Presentacin de PowerPoint

AO DE LA PROMOCIN DE LA INDUSTRIA RESPONSABLE Y DEL COMPROMISO CLIMTICOUNIVERSIDAD NACIONAL JOSE FAUSTINO SANCHEZ CARRINFACULTAD DE CIENCIAS ECONNMICAS CONTABLES Y FINANCIERASESCUELA DE CIENCIAS CONTABLES.TEMA: PROCEDIMIENTO PARA LA APROBACIN DE UN PRESUPUESTO EN UN GOBIERNO LOCAL.DOCENTE: MG. CPCC SUAREZ ALMEIRA, MIGUEL NGEL CURSO: PRESUPUESTO PBLICO. INTEGRANTES: - COBEAS SANDOVAL, JULIA MARISOL - MARCELO QUIJANO, NURET PAMELA - MARTNEZ GONZALES, BILL - NEZ VEGA, JOS - OBLITAS MEJA, SHEYLA CICLO: VII - B HUACHO - PER 2014

BASE LEGAL DEL PRESUPUESTO MUNICIPAL

Los Gobiernos Locales deben considerar una serie de normas que constituyen el marco general para el desarrollo de sus respectivos procesos presupuestarios:

LEY 27972: LEY ORGANICA DE MUNICIPALIDADESLEY 28112: LEY MARCO DE LA ADMINISTRACIN FINANCIERA DEL SECTOR PBLICO.LEY 28411: LEY GENERAL DEL SISTEMA NACIONAL DE PRESUPUESTO.LEY 30114: LEY DEL PRESUPUESTO DEL SECTOR PBLICO PARA EL AO FISCAL 2014.DIRECTIVA N 002-2013-EF/50.01 - PARA LA PROGRAMACIN Y FORMULACIN ANUAL DEL PRESUPUESTO DEL SECTOR PBLICO, CON UNA PERSPECTIVA DE PROGRAMACIN MULTIANUAL

PRESUPUESTO PUBLICO

Es un instrumento de gestin del Estado para el logro de resultados a favor de la poblacin, a travs de la prestacin de servicios y logro de metas de cobertura con equidad, eficacia y eficiencia por las Entidades Pblicas.EL PRESUPUESTO PBLICOSE RIGE POR: LEY N. 28411 LEY GENERAL DEL SISTEMA NACIONAL DE PRESUPUESTO.

OBJETO DE LA LEY: Regulan el Sistema Nacional de Presupuesto.

estableceEL PRESUPUESTO PBLICO:El presupuesto Comprende: Fases del Presupuesto Pblico

6Grfico en lnea de tiempo de las fases

PRESUPUESTO INSTITUCIONAL DE APERTURA - PIADefinicin segn MEF:Presupuesto inicial de la entidad pblica aprobado por su respectivo Titular con cargo a los crditos presupuestarios establecidos en la Ley Anual de Presupuesto del Sector Pblico para el ao fiscal respectivo.

OBJETIVOS

Fases del PresupuestoFASE I: PROGRAMACIN.- Es la fase del proceso presupuestario en la cual las entidades pblicas determinan la escala de prioridades de los objetivos institucionales del ao fiscal.FASE II: FORMULACIN.-Fase del proceso presupuestario en la cual las entidades pblicas definen la estructura funcional-programtica del pliego, la cual debe reflejar la lgica de las intervenciones definida con un enfoque de resultados para lograr los objetivos institucionales y los de poltica pblica

FASE DE FORMULACIN. Qu actores estn involucrados?

Alcalde y Concejo MunicipalOficina de Planeamiento y PresupuestoOficina de AdministracinDependencias MunicipalesDireccin Nacional del Presupuesto Pblico

Una vez finalizada la fase de programacin presupuestaria, la Municipalidad, a travs de su Oficina de Planeamiento y Presupuesto, debe proceder a formular su presupuesto, en general alrededor del mes de julio y hasta el mes de diciembre.

Deber reflejar los resultados de la programacin presupuestaria a travs de las herramientas de clasificacin presupuestaria. Luego viene la aprobacin del Presupuesto Institucional de Apertura.PARA ELLOAnteproyecto del PIASern subsanadas por la Oficina de Planeamiento y Presupuesto, presentndose nuevamente al Titular del Pliego antes de remitir el Anteproyecto de Presupuesto a la Municipalidad Provincial y stas a su vez al Ministerio de Economa y Finanzas. Dicho documento deber ser puesto en conocimiento del Concejo Municipal.El anteproyecto de presupuesto constituye un insumo de informacin para que el MEF pueda contar con los estimados de ingresos y gastos de todos los pliegos del sector pblico, a fin de consolidar las cifras que sern presentadas al Congreso de la Repblica en el mes de agosto de cada ao

Cmo se procede en caso de haber algunas observaciones?Proyecto del PresupuestoDe manera similar a lo realizado para la elaboracin del anteproyecto de presupuesto, las Oficinas de Planeamiento y Presupuesto consolidan nuevamente la informacin presupuestaria del pliego, la cual debe contener informacin muy detallada del presupuesto. Es decir, esta vez se consigna para cada actividad y proyecto todos los componentes y metas presupuestarias relacionadas, incluyendo las respectivas cadenas del gasto, tanto en el documento fsico como a travs del Aplicativo Informtico SIAF-GL.

constituye el documento preliminar del Presupuesto Institucional de Apertura.

Presupuesto Institucional de Apertura (PIA)

El PIA constituye el documento final del Presupuesto de la Municipalidad, que considera todas las estimaciones de ingresos y previsiones de gasto de la Municipalidad acorde con los lineamientos aprobados en la Ley de Presupuesto Pblico que promulga el Congreso de la Repblica en el mes de diciembre de cada ao.

FASE 2FORMULACIONPASOS-Elaboracin de la estructura funcional programtica- formulacin de los gastos y vinculacin con los ingresos-registro en el aplicativo informtico SIAF-GLREGISTRO Y ENVIO-Registro en el sistema informativo SIAF-GL-MD enva el anteproyecto y proyecto MP-MP enva el proyecto y el anteproyecto a DNPP, Congreso y CGR

RESULTADOS-Anteproyecto de presupuesto-Proyecto de presupuestoPresupuesto integral de apertura (PIA)ESQUEMA RESUMIDA:

FASE DE APROBACIN

Articulo 53.1 La aprobacin de los presupuestos de los Gobiernos Regionales, Gobiernos Locales, sus empresas y Organismos Pblicos Descentralizados; del Fondo Nacional de Financiamiento de la Actividad Empresarial del Estado - FONAFE y sus empresas se efecta conforme a lo siguiente:

a) La Oficina de Presupuesto o la que haga sus veces presenta al Titular del Pliego para su revisin el proyecto del Presupuesto Municipal, la Exposicin de Motivos y los Formatos correspondientes.

b) El Titular del Pliego propone el proyecto de presupuesto al Concejo Municipal, para su aprobacin mediante Acuerdo, siendo posteriormente promulgado a travs de Resolucin de Alcalda. El presupuesto referido a las municipalidades distritales es remitido a la municipalidad provincial a la que pertenezcan.

Acto por el cual se fija legalmente el total del crdito presupuestario, que comprende el lmite mximo de gasto a ejecutarse en el ao fiscal. En el caso de los Pliegos del Gobierno Nacional, los crditos presupuestarios se establecen en la Ley Anual de Presupuesto del Sector Pblico16DIRECTIVA N. 002-2013-EF/50.01

DIRECTIVA PARA LA PROGRAMACIN Y FORMULACIN ANUAL DEL PRESUPUESTO DEL SECTOR PBLICO, CON UNA PERSPECTIVA DE PROGRAMACIN MULTIANUAL

ARTCULO 54: PLAZOS DE LA PROMULGACIN O APROBACIN Y PRESENTACIN DE LOS PRESUPUESTOS.

54.1 Los Gobiernos Regionales, los Gobiernos Locales, sus organismos pblicos descentralizados y sus empresas presentan sus presupuestos conforme a lo siguiente:a) Promulgan o aprueban, segn sea el caso, sus respectivos presupuestos dentro de un plazo que vence el 31 de diciembre de cada ao fiscal anterior a su vigencia.b) Presentan sus presupuestos a la Comisin de Presupuesto y Cuenta General de la Repblica del Congreso de la Repblica, a la Contralora General de la Repblica y a la Direccin Nacional del Presupuesto Pblico. 54.2 En caso de que el Consejo Regional o Concejo Municipal no aprueben sus presupuestos dentro del plazo fijado en el presente artculo, el Titular del Pliego mediante la Resolucin correspondiente aprobar, en un plazo que no exceder de los cinco (5) das calendario siguientes de iniciado el ao fiscal, el proyecto de presupuesto que fuera propuesto al Consejo o Concejo, respectivamente.

CAPITULO IDISPOSICIONES GENERALES

EL TITULAR Comit de Programacin y FormulacinEs aprobada mediante resolucin del Titular del Pliego.

Artculo 3.- Instancias de Programacin y Formulacin encarga de coordinar dichos procesos. 3.2 comisin de programacin y formulacinIntegrada por los responsables tcnicos y/o coordinadores de los equipos tcnicos de los PP:Los Jefes de la Oficina General de Administracin, Jefe de Abastecimiento, Jefe de Personal, Jefe de Infraestructura, Jefe de la Oficina de Programacin e Inversiones, as como de las oficinas de Investigacin, Seguimiento, Evaluacin y/o Estadstica, o los que hagan sus veces, con la participacin de los representantes de las unidades ejecutoras, segn corresponda. Los integrantes de la Comisin son responsables, en el marco de sus competencias, del resultado de los trabajos de dicha Comisin.Jefe de la Oficina de Planificacin y Presupuesto

3.3 La Comisin, bajo la supervisin del Titular de la entidad, desarrolla los siguientes trabajos:

Revisa la informacin sobre los resultados logrados por la entidad en los aos fiscales anteriores, as como los costos para alcanzar dichos resultados.Revisa y prioriza los objetivos de la entidad, guardando consistencia con las polticas sectoriales y nacionales, segn corresponda.Determina las metas a nivel de PP, Productos y otras de carcter relevante que Proponen cumplir para los aos de programacin multianual.Evala si la capacidad institucional (recursos humanos, tecnologa, organizacin), es capaz de brindar la produccin de los bienes y servicios para el logro de las metas proyectadas para los aos futuros. Si la entidad no contara con dicha capacidad, determinar los cambios que debern implementarse, su periodo de realizacin y la estimacin de los costos que ellos impliquen.Prioriza los PP y/o productos, segn corresponda, en funcin de la informacin sobre resultados, costos y las prioridades de poltica sectorial y nacional, sobre la base de los resultados de la Comisin de los PP.Otros.Preguntas mas comunesEn qu plazo se promulga o se aprueba el presupuesto de los Gobiernos Regionales, Locales y sus Organismos Pblicos Descentralizados y sus Empresas, el FONAFE y las Empresas?Dentro del plazo que vence el 31 de diciembre de cada AF anterior a su vigencia.

Qu detalla el PIA?.Debe estar detallada a Nivel de Ingresos y Egresos, por unidad ejecutora, de ser el caso por funcin, programa, Sub-Programa, Actividad, Proyecto, Categora de Gasto, Grupo Genrico de Gasto y Fuentes de Financiamiento.

Cundo el Titular del Pliego aprueba el Presupuesto de Gobiernos Regionales o Locales?

En caso que el Consejo Regional o Consejo Municipal no aprueben sus presupuestos dentro del plazo fijado, el Titular del Pliego lo aprueba mediante Resolucin correspondiente dentro de los (5) das de iniciado el AF.

FASE DE APROBACIN

La aprobacin del presupuesto municipal de apertura para el siguiente ao presupuestario se realiza a nivel pliego. Dicha aprobacin debe ser compatible con el modelo de Resolucin de Aprobacin del Presupuesto Municipal que precisa la directiva del proceso presupuestario de los gobiernos locales. La aprobacin del Presupuesto Institucional de las Municipalidades se realiza a nivel de Pliego, Fuentes de Financiamiento, Funcin, Programa, Subprograma, Actividad, Proyecto, Categora del Gasto. Para efectos de la aprobacin presupuestal, es requisito que cada presupuesto municipal de apertura cuente con el respectivo Acuerdo de Consejo, el cual debe ser mencionado necesariamente en la Resolucin de Aprobacin Presupuestaria pertinente.

Niveles de la aprobacin del Presupuesto PliegoFuentes de FinanciamientoFuncinProgramaSub ProgramaActividades y ProyectosCategoras del Gasto

Categora de los GastosI. GASTOS EN CARGAS SOCIALES:II. GASTOS EN BIENES Y SERVICIOS:III. GASTOS POR CONTRAPARTIDAS:IV. GASTOS DE NATURALEZA SOCIAL:V. GASTOS EN TRANSFERENCIAS, DONACIONES Y SUBVENCIONES:VI. GASTOS EN INVERSIONESVII. GASTOS PARA ATENDER SENTENCIAS JUDICIALES.

FASE 1PROGRAMACIONPASOS-Revisin de los objetivos institucionales- estimaciones de los ingresos municipalesRESULTADOS-Gasto municipal-Actividades y proyectos a desarrollar por metas-metas para el ao OEI-Presupuesto participativo incorporacin a acciones en el presupuesto institucionalFASE 2FORMULACIONPASOS-Elaboracin de la estructura funcional programtica- formulacin de los gastos y vinculacin con los ingresos-registro en el aplicativo informtico SIAF-GLREGISTRO Y ENVIORegistro en el sistema informativo SIAF-GLREGISTRO Y ENVIO-Registro en el sistema informativo SIAF-GL-MD enva el anteproyecto y proyecto MPRESULTADOS-Anteproyecto de presupuesto-Proyecto de presupuestoPresupuesto integral de apertura (PIA)FASE 3APROBACIONPASOS-Acuerdo del Consejo Municipal-Resolucin de alcaldaRESULTADOS-PIA aprobadoREGISTRO Y ENVIO-Registro en el sistema informativo SIAF-GL-MD enva PIA a MP-MP enva PIA a DNPP, Congreso y CGRESQUEMA RESUMIDA:

LINEAMIENTOS PARA LA APROBACION Y PRESENTACION DEL PRESUPUESTO INSTITUCIONAL DE APERTURA CORRESPONDIENTE AL AO FISCAL 2014 DE LOS GOBIERNOS LOCALES

Los presupuestos institucionales de apertura se promulgan o aprueban dentro de un plazo que vence el 31 de diciembre del ao fiscal anterior a su vigencia. *En caso que el Concejo Municipal no apruebe su presupuesto dentro del plazo fijado, el titular tendr que aprobar el Presupuesto mediante Resolucin de Alcalda en el plazo previsto.La Oficina de Presupuesto o la que haga sus veces presenta al Titular del Pliego para su revisin el proyecto del Presupuesto Municipal, la Exposicin de Motivos y los Formatos correspondientes1: El Titular del Pliego propone el proyecto de presupuesto al Concejo Municipal, para su aprobacin mediante Acuerdo, siendo posteriormente promulgado a travs de Resolucin de Alcalda. 2: los Alcaldes Distritales remiten su Resolucin de Aprobacin del Presupuesto Institucional de Apertura a la Municipalidad Provincial de su mbito geogrfico.

Asimismo, para la aprobacin del Presupuesto Institucional de Apertura de los Gobiernos Locales se utilizan los siguientes Modelos y Fichas:Modelo N 01/GL Modelo de Exposicin de Motivos del Presupuesto Institucional de Apertura de los Gobiernos Locales.Modelo N 02/GL Modelo de Resolucin de Aprobacin del Presupuesto Institucional de Apertura de los Gobiernos Locales.Ficha N 01/GL Cumplimiento de la Presentacin de los Presupuestos InstitucionalesFicha N 02/GL Resumen de los Objetivos

MDULO DE PROGRAMACIN Y FORMULACIN PRESUPUESTAL

CASO PRACTICO: PROCEDIMIENTO PARA LA APROBACION DEL PRESUPUESTO INSTITUCIONAL DE APERTURA DE LA MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE PARAMONGA

JEFE DE PRESUPUESTO REMITEN AL TITULAR EL PIA DEL 2014 PARA SU APROBACIN.

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Pag. 2II: TITULAR PROPONE EL PROYECTO DE PRESUPUESTO AL CONSEJO MUNICIPAL. III. EXPOSICIN DE MOTIVOS. Municipalidad Distrital de Paramonga Oficina de Presupuesto

PRESUPUESTO INSTITUCIONAL DE APERTURAPARA EL AO FISCAL 2014EXPOSICIN DE MOTIVOSPLIEGO: MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE PARAMONGA

1. INTRODUCCIN.Ubicacin geografica y politica: Poblacin.Situacin Actual.Problema Socioecnmico.

2. BASE LEGAL Ley N 21701 Ley de Creacin de la Municipalidad.Ley N 27972; Ley Orgnica de Municipalidades.Ley N 27783 Ley de Bases de la Descentralizacin Ley N 28112 Ley Marco de la Administracin Financiera del Sector Publico Ley N 28411 Ley General del Sistema Nacional de Presupuesto.Ley N 29951 Ley de Presupuesto del sector Pblico para el ao fiscal 2013.Ley N 29952 Ley de Equilibro Financiero del Presupuesto del Sector Publico para el Ao Fiscal 2013.Ley N 29953 Ley de Endeudamiento del Sector Pblico para el ao fiscal 2014.Resolucin Directoral N 007-2013-EF/50.01 que aprueba la Directiva N 002-2013-EF/50.01- Directiva Para la Programacin y Formulacin del Presupuesto del Sector Pblico.Decreto Legislativo N 776 Ley de tributacin Municipal

3. PROPOSITOS MUNICIPALES PARA EL AO FISCAL DEL 2014

A) Acciones a Desarrollar por Genrica del gasto

A) Acciones a Desarrollar por Genrica del gastoPersonal y Obligaciones SocialesPensiones y Otras prestaciones SocialesBienes y Servicios Donaciones y Transferencias a Gobiernos, Organismos Internacionales y unidades de Gobierno Otros Gastos SENTENCIAS JUDICIALES.Adquisicin de Activos No Financiero

B) Metas a Alcanzar (Durante el ejercicio fiscal del ao 2014, nuestra gestin estar orientada a la aplicacin de medidas administradas direccionadas a mejorar la calidad del gasto e inversin municipal, garantizar una adecuada prestacin de servicios pblico; y promover una mejor organizacin y presentacin de la ciudad.).

4. PRESUPUESTO PARA EL AO FISCAL 2013

A) Estimacin de Los Ingresos.-En este proceso se ha tenido en consideracin de datos estadsticos y la ejecucin del presupuesto de los presupuestos de los aos anteriores, as tambin como la estimacin de recursos publicado por el MEF (Resolucin Directoral N 007-2013-EF/50.01).

Los ingresos estimados para el ejercicio fiscal 2014, asciende a la suma de S/. 8003,207.00 (Ocho millones tres mil doscientos siete con 00/100 Nuevos Soles), obtenidos de las siguientes fuentes de financiamiento:

RUBRO201307FONDO DE COMPENSACION MUNICIPAL 1,788,986.00 08OTROS IMPUESTOS 3,362,950.00 09RECURSO DIRECTAMENTE RECAUDADO 1,006,188.00 18CANON, SOBRECANON Y REGALIAS MINERAS 1,845,074.00 8,003,207.00

B) Previsin de los Gastos

Los gastos previstos correspondientes para el ejercicio fiscal 2013 ascienden a la suma de S/. 8446,983.00 (Seis millones cuatrocientos cuarenta y seis mil novecientos ochenta y tres con 00/100 Nuevos Soles)GENERICAIMPORTE%GASTOS CORRIENTE 5,944,720.00 70.38 21PERSONAL Y OBLIGACIONES SOCIALES 2,869,774.00 33.97 22PENSIONES Y OTRAS PRESTACIONES SOCIALES 421,716.00 4.99 23BIENES Y SERVICIOS 2,384,003.00 28.22 24DONACIONES Y TRANSFERENCIAS (*) 172,732.00 2.04 25OTROS GASTOS 96,495.00 1,14 GSTOS DE CAPITAL 2,352,263.00 27.85 26ADQUISICION DE ACTIVOS NO FINANCIEROS 2,352,263.00 27.85 SERVICIO DE LA DEUDA 150,000.00 1.78 28SERVICIO DE LA DEUDA PUBLICA 150,000.00 1.78 8,446,983.00 100.00 RESUMEN DE DISTRITUCION DE GASTOS E INGRESOS DE LAS TRANSFERENCIAS DE LOS GOBIERNOS LOCALES (RECURSOS ORDINARIOS)

Aprobacin del PIA con Resolucin de ALCALDA.

CONCLUSIONESEn el presupuesto institucional de apertura, cada actividad y proyectos tiene que estar con sus respectivas cadenas de gastos y los ingresos con su respectiva fuente financiamiento, para lo cual estos mismos se programan, formulan y se aprueban a nivel de pliego, lo cual ser remitida a la Municipalidad Provincial y stas a su vez al Ministerio de Economa y Finanzas.

El Presupuesto Institucional de Apertura, para los Gobiernos Locales, los crditos presupuestarios se establecen mediante Decreto Supremo, lo cual tiene por finalidad garantizar los objetivos del presupuesto pblico.GRACIAS POR SU ATENCIN