Av. Rivadavia 1745 (C1033AAH) Ciudad de Buenos Aires - Argentina - (54 11) 4124 - 3700 - informacion@agn.gov.ar

NOTA Nº 205/21-P

Ref.: ACT Nº 459/20-AGN

BUENOS AIRES, 21 de mayo de 2021

SEÑORA PRESIDENTA:

Me dirijo a usted y por su intermedio a la Comisión Parlamentaria

Mixta Revisora de Cuentas, a efectos de poner en su conocimiento la

Resolución Nº 39/21 de esta Auditoría General de la Nación, mediante la cual se

aprueba el informe de auditoría externa sobre los estados financieros por el ejercicio

Nº 7 al 31/12/20, correspondiente al “Programa de Inversiones Municipales”,

parcialmente financiado con recursos provenientes del Contrato de Préstamo

N° 2929/OC-AR, suscripto el 29 de marzo de 2014 entre la Nación Argentina y el

Banco Interamericano de Desarrollo (BID).

Al respecto, corresponde poner en su conocimiento que del análisis

realizado se constataron falencias con pago de certificados de obras, organismo

ejecutor y ejecución del programa, todo lo cual se detalla en los puntos A) 1 y B) 1

respectivamente, del Memorando a la Dirección.

El monto original presupuestado del Programa es de 180.000.000

dólares estadounidenses por el BID y 28.000.000 dólares estadounidenses por

Aporte Local, habiéndose desembolsado al 31/12/20 la suma de 125.000.000,00

dólares estadounidenses por el BID y la suma de 9.041.915,09 por parte de Aporte

Local. Se aclara que la fecha de finalización del Programa se fijó para el día

29/03/21.

Saludo a usted atentamente.

A LA SEÑORA PRESIDENTA

DEL H. SENADO DE LA NACIÓN

Dra. Cristina FERNÁNDEZ DE KIRCHNER

S./D.

BUENOS AIRES, 12/05/2021

VISTO la Actuación N° 459/2020 del Registro de la Auditoría General de la

Nación, y

CONSIDERANDO:

Que el artículo 85 de la Constitución Nacional pone a cargo de la Auditoría

General de la Nación el control externo de la administración pública nacional, cualquiera

que fuese su modalidad de organización.

Que en cumplimiento del mandato constitucional y lo concordantemente dispuesto

por el artículo 118 inciso c) de la Ley Nº 24.156, cumplimentándose los requisitos de

auditoría establecidos en las respectivas cláusulas contractuales se ha efectuado la

auditoría de los estados financieros por el ejercicio Nº 7 al 31/12/2020, correspondiente al

“Programa de Inversiones Municipales”, parcialmente financiado con recursos

provenientes del Contrato de Préstamo N° 2929/OC-AR, suscripto el 29 de marzo de

2014 entre la Nación Argentina y el Banco Interamericano de Desarrollo (BID).

Que el examen se ha efectuado de acuerdo con las Normas de Control Externo

Gubernamental emitidas por la Auditoría General de la Nación, compatibles con las

estipuladas por la Organización Internacional de Entidades Fiscalizadoras Superiores

(INTOSAI).

Que del análisis realizado surgieron entre otras, falencias con pago de certificados

de obras, organismo ejecutor y ejecución del programa, todo lo cual se detalla en los

puntos A) 1 Y B) 1 respectivamente, del Memorando a la Dirección.

Que el monto original presupuestado del Programa es de 180.000.000 dólares

estadounidenses por el BID y 28.000.000 dólares estadounidenses por Aporte Local,

habiéndose desembolsado al 31/12/2020 la suma de 125.000.000,00 dólares

estadounidenses por el BID, y la suma de 9.041.915,09 por parte de Aporte Local. Se

aclara que la fecha de finalización del Programa se fijó para el día 29/03/2021.

Que la Comisión de Supervisión respectiva ha producido el despacho

correspondiente, compartiendo los términos del Informe elaborado por la Gerencia de

Control de la Deuda Pública.

Que el Colegio de Auditores Generales en su sesión del 12/05/2021, ha decidido

lo que aquí se resuelve.

Por ello:

EL COLEGIO DE AUDITORES GENERALES

R E S U E L V E

ARTÍCULO 1°.- Aprobar el Informe de Auditoría referido a los estados financieros por el

ejercicio Nº 7 al 31/12/2020, correspondiente al “Programa de Inversiones Municipales”,

parcialmente financiado con recursos provenientes del Contrato de Préstamo N°

2929/OC-AR, suscripto el 29 de marzo de 2014 entre la Nación Argentina y el Banco

Interamericano de Desarrollo (BID), producido por la Gerencia de Control de la Deuda

Pública que, como anexo, forma parte de la presente resolución.

ARTÍCULO 2º.- Recomendar especialmente que se adopten las medidas necesarias para

subsanar las falencias e irregularidades que se detallan en las observaciones del

Memorando de Control Interno, que forma parte del Informe de Auditoría.

ARTÍCULO 3º.- Poner la presente resolución en conocimiento de la Jefatura de Gabinete

de Ministros, del Ministerio de Obras Públicas, y de la Secretaría de Asuntos Estratégicos

de la Presidencia de la Nación.

ARTÍCULO 4°.- Regístrese. Comuníquese a la Comisión Parlamentaria Mixta Revisora

de Cuentas. Cumplido, archívese.

RESOLUCIÓN N° 39/2021-AGN

1

INFORME DE AUDITORÍA INDEPENDIENTE

SOBRE LOS ESTADOS FINANCIEROS DEL

“PROGRAMA DE INVERSIONES MUNICIPALES”

CONTRATO DE PRÉSTAMO BID Nº 2929/OC-AR

(Ejercicio N° 7 finalizado el 31/12/2020)

Al Señor Subsecretario de Relaciones Financieras Internacionales para el Desarrollo

de la Secretaría de Asuntos Estratégicos de la Presidencia de la Nación.

La Auditoría General de la Nación, en su carácter de auditor externo independiente, ha examinado

los estados financieros detallados en el apartado I. siguiente, por el ejercicio N° 7, periodo

comprendido entre el 01/01/2020 y el 31/12/2020, correspondientes al “Programa de Inversiones

Municipales”, parcialmente financiado con recursos provenientes del Contrato de Préstamo Nº BID

2929/OC-AR, suscripto el 29 de marzo de 2014 entre la República Argentina y el Banco

Interamericano de Desarrollo (BID).

La ejecución del Programa es llevada a cabo por el Ministerio de Obras Públicas, a través de la

Dirección General de Programas y Proyectos Sectoriales y Especiales (DGPyPSE), dependiente de

la Secretaria de Gestión Administrativa, y a través de la Secretaría de Obras Públicas.

I- ESTADOS AUDITADOS

1. Estado de Efectivo Recibido y Desembolsos Efectuados, por el período comprendido

entre el 01/01/2020 y el 31/12/2020, expresado en dólares estadounidenses.

2. Estado de Inversiones acumuladas al 31/12/2020, comparativo con el Presupuesto

vigente, expresado en dólares estadounidenses.

3. Notas a los Estados Financieros Nos 1 a 15, por el período comprendido entre el

01/01/2020 y el 31/12/2020, las cuales forman parte integrante de los Estados señalados

2

precedentemente.

4. Carta de la Gerencia del Programa.

Los estados financieros, así como el control interno implementado en el programa son de

exclusiva responsabilidad de la Dirección General de Programas y Proyectos Sectoriales y

Especiales (DGPyPSyE) dependiente de la Secretaría de Gestión Administrativa del

Ministerio de Obras Públicas. Fueron presentados a esta Auditoría el 01/03/2021 y

rectificados con fecha 27/04/2021. Estos últimos se adjuntan y se identifican al solo efecto

de nuestro dictamen, descriptos en el “Anexo de identificación de los Estados Financieros”.

Nuestra tarea tuvo por objeto expresar una opinión de dichos estados, basada en el examen

de auditoría realizado, habiéndose efectuado el trabajo en campo en el período comprendido

entre el 16/11/2020 y el 27/04/2021.

II- ALCANCE DEL TRABAJO DE AUDITORÍA

El examen fue practicado de conformidad con las Normas de Control Externo

Gubernamental emitidas por la Auditoría General de la Nación, las cuales son compatibles

con las de aceptación general en la República Argentina para la profesión contable y con las

recomendadas por la Organización Internacional de Entidades Fiscalizadoras Superiores

(INTOSAI), y requerimientos específicos del BID, incluyendo las pruebas de los registros

contable-financieros y demás procedimientos que se consideraron necesarios y que se

detallan en nuestra declaración de procedimientos adjunta.

III- OPINION SIN SALVEDADES

En opinión de esta Auditoría General de la Nación, los estados financieros identificados en

I-, presentan razonablemente en sus aspectos significativos la situación financiera del

“Programa de Inversiones Municipales” por el periodo comprendido entre el 01/01/2020 y

el 31/12/2020, así como las transacciones realizadas durante el ejercicio, de conformidad

3

con las prácticas contable - financieras usuales y con los requisitos establecidos en el

Contrato de Préstamo BID Nº 2929/OC-AR de fecha 29 de marzo de 2014.

IV- OTRAS CUESTIONES

1) Durante el ejercicio, como consecuencia de la pandemia declarada por la OMS

(Organización Mundial de la Salud) , producto del virus del COVID-19, el Gobierno

Nacional y el BID acordaron una reestructuración de la cartera de Préstamos para la

implementación de un nuevo Programa, el que fue denominado: “Programa Global de

Crédito para la Reactivación del Sector Productivo” (AR-L1328), que derivó en el

redireccionamiento de fondos del financiamiento de Proyecto BID 2929/OC-AR, por la

suma de USD 70.000.000,00 a dicho Programa. Por este motivo, se modificó el

presupuesto vigente del Programa y se reformuló la matriz de financiamiento. Según

consta en el Ayuda Memoria de la Misión del Banco (virtual) realizada con el Programa,

los días 27 y 28 de mayo de 2020. La matriz reformulada quedó de la siguiente forma:

Componentes Vigente Reformulada

BID LOCAL TOTAL % BID LOCAL TOTAL %

Inversión 244.000.000,00 27.550.000,00 271.550.000,00 97,7 174.000.000,00 27.550.000,00 201.550.000,00 96,9

Formulación de proyectos e

inspección de obras 3.000.000,00 550.000,00 3.550.000,00 1,3 20.000,00 550.000,00 570.000,00 0,3

Obras y Equipamiento 241.000.000,00 27.000.000,00 268.000.000,00 96,4 173.980.000,00 27.000.000,00 200.980.000,00 96,6

Gestión del Programa 6.000.000,00 450.000,00 6.450.000,00 2,3 6.000.000,00 450.000,00 6.450.000,00 3,1

Unidad Ejecutora 5.600.000,00 400.000,00 6.000.000,00 2,2 5.600.000,00 400.000,00 6.000.000,00 2,9

Auditoría 240.000,00 30.000,00 270.000,00 0,1 240.000,00 30.000,00 270.000,00 0,1

Seguimiento y

Evaluación 160.000,00 20.000,00 180.000,00 0,1 160.000,00 20.000,00 180.000,00 0,1

TOTAL 250.000.000,00 28.000.000,00 278.000.000,00 100 180.000.000,00 28.000.000,00 208.000.000,00 100

2) El plazo para Desembolsar los recursos del Financiamiento venció el 29/03/2021, a la

fecha de cierre de las tareas de campo, no consta el otorgamiento de prórroga por parte

del BID.

3) Como parte de los requerimientos necesarios para llevar a cabo las tareas de campo de

4

esta auditoría y en cumplimiento de la Disposición Nº 22/2019 AGN, se solicitó al

Programa mediante Nota Nº 264/2021 A-05: “…el alta de usuario del sistema GDE,

con funcionalidades completas de consulta y exportación de archivos de los

documentos electrónicos de la jurisdicción, para la nómina…”. En respuesta a esta

solicitud, el Programa, mediante Nota NO-2021-30718953-APN-DGPYPSYE#MOP

del 08/04/2021, expresa: “…la Resolución 49/2019 de la ex Secretaría de

Modernización Administrativa detalla en su Anexo I, el reglamento para el uso del

sistema de gestión documental electrónica (GDE) y determina que los agentes

referentes a entidades y jurisdicciones no pertenecientes al Poder Ejecutivo Nacional

no pueden tener usuarios GDE APN. Por tal motivo no podemos dar cumplimiento a

vuestra solicitud.”. No obstante, se pudo verificar la información suministrada por el

organismo.

CIUDAD AUTÓNOMA DE BUENOS AIRES, 28 de abril de 2021.

Dr. Rubén O. CARBALLAL Cdor. Juan Manuel SADIR Lic. Carlos Santiago CÁMPORA

Supervisor DCEOFI- Deuda Pública

AGN

Jefe del Departamento del

DCEOFI- AGN

Gerente de Control de la

Deuda Pública- AGN

5

MEMORANDO A LA DIRECCIÓN DEL

“PROGRAMA DE INVERSIONES MUNICIPALES”

CONTRATO DE PRÉSTAMO BID Nº 2929/OC-AR

(Ejercicio N° 7 finalizado el 31/12/2020)

Como resultado de la revisión practicada sobre los estados financieros por el ejercicio Nº 7

comprendido entre el 01/01/2020 y el 31/12/2020, correspondientes al “Programa de Inversiones

Municipales”, Contrato de Préstamo BID N° 2929/OC-AR suscripto el 29/03/2014, entre la

República Argentina y el Banco Interamericano de Desarrollo (BID), han surgido observaciones

sobre aspectos relativos a procedimientos administrativo - contables y del sistema de control

interno del Programa, que hemos considerado necesario informar para su conocimiento y acción

futura.

Cabe destacar que el requerimiento de auditoría efectuado por la prestataria no tuvo como objetivo

principal el análisis de sus controles administrativos, lo que hubiera conducido a un grado mayor

de detalle en las observaciones que seguidamente se mencionan. Entendemos que la

implementación de las recomendaciones, referidas a las observaciones detectadas al momento de

nuestro trabajo en campo, contribuirá al mejoramiento de los sistemas de información y control

existentes, de acuerdo con adecuadas prácticas en la materia.

Por otra parte, y al solo efecto de guiar la lectura de este informe se listan a continuación aquellas

observaciones que consideramos tienen mayor impacto y relevancia:

ÍNDICE TÍTULO

A) 1) Pago de certificados

B) 1) Ejecución del Programa

6

A) OBSERVACIONES DEL EJERCICIO ANTERIOR NO SUBSANADAS

PAGOS DE CERTIFICADOS DE OBRAS:

Observación:

En algunos de los casos analizados:

Los certificados de obras no tienen una homogeneidad con un formato preestablecido, los

cuales contengan los datos necesarios y básicos para ser controlados.

Comentarios de la DGPYPSE:

Se toma en cuenta la observación, toda vez que refiere a la muestra objeto de la auditoría; no

obstante ello, todos los datos y antecedentes requeridos para gestionar la liquidación y pago de

los certificados consta en los expedientes de pago muestrados.

Recomendación:

Los certificados de obra deberán contener todos los datos necesarios (vg. Identificación de la

obra, valores, porcentajes de avance, fechas, y firmas autorizadas, etc) a fin de facilitar los

controles.

B) OBSERVACIONES DEL EJERCICIO

1) EJECUCIÓN DEL PROGRAMA:

Observación:

Del análisis de la documentación suministrada se pudo determinar que hubo una significativa

baja en la ejecución financiera del Programa. Esta situación se encuentra reflejada en el escaso

aporte por parte de la Nación a través del tesoro (fuente 11), el que ascendió a la suma de USD

283.930,51, como en la falta de aplicación de la fuente externa recibida por parte del BID, ya

que el programa cuenta desde el cierre del ejercicio 2017 con un aporte aproximado de USD

50 millones, producto de dos desembolsos que efectuó el Banco, y de los cuales sólo se

ejecutaron en el ejercicio 2018, alrededor de USD 10 millones, durante el ejercicio 2019, el

saldo en la Cuenta Especial en dólares fue de USD 33.249.149,75 y al cierre del ejercicio 2020,

7

el cual nos ocupa, tuvo un saldo de USD 21.889.026,51. Lo pesificado en el ejercicio ascendió

a la suma de USD 11.360.000,00 equivalente a $778.717.500,00. El tiempo que permanecieron

estos fondos ociosos, generó una mayor erogación en concepto de intereses, frente al monto

que hubiese sido pagado por comisión de compromiso.

Comentarios de la DGPYPSE:

La baja en la ejecución del Programa durante el 2020 se debe a varias cuestiones a saber:

La primera a destacar fue el cambio de gestión gubernamental que se produjo al principio

del período bajo análisis. El cambio de autoridades y la reestructuración del Ministerio del

Interior, Obra Pública y Vivienda en tres nuevos Ministerios, lo que trajo aparejado un

reacomodamiento y una nueva organización en los procesos administrativos y en los

procesos relacionados a la licitación de proyectos.

Otro punto destacable fue que se redefinió como ejecutar el financiamiento considerando

tanto realizar proyecto en forma no reembolsable como a través de convenios subsidiarios

(modalidad reembolsable) y también de importante consideración fue la definición de la

totalidad de la cartera afectada al programa.

Adicionalmente otra cuestión de suma relevancia fue la que se produjo a partir de la

Pandemia Covid 19 a principios de marzo del 2020. Esta situación de emergencia sanitaria

atravesó de forma transversal a toda la ejecución del Programa. A partir de la nueva

modalidad de teletrabajo con la que se empezó a operar, hubo que implementar

mecanismos y soportes necesarios para poder restablecer los canales de comunicación,

tanto entre actores internos como externos, para alterar lo menos posible el normal

funcionamiento del Programa. Si bien y de acuerdo al desarrollo geográfico actual del

Programa, hubo que convivir con situaciones de restricciones sanitarias diferentes de

acuerdo al Municipio o Provincia involucrada, la mayor parte de las obras en ejecución

sufrieron neutralizaciones por motivos de prevención sanitaria.

8

Recomendación:

Si bien puede ser atendible que producto de la Pandemia Covid 19, la ejecución del Programa

se vio afectada, la situación descripta en la observación precedente, no es exclusividad del

último año, sino que viene siendo una característica desde los inicios del Programa. Por lo que

se deberá incrementar en lo posible la actividad en la gestión, a fin de recuperar el ritmo en la

ejecución acorde con las metas establecidas.

2) PESIFICACIONES:

Observación:

En las siguientes pesificaciones se observan diferencias entre las cotizaciones utilizadas y el tipo

de cambio BNA del día de la fecha especificada.

Nro. de

Transf.

Fecha de

Cotización

Cotización

utilizada BNA Diferencia

106 29/05/2020 65,25 65,50 -0,25

107 12/06/2020 66,50 67,00 -0,50

110 03/07/2020 68,75 69,00 -0,25

120 04/09/2020 73,25 73,50 -0,25

123 10/09/2020 73,75 74,00 -0,25

125 02/10/2020 76,00 76,50 -0,50

129 16/11/2020 79,00 79,25 -0,25

Comentarios de la DGPYPSE:

El tipo de cambio lo designa el BNA al momento de realizar la operación.

Recomendación:

Documentar debidamente las operaciones de pesificación, constando en la misma el tipo de

cambio por el cual se realiza dicha transacción.

3) ADMINISTRACIÓN – Consultoría:

Observaciones:

9

Las AP (carátulas) de pago a consultores del mes de enero están firmadas por el responsable de

tesorería y por el responsable de Administración, existe un tercer espacio que corresponde al

Director, que no contiene firma.

Comentarios de la DGPYPSE:

El Sistema UEPEX por default otorga tres espacios en caso de necesitar la firma de dicho

documento, pero la tercera firma nunca fue utilizada.

Recomendación:

Cuando se produjo la implementación del sistema UEPEX, el mismo contemplaba la

incorporación del personal que debía estar autorizado para la firma de las AP, los tres casilleros

no están otorgados por default por el sistema, estaban basadas en un hecho concreto, las firmas

del personal contable, el tesorero y el director de administración.

CIUDAD AUTÓNOMA DE BUENOS AIRES, 28 de abril de 2021.

Dr. Rubén O. CARBALLAL Cdor. Juan Manuel SADIR Lic. Carlos Santiago CÁMPORA

Supervisor DCEOFI- Deuda Pública

AGN

Jefe del Departamento del

DCEOFI- AGN

Gerente de Control de la

Deuda Pública- AGN

10

DECLARACIÓN DE PROCEDIMIENTOS DE AUDITORÍA DEL

“PROGRAMA DE INVERSIONES MUNICIPALES”

CONTRATO DE PRÉSTAMO BID Nº 2929/OC-AR

(Ejercicio N° 7 finalizado el 31/12/2020)

Al Señor Subsecretario de Relaciones Financieras Internacionales para el Desarrollo

de la Secretaría de Asuntos Estratégicos de la Presidencia de la Nación.

El examen fue practicado de conformidad con las Normas de Control Externo Gubernamental

emitidas por la Auditoría General de la Nación, las cuales son compatibles con las de Aceptación

General en la República Argentina para la Profesión Contable y con las recomendadas por la

Organización Internacional de Entidades Fiscalizadoras Superiores (INTOSAI), incluyendo los

siguientes procedimientos:

- Comparación de las cifras expuestas en los estados financieros al 31/12/2020 con los registros y

documentación de respaldo que le dieron sustento.

- Test o prueba de transacciones.

- Análisis de los ingresos y egresos efectuados a través de las cuentas bancarias del Programa.

- Análisis de la naturaleza, elegibilidad y justificación de los gastos.

- Circularización de saldos.

- Análisis de legajos de pagos de obras y consultoría.

- Reconciliaciones Bancarias.

- Análisis de los ingresos y egresos efectuados a través de las cuentas bancarias del Programa.

- Control del procedimiento seguido por el Proyecto para la conversión de los Estados Financieros

expresados en pesos argentinos a dólares estadounidenses.

- Análisis de rescisiones de contrato.

- Otros procedimientos de Auditoría en la medida que se los consideró necesarios.

11

El alcance comprendió entre otros, el 100,00% de los orígenes de fondos del ejercicio, y el 37,60%

de las aplicaciones expuestas en el Estado de Inversiones expresado en dólares estadounidenses,

al tipo de cambio del momento en que se pesificaron los fondos, por el ejercicio comprendido

entre el 01/01/2020 y el 31/12/2020, de acuerdo al siguiente cuadro:

Componente Total ejecutado en $

% Incidencia

(componente /

total

ejecutado)

Importe de

Muestra en $

% de muestra

sobre total

ejecutado por

Componente

Inversión 733.976.360,36 91,00% 290.587.394,80 39,59%

Obras y Equipamiento 733.976.360,36 91,00% 290.587.394,80 39,59%

Formulación de proyectos e

inspección de obras 0,00 0,00% 0,00 0,00%

Gestión del Programa 72.589.398,34 9,00% 12.677.075,69 17,46%

Unidad Ejecutora 72.589.398,34 9,00% 12.677.075,69 17,46%

Auditoría 0,00 0,00% 0,00 0,00%

Seguimiento y Evaluación 0,00 0,00% 0,00 0,00%

TOTAL EJECUTADO 806.565.758,70 100,00% 303.264.470,49 37,60%

CIUDAD AUTÓNOMA DE BUENOS AIRES, 28 de abril de 2021.

Dr. Rubén O. CARBALLAL Cdor. Juan Manuel SADIR Lic. Carlos Santiago CÁMPORA

Supervisor DCEOFI- Deuda Pública

AGN

Jefe del Departamento del

DCEOFI- AGN

Gerente de Control de la

Deuda Pública- AGN

AGN Auditoría General de la Nación

1

Gerencia de Control de la Deuda Pública

Departamento de Control del Endeudamiento

con Organismos Financieros Internacionales

(DCEOFI)

INFORME EJECUTIVO

I.- IDENTIFICACIÓN INSTITUCIONAL

FONDEO DEL PROGRAMA: Banco Interamericano de Desarrollo / Aporte local.

NÚMERO DE PRESTAMO: BID 2929/OC-AR.

OBJETO del PRESTAMO: “Programa de Inversiones Municipales”.

ORGANISMO RESPONSABLE: Ministerio de Obras Públicas

ORGANISMO EJECUTOR: Dirección General de Programas y Proyectos

Sectoriales y Especiales (DGPyPSyE) de la

Secretaria de Gestión Adminsitrativa.

DIRECTOR NACIONAL DEL

PROGRAMA:

Lic. Leonardo Zara

EJERCICIO 2020

Objetivos del Programa

Ampliar la cobertura de servicios básicos en los municipios de menor desarrollo relativo,

con énfasis en las provincias del Norte Grande argentino, a través de la provisión eficiente

de infraestructura urbana y servicios públicos.

Breve descripción de la operatoria del Programa

Para alcanzar los objetivos específicos de la operación se ha diseñado un Programa que

cuenta dos componentes:

(i) Inversión: financiará la ejecución de obras de infraestructura municipal y

equipamiento como así también los gastos que demande la formulación de

proyectos y la inspección de obras. Este componente financiará los siguientes

sectores de infraestructura básica: drenaje, saneamiento básico, infraestructura

vial, terminales de transporte, centros de atención primaria de la salud, centros

comunitarios, deportivos y recreativos, alumbrado público, áreas verdes, mejora

del hábitat y dotación de bienes y equipos a los municipios.

(ii) Gestión del Proyecto: financiará gastos de funcionamiento de la UEC

contemplando, gastos de administración, coordinación, seguimiento, supervisión

y evaluación del Programa. Se podrán financiar los bienes y servicios necesarios

para la ejecución de las tareas, así como también la auditoría externa.

Se maneja en forma centralizada (séptimo ejercicio).

AGN Auditoría General de la Nación

2

Gerencia de Control de la Deuda Pública

Departamento de Control del Endeudamiento

con Organismos Financieros Internacionales

(DCEOFI)

II.- INFORMACION INTERNA

Proyecto: 040207663 Actuación: 459/2020

Objeto de auditoría Estados financieros del Programa por el ejercicio Nro. 7 finalizado el 31/12/2020.

III.- FINANCIAMIENTO Y EJECUCION

USD

Fecha de firma de contrato

de préstamo: 29/03/14

Fecha de cierre original del

Programa:

Vencimiento Respaldo

29/03/2019 Convenio de Préstamo – Executive

Financial Summary

Prórrogas otorgadas: 29/03/2021 Nota CSC/CAR 279/2019 del

05/02/2019

Fuentes de financiamiento

vigente: BID Aporte local

Al 31/12/2019 Al 31/12/2020

(*) Al 31/12/2019 Al 31/12/2020

Monto Presupuestado

Programa: 250.000.000,00 180.000.000,00 28.000.000,00 28.000.000,00

Monto total desembolsado: 125.000.000,00 125.000.000,00 8.757.984,58 9.041.915,09

Monto ejecutado: 91.491.287,41 103.084.655,90 8.585.126,03 8.764.407,16

Porcentaje de ejecución

Total (sobre todas las

fuentes de financiamiento) al

31/12/2020:

S/Presupuesto: 53,77% S/Desembolsos: 83,44%

(*) El monto presupuestado al 31/12/2020 por fuente BID se redujo en USD 70.000.000,00 por el

redireccionamiento de fondos hacia el “Programa Global de Crédito para la Reactivación del Sector Productivo”

IV.- SERVICIOS FINANCIEROS

Comisión de crédito:

Fecha de Vencimiento. Fecha de Pago Importe en USD

13/03/2020 12/03/2020 311.297,63

14/09/2020 10/09/2020 314.207,65

AGN Auditoría General de la Nación

3

Gerencia de Control de la Deuda Pública

Departamento de Control del Endeudamiento

con Organismos Financieros Internacionales

(DCEOFI)

Intereses:

Fecha de Vencimiento. Fecha de Pago Importe en USD

13/03/2020 12/03/2020 1.883.619,15

14/09/2020 10/09/2020 1.440.576,04

Amortización:

Fecha de Vencimiento. Fecha de Pago Importe en USD

13/03/2020 12/03/2020 3.125.000,00

14/09/2020 10/09/2020 3.125.000,00

V.- AUDITORÍA

Dictamen al

31/12/2020: Sobre los estados financieros del Programa:

Favorable sin salvedades.

Dictamen al

31/12/2019:

Sobre los estados financieros del Programa:

Favorable sin salvedades.

Principales observaciones:

Ejercicio 2020

Del ejercicio anterior no subsanadas Del ejercicio

Ref. Título – Tema Ref. Título – Tema

A)1) Obras - Pago de Certificados B)1) Ejecución del Programa

Ejercicio 2019

Del ejercicio anterior no subsanadas Del ejercicio

Ref. Título – Tema Ref. Título – Tema

A) 3) Obras – Pago de redeterminaciones B) 1) Organismo Ejecutor –

Estructura

B) 2) Ejecución del Programa

Av. Rivadavia 1745 - (C1033AAH) CABA - Argentina

Tel.: (54 11) 4124 - 3700

informacion@agn.gov.ar / www.agn.gov.ar

Lic. Jesús Rodríguez Dr. Francisco J. Fernández

Dr. Juan I. Forlón

Dr. Gabriel Mihura Estrada

Dr. Alejandro M. Nieva

Dr. Miguel Ángel Pichetto Lic. María Graciela de la Rosa

Presidente Auditores generales

Autoridades AGN (a la fecha de aprobación del informe)

Contacto

Ficha de Prensa

459/20

" PROGRAMA DE INVERSIONES MUNICIPALES” Ministerio de Obras Públicas Préstamo BID 2929/OC-AR Deuda Pública Período auditado: ejercicio del 01-01-2020 al 31-12-2020.

GERENCIA DE CONTROL DE LA DEUDA PÚBLICA Departamento de Control del Endeudamiento con Organismos Financieros Internacionales

Unidad ejecutora del Programa

La ejecución del Programa se lleva a cabo por la Dirección General de Programas y Proyectos Sectoriales y Especiales (DGPyPSyE) dependiente de la Secretaría de Gestión Administrativa y de la Secretaría de Obras Públicas, ambas del Ministerio de Obras Públicas.

Dictamen de auditoría

Opinión sobre la razonabilidad de la información: Favorable sin salvedades.

Otras cuestiones:

1) Durante el ejercicio, como consecuencia de la pandemia declarada por la OMS, producto del virus del COVID-19, el

Gobierno Nacional y el BID acordaron una reestructuración de la cartera de Préstamos para la implementación de

un nuevo Programa, el que fue denominado: “Programa Global de Crédito para la Reactivación del Sector

Productivo” (AR-L1328), que derivó en el redireccionamiento de fondos del financiamiento de Proyecto BID

2929/OC-AR, por la suma de USD 70.000.000,00 a dicho Programa. Por este motivo, se modificó el presupuesto

vigente del Programa y se reformuló la matriz de financiamiento. Según consta en el Ayuda Memoria de la Misión

del Banco (virtual) realizada con el Programa, los días 27 y 28 de mayo de 2020. La matriz reformulada quedó de la

siguiente forma:

Componentes Vigente Reformulada

BID LOCAL TOTAL % BID LOCAL TOTAL %

Inversión 244.000.000,00 27.550.000,00 271.550.000,00 97,7 174.000.000,00 27.550.000,00 201.550.000,00 96,9

Formulación de

proyectos e

inspección de obras 3.000.000,00 550.000,00 3.550.000,00 1,3 20.000,00 550.000,00 570.000,00 0,3

Obras y Equipamiento 241.000.000,00 27.000.000,00 268.000.000,00 96,4 173.980.000,00 27.000.000,00 200.980.000,00 96,6

Gestión del Programa 6.000.000,00 450.000,00 6.450.000,00 2,3 6.000.000,00 450.000,00 6.450.000,00 3,1

Unidad Ejecutora 5.600.000,00 400.000,00 6.000.000,00 2,2 5.600.000,00 400.000,00 6.000.000,00 2,9

Auditoría 240.000,00 30.000,00 270.000,00 0,1 240.000,00 30.000,00 270.000,00 0,1

Seguimiento y

Evaluación 160.000,00 20.000,00 180.000,00 0,1 160.000,00 20.000,00 180.000,00 0,1

TOTAL 250.000.000,00 28.000.000,00 278.000.000,00 100 180.000.000,00 28.000.000,00 208.000.000,00 100

2) El plazo para Desembolsar los recursos del Financiamiento venció el 29/03/21, a la fecha de cierre de

las tareas de campo, no consta el otorgamiento de prórroga por parte del BID.

3) Como parte de los requerimientos necesarios para llevar a cabo las tareas de campo de esta auditoría y

en cumplimiento de la Resolución Nº 22/2019 AGN, se solicitó al Programa mediante Nota Nº 264/2021

A-05: “…el alta de usuario del sistema GDE, con funcionalidades completas de consulta y exportación de

archivos de los documentos electrónicos de la jurisdicción, para la nómina…”. En respuesta a esta

solicitud, el Programa, mediante Nota NO-2021-30718953-APN-DGPYPSYE#MOP del 08/04/2021,

expresa: “…la Resolución 49/2019 de la ex Secretaría de Modernización Administrativa detalla en su

Anexo I, el reglamento para el uso del sistema de gestión documental electrónica (GDE) y determina que

los agentes referentes a entidades y jurisdicciones no pertenecientes al Poder Ejecutivo Nacional no

pueden tener usuarios GDE APN. Por tal motivo no podemos dar cumplimiento a vuestra solicitud.”. No

obstante, se pudo verificar la información suministrada por el organismo.

Objetivos del Programa

Ampliar la cobertura de servicios básicos en los municipios de menor desarrollo relativo, con énfasis en las provincias del Norte Grande argentino, a través de la provisión eficiente de infraestructura urbana y servicios públicos.

FINANCIAMIENTO Y EJECUCIÓN

.Fecha de firma del contrato de préstamo 29/03/14

Fecha de cierre original del Programa

Vencimiento Respaldo

29/03/19 Convenio de Préstamo-Executive

Financial Summary

Última prórroga otorgada 29/03/21 Nota CSC/CAR 279/2019 del

05/02/19

Fuentes de financiamiento vigente BID Aporte local

USD USD

Monto presupuestado Programa 180.000.000,00 28.000.000,00

Monto total desembolsado al 31/12/2020 125.000.000,00 9.041.915,09

Monto ejecutado al 31/12/2020 103.084.655,90 8.764.407,16

SERVICIOS FINANCIEROS

Fecha Intereses

USD

Comisión

USD

Capital

USD

13/03/2020 1.883.619,15 311.297,63 3.125.000,00

14/09/2020 1.440.576,04 314.207,65 3.125.000,00

PRINCIPALES OBSERVACIONES

A) 1) Obras – Pago de Certificados: Falencias en la documentación de respaldo.

B) 1) Ejecución del Programa: Baja ejecución del Programa respecto de los fondos Desembolsados.