Procedimiento de Gestión de Bienes del Proyecto · 2017-09-22 · El análisis de la...

GERENCIA DE ADMINISTRACIÓN Y FINANZAS

Procedimiento de Gestión de Bienes del Proyecto

Código: PG-ALM-06 Revisión: 03 Página 1 de 14


Rev.Nº Fecha Descripción: Elaborado por: Revisado por: Aprobado por:

1 22.03.2015 Procedimiento de Gestión de

Bienes del Proyecto

Luiz Coronado Coordinador de

Inventarios

Fernando Raygada

Gerente de Administración

de Obras

Renato Zolfi Gerente de

Administración y Finanzas


Bienes del Proyecto

Luiz Coronado Coordinador de

Inventarios

Fernando Raygada


de Obras




Bienes del Proyecto

Gonzalo Mendiola Coordinador de

Almacenes

Fernando Raygada


de Obras



Firma de la revisión vigente:




Tabla de Contenido

1. Objetivos: ............................................................................................................................................. 3

2. Alcance: ............................................................................................................................................... 3

3. Referencias: ......................................................................................................................................... 3

4. Definiciones: ......................................................................................................................................... 3

4.1 Bienes del Proyecto: ............................................................................................................................ 3

4.1.1 Bienes fuera de la cuenta contable de inventario ........................................................................ 3

4.1.2 Bienes dentro de la cuenta contable de inventario ...................................................................... 4

5. Desarrollo: ............................................................................................................................................ 4

5.1 Venta de Residuos Metálicos y/o Material Inservible: ......................................................................... 5

5.2 Caso de donaciones: ........................................................................................................................... 6

5.3 Venta de materiales, equipos y herramientas aprovechables y materiales sobrantes a favor de

terceros o traslado entre Proyectos COSAPI .............................................................................................. 6

5.4 Venta, alquiler, o suministro de materiales, equipos y herramientas dentro del inventario a favor de

terceros o traslado entre Proyectos de COSAPI ......................................................................................... 7

5.5 Tratamiento de Materiales Explosivos y Materiales Fiscalizados: ...................................................... 8

6. Tratamiento del costo de materiales: ................................................................................................... 9

6.1.1 Venta por Residuos Metálicos, Material Inservible y Material Sobrante. .................................... 9

6.1.2 Traslado de Material Sobrante a otro Proyecto COSAPI ............................................................ 9

6.1.3 Costo de Material Sobrante no logrado ser vendido ni trasladado a otro Proyecto .................... 9




1. Objetivos:

Identificar bienes nuevos y/o usados en condiciones aprovechables pertenecientes o no a los inventarios remanentes (sin movimiento) de los Proyectos, los mismos que no se usaran más en su proceso constructivo. Además de brindar una guía al Gerente de Proyecto para tomar acción sobre los bienes sin movimiento, a fin de identificar de forma estricta y mensual aquellos materiales que registran inactividad mayor a 90 días, operación monitoreada por Sede Central.

Regular el procedimiento interno para la venta de bienes de los Proyectos a favor de personas jurídicas y/o naturales con las que no se mantiene relación contractual de algún tipo (terceros).

2. Alcance:

Aplica a todos los Proyectos en los que participe la empresa por sí misma o a través de un consorcio, en los que se haya identificado bienes pertenecientes al inventario (materiales, equipos y/o herramientas nuevas) y no pertenecientes al inventario (materiales, equipos y/o herramientas que se encuentren en condiciones aprovechables).

3. Referencias:

Ley No 27314 – Ley General de Residuos Sólidos

Decreto Supremo No 057-04-PCM – Reglamento de la Ley General de Residuos Sólidos

Insumos químicos fiscalizados por la SUNAT D.S.024-2013-EF

Procedimiento de clasificación, tratamiento y disposición de Residuos PG-MA-09

Procedimiento para la Gestión de Suministros de Materiales y Equipos del Cliente.

4. Definiciones:

4.1 Bienes del Proyecto:

Son materiales, equipos, herramientas o residuos que pueden estar dentro o fuera de la cuenta

contable de inventario, pudiendo disponerse y/o transferirse a requerimiento de cada Proyecto.

4.1.1 Bienes fuera de la cuenta contable de inventario

1) Materiales, Equipos y Herramientas Aprovechables: usados en el proceso constructivo del Proyecto en condiciones aprovechables.

2) Residuo Metálico: Desecho metálico inservible (fierro, alambre, cobre, entre otros) que puede ser utilizado y aprovechado para otros fines después de su fundición y/o transformación.

3) Material Inservible: Materiales no metálicos que se encuentran obsoletos o en mal estado debido al uso en el proceso constructivo del Proyecto (tales como la madera en retazos, plásticos, cartones, entre otros).

* MATPEL: Materiales Peligrosos




4.1.2 Bienes dentro de la cuenta contable de inventario

1) Material Sobrante: Conjunto de materiales, equipos, herramientas y consumibles que no han sido usados por el Proyecto en el proceso constructivo y que se encuentran identificados y detallados en el Inventario, este tipo de situación se da por los siguientes factores:

Cambio de Alcance

Requerimientos sobredimensionados

Fuerza Mayor

2) Materiales, Equipos y herramientas para disposición a favor de terceros:

Materiales, Equipos y herramientas destinados por cada proyecto para ser vendidos, suministrados y/o alquilados a personas jurídicas o naturales con los que el proyecto o la empresa no tienen relación contractual o jurídica de algún tipo (Terceros).

5. Desarrollo:

Tomando en cuenta que los bienes transferibles de los procesos constructivos de los Proyectos son propiedad de la empresa (salvo aquellos que hayan sido adquiridos directamente por el cliente, en cuyo caso éste determinará su destino final), cada mes se deberá identificar los que cuenten con una inactividad mayor a 90 días. La identificación se realizará según las categorías detalladas en la Tabla 1, se procede a realizar el informe correspondiente (a cargo del Jefe de Almacén) para luego enviarlo al Administrador de Obra, Gerencia de Proyecto y Gerencia de Administración de Obras (Sede Central); con el fin de coordinar las acciones y medidas a tomar.

Tabla 1: Categoría de Materiales

Clasificación de Materiales Referencia

Materiales, Equipos y Herramientas aprovechables (4.1.1.1)

Residuo Metálico (4.1.1.2)

Material Inservible (4.1.1.3)

Material Sobrante (4.1.2.1)

Material, Equipos y Herramientas para Disposición a favor de Terceros (4.1.2.2)

Se debe tomar en cuenta que la disposición de bienes de los proyectos a terceros con los que no se mantienen relación contractual, deberá ser gestionada por el Gerente del Proyecto, en coordinación con la Gerencia de Administración de Obras.

Indicador de Gestión

Tener en cuenta que estos materiales no se

encuentran en el Inventario del Proyecto.

El análisis de la identificación de los materiales sobrantes se debe de

realizar estrictamente en periodos mensuales identificando de esta

manera los materiales con inactividad mayor a 90 días, este análisis de

igual manera se deberá realizar al finalizar el Proyecto, y será elaborado y

supervisado por la Gerencia de Administración de Obras.




Tras la respuesta del destino de los materiales y en el caso de que la acción a tomar sea la venta de materiales (Material Sobrante – Inventario, materiales y herramientas aprovechables, residuos metálicos y materiales inservibles), deberá ser bajo coordinación del Administrador de Obra, el Jefe de Almacén de la Obra y la Gerencia del Proyecto, bajo la aprobación de la Gerencia de Administración de Obras (Sede Central). Para la disposición de Material, Equipos y Herramientas determinada previamente por el Proyecto para su disposición a favor de terceros, no será necesaria la elaboración de un informe periódico por parte del Jefe de Almacén de Obra, bastando para la disposición de estos bienes la instrucción de la Gerencia del Proyecto en coordinación con la Gerencia de Administración de Obras (Sede Central).

5.1 Venta de Residuos Metálicos y/o Material Inservible:

a) La Gerencia del Proyecto es quien deberá dar la instrucción al Administrador de Obra para

que proceda con la venta de residuos metálicos y/o material inservible.

b) El Administrador de Obra en coordinación con el Jefe del Almacén deberán elaborar un

listado con la relación de los residuos metálicos y/o material inservible (este listado deberá

contar con un expediente fotográfico como sustento para la futura venta).

c) Luego, el Administrador de Obra deberá solicitar como mínimo tres (03) cotizaciones de

empresas recicladoras de la zona (precio por kilo y/o tonelada ó la unidad de medida

correspondiente). Dichas empresas, de acuerdo a las disposiciones en materia ambiental,

deben contar con un registro de ser una Entidad Prestadora de Servicios de Residuos

Sólidos (EPS-RS) en la Dirección General de Salud Ambiental (DIGESA) y otorgar un

Certificado de buena disposición final de los Residuos. Por lo general, este requisito

también es solicitado por EL CLIENTE, por lo cual se debe insistir en su cumplimiento.

d) El Administrador de Obra en coordinación con la Jefatura de Administración de Obra y

Jefatura de Inventarios de Sede Central revisarán las cotizaciones y definirán la mejor

propuesta tras la aprobación del Gerente del Proyecto.

e) El Administrador de Obra con el Jefe de Almacén de Obra gestionarán la venta con el

Comprador seleccionado en el paso anterior.

f) En la venta de residuos metálicos y/o material inservible se deberá establecer que el

traslado de los materiales es por cuenta del Comprador.

g) En la Venta de residuos metálicos y/o Material Inservible, un representante de Almacén y/o

de Administración de la Obra previamente deberá llevar el camión vacío a la balanza de

pesaje, posteriormente se procederá a cargar y pesar el camión con los residuos metálicos

y/o materiales inservibles a vender, esa diferencia será el peso real para la venta.

h) La balanza deberá emitir un documento del peso del camión vacio y con la carga.

i) El Jefe de Almacén debe elaborar una Guía de Remisión, la cual debe ser visada y

aprobada por el Gerente de Proyecto, Administrador de Obra y Almacenero confirmando

las cantidades y descripción de la venta.

j) El dinero de la venta se depositará el mismo día de haberse realizado la venta y dicho

depósito se realizará en la Cuenta Corriente de COSAPI, por ningún motivo a otra cuenta,

y se enviará una copia del depósito al Área de Tesorería y Contabilidad de sede central.




k) El Administrador de obra deberá enviar una copia de la Guía de Remisión y el voucher del

depósito bancario al Departamento de Contabilidad (Área de Facturación) para que emita

la respectiva Factura y/o Boleta de Venta; para ello el comprador deberá entregar sus

datos completos (en el caso de Persona Jurídica RUC y Persona Natural una copia de su

DNI).

l) Asimismo el Administrador de Obra deberá comunicar al área de Control de Proyectos

todas las ventas.

m) El monto deberá ser registrado contablemente al CR. del Proyecto.

n) Los materiales utilizados en los campamentos de obra como camas, colchones, frazadas,

sábanas, mesas de comedor, etc, deberán ser vendidos desde obra. Recordar que dichos

materiales también podrán ser vendidos por lote.

5.2 Caso de donaciones:

La donación procede únicamente para materiales que no se encuentren en el inventario (luego de haberse comprobado el buen estado de los materiales a donar) y en caso no pueda ser reubicado en algún Proyecto y/o no se haya podido realizar la venta del mismo.

Madera que puede ser reutilizada únicamente para estructuras

Camas y camarotes en buen estado comprobado

Mesas y Sillas de Comedor

Estantes de Madera

Colchones en buen estado comprobado

Sabanas y colchas en buen estado comprobado

Además cuando se realice la donación se deberá exigir carta de recepción al beneficiario y certificado como entidad receptora de donaciones (esto para la posterior deducción de impuestos ante la SUNAT)

5.3 Venta de materiales, equipos y herramientas aprovechables y materiales sobrantes a favor de terceros o traslado entre Proyectos COSAPI

La actividad de venta o traslado de materiales, equipos y materiales sobrantes que se encuentran fuera de la cuenta contable de inventarios, tomando en consideración los materiales con inactividad mayor a 90 días, se realizará bajo la supervisión de la Gerencia de Administración de Obras en conjunto con la Gerencia de Proyectos, cuya identificación se deberá realizar al finalizar el Proyecto.

a) De acuerdo al punto anterior el Administrador de Obra en coordinación con el Jefe del

Almacén de Obra deberán emitir el Reporte del Inventario identificando los materiales a

vender, dicho reporte deberá ser comunicado a la Jefatura de Inventarios de sede central.

b) El Jefe de Inventarios de sede central comunicará a los Gerentes de Proyectos, Gerente de

Procura y Compradores de sede central y Obras, para coordinar la posible envío de estos

materiales.

Queda prohibido enviar dichos materiales inservibles al

Centro de distribución de la Organización




c) Los materiales sobrantes como primera opción deben ser transferidos a otros proyectos de

Cosapi.

d) Se establecerá el precio base: el análisis del precio del mercado, revisión del presupuesto

del proyecto que recibe, precio promedio del inventario.

e) El transporte deberá ser asumido por el Proyecto que recibe los materiales.

f) Para el caso de traslado de materiales a otro Proyecto, el Jefe de Almacén generará las

guías de remisión correspondientes.

g) En caso que la venta de materiales sobrantes se realice a terceros. Se deberá contar con

03 cotizaciones como mínimo, considerando el precio de mercado.

h) El proceso de pago y facturación deberá seguir el mismo esquema indicado en el punto

6.1.1 - 6.1.10 y 6.1.11.

i) El transporte de los materiales debe ser asumido por el Comprador.

j) Para los materiales que se vendan, el Jefe de Almacén Obra deberá generar un PA

(pedido al almacén) con cargo a la fase Administración (ZD).

k) Asimismo se deberá comunicar al área de Control de Proyectos todas las ventas

realizadas para el control correspondiente.

5.4 Venta, alquiler, o suministro de materiales, equipos y herramientas dentro del inventario a favor de terceros o traslado entre Proyectos de COSAPI

Para la venta, suministro o alquiler de materiales, equipos y herramientas del Proyecto a favor de terceros que han sido directamente destinados para dicho fin, será necesario efectuar la identificación de materiales con inactividad mayor a 90 días. Estando a cargo del Gerente del Proyecto sobre disposición inmediata en coordinación con la Gerencia de Administración de Obras (sede central).

a) A fin de realizar una venta, alquiler o suministro de materiales, equipos y herramientas

dentro del inventario a favor de terceros, la Gerencia de Administración de Obras (sede

central) deberá informar que materiales, equipos y herramientas dentro del inventario se

encuentra aptos para ello. El Equipo de Dirección del Proyecto (EDP) deberá verificar e

identificar previamente que estos no se mantengan en uso o que su disposición genere

interferencias a la normal ejecución de la obra.

b) La venta, alquiler o suministro de materiales, equipos y herramientas dentro del inventario

a favor de terceros, será gestionado por el Gerente del Proyecto en coordinación con la

Gerencia de Administración de Obras (sede central).

Queda totalmente prohibido la devolución de material sobrante al almacén de

transito de la organización.

Tener en cuenta que está totalmente prohibido que el personal del Proyecto y

Sede Central pueda realizar la compra de los materiales a la venta.




c) Una vez que se haya establecido la disponibilidad de estos materiales, herramientas y/o

equipos para la venta, alquiler o suministro, se deberá poner en conocimiento de ellos a los

demás proyectos de Cosapi, quienes tendrán la prioridad para su aprovechamiento. Tomar

en cuenta que previo a la realización del envío, deberá de descargarse del inventario e

imputar el costo al proyecto que generó la adquisición de dichos materiales.

d) Para gestionar la venta, suministro o alquiler, se deberá elaborar una Guía de Remisión

visada y aprobada por el Gerente de Proyecto, el Administrador de Obra y el Jefe de

Almacén de obra, en la cual se confirmarán los montos y cantidades de la venta, suministro

y/o alquiler; asimismo, se deberá informar al Área de Contabilidad (Área de Facturación)

para que emita la respectiva Factura y/o Boleta de Venta en la que se consignarán los

datos completos del tercero comprador.

e) El monto pagado por el comprador se depositará en la Cuenta Corriente de COSAPI o del Consorcio al que corresponde el CR del Proyecto, y se enviará una copia del depósito al Área de Tesorería y Contabilidad (Facturación). El Administrador de Obra será el encargado de hacer el seguimiento.

f) Sin perjuicio de lo anterior, para la venta, suministro y alquiler de materiales, equipos y

herramientas a favor de un tercero, el Gerente del Proyecto deberá establecer

necesariamente estos requerimientos mínimos en el contrato:

- Para todos los casos, cuando el contrato establezca dos o más oportunidades de pago

(pago por armadas), antes de suscribirlo, se deberá realizar una indagación razonable

respecto de la solvencia económica del comprador a fin de evitar un probable

incumplimiento de pago. A efectos de realizar la indagación, el Administrador de Obra

se apoyará en el Área de Administración y Finanzas.

- Solo para los casos de suministro de bienes que superen el valor de US$ 30,000

(Treinta Mil con 00/100 Dólares Americanos), se deberá solicitar una garantía que podrá

ser una carta fianza, nota de crédito, etc., por un monto ascendente al valor del producto

que se suministra periódicamente.

- Solo para los casos de venta y suministro de materiales, equipos y/o herramientas, se

deberá consignar en el contrato, que luego de su entrega, el adquirente deberá suscribir

conjuntamente con el primero un acta de recepción y conformidad de acuerdo las

características y especificaciones técnicas ofrecidas.

- Solo para los casos de venta y suministro de bienes, se deberá establecer que el

transporte de estos correrá por cuenta del comprador.

- Solo para los casos de venta y suministro de materiales, equipos y/o herramientas el

Gerente del Proyecto deberá dejar claramente establecido el procedimiento y plazo para

el pago, así como el lugar de entrega.

- Para todos los casos, el Gerente del Proyecto deberá consignar en el contrato una

penalidad mínima por mora diaria ascendiente al 0.2% del monto del contrato en caso el

tercero no llegara a realizar el pago de manera oportuna, llegando a imponerse una

penalidad máxima del 10% del contrato, en cuyo caso el GP podrá resolverlo.

5.5 Tratamiento de Materiales Explosivos y Materiales Fiscalizados:

Legalmente está prohibida la venta a terceros de materiales explosivos y materiales Fiscalizados por la SUNAT. En la tabla 2: Listado de Materiales Explosivos y Materiales Fiscalizados, se muestran como ejemplo alguno de estos materiales. Esta información puede




solicitarse a la Jefatura de Inventarios de Sede Central, debido a que se actualiza de forma mensual.

En la tabla 2: Listado de Materiales Explosivos y Materiales Fiscalizados

Item Nombre del Producto Nombre Comercial del producto

1 DISOLVENTE SIGMA THINNER S 91-92

2 DISOLVENTE SIGMA THINNER 90-53

3 XILENO SIGMA THINNER 21-06

4 OXIDO DE CALCIO CAL VIVA

5 ACIDO MURIATICO SAPOLIO ACIDO MURIATICO

6 DISOLVENTE QUIMISOLVEN PLUS

7 OXIDO DE CALCIO CAL VIVA

6. Tratamiento del costo de materiales:

6.1 Tratamiento en el Resultado Operativo del Proyecto - Proyectos en ejecución

6.1.1 Venta por Residuos Metálicos, Material Inservible y Material Sobrante.

La venta será ingresada al RO como venta a Terceros, cuando esta se realice. No se

proyectará venta por este concepto.

6.1.2 Traslado de Material Sobrante a otro Proyecto COSAPI

Si un Proyecto A coordina con otro Proyecto B el traspaso de materiales sobrantes, previa coordinación y aprobación de la Gerencia de Administración de Obras de este traspaso, el Proyecto A no recibirá cargo del costo de ese traspaso, el costo lo recibirá el Proyecto B cuando le de salida de almacén a ese material.

Opcionalmente, el Proyecto A podrá abonar un importe al Proyecto B de modo que este reciba un menor costo en compensación por un precio de mercado ó precio base establecido en el punto 6.2.4.

6.1.3 Costo de Material Sobrante no logrado ser vendido ni trasladado a otro Proyecto

En el saldo del costo del RO de obra se deberá considerar el 100% del importe del Stock valorizado de los materiales sobrantes en el Proyecto que no pudieron ser vendidos ni transferidos a otro Proyecto.

6.2 Tratamiento del Costo de Materiales sobrantes - Proyectos terminados:

6.6.1 Venta por materiales Sobrantes La venta originada por materiales sobrantes será direccionada al CR de Proyectos terminados de la respectiva Unidad de Negocio.

6.6.2 Costo de Material Sobrante En el CR de Proyectos terminados se provisionará el importe que el Proyecto provisionó en el saldo del Balance. Cuando se realice la venta de materiales, el costo correspondiente se imputará al CR de obras terminadas. Las salidas de estos Materiales Sobrantes del Centro de Distribución, deberán registrarse de modo que se pueda identificar el CR de origen.

La Jefatura de Administración de Obra (Sede Central) trimensualmente emitirá un Estado de la Venta y los Costos acumulados y saldos, de los Materiales Sobrantes por Proyecto que estén cargados al CR de Proyectos terminados, y lo reportará a la Gerencia de la UN respectiva, con copia a Control de Proyectos de Sede Central para su inclusión en el Resultado Operativo Consolidado de COSAPI.




7. Flujograma de venta de residuos metálicos y/o materiales inservibles

Item Proceso Aprobación

Gerencia de Proyecto (GP) x

Gerencia de Administración de Obras x x

Jefatura Administración de Obras (SC)

x

Jefatura de Inventarios(SC)

x

Administración de Obra (ADM) x

Almacén de Obra x

GP solicita a la ADM la venta de la chatarra o material inservible

Se elaborará listado de materiales, expediente fotografico, pesaje y/o

lotizacion del material

Obtener 3 cotizaciones a recicladoras de la zona (Precio x Kg, tonelada o por

lote)

El comprador deberá contar con registro en DIGESA

Se analizará y fijará precio del material

Se elaborará G/R con vistos buenos de GP, ADM y Almacén

El dinero de la venta deberá ser depositado en la cuenta de Cosapi, se

enviará voucher a tesorería/contabilidad

ADM comunicará al área de Control de Proyectos cada venta realizada

Contabilidad emitirá la factura y/o boleta una vez recibido el depósito correspondiente a la cta de Cosapi

FIN

Jefatura de Administracion (SC) define mejor

propuesta

GP, aprueba venta y/o transferencia

Recordar que este procedimiento no aplica para materiales y equipos del Cliente,

la administración de dichos suministros están bajo la responsabilidad del Área de

Oficina Técnica (Almacén de Importación)




8. Flujograma materiales, equipos y herramientas aprovechables y materiales sobrantes

Item Proceso Aprobación

Gerencia de Proyecto (GP) x

Gerencia de Administración de Obras

x

Jefatura Adm. Obra (SC)

x

Jefatura Alm. Obra (SC)

x

Adm Obra (ADM) x

Almacén de Obra x

GP solicita a la ADM la venta y/o transferencia del material sobrante

ADM con Almacén de obra emitirá reporte del inventario valorizado final del proyecto

J.Almacén (SC) informará a GP, Procura y Obras de material sobrante.

Opción 1 transferir a otro CROpción 2 venta a un tercero

Opción 3 donaciónOpción 4 envió de materiales a ACVES

Precio base del material (precio de mercado, presupuesto, promedio del

inventario)

N/T entre obras o G/R a un tercero con vistos buenos de GP, ADM y Almacén

Si es venta a un tercero deberá seguir el mismo proceso de la chatarra y

material inservible

El administrador de obra comunicará al area de Control de Proyectos cada venta y/o trasnferencia realizada

Toda venta y/o transferencia de material sobrante tendrá un

tratamiento en el RO (ver procedimiento)

FIN

Jefatura de Administracion (SC) define mejor

propuesta

GP, aprueba venta y/o transferencia




9.- Flujograma venta, alquiler o suministro de materiales, equipos y herramientas

Proceso

Equipo de Dirección del Proyecto

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el

Pro

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Jefe

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1.00 Determinación de materiales y/o equipos aptos para la venta a terceros

1.01 Elaborar el listado de materiales y/o equipos disponibles para venta o suministro.

X

1.02 Determinar la aptitud de materiales y/o equipos para venta o suministro a terceros.

X

1.03 Fijar el precio de los materiales y/o equipos. X X X X

1.04 Ofrecer los materiales y/o equipos a otros Proyectos. X

1.05 Elaboración de la Nota de Transferencia. X

2.00 Gestión de la venta a terceros

2.01 Indagación de la solvencia económica del tercero. X X

2.02 Elaboración del contrato de venta a favor de tercero. X

2.03 Aprobación de la versión final del contrato de venta a favor de tercero.

X

2.04 Elaboración de la Guía de Remisión. X

2.05 Visado y aprobación de la Guía de Remisión. X X X

2.06 Elaborar el Acta de Recepción y Conformidad X

2.07 Informar al Área de Contabilidad del depósito para emitir el comprobante de pago.

X

2.08 Remitir una copia del comprobante de pago al Área de Tesorería. X




GAO informa a GP que bienes fuera del

inventario se encuentran disponibles

El GP decide disponer de los

bienes (para venta, alquiler o

suministro)

Precio de disposición: GP y CP deciden en base al

precio de adquisición y al

precio de mercado

Disposición se pone en conocimiento a todos los proyectos

Proyecto solicita adquirir Se genera nota de

transferencia

AO informará a CP la transferencia

realizada

FIN

Tercero solicita adquirir

Se visa y aprueba la guía de remisión por el GP, el AO y GAO

Se informa al área de facturación para emisión de factura

y/ o boleta

Dinero de venta se deposita en la

cuenta Cosapi / voucher de envía a

tesorería

AO informará a CP la venta realizada

FIN

SI

NO

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