Remuneraciny

BeneficiosLaborales

LauraMorilloSantaCruz

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Nocin de Remuneracin

Dimensin contraprestativa: cambio de la fuerza de trabajo por su equivalente en dinero o en especie

Dimensin social: principal medio de vida de la clase trabajadora y herramienta de conquista de unbienestar material y espiritual. Garanta de un status social que permita al trabajador ejercer su ciudadana.

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Nocin de Beneficios Sociales

Son percepciones que se entregan al trabajador para promover un mayor bienestar a l y a su familia.

No se retribuye directamente la prestacin del servicio.

Pueden provenir de la ley, convenios colectivos, contrato de trabajo o decisin unilateral del empleador.

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Remuneracin:NormasPeruanas

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Remuneracin en la ConstitucinLa Constitucin reconoce ambas dimensiones.

Artculo 24El trabajador tiene derecho a una remuneracin equitativa ysuficiente, que procure, para l y su familia, el bienestarmaterial y espiritual.El pago de la remuneracin y de los beneficios sociales delTrabajador tiene prioridad sobre cualquiera otra obligacin delempleador.Las remuneraciones mnimas se regulan por el Estado conparticipacin de las organizaciones representativas de lostrabajadores y de los empleadores.

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Remuneracin en la ConstitucinLa Constitucin impone una doble obligacin allegislador:

1. El trabajador tiene derecho a una remuneracin equitativa y suficiente, que procure, para l y su familia, el bienestar material y espiritual.

2. Las remuneraciones mnimas se regulan por el Estado con participacin de las organizaciones representativas de lostrabajadores y de los empleadores.

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Remuneracin en la LeyArtculo 6 de Ley de Productividad y CompetitividadLaboral y 10 de su Reglamento

Constituye remuneracin para todo efecto legal, conexcepcin del Impuesto a la Renta que se rige porsus propias normas, el ntegro de lo que el trabajadorpercibe por sus servicios, en dinero o en especie,cualesquiera sea la forma o denominacin que se le

d, siempre que sea de su libre disposicin.

7

Remuneracin en la LeyArtculo 7 de la Ley de Productividad y Competitividad Laboral

No sern considerados remuneracin para ningn efecto legal los beneficios listados en los Artculos 19 y 20 de la Ley de Compensacin por Tiempo de Servicios (LCTS), con excepcin del Impuesto a la Renta de quinta categora.

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Opinin sobre el concepto de Remuneracin de la Ley Peruana

Constituye remuneracin el ntegro de lo que el trabajador percibe por sus servicios

La ley:- Establece una definicin restrictiva y mercantilista de la

remuneracin- Seala lo que no es remuneracin- Crea una clasificacin: conceptos remunerativos y no

remunerativos- No hay una lista taxativa

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Remuneracin en la Ley:

La remuneracin es un requisito esencial del contrato de trabajo.Art. 4 de la LPCLEn toda prestacin personal de servicios remunerados y subordinados, se presume la existencia de un contrato de trabajo a plazo indeterminado

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Remuneracin en la Ley:

Contraprestativo: recibido a cambio de los servicios prestados en relacin de dependencia

Libre disposicin: libertad de uso y libertad de no rendir cuentas a nadie de sus gastos

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Remuneracin en la Ley: Contraprestativo- Slo si hay trabajo hay remuneracin- Excepciones:Cuando la Ley indica el pago: VacacionesCuando convenio, costumbre o contratoestablecen una remuneracinCuando hay un permiso remunerado

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Remuneracin en la Ley:Grupos de ingresos que son remuneracin- Valor tasado dentro del mercado de la fuerza de

trabajo- Valor de la prestacin de servicios individual (quin,

cmo, y en qu condiciones se realiza la labor)- Percepciones econmicas que guardan relacin

directa con las prestaciones efectivas de servicios (indemnizaciones por pacto de permanencia, entrega fraudulenta de una percepcin econmica)

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Remuneracin en la Ley:Excepciones de la contraprestacin- El importe dinerario de la alimentacin principal- Las remuneraciones por mandato legal:

. Los descansos remunerados

. Suspensin del contrato de trabajo (remuneracin por incapacidad temporal, permiso y licencia sindical, remuneracin por adopcin de un menor)

- Pago de remuneraciones devengadas- Permiso remunerado sin prestar servicios efectivos

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Opinin sobre remuneracin en la Ley: Libre disposicin del trabajador- La mayora de las legislaciones no exigen este

requisito- Es una restriccin adicional al concepto de

remuneracin de la Ley- La Ley aplica dos acepciones:1. Libertad para el uso del dinero, bienes o servicios2. Libertad de no rendir cuentas a nadie sobre sus

gastos- Slo hay una reiteracin de la exclusin del

concepto restringido de remuneracin de la Ley

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Diferencia entre remuneracin en dinero y en especie

- Remuneracin en dinero: modalidad remunerativa otorgada en metlico o signo que lo represente; efectivo, cheque, abono en cuenta.

- Remuneracin en especie: modalidad remunerativa otorgada mediante la entrega o el pago de bienes o servicios. Aquello que no constituye entrega de metlico directamente al trabajador.

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Remuneracin en dinero y en especieLa ley:- No establece un lmite para el pago de la remuneracin en especie.Convenio 95 de la OIT, no ratificado por Per, seala que el pago de la remuneracin en especia slo debe ser parcial.- No proscribe algunos tipos de pago en especie.- No especifica si el pago debe efectuarse en moneda de uso comn o corriente en Per.- Deja a voluntad de las partes la eleccin del medio de pago.

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RemuneracinConceptos no remunerativos por exclusin legal expresa (Artculos 19 y 20 de la Ley de CTS)

Gratificaciones extraordinarias Cualquier forma de participacin en las utilidades Costo o valor de las condiciones de trabajo Canasta de navidad o similares Valor del transporte

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Remuneracin Conceptos no remunerativos por exclusin legal expresa (Artculos 19 y 20 de la Ley de CTS)

Asignacin o bonificacin por educacin Asignaciones o bonificaciones por hechos

significativos o das festivos Bienes que la empresa otorgue a sus

trabajadores Montos para el cabal desempeo de sus

funciones Refrigerio que no constituya alimentacin

principal 19

Grupos de percepciones que no son considerados remuneracin

- Condiciones de trabajo o indemnizaciones por los gastos realizados como consecuencia de la actividad laboral- Indemnizaciones por daos y perjuicios causados al trabajador (traslados, suspensiones, despidos, etc.)- Liberalidades o regalos- Prestaciones sociales o asistenciales de carcter privado- Participacin de los trabajadores en los resultados econmicos de las empresas- Todo lo que no tenga relacin razonablemente directa con la prestacin del servicio

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Efectos del concepto de Remuneracin de la Ley Peruana

- Efecto Patrimonialista: se reduce la base de clculo para determinar otros beneficios econmicos

- Limita la base de clculo para los aportes sociales del Empleador

- Las garantas de proteccin y privilegio se aplicarn slo a una parte de los ingresos del trabajador.

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La Constitucin y los Beneficios sociales

Fundamento Jurdico:1. Artculo 24 de Constitucin

Principio de SuficienciaRemuneracin Mnima VitalEquidad de la remuneracin

El Legislador debera considerar a los beneficios sociales como una herramienta que brinde calidad de vida a los trabajadores.

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La Constitucin y los Beneficios Sociales

Fundamento Jurdico:

2. Artculo 22 de ConstitucinArtculo 7 del Protocolo de San Salvador

Derecho al trabajo: oportunidad de obtener los medios para una vida digna y decorosa a travs del desempeo de una actividad lcita libremente escogida o aceptada.

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La Ley y los Beneficios Sociales

La Ley establece cules son los beneficiosSociales y si son o no computables para el clculo de otros beneficios.

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Opinin sobre los Beneficios Sociales

Tomando en cuenta las dos dimensiones (contraprestativa y social) de la remuneracin TODOS LOS BENEFICIOS SOCIALES deberan ser considerados remuneracin para todo efecto legal.

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Remuneraciones por disposicin legal expresa

Nombre

1 Asignacin familiar

2 Descansos remunerados

-vacaciones- descanso semanal obligatorio-das feriados-compensacin por reduccin de vacaciones

3 Otras remuneraciones por disposicin legal expresa

-20 das de descanso por incapacidad temporal-Hora de lactancia-Licencia por adopcin-Permisos y licencias sindicales-Cierre temporal del establecimiento por infracciones tributarias-Reincorporacin del trabajador debido a un despido nulo-Das no laborables debido a situaciones de caso fortuito o fuerza mayor alegadas por el empleador no comprobado por la AAT-Paralizacin de labores impuesta por el inspector de Seguridad y Salud en el Trabajo

Ingresos considerados remuneracin

Nombre

1 Gratificaciones por Fiestas Patrias y Navidad

2 Bonificacin por tiempo de servicios-Bonificacin de 30 aos-Bonificacin de 25 aos

3 Incrementos de remuneracin

-incrementos por afiliacin al Sistema Privado de Pensiones-incremento a los asegurados obligatorios del Sistema Nacional de Pensiones-Incremento del 10% a trabajadores afectos al FONAVI

4 Otras remuneraciones-Trabajo en sobretiempo u horas extras-Incremento por trabajo nocturno

Sentenciassobreremuneracin

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EMPLEADOR PUEDE AUMENTAR UNILATERALMENTE LA REMUNERACION SIN ASENTIMIENTO DEL TRABAJADOR

Casacin N 221-2006 LIMA

El empleador puede en uso irrestricto de supoder de Ius Variandi aumentarunilateralmente la remuneracin deltrabajador sin asentimiento expreso o tcitode ste ltimo.

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ACUERDO DE REDUCCION DE JORNADA NO SUPONE TACITAMENTE LA REDUCCION DE LA REMUNERACIONSentencia Tribunal Constitucional Exp. N 3331-2003-AA/TC PIURANORMA ORDINOLA IPANAQUEEl Tribunal declara fundada la demanda interpuesta en laaccin de amparo y ordena que la Universidad de Piuracumpla con abonar el ntegro de su remuneracin antes delrecorte, as como los montos dejados de percibir()La ley permite la reduccin unilateral de la jornada pero esto no implica una reduccin de la remuneracin salvo pacto expreso.

Art. 3 del D.S. N 008-2002-TR

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REDUCCION DE LA REMUNERACION REQUIERE ACUERDO EXPRESO ENTRE LAS PARTESCasacin N 2224-2005-Lima

La reduccin de remuneracin requiere de unacuerdo entre las partes expreso para quesea legal y no sea un acto de hostilidad.

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REDUCCION DE LA REMUNERACION LUEGO DE OBTENER LA REPOSICION

Sentencia Tribunal Constitucional Exp. N 3428-2004-AA/TC LAMBAYEQUEJOSE MERCEDES CARLOS DE LA CRUZDebe respetarse la remuneracin que perciba eldemandante antes del despido, por cuanto es aplicable el efecto restitutivo previsto en el artculo 1del Cdigo Procesal Constitucional. La reduccin de la remuneracin al momento de restituir al trabajador es contraria a lo previsto en los artculos 23 y 26inciso 2 de la Constitucin.

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METODOSPARADETERMINARLAREMUNERACION

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METODOS PARA DETERMINAR LA REMUNERACION

1. EN FUNCION DEL TIEMPO (hora, da, semana, quincena o mes)

2. EN FUNCION DE LOS RESULTADOS(Destajo, Comisin, Rendimiento de la labor del trabajador)

3. EN FUNCION DE LOS RESULTADOS EMPRESARIALES(p.e.: Bonificaciones por productividad empresarial o

entrega de acciones de la empresa34

OBLIGACIONESDELEMPLEADOR

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OBLIGACIONES DEL EMPLEADOR

1. Momento del pagoAplicacin del art. 1759 del Cdigo CivilLuego de efectuada la prestacin, salvo pacto en contrario.p.e. CTS: el abono se realizar al cese del trabajador, dentro de las 48 horas de producido el cese.

El retraso en el pago configura un supuesto de hostilidad.

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OBLIGACIONES DEL EMPLEADOR

2. Lugar del pagoAplicacin del art. 1238 del Cdigo Civil El pago debe efectuarse en el domicilio del deudor, salvo ciertas excepciones (pacto en contrario, ley expresa, naturaleza de la obligacin, etc.)- Empresa donde presta el trabajo- Depsitos, giros, transferencias de fondos, rdenes de pago, tarjetas de dbito, tarjetas de crdito ocheques negociables o intransferibles. (art. 5 Ley 28194)

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OBLIGACIONES DEL EMPLEADOR

3. Prueba del pago

Debe pagarse en dinero o en especie.Documento de prueba del pago: boleta de pagoEl empleador deber entregar al trabajador el original de la boleta de pago en el tercer da hbil siguiente a la fecha de pago. (art. 19 D.S. N001-98-TR)La boleta de pago debe tener los mismos datos que

figuran en planillas

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OBLIGACIONES DEL EMPLEADOR 3. Prueba del pagoLa boleta de pago debe tener los mismos datos que figuran en planillas:- Datos de las partes- Conceptos remunerativos- Nmero de das y horas trabajadas- Horas en sobretiempo- Deducciones de cargo del trabajador (tributos, aportes a los sist. previsionales, cuotas sindicales, descuentos autorizados u ordenados por mandato legal, etc.)

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Tributosquegravanlosingresosdeltrabajador

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1. Introduccin

Los ingresos que recibe un trabajador con motivo de la prestacin de sus servicios pueden ser clasificados en dos categoras: remuneracin y renta.

Nuestro ordenamiento diferencia claramente estos conceptos, siendo que el primero est establecido en las normas laborales y ser de aplicacin para determinar la base de clculo de los tributos y aportes que gravan la remuneracin (as como de los beneficios laborales).

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Renta de quinta categoraSon rentas de quinta categora las obtenidas por:

El trabajo personal prestado en relacin de dependencia, incluidos cargos pblicos, electivos o no, como sueldos, salarios, asignaciones, emolumentos, primas, dietas, gratificaciones, bonificaciones, aguinaldos, comisiones, compensaciones en dinero o en especie, gastos de representacin y, en general, toda retribucin por servicios personales.

Las participaciones de los trabajadores, ya sea que provengan de las asignaciones anuales o de cualquier otro beneficio otorgado en sustitucin de las mismas.

Los ingresos provenientes de cooperativas de trabajo que perciban los socios.

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Renta de quinta categora

Adicionalmente se consideran rentas de quinta categora:

Los ingresos obtenidos por el trabajo prestado en forma independiente con contratos de prestacin de servicios normados por la legislacin civil, cuando el servicio sea prestado en el lugar y horario designado por quien lo requiere y cuando el usuario proporcione los elementos de trabajo y asuma los gastos que la prestacin del servicio demanda.

Los ingresos obtenidos por la prestacin de servicios considerados dentro de la cuarta categora, efectuados para un contratante con el cual se mantenga simultneamente una relacin laboral de dependencia.

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Renta de quinta categora

No constituyen renta de quinta categora (condiciones de trabajo):

Las cantidades que percibe el servidor por asuntos del servicio en lugar distinto al de su residencia habitual, tales como gastos de viaje, viticos por gastos de alimentacin y hospedaje, gastos de movilidad y otros gastos exigidos por la naturaleza de sus labores, siempre que no constituyan sumas que por su monto revelen el propsito de evadir el impuesto.

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Renta de quinta categora

No constituyen renta de quinta categora:

Las sumas que se paguen al servidor que al ser contratado fuera del pas tuviera la condicin de no domiciliado y las que el empleador pague por los gastos de dicho servidor, su cnyuge e hijos por los conceptos siguientes:

1. Pasajes al inicio y al trmino del contrato de trabajo.2. Alimentacin y hospedaje generados durante los tres

primeros meses de residencia en el pas.3. Transporte al pas e internacin del equipaje menaje de

casa al inicio del contrato.4. Pasajes a su pas de origen por vacaciones devengadas

durante el plazo de vigencia del contrato de trabajo.5. Transporte y salida del pas del equipaje y menaje de

casa, al trmino del contrato.

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Renta de quinta categoraNo constituyen renta de quinta categora:

Los gastos y contribuciones realizados por la empresa con carcter general a favor del personal y todos los gastos destinados a prestar asistencia de salud de los servidores, a que se refiere el inciso II) del artculo 37 de la Ley del Impuesto a la Renta (servicios de salud, recreativos, culturales, educativos y de salud de cualquier trabajador).

Las indemnizaciones previstas por las disposiciones laborales vigentes

Las compensaciones por tiempo de servicios, previstas por las disposiciones laborales vigentes.

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Cules son los tributos y aportes que gravan los ingresos del trabajador?

Impuesto a la renta de quinta categora Impuesto de cargo del trabajador, obligacin de

retener del empleador. Base imponible: renta de quinta categora. Tasa para domiciliados (las primeras 7 UIT se

encuentran inafectas): 15% hasta 27 UIT 21% exceso 27 UIT hasta 54 UIT30% por el exceso de 54 UIT

Tasa para no domiciliados: 30%.

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Aportesquegravanlosingresosdeltrabajador

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Aportes que gravan los ingresos del trabajador

Rgimen Contributivo de la Seguridad Social en Salud (ESSALUD)

Contribucin de cargo del empleador Base imponible: Conceptos considerados

como remunerativos segn el artculo 6 de la LPCL y los artculos 19 y 20 de la Ley de CTS

Tasa del aporte: 9%

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Aportes que gravan los ingresos del trabajador

Entidades Prestadoras de Salud (EPS) Definicin: opcin para el empleador de

otorgar una cobertura mdica de capa simple a sus trabajadores.

Lmites al crdito contra las aportaciones a ESSALUD:

1. 25% del RCSSS.2. El total de las sumas efectivamente pagadas

por la entidad empleadora en cada mes.3. El crdito no podr exceder del 10% de la

UIT, multiplicado por el nmero de trabajadores.

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Otros aportes que gravan los ingresos del trabajador?

Sistema Privado de PensionesAportacin de cargo del trabajador, obligacin de retener del empleador. Aportes:

10% de la remuneracin asegurable (Conceptos otorgados en dinero, considerados como remunerativos segn el Artculo 6 de la LPCL y 19 y 20 de la Ley de CTS, as como montos otorgados por subsidios).

Seguro de Invalidez, Sobrevivencia y Sepelio: Entre 0.88% y y 1.01%, sujeto a un tope trimestral.

Comisin: Entre 1.50% y 1.98%.

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Cules son los tributos y aportes que gravan los ingresos del trabajador?

Sistema Nacional de Pensiones (DL 19990)

Aportacin de cargo del trabajador, obligacin de retener del empleador.

Aportes:y 13% de la remuneracin asegurable

(Conceptos considerados como remunerativos segn el Artculo 6 de la LPCL y 19 y 20 de la Ley de CTS)

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Contribuciones que se aplican sobre los ingresos del trabajador?

SENCICO:

Contribucin de cargo de las empresas que desarrollen actividad de construccin.

Base Imponible: se determina por el total de los ingresos percibidos o facturados al cliente por concepto de materiales, mano de obra, gastos generales, utilidad y cualquier otro elemento.

Tasa: 0.2%.

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Contribuciones que gravan los ingresos del trabajador

CONAFOVICER Contribucin de cargo de los trabajadores

que desarrollen actividad de construccin, obligacin de retener del empleador.

Base imponible: jornal bsico de los obreros de construccin.

Tasa: 2%

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Contribuciones que se aplican sobre los ingresos del trabajador

SENATI Contribucin de cargo de las

empresas que desarrollen actividad industrial.

Base imponible: Conceptos otorgados en dinero, considerados como remunerativos segn la LPCL y la Ley de CTS.

Tasa: 0.75%.55

Contribuciones que se aplican sobre los ingresos del trabajador

Seguro Complementario de Trabajo de Riesgo Aportacin de cargo de las empresas que

desarrollan actividades de alto riesgo. Base imponible: Conceptos considerados como

remunerativos segn la LPCL y la Ley de CTS, ascomo montos otorgados por subsidios.

Tasa variable en funcin de la actividad de la empresa (0.53% a 1.55%).

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PROTECCIONDELAREMUNERACIONYBENEFICIOSSOCIALES

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PROTECCION DEL SALARIOArt. 24 de la Constitucin

Si hay varios acreedores (concurso de acreedores) en procesos judiciales (disolucin o liquidacin de empresa) o extrajudiciales (Sistema Concursal)

Decreto Legislativo N 856 Al crdito laboral protegido se han sumado las indemnizaciones y los aportes impagos e intereses debidos a los sistemas pensionarios (SNP o SPP)Se incluyen conceptos no remunerativos

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PROTECCION DEL SALARIOINDEMNIZACIONES:

Indemnizaciones por despido, todo tipo de pago compensatorio de un dao o perjuicio causado a un trabajador.Indemnizaciones por despidos, traslados, suspensiones, no disfrute de descanso fsico anual)Gastos que realiz el trabajador como condiciones del trabajo y no se reembolsaron en su momento

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CREDITO PRIVILEGIADOArt. 2 del Decreto Legislativo N 856Son calificados como crdito laboral:RemuneracionesBeneficios socialesIndemnizacionesAportes impagos a los sistemas pensionarios

Opinin: los aportes impagos a los sistemas pensionarios no deberan tener la misma prioridad que las remuneraciones y beneficios sociales

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CREDITO PRIVILEGIADOOPINION SOBRE LOS APORTES IMPAGOS A LOS SIST. PENSIONARIOS

-Acreedor de los aportes impagos no es el trabajadorsino las entidades pensionarias. -Los aportes impagos a los sistemas pensionarios no deberan tener la misma prioridad que las remuneraciones y beneficios sociales.-Deberan estar en un nivel posterior a las remuneraciones y beneficios sociales.

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CARACTER PERSECUTORIO

La preferencia o prioridad se ejerce cuando en un proceso judicial el empleador no ponga a disposicin del juzgado los bienes libres suficientes para responder por los crditos laborales adeudados.

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CARACTER PERSECUTORIODos supuestos para que opere la preferencia:1. Empleador declarado insolvente y hay disolucin o

liquidacin de la empresa o declaracin judicial de quiebra.

2. Extincin de relaciones laborales e incumplimiento de obligaciones con los trabajadores por simulacin o fraude.

Opcin restrictiva : slo hay reconocimiento de carcter persecutorio a los bienes del negocio.

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INEMBARGABILIDADArt. 648 numeral 6 del Cdigo Procesal Civil

Acreencias Mercantiles, Civil y otras:Slo se consideran los montos de remuneraciones y pensionesSe podr embargar el exceso de 5 Unidad de Referencia Procesal (URP)

1 URP= 10% de la Unidad Impositiva Tributaria (UIT)UIT 2010= S/. 3,600 nuevos soles5URP= S/. 1,800 nuevos soles

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INEMBARGABILIDADArt. 648 numeral 6 del Cdigo Procesal Civil

Acreencias Alimentarias:Se consideran los ingresos (remunerativos y no remunerativos) con las deducciones de ley por el trabajo subordinado.Se puede embargar hasta el 60 % de este monto

OJO: el resto de rentas por alquiler, intereses de capital, etc. se pueden embargar hasta su totalidad. No hay proteccin contra estas rentas porque no provienen del trabajo subordinado.

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Sentenciassobreembargodelaremuneracin

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EMBARGABILIDAD DE LAS REMUNERACIONES

Sentencia Tribunal Constitucional Exp. N 1192-2001-AA/TC JUNINA pesar de reconocerse la deuda contrada con elbanco en la que el trabajador figura como fiador,

debe reclamarse dentro de parmetros razonables yproporcionales. No puede embargarse el ntegro dela remuneracin del deudor por cuanto es el sustentono slo del deudor sino tambin de su familia.

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INEMBARGABILIDAD DE LAS REMUNERACIONESSentencia Tribunal Constitucional Exp. N 0691-2004-AA/TC SANTAJOSE SALINAS AGUILARA pesar que exista una deuda con la administracintributaria, sta no puede embargar la remuneracin

del demandante, en la medida que slo se permite sisupera el monto de 5 URP. En el caso concreto eldemandante tena un ingreso menor al exigido por lanorma.

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