Segundo Caso Presupuesto Maestro.xlsx

7/24/2019 Segundo Caso Presupuesto Maestro.xlsx

1/24

Segundo caso de Presupuesto Maestro

"PRESUPUESTO MAESTRO"

MAQUILADOS MEXICANOS, SA D

I Presupuesto de Operac#n$ Presupuesto de !entas

$er Se%estre &do Se%estre

PRODUCTO CL

Unidades a vender 12,000 10,000

Precio de Venta $ 300 $ 320

I%porte de !enta ' (,)**,*** ' (,&**,***

PRODUCTO CEUnidades a vender 13,500 11,800


I%porte de !enta ' (,+*,*** ' (,)-,***

PRODUCTO CR



I%porte de !enta ' $,&.-,*** ' $,+**,***

Tota/ de !entas por Se%estre ' ,)+-,*** ' ,--,***

& Deter%nac#n de/ sa/do de C/entes 0 1/u2o de EDescrpc#n I%porte Tota/

Saldo de clientes 31-Dic-2015 $ 80,000

Ventas Presupuestadas 2016 17,233,000

otal de !lientes 2016 17,313,000

"ntradas de "#ectivo

Por !o%ran&a del 2015 80,000 '() 100*+Por !o%ran&a del 2016 13,786,00 '() 80*+otal de "ntradas 2016 13,866,00

Sa/do de C/entes de/ &*$) ' (,33),)**


2/24

( Presupuesto de Producc#n$er Se%estre &do Se%estre

PRODUCTO CL


'+ .nventario /inal 10,000 6,500

'+ otal de Unidades 22,000 16,500'-+ .nventario .nicial 10,000 10,000

456 Undades a Producr $&,*** ),-**

PRODUCTO CE



'+ otal de Unidades 22,000 1,300

'-+ .nventario .nicial 8,500 8,500

456 Undades a Producr $(,-** $*,**

PRODUCTO CR



'+ otal de Unidades 13,000 13,500

'-+ .nventario .nicial 6,000 6,000

456 Undades a Producr +,*** +,-**

3 Presupuesto de Re7uer%ento de Matera/es$er Se%estre &do Se%estre

PRODUCTO CL

Unidades a producir 12,000 6,500

Material A

(eueriiento de aterial 1)00 1)00

Tota/ de Matera/ A re7uerdo $&,*** ),-**

Matera/ 8


Tota/ de Matera/ 8 re7uerdo ),*** (,&-*Matera/ C


Tota/ de Matera/ C re7uerdo $&*,*** )-,***

PRODUCTO CE



3/24

Material A


Tota/ de Matera/ A re7uerdo $),&** $&,.)*

Matera/ 8


Tota/ de Matera/ 8 re7uerdo ,$** ),3*

Matera/ C(eueriiento de aterial 25)00 25)00

Tota/ de Matera/ C re7uerdo ((+,-** &+*,***

PRODUCTO CR


Material A


Tota/ de Matera/ A re7uerdo $3,*** $-,***

Matera/ 8


Tota/ de Matera/ 8 re7uerdo +,*** +,-**

Matera/ C


Tota/ de Matera/ C re7uerdo (-,*** (+,-**

Tota/ de Re7uer%entos

4aterial 2,200 3,604aterial 21,100 17,230

4aterial ! 2,500 372,500

- Presupuesto de Co%pra de Matera/es$er Se%estre &do Se%estre

Material A

(eueriiento de ateriales 2,200 3,60

.nventario /inal 5,000 3,000otal de 4ateriales 7,200 37,60

.nventario .nicial 5,000 5,000

Matera/ a co%prar 3&,&** (&,3)*

Preco de Co%pra ' $*** ' $&**

Tota/ de Matera/ A en '9 ' 3&&,*** ' (.,-&*

Material B


4/24


.nventario /inal 3,000 2,500

otal de 4ateriales 2,100 1,730


Matera/ a co%prar &$,$** $),+(*

Preco de Co%pra ' &** ' (**

Tota/ de Matera/ 8 en '9 ' 3&,&** ' -*,$.*

Material C


.nventario /inal 2,000 1,800

otal de 4ateriales ,500 37,300


Matera/ a co%prar 3.&,-** (+&,(**

Preco de Co%pra ' $** ' &**

Tota/ de Matera/ C en '9 ' 3.&,-** ' +33,)**

Co%pras tota/es9 ' .-),+** ' $,$3,($*

) Deter%nac#n de/ sa/do de Pro:eedores 0 1/u2oDescrpc#n I%porte Tota/

Saldo de Proveedores 31-Dic-2015 $ 33,500

!opras 2016 2,11,010

otal de Proveedores 2016 2,17,510

Salidas de "#ectivo

Por Proveedores del 2015 33,500 '() 100*+Por Proveedores del 2016 1,070,505 '() 50*+

otal de Salidas 2016 1,10,005

Sa/do de Pro:eedores de/ &*$) ' $,*+*,-*-

+ Presupuesto de Mano de O;ra Drecta$er Se%estre &do Se%estre

PRODUCTO CL


oras reueridas por unidad 2)00 2)00

otal de oras reueridas 2,000 13,000

!uota por ora $ 15)00 $ 18)00


5/24

I%porte de MOD ' ()*,*** ' &(3,***

PRODUCTO CE




!uota por ora $ 15)00 $ 18)00

I%porte de MOD ' &*&,-** ' $.3,3**

PRODUCTO CR




!uota por ora $ 15)00 $ 18)00

I%porte de MOD ' $-+,-** ' &*&,-**

Tota/ de


6/24

.ntereses por ?%li:aciones 2,500 2,500

Tota/ de =astos de Operac#n9 ' &($,+-* ' &&,-*

$* Deter%nac#n de/ Costo Untaro de Productos

Descrpc#nPRODUCTO

Costo Cantdad

4aterial $ 12)00 1)00

4aterial 3)00 0)50

4aterial ! 2)00 10)00

4ano de ?%ra 18)00 2)00

=astos .ndirectos de /a%ricaci9n 3)17 2)00

Costo Untaro

Descrpc#n PRODUCTOCosto Cantdad

4aterial $ 12)00 1)20

4aterial 3)00 0)60

4aterial ! 2)00 25)00

4ano de ?%ra 18)00 1)00


Costo Untaro

Descrpc#n

PRODUCTO

Costo Cantdad

4aterial $ 12)00 2)00

4aterial 3)00 1)00

4aterial ! 2)00 5)00

4ano de ?%ra 18)00 1)50


Costo Untaro

$$ !a/uac#n de In:entaros 1na/esIn:entaro 1na/ de Matera/es

Descrpc#n Undades Costo Untaro

4aterial 3,000 $ 12)00

4aterial 2,500 3)00

4aterial ! 1,800 2)00

In:entaro 1na/ de Matera/es


7/24

In:entaro 1na/ de Producto Ter%naDescrpc#n Undades Costo Untaro

Producto !A 6,500 $ 75)83

Producto !" 7,500 87)37

Producto !( 5,000 68)75In:entaro 1na/ de Producto Ter%nado

II Presupuesto 1nancero

MAQUILADOS MEXICANOS SA DEstado de Costo de Producc#n 0 !ent

Presupuesto de/ $ de Enero a/ ($ de Dce%;re de/

Saldo .nicial de 4ateriales

!opras de 4ateriales

Matera/ Dspon;/e

.nventario /inal de 4ateriales

Matera/es Ut/?ados

4ano de ?%ra Directa

=astos de /a%ricaci9n .ndirectos

Costo de Producc#n

.nventario .nicial de Productos erinados

Tota/ de Producc#n Dspon;/e.nventario /inal de Productos erinados

Costo de !entas

MAQUILADOS MEXICANOS SA DEstado de Resu/tados


Ventas

!osto de Ventas

Ut/dad 8ruta

=astos de ?peraci9n

Ut/dad de Operac#n

.S(

PU

Ut/dad Neta


8/24

MAQUILADOS MEXICANOS SA DEstado de 1/u2o de E@ect:o


Sa/do Inca/ de E@ect:o

Entradas9

!o%ran&a 2015 $ 80,000

!o%ran&a 2016 13,786,00

Tota/ de Entradas

E@ect:o Dspon;/e

Sa/das9

Proveedores 2015 33,500

Proveedores 2016 1,070,505Pa:o 4ano de ?%ra Directa 1,350,00

Pa:o =astos .ndirectos de /a%ricaci9n 183,000

Pa:o de =astos de ?peraci9n 5,330

!opra de ctivo /iBo 85,000

Pa:o .S( 2015 50,000

Pa:o .S( 2016 -

Tota/ de Sa/das

1/u2o de E@ect:o Actua/

MAQUILADOS MEXICANOS SA D8a/ance =enera/

Presupuesto a/ ($ de Dce%;re de/ &**&

ACTI!O

Crcu/ante

"#ectivo $ 10,78,165

!lientes 3,6,600

Deudores Diversos 35,000

/uncionarios @ "pleados 10,500

.nventario de 4ateriales 7,100

.nventario de Producto erinado 1,1,1

Tota/ de Act:os Crcu/antes9

No Crcu/ante

erreno 05,000

Planta @ "uipo 1,585,000


9/24

Depreciaci9n cuulada - 75,000

Tota/ Act:os No Crcu/ante

ACTI!O TOTAL

PASI!O

Corto P/a?oProveedores 1,070,505

Docuentos por Pa:ar 5,000

.S( por Pa:ar 5,031,873

PU por Pa:ar 1,37,678

Tota/ de Pas:o Corto P/a?o9

Largo P/a?o

Pr;staos ancarios 120,000

Tota/ de Pas:o Largo P/a?o9

PASI!O TOTAL

CAPITAL CONTA8LE

!apital !ontri%uido 1,500,000

!apital =anado 362,000

Utilidad del "Bercicio 7,07,22

Tota/ de Capta/ Conta;/e

SUMA DE PASI!O CAPITAL


10/24

C!

Tota/ &*$)

' ),**,***

' +,3(,***

' &,..-,***

' $+,&((,***

tradas

'() alance 2015+

'1) Presupuesto de Ventas+ C/entes

$ 80,000 13,866,00

CCC

CCC 13,866,00

3,6,600


11/24

Tota/ &*$)

22,000 'Del 1)Presupuesto de Ventas+ 6,500 '(edacci9n+

28,50010,000 '(edacci9n+

$,-**

25,300

7,500

32,800

8,500

&3,(**

15,500

5,000

20,500

6,000

$3,-**

Tota/ &*$)

18,500 'Del 3) Presupuesto de Producci9n+

1)00 '(edacci9n+ $,-**

0)50 '(edacci9n+

.,&-*

10)00 '(edacci9n+ $-,***

2,300


12/24

1)20

&.,$)*

0)60

$3,-*

25)00

)*+,-**

1,500

2)00

&.,***

1)00

$3,-**

5)00

+&,-**

76,66038,330

865,000

Tota/ &*$)

76,660 'Del ) Presupuesto de (eueriiento de 4ateriales+

3,000 '(edacci9n+ 7,660

5,000 '(edacci9n+ +3,))*

'(edacci9n+

' $$,-&*


13/24

38,330

2,500

0,830

3,000

(+,(*

' .&,(.*

865,000

1,800

866,800

2,000

)3,**

' $,&(+,$**

' &,$3$,*$*

e Sa/das

'() alance 2015+

'5) Presupuesto de !opras+

Pro:eedores

33,500 $ 33,500

1,070,505 2,11,010

1,10,005 $ 2,17,510

$,*+*,-*-

Tota/ &*$)

18,500 'Del 3) Presupuesto de Producci9n+ 2)00 '(edacci9n+ 37,000

'(edacci9n+


14/24

' -.3,***

2,300

1)00

2,300

' (.),.**

1,500

1)50

21,750

' ()*,***

(,*-*

' $,(-*,.**

Tota/ &*$)

$ 80,000 '(edacci9n+ 25,000

58,00075,000

25,000

' &)(,*** ' $(,***

ci9n

$ 263,000

83,050 'Del 7) Presupuesto de 4ano de ?%ra+

' ($+

Tota/ &*$)

$ 15,000 '(edacci9n+ 250,000

172,330

18,000


15/24

5,000

' 3)*,((* ' 33-,((*

er%nados

LCosto Untaro

$ 12)00 '(edacci9n+ 1)50 '(edacci9n+ 20)00 '(edacci9n+ 36)00 '(edacci9n+ 6)33 'Del 8) Presupuesto de =astos de /a%ricaci9n+

' +-(

E Costo Untaro

$ 1)0

1)80

50)00

18)00

3)17

' +(+

R

Costo Untaro

$ 2)00

3)00

10)00

27)00

)75

' )+-

Costo Tota/

$ 36,000 '(edacci9n+ 7,500 '(edacci9n+ 3,600 '(edacci9n+

' 3+,$**


16/24

oCosto Tota/

$ 2,18 '(edacci9n+ 655,251 '(edacci9n+

33,751 '(edacci9n+' $,3.$,.$.

C!s

*$) Pendente conc/ur /os 1nanceros

$ 5,000 '(edacci9n+ 2,11,010 'Del 5) Presupuesto de !opra de 4ateriales &,$),*$*

7,100 'Del 11) Valuaci9n de .nventarios+ &,$(,.$*

1,350,00 'Del 7) Presupuesto de 4ano de ?%ra Directa+ 263,000 'Del 8) Presupuesto de =astos .ndirectos de /a%ricaci9n+ (,+-&,$*

135,000 '(edacci9n+

(,+,$*1,1,1 'Del 11) Valuaci9n de .nventarios+

' &,(.-,.$

C!

*$)

$ 17,233,000 'Del 1) Presupuesto de Ventas+ 2,35,81 'Del "stado de !osto de Producci9n @ Ventas+ $3,(+,$*.

60,330 'Del ) Presupuesto de =astos de ?peraci9n+ $3,(+),++.

5,031,873 '(edacci9n 35*+ 1,37,678 '(edacci9n 10*+

' +,.*+,&&.


17/24

C!

*$)

' $**,*** '(edacci9n+

'Del 2) Deterinaci9n del saldo de clientes @ /luBo de "ntrada+


$(,)),3**

$(,.)),3**

'Del 6) Deterinaci9n del saldo de proveedores @ uBo de salida+

'Del 6) Deterinaci9n del saldo de proveedores @ uBo de salida+'Del 7) Presupuesto de 4ano de ?%ra Directa+

'Del 8) Presupuesto de =astos .ndirectos de /a%ricaci9n+

'Del ) Presupuesto de =astos de ?peraci9n+

'(edacci9n+

'(edacci9n+

'Del "stado de (esultados+

(,&$,&(-

' $*,+3,$)-

C!

'Del "stado de /luBo de "#ectivo+


'Del 11) Valuaci9n de .nventarios /inales+

'Del 11) Valuaci9n de .nventarios /inales+

' $-,++.,&3

'(edacci9n+

'(edacci9n+


18/24

'(edacci9n+

' $,+3-,***

' $+,-&3,&3

'Del 6) Deterinaci9n del saldo de proveedores @ uBo de salida+

'(edacci9n+

'(edacci9n+


' +,)(-,*-)

'(edacci9n+

' $&*,***

' +,+--,*-)

'(edacci9n+

'(edacci9n+


' .,+).,&&.

' $+,-&3,&3

-


19/24

Segundo caso de Presupuesto Maes

8a/ance =enera/ a/ ($ de Dce%;re de/ &*$-

ACTI!OS

"#ectivo 100,000 Proveedores

!lientes 80,000 Docuentos por

Deudores Diversos 35,000 .S( Por Pa:ar

/uncionarios @ "pleados 10,500 Tota/ de Pas:o

.nventario de ateriales 5,000

.nventario de Producto erinado 135,000 Pr;staos ancar

Tota/ de Act:o Crcu/ante 3*-,-** Tota/ de Pas:o

erreno 05,000 PASI!O TOTAL

Planta @ "uipo 1,500,000

Depreciaci9n cuulada 650,000 CAP

Tota/ de Act:o No Crcu/ante $,+--,*** !apital !ontri%uid

!apital =anado

CAPITAL CONTA

ACTI!O TOTAL &,$)*,-** Su%a de/ PASI!

REQUERIMIENTO DE MATERIALES

CL CE CR

4ateria Pria etros 1)00 1)20 2)00

4ateria Pria etros 0)50 0)60 1)00

4ateria Pria ! pie&as 10)00 25)00 5)00

oras 4ano de ?%ra 2)00 1)00 1)50

IN1ORMACION DE IN!ENTARIOS

4auilados 4eEicanos, S)) de !)V) es una epresa dedicada a la #a%ricaci9n de caisascoerciantes enores)

Dentro de sus operaciones del 2015 #a%rica tres estilos de caisas !A !aisas Aisas, !"!aisas (a@adas)

"l dinistrador de /inan&as proporciona al (esponsa%le de ela%orar el Presupuesto 4aeel alance =eneral del 2015)

Aa ora de 4ano de ?%ra Directa costarF 15 pesos el prier seestre @ 18 pesos el se:uindirectos de #a%ricaci9n se aplican con %ase en ora de ano de o%ra)


20/24

Concepto4ateria Pria etros 5,000 3,000 $ 10)00

4ateria Pria etros 3,000 2,500 $ 2)00

4ateria Pria ! pie&as 2,000 1,800 $ 1)00Producto !A 10,000 6,500

Producto !" 8,500 7,500

Producto !( 6,000 5,000

PRODUCTOS

CL CE CR

Precio de Venta Prier Seestre $ 300)00 $ 280)00 $ 185)00Precio de Venta Se:undo Seestre $ 320)00 $ 310)00 $ 200)00

Ventas planeadas Prier Seestre 12,000 13,500 7,000

Ventas planeadas Se:undo Seestre 10,000 11,800 8,500

=astos de Ad%nstrac#n 0 !entas9

Depreciaci9n 15,000 nuales

Sueldos @ Salarios 250,000 nuales

!oisiones 1* de las ventas pro@ectadas

Varios 10,000 Prier SeestreVarios 8,000 Se:undo Seestre

.ntereses por Pr;stao 5,000 nuales

=astos de /a%ricaci9n .ndirectos

Depreciaci9n 80,000 anuales

Se:uros 25,000 anuales

4anteniiento 33,000 Prier Seestre

4anteniiento 25,000 Se:undo Seestre

"ner:;ticos 0,000 Prier Seestre"ner:;ticos 35,000 Se:undo Seestre

Varios 25,000 anuales

Datos Adcona/es9

"n 2016 se aduirirF un euipo nuevo valuado en 85,000 pesos @ no se depreciarF duran

Aa asa de .S( es del 35*

Aa tasa del PU es del 10*

In:entaroInca/Pr%er

Se%estre

In:entaro1na/

SegundoSe%estre

Costo Pr%erSe%estre

Supon:a ue los inventarios iniciales son i:uales al


21/24

"n 2016 se co%rarF el 100* del saldo de clientes del 2015

"n 2016 se co%rarF el 80* de las ventas presupuestadas

"n 2016 se pa:arF el 100* del saldo de proveedores del 2015

"n 2016 se pa:arF el 50* de las copras presupuesetadas

Se pa:arF el .S( del 2015)


22/24

ro

PASI!OS

33,500

a:ar 5,000

50,000

orto P/a?o $+,-**

ios 120,000

argo P/a?o $&*,***

&.,-**

ITAL CONTA8LE

o 1,500,000

362,000

LE TOTAL $,)&,***

-

0 CAPITAL &,$)*,-**

@ sus clientes son

!aisas "stapadas @ !(

tro para el eBercicio del 2016

ndo seestre) Aos :astos


23/24

$ 12)00

$ 3)00

$ 2)00

e el eBercicio presupuestado

CostoSegundo

Se%estre

entario de artHculos en


24/24

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