1

UNIVERSIDAD DE EL SALVADOR

FACULTAD DE CIENCIAS ECONOMICAS

ESCUELA DE ADMINISTRACIÓN DE EMPRESAS

TEMA:

PRIMER AVANCE.

PRESUPUESTO OPERATIVO Y FINANCIERO APLICADO

A LA EMPRESA “CARPINTERIA MENCOS S.A”

ASIGNATURA: TECNICAS PRESUPUESTARIA.

DOCENTE: LIC. DAVID LIMA JACO

GRUPO TEÓRICO: 04

COLECTIVO DE TRABAJO: 08

INTEGRANTES CARNET

EVELYN LISSETT ARIAS MARTÍNEZ AM03114

MAYRA ALEXANDRA CUBIAS RIVERA CR03096

RUBEN DARIO CERON MONTOYA

CESAR ANTONIO GOMEZ ESCOBAR GE04016

ELI ELISEO TICAS VASQUEZ TV02001

CIUDAD UNIVERSITARIA, LUNES 20 DE SEPT. 2010

INTRODUCCION................................................................................i

OBJETIVOS......................................................................................ii

OBGETIVO GENERAL....................................................................ii

OBJETIVOS ESPECIFICOS..............................................................ii

NOMBRE DE LA EMPRESA.................................................................1

DIRRECCION DE LA EMPRESA...........................................................1

ACTIVIDAD ECONOMICA...................................................................1

AÑOS DE FUNDADA.........................................................................1

COBERTURA DE MERCADO...............................................................1

ORGANIZACIÓN...............................................................................2

PRODUCTOS QUE ELABORA Y COMERCIALIZA....................................3

DESCRIPCION DEL PROCESO PRODUCTIVO........................................3

BALANCE GENERAL INICIAL DE LA EMPRESA MENCOS S.A..................6

ESTRUCTURA DE COSTOS.................................................................7

DISTRIBUCION PORCENTUAL DE LAS VENTAS

POR LINEAS DE PRODUCTOS............................................................8

POLITICAS.......................................................................................9

METODO DE COMBINACION DE FACTORES.......................................11

PRORATEO DE VENTAS...................................................................12

COSTOS DE VENTAS NETAS AÑO 2010............................................12

PRORATEO DE COSTOS DE PRODUCCION

SEGÚN CADA LINEA DE PRODUCTOS...............................................13

INDICE

PRESUPUESTOS DE VENTAS EN DOLARES........................................14

PRESUPUESTO DE IVA, VENTA TOTAL..............................................15

PRESUPUESTO DE PRODUCCION POR LINEA DE PRODUCTO..............16

PROYECCIONES DE ESTADO DE COSTO DE PRODUCCION..................17

PRESUPUESTO DEL CONSUMO D MATERIALES.................................19

PRESUPUESTO D MANO DE OBRA DIRECTA......................................20

PRESUPUESTOS DE COSTOS INDIRECTOS D FABRICACION................21

PRESUPUESTO DE IVA CREDITO FISCAL MENSUAL...........................22

PRESUPUESTO DE IVA A PAGAR MENSUAL.......................................23

PRESUPUESTO DE IMPUESTOS SOBRE LA RENTA MENSUAL..............24

PROGRAMAS DE PAGOS DE IMPUESTOS SOBRE

LA RENTA MENSUAL.......................................................................25

CONCLUSIONES..............................................................................iii

RECOMENDACIONES.......................................................................iv

REFERENCIAS BIBLIOGRAFICAS

ANEXOS

El amplio mundo económico se vuelve cada vez más competitivo, de ahí nace

la necesidad de que las empresas apliquen de la mejor manera posible la

información obtenida por cada una de las herramientas–técnicas utilizadas por

cada organización hoy en día.

En el presente trabajo se reflejan los estados financieros y presupuestales de

la empresa CARPINTERIA MENCOS S.A. proyectados para el año 2010, los

cuales se darán con el fin que nos proporcionen información financiera

relevante para tomar las decisiones correspondientes sobre sus futuras

operaciones.

La información financiera obtenida por medio de los presupuestos

proyectados nos otorgara además el poder preveer el rumbo que tomara la

empresa en el siguiente periodo. También se incluyen diversas políticas

financieras tanto de inventario, ventas, productos terminados, y otras para

poder moderar las proyecciones efectuadas. También se mostrara en el

ejercicio propuesto el uso adecuado de cada presupuesto en cierto periodo,

se mostrara una realidad financiera que determinara también cual producto es

más factible y viable para la empresa; o en caso contrario en que

proyección debería existir un cambio o una mejora si así se necesitara.

De manera que este documento nos reflejara el posible funcionamiento de la

Carpintería en los próximos meses por medio de cada uno de sus

presupuestos; tomando en cuenta factores fundamentales como datos de años

anteriores y las posibles políticas a usar, como cambios climáticos, la

competencia, uso adecuado de materia prima, etc.. Obteniendo de esta

manera conclusiones y posibles inconvenientes a resolver en el siguiente

periodo.

i

INTRODUCCION

Determinar de manera general, como se desarrolla cada uno de los

presupuestos y aplicarlas en CARPINTERIA MENCOS S.A.

Dar a conocer en forma general el desarrollo de los presupuestos y

estados financieros en una empresa con giro industria.

Implementar conocimientos de previsión, planeación y organización a la

hora de tomar una decisión por medio de los resultados obtenidos en

cada presupuesto.

ii

OBJETIVOS

OBJETIVO GENERAL

OBJETIVOS ESPECIFICOS

Carpintería Mencos S.A

Km 54 boulevard costa del sol

Fabricación y venta de muebles de madera.

7 años

EL MERCADO DE CONSUMIDOR QUE POSEE LA EMPRESA ES EL SIGUIENTE:

Clientes Minoristas.

Clientes Mayoristas entre los cuales se puede mencionar los

siguientes casas comerciales:

Comercial Portillo.

Comercial Chacón.

Comercial Josué.

Comercial Emmanuel

1

NOMBRE DE LA EMPRESA

DIRRECCION

ACTIVIDAD ECONOMICA

AÑOS DE FUNDADA

COBERTURA DE MERCADO

ORGANIZACION

La Carpintería Mencos S.A se encuentra organizada de la siguiente manera:

RoperosClosetsComedores

2

PRODUCTOS QUE ELABORA Y COMERCIALIZA

GERENTE GENERAL

DEPARTAMENTO DE CONTABILIDAD

DEPARTAMENTO DE PRODUCCION

DEPARTAMENTO DE VENTAS

PRESIDENTE

AUDITORIA EXTERNA

3

DESCRIPCION DEL PROCESO PRODUCTIVO

Selección de la madera: Es necesarioSeleccionar la madera apropiada(Tablones) para el tipo deMueble que se va a fabricar. LasMaderas se caracterizan principalmentePor su dureza. Sin embargo,es necesario asegurar quela madera se encuentre seca y noContenga “ojos”.

Cepillado: El tablón para ser trabajadodebe ser cepillado con lafinalidad de uniformizar la superficie.Ello se hace con una cepilladoraque trabaja con electricidad.Una vez que la superficie deltablón ha sido uniformizado sepasa a la medición de las piezas.Existen diferentes tipos de cepilladoraseléctricas. Para trabajosgrandes es necesario que la cepilladorasea de mesa.

Medición: Sobre los tablones

cepillados se efectuarán

las medidas y puntos

de corte para obtener

cada una de las piezas del

mueble que se fabricará.

Corte: Los tablones seleccionadosy sobre los cuales se han medidoy dibujado las piezas correspondientesdeben ser cortadoscon una sierra eléctrica. Existenmuchos tipos de sierras eléctricas:de mesa y portátiles. Dependiendodel tamaño de los trabajosa realizarse debe escogersela sierra más apropiada. Para untaller pequeño de carpintería essuficiente contar con una sierraeléctrica manual.

21

43

5

El proceso de fabricación del closet en nuestras instalaciones de MENCOS

comienza por norma general con el frontal del mismo (puertas, remates, etc.),

que compone la parte visible del mismo. Este frontal se fabrica de acuerdo con

los deseos del cliente, armonizando con la decoración de la habitación de la

que formará parte. 

Una vez que todo el material del closet, incluyendo los interiores, ha sido

fabricado, se pasa a la cadena de barnizado. A la salida del material completo

de la cadena de barnizado se comienza el proceso de montaje del closet. Al

terminar el montaje del closet se procede a darle los acabados finales.

4

Ensamblado, pulido, barnizado ypintado: En esta fase se ensamblanlas piezas correspondientes. Paraello se utilizará la máquina universalcon la cual se realizarán perforacionesque permitan ensamblarlas piezas. También se deberá utilizarla sierra de calar para incrustarpiezas “hembra” y “macho” en elensamble de las piezas. Una vezque el mueble ha sido ensambladose pasa a la fase de pulido con lalijadora eléctrica y finalmente elCorrespondiente barnizado o pintado

5

CARPINTERIA MENCOS, S.A.

BALANCE GENERAL INICIAL AL 1 DE ENERO DE 2009

ACTIVO PASIVO

             

CORRIENTE     $1,362,794.58

CORRIENTE   $140,717.55

EFECTIVO EQUIVALENTE   $1,100,812.43

  CUENTAS Y DOCUMENTOS POR PAGAR

$8,202.23

 

CUENTAS Y DOCUMENTOS POR COBRAR

  $15,000.00

  IMPUESTO POR PAGAR $132,515.32

 

INVENTARIO   $27,423.00

       

ARTICULOS TERMINADOS   $219,559.15

       

             

             

             

NO CORRIENTE     $79,800.00

     

MAQUINARIA Y EQUIPO $100,000.00

         

DEPRECIACION ACUMULADA -$20,200.

00

$79,800.00

  PATRIMONIO DE ACCIONISTAS

  $1,301,877.03

        CAPITAL Y RESERVAS $856,934.00

 

        CAPITAL SOCIAL MINIMO    

        RESERVA LEGAL $47,397.  

BALANCE GENERAL INICIAL

INFORMACION ADICIONAL

6

CARPINTERIA MENCOS, S.A.

BALANCE GENERAL INICIAL AL 1 DE ENERO DE 2009

ACTIVO PASIVO

             

CORRIENTE     $1,362,794.58

CORRIENTE   $140,717.55

EFECTIVO EQUIVALENTE   $1,100,812.43

  CUENTAS Y DOCUMENTOS POR PAGAR

$8,202.23

 

CUENTAS Y DOCUMENTOS POR COBRAR

  $15,000.00

  IMPUESTO POR PAGAR $132,515.32

 

INVENTARIO   $27,423.00

       

ARTICULOS TERMINADOS   $219,559.15

       

             

             

             

NO CORRIENTE     $79,800.00

     

MAQUINARIA Y EQUIPO $100,000.00

         

DEPRECIACION ACUMULADA -$20,200.

00

$79,800.00

  PATRIMONIO DE ACCIONISTAS

  $1,301,877.03

        CAPITAL Y RESERVAS $856,934.00

 

        CAPITAL SOCIAL MINIMO    

        RESERVA LEGAL $47,397.  

ESTRUCTURA DE COSTOS

CARPINTERIA MENCOS S.A INFORMACION GENERAL

ESTRUCTURA DE COSTOS

Materia Prima sin IVA 72.00%MOD 10.44%CIF 17.56%COSTO DE PRODUCCION 100%IVA DEBITO FISCAL 13%

1. DATOS PARA EL PRESUPUESTO DE VENTA

Información para calcular el Presupuesto de Venta utilizando el

Método de Combinación de Factores.

Posteriormente para obtener el total de lo vendido por producto en cada mes utilizar la distribución de % presentados a continuación.

7

1. Ventas del año anterior 2009 $2,067,094.50

2. Tomando en cuenta que los diferentes cambios climáticos ocurridos en los últimos años ha generado diferentes regulaciones a la explotación de madera, creando un decremento en las ventas, por tal situación se estima para el año 2010 una disminución por

(8,000)

3. Por la necesidad de la empresa Mencos S.A en identificar una cartera de clientes claves que por su importancia en ventas, actividad de la competencia u otros elementos de carácter estratégico, ameritan un seguimiento especial; logrando en si un incremento en la ventas por

$35,000.00

4. Debido a la flexibilidad y condiciones aceptables en los créditos por parte de los clientes y las buenas negociaciones, con los proveedores se espera obtener un aumento en la comercialización en

$25,000.00

5-. Debido a las nuevas formas de producción a precios bajos procedentes de las competencias metaleras y plásticas, en los últimos años se espera una disminución en las ventas de

-7%

6. La administración después de considerar todo sus aspectos positivos y negativos, se pondrá en marcha ciertas decisiones, esperando así un incremento en las ventas en

5%

DISTRIBUCION PORCENTUAL DE LAS VENTAS POR LINEA DE PRODUCTOS

LINEA DE PRODUCTO PORCENTAJEROPEROS 34%

COMEDORES 36%

CLOSETS 30%

DISTRIBUCION PORCENTUAL DE LAS VENTAS MENSUALES

MES/PRODUCTO ROPEROS COMEDORES CLOSETS TOTAL

Enero 34% 36% 30% 100%

Febrero 34% 36% 30% 100%

Marzo 34% 36% 30% 100%

Abril34% 36% 30% 100%

Mayo 34% 36% 30% 100%

8

DISTRIBUCION PORCENTUAL DE LAS VENTAS MENSUALES

MES/PRODUCTO ROPEROS COMEDORES CLOSETS TOTAL

Enero 34% 36% 30% 100%

Febrero 34% 36% 30% 100%

Marzo 34% 36% 30% 100%

Abril34% 36% 30% 100%

Mayo 34% 36% 30% 100%

2. POLITICA DE INVENTARIO DE MATERIA PRIMAExistencias al 31/12/2010 sera de $241,515.065

POLITICA 2.

3. POLITICA DE INVENTARIO DE PRODUCTOS TERMINADOSLa carpinteria Mencos S.A elabora su proceso productivo de forma continua.

POLITICA 3.

4. EL IVA A PAGAR SE CANCELA L(Primeros diez días hábiles)iva crédito fiscal 13%pago a cuenta 1.5%

POLITICA 4.

6 . POLITICA DE CRÉDITO A CLIENTES

al contado 60%, a 30 días 40%

100%

9

El inventario final de cada mes es igual a la venta del mes siguiente multiplicado por 2 meses( 60 días de existencia), por no ser un producto perecedero) en consecuencia el inventario inicial del siguiente mes es el final del mes anterior hasta llegar a las existencias ya Establecidas para el mes de diciembre.

Cuando se calcule el inventario final de cada mes, si el resultado esta con fracción de 0.5 o más aproximar entonces elentero más inmediato

Política 5

Política 6

60%

40%

0%

100%

10

Política 7

ACTUAL PROPUESTA

Al contado

55%   Al contado 60%

15 días 45%   30 días 40%

30 días 0%   60 días 0%

Total 100%   Total 100%

Antigüedad de saldos del año 0% 2009

Cuentas por Pagar BG al 31/12/09Diciembre $

8,202.23

Política 8

8. El pago a cuenta es el 1.5% del total de las ventas netas mensuales lo cual se programa cancelar según lo estipula el marco legal salvadoreño

PAGO A CUENTA

INFORMACION ADICIONAL  

COSTO DE VENTAS DEL AÑO 2009

$1,450,848.65

VENTAS DEL AÑO 2009 $2,067,094.50

METODO DE COMBINACION DE FACTORES

7. POLITICA DE PAGO A PROVEEDORES

CARPINTERIA MENCOS S.A

PRORRATEO DE VENTAS

Venta Anual $2,069,295.78               

Meses Porcentaje Ventas Mensuales

Enero 4% $82,771.83

Febrero 10% $206,929.58

Marzo 6% $124,157.75

Abril 6% $124,157.75

Mayo 12% $248,315.49

Junio 9% $186,236.62

Julio 6% $124,157.75

Agosto 8% $165,543.66

Septiembre 8% $165,543.66

Octubre 8% $165,543.66

11

PRORATEO DE VENTAS

FÓRMULA PV

(V+/- fe)E.A

$2,069,295.78

RESULTADOS

Ventas del año anterior

$2,067,094.50

Factores específicos $52,000.00 Ajuste(+/- a) $-8,000.00 Cambio(+/- b) $35,000.00 Crecimiento (+/- c) $25,000.00 Fuerzas Económica (E) 93%Decisiones (A) 105%

DATOS

Ventas del año anterior

$2,067,094.50

Factores específicos VacíaAjuste(+/- a) $-8,000.00 Cambio(+/- b) $35,000.00 Crecimiento (+/- c) $25,000.00 Fuerzas Económica (E)

-7%

Decisiones (A) 5%

Noviembre 9% $186,236.62

Diciembre 14% $289,701.41

Total 100% $2,069,295.78

COSTO DE VENTA 2009/VENTAS NETAS DEL AÑO 2009

70.19% FACTOR DEL COSTO DE VENTA DEL AÑO 2009

COSTO DE PRODUCCION ESTIMADO 2010VENTASPROYECTADAS

COSTO DE PRODUCCION ESTIMADO 2010 $2,069,295.78 70.19%

COSTO DE PRODUCCION ESTIMADO 2010 $1,452,393.68

COSTO DE PRODUCCIÓN POR LÍNEA DE PRODUCTOCARPINTERIA MENCOS S.A

Detalle  

Roperos $493,813.85

Comedores $522,861.72

Closets $435,718.10

Total Anual $1,452,393.68

12

COSTO DE VENTAS NETAS AÑO 2010

PRORRATEO DEL COSTO DE PRODUCCION SEGÚN CADA LINEA DE PRODUCTO

Meses Porcentaje de producción mensual

Costo Mensual

Enero 4% $58,095.75 Febrero 10% $145,239.37 Marzo 6% $87,143.62 Abril 6% $87,143.62 Mayo 12% $174,287.24 Junio 9% $130,715.43 Julio 6% $87,143.62 Agosto 8% $116,191.49 Septiembre 8% $116,191.49 Octubre 8% $116,191.49 Noviembre 9% $130,715.43 Diciembre 14% $203,335.12 Total 100% $1,452,393.

68

13

PRESUPUESTO DE VENTAS EN DOLARES

PRESUPUESTO DE IVA, VENTA TOTAL

CARPINTERIA MENCOS S.A

PRESUPUESTOS DE VENTAS EN DOLARESPERIODO: 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2010

MES ROPEROS 34%

COMEDORES 36%

CLOSETS 30%

Total

Enero $28,142.42 $29,797.86 $24,831.55

$82,771.83

Febrero $70,356.06 $74,494.65 $62,078.87

$206,929.58

Marzo $42,213.63 $44,696.79 $37,247.32

$124,157.75

Abril $42,213.63 $44,696.79 $37,247.32

$124,157.75

Mayo $84,427.27 $89,393.58 $74,494.65

$248,315.49

Junio $63,320.45 $67,045.18 $55,870.99

$186,236.62

Julio $42,213.63 $44,696.79 $37,247.32

$124,157.75

Agosto $56,284.85 $59,595.72 $49,663.10

$165,543.66

Septiembre

$56,284.85 $59,595.72 $49,663.10

$165,543.66

Octubre $56,284.85 $59,595.72 $49,663.10

$165,543.66

Noviembre

$63,320.45 $67,045.18 $55,870.99

$186,236.62

Diciembre

$98,498.48 $104,292.51 $86,910.42

$289,701.41

Total $703,560.56

$744,946.48 $620,788.73

$2,069,295.78

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PRESUPUESTO DE PRODUCCION POR LINEA DE PRODUCTOS

CARPINTERIA MENCOS S.A

PRESUPUESTO IVA, VENTA TOTALPERIODO: 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2010

MES Venta neta (+) IVA=13% Venta TotalEnero $82,771.83 $10,760.34 $93,532.17Febrero $206,929.58 $26,900.85 $233,830.42Marzo $124,157.75 $16,140.51 $140,298.25Abril $124,157.75 $16,140.51 $140,298.25Mayo $248,315.49 $32,281.01 $280,596.51Junio $186,236.62 $24,210.76 $210,447.38Julio $124,157.75 $16,140.51 $140,298.25Agosto $165,543.66 $21,520.68 $187,064.34Septiembre $165,543.66 $21,520.68 $187,064.34Octubre $165,543.66 $21,520.68 $187,064.34Noviembre $186,236.62 $24,210.76 $210,447.38Diciembre $289,701.41 $37,661.18 $327,362.59Total $2,069,295.78 $269,008.45 $2,338,304.23

CARPINTERIA MENCOS S.A

PRESUPUESTO DE PRODUCCION POR LINEA DE PRODUTOS CORRESPONDIENTE DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2010

Mes Líneas de Productos

ROPEROS COMEDORES CLOSETS TOTAL MENSUAL

ENERO $ 19,752.55 $ 20,914.47 $ 17,428.72

$ 58,095.75

FEBRERO $ 49,381.39 $ 52,286.17 $ 43,571.81

$ 145,239.37

MARZO $ 29,628.83 $ 31,371.70 $ 26,143.09

$ 87,143.62

ABRIL $ 29,628.83 $ 31,371.70 $ 26,143.09

$ 87,143.62

MAYO $ 59,257.66 $ 62,743.41 $ 52,286.17

$ 174,287.24

JUNIO $ 44,443.25 $ 47,057.56 $ 39,214.63

$ 130,715.43

JULIO $ 29,628.83 $ 31,371.70 $ 26,143.09

$ 87,143.62

AGOSTO $ 39,505.11 $ 41,828.94 $ 34,857.45

$ 116,191.49

SEPTIEMBRE $ 39,505.11 $ 41,828.94 $ 34,857.45

$ 116,191.49

OCTUBRE $ 39,505.11 $ 41,828.94 $ 34,857.45

$ 116,191.49

NOVIEMBRE $ 44,443.25 $ 47,057.56 $ 39,214.63

$ 130,715.43

DICIEMBRE $ 69,133.94 $ 73,200.64 $ 61,000.53

$ 203,335.12

TOTAL ANUAL $ 493,813.85 $ 522,861.72 $ 435,718.10

$ 1,452,393.68

Nota: El costo de materiales y MOD representa el 100% del costo de producción

       

15

16

ROPEROS COMEDORES CLOSETS TOTAL

ENERO Materiales $14,221.84 $15,058.42 $12,548.68 $41,828.94 Mano de Obra $2,062.17 $2,183.47 $1,819.56 $6,065.20 CIF $3,468.55 $3,672.58 $3,060.48 $10,201.61 Costos de Producción

$19,752.55 $20,914.47 $17,428.72 $58,095.75

FEBRERO Materiales $35,554.60 $37,646.04 $31,371.70 $104,572.34 Mano de Obra $5,155.42 $5,458.68 $4,548.90 $15,162.99 CIF $8,671.37 $9,181.45 $7,651.21 $25,504.03 Costos de Producción

$49,381.39 $52,286.17 $43,571.81 $145,239.37

MARZO Materiales $21,332.76 $22,587.63 $18,823.02 $62,743.41 Mano de Obra $3,093.25 $3,275.21 $2,729.34 $9,097.79 CIF $5,202.82 $5,508.87 $4,590.73 $15,302.42 Costos de Producción

$29,628.83 $31,371.70 $26,143.09 $87,143.62

ABRIL Materiales $21,332.76 $22,587.63 $18,823.02 $62,743.41 Mano de Obra $3,093.25 $3,275.21 $2,729.34 $9,097.79 CIF $5,202.82 $5,508.87 $4,590.73 $15,302.42 Costos de Producción

$29,628.83 $31,371.70 $26,143.09 $87,143.62

MAYO Materiales $42,665.52 $45,175.25 $37,646.04 $125,486.81 Mano de Obra $6,186.50 $6,550.41 $5,458.68 $18,195.59 CIF $10,405.65 $11,017.74 $9,181.45 $30,604.84 Costos de Producción

$59,257.66 $62,743.41 $52,286.17 $174,287.24

JUNIO Materiales $31,999.14 $33,881.44 $28,234.53 $94,115.11 Mano de Obra $4,639.87 $4,912.81 $4,094.01 $13,646.69 CIF $7,804.23 $8,263.31 $6,886.09 $22,953.63 Costos de Producción

$44,443.25 $47,057.56 $39,214.63 $130,715.43

JULIO Materiales $21,332.76 $22,587.63 $18,823.02 $62,743.41 Mano de Obra $3,093.25 $3,275.21 $2,729.34 $9,097.79 CIF $5,202.82 $5,508.87 $4,590.73 $15,302.42 Costos de Producción

$29,628.83 $31,371.70 $26,143.09 $87,143.62

AGOSTO Materiales $28,443.68 $30,116.84 $25,097.36 $83,657.88 Mano de Obra $4,124.33 $4,366.94 $3,639.12 $12,130.39 CIF $6,937.10 $7,345.16 $6,120.97 $20,403.23 Costos de Producción

$39,505.11 $41,828.94 $34,857.45 $116,191.49

SEPTIEMBRE Materiales $28,443.68 $30,116.84 $25,097.36 $83,657.88 Mano de Obra $4,124.33 $4,366.94 $3,639.12 $12,130.39 CIF $6,937.10 $7,345.16 $6,120.97 $20,403.23 Costos de Producción

$39,505.11 $41,828.94 $34,857.45 $116,191.49

OCTUBRE Materiales $28,443.68 $30,116.84 $25,097.36 $83,657.88

CARPINTERIA MENCOS S.A.

PRESUPUESTO DE CONSUMO DE MATERIALES

PERIODO DEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2010

 

Mes Lineas de Productos

ROPEROS

COMEDORES CLOSETS TOTAL MENSUAL

ENERO $14,221.84

$15,058.42 $12,548.68

$41,828.94

FEBRERO $35,554.60

$37,646.04 $31,371.70

$104,572.34

MARZO $21,332.76

$22,587.63 $18,823.02

$62,743.41

ABRIL $21,332.76

$22,587.63 $18,823.02

$62,743.41

MAYO $42,665.52

$45,175.25 $37,646.04

$125,486.81

JUNIO $31,999.14

$33,881.44 $28,234.53

$94,115.11

JULIO $21,332.76

$22,587.63 $18,823.02

$62,743.41

AGOSTO $28,443.68

$30,116.84 $25,097.36

$83,657.88

SEPTIEMBRE $28,443.68

$30,116.84 $25,097.36

$83,657.88

OCTUBRE $28,443.68

$30,116.84 $25,097.36

$83,657.88

NOVIEMBRE $31,999.14

$33,881.44 $28,234.53

$94,115.11

DICIEMBRE $49,776.44

$52,704.46 $43,920.38

$146,401.28

TOTAL ANUAL $355,545.97

$376,460.44 $313,717.03

$1,045,723.45

17

PRESUPUESTO DE CONSUMO DE MATERIALES

18

PRESUPUESTO DE MANO DE OBRA DIRECTA

CARPINTERIA MENCOS S.APRESUPUESTO DE MANO DE OBRA DIRECTA

PERIODO DEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2010                  

MESES Líneas de Productos TOTAL ROPERO

SCOMEDORES CLOSETS

ENERO $2,062.17 $2,183.47 $1,819.56 $6,065.20

FEBRERO $5,155.42 $5,458.68 $4,548.90 $15,162.99

MARZO $3,093.25 $3,275.21 $2,729.34 $9,097.79

ABRIL $3,093.25 $3,275.21 $2,729.34 $9,097.79

MAYO $6,186.50 $6,550.41 $5,458.68 $18,195.59

JUNIO $4,639.87 $4,912.81 $4,094.01 $13,646.69

JULIO $3,093.25 $3,275.21 $2,729.34 $9,097.79

AGOSTO $4,124.33 $4,366.94 $3,639.12 $12,130.39

SEPTIEMBRE

$4,124.33 $4,366.94 $3,639.12 $12,130.39

OCTUBRE $4,124.33 $4,366.94 $3,639.12 $12,130.39

NOVIEMBRE $4,639.87 $4,912.81 $4,094.01 $13,646.69

DICIEMBRE $7,217.58 $7,642.15 $6,368.46 $21,228.19

  $51,554.17

$54,586.76 $45,488.97

$151,629.90

CARPINTERIA MENCOS S.A

PRESUPUESTO DE COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACION

DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2010

 

Mes Líneas de Productos

ROPEROS COMEDORES CLOSETS TOTAL MENSUAL

ENERO $ 3,468.55

$ 3,672.58 $ 3,060.48

$ 10,201.61

FEBRERO $ 8,671.37

$ 9,181.45 $ 7,651.21

$ 25,504.03

MARZO $ 5,202.82

$ 5,508.87 $ 4,590.73

$ 15,302.42

ABRIL $ 5,202.82

$ 5,508.87 $ 4,590.73

$ 15,302.42

MAYO $ 10,405.65

$ 11,017.74 $ 9,181.45

$ 30,604.84

JUNIO $ 7,804.23

$ 8,263.31 $ 6,886.09

$ 22,953.63

JULIO $ 5,202.82

$ 5,508.87 $ 4,590.73

$ 15,302.42

AGOSTO $ 6,937.10

$ 7,345.16 $ 6,120.97

$ 20,403.23

SEPTIEMBRE $ 6,937.10

$ 7,345.16 $ 6,120.97

$ 20,403.23

OCTUBRE $ 6,937.10

$ 7,345.16 $ 6,120.97

$ 20,403.23

NOVIEMBRE $ 7,804.23

$ 8,263.31 $ 6,886.09

$ 22,953.63

DICIEMBRE $ 12,139.92

$ 12,854.03 $ 10,711.69

$ 35,705.65

TOTAL ANUAL $86,713.71 $91,814.52 $76,512.10 $255,040.33

19

PRESUPUESTO DE COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACION

CARPINTERIA MENCOS S.APRESUPUESTO DE IVA CREDITO FISCAL MENSUAL

PERIODO DEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2010                          

MESES Líneas de Productos COMPRAS TOTALES

IVA 13 % TOTAL

ROPEROS

COMEDORES CLOSETS

ENERO $14,221.84

$15,058.42 $12,548.68

$41,828.94 $5,437.76 $47,266.70

FEBRERO $35,554.60

$37,646.04 $31,371.70

$104,572.34 $13,594.40

$118,166.75

MARZO $21,332.76

$22,587.63 $18,823.02

$62,743.41 $8,156.64 $70,900.05

ABRIL $21,332.76

$22,587.63 $18,823.02

$62,743.41 $8,156.64 $70,900.05

MAYO $42,665.52

$45,175.25 $37,646.04

$125,486.81 $16,313.29

$141,800.10

JUNIO $31,999.14

$33,881.44 $28,234.53

$94,115.11 $12,234.96

$106,350.07

JULIO $21,332.76

$22,587.63 $18,823.02

$62,743.41 $8,156.64 $70,900.05

AGOSTO $28,443.68

$30,116.84 $25,097.36

$83,657.88 $10,875.52

$94,533.40

SEPTIEMBRE $28,443.68

$30,116.84 $25,097.36

$83,657.88 $10,875.52

$94,533.40

OCTUBRE $28,443.68

$30,116.84 $25,097.36

$83,657.88 $10,875.52

$94,533.40

NOVIEMBRE $31,999.14

$33,881.44 $28,234.53

$94,115.11 $12,234.96

$106,350.07

DICIEMBRE $49,776.44

$52,704.46 $43,920.38

$146,401.28 $19,032.17

$165,433.45

TOTALES $355,545. $376,460.44 $313,717. $1,045,723. $135,944. $1,181,667.

20

PRESUPUESTO DE IVA CREDITO FISCAL MENSUAL

97 03 45 05 50

CARPINTERIA MENCOS S.APRESUPUESTO IVA A PAGAR MENSUAL

PERIODO DEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2010              

MESES IVA DÉBITO FISCAL (VENTAS)

IVA CRÉDITO FISCAL

(COMPRAS)

IVA A PAGAR O EXCEDENTE

ENERO $10,760.34 $5,437.76 $5,322.58

FEBRERO $26,900.85 $13,594.40 $13,306.44

MARZO $16,140.51 $8,156.64 $7,983.86

ABRIL $16,140.51 $8,156.64 $7,983.86

MAYO $32,281.01 $16,313.29 $15,967.73

JUNIO $24,210.76 $12,234.96 $11,975.80

JULIO $16,140.51 $8,156.64 $7,983.86

AGOSTO $21,520.68 $10,875.52 $10,645.15

SEPTIEMBRE

$21,520.68 $10,875.52 $10,645.15

OCTUBRE $21,520.68 $10,875.52 $10,645.15

NOVIEMBRE $24,210.76 $12,234.96 $11,975.80

DICIEMBRE $37,661.18 $19,032.17 $18,629.02

21

PRESUPUESTO DE IVA A PAGAR MENSUAL

TOTAL $269,008.45 $135,944.05 $133,064.40

22

PRESUPUESTO DE IMPUESTO SOBRE LA RENTA MENSUAL

CARPINTERIA MENCOS S.APRESUPUESTO DE IMPUESTO SOBRE LA RENTA MENSUAL. PERIODO DEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2010              

MESES VENTAS NETAS POR (1.5) PAGO ISR

ENERO $82,771.83 1.50% $1,241.58

FEBRERO $206,929.58 1.50% $3,103.94

MARZO $124,157.75 1.50% $1,862.37

ABRIL $124,157.75 1.50% $1,862.37

MAYO $248,315.49 1.50% $3,724.73

JUNIO $186,236.62 1.50% $2,793.55

JULIO $124,157.75 1.50% $1,862.37

AGOSTO $165,543.66 1.50% $2,483.15

SEPTIEMBRE

$165,543.66 1.50% $2,483.15

OCTUBRE $165,543.66 1.50% $2,483.15

NOVIEMBRE $186,236.62 1.50% $2,793.55

DICIEMBRE $289,701.41 1.50% $4,345.52

TOTALES $2,069,295.78 $31,039.44

23

PROGRAMAS DE PAGO DE IMPUESTO SOBRE LA RENTA MENSUAL

CARPINTERIA MENCOS S.APROGRAMA DE PAGO DE IMPUESTO SOBRE LA RENTA

MENSUAL. PERIODO DEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE

2010

MESES VENTAS NETAS PAGO ISR

DIC. 09    

ENERO 82,771.83

FEBRERO 206,929.58 1,241.58

MARZO 124,157.75 3,103.94

ABRIL 124,157.75 1,862.37

MAYO 248,315.49 1,862.37

JUNIO 186,236.62 3,724.73

JULIO 124,157.75 2,793.55

AGOSTO 165,543.66 1,862.37

SEPTIEMBRE 165,543.66 2,483.15

OCTUBRE 165,543.66 2,483.15

NOVIEMBRE 186,236.62 2,483.15

DICIEMBRE 289,701.41 2,793.55

EN. 10 4,345.52

TOTAL 2,069,295.78 31,039.44

24

Las diferentes técnicas presupuestarias son de gran utilidad para las

proyecciones de diferentes presupuestos, herramientas útiles para la toma de

decisiones, toda gerencia toma decisiones, el cual es necesario tomar en

cuenta estas proyecciones presentadas las cuales son aprobadas para la

ejecución del próximo periodo, entre estos presupuestos tenemos presupuesto

de ventas, consumo de materiales, mano de obra, costos indirectos de

fabricación entre otros. Pero para tales efectos es necesario adoptar políticas

que fueren de acorde a los ciclos contables próximos en el cual permite

elaborar las más apropiadas proyecciones.

iii

RECOMENDACIONES

CONCLUSIONES

Los sistemas presupuestarios son una apropiada herramienta útil para

conocer los posibilidades de crecimiento en la empresa el cual nos proporciona

información muy necesaria para continuar un mejor ciclo contable, y por

consiguiente tomar las mas certeras decisiones que contribuya a proyectar

diferentes presupuestos. Para tal efecto es necesario utilizar programas

informáticos en este caso Microsoft Excel, el cual nos permite elaborar

plantillas de forma ordenada para llevar los presupuestos de los próximos

periodos ya sea de forma anual, mensual, etc.

iv

Datos proporcionados por CARPINTERIA MENCOS S.A.

MATERIAL FASCILITADO EN CLASE (FOLLETOS)

REFERENCIAS BIBLIOGRAFICAS