Rendición de información a la Contraloría Delegada...

Rendición de información a la Contraloría Delegada para

Economía y Finanzas Públicas de la Contraloría General de la

República

Agenda

1. Objetivos

2. Marco normativo

3. Informes y aspectos básicos de diligenciamiento

4. Preguntas

Conocer los informes que deben rendir los obligados a la Contraloría Delegada para Economía y Finanzas

Públicas.

Distinguir los mecanismos y plazos para rendir la

información.

Conocer la importancia y utilidad de la información

a rendir.

Observar los principales aspectos en el

diligenciamiento de los informes a través de la

plataforma CHIP.

1. Objetivos

Resolución Reglamentaria

Orgánica No. 0007 de 2016

Información para la contabilidad presupuestal y del tesoro

Información presupuestal de los departamentos, distritos, municipios y territorios indígenas

Control y seguimiento al límite del gasto territorial

Régimen presupuestal del Sistema General de Regalías

Registro y refrendación de la deuda pública

Auditoría al balance de Hacienda

Estadísticas Fiscales

2. Marco normativo

http://www.contraloria.gov.co/documents/196051969/197512690/REG-ORG-0007-2016.pdf/cf5d643e-345b-46d8-98f8-aff9a59712d4




Ámbito de aplicación Conjunto de entidades de que trata el

artículo 2 de dicha Resolución (incluye por tanto las

descentralizadas territorialmente o por servicios

de cualquier orden).

Estandariza (Libros Presupuestales) y aclara lo que debe entenderse como

Sistema de Contabilidad Presupuestal del Sector

Público.

Brinda instrucciones y reglamenta los plazos, procedimientos y forma

(mecanismo) de envío de los informes que son competencia

de la CDEFP.


Imágenes: buscador Google

Responsabilidad, calidad, envío y sanción

• Recae en el Representante Legal de la entidad.

• Garantizar exactitud y completitud de la Información, antes de ser transmitida.

• No existen prórrogas de tiempo.

• Inicio de procesos administrativos sancionatorios (Art. 101 Ley 42/93).

• No retransmisión de información.

Informes 1. Categoría_Presupuestal_CGR

(CHIP). 2. Personal_Y_Costos (CHIP). 3. Categoría_SGR (CHIP). 4. MFMP (correo

[email protected]). 5. Deuda Pública. 6. Otros Informes (PGN – Art.

12).


mailto:cgr@contralor%C3%ADa.gov.co

Periodicidad • Los informes de los numerales 1 y 3 (CGR Presupuestal y categoría

SGR), tienen un carácter acumulativo con independencia de que su rendición sea realice de manera trimestral.

• El informe de PYC y MFMP son anuales. • Consultar MICROSITIO (www.contraloria.gov.co) apartado Finanzas

Públicas

Plazos


http://www.contralor%C3%ADa.gov.co/







Utilidad de

Informes a la

CDEFP

Certificación ICLD: requisito para que las entidades territoriales expidan su respectivo decreto de categorización, lo cual influye en la remuneración de Gobernadores y Alcaldes, y en la determinación de los presupuestos de las secciones presupuestales (Asambleas, Concejos, Contralorías y Personerías). Haber rendido en forma oportuna y con calidad la CATEGORÍA PRESUPUESTAL CGR en CHIP posibilita la expedición de la certificación ICLD.

Certificación ICLD: requisito para poder participar en programas y proyectos de inversión cofinanciados por la Nación.

Certificación ICLD: Requisito para acceder a recursos de crédito al interior del Sistema Financiero.

Demás informes solicitados por la DCEF (MFMP, PYC, etc.): permite cumplir con la función de ser el Banco de Estadísticas Fiscales de la CGR. (Numeral 13 del Artículo 64 del Decreto 267 de 2000).


Categoría Presupuestal

CGR

• Consiste en el diligenciamiento y la transmisión en CHIP de 4 formularios (Programación y Ejecución de Ingresos – Programación y Ejecución de Gastos).

• Información en PESOS. No se envía en forma fraccionada. • El universo de entidades está agrupados en ÁMBITOS

(grupos con cuentas y atributos específicos, según normativa aplicable EOP).

• Cada formulario presenta sus respectivas variables según lógica presupuestal.

• El administrador de la plataforma es la Contaduría, la CGR es usuario estratégico que gestiona sus categorías.

A21-DEPARTAMENTOS A25-MUNICIPIOS A29–ADMÓN. CENTRAL NAL.

A22-SAN ANDRÉS A26-PROVIDENCIA A30-ESTAPÚBLICOS NAL.

A23-DISTRITOS A27–ESTAPÚBLICOS TERR.

A31-EMPRESAS NAL.

A24–BOGOTÁ D.C. A28–EMPRESAS TERR.


El chip está diseñado para dar cumplimiento a la normativa presupuestal (Decreto 111/96 – Decreto 115/96). No se trata de un registro ordenado de cuentas, sino que exige el registro de una serie de atributos adicionales, con lo que se obtiene información tanto cualitativa como cuantitativa. Cada entidad debe saber que normativa le aplica.

En la Programación se parte de un Pto. Inicial + modificaciones (adiciones, reducciones, créditos y contracréditos) = Pto Definitivo. No todos campos aplican, P.E., CDP no está habilitado para ámbitos de Empresas.

La Ejecución es sinónimo de afectación, ya sea en el ingreso donde se obtiene el Recaudo Neto o en los Gastos, donde se verifica la Cadena Presupuestal (Compromiso ≥ Obligación ≥ Pago)

Las variables del CHIP permiten el Neteo de los valores. Los códigos de Origen y Códigos de Destinación son atributos que permiten la trazabilidad de fuentes y usos. Esto es fundamental para Entes Territoriales en lo referido a certificación de ICLD (Ley 617 de 2000).

La transmisión de información es el resultado de dos etapas: importación (estructura de cada formato) y validación (reglas y sumatorias entre formatos). Trabajar a través de archivos planos facilita la corrección de errores.


El clasificador presupuestal es una ordenación de las cuentas que aplican para cada ámbito y que siguen una estructura de árbol. Debe comprenderse que las cuentas de orden superior (S) son las que agrupan; y las cuentas de detalle (D), son las que suman y deben utilizarse en el archivo plano:

Código Nombre Nivel

1 INGRESOS S

1.1 INGRESOS CORRIENTES S

1.1.01 TRIBUTARIOS S

1.1.01.01 Impuestos Directos S

1.1.01.01.34 Circulación y Tránsito por Transporte Público D

1.1.01.01.40 Predial Unificado D

1.1.01.01.41 Porcentaje del Impuesto Predial para Corporaciones Autónomas Regionales D

1.1.01.01.43 Teléfonos D

1.1.01.02 Impuestos Indirectos S

1.1.01.02.17 Impuesto al Transporte de Hidrocarburos D

1.1.01.02.39 Industria y Comercio D

1.1.01.02.45 Avisos y Tableros D

1.1.01.02.47 Publicidad Exterior Visual D

1.1.01.02.49 Delineación y Urbanismo D


Imágenes: www.chip.gov.co

http://www.chip.gov.co/

El clasificador presupuestal CGR sigue a grandes rasgos la estructura que se contempla en el EOP, matizado con algunos grupos de cuentas especiales que son propios de la catálogo presupuestal CGR:

1. INGRESOS

1.1 INGRESOS CORRIENTES

1.1.01 TRIBUTARIOS

1.1.01.01 Impuestos Directos

1.1.01.02 Impuestos Indirectos

1.1.02 NO TRIBUTARIOS

1.1.02.01 Tasas, Multas y Contribuciones

1.1.02.02.01 Transferencias para Funcionamiento

1.1.02.02.03 Transferencias para Inversión

1.1.02.98 Otros Ingresos No Tributarios

1.2 RECURSOS DE CAPITAL

1.2.01 RECURSOS DEL CRÉDITO

1.2.02 OTROS RECURSOS DE CAPITAL

1.2.01 RECURSOS DEL CRÉDITO

1.2.02.01 Recursos del Balance

1.2.02.02 Venta de Activos

1.2.02.98 Otros Recursos de Capital no especificados

1.2.02.07 Utilidades y Excedentes Financieros

1.2.02.03 Rendimientos por Operaciones Financieras


2. GASTOS

2.1 GASTOS DE FUNCIONAMIENTO

2.1.01 GASTOS DE PERSONAL

2.1.02 GASTOS GENERALES

2.1.03 TRANSFERENCIAS

CORRIENTES

2.1.96 DÉFICIT FISCAL POSTERIOR A DICIEMBRE 31 DE 2000 (POR FUNCIONAMIENTO)

2.2 GASTOS DE OPERACIÓN

2.2.01 GASTOS DE COMERCIALIZACIÓN

2.2.02 GASTOS DE PRODUCCIÓN

2.3 GASTOS DE INVERSIÓN

2.3.01 INFRAESTRUCTURA

2.3.02 DOTACIÓN

2.3.03 RECURSO HUMANO

2.3.04 INVESTIGACIÓN Y ESTUDIOS

2.3.06 SUBSIDIOS Y OPERACIONES FINANCIERAS

2.3.05 ADMINISTRACIÓN DEL ESTADO

2.4 SERVICIO DE LA DEUDA

2.4.01 DEUDA EXTERNA

2.4.02 DEUDA INTERNA


3. INGRESOS DE TERCEROS

4. PAGOS A TERCEROS

6 TRASLADOS (MUNICIPIO)

6.2 Al Concejo

6.3 A la Contraloría 6.3.01 Transferencia

6.3.02 Transferencia Cuota de Auditaje

6.4 A la Personería

6 TRASLADOS (DEPARTAMENTO)

6.1 A la Asamblea

6.3 A la Contraloría 6.3.01 Transferencia

6.3.02 Transferencia Cuota de Auditaje


Presupuesto Definitivo: [(1)+(2)-(3)+(4)-(5)]

Valor del Desaplazamiento debe ser menor o igual que el valor del Aplazamiento

PROGRAMACIÓN DE INGRESOS (1) (2) (3) (4) (5) (6) (7) A

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Representa la naturaleza del

hecho a registrar (cuentas 1 - 3)

Representa el origen (fuente)

preciso del ingreso

Representa la Destinación que se

programa va a tener la cuenta reportada

100 50 50 100 50 Informativo Informativo 150

El formulario de Programación de Ingresos exige reportar de manera detallada la información por fuentes y usos (código de origen y código de destinación), al igual que variables adicionales específicas de cada formato. El hecho de que se programe no significa que se ejecute efectivamente. Debe haber igualdad a nivel de TOTALES entre créditos y contracréditos.


RECAUDO NETO: [(1)-(2)-(3)] = 50

EJECUCIÓN DE INGRESOS (1) (2) (3) (4) (5)

CUENTA

Origen Específico

de los Ingresos

Destinación de Recursos -

Administración Central Territorial

Recaudos Devoluciones de Recaudos

Reversión de

Recaudos

Recaudos de Vigencias Anteriores

(diferentes de ingresos

tributarios)

Reversión Recaudos de

Vigencias Anteriores

(diferentes de ingresos

tributarios)


hecho a registrar

(cuentas 1 - 3)


preciso del ingreso

Representa la Destinación que

va a tener la cuenta reportada

100 30 20 0 0

El formulario de Ejecución de Ingresos exige reportar detalladamente la información por fuentes y usos (código de origen y código de destinación), guardando coherencia con lo reportado en la Programación de Ingresos. El Recaudo Neto es la operación que se obtiene de restar a los recaudos otras variables (varían según el ámbito). Si no se presenta recaudo para una cuenta, la misma no debe ser diligenciada en este formulario:


El formulario de Programación de Gastos exige reportar detalladamente la información por fuentes y usos (código de origen y código de destinación). Valida TOTALES a nivel de Apropiaciones, Adiciones y Reducciones entre formularios de Programación. El TOTAL de créditos y contracréditos debe ser igual a nivel de totales en el mismo formulario. La Apropiación Definitiva y el CDP NETO, determinan la autorización máxima para gastar (Cadena Presupuestal)

APROPIACIÓN NETA: [(1)+(2)-(3)+(5)-(6)] = 115 CDP NETO = [(A) - (B)] = 110 --------- APROPIACIÓN DEFINITIVA ≥ CDP ≥ REVERSIÓN CDP

PROGRAMACIÓN DE GASTOS (1) (2) (3) (4) (5) (6) (7) (8) (9) (A) (B)

CU

ENTA

Ori

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Esp

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ico

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hecho a registrar

(cuentas 2 - 4 - 6)


con que se programa el

gasto


programa va a tener la cuenta reportada

1 100 30 20 Solo para Rezago Presupuestal 10 5 0 0 115 115 5


VIGENCIAS DEL GASTO: en el formulario de Programación de Gastos debe tenerse en cuenta el diligenciamiento del Rezago Presupuestal (Reservas + Cuentas por Pagar), pues el CHIP no las trabaja incorporándolas en el ingreso. El Rezago aplica únicamente para formularios del Gasto, y en la programación sólo puede diligenciarse los campos (APR_INI, CANCELAC, APR_DEF).

1 Vigencia Actual

2 Reservas

3 Cuentas por pagar

4 Vigencias futuras - Vigencia Actual

5 Vigencias futuras - Reservas

6 Vigencias futuras - Cuentas por pagar

EMPRESAS (Aplica Dec. 115/96): No existe figura de Reservas. Sus cuentas por pagar se incorporan tanto en ingresos como gastos (financiadas con Disponibilidad Inicial). Vigencias del Gasto que aplican (1 o 4).


El formulario de Ejecución de Gastos exige el registro de la Ejecución de manera separada a través del código de la unidad ejecutora (variable presente en ET y no en demás ámbitos), observando siempre la vigencia del gasto y la lógica en la cadena presupuestal:

CADENA PRESUPUESTAL: COMPROMISOS NETOS ≥ OBLIGACIONES NETAS ≥ PAGOS NETOS COMPROMISOS NETOS=[(2)+(3)-(4)] ; OBLIGACIONES NETAS=[(5)-(6)] ; PAGOS NETOS=[(7)-(8)]

EJECUCIÓN DE GASTOS (2) (3) (4) (5) (6) (7) (8) (A) (B) (C)

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hecho a registrar (cuentas 2 - 4 -

6)


con que se programa el

gasto


programa va a tener la cuenta

reportada

07 1 500 500 200 800 300 500 0 0 0 0


Las variables que aplican a cada ámbito (ET ≠ Estapúblicos ≠ Empresas), implican particularidades en la afectación de las vigencias del gasto, de las unidades ejecutoras y de la afectación de la cadena presupuestal.

Código UNIDADES EJECUTORAS 01 Asamblea 02 Concejo 03 Contraloría 04 Personería 07 Administración Central 14 Educación 16 Salud

Compromiso Obligación Pago

(1) Vigencia Actual / (4) Vigencias futuras - Vigencia Actual

X X X

(2) Reservas / (5) Vigencias futuras - Reservas

X X

(3) Cuentas por pagar / (6) Vigencias futuras - Cuentas por pagar

X


La llave que combina la cuenta presupuestal, el código de origen y el código de destinación, suministran información fundamental a efectos del registro.

Lo que se busca es que exista lógica presupuestal y se respetan las normas vigentes. A nivel de código de origen, ambos deben ser iguales en el ingreso y el gasto. A nivel del código de destinación, el registro debe ser coherente entre los formularios de ingreso y de gasto.

Las ET se centrarán en registrar los códigos de destinación para el cómputo de ICLD y GF (Ley 617 de 2000); además de origen y sectorización en las demás cuentas. El resto de ámbitos (Estapúblicos y Empresas) no les aplica la codificación de ICLD, por lo que para el “origen” y el “destino” utilizan los códigos respectivos que le apliquen a su ámbito.


Para los municipios (únicamente categoría 4°, 5° y 6°) la cuenta Sistema General de Participaciones Propósito General Libre Destinación 1.1.02.02.01.01.01.01 se debe considerar como un ICLD; en el ingreso el código de origen será 008 y el de destinación 001 y en el gasto el código de origen será 008 y el de destino 106. Observe el siguiente ejemplo:

Las Rentas de Libre Destinación (ICLD de que trata la Ley 617 de 2000, sólo ET)


Recomendaciones generales

Mientras la plataforma CHIP se encuentre abierta, la entidad puede retransmitir su información, quedando como oficial los datos que queden a fecha de cierre.

En municipios de categoría 4ª, 5ª y 6ª, una de las principales rentas ICLD es la cuenta 1.1.02.02.01.01.01.01 Sistema General de Participaciones Propósito General Libre Destinación.

los recursos por DESAHORRO FONPET deben ser registrados como recursos de capital, (1.2.02.11 Desahorro Fonpet) y por tanto no computan como rentas ICLD.

Monitoree el comportamiento de los ICLD y GF trimestre a trimestre (y en cada vigencia). En caso de variaciones atípicas determine y analice sus causas.

En las cuentas de Gastos de Funcionamiento, no debe hacerse uso del código de destinación 107 Pagos de previsión social (sólo entidades territoriales).

El presupuesto de ET es uno solo y sus secciones presupuestales (concejo, asamblea, personería y contraloría) hacen parte del mismo. En el diligenciamiento de la categoría presupuestal CGR en CHIP, la información debe venir completa.

En municipios de categoría 4ª, 5ª y 6ª, las cuentas 2.1.02.02.06 TRANSPORTE RURAL DE CONCEJALES y 2.1.02.02.10 SEGUROS DE VIDA Y SALUD PARA CONCEJALES, El código de destinación correcto es 099 (Sector Gobierno – General).

Para la transferencia a la CAR hay 2 opciones: % del imp. predial se reportan las cuentas 1.1.01.01.41 y 2.1.03.01.01.03.01.01.01; opción de Sobretasa Ambiental, las cuentas a diligenciar son 3.5 y 4.5 El código de destinación a utilizar es 017.


Para la cuenta 2.1.03.02.03.03 CUOTAS PARTES PENSIONALES, el código de destinación debe ser 105 (Gastos de Funcionamiento - Garantía para pago de pensiones).

No espere a último día para transmitir la información a través del CHIP. La plataforma se parametrizada para su cierre conforme a los plazos que establece el artículo 17 de la Resolución Orgánica 007 de 2016.

Recuerde que en las categorías de la CGR a través del CHIP no se contemplan PRÓRROGAS. La información debe ser transmitida si hay certeza y debe revisarse antes de ser remitida.

Los GF en ET operan con la siguiente lógica: sí el GF se financia con una renta ICLD, el código de destinación que aplica es 106; si en caso contrario, el GF se financia con una renta que no es ICLD, el código de destinación que aplica depende del sector de la erogación.

Las consultas en materia de Usuarios, Claves y problemas técnicos en el CHIP LOCAL deben ser tramitados a través de la Contaduría (Tel 4926400 ext. 633)

La destinación específica la otorga la Ley o un Acto Administrativo (Acuerdo u Ordenanza). Las Vigencias Futuras son una figura de gasto y no de ingresos.

El diligenciamiento debe hacerse en forma detallada, verificando la totalidad del clasificador que aplique. En ET la ejecución de las dependencias es detallada y no a través de una sola cuenta.

Para trabajar en el CHIP LOCAL no requiere la Internet (está sólo es requerida para la actualización y transmisión de archivos). Toda consulta a la CGR a través del correo [email protected] (oficial para radicado).

Recomendaciones generales







Las rentas de destinación específica (Ley o Acto Administrativo) financian sectores puntuales. Una renta ICLD, no sólo financia funcionamiento, debe también financiar inversión. Veamos:

Estampilla financia sector cultura

ICA financia sector de fomento industrial


Tips de diligenciamiento: Entre formularios de Gasto debe observarse lógica a nivel Presupuestal (para poder ejecutar hay que programar). Entre formularios de Programación debe haber igualdad en totales para ciertas variables:


Conceptos presupuestales repetidos: Los archivos no deben contener registros de conceptos presupuestales, en las que variables relevantes de detalle sean iguales. Debe existir al menos una variable diferenciadora para que el CHIP las importe y totalice.


Archivos planos diligenciados utilizando conceptos de orden superior (S): Los valores diligenciados en los archivos deben afectar únicamente conceptos de detalle (los cuales se identifican en los archivos de ayuda con la letra D).


Recomendaciones Finales

• Para ET existe un Instructivo el cual puede descargarse de la pagina web de la CGR.

• La Metodología de Cálculo de Ley 617/00 se estableció a través de la Resolución Reglamentaria: REG - EJE - 0007 – 2014

• Por favor actualice los correos de contacto con la CGR y esté pendiente de los mismos. Visite la página web de la CGR y del CHIP.

• Los certificados de ICLD se descargan directamente de la pagina web de la CGR.

• No deje todo para el último día (saturación de la plataforma). Sea precavido y verifique en Internet la transmisión de la información.

• Las consultas deben hacerse con suficiente antelación y teniendo en cuenta los horarios de atención.


Imágenes: www.chip.gov.co

http://www.contraloria.gov.co/web/sinor/resoluciones-reglamentarias-ejecutivas














http://www.chip.gov.co/

Como una herramienta de planeación financiera, deberá ser presentado al mismo tiempo que se presenta el proyecto de presupuesto para discusión y aprobación del Concejo o Asamblea.

La aprobación la deberá hacer el respectivo Consejo de Gobierno.

El MFMP se encuentra reglamentado en el Art. 45 de la RO 007 de 2016. Su envío es anual, sólo lo presentan las ET y tiene como plazo a mas tardar el 31 de enero de la siguiente vigencia.

El Marco Fiscal de Mediano – MFMP (Sólo Entidades

Territoriales)


Ruta del formato http://www.contraloria.gov.co/web/finanzas-publicas/reporte-

marco-fiscal-mediano-plazo-

territorial

El MFMP consta de la remisión de (2) archivos: Formato de Excel (ajustado cada año) y texto del documento (.doc) presentado (con firma del alcalde). Únicamente por correo electrónico: [email protected] (se obtiene el radicado); [email protected] [email protected]

Los archivos se deben renombrar así: Código Chip, departamento al que pertenece la entidad, nombre del Municipio o Departamento, nombre del informe y periodo (121705000_Antioquia_Medellín_MFMP_2016).

Las inquietudes sobre diligenciamiento favor realizarlas a los correos: [email protected] y [email protected] Imágenes: www.contraloria.gov.co. Buscador Google

http://www.contraloria.gov.co/web/finanzas-publicas/reporte-marco-fiscal-mediano-plazo-territorial















mailto:[email protected]

























http://www.contraloria.gov.co/


Registro Deuda Pública

Certificado de Registro de Deuda Pública (Refrendación): todo contrato de Deuda Pública debe ser remitido a la CGR (dentro de los 10 días hábiles siguientes a su perfeccionamiento). Los documentos son los que trata los numerales del artículo 30 de la RO 007 de 2016.

Correo [email protected]

Correos de envío de la información: [email protected]

[email protected] Correos de Contactos:

[email protected] [email protected]

[email protected] [email protected]

Micrositio: http://www.contraloria.gov.co/web/finanzas-

publicas/registro-deuda-publica

Reporte de la Información de Deuda: se realiza a través de los formatos SEUD (ya sea Interna o Externa y que se descargan del Micrositio), los cuales se deben remitir de manera mensual dentro de los 5 días hábiles del mes inmediatamente siguiente (Art 31 de la RO 007 de 2016).

Las Contralorías Territoriales también remiten informes trimestrales de deuda a la CDEFP (utilización de los recursos del crédito). Art. 33 RO 007 de 2016.












http://www.contraloria.gov.co/web/finanzas-publicas/registro-deuda-publica







4. Preguntas

Imágenes: buscador Google

Recuerde que cualquier consulta o información relacionada con la con asuntos e informes que sean de competencia de la Contraloría

Delegada para Economía y Finanzas Públicas de la Contraloría General de la República, deben tramitarse únicamente a través del

correo [email protected]

Gracias por su atención. Imágenes: www.contraloria.gov.co

http://www.contraloria.gov.co/

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