RF Para Analisis de Coyuntura Oct 2012

¿REFORMA FISCAL?

Para hablar de impuestos antes debemos saber en qué se utilizarán

y tener la confianza de que se cumplirán los acuerdos

Rosa Cañete Alonso

Octubre 2012

Rosa Cañete Alonso

Hace tiempo llevamos esperando un verdadera reforma fiscal

Rosa Cañete Alonso

Rosa Cañete Alonso

}  Hemos vivido seis reformas tributarias desde 2003 todas con una mirada exclusivamente tributaria.

}  Que además han generado un sistema tributario que según el FMI “no cumple con ninguno de los principios básicos de tributación:

a)  suficiencia (para financiar un gasto público mínimo); b)  equidad (que los habitantes de un país contribuyan a las arcas

del Estado en la medida de su capacidad) c)  eficiencia (que el régimen altere mínimamente las decisiones

de los productores y consumidores).

Pero…

Rosa Cañete Alonso

Según la Estrategia Nacional de Desarrollo

}  Artículo 36. Reforma fiscal: Se consigna la necesidad de que las fuerzas políticas, económicas y sociales arriben a un pacto fiscal orientado a financiar el desarrollo sostenible y garantizar la sostenibilidad fiscal a largo plazo, mediante el apoyo sostenido a un proceso de reestructuración fiscal integral y en el marco de una ley de responsabilidad fiscal que establezca normas y penalidades para garantizar su cumplimiento.

}  Párrafo: El pacto fiscal implicará que un plazo no mayor de 3 (tres) años, se habrá iniciado un proceso orientado a: }  i) reducir la evasión fiscal }  ii) elevar la calidad, eficiencia y transparencia del gasto público }  iii) elevar la eficiencia, transparencia y equidad de la estructura tributaria

}  iv) consolidar en el Código Tributario los regímenes de incentivo }  v) racionalizar los esquemas tarifarios en la provisión de servicios públicos }  vi) elevar la presión tributaria para viabilizar el logro de los objetivos de desarrollo

sostenible formulados en esta Estrategia Nacional de Desarrollo 2030 }  vii) cumplir con los compromisos asumidos en los acuerdos comerciales que tienen

implicaciones fiscales, y }  vii) elevar el ahorro corriente e implementar políticas contra-cíclicas.

Rosa Cañete Alonso

CONFIANZA

Pero para hacer cualquier pacto sobretodo SE NECESITA:

Rosa Cañete Alonso

Déficit público de 2008 a 2012

2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012*

0.9%

-0.8% -0.4% -0.2%

0.2%

-4.0% -3.3%

-2.9% -2.7%

-6.8%

Deficit Sector Público No Financiero 2003-2012 En Miles de Millones RD$

7

Average Increment of real GNP, and GNP percápita (1960-2010)

Países

GNP GNP percapita

Promedio Posición CV Posición Promedio Posición CV Posición Rep. Dominicana 5.4 1.0 1.04 10 3.1 1.0 0.61 5 Panama 5.0 2.0 1.16 5 2.7 2.0 0.63 3 Costa Rica 4.8 3.0 1.42 3 2.2 7.0 0.66 2 Brasil 4.5 4.0 1.10 8 2.5 4.0 0.63 4 Paraguay 4.4 5.0 1.06 9 1.9 10.0 0.47 12 Chile 4.3 6.0 0.92 11 2.6 3.0 0.57 6 Colombia 4.2 7.0 1.92 1 2.0 8.0 0.99 1 Mexico 4.1 8.0 1.10 7 1.9 9.0 0.56 8 Honduras 4.0 9.0 1.33 4 1.3 16.0 0.43 13 Ecuador 4.0 10.0 1.14 6 1.7 12.0 0.49 11 Guatemala 3.9 11.0 1.57 2 1.4 15.0 0.57 7 Peru 3.7 12.0 0.73 13 1.4 14.0 0.29 16 Trinidad/Tobago 3.4 13.0 0.69 14 2.4 5.0 0.50 10 Argentina 3.0 14.0 0.52 18 1.6 13.0 0.28 17 Bolivia 2.9 15.0 0.83 12 0.7 19.0 0.20 19 El Salvador 2.9 16.0 0.69 15 1.2 17.0 0.32 15 Venezuela, RB 2.9 17.0 0.54 17 0.1 21.0 0.03 21 Nicaragua 2.6 18.0 0.42 20 0.2 20.0 0.03 20 Barbados 2.5 19.0 0.56 16 2.3 6.0 0.51 9 Uruguay 2.3 20.0 0.51 19 1.7 11.0 0.38 14 Guyana 1.7 21.0 0.32 21 1.1 18.0 0.21 18

Fuente: World Development Indicator http://data.worldbank.org/

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2000 2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009

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Poverty income line Dominican Republic 2000-2009, (ECLAC World Bank)

Línea CEPAL

Línea Banco Mundial Fuente: SISDOM

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2008

2009

2010

Posición de

l IDH

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n) de RD

en 21

países de

AL

RD. I

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) Human Development Index and HDI not related to income (just

education and health) position of DR en 21 países de AL

IDH*

Posición

3 per. media móvil (Posición)

Fuente: Calculado en base a IMDH 2010

Rosa Cañete Alonso

¿Democracia?

233,121.1

309,307.6 282,368.8

310,361.4 339,063.2

475,638.0

236,006.8 246,910.4 226,213.2 255,085.2

280,450.9

319,692.0

2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012

Evolución Ingresos y Gastos Gobierno Central 2003-2011

En Millones de RD$

¿I-RESPONSABILIDAD FISCAL?

Premisas acordadas por sector social, laboral y empresarial

• Que el objetivo central del Pacto Fiscal esté orientado a una visión de mediano y largo plazo en consonancia con la END y que no sea condicionado por el interés de salvar las urgencias del momento.

• Que en un primer momento el énfasis sea puesto en la racionalización del gasto y su reorientación hacia objetivos compartidos de equidad y desarrollo social y productivo, en el marco de una creciente transparencia fiscal.

• Que la totalidad de los actores de la sociedad dominicana y en particular los actores del CES, tengan pleno acceso a las informaciones fiscales, tanto en materia de ingresos como de gastos de todo el sector público.

• Que con sus acciones, el gobierno muestre clara voluntad de caminar hacia una racionalización del gasto y su reorientación basada en principios de eficiencia, eficacia y equidad. En ese sentido, se hace necesario acordar instrumentos y mecanismos que permitan que la sociedad pueda verificar cambios en esa dirección.

• Que el proceso se aboque y forme parte de uno más amplio para el logro de un marco de políticas públicas que procure avanzar hacia un nuevo modelo de desarrollo orientado al fortalecimiento de los sectores productivos y de la justicia social.

Principios acordados por sector social, laboral y empresarial

1. Integralidad 2. Gestión fiscal orientada al Desarrollo Humano y Productivo

Sostenible 3. Participación y Contraloría Social 4. Racionalidad y Calidad de la Gestión del Gasto Público 5. Corresponsabilidad Fiscal 6. Equidad 7. Eficiencia 8. Sostenibilidad Fiscal 9. Competitividad - Crecimiento y Desarrollo Económico

Sostenible.

Propuesta gobierno: IMPUESTOS

1.  Buscar vía aumento de impuestos 55,044 millones RD$ equivalente al 2.2% del PIB en 2013

55,044

Impuestos directos 39% Impuesto sobre la renta 24%

Impuestos al patrimonio 15%

Impuestos indirectos 47%

ITBIS 38%

Impuestos selectivos al consumo 9%

Medidas administrativas 14%

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Impuesto sobre Renta

}  10% ISR sobre dividendos distribuidos, como pago único.

}  10% ISR sobre los intereses para las personas físicas.

}  Reducción tasa ISRPJ de 29% a 27% a partir del 2014 (1 punto por año)

}  No ajuste por inflación ISRPF en 2013-2015

}  Eliminación exención ISR de la regalía pascual para contribuyentes que pagan ISR.

}  Aumento retención de 3% a 5% a suplidores del Estado.

}  Eliminación de deducción de gastos educativos.

}  Fortalecimiento de clausulas relativas a precios de transferencia y subcapitalización.

}  Monotributo correspondiente a ISR, ITBIS y Seguridad social para formalizar trabajadores por cuenta propia informales que califiquen.

Ministerio de Hacienda República Dominicana

Banco Central de la República Dominicana

Ministerio de Economía, Planificación y Desarrollo

Rosa Cañete Alonso

Impuestos al Patrimonio }  Mantener para 2013 Impuesto Activos Financieros entidades de

intermediación financiera y eliminarlo en 2014.

}  Reemplazar el IVSS por Impuesto Propiedad Inmobiliaria de 1% valor propiedad por persona, manteniendo exención RD$5 mill.

}  Aumento impuesto a la transferencia inmobiliaria de 3% a 4.5% (eliminado 2% hipotecas)

}  Impuesto a la Primera Matriculación Vehículos de 17% del valor más un recargo por emisión de CO2 por km.

}  Sustituir actual impuesto a la placa de automóviles por un Impuesto a la circulación de vehículos 1% del valor del vehículo.




Rosa Cañete Alonso

Impuestos Selectivos al Consumo }  Aumentar ISC ad-valorem bebidas alcohólicas de 7.5% a 15% (En tres años,

2.5% por año)

}  Nivelación ISC especifico a las bebidas alcohólicas, igualar el ron al valor de la cerveza (En tres años)

}  ISC de 10% para bebidas no alcohólica, excepto jugos naturales y agua natural

}  ISC 10% televisión por cable }  Igualar el ISC especifico gasolina regular y premium (RD$63.2/galón), y

gasoil regular y premium (RD$28/galón) }  Ajuste trimestral a la inflación de todos los impuestos selectivos: Bebidas

Alcohólicas, Cigarrillos y Combustibles




Impuesto especÍfico a hidrocarburos AHORA PROPUESTA Gasolina regular 15.00

63.2 Gasolina premium 50.59 Gasoil regular 13.95

28.00 Gasoil premium 18.17

Rosa Cañete Alonso

Impuestos Selectivos al Consumo

}  Eliminar exención ISC a hidrocarburos y establecer drawback para exención de ISC a hidrocarburos

}  Aumento ISC al tabaco y sus manufacturas a tasa efectiva de 70% (aumento del ISC especifico hasta RD$43.5/cajetilla 20 cig.)

}  Igualar a 20% ISC importación bienes suntuarios con tasas superiores al 20%, exceptuando pistolas y revólveres

}  Devolución impuestos selectivo al consumo sobre combustibles (gasoil, fuel oil y gas natural) a los exportadores.

}  Reducción 50% de la tasas ad-valorem del impuesto al Avtur




Rosa Cañete Alonso

ITBIS

}  Generalización del ITBIS, excepto alimentos y servicios básicos, seguros, servicios financieros, alquiler de viviendas, transporte terrestre, seguridad social)

}  Establecer tres tasas para bienes y servicios incluidos en la base: }  Tasa mínima 0%: alimentos básicos, bienes y servicios de salud y

educación. }  Tasa intermedia progresiva: 2013: 10% 2014: 12%, 2015: 14% y a

partir de 2016: 16% }  Tasa máxima 18% en 2013-2014 y 16% a partir del 2015, sujeto

verificación del fortalecimiento capacidad recaudatoria. }  Eliminación exenciones ITBIS a ONGs }  Liquidación ITBIS en DGA y su notificación inmediata a DGII

para su pago a final del ciclo productivo.




Rosa Cañete Alonso

Modificación Regímenes Incentivo

}  Respeto a los derechos adquiridos. }  Cancelación de licencias de ZF y Desarrollo Fronterizo a empresas que no han

iniciado sus operaciones vencido el plazo de instalación. }  Gravamen 10% dividendos empresas Zonas Francas y Desarrollo Fronterizo }  Modificar Ley Zonas Francas Comerciales, aplicando ISR en lugar de 5% sobre

ventas pagados en DGA }  Aumento de 2.5% a 5.0% del impuesto sobre ventas locales de las empresas de

Zona Franca }  Gravar a tasa de 5.0% las ventas locales de las empresas textiles y de cuero (Ley

56-07) }  Establecer un Titulo en el Código Tributario relativo a Incentivos y gasto

tributario.




Rosa Cañete Alonso

Modificación Regímenes Incentivo }  Eliminación exención IPI/IVSS sector turismo para adquirientes residentes. }  }  Eliminación exención de impuesto a la 1ra transferencia inmobiliaria en zona

turística a adquirientes residentes (desarrollador de la inversión permanecería exento)

}  Eliminación artículo 39 de la Ley de Fomento a la actividad cinematográfica (relativo a crédito fiscal transferible)

}  Suspensión de clasificación nuevas empresas en regímenes de incentivo existentes hasta que se apruebe el nuevo Título del Código Tributario, exceptuado Zonas Francas, Turismo, Cine y Desarrollo Fronterizo.

}  Suspendida la clasificación de zonas francas especiales previstas en la Ley No.8-90 y la clasificación en el régimen de la Ley No. 28-01 de empresas que produzcan bienes y servicios similares o que compitan de manera directa con los producidos por empresas acogidas al régimen de atribución ordinario.




Propuesta gobierno: GASTO •Decreto 499-12 del 22 de agosto del 2012 sobre Racionalización del Gasto. Interesantes medidas (fiestas, publicidad, compra de vehículos, tarjetas de crédito, combustibles) pero, ¿por qué esto no se refleja en el presupuesto? •Mantener transferencias a los poderes, ayuntamientos y organismos especiales al nivel del año 2012. ¿No habría que revisar esto para que estos poderes puedan ejercer mejor su labor? Y otros caso tal vez reducirlo? •

Propuesta gobierno: GASTO •Congelar nómina pública exceptuando Sectores Educación, Salud y Seguridad Ciudadana (Fuerzas Armadas y Policía Nacional). •Fijar el Gasto en Bienes y Servicios a niveles del año 2011 (exceptuando educación pre-universitaria y salud). •Mantener transferencias a Instituciones Autónomas y Descentralizadas al nivel del año 2012 •Establecer el gasto de capital en un 4% del PIB, incluyendo la inversión en educación pre-universitaria. ¿Mantener, congelar? No habría que reducir aquellos que no son necesarios? E incluso aumentar los que sean necesarios y no estén? !!!Presupuesto Base Cero¡¡¡ •

Propuesta gobierno: GASTO •Transferencias corrientes a la CDEEE se establecen en US$ 1,230 millones. Por fin transparentan el monto real desde el principio!! El pago de intereses muestra un incremento de 0.7 % PIB con relación al 2012.

¿Me preguntaron para endeudarse? ¿Esta deuda ha sido para prioridades de desarrollo?

Rosa Cañete Alonso

Compensación a través Programa Progresando con Solidaridad

}  Incremento en RD$290.5 mensuales x hogar }  Ampliación de cobertura a 200,000 nuevos hogares.

Impacto reforma 2013 Sin compensación Con compensación

Cambio en % hogares pobres 1.0 -0.2




¡Exigimos! 1.  Transparentar la situación actual de las finanzas públicas y abocarse a

reorientar, disciplinar y eficientizar el gasto gubernamental a todos los niveles.

2.  Formular un presupuesto para el 2013 sin nuevos impuestos, incluyendo el 4% del PIB para la educación preuniversitaria. Este presupuesto no debe ser elaborado en función del historial o hechos pasados, sino en función de la justificación de necesidades de recursos en base a los resultados que se quieren alcanzar.

3.  Realizar un Pacto Fiscal con la sociedad en los términos planteados en el artículo 36 de la Ley de Estrategia Nacional de Desarrollo, que comprenda un firme compromiso de responsabilidad y transparencia presupuestaria.

4.  Implantar un mecanismo de consecuencias y establecer responsabilidades de la situación actual para evitar que vuelva ocurrir lo acontecido en 2012 en materia de ejecución presupuestaria, caracterizado por un gasto irresponsable y violatorio de todas las normas de control y gestión presupuestaria.

“No hay razones para suponer que las instituciones políticas y las relaciones de poder vayan a cambiar de manera espontánea.

Si la sociedad no se organiza, se empodera, se

moviliza y reestructura las relaciones de poder no habrá desarrollo humano, porque el desarrollo humano se ha convertido en una cuestión de poder, cuando debería ser de

derechos.”

RF Para Analisis de Coyuntura Oct 2012

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