Revisión de los Esquemas de Fraude y Una Correcta ... · Revisión de los Esquemas de Fraude y Una...
14
Revisión de los Esquemas de Fraude y Una Correcta Auditoría para Detectarlos Cdor. Fernando Di Pasquale Lic. Zenón Biagosch Socios Argentina
Transcript of Revisión de los Esquemas de Fraude y Una Correcta ... · Revisión de los Esquemas de Fraude y Una...
Revisión de los Esquemas de Fraude y Una Correcta Auditoría para Detectarlos
Cdor. Fernando Di Pasquale
Lic. Zenón Biagosch
Socios
Argentina
Fraude
U$S 3,7 billones
5% del PBI
mundial
Fuente:Report to the Nations 2014
ACFE
Corrupción pública y privada
“27% de las personas en el
mundo pagó un soborno”
Fuente: TransparencyInternational
Lavado de Activos
U$S 1,4 billones
U$S 3,5 billones
Fuente: www.fatf-gafi.org
Evasión Impositiva
U$S 3,2 billones
Fuente: www.taxjustice.net
Ciberseguridad
Promedio de pérdidas
financieras
U$S 2,7 millones anuales Fuente: PwC
HOT TOPICS DEL AUDITOR FORENSE
Riesgos/Delitos Financieros
Evolución del Fraude a partir de la Globalización
2002 2014
USD 3,7 billones(5% del PBI Global 2013 según ACFE)
USD 600 millones(6% del PBI de EEUU, según
ACFE)
El Auditor tiene que ser un especialista con conocimientos en temas contables-financieros, impuesto, informática, normas de AML y leyes
aplicables.
Fuente: Report to the Nations on occupational fraud and abuse – 2002 y 2014 - ACFE
FRAUDE
Los encuestados
estimaron que una
organización típica
pierde
5 % de sus
ganancias por
fraudes cada año
Pérdida a nivel mundial
U$S 3,7 billones
(s/ U$S 74 billones PBI 2013 - FMI)
Fuente: Report to the Nations on occupational fraud and abuse 2014 ACFE
La pérdida promedio
causada por fraude interno
es de U$S 145.000
Sucesos más comunes de fraude
Información Financiera Fraudulenta (9% de los casos)
Corrupción(37% de los casos)
Apropiación indebida de activos (85% de los casos)
Los sucesos más comunes de
fraude son los más difíciles de
detectar e investigar
Fuente: Elaboración propia en base a datos de “Report to the Nations on occupational fraud and abuse – 2014 - ACFE
El fraude se comete en el 90,8% de los casos
utilizando una única categoría de fraude.
CIBERSEGURIDAD
La toma de conciencia efectiva en materia de seguridad requiere de compromiso y comunicación desde la alta Dirección de la compañía.
Promedio Pérdidas
Financierasu$s 2,7 M anuales
34% mayor que en 2013
42,8 millones incidentes de ciberseguridad durante el año 2014
117.339 ataques por día
Fuente: http://www.pwc.com/gx/en/consulting-services/information-security-survey/index.jhtml
0
10
20
30
40
50
60
70
80
90 8174 74 73 73 71
6763
5854
46 4339 38 38 38 37 37 36 35 35 34 33 32 32 30 29 28
2419 19
ÍNDICE DE PERCEPCION CORRUPCIÓNAMÉRICAS - 2014
Fuente: elaboración propia con datos de Transparency International 2014
http://www.transparency.org/cpi2014/results
ESCALA100 - 0
Bajo nivel de corrupción
Alto nivel de corrupción
Dinamarca92 puntos
Corea del Norte y Somalía8 puntos
Promedio Mundial43puntos
PAÍSRANKING MUNDIAL
S/175 PAISES
CANADÁ Puesto Nº 10
VENEZUELA Puesto Nº 161
CORRUPCION
Hacia dónde debe especializarse el Auditor
Fuente: Elaboración propia en base a datos de “Report to the Nations on occupational fraud and abuse – 2014 - ACFE
Los fraudes que más aumentaron están
asociados con corrupción e información financiera
fraudulenta.
Evaluar si amerita presentar la investigación como prueba ante una acción judicial.
Evaluar el impacto monetario del fraude y sus implicancias (legales, operativas, comerciales, etc)
Documentar adecuadamente los hallazgos como elementos de prueba contra el perpetrador del fraude.
Diseñar procedimientos de investigación.
Desarrollar un programa para la detección de los tipos de fraude interno.
Auditoría – Investigaciones Especiales
Efectividad: Interacción con la Organización
Investigaciones Especiales
AUDITORIA INTERNA
RRHH
FinanzasCompras
Auditoría Externa
Las medidas de detección
proactivas (líneas de denuncia, auditorias,
monitoreo de empleados) permiten la
detección temprana del fraude y por
ende la reducción de pérdidas.
Nuevo Enfoque: Organigrama Hoy
Gerencia
de Riesgos
Operacional y TI
Gerencia
de Riesgos
Financieros
Gerencia
de Seguridad
Informática
Gerencia de
Prevención de
Lavado de Activos
Soluciones
PLA
Directorio
Gerencia
de Gestión
de Impuestos
Investigaciones
Especiales
Impuestos
Banco Riesgo
Operacional
Riesgo
TI
Cumplimiento
Normativo
Riesgo
de Mercado
Riesgo
de Crédito
Gestión de
Modelos
Impuestos
Subsidiarias
Control y
Asesoramiento
Fiscal
Análisis
PLA
Gerencia General de Riesgos
Gerencia Ejecutiva
de Gestión de
Riesgos
Administración integral de riesgos
Relevar la exposición a los
riesgos (AML/CFT, Fraude,
Corrupción, etc.)
Evaluar los procesos y
herramientas para mitigarlos
Los sistemas permiten
administrar los riesgos?
La Dirección entiende y acepta
los riesgos?
El personal está preparado para
gestionar riesgos?
Determinación de controles y
sistemas aplicables para
múltiples riesgos
Optimizar la gestión de estos riesgos mediante
el uso de procesos compartidos.
Administración de Riesgo de
Delitos Financieros
CONCLUSION
La tendencia mundial demuestra que los delitosfinancieros son cada vez más complejos e involucranhechos de Fraude, Corrupción, Evasión y AML/FT.
Las organizaciones ante la globalización y el avancede la tecnología están expuestas a estos delitos conmayor frecuencia y con impacto en sus resultados yobjetivos.
Las áreas tradicionales de control (Auditoría Interna,Externa) no están destinadas a detectar e investigarlos delitos financieros.
Auditoría Forense/Investigaciones Especiales
Por esto es que el Auditor Forense es una figura quetoma relevancia dentro de la estructura de control delas organizaciones.
La prevención de los delitosfinancieros involucra a todoslos niveles de la compañía,obteniendo mejores resultadoscon la interacción de losdistintos sectores aplicando unenfoque integral de los riesgos.
GRACIAS
www.fidesnet.com.ar
@FIDESNET
