Señale los montos de los créditos que con mas frecuencia realiza?

¿Las funciones de los analistas de credito estan bien definidas o tienen carga

operativa?



OFICIN

A DE S

ISTEMAS E

INFORMÁTIC

A

149

ANEXO N° 03: ORGANIGRAMA DE LA COOPERATIVA DE AHORRO Y

CREDITO PAKATNAMU

CONSEJO DE

VIGILANCIA

CONSEJO DE

ADMINISTRACION

ASAMBLEA GENERAL DE

SOCIOS

COMITÉ ELECTORAL

COMITÉ DE

EDUCACION

GERENCIA GENERAL

GERENCIA DE CREDITO

CONTABILIDAD

ASISTENTE

CONTABLE

COMITÉ DE CREDITO

DESEMBOLSOS

COBRANZAS



OFICIN

A DE S

ISTEMAS E

INFORMÁTIC

A

150

ANEXO N° 04: ORGANOS DE GOBIERNO DE LA COOPERATIVA

Comité Electoral DNI Cargo

Elizabeth Zurita Olivera 42363770 Presidente

Raymundo Banda Quillo 09143385 Vicepresidente

Carlos Villacorta Rojas 26685582 secretario

Raúl orlando Quiroz Gomez 19200456 Suplente

Consejo de Administración DNI Cargo

Berenice Hernández Otoya 19201356 Presidente

Segundo Sandoval Silva 19148126 Vicepresidente

Napoleón Tan Herrera 16687105 Secretario

Daniela Lizeth De la Cruz Cabanillas 46143896 Suplemente

Consejo de Vigilancia DNI Cargo

Matilde Rodriguez Romero 19241058 Presidente

Edilberto Díaz Lumba 27444538 Vicepresidente

Federico Bernardo Tenorio Calderón 26716577 Secretario

Biter Sánchez Hoyos 19257471 Suplente

Comité de Educación DNI Cargo

Linder Chávarry Quiroz 09986675 Vicepresidente

Magdalena Acuña Gil 33592611 Secretaria

ÓRGANOS DE GOBIERNO DE LA COOPERATIVA DE AHORRO Y CRÉDITO PAKATNAMÚ



OFICIN

A DE S

ISTEMAS E

INFORMÁTIC

A

151

ANEXO N° 05 : SOLICITUD DE CREDITO

COOPAC PAKATNAMU

SOLICITUD DE CREDITO

Fecha:

Tipo de Crédito:

SOCIO

NOMBRES Y APELLIDOS:

Domicilio: Nº D.N.I.

Organizacion:

CONYUGE

NOMBRES Y APELLIDOS:

Domicilio: Nº D.N.I.

ACTIVIDAD PRINCIPAL:

Nombre de la parcela/Negocio Nº Hect. Produccion Estimada

Otros Cultivos Especificar:

Otras Actidades

CRIANZAS: Especificar:

Monto Solicitado: Plazo/ Fecha Vcto.

DESTINO DEL CREDITO:

COD: FOR0001

Firma del Conyugue Firma del Socio



OFICIN

A DE S

ISTEMAS E

INFORMÁTIC

A

152

ANÁLISIS DE RIESGO POR ÁREAS DE GESTIÓN ESTRATÉGICA DE LA COOPERATIVA SEGÚN LA AUDITORIA

ANEXO N° 06: RIESGO ESTRATEGICO

RIESGO ESTRATÉGICO IMPACT 0 PROBABILIDAD PUNTAJE OB. VINCULADO ACCIÓN

E1 Competencia agresiva 8 9 72 Crecimiento Minimizar E2 Infraestructura física 5 5 25 I nf raestructura Minimizar E3 Generación de nuevos productos o servicios 5 8 40 Cobertura Minimizar E4 Estudios de mercado para nuevas plazas 6 8 48 Crecimiento Evitar E5 Problemas de Gobernabilidad 7 1 7 Crecimiento Minimizar E6 Concentración de las decisiones 3 5 15 Est. Organizacional y

Procesos Evitar

E7 Representatividad de la institución en el Sistema (Competitividad) 6 8 48 Crecimiento Minimizar

E8 Planificación financiera 5 9 45 Estructura Financiera Evitar E9 Planificación estratégica 5 9 45 Estructura Financiera Evitar E1 0 Perdida de participación de mercado 7 8 56 Crecimiento Minimizar

E1 1 Relación con el Órgano de Control 8 7 56 Crecimiento Evitar

E1 2 Política de atención al cliente 5 8 40 Servicios / Productos Minimizar

E1 3

Percepción de saturación de mercado 7 8 56 Crecimiento Minimizar

E1 4 Tendencia decreciente de la solvencia (crecimiento desproporcionado entre activos y capital)

7 1 7 Crecimiento Minimizar

E1 5

Afectación de la solvencia hasta un nivel crítico como consecuencia de la reclasificación de los certificados de aportación

7 1 7 Estructura Financiera Minimizar

Los eventos de riesgo que han sido identificados en la matriz, guían el proceso de definición estratégica de la Cooperativa, que se vislumbra en la conformación del ÉNFÓOUÉ ESTRATÉGICO, que

contiene la MISIÓN / VISION Y OBJETIVOS ESTRATÉGICOS, éstos últimos a su vez son la base de las ESTRATEGIAS; ACTIVIDADES; RECURSOS; RESPONSABLES Y CRONOGRAMA, que la

Institución contempla con la finalidad de minimizar el impacto y reducir las pérdidas que pueden presentarse como consecuencia de los factores de riesgo institucional



OFICIN

A DE S

ISTEMAS E

INFORMÁTIC

A

153

ANEXO 07 : RIESGO DE CRÉDITO

RIESGO DE CRÉDITO IMPACTO PROBABILIDAD PUNTAJE OB. VINCULADO ACCIÓN

C1 Deterioro de la cantidad de la cartera de consumo 4 2 8 Estructura Financiera Minimizar C2 Deterioro de la calidad de cartera de vivienda 3 1 3 Estructura Financiera Minimizar C3 Deterioro de la calidad de la cartera de microcrédito 8 6 48 Estructura Financiera Minimizar C4 Concentración de crédito por socios 6 4 24 Estructura Financiera Evitar C5 Concentración de crédito por actividad productiva 4 2 8 Estructura Financiera Evitar C6 Concentración de crédito por producto 4 2 8 Estructura Financiera Evitar C7 Concentración de crédito por la Matriz 6 5 30 Estructura Financiera Minimizar C8 Deterioro de la Cartera en el sector rural 2 2 4 Estructura Financiera Minimizar C9 Inexistencias de los manuales de crédito 6 7 42 Est. Organizacional y procesos Evitar C10 Inexistencia de manuales de riesgo de crédito 6 7 42 Est. Organizacional y procesos Evitar C11 Potencial endeudamiento de los Socios 6 7 42 Estructura Financiera Minimizar C12 Alta demanda de créditos no liquidados por falta de liquidez 2 2 4 Estructura Financiera Minimizar C13 Saturación operativa de los oficiales de crédito 8 8 64 Est. Organizacional y procesos Evitar C14 Montos de crédito no programados 6 7 42 Estructura Financiera Minimizar C15 Requerimiento de encaje no adecuado 7 7 49 Estructura Financiera Minimizar C16 Limitado conocimiento del socio del proceso operativo y requisitos 3 3 9 Estructura Financiera Evitar C17 Concentración de las decisiones de crédito 3 4 12 Est. Organizacional y procesos Evitar C18 Limitada capacidad de seguimiento y control de operaciones, concedidas en

la Matriz y Sucursal 3 3 9 Estructura Financiera Evitar

C19 Existencia de productos crediticios que no tiene demanda mercado 2 2 4 Servicio / Productos Evitar C20 Tecnología de concesión de créditos de consumo 5 7 35 Estructura Financiera Evitar



OFICIN

A DE S

ISTEMAS E

INFORMÁTIC

A

154

X

RIESGO DE CRÉDITO IMPACTO PROBABILIDAD PUNTAJE OB. VINCULADO ACCIÓN

C21 Tecnología de concesión de créditos de vivienda 5 7 35 Estructura Financiera Minimizar C22 Tecnología de concesión de microcrédito 9 8 72 Estructura Financiera Minimizar C23 Tecnología de concesión de créditos recurrentes 8 6 48 Estructura Financiera Minimizar C24 Procesos de seguimiento y supervisión de créditos de consumo 7 8 56 Estructura Financiera Minimizar C25 Procesos de seguimiento y supervisión de créditos de vivienda 7 8 56 Estructura Financiera Minimizar C26 Procesos de seguimiento y supervisión de microcréditos 9 8 72 Estructura Financiera Minimizar C27 Socios no identificados con la institución (fidelidad) 8 8 64 Servicio / Productos Minimizar C28 Incumplimiento de líneas de crédito (exposición) 1 1 1 Estructura Financiera Minimizar C29 Inadecuado registro y seguimiento de los documentos legales y

habilitantes de las operaciones de crédito 9 8 72 Est. Organizacional y

procesos Evitar

C30 Control de tasas de interés 1 1 1 Crecimiento Minimizar C31 Gestión de cobranzas extrajudiciales 7 7 49 Crecimiento Minimizar C32 Gestión de Cobranza judicial 7 7 49 Crecimiento Minimizar



OFICIN

A DE S

ISTEMAS E

INFORMÁTIC

A

156

ANEXO 08: RIESGO DE LIQUIDEZ

RIESGO DE MERCADO IMPACTO PROBABILIDAD PUNTAJE OB. VINCULADO ACCIÓN

L1 Concentración de depósitos por socio 4 9 36 Estructura Financiera Minimizar L2 Concentración de depósitos en la Matriz 4 5 20 Estructura Financiera Minimizar L3 Concentración de depósitos por plazo 7 9 63 Estructura Financiera Minimizar L4 Desfase entre la duración de activos y pasivos (GAP) 6 5 30 Estructura Financiera Minimizar L5 Deficiencias en el Plan de contingencia de liquidez 8 8 64 Estructura Financiera Minimizar L6 Tendencia decreciente de la liquidez 4 4 16 Estructura Financiera Minimizar L7 Limitaciones en el acceso a fuentes de fondeo externo 6 6 36 Estructura Financiera Minimizar L8 Falta de productos de captaciones 7 6 42 Estructura Financiera Minimizar L9 Elevada volatilidad de las fuentes de sondeo 7 7 49 Estructura Financiera Minimizar L10 Inexistencia de un Manual de riesgo de Liquidez 6 6 36 Est. Organizacional y

procesos Evitar

L11 Limitadas opciones de administración de las inversiones 6 6 36 Estructura Financiera Minimizar L12 Tendencia decreciente de las captaciones del publico 5 2 10 Estructura Financiera Minimizar L13 Amortizaciones significativas de fondeo externo en CP 1 1 1 Estructura Financiera Minimizar L14 Rumores que pueden conllevar un retiro de depósitos 10 5 50 Estructura Financiera Minimizar

2. RIESGO DE MERCADO. 3. ANEXO 10

RIESGO DE MERCADO IMPACTO PROBABILIDAD PUNTAJE OB. VINCULADO ACCIÓN

M1 Impacto importante sobre el patrimonio como consecuencia de la tasa de interés

2 1 2 Estructura Financiera Minimizar

M2 Posición abierta en moneda extranjera 1 1 1 Estructura Financiera Minimizar M3 Fluctuaciones importantes de la tasa de interés 2 2 4 Estructura Financiera Minimizar M4 Tendencia decreciente de las tasas de interés activas 6 3 18 Estructura Financiera Minimizar

M5 Tendencia creciente de las tasas de interés pasiva 2 2 4 Estructura Financiera Minimizar

155



OFICIN

A DE S

ISTEMAS E

INFORMÁTIC

A

156



OFICIN

A DE S

ISTEMAS E

INFORMÁTIC

A

Pretel Nancy

Documents

Transcript of Pretel Nancy