Reforma Contributiva - Welcome to the Chamber · fraude, engaño, etc. Contribución ...

Reforma Contributiva Reforma Contributiva

Cámara de Comercio de Puerto RicoCámara de Comercio de Puerto Rico

15 de febrero de 2011

G O B I E R N O D E P U E R T O R I C O

INTRODUCCION

1

Hemos transformado el modelo del Gobierno dando soluciones a los retos principales que l l d lllimitan el desarrollo económico

?Capacidad de

Inversión

1

Autoridad Alianzas Publico Privadas?Limitada

Sector Privado 2

Autoridad Alianzas Publico Privadas

Reforma de PermisosLimitado

Altos Costos de 3

Reforma de Permisos

R f E é iAltos Costos de Energía

Sistema de 4

Reforma Energética

Carga

Sistema de Seguro de Salud

Limitado

5

Reforma de Salud

Carga Contributiva

ExcesivaReforma Contributiva

2

Puerto Rico necesitaba R f una Reforma cuyo

impacto cambie el rumbo impacto cambie el rumbo de nuestra economía

3

La Reforma Contributiva cumple conunos compromisos programáticos claros:

Alivio contributivo para individuos y corporaciones

p p g

1 Alivio contributivo para individuos y corporaciones 12 Fomentar el desarrollo económico y la creación de

empleos2Simplificar el sistema contributivo de Puerto Rico33

d l ó b4 Reducir la evasión contributiva44

Las tasas contributivas de individuos son muy altas…

Ingreso Bruto Ajustado Tasa contributivaefectiva promediop

Menos de $10,000 -1.25%

$10,001 $20,000 1.84%

$20,001 $30,000 4.02%

$30,000 $40,000 5.22%

$40,000 $50,000 6.87%$40,000 $50,000 6.87%

$50,000 $75,000 9.81%

$75,000 $100,000 14.34%

$100,000 $200,000 20.93%

En exceso de $200,000 28.86%

Promedio 8 95%

5

Promedio 8.95%

Fuente: Departamento de Hacienda

Un alivio promedio al bolsillo de los contribuyentes de $1,200 millones

anuales en los próximos 6 años--- el mayor alivio concedido por una Reforma Contributiva en la historia

de Puerto Rico(tres veces la Reforma del 1995)

Reforma Contributiva 1995: $400 millones anuales en alivios$400 millones anuales en alivios

Reforma Contributiva 2006:

6

($180) millones anuales en carga contributiva adicional

INDIVIDUOS

7

Primera FasePrimera FaseAño Contributivo 2010

L 171 d 2010 Ley 171 de 2010

8

Con un nuevo crédito contributivo habrá un alivio a TODOS los Individuos en este año

REFORMA

alivio a TODOS los Individuos en este año 2010…

Ingresos Crédito Contributivo

$0 - $40,000 15%

$40,001 - $100,000($150,000 – casados) 10%

b $ 7%Sobre $100,000 7%

Esta iniciativa representará alivios totales de $240 millones para los contribuyentes$240 millones para los contribuyentes

9

Un alivio promedio de $309 por contribuyente en el 2010

Para hacerle justicia a aquellos que cumplen con su deber contributivo, se enmendó el Código para ayudar a combatir la evasión…

Se impuso un límite a las deducciones por concepto de pago de intereses

2010

hipotecarios de 30% del ingreso bruto ajustado* (incluyendo ingreso exento)

Ejemplo:

Contribuyente

Ingreso bruto reportado:

$50,000

Valor de Propiedad: $750,000 Actual Reforma

Deducción de intereses: $44,000 $15,000

Esto ayudará a combatir la evasión de aquellos que no reportan todos sus ingresos

10

* No aplica a contribuyentes de 65 años ó más, y el cómputo del ingreso bruto ajustado (incluyendo ingresos exentos) se puede hacer utilizando cualesquiera de los últimos 3 años contributivos

Segunda FaseAños Contributivos

2011-20162011 2016Ley Núm. 1 de 2011

11

Ampliaremos las escalas contributivas y reduciremos tasas gradualmente hasta cumplir el compromiso programático

Escalas de Ingreso NetoSujeto a contribución

Tasas Marginales

$5 000 0%

2011Escalas de Ingreso NetoSujeto a contribución

Tasas Marginales

$6 500 0%


Tasas Marginales

$9 000 0%

2013

- $5,000 0%

5,001 22,000 7%

22,001 40,000 14%

40,001 60,000 25%

- $6,500 0%

6,501 23,000 7%

23,001 41,300 14%

41,301 61,300 25%

- $9,000 0%

9,001 25,000 7%

25,001 41,500 14%

41,501 61,500 25%

60,001 - 33%

Exención Personal $3,500

Ajuste gradual sobre $100,000

61,301 - 33%



61,501 - 33%



Escalas de Ingreso NetoSujeto a contribución

Tasas Marginales

- $12,000 0%


Tasas Marginales

- $16,500 0%


Tasas Marginales

- $16,500 0%

2016

,

12,001 26,000 7%

26,001 42,750 14%

42,751 62,750 25%

,

16,501 26,500 7%

26,501 47,250 14%

47,251 67,250 25%

,

16,501 26,500 7%

26,501 66,500 14%

66,501 121,500 25%

12

62,751 - 33%



67,251 - 33%


No ajuste gradual -

121,501 - 30%


No ajuste gradual -

Eliminaremos el Ajuste Gradual a partir del año 2015 y se aumentará el ingreso sujeto al ajuste y g j jgradual del 2011 al 2014…

Bajo la ley vigente se están impactando 40,500

personas

Actualmente toda persona con ingresos netos sujetos a contribución de más de $75,000 paga el ajuste gradual

p

Reforma Contributiva

$75,000 paga el ajuste gradual

Ajuste Gradual 2011 2012 2013 2014 2015 2016

Ingresos netos sujeto a Ingresos netos sujeto a contribución $100,000 $200,000 $300,000 $500,000 Eliminado Eliminado

Personas Impactadas 25,729 7,195 3,590 1,509 0 0

13

Se reduce la Contribución Básica AlternaBásica Alterna…

CON REFORMA

Ingreso Sujeto a Ingreso Sujeto a T

Antes de Reforma

g jContribución Básica

Alterna

g jContribución Básica

Alterna

Tasa Contributiva

$75 000 $125 000 $150 000 $250 000 10%$75,000 - $125,000 $150,000 – $250,000 10%

$125,001 - $175,000 $250,001 - $500,000 15%

Sobre $175,000 Sobre $500,000 20%

14

445,000 personas ó el 46% de los contribuyentes tienen ingresos menores a $20,000, quienes verán su

bilid d t ib ti d i responsabilidad contributiva reducirse a cero

# de contribuyentes

Contribuyentes por Escala (2008)

# de contribuyentes

15

Para el 2011 habremos reducido la carga contributiva en un 25% y para el 2016 en un 49%…La tabla presenta el porciento de ahorro promedio comparado con lo pagado en el año 2008:

Ingreso Bruto 2010 2011 2012 2013 2014 2015 2016

Ahorro Contributivo Promedio para TODOS….

$0 - $10,000 No pagan contribuciones y reciben un reintegro por el crédito por trabajo

$10,000 - $20,000 24% 166% 179% 191% 201% 215% 229%

$20,000 - $30,000 14% 71% 72% 74% 80% 106% 114%

$30,000 - $40,000 14% 36% 33% 36% 45% 69% 74%

$40,000 - $50,000 10% 26% 27% 32% 38% 54% 55%

$50,000 - $75,000 10% 24% 25% 28% 31% 42% 46%

$75,000 - $100,000 9% 19% 21% 22% 25% 32% 42%

$100,000 - $200,000 7% 12% 17% 18% 20% 24% 35%

$200,000 + 7% 2% 5% 7% 8% 11% 22%$ ,

Ahorro Promedio 11% 25% 27% 29% 32% 40% 49%

16Reciben crédito por trabajo

La tasa efectiva promedio se reduce por 49% en el 2016 en el 2016…

Tasa Efectiva Promedio - Individuos

Más Dinero en tu Bolsillo…

17

Incentivar el trabajo mediante un crédito contributivo, duplicando el crédito de $300 a $600 y aumentando el lí i d i d $20 il $3 illímite de ingresos de $20 mil a $35 mil

A t l t 330 il ib l édit t b j

Rango Crédito por Trabajo Crédito

Actualmente 330 mil personas reciben el crédito por trabajo

ActualRango Crédito por Trabajo Crédito

$0 - $10,000 3.00% $0 - $300

$10,001 - $20,000 Se reduce $2 por cada $10 sobre $10 mil $299 - $100


2011 2012 2013 2014 2015 2016

Crédito por Trabajo 3.5% 4.0% 4.5% 5.0% 5.5% 6.0%

Máximo $350 $400 $450 $500 $550 $600

Límite de Ingresos $22 500 $25 000 $27 500 $30 000 $32 500 $35 000Límite de Ingresos $22,500 $25,000 $27,500 $30,000 $32,500 $35,000

Personas adicionales que se benefician 48 mil 90 mil 128 mil 160 mil 190 mil 217 mil

18

Para estimular el ahorro…

• Eliminación de la reducción del límite de aportaciones a

Planes 401(k)Eliminación de la reducción del límite de aportaciones a Planes 401(k) por las aportaciones a IRA.

• Los límites por aportaciones a 401(k) se aumentan a:p p ( ) :

Año 401(k) IRA Total2011 $10,000 $5,000 $15,000, , ,2012 $13,000 $5,000 $18,0002013 $15,000 $5,000 $20,000

2011 $30,000 2012 $36,000

Efecto multiplicador

bi d $ ,

2013 $40,000combinado por matrimonio

19

Otros cambios notables…

Se eliminaría la sobretasa de 5%

Se elimina la contribución especial sobre la propiedad inmueble para el año fiscal 2011-2012inmueble para el año fiscal 2011 2012

Se permitiría a todos los contribuyentes la opción de computar su contribución y rendir su planilla correspondiente al año su contribución y rendir su planilla correspondiente al año contributivo 2011 y durante los 4 años contributivos siguientes a base de las disposiciones del Código de Rentas Internas de 1994 según enmendado. 1994, según enmendado.

El contribuyente haría la elección en la planilla para el año contributivo 2011; una vez hecha, la misma será efectiva para los 5 años y sería irrevocable

20

p y

Estas iniciativas proveen un alivio promedio anual total de alivio promedio anual total de

$1,000 millones en los próximos 6 años

--- verdaderamente Más Dinero verdaderamente Más Dinero en el Bolsillo de los

P i ñPuertorriqueños

21

CORPORACIONES

22

Primera FaseAño Contributivo 2010

Ley 171 Ley 171

23

Se legisló un crédito contributivo para TODAS las corporaciones no-exentas en el año 2010 …

Crédito contributivo de 7% sobre la responsabilidad contributivap

Sujeto a que paguen el bono de navidad

24

Aumentamos el periodo de arrastre por pérdidas operacionalespérdidas operacionales

Aumento en el período de arrastre para deducir las pérdidas operacionales incurridas entre el 2005-2011 a 10 años

La ley actual provee para un periodo de 7 añosLa ley actual provee para un periodo de 7 años

De esta forma se podrán beneficiar las corporaciones afectadas por la recesión económica, que se ha reflejado en una merma en sus ingresos

Los contribuyentes podrán reducir su responsabilidad contributiva

25

Los contribuyentes podrán reducir su responsabilidad contributiva mediante una deducción de sus pérdidas operacionales por 10 años

Segunda FaseAños Contributivos

2011-20162011 2016Ley 1 de 2011

26

Reduciremos la tasa máxima corporativa a 30% para promover la inversión y creación de p p yempleos


T á i

ACTUAL

Tasa máxima: Tasa máxima:Tasa máxima:

41% 30%41% 30%2011

25% 2727

25% 2014

La tasa efectiva promedio se reduce por 24% en el 2011 en el 2011…

Tasa Efectiva Promedio - Corporaciones

Más Dinero en tu Bolsillo…

28

Esta reforma mejora sustancialmente la competitividad de Puerto Rico cuando nospcomparamos con otros países…

Tasa MáximaEscalafón Tasa

MáximaEscalafón

Irlanda Irlanda1

3

1

3

12.5% 12.5%

Máxima Máxima

Chile

Finlandia

Chile

Puerto Rico11 9

17.0%

26.0%

17.0 %

25.0%

Inglaterra Finlandia15

18

11

18

28.0% 26.0%

México

España

México

Australia18 18

30.0%

30.0%

30.0%

30.0%

Puerto Rico Japón24 23

41.0% 39.5%

29

Programa de Declaración Voluntaria Voluntaria

L Nú 172 d 15 d i b d 2010Ley Núm. 172 de 15 de noviembre de 2010Reglamento 7960 de 29 de diciembre de 2010

30

Programa de declaración voluntaria

Aplica a Contribución sobre Ingresos y Patente MunicipalPatente Municipal

Divulgación voluntaria de voluntaria de ingresos no

informados o declarados

Contribución sobre ingresos -- años contributivos a partir del 1 de julio de 2003 hasta el año contributivo 2009

1

Inmunidad de penalidades civiles y criminales

del 1 de julio de 2003 hasta el año contributivo 2009

2Inmunidad de penalidades civiles y criminales

– Las divulgaciones son confidenciales31

Programa de declaración voluntaria

La divulgación es final y concluyente, excepto por g y y , p pfraude, engaño, etc.

Contribución sobre ingresos Contribución sobre ingresos – La divulgación debe hacerse antes del 15 de abril de 2011– El pago debe hacerse antes del 30 de junio de 2011.

Contribución sobre ingresos – Tasa especial de 20% sobre el ingreso declarado.

Contribución sobre ingresos – No intereses, penalidades o recargos.

32

Condiciones

Que la declaración voluntaria sea veraz, correcta, completa.1

Pago total de todas las contribuciones correspondientes a la divulgación.

No aplica a divulgaciones de ingresos que estén bajo auditoria

2

3 No aplica a divulgaciones de ingresos que estén bajo auditoria, hayan sido notificados de una investigación, estén bajo investigación criminal o litigio, hayan sido notificados de una deficiencia

3

deficiencia.

No aplica a compañías con decretos bajo las leyes de incentivos industriales o de turismo.

4

Otros requisitos que el Secretario establezca por reglamento.5

33

Penalidades

El contribuyente que pudiendo participar en el programa no solicite estará sujeto a: programa no solicite estará sujeto a:

– Interés de 200% de la cantidad que de otro modo sería impuestaimpuesta.

– Penalidad de 200% de la cantidad que de otro modo sería imp estaimpuesta.

Ver Reglamento 7960 de 29 de diciembre de 2010

34

La Reforma más La Reforma más abarcadora en la abarcadora en la

historia de Puerto Rico, sto a de ue to co, proveyendo un alivio al

bolsillo de TODOS…

35

Reforma Contributiva Reforma Contributiva

Cámara de Comercio de Puerto RicoCámara de Comercio de Puerto Rico

15 de febrero de 2011

G O B I E R N O D E P U E R T O R I C O

Reforma Contributiva - Welcome to the Chamber · fraude, engaño, etc. Contribución ...

Documents

Transcript of Reforma Contributiva - Welcome to the Chamber · fraude, engaño, etc. Contribución ...